CONTRALORIA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA INFORME No. 23

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CONTRALORIA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA

INFORME No. 23

SECRETARIA DE EDUCACION DE BUCARAMANGA

VIGENCIA 2014 PGA - 2015

CONTRALORfA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA

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Bucaramanga, Santander / COLOMBIA


CONTRAl ./<tRíA.~<.."'~.~_.\INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTALCON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

LINEA DE GESTION

MAGDA MILENA AMADO GAONAHECTOR ROLANDO NORIEGA LEALREYNALDO MATEUS BELTRANJAIME YAHIR RODRIGUEZ SUAREZJAIME HUMBERTO PINZON ARENASARISTIDES HERNANDEZ VALENCIAYANINA LlCETH BARON ORDOÑEZDIANA PATRICIA DURAN ORTEGAWILLlAM ANTONIO PORRAS ROA

DICIEMBRE 10 DEL 2015

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

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11.11.21.2.11.2.21.3

TABLA DE CONTENIDO

HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADOALCANCE DE LA AUDITORIAOBJETIVOS DE LA AUDITORIAAuditoría FinancieraAuditoría de GestiónCARTA DICTAMEN

2 DESARROLLO DE ACTUACION ESPECIAL2.1

"-1.12.1.2

34

"

CONTROL DE GESTiÓNGestión ContractualAspectos generales de las entidades educativasColegio SantanderInstitución Educativa Custodio García Rovira InemInstitución educativa Nacional de ComercioInstitución educativa san José de la SalleInstitución educativa campo hermosoInstituto técnico superior damaso zapataInstitución educativa la libertad

Institución educativa CamachoEscuela normal superior

Institución educativa Jo -Análisis fondos educativRelación de Hallaz

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1010172333404552596676859297101

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1. HECHOSRELEVANTESENELPERIODOAUDITADO

1.1 ALCANCEDELAAUDITORfA

La Contraloría Municipal de Bucaramanga con fundamento en las facultades otorgadas por elartículo 267 de la constitución política y en cumplimiento del Plan General de Auditorías dela vigencia 2014-PGA 2015, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque IntegralModalidad Especial a los componentes de control de gestión, vigencia 2014, a os fondos deservicios educativos de los colegios:

Esta auditoría es un proceso sistemáticorganización estatal, es así que lade las modalidades que se a licaactividades, programas, áreauno o más temas de idestinación especial, con ela gestión, siendo ello

ide evalúa, la gestión o actividades de unaI modalidad Especial y de gestión es una

s de control con el propósito de evaluarntuales y especializados de manera integral a

sign cativa en una entidad, proyecto o recurso deproducir un informe que contenga los resultados de

ajo auditor.

lE RURALVIJAGUALlE CAMACHOCARREÑOlE CAMPOHERMOSOlE DESANTANDERlE ESCUELANORMALSUPERIORlE GABRIELAMISTRALlE SANJOSEDELASALLElETECDAMASOZAPATAlETECINEMCUSTODIOGARCíAROVIRAlETECNACIONALDECOMERCIOlETECNICOEMPRESARIALJOSEMARIA ESTEVlE LA LIBERTAD

ública, que tiene a su cargo vigilar la gestión fiscal de laares o entidades que manejan fondos o bienes del Estado en

s y será ejercida en forma posterior y selectiva por la Contraloríapúb a y las contralorías departamentales y municipales, entre otras.

a a efectividad, eficiencia y eficacia de la gestión pública para actuar enunto de derechos y deberes consagrados en la Constitución Política y ennes públicas, las cuales se han descrito y continúan desglosándose a

recurren a ellas, para la programación de planes y proyectos de formasuficien el marco de la acción presupuestal pública.La adecuada administración de los gastos e Ingresos dispuestos por la Ley para el manejo delos Fondos de servicios educativos.Igualmente se verificará el control sobre la ejecución del presupuesto de la Institucióneducativa que deberá realizarse con base en el: presupuesto establecido para la entidadeducativa, el plan de compras, modalidad de contratación de las entidades educativas.

La revisión de la contratación de conformidad con el Decreto 4791 de 2008 Artículo 5,Funciones de Consejo Directivo numeral 6 Reglamentar mediante acuerdo los

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procedimientos, formalidades y garantías para toda contratación que no supere los veinte(20) salarios mínimos legales mensuales vigentes. (s.m.l.v). "Para los de cuantías superioresse aplicarán las reglas del Estatuto de Contratación Vigente".

1.2 OBJETIVOS

1.3 CARTA DICTAMEN

• Comprobar que la planeaclón, adjudicación, contratación y ejecución de los recursosse haya hecho conforme a la normatividad establecida y vigente.

• Comprobar la correcta y oportuna aplicación de los recursos de los fondo• Verificar que se cumpla con lo estipulado en la contratación, en lo rel

calidad y tiempo de ejecución de los recursos.• verificar que lo establecido en el plan de compras

corresponda con lo realmente contratados a travésmunicipales.

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Rectores:

MANUELMOLANOGUIO.Institución Educativa Tec. Empresarial José María Estévez.

JUANDEDIOSORTEGAM.Institución Educativa La Libertad

CLAUDIALUCIAQUIÑONEZ.Colegio Camacho Carreño.

GERMANROMEROCIFUENTESInstitución Educativa De Santander.

HNO.ALBERTOGONZALEZBAYONAInstitución Educativa San José De La Salle.

PEDROEllAS RINCONInstitución Educativa Campo Hermoso.

NELSONFABIANLATORREInstitución Educativa Dámaso Zapata.

HNA.ANGELAVAQUEROInstitución Educativa Gabriela Mistral.

GRACIELAJAIMESJAIMES.Institución Educativa Custodi

a Municipal de Bucaramanga, con fundamento en las facultades otorgadas porel artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con EnfoqueIntegral Modalidad Especial - fondos educativos de la secretaria de educación deBucaramanga, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia,equidad y valoración de los costos ambientales con que administraron los recursos puestos asu disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesosexaminados. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y deprocedimientos contractuales aplicables.

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Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por laentidad y analizada por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. La responsabilidad de laContraloría Municipal de Bucaramanga consiste en producir un informe que contenga eldictamen Integral para el fenecimiento o no de la cuenta para la vigencia 2014 de laInstitución educativa. Esto con base en el concepto que arroje la presente auditoría sobre lagestión de la entidad.

El representante legal de la institución educativa rindió la cuenta anual conso 'dada para lavigencia fiscal del año 2014, dentro de los plazos previstos en la Resolución 0189 deoctubre de 2008 de la Contraloría Municipal de Bucaramanga, modificada0251 de 2010 del mismo ente de control.

" La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas decolombianas - NAGCcompatibles con las normas internacion au - NIAS y conpolíticas y procedimientos de auditoría gubernamental con ue 1,consecuentescon las de general aceptación; por lo tanto, requirió aco~ el , de planeación yejecución del trabajo de manera que el examen pr~' un ase razonable parafundamentar los conceptos y la opinión expresada en I ta a la vigencia auditada.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base d rue ctivas, de las evidencias ydocumentos que soportan la gestión de la en s y presentación de la GestiónFinanciera y el cumplimiento de las disp gales, así como la adecuadaimplementación; los estudios y análi n debidamente documentados enpapeles de trabajo, los cuales rep hivos de la Contraloría Municipal deBucaramanga.Se examinaron las siguientes áreas,

• Control de Gestión•

las entidades, se examinaron por tipología de contratos dec ra de equipos y mantenimiento etc. por valor de $ 825.879e pesos).

La vó a cabo sobre una muestra de la información que soporta la gestión deones educativas, y pruebas selectivas de acuerdo con normas, políticas y

procedi ntos de auditoría, por tanto se requirió acorde con ellas la planeación y ejecucióndel trabajo de manera que el examen y el resultado de las pruebas proporcionan una baserazonable para fundamentar los conceptos presentados en este informe.

Relación de Hallazgos

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron (14) hallazgos negativos de tipoadministrativos.

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Plan de Meloramlento

Las entidades deben diseñar un plan de mejoramiento, con acciones y metas que permitansolucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en elinforme. Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y metas que seimplementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de lasdebilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para suimplementación y los responsables de su desarrollo.

Bucaramanga, Diciembre 10 de 2015.

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2 .DESARROLLO DE LA ACTUACiÓN ESPECIAL

Los criterios y normatividad aplicables para la presente Auditoría fueron los siguientes:

• Plan General de Contabilidad Pública.

2.1.1 Gestión Contractual

•

••

••••

Decreto 4807de 2011

Revisada la información rendidaeducativas de Bucaramanga, en cu2014 "Por medio del cual s glasujetos de control, Se au cordinstituciones educativas:

de Gestión Transparente por las institucioneslo establecido en la resolución 000103 de

Rendición de la cuenta electrónica para losn los lineamientos establecidos las siguientes

INSTITUCIONES EDUCATIVAS

COLEGIO SANTANDER

RESEÑA HISTORICA

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El Colegio fue fundado en 1935 según Ley 65 de Noviembre 30 con la cual se decretó unauxilio de 50 mil pesos. Esto fue seguido por la Ordenanza de la Asamblea Departamentalnúmero 37 de Abril 28 de 1936 y firmada por Mario Galán GÓmez.Las matriculas se abrieronen Abril de 1936 para alumnos de primero, segundo y tercer año de bachillerato y eranabsolutamente gratis. El primer Rector fue el Dr. Carlos García Prada, educador y poeta,fundador de la primera escuela de Arquitectura que tuvo el país. Las clases se iniciaron en elmismo edificio donde funcionaba la Escuela de Artes y Oficios Dámaso Zapata, en la hoycarrera 12 con calle 42 frente al Teatro Peralta. Como esta sede era insuficiente, se recurrióa los palcos del Coliseo para los cursos de segundo, tercero y cuarto de preparatoria.

En 1939 se graduó la primera promoción con 9 bachilleres. En el 2009 se graduaron 398bachilleres en las tres jornadas, mañana y tarde y nocturna. En ese mismo año el Colegiotenía 4586 estudiantes repartidos en ocho sedes que ofrecen educación desde Preescolarhasta Bachillerato. Desde el 2009 el Colegio está dirigido por el Rector Pbro. GermánRomero quien dirige un equipo de 10 Directivos, 148 docentes y 15 Administrativos. El P.Romero vino trasladado del Instituto Tecnológico Salesiano EloyValenzuela de Bucaramangadonde fue rector por once años.

Dentro de las expectativas del P. Rector está la recuperación de la memoria histórica delColegio. "Si no se conoce la historia del propio colegio, con frecuencia se hacencontrasentidos". Para el es una prioridad la recuperación de la memoria histórica que ayudaa fortalecer la identidad y sentido de pertenencia, los valores corporativos, el perfil de losestudiantes, el perfil de los maestros y la comunidad santanderina en general. Su propósitoes rescatar las páginas brillantes de su historia que lo acreditan como "Glorioso".

MISION

Educativa Oficial, por ser una entidad pública, la actividad y la toma dee desarrolla conforme a la ejecución de un presupuesto propio, un plan de

inversio u otro similar. Esto implica que la gestión eficiente está centrada en la ejecucióncon base a los principios de la función administrativa; Por lo anterior, la naturaleza de susrecursos, la forma de su administración y uso, están vinculados estrictamente al presupuestode cada Institución Educativa. De otra parte, la capacidad de la toma de decisiones estálimitada, pues que la decisión sobre el origen y uso de sus recursos intervienen en el ConsejoDirectivo., muy a pesar que los Fondos de Servicios Educativos poseen el carácter derecursos propios, no pierden su característica de recurso público.

•• Ser líderes en la formación diante.

• Preparar para el m

VISION

en Bucaramanga, reconocido por la excelente calidad de susrioso Colegio de Santander".

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CONTRAl. RíA.~<'..."'.~"._. "\

Con respecto a la contratación de los Fondos de Servicios Educativos, establece la Ley 715de 2001, artículo 13; Procedimientos de contratación de los Fondos de Servicios Educativos.Todos los actos y contratos que tengan por objeto bienes y obligaciones que hayan deregistrarse en la contabilidad de los Fondos de servicios educativos a los que se refiere elartículo anterior, se harán respetando los principios de igualdad, moralidad, imparcialidad ypublicidad, aplicados en forma razonable a las circunstancias concretas en las que hayan decelebrarse. Se harán con el propósito fundamental de proteger los derechos de los niños y delos jóvenes, y de conseguir eficacia y celeridad en la atención del servicio educativo, yeconomía en el uso de los recursos públicos.

De acuerdo a lo anterior para el colegio Santander, se indagaron los rubrosmantenimiento, compra de equipo, impresos y publicaciones porpor gratuidad, etc. conceptos que fueron verificados por el equipode ejecución fueron los siguientes:

11.5914.700

$ 12.620$ 6.500$ 89.679

El equipo auditor examino

PRESUPUESTOGENERALCOLEGIOSANTANDER

VIGENCIA2014(CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS)



V~A~INF-001 I VIGILANCIAFIS~ALy AMBIENTALPagina 12 de 105 Informe Auditorfa

$197.900.000, siendo adicionado en la suma de $40.000.000 y$12.252.000, proyectando un presupuesto final de $246.309.032,el 90%. Las transferencias recibidas del Sistema General de

recursos propios del Municipio de Bucaramanga, se establecen por lacorrespondiente al 88% del total de ingresos recaudados, con

inallBé)n~~s[)ec¡fi~~apara funcionamiento, mantenimiento y pago de servicios públicos, etc.




Del análisis de la ejecución presupuestal se establece un superávit mostrando equilibrio yvigilancia en el manejo de los recursos, conforme a la normatividad existente sobreplaneación y control presupuestal.

Mediante el acuerdo 004 del 26 de noviembre del 2013 se estableceeducativa realizó el presente plan de compras el cual esestablecido para la vigencia 2014, se presenta a continuación:

PLAN DE COMPRASCOLEGIO SANTANDER

VIGENCIA 2014(CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS)

2.0006.500

6.300197.900

financiero básico, de naturaleza estática que presentaa situación de la Institución en cuantos a sus activos, pasivos yanalizó las variaciones de las cuentas principales del Balance

",o,.¡",t" de las vigencias 2014-2013, según el siguiente cuadro:

BALANCE GENERALCOLEGIO SANTANDER

2014(CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS)



n


íA

Activoa 31 de diciembre de 2014 por

mento de los depósitos en bancos,

cuentas bancarias sonfinalizar el año.PatrimonioEl Patrimoniofrente al 2013

a n $602, decreciendo un 10% frente al añoudamlento y los recursos disponibles en laspara cubrir las cuentas por pagar adquiridas al

2014 registró un aumento del 53%. Con una variación,W'O .. nit" se debe al incremento que reflejó la vigencia 2014

602 10%-53%211.624 137.883 -73.741

ESTADODERESULTADOS

El periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014, cierra con un excedente de $115.704(cifra en miles de pesos). El Estado de Actividad Financiera Económica y Social estácompuesto por las siguientes partidas:

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ESTADO DE RESULTADOSCOLEGIO SANTANDER





El Capital de Trabajo del COLEGIOSANTANDER,es equivalente a $101.658.000, cifra quedemuestra que la institución cuenta con los recursos necesarios para cubrir sus obligacionesadquiridas, quedando un remante para inversión o cubrimiento de gastos futuros.

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene el SANTANDERpara cubrir orespaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

misos u obligacionese inversiones en que se

los recursos obtenidos portasas y contribuciones) para larecursos disponibles para cubrir

sus pasivos.

Permite analizar quéde las obligaciones

te análisis podemos concluir que la entidad cuenta con una autonomía9.71%, lo que la convierte en una entidad con mayor potestad para realizar

~¡d1ItStesfinancieras.

INSTITUCiÓNEDUCATIVACUSTODIOGARCIAROVIRAINEM

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CONTRAl•..RíAM"'<""'~."m....\

RESEÑAHISTORICA

El decreto 1962 del 20 de Noviembre de 1969, estableció la Enseñanza Media Diversificadaen el país, como una etapa posterior a la educación primaria a través de la cual el alumno(a}pudiera desarrollarse integralmente y prepararse no sólo para ingresar a la Universidad sinopara desempeñarse eficazmente en su comunidad. En 1970, año Internacional de laEducación, el gobierno dio al servicio los diez primeros Institutos en esta modalidad deeducación entre los cuales se encontraba ellNEM "Custodio García Rovira" de Bucaramanga.Custodio García Rovira, Filósofo, poeta, músico, abogado, militar y Presidente de laRepública, nació en Bucaramanga, el 2 de Marzo de 1780, en el hogar formado por DonJuan de Dios García y Doña Rosa Rovira. Su título de Bachiller en "Filosofía y Letras" lorecibió del célebre Colegio San Bartolomé de Santa Fe de Bogotá, en cuyos claustros descollópor su claro talento y aventajado espíritu. A los 29 años de edad, el 29 de Abril de 1809, segraduó de abogado y ejerció el cargo de profesor de matemáticas y filosofía en el ColegioSan Bartolomé, centro estudiantil de su predilección y donde aprendió a forjar sus ideales depatriota. Atraído por una divisa de patria lo encontramos en Suatá en 1812, al frente decincuenta soldados, más allá de sí mismo abriendo un surco para ofrecer cosecha. El 23 deseptiembre de 1814 hace parte del triunvirato Nacional y en tal calidad ejerce el cargo depresidente de la República, recientemente nacida, hasta el 28 de marzo de 1815. El 21 Y22de Febrero de 1816 se compromete con el Coronel Santander, en la batalla decisiva deCachirí. Su voz de orden clarinada de combate queda estampada en el histórico: "Firmes...Cachirí". Las fuerzas del rey español salen triunfadoras de nuevo en esta ocasión y el jovenmilitar romántico empedernido hace un alto a las armas y contrae matrimonio con DoñaJosefa Piedrahita. El 10 de julio de 1816, abandona su idilio y se suma de nuevo a lainsurgencia; esta vez, con las legiones socorranas para librar batalla en el sitio de la Plata,donde cae atrapado por el veterano soldado real Miguel Toldrá. El 8 de Agosto de aquelterrible año de 1816, Custodio García Rovira entra en la inmortalidad como víctima y mártirde la patria colombiana, a manos de Morillo. En el parque de su nombre, en la CapitalSantandereana, hay una estatua de 13.203 kg de bronce fundido, erigida al héroe y mártircomo gratitud nacional. El 29 de Enero de 1907 en medio de pompones y festejospatrióticos, Monseñor Francisco Ragonesi, Arzobispo de Mira y Delegado Apostólico de S.S.en Colombia, visita a Bucaramanga y bendice el monumento que remata con la estatua delGeneral CUSTODIOGARCIAROVIRA.

MISION

El INEM es una Institución oficial diversificada, que ofrece a la sociedad Colombiana unservicio educativo de alta calidad humana y de mejoramiento continuo, mediante lautilización de nuevos enfoques pedagógicos, tecnológicos, empresariales, ambientales einvestlgatlvos,

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En el año 2020 el INEM Custodio García Rovira de Bucaramanga, será una Institucióncertificada y reconocida nacional e internacionalmente por su liderazgo en: educacióndiversificada con proyectos de emprendimiento en las distintas modalidades; el usocompetitivo de las TICy tecnologías de punta, convenios y articulaciones, la generación deuna cultura investigativa, ambiental y cívica acorde con las exigencias del siglo XXI.

VISiÓN

PARTECONTRACTUAL

Revisado el contrato No.certificado de antecedentes fiscales ysupervisor, acta de inicio y de liquida .RESPUESTADELA ENTIDAD"De acuerdo a la Información pfIscales aportados por el proacta de asignación de suplos folios 58-64"

El equipo auditor examinó la anterior relación de

los siguientes documentos:ratista, acta de designación del

vían copla de los certificados disciplinarios ylmiDClIJ/oy confirmados en octubre, lo mismo que la

Inaclón, liquidación, y recibido a satisfacción en

PRESUPUESTOINSTITUCIONEDUCATIVAINEM

VIGENCIA 2014(CIFRASENMILESDEPESOS)

PRESUPUESTODE INGRESOS

102034001 I VENTADESEMOVIENTES 22.000 ICarrera 11 No 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777

www.contraloriabga.gov.co/[email protected], Santander / COLOMBIA


02034201 EDUCACIONFORMALBASICA O02071901 RENDIMIENTOSFINANCIEROS 3.00002039201 ARRENDAMIENTOS 75.00002.049001 TRANSFERENCIAS 576.45602035201 OTROSINGRESOS 33.118

TOTALINGRESOS 709.574

PRESUPUESTODEGASTOS

03210301 COMPRADEEQUIPO03210601 MATERIALESY SUMINISTRO03210701 MANTENIMIENTO03211001 SERVICIOSPUBLlCOS03210801 COMUNICACIONESYTRANSPORTE03211101 PAGOSPRIMASYSEGUROS03210901 IMPRESOSY PUBLICACIONES03212401 OTROSGASTOSGENERALE03210101 IMPUESTOSMULTASYTA

TOTALGASTOSDEFUNCIONAMIE

032112301

03212304 y

12.000

10.000

0321191011.756032119901

TOTAL

110.000

709.574

8 del 2014 se establecen las siguientes adiciones.Mediante acuerdo No

EXCEDENTES21.500

211.046TRANSFERENCIASOTROSINGRESOS 20.000

252.546

03212304MANTENIMIENTO 64.4058COMPRADEEQUIPOS 40.540

0321070103210601 MATERIALESY SUMINISTROS 44.00003210901 IMPRESOSY PUBLICACIONES 13.6000

10.000003219101 ESTUDIOSY PROYECTOS 80.00003210801 COMUNICACIONES Y

TRANSPORTETOTALGASTOSPORADICIONAR 252.546

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Fuente: información suministrada por la entidad educativa

BALANCE GENERAL

El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presentadurante la vigencia 2014 la situación de la Institución educativa en cuantos a sus activos,pasivos y patrimonio. La auditaría analizó las variaciones de las cuentas principales delBalance General, para la vigencia 2014, según el siguiente cuadro:

BALANCE GENERALINSTITUCION EDUCATIVA INEM

VIGENCIA 2014(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

El Balance General es un estado financiero básico, de ndurante la vigencia 2014 la situación de la Ipatrimonio. El grupo auditor analizó las variacionesGeneral, para el periodo de las vigencias 2014,

130.744o

706131.450

422.9261638.343

TOTAL ACTIVO

215.721

PASIVOCUENTAS POR PAGAROTROS ACTIVOS

PASIVO NO CORRIENTE24 CUENTAS POR PAGAR

TOTAL29 OTROS PASIVOS

PATRIMONIO31 HACIENDA PUBLICA

TOTAL PATRIMONIO

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Fuente: Información suministrada por la entidad educativa

íACONTRAMunlClpaldelSuciJramanga

ActivoEl total de los activos del Colegio INEM registrados a 31 de diciembre de 2014 por valor$808.440 se genera debido a los rubros establecidos en las cuentas del efectivo, propiedadplanta y equipo y otros activos.PasivoPara el balance general con corte a diciembre 31 del 2014 no se presentaron obligacionesen la cuenta del pasivo lo que significa que existe un buen cumplimiento de est .

PatrimonioEl Patrimonio institucional para el 2014 es positivo ya que cuenta ufinancieros nulo.

ESTADODERESULTADOS

El periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014,(cifra en miles de pesos). El Estado de Actividacompuesto por las siguientes partidas:

edente de $-77.021ómica y Social está

27,796

OTROSINGRESOSOTROSINGRESOS

SALDONETODECONSOLlDACIONENCUENTASDERESULTADOS

BAJADEBIENESINVADM58 OTROS

28.200491.501

OPERACIONALES687.663

63.145EXCEDENTEDEFICITOPERACIONAL -140.166

63.145

-77.021

"Carrera 11 N o 34-52 Fase 11Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777


OO


1 1 EXCEDENTEDELEJERCICIO -77.0211Fuente: Información suministrada por la entidad educativa

PLAN DECOMPRAS

La institución educativa estableció para su plan de compras en la vigencia 2014 un rubro de$ 961.620.704 de los cuales se invirtieron en capacitaciones, impresos y publicacionesmaquinaria y equipo, materiales y suministros, mantenimientos y servicios públicos.Elementos y servicios que son necesarios para el debido funcionamiento la entidadprestadora de servicios educativos.

(Cifras expresadas en miles de De!sasF'Razones de Liquidez

lNDICADORESFINANCIEROS

a $131.450.000, cifra querios para cubrir sus obligaciones

I'.. nrIIM lento de gastos futuros.

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene el COLEGIOINEMpara cubrir orespaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

"\,

ndeudamiento es bueno ya que no se mantienen compromisos u obligacionesfinancieras Este resultado se debe al pago total de todos los gastos e inversiones en que seincurrieron, quedando como partida importante en las deudas los recursos obtenidos poranticipado por la venta de servicios educativos (acreedores/ tasas y contribuciones) para lavigencia 2014. Es de resaltar que la institución cuenta con recursos disponibles para cubrirsus pasivos.




CONTRAMunlClpald"l!lucaramanga

$0/$0=0%

Este examen Permite analizar qué porcentaje de la deuda está a corto plazo, es decir, enrelación al total de las obligaciones de la Institución, qué tanto debe cancelar en el plazomáximo de un año.

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidad cufinanciera del 100%, lo que la convierte en una entidad con mayoractividades financieras.

RESEÑAHISTORICA

El Instituto Técnico Nacioánimo de lucro, que brindaen el área Comercialciudad de BucaraLa educación queintegral del e

una institución de carácter oficial, mixto, sinsica secundaria y media vocacional con especialidadinformática e inglés, a estudiantes asentados en la

r da nocturna ofrece una modalidad Académica pro ciclos.to Técnico Nacional de Comercio se centra en el desarrollo

amenta en la formación ética y en valores

El I ico Nacional de Comercio; es una entidad de carácter oficial que pretendecompetentes para enfrentar su inserción a la educación superior y al

Para el año 2019, el Instituto Técnico Nacional de Comercio deberá estar posicionado entrelos mejores colegios oficiales del país, basados en una formación que haga prevalecer losprincipios de nuestra Misión.

GESTIONCONTRACTUAL

Carrera 11 N o 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


íA

ía


CONTRAL ...tRíA_.,p.I<".~"~",,,'\

En los contratos seleccionados se verificó el cumplimiento de las obligaciones del InstitutoTécnico Nacional de Comercio. El cumplimiento de los principios y procedimientos en lacontratación, se evaluó de acuerdo con lo establecido en el artículo 13 de la Ley 715 de2001. La contratación estatal aplicable a los Fondos de Servicios Educativos de lasInstituciones Educativas Oficiales, es la contratación regida por la Ley 80 de 1993, enconcordancia con la Ley715 de 2001, el Decreto4791 de 2008, el Decreto 4807 de 2011 yel manual establecido por el ConcejoDirectivo.

En la Institución Educativa Oficial, por ser una entidad pública, la actividaddecisiones se desarrolla conforme a la ejecución de un presupuesto propiinversionesu otro similar. Esto implica que la gestión eficiente está centradcon base a los principios de la función administrativa; Por lo anterior,recursos,la forma de su administración y uso, están vinculadosestricde cada Institución Educativa. De otra parte, la capacidad de lalimitada, pues en la decisión sobre el origen y uso de sus reDirectivo,muy a pesar que los Fondosde ServiciosEducativospropios, no pierden su característica de recurso público.

ciónde suspuesto

ones estáel Consejo

ter de recursos

En resumen la Ley 715 de 2001, concedió auto onsejos Directivos parareglamentar los procedimientos presupuestales, contratación de serviciospersonales, determinar los actos y contratos qu e e su autorización expresacuando no sobrepasen los 20 salarios mínimo ente que el SMLVpara el año2014 era de $616.000 ($ 12.320.000), s la libertad de establecerprocedimientos, formalidades y garantí ue de xi la administración de la InstituciónEducativa, pero dejando muy claro proc imientos, formalidades y garantías seobservarán los principios y ci - administrativa. De acuerdo a lo anterior,el Instituto Técnico Nacional sobrepasó este monto y se evaluaron losrubros por concepto de ma de equipos, materiales y suministros, pagosprimas y servicios, im prestaciónde servicios.

educativa

Lascuantías utilizadas segúncontratos y órdenesfueron:

CONTRATODEPRESTACIONDESERVICIOS $ 43.131

ORDENDESERVICIO $12.724carrera 11 No 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777



IORDEN DE COMPRA 1 $ 41.1171TOTAL $ 96.973

(CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS)

El equipo auditor examinó la anterior relación de contratos celebrados para la vigencia 2014 .

./ HALLAZGON002

RESPUESTADELA ENTIDAD

RESPUESTADELEQUIPOAUDITOR

"Referente a los documentos no encontrados como r tde la cedula del contratIsta, estos no se evidenciaImplementando todos los requisitos de ley segúncontra/oría y de Igual forma ya se está subsana

CONTRATOSDEPRESTA 06-02400-008

ORDENESDEC 001-010-014-030-037

De acuerdo a la infor o ada por la Entidad, el equipo auditor estableció queexiste un incumpi5. ase en los requisitos establecidos en los procesosprecontractuales y n ct celebrados por la institución educativa, por consiguiente semantiene la o rada con el fin de implementar acciones correctivas en esteproceso,~t mo configura un hallazgo de tipo Administrativo y deberá ser incluidodentro d lan ramiento de la Entidad.

ALC~~ ISTRATIVO

~ON.03

Revisada la Orden de Servicios No 06 de 2014 se evidenciaron las siguientesincertidumbres: El Informe de Conveniencia y Oportunidad, el CDPy el RP, el Acta de Inicio ylas Actas de Terminación y Liquidación de la Orden de Servicio, tienen la misma fecha (3 demarzo de 2014).

RESPUESTADELA ENTIDAD

carrera 11 N· 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



"En cuanto al Informe de convenIencia y oportunidad, CDP, RP Acta de inicio, Acta determinación y las fechas de la orden de servicio número 6 que no coinciden, estos no seevidencian, pero se están subsanando los documentos faltantes y a partir de la fecha setendrán en cuenta las observaciones dadas"


De acuerdo a la respuesta presentada por la entidad, el equipo auditor considera que se debemantener la observación, con el fin de perfeccionar los procedimientos prec ntractuales ycontractuales de la entidad educativa, por consiguiente se genera un hallaz tipo deadministrativo y deberá ser incluido en el plan de mejoramiento bidocumplimiento.

En esta sublínea de la auditoría se comprobará si el Inpresentó y ejecutó el presupuesto acorde con el de2008.

acional de Comercio,96, el decreto 4791 de

" ALCANCE:ADMINISTRATIVO

GESTIONPRESUPUESTAL

De igual forma se verificará que todos los aauditor y expedidos por el Rector, que afectarode Disponibilidad Presupuestal, la Dis ibilidasegún lo previsto en la LeyOrgánica d

tivos revisados por el equipoesto, contaron con el Certificado

fectivo y el Registro Presupuestal,

A nivel de las Instituciones Educapresupuesto, razón por la cuarespectivos informes presseguimiento y evalué la gInversión y Plan EduInforme trimestral

nde al Rector efectuar el seguimiento delpagaduría o quien haga sus veces realizará los

y lo nviará a Rectoría para que realice el respectivoR yectos establecidos en el Plan Operativo Anual deal, el cual presentará ante el Consejo Directivo un

os del seguimiento y evaluación. El seguimiento a laa la Rectoría evaluar la gestión y efectuar rastreo a los

Operativo Anual de Inversión y Plan Educativo Institucional.

PRESUPUESTOINSTITUTOTECNICONACIONALDECOMERCIO

VIGENCIA2014(CIFRASEXPRESADAENMILESDEPESOS)

o 203.000

INGRESOSNOTRIBUTIVOSAPROBADOS

o 203.000




CONTRAMunlClpaldelSucaramanga

VENTA DE BIENES Y PRODUCTOS O O

PRODUCTOS AGRICOLAS 2.000 O

PRODUCCION PISICOLA 4.000 O

VENTA DE SERVICIOS EDUCATIVOS O

CERTIFICADOS Y CONSTANCIAS O

" VENTA DE OTROS SERVICIOS

OTROS INGRESOS NOTRIBUTARIOS

ARRENDAMIENTOS O

TRANSFERENCIAS Y APORTES 143.000APROBADOS

SISTEMA GENERAL DEPARTICIPACION PARA O

O O

O O

O O

O 20.000

O O

XCEDENTES FINANCIEROS 20.000 O

RENDIMIENTOS OPERACIONES O OFINANCIERAS

TRANSFERENCIAS Y APORTES O OAPROBADOS

TOTAL DE INGRESOS O 203.000

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íA


PRESUPUESTO DE GASTOS

CONTRIBUCIONES

203.000

íA

5.000 o

oADQUISICION DE BIEN YSERVICIO COMPRA DEEQUIPO

20.000

ADQUISICION DE BIENES YSERVICIOS MATERIALES YSUMINISTROS

30.000

ADQUISICION DE BIENES YSERVICIOS MANTENIMIENTO

SERVICIOSFINANCIEROSADQU ES YSERVICIOS OTROS GASTOSDE ADQUISICION DESERVICIOS

o

O

25.000 O

2.000 O

2.000 O

12.000 O

3.000 O

7.000 O

10.000 O

2.000 O

14.000

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O


TOTAL DE EGRESOS 203.000 IANALlSIS PRESUPUESTAL

De acuerdo a la información proporcionada por el ente auditado se pudo determinar yconstatar las adiciones y reducciones realizadas en el presupuesto para la vigencia 2014, lascuales fueron:

Se define el plan de compras como:de las entidades y particulares quepresupuestal que se afecte, ya spodemos decir que la educ2014 el siguiente plan de

lUI..IUI~IIlliIUnesde bienes, servicios y obra públicapúblicos, independientemente del rubro

íoi&ll'i", .... lento o de inversión" por lo anteriorcional de comercio constituyó para la vigencia

DE EQUIPO20.000

ICION DE BIENES Y SERVICIOS 30.000IALES y SUMINISTROS

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 40.000MANTENIMIENTOADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 6.000COMUNICACIONES y TRANSPORTE

AQDUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 5.000IMPRESOS Y PUBLICACIONES

E BIENES Y 20_000PUBLlCOS

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 25.000SEGUROSARRENDAMINETOS 2_000




3.000

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOSCAPACITACION BIENESTAR SOCIAL 10.000

ADQUISICION DE BIENES y SERVICIOSGASTOS FINANCIEROS

2.000

COMPRA DE SEMOVIENTES 12.000SOSTENIMIENTO DE SEMOVIENTESADQUISICION D Y SERVICIOS

SOSTENIMIENTO PROYECTOSPRODUCTIVOSADQUISICION DE BIENES YSERVICIOS. GASTOS DE VIAJEADQUSERVICIOS. OTROSADQUISICiÓN DE SERVICIOS

TOTAL DE EGRESOS

11 18.481

12 O13 O

3.246OO

21.727

INVERSIONES ORENTAS POR PAGAR ODEUDORES O

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 417.322

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO OO

PASIVOcarrera 11 N" 34-52 Fase 11Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777



21

PASIVOSESTIMADOS26 BONOSYTITULOSEMITIDOS o

DEPOSITOSy EXIGIBILlDADES o22 DEUDAPUBLICA o

OBLIGACIONESFINANCIAERAS o2324 CUENTASPORPAGAR 2.303

OBLIGACIONESLABORALES o25

o2729 OTROSPASIVOS

PASIVONOCORRIENTETOTALPASIVOPATRIMONIO

31 HACIENDAPUBLICATOTALPATRIMONIOy PASIVO

ACTIVO:Las partidas más representativas que componencompuestas por las cuentas de efectivo, deudconforman un rubro de $ 439.050.PASIVO:Con respecto a las obligaciones pend2.303 (miles de pesos)PATRIMONIO:De acuerdo al análisis realizado se 1!lfít:4~t..".·~1encuentran registradas por $solvencia económica.

activos se encuentrand planta y equipo quienes

ablecen estas por un rubro de $

en las cuentas de hacienda pública, senos indica que existe un buen nivel de

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VFA·INF-OOl I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALPágina 32 de 105 Informe Auditoría

58

36.57049 CORRECCIONMONETARIA

SALDONETODECONSOLlDACIONENCUENTASDERESULTADOS oOTROSGASTOS oOTROSGASTOS o

63 COSTOSDEVENTAS 32.301EXCEDENTE(DEFICIT)ANTESDEAJUSTEPORINFLACION

EXCEDENTE(DEFICIT)DELEJERCICIO1NDlCADORESFINANCIEROS

(Cifras expresadas en miles de pesos)Razonesde Liquidez

es equivalente a

La razón corriente indica la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente, sabremos cuantos activos corrientes tiene el INSTITUTOTECNICONACIONALDECOMERCIOpara cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

". Razones de Endeudamiento

al análisis realizado podemos concluir que la institución educativa posees en un 0.11%en relación a sus activos

Permite analizar qué porcentaje de la deuda está a corto plazo, es decir, en relación al totalde las obligaciones de la Institución, qué tanto debe cancelar en el plazo máximo de un año.

Carrera 11 N· 34·52 Fase" Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



El indicador muestra que la Institución no tiene pasivos a largo plazo, por lo tanto todas susdeudas deben ser cubiertas en el término de un año.

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidad cuenta con una autonomíafinanciera del 0.99%, lo que la convierte en una entidad con mayor potestad pa alizar susactividades financieras.

INSTITUTOSANJOSEDELASALLE

RESEÑAHISTORICA \~ A

El Instituto San José De La Salle, fue creado por iniciativa de la Comunidad de Los Hermanosde las Escuelas Cristianas, en cabeza del Hermano Luís Alejandro Ruiz Martínez quemotivado por su ingreso a la ciudad en su función de educadores, diseñaron la creación deuna escuela en el Barrio La Victoria la que fue avalada el 19 de septiembre de 1.958 por lasautoridades gubernamentales.

El Instituto fue aprobado por Resolución No 00128 del 29 de enero de 1.960, iniciandolabores con más de 600 estudiantes en los grados de primero a quinto de primaria, conprofesores nombrados por la Gobernación de Santander. En su recorrido histórico el InstitutoSan José ha contado con la acertada orientación administrativa de la Comunidad de LosHermanos de Las Escuelas Cristianas que con un acérrimo celo a la transmisión de losvalores y la vivencia de la filosofía Lasallista ha marcado el ser y quehacer en el Instituto.A través de estos 50 años de servicio a la comunidad Bumanguesa, se ha distinguido por seruno de los principales planteles oficiales de básica primaria, que posee un desarrollopedagógico basado en los principios y enseñanzas de San Juan Bautista De La Salle,contando con una planta física de excelentes condiciones propiedad de los Hermanos de LasEscuelas Cristianas y un recurso humano de calidad y excelencia.

Enel año 2.002 se proyectó la fusión de las diferentes instituciones oficiales para convertirlasen colegios completos, nuestra institución se fusionó con el Jardín Nacional No 2 La Victoriamediante la resolución No 12473 del 28 de octubre de 2.002 y brindando la opción deapertura al bachillerato el que inició en el 2.003 con tres grupos de 6 o grado y un grupode 7 o grado de básica secundaria y proyectando completarla en el 2.005, y enfocando una




educación con énfasis en dibujo técnico asistido por computador y artística con las áreas demúsica, danzas y artes plásticas

MISiÓN

La red de comunidades y escuelas lasallistas tiene por misión formar integralmente, generarconocimiento educativo pertinente, aprender en comunidad, anunciar el evangelio ycontribuir a la consolidación de una sociedad pacifica, justa, inclusiva, democrática quepromueve el desarrollo humano Integral y sustentable.

En el año 2024 seremos reconocidos por:

VISiÓN

• Ser comunidades que reflexionan,

•

••••

GESTION CONTRACTUAL

servicios educativos ereglamentarios de laMayo de 2015.

les tienen reglamentado el manejo de los fondos de91 de 2008 y el decreto 4807 de 2011, decretos

1 los cuales fueron compilados en el decreto 1075 de

en el artículo 5 numeral 6. Del decreto 4791 de 2008,15 de 2001, establece las funciones del consejo directivo debe

acuerdo los procedimientos formalidades y garantías para todao supere los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes.

ucativa San José de la Salle tiene elaborado su manual de contratación paraad debidamente aprobado por consejo directivo.

El equipo auditor examinó la anterior relación de contratos celebrados para la vigencia 2014.Carrera 11 N· 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777



CONTRAL>tRíA.~""'~~'''''''''\

Revisados los contratos No .01, 08, 09, 10, 12, 13, 14, 16, 17, 20, 22, 23 y 26 se observó quelos contratistas no presentan informes de actividades, ni evidencias que soporten laejecución de los contratos en mención.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

"las Instituciones educativas estatales tienen reglamentado el manejoeducativos en los decretos 4791 de 2008 y el decret04807 de 2011 decrpor la ley 715de 2001, las cuales fueron compilados en el decreto 107El decreto 4791 establece en el art 5 numeral 6 del decreto 4791 d 2 ario de

" la ley 715 de 2001, establece las funciones del consejo dir glamentarmediante acuerdos los procedimientos formalidades y garantas tracción queno supere los (20 s.m./.v.)La institución educativa san José de la Salle tiene elaborado ontrataclón paracada anualidad debidamente aprobado por el consejo d e nual ha sido enviadoa la contra/oría municipal de Bucaramanga (adjunto o) para dar a conocer lasformalidades establecidas en el proceso contractu l. conocer verbalmente a laDra. Estefanla López Espinosa y lo que ella nos m ue se enviara los manualespara que sistemas ajustara los requisitos de la - ontra/oría, gestión transparenteya que los requisitos y proceso contractual de ones educativas hasta 20s.m./.vestá reglamentado en cada Institución p ontrataclón.Dentro del proceso contractual no se ti o re Islto Informe de actividades, pero estono quiere decir que no hay soport la ejecución de los contratos, el procesocontractual tiene establecido el n de supervisor el cual se hace medianteresolución y cuenta tamblé n In e supervisor, esto demuestra que si existenevidencias de Informe de ej, el co tooCon las asesoría de la con iclpal de Bucaramanga se nos ha orientado para el

á exigiendo por parte de la institución educativa. n

suministrada por la entidad el equipo auditor convieneón, con el fin de que se realicen los respectivos ajustes a este

o to se deberá incluir dentro del plan de mejoramiento para su debidolo anteriormente expuesto se genera un hallazgo de tipo administrativo.

PRESUPUESTOINSTITUTO SAN JOSE DE LA SALLE


PRESUPUESTO DE INGRESOS



CONTRAMunlClpaldelSucaramllnga

íAVFA-INF-OOl I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALPágina 36 de 105 Informe Auditoría

PRESUPUESTODE GASTOS

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 30

21.554ARRENDAMIENTOS 21.524

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONPARA EDUCACiÓN 91.437TRANSFEENCIA POR GRATUIDAD 91.437TRANSAFERENCIAS MUNICIPALESRECURSOSDE CAPITAL APROBADO

TOTAL DE INGRESOS

PLAN DE COMPRASINSTITUTOSAN JOSEDE LA SALLE


Mediante resolución No. 932 del 7 de Enero de 2014, se resolvió aprobar el plan de compraspara la vigencia 2014, por la suma de CIENTO DOCEMILLONES NOVECIENTOSNOVENTAY UNMIL PESOS$112.991.000 M/CTE, el cual se presenta a continuación

BALANCE GENERAL

carrera 11 N' 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


VFA-INF-OOl I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALPágina37 de 105 Informe Auditoría

El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presentadurante la vigencia 2014, la situación de la Institución en cuanto a sus activos, pasivos ypatrimonio.

BALANCE GENERALINSTITUTO SAN JOSE DE LA SALLE

2014(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

ActivoSan José de la Salle registrados a 31 de diciembre de 2014ntas del efectivo y la cuenta propiedad planta y equipo las

para la vigencia de $92.094. (cifra en miles de pesos)

$89.284 el cual se compone de la cuenta

ESTADO DE RESULTADOSEl periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014, cierra con un excedente de $43526(cifra en miles de pesos). El Estado de Actividad Financiera Económica y Social estácompuesto por las siguientes partidas:

ESTADO DE RESULTADOSINSTITUTO SAN JOSE DE LA SALLE

carrera 11 N" 34-52 Fase 11 Piso4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


íA


2014(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

El~rabaJO del Instituto San José de la Salle, es equivalente a $39.572, cifra quedemuestra que la institución cuenta con los recursos necesarios para cubrir sus obligacionesadquiridas, quedando un remanente para inversión o cubrimiento de gastos futuros.

carrera 11 W 34-52 Fase 11 Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene el Instituto San José de la Sallepara cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

Razones de Endeudamiento

El nivel de endeudamiento es bueno ya que no se mantienen comprfinancieras.

J.lRi!~u.F:Jdecir, en relación al totalplazo máximo de un año.

que la entidad cuenta con una autonomía~\/i", ..aBn una entidad con mayor potestad para realizar

CIONEDUCATIVACAMPOHERMOSO

RESEÑAHISTORICA

Institución Educativa de carácter público Fundada en el año de 1962 con la ayuda delprograma "Alianza para el Progreso". De 1962 a 2002 fue una escuela pública que ofrecióEducación básica primaria. De 2002 en adelante ofrece educación Prescolar, Básica y Media



-------------- - --- -_. --


MISION

La institución educativa campo hermoso es un plantel de educación formal que ofreceservicios de calidad en los niveles de: Preescolar, Básica primaria, Básica secundaria ymedia, a la población de la ciudad de Bucaramanga. Tiene como filosofía formar hombres ymujeres de excelencia bajo principios éticos-humanísticos, en la ciencia y la cultura.

VISION

GESTION CONTRACTUAL

e los fondos de7 de 2011, decretos

a s en el decreto 1075 deral 6. Del decreto 4791 deiones del consejo directivo

alidades y garantías para todaegales mensuales vigentes. La

o su manual de contratación paralrectlvo.

La institución educativa Campo Hermoso se proyecta para el año 2012 como uexcelencia académica, orientada por el enfoque ético humanístico y el fortacompetencias laborales, a través del dominio de herramientas tecnolóbásicas en lengua extranjera.

Las instituciones educativas estatales tienen reglamentaservicios educativos en los decretos 4791 de 2008 yreglamentarios de la ley 715 de 2001 los cuales fu oMayo de 2015. El decreto 4791 establece en el tíc2008, reglamentario de la ley 715 de 2001, estdebe reglamentar mediante acuerdo los procecontratación que no supere los 20Institución educativa San José de lacada anualidad debidamente apro

terior relación de contratos celebrados para la vigencia 2014.

tratos No 17,18, 25 Y 27 se observó que el formato utilizado para el actal'Itd~nmn acta de liquidación y a su vez este no tiene fecha de suscripción.

"Efectivamente en estos contratos se utilizó el acta final como tal y a su vez como acta deliquidación, ya que en estos se evidencia el balance financiero del contrato que contiene elvalor ejecutado del contrato y el valor sin ejecutar, quedando recibido a satisfacción el objetocontratado"

RESPUESTA DEL EQUIPO AUDITOR

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De acuerdo a la información suministrada por la entidad el equipo auditor determinó que sedebe mantener la observación, con el fin de que se realicen las adecuaciones pertinentes alprocedimiento de liquidación del contrato, por tal razón se configura un hallazgo de tipoadministrativo y deberá ser implementado en el plan de mejoramiento suscrito por la entidadeducativa.

ALCANCE: ADMINISTRATIVO.

EJECUCICN PRESUPUESTAL

88.000

PLAN DE COMPRASINSTITUCION EDUCATIVA CAMPO HERMOSO

VIGENCIA 2014(CIFRA EXPRESADA EN MILES DE PESOS)

Se define el plan de compras como: "plan de adquisiciones de bienes, servicios y obra públicade las entidades y particulares que manejan recursos públicos, independientemente del rubro

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presupuestal que se afecte, ya sea de funcionamiento o de inversión" por lo anteriorpodemos decir que la institución educativa nacional de comercio constituyó para la vigencia2014 el siguiente plan de compras:

COMPRA DE EQUIPO 21.351IMPRESOS Y PUBLICACIONES 11.947MANTENIMIENTO 175.052

43.374M IALES y SUMINISTROSMUEBLES y ENSERESSERVICIOS PUBLlCOSADQUISICiÓN DE SERVICIOS

Fuente: información

BALANCE GENERAL

El Balance General es un estado financierodurante la vigencia 2014, la situación de lapatrimonio.

leza estática que presentacuanto a sus activos, pasivos y

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íA


CONTRAMUnlClpaldel!lucllramanga

ActivoEl total de los activos de la Institución Educativa Campo Hermoso registrados a 31 dediciembre de 2014 se consolidan por valor $195.711 en razón a las cuentas del efectivo y dela propiedad planta y equipo que posee la institución educativa.PasivoPara la vigencia 2014 no se establecieron obligaciones financieras en la institucióneducativa.PatrimonioPara el 31 de diciembre del 2014 el Patrimonio institucional fue de $195.7indica que financieramente la entidad educativa es sólida.

" ESTADODERESULTADOSEl periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014, cierra c(cifra en miles de pesos). El Estado de Actividad Financ'compuesto por las siguientes partidas:

INDICADORESFINANCIEROSCarrera 11 N· 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777


íA


(CIFRASEXPRESADASENMJILESDEPESOS)Razones de Liquidez

El Capital de Trabajo de la Institución Educativa Campo Hermoso, es$9.540,000, cifra que demuestra que la institución cuenta con los recursocubrir sus obligaciones adquiridas, quedando un remanente para invers·gastos futuros.

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene la Institución Educativa CampoHermoso para cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.~

nálisis podemos concluir que la entidad al no tener nivel dedo se encuentra en la cuenta de hacienda pública que está cubierta por el

INSTITUTOTECNICOSUPERIORDAMASOZAPATA



VFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALY AMBIENTALPágina 45 de 105 Informe Auditoría

RESEÑAHISTORICA

La Ley 14 del 4 de enero de 1887 dio vida a este plantel de carácter ofel 13 de abril, inició clases regentado por la Congregación de los Hel nombre de 'Escuela de Artes y Oficios'. El 30 de noviembre de 8promoción de 10 bachilleres graduados en herrería, carpinterí clon zhace un año estuvo en manos de los Lasallistas y pasó al ~. nocido como el'Tecnológico', es la segunda institución con más estudia s manga, después delInem, que tiene 8.000 alumnos.

MISiÓN

El Instituto Técnico SURde enseñanza media

social, libertad, servicio, excelencia, inlaboralmente en el mercado como persde la sociedad y continuar una educecnológicas actuales.

enencia, responsabilidad, éticaerazgo para que se desempeñen

de asumir un papel protagóníco dentrorde con las exigencias sociales y t

VISiÓN

formar personasproducir conocitécnica, cientíBusca for rdesdedel a

pata, aspira a convertirse en una empresa educativa....."',..".IO·ntecompetitiva de excelente servicio y calidad para

e desarrollo humano, con capacidad para apropiarse yrar en la transformación humana, social, política, económica,eportiva en su entorno local, regional y nacional.

ue utilicen el conocimiento científico y tecnológico para contribuira ión, al desarrollo sostenible del país y a la preservación de la vida y

Con la ex dición de la ley 715 de 2001 se crean los fondos de servicios educativos para lasinstituciones educativas, donde se consignan todos los recursos que hacen parte del fondo yestán plasmados en sus presupuestos anuales; El gobierno nacional da las herramientas alos rectores y consejos directivos para el buen uso de estos recursos, es por ello que faculta alos consejos directivos para crear su propio reglamento de contratación, para la adquisiciónde bienes y servicios que no superen la cuantía de los veinte (20) salarios mínimos legalesvigentes.




De acuerdo a lo anterior para el Instituto Técnico Superior Dámaso Zapata, se indagaron losrubros por concepto de órdenes de compra, prestación de servicios y orden de trabajo,conceptos que fueron verificados por el equipo auditor dentro de la fase de ejecución fueronlos siguientes:

PARTE CONTRACTUAL(Cifras expresadas en miles de pesos)

, 48, 64, Prestación dee s contratistas no presentan

de los contratos en mención.

Revisados los contratos Orden de compra 06, 12,servicios 09 y Orden de trabajo 12, 15, 16 Y 18 sinformes de actividades, ni evidencias que sopo


"...Las órdenes de compra cuentan ccorresponda, firmadas por quien e estrecibido a satisfacción de los bl esLas ordenes de servicios, al ento er el respectivo pago, cuenta con liquidación dela orden, así como la cons ,/0 ce ficaclón de que los servicios fueron ejecutados asatisfacción por el contratl o tancia cuenta con la firma tanto del contratista comodel supervisor. Evldenc en se ha ejecutado en un 100% y que permite el pagodel objeto contrat

acén y salida para la dependencia quetervlenen, dando evidencia suficiente del

sp sta generada por la entidad a las observaciones el equipo auditorse e mantener la observación en firme, con el fin de que se realicen lasrtinentes al procedimiento postcontractual, por consiguiente se configura un

wti~¡fta administrativo y deberá ser incluido en el plan de mejoramiento.

Revisados los contratos cuya modalidad son órdenes de compra se observa que no existeminuta de contrato donde se estipulen los requisitos mínimos que debe contener todocontrato.





"...Las órdenes de compra cuentan con la orden de almacén y salida para la dependencia quecorresponda, firmadas por quien en estos actos Intervienen, dando evidencia suficiente delrecibido a satisfacción de los bienes adquiridos."


De acuerdo a la información suministrada por la entidad el equipo aumantener la observación, con el fin de que se realicen los respectivosprocedimiento, por tanto se deberá incluir dentro del plan de mejoramientseguimiento. Por lo anteriormente expuesto se genera un hallazgo de tind~lmiM

ALCANCE: ADMINISTRATIVO

EJECUCION PRESUPUESTAL

569




CONTRAl 'FlíA"""'~.,"""'~.......\PARTICIPACIONES PARAEDUCACIONOTRAS TRANSFERENCIASMUNICIPALES ( SERVICIOPUBLICO)

TOTAL DE INGRESOS 123.569


UISICION ENES YSERVICIOS COMPRA DE EQUIPOADQ BIENESSERVICIOS MATERIALES

495



VFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALY AMBIENTALPágina 49 de 105 Informe Auditoría

ADQUISICION DE BIENES Y 6.000SERVICIOS OTROS GASTOS DEADQUISICION DE SERVICIOS

TOTAL DE EGRESOS 123.569

BALANCE GENERAL

PLAN DE COMPRASINSTITUTOTECNICOSUPERIOR DAMASO ZAPATA

VIGENCIA 2014CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

n

El Balance General es un estadodurante la vigencia 2014 la srtuacreapatrimonio. El grupo auditor _alu:u

General, para el periodo de

Carrera 11 N· 34-52 Fase 11 Piso 4/ Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



ActivoEl total de los activos del Instituto Técnico Superior Dámaso Zapata registrados a 31 dediciembre de 2014 se compone de los rubros registradas en la cuenta Efectivo y Propiedadplanta y equipo por valor en conjunto de $383.460.PasivoAl finalizar la vigencia los pasivos mantienen en cuentas por pagar undiciembre 31 del 2014

El Patrimonio Institucional para el 2014 se compone de I~registra para la vigencia un saldo por valor de $ 37.47

ESTADODERESULTADOSEl periodo comprendido entre elide enero y elexcedente de $108.810 (cifra en miles dEconómica y Social está compuesto por las

a pública quienPatrimonio

Cfl~tlre del 2014, cierra con unde Actividad Financiera

"

ENCUENTASDERESULTADOS


sucaramenge, Santander / COLOMBIA


49

ElCapital de Trabajo del Institutocifra que demuestra que laobligaciones adquiridas, Qu,ecamclofuturos.

maso Zapata, es equivalente a $49598,n los recursos necesarios para cubrir suspara inversión o cubrimiento de gastos

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene el Instituto Técnico SuperiorDámaso Zapata para cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

Razonesde Endeudamiento

El nivel de endeudamiento es bueno ya que no se mantienen compromisos u obligacionesfinancieras.



VFA-INF-001 I VIGILANCIA FISCALY AMBIENTALPágina 52 de 105 Informe Auditoría

La razón de concentración Permite analizar el porcentaje de la deuda a corto plazo, es decir,la relación del total de las obligaciones de la Institución, qué tanto debe cancelar en el plazomáximo de un año.

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidafinanciera del 97.72%, lo que la convierte en una entidad csus actividades financieras.

MISION~""<IlIIr"~"'"

Somos un Instituto de Educación Preescolar, Básica y Media, trabajamos con criterios deigualdad y libertad de expresión para fomentar la participación, la convivencia y el desarrollode habilidades de pensamiento.

~

En el año 2018 seremos identificados por brindar una formación en valores, saberesy competencias, que promuevan la convivencia armónica y la cultura ambiental.

GESTION CONTRACTUAL

En la Institución Educativa Oficial, por ser una entidad pública, la actividad y la toma dedecisiones se desarrolla conforme a la ejecución de un presupuesto propio, un plan deinversiones u otro similar. Esto implica que la gestión eficiente está centrada en la ejecucióncon base a los principios de la función administrativa; Por lo anterior, la naturaleza de susrecursos, la forma de su administración y uso, están vinculados estrictamente al presupuesto




CONTRAt.<flíAM",<"",~"",,",."\

de cada Institución Educativa. De otra parte, la capacidad de la toma de decisiones estálimitada, pues la decisión sobre el origen y uso de sus recursos intervienen en el ConsejoDirectivo, muy a pesar que los Fondos de Servicios Educativos poseen el carácter de recursospropios, no pierden su característica de recursos públicos.

Con respecto a la contratación de los Fondos de Servicios Educativos, establece la Ley 715de 2001, artículo 13; Procedimientos de contratación de los Fondos de Servicios Educativos.Todos los actos y contratos que tengan por objeto bienes y obligaciones que hayan deregistrarse en la contabilidad de los Fondos de servicios educativos a los que se refiere elartículo anterior, se harán respetando los principios de igualdad, moralidad, i lidad ypublicidad, aplicados en forma razonable a las circunstancias concretas en decelebrarse. Se harán con el propósito fundamental de proteger los derelos jóvenes, y de conseguir eficacia y celeridad en la atención deconomía en el uso de los recursos públicos.

De acuerdo a lo anterior para la Institución Educativa La Libpor concepto de mantenimiento, compra de equipo, arredocentes y otros gastos por gratuidad, etc. conceptosauditor dentro de la fase de ejecución:

o lataforma para'cados por el equipo

{Cifras expresadas en mCONCEPTO

$ 7.388$ 12.287$ 3.290$37.573

PRESUPUESTOTITUCIONEDUCATIVALA LIBERTAD

VIGENCIA2014(CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS)

CONCEPTO PPTOINICIAL ADICIONES PPTOFINAL

CERTIFICADOSy CONSTANCIAS 200 200ARRENDAMIENTOSO ALQUILER BIENESMUEBLESARRIENDOTIENDAESCOLAROTROS 3.000 3.000APORTES, TRASPASOS yTRANSFERECIASM/PALESAPORTEMUNICIPIODEBUCARAMANGA 10.000 10.000




SGP 70.000 11.231 81.231OTROSRECURSOSDEBALANCEEXCEDENTESDEVIGENCIAANTERIOR 1.240 14.869 16.109

TOTALDE INGRESOS 110.540

PRESUPUESTODEGASTOS

CONCEPTO PPTOINICIAL ADICIONESARRENDAMIENTOS 4.500 500COMPRADEEQUIPOS 14.000 12.400MATERIALESY SUMINISTROS 9.000 1.000MANTENIMIENTO 26.440 20.169IMPRESOSY PUBLICACIONES 5.000 oCOMUNICACION yTRANSPORTE

3.000

SERVICIOSPUBLlCOS 2.700

PPTOFINAl.4.9006.4009.200

46.6094.7003.531

o 4.200

300 4.700PAGODEPRIMAY SEGUROS 1.000CAPACITACIONy BIENESTARSOCIAL

4.500o 2.000

GASTOSFINANCIEROS o 300OTROS GASTOS PORSERVICIOS

1.500TOTAL

o 4.000

110.540

El presupuesto inicial fue de $74.4 00 I adicionado en la suma de $37.600.038 yreducido en la suma de $1.50 00, p ec ndo un presupuesto final de $110.540.038. Lastransferencias recibidas de a Ge I de Participaciones y de recursos propios delMunicipio de Bucaraman lecen por la suma de $91.231.000, correspondiente al82,53% del total de i os, con destinación específica para funcionamiento,mantenimiento y P úblicos, etc.

6.600 1.705.100TRIMESTRE

o109.170.315

ACUMULADO

81.231.000 91.231.00016.234.215

81.237.600TOTAL

Para la vigencia 2014, fueron recaudados a través de ingresos operacionales, transferenciasy recursos de capital, un total de $109.170.315; esto equivale al 98.7% del presupuesto degastos afectado, que ascendió a $110.540.038.

PLANDECOMPRASINSTITUCIONEDUCATIVALA LIBERTAD

VIGENCIA2014CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS

carrera 11 N" 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



CONTRAl. ;tRíA.~<.."'~.,,-\Mediante el acuerdo presentado el 2 de diciembre de 2013 se establece que la institucióneducativa realizó el presente plan de compras el cual es acorde con el presupuestoestablecido para la vigencia 2014, el cual se presenta a continuación:

CONCEPTO .VALORCOMPRA DE EQUIPOSMATERIALES Y SUMINISTROSMANTENIMIENTOSERVICIOS PUBLlCOSCOMUNICACiÓN Y TRANSPORTEIMPRESOS Y PUBLICACIONESPRIMAS Y SEGUROSCAPACITACiÓN y BIENESTAR SOCIALCOMISIONES BANCARIASOTROS GASTOS POR ADQUISICIONSERVICIOS 4.000ARRENDAMIENTOS 5.000

TOTAL 110.540

BALANCE GENERAL

b - ico, de naturaleza estática que presentaitución educativa en cuanto a sus activos,

,......n"'.""ó las variaciones de las cuentas principales delia 2014, según el siguiente cuadro:

BALANCE GENERALClaN EDUCATIVA LA LIBERTAD

VIGENCIA 2014RAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS)

PERIODO PERIODO VARIACION2014 2013

ACTIVO

37.961 16.732 21.229 127%

214 214 o 0%

ACTIVO NO CORRIENTE

16 PROPIEDAD PLANTA Y 72.537 59.975 12.562 21%EQUIPO

17 BIENES DE BENEFICIO Y o o o 0%USO PUBLICO

19 OTROS ACTIVOS 1.063 1.063 o 0%

Carrera 11 N o 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



CONTRAl 'tRíAM~<""'~"'_'\

TOTALACTIVO 111.775 77.984 33.791 43%PASIVO

24 CUENTASPORPAGAR -51 648 -699 -108%

29 OTROSPASIVOS O O O 0%

PASIVONOCORRIENTE

24 CUENTASPORPAGAR O O O 0%

29 OTROSPASIVOS O O 0%

TOTALPASIVO O O 0%PATRIMONIO

31 HACIENDAPUBLICA 111.826

TOTALPASIVOy PATRIMON.IO 111.775

iembre de 2014 porto de los depósitos en

variación de $33.791.000

ActivoEl total de los activos de la I.E LA LIBERTADregistra$111.775.000, muestra un incremento del 43%, dbancos, propiedades planta y equipo y otros actirespecto al año 2013.PasivoAl finalizar la vigencia 2014 se tuvieron ea los impuestos y contribuciones y tasasPatrimonioEl Patrimonio institucional para elfrente al 2013 de $34.490.00 Este2014 frente a la vigencia ant

CUENTA 2014 2013 VARIACION111.775 77.984 33_791 43%

-51 648 -699 -108%111.826 77.336 34.490 45%

r por valor de $51.000, en relaciónla entidad sujeto de control.

un aumento del 45%. Con una variacióno e debe al incremento que reflejo la vigenciaa Pública.

omprendido entre 1 de enero a 31 de diciembre de 2014, cierra con unexceden de $115.704 (cifra en miles de pesos). El Estado de Actividad FinancieraEconómica y Social está compuesto por las siguientes partidas:

ESTADODEACTIVIDADFINANCIERAECONOMICAy SOCIALI.E. LA LIBERTADVIGENCIA2014

(CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS)




PERIODO PERIODO2014 2013

INGRESOS OPERACIONALES 91.566 84.130

42 VENTA DE BIENES O O

43 VENTA DE SERVICIOS 335 327

44 TRANSFERENCIAS 91.231 83.803

GASTOS OPERACIONALES 39.015

51 DE ADMINISTRACION 39.015

53 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, OAMORTIZACION

54 TRANSFERENCIAS

EXCEDENTE DEFICIT OPERACIONAL

OTROS INGRESOS48 OTROS INGRESOS

SALDO NETO DE CONSOLlD OEN CUENTAS DE RESULTADOS

OTROS GASTOS O O

58 OTROS GASTOS O O

63 6263 77.724

47.783 2.622

47.783

47.783

2.622

7.436 9%

O 0%8 2%

9%

0%

O 0%

-24.931 -32%

-1.369 -48%-1.369 -48%

O 0%

O 0%O 0%

-71.461 -92%

45.161 1722%

45.161 1722%

O 0%

O 0%

45;161 1722%

O O

ACION DEL INTERESITARIO EN LOS RESULTADOS

O O

EXCEDENTE DEF'ICIT DEL EJERCICIO

INDICADORES FINANCIEROS

2.622

(Cifras Expresadas En Miles De Pesos)Razones de Liquidez

Carrera 11 N o 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



CAPITAl. DE TRABAJO NETOActivo Corriente - Pasivo Corriente

$38.175 - (-$51) = $38.226

El Capital de Trabajo de la institución educativa la libertad, es equivalente a $38.226.000,cifra que demuestra que la institución cuenta con los recursos para cubrir sus obligacionesadquiridas, quedando un saldo a su favor para cubrir gastos futuros.

RAZON CORRIENTEActivo Corriente / Pasivo Corriente

$38.175/ $51= 748,52

" Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene la I.E. LA LIBERTADpara cubriro respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

lenen compromisos u obligacionesdos los gastos e Inversiones en que se

uenta con recursos disponibles para cubrir sus

El nivel de endeudamiento es bueno yafinancieras. Este resultado se debe al pIncurrieron. Es de resaltar que la Inpasivos.

-$51/ -$51 = 0%

de la deuda a corto plazo, es decir, en relación al total de lasCI , qué tanto debe cancelar en el plazo máximo de un año. Por

ducativa no tiene deudas a corto plazo.

$111.826/ $111.775 = 100%

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidad cuenta con una autonomíafinanciera del 100%, lo que la convierte en una entidad con mayor potestad para realizar susactividades financieras.




INSTITUTOEDUCATIVOGABRIELAMISTRAL

RESEÑAHISTORICA

En el Instituto Gabriela Mistral de Bucaramanniñas, funcionan los grados desde transición a r o once, del nivel de educaciónpreescolar, básica y media, con la modalidad téc le ial. Fue construido por la alianzapara el progreso en 1964; en un comie funcio n este edificio dos concentracionesescolares: en la mañana se llamaba "An ant yen la Tarde "Nueva Granada". Desde1968 es dirigido por las Misionera M estro, cuya misión es evangelizar desde laescuela, trabajando en la educa i de las niñas pobres y jóvenes obrerasprincipalmente en los centro ucati estado. La educación compartida está basadaen la mística docente y sofía edagóglca de Francisco Blanco Nájera (Obispoespañol) fundador de la Co en las disposiciones preliminares de la Ley Generalde Educación. La pri lrectora del centro fue la Hermana MARIA AURORAHERNANDEZ (196 recibió el nombre de INSTITUTOGABRIELA MISTRAL,resaltando así la fi ne pedagoga chilena. En 1970, se inició el bachillerato conel fin de ofre escasos recursos económicos la oportunidad de realizar sus

edió en la dirección del Instituto la Hermana BLANCA ESTERuió la Hermana ANA JOSEFASERRANOTORRES,por un lapso de 15

c nte labor en pro de la comunidad educativa. Día a día la labor de las'vino Maestro ha permitido el avance del Instituto, no solo en su planta físicaión de las niñas y jóvenes encomendadas. Luego de muchas gestiones en

ro ado el cambio a la modalidad Comercial, por considerarse que beneficiabamás a estudiantes y en 1989 se gradúa la Primera Promoción de BachilleresComercia es. Desde 1995 el plantel ha sido dirigido por la Hermana ANGELA VAQUEROFRANCO,quien sin desfallecer, minuto a minuto ha dado lo mejor de sí para buscar eladelanto personal e intelectual de los miembros del plantel.

MISiÓN

carrera 11 N o 34-52 Fase 11Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



La Escuela Gabriela Mistral participa en la Misión de la familia de manera protagónlca paraque juntos formemos ciudadanos con principios morales, solidarios y con alto respeto por suPatria y el medio ambiente

VISiÓN

La educación necesita ser dada de tal forma que todos aprovechen de ella de acuerdo con sudotación física y espiritual, en un ambiente de respeto, entusiasmo y amor. Donde el serhumano desarrolle la conciencia de sí y del universo, ejercite su lib rtad, asumaresponsabilidades y se sienta respaldado como persona con un vasto reperto saberescompetencias, destrezas, habilidades, actitudes y valores, con capacida susderechos y deberes.

Las instituciones educativas estatales tienen reglamentaservicios educativos en los decretos 4791 de 2008 y el dreglamentarios de la ley 715 de 2001 los cuales fuerMayo de 2015.El decreto 4791 establece en el artículo 5reglamentario de la ley 715 de 2001, establ ereglamentar mediante acuerdo los procedicontratación que no supere los 20 salariosLa Institución educativa tiene elaboradebidamente aprobado por consejo d' 'Ol"'tWor,.-

los fondos dee 2011, decretos

el decreto 1075 de

GESTION CONTRACTUAL

decreto 4791 de 2008,del consejo directivo debe

lidades y garantías para todamensuales vigentes.

contratación para cada anualidad

Miles De Pesos)VALOR$10.000$10.000

r relación de contratos celebrados para la vigencia 2014

001 Y002 se observó que los contratistas no presentan informesIesllital1'ht_rb evidencias que soporten la ejecución de los contratos en mención.

R

"las I clones educativas estatales tienen reglamentado el manejo de los fondoseducativos en los decretos 4791 de 2008 y el decreto 4807 de 2011 decreto reglamentadopor la ley 715 de 2001, las cuales fueron compilados en el decreto 1075 de mayo de 2015.El decreto 4791 establece en el art 5 numeral 6 del decreto 4791 de 200, reglamentario dela ley 715 de 2001, establece las funciones del consejo dIrectivo deben reglamentarmediante acuerdos los procedimientos formalidades y garantas para toda la contracción queno supere los (20s.m.l.v.). Se debe tener este manual según decreto 4791 del 2008.Dentro del proceso contractual no se tiene como requisito Informe de actividades, pero estono quiere decir que no hay soporte que evidencie la ejecución de los contratos, el proceso




contractual tiene establecido el nombramiento de supervisor el cual se hace medianteresolución y cuenta también con Informe de supervisor esto demuestra que existenevidencias de ejecución del contrato.Con las asesoría prestada por parte de la contra/oría municipal de Bucaramanga se nos haorientado para la elaboración del Informe de actividades el cual ya se está exigiendo porparte de la Institución educativa. "


De acuerdo a la información suministrada por la entidad educativa el emantiene la observación con el fin de que se realice el debido seguimientouno de los contratos celebrados por la institución educativa.

EJECUCIQN PRESUPUESTAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS


9.000.000

9.000.000

112.066.000112.066.000

121.066.000

\121.066.000 \\..GASTOSGENERALES APROBADOS




ADQSUMINISTROS

ES Y SERVICIOS MA

acuerdo No. 013 del 15 de Noviembre de 2013, se resolvió aprobar el plana la vigencia 2014, por la suma de CIENTO VEINTiÚN MILLONES SESENTA y

OS $121.066.000 M/CTE, el cual se presenta a continuación

BALANCE GENERAL

El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presentadurante la vigencia 2014, la situación de la Institución en cuanto a sus activos, pasivos ypatrimonio.

BALANCE GENERALINSTITUTO EDUCATIVOGABRIELA MISTRAL

Carrera 11 W 34-52 Fase II Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



CONTRAl. ')RíA.~<.."'~.,,.......\VIGENCIA 2014

PERIODO2014

CUENTA

6.348357

80.10216 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

19 OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO",CUENTAS POR PAGAR

29 OTROS PASIVOS24 CUENTAS POR PAGAR29 OTROS PASIVOS

TOTAL PASIVO86.80731 HACIENDA PUBLICA86.807TOTAL PATRIMONIO

ActivoEl total de los activos del Instituto Gabriecomponen de acuerdo al efectivo la prcompone por valor de $86.807 (milPasivoPara el día 31 de diciembreningún saldo.PatrimonioEl Patrimonio institucipública donde se re .

entas que conforman el pasivo, no registraron

es conformado en un 100% por la cuenta haciendalgencla un saldo por valor $86.807 (miles de pesos).

de $12304Social está

ESTADO DE RESULTADOSINSTITUTO EDUCATIVA GABRIELA MISTRAL

VIGENCIA 2014(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

CODIGO CUENTA PERIODO2014

INGRESOS OPERACIONALES 139.458

42 VENTA DE BIENES -43 VENTA DE SERVICIOS 11.392



V~A:INF-OOl I VIGILANCIAFIS~L y AMBIENTALPagina 64 de 105 Informe Auditona

44

EXCEDENTEDEFICITANTESAJUSTESDE INFLACION

TRANSFERENCIAS 128.066GASTOSGENERALESGASTOSOPERACIONALES 127.154

51 DEADMINISTRACION 127.15453 PROVISIONES,AGOTAMIENTO,

AMORTIZACION54 TRANSFERENCIAS

EXCEDENTEDEFICITOPERACIONAL

12.304

48 OTROSINGRESOSSALDONETODECONSOLlDACIONENCUENTASDERESULTADOS

58 OTROSGASTOS63 COSTODEVENTAS

lNDICADORESFINANCIEROS

Gabriela Mistral, es equivalente a $6.705, cifra queta con los recursos necesarios para cubrir sus obligaciones

ente para inversión o cubrimiento de gastos futuros.

RAZONCORRIENTEActivo Corriente / Pasivo Corriente

$6705/ $0-0

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene el Instituto Gabriela Mistralpara cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

Razones de Endeudamiento

RAZONDEENDEUDAMIENTOPasivo Total/Activo Total

Carrera 11 No 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



$0/ $86.807 =O

El nivel de endeudamiento es positivo en razón, al bajo margen de obligaciones quemantiene la entidad educativa.

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidad alendeudamiento todo se encuentra en la cuenta de hacienda pública qtotal de activos.

$86.807 / $86.807 = 100%Patrimonio / Activo TotalRAZON DE AUTONOMIA .

----La INSTITUCIONEDUCATIVACAMACHOCARREÑO,fue creada el 04 de febrero de 1952 comoun establecimiento público, mixto de carácter académico, en el que se imparte educación enlos niveles de pre-escolar, básica y media vocacional, autorizada para la jornada diurna segúnresolución N° 15477 DEDICIEMBRE27 DE2002 emanada de la Gobernación de Santander.Se encuentra ubicada en la calle 41 N° 8-15 Barrio Alfonso López del Municipio deBucaramanga.La INSTITUCIONEDUCATIVACAMACHOCARREÑObasa la educación de sus estudiantes en losvalores: Lealtad, Fraternidad, Amor, Paz,Honor.

MISION

La Institución Educativa Camacho Carreño tiene como misión contribuir en la formación deniños, niñas y jóvenes con desarrollo integral, orientado hacia su realización personal, laboraly social.

Carrera 11 W 34-52 Fase II Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



VIS ION

La Institución educativa Camacho Carreña en el año 2018 se posicionará en el nivel medioalto entre las instituciones del municipio con procesos educativos de calidad que respondan auna sociedad cambiante.

GESTION CONTRACTUAL

En la Institución Educativa Oficial, por ser una entidad pública, la actividaddecisiones se desarrolla conforme a la ejecución de un presupuesto prinversiones u otro similar. Esto implica que la gestión eficiente está cencon base a los principios de la función administrativa; Por lo anter~~io~~~~~recursos, la forma de su administración y uso, están vinculados estr a nde cada Institución Educativa. De otra parte, la capacidad d~malimitada, pues que la decisión sobre el origen y uso de sus rec in ieDirectivo., muy a pesar que los Fondos de Servicios Ed~V~ orecursos propios, no pierden su característica de recurso~' .

Con respecto a la contratación de los Fondos de ervi s uc tivos, establece la Ley 715de 2001, artículo 13; Procedimientos de contratací de os de Servicios Educativos.Todos los actos y contratos que tengan por y obligaciones que hayan deregistrarse en la contabilidad de los Fondos de ucativos a los que se refiere elartículo anterior, se harán respetando I rincipi ualdad, moralidad, imparcialidad ypublicidad, aplicados en forma razonable I circu tancias concretas en las que hayan decelebrarse. Se harán con el propósi de proteger los derechos de los niños y delos jóvenes, y de conseguir eficaci en la atención del servicio educativo, yeconomía en el uso de los rec os púbDe acuerdo a lo anterior p tituci educativa Camacho Carreña, se indagaron losrubros por concepto de ie to, compra de equipo, materiales y suministrosimpresos y publicacio d, otros gastos por gratuidad, etc. conceptos quefueron verificados uditor dentro de la fase de ejecución fueron lossiguientes:En la contrata

supuestoisiones está

n en el Consejoel carácter de

'l'MllÜtrlr.iónEducativa Camacho Carreña, se utilizaron los rubros porto, compra de equipo, Materiales y Suministros, Impresos y

os en valores fueron:

23.729

2.565

33 MANTENIMIENTO 8.000

45 MANTENIMIENTO 10.983

31 COMPRAEQUIPO 6.565



25 MATERIALES Y 4.773

33.548

carrera 11 N" 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


VFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALPágina67 de 105 Informe Auditoría

SUMINISTROS30 MATERIALES y 3.362

SUMINISTROS40 MATERIALES y 470

SUMINISTROS42 MATERIALES y 1.043 9.649

SUMINISTROS38 IMPRESOS Y 3.710

PUBLICACIONESC-14 IMPRESOS y

El equipo auditor examinó la anterior2014EJECUCIONPRESUPUESTAL

el:) el presupuesto de Ingresos ydel año 2014 de la Institución

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Las donaciones, arrendamientos de cafetería e intereses que se han recibido de recursospropios y que se utilizan para el pago de los servicios públicos y otros gastos que no sepueden realizar con recursos de gratuidad.

Según acuerdo No 08 del 09 de noviembre de 2013, fíjense los rubros del presupuesto degastos del fondo de servicios Educativos de la institución Educativa Camacho Carreño, para lavigencia fiscal del 1 de Enero al31 de Diciembre del 2014, en la suma de $ 97.200.000.

PRESUPUESTODEGASTOSDELFONDODESERVICIOSCAMACHO\íAruu::rf'

VIGENCIA(CIFRASEXPRESADAS

y sev.-

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Bucaramanga,Santander / COLOMBIA


PedagógicasAdq. De bienes y serv.- Gastos 1.800FinancierosContribución cuatro por mil 1.800Adq. De bines y serv.- Otros 8.000gastos por adq. De serviciosServicios Profesionales 8.000

GRANTOTALDEEGRESOS 97.200

La ejecución del presupuesto de Ingresos y Gastos se hará a través d Iaprobado mediante este acuerdo por el Consejo Directivo. El Flujo de cata emediante el cual se hace la programación anual mensualizado del preservicios, definiendo mes a mes los recaudos y los pagos qclasificados de acuerdo con el presupuesto y con los requerimiento delpodrán adquirir compromisos que no cuenten con disponibilida

PLANDECOMPRASINSTITUCiÓNEDUCATIVACAMACH

VIGENCIA2014CIFRASEXPRESADASENMI

El objeto general del plan de compras de I cativa Camacho Carreño essatisfacer oportunamente las necesidades y r logísticos de los componentesmisionales y de apoyo de la institución, tiendo los bienes y servicios necesariospara llevar a cabo las funciones y proy os plant dos en el Plan Operativo Anual para darcumplimiento al Plan de Desarrollo e con rmidad con la ley 715 del 2001, la ley115 de 1994, el decreto 4791 del ormas reglamentarias.Mediante el acuerdo 03 del de del 2014, se establece que la InstituciónEducativa realizó el presen pras el cual es acorde con el presupuestoestablecido para vigencia resenta a continuación:

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Impresos y Publicaciones 11.510

20.862

BoletinesManual de Convivencia

6.600

800Medallas y Escudos

4.110800

ImprevistosChequera-Gastos Bancarios 800

Excedente Financiero 20138.237Servicios Públicos

Servicio de TeléfonoCompra de Equipo

1.0001 Camilla Rigida-1 Maletín enLona-1 Botiquín

Materiales y Suministros5.611Computadores

90 Carpetas Leg Oficio Surtida congancho1 Tóner remano facturado HewlettPackard LA1 Soporte de Techo para Videobeam InstaladoOtros gastos por Adq. De ServiciosPrestación de ServiciosMantenimientoMantenimiento de InstalacionesTOTAL PRESUPUESTO

500

4.500

111.743

10.00010.000

111.743

E GENERALCATIVA CAMACHO ARREÑOIGENCIA 2014

PRESADA EN MILES DE PESOSo financiero básico, de naturaleza estática que presenta

tuación de la Institución en cuantos a sus activos, pasivos yltor analizó las variaciones de las cuentas principales del Balance

de las vigencias 2014-2013, según el siguiente cuadro:




CONTRA~íAM~ •• "'~~ ...... """\



VFA-INF-001 I VIGILANCIA FISCALY AMBIENTALPágina 72 de 105 Informe Auditoría

y serviciosnacionales

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CONTRAMunlClpaldl!'l!IucaramangaVFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTAL

Página 73 de 105 Informe AuditoríaíA

"

servicios del

un aumento con respecto del año anterior,I resultado de la anterior vigencia, el cual se registra en

educativa

ESTADO DE RESULTADOSNSTlTUCION ED ¡!VA CAMACHO ARREÑO


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VFA-INF..QOl I VIGILANCIAFISCALY AMBIENTALPágina 74 de 105 Informe Auditoría

CONTRAL RíA..... ,p."••",,-.,.. \

Otros Servicios o oServicios Educativos o oDevoluciones, y descuentos en ventade servicios (db)

o o

73.391 75.666Transferencias 98.391 95.666

Otras transferencias 25.000 20.000Sistema general de participación

De administración 76.315GASTOSOPERACIONALES(3) 76.315

Sueldos y salarios o

Impuestos, contribuciones y tasas 67Generales 76.248

Provisiones, agotamiento,depreciaciones y amortizacionesProvisionesAgotamientoDepreciaciónAmortizaciones de intangiblesTransferenciasTransferencias giradas por convenioscon el sector privadoCorrientes al gobierno centralSituado FiscalTransferencias al exteriorTransferencias CorrieexteriorTransferencias dparticipaciónde la nación

Gastos asignados a costos deproducción y/o servicios

o

o OO OO OO O

O O

22.076 6.3956.796 5.828

O OO OO OO O

O OO OO OO OO O

O OO O

28.872 12.223

O O

COSTOSDEVENTASDESERVICIOSServicios educativosEXCEDENTE (O FICIT) ANTES DEAJUSTESPOR INFLACiÓN(8)PARTICIPACI N DEL INTERMINORITARIO EN LOS RESULTADOS




(10)EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 28.872 12.223(11)

RESEÑA HISTORICA

Se debe al general Francisco de Paula Santander, el primer plan de instrucción pública(1826-1846) con distintas disposiciones en diferentes años, entre ellas el Decreto por el cualse creaban las Escuelas Normales en las capitales de los departamentos que integraban laGran Colombia. El gobierno de Mariano Ospina Rodríguez (1842-1850) reglamentó laenseñanza normalista y en consecuencia cada capital de provincia recibía la orden deestablecer una Escuela Normal. La Escuela inició labores el 15 de abril de 1875 bajo ladirección de la señorita María de Jesús Páramo. Al concluir el año de 1877 se graduaron lasprimeras institutoras. En 1886, el plan Zerda reglamentó el pensum de las Normales en cincoaños, En 1899, la guerra de los Mil Días interrumpió los estudios. En 1903, la Ley 39, con unanueva reforma, estableció que las Normales serían costeadas por la Nación y vigiladas por losdepartamentos. Se pedía atender más la parte formativa que a la erudición.

En 1920 el plantel fue clausurado por la pobreza del fisco nacional. A partir de 1922 seautorizó su funcionamiento como instituto privado hasta 1925 cuando volvió a ser financiadapor el gobierno nacional. En 1928 otra penuria fiscal volvió a cerrar la institución hasta 1931_En 1932 la Normal tomó carácter de colegio oficial y departamental hasta 1936 cuandoadoptó el pensum normalista nacional.

En 1944 se produjo una reforma que redujo a 5 años el pensum de estudios y esto ocasionóque se graduaran las alumnas de los grados quinto y sexto, En 1946 la institución se trasladó

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CONTRAL ¡tRíAM,... ",,", ... ,,~ .... \

a las instalaciones que ocupa hoy día en la carrera 27 No 29 - 69 del Barrio La Aurora, En1967 se abrió el nivel de pre-escolar En 1987 desapareció el servicio de internado, pues elMinisterio eliminó la adjudicación de becas. La medida afectó a las estudiantes de provinciaque se beneficiaban con el auxilio económico para continuar su estudio. Sin embargo, sejustificó para algunos por cuanto desde el punto de vista educativo, no resulta muy apropiadopara la formación integral de una adolescente estar apartada de su familia. En 1981, laNormal de Bucaramanga fue seleccionada como una de las 6 Normales demostrativas delpaís, con el ánimo de convertirla en un centro generador de experiencias técnico-pedagógicaspara proyectarlas a las demás instituciones afines del oriente colombiano. Después de haberrealizado los seminarios de capacitación y preparación del personal docente, el programa fueabandonado por absoluta falta de presupuesto nacional.

La ley 29 de 1989 descentraliza la educación y su decreto reglamentario 1706 del mismoaño la hace parte de los entes educativos del municipio, con lo cual, la orientaciónadministrativa y académica que la Normal recibía antes del M.E.N, pasa a serresponsabilidad del municipio de Bucaramanga. En 1999 recibe la acreditación comoNormal Superior y el nuevo milenio da paso al Ciclo Complementario, hoy gracias al Decreto4790 de 2008 Programa de Formación Complementaria, a través del cual, a diciembre de2009, 331 estudiantes han recibido el título de NORMALISTASSUPERIORES,maestros ymaestras para el desempeño profesional en los niveles de preescolar y básica primaria conuna formación integral fundamentada en los lenguajes (de las ciencias y las artes), quienesvienen desempeñándose con eficiencia y calidad en diferentes establecimientos públicos yprivados, en zonas urbanas y rurales, del Nororiente Colombiano.

En el año 2003 la Escuela recibe la acreditación de calidad otorgada por el M.E.N.medianteResolución 77 del 22 de enero, y el reconocimiento departamental a través de la Secretaríade Educación según oficio No. 17781.

MISION~." " ALa ESCUELANORMAL SUPERIORDE BUCARAMANGA,tiene como misión la formación de

maestros y maestras de preescolar y básica primaria; ciudadanos (as) autogestores de supropio proyecto de vida; competentes en lo emocional, intelectual y laboral, en una sociedaddemocrática, compleja y cambiante.,-VISION,,(;

La ESCUELANORMALSUPERIORDE BUCARAMANGAse visiona en los próximos diez años,como una entidad que se construye a sí misma, a través de prácticas reflexivas,sistemáticas e históricas que giran en torno a su compresión como institución líder en eloriente colombiano, en la formación de maestros y maestras, pensadores creativos einnovadores que se expresan en variedad de lenguajes.

GESTIONCONTRACTUAL

En la Institución Educativa Oficial, por ser una entidad pública, la actividad y la toma dedecisiones se desarrolla conforme a la ejecución de un presupuesto propio, un plan deinversiones u otro similar. Esto implica que la gestión eficiente está centrada en la ejecucióncon base a los principios de la función administrativa; Por lo anterior, la naturaleza de sus

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CONTRAMunlClpaltl!'rl!lucaramanga

íAVFA-INF-OOl I VIGILANCIAFISCALy AMBIENTALPágina 77 de 105 Informe Auditoría

recursos, la forma de su administración y uso, están vinculados estrictamente al presupuestode cada Institución Educativa. De otra parte, la capacidad de la toma de decisiones estálimitada, pues que la decisión sobre el origen y uso de sus recursos intervienen en el ConsejoDirectivo, muy a pesar que los Fondos de Servicios Educativos poseen el carácter de recursospropios, no pierden su característica de recurso público.

Con respecto a la contratación de los Fondos de Servicios Educativos, establece la Ley 715de 2001, artículo 13; Procedimientos de contratación de los Fondos de Servicios Educativos.Todos los actos y contratos que tengan por objeto bienes y obligaciones e hayan deregistrarse en la contabilidad de los Fondos de servicios educativos a los que efiere elartículo anterior, se harán respetando los principios de igualdad, moralida . ad ypublicidad, aplicados en forma razonable a las circunstancias concreta yan decelebrarse. Se harán con el propósito fundamental de proteger los de s y delos jóvenes, y de conseguir eficacia y celeridad en la atención ucativo, yeconomía en el uso de los recursos públicos. ..#De acuerdo a lo anterior para la ESCUELANORMAL SUPERIORDE BUCARAMANGA,seindagaron los rubros por concepto de mantenimiento, compr p~endamiento deplataforma para docentes y otros gastos por ceptos que fueronverificados por el equipo auditor dentro de la fase de

$ 34.000

$ 24.000$ 11.920

$ 16.000

se evidenció que la Institución no hace diferencia en la modalidad de, al referirse en los estudios de conveniencia y oportunidad, en el ítem

C1IC,'Of:,es del contrato. En atención al valor del contrato se determinó hacer lacon la mínima cuantía, que está establecida en 28 smmtv»; sin

rgo, en la minuta y en documentos como designación de supervisor, entre otros,titulan el oficio como Contratación de Menor Cuantía, siendo estos dos tipos decontratación diferentes, y este último errado para la Institución dado que el 100% dela contratación está por valor inferior a los 28 smmlv, es decir, menor a $17.248.000.

2. Igualmente se evidenció en todos los contratos revisados, que el Acta de Liquidaciónno trae fecha en la que se realizó. En esta misma acta, cuando se trata de contratos

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CONTRAlMunlClpald~lIucaramanga '

de más de un pago, no se relaciona todos los pagos realizados, es decir, si se hicieroncuatro pagos, deberían estar relacionados los cuatro y realmente solo aparece uno.(Ej. Contrato 011)

3. Se evidenció que los contratos No 006 y 025 tienen el mismo objeto contractual«Servicio de transporte para apoyar los proyectos de estudio, las prácticas delaboratorio pedagógico y experiencias pedagógicas de estudiantes y profesores delprograma de formación complementarla», y ejecutado por el mis o contratistaCOTAXI.El contrato 006 quedó establecido para un plazo de 320 días, fecha deinicio 17 de febrero de 2014, es decir, su terminación sería ~a I denoviembre, sin embargo, la fecha de terminación fue el 30 01 . Elcontrato 025 quedó establecido en un plazo de 101 días, con In' I 20 deagosto de 2014, y su fecha de terminación el 29 de novie O I bien escierto al revisar los pagos, estos en ningún mes se cruz la minuta decada contrato, el plazo establecido en el primero no s


"La corte ha señalado que la buena fe es un prlnc' lode la carta política se presume y conforme con est lalas autoridades públicas deben estar gobernapresume en las actuaciones que los particularesdecir en las relaciones jurídico admlnlstcon los mecanismos consagrados por I j'jt(:1~talegal y por tanto admite prueba en

ones de los particulares y denciplo de buena fe y;(ii) ella sente las autoridades públicas, es

presunción solamente se desvirtúajurídico vigente luego es simplemente

tr a por la entidad sujeto de control el equipo auditorrespuesta generada por el ente, se estableció que si

y estas deben ser subsanadas por consiguiente sedministrativo y deberá ser implementado en el plan de

ffilI'ILI'!,i'fI cativa.

Con base en la informaciópudo establecer queexisten debilidadeestablece un hall

to 0027, los antecedentes fiscales y disciplinarios están con fecha del 28 deagosto 14, es decir posterior a la fecha de celebración del contrato, que fue el 04 deagosto de 2014.


"La corte ha señalado que la buena fe es un principio que de conformidad con el artículo 83de la carta política se presume y conforme con este(i) las actuaciones de los particulares y delas autoridades públicas deben estar gobernadas por el principio de buena fe y;(il) ella se

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íA


presume en las actuaciones que los particulares adelanten ante las autoridades públicas, esdecir en las relaciones Jurídico administrativas pero dicha presunción solamente se desvirtúacon los mecanismos consagrados por el ordenamiento Jurídico vigente luego es simplementelegal y por tanto admite prueba en contrario"RESPUESTADELEQUIPOAUDITOR

Con base en la información suministrada por la entidad educativa el equipo auditor pudoestablecer que si existen debilidades en el proceso contractual y estas deben ser subsanadaspor consiguiente se establece un hallazgo de tipo administrativo y deberá ser ementadoen el plan de mejoramiento.

ALCANCE:ADMINISTRATIVO

EJECUCiÓNPRESUPUESTAL

PRESUPUESTOESCUELANORMALSUPERIORDE

VIGENCIA201CIFRASEXPRESADASEN e

PRESUPUESTODE INGRESOS

273.903

.483BALANCE

El presupuesto inicial de Ingresos para la ESCUELANORMALSUPERIORDE BUCARAMANGAfue de $526.903.000, constituido mediante Acta de acuerdo No 021 del 19 de noviembre de

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íACONTRAMuolClpalde!lucaramaoga

2013, posteriormente adicionaron $303.330.358 danto un total de 830.233.358 para lavigencia 2014. Las transferencias recibidas del Sistema General de Participaciones y aportesdel municipio se establecen por valor de $407.310.000, teniendo en cuenta que al valorinicial le adicionaron $133.407.000, que corresponden al 49% del total de ingresosrecaudados, con destinación específica para funcionamiento, mantenimiento y pago deservicios públicos, etc.

PRESUPUESTO DEGASTOS

EXCEDENTES

EXCEDENTESPROPIOS

ENTESSERVICIPROPIOS

45.400

100.000



- - - ---- -- -- -------------------------

CONTRAMunlClpaldel!lucaramanga


PROGRAMA FORMACION 4.335COMPLEMENTARIA- EXC

TOTAL 526.903 303.330 830.233

El presupuesto inicial de gastos para la ESCUELANORMALSUPERIORDEBUCARAMANGAfuede $526.903.000. Según el informe de ejecución presupuestal de gastos del 2014 se pudoestablecer que se ejecutaron $303.330.358 pertinentes a los gastos generales aprobadospara la vigencia 2014, entre ellos, compra de equipos, impresos, mantenimien entre otros.Igualmente se evidenció en este mismo informe que la Institución realizó crécréditos por valor de $36.000.000 representados en adqulslclón de bienasesorías de profesionales, impuestos, servicios públicos.

Mediante Acta de Acuerdo No 023 del 19 de ninstitución educativa realizó Plan de Comprestablecido para la vigencia 2014, presentado

PLANDECOMPRASESCUELANORMALSUPERIORDEBUCA

VIGENCIA2014CIFRASEXPRESADASENMIL

013 se establece que lacorde con el presupuesto

TOTAL3.000

65.90380.00035.0005.000

18.00010.00010.00010.00020.000

PARAPROYECTOSESPECIALESDEESTUDIOE INNOVACIONINSCRIPCIONY PARTICIPACIONENCOMPETENCIASDPTIVAS,CULT

526.903

BALANCEGENERAL

El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presentadurante la vigencia 2014 la situación de la Institución en cuantos a sus activos, pasivos y


Bucaramanga, santander / COLOMBIA


íA

n

patrimonio. La auditoría analizó las variaciones de las cuentas principales del BalanceGeneral, para el periodo de las vigencias 2014-2013, según el siguiente cuadro:

BALANCEGENERALESCUELANORMALSUPERIORDEBUCARAMANGA

A 31 DEDICIEMBREDE2014(CIFRASEXPRESADASENMILESDEPESOS)

RESULTADOS

El periodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2014, cierra con un excedente de $139.304(cifra en miles de pesos). El Estado de Actividad Financiera Económica y Social estácompuesto por las siguientes partidas:

ESTADODEACTIVIDADFINANCIERAECONOMICAy SOCIAL

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CONTRAMunlClpaldel!lucaramanga

ESCUELANORMALSUPERIORDEBUCARAMANGADEENERO1 A DICIEMBRE31 DE2014

(CIFRASENMILESDEPESOS)

INGRESOSOPERACIONALES

43 VENTADESERVICIOS 322.830 305.644

44 TRANSFERENCIAS 407.310

GASTOSOPERACIONALES

-1%51 DEADMINISTRACION

EXCEDENTEOPERACIONAL

INDICADORESFINANCIEROS

NORMAL SUPERIOR DE BUCARAMANGA, es equivalentecifra que demuestra que la institución cuenta con los recursos

~Inaf~~ adquiridas, quedando un saldo a su favor para cubrir gastos

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene la ESCUELA NORMALSUPERIORDEBUCARAMANGApara cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

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íA

CONTRAMunlClpalde!!lucaramanga

íAVFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALy AMBIENTALPágina 84 de 105 Informe Auditoría

El nivel de endeudamiento es bueno ya que no se mantienen compromisos u obligacionesfinancieras. Este resultado se debe al pago total de todos los gastos e Inversiones en que seIncurrieron. Es de resaltar que la Institución cuenta con recursos disponibles para cubrir suspasivos.

La razón de concentración Permite analizar qué porcentaje de la deuda estádecir, la relación que existe en el total de las obligaciones de la Institutanto estas obligaciones deben cancelarse en el plazo máximo de un añ

De acuerdo a este análisis podemos concluir quefinanciera del 83%, lo que la convierte en una en .actividades financieras.

con una autonomíapotestad para realizar sus

MISiÓN

Rural Vijagual, es una entidad de carácter público que ofreceniveles de preescolar, básica y media a través de los proyectos modelosequidad (MEPE), la aplicación de los principios de escuela saludable y el

IOrn,,,,,,,,,tnC! pedagógicos productivos, a partir de una educación acorde con losla ciencia y la tecnología que le permiten además el acceso a la educación

VISiÓN

La institución educativa Rural Vijagual, se proyecta en el año 2012 como una institución líderen el campo educativo del sector norte de Bucaramanga, promoviendo la formación depersonas, mediante una educación acorde con los avances de la ciencia y la tecnología queles permita además el acceso a niveles superiores de educación y/o formular alternativas desolución a los problemas del entorno regional.

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CONTRAMuolClpald!!l!Iucaramaoga


GESTION CONTRACTUAL

Las instituciones educativas estatales tienen reglamentado el manejo de los fondos deservicios educativos en los decretos 4791 de 2008 y el decreto 4807 de 2011, decretosreglamentarios de la ley 715 de 2001 los cuales fueron compilados en el decreto 1075 deMayo de 2015.

Revisados los contratos No 2, 26,presentaron informes de actividacontratos en mención.

El decreto 4791 establece en el artículo 5 numeral 6. Del decreto 47reglamentario de la ley 715 de 2001, establece las funciones del consejoreglamentar mediante acuerdo los procedimientos formalidades y garcontratación que no supere los 20 salarios mínimos legales mensuales .

./ HALLAZGO N o11

se observó que los contratistas noque soportaran la ejecución de los

RESPUESTA DE LA ENTIDA

"Contrato N°2 FechaContrato No 26 FSanabriaContrato N°

014 firmado por el rector armando luna Benavldesmbre del 2014 firmado por la rectora Damarls Cáceres

e octubre del 2014 firmado por la rectora Damaris Cáceres

1 de noviembre del 2014 firmado por la rectora Damaris Cáceres

echa 12 de noviembre del 2014 firmado por la rectora Damarls Cáceres

°37 Fecha 14 de noviembre del 2014 firmado por la rectora Damarls Cáceres


Teniendo en cuenta las respuestas presentadas por la entidad el equipo auditor mantiene enfirme la observación, debido a que la respuesta generada por la institución no fue aclaradapor consiguiente se establece un hallazgo de tipo administrativo y deberá ser incluido en elplan de mejoramiento.

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./ HALLAZGO N o 12

Revisados los contratos No 2, 26, 29, 32, 34, 37 y 38 se observó que el formato utilizado parael acta final es usado como acta de liquidación y a su vez este no tiene fecha de suscripción.


El equipo auditor mantieneincertidumbres generade tipo administrat

la rectora Damarls Cáceres

De acuerdo a la respuesta generada por la institución educativa esta no crequerimientos exigidos por la contraloría municipal de Bucaramanga. Enlas observaciones presentas, las cuales fueron:

Contrato N02 Fecha 23 de enero de 201.4 firmado por el rector arContrato No 26 Fecha 1.8 de septiembre del 201.4 firmado poSanabriaContrato No 29 Fecha 20 de octubre del 201.4 firmadoSanabriaContrato No 32 Fecha 1.1.de noviembre del 201.4 fSanabriaContrato No 34 Fecha 1.2 de noviembre del 201.SanabriaContrato N°37 Fecha 1.4 de noviembre del 20SanabriaContrato No 38 Fecha 20 de noviem

por la rectora Damaris Cáceres

mado por la rectora Damaris CáceresSanabria

I observación, puesto a que la respuesta no aclara laso de auditoría, por esta razón se mantiene un hallazgo

cluido en el plan de mejoramiento.

Contrato No 26 Fecha 1.8 de septiembre del 201.4 firmado por la rectora Damarls CáceresSanabriaContrato No 29 Fecha 20 de octubre del 201.4 firmado por la rectora Damaris CáceresSanabria



Bucararnanga, Santander / COLOMBIA


El equipo auditor mantiene en firme la observación, puesto a que la respuesta generada porla entidad no es explicativa ni aclaratoria por tal razón se genera un hallazgo de tipoadministrativo el cual deberá ser Incluido en el plan de mejoramiento por la entidadeducativa para la siguiente vlgencla,


EJECUCION PRESUPUESTAL

PRESUPUESTOINSTITUCION EDUCATIVA RURAL VUAGUAL

VIGENCIA 2014CIFRAS EXPR ADAS EN MILES DE PESOS

de bienes y y equipos

y servicios-mantenimiento

comunicaciones

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Adquisición de bienes y servicios-seguros 400Adquisición de bienes y servicios-estímulos y capacitación 3.000Adquisición de bienes y servicios-gastos financieros 400Adquisición de bienes y servicios-otros gastos por 7.230adquisición de servicios

TOTAL 223.081

El objeto general del plan de compras de la institución EdIJc¡¡¡I~i:N;luri~oportunamente las necesidades y requerimientos lo~iístilcosde apoyo de la institución, teniendo en cuenta los hi,.,ng!P'V"'aIcabo las funciones y proyectos planteados en el Planal Plan de Desarrollo y al PEI de conformidad condecreto 4791 del 2008, y demás normas reglallteinUltMlls.

es satisfacer

1.6911.522

14.903

163.301

un estado financiero básico, de naturaleza estática que presenta~~tgei1'tS'ia 2014, la situación de la Institución en cuanto a sus activos, pasivos y

BALANCE GENERALINSTITUCION EDUCATIVA RURALVIJAGUAL





ActivoEl total de los activos de la Institución Educativa Rural Vijagual re~~lstracIQl&:3'lt.st~Wft:lt1I'tIbrede 2014 se componen en razón a las cuentas del efectivo y de la DrC)DnkJalcSl)I81Ma~las cuales para la vigencia registran un saldo conjunto en el tot:aIl!~1Io81.~lQc~$141.890PasivoPara la vigencia 2014 las obligaciones financieras queregistran compromisos financieros pendientes a 31 de diPatrimonioEl Patrimonio se compone de la cuenta hacienda pút)2014 un saldo por valor de $141.890 en la cuentidad educativa.

ESTADO DE RESULTADOSEl periodo de 1 de enero a 31 de dicie(cifra en miles de pesos) correspon .vigencia 2014.1os cuales fueron de 7,Social está compuesto por las nt

educativa no

registra para la vigencialos derechos propios de la

4, cierra con un excedente de $7.463s in resos operacionales obtenidos dentro de la

tado de Actividad Financiera Económica y



VFA-INF-OOl I VIGILANCIAFISCALY AMBIENTALPágina 90 de 105 Informe Auditoría

48

58

lNDICADORES FINANCIEROS

Razones de Liquidez(CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE

El Capital de Trabajo de la Institución Edu,.~t'i\lil!llQIII al, es equivalente a $141.890,cifra que demuestra que la institución "", ...,1~,,, rsos necesarios para cubrir susobligaciones adquiridas, quedando un ~"Itl!il!ll"",r?rinversión o cubrimiento de gastosfuturos.

Este indicador muestra la capacidad que tiene la Institución para cumplir con susobligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre elpasivo corriente se determina cuantos activos corrientes tiene la Institución Educativa RuralVijagual para cubrir o respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.

~~

~

3. Razones de Endeudamiento

El nivel de endeudamiento es positivo debido a que para el 31 de diciembre de 2014 noexistían compromisos financieros por consiguiente la entidad educativa presenta una solidesfinanciera.

carrera 11 N" 34-52 Fase" Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


VFA-INF-OOl I VIGILANCIAFISCALY AMBIENTALPágina 91 de 105 Informe Auditoría

De acuerdo a este análisis podemos concluir que la entidad al no tener nivel deendeudamiento todo se encuentra en la cuenta de hacienda pública que está cubierta por eltotal de activos.

COLEGIOTECNICOEMPRESARIALJOSE

RESEÑAHISTORICA

Entre los años 1959 y 19vieja con el nombrefamilias adineradacon dineros del Prasistencia de

<A ~Ión Educativacomienzaa funcionaren unacasona~~igUel. En inmediaciones de este sector, una de las

na los terrenos donde se construyéndose la planta físicaa para el Progreso". El 28 de julio de 1064 se inaugura con

tro de Educación, Doctor Pedro Gómez Valderrama y de

IilIoWRiU""año,la Academia de Historia de Santander, le otorga el nombre deCon scolar José María Estévez en honor al Obispo Bumangués que asistiera a "ElLi lecho de muerte.En lanta una doble jornada y se nombra a la Señora carmen Alicia Moreno deAguiló Directora, quien ocupa el cargo desde entonces hasta la fecha.En 1994 e da curso al proyecto realizado por la Directora para convertir la concentraciónescolar en Bachillerato Técnico Empresarial, amparado por la Ley General de Educación(115) y el Acuerdo Municipal No 079 de 23 de Noviembre de 1994. El 12 de marzo de 1998,la Secretaría de Educación Departamental, mediante la Resolución No 0230 autoriza laexpedición de certificados de 90 grado y el título de BACHILLERTECNICOEMPRESARIALenGrado 110•

MISION




En el Colegio TECNICOEMPRRESARIALJOSEMARIA ESTEVEZ,Institución de carácter oficial,ubicado en el Barrio San Miguel de la Ciudad de Bucaramanga, buscamos el desarrollo delestudiante en las distintas dimensiones humanas, que lo formen como ciudadano forjador deempresas.

VISION

El Colegio Técnico Empresarial José María Estévez, en su mejoramiento continuo, proyectapara el 2017 un a educación integral que permita formar personas e rendedoras,competitivas y partícipes en el mundo globalizado.

Decreto 4791 de 2008, el Decreto 4807 deDirectivo. De acuerdo a lo anterior, el Colegiosobrepasó este monto. Mediante la depor concepto de materiales y su

m nual establecido por el Concejopresarial José María Estévez no

contratos se evaluaron los rubros

GESTIONCONTRACTUAL

$ 3.850$10.490

$17.705

anterior relación de contratos celebrados para la vigencia 2014

información contable presentada, se pudo determinar que las notas a losncieros son reveladas de forma subjetiva, estas no son lo suficientementeen cada una de las cuentas que componen las notas a dichos estados

financieros.

RESPUESTADE LA ENTIDAD

"se requerirá a la contadora de la Institución para que presente las notas a los estadosfinancieros lo suficientemente a aclaratoria en cada una de las cuentas de los estadosfinancieros"





Mediante la documentación presentada en razón a las notas de los estados financieros, elequipo auditor consideró que la observación se mantiene en firme, por cuanto a lainformación suministrada no es explicita ni aclaratoria en dichos estados, por consiguiente segenera un hallazgo de tipo administrativo el cual deberá incluirse en el plan de mejoramientode la entidad educativa para la siguiente vigencia.

ALCANCE:ADMINISTRATIVO

En esta sub línea de la auditoria, se comprobará si el ColegioMaría Estévez presentó y ejecutó el presupuesto acorde con el -"' ..........Decreto 4791 de 2008. De igual forma se verificará que torevisados por el equipo auditor y expedidos por el Rector,contaron con el Certificado de Disponibilidad Presupuestal,Registro Presupuestal, según lo previsto en la LeyOrgán'

'al José996 y el

ministrativosel presupuesto,del Efectivo y el

GESTIONPRESUPUESTAL

A nivel de las Instituciones Educativas correspo depresupuesto, razón por la cual, la tesorería y/o pagrespectivos informes presupuestales y los envseguimiento y evalué la gestión de nrl\v,..,.tl\C:

Inversión y Plan EducativoInforme trimestral de los

fectuar el seguimiento delhaga sus veces realizará los

para que realice el respectivoc en el Plan Operativo Anual de

es tará ante el Consejo Directivo uni to y evaluación. El seguimiento a laluar la gestión y efectuar rastreo a losInversión y Plan Educativo Institucional.

4.750

250

62.702

4.500

50.000

50.000




RENDIMIENTOS FINANCIEROS

OTROS RECURSOS DEL BALANCE 7.952

EXCEDENTEVIGENCIA ANTERIOR 7.952

DONACIONES

TOTAL DE INGRESOS 62.702 62.702

El62.702 pre

na adición de $10.000.000 y luego seun presupuesto final de $62.238.003,11,

7.864.203,11 Las transferencias recibidas delr~l"Ilr~l!i!th't='lronel 95.4%equivalente a $59.800.000 y de

remanga el 4.6% equivalente a $2.902.003,11inicial recibido. Los ingresos recaudados tienen una

,p'llrl'dlul§_ción de bienes, adquisición de servicios y realización dey científicas.


SERVICIOS PERSONALES

COMPRA DE EQUIPOS

MATERIALES Y SUMINISTROS

MANTENIMIENTO

SERVICIOS PUBLlCOS

PAGO DE PRIMAS Y SERVICIOS

IMPRESOS Y PUBLICACIONES

APORTES PARA PROYECTOS ESPECIALES

IMPUESTOS Y MULTAS

TOTAL DE EGRESOS

supuesto inicial fue dereduce en la suma de $10.4~64,.0()0"1Q.r(del cual se recaudó el 77%,Sistema General de ParticiRecursos Propios del Mudando un total del -'-U'lJ<OI'I""'"

TOTAL 10.000

250

5.784

3.272

50.000 10.000

7.952 0,00 4.680

47.86410.46462.702

44.216

Analizados el Presupuesto de Ingresos y Gastos por parte del Equipo Auditor, se establece unsuperávit demostrando un equilibrio en el manejo de los recursos, conforme a lanormatividad vigente sobre planeación y control presupuestal.



VFA-INF-OOl I VIGILANCIA FISCAL Y AMBIENTALPágina 95 de 105 Informe Auditoría

CONTRAMunlClpllldeBucaramanga

PLANDECOMPRASCOLEGIOTECNICOEMPRESARIALJOSEMARIA ESTEVEZ

VIGENCIA2014

Mediante el acuerdo No 01 del 03 de Marzo de 2014, la Institución Educativa realizó elpresente Plan de Compras el cual es acorde con el presupuesto establecido para la vigencia2014, que se presenta a continuación:

El Balance Generaldurante la vlgenclpatrimonio. La AlIh"¡lt"¡¡'í,,,

General, para

nciero básico, de naturaleza estática que presentade la Institución en cuantos a sus activos, pasivos y

las variaciones de las cuentas principales del Balancecias 2014, según el siguiente cuadro:

45.923

o

carrera 11 N" 34-52 Fase 11 Piso 4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


íA

V~A:INF-OOl I VIGILANCIAFIS~L y AMBIENTALPagina 96 de 105 Informe Auditorla

OTROSACTIVOS4.713

PASIVO

29CUENTASPORPAGAR24

o

ActivoEl total de los activos del Colegio de Técnico Empresarial JOSs.!Ylií:I

de diciembre de 2014 fue de $ 51.230.000, por susCompras de Maquinaria y Equipo, Equipo Médico yOficina, Equipos de Comunicación y ComputaciónEntre Otros Activos está un software.PasivoPara finalizar la vigencia 2014 de la i4.713.000 debido a unas Cuentas porPatrimonioEl Patrimonio institucional para la vHl~i;¡la cual registra para el periodo un

registrados a 31lStltuC:lorlesFinancieras,

IW.IOWC;;:', Enseres y Equipos de, cocina y enseres.

el total de pasivos sumaron $usadas en el periodo.

ESTADODERESULTADOSEGIOTECNICOEMRPESARIALJOSEMARIA ESTEVEZ

VIGENCIA2014(CIFRAENMILESDEPESOS)

CONCEPTO VIGENCIAACTUAL,

4408 o4428GASTOSOPERACIONALES

44.21644 44.216

51 DEADMINISTRACION 28.733




EXCEDENTEDEL EJERCICIO

5101 oSUELDOS Y SALARIOS5111 GENERALES 28.733

EXECEDENTEDEFICIT OPERACIONAL 15.48348 OTROS INGRESOS 376

4805 FINANCIEROS o4808 PARA PROGRAMAS DE EDUCACION 3764810 OTROS INGRESOS ORDINARIOS o

EXCEDENTEANTES DE AJUSTES POR INFLACION

Para la vigencia 2014 se registraron transferencias por valor desistema general de particiones y en razón a los gastos operaclogastos de administración por valor $ 28.733 generando asívalor de $15.859

del presupuestola secretaria de

3.1.1 SITUACION ECONOMICA DEA

• I.E SANTANDER

·I.EINEM

l.ENACIONAL

LESALLE

• LECAMPO HERMOSO

• LE DAMASO ZAPATA

• LE LA UBERTAD

• LE GABRIELAMISTRAL

• 1.ECAMACHO CARREI'lO

• I.E NORMAL SUPERIOR

·I.EVIJAGUAL

• LE JOSE MARIA ESTEVEZ,'- ~ I.E CAMACHO CARRE~O

" 3%

4% 4%

Carrera 11 N" 34-52 Fase 11Piso 4 / Teléfono 6522777/ Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


íA

VFA-INF-001 I VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALPágina98 de 105 Informe Auditoría

El Balance General Consolidado presenta, en forma clasificada, resumida y consistente, lasituación financiera, económica y social de las (12)entidades educativas que se encuentranadscritas a la secretaria de educación de Bucaramanga; esta información contable seexpresa en miles de pesos con corte a diciembre 31 de 2014 y revela la totalidad de losbienes, derechos, obligaciones y la situación del patrimonio.

RELACIONDEACTIVOSINSTITUCIONESEDUCATIVAS(CIFRAENMILESDEPESOS)

VIGENCIA2014

ROVIRA;808.440

SUPERIOR;600.908

EGABRIELAMISTRAL;86.807

El Activo está integrado por r_¡r"'C''''ntativas de bienes y derechos, tangibles eintangibles, de las e se encuentran adscritas a la secretaria deeducación de Bucaram~lng"'"",~nli'Dn"WII::>~:"~ICIII"lade hechos pasados, y de los cuales seespera que fluyan a la I de servicios o beneficios futuros en desarrollo desus funciones de

208.255

lE DESANTANDER 212.226195.711

lE ESCUELANORMALSUPERIOR 600.90886.807lE GABRIELAMISTRAL92.094lE SANJOSEDELASALLE

383.460lE TECDAMASOZAPATAlE TEC INROVIRAlETECNACIONALDECOMERCIO

808.440439.050

Carrera 11 W 34-52 Fase 11Piso4 / Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]



lE TECNICO EMPRESARIAL JOSEMARIA ESTEVEZ 51.230lE LA LIBERTAD 111.775

TOTAL 3.331.846

RELACION DE PASIVOS INSTITUCIONES EDUCATIVAS(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

VIGENCIA 2014

~--~.--- IECAMPOHERMOSO; O

11;;ESCUElA

SUPERIOR;102.142

rtas y las estimadas de las entidades educativas de lacaramanga, como consecuencia de hechos pasados, de los

rá para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan unbeneficios económicos, en desarrollo de funciones de cometido

lE GABRIELA MISTRAL o

oENTI.DAD EDUCATIVA PASIVO

lE CAMACHO CARREÑO 9.632lE CAMPO HERMOSO olE DE SANTANDER 602lE ESCUELA NORMAL SUPERIOR 102.142

lE SAN JOSE DE LA SALLE 2.810

Carrera 11 N· 34-52 Fase II Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


VFA-INF-OOlPágina 100 de105 I

VIGILANCIAFISCALYAMBIENTALInforme Auditoría

lE TEC DAMASO ZAPATA 8.718lE TEC INEM CUSTODIOGARCíA ROVIRA OlE TEC NACIONAL DE COMERCIO 2.303lE TECNICO EMPRESARIAL JOSE MARIA ESTEVEZ 4.713lE LA LIBERTAD O

TOTAL 130.920

RELACION PATRIMONIAL INSTITUCIONES EDUCATIVAS(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

VIGENCIA 2014

chos de las entidades educativas de la secretaria de educación,bilgaclones, para cumplir las funciones de cometido estatal,

1V/Ij.....alllllpoS de Hacienda pública, Patrimonio institucional y Resultados del

ENTIDAD EDUCATIVA141.890

lE CAMPO HERMOSO 195.711

lE RURAL VIJAGUALPATRIMONIO

lE CAMACHO CARREÑO 198.623

lE DE SANTANDER 211.624lE ESCUELA NORMAL SUPERIOR 498.766lE GABRIELA MISTRAL 86.807




VIGILANCIAFISCALy AMBIENTALInforme Auditoría

lE SAN JOSE DE LA SALLE 89.284

"

lE TEC INEM CUSTODIO GARCíA ROVIRA374.742lE TEC DAMASO ZAPATA808.440

lE TEC NACIONAL DE COMERCIO 436.747lE TECNICO EMPRESARIAL JOSE MARIA ESTEVEZ 46.517lE LA LIBERTAD

TOTAL





3. RELACIONHALLAZGOS

FONDOSEDUCATIVOSDELASECRETA.RIADEEDUCACION

CLASEDEHALLAZGO Presunto ResponsableD F P S

INSTITUTOTECNICONACIONALDECOMERCIO

INSTITUTOTECNICONACIONALDECOMERCIO

17

22

25

2014 no se evidenciaron lossiguientescertificado

1 fiscales y disciplinarios delcontratista, acta dedesignación del supervisor,acta de inicio y de liquidación.

Revisados los Contratos dePrestación de Servicios No 06y 24; las Órdenes de ServiciosOO., y 08 Y las Órdenes deCompra 01, 10, 14, 30, y 37de 2014, no se evidenciaronlos siguientes documentos:Certificados expedidos por laProcuraduría General deNación y la Contr o

2 General de la República,fotocopia de cécontratista. E

necesariocumplimiencontraeTermif:l'~t'!Il!IIrfir

N° seevidenciaron las siguientesincertidumbres: El Informe de

3 Conveniencia y Oportunidad,el CDP y el RP, el Acta de xInicio y las Actas deTerminación y Liquidación dela Orden de Servicio, tienen lamisma fecha (3 de marzo de

Carrera 11 N" 34-52 Fase II Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]




2014).

34

Revisados los contratosN° .01, 08, 09, 10, 12, 13, 14,16, 17, 20, 22, 23 y 26 seobservó que los contratistas

4 no presentan informes de xactividades, ni evidencias quesoporten la ejecución de loscontratos en mención.

Revisados los contratosN°17,18, 25 y 27 se observóque el formato utilizado para

5 el acta final es usado comoacta de liquidación y a su vez Xeste no tiene fecha desuscripción.

Revisados los contratos Ordende compra 06, 12, 14, 20, 34,46, 48, 64, Prestación deservicios 09 y Orden detrabajo 12, 15, 16 Y 18 se

6 observó que los contratistasno presentan informes deactividades, ni evidencias qusoporten la ejecución decontratos en mención.

compra se7 existe min a

donde

los contratos02 se observó que

atistas no presentan8 informes de actividades, X

tampoco evidencias quesoporten la ejecución de loscontratos en mención.

X

INSTITUTOSANJOSEDELASALLE

40

46

46

58

Se evidenció que los contratos9 N° 006 Y025 tienen el mismo x

objeto contractual "Servicio de

TI TOTECNICOERIORDAMASOZAPATA

INSTITUTOTECNICOSUPERIORDAMASO

ZAPATA

INSTITUTOEDUCATIVOGABRIELAMISTRAL

ESCUELANORMALSUPERIOR

77



VFA-INF-001Página 104 de105 I

VIGILANCIAFISCALy AMBIENTALInforme Auditoría

78

" En el contrato No 027, losantecedentes fiscales ydisciplinarios están con fechadel 28 de agosto de 2014, es X

10 decir posterior a la fecha decelebración del contrato, quefue el 04 de agosto de 2014.

RINSTITUCION

13~

X EDUCATIVARURAL 86fiscal y disciplinarios fue VIJAGUALconsultado ocho días despuésde suscrito el contratoDe acuerdo a la informacióncontable presentada, se pudo COLEGIOTECNICO

14 determinar que las notas a los EMPRESARIALJOSE 92estados financieros son MARIA ESTEVEZreveladas de forma subjetiva,estas no son lo

transporte para apoyar losproyectos de estudIo, lasprácticas de laboratoriopedagógico y experienciaspedagógicas de estudIantes yprofesores del programa deformacIón complementaria», yejecutado por el mismocontratista COTAXI.El contrato006 quedó establecido paraun plazo de 320 días, confecha de inicio 17 de febrerode 2014

Revisados los contratos No 2,26, 29, 32, 34 y 37 se observóque los contratistas nopresentaron informes de

11 actividades ni evidencias quesoportaran la ejecución de locontratos en mención.

INSTITUCIONUCATIVARURALVIJAGUAL

85

85

Revisados los contratos26, 29, 32, 34, 37observó que

12 utilizado para elusado cliquidaci'tiene fe a d

INSTITUCIONEDUCATIVARURAL

VIJAGUAL

carrera 11 N" 34-52 Fase II Piso 4/ Teléfono 6522777 / Telefax 6303777www.contraloriabga.gov.co/[email protected]


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CONTRAMunlClpaldl!'l!Iucilramanga

suficientemente aclaratoriasen cada una de las cuentas ":

que componen las notas a T:,,::

dichos estados financieros. 1/'1:

TOTAL HALLAZGOS 1>< 14

n

N ARCINIEGAS



íA

Documents

CONTRALORIA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA INFORME No. 23