CUENTAS ACTIVAS Y PASIVAS.ppt

7/26/2019 CUENTAS ACTIVAS Y PASIVAS.ppt

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TEMA 6OPERACIONES BANCARIAS

Operaciones activas.

Operaciones pasivas.

Servicios bancarios.


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Operaciones activas:

Son aquellas mediante las cuales las entidadesconceden a sus clientes sumas dinerarias o

disponibilidad para obtenerlas con cargo a los

depsitos recibidos o a sus propios recursos

financieros.

Las principales operaciones activas son:

Prstamo

Descuento bancario.

Crditos firma.

Otros.


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Prstamo.

Contrato por el que la entidad entrega al clienteuna cantidad de dinero establecindose la forma

en que abr!n de restituirse el capital " abonar los

intereses remuneratorios# generalmente en unos

vencimientos en el cuadro de amorti$acin queacompa%a al contrato.

&s un contrato real.

Se instrumenta en pli$a o escritura p'blica e

incluso mediante letras financieras.


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Clasificacin de acuerdo con el sistema deamorti$acin:

Prstamo simple. Prstamo con trminos amorti$ativos constantes

pospagables.

Prstamo amorti$ado por cuotas constantes.

Prstamo con trminos amorti$ativos crecientes enprogresin geomtrica.

Prstamos con intereses anticipados.

Prstamos con trminos amorti$ativos constantesprepagables.

Prstamos indi$ados

Prstamos ipotecarios.


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Costes en las operaciones de prstamo se pueden

agrupar:

(niciales

Peridicos.

De amorti$acin anticipada " de cancelacin.

Crdito.Contrato por el que una entidad pone dinero a

disposicin del beneficiario asta un l)mite se%alado

" por un pla$o determinado# percibiendo interesessobre las cantidades dispuestas# as) como las

comisiones fi*adas# " recibiendo las cantidades

dispuestas en el pla$o estipulado.


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(mplica la apertura de una cuenta corriente

Se anotan las disposiciones " reintegros.

Constitu"e el estado contable de la operacin. &l saldo deudor indica el saldo dispuesto.

&l contrato es consensual + se perfecciona por el

consentimiento de las partes.Diferencias entre prstamo y crdito.

&n el primero la entrega del dinero es simultanea a

la firma del contrato# en el segundo se reconoce uncompromiso de entrega de dinero asta un l)mite

m!,imo.


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&l prstamo es un contrato real en tanto que el

crdito es consensual.

&l crdito es mas venta*oso si no se sabe el dinero

que se va a necesitar ni cuando.

Para la entidad el prstamo es una colocacin de

fondos a pla$o cierto. &n el crdito es incierta la

cantidad que puede disponer el prestatario.


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Descuento bancario.

Operacin por la cual la entidad financiera pone adisposicin de su cliente el importe de un crditono vencido+ letra de cambio+ deducida unacantidad en concepto de intereses " gastos# por el

tiempo que media asta el vencimiento. La entidad adquiere la propiedad de la letra + -o

asume la responsabilidad de insolvencia deldeudor.

&l descuento puede ser: Simple o circunstancial.

L)nea de descuento.


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Se puede reali$ar de dos maneras:

Descuento al tirn.

Descuento a tanto al$ado.

La comisin engloba la remuneracin del servicio

de gestin de cobro " el coste financiero no

dependiente del tiempo# como la domiciliacin ono del efecto+ (mplica compensar de ciertos

riesgos.

&l efectivo de la letra ser!:

& - /0+ d.n12345 +-g +6


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Crditos de firma.

Son crditos que no implican el desembolso deefectivo por parte de la entidad# sino uncompromiso de pago de una deuda en lugar eldeudor.

-o supone la entrega ni disposicin de efectivopor el cliente sino que avala o garanti$a al clienteel buen funcionamiento de su operacin con untercero.

Categor)as de crditos firma: 7ian$as# avales# crditos documentarios.

etc.


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Otras.

Operaciones de leasing.

&n trminos generales se puede definir como unarrendamiento mercantil especial en el que e,iste

un componente financiero.

&n &spa%a se emplea para financiar inversiones en

bienes muebles e inmuebles.

Posee venta*as fiscales.

8odalidades de leasing:

Leasing mobiliario.

Leasing inmobiliario.


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Leasing financiero.

Leasing operativo.

9etroleasing o lease+bac.

;rrendamiento financiero industrial

Factoring.

&s un contrato por el que una de la partes cede a la

otra sus crditos comerciales o facturas frente a untercero al ob*eto de que realice alguna de lasiguientes operaciones:


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Confirming.

&s una operacin por la que un factor comunica a

un acreedor que a recibido el mandato paraabonarle a su vencimiento una o m!s facturas#

actuando como gestor de pago.

-o implica esta operacin ninguna garant)a depago.

Simplemente informa que pagar! por cuenta de su

cliente.


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Operaciones pasivas:

Son aquellas mediante las cuales las entidadesobtienen fondos de sus clientes. ;qu) es el cliente

el que concede crdito a la entidad financiera.

Las principales operaciones pasivo son:

Cuenta corriente a la vista.

Cuentas financieras. Supercuentas.

Cuenta de aorro.

(mposiciones a pla$o fi*o.

;ctivo l)quidos bancarios.


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Cuenta corriente a la vista.

Contrato por el que la entidad recibe de sus

clientes sumas de dinero# cu"a propiedad

adquiere# comprometindose a restituirlas en la

misma moneda " en la forma pactada# pagando

un inters previamente fi*ado. Libertad del depositante de retirar total o

parcialmente su depsito en cualquier momento.

Posibilidad de disponer transitoriamente defondos sin que e,iste cobertura suficiente.+

Descubierto en cuenta.


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Pueden estar abiertas a nombre de un titular ovarios.

7irmas para disponer de fondos: (ndistintas.

Con*untas.

8enores e incapacitados. ;utori$adas.

Supercuentas.+ Son cuentas con elevadaremuneracin manteniendo su disponibilidad#

con novedosos " comple*os sistemas deliquidacin de intereses. (mplican el cobro deservicios " por apunte.


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Liquidacin de los intereses se utili$a el mtodoamburgus.

;n!lisis de la disposicin de la cuenta:

7eca de la operacin.

Concepto.+ 9ecoge de forma clara " concisa lasoperaciones de los distintos asientos.

Debe.+ Cantidades que se entregan al titular.

>aber.+ Cantidades que se reciben del titular.

Saldo.+ Diferencia entre el debe " el aber.

Fecha Concepto Importe Saldo Vto. Das Nmeros

Debe Haber Deudor Acreedor Deudores Acreedores


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Saldo deudor.+ La suma del debe es ma"or que el

aber.

Saldo acreedor.+ La suma del aber es ma"or que eldebe.

?encimiento.+ 6ambin denominada feca de

valoracin a partir de la cual la partidas comien$an a

devengar intereses.

D)as.+ 9egistra los d)as que cada partida est!

devengando intereses a efecto de la liquidacin.

-'meros.+ Contiene los n'meros comerciales. 9esultade multiplicar la cantidad por los d)as.


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Cuenta de ahorro. &s una cuenta a la vista en la que se puede

disponer de su saldo sin limitacin# si bien nodispone de talonario de ceques " sus titulares noreciben e,tracto informativo de la situacin.

9ecogen gran parte del aorro popular "devengan ma"ores intereses que las cuentascorrientes.

6ambin se denomina Libreta de aorro# siendo

sta el t)tulo de propiedad. 6iene car!cterintransferible " no endosable " se tiene quepresentar para reali$ar cualquier operacin.


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&,isten cuentas con una denominacin espec)ficadado su car!cter finalista:

;orro infantil. Libreta *oven.

;orro vivienda.

etc.

Imposiciones a plazo fio. &s una operacin de captacin de recursos

caracteri$ada porque en su constitucin seestablece un pla$o durante el cual del depsitoqueda indisponible.

Su retribucin es m!s elevada que c1a " c1c.


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&stos depsitos a pla$o se instrumentan en lalibreta de imposiciones.

-o es e,igible su reintegro asta el vencimientode la operacin.

Los intereses se abonan en una c1a o c1c que se

a designado. ;l vencimiento de la imposicin se entiende

t!citamente prorrogado salvo comunicacincontraria.

La cancelacin anticipada de la imposicin apla$o puede ser autori$ada por la entidadaplicando los intereses " comisiones pactadas.


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!ctivos l"#uidos bancarios.

Son depsitos dinerarios reali$ados por los

clientes no unidos a la apertura de una cuenta. &s posible su transformacin a dinero# bien a

travs de @olsa " del emisor# bien a travs de

otros intermediarios en el mercado secundario. Se pueden agrupar en:

Con inters e,pl)cito.

Con inters impl)cito.


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Con inters e$pl"cito.

@onos de Ca*a " @onos de 6esorer)a.

Certificados de depsito. 6)tulos ipotecarios:

A @onos.

A

Cdulas.A Participaciones.

Con inters impl"cito.

Letra de cambio.

Pagar bancario.

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