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Conversión a IFRSImplicaciones en TI
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Agenda
► ¿Qué cambiará debido a la adopción de IFRS?
► Tiempo
► La conversión a IFRS es más que un ejercicio de Contabilidad
► Comentarios del Director Financiero
► Lecciones aprendidas de TI en IFRS
► Impactos de IFRS en el portafolio y la organización de TI
► Ejemplos
► Conclusiones
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¿Qué cambiará debido a la adopcion de IFRS?
► Reglas de Contabilidad – Dado que IFRS es menos restrictivo que los PCGA (GAAP), hay más flexibilidad y, en consecuencia, la necesidad de tomar más decisiones en una empresa sobre las reglas que se aplicarán para cumplir con las normas
► Procesos - Partes del proceso de reporteo financiero tendrán que cambiar para cumplir con IFRS y para adaptarse al grado de estandarización, simplificación y consolidación de la empresa
► Aplicaciones de TI - Dado que la aplicación de las normas contables y las reglas son a menudo, integradas en los programas de cómputo, los cambios en ellos deben considerarse.
► Gente - Como mínimo, el personal de contabilidad tendrá que aprender las nuevas normas y reglas aplicables a IFRS, pero también tendrá que aprender cualquier proceso adicional y cambios en las aplicaciones de TI que se realizan como resultado de la adopción de IFRS.
► Organizaciones - En la medida en que las empresas aprovechan el conjunto único de normas contables mundiales para impulsar cambios y el proceso de centralización, la estructura organizacional en contabilidad y en la función de apoyo pueden cambiar significativamente.
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Concientización y
conocimiento
de IFRS
Financieros de 2010 y 2011
reportados bajo NIFs
mexicanas
Administración del cambio, estructura del proyecto y gobierno corporativo
(implicaciones en presupuestos, recursos, etc.)
Diseño e implementación de procesos,
controles y sistemas
Estados
Financieros
bajo IFRS
son reportados
con
cifras
comparativas
de 2011,
más la
información
trimestral
2009 2010 2011 2012
Balance General de
apertura
1er. año reportando
bajo IFRS - 2012
NIF’s mexicanas e IFRS
trabajando
en paralelo
Modificación de operaciones,
impuestos, HR y regulacionesEvaluación del
impacto
Preparar plan de
convergenciaEntrenamiento
Nuevas normas de IFRS
Tiempo
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La conversión a IFRS es más que un ejercicio de Contabilidad
Contabilidad y Elaboración de Informes de impacto Impacto del Negocio
ContabilidadPérdida o
Ganacia
Balance
General
Complejidad
de
contabilidad *
Procesos de
Negocio y
sistema
Planificación
Fiscal y
Cumplimiento
Cumplimiento
regulatorio
Reconocimiento de ingresos
Pagos basados en acciones /
(Diferidos)
Deterioro de activos
Costos de reestructuración
Contabilidad de Inversiones
Combinaciones de negocio,
incluyendo el deterioro
Presentación de estados
financierosN/A
Clasificación de capital vs
pasivos
Divulgación de instrumentos
financierosN/A N/A
Costos de desarrollo
Beneficios para Empleados
Impuestos
• Al realizar nuestra evaluación de la complejidad de contabilidad que estima tanto a nivel de juicio la contabilidad y la
interpretación, así como la posible dificultad que hemos visto normalmente en la obtención de los datos subyacentes.Impacto significativo
Impacto moderado
Impacto mínimo Ejemplo de industria manufacturera
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Comentarios del Director FinancieroLecciones aprendidas en la conversión
► No es sólo un ejercicio en grupo
► La venta interna a la dirección fue uno de los mayores retos iniciales
► No subestime la cantidad de trabajo que implica
► Necesidad de limitar en la medida de lo posible la duplicación de informes
► Definitivamente no es un ejercicio técnico-contable únicamente
► Cambia la forma de medir el rendimiento y la base de planes de incentivos
► La interacción con los controles internos y sistemas es clave
► La creciente complejidad de IFRS y la velocidad del cambio requieren de más recursos técnicos
► Es Importante alinear los informes internos y externos
► Considerar el efecto sobre relaciones con los inversionistas el tiempo y la naturaleza de la comunicación.
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► Tenga en cuenta la versión actual de su aplicación y las posibilidades
de crecimiento existentes que soporten la conversión a IFRS
► Planee los cambios a la infraestructura de acuerdo a su calendario de
conversión a IFRS
► Planee ahora los cambios que deba hacer a la administración de
datos considerando los cambios que surgirán en el año previo a la
adopción de IFRS (Considere su esfuerzo de cumplimiento con la
LFPDPPP en lo que se refiere a datos personales)
► Planee con anticipación los nuevos requerimientos de captura de
datos que puedan surgir y los nuevos procesos de negocio y en TI
que puedan crearse. Esto facilitará la conversión a IFRS, su impacto
en la organización y su gente
► Recursos calificados son difíciles de conseguir y serán de alta
demanda.
Lecciones Aprendidas de TI en IFRS
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Impactos de IFRS en el Portafolio y la Organización de TI
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Los impactos en TI dependerán de las decisiones contables y de procesos
Tecnología de
soporte
Tratamientos
contables
Procesos de
Negocio
► Los cambios en los sistemas de información serán dictados por:
► La medida en que los tratamientos contables varíen de las
prácticas actuales de su empresa
► El grado en que la empresa decida hacer frente a estas
diferencias de contabilidad mediante el procesamiento
manual de las entradas y ajustes específicos
► La identificación de las operaciones específicas que son
mejor capturadas en el origen e incrustadas en los sistemas
de información relacionados con esas actividades
► Empresas europeas que utilizaron procedimientos alternos
manuales y procedimientos temporales para cubrir los plazos de
cumplimiento con IFRS ahora se encuentran rediseñando los
procesos y aumentando sus sistemas para eliminar las
ineficiencias de estas soluciones creadas
► Los cambios de informes contables y finacieros sólo representan
entre 20 y 30% de los esfuerzos de conversión
► Los cambios en la tecnología son generalmente cerca del 50%
del costo de la conversión. Este costo varía según la industria.
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Muchas áreas de TI pueden verse afectadas por IFRS
► Rediseño del catálogo de cuentas para presentar informes multi-propósitos► ERP requerirán reconfiguración y en algunos casos actualización► Modificación de sistemas de consolidación y / o herramientas de soporte contable► Front office y aplicaciones de soporte necesitarán dar datos y métricas clave.► Facturación Electrónica► Reportes operativos y financieros clave tendrán que ser modificados y otros nuevos
serán desarrollados► Muchas hojas de cálculo y otros archivos de computación de usuario final (EUC)
requerirán revisión y modificación► Pantallas de entrada de datos pueden necesitar ser creadas o modificadas para la
captura de requerimientos adicionales► Las interfases de datos y el middleware necesitarán ser modificados para soportar
nuevos requerimientos de datos► Los datos históricos tendrán que ser preparados para IFRS, los nuevos datos
obtenidos y los datos maestros redefinidos► Protección de datos (financieros y personales de acuerdo a la regulación) y
seguridad de la información.► Estructuras de almacenamiento de negocio pueden necesitar ser rediseñadas para
dar cuenta de nuevos datos y los cambios en las entidades de consolidación.► Controles de los sistemas de seguridad tienen que ser re-validados y puede ser
necesario modificar los cambios estructurales de la organización debido a laconsolidación.
► Arquitecturas de los sistemas técnicos (por ejemplo, el tamaño de almacenamiento,el rendimiento de los sistemas) pueden requerir modificaciones.
► Control interno y segregación de funciones.
Aplicaciones
Reportes
Datos
Procesos y
Sistemas de TI
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Las aplicaciones pueden verse afectadas a lo largo de los procesos relacionados con la información financiera
Sistemas
Origen
Sistemas
Financieros
Sistemas de
Reporteo de
Consolidacion y
Administración
► Catálogo de cuentas
► Diario
► Sub libros de diario
► Presupuestos/
Planeación
► Reporte financiero
► Almacenamiento de
Datos
► Sistemas de
consolidación
► Gestión de informes y
análisis
► Fiscal
► Reportes regulatorios
► Divulgación
► Inteligencia de negocio
► Hojas de cálculo
► Sistemas
transaccionales
(Inventarios, compras)
► Activos fijos
► Inmobiliarios
► Sistemas de valuación
de información
financiera
► Hojas de cálculo
Impactos a lo largo del flujos de datos
Retroceder información a su origen
Entradas de Diario y
datos operativosBalance general
y resumen de
información
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Impacto representativo de IFRS en el portafolioaplicativo de TI
Aplicaciones Estándares Contables
IAS1
IAS2
IAS11
IAS12
IAS14
IAS 16IAS 40
IAS17
IAS18
IAS19
IAS36
IAS37
IAS38
IAS 32IAS 39
Reporte Financiero y Análisis
Reporte Administrativo y Análisis
Consolidación Financiera
Balance General
Presupuesto y Planeación
Cuentas por Pagar
Reembolso de Gastos
Cuentas por Cobrar
Administración de Efectivo
Activos Fijos
Rentas
Propiedades
Tesorería
Proyectos
Contratos
Administración de Servicios / Costeo
Ventas/Pedidos/Facturas
Customer Relationship (CRM)
Compras
Inventarios
Manufactura/Producción
Recursos Humanos
Nómina
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Retos clave para el área de TI
► Requerimientos que pueden surgir en una implementación
► Los IFRS son principios basados en estándares, los cuales proporcionan opciones en algunas
ocasiones, lo cual abre la posibilidad de diferentes interpretaciones.
► Es posible que exista convergencia entre IFRS y US GAAP
► Los ajustes manuales a nivel consolidación no serán sostenibles en el tiempo, ya que se requieren
cambios a nivel transacción, lo cual impactará a los sistemas de la organización
► Es clave el entendimiento detallado del flujo de la información hasta llegar al mayor general (GL)
► Las organizaciones deberán capturar información adicional basados en nuevos principios contables
para poder cumplir con los nuevos criterios de revelación.
► Se requerirá contabilidad y reporteo de manera paralela:
► Es necesario realizar comparaciones con datos históricos (requerimiento)
► Las valuaciones deberán hacerse en paralelo en los períodos de transición
► Las hojas de trabajo y herramientas relacionadas a procesos manuales que proporcionan información
para los estados financieros serán altamente impactadas por los IFRS, lo cual hace necesario un
esfuerzo de conversión
► Existen otros retos como:
► La implementación requiere representación de toda la organización: Impuestos, auditoría,
contabilidad, TI, etc.
► Se requiere un fuerte énfasis en cambio organizacional
► Se requiere un nuevo proceso de cierre de estados financieros
► Se necesita redefinir los procesos de negocios de manera conjunta con los cambios técnicos
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La implementación de IFRS puede afectariniciativas futuras de TI
► Es posible lograr sinergias al conjuntar la implementación de IFRS con otras iniciativas como:
► Centros de servicios compartidos
► Implementaciones o actualizaciones (upgrades) globales de ERP
► Rediseño del catálogo de cuentas / balanza de comprobación
► Transformación financiera global (estandarización de procesos)
► Lanzamiento de políticas y procedimientos globales
► Una conversión de IFRS podría requerir rediseño de procesos, información adicional, cambios en reportes no previamente considerados como parte de estas iniciativas
► Una conversión a IFRS puede afectas tiempo, prioridad y recursos asignados al portafolio actual de iniciativas de TI por lo que puede afectar la agenda actual y futura
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Las características actuales de TI pueden influenciar en las opciones de ERP para la conversión
Situación
► Instancias globales,
individuales o por región
► Template global con
opciones diversas de
instancias
► Aplicaciones diferentes
► ERPs similares que
soportan distintas
divisiones de negocio o
ERPs no similares con
esta estructura
► Aplicaciones locales que
pueden soportar
requerimientos
específicos por país
► Unsupported releases
Complicaciones
► Procesos de negocio no efectivos
► Requerimientos distintos de
configuración de IFRS
► Interfaces distintas y múltiples
► Reporteo no estandarizados
► Control de cambios independiente
► Impacto organizacional
► Disponibilidad de recursos
► Carencia de calidad en los datos y en
los diseños de datos maestros
► Sistemas obsoletos
► Incremento en los volúmenes de datos
► Complejidad en la estructura
tecnológica
► Rediseño del Datawarehouse
Opciones
► Status-quo, en los
procesos actuales y
tecnología (manual)
► Realizar un upgrade a la
última versión de
aplicaciones y construir
contabilidad en paralelo
► Configuración amplia del
ERP
► Proceso de
transformación financiera
► Rediseño de datos
maestros
► Instancia de
consolidación
En muchas situaciones, puede ser una decisión razonable el optimizar o
realizar un upgrade del ERP en conjunto con la conversión de IFRS
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Línea de tiempo representativa de implementación de IFRS con implicaciones en TI (Asumiendo 2014 como fecha de implementación)
Mandato
Efectivo
2014
2014(Solicitante
acelerado)
2008 2012
Pos
Implementación
2010 2011 20132009
Años comparativos
basado en IFRS
Fecha de
transición
Ene 2012
Diagnóstico
(IT y otros)
Diseño y Planeación
Desarrollo de soluciones
Implementación
(incluyendo mejoras de IT
/ actualizaciones)
Statements published under US GAAP
Estados de IFRS
publicadas para FY2014
con las cifras
comparativas para
2012,2013,2014
Transición
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Marco de Implementación XBRLPasos, actividades y resultados deseados
Cumplir con la
regulación
►Entender planes de SEC►Aprender acerca deX BRL y taxonomía
►Evaluación de necesidades y
disposiciónActivid
ads ►Diseñar y proceso de creación
►Mapear información financiera a
taxonomía
►Realizar un “dry-run” en XBRL
►Crear documentos XBRL
►Revisar documentos XBRL
►Enviar documentos XBRL
Persona clave XBRL,o el coordinador,
se identifica para coordinar el
proceso
Las partes interesadas clave
entienden lo básico de XBRL y los
requisitos de la SEC
La administración comprende los
efectos de XBRL en los informes
financieros, incluidos los aspectos
singulares que afectan a la aplicación
Compañía determina su interés y
capacidad para desarrollar recursos
especializados en XBRL
Empresa entiende y evalúa la
aplicación de enfoques diferentes
Compañía determina si la ayuda
exterior es necesaria
Re
sulta
do
sd
ese
ad
os
Enfoque general y planes de ejecución
finalizado
Creación de software XBRL y / o
prestadores de servicios de terceros
seleccionados
Presupuesto aprobado para XBRL , roles y
responsabilidades generales para el
personal clave
La taxonomía XBRL específica que se
utilizará ha sido identificada
Mapeo preliminar de los conceptos
financieros a las etiquetas de taxonomía
y la identificación completa de las
extensiones
Procesos de validación y revisión son
desarrollados y procesos clave probados
Planes desarrollados para sitio web XBRL
Un piloto o "dry-run"de una presentación
realizada XBRL para ganar experiencia
Creación de instancia valida XBRL
extensiones de taxonomía
Elaboración de informes de validación
y revisión que consideren la precisión
y la coherencia
Auditores independientes que
participan en los documentos XBRL,
si se desea
Documentos XBRL presentados a la
SEC y en el sitio web de la compañía
Apreciación de la experiencia global
que incluye todas las cuestiones
abiertas o dificultades
experimentadas
Y dos años de la estrategia
desarrollada
Enfoque a largo plazo de la estrategia
considerado (es decir, Bolt- on vs
enfoque integrado)
Pasos
Educar y evaluarPreparar para la
regulación2 31
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¿Por qué los emisores necesitan hacer XBRL correctamente ?
► Documentos XBRL que no pasan los criterios de validación de la SEC no serán
aceptada por la SEC (subido a través de EDGAR)
► Reseñas de la SEC podrían dar lugar a nueva presentación, los cambios futuros
o de otro tipo de acción de la SEC
► Los usuarios pueden encontrar información en XBRL:
► Incompatible con las presentaciones en formato tradicional EDGAR
► Diferencia de otras empresas similares (que afectan a la comparabilidad)
► No utilizable por todo el software XBRL habilitado debido a las decisiones de
creación técnica
► Responsabilidad
► Responsabilidad de la SEC - la exposición XBRL lleva la misma
responsabilidad que el formato de presentación tradicional relacionados con
la excepción de la responsabilidad limitada durante los primeros 24 meses
► Posibles responsabilidades civiles (especialmente después del período inicial
de 24 meses)
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Top 10 de los retos XBRL
1. Sensibilización
2. Obtener el momento oportuno
3. Considerar las opciones de implementación
4. Construir el equipo adecuado
5. Selección de software
6. Previsión de las necesidades de mantenimiento
7. Mapeo de datos
8. Hacer frente a la extensibilidad
9. Visualización de los datos
10. Garantizar la calidad
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Forma visible de XBRL no
corresponde con la presentación
oficial
Riesgos, revisión de actividades y consideraciones
Montos y bloque de texto no
están debidamente etiquetados
Dimensiones XBRL, cálculos y
otros requisitos técnicos no son
válidos
Comparar XBRL (utilizando
la vista previa de la SEC) a
la presentación oficial
Revisión manual de las
etiquetas XBRL (incluyendo
comparación con la
taxonomía)
►Usar validador XBRL
►Enviar Test a EDGAR
►Revisar marco XBRL
Guía:
►Requerimientos de SEC
(incluyendo manual
EDGAR )
►Guía de preparación para
US XBRL (incluyendo
cheques de consistencia )
►Especificaciones técnicas
XBRL
Asistencia:
►Contribuyentes EDGAR
►Proveedores de Software
►Auditores
►Otros
RiesgosRevisión de
actividadesConsideraciones
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► La conversión a IFRS no es solamente un ejercicio contable
► Es factible incorporar o conjuntar la iniciativa de conversión de IFRS
a otros esfuerzos de la organización
► Mientras más estructura y planeación se incluya actualmente a la
conversión de IFRS, mejores y más eficientes resultados se tendrán
en el futuro
► No es un proyecto de TI, es un proyecto que incluye a toda la
organización
► El impacto organizacional debe ser incluido en un plan a lo largo de
todo el proyecto de conversión
► Considere otras reglas y disposiciones
► ¡No olvide XBRL!
Conclusiones
Page 22
¡Conocimiento!
Twitter:
@Eynews
@EyNewsMexico
Radio:
Radio Fórmula
Eventos:
b:Secure
SAP Forum
Page 23
Gracias
Andrés [email protected]
(55)52838603
Carlos Chalico [email protected]
(55)52831326
Verónica Gó[email protected]
(81)81521859
