-
8/18/2019 Cuestionario de Control Interno, Programa de
Auditoria,,,
1/4
-
8/18/2019 Cuestionario de Control Interno, Programa de
Auditoria,,,
2/4
1*.¿%on los c0eques entregados por una persona independiente de
quin
los prepara?
1.¿%e emiten c0eques por gastos reali&ados?
1/.¿%e elaboran c0eques vouc0ers?
1.¿Los c0eques pagados tienen facturas de soporte
autori&adas por la
administraci!n tributaria?
2.¿Están los desembolsos de -aa c0ica debidamente respaldados
por
comprobantes?
21.Los c0eques de rembolso ¿%e expiden a favor de la persona
encargada
del fondo?
22.Los c0eques llevan consignado la palabra 546 4E'6-789LE:
2".La c0equera está bao el resguardo del responsable de emitir
c0eques y
es quien la solicita
2$.Existe control en la solicitud de c0equeras
2(.;ienen c0eques en circulaci!n mayor a seis meses
2*.
-
8/18/2019 Cuestionario de Control Interno, Programa de
Auditoria,,,
3/4
Programa de Auditoria
OBJETIVOS
Los obetivos generales de esta área son<
1. El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el
balance.=>ropiedad
2. %i los fondos y dep!sitos cumplen las condiciones de
disponibilidad inmediata y sin restricci!n en cuanto a su uso
y
destino. =Existencia
". @evisar si se presentan los estados )nancieros conforme a
4ormas
7nternacionales de 7nformaci!n Ainanciera. =>resentaci!n
$. En caa y bancos se presentan todos los fondos y dep!sitos
disponibles que existen y si son propiedad de la
entidad.=Exactitud
(. La adecuada presentaci!n del efectivo en el 9alance 'eneral y
si
existe restricci!n a la disponibilidad inmediata de los
recursos, se
debe mostrar en las 4otas a los Estados Ainancieros.
=>resentaci!n, Existencia, Baluaci!n
*. Evaluar el %istema de -ontrol 7nterno.
PROCEDIMIENTOS
Pruea! de Cum"#imie$to
1. 6btener conocimiento del control interno del efectivo por
medio
de los procedimientos implantados y documentarlos.2. Evaluar el
riesgo de control interno y diseCar pruebas de
cumplimiento.". @eali&ar pruebas a los controles internos
como<
a >robar los controles internos implementados y de
contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes
de cobro y valores recibidos en correspondencia y su
dep!sito al banco.b -omparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los
traslados de cuentas por cobrar y dep!sitos.c -omparar una
muestra de desembolsos contabili&ados en
el diario con los traslados de cuentas por pagar, !rdenes
de compra, facturas y c0eques pagados.d Documentar la
segregaci!n de funciones de registro de
operaciones, autori&aci!n y custodia de efectivo y
valores.
-
8/18/2019 Cuestionario de Control Interno, Programa de
Auditoria,,,
4/4
$. @evisar, documentar y evaluar las coberturas de )an&as de
los
empleados que manean efectivo y valores para establecer la
protecci!n de la entidad.
(. 6btener copias de los arqueos sorpresivos que práctica
eldepartamento de auditora interna, para establecer posibles
faltantes, dándole seguimiento a la recuperaci!n.
*. Beri)car la preparaci!n de conciliaciones mensuales de
cuentas
bancarias efectuadas por un empleado independiente.
Pruea! Su!ta$ti%a!
. @eali&ar con)rmaciones a los bancos para veri)car las
cantidadesde dep!sito, cuentas bancarias a nombre de la entidad
y
prstamos obtenidos.
/. 6btener conciliaciones de cuentas bancarias a la fec0a
del
balance general para veri)car su detalle.
. 6btener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general.
1.6btener estados de cuenta bancaria posteriores a la fec0a
de
cierre.
11.@eali&ar arqueos de efectivo al caero y de fondos
)os.
12.Beri)que corte de clientes de los ingresos y de los
desembolsos de
efectivo.
1".8nali&ar las transferencias bancarias al )nal del
aCo.
1$.7nvestigar c0eques con montos importantes y poco usuales con
la
documentaci!n soporte y registros contables y auxiliares.
1(.Emitir conclusi!n sobre el área sueta a examen basado en
las
pruebas de auditora.
