Embed Size (px)
Citation preview
CPC Ana Pacherres R.
LIBRO DIARIO
“Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de Rentas de
Tercera Categoría
Régimen General del Impuesto a la
Renta
Régimen General del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o Jurídicas
(Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
Personas naturales o Jurídicas
(Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOSSUJETOS OBLIGADOS
Personas naturales o jurídicas generadoras de rentas de tercera
categoría
(Régimen General)
Ingresos Brutos Anuales superiores a 150 UIT
Se encuentran obligados a llevar Libro Diario
Ingresos Brutos Anuales menores o iguales a 150 UIT
Libro Diario - Formato Simplificado
TIPOS DE ASIENTOSTIPOS DE ASIENTOS
Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable
Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable
¿Qué información debe contener?CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Número correlativo del asiento contable o código único de la operación
b) Fecha de la operación
c) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada
d) Referencia de la operación En el caso el deudor lleve su libro en
forma manual indicando:
(i) Código del Libro o Registro donde se registró ( tabla 8)
(ii) Número correlativo del registro o código único de la operación.
(iii) Número del documento sustentatorio
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
e) Cuenta contable indicando:
i) Código de la cuenta y a nivel de subcuentas.
ii) Denominación de la cuenta y a nivel de subcuentas
Desagregado como mínimo a nivel de dígitos establecidos en el Plan Contable General Vigente.
Mínimo:
Aquellos sujetos que utilicen el PCGE utilizarán cuentas contables desagregadas a nivel mínimo de cinco (5) dígitos: :
f) Movimiento i) Debe, ii) Haber
g)Totales
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE
LA OPERACI
ÓN
FE-CHA DE
LA O-PE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIP-
CIÓN
DE
LA OPERA-CIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)
NÚME- RO
CORRE-LATIVO
NÚMERO
DEL DO-CUMENT
O SUSTEN-
TATORIO
CÓ-
DI-
GO
DENOMI-
NACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Codificación Interna de la empresa (contabilidad
computarizada).
Ejemplo: 14 Registro de Ventas e
IngresosSolo si la contabilidad
se lleva en forma manual
Si se utiliza un número Mayor a 4 dígitos es optativo consignar la denominación
CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR
“Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de Rentas de
Tercera Categoría
Régimen General del Impuesto a la
Renta
Régimen General del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o Jurídicas
(Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
Personas naturales o Jurídicas
(Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOSSUJETOS OBLIGADOS
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Fecha de la operación
b) Número correlativo de la operación en el Libro Diario
Para los casos de contabilidad manual
c) Cuenta contable asociada a la operación.
Según lo siguiente:
i) Código y/o denominación de la cuenta contable, según el Plan de Cuentas utilizado
ii) Denominación de la cuenta contable
Se podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario
d) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada
REQUISITOS ESPECIFICOSREQUISITOS ESPECIFICOS
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
f) Saldos y Movimientos de la cuenta
i) Saldo deudor de ser el caso
ii) Saldo acreedor del ser el caso
g)Totales
Operaciones a Registrar en Libro Diario
La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontró dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00).
1.-
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RACIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
091007 02.01.2009 Por la destrucción de los bienes deteriorados.
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 10,057.00
291 Mercaderías
2911 Mercaderías Manufacturadas
29111 Mercaderías deterioradas
20 MERCADERÍAS10,057.00
209 Mercaderías
2091 Mercaderías Manufacturadas
20911 Mercaderías deterioradas
S/. 10,057.00 S/. 10,057.00
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Divisionaria y
Subdivisionarias Sugerida
Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efectúo la venta de bienes con Factura N° 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 más IGV.
2.-
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
10,057.00 10,057.00
091008 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según Factura N° 1207
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,785.00
121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
1212 Emitidas en Cartera
12121 Empresa Tesoro S.A.
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
285.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
70 VENTAS 1,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
S/. 11,842.00
S/. 11,842.00
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Vienen
Divisionaria y
Subdivisionarias Sugerida
Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
3.-
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
11,842.00 11,842.00
091009 05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,400.00
162 Reclamaciones a Terceros
1624 Indemnizaciones
16241 Empresa de Transportes S.A.C.
75 INGRESOS DE GESTIÓN1,400.00
759 Otros ingresos de gestión
7592 Indemnizaciones
75921 Indemnización de bienes
S/. 13,242.00
S/. 13,242.00TOTALESVan
Divisionaria y Subdivisionarias
Sugerida
Vienen
Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 09 de enero se efectúa la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retención y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
4.-
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
13,242.00 13,242.00
091010 09.01.2009 Por el Cobro de F/001-1207. 10 CAJA Y BANCOS 1,677.90
104 Cuentas Corrientes en instituciones operativas
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Cuentas Corrientes operativas en MN
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
107.10
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40114 IGV- Régimen de retenciones
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
1,785.00
121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
1212 Emitidas en Cartera
12121 Empresa Tesoro S.A.
S/. 15,027.00
S/. 15,027.00TOTALESVan
Vienen
Operaciones a Registrar en Libro Diario
El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
5.-
NÚMERO CORRELATI-
VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
15,027.00 15,027.00
091011 20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 252,960.00
161 Préstamos
1612 Sin garantía
16123 Empresa Fito S.A 186,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
16313 Empresa Fito S.A 66,960.00
49 PASIVO DIFERIDO 66,960.00 (*)
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
49313 Empresa Fito S.A
10 CAJA Y BANCOS 186,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Cuentas Corrientes MN
S/. 267,987.00
S/. 267,987.00
TOTALESVan
Vienen
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00
Importe mensual de intereses: 44,640.00 /12 meses = 3,720.00
Importe por 18 meses = 66,960.00
(*)
Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV).
6.-
Con fecha 28 enero se efectúa la cancelación de la Factura 001-602 y se realiza el depósito correspondiente a la detracción (12%) a la que se encuentra sujeta la operación.
7.-
NÚMERO CORRELATI-
VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
267,987.00 267,987.00
091012 23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas
Según FA 001-602
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
4,000.00
635 Alquileres
6352 Alquiler de Oficinas
63521 Oficinas Administrativas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
760.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
4,760.00
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
42121 Empresa DMA S.A.
S/. 272,747.00
S/. 272,747.00TOTALESVan
Vienen
Divisionaria y
Subdivisionarias Sugerida
NÚMERO CORRELATI-
VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
272,747.00 272,747.00
091013 28.01.2009 Por el pago de la Obligación según FA 001-602
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
4,188.80
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS 4,188.80
101 Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
091014 28.01.2009 Por el empoce del 12% de Detracción FA 001-602
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
571.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS 571.20
101 Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
S/. 277,507.00
S/. 277,507.00TOTALESVan
Vienen
Operaciones a Registrar en Libro Diario
El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
5.-
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
277,507.00 277,507.00
091015 30.01.2009 Por los intereses devengados al 1er mes (Préstamos a empresa FITO S.A.
49 PASIVO DIFERIDO 3,720.00
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
49313 Empresa Fito S.A
77 INGRESOS FINANCIEROS 3,720.00
772 Rendimientos Ganados
7723 Préstamos Otorgados
77233 Empresa Fito S.A
S/. 281,227.00
S/. 281,227.00TOTALESVan
Vienen
Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
3.-
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
NÚMERO CORRELATI
-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE
LA OPERACIÓ
N
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,227.00 281,227.00
091016 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 380.00
631 Transportes, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
72.20
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 452.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
42122 Empresa de Transportes S.A.C
S/. 281,679.20
S/. 281,679.20
TOTALESVan
Vienen
NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,679.20 281,679.20
091017 30.01.2009 Por la compensación de las deudas (Empresa de Transportes S.A.C) FA 003-520
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 452.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
42122 Empresa de Transportes S.A.C
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 452.20
162 Reclamaciones a Terceros
1624 Indemnizaciones
16241 Empresa de Transportes S.A.C.
S/. 282,131.40
S/. 282,131.40TOTALESVan
Vienen
CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01.01.2009 SALDO INICIAL 270,700.00
09.01.2009 Por el Cobro de FA/ 001-1207 1,677.90
20.01.2009 Por el préstamo otorgado 186,000.00
28.01.2009 Por la cancelación de FA/ 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce del 12% (Detracción FA 001-602)
571.20
S/. 272,377.90
S/. 190,760.00
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRERUC : 20510091297APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207
1,785.00
09.01.2009 Por el cobro de la Factura 001-1207 1,785.00
S/. 1,785.00 S/. 1,785.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A.
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
186,000.00
S/. 186,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A.
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir.
1,400.00
30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA 003-520)
452.20
S/. 1,400.00
S/. 452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por los intereses correspondientes al préstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
66,960.00
S/. 66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A.
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías por la desvalorización de existencias.
10,057.00
02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías deteriadas.
10,057.00
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías pro la desvalorización de existencias.
10,057.00
02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías deteriadas.
10,057.00
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207
285.00
23.01.2009 Por el servicio de alquiler de oficina según FA 001-602
760.00
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520
72.20
S/. 832.20 S/. 285.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV – CUENTA PROPIA
TOTALES
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas según FA 001-602
4,760.00
28.01.2009 Por la cancelación de la FA 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce de la detracción (12%) FA 001-602
571.20
S/. 4,760.00 S/. 4,760.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A.
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520
452.20
30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA 003-520)
452.20
S/.
452.20
S/.
452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por el préstamo e intereses otorgado a la empresa FITO S.A.
66,960.00
30.01.2009 Por los intereses devengados al primer mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
S/.
66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A.
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520
380.00
S/. 380.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Según FA 001-602
4,000.00
S/. 4,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207
1,500.00
S/. 1,500.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir.
1,400.00
S/. 1,400.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes
TOTALES
TOTALES
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por los ingresos devengados al 1er mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A.
CPC Ana Parreches R.
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOSLIBROS Y REGISTROS VINCULADOSA ASUNTOS TRIBUTARIOSA ASUNTOS TRIBUTARIOS
RES. 234-2006/SUNATRES. 234-2006/SUNAT
