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Cuadro de Mando Integral
Su aplicación como Herramientade Implantación de
la Estrategia Empresarial
Gerencia EstratégicaDocente: Sandra Lucia Muñoz Guevara Noviembre 12 de 2013
¿ COMO NACE EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
Los cambios tecnológicos, socioculturales, políticos y económicos que se han ido produciendo en las últimas décadas están teniendo un profundo impacto en el funcionamiento organizativo.
Como consecuencia de esto, las empresas, en términos generales, se han hecho más difíciles de gestionar y dirigir.Esto provoca que la Adaptación, la
Flexibilidad y la Innovación se conviertan en los tres Elementos Clave de la nueva competitividad.
A causa de esto, en 1990 Robert S. Kaplan y David P. Norton, profesores de Harvard se asocian e intentan resolver el problema de la formulación y ejecución de la estrategia en la empresa planteando como solución el CMI; Más adelante, en Enero/Febrero 1992 se publica y es implementado con éxito por grandes corporaciones.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
El Cuadro de Mando Integral – CMI es un modelo de gestión, con un soporte de información periódica para la dirección de la empresa, capaz de facilitar una toma de decisiones oportuna conociendo el nivel de cumplimiento de los objetivos, previamente definidos mediante indicadores de control y otras informaciones que lo soporte.
Es una herramienta revolucionaria para comunicar la estrategia y alinear a las personas a la ejecución de esta.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
PERSPECTIVA FINANCIERA
¿Como nos ven los Accionistas?
PERSPECTIVA COMERCIAL
¿Cómo nos ven nuestros clientes?
PERSPECTIVA DEL DESARROLLO DE LAS PERSONAS Y EL APRENDIZAJE ¿Podemos seguir mejorando y creando valor?
PERSPECTIVA DE PROCESOS ¿En que debemos sobresalir?
Sugiere que veamos a la ORGANIZACIÓN desde 4 PERSPECTIVAS, cada una de las cuales debe responder a una PREGUNTA determinada.
Cuadro de Mando Integral
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
El Cuadro de Mando Integral cambia la manera en que se mide y dirige una empresa.
Es un potente instrumento que permite comunicar y medir la estrategia; Es un laboratorio donde vamos midiendo el desarrollo de la estrategia, planteada esta como una tesis dentro de las organizaciones con el fin de obtener y conseguir unas metas o logros.
El CMI se basa en un Mapa Estratégico, que es una forma de dibujar la estrategia ante los grupos de interés y nos ayuda a entenderla y visualizarla.
EL Mapa Estratégico define dicha estrategia a partir de la Misión, Visión y los Valores de la empresa, traduciendo esta en Objetivos Operativos, medidos a través de Indicadores que constituyen la guía para la obtención de Resultados de Negocio y de Comportamientos estratégicamente alineados de las personas claves de la compañía.
Cuando el cuadro de mando integral se utiliza como metodología de implantación de la estrategia, su principal objetivo es ayudar a transformar esta en resultados de negocio y comunicarla.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
Visión Misión
Objetivos Estratégicos
Indicadores de Medición
CUADRO DE MANDO
INTEGRAL
Traduce Visión, Misión y Objetivos en Indicadores de Medición del desempeño de la organización
VALORES¿Qué es importante para
nosotros?VISIÓN
¿Qué queremos ser?ESTRATEGIA
Nuestro plan de maniobra
METAS PERSONALES¿Qué tengo que hacer?
RESULTADOS ESTRATÉGICOS
ACCIONISTASsatisfechos
CLIENTESencantados
PROCESOSEficientes y
eficaces
PERSONALMotivado y preparado
CALIDAD TOTAL¿En qué tenemos que mejorar?
INICIATIVAS ESTRATEGICAS¿Cuáles son las prioridades?
BALANCED SCORECARDTrasladar, enfocar y alinear
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
¿ QUE REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN DEBE CONTENER?
Sobre el entorno y los competidores
Sobre los costes y su comportamiento
Sobre los presupuestos y su
evolución
Rentabilidad de: productos, clIentes,
mercados, zonas geográficas,
segmentos, etc.
Procesos y su evolución
Control operativo de la empresa
OBJETIVOS
Conseguir un adecuado seguimiento del pulso de la situación de la empresa en cada momento, que sirva de ayuda a la gestión de la empresa y a la toma de decisiones por parte de sus directivos.
Formular una estrategia consistente y transparente.
Comunicar la estrategia a través de la organización..
Medir de un modo sistemático la realización de los objetivos, proponiendo acciones correctivas oportunas..
OBJETIVOS
Identificar objetivos contradictorios, con problemas entre ellos. Nos puede ayudar a buscar posibles soluciones..
Conectar los objetivos con la planificación financiera y presupuestaria.
Identificar Factores clave de éxito y también factores críticos de fracaso.
DISEÑO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
La claridad con que las empresas sean capaces de definir y establecer su estrategia es una de las claves fundamentales para una correcta definición y un correcto diseño del cuadro de mando y de sus indicadores.
Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica, sin embargo, son pocas las que logran convertirlas en realidad.
Una Estrategia sin una Implantación efectiva es sólo un deseo, la realidad nos muestra que el aspecto clave para que una estrategia sea implantada de forma efectiva en una organización es el COMPROMISO DE TODOS LOS MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN.
DISEÑO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
El CMI es el panel de control de vuelo de la organización. Nos ayuda a situarnos y a corregir en cada momento donde estamos como organización y donde está cada uno de sus miembros.
Nos referencia a la estrategia genérica, objetivos estratégicos e individuales, recursos, procesos, etc..Por tanto debe ser una herramienta de diagnóstico, tratando de especificar lo que funciona y lo que no
funciona, en definitiva ha de comportarse como un sistema de alerta.
Se han de poner en evidencia aquellos parámetros que no marchan como estaba previsto. Esta es la base de la gestión por excepción, es decir, el Cuadro de Mando ha de mostrar en primer lugar aquello que no se ajusta a los límites absolutos fijados por la empresa, y en segundo advertir de aquellos otros elementos que se mueven en niveles de tolerancia de cierto riesgo.
INDICADORES DE GESTION
El Sistema de Indicadores es uno de los elementos de información fundamentales de los cuadros de mando.
En el cuadro de la siguiente diapositiva podremos ver un ejemplo de factores claves como punto de partida para el establecimiento de los indicadores.
Ejemplos de factores claves como punto de partida para el establecimiento de los indicadores
Factor Clave Definición del factor clave
Ejemplo de Indicador
Flexibilidad Capacidad de respuesta a las variables y exigencias de los clientes
- Plazos de entrega- Número de referencias no estándar
Productividad Eficacia con que se gestionan los recursos, incluido el tiempo
- Tiempo de proceso/Tiempo total- Productividad de la mano de obra
Calidad Cumplimiento de las expectativas de los clientes externos e internos
- Calidad a la primera- Número de reclamaciones internas
Factor clave = “Lo que es necesario medir”Indicador = “Como medir” la evolución o consecución del factor clave.
BENEFICIOS EN SU APLICACION COMO HERRAMIENTA DE DIRECCION
Permite alinear a todas las personas a la estrategia
Herramienta de comunicación, motivación e incentivo. Los empleados comparten un lenguaje común y consistente con el negocio
Contribuye a mantener un estado de alerta permanente en la empresa sobre los objetivos y sus desviaciones de forma periódica
Ayuda al establecimiento de pautas para corregir dichas desviaciones
BENEFICIOS EN SU APLICACION COMO HERRAMIENTA DE DIRECCION
Permite identificar las causas de las desviaciones y su incidencia en la evaluación del desempeño directivo
Balance entre las estrategias de corto y largo plazo
Favorece el reconocimiento individual y de las unidades del negocio cuando los objetivos son alcanzados.
Los empleados están enfocados a la mejora continua.
¿Cómo hago una Implantación Adecuada?
En la primera parte de esta serie de presentaciones hablábamos sobre conceptos básicos del Cuadro de Mando Integral, objetivos, pasos para su diseño y enumerábamos los beneficios que obtiene la organización al utilizarlo como herramienta de implantación de la estrategia empresarial.
Lo definíamos como el idioma con el cual el equipo ejecutivo comunica los cambios en táctica y dirección, facilitando que las nuevas iniciativas y los cambios se ejecuten con más rapidez.
En esta segunda parte explicaremos una metodología a seguir para hacer una implantación adecuada de esta poderosa herramienta.
ES NECESARIO ARRANCAR DESDE UNA NUEVA PREMISA
Fuente: Como Utilizar el cuadro de mando integral, Kaplan y Norton, Harvard Business
Presupuesto
Estrategia y Visión
Revisión y reorientación
Planificación y asignación
de capital
Incentivos Personales
DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
Diseñado alrededor de un marco financiero a corto plazo y basado en el control
A UN SISTEMA DE GESTIÓN ESTRATEGICA
Diseñado alrededor de una visión estratégica a más largo plazo
Traducción de la visión
Comunicación y
VinculaciónFeedback y Aprendizaje
Planificación del Negocio
Cuadro de Mando Integral
FASES PARA LA IMPLANTACION DEL CUADRODE MANDO INTEGRAL - CMI
CREAR UN MARCO ORGANIZATIVO- Especificar la estructura del cuadro de mando integral- Determinar la organización del proyecto- Garantizar una optima gestión del proyecto- Planificar la comunicación y considerar los factores críticos de éxito
DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATEGICOS- Verificar las condiciones estratégicas previas- Fijar la línea estratégica a seguir- Integrar el cuadro de mando en el desarrollo de la estrategia
DESARROLLAR UN CUADRO DE MANDO INTEGRAL - Concretar objetivos estratégicos y enlazarlos por medio de las cadenas causa/efecto- Seleccionar los indicadores- Fijar los valores de los objetivos - Determinar las acciones estratégicas
GESTIONAR LA IMPLEMENTACIÓN (ROLL-OUT)- Desplegar el CMI en todos los niveles de la empresa- Dirigir el CMI hacia las unidades de negocio de destino seleccionadas- Crear el vinculo del CMI entre las unidades de negocio - Asegurarnos de los resultados y documentarlos
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL CMI - Integrar el CMI en los sistemas de gestión y control, el sistema de planificación y el sistema de informes.- Enlazar el CMI con el valor para el accionista- Crear un soporte apropiado de tecnologías de la información
-
PRIMERA FASE: CREAR UN MARCO ORGANIZATIVO
CREAR UN MARCO ORGANIZATIVO- Especificar la estructura del cuadro de mando integral- Determinar la organización del proyecto- Garantizar una optima gestión del proyecto- Planificar la comunicación y considerar los factores críticos de éxito
DETERMINAR LA ESTRUCTURA DEL CMILas siguientes perspectivas cubren todos los puntos importantes, pero la empresa es libre de ajustarla según sus necesidades:- Perspectiva de cliente- Perspectiva financiera- Perspectiva del proceso interno- Perspectiva de aprendizaje y crecimiento
DETERMINAR LA ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO
- La alta dirección – como equipo interdisciplinario de gestión – debe tener una participación activa en la elección de los objetivos y acciones estratégicas.- Determinar en que unidades organizativas y departamentos se desarrollará. Asignar funciones y personas que participaran.
GARANTIZAR UNA OPTIMA GESTIÓN DEL PROYECTO
Deben determinarse todos los puntos y buenas practicas a tener en cuenta en la gestión del proyecto, pueden ser válidas las reglas de una gestión de proyectos ya probadas e implantadas en la organización.
CONSIDERAR LOS FACTORES CRITICOS DE EXITO DE LA IMPLANTACIÓN
Aquí enumeramos algunos:- Conocimiento del CMI por parte del equipo- Participación continuada y comprometida del equipo.- Apoyo de la dirección
CREAR UN PLAN DE COMUNICACION
Se debe crear una comunicación activa alrededor del proceso del CMI. La comunicación fomenta la aceptación y la efectividad del proyecto.
SEGUNDA FASE: DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATÉGICOS
DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATEGICOS- Verificar las condiciones estratégicas previas- Fijar la línea estratégica a seguir- Integrar el cuadro de mando en el desarrollo de la estrategia
De nosotros mismos
Del mercado en general
De nuestro sector y
competencia
ANÁLISIS
VERIFICAR LAS CONDICIONES ESTRATÉGICAS PREVIAS
SEGUNDA FASE: DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATÉGICOS
DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATEGICOS- Verificar las condiciones estratégicas previas- Fijar la línea estratégica a seguir- Integrar el cuadro de mando en el desarrollo de la estrategia
FIJAR LA LINEA ESTRATÉGICA A SEGUIR
SEGUNDA FASE: DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATÉGICOS
DEFINIR LOS PRINCIPIOS ESTRATEGICOS- Verificar las condiciones estratégicas previas- Fijar la línea estratégica a seguir- Integrar el cuadro de mando en el desarrollo de la estrategia
INTEGRAR EL CUADRO DE MANDO EN EL DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA
ANÁLISIS Traducción de la visión
Comunicación y Vinculación
Feedback y Aprendizaje
Planificación del Negocio
Cuadro de Mando Integral
Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento
Permitir que haya nuevas áreas de crecimiento de ingresos
Maximizar la rentabilidad dentro de la franquicia
Gestionar eficazmente la cartera de negocios actual
Perspectiva Financiera
SOCIOS INTERNOS
Fuente integrada de información
Canalizar soluciones para todos
los productos
CLIENTES EXTERNOS
Eliminar repeticiones operativas- Procesos exactos
y oportunos - Costes más bajos
Sociedad basada en el valor
Sociedad basada en
el valor
INNOVACION
Pasar a prueba piloto de producción
Probar nuevos productos
GESTION DE CLIENTES
Asociarse para realzar el proceso de gestión de clientes
Captar información
sobre clientes
Perspectiva del Cliente
Perspectiva Interna
Apalancar requisitos de habilidades estratégicas
Implementar tecnologías para compartir conocimientos
Desarrollar la cultura de la responsabilidad y la apreciación
Hacer seguimiento de flujos de
caja
EXCELENCIA OPERATIVA
Apoyar productos nuevos y existentes
Crear infraestructura
flexible
Mejora continua
de proceso
TERCERA FASE: DESARROLLAR UN CUADRO DE MANDO INTEGRAL (ejemplo de mapa estratégico)
CUARTA FASE: GESTIONAR LA IMPLANTACIÓN (ROLL-OUT)
GESTIONAR LA IMPLANTACIÓN (ROLL-OUT)- Introducir el CMI en todos los niveles de la empresa- Dirigir el CMI hacia las unidades de negocio de destino seleccionadas- Crear el vinculo del CMI entre las unidades de negocio - Asegurarnos de los resultados y documentarlos
Nivel 1: Toda la empresa/Grupo de empresas.
Nivel 2: Campos estratégicos empresariales, áreas, etc.
Otros niveles: Unidades de producción, áreas de funciones, equipos.
Roll-out Vertical
Nivel 2: comunicar y derivar hacia
abajo
Nivel 3: ejecutar el control operativo
Nivel 4: aprender y ajustar
Nivel 1 : crear/revisar el
CMI
QUINTA FASE: GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL CMI
GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL CMI - Integrar el CMI en los sistemas de gestión y control, el sistema de planificación y el sistema de informes.- Enlazar el CMI con el valor para el accionista- Crear un soporte apropiado de tecnologías de la información
2. Medidas
de corrección
3. Gestión de la
Información
4. Ajuste del
Cuadro de Mando Integral
1. Monitoriz
ación
De form
a estándar una vez al año
De form
a estándar cada trimestre