GTP Martínez Tejeda

Caso N° 31 La luz

Valorización de la compra:

Fecha/Concepto Concepto TP Valor Residual Importe Gastosa ↓ → Total

01/06/X5 Compra 500,00 500.000,00 275.000,00 5.500,00 280.500,00

Intereses a Cobrar (VR $ 500.000,00 x Int Mensual 0,5% x 4 meses) (10.000,00) 0,00 10.000,00

TP propiamente dicho (Costo Total $ 72.000,00 - $ CC 4.500) 265.000,00 5.300,00 270.300,00

Gastos (% Int. a Cobr., no guarda relación con la obtención de ingresos futuros) 200,00 200,00

Total 280.500,00

Nota a: Distribuidos proporcionalmente sobre $ 10.000,00 y $ 265.000,00

En otras soluciones no se ha segregado la porción de las comisiones que guardan relación con los intereses a cobrar

incluidos en los TP adquiridos. En estos casos, el CI de los TP sería de $ 270,500,00, y no se registran los gastos.

Asientos

01/06/X5

Ttítulos Públicos 270.300,00

Intereses a Cobrar 10.000,00

Gastos 200,00

Efectivo 280.500,00

30/06/X5

Intereses a Cobrar 2.500,00

Intereses Obtenidos 2.500,00

Devengamiento intereses del mes

31/07/X5

Intereses a Cobrar 2.500,00

Intereses Obtenidos 2.500,00

Devengamiento intereses del mes

31/07/X5

Amortiz. TP a Cobrar 50.000,00

Resultado Inversión TP 22.970,00

Títulos Públicos 27.030,00 CI TP / cantidad TP adquiridos x TP amortizados

$ 270.300,00 / 500 x 50 = $ 27.030,00

31/07/X5

Títulos Públicos 81.730,00 [(TP x Cotización) - (Valuación s/ contabilidad)] = [(500 x $ 650,00) - ($ 270.300 - $ 27.030,00)]

Resultado Inversión TP 81.730,00 Asumo que la cotización unitaria está dada en términos del Valor Nominal de los TP

Si se hubieran cobrado los intereses y la amortización (el enunciado no lo aclara):

31/07/X5

Efectivo 65.000,00

Intereses a Cobrar 15.000,00

Amortiz. TP a Cobrar 50.000,00

Comparativo de resolución GTP y la precedente:

GTP Esta

Títulos Públicos 01/06/X5 270.500,00 270.300,00

31/07/X5 (50.000,00) (27.030,00) 243.270,00

31/07/X5 104.500,00 81.730,00

Valuación al cierre 325.000,00 325.000,00 ( 500 TP VN x $ 650,00)

Resultado Inversión TP (sin considerar intereses)

GTP Esta

01/06/X5 (200,00) Gasto reconocido en compra

31/07/X5 0,00 22.970,00 Resultado originado diferencia entre CI amortizado e importe cobrado x amortización

31/07/X5 104.500,00 81.730,00 Resultado originado diferencia entre CI Residual y Cotización TP en existencia cierre

Resultado Inversión TP 104.500,00 104.500,00