Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto ... · • La APM se conforma con: i) Línea de Base de Asignación Presupuestaria (LBAP), referida a la . continuidad. de

Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público

DL N° 1440DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Septiembre 2018

Dos ejes clave para mejorar el proceso presupuestario:Credibilidad del presupuesto

• Riesgo de incumplimiento de reglas fiscales (especialmente gasto corriente)

• Bajos incentivos para una buena programación de los gastos

• Deterioro del rol del presupuesto como un mecanismo creíble para implementar políticas públicas

PIA PIM PIA PIM PIMPIA

130.621152.889

138.491158.281

142.472

176.30017% 14%24%

2015 2016 2017

Comparativo PIA-PIM (S/ MM) Principales alertas

Dos ejes clave para mejorar el proceso presupuestario:Tener un presupuesto por resultado que logre resultados significativos

Seguridad ciudadana, Presupuesto vs. desempeño Patrullaje, inversión y resultados

4,373 4,308 4,1784,667

6.4 7.48.7 8.3 9.3 9.2

6.4

6.25.9 5.9 5.9 5.8

0

5

10

15

20

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

2012 2013 2014 2015 2016 2017

3,2262,646

Mill

ones

de

sole

s

Tasa de victimización

S/ 2,647 MM en 2018

(232% de incremento para patrullaje - PP30)

68%De sectores patrullados

18%

Población satisfecha con la

vigilancia:

Con un crecimiento del GC del PP de Seguridad Ciudadana en 71%, se esperaría que el indicador de victimización hubiese disminuido en lugar de aumentar

Fuente: SIAF - ENAPRES

Presupuesto Desempeño real Desempeño esperado

4

Disposiciones Generales y Ámbito Institucional1

Contenido

Proceso Presupuestario3

Ámbito Funcional2

Normas Complementarias para la Gestión Presupuestaria4

5

Contenido



Ámbito Funcional2


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Se ha incluido Principios referidos a Presupuesto por Resultados.

Evidencia

Decisiones en el proceso presupuestario orientadas al financiamiento y ejecución de políticas públicas, basadas en la mejor evidencia disponible y pertinente.

Calidad del Presupuesto

Proceso presupuestario bajo criterios de eficiencia asignativa y técnica, equidad, efectividad, economía, calidad y oportunidad, en la prestación de servicios.

Orientación a la población

Proceso presupuestario enfocado al logro de resultados para la población y de mejora o preservación en las condiciones de su entorno

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Aspectos precisados en el Decreto Legislativo 1440

Ámbito de Aplicación (Cobertura)

• Los 3 poderes del Estado: Legislativo, Ejecutivo y Judicial• Organismos Constitucionalmente Autónomos: Ministerio

Público, JNE, ONPE, RENIEC, CNM, Defensoría, Tribunal Constitucional, Contraloría

• Universidades Públicas• Gobiernos Regionales y Locales, y sus organismos públicos• Empresas estatales. Incluye empresas de los GR y GL, las que

están bajo el ámbito del FONAFE y el Seguro Social de Salud (EsSalud)(1)

• Otras entidades Públicas establecidas en normas con rango de Ley.

Integrantes del Sistema de Presupuesto

Rectoría: Dirección General de Presupuesto Público del MEF

Nivel Descentralizado:• Entidad pública• Titular de la entidad• Oficina de presupuesto de la entidad, o la que

haga sus veces.• Unidad ejecutora• Responsables de Programas Presupuestales

Respecto al TUO de la 28411, no se considera Beneficencias ni Fondos.

(1) Para el caso de EsSalud, sólo aplica el DL 1440 en aquellos casos en los que explícitamente se indique

Diferencia respecto al TUO de la 28411

8


Contenido


Ámbito Funcional2


9

Ámbito funcional.

Integración del Sistema Nacional dePresupuesto Público

IntersistémicaSe interrelaciona con los conformantes de la Administración Financiera del Sector Público, para cumplir su finalidad y asegurar la coherencia normativa y administrativa.

IntrasistémicaEstá a cargo de:• Programación Multianual, Formulación y Aprobación

Presupuestaria.• Ejecución Presupuestaria.• Evaluación Presupuestaria.

El presupuesto y su contenido

El presupuesto anual está conformado por:• La Ley de Presupuesto del Sector Público• Presupuestos de empresas y organismos públicos de GR y

GL.• El presupuesto del FONAFE y sus empresas, y de EsSalud

Se articula con instrumentos del SINAPLAN

Se introduce el concepto de “Centro de costos”.Son unidades de las entidades que consolidan los costos de la provisión de bienes y servicios públicos, y del desarrollo de procesos de soporte.Las Entidades los determinan en función a la naturaleza de los servicios que desarrollan. Están sujetos a disposiciones del Sistema Nacional de Abastecimiento.

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Programas Presupuestales.Es una unidad de programación de las acciones de los Pliegos, se orienta a proveer productos en forma integrada y articulada, para lograr resultados y objetivos estratégicos institucionales. Permite operacionalizar la estrategia de PpR en el Sector Público. Son de dos tipos:

- Programa Presupuestal orientado a Resultados (PPoR). Busca el logro de resultados sobre la población. Tiene carácter multisectorial e intergubernamental.

- Programa Presupuestal Institucional (PPI). Busca el logro de resultados sectoriales y objetivos estratégicos institucionales.

Ingresos y Gastos Públicos.Ingresos públicos (reemplaza a “Fondo Público”):Se destinan a atender las prioridades de políticas públicas en los 3 niveles de gobierno, en sus respectivos ámbitos territoriales, en el marco de los principios del Sistema Nacional de Gobierno.

Gastos Públicos: Se estructurarán en 5 clasificaciones:i. Institucionalii. Funcionaliii. Programáticaiv. Económicav. Geográfica

Se separa en dos lo que antes era la clasificación Funcional-Programática

11


Contenido


Ámbito Funcional2


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Programación Multianual, Formula

ción y Aprobación Presupuestal

Evaluación Presupuestaria

Ejecución Presupuestaria

El proceso presupuestario se divide en tres procesos

Lo conforman tres fases

Comprende seguimiento y

evaluaciónIncluye modificaciones

presupuestales así como los índices de distribución

1

2 3

13

Proceso de programación multianual, formulación y aprobación presupuestal (1/3)

Proceso de Programación Multianual Proceso de Formulación Proceso de Aprobación

Presupuestal

• Abarca 3 años, vinculante para el primer año e indicativo para los 2 restantes.

• La Asignación Presupuestaria Multianual (APM) es el tope de créditos presupuestarios por pliego

• La APM se estima en función a: i) ingresos de todas las fuentes de financiamiento; ii) Reglas fiscales aprobadas; y iii) Prioridades de política, entre otros.

• La APM se conforma con: i) Línea de Base de Asignación Presupuestaria (LBAP), referida a la continuidad de las políticas vigentes; y ii) Asignación Presupuestaria Diferencial (APD), que es el ajuste de la LBAP.

• La DGPP, anualmente, propone la APM que el MEF presenta al Consejo de Ministros, hasta el 31/05 de cada año.

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Macroproceso de programación multianual, formulación y aprobación presupuestal (2/3)


Presupuestal

• Es la desagregación del 1er. año de la APM, en todos los niveles de clasificadores presupuestales

• Los pliegos deben considerar:- La eficiencia en la provisión de los servicios y el logro de resultados priorizados- Los gastos de funcionamiento de carácter permanente- Los bienes y servicios necesarios para el logro de objetivos- Mantenimiento de infraestructura- Gasto de capital, priorizar la continuidad de inversiones en ejecución.

• Los recursos provenientes de endeudamiento (ROOC) y de Donaciones y Transferencias (salvo operaciones de libre disponibilidad), se presupuestan cuando:

- Se celebre contrato o convenio respectivo; o- Con opinión favorable de la DGTP (para préstamos externos por concretarse)

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Macroproceso de programación multianual, formulación y aprobación presupuestal (3/3)


Presupuestal

• Desarrollo de Proyectos de Ley:- Presupuesto del Sector Público- Equilibrio Financiero del Presupuesto

• Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

• Publicación de la Ley de Presupuesto

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Proceso de Ejecución Presupuestaria. Se han hecho cambios en los siguientes aspectos:

Ejercicio y Cierre Presupuestario

Compromisos no devengados

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

Ejecución de los Ingresos y Gastos

Incorporación de mayores ingresos

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Ejercicio y Cierre Presupuestario.El ejercicio presupuestario comprende el Año Fiscal y el Periodo de Regularización.- Año Fiscal: del 1-Ene al 31-Dic de cada año. No se efectúan compromisos ni devengados después de la fecha de cierre.- Periodo de Regularización, Determinado por el Sistema Nacional de Contabilidad.

Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre, pueden afectarse al presupuesto del año siguiente, y se imputan dichos compromisos al presupuesto aprobado para el nuevo año fiscal.

Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre, se pagan durante el año siguiente en el plazo establecido por el Sistema Nacional de Tesorería, con cargo a la disponibilidad financiera existente

Compromisos no devengados.Los créditos presupuestarios para el financiamiento de inversiones, comprometidos y no devengados al cierre del año, pueden incorporarse en el siguiente año, siempre que se cuente con el financiamiento, y conforme a la autorización de las Leyes Anuales de Presupuesto. Estos financiamientos no deben estar incluidos en el presupuesto del nuevo año fiscal y que el compromiso se sustente con un contrato o convenio suscrito. Para saldos de balance, se aplican los límites máximos de incorporación.

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Programación de Compromisos Anual (PCA)• Instrumento de programación del gasto, por toda fuente de financiamiento. Compatibiliza la programación de caja de

ingresos y gastos, con la capacidad real de financiamiento de cada año fiscal. La programación de caja de ingresos es entregada por la DGTP.

• Mediante resolución directoral de la DGPP se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA.

Incorporación de mayores ingresos

• Las incorporaciones de mayores ingresos se sujetan a límites máximos determinados por el MEF cuando provienen de:o Las Fuentes distintas a RO y ROOC. o Los diferenciales cambiarios de Fuentes distintas a RO. o Los saldos de balance, provenientes de fuente distinta a RO, que no hayan sido utilizados al 31 de diciembre.

• Los saldos de balance se registran cuando se determina su cuantía, se mantiene su finalidad asignada por la regulación vigente. Si cumplieron su finalidad, pueden financiar otras acciones, siempre y cuando sean de libre disponibilidad.

• Los límites máximos de incorporación son establecidos mediante DS, a propuesta de la DGPP y publicado hasta el 31 de enero de cada año.

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Ejecución de los Ingresos y Gastos

Ejecución de ingresos. Tiene 3 etapas: (i) Estimación (ii) Determinación (iii) Percepción.• Se regula por normas específicas de tesorería

Ejecución de gastos• Certificación

- Es emitida por el responsable de presupuesto, a solicitud del área usuaria- Se hace explícita la previsión presupuestaria en dos casos:

Certificación de Año “t”, y previsión de años “t+1” y “t+2” 100% de previsión para años “t+1” y “t+2”

- El jefe de presupuesto del Pliego debe llevar un registro de las previsiones expedidas- Los bienes y servicios necesarios para el logro de objetivos

• Compromiso• Devengado. El reconocimiento de devengados sin cumplir los criterios, genera responsabilidad civil, penal o

administrativa, del Titular de la Entidad, del responsable del área usuaria o de la oficina de administración.• Giro

20

Proceso de evaluación presupuestaria

Definición

Revisaremos los 4 principales puntos

Seguimiento y evaluación

Informe Global

Acceso a la información

• Es el análisis sistemático y continuo del desempeño en la gestión del presupuesto, para contribuir a la calidad del gasto público. Comprende el seguimiento y la evaluación.

• Las recomendaciones y conclusiones de realizar evaluaciones deben ser consideradas en el proceso presupuestario.

• La DGPP establece mecanismos para garantizar el uso de la información generada.

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Definición


Informe Global


• Seguimiento: análisis de las relaciones entre recursos-insumo-producto-resultado, a través de indicadores de desempeño y otros instrumentos, de ser el caso.

• Evaluación: análisis de la efectividad de las intervenciones respecto del resultado esperado, de la eficiencia asignativa, de la eficiencia en la provisión de los servicios, y de la eficiencia de los procesos de soporte críticos.

22


Definición


Informe Global


Incluye: i) revisión de resultados obtenidos en la gestión presupuestaria, sobre indicadores y

otros instrumentosii) revisión del avance de la ejecución del gasto en términos financieros iii) los resultados de las evaluaciones.

23


Definición


Informe Global


• Participación del INEI en la generación de información estadística.• La DGPP establece un mecanismo de interoperabilidad de los datos para el análisis de la

calidad del gasto público.

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Contenido


Ámbito Funcional2


25

Normas Complementarias para la Gestión Presupuestaria

Creación y cierre de unidades ejecutoras

Incentivos Presupuestarios y aquellos a cargo del

Ministerio de Economía y Finanzas

Donaciones

Pago de cuotas a Organismos

Internacionales no financieros

Prohibición de transferencias

De las Subvenciones a Personas Jurídicas

Prohibición de Fondos o similares

Pago de sentencias judiciales Transferencias Financieras

Contratos de Endeudamiento y

Convenios de Cooperación Técnico-Económica.

Modificaciones presupuestarias para

fusión y transferencias de funciones

Presupuesto Abierto y Rendición de Cuentas

Cómputo de plazos

Incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de Presupuesto

Control de la Legalidad

Directivas y Obligación de Informar

Se generaron diversas disposiciones para modernizar la gestión presupuestaria…

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Normas Complementarias para la Gestión Presupuestaria


Incentivos Presupuestarios y aquellos a cargo del

Ministerio de Economía y Finanzas

Donaciones

Pago de cuotas a Organismos

Internacionales no financieros

Prohibición de transferencias

De las Subvenciones a Personas Jurídicas

Prohibición de Fondos o similares

Pago de sentencias judiciales Transferencias Financieras

Contratos de Endeudamiento y

Convenios de Cooperación Técnico-Económica.

Modificaciones presupuestarias para

fusión y transferencias de funciones


Cómputo de plazos

Incumplimiento de las disposiciones del Sistema Nacional de Presupuesto

Control de la Legalidad

Directivas y Obligación de Informar

…Entraremos al detalle de 5 de ellas

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Se establece que la DGPP diseña mecanismos de asignación condicionada de recursos a favor de los Pliegos paramejorar la eficiencia, efectividad, economía y calidad de la provisión de productos.

Para tal efecto, se dispone:

• Las donaciones que reciba el Estado, a través del MEF durante un año fiscal, se depositan en la cuenta del TesoroPúblico, y se asignan conforme a los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería.

• Los créditos presupuestarios de la fuente RO consignados para herramientas de Incentivos Presupuestarios acargo del MEF y asignadas a dicho Pliego, pueden ser objeto de modificaciones presupuestarias en el nivelinstitucional, a favor de otros Pliegos, según los procedimientos definidos en las Directivas que emita la DGPP.

Incentivos Presupuestarios y aquellos a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas

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• Se mantienen requisitos para su creación: especialización funcional, cobertura del servicio, presupuesto mínimo (S/ 10mm) y capacidad operativa. Excepcionalmente, se considera factores geográficos (cuando la ubicación geográficalimita la adecuada prestación del servicio público).

• Los Pliegos solicitan a la DGPP el cierre de aquellas unidades ejecutoras que hayan cumplido su finalidad.

• La DGPP procede a desactivar las unidades ejecutoras que no hayan sido implementadas o que no cuenten concréditos presupuestarios en el PIA, en ambos casos, en más de dos años fiscales consecutivos.

• No se aplica a unidades ejecutoras creadas en el marco de contratos de préstamos de operaciones de endeudamientoexterno.

Transferencias Financieras

• Son los traspasos de ingresos públicos sin contraprestación, a favor de Pliegos o de Entidades que no constituyenpliego presupuestario.

• Se pueden efectuar durante la ejecución, se autorizan y regulan en las Leyes Anuales de Presupuesto.

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Pago de Sentencias Judiciales

• El pago de sentencias judiciales se efectúa con cargo al presupuesto institucional.• Si la entidad no cuenta con recursos suficientes, podrá afectar hasta el 5% de su PIA, con excepción de los recursos

por donaciones, transferencias y ROOC y las asignaciones presupuestarias de la reserva de contingencia, al pago deremuneraciones, pensiones y servicio de deuda. Comprende sentencias judiciales por deudas de beneficios sociales.

• Si los requerimientos de pago superan el porcentaje indicado, la Entidad realiza el pago en forma proporcional atodos los requerimientos, de acuerdo a un estricto orden de notificación, hasta el límite porcentual.

• Los requerimientos de pago no atendidos, se atienden con los presupuestos de los 5 años fiscales subsiguientes.


• La DGPP, implementa progresivamente las soluciones informáticas y mecanismos para que los datos actualizados delpresupuesto de ingresos y gastos, en cada una de sus fases, estén a disposición de la ciudadanía para su uso.

• La DGPP promueve el desarrollo y aplicación de mecanismos de rendición pública de cuentas con relación a los avanceshacia el logro de resultados priorizados del presupuesto.

Muchas graciasSeptiembre 2018

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Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto ... · • La APM se conforma con: i) Línea de Base de Asignación Presupuestaria (LBAP), referida a la . continuidad. de