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Deduzca el pago de casetasFacturación electrónica por pago de cuotas de peaje en efectivo

L.C. y E.F. Miguel Ángel Toriz García

Licenciado en contaduría y especialista en fiscal por la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca. mtoriz@grupogasca.com.mx

IntroducciónComo contadores nos encontramos con el problema de no poder deducir los reci-bos que amparan los pagos de casetas en la red de carre teras nacionales debido a que los mismos no cumplen con los requisitos establecidos en las leyes res-pectivas para los comprobantes fiscales.

Conforme a lo establecido en los ar-tículos 31, fracción ii, de la Ley del im-puesto sobre la Renta (LiSR) y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) di-chos recibos de casetas no cumplen con algunos requisitos fiscales para su deduc-ción como:

• Ser estrictamente indispensables.• Estar amparadas con documentación

que cumpla con requisitos fiscales.• En caso de pagos mayores a $2,000.00,

éstos se realicen con cheque nomina-tivo para abono en cuenta del benefi-ciario, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito, de servicios o monederos electrónicos autorizados.

Por lo general, el requisito que el contribu yente no cumple es el estar am-paradas con documentación que cumpla

con requisitos fiscales, ya que las casetas sólo otorgan un recibo, mismo que no contiene todos los requisitos fiscales, pues no se expide a favor del contribuyente, toda vez que no contiene su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), entre otros tantos requisitos.

Por tal motivo, una recomendación es solicitar a Caminos y Puentes Federales de ingresos y Servicios Conexos (Capufe) la facturación de dichos recibos, para lo cual dicho organismo emitirá una factura que cumpla con todos los requisitos fisca-les para su deducción.

Capufe ofrece el servicio de facturación electrónica por pago de peaje en efectivo, tratándose de las carreteras administradas por este organismo, a través de su página de internet, o bien, en forma personal, relacionando los comprobantes de pago de peaje con una antigüedad no mayor a 60 días.

Capufe pone a disposición de todos los usuarios dos procedimientos de factura-ción que son los siguientes:

i. Portal de facturación electrónica.ii. Procedimiento alterno.

Los cuales veremos en el presente artículo.

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I. Portal de facturación electrónicaA partir del 1 de octubre de 2012, el trámite y entre-ga de Comprobantes Fiscales digitales (facturas) por el pago de peaje en efectivo se lleva a cabo median-te el Portal de Capufe en la sección: “Facturación Electrónica por Pago de Peaje en Efectivo”.

En dicha sección usted puede obtener la factura correspondiente a sus comprobantes por pago de peaje en efectivo; para ingresar a la aplicación da-mos clic en el vínculo que se muestra en la página capufe.gob.mx, o bien, ingresando directamente a la dirección: http://facturacionfonadin.capufe.gob.mx:90/

Lo siguiente es seleccionar el sistema de acuerdo con la plaza donde le emitieron su comprobante de pago, ya sea del “Fondo Nacional de infraestructura” o “Facturación Red Propia”.

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Fondo nacional de infraestructuraAnverso Reverso

Facturación red PropiaAnverso Reverso

En este caso el comprobante que utilizaremos para el ejemplo será el primero que corresponde al Fon-do Nacional de infraestructura.

Al darle clic en “4.- TEPOTzOTLAN” aparecerá una ventana en donde se nos solicitará lo si guiente:

• Verificar el RFC impreso en el boleto de peaje: FNI970829JR9.• Registrarse en la plataforma.

Como aún no estamos registrados en el sistema damos clic en “REGiSTRATE”, como se muestra en la siguiente imagen:

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En la siguiente ventana realizaremos el registro en el sistema de facturación electrónica, para lo cual tendremos que ingresar:

• Un nombre de usuario.• Una contraseña que debe tener como mínimo ocho caracteres, pudiendo ingresar números y letras.• Confirmar la contraseña.• Ingresar un correo electrónico, al cual nos llegará posteriormente la factura generada y la contraseña,

en caso de olvido de la misma, por lo que es importante ingresar un correo real para estos fines.

Los ingresamos y damos clic en el botón “REGiSTRARSE”.

En caso de que los datos que se solicitan sean incorrectos pueden aparecer algunos errores como los siguientes:

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Si realizamos el registro correctamente el sistema enviará el siguiente mensaje:

Una vez que hemos registrado el usuario, procedemos a acceder al sistema, para esto damos clic en la etiqueta “LOGiN” que se encuentra en la parte inferior del formulario.

Observación: Cabe mencionar que ya realizado el registro se le enviará un correo electrónico para notificarle su nombre de usuario y contraseña.

Una vez que estamos en la página de acceso, introducimos los datos que se nos solicitan, que son nombre de usuario y contraseña, y damos clic en “ENTRAR”.

Si los datos son erróneos, se indicará mediante un mensaje:

En la página de inicio del sistema se mostrará una pantalla como la siguiente, en la cual se muestra una tabla con los comprobantes generados recientemente, en caso de que ya haya ingresado comprobantes.

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Para editar nuestra cuenta damos clic en el botón “EdiTAR CUENTA” y aparecerá un PopUp como el siguiente:

En este PopUp podrá cambiar la contraseña y el e-mail, introduciendo su contraseña anterior y su nueva contraseña con la confirmación de la misma y si desea cambiar su e-mail puede introducir uno nuevo o permanecer con el mismo que tenía ante-riormente. Si alguno de los datos que se introducen es incorrecto se mostrarán algunos mensajes como los siguientes:

Si los datos introducidos son correctos se mostra-rá un mensaje indicando que el usuario fue editado correctamente y recibirá un correo electrónico indi-cándole su nueva contraseña, como se muestra a continuación:

Ingresar datos del contribuyente

Para ingresar los datos del contribuyente debemos dar clic en la pestaña de la página de inicio “MOdiFiCAR RFC”, sólo podrá ingresar los datos de: Razón social, Calle, No. Exterior, No. interior, Colonia, Municipio, Estado y C.P., quedando el RFC sin poder ingresarse por el momento. Una vez realizados los cambios damos clic en “APLiCAR CAMBiOS” y si no existe algún error se actualizará con los nuevos valores el RFC.

Generar nuevo comprobantePara generar un nuevo comprobante damos clic sobre el botón “GENERAR NUEVO COMPROBAN-TE” y aparecerá la siguiente pantalla:

Se tendrá que agregar el código de comprobante en el lugar que se especifica, donde se realiza una primera validación; si el código no es válido, no se activará el botón de agregar que se encuentra del lado izquierdo del espacio donde se introduce el código.

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Si el código es correcto, éste se agregará a la tabla de comprobantes, como se muestra a continuación:

nota: Se puede agregar el número de comprobantes que se desee.

Una vez que hemos agregado los comprobantes, damos clic en el botón “SiGUiENTE”.

Aparecerá la siguiente pantalla en la cual debemos seleccionar un RFC asociado a nuestra cuenta o, en caso de no tener ninguno asociado, procedemos a agregar uno. Para esto damos clic sobre el botón “AGRE-GAR NUEVO RFC”:

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introducimos los datos que se nos solicita (todos los campos excepto el del RFC aparecen requisitados), y damos clic en el botón “AGREGAR”. Si los datos son correctos, aparecerá un mensaje como el siguiente:

después cerramos el PopUp. Los datos de nuestro RFC que agregamos se mostrarán en la pantalla, y damos clic en el botón “Si-

GUiENTE”, como se muestra a continuación:

Enseguida se muestra una pre-visualización de nuestros datos de RFC y los montos de los comproban-tes que agregamos. Por último, procedemos a dar clic sobre el botón “GENERAR COMPROBANTE”.

Esta pantalla muestra el id del comprobante y el estatus del mismo. de ahí podemos generar otro com-probante o ir a la ventana de inicio donde aparecerá nuestro comprobante que acabamos de generar.

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Tanto la factura electrónica como su representación impresa son enviadas al correo previamente desig-nado, o bien, puede descargarlas a su computadora. La representación impresa del comprobante fiscal en formato pdf es la siguiente:

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Si hemos olvidado nuestra contraseña en la pantalla de acceso se da la opción de recuperar contraseña, para esto damos clic en el link “Recuperar contraseña” que aparece en la parte inferior izquierda del formulario.

Una vez en la pantalla de “RECUPERAR CONTRASEÑA” se mostrará un formulario como el siguiente:

Aquí introducimos nuestro nombre de usuario y el e-mail que tenemos asociado a este usuario. Si el e-mail y usuario no están relacionados en el sistema se mostrará el siguiente mensaje de error:

Si los datos son correctos aparecerá un PopUp como el siguiente:

indicando que la contraseña ha sido restablecida y se ha enviado a su correo electrónico. Cerramos el PopUp y procedemos a revisar nuestro e-mail para saber nuestra nueva contraseña.

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II. Procedimiento alternoEste procedimiento lo puede realizar en caso de que el portal de facturación electrónica no haya podido validar sus comprobantes de pago o que éstos corres-pondan a plazas de cobro que aún no se encuentran disponibles dentro de este esquema. Usted podrá realizar su solicitud de facturación a través del si-guiente procedimiento en un horario de atención de lunes a jueves de 9:00 a 14:30 hrs y de 16:00 a 18:30 hrs; y los viernes de 8:00 a 15:00 hrs.

Enoficinas centralesCabe hacer mención que puede facturar únicamente los tramos correspondientes Capufe o al Fondo Na-cional de infraestructura (Fonadin). Realizando los siguientes pasos:

1. Preparar escrito u oficio de solicitud de factura dirigido al C.P. José Gómez Plata, Gerente de Evaluación y Seguimiento para el caso de Fonadin y al C.P. Carlos Álvarez Caborno, Subgerente de Ingresos para la Red Capufe. Entregar oficio y relación con un acuse para la empresa, esto a fin de servir como un control y seguimiento de su factura.

2. Preparar relación de boletos de peaje de acuerdo al ejemplo:

a) importes y cantidad total de boletos para fac-turación, como se muestra en la siguiente imagen:

b) La antigüedad de los boletos no debe ser mayor a dos meses de la fecha de expedición, como lo establece el CFF;

c) Entregar boletos en sobre cerrado (sin pegar en hojas y sin engrapar);

d) Todos los boletos de peaje deben de ser fir-mados por la persona que realiza el cruce, para informar al cliente de aquellos boletos falsos (y tenga conocimiento para deslindar responsabilidad penal, si así lo considera el cliente), y

e) Si es la primera vez, enviar copia de RFC, domicilio fiscal y todos sus datos completos.

3. Enviar documentación por mensajería a: Calzada de los Reyes no. 24, col. Tetela del Monte, C.P. 62130, Cuernavaca, Morelos.

Para los usuarios del distrito Federal y Valle de México o usuario interesado, puede entregar sobre sellado y su acuse en la oficina de enlace de Capu-fe, ubicada en: calle Pico de Verapaz no. 435 7o. piso, Col. Jardines de la Montaña, C.P. 14210, dele-gación Tlalpan, Ciudad de México, d.F.

Al recibir su oficio, relación y boletos (tickets) de peaje, Capufe verifica la autenticidad de boletos, emite facturación y envía factura (en su caso) en guía prepagada (favor de mandarla con la dirección a la cual se debe enviar). O si tiene correo electrónico se envía por este medio en formato pdf.

El tiempo estimado de facturación es de tres se-manas, lo anterior debido a que los boletos son va-lidados de acuerdo a la relación, así como también se validan las medidas de seguridad en cada uno de los boletos, y en caso de ser necesario se remite a pruebas de verificación de medidas de seguridad con el impresor, este proceso lleva un periodo de tres a cinco días hábiles.

aActualmente Capufe ofrece el servicio de facturación electrónica por pago de peaje en efectivo, tratándose de las carreteras administradas por este organismo