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CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
CORREDORES DE SEGUROS CORREDORES DE SEGUROS CCONTROLONTROL IINTERNONTERNO
LIBROS - REGISTROFICHA 01
CCONTROLONTROL IINTERNONTERNO
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 1 -
LIBROS REGISTROFICHA 01
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Los corredores de seguros (personas físicas yLos corredores de seguros (personas físicas yjurídicas) llevarán y conservarán los libros-registro, correspondencia y justificantesconcernientes a su negocio debidamenteconcernientes a su negocio debidamenteordenados, en los términos establecidos en lalegislación mercantil.
Infracción MUY GRAVELey 26/2006 de 17 julio de Mediación de Seguros y ReasegurosLey 26/2006, de 17 julio, de Mediación de Seguros y Reaseguros Privados - Artículo 55. Infracciones / Párrafo 2
p) Carecer de la contabilidad y de los libros exigidos en lalegislación mercantil aplicable y en las normas sobremediación de seguros y de reaseguros privados o la llevanzade estos con irregularidades esenciales que impidan conocerel alcance y naturaleza de las operaciones realizadas.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 2 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
LIBROS - REGISTRO• Actividad de Mediación de Seguros
• Mercantil
• Fiscal/Contabilidad
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Personas Físicas Personas Jurídicas
Actividad de Mediación Actividad de Mediación • Pólizas y Suplementos • Pólizas y Suplementosy p• Primas Cobradas• Siniestros Tramitados• Auxiliares Externos• Otros Corredores
y p• Primas Cobradas• Siniestros Tramitados• Auxiliares Externos• Otros Corredores
Mercantil Mercantil
----- • Socios (SL)• Acciones Nominativas (SA)• Junta General (Actas)• Junta General (Actas)• Administradores (Actas)
Fiscal / Contabilidad Fiscal/Contabilidad Analizar de forma individual cada • InventariosAnalizar de forma individual cada caso.
• Inventarios• Cuentas Anuales• Diario
Las normas fiscales pueden obligar a la empresa a llevar otros libros o registros, talescomo IVA Soportado y Repercutido Facturas Emitidas Facturas Recibidas
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 4 -
como IVA Soportado y Repercutido, Facturas Emitidas, Facturas Recibidas, …
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
LIBROS REGISTROLIBROS - REGISTROActividad de Mediación de Seguros
(Real Decreto 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados en materia deinformación estadístico-contable y del negocio, y de competencia profesional)
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 5 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tActividad de Mediación de SegurosLibros - Registro
• Llevar y conservar (6 años)
• Podrán conservarse en soportes informáticos
• Deberán estar a disposición de la DGSFP o CCAA
• No podrán llevarse con un retraso superior a tres meses
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tActividad de Mediación de Seguros Libros - Registro
• Pólizas y suplementos intermediados
• Primas cobradas a través del corredor
¡CAMBIOS!
• Siniestros tramitados
• Auxiliares externos
• Otros corredores ¡NUEVO!
!CAMBIOS!
¡NUEVO!Respecto de la Legislación anterior
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )
R
• Pólizas y Suplementos IntermediadosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)
Información mínima• Ramo
• Fecha de efecto
• Número de póliza o suplemento
• Tomador
• Domicilio del Tomador (tipo de vía, nombre y nº de la vía, municipio y provincia)
C it l d• Capital asegurado
• Primas
• Red propia / Auxiliar externo u otro corredor¡NUEVO!
Avisar a los proveedores del programa informático de esta modificación
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
• Ramo
• Primas cobradas a través del corredorLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)
Información mínima• Ramo
• Número de póliza
• Tomador• Tomador
• Vencimiento a que corresponde
• Importe• Importe
• Fecha de cobro
Recomendación:Recomendación:
Indicar: ¿Le entrego recibo librado por la compañía?
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Siniestros TramitadosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)
Información mínima
• Numeración correlativa, dentro de cada una de las series que se establezcan conforme a los criterios de clasificación de siniestros que se utilicen.
• Número de póliza
• Fecha de ocurrencia• Fecha de declaración• Fecha de declaración• Fecha de liquidación
• Si existe Reclamación Judicial / Administrativa, ante el Defensor del Asegurado de la Entidad o de cualquier otra índoledel Asegurado de la Entidad o de cualquier otra índole.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 10 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tActividad de Mediación de SegurosLibros - Registro
• Pólizas y suplementos intermediados
• Primas cobradas a través del corredor
• Siniestros tramitados
Se entenderá cumplida la obligación de llevar los libros anteriores aún cuandola información esté contenida en diferentes ficheros informáticos siempre quela información esté contenida en diferentes ficheros informáticos, siempre quesea posible establecer una correlación e integración ágil y sencilla entre sucontenido.
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Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Auxiliares ExternosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)
Información mínima
• Datos personales
• Fecha de Alta
• Fecha de Baja
• Formación recibida
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Otros CorredoresLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)
¡NUEVO!
Información mínima
• Datos personales
• Fecha de Alta
• Fecha de Baja
Avisar a los proveedores del programa informático de este nuevo libro - registro
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
LIBROS REGISTROMercantil
LIBROS - REGISTROMercantil
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tMercantil Libros - Registro
• Socios / Acciones Nominativas
• Actas de la Junta General de Socios / AccionistasActas de la Junta General de Socios / Accionistas
• Actas de los Administradores
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (M til)
Cl
Socios / Accionistas Libros – Registro (Mercantil)
Clases:
• Libro Registro de Acciones Nominativas: para sociedades anónimas y comanditarias por acciones.
• Libro Registro de Socios: para sociedades de responsabilidad limitada,
L li ió Dili i l R i t M til t dLegalización: Diligencia en el Registro Mercantil antes de su uso.
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (M til)Actas (Junta General / Administradores) Libros – Registro (Mercantil)
Las sociedades mercantiles llevarán también un libro de actas
Constarán, al menos, todos los acuerdos tomados por las juntas generales yespeciales y los demás órganos colegiados de la sociedad, detallando:
• Datos relativos a la convocatoria y a la constitución del órgano. • Un resumen de los asuntos debatidos. • Las intervenciones de las que se haya solicitado constancia. • Acuerdos adoptados. • Resultado de las votaciones.
óLegalización: Diligencia en el Registro Mercantil antes de su uso
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
LIBROS - REGISTROFiscal / Contabilidad
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tFiscal / ContabilidadLibros – Registro
Referencias sobre los libros contables
• Todos los libros y documentos contables deben ser llevados con claridad,sin espacios en blanco, interpolaciones, tachaduras ni raspaduras.
• No podrán utilizarse abreviaturas o símbolos cuyo significado no seapreciso con arreglo a la Ley.
• Las anotaciones contables deberán ser hechas expresando los valores en• Las anotaciones contables deberán ser hechas expresando los valores eneuros.
• Será valida la realización de asientos y anotaciones contables sobre hojasque después deberán ser encuadernadas correlativamente para formar losque después deberán ser encuadernadas correlativamente para formar loslibros obligatorios, los cuales serán legalizados antes de que transcurranlos 4 meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 19 -
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tFiscal / ContabilidadLibros – Registro
Referencias sobre los libros contables
• Los libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes alnegocio, debidamente ordenados, se conservarán durante 6 años, a partirdel ultimo asiento realizado en los libros aun en el caso del cese de ladel ultimo asiento realizado en los libros aun en el caso del cese de laempresa. En caso de disolución de sociedades, serán sus liquidadores losobligados a cumplir lo prevenido.
• El valor probatorio de los libros de los empresarios y demás documentos• El valor probatorio de los libros de los empresarios y demás documentoscontables será apreciado por los tribunales conforme a las reglas generalesdel Derecho.
• La contabilidad de la empresa es secreta sin perjuicio de lo que se derive• La contabilidad de la empresa es secreta, sin perjuicio de lo que se derivede lo dispuesto en las Leyes.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 20 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i tFiscal / ContabilidadLibros – Registro
• Libro de Inventarios
• Cuentas Anuales :Cuentas Anuales :
• Cuenta de Perdidas y Ganancias.• Balance Abreviado
• Libro Diario
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (Fi l / C t bilid d)Libro de inventarios y cuentas anualesLibros – Registro (Fiscal / Contabilidad)
• Se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa
• En este libro se transcribirán:
o Trimestralmente, los balances de comprobación de sumas y saldos.
o Anualmente, el inventario de cierre del ejercicio y las cuentas anuales.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 22 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Lib R i t (Fi l / C t bilid d)Libro DiarioLibros – Registro (Fiscal / Contabilidad)
• Registrará -día a día- todas las operaciones relativas al ejercicio de laempresa, si bien será válida, la anotación conjunta de los totales de lasoperaciones por periodos no superiores al mes, a condición de que sudetalle aparezca en otros libros registro concordantes de acuerdo con ladetalle aparezca en otros libros registro concordantes, de acuerdo con lanaturaleza de la actividad de que se trate.
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 23 -
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
CONTROL Verificación LIBROS REGISTROVerificación LIBROS - REGISTRO
Actividad de Mediación de Seguros
Control - Verificación de procesos
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LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Libro de Pólizas y Suplementos Intermediados
CONTROL Verificación
Información mínima SI NO Decisión
VerificaciónRamo
Fecha de Efecto
Nú d óli l tNúmero de póliza o suplemento
Tomador
Domicilio del Tomador
Capital Asegurado
Primas
Red PropiaRed Propia
Auxiliar Externo
Otro Corredor
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CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Libro de Primas cobradas a través del corredor
Información mínima SI NO DecisiónCONTROL Verificación
Ramo
Número de póliza o suplemento
T d
Verificación
Tomador
Vencimiento a que corresponde
Importe
Fecha de cobro
Recibo librado - entregado
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 26 -
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Libro de Siniestros Tramitados
Información mínima SI NO DecisiónCONTROL Verificación
Numeración correlativa
Número de póliza o suplemento
F h d i
Verificación
Fecha de ocurrencia
Fecha de declaración
Fecha de liquidación
¿Existe reclamación Judicial?
¿Existe reclamación administrativa?
¿Existe reclamación ante el¿Existe reclamación ante el Defensor del Asegurado de la Entidad?
¿Existe reclamación de cualquier otra índole?
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 27 -
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Libro de Auxiliares Externos
Información mínima SI NO DecisiónCONTROL Verificación
Datos personales
Fecha de Alta
F h d B j
Verificación
Fecha de Baja
Formación recibida
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 28 -
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
Libro de Otros Corredores
Información mínima SI NO DecisiónCONTROL Verificación
Datos personales
Fecha de Alta
F h d B j
Verificación
Fecha de Baja
© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 29 -
CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO
LIBROS - REGISTRO FICHA 01
INADE Instituto Atlántico del SeguroINADE, Instituto Atlántico del SeguroC/La Paz, 2 – Bajo
36202 VIGO (PONTEVEDRA)36202 – VIGO (PONTEVEDRA)
CONTROL INTERNO:CONTROL INTERNO:Francisco Troncoso Lorenzo
Tlfno. 986 485 228
E-mail: [email protected]
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