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CCOOOORRDDIINNAACCIIÓÓNN DDEE AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN EESSCCOOLLAARR YY DDEELL SSIISSTTEEMMAA AABBIIEERRTTOO
CCUUAADDEERRNNOO DDEE AACCTTIIVVIIDDAADDEESS DDEE AAPPRREENNDDIIZZAAJJEE,,
CCOONNSSOOLLIIDDAACCIIÓÓNN YY RREETTRROOAALLIIMMEENNTTAACCIIÓÓNN DDEE LLAA AASSIIGGNNAATTUURRAA
CCOOLLEEGGIIOO DDEE BBAACCHHIILLLLEERREESS
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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CONTABILIDAD II Coordinador General del Proyecto • Álvaro Álvarez Barragán Dirección Técnica • Uriel Espinosa Robles Coordinación: • Luis Antonio López Villanueva Elaboración: ♦ Luis Alonso Chong de la Cruz Revisión de Contenido: ♦ Carlos Gómez Hernández ♦ Guadalupe González Medrano ♦ Javier González Ulloa ♦ Enrique Prado Moreno ♦ Maria Loreto Romero Coria Asesoría Pedagógica: • Obdulia Martínez Villanueva Diseño Editorial • Blanca Cruz Guerrero • Julia Mary Soriano Saenz Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México. Colegio de Bachilleres, México Rancho Vista Hermosa No. 105 Ex-Hacienda Coapa, 04920, México, D.F. La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97. Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp. Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio de Bachilleres, México.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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. PRESENTACIÓN. INTRODUCCIÓN. I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA. II. TEMAS FUNDAMENTALES. III. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1 GENERALIDADES DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD 7 3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 HOJA DE TRABAJO 3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMAS DE REGISTRO CONTABLE
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN. V. EVALUACIÓN MUESTRA.
5.1 HOJA DE RESPUESTA 5.2 HOJA DE COTEJO
FORMATOS CONTABLES BIBLIOGRAFÍA
4 5 6 8 9 9
11 21
23
39
49 51
36
52
ÍNDICE
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres. El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes obtenidos a través del estudio de tu compendio fascicular. Los elementos didácticos que lo estructuran son los siguientes: • Objetivos de evaluación sumativa que te informan acerca de lo que se pretende lograr con el
estudio del compendio fascicular. • Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en
el Cuaderno. • Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones
generales y del compendio fascicular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a contestar.
• Hoja de cotejo en la cual identificarás las respuestas correctas de la evaluación que
respondiste. • Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar
en tu evaluación final de la asignatura, y que puedes verificar tus respuestas correctas al final del mismo.
• Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del
compendio fascicular.
Esperando sirva de apoyo en tu aprendizaje:
¡ TE DESEAMOS SUERTE !
PRESENTACIÓN
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas, procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...”,1 ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación. El Cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla en el Sistema de Enseñanza Abierta, en él se da cuenta de la totalidad de objetivos de evaluación sumativa de la asignatura a la que está dirigida, (cabe señalar que es un documento para uso del estudiante y del asesor). Asimismo tiene como finalidad apoyar en el aprendizaje del estudiante, además de prepararlo para la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se reafirmarán e identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más contenidos de la asignatura. La asignatura de Contabilidad ll tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar “ Los sistemas de registro contable más usuales. Lo anterior le permitirá comprender y desarrollar el proceso contable de manera integral a partir de registrar operaciones que realiza una entidad económica en los libros de diario y mayor, elaborar los estados financieros básicos y la hoja de trabajo.” Además, aborda los contenidos de la asignatura de Contabilidad lll, Práctica Documental y Administrativa e Introducción a los Impuestos. Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje y Consolidación apoyará: Al Asesor. • Para emplear las propuestas como un apoyo más para el proceso formativo de los estudiantes,
conjuntamente con los compendios y materiales que haya desarrollado como parte de su práctica educativa.
¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD !
Al estudiante. • Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su
evaluación sumativa.
¡ ÉXITO !
1 COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pág.12.
INTRODUCCIÓN
CONTABILIDAD II
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1.1 Registrar en auxiliares de mayor las cuentas colectivas, a partir de la comprensión de su
concepto, clasificación y forma de registro en tarjetas auxiliares y hojas tabulares; lo que le permitirá ordenar e identificar y controlar las cuentas y subcuentas con mayor facilidad.
1.2 Utlizar el catálogo de cuentas en el registro de las operaciones, a partir del conocimiento
de su concepto y finalidad, lo que le permitirá ordenar e identificar las cuentas y subcuentas con mayor facilidad.
1.3 Conocer la guía contabilizadora; a través de su concepto y finalidad, lo que le permitirá
ubicar su utilidad para el registro de las operaciones contables. 1.4 Confirmar las disposiciones legales que regulan a los libros de contabilidad, a partir de identificar en el Código de Comercio (arts. 16, 33 y 34); Código Fiscal de la Federación (arts. 28) y el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (arts. 28 y 29), los aspectos referentes a estos, a fin de que ubique la obligatoriedad de llevarlos. 1.5 Registrar en el libro diario, las operaciones de una entidad comercial, con base en asientos desglosados de gastos, productos, clientes, proveedores, étc. Tomando en cuenta la correción de errores cometidos (contrapartida), lo que le permitirá formalizar los asientos contables en el libro correspondiente, tanto legal como orgánicamente. 1.6 Traspasar los asientos del libro diario al libro mayor, tomando en cuenta todos los datos de referencia que contiene el mismo, con su contrapartida correspondiente, verificando el saldo de este con los auxiliares correspondientes y registrando asientos para corregir errores; lo anterior con el propósito de concentrar en el libro todos los movimientos contables de la entidad comercial. 2.1 Registrar asientos de ajuste, a partir de la comprensión de su concepto, clasificación, así como de las cuentas que se ajustan; lo que le permitirá obtener el saldo real de las cuentas. 2.2 Elaborar la hoja de trabajo, a partir del conocimiento de su concepto y de los elementos
que la integran; lo que le permitirá comprender su importancia como documento previo a la elaboración de los estados financieros básicos.
I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA
CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 11
CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 22
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CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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3.1 Reconocer el Sistema Continental, a través de revisar su evolución, lo que le permitirá poseer un marco de referencia de los sistemas que se estudiarán más adelante. 3.2 Registrar operaciones financieras en el Diario Tabular, mediante el conocimiento de sus características y funcionamiento, a fin de que cuente con elementos para el control del efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas. 3.3 Registrar las operaciones financieras utilizando el Sistema de Diario y Caja, a través de sus características y funcionamiento, a fin de que cuente con los elementos para el control del efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas. 3.4 Registrar las operaciones financieras en Pólizas de uno, dos y tres registros, mediante el conocimiento de sus características y funcionamiento, lo que le permitirá controlar el efectivo e identificar ventajas y desventajas. 3.5 Ubicar a los Sistemas de informática como procedimientos alternativos para registrar contablemente las operaciones, a través del conocimiento de la relación que guardan con los sistemas tradicionales, lo que le permitirá identificar la importancia del avance tecnológico aplicado al proceso contable.
CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 33
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• Cuentas Colectivas. • Guía Contabilizadora. • Libros de Contabilidad. • Hoja de Trabajo. • Sistema Continental
(diario tabular, diario y caja) • Sistema de Informática.
ll. TEMAS FUNDAMENTALES.
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CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 33
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A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y posteriormente se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual se te recomienda que al finalizar la verifiques con tu hoja de cotejo. Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás verificar tus respuestas. En el compendio fascicular 1 estudiaste el registro de las cuentas colectivas, la utilización del catálogo de cuentas, la guía contabilizadora y las disposiciones legales. El primer apartado o capítulo del compendio abarca los conceptos, características y utilidades del catálogo de cuentas y la guía contabilizadora y el por que se registran los datos en los rubros contables, así también su relación con las disposiciones legales. • Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y son aquellas que se desglosan en
cuentas corrientes.
Cuentas Colectivas. • Cuando en una empresa se presentan en orden, una relación de números y nombres de las
cuentas que se utilizan para el registro contable hablamos de un:
Catalogo de Cuentas. • Documento más utilizado como fuente de información en la guía contabilizadora:
Pólizas.
3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1 GENERALIDADES DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
llI. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
EEJJEEMMPPLLOOSS
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CONTESTA LO QUE SE TE PIDE: 1. Son cuentas que controlan el saldo de las subcuentas cuyo nombre representa a personas físicas y moral: 2. Almacén, impuestos por pagar, gastos del departamento de administración y ventas, se clasifican como cuentas: 3. ¿Qué son las auxiliares de mayor? 4. Sistemas que se utilizan para determinar el costo de las mercancías y se reportan al departamento de contabilidad para su registro contable: 5. Procesa la información contable, en forma sistemática, a través de procedimientos y métodos que te facilitarán alcanzar los objetivos contables como son la información financiera, ¿a qué lista se refiere este concepto? 6. ¿Qué número se le asigna a la cuenta de I.V.A. por pagar en el catálogo de cuentas? 7. Concepto de Guía Contabilizadora:
EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN
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8. El Código Fiscal de la Federación (C.F.F.). menciona en su art. 28 y R.26, al 29 y R.32: 9. Se le conoce como libro de subcuentas: 10. ¿En qué libro se registran por orden cronológico de fechas, cada una de las operaciones efectuadas por la entidad económica? 11. ¿Qué es un asiento compuesto? 12. Se le conoce como libro de segunda anotación: 13. Cuando se hace un traspaso de los asientos del diario al mayor, que se comete con más frecuencia: En el compendio fascículo 2 estudiaste los ajustes que se deben hacer en una hoja de trabajo, para poder entender mejor los saldos de las cuentas y su relación con los estados financieros. En el compendio fascículo se explica como se lleva acabo los ajustes necesarios realizados a ciertas cuentas, utilizando la Hoja de Trabajo a través del registro de las operaciones de una entidad, hasta llegar a la elaboración de los Estados Financieros con la finalidad de que estos sean lo más actualizados, confiables y veraz.
3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 HOJA DE TRABAJO.
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La entidad denominada “LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.” Se constituye el 1o. de agosto de 20___, con las siguientes aportaciones de los socios con $ 50,000.- el cual esta integrado por los siguientes conceptos. BANCOS $ 18,000.- INVENTARIOS 12,600.- GASTOS DE INSTALACIÓN 3,700.- RENTAS. PAGADAS. POR ANTICIPADO. 10,000.- GASTOS DE ORGANIZACIÓN 4,300.- IMPUESTOS POR PAGAR 600.- PROVEEDORES 5,000.- EQUIPO DE TRANSPORTE 7,000.- OPERACIONES. 1.- Adquisición de mercancías por $ 20,000.- los cuales se pagan en efectivo el 40% y el resto nos otorgan crédito. 2.- Por el traslado de mercancía pagamos fletes por $ 1,500.- 3.- Por encontrarse defectuosa la mercancía solicitada devolvemos el 5%. 4.- Pagamos sueldos por $ 3,000.-reteniendo impuestos $ 50.- 5.- Vendemos mercancías por $ 25,000.- y nos liquidan en el acto el 75% y por la diferencia nos firman documentos. 6.- Se otorga al cliente del punto anterior una rebaja del 2%. 7.- Pagamos a los proveedores $ 2,500.- más intereses por $ 460.- 8.- Adquirimos mercancías por $ 6,000.-los cuales pagamos en efectivo en su totalidad por lo cual nos otorgan un descuento del 5%. 9.- Efectuamos gastos por la verificación del equipo de transporte por $ 200.- 10.- Vendemos mercancías por $ 12,000.- que nos pagan en efectivo. 11.- Pagamos impuestos por $420.- 12.- Vendemos desperdicios de cartón y papel por $ 800.- INVENTARIO FINAL: $ 18,000.- REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR Y ELABORA BALANZA DE COMPROBACIÓN. ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL. (NOTA: SE COMPRARON ACCIONES POR $ 3,200.-) REALIZA LA HOJA DE TRABAJO.
EEJJEEMMPPLLOO
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ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS 1 INVENTARIOS 2 EQUIPO DE TRANSPORTE 3 SI) 18,000 5) 18,750 10) 12,000 12) 800
8,000 (1 1,500 (2 3,000 (4 2,960 (7 200 (9
420 (11
SI) 12,600 SI) 7,000
MD) 49,550 16,080(MA MD) 12,600 MD) 7,000 SD) 12,600 SD) 7,000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN. 4
GASTOS DE INSTALACIÓN 5
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6
SI) 4,300 4) 3,000
SI) 3,700 SI) 10,000
MD) 7,300 MD) 3,700 MD) 10,000 SD) 7,300 SD) 3,700 SD) 10,000
PROVEEDORES 7 IMPUESTOS POR PAGAR 8 CAPITAL SOCIAL 9 3) 1,000 7) 2,960 8) 300
5,000 (SI 12,000 (1 5,700 (8
11) 420 600 (SI 50,000 (SI
MD) 4,260 22,700 (MA MD) 420 600 (MA 50,000 (MA 18,440 (SA 180 (SA 50,000 (SA
COMPRAS 9 GASTOS S/COMPRA 10 DEVOLUCIONES S/COMPRA 11
1) 20,000 8) 5,700
2) 1,500 1,000 (3
MD) 25,700 MD) 1,500 1,000 (MA SD) 1,500 1,000 (SA
DOCUMENTOS POR COBRAR 12
VENTAS 13 REBAJAS S/VENTA 14
5) 6,250 25,000 (5 12,000 (10
6) 500
MD) 6,250 37,000 (MA MD) 500 SD) 6,250 37,000 (SA SD) 500
CLIENTES 15 REBAJAS S/VENTA 16 OTROS GASTOS 17 500 (6 300 (8 9) 200 500 (MA 300 (MA MD) 200 500 (SA 300 (SA SD) 200
OTROS PRODUCTOS 18 800 (12 800 (MA 800 (SA
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LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN. DEL MES DE AGOSTO DE 20____.
MOVIMIENTOS SALDOS CUENTAS DEUDORA ACREEDORA DEUDOR ACREEDOR BANCOS $ 49,550 $16,080 $ 33,470
INVENTARIOS 12,600 12,600 EQUIPO DE TRANSPORTE 7,000 7,000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 7,300 7,300 GASTOS DE INSTALACIÓN 3,700 3,700
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
10,000 10,000
PROVEEDORES 4,260 22,700 $ 18,440 IMPUESTOS POR PAGAR 420 600 180
CAPITAL SOCIAL 50,000 50,000 COMPRAS 25,700 25,700
GASTOS S/COMPRA 1,500 1,500 DEVOLUCIONES S/COMPRA 1,000 1,000
DOCUMENTOS POR COBRAR 6,250 6,250 VENTAS 37,000
REBAJAS S/VENTA 500 500 37,000 CLIENTES 500 500
REBAJAS S/COMPRA 300 300 OTROS GASTOS 200 200
OTROS PRODUCTOS 800 800 SUMA TOTAL $ 128,980 $ 128,980 $ 108,220 $108,220
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____. VENTAS
REBAJAS S/VENTA VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL COMPRAS
GASTOS S/COMPRA COMPRAS TOTALES
DEVOLUCIONES S/COMPRA REBAJAS S/COMPRA
COMPRAS NETAS TOTAL DISPONIBLE INVENTARIO FINAL
COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
OTROS PRODUCTOS OTROS GASTOS
PRODUCTOS NETOS UTILIDAD DEL EJERCICIO
1,000 300
$ 25,700 1,500
27,200 1,300
$ 37,000 500
12,600
25,900 38,500 18,000
800 200
$ 36,500
20,500 16,000
600 $ 15,400
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LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
ACTIVOS CIRCULANE BANCOS CLIENTES DOC. POR COB. INVENTARIOS ACCIONES TOTAL DE ACT. NO CIRCULANTE EQ. DE TRANS DIFERIDOS GTS. DE ORG GTS DE INST RTS PAG POR ANT. TOTAL DE DIFERIDOS SUMA TOTAL DE ACTIVOS
$ 33,470 500 6,250 12,600 3,200 $ 56,020 7,000 $ 7,300 3,700 10,000 21,000 $ 84,020
PASIVOS A C/P PROVEEDORES IMPTOS POR PAGAR TOTAL DE PASIVO C/P CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UT. DEL EJER. TOTAL DE CAP CONT. SUMA TOTAL DE PASIVO MÁS CAPITAL
$ 18, 440 180 $ 18,620 $ 50,000 15,400 $ 65,400 $ 84, 020
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A. HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
BALANZA DE COMPROBACIÓN NOMBRE DE
LAS CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES SALDOS
AJUSTADOS PERDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
BANCOS $49,550
$16,080
$33,470
INVENTARIOS 12,600
12,600
EQ. DE TRANS. 7,000 7,000 GTS DE ORG 7,300 7,300 GTS DE INST 3,700 3,700
RTS PAG X ANT 10,000
10,000
PROVEEDORES 4,260 22,700 $18,440
IMPTOS X PAG 420 600 180 CAP SOC 50,000 50,000 COMPRAS
25,700 25,700
GTS S/CPA 1,500 1,500 DEV S/CPA 1,000 1,000 DOC X COB 6,250 6,250
VENTAS 37,000 37,000 REB S/VTA 500 500 CLIENTES 500 500 REB S/CPA 300 300 OTROS GTS 200 200
OTROS PROD 800 800 SUMAS
IGUALES 128,98
0 128,98
0 108,22
0 108,22
0
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CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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PRÁCTICA 1 La entidad denominada “Nikolay Varnyezka, S.A.” presentó los siguientes esquemas de mayor con la finalidad de realizar la hoja de trabajo. ESQUEMAS DE MAYOR.
CAJA 1 BANCOS 2 ALMACEN 3 SI) 500
1) 1,750,000 7) 93,000 8) 85,000 16) 7,200
1,720,000 (2 43,650 (11 59,400 (12 18,000 (14 42,000 (15
SI) 73,500 2) 1,720,000 13) 29,400
880,000 (3 9,000 (4
33,000 (17 5,000 (18
690,200 (20
SI) 550,000 3) 1,000,000
4) 9,000 6) 5,000 10) 6,500
1,000,000 (1 4,500 (5
12,000 (9
1,935,700 1,883,050 1,824,900 1,617,200 1,570,000 1,016,500 SD) 52,650 SD) 207,700 SD) 554,000
CLIENTES 4 DOCUMENTOS POR COBRAR 5
DEUDORES DIVERSOS 6
SI) 20,000 X) 130,000
9,000 (5 3,000 (X 95,000 (7 89,650 (8
SI) 24,000 1) 120,000
25,000 (18 SI) 10,000 5,000 (6
SD) 150,000 196,650 (MA MD) 144,000 25,000 (MA MD) 10,000 5,000 (MA 46,650 (SA SD) 119,000 SD) 5,000
EDIFICIOS 7 EQUIPO DE REPARTO 8 MOBILIARIO Y EQUIPO 9 SI)600,000 SI)140,000 SI) 50,000
MD)600,000 MD)140,00 MD) 50,000 SD)600,000 SD)140,000 SD) 50,000
GASTOS DE INSTALACIÓN
10 PROVEEDORES 11 DOCUMENTOS POR
PAGAR 12 SI) 30,000 11) 45,000 30,000 (SI
50,000 (3 6,500 (10
12) 55,000 40,000 (SI 70,000 (3
MD) 30,000 MD) 45,000 86,500 (MA MD) 55,000 110,000 (MA SD) 30,000 41,500 (SA 55,000 (SA
ACREEDORES DIVERSOS
13 ACREEDOR HIPOTECARIO
14 ACREEDORES DIVERSOS
L/P 15 9) 8,000 15,000 (SI 15) 30,000 200,000 (SI 19) 30,000 50,000 (SI
MD) 8,000 15,000 (MA MD) 30,000 200,000 (MA MD) 30,000 50,000 (MA 7,000 (SA 170,000 (SA 20,000 (SA
CAPITAL SOCIAL 16 RESERVA LEGAL 17 RESERVA DE REINVERSIÓN 18
1,000,000 (SI 65,000 (SI 100,000 (SI 65,000 (MA 100,000 (MA 65,000 (SA 100,000 (SA
EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
17
VENTAS 19 COSTO DE VENTAS 20 GASTOS Y PRODUCTOS
FINANCIEROS 21 5) 9,000 3) 3,000
2,000,000 (1 1) 1,000,000 5) 4,500 9) 4,000
7) 2,000, 8) 4,650
12) 4,400 13) 600
17) 3,000 19) 6,000
1,350 (11
MD) 12,000 2,000,000 1,008,500 MD) 20,650 1,350 (MA 1,988,000 1,008,500 SD) 19,300
DOCUMENTOS DESCONTADOS 22
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 23
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 24
18) 30,000 30,000 (13 14) 18,000 15) 12,000 6,000 (19 MD) 18,000 MD) 12,000 6,000 (MA SD) 18,000 SD) 6,000
RENTAS COBRADAS POR
ANTICPADO 25 GATOS DE VENTA 26 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 27 7,200 (16 20) 322,000 20) 368,200 7,200 (MA MD) 322,000 MD) 368,200 7,200(SA SD) 322,000 SD) 368,200
DATOS: Se realizaron los ajustes a las siguientes cuentas; CAJA $ 8 BANCOS 475 CLIENTES 2,500 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 9,383 RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO 4,800 GASTOS DE VENTA 30,500 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 39,500 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO 30,000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO 28,000 RESERVA AMORTIZABLE DE GASTOS DE INSTALACIÓN 5,000 14. REALIZA LA HOJA DE TRABAJO Y CONTESTA LO QUE SE TE PIDE: 15. El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de: 16. El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
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17. El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de: 18. Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia: 19. Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo 20. De las 27 cuentas que se te presentaron en los esquemas de mayor, cual quedó saldada: PRÁCTICA 2 La entidad denominada ”No lo olvides, S.A..” terminó su ejercicio contable el 30 de junio de 20___, con los siguientes saldos: BANCOS $ 136,000.- DOCUMENTOS POR COBRAR 6,000.- EDIFICIO 700,000.- EQUIPO DE OFICINA 30,000.- GASTOS DE ORGANIZACIÓN 20,000.- PROVEEDORES 14,000.- ACREEDOR HIPOTECARIO 420,000.- UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 68,300.- CLIENTES 12,000.- ALMACÉN 48,000.- DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO (105,000.-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA (9,000.-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN (6,000.-) IMPUESTOS POR PAGAR 5,600.- CAPITAL SOCIAL 300,000.- UTILIDAD DEL EJERCICIO 24,100.- DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE REALIZA DIVERSAS OPERACIONES: 1. 16 jul. Adquisición a crédito de mercancías por $ 35,000.- 2. 21 jul. Pago de fletes por $ 1,750.-
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3. 29 jul. Venta de mercancías por $ 160,000.- pagando 60% de contado y la diferencia contra documentos. el costo es de $ 64,000.- 4. 04 ago. El cliente del punto anterior devuelve mercancías por el 5%. 5. 15 ago Pagamos al acreedor hipotecario $ 20,000.- 6. 01 sep. Se adquiere equipo de transporte por $ 90,000.- pagando el enganche de
$ 20,000.- y por la diferencia firmamos letras. 7. 1o oct. Se contrata una póliza de seguro para protección del edificio, contra incendio, terremoto y diluvios, el cual tiene una vigencia de 6 meses a partir de la fecha de contratación por la cual cubrimos una prima de $ 39,000.- 8. 02 oct. Se realizan al inmueble diversas adaptaciones y mejoras que importan $ 8,000.- mismas que se liquidan. 9. 21 oct. Cobramos a los clientes $ 15,000.- y documentos por $ 6,000.- 10. 1o. nov. Adquisición de equipo de cómputo por $40,000.- otorgándonos crédito por el total de la operación. 11, 10 dic. Pagamos impuestos por $ 2,350.- Por la disposición de la asamblea de accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al 31 de diciembre. Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes: a) Traspasar el saldo de la cuenta de utilidad del ejercicio al 30 junio. b) El banco informa que la cuenta maestra (de cheques) generó al 31 de dic. intereses por
$860.- c) Al efectuar el recuento físico en el almacén, se detectó un faltante por $800.-del cual se hace responsable al almacenista. d) En el registro contable del 21 de octubre se omitió registrar los intereses moratorios por $720.- e) El edificio se deprecia al 5% anual. f) El equipo de transporte se deprecia al 20% anual. g) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual. h) El equipo de cómputo se deprecia al 25% anual. i) Los gastos de organización se amortizan al 10% anual. j) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual k) Correr el ajuste del punto 7. SE REQUIERE: 21. REGISTRO DE OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR. 22 ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS. 23. INTEGRAR LA HOJA DE TRABAJO CON LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. CONTESTA LO QUE SE TE PIDE: 24. ¿Cuál es la finalidad de la hoja de trabajo? 25. La hoja de trabajo se compone de 12 columnas y se divide en 6 pares, cuales son los conceptos que se utilizan:
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26. Es la suma de las depreciaciones periódicas de un bien desde que fue adquirido. 27. Se le conoce como la acción de extinguir o absorber gradualmente un valor. 28. ¿Qué entiendes por ajuste? 29. El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de: 30. El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de: 31. El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de: 32. El resultado de la columna de saldos ajustados en la hoja de trabajo es: 33. Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia. 34. Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo.
3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE.
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En este compendio fascículo 3 estudiaste el registro en el Diario continental y tabular, así también a usar los diferentes diarios de caja y el manejo de pólizas. En las entidades comerciales, industriales y de servicios, es importante saber que sistema utilizar para el registro de las operaciones que se realicen con la finalidad de poder interpretar la información financiera cuando ésta se requiera, es decir dicha información la solicitarán dueños, socios o accionistas, director, departamentos etc. Hay que recordar que el sistema de diario continental se compone de dos sistemas: Diario tabular y de Diario y caja, el cual utiliza cuentas puente, pólizas y por último el sistema electrónico 35. Una ventaja de utilizar el diario tabular. 36. Define el diario de caja (bancos). 37. Se utiliza para registrar todas aquellas operaciones en donde no interviene el efectivo. 38. ¿Para qué sirve una póliza de diario? 39. Cuando se destruye una póliza incorrecta y se sustituye por la póliza correcta, esto se le conoce como: 40. ¿En qué sistema se utilizan las siguientes pólizas; diario, egresos e ingresos? 41. Menciona el sistema electrónico en el cual se apoya la Contabilidad para el registro y calculo de sus operaciones:
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La empresa Se que puedo pasar el examen, SA. inició operaciones el 2 de noviembre de 20__, con los siguientes saldos: BANCOS $ 300,000.- CLIENTES 60,000.- ALMACÉN 140,000.- EDIFICIO 400,000.- MOBILIARIO Y EQUIPO 100,000.- PROVEEDORES 80,000.- DOCUMENTOS POR PAGAR 120,000.- CAPITAL SOCIAL 800,000.- 1. El 08 de nov. se adquirió mercancías por $100,000.- pagando con cheque $ 40,000.- y se firman documentos por $ 60,000.- 2. El 12 de nov. se realizó una venta de mercancía por $ 260,000.- los cuales se otorgan crédito en cuenta corriente. El costo de ventas es de $160,000.- 3. El 15 de nov. se depositó en bancos $70,000.- que se cobró a clientes. 4. El 20 de nov. se pagó por concepto de sueldos y otros servicios $ 50,000.- los cuales corresponden al departamento de administración $ 20,000.- y al departamento de ventas $30,000.- 42. REGISTRO EN DIARIO TABULAR 43. REGISTRO EN DIARIO GENERAL Y ESQUEMAS DE MAYOR 44. ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL. 45. ¿Cuál es el saldo en el diario general? 46. ¿Cuál es la utilidad del ejercicio? 47. ¿Cuál fue el saldo en el balance general?
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1) Cuentas Colectivas Personales. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de las cuentas colectivas en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 2) Cuentas Colectivas Impersonales. La clasificación de las cuentas colectivas es de gran importancia , ya que te va a permitir clasificarlo dentro de los libros contables. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2 3) Es el documento o listado donde se controlan analítica y sistemáticamente los movimientos de cargo, abonos y saldo de cada una de las subcuentas que integran el saldo del mayor.
Para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 4) U.E.P.S., P.E.P.S. y C.P. Dependiendo del giro al que se dedica una entidad económica, es bueno saber que sistema utiliza para determinar su costo de mercancías. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 5) Catálogo de cuentas. Es importante ordenar en forma numérica y alfabética las cuentas y las subcuentas para su mejor localización cuando se requiera cierta información de las mismas. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 6) 216. Cuando se requiere de cierta información y más si es de tipo fiscal es importante saber donde se localiza para una rápida aclaración o duda. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 7) Es el documento que enseña y conduce como registrar contablemente las operaciones económicas de una entidad, indicando en forma analítica la operación, mencionando los documentos que intervienen y señalando las cuentas que se afectarán de cargo y abono. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de las cuentas colectivas en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 8) Reglas para llevar la contabilidad. Siempre es bueno saber sobre que bases fiscales se trabaja para tener un buen sistema contable. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 9) Libro auxiliar.
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA
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Se utilizan opcionalmente en las empresas para registrar en forma detallada las operaciones anotadas en los libros principales. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 10) Libro diario.
Es de suma importancia las operaciones que se registran ya que estarán respaldadas con los documentos que le dan carácter comprobatorio. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
11) Son compuestos cuando constan de varias cuentas de cargo y varias de abono, también cuando constan de varias de cargo y una de abono o una de abono y varias de cargo. Dependiendo del tipo de cuenta que se este manejando en ese momento es importante saber cual se relaciona una con otra para evitar confusiones en la información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 12) Libro Mayor. Por ley es obligatorio llevar dicho libro ya que en él se abren cuentas especiales para cada concepto de activo, pasivo, capital y resultados. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2. 13) Errores u omisiones. Hay que tener mucho cuidado con el traspaso de las cuentas ya que si no se carga o se abona correctamente puede alterarse el registro contable y esto perjudicaría a la entidad de manera drástica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
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PRÁCTICA 1 14) HOJA DE TRABAJO
NIKOLAY VARNYEZKA, S.A. HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___:
BALANZA DE COMPROBACIÓN
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL
MOVIMIENTOS
SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
FOLIO DEL
MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
CAJA 1 1935700 1883050 52650 A) 8 52642 52642 BANCO 2 1824900 1617200 207700 B) 475 208175 208175 ALMACEN 3 1570500 1016500 554000 554000 554000 CLIENTES 4 150000 196650 46650 C) 2500 49150 49150 DOC .POR
COBRAR 5 144000 25000 119000 1190000 119000
DEUDORES DIVERSO
6 10000 5000 5000 5000 5000
EDIFICIOS 7 600000 600000 600000 600000 EQUIPO DE
REPARTO 8 140000 140000 140000 140000
MOBILIARIO Y EQUIPO
9 50000 50000 50000 50000
GASTOS DE INSTALACIÓN
10 30000 30000 30000 30000
PROVEEDORES 11 45000 86500 41500 41500 41500 DOC. POR
PAGAR 12 55000 110000 55000 55000 55000
ACREEDORES DIVERSOS
13 8000 15000 7000 7000 7000
ACREEDOR HIPOTECARIO
14 30000 200000 170000 170000 170800
ACREE. DIV. A L/P
15 30000 50000 20000 20000 20000
CAPITAL SOCIAL
16 1000000 1000000 1000000 1000000
RESERVA LEGAL
17 65000 65000 65000 65000
RESERVA DE REINVERSIÓN
18 100000 100000 100000 100000
VENTAS 19 12000 2000000 1988000 1988000 1988000 COSTO DE
VENTAS 20 1008500 1008500 1008500 1008500
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
21 20650 1350 19300 A) 8 B) 475 H) 4800 G) 4500 *9783
9517 9517
SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADO
23 18000 18000 18000
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
24 12000 6000 6000 6000
RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO
25 7200 7200 H) 4800 2400
GASTOS DE VENTA
26 322000 322000 C) 2500 E) 28000 · 30500
352500 352500
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
27 368200 368200 D) 30000 F) 5000 G) 4500 & 39500
407700 407700
DEP. ACUM.: EQUIPO DE
REPARTO D) 30000 30000 30000
MOBILIARIO Y EQUIPO
E) 28000 28000 28000
RESERVA AMORTIZABLE DE GASTOS DE INSTALACIÓN
F) 5000 5000 5000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
209783 209783
SUMAS TOTALES
8384450 8384450 3500350 3500350 75283 75283 3563449 3563449 1988000 1988000 1744967 1744967
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Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 15) $ 8,384,450.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 16) $ 3,500,350.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 17) $ 75,283.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 18) $ 1,988,000.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 19) $ 1,744,967.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2 20) Documentos descontados Recuerda que al reconocer bien las cuentas que integran la hoja de trabajo podrás distinguirlas dentro de los demás papeles de trabajo. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de contabilidad 2.
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21) ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS 1 CLIENTES 2 DOCUMENTOS POR COBRAR 3
SI) 136,000 3) 96,000 9) 21,000
1,750 (2 20,000 (5 20,000 (6 39,000 (7 8,000 (8
2,350 (11
SI) 12,000 8,000 (4 15,000 (9
SI) 6,000 3) 64,000
6,000 (9B
MD)253,000 91,100 (MA MD) 12,000 23,000 (MA MD) 70,000 6,000 (MA SD) 153,000 11,000 (SA SD) 64,000
ALMACEN 4 EDIFICIOS 5 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EDIFICIOS 6 SI) 48,000 1) 35,000 2) 1,750
4C) 3,200
64,000 (3A SI) 700,000 (105,000) (SI
MD) 87,950 64,000 (MA MD) 700,000 (105,000) MA SD) 23,950 SD) 700,000 (105,000) SA
EQUIPO DE OFICINA 7 DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 8
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9
SI) 30,000 (9,000) (SI SI) 20,000 MD) 30,000 (9,000) (MA MD) 20,000 SD) 30,000 (9,000) (SA SD) 20,000
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS
DE ORGANIZACIÓN 10
PROVEEDORES 11 IMPUESTOS POR PAGAR 12
(6,000) (SI 14,000 (SI 35,000 (1
11) 2,350 5,600 (SI
(6,000) (MA 49,000 (MA 3,250 (MA (6,000) (SA 49,000 (SA 3,250 (SA
ACREEDOR HIPOTECARIO
13 CAPITAL SOCIAL 14 UTILIDAD DEL EJERCICIO
ANTERIOR 15 5) 20,000 420,000 (SI 300,000 (SI 68,300 (SI
MD) 20,000 420,000 (MA 300,000 (MA 68,300 (MA 400,000 (SA 300,000 (SA 68,300 (SA
UTILIDAD DEL EJRCICIO 16 VENTAS 17 COSTO DE VENTAS 18
24,100 (SI 4) 8,000 160,000 (3 3A) 64,000 3,200 (4C 24,100 (MA MD) 8,000 160,000 (MA MD) 64,000 3,200 (MA 24,100 (SA 152,000 (SA SD) 60,800
EQUIPO DE TRANSPORTE
19 DOCUMENTOS POR
PAGAR 20 SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADO 21 6) 90,000 70,000 (6 7) 39,000
MD) 90,000 70,000 (MA MD) 39,000 SD) 90,000 70,000 (SA SD) 39,000
GASTOS DE INSTALACIÓN
22 EQUIPO DE COMPUTO 23 ACREEDORES DIVERSOS
24 8) 8,000 10) 40,000 40,000 (10
MD) 8,000 MD) 40,000 40,000 (MA SD) 8,000 SD) 40,000 40,000 (10
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
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22) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
No lo olvides, S.A. Balanza de Comprobación.
al 31 de diciembre de 20____. MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR BANCOS $ 253,000 $ 91,100 $ 161,900
CLIENTES 12,000 23,000 $ 11,000 DOCUMENTO POR COBRAR 70,000 6,000 64,000
ALMACEN 87,950 64,000 23,950 EDIFICIOS 700,000 700,000
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
(105,000) (105,000)
EQUIPO DE OFICINA 30,000 30,000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EQUIPO DE OFICINA (9,000) (9,000)
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 20,000 20,000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
GASTOS DE ORGANIZACIÓN (6,000) (6,000)
PROVEEDORES 49,000 49,000 IMPUESTOS POR PAGAR 2,350 5,600 3,250
ACREEDORES HIPOTECARIOS 20,000 420,000 400,000 CAPITAL SOCIAL 300,000 300,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 8,300 8,300 UTILIDAD DEL EJERCICIO 24,100 24,100
VENTAS 8,000 160,000 152,000 COSTO DE VENTAS 64,000 3,200 60,800
EQUIPO DE TRANSPORTE 90,000 90,000 DOCUMENTOS POR PAGAR 70,000 70,000
PRIMA DE SEGUROS 39,000 39,000 GASTOS DE INSTALACIÓN 8,000 8,000
EQUIPO DE COMPUTO 40,000 40,000 ACREEDORES DIVERSOS 40,000 40,000
SUMAS TOTALES $ 1,324,300 $ 1,324,300 $ 1,117,650 $ 1,117,650 Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
NO LO OLVIDES, S.A. ESTADO DE RESULTADO.
AL31 DE DICIEMBRE DE 20___. VENTAS NETAS $ 152,000 COSTO DE VENTAS 60,800 UTILIDAD BRUTA $ 91,200
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y se fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
NO LO OLVIDES, S.A. BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. ACTIVOS CIRCULANTE BANCOS
$ 161,900
PASIVOS A C/P PROVEEDORES
$ 49,000
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CLIENTES DOC. POR COB. ALMACEN TOTAL DE ACT. NO CIRCULANTE EDIFICIOS DEP. ACUM. ED. EQ. DE OFICINA DEP. ACUM. EQ. OF. EQ. DE TRANS EQ. DE COMPUTO TOTAL NO CIR. DIFERIDOS GTS. DE ORG AMORT. ACUM. DE GTS DE ORG. GTS DE INST PRIMA DE SEGUROS TOTAL DE DIFERIDOS SUMA TOTAL DE ACTIVOS
( 11,000) 64,000 23,950 $ 238,850 $ 700,000 (105,000) 30,000 (9,000) 90,000 40,000 $ 746,000 $ 20,000 (6,000) 8,000 39,000 61,000 $ 1,045,850
DOC. POR PAG ACREE. DIV IMPTOS POR PAG TOTAL DE PAS C/P PASIVO A L/P ACEE. HIP. CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UT. DEL EJER. ANT. UT. DEL EJER. UT. BRUTA TOTAL DE CAP CONT. SUMA TOTAL DE PASIVO MÁS CAPITAL
70,000 40,000 3,250 $ 162,250 $400,000 $ 300,000 68,300 24,100 91,200 $ 483,600 $ 1,045,850
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
30
23) HOJA DE TRABAJO. NO LO OLVIDES, S.A. HOJA DE TRABAJO.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
BALANZA DE COMPROBACIÓN MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTE SALDOS
AJUSTADOS PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
FOLIO DEL
MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
BANCOS 1 253,000 91,100 161,900 B) 860 D) 720
163,480 163,480
CLIENTES 2 12,000 23,000 11,000 11,000 (11,000 DOC.POR COB. 3 70,000 6,000 64,000 64,000 64,000
ALMACEN 4 87,950 64,000 23,950 C) 800 23,150 23,150 EDIFICIOS 5 700,000 700,000 700,000 700,000 DEP.ACUM. EDIFICIOS
6 (105000 (105000 C17,500 122,500 (122500
EQ, OFICINA 7 30,000 30,000 30,000 30,000 DEP.ACUM. EQ.OFICINA
8 (9,000) (9,000) G)1,500 10,500 (10,500
EQ.TRANSPORTE 19 90,000 90,000 90,000 90,000 EQ. COMPUTO 23 40,000 40,000 40,000 40,000
GASTOS. ORGANIZACIÓN
9 20,000 20,000 20,000 20,000
AMORT.ACUM. GTS.ORG
10 (6,000) (6,000) I)1000 7,000 (7,000)
GASTOS. INSTALACIÓN
22 8,000 8,000 8,000 8,000
SEG.PAG. POR ANTICIPADO
21 39,000 39,000 K)19500 19,500 19,500
PROVEEDORES 11 49,000 49,000 49,000 49,000 DOC. POR PAGAR 20 70,000 70,000 70,000 70,000
ACREE.DIVERSOS 24 40,000 40,000 40,000 40,000 IMPTS POR PAG 12 2 350 5,600 3,250 3,250 3,250
ACREE.HIP 13 20,000 420,000 400,000 400,000 400,000 CAP. SOC. 14 300,000 300,000 300,000 300,000 UT.EJ.ANT. 15 68,300 68,300 A24,100 92,400 92,400
UT. EJ. 16 24,100 24,100 A24,100 0 VENTAS 17 8,000 160,000 152,000 152,000 152,000
CTO. VTS. 18 64,000 3,200 60,800 60,800 60,800 OTROS
PRODUCTOS B) 860 860
DEUDORES DIVERSOS
C) 800 800 800
PRODUCTOS FINANCIEROS
D) 720 720
GASTOS DE OPERACIÓN
E17,500 *47,266 47,266
DEP.ACUM. EQ. TRANSPORTE
F6,000 F6,000 6,000 6,000
DEP.ACUM. EQ. COMPUTO
G1,500 H) 1666 1,666 1,666
AMORT.ACUM. GTS
INSTALACIÓN
H) 1666 J) 100 100 100
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
I) 1000 45,514 45,514
UTILIDAD DEL EJERCICIO
J) 100
K)19500 SUMAS IGUALES 1324300 1324300 1324300 1117650 1117650 $ 73,746 $ 73,746 1266996 1266996 153580 153580 1000164 1000164
Como puedes observar en la Hoja de Trabajo queda reflejada la situación financiera de una entidad, y esta información sirve para la toma de decisiones en una asamblea de accionistas. Para más información leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 24) Permite asegurarse de la veracidad de los resultados ya que en este documento se actualiza la contabilidad contenida en los registros contables para proporcionar, mediante los estados financieros, la información exacta. Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 25) Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados, balance, estado de pérdidas y ganancias.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 26) Depreciación Acumulada. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 27) Amortizar. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 28) Ajuste. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 29) $ 1,324,300.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 30) $ 1,117,650.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 31) $ 73,746.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 32) $ 1,266,996.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 33) $ 153,500.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2. 34) $ 1,000,164.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
32
35) Se observa un ahorro de tiempo ya que a diferencia del diario general o continental, se sabe cuál es el saldo de cada cuenta antes de pasar al libro mayor. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 36) Es donde se registran las operaciones única y exclusivamente de efectivo, tanto de entrada como de salida. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 37) El diario de operaciones diversas Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 38) Sirve para registrar todas las demás operaciones donde no interviene el dinero o efectivo. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 39) Contrapartida. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 40) El sistema de pólizas con tres registros. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 41) La computadora. Es bueno saber que la electrónica ayuda a la contabilidad con programas como son el ; COI, SAE, NOI, NÓMINAS EXCEL, entre otros por mencionar. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
42) DIARIO TABULAR
BANCOS CLIENTES ALMACEN PROVEEDORES C.V. VTS. G.V. G.A. OTRAS CUENTAS FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE DEBE NOMBRE DEBE HABER 02N0V INICIO DE
OPERACIONES
300,000
60,000
140,000
80,000 EDIFICI
O MOB. Y
EQ. DOC. X
PAG CAP. SOC
400,000
100,000
120,000
800,000 08NOV ADQ. DE
MERCANCÍA
40,000
100,000 DOC. X
PAG
60,000 12NOV VENTA DE
MERCANCÍA
260,000
160,000
160,000
260,000
15NOV SE COBRA A CLIENTES
70,000
70,000
20NOV PAGO DE SUELDO Y OTROS
50,000
30,000
20,000
SUMAS TOTALES 370,000 90,000 320,000 70,000 240,000 160,000 80,000 160,000 260,000 30,000 20,000 500,000 980,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. PASES AL LIBRO MAYOR, UTILIZANDO EL DIARIO TABULAR, COMO DIARIO PRINCIPAL Y COMO DIARIO AUXILIAR.
CCOOMMPPEENNDDIIOO FFAASSCCÍÍCCUULLOO 33
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
33
BANCOS CLIENTES ALMACEN PROVEEDORES C.V. VTS. G.V. G.A. OTRAS CUENTAS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE DEBE NOMBRE DEBE HABER HOJA ·1 370,000 40,000 320,000 240,000 160,000 80,000 160,000 260,000 500,000 920,000
15N0V -3- GASTOS DE ADM.
BANCOS PAGO DE
SUELDOS Y OTROS
50,000
20,000
SUMAS 370,000 90,000 320,000 240,000 160,000 80,000 160,000 260,000 30,000 20,000 500,000 980,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 43) DIARIO GENERAL.
Se que puedo pasar el examen, SA DIARIO GENERAL
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER 20NOV BANCOS
CLIENTES ALMACEN EDIFICIO
MOB. Y EQ. CTO DE VTS GTS DE VTS
GTS DE ADM.
$ 370,000 320,000 240,000 400,000 100,000 160,000 30,000 20,000
BANCOS CLIENTES ALMACEN
PROVEEDORES DOC. POR
PAGAR CAP. SOCIAL
VENTAS
$ 90,000 70,000 160,000 80,000
180,000 800,000 260,000
SUMAS IGUALES $ 1,640,000 $ 1,640,000
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CONTABILIDAD II
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ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS CLIENTES ALMACEN SI) 300,000 3) 70,000
40,000 (2 50,000 (4
SI) 60,000 2) 260,000
70,000 (3 SI) 140,000 1) 100,000
160,000 (2
MD) 370,000 90,000 (MA MD) 320,000 70,000 (MA MD) 240,000 160,000 (MA SD) 280,000 SD) 250,000 SD) 80,000
EDIFICIOS MOB Y EQ. PROVEEDORES SI) 400,000 SI) 100,000 80,000 (SI
MD) 400,000 MD) 100,000 80,000 (MA SD) 400,000 SD) 100,000 80,000 (SA
CAP. SOC VENTAS COSTO DE VENTAS 800,000 (SI 260,000 (SI 2) 160,000 800,000 (MA 260,000 (MA MD) 160,000 800,000 (SA 260,000 (SA SD) 160,000
DOC. POR PAG. GTS DE ADM. GTS DE VTA. 120,000 (SI
60,000 (1 SI) 20,000 SI) 30,000
180,000 (MA MD) 20,000 MD) 30,000 180,000 (SA SD) 20,000 SD) 30,000
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de contabilidad 2
44) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
Se que puedo pasar el examen, SA ESTADO DE RESULTADO.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___. VENTAS NETAS $ 260,000 COSTO DE VENTAS 160,000 UTILIDAD BRUTA $ 100,000 GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTA $ 30,000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 20,000 50,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 50,000
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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Se que puedo pasar el examen, SA
BALANCE GENERAL. AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
ACTIVO CIRCULANTE BANCOS CLIENTES ALMACÉN FIJO EDIFICIOS MOB Y EQ SUMAS IGUALES
$ 280,000 250,000 80,000 $ 610,000 $ 400,000 50,000 $ 500,000 $ 1,110,000
PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES DOC. POR PAG. CAPITAL SOCIAL CAP. SOC UTILIDAD DEL EJ. SUMAS IGUALES
$ 80,000 180,000 $ 260,000 $ 800,000 50,000 $ 850,000 $ 1,110,000
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2 45) $ 1,640,000.- Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 46) $ 50,000.- Cuando se tiene una pérdida o ganancia durante el ejercicio es bueno saberlo, porque así se pueden tomar medidas más eficientes para lograr los objetivos o metas establecidas. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2. 47) $ 1,110,000.- Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2
CONTABILIDAD II
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ESQUEMAS DE MAYOR.
FORMATOS CONTABLES
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
37
ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____:
BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
38
, S.A.
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___:
BALANZA DE
COMPROBACIÓN AJUSTES SALDOS
AJUSTADOS PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA
FOLIO DEL
MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREE. CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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V. EVALUACIÓN MUESTRA
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
40
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
41
COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO
MODELO: A
ASIGNATURA: CONTABILIDAD II SEMESTRE: CUARTO CLAVE: EVALUACIÓN MUESTRA
DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN
EVALUACIÓN FINAL
GLOBAL
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
43
INSTRUCCIONES GENERALES Este cuadernillo contiene reactivos que al resolverlos conforman tu evaluación final de acreditación, de la asignatura: Esta evaluación nos permitirá (a tí y a nosotros) saber el grado en que has alcanzado el propósito de la asignatura (nota valorativa I, A, B, C), de tal manera que si tu nota es positiva (A, B, C) ésta será considerada para tu calificación final, pero si llegase a ser insuficiente (I), sólo te informaremos de los objetivos que aún no dominas, sin considerar la nota obtenida para tu calificación de la asignatura. Antes que inicies la resolución de esta evaluación, es conveniente que sigas estas recomendaciones: I. Este cuadernillo debe servirte ÚNICAMENTE para leer los reactivos, por ello no hagas
NINGUNA anotación en él. EVITA QUE SE TE SUSPENDA LA EVALUACIÓN. II. Realiza una lectura general de todas las instrucciones para que puedas organizar tu trabajo. III. Además del cuadernillo, debes tener una HOJA DE RESPUESTAS en la que debes anotar,
primero tus datos personales (nombre, matrícula, centro) y de la asignatura (clave, número de fascículo o global), así como las respuestas. IV. La HOJA DE RESPUESTAS presenta en cada una de las preguntas siete opciones posibles: 1 A B C D E V F
2 A B C D E V F
La forma de contestarla deberá ser la siguiente: * En los casos en que se te presenten preguntas de OPCIÓN MÚLTIPLE o de RELACIÓN DE
COLUMNAS sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones, por ejemplo: 2. Es elevarse de los casos o fenómenos específicos a conceptos o enunciados más amplios que los abarquen o los expliquen. a) Introducción. b) Generalización. c) Ejemplificación. d) Desarrollo de la teoría. e) Planteamiento del problema. 1 A B C D E V F
2 A B C D E V F
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
44
Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo. 3. 3x4 - 3x2 a) Monomio. 4. 16x4 - 12x3 + 17x b) Binomio. 5. 32xy - 5x2 + 6x - 13 c) Trinomio. d) Polinomio. 3 A B C D E V F
4 A B C D E V F
5 A B C D E V F
* En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con
lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo: El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus
aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las siguientes aseveraciones.
6. La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno. 7. En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor. 6 A B C D E V F
7 A B C D E V F
V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de respuestas.
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
45
CONTABILIDAD II EVALUACIÓN GLOBAL
COMPENDIO FASCÍCULO 1 En el compendio estudiaste el catálogo de cuentas y la guía contabilizadora, así como las disposiciones contables. Elige la opción correcta de los siguientes enunciados. 1. Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y se desglosan en cuentas corrientes:
a) Cuentas puente. b) Cuentas de orden. c) Cuentas corriente. d) Cuentas colectivas.
2. Almacén, impuestos por pagar, gastos de administración y gastos de venta se clasifican como cuentas:
a) Complementarias. b) Impersonales. c) Personales. d) Colectivas.
3. Es el documento por listado donde se controla analítica y sistemáticamente los movimientos de cargo, abono y saldo de cada una de las cuentas que integran el saldo del mayor:
a) Esquemas de mayor. b) Auxiliares de mayor. c) Tabulares auxiliares. d) Pólizas de registro.
4. Número y nombre de las cuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones de una empresa, presentadas en una relación ordenada y pormenorizada:
a) Esquemas de mayor. b) Auxiliares de mayor. c) Guía contabilizadora. d) Catálogo de cuentas.
5. Sistematizar la información financiera y establecer políticas de operaciones dependiendo del giro de la identidad son propósitos:
a) Guía contabilizadora. b) Catálogo de cuentas. c) Auxiliares de mayor. d) Tabulares auxiliares.
6. Cédula para elaborar el balance y el estado de pérdidas y ganancias, partiendo de la balanza de comprobación:
a) Hojas sueltas. b) Hojas de costos. c) Hojas de control. d) Hojas de trabajo.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
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La entidad denominada “El lobo plateado” terminó su ejercicio contable el 30 de mayo de 20___. Con los siguientes saldos: Caja Bancos Almacén Clientes Documento por cobrar Deudores diversos Edificios Equipo de reparto Mobiliario y equipo Gastos de instalación Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Acreedor hipotecario Acreedores diversos L/P Capital social Reserva legal Reserva de reinversión
$ 500 75,500
550,000 20,000 24,000 10,000
600,000 140,000
50,000 30,000 30,000 40,000 15,000
200,000 50,000
1,000,000 65,000
100,000 Del 1° de junio al 31 de diciembre se realizaron las siguientes operaciones:
1. 8 de junio, se realizó una venta por $2,000,000 y su costo de venta es por $1,000,000; nos pagan al contado de la siguiente manera: $1,750,00, a crédito $130,000 y el resto lo pagan con documentos $120,000.
2. 11 de junio, se hace un depósito al banco por $1,720,000. 3. 19 de junio, se adquieren mercancías por $1,000,000, los cuales se pagan en
efectivo por $88,000, en documentos $70,000 y por el resto nos consiguen crédito por $50,000.
4. 2 de julio, se pagan gastos y fletes por $9,000. 5. 4 de julio, se realizó una venta a crédito por 9,000 su costo de venta es de
$4,500, por ser un cliente preferencial se consigue una rebaja por $3,000. 6. 1 de agosto, se cobran con mercancías por la cantidad de $5,000. 7. 10 de agosto, se cobran deudas por $95,000. 8. 20 de agosto, se cobran documentos por $89,650. 9. 2 de octubre, se paga con mercancía a acreedores cuyo valor es de $12,000. 10. 15 de octubre, se cancelaron documentos por $6,500. 11. 30 de octubre, se paga una deuda por $45,000. 12. 2 de noviembre se pagan documentos por $59,400. 13. 15 de noviembre, por descuento de documentos se cobran $30,000. 14. 20 de noviembre, se contratan seguros por $18,000. 15. 25 de noviembre, se cobran por adelantado intereses por $42,000. 16. 30 de noviembre, se cobran rentas por $7,200. 17. 1 de diciembre, se paga al acreedor $33,000. 18. 12 de diciembre, el banco nos cobra unos documentos por 30,000. 19. 18 de diciembre, nos pagan intereses por $6,000. 20. 24 de diciembre, se pagan algunos gastos de operación por $690,200.
Por disposición de el Asamblea de Accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al 31 de diciembre.
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Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes:
a) El banco informa que la cuenta de cheques generó intereses por $1,580. b) Al efectuar el recuento físico de almacén se detectó un faltante por $800 el cual se hace
responsable al almacenista. c) Por gastos de venta $2,500. d) Por depreciación acumulada de mobiliario y equipo por $28,000. e) Por depreciación acumulada de equipo de reparto $ 30,000. f) Por reserva amortizable de gastos de instalación $5,000. g) Por gastos y productos financieros $4,500. h) Por rentas pagadas por anticipado $4,800.
Se requieren:
- registro de operaciones de esquemas de mayor. - Integrar la hoja de trabajo con los ajustes al 31 de diciembre de 20___. - Elaborar los estados financieros básicos.
Para contestar las siguientes preguntas utiliza los esquemas de mayor y la hoja tabular. Resolver por el método de inventarios perpetuos. 7. Importe total de la columna de movimiento y la balanza de comprobación.
a) $8,384,450 b) $7,274,600 c) $8,500,000 d) $9,384,850
8. Importe total de la columna de saldos de la balanza de comprobación.
a) $3,500,000 b) $3,100,000 c) $3,250,050 d) $3,580,350
9. Importe total de pérdidas y ganancias.
a) $2,350,000 b) $2,000,000 c) $1,988,000 d) $1,800,900
10. Importe total del balance general.
a) $1,744,967 b) $1,744,983 c) $1,668,283 d) $1,669,083
COMPENDIO FASCÍCULO 3
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Elige la opción correcta de los siguientes enunciados: 11. El libro diario que posee numerosas columnas a las cuentas con más movimientos:
a) Diario general. b) Diario mayor. c) Diario tabular. d) Diario continental.
12. Procedimiento de registro en el que el libro diario se divide en dos:
a) Sistema de información financiera. b) Sistema de diario mayor único. c) Sistema de diario y caja. d) Sistema de contabilidad.
13. Procedimiento de recorte que las utiliza y se debe distinguir entre un procedimiento de registro:
a) Sistema de registro simultáneo. b) Sistema de pólizas. c) Sistema de costos. d) Sistema de caja.
14. En el mundo de los negocios cuál de los siguientes sistemas de registro se utiliza con mayor auge en la contabilidad.
a) Procedimiento manual. b) Procedimiento general. c) Procedimiento mecánico. d) Procedimiento electrónico.
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5.1 HOJA DE RESPUESTA.
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5.2 HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA
COMPENDIO FASCÍCULO 1
11 DD 22 BB 33 BB 44 DD 55 AA 66 DD
COMPENDIO FASCÍCULO 2
77 AA 88 DD 99 CC
1100 BB
COMPENDIO FASCÍCULO 3
1111 CC 1122 CC 1133 BB 1144 DD
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COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica , Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Generalidades de los Libros de Contabilidad). Fascículo 1, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000. COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Hoja de Trabajo). Fascículo 2, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D,F. 2000. COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Sistemas de Registro Contable). Fascículo 3, De Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000. ROMERO López Javier: Principios de Contabilidad. Editorial Mcgraw-Hill,1997. LARA Flores Elías: Primer y Segundo Curso de Contabilidad. Editorial Trillas, 2000 Diccionario de Contabilidad. Compañía Editorial Impresora y Distribuidora S.A.
BIBLIOGRAFÍA.
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Jorge González Teyssier Director General
Javier Guillén Anguiano
Secretario Académico
Francisco Lara Almazán Coordinador Sectorial Norte
Alfredo Orozco Vargas
Coordinador Sectorial Centro
Rafael Velázquez Campos Coordinador Sectorial Sur
Álvaro Álvarez Barragán
Coordinador de Administración Escolar y del Sistema Abierto
José Noel Pablo Tenorio Director de Asuntos Jurídicos
Ma. Elena Solís Sánchez
Directora de Información Y Relaciones Públicas
Lilia Himmelstine Cortés
Directora de Planeación Académica
Mario Enrique Martínez de Escobar y Ficachi
Director de Extensión Cultural
María Elena Saucedo Delgado Directora de Servicios Académicos
Ricardo Espejel
Director de Programación
Francisco René García Pérez Director Administrativo
Jaime Osuna García
Director de Recursos Financieros
DIRECTORIO
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COLEGIO DE
BACHILLERES