DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2019Declaración Jurada anual información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N 3.500. 1901 Declaración

DECLARACIONES JURADASAÑO TRIBUTARIO 2019

Santiago, Enero de 20191

Mario Cayupán E.

Miembro del Comité Tributario, Cámara de Comercio de Santiago

Agenda

Vencimiento de las Declaraciones Juradas, según segmento

Declaraciones Juradas Eliminadas

Declaraciones Juradas Modificadas

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Imputación Parcial de Créditos

Ejercicios prácticos

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Renta Atribuida

Ejercicios prácticos

Declaraciones Juradas AT2019: Otras

Modificaciones Formulario 22 AT 20192

Vencimiento de las

Declaraciones Juradas

3

Declaraciones para el mercado

financiero

4

Vencimientos declaraciones juradas mercado financiero

5

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª

FormularioDescripción

28 de Febrero 1891

Declaración Jurada anual sobre compra y venta de acciones de S.A. y demás títulos

efectuadas por intermedio de corredores de bolsa, agentes de valores y casas de

cambio no acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro de la letra a) del artículo 57

bis de la Ley de la Renta.

1896

Declaración Jurada anual sobre créditos hipotecarios, div idendos hipotecarios pagados

o aportes enterados y demás antecedentes relacionados, con motivo de la adquisición

de una v iv ienda nueva acogida a las normas del D.F.L N° 2 de 1959, con el fin de hacer

uso del beneficio tributario establecido en la Ley N° 19.622 de 1999.

1898

Declaración Jurada anual sobre intereses pagados correspondientes a créditos con

garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio

tributario establecido en el art. 55 bis de la Ley de la Renta.

15 de marzo 1922

Declaración Jurada Anual sobre información de Fondos de Terceros presentada por

Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión

Privado y por los Bancos, Corredores de Bolsa e Instituciones Intermediarias que hayan

efectuado inversiones a su nombre por cuenta de terceros en los fondos señalados, de 1870 Declaración Jurada anual sobre compras y/o ventas de moneda extranjera.

1890

Declaración Jurada anual sobre intereses u otras rentas provenientes de depósitos y de

operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, Banco Central de Chile

e instituciones financieras no acogidos a las normas de los artículos 42 bis, 57 bis y 54 bis

de la Ley de la Renta.

1899

Declaración Jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional

voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos

convenidos.

1914

Declaración Jurada Anual sobre Inversiones, Retiros y Reinversiones en Depósitos a

plazo, Cuentas de Ahorro, Cuotas de Fondos Mutuos y otros Instrumentos Financieros

autorizados para acogerse al artículo 54 bis de la Ley de la Renta

07 de marzo

19 de marzo

25 de marzo

Vencimientos declaraciones juradas mercado financiero (continuación)

6

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª


1805Declaración Jurada anual sobre operaciones de instrumentos de deuda de oferta

pública acogidos al artículo 104, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

1806

Declaración Jurada anual sobre intereses pagados por emisores de instrumentos

acogidos al art. 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y retenciones de impuesto

efectuadas conforme a lo establecido en artículo 74 N° 7 de la misma Ley.

1874

Declaración Jurada Anual sobre operaciones sobre instrumentos de deuda de oferta

pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, efectuadas por,

Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Representantes, Custodios, Depósitos de

Valores, Bancos u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas, nacionales

o extranjeros.

1889

Declaración Jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario sujetas a las disposiciones

generales de la ley de impuesto a la renta y ahorros previsionales voluntarios acogidos

al inciso segundo del art. 42 bis de la LIR.

1894

Declaración Jurada anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de

cuotas de fondos mutuos no acogidas a los artículos 42 bis, 57 bis y 54 bis de la Ley de la

Renta.

1829 Declaración Jurada Anual sobre contratos de derivados

1944

Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo

de ahorro establecido en el ex art. 57 bis de la Ley de la Renta, según las normas del

Numeral VI del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780.

29 de marzo 1942Declaración Jurada Anual sobre Div idendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por

Acciones en Custodia.

1820 Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados

1839Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados, informadas por terceros

28 de marzo

27 de marzo

último día

hábil del mes

Declaraciones juradas sobre

operaciones internacionales y

grandes empresas

7

Vencimiento Declaraciones juradas sobre operaciones internacionales y grandes empresas

8

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª


25 de marzo 1862

Declaración Jurada anual sobre transferencia de fondos desde y hacia

el exterior realizadas a través de instituciones bancarias y otras entidades

por encargo de terceros.

1907 Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencia

1929 Declaracion Jurada anual sobre operaciones en el exterior

1930 Declaración Jurada anual sobre endeudamiento con el exterior

1937 Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País. Anexo de

1946 Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile.

Junto con el

F221913

Declaración Jurada Anual de Caracterización Tributario Global

Declaraciones juradas sobre

información previsional

9

Vencimiento Declaraciones juradas sobre información previsional

10

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª


1834 Declaración Jurada anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11.2001.

1900 Cotizaciones previsionales obligatorias y pagos de cotizaciones en AFP

1902

Declaración Jurada Anual sobre Afiliados a Instituciones de Previsión del régimen antiguo

administradas por el Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o

Caja de Previsión de la Defensa Nacional

1903

Declaración Jurada Anual sobre Cotizaciones de Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del

Trabajo y Enfermedades Profesionales contemplado en la Ley N° 16.744 realizadas a una Mutual de

Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral

1871Declaración Jurada anual información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del

Decreto Ley N° 3.500.

1901

Declaración Jurada anual sobre trabajadores independientes del art 89 del D.L N° 3500, de 1980

beneficiarios de asignaciones familiares y maternales.

19 de marzo 1873

Declaración jurada sobre detalle de reembolsos pagados a afiliados por instituciones de salud

previsional (I sapres) y bonos de atención de salud correspondientes al fondo nacional de salud

(Fonasa) pagadas por el afiliado al prestador.

1812Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (jubilaciones, pensiones o montepios) y

retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta.

1895 Declaración Jurada anual sobre retiros de excedentes de libre disposición

1899Declaración Jurada anual sobre movimientos de las cuentas de ahorro previsional voluntario

acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos.

27 de marzo 1889

Declaración Jurada anual sobre cuentas de ahorro voluntario sujetas a las disposiciones generales

de la ley de impuesto a la renta y ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso segundo del

art. 42 bis de la LIR.

28 de Febrero

15 de marzo

25 de marzo

Otras declaraciones juradas

tradicionales

11

Vencimientos otras declaraciones juradas tradicionales

12

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª


1811

Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73° y sobre

compras de minerales y/o retenciones del art. 74° N° 6, ambos de la Ley de la Renta.

1822

Declaración Jurada anual sobre enajenación de derechos sociales o acciones de pago

financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades

reinvertidas.

19 de marzo 1887

Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (sueldos), otros componentes de la

remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la

Renta.

1832

Declaración Jurada anual sobre donaciones del art. 46 del D.L. N° 3.063, de 1979; del D.L. N°

45, de 1973; del art. 3° de la Ley N° 19.247, de 1993 y del N° 7 del art. 31°, de la Ley sobre

Impuesto a la Renta

1835 Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados.

1879Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48°

de la LIR.

1897

Declaración Jurada anual sobre nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas en los

que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o el término

del derecho de usufructo cuando corresponda.

1904

Declaración Jurada anual sobre cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza pre-

escolar, básica, diferencial y media matriculados, para la procedencia del crédito por

gastos relacionados a educación del art. 55 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

1919

Declaración Jurada Anual presentada por Representantes o Agentes constituidos en chile

de Inversionistas institucionales extranjeros sobre enajenaciones de instrumentos de

oferta pública de deuda no acogidos al artículo 104 de la Ley sobre Impuesto a la Renta

(artículo 9° transitorio de la ley n° 20.712).

1932 Declaración Jurada anual sobre rentas obtenidas por terceros.

28 de Febrero

25 de marzo

Vencimientos otras declaraciones juradas (continuación)

13

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª


27 de marzo 1828

Declaración Jurada anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas,

conforme a la Ley N° 19.712, sobre Donaciones Deportivas y Ley N° 19.885, sobre

Donaciones con Fines Sociales y articulo 8° de la Ley 18.985 (modificada por la Ley 20.675),

sobre Donaciones con Fines Culturales.

28 de marzo 1836Declaración Jurada anual sobre transferencias de caballos de fina sangre y caballos

chilenos.

1840

Declaración Jurada Anual sobre Incentivo Tributario a la Inversión Privada en

Investigación y Desarrollo (Información sobre los Contratos de Investigación y Desarrollo

de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del Art. 5° Ley N° 20.241).

1841

Declaración Jurada Anual, IncentivoTributario a la Inversión Privada en Investigación y

Desarrollo (Financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de

proyectos/contratos de Investigación y Desarrollo; Ley N° 20.241).

1843Declaración Jurada anual sobre proyectos de construcción con derecho a uso del crédito

especial a empresas constructoras.

1933

Declaración jurada anual sobre información de los mandatarios encargados de gestionar

el mandato especial de administración de cartera de valores establecido en la Ley N°

20.880.

1943

Declaración Jurada Anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra

C) N° 1 (Contabilidad Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N° 2 y 34 (Renta

presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

16 de mayo 1837 Declaración Jurada Anual sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios

1945Declaración Jurada Anual sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las

Organizaciones Sin Fines de Lucro.

1866

Declaración Jurada Anual sobre compras de petróleo diésel, afectas al Impuesto

Específico establecido en la Ley N° 18.502, de 1986, el que puede ser deducido del débito

fiscal, de acuerdo a la Ley N° 19.764 de 2001

1867Declaración Jurada anual sobre detalle de rendimientos de vehículos que utilizan petróleo

diesel, en empresas de transporte terrestre de carga.

29 de marzo

01 de julio

Declaraciones juradas según

regímenes tributarios

14

Vencimiento Declaraciones juradas según regímenes tributarios

15

Vencimient

o

Declaració

n Jurada

Nª


Regímen

tributario

21 de marzo 1941

Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o div idendos

distribuidos y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes

sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de

retiros en exceso pendientes de imputación.

Parcialmente

integrado

25 de marzo 1909Declaración Jurada Anual sobre Desembolsos y Otras Partidas o

Cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo 21 de la LIR

Renta atribuida y

parcialmente

integrado

1923

Declaración Jurada Anual sobre determinación de la Renta Líquida

Imponible, Renta a atribuir y Renta Atribuida a los propietarios, titulares,

socios, accionistas de SpA o comuneros para contribuyentes acogidos a

las disposiciones de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la

Renta. (Régimen de Renta Atribuida).

Renta atribuida

1924

Declaración Jurada anual sobre rentas y créditos correspondientes a

propietarios, socios, comuneros o accionistas de sociedades acogidas al

régimen de tributación simplificado de la letra A) del artículo 14 ter de la

LIR

14 Ter

1847 Declaración Jurada sobre balance de 8 columnas y otros antecedentes.

Renta atribuida y

parcialmente

integrado

1926Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y

Datos Contables Balance.

Parcialmente

integrado

1938

Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de

rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la

letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Renta atribuida

1939

Declaración jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de

rentas empresariales del régimen de imputación parcial de crédito a que

se refiere la letra b) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y

de los registros establecidos en el número 2) del artículo 81 de la Ley N°

20.712

Parcialmente

integrado

07 de mayo

29 de marzo

14 de mayo

Declaraciones Juradas Eliminadas

16

Declaraciones Juradas Eliminadas Para el proceso de operación renta AT2019 se disminuyó el número de declaraciones juradas quedando en 57 formularios, 9 declaraciones menos que el AT2018, lasdeclaraciones juradas eliminadas se detallan en el siguiente recuadro:

Nª


1802 Declaración Jurada anual sobre trabajadores según casa matriz o sucursales.

1803

Declaración Jurada anual sobre la participación de socios gestores en sociedades de

personas, sociedades de hecho, comunidades y sociedades en comandita por

acciones.

1844Declaración Jurada Anual sobre Créditos por donaciones contra del Impuesto Único de

Segunda Categoría de la Ley N° 20.444 del año 2010.

1855

Declaración Jurada sobre operaciones de crédito de dinero destinadas al

financiamiento de exportaciones que consten en documentos exentos del impuesto de

timbres y estampillas de conformidad al N°11 del art. 24 del D.L. N°3475.

1864Declaración Jurada anual sobre convenciones sobre mercaderías situadas en el

extranjero o situadas en chile y no nacionalizadas.

1868 Declaración Jurada anual de contribuyentes de Zona Franca.

1911Declaración Jurada anual sobre créditos imputados al impuesto único de segunda

categoría (Iusc), según el artículo 5° de la Ley de donaciones con fines culturales.

1927Declaración Jurada anual empleadores de trabajadores de artes y espectáculos,

artículos 145 a y siguientes del Código del Trabajo, para fines previsionales

1931Declaración Jurada anual sobre Honorarios pagados por Serv icios prestados en Isla de

Pascua, conforme al artículo 2° de la Ley N° 20.809.

17

Declaraciones Juradas Modificadas

18

Declaraciones juradas modificadas en instrucciones

Mes

Vencimiento

Declaración

Nª Formulario Descripción

Febrero 1891

Declaración Jurada anual sobre compra y venta de

acciones de S.A. y demás títulos efectuadas por intermedio

de corredores de bolsa, agentes de valores y casas de

1870

Declaración Jurada anual sobre compras y/o ventas de

moneda extranjera.

1887

Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1

(sueldos), otros componentes de la remuneración y

retenciones del impuesto único de segunda categoría de la

Ley de la Renta.

1924

Declaración Jurada anual sobre rentas y créditos

correspondientes a propietarios, socios, comuneros o

accionistas de sociedades acogidas al régimen de

tributación simplificado de la letra A) del artículo 14 ter de la

LIR

1943

Declaración Jurada Anual de contribuyentes acogidos a las

normas de los artículos 14 letra C) N° 1 (Contabilidad

Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N° 2 y 34 (Renta

presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

1929Declaracion Jurada anual sobre operaciones en el exterior

1946 Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile.

Marzo

Julio

19

Declaraciones juradas modificadasDeclaraciones juradas modificadas instrucciones vencimiento febrero Nº1891

F1891

FOLIO

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Inversionista)

FECHA DEL DOCUMENTO

DIA MES AÑO COMPRA VENTA

C1 C2 C4 C4 C4 C13 C15 C6 C7 C8

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

Declaración Jurada anual sobre compra y venta de acciones de S.A., otros títulos de activos digitales, efectuadas por intermedio de corredores de bolsa, agentes de valores, casas

de cambio y otras entidades intermediadoras, no acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la

Renta.

RUT S.A EMISORA DE

ACCIONES TRANSADAS o

RUT DEL FONDO DE

INVERSIÓN

NEMOTECNICO

N° DE ACCIONES

TRANSADAS O CUOTAS DE

FONDOS DE INVERSIÓN

NOMBRE O RAZON SOCIAL

COMUNA

CORREO ELECTRONICO FAX TELEFONO

ROL UNICO TRIBUTARIO

C16

DOMICILIO POSTAL

TOTAL DE CASOS

INFORMADOS

C11

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION

TIPO DE

TRANSACCIONNº

TIPO DE

DOCUMENTONUMERO DE DOCUMENTO

MONTO TOTAL

C5 C14

Largo 20, campo numerico

con 5 decimales

REPRESENTANTE LEGAL

RUT OPERANTE

C3

MONTO TOTAL COMPRAS MONTO TOTAL VENTAS

C9 C10

20

Declaraciones juradas modificadas en formatoDeclaraciones juradas modificadas

Mes Vencimiento

Declaración

Jurada


1879

Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas

conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR.

1944

Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión

acogidas al mecanismo de ahorro establecido en el ex art. 57

bis de la Ley de la Renta, según las normas del Numeral VI del

art ículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780.

1907 Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencia

1937Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País. Anexo

de Declaración Jurada 1907

Marzo

Julio

21

Declaraciones juradas modificadas en formatoDeclaraciones juradas modificadas vencimiento marzo Nº1879, este formulario se fusiona con las Declaraciones Juradas 1931 y 1927

Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR. FOLIO

Sección A: IDENTIFICACION DEL DECLARANTE

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Receptor de la renta: Profesional, Ocupación Lucrativa, Director o Consejero de S.A.)

TASA 10% TASA 10% TASA 35%

C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25

Largo 15, campo

numerico

Largo 15, campo

numerico

TASA 10% TASA 10% TASA 35%

MONTO RETENIDO ANUAL ACTUALIZADOHONORARIOS Y

OTROS

ACTUALIZADOS

TRABAJADORES DE

LAS ARTES Y

ESPECTÁCULOS

Largo 18 numerico,

campo numerico

Largo 18, campo

numerico

C0 C2 C3 C11


SE

P

HONORARIOS Y

OTROS (ART.42 N° 2) REMUNERACION DE DIRECTORES (ART. 48)

RUT REPRESENTANTE LEGAL

TOTAL DE CASOS

INFORMADOS


C4

C7 C9C8

REMUNERACION DE DIRECTORES (ART. 48)

PERIODO AL CUAL CORRESPONDEN LAS RENTAS

MA

R

AB

R

MA

Y

DIC

OC

T

JU

N

JU

L

AG

O

F 1879

FE

B

MONTO RETENIDO ANUAL ACTUALIZADO (DEL 01/01 AL 31/12)

NOMBRE O RAZON SOCIALROL UNICO TRIBUTARIO

C1

Nº

EN

E

NO

V

DOMICILIO POSTAL COMUNA

FAX

HONORARIOS Y

OTROS

ACTUALIZADOS

TRABAJADORES DE

LAS ARTES Y

ESPECTÁCULOS

TELEFONOCORREO ELECTRONICO

NUMERO

CERTIFICADO

MONTO PAGADO

ANUAL

ACTUALIZADO

POR SERVICIOS

PRESTADOS EN

ISLA DE PASCUA

C26 C27

C5

C10

MONTO PAGADO

ANUAL

ACTUALIZADO POR

SERVICIOS

PRESTADOS EN ISLA

DE PASCUA

RUT DEL RECEPTOR DE

LA RENTA HONORARIOS Y OTROS

(ART.42 N° 2)

22

Declaraciones juradas modificadasDeclaraciones juradas modificadas vencimiento marzo Nº1944

FOLIO


Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Del Inversionista acogido a la Letra A del Art. 57 bis de la Ley de la Renta)

C0 C2

C31

F1944

Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro establecido en el art. 57 bis de la Ley de la Renta vigente al 31.12.16, según las normas del Numeral VI del artículo tercero transitorio de la Ley N° 20.780.

ROL UNICO TRIBUTARIO C21

INVERSIONES EFECTUADAS A CONTAR DEL 01.01.15 HASTA 31.12.2016

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRONICO FAX TELEFONO

MONTO RENTABILIDAD O GANANCIA

RETIRADA EN OTROS INSTRUMENTOS

NºRUT DEL

INVERSIONISTA

RUT

INSTITUCIÓN

TITULAR DE LA

INVERSIÓN

INVERSIONES EFECTUADAS CON ANTERIORIDAD

AL 01.08.98

INVERSIONES EFECTUADAS A CONTAR DEL

01.08.98 HASTA EL 31.12.2014

MONTO RETIRO

INV. 57 BIS

HASTA

31.12.2014

C16

NUMERO DE

CERTIFICADOSALDO DE AHORRO

NETO DEL EJERCICIO

NEGATIVO

SALDO DE ARRASTRE

EJERCICIO SIGUIENTE

NEGATIVO

SALDO DE

AHORRO NETO

DEL EJERCICIO

NEGATIVO

SALDO DE ARRASTRE

EJERCICIO SIGUIENTE

NEGATIVO

SALDO DE AHORRO NETO DEL

EJERCICIO NEGATIVO

SALDO DE ARRASTRE EJERCICIO

SIGUIENTE NEGATIVO

MONTO RETIRO

DEL AÑO

MONTO RENTABILIDAD O

GANANCIA RETIRADA EN

FFMM

INVERSIONES EFECTUADAS A CONTAR DEL

01.08.98 HASTA EL 31.12.2014MONTO RETIRO

INV. 57 BIS

HASTA

31.12.2014

INVERSIONES EFECTUADAS A CONTAR DEL 01.01.15 HASTA 31.12.2016

TOTAL CASOS

INFORMADOS

POSITIVA NEGATIVA POSITIVA NEGATIVA

C15

TIPO

DECLARANTE

(1:No

Intermediario

2:

Intermediario)


EJERCICIO NEGATIVO

C9 C10 C11 C12 C13C7


INVERSIONES EFECTUADAS CON ANTERIORIDAD AL

01.08.98

C1 C14

MONTO RENTABILIDAD O MONTO RENTABILIDAD O

SALDO DE AHORRO

NETO DEL EJERCICIO

NEGATIVO


SIGUIENTE NEGATIVO


EJERCICIO NEGATIVO

SALDO DE

ARRASTRE

EJERCICIO

SIGUIENTE

NEGATIVO

POSITIVA NEGATIVA

C3 C4 C5 C6

C28 C29C24 C25


SIGUIENTE NEGATIVOMONTO RETIRO DEL AÑO

POSITIVA NEGATIVA

C17 C18 C19 C20 C21 C23


C26 C27 C30

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

23

Declaraciones juradas modificadasDeclaraciones juradas modificadas vencimiento junio Nº1907

Declaración Jurada anual sobre precios de transferencia F1907

FOLIO

C57

Sección C: INFORMACIÓN ESPECÍFICA DEL DECLARANTE

RAZON SOCIAL

C13C12C11

Análisis global o

segmentado serviciosIndicador de rentabilidad

Resultado de la operación

de servicios

ROL ÚNICO TRIBUTARIO

Nombre o Razón social

C8

Número de Identif icación

Tributaria (Tax ID)Código del país Tipo de relación

COMUNA

FAX TELEFONO

Parte analizada

DOMICILIO POSTAL

CORREO ELECTRONICO

C9

N°

Análisis global o

segmentado

INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OPERACIONES

C14

Sección A : IDENTIFICACION DEL DECLARANTE

REPRESENTANTE LEGAL

C27

C34

Saldo f inal

C54

Abonos en especies

C52

Otros cargos Otros abonos

C59 C53

Saldo inicialCargos en dinero Cargos en especies

Cargos en

servicios

C58 C50

C10

RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

Total de datos informados

C44

C40 C41 C55 C56

Criterio de cálculo de la

regalíaRegalía Tipo de intangible

Actividad del declarante Resultado operativoAjuste de precios de

transferencia

C31 C32 C33

C47

Abonos en dinero

C51

Débitos

Comisiones u otros

cargos Plazo hasta

C45

Tasa de interés variable

Criterio de cálculo del precio

del servicio

Tasa de cálculo para el

precio del servicio

Criterio de cálculo de la

comisión

Precio comparableSpread

OPERACIONES DERIVADAS DEL USO O GOCE DE ACTIVOS INTANGIBLES

C48

CUENTAS CORRIENTES MERCANTILES

Créditos

Tipo de ajuste Reorganización empresarial

C30 C29

C60

C35 C37

C16

Largo: 1,

campo

numerico sin

decimales

Largo: 30, campo

AlfanuméricoLista

desplegable

países

Parte analizada servicios

C49

C36 C39

Comisión

C38

OPERACIONES DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS O COMISIONES

Tipo de tasa de

interés Tasa de interés de

referencia

C23 C24 C25

C62C61 C63

Monto de la operación Monto vigente de la

operación informada

C46C21 C22

Resultado de la operación

Abonos en

servicios

Código de la operación MonedaMonto de la

operación

Método de precios de

transferencia

OPERACIONES SOBRE BIENES TANGIBLES

El grupo presenta

Reporte País por

País

Nombre o razón social de la

compañía que presenta

Reporte País por País

Código del país

C19 C20C17 C18

Precio

OPERACIONES FINANCIERAS

Plazo desde

C15

C26

Tasa de interés

f ijaIndicador de rentabilidad

C28

24

Declaraciones juradas modificadasDeclaraciones juradas modificadas vencimiento junio Nº1937

Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País.

FOLIO F1937

AÑO TRIBUTARIO 20____


Sección B: DISTRIBUCIÓN GENERAL DE INGRESOS, IMPUESTOS Y RESULTADOS POR PAÍS

INGRESOS

Partes Relacionadas Total

C1 C2 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11

Sección C: LISTADO DE TODAS LAS ENTIDADES QUE INTEGRAN EL GRUPO Y LAS ACTIVIDADES POR PAIS

Investigación y

Desarrollo

Tenencia o Administración

de Propiedad Intelectual

Compra o

Adquisición

Manufactura o

Producción

Ventas, Marketing o

Distribución

Servicios Administrativos

o de Apoyo a la Gestión

Prestación de

Servicios a

Terceros

Financiamiento del

GrupoOtro*

C12 C13 C31 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23

Largo: 50, campo

Alfanumérico

* Especificar naturaleza de la actividad de la entidad que integra el Grupo de Empresas Multinacionales en la seccion D: Información Adicional.

Sección D: INFORMACIÓN ADICIONAL

C29

C30

Incluir cualquier información o explicación que se

considere necesaria, o bien que facilite la comprensión

de la información presentada en la Declaración.

Total datos informados

Tax ID o Número de indetificación tributaria.

Nombre del grupo de empresas multinacionales

Tipo de cambio utilizado en la Declaración.

Descripción de la fuente información utilizada en la

preparación de la presente Declaración.

Descripción de actividad “Otro” (si aplica) de la entidad

que integra o pertenece al Grupo de la Tabla 2 de la

Declaración

C24

C25

C26

C27

C28

País – Jurisdicción Tributaria Entidades Integrantes

País de Constitución (Si

es distinto al de

residencia).

Principal(es) Actividad(es) de Negocio(s)

Capital Declarado Utilidades AcumuladasNúmero de

Trabajadores

Activos Tangibles

(distintos a Efectivo

o Equivalentes a

Efectivo)

País – Jurisdicción TributariaGanancia (Pérdida) antes

de ImpuestosImpuesto Pagado

Impuesto

Determinado (Año

Actual)Partes Independientes

C3

Número de

Identificación

Tributaria (Tax

ID)

ROL ÚNICO TRIBUTARIO

DOMICILIO POSTAL

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELÉFONO

25

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Renta Atribuida

26

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Renta Atribuida, sin cambios

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª Formulario Descripción Resolución

1923

Declaración Jurada Anual sobre determinación de la

Renta Líquida Imponible, Renta a atribuir y Renta

Atribuida a los propietarios, titulares, socios, accionistas

de SpA o comuneros para contribuyentes acogidos a las

disposiciones de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre

Impuesto a la Renta. (Régimen de Renta Atribuida).

Nº 82 de 31 de

agosto de 2017

1940

Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o

div idendos distribuidos y créditos correspondientes

efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la

letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la

Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de

imputación.

Nº70 y 79 de agosto

de 2017

14 de mayo 1938

Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de

los registros de rentas empresariales del Régimen de

Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14

de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Nº 70 y 83 de

agosto de 2017

29 de marzo

27

Declaración Jurada 1923Sobre determinación de la RLI, Renta a atribuir y Renta socios, accionistas de SpA

o comuneros para contribuyentes acogidos al Régimen de Renta Atribuida

Resolución Exenta SII N° 82 del 31 de Agosto del 2018

28

DJ 1923 determinación de la RLI, renta a atribuir y renta socios, accionistas de SpA o comuneros por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR

29


Contribuyentes obligados: Contribuyentes que tributan por contabilidad completa según régimen de renta atribuida.

Plazo de presentación al SII: 29 de marzo Excepciones:- Empresario individual: Con antelación a su declaración anual de impuestos (F22).- Contribuyentes que pongan término al giro: deberá presentarse dentro de dos meses siguientes al término de giro.

Contribuyentes obligados a presentar DJ1923, deberán informar y certificar a sus titulares, socios u accionistas mediante Certificado 52 hasta el 31 de Marzo de cada año.

30


Secciones y formato de la DJ: Esta declaración jurada consta de 3 secciones,

Sección A: contiene los datos de identificación del contribuyente que declara.

Sección B: Detalle de las partidas o conceptos que componen la RLI y la renta a atribuir;

Sección C: Datos referidos a la renta atribuida a los propietarios, comuneros, socios y accionistas así como también los créditos correspondientes.

Más: Cuadro resumen

31

DJ 1923 determinación de la RLI, renta a atribuir y renta socios, accionistas de SpA o comuneros por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIRSección B: Conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir.

Campo “concepto o partida”(C3) se deberá anotar un numero representativo de los componentes de la Renta LiquidaImponible de la empresa y de las rentas a atribuir a los dueños.

Son 38 los conceptos o partidas a través de los cuales se determina la RLI, sin embargo nos encontramos con que lamayoría de ellos corresponde a los mismos conceptos que existían en el recuadro n°2 del formulario 22 del AT2017.

C2 C3 C4

Nº CONCEPTO PARTIDA MONTO

32


33

1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 91.212 +

2 Rentas de Fuente Extranjera. 851 +

3 Intereses Percibidos o Devengados. 629 +

4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 +

= 91.212 =

5 Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 20.000 -

= 20.000 =

TOTAL INGRESOS BRUTOS (Art. 29)

CONCEPTO

O PARTIDANOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA

CÓD

F22

SUMA/

RESTA/

INGRESOS BRUTOS

$

COSTO DIRECTO

TOTAL COSTO DIRECTO (Art. 30)


34

6 Remuneraciones 631 10.000 -

7 Depreciación Financiera del ejercicio. 632 -

8 Intereses Pagados o Adeudados 633 -

9 Gastos por Donaciones 966 -

10 Otros Gastos Financieros 967 -

11 Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo. 852 -

12 Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo. 897 -

13 Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera. 853 -

14 Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido 968 -

15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 969 -

16 Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos 635 16.577 -

= 26.577 =

636 44.635 =

CONCEPTO


CÓD

F22

SUMA/

RESTA/$

GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIR LA RENTA

TOTAL GASTO NECESARIO PARA PRODUCIR LA RENTA

RENTA LÍQUIDA O PÉRDIDA TRIBUTARIA


35

17 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1). 637 0 -

18 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N° 2). 638 +

19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 (Inc. 2° Art. 21) + 16.592 +

20 Depreciación Financiera del ejercicio. 926 +

21 Rentas tributables no reconocidas financieramente. 970 +

22 Gastos agregados por donaciones 971 +

23 Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 639 +

= 16.592 =

24 Depreciación Tributaria del Ejercicio 927 -

25 Gasto Goodwill Tributario del ejercicio 1000 -

26 Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 -

27 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art. 21. 928 -

28 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art. 21. 929 -

29 Otras Partidas. 807 -

30 Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). 641 -

31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). 642 4.500 -

32 Gastos aceptados por donaciones. 973 -

33 Ingresos No Renta (Art. 17). 640 -

34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). 634 -

643 56.727 =

AGREGADOS A LA RENTA LÍQUIDA

CONCEPTO


CÓD

F22

SUMA/

RESTA/

AJUSTES A LA RENTA LÍQUIDA

$

TOTAL AGREGADOS RENTA LÍQUIDA

DEDUCCIONES A LA RENTA LÍQUIDA

Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria al 31 de Diciembre de XXXX antes de

ajustes que ordena el N° 5 del art. 33 de la LIR


36

35Retiros o Distribuciones afectas a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5

del Art. 33 de la LIR. + 4.500 +

36

Incremento del inciso final del N°1 del artículo 54 y de los artículos 58 N°2 y 62, de

la LIR + 1.664 +

= 6.164 =

37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR - -

38 Deducción según inc. Final del N° 5 de la letra A) del Art. 14 de la LIR - -

= 62.891 =

CONCEPTO


CÓD

F22

SUMA/

RESTA/

RESULT

ADO

$

Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria al 31 de Diciembre de XXXX ajustada

según lo establecido en el N° 5 del art. 33 de la LIR

Renta Líquida Imponible a afectarse con IDPC o Pérdida Tributaria al 31 de Diciembre

DJ 1923 determinación de la RLI, renta a atribuir y renta socios, accionistas de SpA o comuneros por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIREn adición a lo anterior, existen 6 conceptos o partidas, cuyos montos, sumados a la RLI, conformaran el total de la renta a atribuir a los propietarios, comuneros, socios o accionistas, según se muestra a continuación:

37

39 Rentas percibidas o devengadas exentas del IDPC pero afectas a IGC o IA + +

40

Otras cantidades percibidas o devengadas no consideradas en la RLI ni en las rentas

exentas pero que si se encuentren afectas a IGC o IA + +

+

41 Sujetas a las normas del N° 1 letra C), del Art. 14 de la LIR. + +

42 Sujetas a las normas de la letra A) del Art. 14 ter de la LIR. + +

43

Sujetas a las normas del N° 2 letra C), del Art. 14 de la LIR (para el caso de los

empresarios individuales) + +

44

Rentas atribuidas por parte de terceros al término de giro (según el N°1 del artículo

38 bis) + +

= 62.891 =

DETERMINACIÓN DE LA RENTA A ATRIBUIR

RENTAS ATRIBUIDAS DE TERCEROS

RENTA A ATRIBUIR A LOS SOCIOS

CONCEPTO


CÓD

F22

SUMA/

RESTA/$


Finalmente a través de un cuadro resumen de esta sección B se puede visualizar el monto de la RLI y el total de larenta a atribuir a los propietarios, comuneros, socios o accionistas , según se muestra a continuación:

38

CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir)

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE

62.891

RENTA A ATRIBUIR

62.891


Sección C: Renta Atribuida a los propietarios, titulares, socios, accionistas de SpA o comuneros.

Sección D: Cuadro resumen de sección C.

39

7-5730.40-9 31.446 7.861

15.842.484-5 31.446 7.861

RUT Titular, Socio, comunero o accionista Monto Renta AtribuidaCrédito por Impuesto de Primera Categoría Crédito por Impuestos pagados en el

exterior, imputable a impuestos finalesCon Derecho a devolución Sin Derecho a devolución

Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS

2 62.891 15.723

Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS)

Total Informados Total Renta AtribuidaTotal Crédito por Impuesto de Primera Categoría Total Crédito por Impuestos pagados en el

exterior imputable a impuestos finalesCon Derecho a devolución Sin Derecho a devolución

Declaración Jurada 1938 Sobre movimientos y saldos de los registros

de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida


40

DJ 1938 sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida

41

Contribuyentes obligados:Contribuyentes que tributan según régimen de renta atribuida.

Plazo de presentación al SII: 14 de mayo de 2019.Excepciones: - Empresario individual. Deberá presentar esta DJ con antelación a la presentación de su declaración anual de

impuestos a la renta (F22), es decir, durante el mes de abril y/o primeros días de mayo.- Contribuyentes que pongan término de giro: deberá presentarse dentro de los dos meses siguientes al término

de giro, por los saldos y movimientos correspondientes al año comercial del término de giro.


42

Secciones y formato de la DJ: esta declaración consta de 3 secciones:

Sección A: Datos de identificación del contribuyente.

Sección B: Antecedentes de los registros de rentas empresariales.

Sección C: Tasa efectiva de crédito del FUT, (TEF).


43

Caso práctico:

DJ 1938 sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta AtribuidaSección B: Tipo de Operación, al analizar las instrucciones nos encontramos con 19 tipos de operaciones:

OPERACIONES HABITUALESLos siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes.

100. Saldos iniciales o remanentes (positivo o negativo, según corresponda). (1.1) (+/-)

101. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa en el ejercicio (RAP). (3.1) (+)

102. Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (3.2) (+)

103. Rebajas al registro DDAN. (3.2) (-)

104. Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX). (3.3) (+/-)

105. Cantidades del inciso segundo del artículo 21 de la LIR. ( .1) (-)

106. Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio. ( .2) (-)

OTROS RETIROSEn el evento que se hayan efectuado imputaciones a los registros y éstos correspondan a retiros en exceso, devolución de capital, retiros por créditos otorgados en exceso o a retiros, remesas o distribuciones calificadas como encubiertas conforme al literal ii) y iv) del inciso tercero del artículo 21 de la LIR, se deberá utilizar alguno de los siguientes códigos:

200. Retiros en exceso pendientes de imputación. (4.4) (-)

201. Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesa o distribuciones encubiertas. (4.2) (-)

202. Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital. (4.5) (-)

203. Retiros por créditos otorgados en exceso. (-) 44


Sección B: Tipo de Operación, al analizar las instrucciones nos encontramos con 19 tipos de operaciones:

GASTOS RECHAZADOS PROVISIONADOS AL 31.12.2016Si al 31 de diciembre de 2016 existen provisiones de gastos rechazados afectos al inciso 2° del artículo 21 de la LIR, cuyo pago es efectuado durante el ejercicio declarado, se deberá rebajar, en la proporción que corresponda, el crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016, considerando el siguiente código:

300. Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del Art. 21, provisionados (a excepción del IDPC, provisionado

o no) con anterioridad al 01.01.2017 y pagados en el transcurso del año. (4.3) (-)

Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años anteriores, deberá ser rebajado de la columna STUT debidamente actualizado.

CAMBIO DE RÉGIMENEn el evento que el contribuyente se cambie a otro régimen o viceversa, deberá utilizar los siguientes códigos:

400. Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen semi-integrado a renta atribuida. (1.2) (+/-)

401. Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régimen de renta atribuida. (1.3) (+)

45


Sección B: Tipo de Operación, al analizar las instrucciones nos encontramos con 19 tipos de operaciones:

REORGANIZACIÓN EMPRESARIALEn el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, se deberán incorporar o deducir lasrentas, cantidades y/o créditos, según corresponda, utilizando los siguientes códigos:

500. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (1.4) (+/-)

501. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de sociedades.(2.1) (+/-)

502. Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades. (2.2) (-)

503. Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empresarial. (4.6) (-)

TÉRMINO DE GIROCuando la sociedad en la que participa efectúe término de giro, deberá utilizar el siguiente código:

600. Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen semi integrado en el

cual la sociedad mantenía alguna participación, en la proporción que corresponda. (3.4) (+)

46


Sección C: En esta sección se debe informar la TEF. (Saldo total de crédito por IDPC (STC) acumulado al 31.12.2016 por el Saldo Total de las Utilidades Tributables (STUT) existente a la misma fecha, sin considerar el IDPC que se encuentre pendiente de pago).

Para estos efectos se debe considerar seis decimales, sin aproximar el ultimo de estos.

STC

STUT=TEF

47


48

Caso práctico:

generado

01.01.2017

generado

31.12.2016

(INR) 0,333333 0,265822

Remanente ejercicio Anterior al 01.01.2018 75.000 50.000 5.000 20.000 200 3.987 15.000

Reajuste Anual 2,80% 2.100 1.400 140 560 6 112 420

Remanente actualizado al 31.12.2018 77.100 51.400 5.140 20.560 206 4.099 15.420

Más

Renta líquida ijmponible al 31.12.2018 62.891 62.891

Menos

Pago IDPC (12.500 x 1,9%) -12.738 -12.738

Pago multas fiscales reajustadas -869 -869

Sub total 126.384 100.684 5.140 20.560 206 4.099 15.420

Menos

Retiros del ejercicio abril 2018

Socio 1 $45.000 1,9% 45.855 -45.855 -45.855

Socio 2 $45.000 1,9% 45.855 -45.855 -45.855

Total retiros actualizados 91.710

Remanente para ejercicio siguiente 34.674 8.974 5.140 20.560 206 4.099 15.420

STUTDetalle Control RAP DDANREX

SAC

DJ 1938 sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta AtribuidaSección B: Tipo de Operación, registros RAP, DDAN, REX

49

OTRAS RENTAS

PERCIBIDAS DESDE 14

TER LETRA A) O 14

LETRA C) N°S 1 y 2

RENTAS

PROVENIENTES DEL

REGISTRO RAP

RENTAS GENERADAS

HASTA EL 31.12.83 Y

UTILIDADES

AFECTADAS CON

ISFUT

1 01/01/2018 77.100 51.400 5.140 20.560

2 31/12/2018 62.891 62.891

3 31/12/2018 -12.738 -12.738

4 31/12/2018 -869 -869

6 31/12/2018 -45.855 -45.855

7 31/12/2018 -45.855 -45.855

101

300

106

100

106

RENTAS EXENTAS DE

IMPUESTO GLOBAL

COMPLEMENTARIO

(IGC) Y/O ADICIONAL

(IA)

INGRESOS NO RENTA

INGRESOS NO

RENTA

NºTIPO DE

OPERACIÓNFECHA DE REGISTRO CONTROL

RENTAS

ATRIBUIDAS

PROPIAS

(RAP)

105

DIFERENCIA

ENTRE

DEPRECIACIÓN

ACELERADA Y

NORMAL

(DDAN)

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

(REX)

RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA


Sección B, continuación: Registro SAC

50

SIN DERECHO A

DEVOLUCIÓN

CON DERECHO A

DEVOLUCIÓN

SIN DERECHO A

DEVOLUCIÓN

1 01/01/2018 4.099 15.420

2 31/12/2018

3 31/12/2018

4 31/12/2018

6 31/12/2018

7 31/12/2018

101

300

106

100 206

105

106

SALDO TOTAL DE

UTILIDADES

TRIBUTABLES

(STUT)

ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016

CON DERECHO A

DEVOLUCIÓN

SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)

CRÉDITO POR

IMPUESTO TASA

ADICIONAL EX. ART.

21 LIR.

NºTIPO DE

OPERACIÓNFECHA DE REGISTRO

Declaración Jurada 1940 Sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al

Régimen de Renta Atribuida


51

DJ 1940 sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR

52


Contribuyentes obligados: Contribuyentes que tributan por contabilidad completa según régimen de rentaatribuida.

Plazo de presentación al SII: 29 de marzo Excepciones:- Empresario individual: Con antelación a su declaración anual de impuestos (F22).- Contribuyentes que pongan término al giro: deberá presentarse dentro de dos meses siguientes al término de

giro.

53




Sección B: Antecedentes sobre retiro, remesa o distribución.

Sección C: Retiros en exceso existentes al 31.12.2016.


54

DJ 1940 sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIRSección B: Retiros, remesas o distribuciones, tipo de rentas a las que se imputaron.

55

1 7.573.040-9 0 -45.855 1

3 15.842.484-5 0 -45.855 2

CRÉDITO TOTAL

DISPONIBLE

CONTRA

IMPUESTOS

FINALES (ARTS.

41 A) Y 41 C) DE

LA LIR)

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

DEVOLUCIÓN DE

CAPITAL ART.17

N° 7 LIR

NÚMERO DE

CERTIFICADO

ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016

CRÉDITO POR

IMPUESTO

TASA

ADICIONAL

EX. ART. 21

LIR. SIN DERECHO A

DEVOLUCIÓN

CON DERECHO

A DEVOLUCIÓN

CON DERECHO

A DEVOLUCIÓN

SIN DERECHO

A

DEVOLUCIÓN

30/04/2018

CON

DERECH

O A

CRÉDITO

POR IDPC

VOLUNT

ARIO

SIN DERECHO A

CRÉDITO

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

RENTAS EXENTAS

DE IMPUESTO DE

GLOBAL

COMPLEMENTARIO

(IGC) Y/O

ADICIONAL (IA)

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

INGRESOS NO

CONSTITUTIVOS

DE RENTA

30/04/2018

AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO

Y/O ADICIONALEXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

CON

CRÉDITO POR

IDPC

GENERADOS

A CONTAR

DEL

01.01.2017

CON CRÉDITO

POR IDPC

ACUMULADOS

HASTA EL

31.12.2016

Nº

FECHA DEL RETIRO,

REMESA Y/O

DIVIDENDO

DISTRIBUIDO

RUT DEL

BENEFICIARIO DEL

RETIRO, REMESA

Y/O DIVIDENDO

DISTRIBUIDO

MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($)

ACUMULADOS A CONTAR DEL

01.01.2017

RENTAS CON

TRIBUTACIÓN

CUMPLIDA

RENTAS

GENERADAS

HASTA EL

31.12.83 Y

UTILIDADES

AFECTADAS

CON ISFUT


Sección C: Antecedentes de retiros en exceso existentes al 31.12.2017, pendientes de imputación al 31 de diciembredel año informado (detalle de saldos pendientes de imputación)

56

Nº

RUT DEL BENEFICIARIO

DEL RETIRO (TITULAR O

CESIONARIO)MONTO DE RETIROS EN EXCESO

REAJUSTADOS ($)


Cuadro resumen:

57

SIN DERECHO

A

DEVOLUCIÓN

CON DERECHO

A

DEVOLUCIÓN

CON DERECHO

A DEVOLUCIÓN

SIN DERECHO A

DEVOLUCIÓN

CRÉDITO TOTAL

DISPONIBLE

CONTRA

IMPUESTOS

FINALES (ARTS.

41 A) Y 41 C) DE

LA LIR)

-91.710

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)

MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS REAJUSTADOS ($)

CON CRÉDITO POR

IDPC GENERADOS A

CONTAR DEL

01.01.2017

CON

CRÉDITO

POR IDPC

ACUMULAD

OS HASTA

EL

31.12.2016

CON DERECHO A

CRÉDITO POR

IDPC

VOLUNTARIO

SIN

DERECHO A

CRÉDITO

RENTAS EXENTAS DE

IMPUESTO DE GLOBAL

COMPLEMENTARIO (IGC)

Y/O ADICIONAL (IA)

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

INGRESOS NO

CONSTITUTIVO

S DE RENTA

RENTAS CON

TRIBUTACIÓN

CUMPLIDA

RENTAS

GENERADAS

HASTA EL

31.12.83 Y/O

UTILIDADES

AFECTADAS CON

ISFUT

ACUMULADOS A CONTAR

DEL 01.01.2017 MONTO DE

RETIROS EN

EXCESO,

REAJUSTADOS ($)

TOTAL DE

CASOS DE

RETIROS EN

EXCESO

INFORMADO

S

ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016

EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O

ADICIONAL

CRÉDITO POR

IMPUESTO

TASA

ADICIONAL EX.

ART. 21 LIR.

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

DEVOLUCIÓN DE

CAPITAL ART.17

N° 7 LIR

TOTAL DE

CASOS

INFORMADOS

AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO O

ADICIONAL

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Imputación Parcial de Créditos

58

Declaraciones Juradas AT2019: Régimen de Renta parcialmente integrado, sin cambios

Vencimiento

Declaración

Jurada

Nª Formulario Descripción Resolución

7 de mayo 1926Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera

Categoría y Datos Contables Balance.

Nº 70 del 30 de

agosto de 2018

14 de mayo 1939

Declaración jurada anual sobre movimientos y saldos de los

registros de rentas empresariales del régimen de imputación

parcial de crédito a que se refiere la letra b) del art ículo 14

de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y de los registros

establecidos en el número 2) del art ículo 81 de la Ley N°

20.712

Nº 84 31 de agosto

de 2018

21 de marzo 1941

Declaración Jurada anual sobre ret iros, remesas y/o

dividendos distribuidos y créditos correspondientes,

efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra

B) del art ículo 14 de la LIR, y sobre saldo de ret iros en exceso

pendientes de imputación.

Nº 70 del 30 de

agosto de 2018

59

Declaración Jurada 1926 Sobre Base Imponible Impuesto Primera

Categoría y Datos de Balance.

(Res. Nº 101 del 13-10-2017 - Vcto: 07-05-2019).

60

F1926

FOLIO

Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance

SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

N° Inicio N° Final

C23 C24

SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA

N°Id. Cuenta según

clasif icador de cuentas

Descripción del

ajuste practicadoMonto del ajuste Tipo de ajuste

C0 C3 C4 C5 C6

SECCIÓN C: AJUSTES AL PATRIMONIO FINANCIERO

Saldo deudor Saldo acreedor Saldo deudor Saldo acreedor

C7 C9 C10 C11 C12 C13 C14

SECCIÓN D: CUADRO RESUMEN

Total Deducciones

[2]

Deducción Beneficio letra C)

Artículo 14 Ter.

[4]

Saldo deudor Saldo acreedor Saldo deudor Saldo acreedor

C17 C25 C19 C20 C21 C22 C15

C2

N° Id. Cod. PartidaId. Plan de cuentas utilizado

en registros contables

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Conceptos y/o Partidas que componen

la RLI

Folio Renta Líquida Imponible o Pérdida

Tributaria

DOMICILIO COMUNA

ROL ÚNICO TRIBUTARIO C1 NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

Nombre de la

cuenta según

registros contables

Monto ajuste IFRS 1era aplicación a

Patrimonio Financiero

Monto ajuste del ejercicio que afecta


C8

TOTAL SECCION C

Total de Casos

Informados

Total monto ajuste IFRS 1era aplicación a


Total monto ajuste del ejercicio a


Total Agregados [1]

C16

Total ajustes en la determinación de la base imponible de primera categoría

TOTAL SECCION B

DJ 1926 Sobre Base Imponible y Datos de Balance

61


62

Sección B: Determinación de la base imponible de primera categoría

N°

Id. Cuenta

según

clasificador

Descripción

del ajuste

practicado

Monto del

ajuste

Tipo de

ajuste

C0 C3 C4 C5 C6

Conceptos y/o Partidas

que componen la RLI

C2

1 Agregado

2 Deducción

4 Deducción Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.

5 Reverso Beneficio letra C) Artículo 14 Ter.

6

Rentas e incremento Absorbidos por la PT.

(Nota 1)

9 Resultado financiero (+/-)

TIPO DE AJUSTECÓDIGO

5.01.12.02 Provisión Impuesto Único Artículo 21 (40%)

5.01.12.03 Provisión Impuesto a la actividad Minera

5.01.12.04 Provisión Impuesto Único Empresa Estatal

5.01.12.06 Impuesto Diferido

5.01.12.99 Otras Provisiones por Impuestos

CÓD ID

PARTIDADESCRIPCIÓN

Por Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido

CONCEPTO

O PARTIDANOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA CÓD F22


63


Resultado financiero 100.000 9

17 5.01.15.01 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1). 637 12.000 2 -

18 5.01.05.01 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N° 2). 638 8.000 1 +

19 5.01.05.01 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 (Inc. 2° Art. 21)+ +

20 5.01.05.05 Depreciación Financiera del ejercicio. 926 30.000 2 +

21 Rentas tributables no reconocidas financieramente. 970 +

22 Gastos agregados por donaciones 971 +

23 5.03.04.98 Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 639 21.000 2 +

= 51.000 =

CÓD ID

PARTIDA

AGREGADOS A LA RENTA LÍQUIDA

CONCEP

TO O NOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA CÓD F22

SUMA/R

ESTA/RE

AJUSTES A LA RENTA LÍQUIDA

$TIPO

DE

TOTAL AGREGADOS RENTA LÍQUIDA


64


24 5.01.05.06 Depreciación Tributaria del Ejercicio 927 35.000 1 -

25 Gasto Goodwill Tributario del ejercicio 1000 -

26 Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 -

27 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art. 21.928 -

28 5.03.05.05 Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art. 21.929 2.000 -

29 5.03.04.99 Otras Partidas. 807 15.500 1 -

30 Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). 641 -

31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). 642 -

32 Gastos aceptados por donaciones. 973 -

33 Ingresos No Renta (Art. 17). 640 -

34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). 634 -

37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR N/A -

97 Reverso Beneficio Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR.N/A +

= 52.500 =

98 Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la Pérdida TributariaN/A +

643 94.500 =

CÓD ID

PARTIDA

DEDUCCIONES A LA RENTA LÍQUIDA

Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria al 31 de Diciembre de XXXX antes de

IMPUTACIÓN A LA PÉRDIDA

CONCEP

TO O NOMBRE DEL CONCEPTO O PARTIDA CÓD F22

SUMA/R

ESTA/RE$

TOTAL DEDUCCIONES RENTA LÍQUIDA


65

Sección C: Ajustes al patrimonio financiero

Saldo

deudor

Saldo

acreedor

Saldo

deudorSaldo acreedor

C7 C9 C10 C11 C12 C13 C14C8

Nombre de

la cuenta

según

registros

Monto ajuste IFRS 1era

aplicación a Patrimonio

Monto ajuste del ejercicio

que afecta Patrimonio N° Id. Cod. Partida

Id. Plan de

cuentas

utilizado en

registros


66

Sección D: Cuadro Resumen

Total

Deduccione

s [2]

Deducción

Beneficio

letra C)

Artículo 14

Ter.

[4]

Saldo acreedor

C17 C25 C20 C15

64.500 7

C19 C21 C22

59.000

TOTAL SECCION C

Total de Casos

Informados

Total ajustes en la determinación de la base

imponible de primera categoríaTotal monto ajuste IFRS 1era aplicación a Patrimonio Financiero

Total monto ajuste del ejercicio a Patrimonio

Financiero

TOTAL SECCION B

Saldo deudor Saldo acreedorSaldo deudor

C16

Total Agregados [1]

Declaración Jurada 1939 Sobre movimientos y saldos de los registros de

rentas empresariales


67

DJ 1939 sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del régimen de imputación parcial de créditos

68

Contribuyentes obligados:

Contribuyentes que tributan según régimen de renta parcialmente integrado Artículo 14B Ley de Impuesto a la renta

Plazo de presentación al SII: 14 de mayo de 2019.

Excepción:

- Empresario individual: Deberá presentar esta DJ con antelación a la presentación de su declaraciónanual de impuestos a la renta (F22), es decir, durante el mes de abril y/o primeros días de mayo.

- Contribuyentes que pongan término de giro: deberá presentarse dentro de los dos meses siguientesal término de giro, por los saldos y movimientos correspondientes al año comercial del término degiro.


69

Secciones y formato de la DJ: esta declaración consta de 3 secciones:

Sección A: Datos de identificación del contribuyente

Sección B: Antecedentes de los registros de rentas empresariales

Sección C: Tasa efectiva de crédito del FUT, (TEF)


70


TIPO DE OPERACIONES

"OPERACIONES HABITUALES“

Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes o fondos.

100. Saldos iniciales o remanentes (1.1) RAP (3.3) (+)

101. Corrección monetaria (1) (+/-)

102. Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio (2.2) y (5.1) (-)

103. Reverso RAI ejercicio anterior (4.1) (-)

104. Rebajas al registro DDAN (4.3) (-)

105. Rentas o cantidades generadas por la propia empresa afectas a IGC o IA (RAI) (4.2) (+)

106. Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (4.3) (+)

107. Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX) (4.4) (+/-)

108. Crédito por IDPC, correspondiente a la RLI determinada en el ejercicio (4.5) (+)

109. Crédito por IDPC, por utilidades recibidas (4.5) (+)

110. Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero (IPE), por utilidades recibidas (4.5) (+)

111. Crédito gastos rechazados no gravados con la tributación del Art. 21 (inc.2do) (5.3) (-)71

TIPO DE OPERACIONES

"OTROS RETIROS“

En el evento que se hayan efectuado imputaciones a los registros y éstos correspondan a retiros en exceso, devolución de capital, retiros por créditos otorgados en exceso o a retiros, remesas o distribuciones calificadas como encubiertas conforme al literal ii) y iv) del inciso tercero del artículo 21 de la LIR, se deberá utilizar alguno de los siguientes códigos.

200. Retiros en exceso pendientes de imputación (5.2) (-)201. Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesas o distribuciones encubiertas. (2.2) (-)202. Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital (2.3) (-)203. Retiros por créditos otorgados en exceso (-)


72

TIPO DE OPERACIONES

“GASTOS RECHAZADOS PROVISIONADOS AL 31.12.2016”

Si al 31 de diciembre de 2016 existen provisiones de gastos rechazados afectos al inciso 2° del artículo 21 de la LIR, cuyo pago es efectuado durante el ejercicio declarado, se deberá rebajar, en la proporción que corresponda, el crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016, considerando el siguiente código.

300. Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del artículo 21, provisionados (a excepción del IDPC provisionado o no) con anterioridad al 01.01.2017 y pagados en el transcurso del año. (2.1) (-)

Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años anteriores, debe ser rebajado del RAI y de la Columna STUT debidamente actualizado, en la medida que esté formando parte del RAI inicial.


73

TIPO DE OPERACIONES

“CAMBIO DE RÉGIMEN”

En el evento que el contribuyente se cambie a otro régimen o viceversa, deberá utilizar los siguientes códigos.

400. Incorporación de rentas o cantidades y créditos asignados por cambio de régimen desde renta atribuida a régimen de imputación parcial de créditos. (1.2) (+/-)

401. Incorporación de rentas o cantidades asignadas por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régimen de imputación parcial de créditos. (1.3) (+)


74

TIPO DE OPERACIONES

“REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL”

En el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, se deberán incorporar o deducir las rentas, cantidades y/o créditos, según corresponda, utilizando los siguientes códigos.

500. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (1.4) (+/-)501. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de sociedades. (3.1) (+/-)502. Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades (3.2) (-)503. Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empresarial. (5.4) (-)


75

TIPO DE OPERACIONES

“TERMINO DE GIRO”

Cuando la sociedad en la que participa efectúe término de giro deberá utilizar el siguiente código.

600. Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen de imputación parcial de créditos en la cual la sociedad mantenía alguna participación, en la proporción que corresponda. (4.5) (+)


76


77

Caso práctico:

Generados hasta

2016

Sin

Restitución

Con

restitución23,3333%

Saldos 01.01.2018 300.000 200.000 40.000 60.000 7.000 30.000

Subtotal al 01.01.2018 300.000 200.000 40.000 60.000 - - 7.000 30.000

Reajuste Abril 2018 0,9% 2.700 1.800 360 540 - - 63 270

Subtotal al 30.04.2018 302.700 201.800 40.360 60.540 - - 7.063 30.270

Retiro Socio 1 10.000 (10.000) (10.000) (2.333) (10.000)

Retiro Socio 2 10.000 (10.000) (10.000) (2.333) (10.000)

Saldo al 30.04.2018 282.700 181.800 40.360 60.540 - - 2.397 10.270

Reajuste Diciembre 2018 1,9% 5.371 3.454 767 1.150 - - 46 195

Subtotal 01.12.31 288.071 185.254 41.127 61.690 - - 2.443 10.465

Crédito IPDC AT 2019 25.515

Reverso RAI (185.254) (185.254)

RAI al 31.12.2018 279.754 279.754

Saldo al 31.12.2018 382.571 279.754 41.127 61.690 - 25.515 2.443 10.465

REX

SAC

STUTGenerados 2017

Detalle Control RAI DDAN


Sección B : Como primera parte de esta sección se muestra información sobre tipos de operaciones, registros RAI, DDAN y REX

78

100 01.01.2018 300.000 200.000 40.000 60.000

101 03.04.2018 2.700 1.800 360 540

102 03.04.2018 (20.000) (20.000)

101 31.12.2018 5.371 3.454 767 1.150

108 31.12.2018

103 31.12.2018 (185.254) (185.254)

105 31.12.2018 279.754 279.754

382.571 279.754 41.127 61.690 0 0 0 0

Rentas exentas

de impuesto

global

complementari

o (IGC) y/o

impuesto

adicional (IA)

Ingresos No Renta

Ingresos no

constitutivos

de renta

Rentas con tributación cumplida

Otras rentas

percibidas desde 14

ter letra A) o 14

letra C N°s 1 y 2

Comprobación

Rentas

provenientes

del registro

RAP

Rentas generadas hasta el

31.12.1983 y utilidades

afectadas con impuesto

sustitutivo al FUT (ISFUT)

TIPO DE

OPERACIÓN

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)

FECHA DEL

REGISTROCONTROL

Rentas afectas a los impuestos

global complementario o

adicional (RAI)

Diferencia

entre

depreciación

acelerada y

normal

(DDAN)


Sección B, continuación: Registro SAC, STUT

79

100 01.01.2018 7.000 30.270

101 03.04.2018 63 270

102 03.04.2018 (4.666) (20.000)

101 31.12.2018 46 195

108 31.12.2018 25.515

103 31.12.2018

105 31.12.2018

0 0 25.515 0 0 2.443 0 0 10.735

Saldo total de

utilidades

tributables

(STUT)

Acumulados a contar del 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016

No Sujetos a Restitución Sujetos a RestituciónCrédito total

disponible contra

impuestos finales

(Arts. 41 A) y 41 C) de

la LIR)

Sin derecho a

devolución

Con derecho a

devolución

Con

derecho a

devolución

Sin derecho

a

devolución

Crédito

total

disponible

contra

impuestos

finales

(Arts. 41 A)

Comprobación

Sin derecho a

devolución

Con derecho a

devolución

TIPO DE

OPERACIÓN

SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)

FECHA DEL

REGISTRO


Sección B, continuación: Retiros, remesas distribuciones, no imputados a registro de rentas empresariales y RENFE

Se llena sólo por Administradoras de Fondos (de inversión, Mutuos o de

Inversión Privado)

Sin derecho a crédito

Con derecho a

crédito por IDPC

voluntario

Con crédito por IDPC

acumulados hasta el

31.12.2016

Rentas o cantidades de

fuente extranjera (RFE),

según lo establecido en

numeral iii de la letra B) del

Art. 82 de Ley N°20.712

Retiros, Remesas o Distribuciones afectos a IGC o IA, no

Imputados a los Registros RAI, DDAN o REX.

80


Sección C : En esta sección se debe informar la TEF. (Saldo total de crédito por IDPC (STC) acumulado al 31.12.2016 por el Saldo Total de las Utilidades Tributables (STUT) existente a la misma fecha, sin considerar el IDPC que se encuentre pendiente de pago).

Para estos efectos se debe considerar seis decimales, sin aproximar el ultimo de estos.

Jurisprudencia: ORD. N°471, DE 05-03-2018

STC

STUT=TEF

81

Declaración Jurada 1941 Sobre retiros, remesas y/o dividendos

distribuidos y créditos


82

DJ 1941 sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR

83

DJ 1941 sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIRContribuyentes obligados: Contribuyentes que tributan por renta efectiva según contabilidad completa conforme a régimen parcialmente integrado y que en el año 2018 hayan distribuido, remesado o puesto a disposición utilidades a sus propietarios.

Plazo de presentación al SII: 21 de marzo.Excepciones:- Empresario individual: Con antelación a su declaración anual de impuestos (F22).- Contribuyentes que pongan término al giro: deberá presentarse dentro de dos meses siguientes al

término de giro.- Contribuyentes del N° 1 del artículo 58 de la LIR que soportan retiros, efectúan remesas o

distribuyen dividendos durante el año comercial anterior, y/o imputan retiros en exceso que se encontraban pendientes de tributación.

84




Sección B: Antecedentes sobre retiro, remesa o distribución.

Sección C: Retiros en exceso existentes al 31.12.2016.


85


Sección B: Retiros, remesas o distribuciones, tipo de rentas a las que se imputaron.

86

03.04.2018 1-9 10.000

03.04.2018 2-5 10.000

Ingresos No Constitutivos de Renta

Con crédito

por IDPC

generados a

contar del

01.01.2017

Con crédito

por IDPC

acumulados

hasta el

31.12.2016

Con derecho

a crédito por

pago de IDPC

voluntario

Sin derecho

a crédito

Rentas con

tributación

cumplida

Rentas generadas

hasta el 31.12.1983

y/o utilidades

afectadas con

impuesto

sustitutivo al FUT

Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o

Impuesto Adicional

Rentas Exentas e Ingresos No Contitutivos de Renta (REX)

Exentos de

impuesto

global

complementa

rio (IGC) y/o

impuesto

adicional (IA)

No constitutivos de

renta

Rentas Con Tributación CumplidaFecha del retiro,

remesa y/o

dividendo

distribuido

RUT del

beneficiario

del retiro,

remesa y/o

dividendo

distribuido

Cantidad de

acciones al

31/12

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)


Sección B, continuación: Tipo de Créditos. Devolución de capital.

87

03.04.2018 1-9 2.333

03.04.2018 2-5 2.333

Con

derecho a

devolución

Crédito

total

disponible

contra

impuestos

finales

(Arts. 41 A)

Sin derecho

a

devolución

Con derecho a devolución

Sin derecho

a

devolución

Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Crédito por

impuesto

tasa

adicional,

Ex. Art. 21

LIR.

No Sujetos a RestituciónFecha del retiro,

remesa y/o

dividendo

distribuido

RUT del

beneficiario

del retiro,

remesa y/o

dividendo

distribuido


Sujetos a Restitución Crédito

total

disponible

contra

impuestos

finales

(Arts. 41 A)

Con

derecho a

devolución

Sin derecho

a

devolución


Sección C: Antecedentes de retiros en exceso.

RUT del beneficiario del

retiro (titular o

cesionario

montos de retiros en

exceso, reajustados ($)

C23 C24

88


Cuadro Resumen

89

0 20.000 0

Con crédito

por IDPC

acumulados

hasta el

31.12.2016

Dº a crédito

por pago de

IDPC

voluntario

Sin derecho

a crédito

Rentas con

tributación

cumplida

Rtas generadas

31.12.1983 y/o

utilidades afectadas

con IUS

Cantidad de

acciones al 31/12

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

Afectos a los Impuestos Global Complementario y/o

Impuesto Adicional

Rentas Exentas e Ingresos No Contitutivos de Renta (REX)

Exentos de

impuesto

global

complement

ario (IGC) y/o

impuesto

adicional (IA)

Ingresos No Constitutivos de Renta

Ingresos no

constitutivo

s de renta

Rentas con tributación cumplida

Con crédito

por IDPC

generados a

contar del

01.01.2017

0 4.666

Crédito total

disponible

contra

impuestos

finales (Arts.

Sin derecho a

devolución

Con

derecho a

devolución

Sin derecho

a devolución

Con derecho

a devolución

Devolución

de capital

Art. 17 N° 7

LIR.

Montos de retiros

en exceso,

reajustados ($)

Acumulados a Contar del 01.01.2017 Acumulados Hasta el 31.12.2016

Crédito por impuesto

tasa adicional Ex. Art.

21 LIR.

No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito

total

disponible

contra

impuestos

Con derecho

a devolución

Sin derecho

a

devolución


Declaraciones Juradas

AT2019: Otras

90

Declaraciones Juradas AT 2019: Otras

Vencimiento

Declaración

Jurada


29 de marzo 1943

Declaración Jurada Anual de contribuyentes acogidos a las

normas de los art ículos 14 letra C) N° 1 (Contabilidad

Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N° 2 y 34

(Renta presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

01 de julio 1946 Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile.

91

Declaración Jurada 1943

de contribuyentes con

Contabilidad Simplificada y

Renta presunta

Resolución Ex. SII N°102 30 agosto del 2018

92

DJ 1943 de contribuyentes con Contabilidad

Simplificada y Renta presunta

93



Sección C: Renta líquida o base imponible afecta a primera categoría contribuyentes acogidos al art. 14 c) n° 1 LIR

94

FORMA DE ATRIBUCIÓN (A, B O C)

C11

Rentas atribuidas o percibidas de otras empresas, sociedades o comunidades (terceros) C31

Renta por arriendo de bienes raíces no agrícolas según contrato C10

Renta por arriendo de bienes raíces agrícolas según contrato C9

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA A ATRIBUIR O PÉRDIDA TRIBUTARIA C8

Remuneraciones reajustadas C7

Costo Directo de los Bienes y Servicios y Gastos necesarios para producir los ingresos reajustados C6

CONCEPTO MONTO

Ingresos del giro percibidos o devengados reajustados C5



Sección D: Datos de los informados (Propietarios, Titular, Socio, Accionista, Comunero o Cooperado)

95

RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA LIR, SEGÚN ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR

C12 C22


C28 C29 C30

No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser

negativo

No puede ser

negativo

MONTO CRÉDITO POR

IMPUESTO DE 1°

CATEGORÍA

Con derecho a devolución Sin derecho a devoluciónCon derecho

a devolución

Sin derecho

a devolución

C23 C24 C25 C26 C27

No puede ser

negativo

No puede ser

negativo


RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD, COOPERATIVA O COMUNIDAD ACOGIDA A LOS ART. 34 DE LA

LIR, SEGÚN ART. 14 LETRA C) N° 2 LIR

RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O

COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA C) N° 1

LIR

TOTAL DE CASOS

INFORMADOS

MONTO RENTA ATRIBUIDA

MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE 1°

CATEGORÍA RETIROS QUE EXCEDEN

EL MONTO DE LA RENTA

ATRIBUIDA

MONTO RENTA

ATRIBUIDA

No puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser

negativo No puede ser negativo

Largo 5, campo numérico con

2 decimales No puede ser negativo

C19 C20 C21 C13 C14 C15 C16 C17 C18

RETIROS QUE EXCEDEN EL

MONTO DE LA RENTA

ATRIBUIDA

PROPORCIÓN ATRIBUCIÓNMONTO RENTA

ATRIBUIDA

MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO

DE 1° CATEGORÍA

Con derecho a

devolución

Sin derecho a

devolución

Con derecho a

devolución

Sin derecho a

devolución

NºRUT PROPIETARIO, TITULAR, SOCIO, COMUNERO, ACCIONISTA O COOPERADO

RENTA ATRIBUIDA POR EMPRESA, SOCIEDAD O COMUNIDAD ACOGIDA AL ART. 14 LETRA

C) N° 1 LIR

N°

CERTIFICADO MONTO RENTA ATRIBUIDA

MONTO DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE

1° CATEGORÍA

Declaración Jurada 1924 sobre rentas y créditos correspondientes a

propietarios, socios, comuneros o accionistas

de sociedades acogidas al régimen de

tributación simplificado de la letra A) del artículo

14 ter de la LIR

Resolución Ex. SII N°100 13 octubre del 2017

96

DJ 1924 rentas y créditos correspondientes a propietarios, socios, comuneros o accionistas de sociedades acogidas al régimen 14 Ter

Sección B: Conformación de la base imponible de primera categoría

97

C29

C30

C31

C4

C37

C24

C25

C3

C26

C27

C28

TOTAL DE INGRESOS ANUALES PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO (Y DEVENGADOS EN LOS CASOS QUE

CORRESPONDA), A VALOR NOMINALC2

C20

C21

C22

C23

INTERESES PAGADOS

PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

OTROS GASTOS DEDUCIDOS DE LOS INGRESOS

BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

MAYOR VALOR ENAJENACIÓN BIENES DEL ACTIVO FISICO NO DEPRECIABLES, DE ACUERDO A LA LIR

CRÉDITO SOBRE ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS Y PAGADOS EN EL EJERCICIO

TOTAL DE EGRESOS ANUALES EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EJERCICIO, A VALOR NOMINAL

COSTO DIRECTO DE LOS BIENES O SERVICIOS

REMUNERACIONES

ADQUISICIÓN DE BIENES DEL ACTIVO REALIZABLE Y FIJO

INGRESOS PERCIBIDOS

INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO

INGRESOS DEVENGADOS

PARTICIPACIONES E INTERESES PERCIBIDOS

OTROS INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS

DJ 1924 rentas y créditos correspondientes a propietarios,

socios, comuneros o accionistas de sociedades acogidas

al régimen 14 TerSección C: Datos de los informados (propietarios, titulares, socios, comuneros o accionistas)

Sección D: Datos Cambio de Régimen de Tributación Artículo 14 Letra A o Letra B

98

C5 C9 C18 C17 C32 C11

No puede ser

negativo

No puede ser

negativo

No puede ser negativoNo puede ser negativoNo puede ser negativoNo puede ser negativo

Crédito IPE

(Impuesto

pagado en el

Exterior)

Sin derecho

devolución

PPM puesto a

disposición de los

propietarios, socios,

accionistas o

comuneros

N°

Certificado

Renta Afecta a IGC o IA

Con derecho

devolución

Crédito Impuesto

C10C8

N° RUT del titular de la renta

C6

Renta atribuida Renta efectivamente

percibida

C34 C35C33

Capital Propio

Tributario

Positivo al 31 de

diciembre

Ingreso

Diferido

Capital

efectivamente

aportado más

Aumentos y

Dsiminuciones

Sin derecho

devolución

C19 C38 C36

No puede ser

negativo

No puede ser

negativoNo puede ser negativoNo puede ser negativo No puede ser negativo No puede ser negativo

C14C12

PPM puesto a

disposición de los

propietarios, socios,

accionistas o

comuneros

Total de casos informados

Monto Total de renta afecta a IGC O IA

(pesos)


Renta atribuida Renta efectivamente

percibida

C13 C16

Monto total Crédito Impuesto

Primera Categoría

Con derecho

devolución

Monto Total

Crédito IPE

(Impuesto

pagado en el

Exterior)

Libros de: Ingresos, egresos y caja que

deben llevar los contribuyentes que se

acojan al régimen simplificado 14 Ter.

99

Libros Ingresos y egresos contribuyentes acogidos al

régimen simplificado 14 Ter.

100

CONTRIBUYENTES ACOGIDOS Al REGIMEN DEL ARTICULO 14 TER Y NO SE ENCUENTREN OBLIGADOS A LLEVAR LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS

PERÍODO

RUT

NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

SECCIÓN A INGRESOS

PERCIBIDOS DEVENGADOS

SECCIÓN B EGRESOS

PAGADOS ADEUDADOS

Gastos Adeudados

con anterioridad al

N°

CORRELATI

VO

N° DE

DOCUMENT

O

TIPO

DOCUMENT

O

RUT

EMISOR

Ingresos

Devengados con

anterioridad al

ingreso al régimen o

REGISTRO DE OPERACIONES

GLOSA DE OPERACIÓNFECHA

OPERACIÓN

INGRESOS $

Total Ingresos del Mes

Total de Egresos del Mes

Operaciones con

Entidades Relacionadas

GLOSA DE OPERACIÓN

N°

CORRELATI

VO


N° DE

DOCUMENT

TIPO

DOCUMENT

RUT

RECEPTOR

FECHA

OPERACIÓN

EGRESOS $

Libros de caja contribuyentes acogidos al régimen

simplificado 14 Ter.

101

PERÍODO

RUT

MONTO NETO IVA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN

CON

ENTIDAD

RELACIONA

DA


NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

N°

CORREL

ATIVO

N° DE

DOCUMENT

O

TIPO

DOCUMENTORUT EMISOR

MONTO

PERCIBIDO O

PAGADO

SALDO

MONTO

OPERACIONES

EXENTAS O NO

GRAVADAS CON

IVA

GLOSA DE

OPERACIÓN

FECHA

OPERACIÓN

OPERACIÓN

PACTADA

CON PAGO A

PLAZO

OPERACIONES AFECTAS A IVA

MONTO TOTALMONTO

INGRESO

PERCEPCIÓN O PAGO

PROVIENE DE OPERACIÓN

DEVENGADA CON

ANTERIORIDAD AL INGRESO

AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO

O AL 31.12.2014

MONTO

EGRESO

FECHA DE

EXIGIBILIDAD DEL

PAGO

Declaración Jurada 1946

sobre operaciones en Chile

Resolución Ex. SII N°107 26 de octubre del 2017

102

DJ 1946 sobre operaciones en Chile

103


Contribuyentes obligados:

a) Personas con residencia en Chile que remesen rentas a una persona sin residencia en Chile realice

en el país o en el extranjero; o en su lugar o bien agentes responsables para fines tributarios;

b) Personas con residencia en Chile respecto de las rentas derivadas de operaciones que versan sobre

cualquier título o instrumento de deuda contraído o emitido a través de un establecimiento

permanente en el exterior;

c) Administradoras de fondos de inversión públicos o privados y de fondos mutuos, que hayan

remesado rentas a personas sin residencia en Chile;

d) Establecimientos permanentes situados en Chile de una persona sin residencia en el país, ya sea

que dichos establecimientos permanentes realicen operaciones en Chile o en el exterior

e) El adquirente de las acciones, cuotas, títulos o derechos emitidos por una sociedad o entidad

extranjera, respecto de operaciones que recaigan sobre activos subyacentes en Chile; la entidad,

empresa o sociedad emisora de los activos subyacentes a que se refiere el literal (i), del inciso

tercero, del artículo 10 de la Ley sobre Impuesto a la Renta; o el establecimiento permanente en

Chile a que se refiere el literal (ii) de la misma normal legal antes señalada;

f) Personas con residencia en Chile que hayan determinado partidas o cantidades indicadas en el

inciso tercero, del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.104


Esta declaración jurada reemplazó las siguientes declaraciones:

– Formulario 1848

– Formulario 1854

– Formulario 1856

– Formulario 1865

– Formulario 1912

105


Secciones y formato de la DJ: Esta declaración jurada consta de 6 secciones:

Sección A: Contiene los datos de identificación del contribuyente que declara.

Sección B: Antecedentes de las operaciones en Chile y Rentas Remesadas.

Sección C: Antecedentes del pagador de las rentas.

Sección D: Antecedentes del perceptor de la renta.

Sección E: Antecedentes del beneficiario efectivo de la renta

Sección F: Resumen de la declaración.

106


Sección B: Datos de los informados

Sección B : datos de los informados

N° OPERACIÓNTIPO DE

RENTA

RENTA

BRUTA

TASA DE

RETENCIÓNIMPUESTO RENTA LIQUIDA

CREDITO POR

IDPC

OTROS

CREDITOSCÓDIGO FOLIO FECHA MONEDA

TIPO DE

CAMBIO

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14

ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN CHILE Y RENTAS REMESADAS

ANTECEDENTES DEL PAGOANTECEDENTES DE LAS RENTAS DERIVADAS DE OPERACIONES EN CHILE ANTECEDENTES DEL F50

107


Sección B: Datos de los informados

Código Operación

6 Rentas inmobiliarias

7 Beneficios empresariales

8 Navegación marítima, por aguas interiores y aérea

10 Dividendos

11 Intereses

12 Regalías

13 Ganancias de capital

14 Rentas del trabajo independiente

15 Rentas del trabajo dependiente

16 Remuneraciones en calidad de consejero

17 Artistas y deportistas

18 Pensiones

19 Funciones públicas

20 Estudiantes

21 Otras rentas

Código Tipo de renta

1 Rentas afectas a impuestos a la renta en Chile

2Rentas que solo pueden gravarse en el exterior, por aplicación de

un convenio para evitar la doble imposición

3Rentas exentas de impuesto adicional, por aplicación del artículo

59 inciso 4° N° 1 letra b) de la Ley sobre Impuesto a la Renta

4

Rentas exentas de impuesto adicional, por aplicación del artículo

59 inciso 4° N° 2 incisos 1°, 2° o 3° de la Ley sobre Impuesto a la

Renta

5

Rentas exentas de impuesto adicional, por aplicación del artículo

10 del D.L 3.059 de 1979, que favorece a las empresas de astilleros

y empresas navieras incluidas las de remolcadores, de lanchaje y

muellaje nacionales

6 Otras rentas exentas de impuesto adicional

7 Ingresos no constitutivos de rentas

8 Rentas con tributación cumplida

9 Otras rentas no descritas en los códigos anteriores

108

Codificación:

DJ 1946 sobre operaciones en ChileSección B: Datos de los informados continuación

TIPO JURIDICO

RAZON

SOCIAL O

APELLIDOS

NOMBRE RUT DV DOMICILIO CIUDAD RELACIÓN

GRUPO O

HOLDING

EMPRESARI

AL

C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23

ANTECEDENTES DEL PAGADOR DE LAS RENTAS

Código Tipo de jurídico

1 Persona natural

2 Sociedades

3 Cuentas en participación o joint ventures

4 Otras organizaciones de negocio

5 Gobierno u organismos internacionales

6 Otros

7 Desconocido

109

DJ 1946 sobre operaciones en ChileCodificación (continuación):

Código Relación

1El perceptor o beneficiario efectivo, posee o participa, directa o indirectamente, en

la dirección, control, capital, utilidades, ingresos o votos del pagador.

2El pagador, posee o participa, directa o indirectamente, en la dirección, control,

capital, utilidades, ingresos o votos del perceptor o beneficiario efectivo.

3

Una misma persona o personas, naturales o jurídicas, o entidades cualquiera sea su

naturaleza, poseen o participan, directa o indirectamente, en la dirección, control,

capital, utilidades, ingresos o votos del pagador y del perceptor o beneficiario

4

El perceptor o beneficiario efectivo, realiza las operaciones en Chile a través de un

establecimiento permanente, a quién se le atribuyen las rentas derivadas de dichas

operaciones, siendo el propio establecimiento permanente quién remesa dichas

rentas al exterior.

5

Operaciones internas realizadas entre una persona y su establecimiento

permanente, respecto de las cuales se generan rentas que son remesadas al

exterior por dicha persona o su establecimiento permanente.

6

Una parte (pagador, perceptor o beneficiario efectivo) lleva a cabo una o más

operaciones con un tercero que, a su vez, lleve a cabo, directa o indirectamente, con

un relacionado de aquella parte, una o más operaciones similares o idénticas a las

que realiza con la primera, cualquiera sea la calidad en que dicho tercero y las partes

intervengan en tales operaciones.

7El pagador y perceptor o beneficiario efectivo son cónyuges o existe parentesco por

consanguinidad o afinidad hasta el cuarto grado inclusive.

8

El perceptor o beneficiario efectivo se encuentra relacionado con el pagador en

alguna de las formas señaladas en la Ley de Mercado de Valores, no especificada en

otros códigos

9 No existe relación entre el pagador y el perceptor o beneficiario efectivo.110


Sección C: Resumen de la declaración.

SECCIÓN F: RESUMEN DE LA DECLARACIÓN

TOTAL RENTAS

BRUTAS

TOTAL

IMPUESTO

TOTAL

CREDITOS

TOTAL

RENTAS

LIQUIDAS

Total de casos

informados

C46 C47 C48 C49 C50


RUT REPRESENTANTE

111

Jurisprudencia Administrativa

112

OFICIO RESERVADO N° 59, DE 07.12.2018

113

Antecedentes Certificado dividendos percibidos

Monto Créditos

FUT al 31.12.2016 3.500 3.200 814 0,254375 TEF

CDPC FUT AL 31.12.2016 705 4.400 1.506 0,342281

TEF FUT 0,201428 0,2014286 4.800 1.221 0,254375 TEX

Código 1023 F22 AT2017 200 6.600 2.259 0,342281

19.000 5.800

FUNT al 31.12.2016 (rentas exentas

de capital) 6.000

CDPC FUNT AL 31.12.2016 995

TEX FUNT 0,165833

RLI ejercicio 2016 -

RLI ejercicio 2017 7.000

Dividendo Nº1, distribuidos el 1ro

de julio 8.000

Dividendos con CIDPC sin rest. (socio A)

Dividendos con CIDPC con rest. (socio A)

Dividendos con CIDPC sin rest. (socio B)

Dividendos con CIDPC con rest. (socio B)

Total dividendo

OFICIO RESERVADO N° 59, DE 07.12.2018, Desarrollo

114

Factor Factor

Rentas

afectas

Rentas

exentas0,2014 0,165833

Con

Restitució

n

Con

Restituci

ón

Rentas

afectas

Rentas

exentas

Remanente año anterior 9.700 3.700 - 6.000 705 995 3.500 6.000

Más: reajuste a Julio 0,90% 87 33 54 6 9 32 54

Subtotal al 30.04.2018 9.787 3.733 - 6.054 - - 711 1.004 3.532 6.054

Menos: - - - -

01.07, Dividendo Nº1 (8.000)

(Afectos con crédito 2016) (3.532) (711) (3.532)

(Afectos sin crédito ) (201) (4.267)

(Exentos de IGC y afectos IA con

crédito 2016) (4.267) (708)

Sub total 1.787 - - 1.787 - - (0) 296 - 1.787

Reajuste Julio a diciembre Diciembre 2018 1,0% 18 - - 18 - - - 3 - 18

Sub total 1.805 - - 1.805 - - (0) 299 - 1.805

Más:

Rentas afetas del ejercicio (*) 14.600 14.600

Dividendos exentos percibidos 11.400

(exentos con crédito 2016) 4.800

(exentos con crédito 2017) 6.600

Más:

CIPDC por RLI del ejercicio (7.000*25,5%) 1.785

814 3.200

CIPDC 2016 Div. Afectos percibidos 3.200 0,254375

CIPDC 2017 Div. Afectos percibidos 4.400 0,342281 1.506

CIPDC 2016 Div. exentos percibidos 4.800 0,254375 1.221 4.800

CIPDC 2017 Div. exentos percibidos 6.600 0,342281 2.259

- -

-

Saldo al 31.12.2018 27.805 14.600 - 13.205 3.291 2.259 814 1.520 3.200 6.605

REX STUNTDetalle Control RAI DDAN STUT

Generados 2017Generados hasta

2016

SAC

Factor: 0,342281

OFICIO RESERVADO N° 59, DE 07.12.2018, Desarrollo

115

(*)

Recálculo Tasa TEF rentas afectas al 01.01.2018

STC sobre rentas afectas 814

STUT sobre rentas afectas 3.200

TEF rentas afectas 0,254375

Recálculo Tasa TEX rentas exentas al 01.01.2018

STC sobre rentas exentas 1.520

STUNT sobre rentas exentas 6.605

TEX rentas exentas 0,2301280

Para simplificar el ejercicio se tomó supuesto que no ocurrieron otras

operaciones, por lo tanto, el monto RAI debe corresponder a 7.000 de RLI y

$7.600 de dividendos afectos percibidos, los cuales se encuentran incluidos en

el capital propio tributario al cierre del ejercicio.

OFICIO RESERVADO N° 59, DE 07.12.2018, Modificación

en el SAC

116

Rentas

exentas(STUT)

Acumulados a contar del 01.01.2017Acumulados hasta el 31.12.2016

No Sujetos a Restitución Sujetos a RestituciónCrédito

total

disponible

contra

impuestos

Con

derecho a

devoluciónCon

Restitución

Rentas

exentas

SALDO ACUMULADO DE CREDITOS (SAC)

STUNTSin

derecho a

devolución

Crédito

total

disponible

contra

impuestos

Sin derecho a

devolución

Con derecho a

devolución

Sin derecho

a devoluciónCon derecho

a devolución

MUCHAS GRACIAS

117

Documents

DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2019Declaración Jurada anual información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N 3.500. 1901 Declaración