DE PROCEDIMIENTOS MANUAL - Veracruz€¦ · ESPECIALES SUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE DEPARTAMENTO DE ENLACE CON OFICINAS DE &23,$12&21752/$'$ HACIENDA

Agosto 2015Secretaría de Finanzas y PlaneaciónSubsecretaría de Finanzas y AdministraciónDirección General de AdministraciónSubdirección de Organización y Procesos AdministrativosSI/DGF/SVDRG-P-06-A5

MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS

Departamento de Revisión de Dictámenes

Subsecretaría de IngresosDirección General de FiscalizaciónSubdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete

COPIA N

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DA

ÍNDICE

Subdirección de Visitas Domiciliarias yRevisiones de Gabinete

Manual de Procedimientos

AGOSTO 2015

Presentación

Estructura Orgánica del Departamento.................................................................................................................................

Simbología de Diagramas..........................................................................................................................................................

Descripción y Diagramas de Procedimientos

Departamento de Revisión de Dictámenes

Obtención de Diferencias de Impuestos...........................................................................................................................

Revisión de Papeles de Trabajo..........................................................................................................................................

Evaluación Profesional del Contador Público Registrado...............................................................................................

Firmas de Autorización.............................................................................................................................................................

1

2

4

12

23

32

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Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete

Manual de ProcedimientosPRESENTACIÓN

AGOSTO 2015

La presente administración se caracteriza por promover una mejora en los procesos y resultados del Gobierno paraeficientar la función pública, bajo criterios de mejoras operacionales y administrativas, evaluando permanentemente laorganización, funcionamiento y responsabilidades de la Administración Pública Estatal.

Asimismo, el Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016, establece en sus acciones impulsar el desarrollo organizacionaly proveer a los órganos y áreas administrativos de herramientas que permitan mejorar la función pública, a fin decoadyuvar en el establecimiento de un Sistema de Planeación Estatal Moderno, que responda con oportunidad a lasnecesidades de los diferentes sectores y regiones de la Entidad.

La Secretaría de Finanzas y Planeación a través de los Manuales de Procedimientos, establece los procesos que realizan lasáreas administrativas, con el fin de que contribuyan a lograr la eficiencia, calidad y productividad que demanda lasociedad, dando cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignaciode la Llave, Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código de ProcedimientosAdministrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas yPlaneación y Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016.

La estructura del contenido del Manual de Procedimientos del Departamento de Revisión de Dictámenes ofrece unarespuesta a las necesidades del área administrativa. Para su manejo se indican y describen brevemente los componentesque lo integran:

Estructura Orgánica del Departamento: Refleja en forma esquemática la jerarquización del área, objeto del Manualen cuestión.

Simbología de Diagramas: Incluyen las figuras que se utilizan en las representaciones gráficas de losprocedimientos.

Descripción y Diagramas de Procedimientos: Expone de manera clara y concreta, cuáles son las actividades que leson inherentes a cada proceso y el área administrativa y/o puesto responsable de realizarlas.

Firmas de Autorización: Incluyen las firmas de autorización desde el Secretario de Finanzas y Planeación hasta elJefe de Departamento, dando formalidad al documento.

La información que integra este Manual, fue obtenida por un procedimiento que tiene dos modalidades: a) indirecto: através del análisis del Manual anterior; b) directo: por medio de entrevistas con los niveles involucrados en cadaprocedimiento.

Procesada la información, se presenta en un formato que incluye:

Nombre del procedimiento. Objetivo que se persigue en la realización del mismo. Frecuencia de realización. Procedimientos con los que conecta. Normas que rigen el procedimiento.

Firma de validación del procedimiento.

Descripción del procedimiento especificando áreas administrativas o puestos involucrados y las actividades quedeben llevarse a cabo para operar el proceso.

Diagrama correspondiente.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DEPARTAMENTO

Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de GabineteManual de Procedimientos

AGOSTO 2015 1PÁG.

DEPARTAMENTODE REVISIONES

MASIVAS

DEPARTAMENTO DECONTROL Y

SEGUIMIENTO DEREVISIONES

SUBSECRETARÍADE PLANEACIÓN

DEPARTAMENTO DEVISITAS

DOMICILIARIASZONA CENTRO

DEPARTAMENTODE REVISIONESDE ESCRITORIO


DOMICILIARIASZONA NORTE


DOMICILIARIASZONA SUR

OFICINA TÉCNICANORMATIVA DE LA

FISCALIZACIÒN

AUDITORSUPERVISOR DE

REVISIÓN DEDICTÁMENES

UNIDADDE GÉNERO

SECRETARÍA DEFINANZAS YPLANEACIÓN

SUBSECRETARÍADE INGRESOS

AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

COORDINACIÓNDE ASESORES

UNIDAD DE ACCESOA LA INFORMACIÓN

PÚBLICA

PROCURADURÍAFISCAL

SUBSECRETARÍADE EGRESOS

SUBSECRETARÍADE FINANZAS Y

ADMINISTRACIÓN

DIRECCIÓNGENERAL DE

RECAUDACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE

FISCALIZACIÓN


VINCULACIÓN YCOORDINACIÓN

HACENDARIA

SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÒN YCONTRIBUYENTES

ESPECIALES

SUBDIRECCIÓN DEVISITAS

DOMICILIARIAS YREVISIONES DE

GABINETE

DEPARTAMENTODE ENLACE CON

OFICINAS DEHACIENDA

COPIA N

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SIMBOLOGÍA DE DIAGRAMAS



AGOSTO 2015 2PÁG.

Inicio y fin

Actividad

Documento

Sistema y/o archivo informático

Decisión

Pasa el tiempo

Conector de actividad

Conector de página

Conector de procedimientos

Archivo temporal: cronológico (C),alfabético (A) o numérico (N)

Archivo definitivo: cronológico (C),alfabético (A) o numérico (N)

Efectivo o cheque

Objeto o cosa

Actividades que se realizan demanera continua

Actividades que se realizan demanera simultánea

Indicadores de texto

Disco compacto (CD) oDisco de video digital (DVD)

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Subdirección de Visitas Domiciliarias yRevisiones de Gabinete

Manual de ProcedimientosDESCRIPCIÓN Y DIAGRAMAS DE PROCEDIMIENTOS

AGOSTO 2015 3PÁG.

DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

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NORMAS

Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete


FIRMA DE VALIDACIÓN

AGOSTO 2015 4PÁG.

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA

OBJETIVO

FRECUENCIA DE REALIZACIÓN

ES RESPONSABILIDAD DEL JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES LAVALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.

Verificar la existencia de impuestos pendientes de pago por parte de los contribuyentes a través del análisis a los anexosde dictamen.

Periódica

Obtención de Diferencias de Impuestos.

El Dictamen fiscal es el documento que contiene la opinión calificada del Contador Público Registrado sobre losEstados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

En caso de que el contribuyente no le hiciera caso a la Carta invitación de diferencias de impuestos, elDepartamento de Revisión de Dictámenes en un término de quince días, debe solicitar a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales, la emisión del inicio de facultades mediante revisión degabinete o visita domiciliaria.

Las actuaciones deben estar fundamentadas en el Código Fiscal de la Federación, Estrategias Fiscales del Auditoremitidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como Normas y Procedimientos de Auditoría.

Se debe informar al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones, cuando el Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) asigne al Estado el 50% de los dictámenes que reflejan diferencias y la meta operativa anualdeterminada para que se cumpla, y no se sancione su incumplimiento en el porcentaje de incentivos al Estado.

El Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes debe integrar el Expediente del contribuyente con la siguienteinformación:

- Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitación en segunda copia.- Carta invitación en un tanto.- Anexos del dictamen en un tanto.- Papeles de trabajo en un tanto.- Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto.- Comprobantes de pagos efectuados en copia.

Ninguno.

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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD

AGOSTO 2015 5PÁG.

Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.

Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.

Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.

Recibe el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en un tanto y por medio electrónico de laSubdirección de Programación de la Fiscalización y ContribuyentesEspeciales.

Obtiene dos copias del Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación en un tanto.

Recibe las Cartas invitación en un tanto del Departamento deControl y Seguimiento de Revisiones.

Turna las Cartas invitación en un tanto, el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen dos copias y por medio electrónico al Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes, archivando de manera definitiva el Listadode los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante cartainvitación en un tanto.

Recibe las Cartas invitación en un tanto, así como el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen dos copias y por medio electrónico del Jefe de Departamento deRevisión de Dictámenes.

Turna el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia y por medio electrónico,así como las Cartas invitación en un tanto al Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenes, archivando de manera definitiva la primeracopia del Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación.

Recibe las Cartas invitación en un tanto, así como el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen segunda copia y por medio electrónico del Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.

Verifica que las Cartas invitación en un tanto, estén completas y quecorrespondan al Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación en segunda copia.

¿Están completas las Cartas invitación y corresponden al Listado delos contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante cartainvitación?

En caso de que no estén completas las Cartas invitación o nocorrespondan al Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación:


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

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AGOSTO 2015 6PÁG.

8A.

8A.1.

8A.2.

9.

9A.

9A.1.

9A.2.

Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes

Informa que faltan y/o no corresponden las Cartas invitación en untanto al Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia al Jefe de Departamentode Revisión de Dictámenes.

Efectúa las investigaciones correspondientes para saber el motivo delos faltantes con la Subdirección de Programación de la Fiscalizacióny Contribuyentes Especiales y le solicita las cartas invitaciónfaltantes.

Pasa el tiempo

Recibe las Cartas invitación faltantes en un tanto o en su caso Oficiode envío en un tanto del Departamento de Control y Seguimiento deRevisiones, donde se expresa el motivo de las Cartas que no fueronemitidas y lo archiva de manera definitiva.

Continúa con la actividad No.9.

En caso de que estén completas las Cartas invitación y correspondanal Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediantecarta invitación:

Accesa al Sistema de Administración Tributaria (SAT) a la aplicaciónMódulo visualizador del dictamen y verifica que las cifras requeridasen el dictamen correspondan a las manifestadas en las Cartasinvitación en un tanto.

¿Corresponden las cifras del Módulo visualizador con las cifras de lasCartas invitación?

En caso de que no correspondan las cifras del Módulo visualizador conlas Cartas invitación:

Analiza los anexos que comprende el dictamen para determinar elmotivo que solvente la diferencia .

Valida la respuesta del contribuyente respecto a las cifras paracomprobar si realizó el pago o no.

Imprime Anexos del dictamen en un tanto, correspondientes a lasaclaraciones o diferencias detectadas en el dictamen.

Continúa con la actividad No. 12.


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AGOSTO 2015 7PÁG.

10.

11.

12.

13.

13A.

13A.1.

13A.2.

14.


En caso de que si correspondan las cifras del Módulo visualizador conlas Cartas invitación:

Valida la respuesta del contribuyente respecto a las cifras paracomprobar si el contribuyente realizó el pago o no.

Imprime Anexos del dictamen en un tanto, correspondientes aldictamen.

Elabora Papeles de trabajo en un tanto, los cuales son el resultadodel análisis realizado.

Accesa a la Base Nacional de Datos y verifica si el contribuyenterealizó el pago.

¿Realizó el pago el contribuyente?

En caso de que el contribuyente no haya realizado el pago:

Elabora Memorándum en tres tantos y lo turna a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales, através del Jefe del Departamento de Revisión de Dictámenes.

Recibe el Memorándum en dos tantos debidamente sellados de laSubdirección de Programación de la Fiscalización y ContribuyentesEspeciales, a través del Jefe de Departamento de Revisión deDictámenes.

Ordena y archiva de manera definitiva las Cartas invitación en untanto, el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia, el Memorándum en dostantos, los Anexos del dictamen en un tanto y los Papeles detrabajo en un tanto.

Fin.

En caso de que el contribuyente si haya realizado el pago:

Analiza si el contribuyente realizó el pago antes de la notificación o seautocorrigió después de la notificación.

¿Pagó el contribuyente antes de la notificación?

En caso de no haber pagado el contribuyente antes de la notificación:


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AGOSTO 2015 8PÁG.

Recibe el Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto yComprobantes de pagos efectuados en copia del Contribuyente.

Integra el Expediente del contribuyente.

Elabora el Informe de cuantificación en dos tantos y lo turna alDepartamento de Control y Seguimiento de Revisiones.

Recibe el Informe de cuantificación en segundo tanto debidamentesellado del Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones ylo integra en el Expediente del contribuyente.


En caso de si haber pagado el contribuyente antes de la notificación:

Recibe el Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto yComprobantes de pagos efectuados en copia del Contribuyente .

Integra el Expediente del contribuyente.

Elabora el Informe de relación sin observaciones en dos tantos y loturna al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones.

Recibe de Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones elInforme de relación sin observaciones en segundo tantodebidamente sellado.

Integra en el Expediente del contribuyente el Informe de relaciónsin observaciones en segundo tanto.

Turna al Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes elExpediente del contribuyente.

Recibe el Expediente del contribuyente del Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenesy lo archiva de manera cronológica definitiva.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

14A.

14A.1.

14A.2.

14A.3.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.




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LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN

CARTASINVITACIÓN

CARTASINVITACIÓN


LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES

PROPUESTOS AFISCALIZAR




OBTENCIÓN DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS

DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE DICTÁMENES AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

INICIO

SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA

FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES

RECIBE

AUDITOR SUPERVISORDE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

JEFE DEL DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

AGOSTO 2015

( 1 )

( 2 )

1T


OBTIENE

1T

1-2

CARTASINVITACIÓN

RECIBE

( 3 )

DEPARTAMENTODE CONTROL Y


1T


CARTASINVITACIÓN

TURNA

1T

1-2

1T

C

( 4 )




CARTASINVITACIÓN

RECIBE

1T

1-2

( 5 )




TURNA

1T

2

1

C

( 6 )


DICTÁMENES




CARTASINVITACIÓN

RECIBE

1T

2

( 7 )


CARTASINVITACIÓN

VERIFICA

AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

1T

2

ESTÉN COMPLETAS YQUE CORRESPONDAN

¿ESTÁNCOMPLETAS LAS

CARTAS INVITACIÓN YCORRESPONDEN

AL LISTADO?

( 8 )


CARTASINVITACIÓN

INFORMA QUE FALTANY/O NO CORRESPONDEN

1T

2

NO

JEFE DE DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

EFECTÚA Y SOLICITA

( 8A )

( 8A.1 )

LASINVESTIGACIONES

CORRESPONDIENTESDEL MOTIVO DE LAS

FALTANTES

OFICIO DE ENVÍO

CARTAS INVITACIÓNFALTANTES

RECIBE


SEGUIMIENTODE REVISIONES

1T

1T

DONDE SE EXPRESAEL MOTIVO DE LAS

CARTAS QUE NOFUERON EMITIDAS

C

ACCESA Y VERIFICA

SISTEMA DE ADMON.TRIBUTARIA (SAT),

MÓDULO VISUALIZADORDEL DICTAMEN

SI

1T

( 9 )

1

( 8A.2 )



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AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

AGOSTO 2015

1

¿CORRESPONDEN LASCIFRAS DEL MÓDULO CONLAS CIFRAS DE LAS CARTAS

INVITACIÓN

ANALIZA ANEXOS PARADETERMINAR EL MOTIVO

QUE SOLVENTE LADIFERENCIA

NO

( 9A )

VALIDA LA RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE PARA

COMPROBAR SI REALIZÓ ELPAGO

( 9A.1 )

ANEXOSDEL DICTAMEN

IMPRIME

( 9A.2 )

1T

VALIDA LA RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE PARA

COMPROBAR SI REALIZÓ ELPAGO

SI

( 10 )

ANEXOSDEL DICTAMEN

IMPRIME

( 11 )

1T

PAPELES DETRABAJO

ELABORA

( 12 )

1T

ACCESA Y VERIFICA SI ELCONTRIBUYENTE REALIZÓ

EL PAGO

BASE NACIONAL DEDATOS

( 13 )

¿REALIZÓ EL PAGO ELCONTRIBUYENTE?

MEMORÁNDUM

ELABORA Y TURNANO

1-3T

SUBDIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓNDE LA FISCALIZACIÓN Y

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

A TRAVÉS DEL JEFE DELDEPARTAMENTO DE

REVISIÓN DE DICTÁMENES

MEMORÁNDUM

RECIBE

1-2T



A TRAVÉS DEL JEFE DEDEPARTAMENTO DE

REVISIÓN DE DICTÁMENES

( 13A )

( 13A.1 )

PAPELESDE TRABAJO

ANEXOSAL DICTAMEN

MEMORÁNDUM


CARTASINVITACIÓN

ORDENA

C

1T

2

1-2T

1T

1T

( 13A.2 )

FIN

SI

ANALIZA SI ELCONTRIBUYENTE REALIZÓ EL

PAGO ANTES DE LANOTIFICACIÓN O SE

AUTOCORRIGIÓ DESPUÉS DELA NOTIFICACIÓN

( 14 )

¿PAGÓ ELCONTRIBUYENTE

ANTES DE LANOTIFICACIÓN?

COMPROBANTESDE PAGOS EFECTUADOS

OFICIO DE RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE

RECIBE

CONTRIBUYENTE

1T

1

( 14A )

EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE

INTEGRA

( 14A.1 )

INFORME DECUANTIFICACIÓN

ELABORA Y TURNA

1-2T

( 14A.2 )

DEPARTAMENTODE CONTROL

Y SEGUIMIENTO DEREVISIONES


INFORME DECUANTIFICACIÓN

RECIBE E INTEGRA

2T



1

COMPROBANTESDE PAGOS EFECTUADOS

OFICIO DE RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE

RECIBE

1T

1

( 15 )

CONTRIBUYENTE

NO

SI


INTEGRA

( 16 )

INFORME DERELACIÓN SINOBSERVACIONES

ELABORA Y TURNA

1-2T

( 17 )



2

( 14A.3 )

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AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

AGOSTO 2015


RECIBE DEBIDAMENTESELLADO

2T



2



INTEGRA

( 18 )

2T

( 19 )


TURNA

JEFE DE DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES


RECIBE


DICTÁMENES

C

FIN

( 20 )

( 21 )

2

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NORMAS




AGOSTO 2015 12PÁG.



OBJETIVO



Frecuente.

Revisión de Papeles de Trabajo.

El Dictamen fiscal, es el documento que contiene la opinión calificada del Contador Público Registrado sobre losEstados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

De no presentarse el Contador Público Registrado a la cita para la revisión de papeles de trabajo, se debe levantar elActa de no comparecencia y posteriormente se debe elaborar el Expediente de evaluación profesional al ContadorPúblico Registrado mismo que se debe turnar a la Administración Central de Operación de la Fiscalización Nacionaldel (SAT).

En los casos en que no se desahogue el antecedente de programación en la revisión de papeles de trabajo, se iniciaránlas facultades a través de revisión de gabinete o visita domiciliaria.

En caso de que el Contador Público Registrado no tenga domicilio fiscal dentro de la entidad, se debe solicitar a travésde la Entidad correspondiente apoyo para su notificación, y se tienen 15 días hábiles para presentarse. En caso de queel Contador Público Registrado tenga su domicilio fiscal dentro de la Ciudad de Xalapa, Coatepec o ciudad aledaña,contará con 6 días hábiles.

El Expediente de actuación profesional contiene entre otros los siguientes documentos:- Antecedente por el que fue programado.- Consultas a las bases nacionales de datos.- Citatorio.- Notificación del citatorio.- Escrito de irregularidades de actuación profesional- Escrito de contestación del Contador Público Registrado a esas irregularidades.- Informe de deficiencias de actuación profesional.- Acta de hechos de revisión de papeles de trabajo.

Las actuaciones deben estar basadas en el Código Fiscal de la Federación, Estrategias Fiscales del Auditor emitidas porel Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como Normas y Procedimientos de Auditoría.

Evaluar la actuación profesional de los Contadores Públicos Registrados con respecto a los clientes que dictamina, asícomo solventar el antecedente por la que fue programada la revisión.

- Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.

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AGOSTO 2015 13PÁG.

1.

2.

3.

3A.

3A.1.

3A.2.

3A.3.

3A.4.

3A.5.


Recibe el Oficio de envío en un tanto, Citatorio en tres tantos, Cartade derechos al contribuyente en un tanto, Programaanticorrupción de auditorías fiscales en un tanto y el Expedientecon antecedentes de la Subdirección de Programación de laFiscalización y Contribuyentes Especiales, a través del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Ordena y archiva de manera cronológica definitiva el Oficio de envíoen un tanto.

Clasifica y verifica si son de la entidad el Citatorio en tres tantos,Carta de derechos al contribuyente en un tanto, Programaanticorrupción de auditorías fiscales en un tanto y el Expedientecon antecedentes.

¿Los documentos son de la entidad?

En caso de que los documentos no sean de la entidad:

Elabora y envía Memorándum de solicitud de apoyo en dos tantosdirigido a la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales.

Recibe el Memorándum de solicitud de apoyo en un tantodebidamente sellado de la Subdirección de Programación de laFiscalización y Contribuyentes Especiales y lo archiva de maneracronológica definitiva.

Pasa el tiempo.

Recibe la Solicitud de apoyo en tres tantos de la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.

Integra Paquete para envío el cual contiene los siguientesdocumentos:- Citatorio en dos tantos.- Carta de derechos al contribuyente en un tanto.- Programa anticorrupción de auditorías fiscales en un tanto.- Solicitud de apoyo en dos tantos.

Envía a la Autoridad Fiscal correspondiente el Paquete a través de laOficialía de Partes.

Ordena y archiva de manera cronológica temporal el Citatorio entercer tanto y la Solicitud de apoyo en tercer tanto.


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AGOSTO 2015 14PÁG.


Pasa el tiempo.

Solicita vía telefónica, las fechas de notificación y los documentos atráves de paquetería y correo electrónico a la Autoridad Fiscalcorrespondiente.

Pasa el tiempo.

Recibe a tráves de paquetería y correo electrónico de la AutoridadFiscal correspondiente los siguientes documentos:- Citatorio en un tanto debidamente notificado.- Documentos que respalden la notificación en un tanto.Y los integra en el Expediente con antecedentes.


En caso de que los documentos sean de la entidad:

Turna el Citatorio en tres tantos al Departamento de Control ySeguimiento de Revisiones, para su notificación.

Pasa el tiempo.

Recibe el Citatorio en dos tantos debidamente notificado delDepartamento de Control y Seguimiento de Revisiones.

Integra en el Expediente con antecedentes los siguientesdocumentos:- Citatorio debidamente notificado en un tanto- Carta de derechos al contribuyente en un tanto.- Programa anticorrupción de auditorías fiscales en un tanto.Y archiva de manera cronológica definitiva el Citatorio en segundotanto.

Confirma cita vía telefónica con el Contador Público Registrado.

Elabora Notificación en archivo electrónico, confirmando la cita endía y hora de acuerdo a la notificación personal realizada al ContadorPúblico Registrado.

Turna el Expediente con antecedentes y la Notificación en archivoelectrónico al Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes, a través delAuditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.

3A.6.

3A.7.

4.

5.

6.

7.

8.

9.


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AGOSTO 2015 15PÁG.


Recibe el Expediente con antecedentes y la Notificación en archivoelectrónico del Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes através del Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.

Elabora Proyecto de planeación en un tanto y recaba rúbrica del Jefede Departamento de Revisión de Dictámenes y Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.

Elabora Cuestionario en un tanto y Acta de aportación de datos einformes en dos tantos.

Pasa el tiempo.

Verifica si se presentó el Contador Público Registrado, de acuerdo a lafecha establecida para la entrevista.

¿Se presentó el Contador Público Registrado en la fecha establecida?

En caso de que no se haya presentado el Contador Público Registradoen la fecha establecida:

Elabora Memorándum en un tanto donde solicita la emisión del iniciode facultades del contribuyente que fue programado y lo turna a laSubdirección de Programación de Fiscalización y ContribuyentesEspeciales.

Conecta con el procedimiento:- Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.

Integra en el Expediente con antecedentes, el Proyecto deplaneación en un tanto, el Cuestionario en un tanto y Acta deaportación de datos e informes en dos tantos.

Continúa con la actividad 19F.

En caso de que se haya presentado el Contador Público Registrado enla fecha establecida:

Realiza la entrevista de acuerdo al Proyecto de planeación en untanto y al Cuestionario en un tanto, y solicita el Respaldodocumental en copia completo.

¿Presentó el Contador Público Registrado el Respaldo documentalcompleto?


10.

11.

12.

13.

13A.

13A.1.

14.

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AGOSTO 2015 16PÁG.


En caso de no presentar el Contador Público Registrado el Respaldodocumental completo:

Informa de manera verbal al Contador Público Registrado que cuentacon un plazo de 6 días hábiles para solventar las inconsistenciasdetectadas.

Continúa con la actividad 14.

En caso de presentar el Contador Público Registrado el Respaldodocumental completo:

Recibe el Respaldo documental en copia del Contador PúblicoRegistrado.

Registra los resultados de la entrevista en el Acta de aportación dedatos e informes en dos tantos.

Recaba firma del Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes, delContador Público Registrado y dos Testigos en el Acta de aportaciónde datos e informes en dos tantos.

Entrega el Acta de aportación de datos e informes en segundotanto al Contador Público Registrado.

Analiza el Respaldo documental en copia junto con el Cuestionarioen un tanto y el Proyecto de planeación en un tanto, para la emisióndel desahogo de la revisión.

¿Se desahogo la revisión?

En caso de no desahogar la revisión:

Elabora Oficio de solicitud de documentación adicional en trestantos, en el cual se especifica que cuenta con 15 días hábiles parapresentar la documentación, recaba la rúbrica del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete, Jefe de Departamentode Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor Revisión deDictámenes y la firma del Director General de Fiscalización.

Verifica si el Contador Público Registrado es de la Entidad.

¿El Contador Público Registrado es de la Entidad?

En caso de que no sea el Contador Público Registrado de la Entidad:

14A.

15.

16.

17.

18.

19.

19A.

19A.1.


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AGOSTO 2015 17PÁG.

Solicita y recibe la Solicitud de apoyo en un tanto de la Subdirecciónde Programación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.

Envía a la Entidad correspondiente la Solicitud de apoyo en un tantoy el Oficio de solicitud de documentación adicional en dos tantos,archivando el tercer tanto del Oficio de solicitud de documentaciónadicional de manera cronológica definitiva.

Continúa con la actividad No. 19C.1.

En caso de que sea el Contador Público Registrado de la Entidad:

Envía al Contador Público Registrado el Oficio de solicitud dedocumentación adicional en dos tantos y archiva de maneracronológica definitiva el tercer tanto.

Pasa el tiempo.

Verifica si envió la Documentación adicional el Contador PúblicoRegistrado.

¿Recibió la Documentación adicional?

En caso de no recibir la Documentación adicional:

Integra Expediente del contribuyente con observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.- Acta de aportación de datos e informes en un tanto.

Elabora Solicitud de emisión de facultades en un tanto.

Envía el Expediente del contribuyente con observaciones y laSolicitud de emisión de facultades en un tanto a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.

Fin.

En caso de recibir la Documentación adicional:

Analiza la Documentación adicional recibida.


19B.

19B.1.

19C.

19C.1.

19D.

19D.1.

19D.2.

19E.


COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 18PÁG.

19E.1.

19F.

19F.1.

19F.2.

19F.3.

19G.

20.

21.

Somete al Comité especializado la Documentación adicionalrecibida, para verificar si fue solventada la revisión.¿Se solventó la revisión con la Documentación adicional?

En caso de no solventarse la revisión con la Documentaciónadicional:

Elabora Tarjeta de control con observaciones en un tanto parasolicitar el inicio de facultades.

Integra Expediente del contribuyente con observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.- Acta de aportación de datos e informes en un tanto.

Elabora e integra el folio, índice e inventario general al Expedientedel contribuyente con observaciones y recaba firma del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes y Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.

Envía el Expediente del contribuyente con observaciones y laTarjeta de control con observaciónes en un tanto a la Subdirecciónde Programación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.

Fin.

En caso de solventarse la revisión con la Documentación adicional:

Acuerda con el Comité especializado de que quedó solventada larevisión.


En caso de desahogar la revisión:

Elabora Tarjeta de control sin observaciones en un tanto.

Integra el Expediente del contribuyente sin observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.



COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 19PÁG.



22.

23.

- Acta de aportación de datos en un tanto.- Tarjeta de control sin observaciones en un tanto.

Elabora e integra el folio, índice e inventario general al Expediente delcontribuyente sin observaciones y recaba firma del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes y Auditor SupervisorRevisión de Dictámenes.

Envía el Expediente del contribuyente sin observaciones al ArchivoGeneral.

FIN DEL PROCEDIMIENTO.

COPIA N

O CONTROLA

DA

NOTIFICACIÓN

NOTIFICACIÓN

REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO


JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

AGOSTO 2015

EXPEDIENTE CONANTECEDENTES

PROGRAMAANTICORRUPCIÓN DEAUDITORÍAS FISCALES

CARTA DE DERECHOS ALCONTRIBUYENTE

CITATORIO

OFICIO DE ENVÍO

RECIBE

INICIO



1T

1-3T

1T

1T

A TRAVÉS DELSUBDIRECTOR

DE VISITASDOMICILIARUAS

Y REVISIONESDE GABINETE

OFICIO DE ENVÍO

ORDENA

1T

C

( 1 )

( 2 )




CITATORIO

CLASIFICA Y VERIFICA

( 3 )

SI SON DELA ENTIDAD

1-3T

1T

1T

¿LOS DOCUMENTOSSON DE LA ENTIDAD?

NO

MEMORÁNDUM DESOLICITUD DE APOYO

ELABORA Y ENVÍA

( 3A )

1-2T

SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES

ESPECIALES

MEMORÁNDUM DESOLICITUD DE APOYO

RECIBEDEBIDAMENTE SELLADO

( 3A.1 )

1T


ESPECIALES

C

SOLICITUD DE APOYO

RECIBE

( 3A.2 )

1-3T


ESPECIALES

SOLICITUD DE APOYO



CITATORIO

INTEGRA PAQUETE

1-2T

1T

1-2T

1T

( 3A.3 )

PAQUETE

ENVÍA

SOLICITUD DE APOYO

CITATORIO

ORDENA

AUTORIDAD FISCALCORRESPONDIENTE

( 3A.4 )

( 3A.5 )

3T

3T

SOLICITALAS FECHAS DE

NOTIFICACIÓN YDOCUMENTOS


( 3A.6 )


DOCUMENTOS QUERESPALDEN LANOTIFICACIÓN

CITATORIO

RECIBE E INTEGRA

( 3A.7 )


1T

1T

SI

CITATORIO

TURNA



1-3T

( 4 )

CITATORIO

RECIBE

1-2T



DEBIDAMENTENOTIFICADO

( 5 )

CITATORIO



CITATORIO

INTEGRA AL EXPEDIENTECON ANTECEDENTES

1T

1T

1T

2T

C

( 6 )

CONFIRMA CITA

CONTADORPÚBLICO

REGISTRADO

VÍATELEFÓNICA

ELABORACONFIRMANDO LA CITA EN

DÍA Y HORA REALIZADA POREL CONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO

( 7 )

( 8 )


TURNA

( 9 )


DICTÁMENES

1

1

1

A TRAVÉS DELAUDITOR

SUPERVISOR DEREVISIÓN DEDICTÁMENES

VÍATELEFÓNICA

COPIA N

O CONTROLA

DA

NOTIFICACIÓN




AGOSTO 2015

1


RECIBE

JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

( 10 )



PROYECTODE PLANEACIÓN

ELABORA Y RECABA RÚBRICA

- JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES- AUDITOR


( 11 )

1T

ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES

CUESTIONARIO

ELABORA E IMPRIME

1T

1-2T

( 12 )

VERIFICASI EL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO SE PRESENTÓEN LA FECHA ESTABLECIDA

( 13 )

¿SE PRESENTÓ ELCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO EN LA

FECHA ESTABLECIDA?

MEMORÁNDUM

ELABORA Y TURNANO

1T


FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES

ESPECIALES

( 13A )

EVALUACIÓN PROFESIONALDEL CONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO


CUESTIONARIO


INTEGRAEN EL EXPEDIENTE

CON ANTECEDENTES

( 13A.1 )

1T

1T

1-2T

2

SI

RESPALDODOCUMENTAL

CUESTIONARIO


REALIZA Y SOLICITALA ENTREVISTA

CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

1T

1T

1

( 14 )

¿PRESENTÓ EL CONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO EL RESPALDODOCUMENTAL

COMPLETO?

NOINFORMA QUE CUENTA CON

6 DÍAS HÁBILES PARASOLVENTAR LAS

INCONSISTENCIAS

CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

DE MANERAVERBAL

( 14A )

3

3

RESPALDODOCUMENTAL

RECIBE

( 15 )

SI

1

CONTADORPÚBLICO

REGISTRADO


REGISTRA LOS RESULTADOSDE LA ENTREVISTA

1-2T

( 16 )


RECABA FIRMA

1-2T

- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

- CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

- DOS TESTIDOS

( 17 )


ENTREGA

PROYECTO DEPLANEACIÓN

CUESTIONARIO

RESPALDODOCUMENTAL

ANALIZA PARA LA EMISIÓNDEL DESAHOGO DE LA

REVISIÓN

¿SE DESAHOGOLA REVISIÓN?

OFICIO DE SOLICITUD DEDOCUMENTACIÓNADICIONAL

ELABORA Y RECABARÚBRICA Y FIRMA

VERIFICA SI EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO ES DE

LA ENTIDAD

¿EL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO ES DE LA

ENTIDAD?

SOLICITUD DE APOYO

SOLICITA Y RECIBE

TARJETA DE CONTROL SINOBSERVACIONES

ELABORA

SI

( 20 )

( 18 )

2T

CONTADORPÚBLICO

REGISTRADO

( 19 )

1

1T

1T

NO

( 19A )

1-3T

-SUBDIRECTOR DE VISITASDOMICILIARIAS Y REVISIONES DE

GABINETE- JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN

DE DICTÁMENES-AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE

DICTÁMENES.-DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN

( 19A.1 )

NO

( 19B )




SOLICITUD DE APOYO

ENVÍA

( 19B.1 )

ENTIDADCORRESPONDIENTE

1T

1T

1T

1-2T

3T

C


ENVÍA

( 19C )

VERFICA SI ENVIÓ LADOCUMENTACIÓN

ADICIONAL EL PÚBLICOREGISTRADO

( 19C.1 )

SI CONTADORPÚBLICO

REGISTRADO

1-2T

3T

C

2

4

3

COPIA N

O CONTROLA

DA

TARJETA CONTROL DEOBSERVACIONES

TARJETA DE CONTROLSIN OBSERVACIONES




AGOSTO 2015

2

¿RECIBIÓ LADOCUMENTACIÓN

ADICIONAL?

ACTA DE APORTACIÓN DEDATOS E INFORMES

RESPALDODOCUMENTAL

CUESTIONARIO



INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CON

OBSERVACIONES

( 19D )

1T

1T

1

1T

SOLICITUD DE EMISIÓN DEFACULTADES

ELABORA

1T

( 19D.1 )

SOLICITUD DE EMISIÓN DEFACULTADES

EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CONOBSERVACIONES

ENVÍA

( 19D.2 )

1T

FIN

NO



ESPECIALES

DOCUMENTACIÓNADICIONAL

ANALIZA

SI

( 19E )


SOMETE

( 19E.1 )

AL COMITÉESPECIALIZADO

PARA VERIFICAR SIFUE SOLVENTADA

LA REVISIÓN

¿SE SOLVENTÓ LAREVISIÓN CON LA


TARJETA DE CONTROL CONOBSERVACIONES

ELABORA


RESPALDODOCUMENTAL

CUESTIONARIO



INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CON

OBSERVACIONES

( 19F.1 )

1T

1T

1

1T


ELABORA, INTEGRA YRECABA FIRMA


ENVÍA

FIN

ACUERDA QUE QUEDÓSOLVENTADA LA REVISIÓN

4


RESPALDODOCUMENTAL

CUESTIONARIO



INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SIN

OBSERVACIONES

( 21 )

1T

1T

1

1T

EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SINOBSERVACIONES

ENVÍA

FIN

NO

( 19F )

1T

2

3

FOLIO, ÍNDICE EINVENTARIO

GENERAL

- JEFE DE DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

( 19F.2 )

( 19F.3 )



ESPECIALES

( 19G )

1T

EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SINOBSERVACIONES

ELABORA, INTEGRA YRECABA FIRMA

FOLIO, ÍNDICE EINVENTARIO

GENERAL

- JEFE DE DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

( 22 )

( 23 )

ARCHIVOGENERAL

1T

CON EL COMITÉESPECIALIZADO

COPIA N

O CONTROLA

DA

NORMAS




AGOSTO 2015 23PÁG.



OBJETIVO



Calificar la actuación profesional del Contador Público Registrado para dar cumplimiento a la elaboración de losdictámenes de acuerdo a las normas y procedimientos de auditoría, así como a la normatividad establecida por el Serviciode Administración Tributaria (SAT), además de obtener una puntuación en el tablero estratégico de la fiscalizaciónnacional.

Periódica.

Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.

Una vez enviado el Escrito de irregularidades al Contador Público Registrado, se da un plazo de 15 días hábiles apartir del día siguiente de que surta efecto la notificación, a fin de que solvente las irregularidades observadas.

El Informe de deficiencias del Contador Público Registrado debe estar integrado por los siguientes datos:- Datos generales del Contador Público Registrado.- Cuestionamientos en los papeles de trabajo.- Historial del escrito de irregularidades y respuesta al mismo.- Conclusiones fundadas y motivadas, con la norma que se infringió.- Propuesta de sanción.- Firmas del Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes y

Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes.

El Expediente del Contador Público Registrado debe estar integrado por los siguientes documentos:- Citatorio para revisión de papeles de trabajo junto con su notificación.- Solicitud de documentación adicional con sus notificaciones.- Escritos de contestación del Contador Público Registrado.- Pruebas documentales en copia.- Consultas de base de datos internos del SAT.- Cédulas y papeles de trabajo del Contador Público Registrado y del Auditor Fiscal que realizó la revisión.- Escritos de irregularidades con su notificación.- Informe de deficiencias del Contador Público Registrado.

El Informe de deficiencias del Contador Público Registrado debe señalar la sanción a la que se hizo acreedor el ContadorPúblico Registrado que no presente las pruebas necesarias para solventar las irregularidades detectadas.

El Proyecto de escrito de irregularidades debe revisarse y fortalecerse por el Jefe de Departamento de Revisión deDictámenes y el Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.

- Revisión de Papeles de Trabajo.

COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 24PÁG.


Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.


1.

2.

3.

3A.

4.

5.

6.

7.

8.

Elabora el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto derivadodel acuerdo tomado en el Comité de Evaluación de Resultados y en dondese establecen las irregularidades de la actuación profesional al ContadorPúblico registrado y la revisión de los Papeles de trabajo.

Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto, al AuditorSupervisor de Revisión de Dictámenes, para su revisión.

Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, y verifica que esté correcto.

¿Está correcto el Proyecto de escrito de irregularidades?

En caso de que no esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:

Devuelve el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, para que realice las correccionespertinentes.


En caso de que esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:

Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes.

Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del AuditorSupervisor de Revisión de Dictámenes.

Elabora Tarjeta de envío en dos tantos y recaba firma del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto y la Tarjetade envío en dos tantos al Analista Jurídico de la Dirección General deFiscalización, para su validación correspondiente, recabando acuse derecibo en el segundo tanto y lo archiva de manera cronológica temporal.

Pasa el tiempo.

Recibe del Analista Jurídico de la Dirección General de Fiscalización, elProyecto de escrito de irregularidades en un tanto y verifica si estácorrecto.

¿Está correcto el Proyecto de escrito de irregularidades?


COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 25PÁG.

Jefe del Departamento de Revisiónde Dictámenes.



En caso que no esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:

Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes, para su corrección


En caso que esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:

Turna el Proyecto de escrito de Irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes a través delAuditor Supervisor de Revisiónde Dictámenes.

Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenesa través del Auditor Supervisorde Revisión de Dictámenes.

Elabora el Escrito de irregularidades en tres tantos y archiva de maneracronológica definitiva el Proyecto de escrito de irregularidades en untanto.

Turna el Escrito de irregularidades en tres tantos al Jefe del Departamentode Revisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.

Recibe el Escrito de irregularidades en tres tantos del Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes y lo rubrica.

Recaba rúbrica en el Escrito de irregularidades en tres tantos del AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes, Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes ySubdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Elabora Tarjeta solicitud en tres tantos, donde solicita la firma del DirectorGeneral de Fiscalización en el Escrito de irregularidades en tres tantos yrecaba firma del Subdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones deGabinete.

Distribuye la Tarjeta solicitud de la siguiente manera, recabando acusede recibo en el segundo y tercer tanto:- Primer tanto, junto con el Escrito de irregularidades en tres tantos a

la Dirección General de Fiscalización.- Segundo tanto, a la Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones

de Gabinete.

8A.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.


COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 26PÁG.


- Tercer tanto al archivo cronológico definitivo.

Pasa el tiempo.

Recibe el Escrito de irregularidades en tres tantos debidamente firmadode la Dirección General de Fiscalización y verifica si el Contador PúblicoRegistrado es de la Entidad.

¿Es de la Entidad el Contador Público Registrado?

En caso de no ser de la Entidad el Contador Público Registrado.

Elabora Tarjeta solicitud en dos tantos y recaba firma del Subdirectorde Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Turna la Tarjeta solicitud en un tanto a la Subdirección de Programaciónde la Fiscalización y Contribuyentes Especiales donde solicita que seelabore una solicitud de apoyo para la notificación del Contador PúblicoRegistrado, recabando acuse de recibo en el segundo tanto.

Pasa el tiempo.

Recibe de la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales, la Solicitud de apoyo en tres tantos.

Integra Paquete de envío el cual contiene los siguientes documentos:- Escrito de irregularidades en dos tantos.- Solicitud de apoyo en dos tantos.

Envía a la Entidad correspondiente elPaquete de envío a través de Oficialíade Partes.

Ordena y archiva de manera cronológica temporal la Solicitud de apoyoen tercer tanto y la Tarjeta solicitud en segundo tanto.


En caso de ser de la Entidad el Contador Público Registrado.

Elabora tarjeta de envío en dos tantos y recaba firma del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.

Turna al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones laTarjetade envío en dos tantos junto con el Escrito de irregularidades en dostantos.

17.

17A.

17A.1.

17A.2.

17A.3.

17A.4.

17A.5.

18.

19.


COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 27PÁG.


Integra en el Expediente del Contador Público Registrado, el Escrito deirregularidades en tercer tanto.

Pasa el tiempo.

Verifica si el Contador Público Registrado presentó pruebas para solventarlas irregularidades detectadas

¿Presentó pruebas el Contador Público Registrado ?

En caso de no presentar pruebas el Contador Público Registrado:

Elabora y rubrica Informe de deficiencias del Contador PúblicoRegistrado en un tanto.

Recaba rúbrica en el Informe de deficiencias del Contador PúblicoRegistrado en un tanto del Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes ydel Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.

Integra en el Expediente del Contador Público Registrado, el Informede deficiencias del Contador Público Registrado en un tanto.

Elabora Oficio de envío de expediente en tres tantos, rubrica y recabarúbrica del Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisorde Revisión de Dictámenes, Subdirector Visitas Domiciliarias y Revisionesde Gabinete y firma del Director General de Fiscalización.

Anexa el Oficio de envío del expediente en dos tantos al Expediente delContador Público Registrado.

Envía el Expediente del Contador Público Registrado a la AdministraciónCentral de Operación de la Fiscalización Nacional del SAT, a través deOficialía de partes, recabando acuse de recibo en el tercer tanto del Oficiode envío del expediente, el cual archiva de manera cronológica definitiva.

Recibe a través de correo electrónico de la Administración Central deOperación de la Fiscalización Nacional del SAT, el Informe del mes enque contará el Expediente del Contador Público Registrado parapuntuación en el tablero estratégico.

Pasa el tiempo.

Recibe el Informe de sanción al Contador Público Registrado en copiade la Administración Central de Operación de la Fiscalización Nacionaldel SAT y lo archiva de manera cronológica definitiva.

20.

21.

21A.

21A.1.

21A.2.

21A.3.

21.A.4.

21A.5.

21A.6.

21A.7.


COPIA N

O CONTROLA

DA




AGOSTO 2015 28PÁG.

Fin.

En caso de presentar pruebas el Contador Público Registrado:

Analiza y verifica si las pruebas proporcionadas corrigen las irregularidadesdetectadas por el Contador Público Registrado junto con el Auditor Fiscalde Revisión de Dictámenes y el Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes y

¿Se corrigen las irregularidades detectadas con las pruebas presentadas?

En caso de no corregir las irregularidades detectadas con las pruebaspresentadas:

Elabora Tarjeta control en un tanto en donde se acuerda elaborar elInforme de deficiencias del Contador Público Registrado.

Continúa con la actividad No. 21A.1.

En caso de corregir las irregularidades detectadas con las pruebaspresentadas:

Presenta al Comité especializado las pruebas presentadas por el ContadorPúblico Registrado, para su conocimiento.

Elabora Tarjeta control en un tanto, donde se acuerda que se corrigenlas irregularidades y por lo cual no se elaboró el Expediente de actuaciónprofesional.

Ordena y archiva de manera cronológica temporal el Acuerdo de comitéen un tanto y la Tarjeta control en un tanto.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

22.

22A.

23.

24.

25.



COPIA N

O CONTROLA

DA

C

EVALUACIÓN PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO



AGOSTO 2015

INICIO

PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES

ELABORA

( 1 )

1T


TURNA PARA REVISIÓN

( 2 )

1T

AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE DICTÁMENES


RECIBE Y VERIFICA QUEESTÉ CORRECTO

( 3 )

1T


DICTÁMENES

¿ESTÁ CORRECTO ELPROYECTO DE ESCRITO DE

IRREGULARIDADES?


DEVUELVE PARA SUCORRECCIÓN

( 3A )

1T


DICTÁMENES

NO

1

1PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES

TURNA

1T

JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

( 4 )

SI



RECIBE

( 5 )

1T

AUDITORSUPERVISOR DE

REVISIÓN DEDICTÁMENES

TARJETADE ENVÍO

ELABORA YRECABA FIRMA

( 6 )

1-2T

TARJETADE ENVÍO


TURNA PARA VALIDACIÓN YRECABA ACUSE DE RECIBO

1T

1T

ANALISTA JURÍDICODE LA DIRECCIÓN

GENERAL DEFISCALIZACIÓN


RECIBE Y VERIFICA SI ESTÁCORRECTO

¿ESTÁ CORRECTO ELPROYECTO DE ESCRITO DE

IRREGULARIDADES?

ANALISTA JURÍDICODE LA DIRECCIÓN

GENERAL DEFISCALIZACIÓN

1T

( 7 )

( 8 )


TURNA PARA SUCORRECCIÓN

1T

2

2

NO

AUDITOR FISCAL DEREVISIÓN DEDICTÁMENES

( 8A )


TURNA

1T

3

AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DEDICTÁMENES,

( 9 )


RECIBE

1T

( 10 )


ESCRITO DEIRREGULARIDADES

ELABORA


TURNA

3JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

( 11 )

1-3T

1T

C

JEFE DEDEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE

DICTÁMENES

( 12 )

1-3T


RECIBE Y RUBRICA

( 13 )

1-3T


DICTÁMENES


RECABA RÚBRICA

( 14 )

1-3T

AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DEDICTÁMENES, AUDITOR SUPERVISOR

DE REVISIÓN DE DICTÁMENES, JEFEDE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE

DICTÁMENES Y SUBDIRECTOR DEVISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES

DE GABINETE

TARJETA DE SOLICITUD

ELABORA Y RECABA FIRMA

1-3T

( 15 )

1

2T


SUPERVISOR DEREVISIÓN

DE DICTÁMENES



DE DICTÁMENES



DE DICTÁMENES



DE DICTÁMENES

DONDE SOLICITALA FIRMA DEL

DIRECTORGENERAL DE

FISCALIZACIÓN



DE DICTÁMENES

SISUBDIRECTOR DE

VISITASDOMICILIARIAS Y

REVISIONES DEGABINETE

SUBDIRECTOR DEVISITAS


GABINETE

COPIA N

O CONTROLA

DA

C

3T


2T

3T




1



DISTRIBUYE Y RECABAACUSE DE RECIBO

1T

( 16 )


RECIBE DEBIDAMENTEFIRMADO Y VERIFICA SI EL

CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO ES DE LA

ENTIDAD

( 17 )

1-3T


FISCALIZACIÓN

¿ES DE LA ENTIDAD ELCONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO?

NO

TARJETADE SOLICITUD

ELABORAY RECABA FIRMA

1-2T

( 17A )

TARJETADE SOLICITUD

TURNA Y RECABA ACUSE DE RECIBO

1T

( 17A.1 )



2T

SOLICITUD DE APOYO

RECIBE


ESPECIALES

1-3T

( 17A.2 )

SOLICITUD DE APOYO


INTEGRAPAQUETE DE ENVÍO

1-2T

1-2T

( 17A.3 )

PAQUETE DE ENVÍO

ENVÍA

( 17A.4 )

ENTIDADCORRESPONDIENTE

A TRAVÉS DEOFICIALÍA DE

PARTES


SOLICITUD DE APOYO

ORDENA

( 17A.5 )

3T

2T

C

TARJETA DE ENVÍO

ELABORA Y RECABA FIRMA


TARJETA DE ENVÍO

TURNA


INTEGRA EN EL EXPEDIENTEDE CONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO

4

4

SI

( 18 )

1-2T

( 19 )



1-2T

1-2T

( 20 )

3T

VERIFICA SI EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO

PRESENTÓ PRUEBAS PARASOLVENTAR LAS

IRREGULARIDADESDETECTADAS

¿PRESENTÓPRUEBAS EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO?

( 21 )

NO

INFORME DE DEFICIENCIASDEL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

ELABORA Y RUBRICA

( 21A )

1T


RECABA RÚBRICA

( 21A.1 )

1T

AUDITOR FISCAL DEREVISIÓN DE DICTÁMENES

Y DEL AUDITORSUPERVISOR DE REVISIÓN

DE DICTÁMENES


INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO

1T

( 21A.2 )

OFICIO DE ENVÍO DEEXPEDIENTE

ELABORA, RUBRICA YRECABA RÚBRICA Y FIRMA

1-3T

( 21A.3 )

AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DEDICTÁMENES, DEL AUDITORSUPERVISOR DE REVISIÓN DE

DICTÁMENES, SUBDIRECTOR DEVISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES

DE GABINETE, DEL DIRECTORGENERAL DE FISCALIZACIÓN

2

SI

ANALIZA Y VERIFICA LASPRUEBAS PRESENTADAS

( 22 )

3

5

AGOSTO 2015

1-3T

DIRECCIÓN GENERALDE FISCALIZACIÓN

SUBDIRECCIÓNDE VISITASDOMICILIARIAS YREVISIONES DEGABINETE



GABINETE



GABINETE

COPIA N

O CONTROLA

DA

TARJETA CONTROL

1T





AGOSTO 2015


ANEXA EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO

1-2T

( 21A.4 )

2

EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

ENVÍA Y RECABA ACUSEDE RECIBO

1-2T

( 21A.5 )

ADMINISTRACIÓNCENTRAL DE

OPERACIÓN DE LAFISCALIZACIÓN

NACIONAL DEL SAT

3T

C

RECIBE

( 21A.6 )



NACIONAL DEL SAT

INFORME DE SANCIÓN ALCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO

RECIBE

1



NACIONAL DEL SAT

C

FIN

( 21A.7 )

3

¿SE CORRIGENLAS IRREGULARIDADES

DETECTADAS CONLAS PRUEBAS

PRESENTADAS?

PRESENTA LAS PRUEBAS DELCONTADOR PÚBLICO

REGISTRADO

TARJETA CONTROL

ELABORA

ACUERDODE COMITÉ

ORDENA

TARJETA CONTROL

ELABORA

FIN

NO

1T

5

( 22A )

SI

( 23 )

COMITÉESPECIALIZADO

( 24 )

1T

( 25 )

1T

C

INFORME DEL MES

DONDE SE ACUERDAQUE SE CORRIGEN LAS

IRREGULARIDADES

A TRAVÉS DEOFICIALÍA DE

PARTES

COPIA N

O CONTROLA

DA

FIRMAS DE AUTORIZACIÓN

AGOSTO 2015 32PÁG.



JUAN MANUEL DEL CASTILLO GONZÁLEZSUBSECRETARIO DE FINANZAS

Y ADMINISTRACIÓN

EDUARDO CONTRERAS ROJANODIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

JOSÉ MOISÉS CADENA OROZCODIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN

JORGE FERNANDO RAMÍREZ TUBILLASUBSECRETARIO DE INGRESOS

ANTONIO GÓMEZ PELEGRINSECRETARIO DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

COPIA N

O CONTROLA

DA

FIRMAS DE AUTORIZACIÓN

AGOSTO 2015 33PÁG.



Elaborado y autorizado en agosto de 2015Xalapa-Enríquez, Veracruz de Ignacio de la Llave.

JOSÉ LUIS RODRÍGUEZ MORALESSUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS

Y REVISIONES DE GABINETE

VERÓNICA ADRIANA REYNAUD ORNELASSUBDIRECTORA DE ORGANIZACIÓN

Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS

YOLANDA MUÑOZ SÁNCHEZJEFA DE DEPARTAMENTO

DE REVISIÓN DE DICTÁMENES

COPIA N

O CONTROLA

DA

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DE PROCEDIMIENTOS MANUAL - Veracruz€¦ · ESPECIALES SUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE DEPARTAMENTO DE ENLACE CON OFICINAS DE &23,$12&21752/$'$ HACIENDA