CONTABILIZACIN DE LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIOEl 31 de diciembre la empresa ALFA SAC realiza el clculo de de la depreciacin del Activo Fijo de la empresa.-------------------Asiento 1 -----------------------68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,060.00 681 Depreciacin 6814 Depreciacin de inmuebles, maquinarias y equipo - Costo39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTOSACUMULADOS3,060.00 391Depreciacin acumulada 3914 inmueble, maquinaria y equipo- Costo 31/12 Por la depreciacin del ejercicio Valor del Activo S/. 30,600.00Tasa 10% S/. 3,060.00-------------------Asiento 2 -----------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS1,530.0095 GASTOS DE VENTAS 1,530.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 3,060.0031/12 Por el destino________________________________________________________________________________________________________COMENTARIO:La depreciacin del ejercicio deduce la utilidad del ejercicio, y en la presentacin del Balance deduce el valor de los activos fijos.ANLISIS:En el asiento contable 1Se carga a una cuenta de la clase 6 especificamente la cuenta 68 y se abona a la cuenta 39 Depreciacin AcumuladaEn el asiento contable 2Se contabiliza el destino del gastoINCIDENCIA TRIBUTARIA Impuesto a la rentaEl porcentaje de la depreciacin en la presentacin de la Declaracin Jurada Anual se aplica la tasa que determina la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamentoEN LOS REGISTROS CONTABLESLa depreciacin debe registrarse en el Registro de Activos para controlar el activo de la empresa para fines tributarios.

CONTABILIZACIN DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOSEl 12 de abril la empresa ALFA SAC realiza el clculo de la provisin de la Compensacin por Tiempo de Servicios para realizar el depsito a la entidad bancaria-------------------Asiento 1 -----------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 617.00 629 Beneficios sociales de los trabajadores41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 617.00 415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Por la compensacin por tiempo de servicios-------------------Asiento 2 -----------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS617.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 617.00 Por el destino______________________________________________________________________________COMENTARIO:Este asiento corresponde a un asiento de provisin del ejercicio y se realiza en cumplimiento a una norma laboral.ANLISISEn el asiento 1La compensacin por tiempo de servicios en el ejercicio se carga a una cuenta de gastos y sirve para deducir la utilidad del ejercicioEn el asiento 2Se hace el asiento por destino del gasto.INCIDENCIA TRIBUTARIA Impuesto a la rentaEl valor de la compensacin por tiempo de servicios esta contemplado en la ley del Impuesto a la Renta como deduccin para determinar la utilidad del ejercicioEN LOS REGISTROS CONTABLESSe debe de tener un control de los depsitos realizados a una entidad bancaria por concepto de Compensacin por Tiempo de Servicio, sea en moneda nacional o extranjera.

CONTABILIZACIN DEL COSTO DE VENTASLa empresa ALFA SAC realiza el clculo del costo de ventas para determinar el stock de mercaderas-------------------Asiento 1 -----------------------69 COSTO DE VENTAS 70,060.00 691 Mercaderas 6911 Mercaderas manufacturadas 69111 Terceros20 MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas manufacturadas 70,060.00 20111 Costo Por el clculo del costo de ventasInventario InicialS/. 35,000.00Ms comprasS/. 45,360.00Menos Inventario Final(S/. 10,300.00 )Costo de VentasS/. 70,060.00COMENTARIO:El costo de ventas corresponde, al costo de las mercaderas que se han vendido vendidas, este representa una disminucin de la utilidad del ejercicio.ANLISISEn el asiento contable 1El abono en la cuenta 20 mercaderas va a disminuir el valor total de las existencias, el saldo que se determine debe tener en stock al fin del periodo.Este asiento contable no tiene asiento de destino utilizando la clase 9El Inventario Inicial corresponde al valor de las existencias inicialeslas compras corresponde a las adquisiciones realizadas en el ejercicioEl Inventario Final viene a ser segn el control de existencias o inventario practicado, el importe en mercaderas que queda al fin del ao.INCIDENCIA TRIBUTARIA Impuesto a la rentaEl valor del costo de ventas se anota en la declaracin anual y sirve para determinar el margen de utilidad comercial.EN EL PDTEste monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como IGV a pagaren la casilla correspondienteEN LOS REGISTROS CONTABLESEn la Ley del Impuesto a la Renta de determina tramos para llevar registros de inventarios por unidades y valorizado de acuerdo a los ingresos que se obtengan en el ejercicio.