Criterios de Selección - ASF · Criterios de Selección ... Institucional 5), registrado y reportado en Nivel Medio Superior (Subfunción 2, Actividad Institucional 4). ... El “Reglamento

Grupo Funcional Desarrollo Social

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Instituto Politécnico Nacional

Becas en Educación Superior y de Posgrado

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐0‐11B00‐02‐0927

DS‐034

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario U018 "Programa de Becas", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, así como el impacto de los objetivos y metas del programa el cual tiene el compromiso de contribuir a ampliar las oportunidades educativas mediante el otorgamiento de becas a estudiantes de educación superior y posgrado.

Alcance

Universo Seleccionado: 1,220,551.1 miles de pesos Muestra Auditada: 415,434.9 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 34.0 %

Se seleccionaron para su revisión 415,434.9 miles de pesos, que representan el 34.0% del presupuesto total ejercido de 1,220,551.1 miles de pesos, en el programa presupuestario U018 “Programa de Becas”.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos)

Unidad Responsable

Dependencia/ Entidad

Grupo Funcional

Función Subfunción Actividad Institucional

Importe Ejercido

Importe Revisado

B00 Instituto Politécnico Nacional

2 Desarrollo Social

0 Educación 3 Educación Superior

5 Educación Superior de Calidad

271,773.3 (1) 282,347.4

L4J Centro de Investigación y de Estudios Avanzados

2 Desarrollo Social

0 Educación 4 Posgrado 6 Educación de Posgrado de Calidad

8,547.8 8,547.8

L6H

Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas

2 Desarrollo Social

0 Educación

3 Educación Superior

5 Educación Superior de Calidad

64,896.5 64,896.5

4 Posgrado 6 Educación de Posgrado de Calidad

59,643.2 59,643.2

Total 404,860.8 415,434.9

FUENTE: Cédula de Integración del Alcance de la Auditoría.

(1) Se revisó adicionalmente un pago por 10,573.9 miles de pesos de becas otorgadas a nivel superior (Subfunción 3, Actividad

Institucional 5), registrado y reportado en Nivel Medio Superior (Subfunción 2, Actividad Institucional 4).

Antecedentes

El Programa de Becas (U018) tiene su origen a partir del ejercicio de 2009, cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) agrupó diversos programas de becas, en uno solo; con el objetivo de contribuir a ampliar las oportunidades educativas mediante el otorgamiento de becas a estudiantes de educación media superior, superior y posgrado para evitar la deserción escolar; se encuentra alineado con el eje 3.3 de política pública, “Transformación educativa”, del Plan Nacional de Desarrollo 2007‐2012 (PND), dentro del cual se encuentra el objetivo 10, “Reducir las desigualdades regionales, de género y entre grupos sociales en las oportunidades educativas”. De este objetivo se desprende la estrategia 10.2, “Ampliar las becas educativas para los estudiantes de menores recursos en todos los niveles educativos”.

El programa se vincula con el Programa Sectorial de Educación 2007‐2012 a partir del objetivo 2, que establece “Ampliar las oportunidades educativas para reducir desigualdades entre grupos sociales, cerrar brechas e impulsar la equidad”.

Se encuentra previsto en el anexo 21 “Principales Programas” del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2010, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009, y asignado en 16 unidades responsables: 4 unidades administrativas, 4 órganos desconcentrados y 8 descentralizados, que ejercieron recursos por 3,650,828.0 miles de pesos en el ejercicio de 2010 y está coordinado por la Secretaría de Educación Pública.


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El 66.6% (2,430,276.9 miles de pesos) corresponde a becas otorgadas a nivel medio superior, y el 33.4% (1,220,551.1 miles de pesos) al nivel superior y posgrado.

La población objetivo de la revisión se constituye por estudiantes de instituciones públicas de educación superior y posgrado que cumplan con los requisitos de elegibilidad establecidos por el Instituto Politécnico Nacional (IPN), la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas (COFAA) y el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados (CINVESTAV).

El IPN, órgano desconcentrado, ofrece distintos apoyos, becas y estímulos a estudiantes, como un recurso para ampliar las oportunidades educativas y reducir desigualdades entre grupos sociales, la COFAA organismo público descentralizado contribuye con la función educativa del IPN, ayudando al logro de la excelencia académica de sus profesores, investigadores y alumnos mediante el otorgamiento de becas y apoyos económicos y el CINVESTAV creado como organismo público descentralizado para formar investigadores especializados en posgrado y expertos en diversas disciplinas científicas y tecnológicas.

Resultados

1. El IPN, CINVESTAV y COFAA otorgaron becas, apoyos o estímulos económicos mediante el “Programa de Becas” U018, partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” por 415,434.9 miles de pesos a nivel superior y posgrado, como se muestra en el cuadro siguiente:


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INTEGRACIÓN DE LOS TIPOS DE BECA, APOYO O ESTÍMULO ECONÓMICO QUE OTORGARON LAS ENTIDADES FISCALIZADAS

(Miles de pesos)

Entidad fiscalizada

Tipo de Beca y/o Apoyo o Estímulo Económico

Nivel Educativo Revisado

Definición / Objetivo Número de Beneficiarios

Importe Padrón de Beneficiarios

Importe Revisado

(Órdenes de Pago y CLC)

Instituto Politécnico Nacional (IPN)

Institucionales Superior Apoyar, fortalecer, promover y alentar la realización de sus estudios en los distintos niveles y modalidades educativas.

9,125 38,138.2

Programa Nacional de Becas y Financiamiento (PRONABES)

Superior Reducir los niveles de deserción escolar de jóvenes que cursan el tipo educativo superior, propiciar la terminación oportuna de sus estudios, y permitir que los alumnos en condiciones económicas precarias tengan acceso a la educación superior.

33,797 222,647.0

Fundación Harp Helú

Superior Establecer un programa de becas y apoyo económico dirigido a estudiantes con bajos ingresos y alto desempeño académico.

1,442 12,144.7

Fundación Telmex

Superior Apoyar a estudiantes de excelencia académica de nivel superior y posgrado, inscritos en instituciones públicas y privadas ubicadas en territorio Nacional, a través del otorgamiento de una beca consistente en una aportación económica mensual.

811 11,401.2

Programa Bécalos

Superior Otorgar becas a alumnos con buen desempeño académico y escasos recursos económicos, a fin de estimular su óptimo aprovechamiento y desempeño académico, así como contribuir a incrementar la eficiencia terminal y reducir los índices de deserción escolar.

805 6,815.4

Subtotal Nivel Superior 45,980 291,146.5 256,634.5

Estudio y tesis Posgrado Estímulo económico que se entrega mensualmente al becario, para fortalecer, alentar, promover y apoyar la realización de sus estudios y actividades de posgrado, así como para fomentar su interés y vocación por la investigación.

907 26,057.0

Servicio social

Son apoyos económicos que se otorgan a los alumnos o pasantes del IPN que participan en las brigadas interdisciplinarias de servicio social que permiten coadyuvar en el auxilio a la población mexicana en las regiones que se encuentren en situaciones de desastre.

800 1,220.0

Subtotal Nivel Posgrado y Servicio Social.

1,707 27,277.0 25,712.9

Subtotal IPN 47,687 (1) 318,423.5 282,347.4

Centro de Investigación y de Estudios Avanzados (CINVESTAV)

Congresos Posgrado Estímulos económicos que se entregan a los estudiantes para que puedan asistir como ponentes a reuniones científicas, nacionales o internacionales.

521 4,859.1


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Entidad fiscalizada

Tipo de Beca y/o Apoyo o Estímulo Económico

Nivel Educativo Revisado

Definición / Objetivo Número de Beneficiarios

Importe Padrón de Beneficiarios

Importe Revisado

(Órdenes de Pago y CLC)

Terminales Posgrado Apoyos económicos que se entregan a los estudiantes para concluir sus estudios de maestría o doctorado.

355 2,728.3

Propedéuticos Posgrado Apoyos económicos que se entregan a los estudiantes para asistir a cursos propedéuticos.

424 960.4

Subtotal CINVESTAV 1,300 8,547.8 8,547.8

Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas (COFAA)

Sistema de Becas por Exclusividad (SIBE)

Posgrado Promover la investigación científica y el desarrollo tecnológico, en el marco de la excelencia académica en las Unidades Académicas del IPN, a través del otorgamiento de estímulos económicos a profesores de tiempo completo del propio IPN con alta productividad en esas actividades.

1,521 106,635.4

Programa Institucional de Formación de Investigadores (PIFI)

Superior Promover la participación de los alumnos en actividades de investigación, para que inicien su formación como investigadores.

2,394 29,118.0

Estudio Posgrado Estímulo económico a los profesores de carrera del IPN para realizar estudios de posgrado.

8 466.4

Banco de México

Posgrado Crédito otorgado por el Banco de México‐COFAA a los profesores de carrera del IPN para realizar estudios de posgrado en el extranjero.

25 374.2

Subtotal COFAA 3,948 (2) 136,594.0 124,539.7

Total 52,935 463,565.3 415,434.9

FUENTE: Cédula de Trabajo de la ASF. (1) Incluye donativos. (2) Incluye ingresos propios.

Al respecto, se observa que el programa presupuestario U018 “Programa de Becas” está agrupado por instituciones que tienen establecidos diferentes objetivos y niveles educativos, por lo que la naturaleza de la beca o apoyo diverge entre una y otra, ya que no contempla únicamente a estudiantes como parte de su población objetivo, sino también a profesores.

Las becas no se encuentran alineadas con el objetivo del programa ya que no todas tienen como fin evitar la deserción escolar, algunas tienen como objetivo alcanzar la excelencia académica y su otorgamiento no obedece necesariamente a factores socioeconómicos, lo que finalmente incide en que no se permita verificar el logro de los objetivos y metas a nivel sector, conocer el impacto social del gasto público, ni impulsar una gestión basada en resultados.


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Lo anterior deriva de la falta de coordinación, supervisión y seguimiento de la coordinadora del sector para contar con información homogénea y comparable que permita evaluar el programa en función del objetivo de cada unidad responsable y por cada tipo de beca.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐001 10‐0‐11100‐02‐0927‐01‐001 10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐001 10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐001

2. Instituto Politécnico Nacional.‐ Becas Nivel Superior

La Dirección de Planeación (DP) de acuerdo con sus funciones establecidas en el artículo 43, fracción VII, del Reglamento Orgánico del IPN, informó que en el caso de la DSE los manuales de procedimientos se encuentran en proceso de elaboración y actualización, el de la Dirección de Posgrado se encuentra en proceso de dictaminarse por el Departamento de Desarrollo Funcional (DDF) y en el caso de la Dirección de Egresados y Servicio Social (DESS) se señaló que en agosto de 2011 se estableció un programa de trabajo para su elaboración.

Lo anterior incide en una ausencia de atribuciones jurídicas de los servidores públicos titulares de las jefaturas de división de Prestaciones y Atención a la Salud, Promoción y Prestaciones, y del Departamento de Servicios Administrativos para llevar a cabo las actividades de distribución del presupuesto de subsidios para becas; elaboración de las convocatorias; elaboración y validación de las nóminas para el pago de becas; elaboración y autorización de las órdenes de pago, trámite de las tarjetas bancarias para los alumnos y para la dispersión de recursos a las cuentas bancarias de los becarios.

Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares la DSE con oficio núm. DSE/366/2011 del 6 de octubre de 2011 envió el proyecto del manual de procedimientos a la DP para su revisión y visto bueno.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐002

3. El Proceso de otorgamiento de las becas Institucionales, PRONABES, Harp Helú, Telmex y Bécalos, además de regirse por los Convenios de Colaboración y por Reglas de Operación en el caso de las becas PRONABES, se encuentra regulado por:

El “Reglamento de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo para Alumnos del Instituto Politécnico Nacional” emitido por el titular del IPN y publicado en la Gaceta Politécnica núm. extraordinario 642 del 31 de octubre de 2006.

Los “Lineamientos para la operación de Becas en los Niveles Medio Superior y Superior del Instituto Politécnico Nacional” autorizados por el Comité Institucional de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo (CIBEOMA) en su 3ª Sesión Ordinaria celebrada el 15 de junio de 2010, emitida hasta el 20 de septiembre de 2010 por el Secretario de Servicios Educativos y publicada en la Gaceta Politécnica núm. 814 del 12 de octubre de 2010.

Al respecto, se observó que los lineamientos no se emitieron y publicaron de manera previa al inicio del proceso de selección de beneficiarios de becas (21 de junio de 2010), sino hasta


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después de haber concluido el proceso de selección y publicación de resultados de los alumnos aceptados como beneficiarios de alguna de las becas (13 de septiembre de 2010) de acuerdo con el “Cronograma para el Proceso de Becas” ciclo académico 2010‐2011, lo que limitó que las acciones y tareas del proceso de otorgamiento de becas se ejecutaran dentro del cumplimiento de las disposiciones administrativas oficiales.

Lo anterior se debe a que no tienen normados dentro del “Reglamento de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo para Alumnos del Instituto Politécnico Nacional” los plazos para proponer, autorizar, emitir y publicar los lineamientos o documentos que regulen el otorgamiento de las becas del IPN.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones preliminares la DSE elaboró el proyecto del “Reglamento General de Becas para Alumnos del Instituto Politécnico Nacional”, en el cual se incluyó el plazo de 60 días hábiles para la emisión de los lineamientos que regulen el otorgamiento de las becas del IPN contados a partir de la entrada en vigor de dicho reglamento, el cual no ha sido aprobado por el Comité Institucional de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo, ni publicado en la Gaceta Politécnica.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐003

4. El IPN no estableció el convenio de colaboración con la Fundación Telmex, A.C., por lo cual el otorgamiento de las becas Telmex carece de formalidad jurídica de colaboración; además, se desconoce el monto de las aportaciones que le correspondía a ambas partes y los montos por entregar a los beneficiarios.

Al respecto, si bien cuenta con las nóminas de becas como documentación justificativa, se carece del convenio donde se establezca la obligación del IPN para otorgar con recursos federales el pago por concepto de becas Telmex por 10,234.2 miles de pesos a 811 alumnos.

Véase acción(es): 10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐001

5. El monto ejercido en el programa presupuestario U018 “Programa de Becas” por el IPN en los niveles superior, posgrado y servicio social por 282,347.4 miles de pesos está sustentado con 40 órdenes pago y resúmenes de nóminas, cuya integración es la siguiente:


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Nivel Superior

CIFRAS DE ÓRDENES DE PAGO Vs RESUMEN DE NÓMINAS DE BECAS NIVEL SUPERIOR

(Miles de pesos)

Orden de Pago Resumen Nóminas Becas Nivel Superior

Total Resumen Nóminas Número Importe Bécalos

Harp Institu‐ PRONABES Telmex

Helú cional

Q200003 5,386.5 518.2 870.0 1,549.0 12,049.3 973.9 15,960.4

Q200003 a) 10,573.9 0.0

Q200004 6,640.5 414.2 615.0 532.5 4,804.7 274.1 6,640.5

Q200008 3,547.4 146.6 45.0 251.5 2,968.8 105.1 3,517.0

Q200011 6,060.8 141.1 381.0 829.1 4,692.3 17.2 6,060.7

Q200014 23,514.8 2,322.9 1,617.0 3,066.5 15,475.8 1,032.6 23,514.8

Q200015 15,379.1 3,096.9 1,292.0 2,661.8 7,298.6 801.6 15,150.9

Q200016 13,255.5 828.2 819.0 1,109.6 9,562.8 936.0 13,255.6

Q200017 8,600.1 1,226.0 645.0 1,426.9 5,048.8 305.1 8,651.8

Q200018 2,570.0 299.3 153.0 523.6 1,594.1 0.0 2,570.0

Q200019 10,461.0 274.3 627.0 1,151.4 8,077.4 331.0 10,461.1

Q200020 3,329.2 1,680.3 575.0 1,054.8 19.0 0.0 3,329.1

Q200021 4,326.3 119.4 201.0 632.8 3,053.2 310.3 4,316.7

Q200026 5,009.8 238.0 185.0 412.9 3,936.2 6.9 4,779.0

Q200027 1,939.0 45.6 10.0 274.7 1,567.3 41.4 1,939.0

Q200028 3,310.6 1,671.2 569.0 1,051.5 19.0 0.0 3,310.7

Q200031 21,828.8 637.4 1,052.0 2,082.9 17,055.4 1,032.6 21,860.3

Q200032 1,557.2 80.0 0.0 56.0 1,421.2 0.0 1,557.2

Q200034 2,814.4 0.0 0.0 184.3 2,630.1 0.0 2,814.4

Q200035 6,489.6 88.3 30.0 271.7 6,099.6 0.0 6,489.6

Q200043 156.1 9.0 0.0 15.3 167.6 0.0 191.9

Q200044 136.0 19.8 0.0 9.5 96.4 10.3 136.0

Q200051 97.3 15.6 0.0 21.0 177.2 0.0 213.8

Q200074 4,959.1 637.3 684.0 1,097.9 2,291.8 248.2 4,959.2

Q200075 10,174.2 827.0 846.0 1,603.2 6,290.7 563.7 10,130.6

Q200077 8,000.8 695.5 837.0 1,394.2 7,536.0 624.0 11,086.7

Q200078 16,346.4 361.7 345.0 1,701.2 13,148.3 863.6 16,419.8

Q200085 18,264.6 1,315.3 1,528.0 2,313.9 10,654.4 1,136.0 16,947.6

Q200088 38,535.9 1,095.0 1,720.6 8,925.8 25,826.0 606.8 38,174.2

Q200100 3,369.6 924.0 319.5 922.6 1,715.0 13.8 3,894.9

Total 256,634.5 19,728.1 15,966.1 37,128.1 b) 175,277.0 10,234.2 1/ 258,333.5

Nivel Sup.

FUENTE: Órdenes de Pago y Resúmenes de Nóminas proporcionados por la Dirección de Servicios Estudiantiles.

1/ La variación por 1,699.0 miles de pesos entre las Órdenes de Pago (256,634.5 miles de pesos) y los Resúmenes de Nóminas (258,333.5 miles de pesos), corresponde a movimientos de bajas y reingresos de los alumnos becados realizados durante el ejercicio 2010, pagado con recursos del programa presupuestario S028 “Programa Nacional de Becas y Financiamiento”.

a) Se determinó una diferencia por 10,573.9 miles de pesos, debido que la DSE pagó y registró nóminas de becas otorgadas a Nivel Superior (Subfunción 3, Actividad Institucional 5) con recursos de Nivel Medio Superior (Subfunción 2, Actividad Institucional 4).

b) Se identificaron pagos de las becas PRONABES por 175,277.0 miles de pesos con recursos del programa presupuestario U018, no obstante que se debió pagar, registrar y reportar con recursos del programa S028 “Programa Nacional de Becas de Nivel Superior”.


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Nivel Posgrado y Servicio Social.

CIFRAS DE ÓRDENES DE PAGO Vs RESUMEN DE NÓMINAS

DE BECAS NIVEL POSGRADO Y SERVICIO SOCIAL (Miles de pesos)

Orden de Pago

Resumen de Nómina

Nivel Posgrado

Otras

Nóminas

Número Importe

(1) Doctorado y Maestría

Servicio Social

P000008 2,627.1 2,627.1 0.0 P000011 3,195.9 3,195.9 0.0 P000012 2,518.5 2,518.5 0.0 P000027 2,610.7 2,610.7 0.0 P000028 653.1 653.1 0.0 P000030 1,267.0 1,267.0 0.0 P000029 1,504.9 1,504.9 0.0 P000079 6,479.8 6,479.8 0.0 P000107 152.4 152.4 0.0 P000108 3,483.5 3,483.5 0.0 Subtotal Posgrado 24,492.9 24,492.9 0.0

R300109 1,220.0 0.0 1,220.0 Subtotal Servicio. Social 1,220.0 0.0

1,220.0

Total 25,712.9 24,492.9 c) 1,220.0 d)

FUENTE: Órdenes de Pago y Resúmenes de Nóminas proporcionadas por la Secretaría de Investigación y Posgrado y la Dirección de Egresados y Servicio Social.

c) Mediante 10 Órdenes de Pago se realizaron pagos de nóminas de becas otorgadas a alumnos de nivel posgrado por 24,492.9 miles de pesos con recursos autorizados para becas de Nivel Superior.

d) Se destinaron recursos por 1,220.0 miles de pesos del programa de Becas U018 de la partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” por concepto de estímulos económicos a alumnos del IPN prestadores de “Servicio Social” comunitario o brigadas interdisciplinarias de servicio social por lo cual dichos pagos no corresponden a subsidios para becas ya que éstas son asignaciones destinadas al sostenimiento o ayuda de estudiantes y personas durante sus estudios e investigaciones en planteles e instituciones educativas.

Por lo anterior, se observa que los recursos públicos por 10,573.9; 175,277.0; 24,492.9 y 1,220.0 miles de pesos ejercidos y presentados en la Cuenta Pública 2010 con cargo en la partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” del programa presupuestario U018 “Programa de Becas” no corresponden a la naturaleza y aplicación autorizada en su estructura programática, además de que las operaciones no están debidamente registradas, lo que denota que la administración de los recursos públicos federales no se realizó con base en criterios de legalidad, transparencia, control y rendición de cuentas, lo cual se debe a la falta de establecimiento de medidas para controlar, registrar y evaluar las actividades respecto del gasto público.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐004 10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐002


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6. Para el pago de becas de nivel superior por 256,634.5 miles de pesos la DSE emitió 29 órdenes de pago las cuales se soportaron con los resúmenes de nóminas y las transferencias bancarias; sin embargo con el análisis de los recibos del sistema de Bancanet Empresarial (resumen de la operación bancaria) que se emiten por nómina una vez que se realizaron las dispersiones a las cuentas bancarias de los alumnos beneficiados que contienen número de cliente, total de registros, importe global y número de autorización, limitaron identificar en cuál de las tres cuentas bancarias que maneja el IPN para el pago de los subsidios por concepto de becas, se realizó el cargo y el número de autorización de la operación, dicha información tampoco se puede vincular con los movimientos contenidos en los estados de las cuentas bancarias.

Además, se identificó que se llegan a emitir hasta 113 recibos de Bancanet por orden de pago y en el ejercicio 2010 se realizaron 1,448 operaciones bancarias e igual número de nóminas.

Lo anterior se debe a la falta de mecanismos de control para generar información clara, confiable, suficiente, de acceso ágil y sencillo que permita dar un seguimiento y evaluación al proceso de pago de los subsidios por concepto de becas.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐005

7. El IPN durante el 2010 no llevó a cabo acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para que los pagos a los beneficiarios de las becas, apoyos o estímulos económicos con recursos de la partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” del programa U018, se realicen a través de la Tesorería de la Federación mediante abono en las cuentas bancarias de dichos beneficiarios, por lo cual no se cumplieron las medidas de ahorro, austeridad y eficiencia que señala el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2010, ni el Programa Nacional de Reducción de Gasto Público que emitió la SHCP mediante el oficio circular núm. 307‐A.‐0917 del 12 de marzo de 2010.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados y observaciones preliminares la entidad fiscalizada proporcionó los oficios núms. SAD/DRF/0653/2011 y 1919/2011 del 22 de marzo y 18 de agosto de 2011, respectivamente, con los que informó y solicitó a la Dirección General Adjunta de Operaciones Bancarias de la Tesorería de la Federación (TESOFE) que considere el registro de sus 550 cuentas bancarias, como cuentas por excepción para la aplicación de los “Lineamientos que tienen por objeto regular el sistema de cuenta única de la Tesorería, así como establecer las excepciones procedentes” publicados en el DOF del 24 de diciembre de 2009.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐006

8. La Dirección de Servicios Estudiantiles, a través del sistema informático de Becas SABE, emitió el Padrón de Beneficiarios de las becas Institucionales, PRONABES, Harp Helú, Telmex y Bécalos otorgadas a nivel superior, el cual está integrado por 45,980 alumnos beneficiados por 291,146.5 miles de pesos, del cual no se puede identificar el total de los alumnos beneficiarios exclusivos del “Programa de Becas” U018, en virtud de que contiene a


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los beneficiarios de becas con recursos de donativos y los del Programa Nacional de Becas y Financiamiento, S028.

Asimismo, el padrón de los beneficiarios se publicó en el sitio de Internet del IPN, el cual contiene periodo, unidad académica, nombre del alumno, tipo de beca y tipo de movimiento; sin embargo, no se informó el nombre del programa y monto del subsidio.

Además, no demostró que se verificó que los alumnos solicitantes no contaran con algún beneficio equivalente de tipo económico o en especie otorgado para su educación, ya sea por organismo público o privado.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐007

9. El IPN no cuenta con una estrategia para analizar, validar e identificar los registros que integran los padrones de beneficiarios de becas, en virtud de que no validó el padrón para su remisión a la SFP e incorporación en el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales (SIIPP‐G); no entregó trimestralmente las actualizaciones correspondientes; no efectuó confrontas periódicas que permitieran validar la Clave Única de Registro de Población (CURP) ante la Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (DGRENAPO) adscrita a la Secretaría de Gobernación (SEGOB); así como el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y otras claves que permitan identificar a cada uno de los becarios, con el propósito de realizar un cruce de padrones o listados de beneficiarios y, en su caso, detectar duplicidades en los programas del Gobierno Federal.

Cabe mencionar que del total del padrón de 45,980 beneficiarios se solicitó a la DGRENAPO el cotejo y validación de 43,992 becarios, de los cuales se localizaron 43,263 registros en la base de datos del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (RENAPO) y 729 registros no fueron localizados.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones preliminares el IPN remitió las constancias de las CURP emitidas por la SEGOB y aclaró que los 729 registros contenían errores de captura, lo cual se debe a la falta de validación de los registros que integran el padrón de beneficiarios.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐008 10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐003

10. En la estratificación de los promedios de calificaciones de los alumnos en el Padrón de Beneficiarios se identificó que se otorgaron becas PRONABES a 477 alumnos beneficiarios por un importe de 2,117.6 miles de pesos, cuyo promedio de calificaciones fue inferior a 6.0 que si bien las Reglas de Operación del Programa Nacional de Becas y Financiamiento (ROPRONABES) emitidas por la SEP señalan que para los dos primeros ciclos escolares los beneficiarios no requieren demostrar promedio ni ser estudiantes regulares, se contrapone con lo que señala Reglamento de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo para Alumnos y los Lineamientos para la Operación de Becas en los Niveles Medio Superior


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y Superior del IPN, los cuales precisan como promedio de calificaciones mínimo autorizado 6.0 y ser alumno regular.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐009

11. De la revisión de los expedientes de los becarios, se seleccionaron por muestreo estadístico 105 expedientes de estudiantes de los ciclos escolares 2009‐2010 y 2010‐2011 beneficiados por 704.5 miles de pesos, a través de los programas de becas denominados Institucional, Harp Helú, PRONABES, Telmex y Bécalos, de los que se verificó que no están correctamente integrados ya que no contaron con el 93.3% con la solicitud de renovación de beca; el 1.0% con el estudio socioeconómico y el 80% de éstos no tienen la firma del responsable de becas y sellos de la Institución educativa; el 12.3% con el comprobante de ingresos y egresos de los familiares que trabajan; el 9.5% con el comprobante de domicilio; el 7.1% con la Constancia Única de Registro de Población (CURP); el 28.5% con la constancia o comprobante de pago de inscripción; el 6.6% con el certificado de estudios o la boleta global de calificaciones, ni el acta de nacimiento y el 38.1% con la cartilla del servicio militar nacional.

Lo anterior se debe a la falta de control en la recepción, integración y verificación de los expedientes de los alumnos beneficiados por los responsables de becas y de los Órganos Operativos de Becas de las unidades académicas del IPN, además de la falta de aplicación de las Normas de Generales de Control Interno de “Información y Comunicación” y “Actividades de Control” relacionadas con las operaciones que deben estar soportadas en la documentación organizada y resguardada para su consulta.

Véase acción(es): 10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐010

12. El IPN no cumplió con la elaboración de los informes trimestrales sobre el ejercicio de los subsidios otorgados por concepto de becas, los cuales deben detallar los elementos siguientes: población objetivo beneficiada, los montos otorgados, el mecanismo de distribución, de operación y administración de los recursos federales, los mecanismos de seguimiento, supervisión y evaluación realizados, así como las acciones de coordinación con otras dependencias y entidades para evitar duplicidades, entre otros.

Lo anterior incidió en que dichos informes no se remitieran al Congreso de la Unión, ni se enviara copia a la SHCP con la finalidad de que se analizaran y se diera la opinión sobre el cumplimiento de metas y el seguimiento del ejercicio presupuestal del programa; además, tampoco se pusieron a disposición del público en su página de Internet, lo que denota la falta de criterios de rendición de cuentas de los recursos públicos federales.

Como consecuencia de la reunión para la presentación de resultados y observaciones preliminares la entidad fiscalizada remitió copia de los oficios núms. SGE/0343/11 y SGE/0344/11, ambos del 26 de septiembre de 2011, mediante los cuales la Secretaría de Gestión Estratégica del IPN remitió a la SHCP y a la H. Cámara de Diputados los informes trimestrales correspondientes al ejercicio fiscal 2010.

Véase acción(es): 10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐004


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13. Centro de InvestigaciónyY Estudios Avanzados (CINVESTAV)

El Manual de Organización General del CINVESTAV, vigente en 2010, emitido en junio de 2008, describe las funciones y atribuciones de las subdirecciones de Posgrado (SP) y de Recursos Financieros (SRF) y de los departamentos que las conforman; sin embargo, no cuenta con la autorización de la Junta Directiva del CINVESTAV y no incluye las funciones y atribuciones de las direcciones de unidad de Guadalajara, Mérida, Irapuato, Saltillo, Monterrey, Tamaulipas y Querétaro dependientes de la Dirección General del CINVESTAV.

Asimismo, se comprobó que tampoco cuenta con el Estatuto Orgánico expedido por la Junta Directiva, ni registrado en el Registro Público de Organismos Descentralizados. Al respecto, la entidad fiscalizada, mediante el oficio núm. SAJ/365/2011 del 8 de noviembre de 2011, informó que está en proceso de actualización de su normativa.

Véase acción(es): 10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐002

14. El CINVESTAV en 2010 no llevó a cabo acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que los pagos a los beneficiarios de los apoyos y estímulos económicos otorgados con recursos de la partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” del programa U018, se realicen a través de la Tesorería de la Federación mediante abono en las cuentas bancarias de dichos beneficiarios, por lo cual no se cumplieron las medidas de ahorro, austeridad y eficiencia que señala el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2010.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones preliminares la Secretaría Administrativa del CINVESTAV envió a la Dirección General de Administración Presupuestal y Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública su solicitud de intervención para llevar a cabo acciones con el fin de actualizar los programas de trabajo en los que se definan estrategias y metas concretas para avanzar en la implementación del pago de forma electrónica, mediante abono que realice la Tesorería de la Federación.

Véase acción(es): 10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐003

15. El CINVESTAV no cuenta con una estrategia para analizar, validar e identificar los registros que integran los padrones de beneficiarios de becas, en virtud de que no validó el padrón para su remisión a la SFP e incorporación en el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales (SIIPP‐G); no entregó trimestralmente las actualizaciones correspondientes; no efectuó confrontas periódicas que permitieran validar la CURP ante la Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (DGRENAPO) adscrita a la Secretaría de Gobernación (SEGOB); así como el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y otras claves que permitan identificar a cada uno de los becarios. Lo anterior con el propósito de realizar un cruce de padrones o listados de beneficiarios y, en su caso, detectar duplicidades en los programas del Gobierno Federal.

Cabe mencionar que del padrón de beneficiarios con 1,300 alumnos becarios se solicitó a la DGRENAPO su cotejo y validación de 877 CURP, de los cuales se localizaron 837 registros en


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la base de datos del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (RENAPO) y 40 registros no fueron localizados.

Al respecto, el CINVESTAV remitió las constancias de las CURP emitidas por la SEGOB y aclaró que los 40 registros contenían errores de captura, lo cual se debe a la falta de validación de los registros que integran el padrón de beneficiarios.

Véase acción(es): 10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐004 10‐9‐11L4J‐02‐0927‐08‐001

16. Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas (COFAA)

La COFAA otorgó becas del “Sistema de Becas por Exclusividad” (SIBE) por 97,436.5 miles de pesos y en su “Reglamento del Sistema de Becas por Exclusividad” (RSIBE) y la convocatoria señalan que los montos son determinados y autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; al respecto, como resultado de la reunión para la presentación de resultados y observaciones preliminares la COFAA precisó que “dicha redacción es incorrecta”, ya que su otorgamiento está sujeto a la disponibilidad que para efecto de las becas proporcione la SHCP, por lo cual modificará el RSIBE.

Véase acción(es): 10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐002

17. Los expedientes de los alumnos que recibieron becas del Programa Institucional Formación de Investigadores (PIFI) por 26,276.0 miles de pesos son integrados por la Dirección de Investigación de la Secretaría de Investigación y Posgrado del IPN y la COFAA es la entidad pagadora lo cual no está avalado normativamente ya que durante el 2010 para el otorgamiento de las becas PIFI no se contó con el Reglamento, ni Lineamientos vigentes, autorizados por el “Comité Institucional de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo” del IPN.


18. La COFAA en 2010 no llevó a cabo acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que los pagos a los beneficiarios de las becas SIBE, PIFI y Estudio, con recursos de la partida 4107 “Subsidios para capacitación y becas” del programa U018, los realice la Tesorería de la Federación mediante abono en las cuentas bancarias de dichos beneficiarios, lo cual está señalado en las medidas de ahorro, austeridad y eficiencia que indica el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2010.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada, con oficio núm. DAF/2799/11 del 6 de octubre de 2011, solicitó orientación para establecer dichas acciones de coordinación a la Unidad de Política y Control Presupuestal de la SHCP.


19. Los padrones de beneficiarios de los cuatro tipos de becas: Sistema de Becas por Exclusividad, Programa Institucional Formación de Investigadores, de Estudio y Banco de México si bien son publicados en su sitio de internet no contienen toda la información


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establecida en el Reglamento de la Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, tales como nombre del programa y monto de los subsidios.

Asimismo, de dichos padrones integrados por 3,948 alumnos que recibieron apoyos y estímulos por 124,539.7 miles de pesos, se solicitó a la Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (DGRENAPO) su cotejo y validación de 2,901 Claves Únicas de Registro de Población (CURP), de los cuales se localizaron 2,812 registros en la base de datos del Registro Nacional de Población e Identificación Personal (RENAPO) y 89 registros no fueron localizados.

Con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones preliminares, la COFAA remitió las constancias de las CURP emitidas por la Secretaría de Gobernación y aclaró que los 89 registros contenían errores de captura, lo cual se debe a la falta de validación de los registros que integran el padrón de beneficiarios que se envía a la SFP e incorpora al SIIPP‐G.


Acciones

Recomendaciones

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐001.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional, en coordinación con la Secretaría de Educación Pública, evalúe las acciones a efectuar con la finalidad de que se cuente con información homogénea y comparable que permita evaluar el programa presupuestario U018 "Programa de Becas" a efecto de conocer el impacto social del gasto público e impulsar una gestión basada en resultados. [Resultado 1]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐002.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional implemente acciones con la finalidad de que se concluya la elaboración de los manuales de procedimientos de las direcciones de Servicios Estudiantiles, de Posgrado y de Egresados y Servicio Social y se dictaminen, autoricen y difundan. [Resultado 2]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐003.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos que garanticen que el proyecto del "Reglamento General de Becas para Alumnos del Instituto Politécnico Nacional" se apruebe por el Comité Institucional de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo y se publique en la Gaceta Politécnica con la finalidad de que surta su efecto el plazo de 60 días hábiles para la emisión de los lineamientos que regulen el proceso para el otorgamiento de becas y que las acciones y tareas de dicho proceso se ejecuten dentro del cumplimiento de las disposiciones administrativas oficiales. [Resultado 3]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐004.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos y establezca medidas con el fin de controlar y evaluar las actividades respecto del gasto público con la finalidad de que los recursos públicos federales ejercidos y presentados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondan a la naturaleza y aplicación autorizada en la estructura programática del programa presupuestario U018 "Programa de Becas" y que las operaciones se registren con base en criterios de legalidad, transparencia, control y rendición de cuentas. [Resultado 5]


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10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐005.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos de control para que las Órdenes de Pago con cargo en el programa presupuestario U018 "Programa de Becas", se respalde con los archivos de las nóminas y con el "Reporte" que genere el sistema de Bancanet Empresarial que contenga: nombre del archivo (lay out), total de registros, fecha de envío, fecha de aplicación, y por cada beneficiario indique el método de pago, tipo de pago, importe de pago, tipo y número de cuenta de cargo, tipo y número de cuenta de abono, referencia de pago, nombre del beneficiario, banco, plazo y número de autorización, con la finalidad de que se cuente con información clara, confiable, suficiente, de acceso ágil y sencillo que permita dar un seguimiento y evaluación al proceso de pago de los subsidios por concepto de becas. [Resultado 6]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐006.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional realice las acciones necesarias con el fin de que se establezcan los programas de trabajo en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para definir las estrategias y metas para que el pago de los subsidios por concepto de becas, se efectue mediante abono de la Tesorería de la Federación en las cuentas bancarias de los beneficiarios, conforme a lo que al efecto disponga el Presupuesto de Egresos de la Federación. [Resultado 7]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐007.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional implemente mecanismos de control que permitan identificar a los beneficiarios y los montos otorgados del programa presupuestario U018 "Programa de Becas" en el Padrón de Beneficiarios de las becas que otorga el instituto y para que en su portal de Internet se publique toda la información relativa a los subsidios, tales como el nombre del programa y el monto, y verifique que los alumnos solicitantes no cuentan con algún beneficio equivalente de tipo económico o en especie otorgado para su educación, ya sea por organismo público o privado. [Resultado 8]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐008.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos e implemente medidas para analizar, validar e identificar los campos asociados con la Clave Única de Registro de Población de su Padrón de beneficiarios del Programa de becas U018 y sea enviado al Registro Nacional de Población, a fin de asegurar que los datos contenidos en los Padrones sean correctos, consistentes y estén actualizados. [Resultado 9]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐009.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos de control y supervisión de manera que las becas se entreguen exclusivamente a los alumnos que cumplan todos los requisitos con base en la normativa que regule el otorgamiento de las becas en el Instituto Politécnico Nacional y que implemente acciones para que dicha normativa sea congruente con lo que al efecto dispongan las Reglas de Operación del Programa Nacional de Becas y Financiamiento. [Resultado 10]

10‐0‐11B00‐02‐0927‐01‐010.‐ Para que el Instituto Politécnico Nacional implemente mecanismos de control y seguimiento con la finalidad de que revisen los expedientes de los beneficiarios y se integren con la totalidad de los documentos requeridos para el otorgamiento de las becas y que la documentación se encuentre organizada y resguardada. [Resultado 11]


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10‐0‐11100‐02‐0927‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Educación Pública coordine e implemente acciones con la finalidad de que se cuente con información homogénea y comparable que permita evaluar el programa presupuestario U018 "Programa de Becas" en función del objetivo de cada unidad responsable participante y de cada tipo de beca y verificar el logro de los objetivos y metas a nivel sector, conocer el impacto social del gasto público, e impulsar una gestión basada en resultados. [Resultado 1]

10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐001.‐ Para que el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional, en coordinación con la Secretaría de Educación Pública, evalúe las acciones a efectuar con la finalidad de que se cuente con información homogénea y comparable que permita evaluar el programa presupuestario U018 "Programa de Becas" a efecto de conocer el impacto social del gasto público e impulsar una gestión basada en resultados. [Resultado 1]

10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐002.‐ Para que el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional implemente acciones que garanticen la expedición y registro de su Estatuto Orgánico, la actualización y autorización de la normativa institucional y para que en el Manual de Organización General se integren las funciones y atribuciones de las direcciones de unidad de Guadalajara, Mérida, Irapuato, Saltillo, Monterrey, Tamaulipas y Querétaro. [Resultado 13]

10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐003.‐ Para que el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional de continuidad a las acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para definir las estrategias y metas para que el pago de los subsidios por concepto de becas se realice mediante abono por parte de la Tesorería de la Federación en las cuentas bancarias de los beneficiarios conforme a lo que al efecto disponga el Presupuesto de Egresos de la Federación. [Resultado 14]

10‐1‐11L4J‐02‐0927‐01‐004.‐ Para que el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos e implemente medidas para analizar, validar e identificar los campos asociados con la Clave Única de Registro de Población de su Padrón de beneficiarios del Programa de becas U018 y sea enviado al Registro Nacional de Población, a fin de asegurar que los datos contenidos en los Padrones sean correctos, consistentes y estén actualizados. [Resultado 15]

10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐001.‐ Para que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional, en coordinación con la Secretaría de Educación Pública, evalúe las acciones efectuar con la finalidad de que se cuente con información homogénea y comparable que permita evaluar el programa presupuestario U018 "Programa de Becas" a efecto de conocer el impacto social del gasto público e impulsar una gestión basada en resultados. [Resultado 1]

10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐002.‐ Para que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional implemente acciones con la finalidad de que se asegure de que el Reglamento del Sistema de Becas por Exclusividad se modifique y autorice. [Resultado 16]


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10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐003.‐ Para que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos de control con la finalidad de que el Reglamento y los Lineamientos que regulen el proceso para el otorgamiento de becas del Programa Institucional de Formación de Investigadores establezcan en su contenido las funciones de la Dirección de Investigación de la Secretaría de Investigación y Posgrado del Instituto Politécnico Nacional y las de la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional y que los mismos se autoricen por el Comité Institucional de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo del Instituto Politécnico Nacional. [Resultado 17]

10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐004.‐ Para que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional de continuidad a las acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para definir las estrategias y metas para que el pago de los subsidios por concepto de becas se realice mediante abono por parte de la Tesorería de la Federación en las cuentas bancarias de los beneficiarios, conforme a lo que al efecto disponga el Presupuesto de Egresos de la Federación. [Resultado 18]

10‐1‐11L6H‐02‐0927‐01‐005.‐ Para que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional refuerce sus mecanismos e implemente medidas con la finalidad de garantizar que los padrones de beneficiarios de cada tipo de beca se validen e identifiquen los campos asociados con la Clave Única de Registro de Población a fin de asegurar que los datos que se remiten a la Secretaría de la Función Pública e incorporan al Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales sean correctos, consistentes y estén actualizados, y se publique en su sitio de Internet con toda la información que se indica en el Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental tales como el nombre del programa y los montos de los subsidios. [Resultado 19]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐001.‐ Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que no establecieron el convenio de colaboración con la Fundación Telmex, A.C. por lo cual el otorgamiento de estas becas carece de formalidad jurídica de colaboración y si bien se contó con las nóminas de becas como documentación justificativa, carecieron del convenio donde se estableciera la obligación para otorgar con recursos federales del Instituto Politécnico Nacional el pago por concepto de becas Telmex por 10,234.2 miles de pesos a 811 alumnos. [Resultado 4]

10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐002.‐ Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que pagaron, registraron y reportaron nóminas de becas por 10,573.9 miles de pesos de Nivel Superior (Subfunción 3, Actividad Institucional 5), en Nivel Medio Superior (Subfunción 2, Actividad Institucional 4); pagaron becas PRONABES por 175,277.0 miles de pesos, no obstante que se debió pagar, registrar y reportar en el programa S028 "Programa


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Nacional de Becas de Nivel Superior"; destinaron recursos por 24,492.9 miles de pesos de la partida 4107 "Subsidios para capacitación y becas" del programa presupuestario U018 "Programa de Becas", de Nivel Superior (Subfunción 3, Actividad Institucional 5) para el pago de nóminas de becas otorgadas a alumnos de Nivel Posgrado, la cual no tuvo asignación de presupuesto en su estructura programática y realizaron pagos a alumnos prestadores de "Servicio Social" comunitario y brigadas interdisciplinarias por 1,220.0 miles de pesos que no corresponden a becas. [Resultado 5]

10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐003.‐ Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron implementar una estrategia para analizar, validar e identificar los registros que integran los padrones, en virtud de que no se validó el padrón para su remisión a la Secretaría de la Función Pública e incorporación en el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales; no se entregaron trimestralmente las actualizaciones correspondientes; no efectuó confrontas periódicas que permitieran validar la Clave Única de Registro de Población ante la Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal adscrita a la Secretaría de Gobernación; así como, el Registro Federal de Contribuyentes y otras claves que permitan identificar a cada uno de los becarios, con el propósito de realizar un cruce de padrones o listados de beneficiarios y en su caso detectar duplicidades en los programas del Gobierno Federal. [Resultado 9]

10‐9‐11B00‐02‐0927‐08‐004.‐ Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Politécnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no cumplieron con la elaboración de los informes trimestrales sobre el ejercicio de los subsidios otorgados por concepto de becas, los cuales deben detallar los elementos siguientes: población objetivo beneficiada, los montos otorgados, el mecanismo de distribución, de operación y administración de los recursos federales, los mecanismos de seguimiento, supervisión y evaluación realizados, así como las acciones de coordinación con otras dependencias y entidades para evitar duplicidades, entre otros; lo cual incidió en que dichos informes no se remitieran al Congreso de la Unión, ni se enviara copia a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con la finalidad de que fueran analizados y se diera la opinión sobre el cumplimiento de metas y seguimiento al ejercicio presupuestal del programa; además, tampoco se pusieron a disposición del público en su página de Internet, lo que denota la falta de criterios de rendición de cuentas de los recursos públicos federales. [Resultado 12]

10‐9‐11L4J‐02‐0927‐08‐001.‐ Ante el Órgano Interno de Control en el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron implementar la estrategia para analizar, validar e identificar los registros que integran los padrones, en virtud de que no validaron el padrón para su remisión a la Secretaría de la Función Pública e incorporación en el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales; no entregaron trimestralmente las


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actualizaciones correspondientes; no efectuaron confrontas periódicas para validar la Clave Única de Registro de Población ante la Dirección General del Registro Nacional de Población e Identificación Personal adscrita a la Secretaría de Gobernación; así como el Registro Federal de Contribuyentes y otras claves que permitan identificar a cada uno de los becarios, con el propósito de realizar un cruce de padrones o listados de beneficiarios y, en su caso, detectar duplicidades en los Programas del Gobierno Federal. [Resultado 15]

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 19 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 20 Recomendación(es) y 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Politécnico Nacional, el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados y la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a las operaciones realizadas en el Programa de Becas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no existe una coordinación y seguimiento del programa presupuestario U018 “Programa de Becas” a nivel general, ya que no se puede medir el logro de los objetivos y metas a nivel sector, conocer el impacto social del gasto público, ni impulsar una gestión basada en resultados, debido a que agrupa instituciones con diferentes objetivos, niveles educativos y población objetivo. En el Instituto Politécnico Nacional 211,563.8 miles de pesos no corresponden a la naturaleza y aplicación autorizada en su estructura programática y las operaciones no están debidamente clasificadas. El Centro de Investigación y de Estudios Avanzados, no cuenta con Estatuto Orgánico y su Manual de Organización General no se encuentra actualizado ya que no contiene las funciones y atribuciones de las direcciones de Unidad de Guadalajara, Mérida, Irapuato, Saltillo, Monterrey, Tamaulipas y Querétaro. Los tres entes no validan los padrones de beneficiarios para su remisión a la Secretaría de la Función Pública e incorporación en el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Investigar que el IPN, CINVESTAV, y la COFAA contaron con su Reglamento Interior, Manual de Organización General y su Estructura Orgánica, así como los manuales de


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organización y de procedimientos específicos de las áreas que operan el "Programa de Becas" U018 se encuentran actualizados, difundidos y expedidos por los servidores facultados para ello.

2. Analizar que para el otorgamiento de becas se contó con la normativa que regula la operación del programa en relación con la planeación, organización, control, supervisión y evaluación de los procesos de otorgamiento, suspensión y cancelación de becas dentro del ámbito de cada entidad fiscalizada.

3. Investigar que el IPN para el otorgamiento de becas distintas a las institucionales (Telmex, Bécalos y Harp Helú ) contó con los convenios de colaboración celebrados con las fundaciones en los que se rigen los términos y condiciones establecidas.

4. Analizar que el presupuesto ejercido en la partida 4107 "Subsidios para capacitación y becas" está soportado en la documentación que respalda los pagos realizados, como cuentas por liquidar certificadas, órdenes de pago, solicitudes de transferencias, resúmenes de nóminas de becas, nóminas que consignen todos los becarios, pólizas cheque, reportes de transferencias interbancarias y confirmaciones bancarias que demuestren la entrega de las percepciones.

5. Verificar que las entidades fiscalizadas llevaron a cabo acciones de coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para que los pagos de la partida 4107 "Subsidios para capacitación y becas" se realicen a través de la Tesorería de la Federación.

6. Verificar que las entidades fiscalizadas cuentan con los expedientes de los beneficiarios, integrados de acuerdo con los requisitos establecidos para el otorgamiento de becas.

7. Analizar las bases de datos de los Padrones de Beneficiarios de las becas, apoyos y estímulos de las entidades fiscalizadas y verificar que se publicaron en su página web, que éstas validaron los registros y remitieron el padrón a la Secretaría de la Función Pública; asimismo, confirmar con el Registro Nacional de Población e Identificación Personal la existencia de las Claves Únicas de Registro de Población de los becarios.

8. Investigar que el IPN, CINVESTAV y COFAA remitieron a la SEP los informes trimestrales sobre el presupuesto ejercido entregado a los beneficiarios del Programa de Becas a la Cámara de Diputados, a las secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública.

9. Investigar que el programa de becas U018 cuenta con indicadores de gestión para efectos de control, seguimiento y evaluación en los que se identifiquen las metas y objetivos para determinar que se desarrolla con oportunidad y equidad.

Áreas Revisadas

Las direcciones de Programación y Presupuesto (DPP), de Recursos Financieros (DRF), adscritas a la Secretaría de Administración (SA); de Servicios Estudiantiles (DSE), adscrita a la Secretaría de Servicios Educativos (SSE); la Dirección de Egresados y Servicio Social (DESS),


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adscrita a la Secretaría de Extensión e Integración Social (SEIS); la Dirección de Posgrado (DP), adscrita a la Secretaría de Investigación y Posgrado (SIP) del Instituto Politécnico Nacional (IPN); las direcciones de Administración y Finanzas (DAF) de Especialización Docente e Investigación Científica y Tecnológica (DEDICT), adscritas a la Secretaría Ejecutiva de la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas (COFAA); la Subdirección de Recursos Financieros (SRF), adscrita a la Secretaría Administrativa, y la Subdirección de Posgrado (SP), adscrita a la Secretaría Académica del Centro de Investigación y de Estudios Avanzados (CINVESTAV).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: Art. 19.

2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Art. 16, Frac. X, Inc. a.

3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1, Par. Segundo, 4, 45,75, 107, Frac I, Par. Tercero.

4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 28, Frac. III; 64, Frac. I y II; 66, Frac. III; 241, 285 y 289.

5. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 33, 42 y 44

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: ‐ Ley Federal de Procedimiento Administrativo, Art. 4.

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, Art. 7, Frac. VI, IX y XI, y 10.

Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, Art. 8 y 19.

Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, emitido por la Dirección General el 30 de junio de 2009, Art. 5, Frac. XI y XII, 7, Frac. I, 6, Frac. VI, 23, Frac. XIII, 40, Frac. I, V, VI y 47, Frac. XII.

Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, emitido por la Dirección General el 19 de octubre de 1998, modificado el 30 de junio de 2004, Art. 141.

Reglamento de Becas, Estímulos y Otros Medios de Apoyo para Alumnos del Instituto Politécnico Nacional, emitido por la Dirección General el 31 de agosto de 2006, Art. 3, Frac. I.

Reglamento del Sistema de Becas por Exclusividad, emitido por el Consejo Académico el 31 de agosto de 2009, vigente para el ejercicio 2010, Art. 10, Frac. V, VI y VII.


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Lineamientos de Carácter Interno para el Control y Ejercicio del Presupuesto 2010, emitidos por la Dirección de Recursos Financieros el 1 de abril de 2010, Numerales 7.1 y 7.1.2.

Lineamientos para la Operación de Becas en los Niveles Medio Superior y Superior del Instituto Politécnico Nacional, emitidos por la Secretaría de Servicios Educativos el 20 de septiembre de 2010, Numerales 5.2, Inc. b, 5.3, 5.2.4 y 8 Inc. a, b, c, d, e, f, g, h, i.

Procedimiento para el otorgamiento de becas "Programa Institucional de Formación de Investigadores" establecido en las Convocatorias publicadas en página web de la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional, Numerales 5, 6 y 7.

Decreto por el que el Centro de Investigación y de Estudios Avanzados del Instituto Politécnico Nacional mantendrá su carácter de organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de septiembre de 1982, Art. 5, Frac. I y IV.

Decreto por el que se crea el Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de enero de 2006, vigente para el ejercicio 2010, Art. 6, fracciones II, III, IV, V, y VI.

Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de septiembre de 2006, modificado el 12 de mayo de 2008, vigente para el ejercicio 2010, Art. 13, Norma Cuarta, "Informar y comunicar", Par. Primero y Segundo.

Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010, Art. 3, Numeral 14, Frac. I y II.3, Norma Primera y Cuarta, Par. Segundo.

Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Operación del Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de marzo de 2006, vigente para el ejercicio 2010, numerales 2.4 "Esquema Metodológico del SIIPP‐G" en su apartado "Cotejo con la Base de Datos Nacional de la Clave Única de Registro de Población" y 4.1 "Servicios del SIIPP‐G" en su apartado "Confrontas".

Programa Nacional de Reducción de Gasto Público, contenido en el Oficio Circular 307‐A.‐0917 del 12 de marzo de 2010, emitido por la Unidad de Política y Control Presupuestario, Numeral 38, Inc. a.

Clasificador por Objeto del Gasto, Art. 10.


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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Documents

Criterios de Selección - ASF · Criterios de Selección ... Institucional 5), registrado y reportado en Nivel Medio Superior (Subfunción 2, Actividad Institucional 4). ... El “Reglamento