Defraudacin al

Evasin de Impuestos Cuando la evasin de impuestos es de carcter mensual: Prisin de 4 a 6 aosentre 11,428.57 - $34,285.71

prisin de 6 a 8 aos:Si excede de $34,285.71

Evasin de impuestosDEFRAUDACIN AL FISCO EL QUE OMITE DECLARAR HECHOS GENERADORES, O DECLARA COSTOS,GASTOS, COMPRAS O CRDITOS FISCALES INEXISTENTES1) no llevando libros o registros contables, especiales, auxiliares o legales que exigen las leyes tributarias;2) llevando doble o mltiple contabilidad o doble o mltiple facturacin;3) declarando informacin falsa o inexacta;4) excluyendo u omitiendo declarar hechos generadores estando obligado a ello;5) destruyendo u ocultando documentos necesarios para la determinacin de obligaciones tributarias;6) no presentando tres o ms declaraciones tributarias, habiendo realizado operaciones gravadas7) declarando costos o gastos, compras, crditos fiscales u otras deducciones, hechos o circunstancias que no han acontecido8) Respaldando sus costos-gastos de compras en contratos falsos

DELITO PENALARTCULO CDIGO PENAL SANCINEvasin de Impuestos CONTRIBUYENTES de IVA Obligados a aplicar proporcionalidad del crdito fiscal y remanentes el monto evadido ser aplicable en las mismas reglas anterioresapropiacin indebida de retenciones o percepciones tributarias Art. 250De 4 a 6 aos de prisin:Si excede a $2,857.14

la misma sancin ser aplicable a aquellas personas que retengan o perciban sin estar autorizadas por la Administracin tributaria.DELITO PENALARTCULO CDIGO PENALSANCINreintegros, devoluciones, compensaciones o acreditamientos indebidos ART.250-A de 4 a 6 aos de prisin:si es mayor a $2,857.14 COMENTARIO:El auditor puede actuar como posible cmplice si l haciendo la auditoria descubre este tipo de anomalas y decide no informarlo en el dictamen fiscal de tal manera que la Administracin Pblica.DELITO PENALARTCULO CDIGO PENALSANCIN Falsedad ideolgicaArt. 284 Inc. 2el que emita o entregue documentos relativos al control del IVA de operaciones no realizadas o en diferentes cuantas:4 a 6 aos de prisin.En el caso de que el delito sea cometido por un funcionario pblico la pena aumentar hasta en una tercera parteCOMENTARIO:El auditor podra hacer aseveraciones que no correspondan a la realidad de lo que han auditado. DELITO PENALARTCULO CDIGO PENALSANCINSupresin, Destruccin u ocultacin de documentos verdaderos Art. 2861 a 3 aos de prisin:Cuando causare perjuicios al Estado, sociedad o particularesCOMENTARIO:Al auditor le son proporcionados documentos por el contribuyente, y en tal sentido puede llegar a suprimir, destruir u ocultar tales documentos. El auditor es requerido por la Administracin Tributaria a presentar informacin adicional que conste en documentos que estn en su poder, aun los papeles de trabajo utilizados para la elaboracin del dictamen e informe fiscal, pero se ocultan o se destruyan. DELITO PENALARTCULO CDIGO PENALSANCINUso y tenencia de documentos falsos Art. 2873 a 5 aos de prisin:Uso y tenencia de documentos falsos

4 a 6 aos de prisin:Utilizacin de documentos especialmente a los relativos al IVA

COMENTARIO:El auditor fiscal elabora su dictamen e informe fiscal a partir de los documentos, registros y dems informacin que le proporciona el contribuyente, llega a su conocimiento de que los mismos son falsos (material o ideolgicamente) y an as los utiliza para realizar su cometido. 9

GRACIAS POR LA ATENCIN PRESTADA