Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Control Interno basado en

COSO en las Entidades

Municipales

Febrero 2016.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Antecedentes

La ASF y el OSFEM, efectúan desde el 2013, la evaluación del Control Interno.

Para la evaluación del CI, la ASF diseñó un Cuestionario de Control Interno, proporcionado a las Entidades Federativas.

El OSFEM evaluó el CI de las Entidades Municipales, mediante el “Cuestionario de Control Interno Municipal”, basado en el instrumento de la ASF.

Para la evaluación del Control Interno Municipal, el OSFEM visitó a los 125 Ayuntamientos del Estado de México.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Evaluación Actual

OSFEM

Verifica los resultados obtenidos en la evaluación del CI, los soportes presentados y las acciones implementadas.

Emite informe de la revisión y de ser necesario, asiste a la Entidad Municipal, para corroborar la información presentada en el SICIM.

Contralor Interno Municipal

Evalúa el CI de la Entidad, mediante la ejecución del SICIM y reúne las evidencias necesarias.

Implementa las acciones necesarias, para subsanar las observaciones.

OSFEM

Emite los Lineamientos de Control Interno en el ámbito municipal.

Proporciona en su portal de internet el Sistema de Control Interno Municipal (SICIM) a las Entidades Municipales.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

COSO Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway

Instituto Norteamericano de Contadores Públicos Certificados.

Asociación Internacional de Ejecutivos de Finanzas.

Instituto de Auditores Internos (Evaluación de Sistemas de Control Interno).

Instituto de Contadores Empresariales.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

¿Por qué se creó el COSO?

• Identificar los factores que originan información financiera falsa o fraudulenta y emitir las recomendaciones para garantizar máxima transparencia informativa.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Versión actualizada del Control

Interno-Marco Integrado

2013

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Control Interno

• Proceso ejecutado por todos los integrantes de las diferentes áreas que conforman a la Entidad Municipal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en la consecución de los objetivos y metas.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Contribuir a ejercer una gestión transparente, eficiente y eficaz de la hacienda pública municipal.

Verificar el desarrollo de los recursos y su aplicación; en apego a la normatividad aplicable y vigente.

Transparencia en la rendición de cuentas.

Mayor confianza y credibilidad de la población municipal.

Minimizar y/o evitar hallazgos y observaciones en la fiscalización de la hacienda pública municipal.

Beneficios

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Presidente Municipal

• Liderar, instruir y supervisar la manera en que los titulares controlan las funciones de sus áreas.

Responsabilidad del CI Máxima autoridad de la Entidad

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Responsables del Control Interno

Todos los Servidores Públicos que laboran en la Entidad Mejorar su función a través de la experiencia adquirida en el desarrollo cotidiano de sus funciones, o bien, derivado de recomendaciones.

Titular del Órgano Interno de Control

Evalúa y efectúa recomendaciones de mejora del control interno de la entidad fiscalizable.

Titulares de las Dependencias

Vigilar que la operación de los procesos y programas se realicen correctamente.

Asegurar que se cumplan con los elementos de Control Interno

Órgano Máximo de Gobierno de las Entidades Municipales (Presidente Municipal)

Implementar, actualizar y dar seguimiento al Sistema de Control Interno.

Liderar y revisar la manera en que los funcionarios controlan las funciones de sus áreas.

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Componentes del CI • Conjunto de normas, procesos y estructuras que refleja el espíritu

ético en una entidad respecto del comportamiento y responsabilidad de sus integrantes. Ambiente de Control

• Proceso que permite identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que pueden obstaculizar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Evaluación del riesgo

•Políticas, procedimientos, mecanismos y acciones para administrar los riesgos y lograr las metas y objetivos: actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia de su ejecución.

Actividades de Control

• Mecanismos para el registro y generación de información clara, confiable, oportuna y suficiente, así como flujo y canales de información efectivos para la adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas.

Información y Comunicación

•Acciones de supervisión y mejora continua en la operación, para asegurar que la insuficiencia y/o deficiencia identificada en la supervisión, verificación y evaluación interna y/o externa; se resuelva con oportunidad y diligencia, atendiendo la causa raíz a efecto de evitar su recurrencia.

Actividades de Monitoreo

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Principios

• Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos. (1)

• Ejercicios responsabilidad de supervisión. (2)

• Establece la estructura, la autoridad y la responsabilidad.(3)

• Demuestra compromiso con la competencia.(4)

• Rendición de cuentas. (5)

Normas Generales

• Entorno y clima organizacional de respeto e integridad, actitud de compromiso y valores éticos.

• Definición de la estructura orgánica, responsabilidades, desagregación y delegación de funciones.

• Administración de recursos humanos; alineados con la misión, visión, objetivos y metas.

• Transparencia, rendición de cuentas y apoyo a la implementación de un Sistema de Control Interno, etc.

Ambiente de Control

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Principios

• Especifica objetivos pertinentes. (6)

• Identifica y analiza los riesgos. (7)

• Evalúa el riesgo de fraude. (8)

• Identifica y analiza cambios significativos. (9)

Normas Generales

• Identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan impedir el cumplimiento de los objetivos y metas.

• Analizar los factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de materialización de los riesgos.

• Definir estrategias y acciones para controlar los riesgos y fortalecer el Sistema de Control Interno.

Evaluación del Riesgo

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Principios

• Selecciona y desarrolla actividades de control. (10)

• Selecciona y desarrolla controles generales sobre la tecnología. (11)

• Se implementa a través de políticas y procedimientos. (12)

Normas Generales

• Establecimiento y actualización de políticas, procedimientos y/o mecanismos para administrar los riesgos.

• Actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia documental y/o electrónica de su ejecución

• Creación de evidencia documental y/o electrónica.

Actividades de Control

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Principios

• Utiliza la información relevante. (13)

• Se comunica internamente. (14)

• Se comunica externamente. (15)

Normas Generales

• Generación y utilización de información relevante, para la adecuada toma de decisiones.

• Creación de canales efectivas de comunicación internas y externas.

• Sistemas de información para verificar los resultados obtenidos.

Información y Comunicación

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Principios

• Lleva a cabo evaluaciones en curso y/o separadas. (16)

• Evalúa y comunica las deficiencias. (17)

Normas Generales

• Evaluación y mejora continua del Sistema de Control Interno.

• Corrección de las deficiencias detectadas.

Actividades de Monitoreo

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

DEPARTAMENTO DE CONTROL INTERNO

Tel. 01 (722) 1 678450, 2 131416, 2 141207, 2 133052

Ext. 6876, 6901

¡¡ Gracias !!