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BREVE DESCRIPCIÓN DE ALGUNOS ASPECTOS ASOCIADO A LA Cuenta 2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL AÑO 2015
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CUENTA 2104: INTERMEDIACIÓN DE
RECURSOS MONETARIOS
CONTENIDO.-
Esta cuenta agrupa las subcuentas en las que se registra la administración de fondos, los recaudos de terceros, así como los recaudos para pagos de deudas y los encargos recibidos.
NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS.-
DINÁMICA.-
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
El importe de las rendiciones efectuadas por las entidades que recibieron el encargo.
Las transferencias de las recaudaciones de tributos administrados por otras entidades.
El importe entregado de los recaudos de terceros.
El importe informado de los cheques girados por las entidades del Sector Público pagados con recursos administrados a través de la CUT.
El importe correspondiente a lo recaudado de terceros.
El importe correspondiente a los recursos destinados por el Tesoro Público para el pago de obligaciones con fondos de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
El importe de las asignaciones financieras aprobadas por el Tesoro Público diferentes a Recursos Ordinarios.
Los fondos administrados por Tesoro Público.
El importe correspondiente a los recursos depositados por las entidades en la cuenta corriente bancaria del Tesoro Público para su administración, diferente a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
PRESENTACIÓN.-
Para efectos de presentación en el Estado de Situación
Financiera, al saldo de esta cuenta, se le deberá deducir el
saldo deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el
saldo de la subcuentas 1205.06 Encargos Generales, lo
cual debe ser revelado en notas a los estados financieros.
El saldo de la subcuenta 2104.05 Cuenta Única de
Tesoro – CUT se presenta en el concepto Otras Cuentas
del Pasivo Corriente y/o No Corriente, es una subcuenta de
uso exclusivo de Tesoro Público.
CASOS PRÁCTICOS.-
1. La municipalidad distrital de La Molina realiza una
campaña de servicios denominada “Médicos
Vecinales” de la cual obtiene ingresos por un monto
de S/. 2 900. Posteriormente procede a la
centralización de la totalidad de ingresos obtenidos,
por brindar dicho servicio, a la Cuenta Única de
Tesoro.
---------------- x ----------------
1201 Venta de Bienes y Servicios y Derechos
Administrativos
1201.0303 Venta de Servicios 2 900
4303 Venta de Servicios
4303.040101 Atención Médica
2 900
Por la determinación del ingreso.
---------------- x ----------------
UNIDAD EJECUTORA
1101 Caja y Bancos 2 900
1101.0101 Caja M/N
1201 Cuentas por Cobrar
2 900
1201.0303 Venta de Servicios
Por la recaudación del ingreso.
---------------- x ----------------
1101 Caja y Bancos 2 900
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 Caja y Bancos
2 900
1101.0101 Caja M/N
Por el depósito en la Cuenta Corriente.
---------------- x ----------------
8501 Ejecución de Ingresos 2
900
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 Presupuesto de Ingresos
2 900
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por ejecución del ingreso presupuestado.
---------------- x ----------------
1101 Caja y Bancos 2 900
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados –
Cuenta de Enlace
1101 Caja y Bancos
2 900
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por la fase de girado.
---------------- x ----------------
1101 Caja y Bancos 2 900
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados –
CUT
1101 Caja y Bancos
2 900
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados –
Cuenta de Enlace
Por el traslado de los fondos RDR a la CUT.
---------------- x ----------------
DIRECCIÓN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO
---------------- x ----------------
1101.03 Depósitos en I.F. Públicas 2
900
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
2104 Intermediación de recursos monetarios
2 900
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados - CUT
Por los Recursos Directamente Recaudados recibidos
de la U.E.
---------------- x ----------------
2. La municipalidad distrital de La Molina ha realizado la
compra y el pago (giro y entrega de cheque) a
proveedores por concepto de alimentos y bebidas, lo
cual asciende a un monto de S/. 650. La Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público recibe
información del Banco de la Nación sobre el cheque
pagado.
---------------- x ----------------
2104 Intermediación de recursos monetarios
650
DIRECCIÓN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados – CUT
1101.03 Depósitos en I.F. Públicas
650
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados –
CUT
Por la información recibida del BN por el cheque
Pagado
---------------- x ----------------
ANEXO:
LEY DE EQUILIBRIO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA
EL AÑO FISCAL 2015
CAPITULO 1
LOS RECURSOS QUE FINANCIAN EL PRESUPUESTO
DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2015
Artículo 1ª.- Recursos que financian los gastos del
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015
Los recursos estimados que financian los créditos
presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto del
Sector Público para el Año Fiscal 2015 para los pliegos
presupuestarios del Gobierno Nacional, los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales ascienden a la suma de S/.
130 621 920 973.00 (CIENTO TREINTA MIL SEISCIENTOS
VEINTIUN MILLONES DOSCIENTOS NOVENTA MIL NOVECIENTOS
SETETNTA Y TRES Y 00/100 NUEVOS SOLES), y se establecen
por las fuentes de financiamiento que a continuación se
detallan:
CONCEPTO MONTO
RECURSOS ORDINARIOS S/. 92 026 500
000.00
RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
S/. 10 867 297
104.00
RECURSOS POR OPERACIONES
OFICIALES DE CRÉDITOS
S/. 6 795 251
789.00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS S/. 453 725
376.00
RECURSOS DETERMINADOS S/. 20 478 517
104.00
Canon Y Sobrecanon, Regalías,
Rentas De Aduanas Y
Participaciones
S/. 9 260 443
652.00
Contribuciones A Fondos S/. 3 844 999
515.00
Fondo De Compensación
Municipal
S/. 4 867 151
803.00
Impuestos Municipales S/. 2 505 922
134.00
