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INTRODUCCIN
En el caso de trabajadores que sean da-dos de baja en el Seguro
Social, podrnseguir cotizando voluntariamente con elpropsito de
obtener una pensin parael retiro y, a su vez, puedan obtener
unapensin mayor si incrementan sus aporta-ciones despus de terminar
su relacin la-boral.
Al respecto, en este artculo haremos unanlisis de los sujetos
que opten por con-tinuar voluntariamente en el rgimen obli-gatorio
de la Ley del Seguro Social (LSS),los requisitos que deben cumplir
para con-tratar el aseguramiento, el costo mensual,las prestaciones
a las que se tienen dere-cho, as como las causas de terminacin.
REGMENES DE ASEGURAMIENTO
Fundamento legal
La base constitucional del derecho a laseguridad social de los
trabajadores seubica en el tercer prrafo del artculo 4o.
CONTINUACIN VOLUNTARIAEN EL RGIMEN OBLIGATORIO DEL IMSSDesea
obtener una pensin?Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domnguez
Licenciado en contadura pblica por la UNACH. Especialista en
fiscal y maestro enauditora por la FCA de la UNAM. Catedrtico en la
Divisin Licenciatura de la FCAde la UNAM. Colaborador en el
departamento de Consultora Telefnica de Suscriptores deGrupo
Gasca.
de la Constitucin Poltica de los EstadosUnidos Mexicanos, que
seala que todapersona tiene derecho a la proteccin dela salud.
En ese sentido, la LSS tiene su funda-mento de legalidad en el
artculo 123, frac-cin XXIX, de la Constitucin donde esconsiderada
de utilidad pblica y que com-prender seguros de invalidez, de
vejez,de vida, de cesacin involuntaria del tra-bajo, de
enfermedades y accidentes, deservicios de guardera y cualquier
otroencaminado a la proteccin y bienestar delos trabajadores,
campesinos, no asalaria-dos y otros sectores sociales y sus
fami-liares.
Modalidades de aseguramiento
Como se coment, el rgimen de seguri-dad social en Mxico tiene
como finalidadgarantizar la salud de la poblacin a travsde la
asistencia mdica, as como la pro-teccin de los medios econmicos de
sub-sistencia de los asegurados en los casos ylos trminos previstos
especficamente enla LSS.
Al respecto, la LSS tiene como objetivoprincipal establecer la
proteccin de lostrabajadores y su meta siempre ha sidoabarcar todos
los sectores y a los indivi-duos que componen la sociedad, por
ello,el artculo 6 de la LSS, establece dosmodalidades de
aseguramiento:
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1. Rgimen obligatorio:
Rgimen normal obligatorio (en sentidoestricto). Son sujetos de
aseguramiento aeste rgimen:
Los trabajadores asalariados permanen-tes o eventuales.
Los miembros de sociedades coopera-tivas.
Las personas que determine el Ejecu-tivo Federal a travs de
decretos espe-cficos.
Continuacin voluntaria. Son sujetos deaseguramiento a esta
modalidad aquellaspersonas que han quedado privadas deestar sujetas
a una relacin laboral y que,por su propia voluntad, desean
seguircotizando a fin de poder acumular sema-nas para cumplir los
requisitos para obte-ner el derecho a una pensin para su
retiro.
Incorporacin voluntaria. Son sujetos deaseguramiento a esta
modalidad aquellaspersonas que laboran de manera indepen-diente, es
decir:
Profesionales. Comerciantes en pequeo, artesanos. Trabajadores
de industrias familiares. Cualquier otro que no sea asalariado
(tra-
bajador).
En esta modalidad podrn obtener lasprestaciones mdicas,
farmacuticas yhospitalarias, as como tener las cotiza-ciones
necesarias y obtener una pensinpara su retiro.
Es importante comentar que el rgimen obli-gatorio comprende los
siguientes seguros:
Riesgos de trabajo. Enfermedades y maternidad. Invalidez y vida.
Retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez. Guarderas y prestaciones sociales.
Sin embargo, tanto en la continuacin volun-taria como en la
incorporacin voluntaria nogozan de todos los seguros del rgimen
obliga-torio ya que est limitado.
2. Rgimen voluntario:
Seguro de salud para la familia. Sonaquellas personas que no
estn adscritasa algn rgimen de seguridad social, sinembargo,
voluntariamente tienen la posi-bilidad de contratar este seguro, ya
queforma parte del rgimen voluntario de ase-guramiento.
Al respecto, el seguro de salud parala familia permite al
interesado contratarlos servicios mdicos del Instituto Mexi-cano
del Seguro Social (IMSS), en estecaso no hay beneficiarios legales,
sinoque cada miembro de la familia debeaportar sus cuotas cotizando
cada indi-viduo segn su rango de edad, poranualidad anticipada, y
el inicio de servi-cios es el primer da del mes siguienteal de la
contratacin.
Seguros adicionales. Se configuran enlos casos en que el
Instituto acepta otor-gar prestaciones econmicas pactadas
encontratos ley o contratos colectivos quecorrespondan al patrn,
siempre y cuandosean de la misma naturaleza a los quedebe otorgar
por ley ese organismo. Setrata de ampliaciones a los mnimos
lega-les, con objeto de que las empresas pue-dan aceptar
condiciones superiores en losservicios y en las prestaciones a las
quenormalmente se otorgan a todos los ase-gurados.
Por su parte, el artculo 247 de la LSSestablece que las
condiciones superioresde las prestaciones pactadas sobre lascuales
pueden versar los convenios, son:
Aumentos de las cuantas. Disminucin de la edad mnima para su
disfrute. Modificacin del salario promedio base
del clculo. En general, todas aquellas que se tra-
duzcan en coberturas y prestacionessuperiores a las legales o en
mejorescondiciones de disfrute de las mis-mas.
Una vez que se comentaron brevemente lasmodalidades de
aseguramiento, ahora nos en-focaremos al anlisis del rgimen
obligatorio:Continuacin voluntaria, modalidad 40.
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CONTINUACINVOLUNTARIA (MODALIDAD 40)
Sujetos de aseguramiento
Al ser dado de baja, cualquier trabajador que hayaestado sujeto
a una relacin de trabajo y que porcualquier circunstancia se haya
quedado sin l,puede tener derecho a la continuacin voluntariaal
rgimen obligatorio de la LSS para seguir co-tizando hasta acumular
las semanas requeridasa fin de obtener una pensin, como lo
estableceel siguiente artculo de la LSS (ley actual):
Artculo 218. El asegurado con un mnimo decincuenta y dos
cotizaciones semanales acredi-tadas en el rgimen obligatorio, en
los ltimoscinco aos, al ser dado de baja, tiene el derechoa
continuar voluntariamente en el mismo, pu-diendo continuar en los
seguros conjuntos deinvalidez y vida as como de retiro, cesanta
enedad avanzada y vejez, debiendo quedar inscritocon el ltimo
salario o superior al que tena enel momento de la baja. El
asegurado cubrir lascuotas que le correspondan por
mensualidadadelantada y cotizar de la manera siguiente:
Analizando la disposicin anterior podemossealar lo
siguiente:
El trabajador o sujeto de aseguramiento ins-crito ante el IMSS
para contratar esta modalidad
debe tener 52 cotizaciones semanales acredi-tadas en el rgimen
obligatorio en los lti-mos cinco aos, y es importante comentar
quepara tener acceso a esta modalidad hay un plazo paraso-licitar
su inscripcin.
En relacin con las 52 semanas cotizadas enlos ltimos cinco aos,
no importa si es conti-nuo o no, ni la cantidad de patrones con
quienlas haya cotizado.
Una de las inquietudes es: por qu continuarvoluntariamente al
rgimen obligatorio del IMSS?Es para aquellos trabajadores que han
dejado depertenecer al rgimen obligatorio por carecerde una relacin
laboral, pero desean continuarcotizando hasta acumular las semanas
requeri-das y los fondos en la cuenta individual paraobtener el
derecho a una pensin.
Hay que comentar que una pensin es el resul-tado de un esfuerzo
de toda la vida laboral comotrabajador, contar con ella ofrece
tranquilidad yseguridad para poder disponer mensualmente deuna
pensin que le permitir vivir con dignidad o asu familia, en caso
que llegue a faltar ste.
As, la pensin es, por tanto, una prestacineconmica que se le
otorgar como trabajadorasegurado o a los beneficiarios cuando se
cum-plan las condiciones para solicitarla, descritas enla LSS. La
pensin que se podr obtener en estamodalidad es por:
Cesanta enedad avanzada
Hay que recordar que el artculo 154 de la LSS vigente establece
que hay cesanta en edadavanzada cuando el asegurado quede privado
de trabajos remunerados a partir de los 60aos y para gozar de las
prestaciones de este ramo se requiere que el asegurado tenga
re-conocidas ante el IMSS un mnimo de 1,250 cotizaciones
semanales.
As, el derecho al goce de la pensin de cesanta en edad avanzada
comenzar desde el da en queel asegurado cumpla con los requisitos
anteriores, siempre que solicite el otorgamiento de dichapensin y
acredite haber quedado privado de trabajo, si no fue recibido en el
IMSS el aviso de baja.
El artculo 162 de la LSS vigente establece que para tener
derecho al goce de las prestacionesdel seguro de vejez, se requiere
que el asegurado haya cumplido 65 aos y tenga reconocidaspor el
IMSS un mnimo de 1,250 cotizaciones semanales.
As, el otorgamiento de la pensin de vejez slo se podr efectuar
previa solicitud del asegu-rado y se le cubrir a partir de la fecha
en que haya dejado de trabajar, siempre que cumplacon los
requisitos antes mencionados.
El artculo 158 de la LSS vigente establece que el asegurado podr
pensionarse antes decumplir la edad establecida cuando quede
privado de trabajo remunerado, que tenga acumu-ladas un mnimo de
1,250 cotizaciones semanales y que la pensin que se le calcule en
elSistema de Renta Vitalicia sea superior en ms de 30% de la pensin
garantizada, una vezcubierta la prima del seguro de sobrevivencia
para sus beneficiarios.
Vejez
Retiro anticipado
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El artculo 119 de la LSS vigente establece que hay invalidez
cuando el asegurado se halleimposibilitado para procurarse,
mediante un trabajo igual, una remuneracin superior a 50%de su
remuneracin habitual percibida durante el ltimo ao de trabajo y que
esa imposibilidadderive de una enfermedad o accidente no
profesionales.
La pensin puede ser temporal o definitiva.
As, para el otorgamiento de la pensin por invalidez se requiere
que al declararse sta elasegurado tenga acreditado el pago de 250
semanas de cotizacin. En el caso que el dicta-men respectivo
determine 75% o ms de invalidez, slo se requerir que tenga
acreditadas150 semanas de cotizacin y que el Instituto, por medio
de los servicios mdicos de saluden el trabajo, dictamine el estado
de invalidez
El artculo 127 de la LSS vigente establece que cuando ocurra la
muerte del asegurado o delpensionado por invalidez, el IMSS otorgar
a sus beneficiarios, prestaciones como:
Pensin de viudez. Pensin de orfandad. Pensin a ascendientes.
Ayuda asistencial a la pensionada por viudez, en los casos en que
lo requiera, de acuerdo
con el dictamen mdico que al efecto se formule. Asistencia
mdica.
As, para que los beneficiarios obtengan las prestaciones antes
mencionadas, el aseguradoal fallecer debe tener reconocido el pago
al Instituto de un mnimo de 150 cotizaciones se-manales, o bien,
que se encontrara disfrutando de una pensin de invalidez y que la
muertedel asegurado o pensionado por invalidez no se deba a un
riesgo de trabajo.
Invalidez
Vida
Para el otorgamiento de una pensin se re-quiere del cumplimiento
de periodos de esperamedidos en semanas de cotizacin reconocidaspor
el Instituto.
De lo anterior, el asegurado debe tener lascotizaciones
semanales mnimas requeridas a finde poder gozar de una pensin, por
ello es con-veniente seguir cotizando en esta modalidad.
Al respecto, el artculo 20 de la LSS seala quelas semanas
reconocidas para el otorgamiento delas prestaciones antes sealadas,
se obtendrndividiendo entre siete los das de cotizacinacumulados,
hecha esta divisin, si hubiera unsobrante de das mayor a tres, ste
se consi-derar como otra semana completa, no tomn-dose en cuenta el
exceso si el nmero de dasfuera de tres o menos.
Cmo le hacemos para saber cuntas sema-nas tenemos reconocidas
ante el IMSS? El ase-gurado deber solicitar una constancia
desemanas reconocidas en el IMSS, y deber soli-citarlo en la
subdelegacin u oficina administrati-va auxiliar del IMSS que
corresponda al domicilioparticular del asegurado. Para ello deber
propor-cionar el nmero de seguridad social, el nombre
completo y Clave nica de Registro de Pobla-cin (CURP), llevando
consigo el original de iden-tificacin oficial del asegurado con
fotografa yfirma; cualquiera de las siguientes: credencialpara
votar del Instituto Federal Electoral (IFE),pasaporte vigente,
cartilla del Servicio MilitarNacional (SMN) o cdula profesional y
un docu-mento que contenga el nmero de seguridadsocial (NSS). El
trmite se realiza en forma per-sonal y verbalmente. El IMSS dar
respuesta alsolicitante en un plazo mximo de dos das h-biles
posteriores a la recepcin de la solicitud,siempre y cuando su NSS
no cuente con homo-nimias o duplicidades.
Cabe sealar que a travs de la pgina deinternet del IMSS
(www.imss.gob.mx) se podrobtener un Reporte Informativo de
SemanasCotizadas del Asegurado; sin embargo, est li-mitado a
ciertos trabajadores y la informacinpresentada es de carcter
informativo.
Esquemas de aseguramiento
El artculo 218 de la LSS establece que los suje-tos que deseen
continuar pagando voluntaria-mente sus cotizaciones, tienen derecho
a lasprestaciones siguientes:
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Invalidez y vida.Continuacin voluntaria Retiro.
Cesanta en edad avanzada y vejez.
Seguros a los que no tiene derecho el ase-
gurado:
Riesgos de trabajo. Enfermedades y maternidad. Guarderas y
prestaciones sociales.
Adems, no se tendr obligacin de realizaraportaciones al
Instituto del Fondo Nacional dela Vivienda para los Trabajadores
(Infonavit), loque conlleva a que no se podr obtener un cr-dito de
vivienda por parte del Instituto.
Llama la atencin que esta modalidad no in-cluya las prestaciones
en especie por el segurode enfermedades y maternidad, ya que, al
igualque los sujetos de aseguramiento obligatorio,estn expuestos a
padecimientos y enfermeda-des que requieran atencin. As las cosas,
nocomprende servicios mdicos ni para el asegura-do ni mucho menos
para su beneficiarios, por loque si el interesado desea continuar
acumulandosemanas para obtener el derecho para su pen-sin y
adicionalmente quiere tener derecho a laatencin mdica del IMSS,
deber contratar, ade-ms de la continuacin voluntaria al rgimen
obli-gatorio, el seguro de salud para la familia.
Es preciso sealar que el seguro de salud para lafamilia permite
al interesado contratar los serviciosmdicos del IMSS, en este caso
no hay benefi-ciarios legales, sino que cada miembro de lafamilia
debe aportar sus cuotas cotizando cadaindividuo segn su rango de
edad, por anuali-dad anticipada, y el inicio de servicios es el
pri-mer da del mes siguiente al de la contratacin.
Conservacin de derechosen el rgimen obligatorio
Sin embargo, el artculo 221 de la LSS estableceque la
conservacin de derechos se rige por loestablecido en los captulos
relativos del rgimenobligatorio del Seguro Social, es decir, que
cuan-do termina la relacin laboral, los ex trabajadoresque hayan
estado afiliados al rgimen obligatoriodel Seguro Social conservarn
por ocho semanasposteriores a la baja el derecho a recibir las
prestaciones en especie del seguro de enfer-medades y maternidad
(asistencia mdica y dematernidad, quirrgica, farmacutica y
hospita-laria), siempre y cuando hubiesen cubierto in-mediatamente
antes de la privacin del traba-jo, un mnimo de ocho cotizaciones
semanalesininterrumpidas, como lo seala el artculo 109de la
LSS.
Asimismo, el artculo 150 de la LSS estableceque los asegurados
que dejen de pertenecer alrgimen obligatorio, conservarn los
derechosque tuvieran adquiridos a pensiones en el segu-ro de
invalidez y vida por un periodo igual a lacuarta parte del tiempo
cubierto por sus cotiza-ciones semanales, contado a partir de la
fechade su baja.
Contratacin
Para incorporarse voluntariamente al rgimenobligatorio se har
mediante solicitud ante elIMSS, donde se establecern las
condiciones yfechas de continuacin al rgimen obligatorio.
Es importante comentar que cuando un gru-po de personas que
hayan causado baja en elInstituto y deseen inscribirse en la
continuacinvoluntaria en forma colectiva, se deber presen-tar la
solicitud de inscripcin, mediante escritofirmado por un
representante del grupo.
Procedimiento decontinuacin voluntaria
La continuacin voluntaria al rgimen obligatoriose realizar en
forma individual por el aseguradodado de baja que cuente con un
mnimo de 52cotizaciones semanales en los ltimos cincoaos. Esta
solicitud deber realizarse dentro delos cinco aos siguientes
contados a partir de lafecha que caus baja, es decir, se podr
haceren cualquier da hbil del ao a partir de la soli-citud ante el
Instituto, o bien, al da siguiente dela baja presentada por el
patrn, derivada de laterminacin de la relacin de trabajo.
Para ello, deber acudir a la subdelegacinu oficina
administrativa auxiliar del IMSS quecorresponda al domicilio del
asegurado.
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Requisitos para incorporarse
Original (para cotejo) y copia simple (que el IMSSconservar) de
los siguientes documentos:
Identificacin oficial del asegurado, con foto-grafa y firma;
cualquiera de los siguientes:credencial para votar del IFE,
pasaporte vigen-te, cartilla del SMN o cdula profesional.
Comprobante de domicilio del asegurado. Documento expedido por
el IMSS que con-
tenga el NSS, por ejemplo, la credencial delIMSS (ADIMSS), la
hoja de inscripcin enel IMSS, el carnet de citas mdicas,
etctera.
Recibo de pago anticipado de la cuota
inicialcorrespondiente.
Tratndose de reingreso, comprobante depago de las cuotas del
periodo anterior.
Adems, se llenar el formato Afil-02 Avisode inscripcin del
trabajador.
Finalmente, se llenar el formato Solicitud deinscripcin a la
continuacin voluntaria en el r-gimen obligatorio invalidez y vida,
retiro, cesan-ta en edad avanzada y vejez (C.V.R.O. 01)publicado en
el Diario Oficial de la Federacin(DOF) el 7 de marzo de 2007.
Los datos que se solicitarn en la solicitud sonlos
siguientes:
1. Anotar el nombre de la delegacin decontrol de acuerdo con el
domicilio delinteresado.
2. Anotar el nombre de la subdelegacincorrespondiente de acuerdo
con el do-micilio del interesado.
I. DATOS DEL SOLICITANTE (para ser llena-do por el
interesado):
3. Registrar el nombre completo del inte-resado, marcando
apellido paterno,materno y nombre(s).
4. Anotar el NSS asignado por el Institutoy su dgito verificador
en 11 posiciones.
5. Anotar la CURP del asegurado a 18 po-siciones.
6. Anotar el domicilio completo del intere-sado: calle, nmero
exterior e interior,colonia, entidad o municipio y cdigopostal.
7. Registrar la fecha en que es presentadoel formato en la
subdelegacin u oficinas
administrativas en los municipios quecorresponda de acuerdo con
su domicilio.
8. Firma autgrafa del solicitante.
II. CERTIFICACIN DE MOVIMIENTOS AFILIA-TORIOS DE LAS LTIMAS 52
SEMANASRECONOCIDAS (exclusivo para el IMSS):
9. Cronolgicamente se anotarn los n-meros de los ltimos
registros patrona-les con los que se encontr registradoal
interesado.
10. Registrar la fecha del ltimo movimientode reingreso que se
presenta en la cuentaindividual del solicitante, por cada unode los
registros patronales encontrados.
11. Registrar la fecha del ltimo movimientode baja registrado en
la cuenta individualdel solicitante, por cada uno de los re-gistros
patronales encontrados.
12. Registrar el nmero de semanas cotiza-das resultante de la
diferencia obtenidaentre la fecha de ingreso o reingreso
deltrabajador contra la fecha de baja registra-da en la base de
datos del Instituto.
III. CERTIFICACIN DE C.V.R.O (exclusivo parael IMSS):
13. Registrar en el espacio correspondientesi el interesado
tiene o no derecho a laContinuacin Voluntaria.
14. Anotar el ltimo salario registrado en laBase de Datos del
Instituto.
15. Anotar la fecha en que se efectu lacertificacin del derecho
a la Continua-cin Voluntaria.
IV. OPCIN (exclusivo para el IMSS):
El interesado deber expresar su voluntad einformar a partir de
qu fecha es su decisinpagar la Continuacin Voluntaria, la cualpuede
ser:
16. A partir de la fecha de la solicitud, o17. A partir de la
fecha de la baja.18. Puede ser el salario con el que fue dado
de baja como asegurado o el que deter-mine el interesado.
19. Jefe del Departamento de Afiliacin yVigencia en la
Subdelegacin, deberanotar su nombre y firma autgrafa.
20. Asentar la firma autgrafa o huella digi-tal del
interesado.
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Dicho formato ser proporcionado por elIMSS.
Finalmente, el IMSS dar respuesta al solici-tante en un plazo
mximo de cinco das hbilesposterior a la recepcin de la
solicitud.
Cabe sealar que si al trmino del plazo mxi-mo de respuesta, la
autoridad no ha contesta-do, se entender que la solicitud fue
resuelta ensentido negativo.
Pago de cuotas
El pago de las cuotas se efectuar por mensua-lidades
adelantadas, cubriendo los segurosmencionados, adems las que
corresponden alos servicios mdicos de pensionados, es decir,se
pagarn a ms tardar el da 17 del mes deque se trate. En caso de que
elija la opcin deincorporarse al da siguiente de la fecha de
baja,deber cubrir las cuotas y sus accesorios por ellapso
comprendido desde esa fecha y la de lainscripcin.
La base de cotizacin para el pago de las cuo-tas ser a eleccin
del interesado entre el ltimosalario registrado al momento de la
baja o unosuperior sin que rebase el lmite legal, el cualmenciona
que se establece como lmite superiorel equivalente a 25 veces el
salario mnimo gene-ral que rija en el Distrito Federal (SMGDF).
Una vez ejercido el derecho del solicitante encuanto a la
eleccin del salario para la inscrip-cin en la continuacin
voluntaria, ste no po-dr modificarse, aun cuando el salario mnimose
modifique. Si con motivo del incremento delsalario mnimo general
del rea geogrfica quecorresponda (SMGAGC), el salario base de
coti-zacin (SBC) resultara inferior a aqul, el IMSSlo ajustar de
oficio, para que el asegurado co-tice con el salario mnimo de la
regin.
Costo mensual
Para determinar el costo mensual anticipado delas cuotas, se dan
a conocer las siguientes pri-mas de financiamiento para la
continuacinvoluntaria al rgimen obligatorio:
Esquema de financiamiento Patrn Trabajador Total*(%) (%) (%)
Cuota para pensionados(artculos 25 y 218 de la LSS) 1.05 del SBC
0.375 del SBC 1.425
Invalidez y vida(artculos 147 y 218 de la LSS) 1.75 del SBC
0.625 del SBC 2.375
Retiro (artculos 168 y 218 de la LSS) 2 del SBC 2Cesanta en edad
avanzada y vejez
(artculos 168 y 218 de la LSS) 3.150 del SBC 1.125 del SBC
4.275Totales 7.95 2.125 10.075
* El asegurado absorbe la cuota patronal y la propia.
Las cuotas que cubrir el asegurado sern el resultado de
multiplicar el salario manifestado en elaviso del asegurado, por
los das del mes de que se trate aplicando las primas de
financiamientoantes mencionadas.
A continuacin, veamos el siguiente ejemplo:
La seora Fabiola Vargas Flores desea saber la cuota mensual que
deber cubrir en forma anti-cipada en la modalidad 40 Continuacin
voluntaria al rgimen obligatorio del Seguro Social, a finacumular
semanas de cotizacin para lograr una pensin y adems desea contratar
el seguro desalud para la familia a fin de que pueda tener acceso a
los servicios mdicos. Cabe sealar que laasegurada desea pagar las
cuotas en esta modalidad a partir del da siguiente de la baja
presentadapor el patrn, por lo que se pagarn las cuotas ya vencidas
y las correspondientes al mes de con-tratacin. Los datos son los
siguientes:
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Fecha de baja del rgimen obligatorio 31 de julio de 2010Fecha de
la solicitud en el Instituto 13 de septiembre de 2010Prima de
financiamiento total (modalidad 40) 10.075%Mensualidades por cubrir
agosto y septiembre de 2010ltimo salario mensual $3,000.00ltimo
salario diario $100.00Ultimo SBC al momento de la baja
(prestacionesmnimas $100.00 1.0452) $104.52*
* Ser opt por cotizar con el ltimo SBC regristrado al momento de
la baja.
Determinacin de la base de cotizacin elevada a agosto de
2010:
Total de das que comprende agosto 31() ltimo SBC al momento de
la baja $104.52*(=) Base de cotizacin elevado al mes $3,240.12
* La base para determinar las cuotas a pagar por continuacin
voluntaria al rgimen obligatorio, ser el ltimo SBCal momento de la
baja, o bien, el que manifieste al momento de la solicitud.
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, para pen-sionados.
Base de cotizacin elevado al mes $3,240.12() Prima de
financiamiento 1.425%(=) Cuota mensual (cuota para pensionados)
$46.17
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode invalidez y vida:
Base de cotizacin elevado al mes $3,240.12() Prima de
financiamiento 2.375%(=) Cuota mensual para el seguro de invalidez
y vida $76.95
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode retiro:
Base de cotizacin elevado al mes $3,240.12() Prima de
financiamiento 2%(=) Cuota mensual para el ramo del retiro
$64.80
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode cesanta en edad avanzada y
vejez:
Base de cotizacin elevado al mes $3,240.12() Prima de
financiamiento 4.275%(=) Cuota mensual para el seguro de cesanta en
edad avanzada y vejez $138.52
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Determinacin de la cuota mensual total de las cuotas
correspondientes a agosto de 2010:
Cuota mensual (cuota para pensionados) $46.17(+) Cuota mensual
para el seguro de invalidez y vida 76.95(+) Cuota mensual para el
ramo del retiro 64.80(+) Cuota mensual para el seguro de cesanta en
edad avanzada y vejez 138.52(=) Cuota mensual anticipada
correspondiente a agosto de 2010 $326.44
Determinacin de la base de cotizacin elevada a septiembre de
2010:
Total de das que comprende septiembre 30() ltimo SBC al momento
de la baja $104.52*(=) Base de cotizacin elevado al mes
$3,135.60
* Para determinar la base para determinar las cuotas a pagar por
continuacin voluntaria al rgimen obligatorio, ser
el ltimo SBC al momento de la baja, o bien, el que manifieste al
momento de la solicitud.
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, cuota parapensionados:
Base de cotizacin elevado al mes $3,135.60() Prima de
financiamiento 1.425%(=) Cuota mensual (cuota para pensionados)
$44.68
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode invalidez y vida:
Base de cotizacin elevado al mes $3,135.60() Prima de
financiamiento 2.375%(=) Cuota mensual para el seguro de invalidez
y vida $74.47
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode retiro:
Base de cotizacin elevado al mes $3,135.60() Prima de
financiamiento 2%(=) Cuota mensual para el ramo del retiro
$62.71
Determinacin de la cuota mensual por continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio, por segurode cesanta en edad avanzada y
vejez:
Base de cotizacin elevado al mes $3,135.60() Prima de
financiamiento 4.275%(=) Cuota mensual para el seguro de cesanta en
edad avanzada y vejez $134.05
Determinacin de la cuota mensual total de las cuotas obrero
patronales correspondientes aseptiembre de 2010:
Cuota mensual (cuota para pensionados) $44.68(+) Cuota mensual
para el seguro de invalidez y vida 74.47(+) Cuota mensual para el
ramo del retiro 62.71(+) Cuota mensual para el seguro de cesanta en
edad avanzada y vejez 134.05(=) Cuota mensual anticipada
correspondiente a septiembre de 2010 $315.91
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Determinacin de la cuota inicial a pagar:
Cuota mensual anticipada de agosto de 2010 $326.44
(+) Cuota mensual anticipada de septiembre de 2010 315.91
(=) Cuota inicial a pagar en esta modalidad $642.35
Comentario: Este importe se pagar al momento de presentar la
solicitud al IMSS, es decir, el13 de septiembre de 2010 a travs del
formato de pago que le proporcione dicho Instituto y ser acargo de
la asegurada, en el caso de las cuotas mensuales posteriores, se
pagarn a ms tardar el17 del mes de que se trate, por ejemplo, la
cuota mensual de octubre de 2010 se pagar a mstardar el 17 del
mismo mes.
La misma asegurada, al no tener derecho a prestaciones mdicas ni
para sus beneficiarios, deseacontratar el seguro de la salud para
la familia, para ello desea saber la cuota anual que deber
pagaranticipadamente con los siguientes datos:
Fecha de contratacin: 13 de septiembre de 2010
Periodo que comprende la contratacin anual: Del 1 de octubre de
2010 al 30 de septiembre de 2011
Edad de la asegurada: 60 aos
Edad del esposo de la asegurada: 59 aos
Edad del hijo de la asegurada: 28 aos
Las cuotas son las siguientes:
Cuota total en moneda nacionalpor integrante del grupo de
edad
Edad del integrante de la familia sealado (vigente del 1 de
febreroen aos cumplidos de 2010 al 31 de enero de 2011)
0 a 19 $1,265.10
20 a 39 $1,478.60
40 a 59 $2,210.10
60 o ms $3,325.70
Determinacin de la cuota anual total por pagar por la
contratacin del seguro de la salud para lafamilia en funcin del
grupo de edad al que pertenezca:
Esposa (asegurada) $3,325.70
(+) Esposo de la asegurada 2,210.10
(+) Hijo de la asegurada 1,478.60
(=) Cuota anual anticipada a pagar por la contratacin del
segurode salud para la familia $7,014.40
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Comentario: Cotizar cada individuo segnsu rango de edad, por
anualidad anticipada, yel inicio de servicios es el primer da del
messiguiente al de la contratacin, que en este casoser a partir del
1 de octubre de 2010. Es im-portante evaluar si es conveniente
contratareste seguro, ya que adems se estar pagan-do las cuotas por
continuacin voluntaria, obien, en su caso evaluar si es mejor
asegurarsepor la incorporacin voluntaria al rgimen obli-gatorio, ya
que puede tener derecho a presta-ciones mdicas y adems seguir
cotizando afin de reunir las semanas de cotizacin paraalcanzar una
pensin.
Terminacin del convenio
La vigencia del trmite ser hasta en tanto elasegurado cubra en
forma mensual anticipadael pago de sus cuotas.
Para los sujetos que se incorporen voluntaria-mente, se da por
terminado anticipadamente elaseguramiento en los siguientes
casos:
Declaracin expresa firmada por el asegu-rado, es decir, el
asegurado manifiesta su vo-luntad de ya no seguir bajo esta
modalidad y,por consiguiente, ya no seguir pagando lascuotas.
Dejar de pagar las cuotas durante dos me-ses. El pago de las
cuotas se efectuarn pormensualidades adelantadas; sin embargo,
sideja de pagar las cuotas durante dos meses,se terminar el
aseguramiento.
El asegurado podr solicitar por escrito sureingreso al rgimen
obligatorio del Segu-ro Social a travs de la continuacin
volun-taria, cuando hubiese causado baja por lafalta de pago de las
cuotas de dos mesesconsecutivos. En este caso, la solicituddeber
formularse dentro de los 12 mesessiguientes a la fecha de su baja
en la conti-nuacin voluntaria.
Ser dado de alta nuevamente en el rgi-men obligatorio, en los
trminos del artcu-lo 12 de la LSS. Una de las inquietudes porparte
de las personas que contrataron la con-tinuacin voluntaria es: qu
sucede si me re-contrato en otra empresa mientras se estpagando
bajo la modalidad de continuacinvoluntaria? En este caso, el IMSS
le darautomticamente de baja de la continuacin
voluntaria sin que sea necesario que sterealice algn trmite, y
lo pasar al rgimenobligatorio, en el cual seguir incrementandoel
nmero de semanas; sin embargo, si susalario es menor al que tena en
la continua-cin voluntaria, ste le reducir el promediosalarial, lo
cual restar su pensin de cesan-ta o de vejez, es decir, no se puede
estarinscrito al mismo tiempo en las dos modali-dades.
Se haya otorgado alguna de las pensionesde invalidez, cesanta en
edad avanzada ovejez. Una vez que al asegurado se le asignela
pensin por invalidez, cesanta en edadavanzada o vejez, se dar por
finalizada la so-licitud sin que sea necesario que ste realicealgn
trmite.
La muerte del asegurado. Una de las pregun-tas ms comunes es: qu
sucede si muereel asegurado mientras se est pagando bajola
modalidad de continuacin voluntaria yan no se est disfrutando de la
pensin? Seotorgar las prestaciones a sus beneficiarios,tales como:
pensin de viudez, de orfandad,ascendientes, ayuda asistencial a la
pensio-nada por viudez y asistencia mdica cuando:
El asegurado, al fallecer, hubiese tenidoreconocido un mnimo de
150 de cotiza-ciones semanales, o bien, que se encon-trara
disfrutando de una pensin deinvalidez.
La muerte del asegurado no se deba a unriesgo de trabajo.
Por otra parte, el artculo 104 establece quecuando fallezca un
asegurado que tenga recono-cidas cuando menos 12 cotizaciones
semana-les en los nueve meses anteriores al fallecimiento,el IMSS
pagar a la persona, preferentemente fa-miliar del asegurado, que
presente copia del actade defuncin y la cuenta original de los
gastos defuneral (factura original de los gastos funerarios anombre
de la persona que cobrar), una ayudapor este concepto consistente
en dos meses delSMGDF en la fecha del fallecimiento, para
2010:$57.46 60 das = $3,447.60.
Criterios de resolucin del trmite
Es importante sealar que los criterios que to-mar el IMSS para
aceptar la solicitud son lossiguientes:
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OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR
En materia de impuesto sobre la renta (ISR), lascuotas de
seguridad social por continuacin vo-luntaria al rgimen obligatorio
del Seguro Socialno son deducibles para ISR? Se consideran
nodeducibles toda vez que no se consideran es-trictamente
indispensables para la obtencin delingreso. Se podrn considerar
como deduccinpersonal? De acuerdo con el artculo 176 de laLey del
Impuesto sobre la Renta (LISR) no se con-templan dentro de las
deducciones personales.
Para el impuesto empresarial a tasa nica(IETU) las cuotas
pagadas por continuacin vo-luntaria no son deducibles, ya que el
artculo 5,fraccin II, de la Ley del Impuesto Empresarial aTasa nica
(LIETU) establece que sern deduci-bles las contribuciones a cargo
del contribuyentepagadas en Mxico, salvo las erogaciones
porconcepto de aportaciones de seguridad social.
Sin embargo, los contribuyentes podrn acre-ditar un crdito
fiscal por el pago de las aporta-ciones de seguridad social
efectivamentepagadas contra el IETU.
Al respecto, el artculo 2o. del Cdigo Fiscalde la Federacin
(CFF) establece que las apor-taciones de seguridad social son las
contribu-ciones establecidas a cargo de personas queson sustituidas
por el Estado en el cum-plimiento de obligaciones fijadas por la
leyen materia de seguridad social o a las perso-nas que se
beneficien en forma especial porservicios de seguridad social
proporcionadospor el mismo Estado, por lo que las cuotas delseguro
por continuacin voluntaria se conside-ran aportaciones de seguridad
social y podrnacreditarlo como crdito fiscal.
El crdito fiscal se determinar de acuerdo conel siguiente
procedimiento:
No estar inscrito en el rgimen obligatorio del Seguro Social.
Solicitar la inscripcin dentro de los cinco aos siguientes
contados
a partir de la fecha de baja del rgimen obligatorio.Aceptacin
Contar con un mnimo de 52 cotizaciones acreditadas en el rgimen
obligatorio, en los ltimos cinco aos anteriores a la baja. Pagar
en forma anticipada la cuota inicial correspondiente. No estar
disfrutando una pensin de invalidez, vejez o cesanta en
edad avanzada. Proporcionar datos falsos.
Aportaciones de seguridad social (cuotas mensuales)() Factor de
IETU para 2010 (0.175)(=) Acreditamiento contra el IETU
CONCLUSIN
Uno de los esquemas de proteccin es la continuacin voluntaria al
rgimen obligatorio del SeguroSocial a fin de poder acceder a una
pensin por invalidez y vida, as como de retiro, cesanta en
edadavanzada y vejez. Para ello debe evaluar si es conveniente
contratarlo por el costo que implica, obien, iniciar una relacin
laboral, ya que con esto tendr acceso a todos los seguros del
rgimenobligatorio, todo depender de cada caso en particular.
Sitio en internet
http://www.imss.gob.mx
