OPERACIONES ACTIVAS Son aquellas operaciones en cuya realizacin, nace para el banco un derecho, es decir que al momento de ser acreditadas acrecientan el monto del rubro del activo, como por ejemplo los crditos que los bancos otorgan a sus clientes, es decir en el momento en que un banco otorga un crdito a un cliente, nace el derecho del banco de exigir a su cliente el pago del mismo (la cantidad prestada), en tanto que para su cliente representa una obligacin toda vez que este tendr que pagar al banco la cantidad prestada de conformidad con las estipulaciones pactadas oportunamente. Algo importante a considerar es el tipo o tasa de inters activa, que es el que indica cuanto hay que pagar por el dinero que presta un banco, si el tipo de inters es muy alto los inversores no pedirn muchos crditos, por lo contrario una tasa baja de inters motiva a los inversores ya que los empresarios dispondrn fcilmente de dinero para invertirlo en sus proyectos.OPERACIONES PASIVAS Son contrarias a las operaciones activas, son operaciones pasivas, aquellas que al realizarse, representan una obligacin para el banco, es decir que al momento de ser contabilizadas, acrecienta los rubros del pasivo. En las operaciones pasivas, los depsitos que el banco recibe de cuentahabientes, toda vez que en el momento en que el banco recibe un deposito de dinero que pertenece a su cliente, se convierte en guardin y custodia de este dinero, con la obligacin de devolverlo a su cliente cuando este lo requiera en la forma pactada con el banco.

Operaciones Neutras o Complementarias En esencia podemos decir que son aquellas que no alteran el balance del banco porque en ellas, lo que existe es una mediacin por parte del banco, en los cobros, en los pagos, o en la prestacin de servicios de energa elctrica, o la prestacin de servicios de cajillas de seguridad. Esta clasificacin de las operaciones bancarias no es la nica en la doctrina, pero una de las ms aceptadas e ilustrativas, para llegar a entender la naturaleza de las mismas y el funcionamiento de las entidades bancarias.

Operaciones conforme la ley de Bancos y Grupos Financieros De conformidad con lo establecido en el artculo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en nuestro pas, los bancos debidamente autorizados podrn efectuar en moneda nacional o extrajera las operaciones siguientes: Operaciones Pasivas Operaciones Activas Operaciones de Confianza Servicios Clases De Depsitos Bancarios Los depsitos han sido la fuente tpica de financiacin bancaria, por medio de ellos, los bancos captan la mayor parte de recursos del pblico y son utilizados por el banco para otorgar crditos. Esta clase de depsitos, beneficia especialmente al Banco como depositario, ya que este puede disponer del dinero depositado para realizar prstamos a sus clientes. Por esa razn en esta clase de depsitos, cuando se pactan intereses, e sele banco o depositario, el que debe pagarle al depositante. En el cdigo de comercio de Guatemala, encontramos dos artculos aplicables a esta clase de depsitos, distintos al depsito civil. En efecto el artculo 714 de dicho cdigo, relativo al depsito irregular, establece que en los depsitos de cosas fungibles, se podr convenir que el depositario disponga de la cosa depositada y restituya otro tanto de la misma especie y calidad. Por su parte el artculo 715 del mismo cdigo, establece bajo el epgrafe: Depsito bancario de dinero que el depositario, quien tendr la obligacin de restituirlo. Se puede percibir como a pesar de ser una responsabilidad para el banco recibir dinero del pblico, se convierte en un buen negocio, porque al recibir el dinero ajeno en calidad deposito, puede utilizarlo para conceder prstamos a sus clientes y cobrarles intereses. Entre las clases de depsitos que los bancos reciben de sus clientes, y son utilizados para otorgar crditos al pblico, estn los siguientes:Depsitos a la vista Son aquellos pueden exigirse de inmediato. Desde el momento de su constitucin, y estn representados en su ms alto volumen, por los depsitos en cuenta corriente bancaria. El depositante o cuentahabiente, tiene la obligacin de mantener la provisin de fondos suficientes para poder girar, y puede disponer de los mismos, mediante la emisin de cheques de los talonarios autorizados por el banco o mediante tarjetas de debito. En la mayora de casos, los bancos no pagan intereses a sus clientes por esta clase de depsitos; sino mas bien, cobran a su cliente servicios como la emisin de estados de cuenta, la emisin de talonario de cheques y otros. Es el tipo de depsito ms flexible, tambin denominado cuenta remunerada. Es el producto ms lquido, es decir, que podremos retirar una parte del dinero, o su totalidad, sin ningn tipo de penalizacin. Si slo retirsemos un pequeo importe, el resto del dinero seguira rentabilizando al mismo tipo de inters.Depsito de ahorro Estos estn constituido por dinero, que los clientes del banco, separan de sus ingresos, por no necesitarlos inmediatamente para cubrir gastos o necesidades primarias o urgentes, y los depositan en el banco con la intencin de formar un fondo para necesidades futuras o para cubrir contingencias o situaciones inesperadas. En esta clase de depsito, el banco paga una tasa de inters a los depositantes, pero siempre menor la que cobra sus clientes, cuando utiliza dicho dinero para el otorgante crdito.

Para su utilizacin el banco emiten una libreta de ahora a cada depositante, en la cual va anotando cronolgicamente y sucesivamente los depsitos y retiros, consignando de la misma el saldo de la cuenta, el cual se vera aumentado por los depsitos y acreditamiento en concepto de intereses y se vera disminuidos por los retiros y dbitos eventualmente pueda realizar el banco depositario

Depsitos Bancarios a Plazo Fijo Estn constituidos por dinero que los depositantes entregan al Banco, y ste mantiene por un perodo de tiempo cierto y determinado, convenido con el depositante. La entidad bancaria, emite y entrega un certificado depsito a plazo fijo, que es el instrumento que acredita y prueba la operacin. Estos certificados, se emite en forma nominativa, pueden ser transferible o no.

Fondo de pensiones Los fondos de pensiones son planes o programas, ofrecidos por instituciones bancarias e instituciones privadas, que asesoran a sus afiliados para que a travs de un aporte peridico, vayan acumulando dinero, con el fin de prever su retiro. El monto de una pensin que una persona puede recibir, depender del saldo de su cuenta individual, determinada por sus aportes obligatorios, voluntarios y sus rendimientos, adems de la suma de dinero aportada. Cuando estos son prestados por las entidades bancarias legalmente autorizadas para operar en nuestro pas, estn bajo la supervisin y vigilancia de la Superintendencia de Bancos.Modalidades de Crditos Bancarios Crdito: Es una operacin financiera donde una persona presta una cantidad determinada de dinero a otra persona llamada "deudor", en la cual, este ltimo se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido segn las condiciones establecidas para dicho prstamo ms los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera. Es una promesa de pago, implica el cambio de riqueza presente por riqueza futura.Etimologa La palabra crdito proviene del latn credititus (sustantivacin del verbo credere: creer), que significa "cosa confiada". As "crdito" en su origen significa entre otras cosas, confiar o tener confianza. Se considerar crdito, el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario para otrosModalidades:1. Venta a plazo de un producto por el cual un individuo adquiere ahora lo que necesita y promete pagarlo en un futuro..2. Un individuo pide prestado dinero, efecta su compra al contado y promete devolver el dinero en el futuro.Clases:Segn el otorgante:

1. Bancarios: bancos tipo. Instituciones crediticias.2. No Bancario: Prestamistas particulares.Segn el beneficiario: 1. Pblico: es opcional ya que cada crdito est a la disposicin de cada persona que lo solicite 2. Privado: Los particulares y las empresas tienen libertad para recurrir al prstamo bancario o no.Segn el destino: 1. De produccin: Crdito aplicado a la agricultura, ganadera, pesca, comercios, industrias y transporte de las distintas actividades econmicas.

2. De consumo: Se concede para facilitar la adquisicin de bienes.

Segn el plazo:1. A corto y mediano plazo: Otorgados por Bancos a proveedores de materia prima para la produccin y consumo. 2. A largo plazo: Viviendas familiares e inmuebles, equipamientos, maquinarias, etc. Segn la Garanta:1. Personal: Crditos a sola firma sobre sus antecedentes personales y comerciales.

2. Real: Prenda cuando el acreedor pueda garantizar sobre un objeto que afecta en beneficio del acreedor.

POR SU INSTRUMENTACINPrstamo o Crdito Cambiario Bajo esta modalidad, el deudor suscribe un ttulo valor a favor del banco, usualmente, se utiliza un pagar, que de conformidad con nuestra legislacin, es un ttulo de crdito, que contiene la promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero, en el que pueden convenirse intereses y estipularse la forma de pago. La utilizacin de este ttulo proporciona al acreedor, entre otras ventajas, una eficaz ejecucin, y la posibilidad de poder negociarlo con terceros.Crdito en Cuenta Este crdito puede utilizarse, abriendo en el banco una cuenta corriente, o aprovechando una ya existente; y ser por medio de esta cuenta, que el banco entregue los fondos, para ser utilizados por el deudor, mediante el giro de cheques a cargo de la institucin bancaria acreedora.POR SU PLAZOCrdito a Corto Plazo Son aquellos crditos concedidos generalmente a comerciantes y pequeos empresarios, que movilizan y liquidan sus inventarios con rapidez, o a particulares, para gastos personales o de consumo.Crdito a mediano y largo plazo Son los crditos destinados a financiar actividades de larga maduracin, como inversiones en activos fijos (maquinarias, edificios, terrenos, vehculos de transporte pesado); proyectos inmobiliarios, industriales, educativos, agropecuarias. En el caso de las Sociedades Financieras que captan sus recursos, mediante la emisin de obligaciones a mediano y largo plazo, con los que financian los programas de sus clientes. La ley de Bancos y Grupos Financieros, establecen en el articulo 50 que los bancos antes de conceder financiamiento, deben cerciorarse razonablemente que los solicitantes tengan la capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato.POR SUS GARANTIASCrditos con Garanta Personal En la prctica bancaria, este crdito es conocido como crdito fiduciario, crdito con fianza, o crdito de codeudor. El cumplimiento de la obligacin de pago, queda garantizada, por una o varias personas que responden ante el acreedor por el cumplimiento de una obligacin ajena a favor de este ultimo. Crdito con Garanta Prendaria Esta clase de crditos, es garantizada con bienes muebles, que pueden quedar en poder del deudor del acreedor o de un tercero, sobre los cuales, el deudor tendr derecho de persecucin en caso de incumplimiento de la obligacin. Crdito con Garanta Mobiliaria Esta clase de crdito de recin regulacin en nuestro ordenamiento jurdico, est garantizado con bienes muebles corpreos o incorporeos (exceptuando los vehculos automotores), y derechos sobre los mismos. Estos crditos se caracterizan por que dependiendo de la naturaleza del bien que se da en garanta, obtienen su publicidad, por medio de la inscripcin de la garanta, en el Registro de Garantas Mobiliarias, o por la posesin de los mismos, por parte del acreedor garantizado; y por que pueden ser formalizados en documentos privados, si no es necesaria su inscripcin en e Registro de la Propiedad, que se encarga del Registro de bienes inmuebles y vehculos motorizados.ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Son todos aquellos bienes que los bancos y las entidades que forman un grupo financiero, aceptan como garanta, o adquieren de buena fe. Estn integrados por aquellos bienes que el banco se ve en la necesidad de aceptar, y contabilizar dentro de su patrimonio, regularmente cuando los crditos que ha otorgado, han sido mal atendidos por sus clientes y pasan a formar parte de su cartera de crditos morosos o vencidos. En virtud que el objeto social de los bancos, no es hacerse de bienes en propiedad, ni quedarse con las garantas de los crditos que conceden, la Ley de Bancos y Grupos financieros, establece que estos bienes deben ser valuados y vendidos dentro del plazo de dos aos. Si la venta no fuere realizada dentro de dicho plazo, los bancos estarn obligados a ofrecerlos en pblica subasta inmediatamente despus de la expiracin de dicho plazo; y en caso no hubiere postores, la subasta deber repetirse cada dos meses. Este procedimiento est reglamentado por la Junta Monetaria. 46y7

LiquidezConsiste en la capacidad de un Banco, de hacer frente al retiro de depsitos y obligaciones corrientes. La liquidez es la capacidad de una empresa para atender a sus obligaciones de pago a corto plazo. La liquidez puede tener diferentes niveles en funcin de las posibilidades y volumen de la organizacin para convertir los activos en dinero en cualquiera de sus formas: en caja, en banco o en ttulos monetarios exigibles a corto plazo.

SolidezLa solidez se refiere al respaldo real que el patrimonio le ofrece al funcionamiento de la empresa y en el evento extremo de una liquidacin, tambin al pago de sus acreedores.Seguridad en los Servicios FinancierosLos servicios financieros aumentan y este tipo de transacciones se adapta continuamente al contexto social, econmico, y tecnolgico. Con este incremento tambin se eleva el nmero de datos a manejar y con l, el riesgo de fraude.Los riesgos de seguridad en la gestin de servicios financieros estn relacionados con el uso que se hace de los datos que se manejan en las transacciones y su forma de almacenamiento, y que pueden incluir:Prdida de datos.Infraestructuras y sistemas desprotegidos.Uso indebido de la informacin por parte de terceros.Infraccin de las leyes que regulan su uso.Para protegerse de este tipo de fraude y evitar los costes legales derivados del incumplimiento de la ley, se recurre a software especializado que garantiza la proteccin de los sistemas e infraestructuras, la identificacin del cliente, y un manejo de los datos eficiente y seguro.

Estados Financieros:Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para la Administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.Interpretacin de los Estados FinancierosLa mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin. Por interpretacin debemos entender la "Apreciacin Relativa de conceptos y cifras del contenido de los Estados Financieros, basado en el anlisis y la comparacin". Es una funcin administrativa y financiera que se encarga de emitir los suficientes elementos de juicio para apoyar o rechazar las diferentes opiniones que se hayan formado con respecto a situacin financiera que presenta una empresa

OBJETIVO: Objetivo General de la Interpretacin Financiera:El primordial objetivo que se propone la interpretacin financiera es el de ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos determinando si fueron los ms apropiados, y de esta manera determinar el futuro de las inversiones de la organizacin; sin embargo, existen otros elementos intrnsecos o extrnsecos que de igual manera estn interesados en conocer e interpretar estos datos financieros, con el fin de determinar la situacin en que se encuentra la empresa.

SUPERINTENDENCIA DE BANCOSLa Superintendencia de Bancos organizada conforme a la ley, es el rgano que ejercer la vigilancia e inspeccin de bancos, instituciones de crdito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las dems que la ley disponga.

La cual est representada por el Superintendente de Bancos Lic. Jos Alejandro Arvalo AlburezMisin "Promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado". Visin "Ser una entidad de reconocida credibilidad, que realiza supervisin efectiva de las personas sujetas a su vigilancia e inspeccin, orientada al cumplimiento de estndares internacionales, conformada por personal calificado y comprometido con los valores institucionales, que sirve a la sociedad con responsabilidad"