Decreto 2243 2015 Lugares y Plazos 2016

8/16/2019 Decreto 2243 2015 Lugares y Plazos 2016

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REPÚBLICA DE COLOMBIA

MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO

DECRETO NÚMERO DE 2016

( )

Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaracionestributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones.

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA

En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas enlos numerales 11 y 20 del artículo 18 de la !onstitución Política y de conformidadcon lo dispuesto en los artículos 2"0#$, 2"0#, 22#2, 2$#2, 28, 28#1, 28#2, 28#8,$12#1, $%, $%#2, "0&, 800, 811, 8%" y 8%% del Estatuto 'ributario, 2% y 1%0 de la (ey1"0% de 2012, 21, &$ y )& de la (ey 1%& del 2& de diciembre de 201),

CONSIDERANDO

*ue cumplida la formalidad pre+ista en el numeral 8 del artículo 8 del !ódigo deProcedimiento dministrati+o y de lo !ontencioso dministrati+o en relación con elte-to del presente decreto,

DECRETA

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2016 NORMAS GENERALES

ARTÍCULO 1°. PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. (apresentación de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios,impuesto sobre la renta para la euidad !/EE, de ingresos y patrimonio, impuestosobre las +entas, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina y

!P, mpuesto a la /iueza y !omplementario de ormalización 'ributaria,3eclaración nual de cti+os en el E-terior, retenciones en la fuente yautorretenciones se 4ar5 por +entanilla en los bancos y dem5s entidades autorizadaspara recaudar ubicados en el territorio nacional, sal+o auellos contribuyentes yresponsables obligados a declarar +irtualmente uienes deber5n presentarla a tra+6sde los ser+icios inform5ticos electrónicos.

PAR!GRA"O. (os contribuyentes, responsables, autorretenedores, agentes deretención incluidos los del gra+amen a los mo+imientos financieros y declarantesse7alados por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanasacionales 3, deber5n presentar sus declaraciones tributarias y las de retencionesen la fuente así como del mpuesto a la gasolina y !P en forma +irtual a tra+6s delos ser+icios inform5ticos electrónicos, conforme con lo se7alado en el 3ecreto 1%1de 200% y las normas ue lo modifiuen, adicionen o sustituyan.

(os plazos para la presentación y pago son los se7alados en el presente 3ecreto.


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 2

!ontinuación del 3ecreto 9Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de lasdeclaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuentey se dictan otras disposiciones:

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ARTICULO 2°. PAGO DE LAS DECLARACIONES Y DEM!S OBLIGACIONES ENBANCOS Y ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. El pago de losimpuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses enmateria tributaria, aduanera y cambiaria, deber5 realizarse en los bancos y dem5sentidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en los artículos )8 y )

del presente 3ecreto.

ARTÍCULO °. CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES. (a inconsistencia a uese refiere el literal d< del artículo $80 del Estatuto 'ributario podr5 corregirse medianteel procedimiento pre+isto en el artículo $88 del citado Estatuto, siempre y cuando nose 4aya notificado sanción por no declarar, liuidando una sanción eui+alente al dospor ciento =2>< de la sanción por e-temporaneidad pre+ista en el artículo ")1 ibídem,sin ue e-ceda de mil trescientas =1.&00< ?' =a7o 201"


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a< (os contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente o por medio de sus representantes a ue 4ace relación el artículo $%2 del Estatuto 'ributario y a falta de estos por el administrador del respecti+o patrimonio.

'rat5ndose de los gerentes, administradores y en general los representanteslegales de las personas jurídicas y sociedades de 4ec4o, se podr5 delegar estaresponsabilidad en funcionarios de la empresa designados para el efecto, encuyo caso se deber5 informar de tal 4ec4o a la 3irección Aeccional dempuestos y duanas o a la 3irección Aecciona de mpuestos correspondiente,una +ez efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad alcumplimiento del deber formal de declarar.

b< (os apoderados generales y mandatarios especiales ue no sean abogados. En este caso se reuiere poder otorgado mediante escritura pBblica, de conformidad con lo establecido en el artículo $%2#1 del Estatuto 'ributario.

c< El pagador respecti+o o uien 4aga sus +eces, cuando el declarante de retención sea la ación, los 3epartamentos, unicipios, el 3istrito !apital de Cogot5 y las dem5s entidades territoriales.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS.

ARTÍCULO 6°. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACINDEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Est5n obligados apresentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el a7ogra+able 201$, todos los contribuyentes sometidos a dic4o impuesto, con e-cepciónde los ue se enumeran en el artículo siguiente.

PAR!GRA"O. Aon contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las!ajas de !ompensación Damiliar y los fondos de empleados, con respecto a losingresos generados en acti+idades industriales, comerciales y en acti+idadesfinancieras distintas a la in+ersión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas consalud, educación, recreación y desarrollo social.

ARTÍCULO ,°. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTARDECLARACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. oest5n obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios por el a7o gra+able 201$ los siguientes contribuyentes@

) L&- %/%$&- cuyos ingresos pro+engan, en una proporción igual o superior a unoc4enta por ciento =80>< delejercicio de dic4as acti+idades, ue no sean responsables del impuesto sobre las+entas del r6gimen comBn, siempre y cuando en relación con el a7o gra+able 201$ se

cumplan la totalidad de los siguientes reuisitos adicionales@


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1. *ue el patrimonio bruto en el Bltimo día del a7o gra+able 201$ no e-ceda de cuatro mil uinientas =).$00< ?' =12%.2$$.$00


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). *ue el +alor total de compras y consumos no supere las dos mil oc4ocientas =2.800< ?' =%.181.200


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PAR!GRA"O 2°. Para establecer la base del c5lculo del impuesto sobre la renta por cualuiera de los sistemas de determinación y declaración, no se incluir5n losingresos por concepto de ganancias ocasionales, en cuanto este impuestocomplementario se determina de manera independiente.

PAR!GRA"O °. Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresosoriginados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas laspensiones de jubilación, +ejez, in+alidez y muerte.

PAR!GRA"O *°. (os contribuyentes a ue se refiere este artículo, deber5n conser+ar en su poder los certificados de retención en la fuente e-pedidos por los agentesretenedores y e-4ibirlos cuando la nidad dministrati+a Especial 3irección dempuestos y duanas acionales 3 lo reuiera.

PAR!GRA"O +°. En el caso del literal d< de este artículo, ser5n no declarantes,siempre y cuando no se configuren los supuestos de 4ec4o pre+istos en los artículos20#1 y 20#2 del Estatuto 'ributario en relación con los establecimientos permanentes.Ai se configuran, deben cumplirse las obligaciones tributarias en los lugares y en losplazos determinados en el presente 3ecreto.

ARTÍCULO ?°. CONTRIBUYENTES CON R@GIMEN ESPECIAL UE DEBENPRESENTAR DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. 3e conformidadcon lo dispuesto en el artículo 1 del Estatuto 'ributario, por el a7o gra+able 201$ soncontribuyentes con r6gimen tributario especial y deben presentar declaración delimpuesto sobre la renta y complementarios@

1. (as corporaciones, fundaciones y asociaciones sin 5nimo de lucro, cuyo objeto social principal y recursos est6n destinados a las acti+idades de salud, deporte, educación formal, cultural, in+estigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo social, ue sean de inter6s general y siempre ue sus e-cedentes sean rein+ertidos totalmente en la acti+idad de su objeto social, con e-cepción de las contempladas en el artículo 2& del mismo Estatuto.

!uando estas entidades no cumplan las condiciones se7aladas, se asimilar5n asociedades limitadas.

2. (as personas jurídicas sin 5nimo de lucro ue realicen acti+idades de captación y colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas a la +igilancia de la Auperintendencia Dinanciera de !olombia.

&. (os fondos mutuos de in+ersión y las asociaciones gremiales respecto de sus acti+idades industriales y de mercadeo.

). (as cooperati+as, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de car5cter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones au-iliares del cooperati+ismo y confederaciones cooperati+as pre+istas en la legislación cooperati+a.

$. El Dondo de Farantías de Entidades !ooperati+as, segBn lo pre+isto en el artículo 108 de la (ey %$ de 200&.


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PAR!GRA"O. (as entidades del r6gimen tributario especial no reuieren lacalificación del !omit6 de Entidades sin Gnimo de (ucro, para gozar de la e-encióndel beneficio neto o e-cedente consagrado en la ley.

DECLARACIN DE INGRESOS Y PATRIMONIO.

ARTÍCULO °. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LARENTA Y COMPLEMENTARIOS CON OBLIGACIN DE PRESENTARDECLARACIN DE INGRESOS Y PATRIMONIO. (as entidades ue se enumeran acontinuación deber5n presentar declaración de ingresos y patrimonio@

1. (as entidades de derec4o pBblico no contribuyentes, con e-cepción de las ue se se7alan en el artículo siguiente.

2. (as siguientes entidades sin 5nimo de lucro@

(as sociedades de mejoras pBblicasH las instituciones de educación superior aprobadas por el !DEA ue sean entidades sin 5nimo de lucroH los 4ospitales ue

est6n constituidos como personas jurídicas sin 5nimo de lucroH las organizacionesde alco4ólicos anónimosH las asociaciones de e- alumnosH los partidos omo+imientos políticos aprobados por el !onsejo acional ElectoralH las ligas deconsumidoresH los Dondos de PensionadosH los mo+imientos, asociaciones ycongregaciones religiosas ue sean entidades sin 5nimo de lucroH los fondosmutuos de in+ersión y las asociaciones gremiales cuando no desarrollenacti+idades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin 5nimo de lucroue realicen acti+idades de salud, siempre y cuando obtengan permiso defuncionamiento del inisterio de la Protección Aocial, directamente o a tra+6s de laAuperintendencia acional de Aalud y los beneficios o e-cedentes ue obtenganse destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.

&. (os fondos de in+ersión, fondos de +alores y los fondos comunes ue administren las entidades fiduciarias.

). (os fondos de pensiones de jubilación e in+alidez y los fondos de cesantías.

$. (os fondos parafiscales agropecuarios y pesueros de ue trata el !apítulo ? de la (ey 101 de 1& y el Dondo de Promoción 'urística de ue trata la (ey &00 de 1", 4oy Dondo acional de 'urismo =DI'/


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sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta ycomplementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el a7o gra+able 201$las siguientes entidades@

a< (a ación, los 3epartamentos, los unicipios, el 3istrito !apital de Cogot5, el 3istrito 'urístico y !ultural de !artagena, el 3istrito 'urístico de Aanta arta, los 'erritorios ndígenas y las dem5s entidades territoriales.

b< (as juntas de acción comunal y defensa ci+il, los sindicatos, las asociaciones de padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad 4orizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales.

c< (as asociaciones de 4ogares comunitarios y 4ogares infantiles del nstituto !olombiano de Cienestar Damiliar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el nstituto !olombiano de Cienestar Damiliar.

(as entidades se7aladas en los literales anteriores, est5n obligadas a presentar declaraciones de retención en la fuente e impuesto sobre las +entas, cuando sea delcaso.

PAR!GRA"O. o est5n obligados a presentar declaración del impuesto sobre larenta y complementarios ni de ingresos y patrimonio, los Dondos de n+ersión de!apital E-tranjero.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y ANTICIPO.

ARTÍCULO 11°. GRANDES CONTRIBUYENTES. DECLARACIN DE RENTA YCOMPLEMENTARIOS. Por el a7o gra+able 201$ deber5n presentar la declaracióndel impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la nidad

dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3, laspersonas naturales, jurídicas o asimiladas, las entidades sin 5nimo de lucro conr6gimen especial y dem5s entidades ue a &1 de diciembre de 201$ est6n calificadoscomo 9Frandes !ontribuyentes: por la nidad dministrati+a Especial 3irección dempuestos y duanas acionales 3, de conformidad con lo dispuesto en el artículo

$"2 del Estatuto 'ributario.

El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios, se inicia el 8 de marzo del a7o 201" y +ence entre el 12 y el 2$ deabril del mismo a7o, atendiendo el Bltimo dígito del ' del declarante ue conste enel !ertificado del /egistro Jnico 'ributario # /', sin tener en cuenta el dígito de+erificación, así@

Estos contribuyentes deber5n cancelar el +alor total del impuesto a pagar y elanticipo en tres =&< cuotas a m5s tardar en las siguientes fec4as@

PAGO PRIMERA CUOTA


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S7 % 7& $;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

de febrero de 201"

10 de febrero de 201"



1$ de febrero de 201"

1" de febrero de 201"

1% de febrero de 201"




DECLARACION Y PAGO SEGUNDA CUOTA

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

12 de abril de 201"

1& de abril de 201"

1) de abril de 201"

1$ de abril de 201"

18 de abril de 201"

1 de abril de 201"

20 de abril de 201"

21 de abril de 201"

22 de abril de 201"

2$ de abril de 201"

PAGO TERCERA CUOTA

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

H- % $;

8 de junio de 201"

de junio de 201"

10 de junio de 201"

1& de junio de 201"

1) de junio de 201"

1$ de junio de 201"


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)

&

2

1

1" de junio de 201"

1% de junio de 201"

20 de junio de 201"

21 de junio de 201"

PAR!GRA"O. El +alor de la primera cuota no podr5 ser inferior al 20> del saldo apagar del a7o gra+able 201). na +ez liuidado el impuesto y el anticipo definiti+o enla respecti+a declaración, del +alor a pagar, se restar5 lo pagado en la primera cuota yel saldo se cancelar5 de la s iguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así@

DECLARACIN Y PAGO

AEF3 !I' $0>PFI 'E/!E/ !I' $0>

o obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se 4aya elaboradola declaración y se tenga por cierto ue por el a7o gra+able 201$ arroja saldo a fa+or,podr5 el contribuyente no efectuar el pago de la primera cuota auí se7alada, siendode su entera responsabilidad si posteriormente al momento de la presentación se

genere un saldo a pagar.

ARTÍCULO 12°. PERSONAS URÍDICAS Y DEM!S CONTRIBUYENTES.DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Por el a7o gra+able 201$deber5n presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en elformulario prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y

duanas acionales # 3, las dem5s personas jurídicas, sociedades y asimiladas,los contribuyentes del /6gimen 'ributario Especial, diferentes a los calificados como9Frandes !ontribuyentes:.

(os plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios y para cancelar en dos =2< cuotas iguales el +alor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 8 de marzo del a7o 201" y+encen en las fec4as del mismo a7o ue se indican a continuación, atendiendo para lapresentación y pago de la primera cuota los dos =2< Bltimos dígitos del ' del

declarante ue conste en el certificado del /egistro Jnico 'ributario # /', sin tener en cuenta el dígito de +erificación, y para el pago de la segunda cuota atendiendo elBltimo dígito del ' del declarante, sin tener en cuenta el dígito de +erificación así@

DECLARACIN Y PAGO PRIMERA CUOTA

S7 % 7& $;7& %-

" al 00

1 al $

8" al 0

81 al 8$

%" al 80

%1 al %$

H- % $;

12 de abril de 201"

1& de abril de 201"

1) de abril de 201"

1$ de abril de 201"

18 de abril de 201"

1 de abril de 201"


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"" al %0

"1 al "$

$" al "0

$1 al $$

)" al $0

)1 al )$

&" al )0

&1 al &$

2" al &0

21 al 2$

1" al 20

11 al 1$

0" al 10

01 al 0$

20 de abril de 201"

21 de abril de 201"

22 de abril de 201"

2$ de abril de 201"

2" de abril de 201"

2% de abril de 201"

28 de abril de 201"

2 de abril de 201"

02 de mayo de 201"

0& de mayo de 201"

0) de mayo de 201"

0$ de mayo de 201"

0" de mayo de 201"

10 de mayo de 201"

PAGO SEGUNDA CUOTA

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

8 de junio de 201"

de junio de 201"

10 de junio de 201"

1& de junio de 201"

1) de junio de 201"

1$ de junio de 201"

1" de junio de 201"

1% de junio de 201"

20 de junio de 201"

21 de junio de 201"

PAR!GRA"O 1. (as sucursales y dem5s establecimientos permanentes desociedades y entidades e-tranjeras y de personas naturales no residentes en el país,ue presten en forma regular el ser+icio de transporte a6reo, marítimo, terrestre oflu+ial entre lugares colombianos y e-tranjeros, pueden presentar la declaración derenta y complementarios por el a7o gra+able 201$ y cancelar en una sola cuota elimpuesto a cargo y el anticipo 4asta el 21 de octubre de 201", cualuiera sea el Bltimodígito del ' del declarante ue conste en el certificado del /egistro Jnico 'ributario=sin tener en cuenta el dígito de +erificación


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PAR!GRA"O 2. (as sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyese-tranjeras ue tengan su sede efecti+a de administración en el territorio colombiano yue posean sucursales de sociedad e-tranjera en !olombia, deber5n presentar unaBnica declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la ue enforma consolidada se presente la información tributaria de la oficina principal y de la

sucursal de sociedad e-tranjera en !olombia.

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su calidad desociedad o entidad con sede efecti+a de administración en el territorio colombiano,ser5 la obligada a presentar la declaración tributaria de manera consolidada respectode cada uno de los tributos a cargo.

ARTÍCULO 1°. ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATI>O. (as entidades delsector cooperati+o del r6gimen tributario especial, deber5n presentar y pagar ladeclaración del mpuesto sobre la /enta y !omplementarios por el a7o gra+able 201$,dentro de los plazos se7alados para las personas jurídicas en el artículo 12 delpresente decreto, de acuerdo con el Bltimo o los dos =2< Bltimos dígitos del ' ueconste en el certificado del /egistro Jnico 'ributario, sin tener en cuenta el dígito de+erificación.

(as entidades cooperati+as de integración del r6gimen tributario especial, podr5npresentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el a7ogra+able 201$, 4asta el día 2) de mayo del a7o 201".

ARTÍCULO 1*°. DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DEPERSONAS NATURALES (EMPLEADOS8 TRABAADORES POR CUENTAPROPIA Y DEM!S PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS RESIDENTES) YSUCESIONES ILÍUIDAS. Por el a7o gra+able 201$ deber5n presentar ladeclaración del impuesto sobre la renta y complementarios, o declaración delimpuesto mínimo alternati+o simplificado #A cuando el contribuyente obligado adeclarar opte por determinar la base gra+able y declarar por este sistema, en elformulario prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y

duanas acionales 3, las personas naturales y las sucesiones ilíuidas, cone-cepción de las se7aladas en el artículo % del presente 3ecreto, así como los bienesdestinados a fines especiales en +irtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos

donatarios o asignatarios no los usufructBen personalmente, así como las personasnaturales no residentes ue obtengan renta a tra+6s de establecimientos permanentesen !olombia.

El plazo para presentar la declaración y cancelar, en una sola cuota, el +alor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se iniciael 8 de marzo de 201" y +ence en las fec4as del mismo a7o ue se indican acontinuación, atendiendo los dos Bltimos dígitos del ' del declarante ue consteen el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de+erificación, así@

D&-

7&-$;7&- H- % $;


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y 00

% y 8

$ y "

& y )

1 y 2

8 y 0

8% y 88

8$ y 8"

8& y 8)

81 y 82

% y 80

%% y %8

%$ y %"

%& y %)

%1 y %2

" y %0

"% y "8

"$ y ""

"& y ")

"1 y "2

$ y "0

$% y $8

$$ y $"

$& y $)

$1 y $2

) y $0

)% y )8

)$ y )"

)& y ))

)1 y )2

& y )0

&% y &8

&$ y &"

&& y &)

&1 y &2

2 y &0

2% y 28

2$ y 2"

2& y 2)

de agosto de 201"

10 de agosto de 201"



1" de agosto de 201"

1% de agosto de 201"


1 de agosto de 201"


2& de agosto de 201"

2) de agosto de 201"

2$ de agosto de 201"


2 de agosto de 201"

&0 de agosto de 201"


01 de Aeptiembre de 201"


0$ de Aeptiembre de 201"

0" de Aeptiembre de 201"

0% de Aeptiembre de 201"




1& de Aeptiembre de 201"

1) de Aeptiembre de 201"









2% de Aeptiembre de 201"



&0 de Aeptiembre de 201"

0& de Ictubre de 201"


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 1*


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21 y 22

1 y 20

1% y 18

1$ y 1"

1& y 1)

11 y 12

0% y 08

0$ y 0"

0& y 0)

01 y 02

0) de Ictubre de 201"

0$ de Ictubre de 201"

0" de Ictubre de 201"

0% de Ictubre de 201"

10 de Ictubre de 201"






PAR!GRA"O 1°. (os plazos anteriormente se7alados, aplican con independencia delsistema de determinación del impuesto aplicable para las distintas categorías decontribuyentes personas naturales.

PAR!GRA"O 2°.(as personas naturales residentes en el e-terior deber5n

presentar la declaración de renta y complementarios en forma electrónica y dentrode los plazos antes se7alados. gualmente, el pago del impuesto y el anticipo podr5nefectuarlo electrónicamente o en los bancos y dem5s entidades autorizadas en elterritorio colombiano dentro del mismo plazo.

PAR!GRA"O °. (a liuidación pri+ada de los contribuyentes del impuesto sobre larenta y complementarios ue apliuen +oluntariamente el Aistema de mpuestoínimo lternati+o Aimple =AENIDAS. (as instituciones financieras ue4ubieren sido inter+enidas de conformidad con el 3ecreto 220 de 182 o normasposteriores, podr5n presentar la declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios correspondiente a los a7os gra+ables 18% y siguientes, en elformulario prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y

duanas acionales 3 para los grandes contribuyentes y dem5s personas jurídicas por el a7o gra+able 201$ y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentrode los dos =2< meses siguientes a la fec4a en ue se aprueben de manera definiti+alos respecti+os estados financieros correspondientes al segundo semestre del a7ogra+able objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Irg5nicodel Aistema Dinanciero.


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PAR!GRA"O. (o dispuesto en este artículo tambi6n se aplicar5 a las entidadespromotoras de salud inter+enidas.

ARTÍCULO 16°. DECLARACIN DE INGRESOS Y PATRIMONIO. (as entidadescalificadas como Frandes !ontribuyentes obligadas a presentar declaración deingresos y patrimonio, deber5n utilizar el formulario prescrito por la nidad

dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3 ypresentarla dentro del plazo pre+isto en el artículo 11 del presente 3ecreto.

(as dem5s entidades deber5n utilizar el formulario ue prescriba la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3 ypresentarla dentro de los plazos pre+istos en el artículo 12 del presente 3ecreto.

En ambos casos se omitir5 el diligenciamiento de los datos relati+os a la liuidacióndel impuesto y el anticipo.

ARTÍCULO 1,°. DECLARACIN POR "RACCIN DE AÑO. (as declaracionestributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesionesue se liuidaron durante el a7o gra+able 201$ o se liuiden durante el a7o gra+able201", podr5n presentarse a partir del día siguiente a su liuidación y a m5s tardar en

las fec4as de +encimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes dela7o gra+able correspondiente al cual pertenecerían de no 4aberse liuidado. Paraeste efecto se 4abilitar5 el Bltimo formulario +igente prescrito por la nidad

dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3.

Para efectos de la liuidación de la 4ijuela de gastos, las sucesiones ilíuidaspresentar5n proyectos de las declaraciones tributarias ante la otaría o el juzgado delconocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas ue debe 4acerse deconformidad con el inciso anterior.

ARTÍCULO 1?°. DECLARACIN POR CAMBIO DE TITULAR DE LA IN>ERSINEFTRANERA. El titular de la in+ersión e-tranjera ue realice la transacción o +entade su in+ersión, deber5 presentar declaración de renta y complementarios, con laliuidación y pago del impuesto ue se genere por la respecti+a operación, en losbancos y dem5s entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podr5

realizarlo a tra+6s del apoderado, agente o representante en !olombia delin+ersionista, segBn el caso, utilizando el formulario se7alado para la +igenciagra+able inmediatamente anterior o el ue se autorice para el efecto, dentro del messiguiente a la fec4a de la transacción o +enta.

(a presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por cada operación ser5 obligatoria, aBn en el e+ento en ue no se genere impuesto acargo por la respecti+a transacción.

PAR!GRA"O. (a transferencia de +alores inscritos en el /egistro acional de?alores y Emisores /?E, calificada como in+ersión de portafolio por el artículo & del3ecreto 2080 de 2000, no reuiere la presentación de la declaración se7alada en esteartículo, sal+o ue se configure lo pre+isto en el inciso 2K del artículo &"#1 del Estatuto'ributario, es decir, ue la enajenación de las acciones supere el diez por ciento=10>< de las acciones en circulación de la respecti+a sociedad, durante un mismo a7ogra+able, caso en el cual, el in+ersionista estar5 obligado a presentar la declaración


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 1,


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PRIMERA CUOTA

S7 % 7&

$;7& %-0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

12 de abril de 201"

1& de abril de 201"

1) de abril de 201"

1$ de abril de 201"

18 de abril de 201"

1 de abril de 201"

20 de abril de 201"

21 de abril de 201"

22 de abril de 201"

2$ de abril de 201"

SEGUNDA CUOTA S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

8 de junio de 201"

de junio de 201"

10 de junio de 201"

1& de junio de 201"

1) de junio de 201"

1$ de junio de 201"

1" de junio de 201"

1% de junio de 201"

20 de junio de 201"

21 de junio de 201"

PAR!GRA"O 1. (as sucursales y dem5s establecimientos permanentes desociedades y entidades e-tranjeras ue presten en forma regular el ser+icio detransporte a6reo, marítimo, terrestre o flu+ial entre lugares colombianos ye-tranjeros, pueden presentar la declaración de renta para la Euidad L !/EE#, por el a7o gra+able 201$ y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo4asta el 21 de octubre de 201", cualuiera sea el Bltimo dígito del ' del declaranteue conste en el certificado del /egistro Jnico 'ributario =sin tener en cuenta eldígito de +erificación


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 1?


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ue posean sucursales de sociedad e-tranjera en !olombia, deber5n presentar unaBnica declaración tributaria respecto de cada uno de los tributos a cargo, en la ue enforma consolidada se presente la información tributaria de la oficina principal y de lasucursal de sociedad e-tranjera en !olombia.

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su calidad desociedad o entidad con sede efecti+a de administración en el territorio colombiano,ser5 la obligada a presentar la declaración tributaria de manera consolidada respectode cada uno de los tributos a cargo.

PAR!GRA"O . En los casos de constitución de una persona jurídica durante elejercicio, el período gra+able empieza desde la fec4a del registro del acto deconstitución en la correspondiente !5mara de !omercio. En los casos de liuidación,el a7o gra+able concluye en la fec4a en ue se efectBe la aprobación de la respecti+aacta de liuidación, cuando est6n sometidas a la +igilancia del Estado, o en la fec4aen ue finalizó la liuidación de conformidad con el Bltimo asiento de cierre de lacontabilidad, cuando no est6n sometidas a +igilancia del Estado.

IMPUESTO A LA RIUEZA E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA AL IMPUESTO A LA RIUEZA

ARTICULO 2. PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A LARIUEZA E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIAAL IMPUESTO A LA RIUEZA. El plazo para presentar la declaración del impuestoa la riueza y su complementario de ormalización 'ributaria y para cancelar en dos=2< cuotas iguales el +alor a pagar por este impuesto, +ence en las fec4as ue seindican a continuación, atendiendo el Bltimo dígito del ' del declarante ue consteen el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario # /', sin tener en cuenta el dígito de+erificación, así@

DECLARACIN Y PAGO PRIMERA CUOTA

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

PAGO SEGUNDA CUOTA


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;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

" de Aeptiembre de 201"

% de Aeptiembre de 201"


de Aeptiembre de 201"







DECLARACIN ANUAL DE ACTI>OS EN EL EFTERIOR

ARTÍCULO 2*. PLAZO PARA PRESENTAR LA DECLARACIN ANUAL DEACTI>OS EN EL EFTERIOR. (os plazos para presentar la declaración anual deacti+os en el e-terior, de ue trata los artículos )2 y )& de la (ey 1%& de 201),+encen en las fec4as ue se indican a continuación, atendiendo el Bltimo dígito del' del declarante ue conste en el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sintener en cuenta el dígito de +erificación, así@

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

de no+iembre de 201"

10 de no+iembre de 201"


1$ de no+iembre de 201"

1" de no+iembre de 201"

1% de no+iembre de 201"




2& de no+iembre de 201"

DECLARACION IN"ORMATI>A Y DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANS"ERENCIA.


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ARTÍCULO 2+°. CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACININ"ORMATI>A. Est5n obligados a presentar declaración informati+a de precios detransferencia por el a7o gra+able 201$@

1. (os contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas ue regulan el r6gimen de precios de transferencia, cuyo patrimonio bruto en el Bltimo día del a7o o período gra+able sea igual o superior al eui+alente a cien mil =100.000< ?' =2.82%.00.000< o cuyos ingresos brutos del respecti+o a7o sean iguales o superiores al eui+alente a sesenta y un mil ="1.000< ?' =1.%2$.01.000< ue celebren operaciones con +inculados conforme a lo establecido en los artículos 2"0#1 y 2"0#2 del Estatuto 'ributario.

2. (os contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en !olombia ue en dic4o a7o gra+able 4ubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunue su patrimonio bruto a &1 de diciembre de 201$ o sus ingresos brutos en el mismo a7o, 4ubieran sido inferiores a los topes se7alados en el numeral anterior. =rtículo 2"0#%, par5grafo 2 del E.'


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S7 % 7&$;7& %-

1

H- % $;

1 de julio de 201"

ARTÍCULO 2,°. PLAZOS PARA PRESENTAR LA DOCUMENTACINCOMPROBATORIA. Por el a7o gra+able 201$, deber5n presentar la documentacióncomprobatoria deue trata el artículo 2"0#$ del Estatuto 'ributario, los contribuyentesue celebren operaciones con+inculados conforme a lo establecido en los artículos2"0#1 y 2"0#2 del Estatuto 'ributario o conpersonas, sociedades, entidades oempresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, enforma +irtual atra+6s de los ser+icios inform5ticos electrónicos de la nidad dministrati+aEspecial3irección de mpuestos y duanas acionales 3, y en las condiciones ue 6stadetermine,atendiendo al Bltimo dígito del ' del declarante ue conste en elcertificado del registro Bnico tributario,sin el dígito de +erificación, teniendo en cuentapara tal efecto los plazos establecidos a continuación@

S7 % 7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

" de julio de 201"

% de julio de 201"

8 de julio de 201"

11 de julio de 201"

12 de julio de 201"

1& de julio de 201"

1) de julio de 201"

1$ de julio de 201"

18 de julio de 201"

1 de julio de 201"

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS >ENTAS.

ARTÍCULO 2?°. DECLARACIN Y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRELAS >ENTAS. (os responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y auellaspersonas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a &1 de diciembre del a7ogra+able 201$, sean iguales o superiores a no+enta y dos mil =2.000< ?',=2."01.""8.000< así como los responsables de ue tratan los artículos )%% y )81 delEstatuto 'ributario, deber5n presentar la declaración del impuesto sobre las +entas ypagar de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la nidad


(os períodos bimestrales son@ enero#febreroH marzo#abrilH mayo#junioH julio#agostoHseptiembre#octubreH y no+iembre#diciembre.

(os +encimientos, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ue consteen el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de

+erificación, ser5n los siguientes@


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7&$;7& %- 0

8

%

"

$

)

&

2

1

7&$;7& %- 0

8

%

"

$

)

&

2

1

E5%&"%%& 2016 J- % $;& de marzo de 201"

) de marzo de 201"

% de marzo de 201"

8 de marzo de 201"

de marzo de 201"

10 de marzo de 201"

11 de marzo de 201"

1) de marzo de 201"

1$ de marzo de 201"

1" de marzo de 201"

'47& &-& $% 2016 J-" de Aeptiembre de 201"










MK&A7 2016 J- % $;11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

S%/7%%O34% 2016 J- % $;











M:&457& 2016 J- % $;" de julio de 201"

% de julio de 201"

8 de julio de 201"

11 de julio de 201"

12 de julio de 201"

1& de julio de 201"

1) de julio de 201"

1$ de julio de 201"

18 de julio de 201"

1 de julio de 201"

N&7%%D737%% 2016 J- % $;

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

PAR!GRA"O. Para los responsables por la prestación de ser+icios financieros y lasempresas de transporte a6reo regular, ue en al a7o 201& se les autorizó el plazoespecial de ue trata el par5grafo 1 del artículo 2& del 3ecreto 2"&) de 2012, el plazopara presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las +entas y cancelar el+alor a pagar +encer5 en las siguientes fec4as@

E5%&"%%& 2016

J- % $;

18 de marzo de 201"

'47& &-& $% 2016 J- % $; 2% de septiembre de 201"

MK&A7 2016

J- % $;

2% de mayo de 201"

S%/7%%O34% 2016 J- % $;


M:&457& 2016

J- % $;

2% de julio de 201"

N&7%%D737%% 2016 J- % $;

2% de enero de 201%

ARTÍCULO 2°. DECLARACIN Y PAGO CUATRIMESTRAL DEL IMPUESTOSOBRE LAS >ENTAS. (os responsables de este impuesto, personas jurídicas ynaturales cuyos ingresos brutos a &1 de diciembre del a7o gra+able 201$ sean igualeso superiores a uince mil =1$.000< = )2).18$.000< ?' pero inferiores a no+enta y

dos mil =2.000< =2."01.""8.000< ?', deber5n presentar la declaración del impuestosobre las +entas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por


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la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales3.

(os periodos cuatrimestrales ser5n enero#abrilH mayo#agostoH y septiembre#diciembre.

(os +encimientos, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ue consteen el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de+erificación, ser5n los siguientes@

7&$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

E5%& A7 2016

H- % $;11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

M:& A&-& 2016

H- % $;" de Aeptiembre de 201"










S%/7%% D737%% 2016

H- % $;-

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

ARTÍCULO 0°. DECLARACION ANUAL Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS>ENTAS. (os responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyosingresos brutos generados a &1 de diciembre del a7o gra+able 201$, sean inferiores auince mil =1$.000< ?' =)2).18$.000 de anticipo cuatrimestral deber5 calcularse sobre la suma de la casilla Msaldo a pagar por impuestoM de la totalidad de las declaraciones del impuesto sobre las +entas correspondientes al a7o gra+able inmediatamente anterior.

b< En caso de ue el +alor calculado en el literal anterior 4aya arrojado un saldo a fa+or del contribuyente, 6ste no estar5 obligado a 4acer los abonos parciales de ue trata el presente artículo.

c< En caso de ue el contribuyente se encuentre en liuidación, los anticipos deber5n pagarse sólo si 6ste realiza operaciones gra+adas en el cuatrimestre anterior a la fec4a de pago del anticipo correspondiente.

d< Para el pago del anticipo de ue trata el presente artículo, el responsable deber5 utilizar el recibo de pago o.)0 prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3, y efectuar el

pago en los plazos se7alados por este 3ecreto.


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 2*


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ARTÍCULO 1°. PLAZO PARA EL PAGO DE LOS ANTICIPOS.

a< n primer pago, por el &0> del total de los ? pagado a &1 de diciembre del a7o gra+able 201$, ue se cancelar5 en el mes de mayo, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ue conste en el !ertificado del /egistro Jnico

'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de +erificación.

PRIMER PAGO 0

S7 % 7&$77& %-

0

8

%

"

$

)&

2

1

H- % $;

11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

b< n segundo pago, por el &0> del total de los ? pagado a &1 de diciembre del a7o gra+able 201$, ue se cancelar5 en el mes de septiembre de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ue conste en el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de +erificación.

SEGUNDO PAGO 0

S7 % 7&$77& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;












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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. 2+


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c< n Bltimo pago, ue corresponder5 al saldo por impuesto sobre las +entas efecti+amente generado en el periodo gra+able 201" y ue deber5 pagarse al tiempo con la presentación de la declaración de ?.

(os +encimientos, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ueconste en el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta eldígito de +erificación, ser5n los siguientes@

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR LA ÚLTIMA CUOTA

S7 % 7&$77& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

H- % $;

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

!uando el contribuyente no 4aya realizado operaciones gra+adas con el impuestosobre las +entas, en el cuatrimestre anterior a la fec4a de pago del anticipocorrespondiente no deber5 pagar el impuesto mediante anticipo a ue 4acenreferencia los literales a< y b< del presente artículo.

PAR!GRA"O 1°. (os responsables por la prestación del ser+icio telefónico deber5npresentar la declaración del impuesto sobre las +entas y cancelar el +alor a pagar por

cada uno de los bimestres del a7o 201$, de acuerdo con los plazos establecidos en elartículo 28.

PAR!GRA"O 2°. o est5n obligados a presentar la declaración del impuesto sobrelas +entas los responsables del r6gimen comBn en los períodos en los cuales no4ayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones ue den lugar aimpuestos descontables, ajustes o deducciones en los t6rminos de lo dispuesto en losartículos )8) y )8" del Estatuto 'ributario.

PAR!GRA"O °. En el caso de liuidación o terminación de acti+idades durante elejercicio, el período gra+able se contar5 desde su iniciación 4asta las fec4asse7aladas en el artículo $$ del Estatuto 'ributario.

!uando se inicien acti+idades durante el ejercicio, el periodo gra+able ser5 elcomprendido entre la fec4a de iniciación de acti+idades y la fec4a de finalización delrespecti+o periodo.


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En el e+ento en ue el responsable cambie de periodo gra+able del impuesto sobrelas +entas, conforme con lo establecido en el artículo "00 del Estatuto 'ributario, elresponsable deber5 se7alar en la casilla 2) de la primera declaración de ? delcorrespondiente a7o, el nue+o periodo gra+able, el cual operar5 a partir de la fec4a depresentación de dic4a declaración.

El cambio de periodo gra+able, deber5 estar debidamente soportado con lacertificación de contador pBblico o re+isor fiscal en la ue conste el aumento odisminución de los ingresos del a7o gra+able anterior, la cual deber5 ponerse adisposición de la autoridad tributaria en el momento en ue así lo reuiera.

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

ARTÍCULO 2°. DECLARACIN Y PAGOBIMESTRAL DEL IMPUESTONACIONAL AL CONSUMO. (os responsables del mpuesto acional al !onsumo deue trata el artículo $12#1 y siguientes del Estatuto 'ributario, deber5n presentar ypagar la declaración del impuesto nacional al consumo de manera bimestral utilizandoel formulario prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y

duanas acionales 3.

(os +encimientos, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del responsable, ue consteen el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígito de+erificación, ser5n los siguientes@

B7%-%S7 % 7& $;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1

S7 % 7& $;7& %-

0

8

%

E5%&"%%& 2016

J- % $;

& de marzo de 201"

) de marzo de 201"

% de marzo de 201"

8 de marzo de 201"

de marzo de 201"

10 de marzo de 201"

11 de marzo de 201"

1) de marzo de 201"

1$ de marzo de 201"

1" de marzo de 201"

B7%-%

'47& &-& $% 2016

J- % $;





B7%-%

MK&A7 2016

J- % $;

11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

B7%-%

S%/7%%O34% 2016

J- % $;





B7%-%

M:&457& 2016

J- % $;

" de julio de 201"

% de julio de 201"

8 de julio de 201"

11 de julio de 201"

12 de julio de 201"

1& de julio de 201"

1) de julio de 201"

1$ de julio de 201"

18 de julio de 201"

1 de julio de 201"

B7%-%

N&7%%D737%% 2016

J- % $;

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%


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"

$

)

&

2

1













1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

ARTÍCULO °. DECLARACION SIMPLI"ICADA DEL IMPUESTO NACIONAL ALCONSUMO. (as personas naturales responsables del r6gimen simplificado delimpuesto nacional al consumo, deber5n presentar anualmente la declaraciónsimplificada por sus ingresos relacionados con la prestación del ser+icio derestaurantes, bares y similares, en el formulario ue para el efecto defina la nidad


ARTÍCULO *°. PLAZOS DECLARACION SIMPLI"ICADA DEL IMPUESTONACIONAL AL CONSUMO AÑO GRA>ABLE 2016. (os +encimientos para lapresentación de dic4a declaración se definen de acuerdo al Bltimo dígito del ', ueconste en el !ertificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el

dígito de +erificación, y ser5n para el a7o gra+able 201", los siguientes plazos@

S7 % 7& $77& %-

0

8

%

"

$

)

&

21

H- % $;

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%2) de enero de 201%

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIN EN LA "UENTE.

ARTÍCULO +°. DECLARACIN MENSUAL DE RETENCIONES EN LA "UENTE.(os agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, yNo impuestode timbre, yNo impuesto sobre las +entas a ue se refieren los artículos &"8, &"8#1,&"8#2, )&%#2 y $18 del Estatuto 'ributario, deber5n declarar y pagar las retencionesefectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la nidad dministrati+aEspecial 3irección de mpuestos y duanas acionales 3.

(os plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuentecorrespondientes a los meses del a7o 201" y cancelar el +alor respecti+o, +encen enlas fec4as del mismo a7o ue se indican a continuación, e-cepto la referida al mes de

diciembre ue +ence en el a7o 201%. Estos +encimientos corresponden al Bltimo dígito


28/41


29/41



;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;

2

1

S7 %7&

$;7& %-

0

8

%

"

$

)

&

2

1



%- $% &34% &

2016 J- % $;













%- $% 5&7%% & 2016

J- % $;

" de diciembre de 201"

% de diciembre de 201"

de diciembre de 201"

12 de diciembre de 201"

1& de diciembre de 201"

1) de diciembre de 201"

1$ de diciembre de 201"

1" de diciembre de 201"





%- $% $737%% & 2016

J- % $;

11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%

2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

PAR!GRA"O 1. Para los agentes retenedores ue tenga m5s de cien =100<sucursales o agencias ue practiuen retención en la fuente y a uienes se lesautorizó el plazo especial de ue trata el par5grafo $ del artículo 2) del 3ecreto 2"&)de 2012, los plazos para presentar la declaración y cancelar el +alor a pagar +encer5nen las siguientes fec4as@

%- $% %5%& & 2016 J- % $;

2" de Debrero de 201"

%- $% 7 & 2016 J- % $;

2% de mayo de 201"

%- $% '47& & 2016 J- % $;


%- $% &34% & 2016 J- % $;


%- $% %%& & 2016 J- % $;

18 de marzo de 201"

%- $% :& & 2016 J- % $;

2) de junio de 201"

%- $% &-& & 2016 J- % $;

2% de septiembre de 201"

%- $% 5&7%% & 2016 J- % $;


%- $% K& & 2016 J- % $;

2% de abril de 201"

%- $% '457& & 2016 J- % $;

2% de julio de 201"

%- $% -%/7%% & 2016 J- % $;

28 de octubre de 201"

%- $% $737%% & 2016 J- % $;

2% de enero de 201%

PAR!GRA"O 2°. !uando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales ycomerciales del Estado y las sociedades de economía mi-ta, tengan agencias osucursales, deber5 presentar la declaración mensual de retenciones en formaconsolidada, pero podr5 efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursalen los bancos y dem5s entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorionacional.


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PAR!GRA"O °. !uando se trate de Entidades de 3erec4o PBblico, diferentes de lasEmpresas ndustriales y !omerciales del Estado y de las Aociedades de Economíai-ta, se podr5 presentar una declaración de retención y efectuar el pago respecti+opor cada oficina retenedora.

PAR!GRA"O *°. (as oficinas de tr5nsito deben presentar declaración mensual deretención en la fuente en la cual consoliden el +alor de las retenciones recaudadasdurante el respecti+o mes, por traspaso de +e4ículos, junto con las retenciones ue4ubieren efectuado por otros conceptos.

PAR!GRA"O +°. (as declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pagototal no producir5n efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrati+o ue así lodeclare.

(o se7alado en el inciso anterior no se aplicar5 cuando la declaración de retención enla fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor ue sea titular de unsaldo a fa+or igual o superior a oc4enta y dos mil =82.000< ?' susceptible decompensar con el saldo a pagar de la respecti+a declaración de retención en la fuente.Para tal efecto el saldo a fa+or debe 4aberse generado antes de la presentación de ladeclaración de retención en la fuente por un +alor igual o superior al saldo a pagar

determinado en dic4a declaración.

El agente retenedor deber5 solicitar a la nidad dministrati+a Especial # 3irección dempuestos y duanas acionales# 3, la compensación del saldo a fa+or con elsaldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses="< siguientes a la presentación de la respecti+a declaración de retención en la fuente.

!uando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a fa+or oportunamente o cuando la solicitud sea rec4azada la declaración de retención en lafuente presentada sin pago no producir5 efecto legal alguno, sin necesidad de actoadministrati+o ue así lo declare.

Ain perjuicio de lo anterior, la declaración de retención presentada sin pago totalantes del +encimiento del plazo para declarar producir5 efectos legales siempre ycuando el pago de la retención se efectBe o se 4aya efectuado dentro de los plazos

se7alados en este artículo.

PAR!GRA"O 6°. (a presentación de la declaración de ue trata este artículo no ser5obligatoria en los periodos en los cuales no se 4ayan realizado operaciones sujetas aretención en la fuente.

ARTÍCULO 6°. RETENCIN DEL IMPUESTO SOBRE LAS >ENTAS. (os agentesde retención del impuesto sobre las +entas deber5n declarar y pagar las retencionespracticadas cada mes, dentro de los plazos pre+istos en el artículo &$ del presentedecreto, atendiendo el Bltimo dígito del Bmero de dentificación 'ributaria ' ueconste en el certificado del /egistro Jnico 'ributario /', sin tener en cuenta el dígitode +erificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la nidad


ARTÍCULO ,°. IMPUESTO DE TIMBRE. (os agentes de retención y los

autorretenedores del impuesto de timbre, deber5n declarar y pagar en el formulario deretenciones en la fuente prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de


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mpuestos y duanas acionales 3 el impuesto causado en cada mes, dentro delos plazos pre+istos en el artículo &$ del presente 3ecreto, atendiendo el Bltimo dígitodel Bmero de dentificación 'ributaria ' ue conste en el certificado del /egistroJnico 'ributario, sin tener en cuenta el dígito de +erificación.

ARTÍCULO ?°. DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRERECAUDADO EN EL EFTERIOR. (os agentes consulares y los agentes diplom5ticosdel gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables deefectuar la retención del impuesto de timbre causado en el e-terior y de e-pedir loscertificados en los t6rminos se7alados en el Estatuto 'ributario.

El inisterio de /elaciones E-teriores, a tra+6s del Dondo /otatorio, es responsablede presentar la declaración y pagar el impuesto de timbre.

(a declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el e-terior deber5realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones enla fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del c4euepor parte del Dondo /otatorio del inisterio de /elaciones E-teriores.

DECLARACION Y PAGO AUTORRETENCION CREE

ARTICULO °. (os autorretenedores del impuesto sobre la renta para la euidad#!/EE deber5n declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en elformulario prescrito por la nidad dministrati+a Especial 3irección de mpuestos y

duanas acionales 3.

(os contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a &1 diciembre de 201$fueron iguales o superiores a 2.000 ?' =2."01.""8.000< deber5n presentar ladeclaración mensual de retención en la fuente a título de !/EE en las siguientesfec4as, de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del autorretenedor, ue conste en el!ertificado del /egistro Jnico 'ributario =/'


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S7 % 7& $;7& %-

%- $% 7 & 2016 J- % $;

%- $% :& & 2016 J- %- $% '457& & 2016 J- % $;% $;

0

8

%

"

$

)

&

2

1

11 de mayo de 201"

12 de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

1" de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

18 de mayo de 201"

1 de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2& de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

8 de junio de 201"

de junio de 201"

10 de junio de 201"

1& de junio de 201"

1) de junio de 201"

1$ de junio de 201"

1" de junio de 201"

1% de junio de 201"

20 de junio de 201"

21 de junio de 201"

" de julio de 201"

% de julio de 201"

8 de julio de 201"

11 de julio de 201"

12 de julio de 201"

1& de julio de 201"

1) de julio de 201"

1$ de julio de 201"

18 de julio de 201"

1 de julio de 201"

S7 % 7& $;7& %- %- $% '47& & 2016 J- % $; %- $% &-& & 2016 J- % $; %- $% -%/7%% & 2016 J- % $;

0

8

%

"

$

)

&

2

1

de agosto de 201"







1 de agosto de 201"













) de Ictubre de 201"

$ de Ictubre de 201"

" de Ictubre de 201"

% de Ictubre de 201"







S7 % 7& $;7& %-

%- $% &34% & 2016 J- % $;

%- $% 5&7%% & 2016 J- % $;

%- $% $737%% & 2016 J- % $;

0

8

%

"

$

)

&









" de diciembre de 201"

% de diciembre de 201"

de diciembre de 201"




1$ de diciembre de 201"


11 de enero de 201%

12 de enero de 201%

1& de enero de 201%

1" de enero de 201%

1% de enero de 201%

18 de enero de 201%

1 de enero de 201%

20 de enero de 201%


33/41



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2

1





2& de enero de 201%

2) de enero de 201%

(os contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a &1 diciembre de 201$

fueron inferiores a 2.000 ?' =2."01.""8.000< deber5n presentar la declaración deretención en la fuente a título de !/EE cada cuatro meses, en las siguientes fec4as,de acuerdo con el Bltimo dígito del ' del autorretenedor, ue conste en el!ertificado del /egistro Jnico 'ributario =/'


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. *


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IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM.

ARTÍCULO *0°. DECLARACIN MENSUAL DEL IMPUESTO NACIONAL A LAGASOLINA Y AL ACPM. (os responsables del mpuesto acional a la Fasolina y al

!P declarar5n y pagar5n el impuesto correspondiente a los períodos gra+ables del

a7o 201" en las fec4as de +encimiento siguientes@

P%7&$& %

Enero de 201"

Debrero de 201"

arzo de 201"

bril de 201"

ayo de 201"

Ounio de 201"

Oulio de 201"

gosto de 201"

Aeptiembre de 201"

Ictubre de 201"

o+iembre de 201"

3iciembre de 201"

J- % $;


1% de marzo de 201"

21 de abril de 201"

1 de mayo de 201"

1" de junio de 201"

22 de julio de 201"


22 de septiembre de 201"




18 de enero de 201%

PAR!GRA"O 1°. (os distribuidores mayoristas de gasolina regular, e-tra y !Pdeber5n entregar a los productores e importadores de tales productos el +alor delimpuesto nacional dentro de los oc4o =8< primeros días calendario del mes siguiente aauel en ue sea +endido el respecti+o producto por parte del productor.

(os distribuidores minoristas de gasolina regular, e-tra y !P deber5n entregar alas compa7ías mayoristas, al momento de la emisión de la factura, el cuarenta por ciento =)0>< del +alor del precio ue corresponde al mpuesto acional a la Fasolinay al !P. El sesenta por ciento ="0>< restante deber5 ser entregado a lascompa7ías mayoristas por parte de los distribuidores minoristas, el primer día 45bil del

mes siguiente a auel en ue sea comprado el respecti+o producto por parte deldistribuidor minorista.

PAR!GRA"O 2°. Ae entender5n como no presentadas las declaraciones delmpuesto acional a la Fasolina y al !P cuando no se realice el pago total en laforma se7alada en el presente decreto.

Ain perjuicio de lo anterior, la declaración del mpuesto acional a la Fasolina y al !P ue se 4aya presentado sin pago total antes del +encimiento del plazo paradeclarar, producir5 efectos legales, siempre y cuando el pago total del mpuestoacional a la Fasolina y al !P se efectBe o se 4aya efectuado dentro de los plazosse7alados en este artículo.


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DECRETO NUMERO ################# $% 2016 H&' N°. +


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PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR EL GRA>AMEN A LOS MO>IMIENTOS "INANCIEROS AÑO 2016

ARTÍCULO *1°. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL GRA>AMEN A LOSMO>IMIENTOS "INANCIEROS.

(a presentación y pago de la declaración del Fra+amen a los o+imientosDinancieros por parte de los responsables, se 4ar5 en forma semanal, teniendo encuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación@

N&. $%-%5

1

2

&

)

$

"

%

8

10

11

12

1&

1)

1$

1"

1%

18

1

20

21

22

2&

2)

2$

2"

2%

28

2

"%3J $%-$%

02 de enero de 201"

0 de enero de 201"

1" de enero de 201"

2& de enero de 201"

&0 de enero de 201"


1& de febrero de 201"


2% de febrero de 201"

0$ de marzo de 201"

12 de marzo de 201"

1 de marzo de 201"

2" de marzo de 201"

02 de abril de 201"

0 de abril de 201"

1" de abril de 201"

2& de abril de 201"

&0 de abril de 201"

0% de mayo de 201"

1) de mayo de 201"

21 de mayo de 201"

28 de mayo de 201"

0) de junio de 201"

11 de junio de 201"

18 de junio de 201"

2$ de junio de 201"

02 de julio de 201"

0 de julio de 201"

1" de julio de 201"

"%3J J-

08 de enero de 201"

1$ de enero de 201"

22 de enero de 201"

2 de enero de 201"

0$ de febrero de 201"




0) de marzo de 201"

11 de marzo de 201"

18 de marzo de 201"

2$ de marzo de 201"

01 de abril de 201"

08 de abril de 201"

1$ de abril de 201"

22 de abril de 201"

2 de abril de 201"

0" de mayo de 201"

1& de mayo de 201"

20 de mayo de 201"

2% de mayo de 201"

0& de junio de 201"

10 de junio de 201"

1% de junio de 201"

2) de junio de 201"

01 de julio de 201"

08 de julio de 201"

1$ de julio de 201"

22 de julio de 201"

"%3J $% /%-%537=5

1& de enero de 201"

1 de enero de 201"

2" de enero de 201"




2& de febrero de 201"

01 de marzo de 201"

08 de marzo de 201"

1$ de marzo de 201"

2& de marzo de 201"

2 de marzo de 201"

0$ de abril de 201"

12 de abril de 201"

1 de abril de 201"

2" de abril de 201"

0& de mayo de 201"

11 de mayo de 201"

1% de mayo de 201"

2) de mayo de 201"

01 de junio de 201"

08 de junio de 201"

1) de junio de 201"

21 de junio de 201"

28 de junio de 201"

0" de julio de 201"

12 de julio de 201"

1 de julio de 201"

2" de julio de 201"


36/41



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2& de julio de 201"

&0 de julio de 201"





0& de septiembre de 201"



2) de septiembre de 201"



1$ de octubre de 201"









1% de diciembre de 201"


&1 de diciembre de 201"

2 de julio de 201"

0$ de agosto de 201"


1 de agosto de 201"




1" de septiembre de 201"


&0 de septiembre de 201"

0% de octubre de 201"

1) de octubre de 201"



0) de no+iembre de 201"



2$ de no+iembre 201"





&0 de diciembre 201"

0" de enero 201%


0 de agosto de 201"




0" de septiembre de 201"




0) de octubre de 201"



2$ de octubre de 201"









2% de diciembre de 201"

0& de enero de 201%

11 de enero de 201%

PAR!GRA"O 1°. Ae entender5n como no presentadas las declaraciones, cuando nose realice el pago en forma simult5nea a su presentación o cuando no se presente

firmada por el /e+isor Discal o !ontador PBblico.

PAR!GRA"O 2. (as declaraciones del Fra+amen a los o+imientos Dinancieros, sedeben presentar a tra+6s de los Aer+icios nform5ticos Electrónicos, de la 3irección dempuestos y duanas acionales.

ARTICULO *2°. PAGO DE LA CUARTA CUOTA DEL IMPUESTO DE GANANCIAOCASIONAL POR ACTI>OS OMITIDOS Y PASI>OS INEFISTENTES. (a cuartacuota del impuesto a las ganancias ocasionales causado con ocasión de la inclusiónde +alores de los acti+os omitidos y los pasi+os ine-istentes originados en periodos nore+isables por parte de contribuyentes ue en la declaración del impuesto sobre larenta y complementarios correspondiente al a7o gra+able 2012 se acogieron a lopre+isto en el Par5grafo 'ransitorio del artículo 2&#1 adicionado al Estatuto 'ributariomediante el artículo 1"& de la (ey 1"0% de 2012, deber5 pagarse en los plazosestablecidos para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta ycomplementarios y del anticipo, correspondientes al a7o gra+able 201$.


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PLAZOS PARA EFPEDIR CERTI"ICADOS.

ARTÍCULO *°. OBLIGACIN DE EFPEDIR CERTI"ICADOS POR PARTE DELAGENTERETENEDORDELI

Documents

Decreto 2243 2015 Lugares y Plazos 2016