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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA MODALIDAD PRESENCIAL TRABAJO DE CULMINACIN DE CARRERA AUDITORA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE COMPRA Y VENTA DE LA DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN DISMACONCOBRE CA LTDA. POR EL PERODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012 EVELYN ELIZABETH GORDON FALCON SANGOLQUI, 2013

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IDENTIFICACIN DEL PROBLEMA Tiene falencia en los proceso de compra y venta Generado disminucin en las utilidades Afectado su participacin en el mercado

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JUSTIFICACIN AUDITORADEGESTIN Monitoreo de las transacciones Anlisis profundo de las deficiencias en los procesos Adoptar polticas de cambioMejorar los procesos

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Cumplimiento de los objetivos empresariales. Proporcionar una evaluacin independiente Detectar las deficiencias EFICIENCIA EFECTIVIDAD ECONOMIA Obteniendo como resultado un informe final Una herramienta administrativa OBJETIVO GENERAL

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CAPTULO I ASPECTOS GENERALES CAPTULO I ASPECTOS GENERALES AUDITORA DE GESTIN A LA DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN DISMACONCOBRE CA. LTDA. CAPTULO II DIRECCCIONAMIENTO ESTRATEGICO CAPTULO II DIRECCCIONAMIENTO ESTRATEGICO CAPTULO III ANLISIS SITUACIONAL CAPTULO III ANLISIS SITUACIONAL CAPTULO VI METODOLOGA PARA LA AUDITORA DE GESTIN CAPTULO VI METODOLOGA PARA LA AUDITORA DE GESTIN CAPTULO V AUDITORA DE GESTIN APLICADO A LAS DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN DISMACONCOBRE CA. LTDA. CAPTULO V AUDITORA DE GESTIN APLICADO A LAS DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN DISMACONCOBRE CA. LTDA. CAPTULO VI CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CAPTULO VI CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

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ANTECEDENTES SECTOR DE LA CONSTRUCCIN FACTOR REFLEJAREFLEJA crecimiento de proyectos inmobiliarios y la expansin de proyectos de vivienda. Aos EDIFICACIONES No. Permisos de Construccin (millones) 200724.556 200820.796 200924.229 201026.772 201125.840 201228.211 Cuadro N.1 N mero de permisos de Construcci n Fuente INEC Elaborado por: Evelyn Gordon

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CRECIMIENTO Fuente: Bolet n Superintendencia de Bancos y Seguros Elaborado: Superintendencia de Bancos y Seguros Fuente: BIESS Elaborado: BIESS

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Brinda sus servicios a travs de la comercializacin de productos calidad para la construccin, satisfaciendo a sus clientes, y buscando ser lderes en el mercado. SATISFACER

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DISMACONCOBRE CA. LTDA. se constituye jurdicamente en la ciudad de Quito a los nueve das del mes de diciembre de dos mil nueve, mediante RUC 1792238447001 como una Compaa Limitada y fue aprobada por la Superintendencia de Compaas, mediante Resolucin SC.IJ.DJC.Q.09.004335 de fecha veinte y uno de diciembre de dos mil nueve y se inscribe en el Registro Mercantil del Cantn Quito, con fecha veinte y dos de enero de dos mil diez, con numero 207, tomo 141. DISMACONCOBRE CA. LTDA. se constituye jurdicamente en la ciudad de Quito a los nueve das del mes de diciembre de dos mil nueve, mediante RUC 1792238447001 como una Compaa Limitada y fue aprobada por la Superintendencia de Compaas, mediante Resolucin SC.IJ.DJC.Q.09.004335 de fecha veinte y uno de diciembre de dos mil nueve y se inscribe en el Registro Mercantil del Cantn Quito, con fecha veinte y dos de enero de dos mil diez, con numero 207, tomo 141. Segn extracto de la Superintendencia de Compaas, se constituye con el objeto social, de dedicarse a la compra y venta de materiales de construccin, ferretera, plomera, acabados para la construccin Afiliado a la Cmara de Comercio de Quito Base Legal

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La empresa se rige bajo la normativa legal vigente tales como: Ley de Compaas y su Reglamento Dirige y regula todas las actividades que sean necesarias para establecer una compaa en cualquiera de sus modalidades, Ley Orgnica de rgimen Tributario Interno y su Reglamento Regulan las relaciones jurdicas provenientes de los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos Cdigo de Trabajo Marco jurdico que regula las relaciones entre empleadores y trabajadores

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La empresa se rige bajo la normativa legal vigente tales como: Ley de Seguridad Social Esta ley gua establece los derechos y obligaciones, la estructura administrativa y dems lineamientos que debe cumplir el Seguro Social en beneficio del afiliado Ley Orgnica de Defensa del Consumidor Norma las relaciones entre proveedores y consumidores NIIIFs, NEC, PCGA Regulan el registro contable de la empresa. Dems Leyes, reglamentos, resoluciones que se apliquen a la actividad de la empresa

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PRODUCTOS MATERIAL ELCTRICO Conductores elctricos, Lneas de interruptores, Tomas, Iluminacin; etc. Conductores elctricos, Lneas de interruptores, Tomas, Iluminacin; etc. MATERIAL DE AGUA POTABLE - SANITARIO Tubos de desage, Grifera, Tubera, Accesorios; etc. Tubos de desage, Grifera, Tubera, Accesorios; etc. RESEA HISTRICA CERRAJERA Y OTROS Cerraduras, Herramientas, Candados, Lijas; etc. Cerraduras, Herramientas, Candados, Lijas; etc. Dedica a la comercializacin de materiales de construccin, especializada en acabados y el valor agregado es que se brinda una asesora al cliente antes de que ste compre los productos Fundada en el ao 2009 por el Sr. Jos ngel Caibe

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FUENTE: Distribuidora de Materiales de Construccin DISMACONCOBRE. Ca. Ltda.- Poligrafiado Elaborado por: Evelyn Gordon

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VISIN MISIN DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO POLTICAS ESTRATEGIAS PRINCIPIOS Y VALORES PRINCIPIOS Y VALORES OBJETIVOS

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Ser reconocidos en el 2015 como una empresa lder, dentro del mercado de la construccin por la solidez de sus resultados y su recurso humano altamente calificado, tico, creativo y competitivo que proyecte a la comunidad una imagen de excelencia. MOTIVO, RAZN DE SER METAS HACIA DONDE SE DIRIGE LA EMPRESA Comercializar una amplia gama de productos y materiales para la construccin, brindando varias opciones de compra a costos competitivos y mediante una atencin personalizada a nuestros clientes.

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OBJETIVOS Son el pilar donde se apoyan las estrategias organizacionales POLTICAS Son guas o reglas que se establecen para dirigir funciones ESTRATEGIA S Es definir qu va hacer la empresa PRINCIPIOS Y VALORES Conductas o normas consideradas por los miembros de la empresa

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Suministrar materiales de ferretera de alta calidad que satisfagan las necesidades y expectativas de los clientes, brindndole el mejor servicios, buena calidad y precio de los productos. Liderar en precios accesibles. Comercializar variedad de productos Brindar asesora continua al cliente Cumplir con oportunidad y puntualidad en la entrega del producto.

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Control interno de bodega normado, evaluado y mejorado constantemente. Se debe semanalmente planificar el consumo de los diferentes recursos de la empresa. El vendedor debe tener una relacin directa con el cliente para tratar cualquier tipo de necesidad que se presente. Se capacitar al personal al menos 3 veces al ao. La empresa debe mantener reuniones semanales con posibles nuevos clientes y conseguir por lo menos dos nuevos clientes cada mes. Semanalmente se debe programar el trabajo y de igual manera debe evaluar su cumplimiento. Solicitar mnimo tres proformas por parte de los proveedores para cada adquisicin de materiales que la empresa requiera.

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Identificados de la mercadera mediante cdigos Adquisicin de un software contable-financiero. Preparar la mercadera que ha de ser entregada una hora antes del plazo de entrega con el fin de poder evitar posibles errores al cargar y transportar la mercadera. Llamar a los clientes potenciales a fin de fortalecer la relacin entre ste y la empresa. Elaborar artculos publicitarios con el logo de la empresa con el fin de entregarlos a los posibles clientes. Entregas directas en el sitio que requieran el producto en los casos en que el cliente no pueda acudir al local. Negociar constantemente con los proveedores con el cliente Realizar recordatorios internos con respecto a fechas de pago y montos a cancelar.

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Transparencia Flexibilidad Equidad Responsabilidad Honestidad Trabajo en Equipo Servicio al cliente Respeto al Medioambiente

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Marca el inicio y el final

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FUENTE: Manual de Procesos DISMACNCOBRE CA LTDA ELABORADO POR: Evelyn Gordon Flujograma Proceso de compra de DISMACONCOBRE

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FUENTE: Manual de Procesos DISMACNCOBRE CA LTDA ELABORADO POR: Evelyn Gordon Flujograma Proceso de venta de DISMACONCOBRE

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DISMACONCOBRE CA. LTDA. FORTALEZAS OPORTUNIDADES Buena calidad. La ubicacin estratgica del negocio. El producto est en mostradores por lneas, Se concentran en la motivacin personal. Espacio fsico adecuado Venta directa a los clientes. Crdito y formas de pago atractivas para los clientes. Precios negociables con proveedores. Mantener buena comunicacin con proveedores Numerosos proyectos inmobiliarios Mejoramiento de las condiciones de vida de la poblacin La incorporacin de nuevas modalidades de venta, utilizando soportes virtuales,. DEBILIDADES AMENAZAS Inadecuada segregacin de funciones. No existe un cdigo de tica. No existen controles por reas No hay polticas y procedimientos bien definidos. Dbil control interno de inventarios, solo existe un manejo emprico de los mismos. Situacin econmica y poltica del pas, que genera incertidumbre para la inversin de recursos. Ingreso de distribuidores mayoristas a travs de franquicias u otros mecanismos de mercado. Multitud de alianzas entre los competidores. AMBIENTE INTERNOAMBIENTE EXTERNO

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con el propsito de evaluar la eficacia de la gestin en relacin con los objetivos generales con el propsito de emitir un informe sobre la situacin global de la misma y la actuacin de la direccin. su eficiencia como organizacin y su actuacin y posicionamiento desde el punto de vista competitivo La auditora de gestin es el examen que se efecta a una entidad por un profesional. MEJORA PROCESOS

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CARACTERSTICA AUDITORA DE GESTIN AUDITORA FINANCIERA SIMILITUDES 1. Constituyen un examen objetivo, sistemtico, profesional e independiente. 2. Es desarrollado por un auditor en el ejercicio de la profesin, quien evala el sistema de control interno. Principales similitudes y diferencias de la Auditora Financiera con la Auditora de Gestin

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OBJETIVOS DE LA AUDITORA DE GESTIN EVALUAR EL DESEMPEO DE LA ADMINISTRACIN OPTIMIZACIN DE LAS 3E VERIFICAR EL MANEJO EFICIENTE DE LOS RECURSOS DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS

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FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN

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CONOCIMIENTO TOTAL OBTENER INFORMACIN EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

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Herramientas de Control Interno Cuestionarios Narrativo Grfico Mixtos Consiste en disear una serie de preguntas Descripcin detallada de los procesos a ser evaluados. Describe los procesos de las reas de la empresa. Consiste en la aplicacin de dos o mas mtodos

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APLICACIN PROGRAMA DE AUDITORA SELECCIN DE MUESTRA RECOPILACIN DE EVIDENCIA FASE II: EJECUCIN

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- Cumplimiento - Sustantivas - Doble Propsito - Cumplimiento - Sustantivas - Doble Propsito

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La eficiencia y economa en el manejo de los recursos. Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios prestados (eficacia). Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relacin con la misin, los objetivos y las metas planteados por la organizacin. La eficiencia y economa en el manejo de los recursos. Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios prestados (eficacia). Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relacin con la misin, los objetivos y las metas planteados por la organizacin.

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PAPELES DE TRABAJO CONSTITUYEN LA CONSTANCIA ESCRITA DEL TRABAJO REALIZADO SE PREPARA EN FORMA CLARA DEBEN SER PLANEADAS FACILITAR LA PREPARACIN DEL INFORME DE AUDITORA LA INFORMACIN ES CONFIDENCIAL

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ELEMENTOS DEL HALLAZGO

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FASE III: INFORME DAR A CONOCER A LOS USUARIOS LAS DEFICIENCIAS DETECTADAS PROPONIENDO RECOMENDACIONES

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FASE IV: SEGUIMIENTO

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Reporte preliminar - Visita Previa - Entrevista Riesgo Inherente Planificacin Preliminar Conocimiento General de la compaa Riesgo de Control Planificacin Especfica Archivo Permanente Archivo Planificacin Carta de Control Interno/ Carta a la Gerencia Mtodos y Herramientas Nivel de Confianza Nivel de Riesgo Procedimientos de Auditora Evaluacin de Control Interno Programa de Auditora

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Riesgo De Deteccin Ejecucin del Trabajo Riesgo De Auditora Comunicacin de Resultados Seguimiento y Monitoreo Archivo Corriente Aplicacin del Programa de Auditora Pruebas Papeles de Trabajo Tcnicas de Auditora Hallazgos Informe de Auditora Recomendaciones

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AUDITORA DE GESTIN A LOS PROCESOS DE COMPRA Y VENTA DE LA DISTRIBUIDORA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN DISMACONCOBRE CA LTDA. POR EL PERODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012

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PLANIFICACIN PRELIMINAR CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ENTREVISTAS VISITA DE INSTALACIONES PLAN DE AUDITORA ACEPTACIN DEL SERVICIO DE AUDITORA

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PLAN GLOBAL DE LA AUDITORA ENCABEZADO ANTECEDENTES OBJETIVOS DE LA AUDITORA ACTIVIDADES A DESARRROLLAR TIEMPO ASIGNADO RECURSOS NECESARIOS RESULTADOS DE LA AUDITORA

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1. CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES 2. ACEPTACIN DEL SERVICIO DE AUDITORA Clusula Primera (de los antecedentes del contrato) Clusula Segunda (de las partes) Clusula Tercera (del objeto) Clusula Cuarta (alcance del servicio) Clusula Sptima (del monto y forma de pago) Clusula Octava (de la confidencialidad) PP.6 PP 6.docx PP.6 PP 6.docx

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PLANIFICACIN ESPECFICA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO o NARRATIVA DEL PROCESO o APLICACIN DE CUESTIONARIOS HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO INFORME DE CONTROL INTERNO PROGRAMAS ESPECFICOS DE AUDITORA

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MEDICIN DE RIESGOS Riesgo Inherente Segn el estudio que se realiz a la empresa, se puede determinar que el riesgo inherente es de 18% (Riesgo bajo-medio). Riesgo de Control Segn la evaluacin del control interno se obtuvo 17.59% (Riesgo bajo). Riesgo de Deteccin El riesgo de deteccin correspondiente a este trabajo de auditora es del 9%, en virtud, de la experiencia y profesionalismo del auditor en este campo. RA = RI * RC * RD Riesgo de auditora = 28% Nivel de confianza = 72%

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RIESGOMINIMOMAXIMO BAJO 0,01%11,11% MEDIO11,12%22,22% ALTO22,23%33,33% MEDIO BAJO33,34%44,44% MEDIO44,45%55,55% ALTO55,56%66,66% ALTO BAJO66,67%77,77% MEDIO77,78%88,88% ALTO88,88%99,99% RA 28% NC 72%

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Ejecucin PAPELES DE TRABAJO HOJA DE HALLAZGO

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Comunicacin de resultados BORRADOR DEL INFORME LECTURA DEL BORRADOR DEL INFORME INFORME FINAL

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INFORME

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ESTRUCTURA ENCABEZADO INFORMACIN INTRODUCTORIA MOTIVOS DEL EXAMEN OBJETIVOS OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BASE LEGAL CONTROL INTERNO PROCESOS ALCANCE

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INICIO 1. Se logr evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economa en el logro de los objetivos previstos con los que se ha manejado en Departamento de Compras y ventas de la compaa 2. El departamento de Compras y Ventas no cuenta con Manuales de Procedimientos, para el desarrollo de las operaciones 3. La compaa necesita un control con respecto al cruce de informacin entre los dems departamentos.

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INICIO 1. Poner en prctica las recomendaciones emitidas en el informe de auditora, podr mejorar el desempeo de la administracin dentro de los parmetros de eficiencia, eficacia y economa de las operaciones de la Compaa.. 2. Disear y mantener actualizado el Manual de Procedimientos para el Departamento de Compras y Ventas ya que es de gran importancia como ayuda para el funcionamiento de sus procesos y definir de mejor manera las polticas o nomas del Departamento ya que son directrices para la toma de decisiones. 3. Implementar los indicadores de gestin planteados para cada una de las reas de la empresa, a fin de analizar de manera objetiva su situacin y el desempeo econmico de la empresa.

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