Cuadernillo de actividades prácticas€¦ · SSSSSSSSSSSSSSSSSSS Subtotales Resultado del Ejerc. Totales . SIC Profesora Silvia Umaño 9 ACTIVIDAD N° 4 REVISIÓN DE DOCUMENTOS COMERCIALES

Cuadernillo de actividades prácticas

SIC 5° año

Profesora Silvia Umaño

SIC Profesora Silvia Umaño

1

ACTIVIDAD N°1

REGISTRACIÓN CONTABLE CON LEYENDA.

Tarea: Seguidamente se te proveen diez grupos de cuentas. Efectúa con ellos una registración

contable con su leyenda correspondiente. Te damos el primero resuelto como ejemplo. No se

requiere poner ningún importe.

1 - CAJA

PROVEEDORES

DOCUMENTOS A PAGAR

PROVEEDORES CAJA DOCUMENTOS A PAGAR

Leyenda: cancelación de deuda comercial en cuenta corriente. Condiciones: mitad en efectivo y

resto documentado a 30 días.

2 – VENTAS

VALORES A DEPOSITAR

DOCUMENTOS A COBRAR

Leyenda:

3- PROVEEDORES

MERCDERÍAS

BANCO NACIÓN C/C

Leyenda:

4- DEUDORES POR VENTAS

VENTAS

CAJA

Leyenda:


2

5- DOCUMENTOS A COBRAR

VALORES A DEPOSITAR

CAJA

Leyenda:

6- RODADOS

ACREEDORES VARIOS

DOCUMENTOS A PAGAR

Leyenda:

7- VALORES A DEPOSITAR

BANCO ICBC C/C

CAJA

Leyenda:

8- MERCADERÍAS

DOCUMENTOS A PAGAR

INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR

Leyenda:

9- CAPITAL

CAJA

MERCADERÍAS

Leyenda:


3

10- VENTAS

DOCUMENTOS A COBRAR

INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR

Leyenda:

ACTIVIDAD N°2

CONSTRUCCIÓN DE ASIENTOS CONTABLES

Tarea: A continuación en cada cuadro deberás seleccionar algunas de las cuentas del listado que te

damos para armar asientos contables según el grupo de transacciones que enumeramos. Te

damos el primero resuelto como ejemplo.

IMPORTANTE: las cuentas pueden ser utilizadas más de una vez.

Impuestos Sueldos y jornales

Caja Ventas

Banco c/c Documentos a cobrar

Equipos de computación Costo de mercaderías vendidas

Valores a depositar Deudores por Ventas

Gastos generales Gastos de limpieza

Capital Social Títulos y acciones

Socio A c/a Anticipo de clientes

Documentos a pagar Mercaderías

Servicios Muebles y Útiles

Acreedores Varios Proveedores

Impuestos a pagar Servicios a pagar

Socio B c/a Socio C c/a

Transacciones:

1- Inicio comercial de una sociedad colectiva. Detalle: apertura de libros. DC: Contrato social.

2- Compra de mercaderías en cuenta corriente sin documentar. DC: Factura original.

3- Venta de mercaderías en cuenta corriente. DC: Factura duplicado.

4- Determinación del costo de venta de la operación anterior. DC: Ficha de stock.

5- Recepción de factura con vencimiento de servicio telefónico. DC: Factura de servicio.

6- Documentación de deudas en cuenta corriente. DC: Recibo original.

7- Apertura y depósito en efectivo de una cuenta corriente en un Banco. DC: Boleta de depósito.

8- Cancelación con cheque de mi cuenta corriente bancaria de un documento. DC: Recibo

original.

9- Compra de insumos de computación adeudándose los mismos. DC: Factura original.


4

10- Registración de la liquidación del impuesto a los ingresos brutos atribuible al mes ya finalizado.

DC: Declaración jurada.

1 Debe Haber

Socio A c/a Socio B c/a Socio C c/a Capital Social


5

ACTIVIDAD N° 3

OPERACIONES COMBINADAS

Registrar en el libro Diario, Libro Mayor y Planilla de Balance (8 columnas).

1- 04-2. Inventario inicial. “Acuario” S.C comienza su actividad comercial con el siguiente

detalle: $80.000 en efectivo; $43.000 disponible en una cuenta corriente del Banco

Provincia; $5.500 en créditos documentados (pagarés) y $10.100 en deudas sin

documentar.

2- 05-2. Factura original. Compra a la firma “Escorpio” S.R.L, mercaderías por $25.000 +

IVA. Condiciones: mitad en efectivo y resto en cuenta corriente a 30 días sin

documentar.

3- 07-2. Recibo original. Paga a la inmobiliaria “Fonderos” el alquiler del mes en curso por

$8.700. Condiciones: cheque de la cuenta corriente del Banco Provincia.

4- 10-2. Factura duplicado. Vende a “Géminis” S.A mercaderías por $49.000 + IVA.

Condiciones: recibe un cheque del Banco Francia.

5- 10-2. Ficha de stock. El CMV de la operación anterior es de $22.500.

6- 15-2. Boleta de depósito. Deposita en su cuenta corriente el cheque del Banco Francia,

recibido en operación 4.

Mes………………………………………………….. De………………………

Día F° Detalle F° Debe Haber


6

TOTALES $

Cuenta: F°:

Fecha Detalle Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor

Cuenta: F°:


Cuenta: F°:



7

Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


Cuenta: F°:



8

Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


Cuenta: F°:


N° CUENTAS SUMAS SALDOS E. S. P E.R

D H D A ACTIVO P+PN PERD. GCIAS.

SSSSSSSSSSSSSSSSSSS

Subtotales

Resultado del Ejerc.

Totales


9

ACTIVIDAD N° 4

REVISIÓN DE DOCUMENTOS COMERCIALES

a. Completar el siguiente cuadro:

Documento

Emisor Receptor

¿Quién es? ¿Qué ejemplar o

parte conserva?

¿Qué implica

para él? ¿Quién es?

¿Qué ejemplar o

parte conserva?

¿Qué implica

para él?

Nota de crédito Vendedor

Factura

Remito

Nota de débito

Orden de compra

Cheque

Pagaré

Recibo

b. Dados los siguientes documentos recibidos o conservados por Playa SRL, separarlos según tengan que ver con el proveedor o con el cliente, ordenarlos por fecha y transcribir sus datos en las fichas proporcionadas, a fin de calcular cuánto debe a su proveedor dicha empresa y cuánto debe a esta última su cliente:

FD N° 0001-00000549, 23/02, Río SA, $ 4500,00. FD N° 0001-00000525, 12/02, Río SA, $ 2117,00. FO N° 0001-00000888, 02/02, Estrella SA, $

2541,00. FO N° 0001-00000908, 15/02, Estrella SA, $

2178,00. FD N° 0001-00000456, 01/02, Río SA, $ 3640,00. FO N° 0001-00000999, 24/02, Estrella SA, $

2541,00. NDO N° 0001-00000108, 03/02, Estrella SA, $

121,00. NCD N° 0001-00000139, 13/02, Río SA, $ 90,00.

RecO N° 0001-00000498, 23/02, Estrella SA, $ 1700,00.

NDD N° 0001-00000258, 03/02, Río SA, $ 151,00. NDO N° 0001-00000119, 15/02, Estrella SA, $ 91,00. RecD N° 0001-00000508, 28/02, Río SA, $ 7000,00. NCO N° 0001-00000232, 25/02, Estrella SA, $ 85,00. RecO N° 0001-00000511, 29/02, Estrella SA, $

4800,00. NCD N° 0001-00000130, 05/02, Río SA, $ 220,00. NDD N° 0001-00000294, 24/02, Río SA, $ 337,00.

Proveedor: Cliente:

Fecha Documento

Disminución

de la deuda

(debe)

Aumento de

la deuda

(haber)

Saldo Fecha Documento

Aumento

del derecho

de cobro

(debe)

Disminución

del derecho

de cobro

(haber)

Saldo


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Proveedor: Cliente:

Fecha Documento

Disminución

de la deuda

(debe)

Aumento de

la deuda

(haber)

Saldo Fecha Documento

Aumento

del derecho

de cobro

(debe)

Disminución

del derecho

de cobro

(haber)

Saldo

c. Seleccionar la opción que corresponda (*)

:

El cheque es: a) Promesa de pago b) Orden de pago c) Recibo de pago d) Constancia

de cobro

¿Con qué documento se solicitan mercaderías? a) Remito b) Orden de compra c) Factura d) Vale

Si tenemos un recibo original, hemos realizado un: a) Depósito en cta. cte. b) Un préstamo c) Un cobro d) Un pago

La nota de crédito bancaria o boleta deposito se emplea para: a) Depósitos de efectivo b) Depósitos de cheques c) Préstamos bancarios d) Los tres

ítems anteriores

Una compra se prueba con: a) FO B) NDO c) FD d) NDD

Si un proveedor me facturó de más, me envía una: a) NCO b) NDD c) NDO d) NCD

Documento mediante el cual el acreedor informa al deudor un aumento de su deuda: a) NCO b) NDO c) NDD d) NCD

¿Quién conserva y archiva el duplicado de cualquier documento comercial? a) Quien lo recibe b) Quien lo emite c) Ambos d) La AFIP

Si tenemos un remito duplicado hemos realizado: a) Un cobro b) Entrega de mercaderías c) Un pedido d) Recepción de

mercaderías

¿Cuál de estos documentos es la base para la registración de una compra en cuenta corriente? a) Talón de cheque común b) Talón de cheque diferido c) Talón de pagaré d) FO

El duplicado de recibo implica: a) Descuento b) Devolución c) Pago d) Cobro

Cuando se devuelven mercaderías, el proveedor entrega: a) NDO b) NDD c) NCD d) NCO

(*)

Código de documentos: O = Original; D = Duplicado. Ch = Cheque; F = Factura; NCB = Nota de crédito bancaria;

NCC = Nota de crédito comercial; NDB = Nota de débito bancaria; NDC = Nota de débito comercial; NV = Nota de venta; P

= Pagaré; RCB = Resumen de cuenta bancario; RCC = Resumen de cuenta comercial; Rec = Recibo; Rem = Remito


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Un pagaré recibido de un cliente implica para la empresa: a) Un pasivo b) Un derecho c) Un ingreso d) Un gasto

Si tenemos el duplicado de una orden de compra, hemos: a) Realizado un cobro b) Entregado mercaderías c) Recibido mercaderías d) Hecho un

pedido

Para comunicar a su cliente todas las operaciones realizadas durante cierto período, el vendedor le enviará: a) Un remito b) Una factura c) Un resumen de cuenta d) Una nota de

venta

Un cliente niega habernos comprado y que le hayamos enviado mercaderías. ¿Con qué documentación podríamos reclamar?

a) Orden de compra b) Nota de crédito c) Nota de débito d) Remito conformado y factura

ACTIVIDAD N° 5

GABINETE CONTABLE

Operaciones realizadas por la empresa “Juguetería Din & Don”.

Domicilio: Ejercito de los Andes 648- Banfield Oeste.

CUIT: 20-28366122-2.

IVA: Responsable Inscripto.

Ingresos Brutos: 369258.

Inicio de actividades: 01-02-2017.

1. 05-9: Compra a Jugueterías “Toy Planet, RI, las siguientes mercaderías: 90 juegos de mesa

a $224.90 c/u; 28 pelotas de futbol número 5 $189.49 c/u y 56 muñecos articulados $386.55 c/u.

condiciones: firma un pagaré a 60 días, el cual incluye un interés del 28% anual. Según Factura

N°2133.

2. 08-9: Vende al señor Marcelo Arenas (consumidor final), 3 juegos de mesa a $ 369.20 c/u;

1 pelota de futbol número 5 a $275.88 y 1 muñeco articulado $523.10. Condiciones: recibe cheque

N° 127 del Banco Sur. Según Factura N° 699.

3. 11-9. Vende a la empresa “My Toy” S.R.L, RI, las siguientes mercaderías: 50 juegos de

mesa $335.70 c/u; 15 pelotas de futbol número 5 a $249.60 c/u y 20 muñecos articulados $509.15

c/u. Condiciones: Contado efectivo, por lo cual se otorga un descuento del 4%. Según Factura N°

931.

4. 15-9. Deposita el cheque recibido en su cuenta corriente N° 127 del Banco Sur (ver

operación 2). Según Boleta de depósito N° 459 del Banco Norte.

5. 30-9. Paga anticipadamente a la juguetería “Toy Planet”, el importe adeudado de la

Factura N°2133 (ver operación 1). Condiciones: contado efectivo, por lo que se obtiene un

descuento del 5%. Según Recibo N°436.

6. 30-9. Paga a la inmobiliaria “Klark” el alquiler del mes en curso por $6.800. Condiciones:

entrega un cheque del Banco Norte N° 322. Según recibo N° 099.


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OPERACIÓN 1

OPERACIÓN 2


13

OPERACIÓN 3 OPERACIÓN 4

OPERACIÓN 5

OPERACIÓN 6


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ACTIVIDAD 6

AJUSTES AL BALANCE.

El balance de comprobación de sumas y saldos al 31-12 de la empresa “Hatay” S.R.L es el

siguiente:

N° Cuentas Saldos

1 Banco Nación c/c 11.000

2 Mercaderías 23.000

3 Caja 20.100

4 Inmuebles 875.000

5 Deudores por ventas 8.500

6 Ventas 49.000

7 Proveedores 12.700

8 CMV 23.800

9 Impuestos 3.800

10 Documentos a pagar 11.300

11 Intereses perdidos 740

12 Capital X

Ajustes:

1- El arqueo de la cuenta Caja da un saldo de $20.000.

2- Se omitió registrar una nota de débito enviada por el banco Nación por $365, en concepto de

gastos de chequera.

3- Se amortiza el bien de uso, valor del terreno del inmueble $165.000.

4- Se encuentran impagos impuestos del presente ejercicio por $900.

Se solicita:

a- Registrar los asientos de ajustes en el Libro Diario.

b- Confeccionar la planilla de trabajo (10 columnas), mostrando el resultado del ejercicio.

c- Mes………………………………………………….. De………………………

Día F° Detalle F° Debe Haber


15

DEU

DO

RA

CREEDO

RD

EBEH

ABER

DEU

DO

R A

CREEDO

RA

CTIVO

PAS+PN

PERDID

AS

GA

NA

NCIA

S

123456789101112131415161718192021222324252627

EST. RESULTA

DO

SCU

ENTA

SN

°SA

LDO

S SIN A

JUSTA

RA

JUSTES

SALD

OS A

JUSTA

DO

SEST. SIT. PA

TRIMO

NIA

L

Documents

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