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Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 1 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
1
TITULO DE IRREGULARIDAD
LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS NO CUMPLEN CON EL
FORMATO ESTABLECIDO POR EL MANUAL
DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
IRREGULARIDAD
EN LA REVISIÓN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS MENSUALES DEL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016 AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017, PRESENTADOS
POR LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA SE OBSERVA, LOS
RUBROS QUE LOS INTEGRAN, NO
PRESENTAN CIFRAS COMPARATIVAS
CONFORME A MODELO DE FORMATOS
EN LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR EL
CONSEJO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC) Y EL MANUAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
ANEXO 1. ESTADOS
FINANCIEROS Y SUS NOTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2016.
ANEXO 2. ESTADOS
FINANCIEROS MENSUALES Y
SUS NOTAS AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017.
CAUSAS
OMISIÓN EN LA APLICACIÓN
DE LINEAMIENTOS EMITIDOS
POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
CONAC, ESTABLECIDO EN
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
EFECTOS
NO PRESENTA INFORMACIÓN
COMPARATIVA DE LOS
RUBROS Y CIFRAS QUE
PRESENTAN ENTRE PERIODO
ACTUAL Y ANTERIOR DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE
SITUACIÓN FINANCIERA Y DE
ACTIVIDADES, Y NO
ORGANIZA INFORMACIÓN DE
INTERÉS PARA LOS USUARIOS
EN LA TOMA DE DECISIONES.
CORRECTIVA
PRESENTACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
COMPARATIVOS CONFORME A
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC), EN MODELO DE
FORMATO ESTABLECIDO POR
EL MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO,
FUNCIONARIOS DEL ÁREA DE
CONTABILIDAD, DEBEN
ELABORAR Y PRESENTAR LOS
ESTADOS FINANCIEROS EN EL
MODELO ESTABLECIDO EN EL
CAPITULO VII DEL MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC).
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TÍTULO CUARTO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
GUBERNAMENTAL. ARTÍCULO 44.-
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA
INFORMACIÓN EMANADA DE LA
CONTABILIDAD DEBERÁN SUJETARSE A
CRITERIOS DE UTILIDAD,
CONFIABILIDAD, RELEVANCIA,
COMPRENSIBILIDAD Y DE
COMPARACIÓN, ASÍ COMO A OTROS
ATRIBUTOS ASOCIADOS A CADA UNO
DE ELLOS, COMO OPORTUNIDAD,
VERACIDAD, REPRESENTATIVIDAD,
OBJETIVIDAD, SUFICIENCIA,
POSIBILIDAD DE PREDICCIÓN E
IMPORTANCIA RELATIVA, CON EL FIN
DE ALCANZAR LA MODERNIZACIÓN Y
ARMONIZACIÓN QUE LA LEY
DETERMINA.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO VII. DE
LOS ESTADOS E INFORMES
CONTABLES, PRESUPUESTARIOS,
PROGRAMÁTICOS Y DE LOS
INDICADORES DE POSTURA FISCAL.
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OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
2
TITULO DE IRREGULARIDAD
1-1 ACTIVO CIRCULANTE
1-1-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1-1-1-2 BANCOS /TESORERÍA
(CAJA CHICA)
DIFERENCIA DE $34,116.17 (TREINTA Y
CUATRO MIL CIENTO DIECISÉIS 17/100
PESOS M.N.) SALDO DE LAS CIFRAS QUE
PRESENTAN LA CUENTA: EFECTIVO Y
EQUIVALENTES, EFECTIVO /TESORERÍA
AL CIERRE DE EJERCICIO 2016 CON LAS
CIFRAS DE INICIO DE EJERCICIO 2017.
IRREGULARIDAD
DIFERENCIA EN SALDOS DE INICIO Y FIN
EN ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
EN CUENTAS EFECTIVO Y EQUIVALENTE,
BANCOS/TESORERÍA AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2016, SALDO DE $571,744.53
(QUINIENTOS SETENTA Y UN MIL
SETECIENTOS CUARENTA Y CUATRO
PESOS 53/100 M.N.), Y EL SALDO AL 01
DE ENERO DE 2017 DE $537,628.36
(QUINIENTOS TREINTA Y SIETE MIL
SEISCIENTOS VEINTIOCHO PESOS 36/100
M.N.), DETERMINA DIFERENCIA DE
$34,116.17 (TREINTA Y CUATRO MIL
CIENTO DIECISÉIS PESOS 17/100 M.N.);
DIFERENCIA DE ACUERDO A LAS NOTAS
AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y
EN LA BALANZA DE COMPROBACIÓN AL
31 DE DICIEMBRE DE 2016,
CORRESPONDEN A EFECTIVO (CAJA
CHICA), DICHOS RECURSOS AL
MOMENTO DE SER DEPOSITA DOS A LA
CTA. NO: 0190392448 BBVA BANCOMER
(BANCOS/TESORERÍA), LA
ANEXO 3. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA,
NOTAS Y BALANZA DE
COMPROBACIÓN AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016.
ANEXO 4. INTEGRACIÓN DE
LA CAJA CHICA.
ANEXO 5. PÓLIZAS NO. 2, 3 Y
4, DESCRITAS EN LA
INTEGRACIÓN DE LA CAJA
CHICA.
CAUSAS
DESFASAMIENTO EN
POSTULADO DE
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN EN EL
REGISTRO DE LAS
OPERACIONES, POR NO
UTILIZAR UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL QUE
CONTENGA EL CONJUNTO DE
REGISTROS,
PROCEDIMIENTOS Y
CRITERIOS ESTABLECIDOS EN
EL MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC).
EFECTOS
EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA NO PRESENTA
CIFRAS RAZONABLES,
VERACIDAD Y CONFIABILIDAD
EN EL RUBRO DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTES Y DERECHOS
A RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016, Y
DENOTA DEFICIENCIA DEL
DESEMPEÑO DE FUNCIONES
DE SERVIDORES PÚBLICOS.
CORRECTIVA
AFECTAR Y CORREGIR EL SALDO
DE CUENTAS: 1.1.1 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES:
BANCOS/TESORERÍA Y 1.1.2
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O EQUIVALENTES,
DEUDORES DIVERSOS, POR LA
CIFRA DE $34,116.17, NO
CONTABILIZADA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016, DE
ACUERDO AL INSTRUCTIVO DE
CUENTAS ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, PROCEDEN EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES QUE AFECTAN
AL ENTE EN ATENCIÓN A LA
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN. LA
ELABORACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DEBERÁN APEGARSE AL
CONTROL INTERNO CONTABLE
DE REVISIÓN Y AUTORIZACIÓN
COMPROBATORIA, CONFORME
A NIF, PROCEDIMIENTOS
CONTABLES, Y AL MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC).
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TITULO DE IRREGULARIDAD TERCERO. CAPITULO I. ART. 16. EL SISTEMA, AL QUE DEBERÁN SUJETARSE LOS ENTES PÚBLICOS, REGISTRARÁ DE MANERA ARMÓNICA, DELIMITADA Y ESPECÍFICA LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DERIVADAS DE LA GESTIÓN PÚBLICA, ASÍ COMO OTROS FLUJOS ECONÓMICOS. ASIMISMO, GENERARÁ ESTADOS FINANCIEROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, COMPRENSIBLES, PERIÓDICOS Y COMPARABLES, LOS CUALES SERÁN EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CONTABILIDAD. DÉCIMA CUARTA. DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO POR EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY ESTATAL DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO, EL FIDEICOMISO SERÁ RESPONSABLE DE SU PROPIA CONTABILIDAD, ASÍ COMO DEL ARCHIVO Y CUSTODIA DE SUS DOCUMENTOS ASIMISMO, DEBERÁ PROPORCIONAR MENSUALMENTE DENTRO DE LOS PRIMEROS OCHO DÍAS NATURALES POSTERIORES AL CIERRE DEL MES DE QUE SE TRATA, LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERO QUE SEA REQUERIDA POR LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y FINANZAS, DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, CAPÍTULO III. PLAN DE CUENTAS. CAPITULO IV.
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NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
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DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DE
LOS REGISTROS CONTABLES SE OBSERVA
QUE LOS RECURSOS NO PROCEDEN DE
LA CAJA CHICA, DE ACUERDO A LAS
PÓLIZAS DE INGRESOS NO. 3 DEL 23 DE
ENERO; NO. 2 Y 4 DEL 17 Y 14 DE
FEBRERO DE 2017 RESPECTIVAMENTE.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS 1.1.1.1 EFECTIVO: REPRESENTA EL MONTO EN DINERO PROPIEDAD DEL ÓRGANO QUE ESTÁ A SU CUIDADO Y ADMINISTRACIÓN.
1.1.1.2 BANCOS/TESORERÍA: REPRESENTA EL MONTO DE EFECTIVO DISPONIBLE PROPIEDAD DEL ÓRGANO, EN INSTITUCIONES BANCARIAS.
1.1.2.3 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO: REPRESENTA EL MONTO DE LOS DERECHOS DE COBRO A FAVOR DEL ÓRGANO POR RESPONSABILIDADES Y GASTOS POR COMPROBAR, ENTRE OTROS.
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NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
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3
TITULO DE IRREGULARIDAD
ACTIVO CIRCULANTE
1.1.2 DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES/CUENTA POR COBRAR A
CORTO PLAZO.
INCONSISTENCIAS EN LA PRESENTACIÓN
Y REVELACIÓN DEL ACTIVO CIRCULANTE
IRREGULARIDAD
EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
31 DE DICIEMBRE DE 2016, LA CUENTAS
1.1.2 DERECHO A RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES/CUENTA POR COBRAR A
CORTO PLAZO
PRESENTA SALDO DE $102,518,953.84
(CIENTO DOS MILLONES QUINIENTOS
DIECIOCHO MIL NOVECIENTOS
CINCUENTA Y TRES PESOS 84/100 M.N.),
PERO QUE DE ACUERDO A SUS NOTAS AL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CORRESPONDEN A APORTACIONES POR
RECIBIR DE LA SECRETARIA DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DESDE EL
EJERCICIO 2012 Y QUE POR LA
ANTIGÜEDAD DEL SALDO DEBE
CONSIDERARSE EN CUENTA: DERECHO A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES/CUENTA POR COBRAR A
LARGO PLAZO.
ANEXO 6. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016 Y
NOTAS AL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016,
BALANZA DE
COMPROBACIÓN DICIEMBRE
DE 2016.
CAUSAS
DEFICIENCIA Y
ACTUALIZACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERA, EN LA
REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE SALDO EN
EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017
EFECTOS
LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2016, NO REVELAN NI
PRESENTAN INFORMACIÓN
VERAZ Y CONFIABLE, EN EL
SALDO DE LA CUENTA 1.1.1.2
DERECHO A RECIBIR
EFECTIVO O EQUIVALENTE/
CUENTA POR COBRAR A
CORTO PLAZO POR
$102,518,953.84, (CIENTO
DOS MILLONES QUINIENTOS
DIECIOCHO MIL
NOVECIENTOS CINCUENTA Y
TRES PESOS 84/100 M.N.) Y
DE UTILIDAD PARA USUARIOS
EN LA TOMA DE DECISIONES.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, ÁREA DE
CONTABILIDAD, DEBE
PROCEDER A LA ADECUADA
PRESENTACIÓN Y
CLASIFICACIÓN, EL REGISTRO
DE LA CUENTA 1.1.1.2
DERECHO A RECIBIR EFECTIVO
O EQUIVALENTE/ CUENTA POR
COBRAR A CORTO PLAZO POR
$102,518,953.84 (CIENTO DOS
MILLONES QUINIENTOS
DIECIOCHO MIL NOVECIENTOS
CINCUENTA Y TRES PESOS
84/100 M.N.), SALDO
PROVIENE DE EJERCICIO 2012,
EN CUENTA DERECHO A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTE/CUENTAS POR
COBRAR A LARGO PLAZO,
DADA LA ANTIGÜEDAD,
SOLICITAR INSTRUCCIONES DEL
COMITÉ TÉCNICO Y/O
COMITENTE LA POSIBILIDAD DE
COBRO O BIEN PROCEDER CON,
INSTRUCCIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO EN CONSECUENCIA A
LO CONDUCENTE
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES QUE AFECTAN
AL ENTE Y LA PRESENTACIÓN
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEBERÁN APEGARSE AL
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL TÍTULO CUARTO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
GUBERNAMENTAL. ARTÍCULO 44.- LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y LA
INFORMACIÓN EMANADA DE LA
CONTABILIDAD DEBERÁN SUJETARSE A
CRITERIOS DE UTILIDAD,
CONFIABILIDAD, RELEVANCIA,
COMPRENSIBILIDAD Y DE
COMPARACIÓN, ASÍ COMO A OTROS
ATRIBUTOS ASOCIADOS A CADA UNO
DE ELLOS, COMO OPORTUNIDAD,
VERACIDAD, REPRESENTATIVIDAD,
OBJETIVIDAD, SUFICIENCIA,
POSIBILIDAD DE PREDICCIÓN E
IMPORTANCIA RELATIVA, CON EL FIN
DE ALCANZAR LA MODERNIZACIÓN Y
ARMONIZACIÓN QUE LA LEY
DETERMINA.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CONTABILIDAD. DÉCIMA CUARTA. DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO POR EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY ESTATAL DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO, EL FIDEICOMISO SERÁ RESPONSABLE DE SU PROPIA CONTABILIDAD, ASÍ COMO DEL ARCHIVO Y CUSTODIA DE SUS DOCUMENTOS ASIMISMO, DEBERÁ PROPORCIONAR MENSUALMENTE DENTRO DE LOS PRIMEROS OCHO DÍAS NATURALES POSTERIORES AL CIERRE DEL MES DE QUE SE TRATA, LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERO QUE SEA REQUERIDA POR LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y
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NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
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CONTROL INTERNO CONTABLE
EN LA ELABORACIÓN, REVISIÓN
Y AUTORIZACIÓN A
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE LAS
OPERACIONES DEL ENTE, Y AL
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE:
CONAC.
FINANZAS, DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO III. PLAN
DE CUENTAS.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS. 1.1.2.2
CUENTAS POR COBRAR A CORTO
PLAZO: REPRESENTA EL MONTO DE
LOS DERECHOS DE COBRO A FAVOR
DEL ÓRGANO, CUYO ORIGEN ES
DISTINTO DE LOS INGRESOS POR
CONTRIBUCIONES, PRODUCTOS Y
APROVECHAMIENTOS, QUE SERÁN
EXIGIBLES EN UN PLAZO MENOR O
IGUAL A DOCE MESES.
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OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
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4
TITULO DE IRREGULARIDAD
1-2 ACTIVOS NO CIRCULANTES
1-2-5 ACTIVOS INTANGIBLES
1-2-5-1 SOFTWARE
ADQUISICIÓN DE SISTEMA
GUBERNAMENTAL ARMONIZADO (SAGA)
Y NO SE UTILIZA
IRREGULARIDAD
EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
31 DE DICIEMBRE DE 2016, REFLEJAN
ACTIVOS INTANGIBLES POR LA CANTIDAD
DE $1,872,836.00 (UN MILLÓN
OCHOCIENTOS SETENTA Y DOS MIL
OCHOCIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS
CON 00/100 M.N.), QUE CORRESPONDEN
DE ACUERDO AL CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA
ADQUISICIÓN DEL SISTEMA
GUBERNAMENTAL ARMONIZADO (SAGA),
Y QUE DE ACUERDO AL ACTA ENTREGA
RECEPCIÓN DEL SISTEMA EN SUS ANEXO
IV SE OBSERVA QUE EL SISTEMA FUE
INSTALADO DESDE 27 DE NOVIEMBRE DE
2015 Y EL PERSONAL FUE CAPACITADO
EN EL PERIODO DEL 11 DE DICIEMBRE DE
2015 AL 18 DE ENERO DE 2016, NO
OBSTANTE LA CONTABILIDAD EN EL
EJERCICIO 2017 ES REGISTRADA Y
PROCESADA POR EL PRESTADOR DE
SERVICIOS MARÍA YOLANDA CABAL
GÓMEZ.
ANEXO 7. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA,
NOTAS Y BALANZA DE
COMPROBACIÓN AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016.
ANEXO 8. CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
SAGA.
ANEXO 9. ACTA ENTREGA
RECEPCIÓN DEL SISTEMA
(SAGA).
CAUSAS
SE PROMUEVE DEFICIENCIAS
EN EL PROCESO Y REGISTROS
CONTABLE PO LA NO
ACEPTACIÓN DE LA
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA,
EN LA UTILIZACIÓN DEL
SISTEMA GUBERNAMENTAL
ARMONIZADO (SAGA) POR
PERSONAL DEL ÁREA
CONTABLE.
EFECTOS
FALTA DE OPTIMIZACIÓN DE
LOS RECURSOS FINANCIEROS
Y HUMANOS DESTINADOS
PARA COADYUVAR A LAS
METAS Y OBJETIVOS DEL
FIDEET; DIFICULTA LA
ELABORACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS CONFIABLE Y
EN TIEMPO DE UTILIDAD A
LOS USUARIOS EN LA TOMA
DE DECISIONES.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
INSTRUIR A JEFATURA DEL
ÁREA CONTABLE, A
CARGAR Y UTILIZAR EL
SISTEMA GUBERNAMENTAL
ARMONIZADO (SAGA)
ALTERNADO CON EL SISTEMA
DE USO ACTUAL TODA LA
INFORMACIÓN GENERADA EN
EL EJERCICIO, A FIN DE
COMPARAR LA UNIFORMIDAD
DE RESULTADOS SUBSECUENTE
Y FINALMENTE LA ADOPCIÓN Y
USO EXCLUSIVO DEL SISTEMA
SAGA
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO LA JEFATURA
DEL ÁREA CONTABLE DEL
FIDEET, DEBE DIRIGIR
ESFUERZOS DE SUS RECURSOS
HUMANOS HACIA EL USO DEL
SISTEMA DEL SISTEMA
GUBERNAMENTAL
ARMONIZADO (SAGA) PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES DEL ENTE.
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TITULO DE IRREGULARIDAD TERCERO. CAPITULO I. ART. 16. EL SISTEMA, AL QUE DEBERÁN SUJETARSE LOS ENTES PÚBLICOS, REGISTRARÁ DE MANERA ARMÓNICA, DELIMITADA Y ESPECÍFICA LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DERIVADAS DE LA GESTIÓN PÚBLICA, ASÍ COMO OTROS FLUJOS ECONÓMICOS. ASIMISMO, GENERARÁ ESTADOS FINANCIEROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, COMPRENSIBLES, PERIÓDICOS Y COMPARABLES, LOS CUALES SERÁN EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS. MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. C) EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (SCG) ESTÁ CONFORMADO POR EL CONJUNTO DE REGISTROS, PROCEDIMIENTOS, CRITERIOS E INFORMES ESTRUCTURADOS SOBRE LA BASE DE PRINCIPIOS TÉCNICOS COMUNES DESTINADOS A CAPTAR, VALUAR, REGISTRAR, PROCESAR, EXPONER E INTERPRETAR EN FORMA SISTEMÁTICA, LAS TRANSACCIONES, TRANSFORMACIONES Y EVENTOS IDENTIFICABLES Y CUANTIFICABLES QUE, DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS, MODIFICAN LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE LOS ENTES PÚBLICOS EN PARTICULAR Y DE LAS FINANZAS PÚBLICAS EN GENERAL.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 7 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
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5
TITULO DE IRREGULARIDAD
2- PASIVO
2-1- PASIVO CIRCULANTE
2-1-2- CUENTAS POR PAGAR A CORTO
PLAZO.
INCONSISTENCIAS EN EL SALDO DE
CUENTAS POR PAGAR A CORTO
IRREGULARIDAD
EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
31 DE DICIEMBRE DE 2016, LA CUENTA
POR PAGAR A CORTO PLAZO REFLEJA
SALDO DE $190,906.96 (CIENTO
NOVENTA MIL NOVECIENTOS SEIS PESOS
96/100 M.N.), PERO DE ACUERDO A LAS
NOTAS DE ACLARACIÓN AL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA EXHIBE SALDO
DE $67,219.14 (SESENTA Y SIETE MIL
DOSCIENTOS DIECINUEVE PESOS 14/100
M.N.) CORRESPONDEN AL EJERCICIO
2015, DE IGUAL FORMA SE OBSERVO
QUE LOS DEPÓSITOS NO IDENTIFICADOS
EN LA CUENTA EFECTIVO Y
EQUIVALENTES BANCOS/TESORERÍA, SE
ABONAN A LA CUENTA POR PAGAR A
CORTO PLAZO.
ANEXO 10. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016 Y
NOTAS AL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016,
BALANZA DE
COMPROBACIÓN DEL MES
DICIEMBRE DE 2016.
CAUSAS
DEFICIENCIAS EN LA
REVISIÓN, REALIZACIÓN,
REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN
ACTUALIZACIÓN EN LOS
SALDOS DE LAS CUENTAS DE
PASIVO CIRCULANTE DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS AL 30
DE SEPTIEMBRE DE 2017.
EFECTOS
LOS ESTADOS FINANCIEROS
ALGUNAS CUENTAS DE
ACTIVOS Y PASIVOS, NO
PRESENTAN CIFRAS
CONFIABLES, Y
COMPRENSIBLES, POR
TANTO, LA INFORMACIÓN NO
SON DE UTILIDAD A LOS
USUARIOS EN LA TOMA DE
DECISIONES, PARA EL INICIO
DEL EJERCICIO 2017
CORRECTIVA
AFECTAR, CLASIFICAR Y
ACTUALIZAR LOS CRÉDITOS A
LA CUENTA POR PAGAR A
CORTO PLAZO/ ACREEDORES
POR CONCEPTOS DE CIFRAS DE
“INGRESOS NO
IDENTIFICADOS” INCLUYENDO
EL DE NAFIN, DE ACUERDO AL
INSTRUCTIVO DE CUENTAS
ESTABLECIDAS EN EL MANUAL
DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL A FIN DE
ELABORAR ESTADOS
FINANCIEROS CON
INFORMACIÓN OPORTUNA Y
CONFIABLE.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES QUE AFECTAN
AL ENTE Y LA ELABORACIÓN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEBERÁN APEGARSE A LOS
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE:
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TITULO DE IRREGULARIDAD TERCERO. CAPITULO I. ART. 16. EL SISTEMA, AL QUE DEBERÁN SUJETARSE LOS ENTES PÚBLICOS, REGISTRARÁ DE MANERA ARMÓNICA, DELIMITADA Y ESPECÍFICA LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DERIVADAS DE LA GESTIÓN PÚBLICA, ASÍ COMO OTROS FLUJOS ECONÓMICOS. ASIMISMO, GENERARÁ ESTADOS FINANCIEROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, COMPRENSIBLES, PERIÓDICOS Y COMPARABLES, LOS CUALES SERÁN EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
CONTABILIDAD. DÉCIMA CUARTA. DE
CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO
POR EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY
ESTATAL DE PRESUPUESTO,
CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO, EL
FIDEICOMISO SERÁ RESPONSABLE DE
SU PROPIA CONTABILIDAD, ASÍ COMO
DEL ARCHIVO Y CUSTODIA DE SUS
DOCUMENTOS ASIMISMO, DEBERÁ
PROPORCIONAR MENSUALMENTE
DENTRO DE LOS PRIMEROS OCHO DÍAS
NATURALES POSTERIORES AL CIERRE
DEL MES DE QUE SE TRATA, LA
INFORMACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERO QUE SEA REQUERIDA POR
LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y
FINANZAS, DEL GOBIERNO DEL
ESTADO DE TABASCO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 8 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III. PLAN
DE CUENTAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS. 2.1.1
CUENTAS POR PAGAR A CORTO
PLAZO: REPRESENTA EL MONTO DE
LOS ADEUDOS DEL ÓRGANO, QUE
DEBERÁ PAGAR EN UN PLAZO MENOR
O IGUAL A DOCE MESES
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 9 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
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6
TITULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1-2 ACTIVO NO CIRCULANTE
1-2-4 BIENES MUEBLES
1-3-0 EQUIPO DE COMPUTO
INCONSISTENCIAS EN SALDOS DE BIENES
MUEBLES
IRREGULARIDAD
EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
30 DE SEPTIEMBRE DE 2017, ACTIVO NO
CIRCULANTE SE INTEGRA:
EQUIPOS DE COMPUTO $179,443.03
(CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL,
CUATROCIENTOS CUARENTA Y TRES
PESOS 03/100 M.N.)
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
$36,878.18 (TREINTA Y SEIS MIL
OCHOCIENTOS SETENTA Y OCHO PESOS
18/100 M.N.)
TOTAL DE $216,321.21 (DOSCIENTOS
DIECISÉIS MIL, TRECIENTOS VEINTIÚN
PESOS 21/100 M.N.)
EL INVENTARIO DE LOS BIENES
PRESENTADOS POR LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA AL 30 DE SEPTIEMBRE
DE 2017, PRESENTA SALDO DE
$242,562.65 (DOSCIENTOS CUARENTA Y
DOS MIL, QUINIENTOS SESENTA Y DOS
PESOS 65/100 M.N.), RESULTANDO
DIFERENCIA DE $26,241.44 (VEINTISÉIS
MIL, DOSCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS
44/100 M.N.).
EN LA REVISIÓN A LA DOCUMENTACIÓN
PÓLIZA DE EGRESOS NO 16 DE FECHA 14
DE AGOSTO DE 2017, SE OBSERVO LA
ANEXO 11. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA Y
BALANZA DE
COMPROBACIÓN AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017.
ANEXO 12. INVENTARIO
(ACTIVO NO CIRCULANTE AL
30 DE SEPTIEMBRE DE 2017)
DE BIENES MUEBLES
PROPORCIONADOS POR LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA.
ANEXO 13. PÓLIZA DE
EGRESOS NO. 16 DE FECHA
14 DE AGOSTO DE 2017.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO
CONTABLE, EN LA
ELABORACIÓN, REVISIÓN Y
AUTORIZACIÓN
DOCUMENTAL DE LAS
OPERACIONES DE
ADQUISICIONES DE ACTIVOS
NO CIRCULANTES.
EFECTOS
LOS ESTADOS FINANCIEROS
2017, ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA Y DE
ACTIVIDADES, NO
PRESENTAN CIFRAS
CONFIABLES, Y A LA VEZ SE
PIERDE EL CONTROL DE
EXISTENCIA DE EQUIPOS DE
COMPUTO.
CORRECTIVA
A LA CUENTA: ADQUISICIONES
DE ACTIVO NO CIRCULANTE, EL
ÁREA DE CONTABILIDAD
DEBERÁ PROCEDER A ADECUAR
LOS REGISTROS DE CONTROL A
EXISTENCIA DE ACTIVOS NO
CIRCULANTE Y SALDO DE
ACUERDO A LOS
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC) E INSTRUCTIVO DE
CUENTAS ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL, Y DE LA
MISMA MANERA DEBERÁ
CALCULAR Y REGISTRAR LAS
DEPRECIACIONES QUE
RESULTEN CONFORME A LAS
PRINCIPALES REGLAS
ESPECIFICAS DEL REGISTRO Y
VALORACIÓN DEL PATRIMONIO
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES Y
ADQUISICIONES DE ACTIVO NO
CIRCULANTE QUE AFECTAN AL
ENTE LA ELABORACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS,
DEBERÁN APEGARSE A LOS
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE:
CONAC, MANUAL DE
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TITULO TERCERO. CAPITULO II. DEL REGISTRO PATRIMONIAL. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
CONTABILIDAD. DÉCIMA CUARTA. DE
CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO
POR EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY
ESTATAL DE PRESUPUESTO,
CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO, EL
FIDEICOMISO SERÁ RESPONSABLE DE
SU PROPIA CONTABILIDAD, ASÍ COMO
DEL ARCHIVO Y CUSTODIA DE SUS
DOCUMENTOS ASIMISMO, DEBERÁ
PROPORCIONAR MENSUALMENTE
DENTRO DE LOS PRIMEROS OCHO DÍAS
NATURALES POSTERIORES AL CIERRE
DEL MES DE QUE SE TRATA, LA
INFORMACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERO QUE SEA REQUERIDA POR
LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y
FINANZAS, DEL GOBIERNO DEL
ESTADO DE TABASCO.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III. PLAN
DE CUENTAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS. 1.2.4
BIENES MUEBLES: REPRESENTA EL
MONTO DE LOS BIENES MUEBLES
REQUERIDOS EN EL DESEMPEÑO DE
LAS ACTIVIDADES DEL ÓRGANO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 10 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
ADQUISICIÓN DE UN EQUIPO DE
COMPUTO POR LA CANTIDAD DE
$10,962.00 (DIEZ MIL, NOVECIENTOS
SESENTA Y DOS PESOS 00/100 M.N),
CONTABLEMENTE SE REGISTRO
ERRÓNEAMENTE COMO UN GASTO.
DE IGUAL MANERA SE PUDO OBSERVAR
QUE NO SE LES APLICA DEPRECIACIÓN A
LOS BIENES MUEBLES.
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR LA CONAC Y A LAS REGLAS
ESPECÍFICAS DE REGISTRO Y
VALORACIÓN DEL
PATRIMONIO.
1.2.6.3 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DE BIENES MUEBLES: REPRESENTA EL
MONTO DE LA DEPRECIACIÓN DE
BIENES MUEBLES. INTEGRA LOS
MONTOS ACUMULADOS DE
EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES.
PARÁMETROS DE ESTIMACIÓN DE
VIDAL ÚTIL EMITIDO POR EL CONSEJO
DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC)
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 11 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
7
TITULO DE IRREGULARIDAD
1-1 ACTIVO CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
1-1-3 DERECHO A RECIBIR BIENES Y
SERVICIOS A CORTO PLAZO
$ 156,321.76 (CIENTO CINCUENTA Y SEIS
MIL TRECIENTOS VEINTIÚN PESOS 76/100
M.N.)
INCONSISTENCIAS Y FALTA DE
EVIDENCIAS EN CANCELACIÓN DE
SALDOS EN DERECHO A RECIBIR BIENES Y
SERVICIOS A CORTO PLAZO
IRREGULARIDAD
EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
31 DE DICIEMBRE DE 2016, LA CUENTA
DE ACTIVO CIRCULANTE 1.1.3 DERECHO
A RECIBIR BIENES O
SERVICIOS/DERECHOS A RECIBIR BIENES
O SERVICIOS A CORTO PLAZO,
PRESENTA SALDO DEUDOR DE
$156,321.76 (CIENTO CINCUENTA Y SEIS
MIL TRECIENTOS VEINTIÚN PESOS 76/100
M.N.), DE ACUERDO A LAS NOTAS AL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CORRESPONDEN AL EJERCICIO 2013, EN
LA REVISIÓN Y SEGUIMIENTO A PÓLIZA
DE DIARIO NO. 4, DE 30 DE ABRIL DE
2017, EL CONCEPTO DESCRIBE
CORRECCIÓN Y CANCELACIÓN DE SALDO,
SIN DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
QUE LO JUSTIFIQUE QUE DE ACUERDO
AL ASIENTO CONTABLE REGISTRADO
CORRESPONDE A PAGOS POR
ADELANTADO A NACIONAL FINANCIERA
EN EL EJERCICIO 2013.
ANEXO 14. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016 Y
NOTAS AL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016;
BALANZA DE
COMPROBACIÓN DEL MES
DICIEMBRE DE 2016.
ANEXO 15. PÓLIZA DE DIARIO
NO. 4 DEL 30 DE ABRIL DE
2017.
CAUSAS
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO,
FUNCIONAL, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN LA
ELABORACIÓN, REVISIÓN Y
AUTORIZACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS A
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES
CON REPERCUSIÓN EN LA
CONFIABILIDAD Y VERACIDAD
DE CONTENIDO DE LA
INFORMACIÓN CONTABLE AL
30 DE SEPTIEMBRE DE 2017.
EFECTOS
DISTORSIÓN A LAS NIF
POSTULADOS DE
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
2017. LA INFORMACIÓN NO
PRESENTAN CONFIABILIDAD
Y VERACIDAD DE UTILIDAD
PARA LOS USUARIOS EN LA
TOMA DE DECISIONES.
CORRECTIVA
ACLARACIÓN, JUSTIFICACIÓN Y
EN SU CASO, CORRECTIVA A
LAS OPERACIONES QUE AFECTA
PÓLIZA DE DIARIO NO 4 DEL 30
DE ABRIL DE 2017, AFECTAR
LAS CUENTAS DE ACUERDO A
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC) Y A INSTRUCTIVO DE
CUENTAS ESTABLECIDAS EN EL
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES QUE AFECTAN
AL ENTE, DEBERÁN APEGARSE
A LOS PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO CONTABLE:
ELABORACIÓN, REVISIÓN,
APROBACIÓN Y
AUTORIZACIÓN; MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EMITIDO
POR LA (CONAC) PARA LA
PRESENTACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. TITULO DE IRREGULARIDAD TERCERO. CAPITULO I. ART. 16. EL SISTEMA, AL QUE DEBERÁN SUJETARSE LOS ENTES PÚBLICOS, REGISTRARÁ DE MANERA ARMÓNICA, DELIMITADA Y ESPECÍFICA LAS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES DERIVADAS DE LA GESTIÓN PÚBLICA, ASÍ COMO OTROS FLUJOS ECONÓMICOS. ASIMISMO, GENERARÁ ESTADOS FINANCIEROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, COMPRENSIBLES, PERIÓDICOS Y COMPARABLES, LOS CUALES SERÁN EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
CONTABILIDAD. DÉCIMA CUARTA. DE
CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO
POR EL ARTÍCULO 30 DE LA LEY
ESTATAL DE PRESUPUESTO,
CONTABILIDAD Y GASTO PÚBLICO, EL
FIDEICOMISO SERÁ RESPONSABLE DE
SU PROPIA CONTABILIDAD, ASÍ COMO
DEL ARCHIVO Y CUSTODIA DE SUS
DOCUMENTOS ASIMISMO, DEBERÁ
PROPORCIONAR MENSUALMENTE
DENTRO DE LOS PRIMEROS OCHO DÍAS
NATURALES POSTERIORES AL CIERRE
DEL MES DE QUE SE TRATA, LA
INFORMACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERO QUE SEA REQUERIDA POR
LA SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y
FINANZAS, DEL GOBIERNO DEL
ESTADO DE TABASCO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 12 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III. PLAN
DE CUENTAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV,
INSTRUCTIVO DE CUENTAS 1.1.3
DERECHOS A RECIBIR BIENES O
SERVICIOS: REPRESENTA LOS
ANTICIPOS ENTREGADOS PREVIO A LA
RECEPCIÓN PARCIAL O TOTAL DE
BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS,
QUE SERÁN EXIGIBLES EN UN PLAZO
MENOR O IGUAL A DOCE MESES.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 13 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
8
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
PLANEACIÓN PRESUPUESTAL
ESTADO PRESUPUESTAL
NO SE ELABORO PRESUPUESTO DE
GASTOS DE OPERACIÓN DEL FIDEET PARA
EL EJERCICIO 2017
IRREGULARIDAD
LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA NO
ELABORÓ Y NO PRESENTO PARA
SOMETERLOS A APROBACIÓN POR PARTE
DEL CONCEJO TÉCNICO, PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTOS DE
OPERACIÓN PARA EL FUNCIONAMIENTO
DEL FIDEET, PARA EL EJERCICIO 2017.
ANEXO 16. ACTA DE LA
SESIÓN EXTRAORDINARIA
NO. 16, DEL 13 DE
NOVIEMBRE DE 2017.
ANEXO 17. CONCENTRADO
DE GASTOS GENERADOS EN
EL EJERCICIO 2017.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FUNCIONAL, FINANCIERO,
OPERATIVO Y CONTABLE, AL
NO ELABORAR EL
PRESUPUESTOS ANUAL DE
GASTOS OPERATIVOS AÑO
2017, EN USO Y
OPTIMIZACIÓN DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
PARA EL AÑO 2017
EFECTOS
DIFICULTA LA OPTIMIZACIÓN
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS, ALCANCE DE
LOS GASTOS DE OPERACIÓN
PARA EL FUNCIONAMIENTO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET
Y DENOTA DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA DEL
DESEMPEÑO DE FUNCIONES
DE SERVIDORES PÚBLICOS.
CORRECTIVA
CON ACUERDO A
INSTRUCCIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO DEL FIDEET, LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y JEFATURA
CONTABLE DEBE ELABORAR
ANUAL LOS PRESUPUESTOS,
PROGRAMAS Y PROYECTOS, ASÍ
SU PRESUPUESTO DE GASTOS
DE OPERACIÓN.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEBE
SOLICITAR AL COMITÉ TÉCNICO
ANTES DE CONCLUIR EL
EJERCICIO EN CURSO,
PRESENTE LOS PRESUPUESTOS
ANUALES DE PROGRAMAS Y/O
PROYECTOS, ASÍ COMO EL
PRESUPUESTO DE GASTOS
PARA OPERACIÓN DEL
FIDEICOMISO PARA SU
ESTUDIO, ANÁLISIS Y
APROBACIÓN PARA EL
EJERCICIO INMEDIATO
POSTERIOR.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTOS, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTO, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 14 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
9
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1-1 ACTIVO CIRCULANTE
1-1-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUENTA 1-1-1-2-03 BANCARIA BBVA
BANCOMER NO. 0190392448
NO EXISTE CUENTA BANCARIA EXCLUSIVA
PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL
PROGRAMA TEMPORAL DE EMPLEO
IRREGULARIDAD
LA REVISIÓN A LA INFORMACIÓN
FINANCIERA DEL EJERCICIO 2017, SE
OBSERVA QUE LA CUENTA 1-1-1-2-03
BANCARIA BBVA BANCOMER NO.
0190392448 QUE ES UTILIZADA PARA
ADMINISTRAR LOS GASTOS DE
OPERACIÓN PARA EL FUNCIONAMIENTO
DEL FIDEICOMISO, DE IGUAL MANERA SE
UTILIZA PARA DEPOSITAR Y DISPERSAR
LOS RECURSOS DESTINADOS AL
PROGRAMA ESTATAL DE EMPLEO.
ANEXO 18. ESTADOS DE
CUENTAS BANCARIOS.
ANEXO 19. PÓLIZAS DE
EGRESOS
CORRESPONDIENTES AL
PROGRAMA ESTATAL DE
EMPLEO.
ANEXO 20. PÓLIZAS DE
INGRESOS
CORRESPONDIENTES AL
PROGRAMA ESTATAL DE
EMPLEO.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN EL USO DE
LOS RECURSOS FINANCIEROS
AL PROGRAMA ESTATAL DE
EMPLEO.
EFECTOS
EL USO DE LA CUENTA
BANCARIA BBVA BANCOMER
NO. 0190392448 DIFICULTAD
IDENTIFICAR EL SALDO DEL
PROGRAMA ESTATAL DE
EMPLEO, ASÍ COMO EL
SALDO DE LOS RECURSOS
DESTINADOS PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL
FIDEICOMISO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
DESIGNAR CUENTA O
APERTURAR UNA PARA EL
MANEJO EXCLUSIVO DEL
PROGRAMA ESTATAL DE
EMPLEO
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, APEGARSE A
LAS REGLAS DE OPERACIÓN
DEL FIDEICOMISO DONDE SE
ESTABLECE QUE PARA EL
MANEJO DE LOS PROGRAMAS
Y/O PROYECTOS SE DEBE
APERTURA UNA CUENTA DE
CHEQUES EXCLUSIVAMENTE.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEICOMISO PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE LAS EMPRESAS DEL ESTADO DE TABASCO. QUINTA. EL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEET PODRÁ APROBAR EL FONDEO DE LOS RECURSOS PARA LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DE LAS DEPENDENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, O A QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO, MEDIANTE LAS SIGUIENTES FORMAS: 2. OPERACIÓN REVOLVENTE DE
RECURSOS, MEDIANTE LA FIRMA DE CONVENIO DE COLABORACIÓN. PARA ESTE CASO, LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DE LAS DEPENDENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO DEBERÁN APERTURAR UNA CUENTA DE CHEQUES PARA EL MANEJO EXCLUSIVO DE LOS RECURSOS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 15 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
10
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017
NO SE REALIZARON REGISTROS
CONTABLES NI ESTADOS FINANCIEROS
DEL ULTIMO TRIMESTRE DEL EJERCICIO
2017
IRREGULARIDAD
DE LA INFORMACIÓN SOLICITADA PARA
EFECTUAR LA REVISIÓN DE AUDITORIA
PARA PERIODO COMPRENDIDO DEL 01
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017,
NO PRESENTARON LOS ASIENTOS
CONTABLES CON SUS RESPECTIVAS
PÓLIZAS POR EL ULTIMO TRIMESTRE
2017, Y POR CONSIGUIENTES NO EXISTEN
ESTADOS FINANCIEROS DE LOS MESES
OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE QUE
CORRESPONDEN AL CUARTO TRIMESTRE
DEL EJERCICIO 2017.
ANEXO 21. RELACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DE
LOS MESES PRESENTADOS
POR LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FUNCIONAL, FINANCIERO,
OPERATIVO Y CONTABLE E
INTERÉS EN EL
FUNCIONAMIENTO DE
SISTEMA CONTABLE.
EFECTOS
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, NO
CUENTA CON INFORMACIÓN,
FINANCIERA CONFIABLE Y
OPORTUNA DE INTERÉS PARA
LOS USUARIOS EN LA TOMA
DECISIONES EN EL USO Y
OPTIMIZACIÓN DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS,
ADEMÁS LA CARENCIA DE
INFORMACIÓN FINANCIERA,
IMPOSIBILITA EL OBJETIVO
DEL PROCESO DE REVISIÓN
EN LA AUDITORIA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS AL
EJERCICIO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2017.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEBE
INSTRUIR AL ÁREA CONTABLE
EL RECLAMO AL DESPACHO
CONTABLE EXTERNO, GENERAR
LOS REGISTROS CONTABLES
DEL CUARTO TRIMESTRE DE
2017 Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2017, PARA
FIRMA DE LOS MISMOS, POR
LA ADMINISTRACIÓN DEL
FIDEET Y EL DESPACHO
EXTERNO.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL ÁREA DE
CONTABILIDAD, PRESENTE EN
TIEMPO Y FORMA LOS
ESTADOS FINANCIEROS
CONFORME A LOS
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR
EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE:
CONAC Y MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL, ASÍ COMO
SU PRESENTACIÓN AL MES
SIGUIENTE ANTE LA
SECRETARIA DE CONTRALORÍA
Y SECRETARÍA DE PLANEACIÓN
Y FINANZAS.
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. TITULO III.
CAPITULO III. DE LOS REGISTROS
CONTABLES.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
F) INFORMAR AL COMITÉ TÉCNICO DE
LA SITUACIÓN QUE GUARDA LA
OPERACIÓN DEL FIDEICOMISO.
G) PRESENTAR AL COMITÉ TÉCNICO,
PARA SU REVISIÓN Y APROBACIÓN, EN
SU CASO, LA INFORMACIÓN
CONTABLE Y FINANCIERA REQUERIDA
PARA PRECISAR LA SITUACIÓN DEL
FIDEICOMISO.
N) SEGUIR OBLIGATORIAMENTE LOS
LINEAMIENTOS QUE PARA EFECTOS
ADMINISTRATIVOS LE SEÑALE LA
“FIDUCIARIA”, INCLUYENDO DE
MANERA ENUNCIATIVA PERO NO
LIMITATIVA, LA UTILIZACIÓN DE LOS
FORMATOS QUE “LA FIDUCIARIA” LE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 16 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
DÉ A CONOCER PARA LA REALIZACIÓN
DE LAS OPERACIONES DEL
FIDEICOMISO; ASÍ MISMO DEBERÁ
ENTREGAR A LA “FIDUCIARIA” LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL
FIDEICOMISO CON FIRMA
AUTÓGRAFA DENTRO DE LOS VEINTE
DÍAS NATURALES SIGUIENTES AL DÍA
ÚLTIMO DEL MES DE QUE SE TRATE.
EN CASO DE QUE NO ENTREGUE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
CORRESPONDIENTES A UN MES
DENTRO DEL PLAZO SEÑALADO EN EL
PÁRRAFO PRECEDENTE, LA
FIDUCIARIA, ATENDIENDO A LA
OBLIGACIÓN QUE LE IMPONE EL
ARTÍCULO 79, EN RELACIÓN CON EL
ARTÍCULO 99, AMBOS DE LA LEY DE
INSTITUCIONES DE CRÉDITO, SE
ABSTENDRÁ DE REALIZAR ACTO
ALGUNO RELACIONADO CON EL
PRESENTE FIDEICOMISO HASTA QUE
RECIBA LA INFORMACIÓN CONTABLE.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 17 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
F) INFORMAR AL COMITÉ TÉCNICO DE
LA SITUACIÓN QUE GUARDA LA
OPERACIÓN DEL FIDEICOMISO.
G) PRESENTAR AL COMITÉ TÉCNICO,
PARA SU REVISIÓN Y APROBACIÓN, EN
SU CASO, LA INFORMACIÓN
CONTABLE Y FINANCIERA REQUERIDA
PARA PRECISAR LA SITUACIÓN DEL
FIDEICOMISO.
N) SEGUIR OBLIGATORIAMENTE LOS
LINEAMIENTOS QUE PARA EFECTOS
ADMINISTRATIVOS LE SEÑALE LA
“FIDUCIARIA”, INCLUYENDO DE
MANERA ENUNCIATIVA PERO NO
LIMITATIVA, LA UTILIZACIÓN DE LOS
FORMATOS QUE “LA FIDUCIARIA” LE
DÉ A CONOCER PARA LA REALIZACIÓN
DE LAS OPERACIONES DEL
FIDEICOMISO; ASÍ MISMO DEBERÁ
ENTREGAR A LA “FIDUCIARIA” LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL
FIDEICOMISO CON FIRMA AUTÓGRAFA
DENTRO DE LOS VEINTE DÍAS
NATURALES SIGUIENTES AL DÍA
ÚLTIMO DEL MES DE QUE SE TRATE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 18 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
11
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
LIBRO DIARIO
REGISTROS CONTABLES
MANEJO ERRÓNEO DE LAS PÓLIZAS
CONTABLES
IRREGULARIDAD
LA REVISIÓN A PROCESO CONTABLE DE
LIBRO DIARIO EN EL EJERCICIO 2017, LAS
TRANSACCIONES Y EVENTOS NO SE
REGISTRAN EN LAS PÓLIZAS CON ANEXO
DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE
ACUERDO A LA REALIZACIÓN,
REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS
EVENTOS.
ANEXO 22. RELACIÓN DE
PÓLIZAS EJERCICIO 2017.
CAUSAS
DESCONOCIMIENTOS DE
POSTULADOS BÁSICOS DE
NORMAS DE INFORMACIÓN
FINANCIERA, REALIZACIÓN,
REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE REGISTRO
DE LAS OPERACIONES EN LAS
PÓLIZAS DE CONTABILIDAD.
EFECTOS
LA INFORMACIÓN
FINANCIERA NO ES
CONFIABLE, EN LA
REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE LOS
EVENTOS OCURRIDOS, Y DE
INTERÉS PARA LOS USUARIOS
PARA LA TOMA DE
DECISIONES.
CORRECTIVA
EFECTUAR LOS REGISTROS
CONTABLES EN LAS PÓLIZAS
QUE CORRESPONDAN DE
ACUERDO AL CONCEPTO DE LA
OPERACIÓN Y LOS
POSTULADOS BÁSICOS DE LAS
NIF Y LOS LINEAMIENTOS
EMITIDOS POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC).
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO,
FUNCIONARIOS DEL ÁREA
CONTABLE DEBEN PROCEDER
PREVIO A PRINCIPIOS DE
CONTROL INTERNO CONTABLE,
ELABORACIÓN, REVISIÓN Y
AUTORIZACIÓN DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE
REGISTRO DE LAS
OPERACIONES CONTABLES.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISO A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
NORMAS DE INFORMACIÓN
FINANCIERA Y LOS LINEAMIENTOS
EMITIDOS POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 19 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
12
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
MANUAL DE SISTEMA CONTABLE
CATALOGO DE CUENTA FIDEET 2017
MANEJO ERRÓNEO DE LAS RUBROS
CONTABLES
IRREGULARIDAD
SE REGISTRAN CONTABLEMENTE
EROGACIONES QUE DE ACUERDO AL
CONCEPTO DEL GASTO CORRESPONDEN
A OTROS RUBROS CONTABLES DE
ACUERDO AL PLAN DE CUENTAS
ESTABLECIDAS EN EL MANUAL DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
EMITIDO POR LA CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
ANEXO 23. RELACIÓN DE
PÓLIZAS POR RUBROS
EJERCICIO 2017.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIEROS, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN EL REGISTRO
DE REALIZACIÓN,
REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE LOS
EVENTOS EN EL USO DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS.
EFECTOS
DEFICIENCIA Y DISTORSIÓN
DE CONTENIDO EN LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
DE UTILIDAD PARA LOS
USUARIOS EN LA TOMA DE
DECISIONES, E
IMPOSIBILITA EVALUAR EL
ALCANCE DE METAS Y
OBJETIVOS, ASÍ EL
DESEMPEÑO DE FUNCIONES
DE SERVIDORES PÚBLICOS.
CORRECTIVA
EL ÁREA CONTABLE DEBE
REGISTRAR LA CORRECCIÓN
CONFORME A REALIZACIÓN DE
LAS OPERACIONES DE
EVENTOS EN BASE A LOS
PRINCIPIOS BÁSICOS DE LAS NIF
PARA ADECUAR LA
REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, EL ÁREA
CONTABLE DEBE PROCEDER AL
REGISTROS DE LOS EVENTOS
DE ACUERDO A LAS NIF Y A LOS
LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS
QUE INSTRUYA EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE EN
EL MARCO DE LA LEY GENERAL
DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISO A) A) LLEVAR
LOS REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO III.
PLAN DE CUENTAS. DEFINICIÓN DE
CUENTAS. 5.2.3.2 SUBVENCIONES:
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 20 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
IMPORTE DEL GASTO POR LAS
SUBVENCIONES DESTINADAS A LAS
EMPRESAS PARA MANTENER UN
MENOR NIVEL EN LOS PRECIOS DE
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
BÁSICO QUE DISTRIBUYEN LOS
SECTORES ECONÓMICOS.
5.2.4.1 AYUDAS SOCIALES A
PERSONAS: IMPORTE DEL GASTO POR
LAS AYUDAS SOCIALES A PERSONAS
DESTINADAS AL AUXILIO O AYUDAS
ESPECIALES QUE NO REVISTEN
CARÁCTER PERMANENTE, OTORGADAS
POR EL ENTE PÚBLICO A PERSONAS U
HOGARES PARA PROPÓSITOS
SOCIALES.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 21 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
13
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
MANUAL DEL SISTEMA CONTABILIDAD
CATALOGO DE CUENTA
DIFERENCIAS ENTRE LA FECHA DEL
REGISTRO CONTABLE Y LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
IRREGULARIDAD
FECHAS EXTEMPORÁNEAS EN LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DEL
GASTO, LOS REGISTROS CONTABLES EN
COMPROBANTES DE EGRESO, SE
OBSERVA ES ANTERIOR A LA FECHA DE LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DEL
GASTO.
ANEXO 24. RELACIÓN DE
PÓLIZAS POR RUBROS
EJERCICIO 2017.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN LA
ELABORACIÓN, REVISIÓN,
VERIFICACIÓN Y
AUTORIZACIÓN DE
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE LOS
EVENTOS OCURRIDOS EN LOS
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE LA
PÓLIZA DE EGRESOS.
EFECTOS
DEFICIENCIA DE
CONFIABILIDAD EN EL
CONTENIDO DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
QUE PRESENTAN EL ESTADO
DE SITUACIÓN FINANCIERA,
ESTADO DE ACTIVIDADES,
VARIACIÓN DEL PATRIMONIO
Y FLUJO DE EFECTIVO E
IMPOSIBILITA EVALUAR EL
ALCANCE DE METAS Y
OBJETIVOS, Y DEFICIENCIA
DEL DESEMPEÑO DE
FUNCIONES DE SERVIDORES
PÚBLICOS.
CORRECTIVA
LA JEFATURA DEL ÁREA
CONTABLE PROCEDA A
CORREGIR LOS EVENTOS
DISTORSIONADOS EN BASE A
LAS NIF, LINEAMIENTOS
EMITIDOS POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE
(CONAC) Y EL MANUAL DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, EL ÁREA
CONTABLE DEBE PROCEDER A
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES,
APLICANDO LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO. EN LA ELABORACIÓN,
REVISIÓN Y AUTORIZACIONES
DE LO COMPROBANTES DE
ACUERDO A LA FECHA DE LAS
OPERACIONES CONTABLES.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISO A) A) LLEVAR
LOS REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 22 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
14
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2 PASIVO
2-1 PASIVO CIRCULANTE
2-1-1 CUENTAS POR PAGAR A CORTO
PLAZO
2-1-1-2 PROVEEDORES POR PAGAR A C.P.
PAGOS INDEBIDOS
IRREGULARIDAD
PAGO FACTURA POR $3,503.20 (TRES MIL
QUINIENTOS TRES PESOS 20/ M.N.) DEL
PROVEEDOR MARÍA DEL CARMEN
CALDERÓN RODRÍGUEZ, PERO DE
ACUERDO A LOS REQUISITOS FISCALES
DEL CLIENTE EN LA FACTURA DEL GASTO
CORRESPONDE AL GOBIERNO DEL
ESTADO DE TABASCO (SDET).
CON FECHA 29 DE AGOSTO DE 2017 SE
PAGO AL PRESTADOR DE SERVICIOS
GRUPO OPENIURIS CONSULTORES LA
CANTIDAD DE $27,500.00 (VEINTISIETE
MIL QUINIENTOS PESOS 00/ 100 M.N.)
POR CONCEPTO DE CONTESTACIÓN DE
DEMANDA, OPERACIÓN QUE QUEDO
REGISTRADA EN LA PÓLIZA NO. 43 DE
EGRESOS DE FECHA 29 DE AGOSTO 2017,
POSTERIORMENTE EN EL MES DE
SEPTIEMBRE SE PAGO AL MISMO
PRESTADOR DE SERVICIO LA MISMA
CANTIDAD Y COMO SOPORTE A LA
PÓLIZA NO. 4 DE EGRESOS DE FECHA 04
DE SEPTIEMBRE DE 2017 SE ANEXA EL
MISMO COMPROBANTE.
ANEXO 25. PÓLIZAS
DESCRITAS EN LA
IRREGULARIDAD
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN LA
ELABORACIÓN, REVISIÓN,
APROBACIÓN Y
AUTORIZACIÓN DE PAGO A
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE LA
PÓLIZA DE EGRESOS;
CORRECTAS REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN DE LOS
EVENTOS OCURRIDOS EN EL
USO DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS
EFECTOS
DEFICIENCIA DE
CONFIABILIDAD EN EL
CONTENIDO DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
QUE PRESENTAN EL ESTADO
DE SITUACIÓN FINANCIERA,
ESTADO DE ACTIVIDADES,
VARIACIÓN DEL PATRIMONIO
Y FLUJO DE EFECTIVO A
FECHA DE CIERRE 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017,
IMPOSIBILITA EVALUAR EL
ALCANCE DE METAS Y
OBJETIVOS, Y DEFICIENCIA
DEL DESEMPEÑO DE
FUNCIONES DE SERVIDORES
PÚBLICOS.
CORRECTIVA
PROCEDER ACLARAR,
CORREGIR Y ADECUAR LOS
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE LOS
REGISTROS Y EVENTOS
DISTORSIONADOS EN BASE A
LAS NIF, LINEAMIENTOS
EMITIDOS POR EL CONSEJO DE
ARMONIZACIÓN CONTABLE:
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL, Y EN SU
CASO, AL REINTEGRO DE
PAGOS INDEBIDO DE$ 3,503.20
(TRES MIL QUINIENTOS TRES
PESOS 20/ M.N.), DUPLICADO
POR $27,500.00 (VEINTISIETE
MIL QUINIENTOS PESOS 00/
100 M.N.).
PREVENTIVA
EL ÁREA CONTABLE DEBE
PROCEDER A REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES,
APLICANDO LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO CONTABLE. EN LA
ELABORACIÓN, REVISIÓN,
APROBACIÓN Y
AUTORIZACIONES DE PAGOS A
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS, EL
CORRECTO REGISTROS DE LOS
EVENTOS PARA EL DEBIDO
PROCESO CONTABLE Y LA
DEBIDA REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN EN LA
INFORMACIÓN FINANCIERA.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISO A) A) LLEVAR
LOS REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 23 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
15
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
2 PASIVO
2-1 PASIVO CIRCULANTE
2-1-1-1 CUENTAS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
CANTIDADES NO REFLEJADAS EN EL
RUBRO DE CUENTAS POR PAGAR A
LARGO PLAZO
IRREGULARIDAD
DURANTE LA REVISIÓN A LOS RECURSOS
DESTINADOS A LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS SE PUDO OBSERVAR QUE
EN EL PRESENTE EJERCICIO 2017 SE
MINISTRARON $9,997,779.21 (NUEVE
MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y
SIETE MIL SETECIENTOS SETENTA Y
NUEVE PESOS 21/100 M.N.) QUE
CORRESPONDEN AL EJERCICIO 2015 Y
$66,800,151.90 (SESENTA Y SEIS
MILLONES OCHOCIENTOS MIL CIENTO
CINCUENTA Y UN PESOS 90/100 M.N.) AL
EJERCICIO 2016, HACIENDO UN TOTAL DE
$76,797,931.51 (SETENTA Y SEIS
MILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y
SIETE MIL NOVECIENTOS TREINTA Y UN
PESOS 51/100 M.N.), DICHO IMPORTE NO
FUERON REPRESENTADOS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016 EN EL RUBRO DE
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO.
ANEXO 26. MINISTRACIÓN A
LOS PROGRAMAS Y/O
PROYECTOS 2015, 2016 Y
2017.
ANEXO 27. ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016.
CAUSAS
NO SE PROVISIONAN LOS
RECURSOS COMPROMETIDOS
EN LOS PROGRAMAS Y/O
PROYECTOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES AÑOS 2015 Y
2016.
EFECTOS
LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE
2017, NO PRESENTAN
CONFIABILIDAD, REVELACIÓN
Y PRESENTACIÓN DE CIFRAS
RAZONABLES QUE PERMITAN
CONOCER LA SITUACIÓN
REAL DE LA ENTIDAD.
CORRECTIVA
AL CIERRE DE EJERCICIO 2016
PROVISIONAR EN CUENTA DE
PASIVO LOS RECURSOS
COMPROMETIDOS ATREVES DE
LOS ACUERDOS EN LAS
ASAMBLEAS.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, EL COMITÉ
TÉCNICO DEBERÁ SOLICITAR
QUE EN CADA ASAMBLEA
ANUAL INFORMATIVA DE
RESULTADOS FINANCIEROS DEL
EJERCICIO INMEDIATO
ANTERIOR, LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PRESENTE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSIDERANDO LAS
PROVISIONES DE LOS
COMPROMISOS Y QUE EN LAS
NOTAS DE ACLARACIÓN SE
DESCRIBEN CADA UNOS DE LOS
PROYECTOS Y/O PROGRAMAS
CON EL IMPORTE PENDIENTE
DE MINISTRAR.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 24 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III.
PLAN DE CUENTAS. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS. 2.2
PASIVO NO CIRCULANTE:
CONSTITUIDO POR LAS OBLIGACIONES
CUYO VENCIMIENTO SERÁ POSTERIOR
A DOCE MESES.
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR A LARGO
PLAZO: REPRESENTA EL MONTO DE
LOS ADEUDOS DEL ENTE PÚBLICO,
QUE DEBERÁ PAGAR EN UN PLAZO
MAYOR A DOCE MESES.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 25 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
16
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017
1-2 ACTIVO NO CIRCULANTE
1-2-4 BIENES MUEBLES
NO EXISTE VEHÍCULOS EN EL INVENTARIO
NI CONTRATO DE COMODATO
IRREGULARIDAD
DURANTE LA REVISIÓN A LAS PÓLIZAS DE
EGRESOS DEL GASTO SE DETECTO PÓLIZA
NO. 13 DE FECHA 14 DE JUNIO DE 2017,
CON IMPORTE DE $ 20,186.32 (VEINTE
MIL CIENTO OCHENTA SEIS PESOS 32/100
M.N.) EN SU DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA EL GASTO SE REFIERE A
MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO
CHEVROLET TIPO ASTRA MODELO 2005
CON NUMERO DE PLACA WTS-22-64,
ESTE VEHÍCULO NO FUE PRESENTADO EN
EL INVENTARIO DE CONTROL DE BIENES
DEL FIDEICOMISO, NO EXISTE CONTRATO
DE COMODATO.
ANEXO 28. PÓLIZA DE
EGRESO NO. 13 DE FECHA 14
DE JUNIO DE 2017.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE EN LA REVISIÓN,
APROBACIÓN Y
AUTORIZACIÓN DE PAGO
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS DE
GASTOS Y REGISTRO
CONTABLE, QUE COADYUVEN
EN LA OPTIMIZACIÓN Y USO
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS.
EFECTOS
DEFICIENCIA DE
CONFIABILIDAD Y VERACIDAD
EN LA INFORMACIÓN
FINANCIERA: ESTADO DE
SITUACIÓN Y ESTADO DE
ACTIVIDADES POR EL
EJERCICIO AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017,
ADEMÁS
EROGACIONES DE GASTOS
SIN CUMPLIR CON LOS
REQUISITOS Y NORMATIVAS
QUE PARA TAL EFECTO SE
ESTABLECE EN LAS REGLAS
DE OPERACIONES Y LEY DE
ADQUISICIONES.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y EL ÁREA
CONTABLE DEBEN ACLARAR
LOS DESVIÓ DE RECURSOS, Y
PROCEDER CON EL
FUNCIONARIO RESPONSABLE
AL COBRO Y REINTEGRO DEL
IMPORTE $ 20,186.32 (VEINTE
MIL CIENTO OCHENTA SEIS
PESOS 32/100 M.N.).
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, EN LAS EROGACIONES DEL GASTO SE OBSERVEN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO, FINANCIERO, OPERACIONAL DE APROBACIÓN, AUTORIZACIÓN DE PAGOS, ASÍ APLICACIÓN DE LEY DE ADQUISICIONES,
ARRENDAMIENTOS Y
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DEL
ESTADO DE TABASCO Y SU
REGLAMENTO, Y
CUMPLIMIENTO DE LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS DE
OPERACIÓN.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTOS, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTO, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 26 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
17
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
1 ACTIVO
1-1 ACTIVO CIRCULANTE
1-1-2-3 DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A C.P.
OMISIONES EN LA INTEGRACIÓN DE LA
CUENTA DE DEUDORES DIVERSOS
IRREGULARIDAD
EN LA REVISIÓN DE ENERO A SEPTIEMBRE
DE 2017 A LAS PÓLIZAS DE INGRESOS Y
SU DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
SE OBSERVA: DE ACUERDO AL CONCEPTO
DE LA OPERACIÓN QUE DESCRIBEN
INCURRIERON EN VIOLACIÓN A
POSTULADOS: REALIZACIÓN,
REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE
EVENTOS, ESTOS SON EXTEMPORÁNEOS,
POR LOS CUALES DEBIERON REGISTRAR
$53,086.81 (CINCUENTA Y TRES MIL
OCHENTA Y SEIS PESOS 81/100 M.N.) EN
LA CUENTA DE DEUDORES DIVERSOS Y
PRESENTADAS EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016.
ANEXO 29. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31
DE DICIEMBRE DE 2016.
ANEXO 30. RELACIÓN DE
ASIENTOS CONTABLES QUE
DEBIERON SER
CONSIDERADOS EN LA
CUENTA DE DEUDORES
DIVERSOS.
ANEXO 31. PÓLIZAS
RELACIONADAS EN EL
ANEXO.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE, ASÍ LA REVISIÓN,
APROBACIÓN Y
AUTORIZACIÓN DE PAGOS A
COMPROBANTES DE
EVENTOS, REGISTRADOS
EXTEMPORÁNEAMENTE EN
LA CONTABILIDAD.
EFECTOS
CIFRAS ERRÓNEAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS QUE
NO PERMITEN REFLEJAR LA
SITUACIÓN REAL DE LA
ENTIDAD E INSEGURIDAD EN
LA TOMA DE DECISIONES EN
LA OPTIMIZACIÓN Y USO DE
LOS RECURSOS FINANCIEROS
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y LA
JEFATURA DE CONTABILIDAD,
DEBEN PROCEDER ACLARAR Y
CORRECCIÓN, CONFORME A
NORMAS, POSTULADOS DE
REALIZACIÓN Y REGISTROS DE
LAS OPERACIONES DE LA
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL PARA
EVITAR DISTORSIÓN EN LA
VERACIDAD, CONFIABILIDAD,
TRANSPARENCIA, REVELACIÓN
Y PRESENTACIÓN EN LA
INFORMACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS AL
CIERRE DEL EJERCICIO DE LOS
AÑOS 2016 Y 2017.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, DEBERÁN
PROCEDER AL REGISTRO
RESPETANDO LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO, ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERACIONAL Y
CONTABLE, REALIZAR, REVELAR
Y PRESENTAR EN EL PROCESO
CONTABLE; LOS REGISTROS DE
OPERACIONES, EN BASE AL
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL Y AL PLAN
DE CUENTAS EMITIDOS POR EL
CONCEJO DE ARMONIZACIÓN
CONTABLE (CONAC).
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTOS, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: D) SOMETER A
CONSIDERACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO
PARA SU APROBACIÓN, LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTO, ASÍ
COMO LOS PRESUPUESTOS ANUALES.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
LINEAMIENTOS EMITIDOS POR EL
CONSEJO DE ARMONIZACIÓN
CONTABLE (CONAC)
LEY DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 27 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III. PLAN
DE CUENTAS.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS 1.1.2.3
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A
CORTO PLAZO: REPRESENTA EL
MONTO DE LOS DERECHOS DE COBRO
A FAVOR DEL ENTE PÚBLICO POR
RESPONSABILIDADES Y GASTOS POR
COMPROBAR, ENTRE OTROS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 28 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
18
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017
1-1 ACTIVO CIRCULANTE
1-1-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1-1-1-1 EFECTIVO
1-1 CAJA CHICA
1-1-1-2 BANCOS Y TESORERÍA
1-1-1-2-03 BBVA CTA. 0190392448
LOS REINTEGROS INHERENTES A LOS
PROGRAMAS Y/O PROYECTOS NO SE
REEMBOLSAN A LA CUENTA DE
INVERSIÓN
IRREGULARIDAD
DURANTE LA REVISIÓN A LAS PÓLIZAS DE
INGRESOS Y DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA EN EL EJERCICIO
FISCAL DEL 01 DE ENERO AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017, SE PUDO
OBSERVAR QUE LOS REINTEGROS POR
CONCEPTOS DE PRODUCTOS
FINANCIEROS Y REEMBOLSOS DE LOS
RECURSOS DESTINADOS A LOS
PROYECTOS Y/O PROGRAMAS
ASCENDIERON A $276,059.23
(DOSCIENTOS SETENTA Y SEIS CERO
CINCUENTA Y NUEVE PESOS 23/100
M.N.), Y QUE ERRÓNEAMENTE FUERON
DEPOSITADOS A LA CUENTA BBVA
BANCOMER CTA. NO: 0190392448
DESTINADA PARA EL MANEJO DE LOS
RECURSOS DE GASTOS DE OPERACIÓN
DEL FIDEICOMISO, Y LA CUAL AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017, REFLEJA UN SALDO
DE $4,253.58 (CUATRO MIL, DOSCIENTOS
CINCUENTA Y TRES PESOS 58/100 M.N.).
ANEXO 32. ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA AL 30
DE SEPTIEMBRE DE 2017.
ANEXO 33. ESTADO DE
CUENTA BBVA BANCOMER
NO. 0190392448 AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017.
ANEXO 34. RELACIÓN DE
PÓLIZAS DE REGISTROS DE
REINTEGROS.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO Y
CONTABLE, EN EL USO Y
OPTIMIZACIÓN DE LOS
REMANENTES, REEMBOLSOS
Y PRODUCTOS DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
OTORGADOS A ORGANISMO
INTERMEDIOS, A LOS
PROGRAMAS Y PROYECTOS
OBJETIVOS DEL FIDEET.
EFECTOS
DESVIO EN EL REGISTRO DE
LAS CUENTAS BANCARIAS DE
REMANENTES Y
REEMBOLSOS DE RECURSOS
NO REINTEGRADOS A LA
CUENTA DE NAFIN.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
ACLARAR EL DESVIÓ DE
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES Y REEMBOLSO
DE $276,059.23
(DOSCIENTOS SETENTA Y SEIS
CERO CINCUENTA Y NUEVE
PESOS 23/100 M.N). NO
DEPOSITADO EN LA CUENTA DE
NAFIN.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
PROCEDER EL REINTEGRO DE
REMANENTES RESULTADOS EN
LAS OPTIMIZACIÓN DE LOS
RECURSOS EN LOS
PROGRAMAS Y PROYECTOS
QUE REALICEN LOS
ORGANISMO INTERMEDIOS, AL
DEPOSITO A LA CUENTA DE
INVERSIÓN DE NAFIN,
CONFORME A REGLAS DE
OPERACIÓN Y CONVENIOS DE
COORDINACIÓN, CELEBRADOS
CON ORGANISMOS
INTERMEDIOS.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 29 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
E) SOMETER A CONSIDERACIÓN DEL
COMITÉ TÉCNICO PARA SU
APROBACIÓN, LOS PRESUPUESTOS
POR CONCEPTO DE GASTO DE
OPERACIÓN PARA EL
FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 30 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
19
TÍTULO DE IRREGULARIDAD
3 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO
3-1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO
3-1-1 APORTACIONES.
INTEGRACIÓN DEL SALDO DE
PATRIMONIO
IRREGULARIDAD
EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017, SE
REFLEJA UN SALDO A LA CUENTA DE
PATRIMONIO NO APORTADO POR
$183,874,252.37 (CIENTO OCHENTA Y
TRES MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA
Y CUATRO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA
Y DOS PESOS 37/100 M.N.), INTEGRADO
POR APORTACIONES PENDIENTE DE
PARTE DE LA SECRETARIA DE
PLANEACIÓN Y FINANZAS DEL EJERCICIO
2012 POR $102,518,953.84 (CIENTO DOS
MILLONES QUINIENTOS DIECIOCHO MIL
NOVECIENTOS CINCUENTA Y TRES PESOS
84/100 M.N.) Y APORTACIONES DEL
EJERCICIO 2017 AL 30 DE SEPTIEMBRE
POR $81,355,298.53 (OCHENTA UN
MILLÓN TRECIENTOS CINCUENTA Y
CINCO MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y
OCHO PESOS 53/100 M.N.)
DE LO ANTERIOR SE OBSERVA QUE EL
SALDO DE $81,355,298.53 (OCHENTA Y
UN MILLÓN TRECIENTOS CINCUENTA Y
CINCO MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y
OCHO PESOS 53/100 M.N.), SE DERIVA
POR UNA ESTIMACIÓN DE
APORTACIONES POR RECIBIR QUE SE
HIZO EN EL MES DE FEBRERO DE 2017.
ANEXO 35. ESTADOS
FINANCIEROS AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2017.
ANEXO 36. INTEGRACIÓN
DEL PATRIMONIO POR
APORTAR.
ANEXO 37. OFICIOS
SPF/SI/DGR/069/2017 Y
SPF/SI/DGR/0132/2017.
ANEXO 38. PÓLIZAS
RELACIONADAS.
CAUSAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO,
FINANCIERO, OPERATIVO, EN
EL REGISTRO CONTABLE DE
OPERACIONES DE LAS
APORTACIONES DE SEPLAFIN
A NAFIN EN EL USO DE LOS
RECURSOS FINANCIEROS
PARA LA REALIZACIÓN
PROGRAMAS Y PROYECTOS,
OBJETIVOS DEL FIDEET.
EFECTOS
DEFICIENCIA EN LA
APLICACIÓN DE LOS
POSTULADOS DE
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN CONTABLE Y
FINANCIERA DE LAS
APORTACIONES
PATRIMONIALES OCURRIDAS
DEL FIDEICOMITENTE A LA
FIDUCIARIA EN EL
PATRIMONIO APORTADO AL
FIDEET AL 30 DE SEPTIEMBRE
DE 2017.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y LA
JEFATURA DEL ÁREA DE
CONTABILIDAD, DEBEN
ACORDAR LA ADECUADA
REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN
DE LOS VALORES
PATRIMONIALES ESTIMADOS,
REALIZADOS POR EL
FIDEICOMITENTE A LA
FIDUCIARIA Y REGISTRARLOS
EN EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 30 DE
SEPTIEMBRE Y EN EL MEJOR DE
LOS CASOS, AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2017.
PREVENTIVA
EN LOS SUCESIVO, LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y LA
JEFATURA DE CONTABILIDAD,
DEBEN ACORDAR CONFORME
A POSTULADOS DE
REALIZACIÓN, REVELACIÓN Y
PRESENTACIÓN LOS REGISTROS
DE LAS APORTACIONES
PATRIMONIALES PARA SU
ADECUADA PRESENTACIÓN EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS
MENSUALES Y DE CIERRE DE
LOS EJERCICIOS.
CONTRATO DE FIDEICOMISO.
CLÁUSULAS. NOVENA. DEL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO. INCISOS A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA. INCISOS: A) LLEVAR LOS
REGISTROS DE LOS GASTOS Y
OPERACIONES, CONTRAER
OBLIGACIONES Y, EN GENERAL,
EJERCITAR LOS DERECHOS Y ACCIONES
QUE CORRESPONDA, INCLUSIVE DE
CARÁCTER FISCAL, CON APEGO A LAS
DETERMINACIONES DEL COMITÉ
TÉCNICO Y A LOS PODERES QUE PARA
TAL EFECTO SE LE OTORGUEN, ASÍ
COMO A LOS LINEAMIENTOS QUE
PARA EFECTOS ADMINISTRATIVOS FIJE
LA FIDUCIARIA.
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPÍTULO III. PLAN
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 31 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
POR $192,000,000.00 (CIENTO NOVENTA
Y DOS MILLONES DE PESOS), MENOS UN
ADELANTO DE LAS APORTACIONES
CORRESPONDIENTES AL CUARTO
TRIMESTRE 2017 POR $30,000,000.00
(TREINTA MILLONES DE PESOS) Y DOS
APORTACIONES MAS, CORRESPONDIENTE
AL PRIMER Y SEGUNDO TRIMESTRE 2017
$38,713,059.49 (TREINTA Y OCHO
MILLONES SETECIENTOS TRECE MIL CERO
CINCUENTA Y NUEVE PESOS 49/100) Y
$41,931,641.98 (CUARENTA Y UN
MILLON NOVECIENTOS TREINTA Y UN MIL
SEISCIENTOS CUARENTA Y UN PESO
98/100 M.N) RESPECTIVAMENTE.
DE ACUERDO A LOS OFICIO
SPF/SI/DGR/069/2017 Y
SPF/SI/DGR/0132/2017, DONDE LA
SECRETARIA DE PLANEACIÓN Y FINANZAS
CALCULA Y FORMALIZA LAS
APORTACIONES AL FIDEICOMISO
CORRESPONDEN AL PRIMER Y SEGUNDO
TRIMESTRE 2017 $47,406,186.65
(CUARENTA Y SIETE MILLONES,
CUATROCIENTOS SEIS MIL, CIENTO
OCHENTA Y SEIS PESOS 65/100 M.N.) Y
$41,931,641.98 (CUARENTA Y UN
MILLONES, NOVECIENTOS TREINTA Y UN
MIL, SEISCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS
98/100 M.N.), RESPECTIVAMENTE, ESTO
HACE UN TOTAL DE $89,337,828.63
(OCHENTA Y NUEVE MILLONES,
TRESCIENTOS TREINTA Y SIETE MIL,
OCHOCIENTOS VEINTIOCHO PESOS
63/100 M.N.), MENOS LAS
APORTACIONES DEPOSITADAS POR
PARTE DE LA SECRETARIA Y FINANZAS
DE CUENTAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. CAPITULO IV.
INSTRUCTIVO DE CUENTAS. 3.1
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
CONTRIBUIDO: REPRESENTA LAS
APORTACIONES, CON FINES
PERMANENTES, DEL SECTOR PRIVADO,
PÚBLICO Y EXTERNO QUE
INCREMENTAN LA HACIENDA
PÚBLICA/PATRIMONIO DEL ENTE
PÚBLICO, ASÍ COMO LOS EFECTOS
IDENTIFICABLES Y CUANTIFICABLES
QUE LE AFECTEN DE ACUERDO CON
LOS LINEAMIENTOS QUE EMITA EL
CONAC.
3.1.1 APORTACIONES: REPRESENTA
LOS RECURSOS APORTADOS EN
EFECTIVO O EN ESPECIE, CON FINES
PERMANENTES DE INCREMENTAR LA
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO DEL
ENTE PÚBLICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 32 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
CORRESPONDIENTE AL PRIMER Y
SEGUNDO TRIMESTRE 2017
$38,713,059.49 (TREINTA Y OCHO
MILLONES, SETECIENTOS TRECE MIL,
CINCUENTA Y NUEVE PESOS 49/100 M.N.)
Y $41,931,641.98 (CUARENTA Y UN
MILLONES, NOVECIENTOS TREINTA Y UN
MIL, SEISCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS
98/100 M.N.) RESPECTIVAMENTE, Y DA
COMO RESULTADO UN PATRIMONIO POR
APORTAR AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017.
LO ANTERIOR EN VIRTUD DE QUE LA
ESTIMACIÓN POR LOS $192,000,000.00
(CIENTO NOVENTA Y DOS MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.) DEBIÓ REGISTRARSE
EN CUENTAS DE ORDEN
PRESUPUESTARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 33 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
20
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FALTA DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN
EXPEDIENTES
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA.
ACUERDO: SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: 5TO. FESTIVAL DEL QUESO
TABASCO 2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$8,900,000.00 (OCHO MILLONES,
NOVECIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
SE DETECTÓ OMISIÓN DE LA SIGUIENTE
DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE
FÍSICO:
CANCELACIÓN DE CUENTA BANCARIA;
REPORTES AVANCES FÍSICOS-
FINANCIEROS MENSUALES;
ACTA CONSTITUTIVA;
ÚLTIMA ACTA PROTOCOLIZADA DE
ASAMBLEA;
PODER NOTARIAL DEL REPRESENTANTE
LEGAL;
COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL DEL
REPRESENTANTE LEGAL;
COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL;
ANEXO 39. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 40. CONVENIO DE
COORDINACIÓN
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS A FIN
DE CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE DE LA SOCIEDAD MERCANTIL COMO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. CAPÍTULO V. DEL COMITÉ DICTAMINADOR. ARTÍCULO 21.-
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 34 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES;
REPORTE FINAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO;
LISTA DE BENEFICIARIOS;
DATOS DEL PROVEEDOR.
ADEMÁS DE LAS FACULTADES QUE SE LE ATRIBUYEN EN LOS ARTÍCULOS PRECEDENTES, EL COMITÉ DICTAMINADOR TENDRÁ A SU CARGO LA SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS TOMADOS, ASÍ COMO EL IMPULSO Y SEGUIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DE DESARROLLO ECONÓMICO EN EL ESTADO. A ESTE EFECTO, QUEDA FACULTADO PARA APOYAR EN TODO MOMENTO EL DESARROLLO ECONÓMICO DEL ESTADO, DE CONFORMIDAD CON LAS PRIORIDADES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, PROPICIANDO EL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS ELABORADOS EN EL ESTADO, LA UTILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA LOCAL EN TODOS SUS NIVELES, EL FORTALECIMIENTO DE LA PLANTA COMERCIAL, DE LA INDUSTRIA, EL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN, LA VIVIENDA; ASÍ COMO LA INVESTIGACIÓN TECNOLÓGICA Y DE MERCADOS QUE IMPULSEN INTEGRALMENTE EL DESARROLLO DE LA ECONOMÍA ESTATAL. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 35 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 36 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
21
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
CONTRATO BANCARIO SIN FIRMA DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA.
ACUERDO: SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: 5TO. FESTIVAL DEL QUESO
TABASCO 2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$8,900,000.00 (OCHO MILLONES,
NOVECIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
SE DETECTÓ QUE EL CONTRATO DE APERTURA DE LA CUENTA NO. 0110824658 DE BANCOMER, NO SE ENCUENTRA FIRMADO POR EL REPRESENTANTE LEGAL DE CANACO-SERVYTUR VILLAHERMOSA.
ANEXO 41. CONTRATO DE
CUENTA BANCARIA.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
FALTA DE DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
LA APERTURA DE LA CUENTA
BANCARIA DEL ORGANISMO
INTERMEDIO PARA LA
MINISTRACIÓN DE LOS
RECURSOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL ÓRGANO
INTERMEDIO, LA
COMPROBACIÓN FÍSICA,
SUFICIENTE Y COMPETENTE DE
LA APERTURA DE CUENTA
BANCARIA CUENTA NO.
0110824658 DE BANCOMER.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA EL CUMPLIMIENTO LEGAL DE LOS DOCUMENTOS REQUERIDOS EN EL LISTADO DE DOCUMENTOS Y CONVENIO DE COORDINACIÓN.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 37 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DE
ENTRETENIMIENTO, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE EL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 38 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
22
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FALTA DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN
EXPEDIENTES
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA. ACUERDO:
SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$1,000,000.00 (UN MILLÓN DE PESOS
00/100 M.N.)
SE DETECTÓ OMISIÓN DE LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE FÍSICO:
CONTRATO DE APERTURA DE CUENTA BANCARIA No. 0111031767 DE BANCOMER, SOLO PRESENTA UNA IMPRESIÓN DE CUENTA CLABE.
CANCELACIÓN DE CUENTA BANCARIA No. 0111031767 DE BANCOMER.
ACTA CONSTITUTIVA.
ÚLTIMA ACTA PROTOCOLIZADA DE ASAMBLEA.
PODER NOTARIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL.
COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL.
COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL.
CONSTANCIA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL.
ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS. ESTATALES Y FEDERALES.
ANEXO 42. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 43. IMPRESIÓN DE
CUENTA CLABE.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
CONTRATO DE APERTURA DE CUENTA BANCARIA No. 0111031767 DE BANCOMER, SOLO PRESENTA UNA IMPRESIÓN DE CUENTA CLABE.
CANCELACIÓN DE CUENTA BANCARIA No. 0111031767 DE BANCOMER.
ACTA CONSTITUTIVA.
ÚLTIMA ACTA PROTOCOLIZADA DE ASAMBLEA.
PODER NOTARIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL.
COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL.
COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL.
CONSTANCIA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL.
ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS. A FIN DE CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN EL CONVENIO DE COORDINACIÓN E INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE, CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. CAPÍTULO V. DEL COMITÉ DICTAMINADOR. ARTÍCULO 21.-
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 39 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE DE LA SOCIEDAD MERCANTIL COMO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
ADEMÁS DE LAS FACULTADES QUE SE LE ATRIBUYEN EN LOS ARTÍCULOS PRECEDENTES, EL COMITÉ DICTAMINADOR TENDRÁ A SU CARGO LA SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS TOMADOS, ASÍ COMO EL IMPULSO Y SEGUIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DE DESARROLLO ECONÓMICO EN EL ESTADO. A ESTE EFECTO, QUEDA FACULTADO PARA APOYAR EN TODO MOMENTO EL DESARROLLO ECONÓMICO DEL ESTADO, DE CONFORMIDAD CON LAS PRIORIDADES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, PROPICIANDO EL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS ELABORADOS EN EL ESTADO, LA UTILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA LOCAL EN TODOS SUS NIVELES, EL FORTALECIMIENTO DE LA PLANTA COMERCIAL, DE LA INDUSTRIA, EL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN, LA VIVIENDA; ASÍ COMO LA INVESTIGACIÓN TECNOLÓGICA Y DE MERCADOS QUE IMPULSEN INTEGRALMENTE EL DESARROLLO DE LA ECONOMÍA ESTATAL. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 40 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 41 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
23
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FALTA DE EVIDENCIA DE NUEVAS
EMPRESAS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA. ACUERDO:
SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$1,000,000.00 (UN MILLÓN DE PESOS
00/100 M.N.)
SE DETECTÓ QUE EL REPORTE FINAL MANIFIESTAN LA CREACIÓN DE 11 EMPRESAS NUEVAS, SIN PRESENTAR EVIDENCIA DE LAS MISMAS.
ANEXO 44. INFORME FINAL.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO DE PROYECTO:
FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017 PRESENTACIÓN
EVIDENCIAL RELATIVOS A LA
CREACIÓN DE 11 EMPRESAS
NUEVAS EN ESTE RAMA CASO
CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DEL PROYECTO, DEBE REVISAR FÍSICA Y EXHAUSTIVAMENTE LA EVIDENCIA DOCUMENTAL ENTREGADA POR EL ORGANISMO INTERMEDIO A FIN DE QUE ESTE SE INTEGRE DE MANERA ADECUADA CON BASE A LAS REGLAS DE OPERACIÓN, CONVENIO DE COORDINACIÓN Y LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO.
LISTADO DE DOCUMENTOS DEFINIDOS POR EL COMITÉ TÉCNICO. CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DE
ENTRETENIMIENTO, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE EL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 42 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
24
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FORMATOS OBLIGATORIOS SIN FECHAS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA. ACUERDO:
SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$1,000,000.00 (UN MILLÓN DE PESOS
00/100 M.N.)
SE DETECTÓ QUE LAS CARTAS COMPROMISOS Y RECIBOS DE LOS BENEFICIARIOS CARECEN DE FECHAS DE EMISIÓN.
ANEXO 45. MUESTRA DE
CARTA COMPROMISO Y
RECIBO DE BENEFICIARIO.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA DE
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS EN EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO,
COMO ACREDITAMIENTO A
LOS RECURSOS
MINISTRADOS, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS ACTUALIZADOS
A FIN DE CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DEL PROYECTO, DEBE REVISAR FÍSICA Y EXHAUSTIVAMENTE LA EVIDENCIA DOCUMENTAL ENTREGADA POR EL ORGANISMO INTERMEDIO A FIN DE QUE ESTE SE INTEGRE DE MANERA ADECUADA CON BASE A LAS REGLAS DE OPERACIÓN, CONVENIO DE COORDINACIÓN Y LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO.
LISTADO DE DOCUMENTOS DEFINIDOS POR EL COMITÉ TÉCNICO. CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DE
ENTRETENIMIENTO, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE EL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 43 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
25
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FALTA DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN
EXPEDIENTES
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO-
SERVYTUR VILLAHERMOSA. ACUERDO:
SO41-A7-30-05-2017.
PROYECTO: FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$1,000,000.00 (UN MILLÓN DE PESOS
00/100 M.N.)
SE DETECTÓ QUE EL PROVEEDOR
RODGER DEL JESÚS HERRERA RODRÍGUEZ
NO PRESENTA LA OPINIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
FISCALES, Y NO PRESENTA LA
CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL
ACTUALIZADA, MUESTRA UNA DE
NOVIEMBRE DE 2015.
ANEXO 46. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 47. CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL PROVEEDOR,
RODGER DEL JESÚS HERRERA
RODRÍGUEZ. EL
CUMPLIMIENTO DE PROYECTO:
FESTIVAL DE LA BUTIFARRA
2017 PRESENTACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS:
LA OPINIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES FISCALES,
LA CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL
ACTUALIZADA
E INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE.
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA, RECEPTOR DE EVIDENCIA COMPROBATORIA DEBE REVISAR Y VERIFICAR EXHAUSTIVA LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DE ORGANISMO INTERMEDIO.
LISTADO DE DOCUMENTOS DEFINIDOS POR EL COMITÉ TÉCNICO. LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DE
ENTRETENIMIENTO, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE EL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 44 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
26
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES 2017
FALTA DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN
EXPEDIENTES
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CANACO
SERVYTUR CÁRDENAS ACUERDO: SO41-
A7-30-05-2017.
PROYECTO: FESTIVAL AGROTURÍSTICO
2017
RECURSOS MINISTRADOS:
$2,000,000.00 (DOS MILLONES DE PESOS
00/100 M.N.)
SE DETECTÓ OMISIÓN DE LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE FÍSICO:
CANCELACIÓN DE CUENTA BANCARIA.
ESTADO DE CUENTA DE DICIEMBRE
2017.
AVANCE FÍSICO-FINANCIERO DICIEMBRE
2017.
REPORTE FINAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
DATOS DEL PROVEEDOR.
ANEXO 48. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
• CANCELACIÓN DE CUENTA
BANCARIA.
• ESTADO DE CUENTA DE
DICIEMBRE DE 2017.
• AVANCE FÍSICO-FINANCIERO
DICIEMBRE DE 2017.
• REPORTE FINAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
• DATOS DEL PROVEEDOR.
A FIN DE CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE DE LA SOCIEDAD MERCANTIL COMO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. CAPÍTULO V. DEL COMITÉ DICTAMINADOR. ARTÍCULO 21.-
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 45 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
ADEMÁS DE LAS FACULTADES QUE SE LE ATRIBUYEN EN LOS ARTÍCULOS PRECEDENTES, EL COMITÉ DICTAMINADOR TENDRÁ A SU CARGO LA SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS TOMADOS, ASÍ COMO EL IMPULSO Y SEGUIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DE DESARROLLO ECONÓMICO EN EL ESTADO. A ESTE EFECTO, QUEDA FACULTADO PARA APOYAR EN TODO MOMENTO EL DESARROLLO ECONÓMICO DEL ESTADO, DE CONFORMIDAD CON LAS PRIORIDADES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, PROPICIANDO EL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS ELABORADOS EN EL ESTADO, LA UTILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA LOCAL EN TODOS SUS NIVELES, EL FORTALECIMIENTO DE LA PLANTA COMERCIAL, DE LA INDUSTRIA, EL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN, LA VIVIENDA; ASÍ COMO LA INVESTIGACIÓN TECNOLÓGICA Y DE MERCADOS QUE IMPULSEN INTEGRALMENTE EL DESARROLLO DE LA ECONOMÍA ESTATAL. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 46 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”,
“CANACO” SE COMPROMETE CON EL
FIDEET A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE EL PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 47 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
27
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
PROYECTO TABASCO INDUSTRIAL:
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES
RECURSOS TRANSFERIDOS: $
12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS)
LA FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO
ECONÓMICO, A.C.: FUNCODE, NO
PRESENTA CUENTA BANCARIA
APERTURADA EXCLUSIVA PARA
TRANSFERENCIAS, DISPERSIÓN Y
CONTROL DE LOS RECURSOS QUE
REALIZÓ NAFIN; LA CUENTA SANTANDER
NO. 65502466148 EXHIBIDA, REGISTRA
CUATRO TRANSFERENCIAS POR LA
CANTIDAD DE $250,000.00 (DOSCIENTOS
CINCUENTA MIL PESOS 00/100 M.N.)
HACIENDO UN TOTAL DE $1, 000,000.00
(UN MILLÓN DE PESOS) QUE NO
CORRESPONDE A OPERACIONES DEL
PROYECTO.
ANEXO 49. ESCRITO DE 27 DE
SEPTIEMBRE DE 2017
EMITIDO POR LA MAM.
NAYELI CONTRERAS GARIBAY,
REPRESENTANTE LEGAL DE
FUNCODE A.C.
CAUSAS
DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA, POR
FUNCIONARIO RESPONSABLE
EN LA REVISIÓN
DOCUMENTAL EN LA
ACEPTACIÓN A INFORME DE
LA CUENTA SANTANDER NO.
65502466148 NO EXCLUSIVA
PARA REGISTRO DE
TRANSFERENCIA DE NAFIN Y
APLICABLES A GASTOS DEL
PROYECTO ACUERDO FIDEET-
SO41-A8-30-05-2017
PROYECTO TABASCO
INDUSTRIAL: PROGRAMA DE
INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
EFECTOS
INCONSISTENCIA E
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTO DE
CONTROL INTERNO, EN LA
REVISIÓN PREVIA,
COMPROBACIÓN
DOCUMENTAL E
INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE DE CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE
EJECUCIÓN DEL PROYECTO, Y
DE EVIDENCIA DE LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES
DEL FIDEET; ASÍ COMO
EVIDENCIA DE REGISTRO DE
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, CON APOYO
DEL ÁREA JURÍDICA, DEBE
RECABAR CON LA FIRMA DE
LA REPRESENTANTE LEGAL DE
LA FUNCODE A.C, CARTA Y/O
ADENDUM QUE DEBE ANEXAR
EN EL EXPEDIENTE, DONDE
ACEPTA EL INCUMPLIMIENTO Y
RESPONSABILIDAD LEGAL DE LA
NO PRESENTACIÓN DE LA
CUENTA BANCARIA Y DE
INVERSIÓN EXCLUSIVA PARA LA
RECEPCIÓN, DISPERSIÓN Y
CONTROL DE LOS RECURSOS
QUE TRANSFIERE NAFIN, EN LA
EJECUCIÓN DE ESTE
PROYECTO, CON COPIAS A LAS
DEPENDENCIAS NORMATIVAS.
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN,
VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN Y
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
REGLAS DE OPERACIÓN FIDEET
CLÁUSULA QUINTA NUMERAL DOS.
OPERACIÓN RESOLVENTE DE
RECURSOS, MEDIANTE LA FIRMA DE
CONVENCIÓ DE COLABORACIÓN. PARA
ESTE CASO, LOS FIDEICOMISOS
SECTORIZADOS DE LAS DEPENDENCIAS
DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE
TABASCO DEBERÁN APERTURAR UNA
CUENTA DE CHEQUES PARA EL
MANEJO EXCLUSIVO DE LOS
RECURSOS.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO III.1
PROPORCIONAR A “EL FIDEET” UNA
CUENTA O CONTRATO DE INVERSIÓN
PARA LA ADMINISTRACIÓN Y
EJERCICIO DE MANERA EXCLUSIVA DE
LOS RECURSOS TRANSFERIDOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 48 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
OPERACIONES DE VALORES
AJENOS AL PATRIMONIO DEL
FIDEICOMISO.
DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
A LOS ACUERDOS
ESTABLECIDOS EN LAS ACTAS
DE SESIONES ORDINARIAS Y
EXTRAORDINARIAS DEL
COMITÉ TÉCNICO ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN A LOS
SUJETOS DE APOYO
PROVEEDORES Y
BENEFICIARIOS, A FIN DE
INSTRUIR LA LIBRACIÓN DE
RECURSOS.
MENCIONADOS EN EL NUMERAL I DE
LA PRESENTE CLÁUSULA.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 49 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
28
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
PROYECTO TABASCO INDUSTRIAL:
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES RECURSOS
TRANSFERIDO: $ 12,000,000.00 (DOCE
MILLONES DE PESOS)
SE EFECTÚA UN CAMBIO DE ORGANISMO
INTERMEDIO DEL INSTITUTO MEXICANO
DE CONTADORES PÚBLICOS DE TABASCO
A.C. IMCP POR LA FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVA Y DESARROLLO
ECONÓMICO A.C.; FUNCODE, EN LA
EJECUCIÓN DEL PROGRAMA:
AMPLIACIÓN DE RECURSOS AL PROYECTO
TABASCO INDUSTRIAL (PROGRAMA DE
INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y EMPRESAS
TRADICIONALES), A PARTIR DE LAS
TRANSFERENCIAS DE APORTACIÓN DE
RECURSOS DE NACIONAL FINANCIERA
S.N.C. I.B.D DE FECHA 05/09/2017 POR
LA CANTIDAD DE $10,000,000.00 (DIEZ
MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.), DE
FECHA 08/09/2017, POR $2, 000,000.00
(DOS MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
A FUNCODE, ACUERDO FIDEET-SO41-A8-
ANEXO 50. ACUERDO FIDEET-
SO41-A8-30-05-2017
ANEXO 51. COMPROBANTES
DE OPERACIÓN
TRANSFERENCIAS DE
APORTACIÓN (FIDEET) DE
NACIONAL FINANCIERA S.N.C.
I.B.D. DE FECHA 05/09/2017
POR LA CANTIDAD DE $10,
000, 000.00, (DIEZ MILLONES
DE PESOS) Y DE FECHA
08/09/2017 $2, 000,000.00 (
DOS MILLONES DE PESOS) AL
ORGANISMO INTERMEDIO:
FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVIDAD Y
DESARROLLO ECONÓMICO
A.C. FUNCODE
CAUSAS
FALTA DE ACUERDO DEL
COMITÉ TÉCNICO DE
AUTORIZACIÓN Y DE
MOTIVOS DE CAMBIO DE
ORGANISMO INTERMEDIO:
INSTITUTO MEXICANO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE
TABASCO A.C. IMCP POR
FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVIDAD Y
DESARROLLO ECONÓMICO
A.C. FUNCODE
EFECTOS
NO SE JUSTIFICA Y EXPLICA AL
COMITÉ TÉCNICO, LOS
MOTIVOS DE CAMBIO DEL
ÓRGANO INTERMEDIO, QUE
EN EJERCICIOS ANTERIORES
EJECUTABA EL PROGRAMA
DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES
TAMBIÉN MOTIVO DE
INCONFORMIDAD, NO
ATENDIDA PRESENTADA EN
SESIÓN ORDINARIA FIDEET-
SEO17-A5-17-11-2017 POR
LIC. BARDO MOISÉS AGUILAR
CALZADA, TITULAR DE LA
UNIDAD DE FIDEICOMISOS DE
LA SECRETARÍA DE
PLANEACIÓN Y FINANZAS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DEL FIDEET,
DEBE EMITIR ESCRITO DIRIGIDO
AL COMITÉ TÉCNICO LA
“ACLARACIÓN DE MOTIVOS”
DE CAMBIO DE ORGANISMOS
INTERMEDIOS INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES
PÚBLICOS DE TABASCO A.C.
IMCP POR LA FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.
FUNCODE Y COMO EVIDENCIA
ANEXARLO AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL.
SUSTENTAR LOS MOTIVOS DE
CAMBIOS DE ORGANISMO
INTERMEDIO
PRESENTAR EN LAS SESIONES
ORDINARIAS Y
EXTRAORDINARIAS AL COMITÉ
TÉCNICO DEL FIDEET, LAS
ACLARACIONES EN LOS
CAMBIOS DE ORGANISMOS
INTERMEDIOS EN ATENCIÓN A
SUS FACULTADES
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, ANALIZAR Y
VERIFICAR EL ADECUADO
FUNCIONAMIENTO DE
CONTROL INTERNO,
ADMINISTRATIVO Y
OPERACIONAL; PROCEDER
CONFORME A REGLAS DE
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET
CLÁUSULA OCTAVA INCISO K) Y R).
INCISO K) DEFINIR LOS CRITERIOS Y
DICTAR LAS DECISIONES SOBRE EL
EJERCICIO DE LAS ACCIONES QUE
PROCEDAN CON MOTIVO DE LA
DEFENSA DEL PATRIMONIO
FIDEICOMITIDO, COMUNICANDO
DICHOS CRITERIOS Y DECISIONES
MEDIANTE ESCRITO A LA FIDUCIARIA;
INCISO R) VIGILAR EL ADECUADO
MANEJO DEL PATRIMONIO DEL
FIDEICOMISO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 50 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
30-05-2017; EL ACUERDO NO AUTORIZA
LOS CAMBIOS DE SUJETOS
INTERMEDIARIOS, NI LAS MINISTRACIÓN
DE LOS RECURSOS A LA FUNCODE A.C
OPERACIÓN Y CONVENIOS DE
COORDINACIÓN, LOS
ACUERDOS EN ACTAS DE
SESIONES ORDINARIAS Y
EXTRAORDINARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 51 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
29
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO ECONÓMICO A.C. FUNCODE, ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017 PROYECTO: PROYECTO TABASCO INDUSTRIAL: PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y EMPRESAS TRADICIONALES RECURSOS TRANSFERIDO: $ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.). LOS AVANCES FÍSICO FINANCIEROS DE
SEPTIEMBRE 2017 A DICIEMBRE 2017
(AÑO DE REVISIÓN) PRESENTADOS EN EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL POR LA FUNCODE
A.C. TIENEN COMO NÚMERO DE
ACUERDO FIDEET-S037-A9-11-03-2016
DENOMINADO PROYECTO CAMPAÑA
INTEGRAL PARA LA PROMOCIÓN Y EL
POSICIONAMIENTO DE UNA MARCA
COLECTIVA QUE INTEGRE A 60
EMPRESAS, MIEMBROS DE LA CÁMARA
NACIONAL DE LA INDUSTRIA DE LA
TRANSFORMACIÓN, EL NUMERAL DE
ÉSTE ACUERDO NO CORRESPONDE AL
ANEXO 52. FIDEET-S037-A9-
11-03-2016.
ANTECEDENTE DE LA
AMPLIACIÓN.
ANEXO 53. FIDEET-SO41-A8-
30-05-2017.
ANEXO 54. REPORTE DE
AVANCES FÍSICO
FINANCIEROS SEPTIEMBRE
2017 A DICIEMBRE 2017
(AÑO DE REVISIÓN).
CAUSAS
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO EN
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A
DOCUMENTOS: REPORTES DE
AVANCES FÍSICOS
FINANCIEROS, PARA
INTEGRACIÓN A EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, SE ARCHIVAN
DOCUMENTOS ERRÓNEOS
CON CAMBIOS EN LOS
NUMERALES DE ACUERDOS:
DE LOS PROGRAMAS: FIDEET-
SO41-A8-30-05-2017 Y
FIDEET-S037-A9-11-03-2016.
EFECTOS
INSUFICIENCIA DOCUMENTAL
Y VERACIDAD EN LA
INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO,
FALTA DE SUSTENTABILIDAD
LEGAL DEBIDO A CAMBIO
ERRÓNEO EN EL NUMERAL
DE ACUERDOS. ASÍ
INSUFICIENCIA EN LA
DOCUMENTACIÓN DE LOS
REGISTROS CONTABLES DE
LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET,
DEBE PRESENTAR LAS
ACLARACIONES CORRECTIVAS A
CAMBIOS DE NÚMEROS DE
ACUERDOS: FIDEET-S037-A9-
11-03-2016 Y FIDEET-SO41-
A8-30-05-2017, A PROGRAMA
DE LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS.
ASÍ, EL REPRESENTANTE LEGAL
DE LA FUNCODE A.C. DEBE
PRESENTAR ESCRITO CON LAS
ACLARACIONES CORRECTIVAS
RELACIONADAS CON EL
CAMBIO DE LOS ACUERDOS
DEL PROGRAMA TABASCO
INDUSTRIAL: PROGRAMA DE
INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN
DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES
POR EL DENOMINADO
CAMPAÑA INTEGRAL PARA LA
PROMOCIÓN Y EL
POSICIONAMIENTO DE UNA
MARCA COLECTIVA QUE
INTEGRE A 60 EMPRESAS.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO, ANALIZAR Y
VERIFICAR EL ADECUADO
FUNCIONAMIENTO DE
CONTROL INTERNO,
ADMINISTRATIVO Y
OPERACIONAL; PROCEDER
CONFORME A REGLAS DE
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.5, ENVIAR
A LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DE “EL FIDEET”
DENTRO DE LOS PRIMEROS DIEZ DÍAS
HÁBILES DE CADA MES, UN REPORTE
DEL AVANCE FÍSICO-FINANCIERO DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS DE
ACUERDO A FORMATOS QUE “EL
FIDEET” LE PROPORCIONE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 52 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
PROYECTO FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
OPERACIÓN Y CONVENIOS DE
COORDINACIÓN, LOS
ACUERDOS EN ACTAS DE
SESIONES ORDINARIAS Y
EXTRAORDINARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 53 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
30
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
INCONSISTENCIAS EN LAS FECHAS DE
DOCUMENTOS LEGALES Y MINISTRACIÓN
DE RECURSOS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: PROYECTO INTEGRAL PARA
LA MODERNIZACIÓN Y
REESTRUCTURACIÓN DEL "HOTEL CEIBA
(CASA ALBERTO) ¨CON UN NUEVO
CONCEPTO DE HOSPEDAJE TURÍSTICO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,000,000.00
(TRES MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ EN LA REVISIÓN A
DOCUMENTOS PRESENTADOS POR EL
SUJETO DE APOYO, LA OMISIÓN DE LO
SIGUIENTE:
CARTA DE INTENCIÓN.
ESTADO DE CUENTA DE BANCO
BANAMEX DEL MES DICIEMBRE 2017.
TAMBIÉN SE OBSERVO, DEL SUJETO DE
APOYO, LA CARTA COMPROMISO DE
FECHA 25/09/17 ES ANTERIOR A LA
ANEXO 55. CONTRATO DE
COORDINACIÓN.
ANEXO 56. CARTA
COMPROMISO Y ESTADO DE
CUENTA.
ANEXO 57. CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL; ÚLTIMO
PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES;
OPINIÓN DEL
CUMPLIMIENTO; RECIBO
FIDEET; REPORTE FINAL
CAUSAS
DEFICIENCIA EN EL
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE
LEGALIDAD, SUFICIENTE Y
COMPETENTE EN EL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS AL
PROYECTO.
EL INDEBIDO MANEJO DEL
RECURSO, EFECTUANDO SU
MINISTRACIÓN SIN ANTES
HABER RECIBIDO LA
DOCUMENTACIÓN
OBLIGATORIA QUE HACE
HINCAPIÉ EL ARTÍCULO 10 DE
LA LEY DE FOMENTO
ECONÓMICO DEL ESTADO DE
TABASCO, AL CONVENIO DE
COORDINACIÓN ASÍ COMO EL
LISTADO DE DOCUMENTOS
OBLIGATORIOS.
EFECTOS
AUSENCIA E
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO EN LA
ADECUADA INTEGRACIÓN
DOCUMENTAL, AL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
RELATIVO AL PROGRAMA Y
PROYECTO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL ORGANISMO
INTERMEDIO MEDIANTE OFICIO
UNA EXPLICACIÓN CLARA DEL
PORQUE MINISTRARON
PREVIAMENTE LOS RECURSOS
A LA FIRMA DEL CONTRATO,
ASÍ COMO, EXPLICAR PORQUE
LOS DOCUMENTOS FISCALES
TIENEN FECHAS DEL EJERCICIO
2018 Y NO 2017, DANDO PIE AL
INCUMPLIMIENTO A LA LEY DE
FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO Y AL
CONTRATO DE
COORDINACIÓN, PARA DAR
VERACIDAD A LA EROGACIÓN
DE LOS COSTOS EN LA
EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
DEL PROYECTO.
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEBE
PROCURAR EL DISEÑO DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO QUE DE SEGURIDAD
PARA REALIZAR LAS
FUNCIONES Y OPERACIONES
DEL FIDEET.
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 54 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
FECHA DE FIRMA DEL CONTRATO DE
COORDINACIÓN, MONTO APROBADO Y
RECIBO FIDEET 27/09/17, AMBOS
DOCUMENTOS TIENEN FECHAS
POSTERIORES A LA FECHA 07/09/2017 DE
MINISTRACIÓN DE RECURSOS QUE HACE
EL ORGANISMO INTERMEDIO AL SUJETO
DE APOYO.
LOS DOCUMENTOS FISCALES PRESENTAN
IRREGULARIDADES COMO:
° ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES ES PRESENTADO
CON FECHA ENERO 2018,
° CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL Y
OPINIÓN DEL CUMPLIMIENTO.
PRESENTAN FECHA DEL MES DE FEBRERO
2018;
POR ULTIMO, LA ACTIVIDAD
ECONÓMICA PREPONDERANTE DESCRITA
EN LA CARTA COMPROMISO, NO
COINCIDE CON LA ACTIVIDAD DESCRITA
EN LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN
FISCAL.
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR
EXHAUSTIVAMENTE EL
CUMPLIMIENTO LEGAL,
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE,
COMPETENTE DE LA
INFORMACIÓN
PROPORCIONADA POR EL
SUJETO DE APOYO Y
CONSECUENTEMENTE LOS
COSTOS INCURRIDOS EN LA
EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
DEL PROYECTO.
.
DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 55 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
31
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
INCONSISTENCIAS EN LAS FECHAS DE
DOCUMENTOS LEGALES Y MINISTRACIÓN
DE RECURSOS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: PROYECTO INTEGRAL PARA
LA MODERNIZACIÓN Y
REESTRUCTURACIÓN DEL "HOTEL CEIBA
(CASA ALBERTO) ¨CON UN NUEVO
CONCEPTO DE HOSPEDAJE TURÍSTICO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,000,000.00
(TRES MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
IRREGULARIDAD
DE LA REVISIÓN SE DETECTÓ QUE LOS
SIGUIENTES DOCUMENTOS NO SE
ENCONTRARON FIRMADOS:
REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO CON FECHA 15/02/18.
CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINALIZAR EL PROYECTO CON FECHA 08/02/2018.
ANEXO 58. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO. ANEXO 59. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA.
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL
DE LEGALIDAD PARA
INTEGRAR EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INCONSISTENCIA E
INCUMPLIMIENTO EN LA
COMPROBACIÓN
DOCUMENTAL EN LA
INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO,
DE CONTROL DE LAS
OPERACIONES DE EJECUCIÓN
DEL PROYECTO EN BENEFICIO
DEL SUJETO DE APOYO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET
DEBE, REQUERIR AL
REPRESENTANTE LEGAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO, LA
DOCUMENTACIÓN
DEBIDAMENTE FIRMADAS:
• REPORTE FINAL DEL
BENEFICIARIO CON FECHA
15/02/18.
• CANCELACIÓN DE LA
CUENTA BANCARIA AL
FINALIZAR EL PROYECTO CON
FECHA 08/02/2018.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO EL
FUNCIONARIO RESPONSABLE
DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL
DEBE PROCEDER: ANALIZAR Y
VERIFICAR LA ADECUADA
INFORMACIÓN QUE REGISTRAN
EL LISTADO DE DOCUMENTOS
OBLIGATORIOS PARA
INTEGRAR EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
.
LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 56 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
32
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
FALTA DE FACTURAS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: PROYECTO INTEGRAL PARA
LA MODERNIZACIÓN Y
REESTRUCTURACIÓN DEL "HOTEL CEIBA
(CASA ALBERTO) ¨CON UN NUEVO
CONCEPTO DE HOSPEDAJE TURÍSTICO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,000,000.00
(TRES MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
IRREGULARIDAD
NO PRESENTA FACTURA EL SUJETO DE
APOYO, SR. GUSTAVO ALONSO VÁZQUEZ
GIL A FAVOR DEL ORGANISMO
INTERMEDIO LA FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO
ECONÓMICO A.C.
CAUSAS
DEFICIENCIA EN EL
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL,
COTEJO FÍSICO DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES A
FAVOR DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, QUE AMPARAN
LA TRANSFERENCIA DE LOS
RECURSOS AL SUJETO DE
APOYO SR. GUSTAVO
ALONSO VÁZQUEZ GIL.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ÓRGANO INTERMEDIO POR
EL SUJETO DE APOYO, A
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS AL
PROYECTO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEBE
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, LA FACTURA QUE
JUSTIFICA LOS RECURSOS
MINISTRADO AL SUJETO DE
APOYO: SR. GUSTAVO ALONSO
VÁZQUEZ GIL, PARA LA DEBIDA
INTEGRACIÓN AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL, CASO CONTRARIO
REQUERIR EL REINTEGRO DE
LOS RECURSOS MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO EL
FUNCIONARIO RESPONSABLE
DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL
DEBE PROCEDER: ANALIZAR Y
VERIFICAR LA ADECUADA
INFORMACIÓN QUE REGISTRAN
EL LISTADO DE DOCUMENTOS
OBLIGATORIOS PARA
INTEGRAR EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CONTRATO DE COORDINACIÓN SEGUNDA.- DE LOS COMPROMISOS: PARA LA REALIZACIÓN DEL OBJETO DEL PRESENTE CONTRATO, “LAS PARTES” SE COMPROMETEN A REALIZAR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: I.- PARA LA ADECUADA EJECUCIÓN Y/O DESARROLLO DE “EL PROYECTO”, “EL CONTRATANTE” SE OBLIGA A APORTAR RECURSOS DE SU PATRIMONIO A “EL EJECUTOR”, HASTA POR UN MONTO DE $3,000,000.00 (TRES MILLONES DE PESOS 00/100 M.N., IVA INCLUIDO, MISMO QUE SE HARÁ EN UNA SOLA MINISTRACIÓN DENTRO DE LOS CINCO (05) DÍAS HÁBILES SIGUIENTE A LA FECHA DE LA FIRMA DEL PRESENTE CONTRATO. III.- PROPORCIONAL A EL CONTRATANTE EL COMPROBANTE CORRESPONDIENTE UNA VEZ RECIBIDAS LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE LOS RECURSOS OTORGADOS, COMO CONSTANCIA DE SU RECEPCIÓN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 57 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
33
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
INCONSISTENCIAS EN FACTURAS DEL
PROVEEDOR AL SUJETO DE APOYO
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: PROYECTO INTEGRAL PARA
LA MODERNIZACIÓN Y
REESTRUCTURACIÓN DEL "HOTEL CEIBA
(CASA ALBERTO) ¨CON UN NUEVO
CONCEPTO DE HOSPEDAJE TURÍSTICO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,000,000.00
(TRES MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ QUE LAS FACTURAS DE LOS
PROVEEDORES EMITIDAS AL SUJETO DE
APOYO NO DESCRIBEN EL VALOR
UNITARIO DE CADA PRODUCTO O
SERVICIO ADQUIRIDO.
ANEXO 60. FACTURAS DE
PROVEEDORES EMITIDAS AL
SUJETO DE APOYO
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE
LEGALIDAD, COSTOS,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS EROGADOS.
EFECTOS
NO ESCLARECE EL VALOR
INDIVIDUAL Y
ESPECIFICACIONES DE CADA
PRODUCTO O SERVICIO Y NO
SE TIENE UNA INFORMACIÓN
CONFIABLE DE LAS
TRANSACCIONES QUE SE
REPORTAN. EXPEDIENTE
CON INSUFICIENCIA LEGAL,
COSTOS INCURRIDOS
SUFICIENTES Y
COMPETENTES; DE
RECURSOS TRANSFERIDOS AL
SUJETO DE APOYO EN LA
EJECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DEL PROYECTO,
RESPALDO DE LOS
REGISTROS, OPERACIONES
CONTABLES DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y JURÍDICA,
DEBE REQUERIR AL
ORGANISMO INTERMEDIO
PROCEDAN A ELABORAR UN
OFICIO DIRIGIDO AL SUJETO DE
APOYO REQUIRIENDO LA
CORRECCIÓN Y SUSTITUCIÓN
DE LAS FACTURAS, EN LAS
CUALES TENDRÁN QUE
DESCRIBIR EL VALOR UNITARIO
DE CADA PRODUCTO O
SERVICIO, PARA QUE SE TENGA
DOCUMENTACIÓN FISCAL
EVIDENTE, SUFICIENTE Y
COMPETENTE QUE DEN
VERACIDAD A LA EROGACIÓN
DE LOS COSTOS EN LA
EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
DEL PROYECTO DEL SUJETO DE
APOYO.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR EXHAUSTIVAMENTE EL CUMPLIMIENTO LEGAL, FISCAL Y JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE Y COMPETENTE DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN LA EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS DEL PROYECTO.
CONTRATO DE COORDINACIÓN SEGUNDA.- DE LOS COMPROMISOS: PARA LA REALIZACIÓN DEL OBJETO DEL PRESENTE CONTRATO, “LAS PARTES” SE COMPROMETEN A REALIZAR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: III. - "EL CONTRATANTE" DESIGNA A "EL EJECUTOR" COMO EL ORGANISMO ENCARGADO DE REALIZAR LOS PAGOS CORRESPONDIENTES DE "EL PROYECTO", POR LO QUE "EL EJECUTOR" DEBERÁ REALIZAR LO SIGUIENTE: III.6. UNA VEZ CONCLUIDO "EL PROYECTO", "EL EJECUTOR" SE COMPROMETE CON "EL CONTRATANTE" A ENTREGAR UN EXPEDIENTE DE "EL PROYECTO" QUE ADEMÁS DEBE CONTENER: III.6.1 RELACIÓN DE GASTOS DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS; III.6.2 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE ACTIVIDADES; III.7. "EL EJECUTOR" SE OBLIGA A BRINDAR LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE "EL PROYECTO" QUE SOLICITE "EL CONTRATANTE" PARA LOS EFECTOS QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 58 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
34
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
FALTA DE DOCUMENTACIÓN
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: "NUEVO MODELO DE
NEGOCIOS DE LA UNIÓN GANADERA DE
TABASCO"
RECURSOS MINISTRADOS: $1,913,334.00
(UN MILLÓN, NOVECIENTOS TRECE MIL,
TRESCIENTOS TREINTA Y CUATRO PESOS
00/100 M.N.)
NO PRESENTA LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE FÍSICO:
OFICIO DE SOLICITUD DE RECURSOS.
CARTA DE INTENCIÓN
HOJA DE TRANSFERENCIA DE NAFIN A
FUNCODE.
ESTADOS DE CUENTA, NI LA
CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA
AL FINALIZAR EL PROYECTO.
PROYECTO O UN DESARROLLO DE
TRABAJO PARA LA APLICACIÓN DE
RECURSOS.
ANEXO 61. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 62. CONTRATO
FIRMADO ENTRE EL
ORGANISMO INTERMEDIO Y
SUJETO DE APOYO
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
OFICIO DE SOLICITUD DE
RECURSOS.
CARTA DE INTENCIÓN
HOJA DE TRANSFERENCIA DE
NAFIN A FUNCODE.
ESTADOS DE CUENTAS
MENSUALES
CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA AL FINALIZAR EL
PROYECTO.
PROYECTO O UN DESARROLLO
DE TRABAJO PARA LA
APLICACIÓN DE RECURSOS.
OPINIÓN DEL CUMPLIMIENTO.
EVIDENCIAS DEL PROYECTO.
FACTURAS DEL SUJETO DE
APOYO AL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EL CONTRATO FIRMADO
ENTRE EL ORGANISMO
INTERMEDIO Y SUJETO DE
APOYO NO SE ENCUENTRA
FIRMADO POR EL EJECUTOR Y
NO SE MENCIONA EL
ACUERDO EN EL QUE QUEDO
ESTIPULADA LA ASIGNACIÓN
DE RECURSOS.
A FIN DE CUMPLIR CON LO
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. CAPÍTULO V. DEL COMITÉ DICTAMINADOR. ARTÍCULO 21.-
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 59 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
OPINIÓN DEL CUMPLIMIENTO.
EVIDENCIAS DEL PROYECTO.
FACTURAS DEL SUJETO DE APOYO AL
ORGANISMO INTERMEDIO.
EL CONTRATO FIRMADO ENTRE EL
ORGANISMO INTERMEDIO Y SUJETO DE
APOYO NO SE ENCUENTRA FIRMADO
POR EL EJECUTOR Y NO SE MENCIONA EL
ACUERDO EN EL QUE QUEDO
ESTIPULADA LA ASIGNACIÓN DE
RECURSOS.
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE DE LA SOCIEDAD MERCANTIL COMO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
ADEMÁS DE LAS FACULTADES QUE SE LE ATRIBUYEN EN LOS ARTÍCULOS PRECEDENTES, EL COMITÉ DICTAMINADOR TENDRÁ A SU CARGO LA SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS TOMADOS, ASÍ COMO EL IMPULSO Y SEGUIMIENTO DE LA ESTRATEGIA DE DESARROLLO ECONÓMICO EN EL ESTADO. A ESTE EFECTO, QUEDA FACULTADO PARA APOYAR EN TODO MOMENTO EL DESARROLLO ECONÓMICO DEL ESTADO, DE CONFORMIDAD CON LAS PRIORIDADES ESTABLECIDAS EN ESTA LEY, PROPICIANDO EL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS ELABORADOS EN EL ESTADO, LA UTILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA LOCAL EN TODOS SUS NIVELES, EL FORTALECIMIENTO DE LA PLANTA COMERCIAL, DE LA INDUSTRIA, EL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN, LA VIVIENDA; ASÍ COMO LA INVESTIGACIÓN TECNOLÓGICA Y DE MERCADOS QUE IMPULSEN INTEGRALMENTE EL DESARROLLO DE LA ECONOMÍA ESTATAL. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 60 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS. LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 61 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
35
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
FALTA DE DOCUMENTACIÓN
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: "PROYECTO INTEGRAL PARA
LA MODERNIZACIÓN DE LA EMPRESA
FABRI-PLAS".
RECURSOS MINISTRADOS: $650,000.00
(SEISCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS
00/100 M.N.)
NO PRESENTA LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE FÍSICO:
LAS FIRMAS DEL CONVENIO, DE LA
CARTA COMPROMISO Y RECIBO FIDEET
SON INCONSISTENTES ENTRE ELLAS
MISMAS COMO AL INE.
NO PRESENTA LA CARTA INTENCIÓN.
NO PRESENTA UN REPORTE OFICIAL
DEL BENEFICIARIO.
NO PRESENTA ESTADOS DE CUENTA
MENSUALES
NO PRESENTA LA CANCELACIÓN DE LA
CUENTA BANCARIA AL FINALIZAR EL
ANEXO 63. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 64. CONTRATO DE
COORDINACIÓN.
ANEXO 65. FIRMAS DE
CONVENIO, CARTA
COMPROMISO Y RECIBO
FIDEET.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
LAS FIRMAS DEL CONVENIO,
DE LA CARTA COMPROMISO
Y RECIBO FIDEET SON
INCONSISTENTES ENTRE
ELLAS MISMAS COMO AL
INE.
NO PRESENTA LA CARTA
INTENCIÓN.
NO PRESENTA UN REPORTE
OFICIAL DEL BENEFICIARIO.
NO PRESENTA ESTADOS DE
CUENTA MENSUALES
NO PRESENTA LA
CANCELACIÓN DE LA
CUENTA BANCARIA AL
FINALIZAR EL PROYECTO
NO PRESENTA PROYECTO
ESCRITO / PROPUESTA.
NO PRESENTA FACTURAS
DEL PROVEEDOR AL SUJETO
DE APOYO.
EL CONTRATO DE
COORDINACIÓN TIENE
ERROR DE PERSONALIDAD
JURÍDICA.
A FIN DE CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS,
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 62 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
PROYECTO
NO PRESENTA PROYECTO ESCRITO /
PROPUESTA.
NO PRESENTA FACTURAS DEL
PROVEEDOR AL SUJETO DE APOYO.
EL CONTRATO DE COORDINACIÓN
TIENE ERROR DE PERSONALIDAD
JURÍDICA.
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE.
INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 63 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MENSUALES 13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 64 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
36
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
FALTA EVIDENCIA
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: "“PROYECTO HACIENDA
TURÍSTICA DEL TEMAZCAL Y CHOCOLATE
LA CHONITA”
RECURSOS MINISTRADOS: $314,375.00
(TRESCIENTOS CATORCE MIL,
TRESCIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS
00/100 M.N.)
NO PRESENTA LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN EN EL EXPEDIENTE FÍSICO:
CARTA INTENCIÓN
PROYECTO ESCRITO Y/O PROPUESTA.
ANEXO 66. LISTADO DE DOCUMENTOS.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO DE
ACREDITAMIENTO A LOS
RECURSOS MINISTRADOS:
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, ASÍ COMO DE
LEGALIDAD.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
CARTA INTENCIÓN
PROYECTO ESCRITO Y/O
PROPUESTA.
A FIN DE CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL CONVENIO
DE COORDINACIÓN E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE.
CONTRATO DE COORDINACIÓN. CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS COMPROMISOS. III.7. “EL EJECUTOR” SE OBLIGA A BRINDAR LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE “EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL CONTRATANTE” PARA LOS EFECTOS QUE SE REQUIERAN
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 65 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
37
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: FLOAUTING STYLE
RECURSOS MINISTRADOS: DE $77,748.00
(SETENTA Y SIETE MIL SETECIENTOS
CUARENTA Y OCHO PESOS 00/100 M.N.)
LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
EROGADA EN LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO, NO PRESENTA EVIDENCIA
COMPETENTE Y SUFICIENTE, SOLO
ACOMPAÑAN 2 FOTOS.
EL CONTRATO DE COORDINACIÓN,
CONTIENE ERROR DE PERSONALIDAD
JURÍDICA DEL SUJETO, DEBE DESCRIBIR
EL NOMBRE DE LA PERSONA FÍSICA.
ANEXO 67. CONTRATO DE
COORDINACIÓN
ENCABEZADO.
ANEXO 68. FOTOS DEL
EXPEDIENTE.
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE
LEGALIDAD, SUFICIENTE Y
COMPETENTE EN EL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDO AL PROYECTO
EFECTOS
EXPEDIENTE CON
INSUFICIENCIA LEGAL,
SUFICIENTES Y
COMPETENTES; EN LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO EN
LA EJECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DEL PROYECTO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO
DOCUMENTACIÓN EVIDENTE,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
QUE DEN VERACIDAD DE LOS
ACTOS
CORRECTIVA AL ENCABEZADO
DEL CONTRATO.
PROPORCIONAR EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE LAS
ACCIONES DEL PROGRAMA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR
EXHAUSTIVAMENTE EL
CUMPLIMIENTO LEGAL, Y
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE DE
LOS OBJETIVOS DEL PROYECTO
Y DEFICIENCIA DE LA
EVIDENCIA COMPROBATORIA
DE LAS OPERACIONES
CONTABLES Y FINANCIERAS.
.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 66 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
38
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: JUKUB YOCOT’AN
RECURSOS MINISTRADOS: $68,250.00
(SESENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS
CUENTA PESOS 00/100 M.N.)
LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA,
RELATIVA EL CONTRATO DE
COORDINACIÓN CONTIENE ERRORES DE
PERSONALIDAD JURÍDICA AL DESCRIBIR
JUKUB YOCOT’AN NOMBRE DEL
PROYECTO COMO EMPRESA, CUANDO
LEGALMENTE CORRESPONDE A LA
PERSONA FÍSICA C. ANA LEYDI
HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, ASÍ LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
DEBE EXPEDIRSE A NOMBRE DEL
CONTRIBUYENTE REFERIDO.
ANEXO 69. CONTRATO DE
COORDINACIÓN
ENCABEZADO.
CAUSAS
DEFICIENCIA JURÍDICA EN LA
ELABORACIÓN DEL FORMATO
Y CONTENIDO DEL
ENCABEZADO DEL
CONTRATO DE
COORDINACIÓN, CON EL
BENEFICIARIO Y EL
ORGANISMO INTERMEDIO.
EFECTOS
EXPEDIENTE CON
INSUFICIENCIA LEGAL,
SUFICIENTE Y COMPETENTE;
EN LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO EN
LA EJECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DEL PROYECTO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y JURÍDICA,
PROCEDAN A SUSTITUIR EL
ENCABEZADO DEL CONTRATO
DE COORDINACIÓN DEL
NOMBRE DEL PROYECTO
JUKUB YOCOT’AN POR EL
NOMBRE DE LA PERSONA
FÍSICA C ANA LEYDI
HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ E
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBERÁ
ELABORAR LOS CONTRATOS DE
COORDINACIÓN DE ACUERDO
CON LA PERSONALIDAD
JURÍDICA DEL BENEFICIARIO,
PREVIA REVISIÓN Y REFRENDO
DEL ÁREA JURÍDICA.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 67 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
39
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: KAYAK DEL SUR
RECURSOS MINISTRADOS: $53,500.00
(CINCUENTA Y TRES MIL QUINIENTOS
PESOS 00/100 M.N.),
LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA,
EL REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO
REPORTA FÍSICAMENTE 8 (OCHO)
SALVAVIDAS, LA FACTURA JUSTIFICA 4
(CUATRO) SALVAVIDAS.
EL CONTRATO DE COORDINACIÓN,
CONTIENE ERROR DE PERSONALIDAD
JURÍDICA AL DESCRIBIR A KAYAK DEL SUR
NOMBRE DEL PROYECTO COMO
EMPRESA, CUANDO LEGALMENTE
CORRESPONDE A LA PERSONA FÍSICA C.
JAIRO SAMUEL SEGURA VICENTE, ASÍ LA
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
DEBE EXPEDIRSE A NOMBRE DEL
CONTRIBUYENTE REFERIDO.
ANEXO 70. REPORTE FINAL
DEL BENEFICIARIO; FACTURA
FOLIO BBAAG-330335 DE
FECHA 13/12/2017 EXPEDIDA
POR CITY CLUB
VILLAHERMOSA;
ENCABEZADO DE CONTRATO
DE COORDINACIÓN.
CAUSAS
DEFICIENCIA AL
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN, VERIFICACIÓN DE
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL
Y COTEJO FÍSICO DE LOS
INSUMOS ADQUIRIDOS, LA
LEGALIDAD, COSTOS
SUFICIENTE Y COMPETENTE
EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS TRANSFERIDOS AL
PROYECTO.
EFECTOS
FALTA DE DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LOS RECURSOS EJERCIDOS
EN EL EXPEDIENTE INTEGRAL
DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL ORGANISMO
INTERMEDIO, LA
COMPROBACIÓN FÍSICA,
SUFICIENTE Y COMPETENTE DE
LOS INSUMOS ADQUIRIDOS EN
LA FACTURA FOLIO BBAAG-
330335 DE FECHA 13/12/2017
EXPEDIDA POR CITY CLUB
VILLAHERMOSA.
LA MODIFICACIÓN DEL
ENCABEZADO DEL CONTRATO
DE COORDINACIÓN POR EL
NOMBRE DE LA PERSONA
FÍSICA C. JAIRO SAMUEL
SEGURA VICENTE E INTEGRAR
EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA EL
CUMPLIMIENTO LEGAL, Y
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LOS COSTOS
INCURRIDOS EN LA EJECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DEL
PROYECTO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 68 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
40
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: DIAMANTE VERDE
MONTO MINISTRADO: $1, 200,000.00
(UN MILLÓN DOSCIENTOS MIL PESOS
00/100 M.N.)
EL EXPEDIENTE NO CUENTA CON LA
DOCUMENTACIÓN SIGUIENTE:
EL CONTRATO DE LA CUENTA
BANCARIA EXCLUSIVA PARA LA
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS
RECURSOS TRANSFERIDOS PARA LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
LA APERTURA DE LA CUENTA.
EL REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO.
EL CONTRATO DE COORDINACIÓN
CONTIENE ERRORES DE PERSONALIDAD
JURÍDICA AL DESCRIBIR A DIAMANTE
VERDE NOMBRE DEL PROYECTO COMO
EMPRESA, CUANDO LEGALMENTE
CORRESPONDE A LA PERSONA FÍSICA C.
ANEXO 71. ENCABEZADO DE
CONTRATO COORDINACIÓN.
ANEXO 72. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
CAUSAS
DEFICIENCIA EN EL
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN, VERIFICACIÓN DE
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL
EN EL EXPEDIENTE DE
BENEFICIARIO.
EFECTOS
DEFICIENCIA EN LA
INTEGRACIÓN DOCUMENTAL
EN EL EXPEDIENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
CON EL BENEFICIARIO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL ORGANISMO
INTERMEDIO, LA
COMPROBACIÓN FÍSICA,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE:
EL CONTRATO DE LA CUENTA
BANCARIA EXCLUSIVA PARA
LA ADMINISTRACIÓN Y
CONTROL DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS PARA LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
LA APERTURA DE LA
CUENTA,
EL REPORTE FINAL DEL
BENEFICIARIO.
ASÍ LA MODIFICACIÓN DEL
ENCABEZADO DEL CONTRATO
DE COORDINACIÓN POR EL
NOMBRE DE LA PERSONA
FÍSICA C. JOSÉ OSTERLEN
SALAZAR BELTRÁN E INTEGRAR
EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA EL
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 69 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
JOSÉ OSTERLEN SALAZAR BELTRÁN, ASÍ
LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
DEBE EXPEDIRSE A NOMBRE DEL
CONTRIBUYENTE REFERIDO.
CUMPLIMIENTO LEGAL, Y
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA EN LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 70 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
41
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: NIGHT MAGIC
MONTO MINISTRADO: $ 105,410.00
(CIENTO CINCO MIL CUATROCIENTOS
DIEZ PESOS 00/100 M.N.).
EL EXPEDIENTE NO CUENTA CON LA
DOCUMENTACIÓN SIGUIENTE:
LA CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA, ÚNICAMENTE MUESTRAN
LA CONSULTA DE MOVIMIENTOS QUE
ESTÁ EN CEROS.
EL CONTRATO DE COORDINACIÓN
CONTIENE ERRORES DE PERSONALIDAD
JURÍDICA AL DESCRIBIR A NIGHT MAGIC
NOMBRE DEL PROYECTO COMO
EMPRESA, CUANDO LEGALMENTE
CORRESPONDE A LA PERSONA FÍSICA C.
MARÍA LUCERO HERNÁNDEZ ARIAS, ASÍ
LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA
DEBE EXPEDIRSE A NOMBRE DEL
CONTRIBUYENTE REFERIDO.
ANEXO 73. ENCABEZADO DE
CONTRATO COORDINACIÓN;
ANEXO DE BANCO AZTECA
CONSULTA DE MOVIMIENTOS
DE FECHA 18/12/2017.
ANEXO 74. LISTADO DE
DOCUMENTOS
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE LA
LEGALIDAD,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS TRANSFERIDO AL
PROYECTO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ÓRGANO INTERMEDIO DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS AL PROYECTO
E INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, PARA INTEGRAR
AL EXPEDIENTE DEL
BENEFICIARIO, LA
CANCELACIÓN DE LA CUENTA
NO. 62081307437590 DEL
BANCO AZTECA EXCLUSIVA AL
MANEJO DE LOS RECURSOS DEL
PROYECTO.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA EL
CUMPLIMIENTO LEGAL, Y
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA EN LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 71 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
42
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: NIGHT MAGIC
MONTO MINISTRADO: $ 105,410.00
(CIENTO CINCO MIL CUATROCIENTOS
DIEZ PESOS 00/100 M.N.).
EL ACTA DE INSPECCIÓN FÍSICA
OBSERVADA EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DE FECHA 20 DE FEBRERO DEL
2018 NO PRESENTA EVIDENCIA DE FOTOS
DE LA SALA ADQUIRIDA.
ANEXO 75. ACTA DE
INSPECCIÓN FÍSICA.
ANEXO 76. FACTURA DE LA
COMPRA DE LA SALA.
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ÓRGANO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE LA
LEGALIDAD, COSTOS,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS TRANSFERIDO AL
PROYECTO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ÓRGANO INTERMEDIO DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS AL PROYECTO
E INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, LAS FOTOS QUE
EVIDENCIA LA ADQUISICIÓN DE
LA SALA ADQUIRIDA EN LOS
INSUMOS DEL PROYECTO E
INCLUIDA EN EL ACTA DE
FECHA 20 DE FEBRERO DEL
2018.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA EL
CUMPLIMIENTO LEGAL, Y
JUSTIFICACIÓN SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LOS INSUMOS
Y COSTOS INCURRIDOS EN LA
EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
DEL PROYECTO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 72 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
43
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN
PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO A.C.,
ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017
RECURSOS TRANSFERIDOS:
$ 12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE
PESOS 00/100 M.N.)
PROYECTO: PROYECTO PARA EL
DESARROLLO DE UNA LÍNEA
DE NEGOCIO ORIENTADA AL
DESARROLLO DE
TI PARA EL SECTOR TURISMO QUE
PERMITA INCREMENTAR EL POTENCIAL
DE PROMOCIÓN Y DIFUSIÓN DE LA
INFORMACIÓN TURÍSTICA DE LA
ENTIDAD, LA CUAL SERÁ ELABORADA POR
GRUPO SDQ S.A P.I. DE C.V.
MONTO MINISTRADO: $800,000.00
(OCHOCIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
EL REPORTE FINAL DEL PROYECTO
CARECE DE LA FIRMA DEL
REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
ANEXO 77. REPORTE FINAL
DE PROYECTO.
CAUSAS
DEFICIENCIA
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DEL ÓRGANO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
DOCUMENTAL DE LA
LEGALIDAD, SUFICIENTE Y
COMPETENTE EN EL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
TRANSFERIDO AL PROYECTO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS TRANSFERIDOS AL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
FIRMA DEL REPORTE FINAL
POR EL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL LEGAL,
SUFICIENTE, COMPETENTE DE
LOS DOCUMENTOS
CORRESPONDIENTES AL
EXPEDIENTE DEL PROVEEDOR
EN LA EJECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DEL PROYECTO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 73 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
44
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y EMPRESAS TRADICIONALES.
EVIDENCIAS NO TIENEN VERACIDAD IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: FUNDACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO ECONÓMICO A.C. (FUNCODE, A.C.). ACUERDO: FIDEET-SO41-A8-30-05-2017 RECURSOS TRANSFERIDOS: $12,000,000.00 (DOCE MILLONES DE PESOS 00/100 M.N) DE LA REVISIÓN A LAS EVIDENCIAS PRESENTADAS POR LA FUNCODE DE LLEVAR ACABO LA INSPECCIÓN FÍSICA A CADA SUJETO DE APOYO, SE DETECTO QUE SE DUPLICAN LAS ACTAS DE INSPECCIÓN FÍSICA, CON DISTINTA FECHA Y MISMA EVIDENCIA FOTOGRÁFICA EN AMBAS ACTAS, EN LOS SIGUIENTES PROYECTOS:
JUCUB KOCOTAN
NIGHT MAGIC
BICI VÍAS
FLOAUTING STYLE
KAYAK DEL SUR
DIAMANTE VERDE
HACIENDA TURISTICA DE TEMAZCAL Y CHOCOLATE “LA CHONITA”.
VÁMONOS DE PESCA
GRUPO SDQ SAPI DE CV
FABRIPLAS
ANEXO 78. REPORTES DE INSPECCIÓN FÍSICA.
CAUSA
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y OPERACIONAL EN LA RECEPCIÓN, REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A LAS EVIDENCIAS ENTREGADAS POR EL ORGANISMO INTERMEDIO, ASÍ COMO, FALTA DE SEGUIMIENTO EFECTIVO A LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS. EFECTO
FALTA DE VERACIDAD EN LA
COMPROBACIÓN
DOCUMENTAL SOBRE LA
INSPECCIÓN FÍSICA
REALIZADA A CADA SUJETO
DE APOYO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET
PROCEDA A REQUERIR AL
REPRESENTANTE LEGAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO:
FUNDACIÓN PARA LA
COMPETITIVIDAD Y EL
DESARROLLO ECONÓMICO
A.C., ACLARACIÓN POR
ESCRITO DE LA DUPLICIDAD DE
LAS ACTAS DE INSPECCIÓN
FÍSICA, CON DISTINTA FECHA Y
LA MISMA EVIDENCIA
FOTOGRÁFICAS EN LOS
SIGUIENTES PROYECTOS:
JUCUB KOCOTAN
NIGHT MAGIC
BICI VÍAS
FLOAUTING STYLE
KAYAK DEL SUR
DIAMANTE VERDE
HACIENDA TURISTICA DE TEMAZCAL Y CHOCOLATE “LA CHONITA”.
VÁMONOS DE PESCA
GRUPO SDQ SAPI DE CV
FABRIPLAS
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO V. DEL COMITÉ
DICTAMINADOR. ARTÍCULO 21.-
ADEMÁS DE LAS FACULTADES QUE SE
LE ATRIBUYEN EN LOS ARTÍCULOS
PRECEDENTES, EL COMITÉ
DICTAMINADOR TENDRÁ A SU CARGO
LA SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LOS ACUERDOS TOMADOS, ASÍ
COMO EL IMPULSO Y SEGUIMIENTO
DE LA ESTRATEGIA DE DESARROLLO
ECONÓMICO EN EL ESTADO. A ESTE
EFECTO, QUEDA FACULTADO PARA
APOYAR EN TODO MOMENTO EL
DESARROLLO ECONÓMICO DEL
ESTADO, DE CONFORMIDAD CON LAS
PRIORIDADES ESTABLECIDAS EN ESTA
LEY, PROPICIANDO EL CONSUMO DE
MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS
ELABORADOS EN EL ESTADO, LA
UTILIZACIÓN DE LA MANO DE OBRA
LOCAL EN TODOS SUS NIVELES, EL
FORTALECIMIENTO DE LA PLANTA
COMERCIAL, DE LA INDUSTRIA, EL
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN, LA
VIVIENDA; ASÍ COMO LA
INVESTIGACIÓN TECNOLÓGICA Y DE
MERCADOS QUE IMPULSEN
INTEGRALMENTE EL DESARROLLO DE
LA ECONOMÍA ESTATAL.
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, LA
“FUNDACIÓN PARA LA
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 74 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO
ECONÓMICO A.C.” SE COMPROMETE
CON EL FIDEET A ENTREGAR UN
EXPEDIENTE DEL PROYECTO
CONFORME A LO SEÑALADO EN EL
LISTADO DE DOCUMENTOS (ANEXO 3)
DEL PRESENTE INSTRUMENTO
JURÍDICO, ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
ACTIVIDADES RECREATIVAS Y DE
ENTRETENIMIENTO, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE EL PROYECTO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 75 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
45
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONGRESO NACIONAL INMOBILIARIA
AMPI TABASCO 2017
INCONSISTENCIA DE ACTIVIDAD
ECONÓMICA DEL PROVEEDOR
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: ASOCIACIÓN MEXICANA DE PROFESIONALES INMOBILIARIOS: AMPI ACUERDO: SO42-A3-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $3,705,000.00
(TRES MILLONES SETECIENTOS CINCO MIL
PESOS)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ QUE LA FACTURA DEL PROVEEDOR HACIA EL ORGANISMO INTERMEDIO DE LA MINISTRACIÓN REALIZADA, TIENE CONCEPTO DE SERVICIOS PUBLICITARIOS SIN EMBARGO EL PROVEEDOR DE SERVICIOS FUNCODE (FUNDACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y EL DESARROLLO ECONÓMICO AC), EN SUS ACTIVIDADES ECONÓMICAS REGISTRADAS ANTE EL SAT, NO MANIFIESTAN ESTAR ACTIVOS PARA PRESTAR SERVICIOS DE PUBLICIDAD, AUNADO A ESTO LA FACTURA SE PRESENTA FUERA DE PLAZO POR FECHA: 06/11/2017, MIENTRAS QUE EL DEPÓSITO FUE REALIZADO EL DÍA 12/10/2017.
ANEXO 79. CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL.
ANEXO 80. FACTURAS
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA,
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL A INTEGRAR AL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ÓRGANO INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
PROVEEDOR DE
ACREDITAMIENTO DE LA
LEGALIDAD E
INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD E IMPEDIMENTO
PARA LIBERAR LA
TRANSFERENCIA DE
RECURSOS, ASÍ LA
TRANSPARENCIA DE LA
SELECCIÓN DEL PRESTADOR
DE SERVICIOS, FALTA DE
DOCUMENTACIÓN QUE
IMPOSIBILITA LA
ACREDITACIÓN DEL BUEN
MANEJO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
CORRECTIVA
CON APOYO DEL ÁREA
JURÍDICA, FIRMA DE LA
REPRESENTANTE LEGAL DE LA
AMPI, CARTA Y/O ADENDUM,
QUE DEBE ANEXARSE EN EL
EXPEDIENTE DONDE ACEPTA EL
INCUMPLIMIENTO Y
RESPONSABILIDAD DE LA
PRESENTACIÓN CON FECHAS
EXTEMPORÁNEAS DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES DEL
PROVEEDOR;
CON COPIAS A LAS
DEPENDENCIAS NORMATIVAS.
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA, CONFORME
A LOS REQUISITOS DE LAS
REGLAS DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS. (PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP. “D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE MAYO DE 2010) ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ. REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS,
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 76 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL PROVEEDOR.
1. PROPUESTA ECONÓMICA PROVEEDOR SELECCIONADO.
2. FACTURAS. 3. CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN
FISCAL 4. COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
6. COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL.
7. PROPUESTA DE SERVICIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 77 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
46
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONGRESO NACIONAL INMOBILIARIA
AMPI TABASCO 2017
SUJETOS DE APOYO NO PRESENTAN
DOCUMENTACIÓN BASE DEL LISTADO DE
DOCUMENTOS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: ASOCIACIÓN MEXICANA DE PROFESIONALES INMOBILIARIOS: AMPI ACUERDO: SO42-A3-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $3,705,000.00
(TRES MILLONES SETECIENTOS CINCO MIL
PESOS)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ QUE LOS SUJETOS DE APOYO
NO PRESENTAN:
• CARTA INTENCIÓN,
• EVIDENCIAS DEL PROYECTO (VIDEO,
FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN
MEDIO),
• CONTRATO DE APERTURA EXCLUSIVA
DE LA CUENTA BANCARIA PARA
MANEJO DE LOS RECURSOS.
• ESTADOS DE CUENTA BANCARIA, Y
• CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA.
• NO PRESENTAN LA CÉDULA DE
SITUACIÓN FISCAL O CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL, LOS SUJETOS DE
APOYO: MARÍA DE LOS ÁNGELES
GONZÁLEZ GÓMEZ Y JUAN MANUEL
GONZÁLEZ GALLEGOS.
ANEXO 81. LISTADO DE
DOCUMENTOS.
ANEXO 82. LISTADO DE
SUJETOS DE APOYO.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
INTEGRAL DE LOS SUJETOS
DE APOYO, A EVIDENCIA
FÍSICA DOCUMENTAL
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LA LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DE LOS
SUJETOS DE APOYO,
EXISTIENDO LEGALMENTE
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD, RELATIVO A LA
TRANSPARENCIA DEL APOYO
OTORGADO A LOS
BENEFICIARIOS, FALTA DE
DOCUMENTACIÓN QUE
IMPOSIBILITA LA
ACREDITACIÓN DEL BUEN
MANEJO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS,
MENCIONADOS EN LA
IRREGULARIDAD, RELATIVOS AL
CONVENIO DE COORDINACIÓN
DE LOS SUJETOS DE APOYO E
INTEGRARLAS AL EXPEDIENTE.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL ÁREA ADMINISTRATIVA RECEPTORA DE LA DOCUMENTACIÓN A INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE DE ORGANISMO INTERMEDIO, DEBE REVISAR FÍSICA, EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA DOCUMENTAL PREVIA DE LEGALIDAD, SUFICIENTE, COMPETENTE PARA LA DEBIDA INTEGRACIÓN DE LOS EXPEDIENTES.
CONVENIO DE COORDINACIÓN LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 78 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
47
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONGRESO NACIONAL INMOBILIARIA
AMPI TABASCO 2017
INCONSISTENCIAS EN LOS REPORTES
FINALES DE SUJETOS DE APOYO
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: ASOCIACIÓN MEXICANA DE PROFESIONALES INMOBILIARIOS: AMPI ACUERDO: SO42-A3-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $3,705,000.00
(TRES MILLONES SETECIENTOS CINCO MIL
PESOS)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ DESFASAMIENTO EN LAS
FECHAS DE LOS EVENTOS, OMISIONES EN
LOS REPORTES FINALES DE LOS SUJETOS
DE APOYO:
• EL REPORTE FINAL CON FECHA 18 DE OCTUBRE DE 2017, SIENDO LA FECHA FINAL (DEL EVENTO) EL 21 DE OCTUBRE 2017,
• LOS FORMATOS DE REPORTES FINALES (DE LOS SUJETOS DE APOYO), NO SE ENCUENTRAN CONTESTADOS, SOLO CONTIENEN LA FIRMA EN LOS FORMATOS DE REPORTES FINALES.
ANEXO 83. REPORTES
FINALES DE BENEFICIARIOS.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS AL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
Y DE LOS SUJETOS DE APOYO,
A EVIDENCIA FÍSICA
DOCUMENTAL SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DE LOS
SUJETOS DE APOYO,
EXISTIENDO LEGALMENTE
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD, RELATIVO A LA
TRANSPARENCIA DEL APOYO
OTORGADO A LOS
BENEFICIARIOS. FALTA DE
DOCUMENTACIÓN QUE
IMPOSIBILITA LA
ACREDITACIÓN DEL BUEN
MANEJO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEBE
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, LA CORRECTIVA
DOCUMENTAL QUE
CORRESPONDE A LOS SUJETOS
DE APOYOS, QUE SE ENLISTAN:
• REPORTE FINAL CON FECHA
18 DE OCTUBRE DE 2017,
SIENDO LA FECHA FINAL (DEL
EVENTO) EL 21 DE OCTUBRE
2017.
• IMPLEMENTAR EN LOS
FORMATOS DE REPORTES
FINALES YA FIRMADOS, LOS
DATOS REQUERIDOS A LOS
SUJETOS DE APOYOS
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN EN APEGO Y
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS
LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO 11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO
(VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 79 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 80 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
48
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONGRESO NACIONAL INMOBILIARIA
AMPI TABASCO 2017
SUJETO DE APOYO SIN PERSONALIDAD
JURÍDICA CORRECTA
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: ASOCIACIÓN MEXICANA DE PROFESIONALES INMOBILIARIOS: AMPI ACUERDO: SO42-A3-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS:
$3,705,000.00 (TRES MILLONES
SETECIENTOS CINCO MIL PESOS)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ SUJETO DE APOYO,
REPRESENTANTE LEGAL: AL C. JUAN
MANUEL ARECHIGA GUAJARDO, QUIEN
NO SE PERSONALIZA PARA LA
REALIZACIÓN DEL TRÁMITE, QUIEN LO
REALIZA ES EL C. GUSTAVO CARRERA
FALCÓN. EN LA PERSONA DEL
REPRESENTANTE LEGAL, ESTE ULTIMO,
NO PRESENTA:
• IDENTIFICACIÓN OFICIAL: IFE. DEL C.
GUSTAVO CARRERA FALCÓN.
• EVIDENCIAS DEL PROYECTO,
• CONTRATO DE APERTURA CUENTA
BANCARIA EXCLUSIVA PARA
RECEPCIÓN Y MANEJO DE LOS
RECURSOS,
• ESTADOS DE CUENTA BANCARIA
MENSUALES.
ANEXO 84. CARTA
COMPROMISO; HOJA
NÚMERO 11 DE LA
ESCRITURA.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN
DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DE LOS SUJETOS DE APOYO,
A EVIDENCIA FÍSICA
DOCUMENTAL SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DE LOS
SUJETOS DE APOYO,
VERACIDAD E
INCONSISTENCIA LEGAL,
RELATIVO AL APOYO
OTORGADO A LOS
BENEFICIARIOS, FALTA DE
DOCUMENTACIÓN QUE
IMPOSIBILITA LA
ACREDITACIÓN DEL BUEN
MANEJO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, DEBE
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, PARA QUE A SU
VEZ EL REPRESENTANTE LEGAL
DE LA EMPRESA VIVE POMOCA,
S.A, SUJETO DE APOYO.
EXHIBA LOS DOCUMENTOS
OMITIDOS:
• IDENTIFICACIÓN OFICIAL: IFE.
DEL C. GUSTAVO CARRERA
FALCÓN.
• EVIDENCIAS DEL PROYECTO,
• CONTRATO DE APERTURA
CUENTA BANCARIA
EXCLUSIVA PARA RECEPCIÓN
Y MANEJO DE LOS
RECURSOS,
• ESTADOS DE CUENTA
BANCARIA MENSUALES.
• CANCELACIÓN DE LA
CUENTA BANCARIA.
DOCUMENTOS A INTEGRAR AL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO:
ASOCIACIÓN MEXICANA DE
PROFESIONALES
INMOBILIARIOS: AMPI
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET. CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS, INCENTIVOS Y COBERTURAS DE RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS. TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL FIDEET POR CONDUCTO DE LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA COMPROMISO DE DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO MANIFIESTE QUE SE ENCUENTRA AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES Y SE COMPROMETE A MANTENER Y/O A GENERAR NUEVAS FUENTES DE EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS… ANEXO 2 DE LAS REGLAS DE OPERACIÓN. CARTA COMPROMISO. LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL SUJETO DE APOYO O POBLACIÓN OBJETIVO. 1. RELACIÓN DE BENEFICIARIOS 2. CARTA DE INTENCIÓN 3. CARTA COMPROMISO 4. COPIA IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. COMPROBANTE DE DOMICILIO 6. ACTA CONSTITUTIVA Y PODER
NOTARIAL (PERSONA MORAL) 7. CÉDULA DE SITUACIÓN FISCAL 8. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
9. RECIBO FIDEET 10. REPORTE FINAL DEL BENEFICIARIO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 81 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
• CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA.
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN Y
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS
DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
11. EVIDENCIAS DEL PROYECTO (VIDEO, FOTOGRAFÍA, PUBLICACIONES EN MEDIO)
12. ESTADOS DE CUENTA BANCARIAS MENSUALES
13. CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA AL FINAL DEL PROYECTO
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 82 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
49
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROYECTO SEXTO FORO PETROLERO
COPARMEX-OGEP 2017 (ENCUENTRO
INTERNACIONAL EN PETRÓLEO Y GAS)
DEL 24 AL 27 DE OCTUBRE DE 2017.
CUENTA BANCARIA EXCLUSIVA PARA
PROYECTO
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CENTRO
EMPRESARIAL DE TABASCO S.P.,
ACUERDO: SO42-A4-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $4,498,483.13
(CUATRO MILLONES CUATROCIENTOS
NOVECIENTOS Y OCHO MIL
CUATROCIENTOS OCHENTA Y TRES PESOS
13/100)
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ QUE EL ORGANISMO INTERMEDIO CENTRO EMPRESARIAL DE TABASCO, S.P. NO APERTURA CUENTA BANCARIA EXCLUSIVA PARA LA MINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS NO PROPORCIONAN:
CONTRATO DE APERTURA DE CUENTA BANCARIA Y DE INVERSIÓN, SOLO PRESENTAN CUENTA DE BANCO BANAMEX No. 002790700986008828, DE SU PROPIEDAD.
NO SE ENCONTRARON FACTURAS DEL CENTRO EMPRESARIAL DE TABASCO, S.P., A FAVOR DEL FIDEET POR LOS RECURSOS MINISTRADOS.
ANEXO 85. OFICIO DE
MINISTRACIÓN DE RECURSOS
Y COMPROBANTE DE
TRANSFERENCIA NAFIN
CAUSAS
DEFICIENCIA EN EL
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN, VERIFICACIÓN DE
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL
Y COTEJO FÍSICO DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES A
FAVOR DEL FIDEET, QUE
AMPARAN LA
TRANSFERENCIA DE LOS
RECURSOS A LA CUENTA
BANCARIA EXCLUSIVA PARA
EJERCER LOS RECURSOS DEL
PROYECTO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA DE
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS EN EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO,
COMO CUENTA BANCARIA
EXCLUSIVA PARA EL MANEJO
DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS, ASÍ COMO
INCONSISTENCIA LEGAL
FISCAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, CON APOYO
DEL ÁREA JURÍDICA, REQUERIR
AL REPRESENTANTE LEGAL DEL
CENTRO EMPRESARIAL DE
TABASCO, S.P. LA FIRMA CARTA
Y/O ADENDUM, QUE DEBE
ANEXARSE EN EL EXPEDIENTE
DONDE ACEPTA EL
INCUMPLIMIENTO Y
RESPONSABILIDAD DE LA NO
PRESENTACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA Y DE INVERSIÓN,
EXCLUSIVA PARA LA
RECEPCIÓN, DISPERSIÓN Y
CONTROL DE LOS RECURSOS
QUE TRANSFIERE NAFIN, EN LA
EJECUCIÓN DE ESTE
PROYECTO, CON COPIAS A LAS
DEPENDENCIAS NORMATIVAS,
ASÍ COMO LA EMISIÓN DE LAS
FACTURAS FISCALES QUE
AMPAREN LA TRANSFERENCIA
REALIZADA el DÍA 24 DE
OCTUBRE DE 2017, CASO
CONTRARIO SE REALIZARÁ EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA RECEPCIÓN DE LA
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEICOMISO PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE LAS EMPRESAS DEL ESTADO DE TABASCO. QUINTA. EL COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEET PODRÁ APROBAR EL FONDEO DE LOS RECURSOS PARA LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DE LAS DEPENDENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO, O A QUIEN DESIGNE EL COMITÉ TÉCNICO, MEDIANTE LAS SIGUIENTES FORMAS: 1. APORTACIÓN DE RECURSOS AL
PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO, MEDIANTE EL DEPÓSITO O TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA A SU CUENTA BANCARIA;
2. OPERACIÓN REVOLVENTE DE RECURSOS, MEDIANTE LA FIRMA DE CONVENIO DE COLABORACIÓN. PARA ESTE CASO, LOS FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DE LAS DEPENDENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO DEBERÁN APERTURAR UNA CUENTA DE CHEQUES PARA EL MANEJO EXCLUSIVO DE LOS RECURSOS.
CLAUSULA. SEGUNDA.- DE LOS COMPROMISOS. III.- "EL FIDEET" DESIGNA A "EL CENTRO EMPRESARIAL DE TABASCO S.P." COMO EL ORGANISMO ENCARGADO DE REALIZAR LOS PAGOS CORRESPONDIENTES DE "EL PROYECTO", POR LO QUE "EL CENTRO EMPRESARIAL DE TABASCO S.P." DEBERÁ REALIZAR LO SIGUIENTE: III. 1. PROPORCIONAR A "EL FIDEET" UNA CUENTA O CONTRATO DE INVERSIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 83 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA QUE PRESENTAN LOS ORGANISMOS INTERMEDIOS, DEBE PROCEDER A REVISIÓN, VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN Y CUMPLIMIENTO A LOS REQUISITOS DE LAS REGLAS DE OPERACIÓN, Y DEL CONVENIO DE COORDINACIÓN, A LOS ACUERDOS ESTABLECIDOS EN LAS ACTAS DE SESIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DEL COMITÉ TÉCNICO ASÍ COMO VIGILAR LA COBERTURA DE LA MINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS, PARA LA ACREDITACIÓN DEL PROGRAMA O PROYECTO Y LA DOCUMENTACIÓN A LOS SUJETOS DE APOYO PROVEEDORES Y BENEFICIARIOS, A FIN DE OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL USO, Y EN SU CASO, LOS REINTEGROS DE LOS REMANENTES DE RECURSOS PATRIMONIALES A LA CUENTA DEL FIDUCIARIO NAFIN.
Y EJERCICIO DE MANERA EXCLUSIVA DE LOS RECURSOS TRANSFERIDOS MENCIONADOS EN EL NUMERAL I DE LA PRESENTE CLÁUSULA. CONVENIO DE COORDINACIÓN. CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS COMPROMISOS. I. TERCER PÁRRAFO. POR SU PARTE “EL CENTRO EMPRESARIAL DE TABASCO S.P.” SE OBLIGA CON EL FIDEET A ENTREGAR UN COMPROBANTE FISCAL POR EL VALOR DE LOS RECURSOS QUE RECIBA. III.3 PROPORCIONAR A "EL FIDEET" EL COMPROBANTE CORRESPONDIENTE UNA VEZ RECIBIDAS LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE LOS RECURSOS OTORGADOS, COMO CONSTANCIA DE SU RECEPCIÓN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 84 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
50
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROYECTO SEXTO FORO PETROLERO
COPARMEX-OGEP 2017 (ENCUENTRO
INTERNACIONAL EN PETRÓLEO Y GAS)
DEL 24 AL 27 DE OCTUBRE DE 2017.
DISCREPANCIA NUMERAL EN ACTAS Y
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CENTRO
EMPRESARIAL DE TABASCO S.P.,
ACUERDO: SO42-A4-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $4,498,483.13
(CUATRO MILLONES CUATROCIENTOS
NOVECIENTOS Y OCHO MIL
CUATROCIENTOS OCHENTA Y TRES PESOS
13/100)
SE DETECTA UNA DISCREPANCIA NUMERAL DE ACUERDOS EN DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PRESENTADOS POR EL ORGANISMO INTERMEDIO (FIDEET-SO39-A8-09-12-16) Y EL CONVENIO DE COORDINACIÓN (SO42-A4-11-08-2017), A SU VEZ, LOS REPORTES DE AVANCE FÍSICO-FINANCIEROS MENSUALES SE ENCUENTRAN FIRMADOS POR UN TERCERO CON LA RUBRICA P.O. (POR ORDEN), SIN EXISTIR UN DOCUMENTO OFICIAL QUE HABILITE A ESTA PERSONA QUE FIRMA ANTEPONIENDO LAS SIGLAS P.O.
ANEXO 86. REPORTES DE
AVANCE FÍSICO-FINANCIEROS
MENSUALES.
ANEXO 87. REPORTE FINAL
DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
ANEXO 88. CONVENIO DE
COORDINACIÓN.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE CONTROL
INTERNO Y ADMINISTRATIVA,
POR EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE EN LA
RECEPCIÓN, REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE
DOCUMENTOS
COMPROBATORIO
DEBIDAMENTE
REQUISITADOS A INTEGRAR
AL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INCONGRUENCIA E
INCONSISTENCIA LEGAL EN EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
“CENTRO EMPRESARIAL DE
TABASCO S.P” CON RESPECTO
A NÚMEROS DE ACUERDOS
SO39-A8-09-12-16) Y EL QUE
DESCRIBE EL CONVENIO DE
COORDINACIÓN (SO42-A4-
11-08-2017) INTEGRADOS EN
EL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, ASÍ ILEGALIDAD
DE LA FIRMA DE LA PERSONA
QUE RUBRICA: P.O. LOS
REPORTES DE AVANCE FÍSICO
FINANCIEROS MENSUALES.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET
DELEGARÁ A QUIEN
CORRESPONDA, REALIZAR LA
CORRECCIÓN:
- ACLARACIÓN RESPECTO AL
NUMERAL DE ACUERDOS
ENTRE ACUERDO: SO42-A4-11-
08-2017 Y FIDEET-SO39-A8-09-
12-16, ASÍ EL ORGANISMO
INTERMEDIO EXHIBA
DOCUMENTO DE SUSTITUCIÓN
DE LA REPRESENTACIÓN LEGAL
Y DE HABILITACIÓN DE LA
PERSONAS QUE RUBRICA P.O.
- LOS REPORTES DE AVANCE
FÍSICO-FINANCIEROS
MENSUALES
CASO CONTRARIO REQUERIR EL
REINTEGRO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL DEBE PROCEDER: ANALIZAR Y VERIFICAR LA ADECUADA INFORMACIÓN Y FIRMAS DE REPORTES QUE REGISTRAN EL LISTADO DE DOCUMENTOS OBLIGATORIOS.
ACUERDO: FIDEET-S042-A4-11-08-2017. CONVENIO DE COORDINACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL PROYECTO. DECLARACIONES. DE EL FIDEET. I.4 EN LA CUADRAGÉSIMA SEGUNDA SESIÓN ORDINARIA DEL COMITÉ TÉCNICO DE "EL FIDEET", CELEBRADA EL DÍA 11 DE AGOSTO DE 2017, LOS INTEGRANTES DEL COMITÉ TÉCNICO APROBARON POR UNANIMIDAD DE VOTOS, MEDIANTE ACUERDO FIDEET-S042-A4-11-08-2017, LA AUTORIZACIÓN DE LA SUFICIENCIA PRESUPUESTAL PARA "EL PROYECTO", POR UN MONTO DE $4, 498,483.13 (CUATRO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y TRES PESOS 13/100 M.N.).
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 85 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
51
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROYECTO SEXTO FORO PETROLERO
COPARMEX-OGEP 2017 (ENCUENTRO
INTERNACIONAL EN PETRÓLEO Y GAS)
DEL 24 AL 27 DE OCTUBRE DE 2017.
INCONSISTENCIAS EN FIRMAS
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CENTRO
EMPRESARIAL DE TABASCO S.P.,
ACUERDO: SO42-A4-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $4,498,483.13
(CUATRO MILLONES, CUATROCIENTOS
NOVENTA Y OCHO MIL, CUATROCIENTOS
OCHENTA Y TRES PESOS 13/100)
INCONSISTENCIA DE FIRMAS DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE PROVEEDOR.
IRREGULARIDAD
SE DETECTÓ QUE LA FIRMA DEL
PROVEEDOR EN LA “PROPUESTA
ECONÓMICA” NO COINCIDE CON LA
FIRMA DE LA IDENTIFICACIÓN OFICIAL
INSTITUTO NACIONAL ELECTORAL
PRESENTADA POR EL REPRESENTANTE
LEGAL.
ANEXO 89. PROPUESTA
ECONÓMICA E IFE
CAUSAS
DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA, POR
FUNCIONARIO RESPONSABLE
EN LA REVISIÓN
DOCUMENTAL DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL:
LISTADO DE DOCUMENTOS
OBLIGATORIOS.
EFECTOS
NO EXISTE VERACIDAD EN LA
DOCUMENTACIÓN
PROPORCIONADA, POR
PARTE DEL PROVEEDOR E
INCONSISTENCIA LEGAL EN
LA FIRMA DEL PROVEEDOR
EN LA PROPUESTA
ECONÓMICA Y LA DEL
REPRESENTANTE LEGAL
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET
DEBE REQUERIR AL
REPRESENTANTE LEGAL LA
ACLARACIÓN DE LA
AUTENTICIDAD DE LA FIRMA
DE LAS PARTES INVOLUCRADAS
EN LA “PROPUESTA
ECONÓMICA”, PARA LA
ADECUACIÓN E INTEGRACIÓN
DOCUMENTAL AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL DEBE PROCEDER: ANALIZAR, REVISAR Y VERIFICAR LA ADECUADA INFORMACIÓN DECEPCIONADA QUE REGISTRAN LOS LISTADOS DE DOCUMENTOS OBLIGATORIOS.
LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL PROVEEDOR. 1. PROPUESTA ECONÓMICA
PROVEEDOR SELECCIONADO. 2. FACTURAS. 3. CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL 4. COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
6. COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL
7. PROPUESTA DE SERVICIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 86 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
52
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROYECTO SEXTO FORO PETROLERO
COPARMEX-OGEP 2017 (ENCUENTRO
INTERNACIONAL EN PETRÓLEO Y GAS)
DEL 24 AL 27 DE OCTUBRE DE 2017.
PAGOS DE IMPUESTOS ESTATALES Y
FEDERALES EXTEMPORÁNEO
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CENTRO
EMPRESARIAL DE TABASCO S.P.,
ACUERDO: SO42-A4-11-08-2017.
RECURSOS MINISTRADOS: $4,498,483.13
(CUATRO MILLONES, CUATROCIENTOS
NOVENTA Y OCHO MIL, CUATROCIENTOS
OCHENTA Y TRES PESOS 13/100)
DE LA REVISIÓN AL PROGRAMA SE
DETECTÓ QUE EL PROVEEDOR CASA
PRODUCTORA VOZZ MEDIA, ° PRESENTA
LA DECLARACIÓN PROVISIONAL DE
IMPUESTOS FEDERALES DEL MES DE
OCTUBRE DEL AÑO 2016, CON ATRASO A
MAS DE UN AÑO A LA FECHA DEL
EVENTO.
° CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL DE
ENERO 2016. CON ATRASO A MAS DE UN
AÑO A LA FECHA DEL EVENTO.
° OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES FISCALES PRESENTA CON
FECHA DE 09 DE FEBRERO DE 2018,
POSTERIOR AL EVENTO.
ANEXO 90. DOCUMENTOS
FISCALES.
CAUSAS
DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA EN LA
REVISIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES
OBLIGATORIOS QUE DEBEN
PRESENTAR LOS
PROVEEDORES PARA LA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
EFECTOS
INCONSISTENCIA E
INCUMPLIMIENTO EN LA
COMPROBACIÓN FISCAL DEL
PROVEEDOR, ASÍ COMO, EN
LA INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE DE CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE
EJECUCIÓN DEL PROYECTO.
CORRECTIVA
CON APOYO DEL ÁREA
JURÍDICA, FIRMA DE LA
REPRESENTANTE LEGAL DEL
CET,SP CARTA Y/O ADENDUM,
QUE DEBE ANEXARSE EN EL
EXPEDIENTE DONDE ACEPTA EL
INCUMPLIMIENTO Y
RESPONSABILIDAD DE LA NO
PRESENTACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES EN
TIEMPO Y FORMA DEL
PROVEEDOR, CON COPIAS A
LAS DEPENDENCIAS
NORMATIVAS. EXHORTO A
FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA RECEPCIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA QUE PRESENTAN LOS ORGANISMOS INTERMEDIOS, DEBE PROCEDER A REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN Y CUMPLIMIENTO A LOS REQUISITOS DE LAS REGLAS DE OPERACIÓN Y DEL CONVENIO DE COORDINACIÓN, ASÍ COMO LA DOCUMENTACIÓN HACIA LOS SUJETOS DE APOYO Y PROVEEDORES, A FIN DE
LISTADO DE DOCUMENTOS. DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL PROVEEDOR. 1. PROPUESTA ECONÓMICA
PROVEEDOR SELECCIONADO. 2. FACTURAS. 3. CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN
FISCAL 4. COPIA DE IDENTIFICACIÓN OFICIAL 5. ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES O CONVENIO DE ACUERDO DE SITUACIÓN FISCAL
6. COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL.
7. PROPUESTA DE SERVICIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 87 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL USO, Y EN SU CASO, LOS REINTEGROS DE LOS REMANENTES DE RECURSOS PATRIMONIALES A LA CUENTA DEL FIDUCIARIO NAFIN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 88 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
53
TITULO DE IRREGULARIDAD
SERVICIOS DE CONSULTORÍA
COMPLEMENTARIOS A LA ELABORACIÓN
DE DICTAMEN PARA LA ZONA
ECONÓMICAS ESPECIALES CORREDOR
TABASCO CAMPECHE
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: PRODENSA
SERVICIOS DE CONSULTORÍA S.A. DE C.V.,
ACUERDO: SO40-A3-21-04-2017
RECURSOS MINISTRADOS: $7,000,000.00
(SIETE MILLONES DE PESOS 00/100 M.N. )
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL DE PRODENSA SERVICIOS DE
CONSULTORÍA S.A. DE C.V. COMO:
° ACTA CONSTITUTIVA,
° CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL,
° PODER NOTARIAL,
° COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL,
° ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES Y
° CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL.
ANEXO 91. LISTADO DE
DOCUMENTOS DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN A EVIDENCIA
FÍSICA DOCUMENTAL
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LA LEGALIDAD DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
PROVEEDOR.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
PROVEEDOR DE
ACREDITAMIENTO
LEGALIDAD COMO ACTA
CONSTITUTIVA, CEDULA DE
IDENTIFICACIÓN FISCAL,
PODER NOTARIAL DEL
REPRESENTANTE LEGAL,
COMPROBANTE DE
DOMICILIO FISCAL,
CONSTANCIA DE SITUACIÓN
FISCAL E INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL PROVEEDOR, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
° ACTA CONSTITUTIVA,
° CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN
FISCAL,
° PODER NOTARIAL,
° COMPROBANTE DE
DOMICILIO FISCAL,
° ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES Y FEDERALES Y
° CONSTANCIA DE SITUACIÓN
FISCAL.
RELATIVOS A LA
CONSTITUCIÓN LEGAL Y FISCAL
DE LA SOCIEDAD MERCANTIL, A
INTEGRAR AL EXPEDIENTE DEL
PRESTADO DE SERVICIOS.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
PREVIAMENTE DEBE REVISAR
FÍSICA, EXHAUSTIVA LA
EVIDENCIA DOCUMENTAL DE
LEGALIDAD, SUFICIENTE,
COMPETENTE DE LOS
PROVEEDORES.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE LOS
PAGOS POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 89 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
54
TITULO DE IRREGULARIDAD
SERVICIOS DE CONSULTORÍA
COMPLEMENTARIOS A LA ELABORACIÓN
DE DICTAMEN PARA LA ZONA
ECONÓMICAS ESPECIALES CORREDOR
TABASCO CAMPECHE
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: PRODENSA
SERVICIOS DE CONSULTORÍA S.A. DE C.V.,
ACUERDO: SO40-A3-21-04-2017
RECURSOS MINISTRADOS: $7,000,000.00
(SIETE MILLONES DE PESOS 00/100 M.N. )
SE DETECTO QUE PRESENTAN
SOLICITUDES DE COTIZACIÓN DE FECHA
18 DE SEPTIEMBRE DE 2017, REQUERIDA
POR LA COORDINACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DEL FIDEET A LAS
EMPRESAS:
CERTEZA ESTRATÉGICA S.A. DE C.V.
IDOM INGENIERÍA S.A. DE C.V.
PRODENSA SERVICIOS DE CONSULTORÍA
S.A. DE C.V.
SIN EMBARGO, NO SE PRESENTAN:
EVIDENCIAS DE COTIZACIONES TÉCNICAS
Y ECONÓMICAS DE LAS EMPRESAS
MENCIONADAS; ANEXO 2 DE LAS
COTIZACIONES TÉCNICAS Y ECONÓMICAS
DE LAS EMPRESAS EN EL EXPEDIENTE,
ANEXO 92. OFICIOS DE
SOLICITUD COTIZACIÓN DE
FECHA 18 DE SEPTIEMBRE DE
2017.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
FÍSICA DOCUMENTAL
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LA LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DEL
PROVEEDOR DE
ACREDITAMIENTO DE LA
LEGALIDAD E
INCONSISTENCIA DE
VERACIDAD, RELATIVO A LA
TRANSPARENCIA DE LA
SELECCIÓN DEL PRESTADOR
DE SERVICIOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL PROVEEDOR, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS
RELATIVOS A LA
CONTRATACIÓN LEGAL Y
FISCAL DE LAS COTIZACIONES
TÉCNICOS Y ECONÓMICAS E
INTEGRARLAS AL EXPEDIENTE.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL PREVIA DE
LEGALIDAD, SUFICIENTE,
COMPETENTE PARA LA DEBIDA
INTEGRACIÓN DE LOS
EXPEDIENTES.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL
PROYECTO CLÁUSULA SEGUNDA DE
LOS COMPROMISOS INCISO I, “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE
INDIQUE “EL INSTITUTO” A EFECTO DE
QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL ORGANISMO
ENCARGADO DE REALIZAR LOS PAGOS
POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 90 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MENCIONADAS EN EL ACTA DE SESIÓN
EXTRAORDINARIA NÚMERO 14 DE FECHA
29 DE SEPTIEMBRE DE 2017.
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 91 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
55
TITULO DE IRREGULARIDAD
TABASCO INDUSTRIAL: PROGRAMA DE
INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y EMPRESAS
TRADICIONALES 2016.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS
DE TABASCO A.C.
ACUERDO: FIDEET-SO37-A4-11-03-2016
PROYECTO: TABASCO INDUSTRIAL:
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES 2016
RECURSOS TRANSFERIDO:
$35,000,000.00 (TREINTA Y CINCO
MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.).
LOS REPORTES DE AVANCES FÍSICOS
FINANCIEROS DE ENERO A DICIEMBRE
2017 PRESENTADOS POR EL INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS
DE TABASCO A.C., TIENEN COMO
NÚMERO DE ACUERDO FIDEET-S031-A10-
01-12-2014, DICHO ACUERDO NO
CORRESPONDE AL PROGRAMA TABASCO
INDUSTRIAL: PROGRAMA DE
INNOVACIÓN Y TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y EMPRESAS
TRADICIONALES 2016.
ANEXO 93. REPORTES DE
AVANCES FÍSICO
FINANCIEROS DEL MES DE
ENERO A DICIEMBRE 2017.
CAUSAS
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO EN
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A
DOCUMENTOS: REPORTES DE
AVANCES FÍSICOS
FINANCIEROS, PARA
INTEGRACIÓN A EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, SE ARCHIVAN
DOCUMENTOS ERRÓNEOS
CON CAMBIOS EN LOS
NUMERALES DE ACUERDOS:
DE LOS PROGRAMAS: FIDEET-
S031-A10-01-12-2014 Y
FIDEET-SO37-A4-11-03-2016.
EFECTOS
EL ORGANISMO INTERMEDIO
PRODUCE REPORTES DE
AVANCES FÍSICOS
FINANCIEROS, NO
DESCRIBEN AUTENTICIDAD,
VERACIDAD Y ADECUADA
INFORMACIÓN, A PARTIR DE
LOS ANTECEDENTES DE
DIFERENTES DE NUMERALES
DE ACUERDO QUE
PRESENTAN FALTA DE
SUSTENTABILIDAD LEGAL Y
DISTORSIÓN EN LA
DOCUMENTACIÓN DE LOS
REGISTROS CONTABLES DE
LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET,
DEBE PRESENTAR LAS
ACLARACIONES CORRECTIVAS A
ESTOS CAMBIOS DE NÚMEROS
DE ACUERDOS: FIDEET-S031-
A10-01-12-2014 Y FIDEET-
SO37-A4-11-03-2016, DE
PROGRAMAS Y DE
ORGANISMOS INTERMEDIOS.
ASÍ, EL REPRESENTANTE LEGAL
DEL INSTITUTO MEXICANO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE
TABASCO A.C. DEBE
PRESENTAR POR ESCRITO LAS
ACLARACIONES CORRECTIVAS
DE LAS OBSERVACIONES
RELACIONADAS CON EL
CAMBIO DE LOS ACUERDOS
PRESENTADOS EN LOS
REPORTES DE AVANCE FÍSICOS
FINANCIEROS DE ENERO A
DICIEMBRE 2017.
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET,
A TRAVÉS DEL PERSONAL
RESPONSABLE, DEBE REVISAR
EXHAUSTIVA LA INTEGRACIÓN
DE LA DOCUMENTACIÓN SEA
AUTENTICA, VERAZ, LEGAL Y
CONTABLE DE LA
INFORMACIÓN DE AVANCES EN
EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
DEL PROYECTO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO I. “EL FIDEET”
PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE
INDIQUE “EL INSTITUTO” A EFECTO DE
QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL ORGANISMO
ENCARGADO DE REALIZAR LOS PAGOS
POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO III.9 “EL
INSTITUTO” SE OBLIGA A BRINDAR LA
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 92 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
56
TITULO DE IRREGULARIDAD
INSTITUTO NACIONAL DEL EMPRENDEDOR 2016 (INADEM) OMISIÓN DE FACTURAS EN EL EXPEDIENTE IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET) ACUERDO: SEO7-A2-22-03-2016 PROYECTO: INADEM 2016. RECURSOS TRANSFERIDOS: $29,722,901.91 (VEINTINUEVE MILLONES, SETECIENTOS VEINTIDÓS MIL , NOVECIENTOS UN PESOS 91/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTO QUE LOS SIGUIENTES PROYECTOS Y PROGRAMAS NO CUENTAN CON LAS FACTURAS DEL RECURSO MINISTRADO:
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL DE TABASCO PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE MUEBLES Y PRODUCTOS ARTESANALES DE MADERA, MINISTRACIÓN DE: $3,281,250.00 (TRES MILLONES, DOSCIENTOS OCHENTA Y UN MIL, DOSCIENTOS CINCUENTA PESOS 00/100 M.N.)
5TO. FORO PETROLERA: ENCUENTRO INTERNACIONAL DE TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN EN PETRÓLEO Y GAS, MINISTRACIÓN DE: $2,900,000.00 (DOS MILLONES, NOVECIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
2DO. FORO GLOBAL DE CRECIMIENTO
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN EXHAUSTIVA DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA DEL ORGANISMO INTERMEDIO DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL, REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO, SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET) LAS FACTURAS DE:
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL DE TABASCO PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE MUEBLES Y PRODUCTOS ARTESANALES DE MADERA;
5TO. FORO PETROLERA: ENCUENTRO INTERNACIONAL DE TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN EN PETRÓLEO Y GAS;
2DO. FORO GLOBAL DE CRECIMIENTO VERDE DEL ESTADO DE TABASCO;
FORTALECIMIENTO DE LABORATORIO DE ANÁLISIS CLÍNICOS;
2DA. EXPO INTERNACIONAL DE ARTESANÍAS NACAJUCA 2016;
PROYECTO INTEGRAL DE LA EMPRESA PANADERÍA “SAL Y MIR”, UBICADO EN TENOSIQUE, TABASCO PARA REACTIVAR LA ECONOMÍA FRONTERIZA DE TABASCO.
CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS.
CONVENIO ESPECÍFICO DE
VOLUNTADES. CLÁUSULAS. CUARTA.-
PARA EL CUMPLIMIENTO DEL
OBJETIVO DEL PRESENTE
INSTRUMENTO, “EL BENEFICIARIO” SE
OBLIGA A: DESARROLLAR Y A
EJECUTAR “EL PROYECTO” DE
ACUERDO AL CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES PRESENTADO A “EL
EJECUTIVO ESTATAL” UTILIZANDO
PARA ELLO LA CANTIDAD APORTADA A
SU FAVOR QUE SE MENCIONA EN LA
CLAUSULA ANTERIOR, DEBIENDO
EXPEDIR EL COMPROBANTE FISCAL
POR EL VALOR TOTAL DE LOS
RECURSOS RECIBIDOS, A FAVOR DE
“EL FIDEET”.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 93 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
VERDE DEL ESTADO DE TABASCO, MINISTRACIÓN DE: $400,000.00 (CUATROCIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
FORTALECIMIENTO DE LABORATORIO DE ANÁLISIS CLÍNICOS, MINISTRACIÓN DE: $81,187.00 (CIENTO OCHENTA Y UN MIL, CIENTO OCHENTA Y SIETE PESO, 00/100 M.N.)
2DA. EXPO INTERNACIONAL DE ARTESANÍAS NACAJUCA 2016, MINISTRACIÓN DE: $1,719,423.88 (UN MILLÓN, SETECIENTOS DIECINUEVE MIL, CUATROCIENTOS VEINTITRÉS PESOS 88/100 M.N.);
PROYECTO INTEGRAL DE LA EMPRESA PANADERÍA “SAL Y MIR”, UBICADO EN TENOSIQUE, TABASCO PARA REACTIVAR LA ECONOMÍA FRONTERIZA DE TABASCO, MINISTRACIÓN DE: $162,000.00 (CIENTO SESENTA Y DOS MIL PESOS 00/100 M.N.)
PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 94 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
57
TITULO DE IRREGULARIDAD
INSTITUTO NACIONAL DEL EMPRENDEDOR 2016 (INADEM)
OMISIÓN DE NÚMERO DE ACUERDO EN REPORTE DE AVANCE FÍSICO-FINANCIERO
Y REPORTE FINAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET) ACUERDO: SEO7-A2-22-03-2016 PROYECTO: INADEM 2016. RECURSOS TRANSFERIDOS: $29,722,901.91 (VEINTINUEVE MILLONES, SETECIENTOS VEINTIDÓS MIL , NOVECIENTOS UN PESOS 91/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTO NO PRESENTA EL NÚMERO DE ACUERDO EN EL REPORTE DE ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO (MENSUAL) DE LOS RECURSOS APORTADOS POR EL FIDEET Y EL REPORTE FINAL EL:
PROYECTO INTEGRAL PARA LA INNOVACIÓN, ESCALAMIENTO PRODUCTIVO, COMERCIALIZACIÓN ESTRATÉGICA DE PLANTA DE PROCESOS PARA EXPORTACIÓN DE JAIBA, PESCADO Y MARISCOS, HORSTMAN SEAFOODS, S.A. DE C.V. , MINISTRACIÓN DE: $1,900,322.00 (UN MILLÓN NOVECIENTOS MIL, TRECIENTOS VEINTIDÓS PESOS 00/100 M.N.).
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE QUESOS TABASCO, MINISTRACIÓN DE:
ANEXO 94. REPORTES DE AVANCES FÍSICO-FINANCIERO Y REPORTES FINALES
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN EXHAUSTIVA DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA DEL ORGANISMO INTERMEDIO DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL, REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET), MODIFICAR Y COLOCAR EL NÚMERO DE ACUERDO EN EL REPORTE DE ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO (MENSUAL) DE LOS RECURSOS APORTADOS POR EL FIDEET Y EL REPORTE FINAL DEL:
PROYECTO INTEGRAL PARA LA INNOVACIÓN, ESCALAMIENTO PRODUCTIVO, COMERCIALIZACIÓN ESTRATÉGICA DE PLANTA DE PROCESOS PARA EXPORTACIÓN DE JAIBA, PESCADO Y MARISCOS, HORSTMAN SEAFOODS, S.A. DE C.V.;
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE QUESOS TABASCO;
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL DE TABASCO PARA EMPRESAS DEL EMBELLECIMIENTO FÍSICO;
1ER. ENCUENTRO DE JÓVENES EMPRENDEDORES 2016: INNOVACIÓN PARA EL DESARROLLO;
PROYECTO INTEGRAL PARA LA GENERACIÓN DE UNA NUEVA LÍNEA DE NEGOCIOS QUE PERMITA EL ESCALAMIENTO PRODUCTIVO DE LA
CONVENIO ESPECÍFICO DE
VOLUNTADES. CLÁUSULAS. TERCERA.-
PARA EL CUMPLIMIENTO DEL
OBJETIVO DEL PRESENTE
INSTRUMENTO, “LA SDET” SE OBLIGA
A:
A) ENTREGAR AL “EL FIDEET”, EN LOS
FORMATOS QUE PARA EL EFECTO SE
LE PROPORCIONE, DENTRO DE LOS
PRIMEROS CINCO DÍAS DEL MES, UN
INFORME DE LOS AVANCES FÍSICOS Y
FINANCIEROS RESPECTO DEL
EJERCICIO DE LOS RECURSOS
APORTADOS PARA LA EJECUCIÓN DE
“EL PROYECTO”.
B) ASUMIR LAS OBLIGACIONES
CONTENIDAS EN LAS REGLAS DE
OPERACIÓN DE “EL FIDEET”, LAS QUE
CONOCE PERFECTAMENTE.
D) PRESENTAR A “EL FIDEET” UN
EXPEDIENTE COMPLETO, RESPECTO DE
LA EJECUCIÓN Y CONCLUSIÓN DE “EL
PROYECTO”, DE ACUERDO A LOS
LINEAMIENTOS QUE AL RESPECTO SE
SEAN SEÑALADOS POR “EL FIDEET”.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 95 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
$5,564,965.00 (CINCO MILLONES, QUINIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL, NOVECIENTOS SESENTA Y CINCO PESOS 00/100 M.N.).
PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL DE TABASCO PARA EMPRESAS DEL EMBELLECIMIENTO FÍSICO, MINISTRACIÓN DE: $2,730,612.80 (DOS MILLONES, SETECIENTOS TREINTA MIL, SEISCIENTOS DOCE PESOS 80/100 M.N.).
1ER. ENCUENTRO DE JÓVENES EMPRENDEDORES 2016: INNOVACIÓN PARA EL DESARROLLO, MINISTRACIÓN DE: $330,000.00 (TRESCIENTOS TREINTA MIL PESOS 00/100 M.N.).
PROYECTO INTEGRAL PARA LA GENERACIÓN DE UNA NUEVA LÍNEA DE NEGOCIOS QUE PERMITA EL ESCALAMIENTO PRODUCTIVO DE LA BANANERA Y RECICLADORA SANTA RITA, A TRAVÉS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO DE PELETIZADO, MINISTRACIÓN DE: $1,645,080.00 (UN MILLÓN, SEISCIENTOS CUARENTA Y CINCO MIL, OCHENTA PESOS 00/100 M.N.).
BANANERA Y RECICLADORA SANTA RITA, A TRAVÉS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO DE PELETIZADO.
E INTEGRAR AL EXPEDIENTE, CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 96 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
58
TITULO DE IRREGULARIDAD
INSTITUTO NACIONAL DEL EMPRENDEDOR 2016 (INADEM): PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE QUESOS TABASCO INCONSISTENCIA EN FIRMAS IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET) ACUERDO: SEO7-A2-22-03-2016 PROYECTO: INADEM 2016: PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL PARA EMPRESAS PRODUCTORAS DE QUESOS TABASCO. RECURSOS TRANSFERIDOS: $5,564,965.00 (CINCO MILLONES, QUINIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL, NOVECIENTOS SESENTA Y CINCO PESOS 00/100 M.N.) IRREGULARIDAD DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ
QUE LA FIRMA DE LOS BENEFICIARIOS:
HÉCTOR EMILIO CASTRO PAREDES, ROSA
NELLY FERNÁNDEZ ZACARÍAS Y VIDAL
GÓMEZ LEZAMA, EN EL RECIBO Y CARTA
COMPROMISO, NO COINCIDE CON LA
FIRMA DE LA IDENTIFICACIÓN OFICIAL
INSTITUTO NACIONAL ELECTORAL.
ANEXO 95. CARTA COMPROMISO Y RECIBO; IDENTIFICACIÓN INSTITUTO NACIONAL ELECTORAL.
CAUSAS DEFICIENCIA ADMINISTRATIVA, POR FUNCIONARIO RESPONSABLE EN LA REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DOCUMENTAL DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL: LISTADO DE DOCUMENTOS OBLIGATORIOS. EFECTOS NO EXISTE VERACIDAD EN LA DOCUMENTACIÓN PROPORCIONADA, POR PARTE DE LOS BENEFICIARIOS E INCONSISTENCIA LEGAL EN LA FIRMA DE LOS MISMOS.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL FIDEET DEBE REQUERIR A LA SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET), LA ACLARACIÓN DE LA AUTENTICIDAD DE LA FIRMA DE LOS BENEFICIARIOS: HÉCTOR EMILIO CASTRO PAREDES, ROSA NELLY FERNÁNDEZ ZACARÍAS Y VIDAL GÓMEZ LEZAMA, EN EL RECIBO Y CARTA COMPROMISO. NO COINCIDE CON LA FIRMA DE LA IDENTIFICACIÓN OFICIAL INSTITUTO NACIONAL ELECTORAL: PARA LA ADECUACIÓN E INTEGRACIÓN DOCUMENTAL AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. PREVENTIVA EN LO SUCESIVO EL
FUNCIONARIO RESPONSABLE
DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL
DEBE PROCEDER: ANALIZAR Y
VERIFICAR LA ADECUADA
INFORMACIÓN RECEPCIONADA
QUE REGISTRAN LOS LISTADOS
DE DOCUMENTOS
OBLIGATORIOS.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS,
INCENTIVOS Y COBERTURAS DE
RIESGO CREDITICIO O GARANTÍAS.
TERCERA. TERCER PÁRRAFO… LA
POBLACIÓN OBJETIVO ENTREGARÁ AL
FIDEET POR CONDUCTO DE LOS
FIDEICOMISOS SECTORIZADOS DEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO,
ASÍ COMO POR QUIEN DESIGNE EL
COMITÉ TÉCNICO: UNA CARTA
COMPROMISO DE DECLARACIÓN
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD,
EN LA QUE EL SUJETO DE APOYO
MANIFIESTE QUE SE ENCUENTRA AL
CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTOS DE
SUS OBLIGACIONES FISCALES
ESTATALES Y FEDERALES Y SE
COMPROMETE A MANTENER Y/O A
GENERAR NUEVAS FUENTES DE
EMPLEO, DIRECTO Y/O INDIRECTOS…
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 97 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
59
TITULO DE IRREGULARIDAD
INSTITUTO NACIONAL DEL EMPRENDEDOR 2016 (INADEM): PROGRAMA INTEGRAL DEL FORTALECIMIENTO PRODUCTIVO Y EMPRESARIAL PARA IMPLEMENTACIÓN DE UNA UNIDAD DE VERIFICACIÓN CON UN LABORATORIO ACREDITADO EN MEDIOAMBIENTE LABORAL PARA LA EMPRESA CIEN S.A. DE C.V. IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET) ACUERDO: SEO7-A2-22-03-2016 PROYECTO: INADEM 2016: PROGRAMA INTEGRAL DEL FORTALECIMIENTO PRODUCTIVO Y EMPRESARIAL PARA IMPLEMENTACIÓN DE UNA UNIDAD DE VERIFICACIÓN CON UN LABORATORIO ACREDITADO EN MEDIOAMBIENTE LABORAL PARA LA EMPRESA CIEN S.A. DE C.V. RECURSOS TRANSFERIDOS: $1,302,000.00 (UN MILLÓN, TRESCIENTOS DOS MIL PESOS 00/100 M.N.) IRREGULARIDAD DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ
QUE EL CONVENIO ESPECÍFICO DE
VOLUNTADES FUE FIRMADO EL DÍA 20
DE ABRIL DE 2017 Y PRESENTAN EL
INFORME FINAL CON FECHA 22 DE
MARZO DE 2016.
ANEXO 96. CONVENIO ESPECIFICO DE VOLUNTADES ANEXO 97. REPORTE FINAL
CAUSAS DEFICIENCIA ADMINISTRATIVA, POR FUNCIONARIO RESPONSABLE EN LA REVISIÓN DE LOS DOCUMENTOS LEGALES OBLIGATORIOS DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL. EFECTOS NO EXISTE VERACIDAD EN LA FECHA DE LA DOCUMENTACIÓN PROPORCIONADA E INCONSISTENCIA LEGAL EN LA FIRMA DE CONVENIO ESPECÍFICO DE VOLUNTADES Y EL INFORME FINAL DEL PROGRAMA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL FIDEET DEBE REQUERIR A LA SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO Y TURISMO (SDET), LA CORRECCIÓN DE LA FECHA DEL REPORTE FINAL PARA LA ADECUACIÓN E INTEGRACIÓN AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN Y
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS
DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
FACULTADES DEL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO. DÉCIMA.- EL
COMITÉ TÉCNICO DESIGNARÁ A UN
COORDINADOR ADMINISTRATIVO E
INSTRUIRÁ A LA FIDUCIARIAS PARA
QUE LE OTORGUEN PODERES
GENERALES PARA PLEITOS Y
COBRANZAS, ACTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y PARA SUSCRIBIR
TÍTULOS DE CRÉDITO, ASÍ COMO LOS
ESPECIALES QUE EN SU CASO SE
REQUIERAN. EL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO, EN SU CARÁCTER
DE APODERADO, EN REPRESENTACIÓN
DE LA FIDUCIARIA TENDRÁ A SU
CARGO LA REALIZACIÓN DE LOS ACTOS
JURÍDICOS PARA LA EJECUCIÓN DE LAS
ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE LA
CLÁUSULA CUARTA DEL CONTRATO DE
FIDEICOMISO, CON EXCEPCIÓN DE LA
RECEPCIÓN, CONCENTRACIÓN,
INVERSIÓN Y ENTREGA DE LOS
RECURSOS QUE INTEGREN EL
PATRIMONIO FIDEICOMITIDO, ASÍ
COMO DEL EJERCICIO DE LAS
FACULTADES QUE EXPRESAMENTE LE
OTORGUE EL COMITÉ TÉCNICO. SIN
PERJUICIO DE LOS ANTES
ESTABLECIDO, CORRESPONDE AL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO: M) CELEBRAR, PREVIA
APROBACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO,
TODOS LOS DEMÁS ACTOS, JURÍDICOS:
ACUERDOS, CONTRATOS Y CONVENIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 98 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
DEL FIDUCIARIO NAFIN. QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
CUMPLIR CON LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, Y LOS NECESARIOS
PARA LLEVAR A CABO
PROMOCIONALES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS, PROGRAMAS DE
PROMOCIÓN O CUALQUIER TIPO DE
PROPAGANDA QUE SE CONSIDERE
CONVENIENTE A EFECTO DE
FORTALECER A LAS EMPRESAS DE LA
ENTIDAD, ASÍ COMO LAS ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CONSIDERADAS COMO
PRIORITARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 99 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
60
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE FESTIVALES PRODUCTIVOS REGIONALES 2016 OMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN EXPEDIENTE PRINCIPAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A3-29-04-2016 PROYECTO: 2D0. FESTIVAL DE LA BUTIFARRA RECURSOS TRANSFERIDOS: $1,148,000.00 (UN MILLÓN CIENTO CUARENTA Y OCHO MIL PESOS 00/100 M.N.)
DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ
OMISIÓN EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
REPORTES AVANCES FÍSICOS-FINANCIEROS MENSUALES 2017;
REPORTE FINAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CAUSAS DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y OPERACIONAL EN LA RECEPCION, REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA EN LA INTEGRACION DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO Y DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL, REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO, LOS DOCUMENTOS:
REPORTES AVANCES FÍSICOS-FINANCIEROS MENSUALES 2017;
REPORTE FINAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “CCET”
SE COMPROMETE CON EL FIDEET A
ENTREGAR UN EXPEDIENTE DE EL
PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
PROYECTO;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 100 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
61
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE FESTIVALES PRODUCTIVOS REGIONALES 2016
DISCREPANCIA NUMERAL EN REPORTE FINAL Y OMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN
SOPORTE EN EXPEDIENTE PRINCIPAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CÁMARA NACIONAL DE COMERCIO, SERVICIOS Y TURISMO DE VILLAHERMOSA (CANACO) ACUERDO: SO38-A3-29-04-2016 PROYECTO: FESTIVAL NAVIDEÑO 2016 RECURSOS TRANSFERIDOS: $20,020,000.00 (VEINTE MILLONES, VEINTE MIL PESOS 00/100 M.N.)
DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ:
NO SE INTEGRO EL CONVENIO DE COORDINACIÓN INICIAL FIRMADO ENTRE EL FIDEET Y ORGANISMO INTERMEDIO: CÁMARA NACIONAL DE COMERCIO, SERVICIOS Y TURISMO DE VILLAHERMOSA (CANACO) PARA EL PROYECTO: FESTIVAL NAVIDEÑO 2016;
NO SE ENCONTRÓ EL REPORTE FINAL;
NO SE ENCONTRÓ EXPEDIENTE FÍSICO DEL PROVEEDOR.
ANEXO 98. CONVENIO DE REEMBOLSO. ANEXO 99. CONVENIO DE AMPLIACIÓN
CAUSAS DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y OPERACIONAL EN LA RECEPCIÓN, REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA EN LA INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO Y DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL,
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL FIDEET DEBE EXPLICAR PORQUE NO SE REALIZO EL CONVENIO DE COORDINACIÓN PARA EL FESTIVAL NAVIDEÑO 2016, EN CASO DE OMISIÓN, REQUERIR AL ORGANISMO INTERMEDIO: CÁMARA NACIONAL DE COMERCIO, SERVICIOS Y TURISMO DE VILLAHERMOSA (CANACO), PARA LA FIRMA E INTEGRARLO AL EXPEDIENTE, ASI COMO:
EL REPORTE FINAL Y
EXPEDIENTE FÍSICO DEL PROVEEDOR.
PARA LA INTEGRACIÓN AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
FACULTADES DEL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO. DÉCIMA.- EL
COMITÉ TÉCNICO DESIGNARÁ A UN
COORDINADOR ADMINISTRATIVO E
INSTRUIRÁ A LA FIDUCIARIAS PARA
QUE LE OTORGUEN PODERES
GENERALES PARA PLEITOS Y
COBRANZAS, ACTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y PARA SUSCRIBIR
TÍTULOS DE CRÉDITO, ASÍ COMO LOS
ESPECIALES QUE EN SU CASO SE
REQUIERAN. EL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO, EN SU CARÁCTER
DE APODERADO, EN REPRESENTACIÓN
DE LA FIDUCIARIA TENDRÁ A SU
CARGO LA REALIZACIÓN DE LOS ACTOS
JURÍDICOS PARA LA EJECUCIÓN DE LAS
ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE LA
CLÁUSULA CUARTA DEL CONTRATO DE
FIDEICOMISO, CON EXCEPCIÓN DE LA
RECEPCIÓN, CONCENTRACIÓN,
INVERSIÓN Y ENTREGA DE LOS
RECURSOS QUE INTEGREN EL
PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO, ASÍ
COMO DEL EJERCICIO DE LAS
FACULTADES QUE EXPRESAMENTE LE
OTORGUE EL COMITÉ TÉCNICO. SIN
PERJUICIO DE LOS ANTES
ESTABLECIDO, CORRESPONDE AL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO: M) CELEBRAR, PREVIA
APROBACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO,
TODOS LOS DEMÁS ACTOS, JURÍDICOS:
ACUERDOS, CONTRATOS Y CONVENIOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 101 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
CUMPLIR CON LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, Y LOS NECESARIOS
PARA LLEVAR A CABO
PROMOCIONALES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS, PROGRAMAS DE
PROMOCIÓN O CUALQUIER TIPO DE
PROPAGANDA QUE SE CONSIDERE
CONVENIENTE A EFECTO DE
FORTALECER A LAS EMPRESAS DE LA
ENTIDAD, ASÍ COMO LAS ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CONSIDERADAS COMO
PRIORITARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 102 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
62
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE FESTIVALES PRODUCTIVOS REGIONALES 2016
DISCREPANCIA NUMERAL EN REPORTE FINAL Y OMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN
SOPORTE EN EXPEDIENTE PRINCIPAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A3-29-04-2016 PROYECTO: 7MO. FESTIVAL DEL CHOCOLATE TABASCO 2016 RECURSOS TRANSFERIDOS: $14,300,000.00 (CATORCE MILLONES, TRESCIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ:
CAMBIO NUMERAL DE ACUERDOS EN EL REPORTE FINAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO ENTREGADO EL 30 DE OCTUBRE DE 2017 AL FIDEET, SE PRESENTA EL ACUERDO FIDEET-SO38-A2-29-04-2016, SIENDO EL CORRECTO EL NÚMERO DE ACTA FIDEET-SO38-A3-29-04-2016, A SU VEZ, EN EL REPORTE FINANCIERO PRESENTADO EN ESTE INFORME FINAL REPORTAN UN MONTO PROPUESTO Y UN MONTO AUTORIZADO DE $13,500,000.00 (TRECE MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS 00/100 M.N.), SIENDO ESTE INCORRECTO, DEBIDO A QUE EL APROBADO Y MINISTRADO FUE POR $14,300,000.00 (CATORCE MILLONES, TRESCIENTOS MIL PESOS
ANEXO 100. CONVENIO DE COORDINACIÓN. ANEXO 101. REPORTE FINAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CAUSAS DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y OPERACIONAL EN LA RECEPCIÓN, REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INCONGRUENCIA E INCONSISTENCIA LEGAL EN LA INTEGRACIÓN DOCUMENTAL DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C.” DEBIDO A CAMBIOS EN NÚMEROS DE ACUERDOS (SO38-A2-29-04-2016) Y EL QUE DESCRIBE EL CONVENIO DE COORDINACIÓN (SO38-A3-29-04-2016) INTEGRADOS, CAMBIOS EN EL MONTO EN EL MONTO AUTORIZADO Y EL APROBADO Y MINISTRADO, REPORTES DE AVANCE FISCO FINANCIEROS Y OMISIÓN DE EXPEDIENTE FÍSICO DEL PROVEEDOR.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL FIDEET DELEGARÁ A QUIEN CORRESPONDA, REALIZAR: - ACLARACIÓN, CORRECCIÓN, Y SUSTITUCIÓN DEL REPORTE FINAL. RESPECTO AL NUMERAL DE ACUERDOS ENTRE ACUERDO: SO38-A2-29-04-2016 Y SO38-A3-29-04-2016. - LA CORRECCIÓN DE LOS MONTOS AUTORIZADOS, APROBADOS Y MINISTRADOS. ASÍ REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO LA PRESENTACIÓN DEL: - REPORTES AVANCE FÍSICO FINANCIERO MENSUALES, - EXPEDIENTE FÍSICO DEL PROVEEDOR, CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EN LO SUCESIVO, EL
FUNCIONARIO RESPONSABLE
DE LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA DEL
LISTADO OBLIGATORIO
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
ACUERDO: FIDEET-SO38-A3-29-04-
2016
CONVENIO DE COORDINACIÓN PARA
EL DESARROLLO DEL PROYECTO.
DECLARACIONES. DE EL FIDEET. I.4.
QUE EN LA TRIGÉSIMA OCTAVA
SESIÓN ORDINARIA DEL COMITÉ
TÉCNICO DE “EL FIDEET”, CELEBRADA
EL DÍA VEINTINUEVE DE ABRIL DE
2016, LOS INTEGRANTES DEL COMITÉ
TÉCNICO APROBARON POR
UNANIMIDAD DE VOTOS MEDIANTE
ACUERDO FIDEET-SO38-29-04-2016,
LA EJECUCIÓN DE SUFICIENCIA
PRESUPUESTAL PARA LA BOLSA DE
RECURSOS DEL PROGRAMA DE
FESTIVALES PRODUCTIVOS
REGIONALES, HASTA POR UN MONTO
DE $35,000,000.00 (TREINTA Y CINCO
MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.)
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “CCET”
SE COMPROMETE CON EL FIDEET A
ENTREGAR UN EXPEDIENTE DE EL
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 103 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
00/100 M.N.).
NO SE ENCONTRARON LOS REPORTES DE AVANCE FÍSICO-FINANCIEROS MENSUALES.
NO SE ENCONTRÓ EXPEDIENTE FÍSICO DEL PROVEEDOR
PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
PROYECTO;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES; Y
III.7.5 ÁLBUM FOTOGRÁFICO DE LAS
DIFERENTES EXPOSICIONES,
CONFERENCIAS, TALLERES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS Y ACCIONES
DESARROLLADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DE “EL PROYECTO”.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 104 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
63
TITULO DE IRREGULARIDAD
DESARROLLO DE UN ESTUDIO DIAGNÓSTICO PARA EL AHORRO DE ENERGÍA EN DOS TERMINALES DE AUTOBUSES DEL ESTADO DE TABASCO
OMISIÓN DE CONVENIO DE COORDINACIÓN
IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A5-29-04-2016 PROYECTO: DESARROLLO DE UN ESTUDIO DIAGNÓSTICO PARA EL AHORRO DE ENERGÍA EN DOS TERMINALES DE AUTOBUSES DEL ESTADO DE TABASCO RECURSOS MINISTRADOS: $505,267.00 (QUINIENTOS CINCO MIL, DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS 00/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ
OMISIÓN EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL:
CONVENIO DE COORDINACIÓN DEL FIDEET CON EL CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C.
CAUSAS DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y OPERACIONAL EN LA RECEPCIÓN, REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA DEL ORGANISMO INTERMEDIO DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL DE LAS REGLAS DE OPERACIÓN.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A LA ELABORACIÓN Y FIRMA DEL CONVENIO CON EL CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C., POR EL PROYECTO DESARROLLO DE UN ESTUDIO DIAGNÓSTICO PARA EL AHORRO DE ENERGÍA EN DOS TERMINALES DE AUTOBUSES DEL ESTADO DE TABASCO, CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
FACULTADES DEL COMITÉ TÉCNICO.
OCTAVA.- EL COMITÉ TÉCNICO
TENDRÁ LAS SIGUIENTES
FACULTADES: Q) AUTORIZAR LA
CELEBRACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS:
ACUERDO, CONTRATO Y CONVENIOS
QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
LLEVAR A CABO LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, ASÍ COMO LOS
RELATIVOS A PROMOCIONALES,
CAMPAÑAS PUBLICITARIAS,
PROGRAMAS DE PROMOCIÓN O
CUALQUIER TIPO DE PROPAGANDA
QUE SE CONSIDERE CONVENIENTE A
EFECTO DE FORTALECER A LAS
EMPRESAS DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO
LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
CONSIDERADAS COMO PRIORITARIAS.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA.- EL COMITÉ TÉCNICO
DESIGNARÁ A UN COORDINADOR
ADMINISTRATIVO E INSTRUIRÁ A LA
FIDUCIARIAS PARA QUE LE OTORGUEN
PODERES GENERALES PARA PLEITOS Y
COBRANZAS, ACTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y PARA SUSCRIBIR
TÍTULOS DE CRÉDITO, ASÍ COMO LOS
ESPECIALES QUE EN SU CASO SE
REQUIERAN. EL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO, EN SU CARÁCTER
DE APODERADO, EN REPRESENTACIÓN
DE LA FIDUCIARIA TENDRÁ A SU
CARGO LA REALIZACIÓN DE LOS ACTOS
JURÍDICOS PARA LA EJECUCIÓN DE LAS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 105 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE LA
CLÁUSULA CUARTA DEL CONTRATO DE
FIDEICOMISO, CON EXCEPCIÓN DE LA
RECEPCIÓN, CONCENTRACIÓN,
INVERSIÓN Y ENTREGA DE LOS
RECURSOS QUE INTEGREN EL
PATRIMONIO FIDEICOMITIDO, ASÍ
COMO DEL EJERCICIO DE LAS
FACULTADES QUE EXPRESAMENTE LE
OTORGUE EL COMITÉ TÉCNICO. SIN
PERJUICIO DE LOS ANTES
ESTABLECIDO, CORRESPONDE AL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO: M) CELEBRAR, PREVIA
APROBACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO,
TODOS LOS DEMÁS ACTOS, JURÍDICOS:
ACUERDOS, CONTRATOS Y CONVENIOS
QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
CUMPLIR CON LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, Y LOS NECESARIOS
PARA LLEVAR A CABO
PROMOCIONALES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS, PROGRAMAS DE
PROMOCIÓN O CUALQUIER TIPO DE
PROPAGANDA QUE SE CONSIDERE
CONVENIENTE A EFECTO DE
FORTALECER A LAS EMPRESAS DE LA
ENTIDAD, ASÍ COMO LAS ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CONSIDERADAS COMO
PRIORITARIAS.
CONTRATO DE FIDEICOMISO DE
ADMINISTRACIÓN E INVERSIÓN.
CLÁUSULAS. CUARTA.- DE LOS FINES.-
EL FIDEICOMISO TIENE COMO
FINALIDAD EL FOMENTOS Y EL
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 106 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
DESARROLLO DE LAS EMPRESAS DE
TABASCO, DEDICADAS A ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CONSIDERADAS EN EL
ARTÍCULO 6 DE LA LEY DE FOMENTO
ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO
Y SU REGLAMENTO, PARA LO CUAL SE
REALIZARÁN LAS SIGUIENTES
ACTIVIDADES, CON SUJECIÓN A LO
QUE AL RESPECTO SE ESTABLEZCA EN
LAS REGLAS DE OPERACIÓN DE ESTE
FIDEICOMISO: ACUERDOS,
CONTRATOS Y CONVENIOS QUE
RESULTEN NECESARIOS PARA CUMPLIR
CON LOS FINES DEL FIDEICOMISO, ASÍ
COMO LOS RELATIVOS A
PROMOCIONALES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS, PROGRAMAS DE
PROMOCIÓN O CUALQUIER TIPO DE
PROPAGANDA QUE SE CONSIDERE
CONVENIENTE A EFECTO DE
FORTALECER A LAS EMPRESAS DE LA
ENTIDAD, DEDICADAS A LAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
INDICADAS EN ESTA CLÁUSULA,
PREVIA INSTRUCCIÓN DEL COMITÉ
TÉCNICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 107 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
64
TITULO DE IRREGULARIDAD
DESARROLLO DE UN ESTUDIO DIAGNÓSTICO PARA EL AHORRO DE ENERGÍA EN DOS TERMINALES DE AUTOBUSES DEL ESTADO DE TABASCO
ERROR EN EL CONVENIO DE SERVICIOS IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A5-29-04-2016 PROYECTO: DESARROLLO DE UN ESTUDIO DIAGNÓSTICO PARA EL AHORRO DE ENERGÍA EN DOS TERMINALES DE AUTOBUSES DEL ESTADO DE TABASCO RECURSOS MINISTRADOS: $505,267.00 (QUINIENTOS CINCO MIL, DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS 00/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTO
QUE EL “CONVENIO DE SERVICIOS” QUE
CELEBRAN POR UNA PARTE EL CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO, A.C. (CCET) Y ERNESTO
ALONSO SOSA MARTÍNEZ, TIENE ERROR
DE PERSONALIDAD JURÍDICA, ASÍ MISMO,
EN LOS ANTECEDENTES MENCIONAN
QUE EN EL NÚMERO DE ACUERDO
FIDEET- SO38-A8-29-04-2016,
AUTORIZAN LA SUFICIENCIA
PRESUPUESTAL PARA EL DESARROLLO
DEL PROYECTO, SIENDO ESTO
INCORRECTO, EL NÚMERO DE ACUERDO
CORRECTO ES FIDEET-SO38-A5-29-04-
2016.
ANEXO 102. ACTA DE ASAMBLEA FIDEET-SO38-A5-29-04-2016 Y FIDEET-SO38-A8-29-04-2016 ANEXO 103. CONVENIO DE SERVICIOS.
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DEL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INCONGRUENCIA E INCONSISTENCIA LEGAL EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: “CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C.” CON RESPECTO A NÚMEROS DE ACUERDOS (FIDEET-SO38-A8-29-04-2016) Y EL QUE DESCRIBE EL CONVENIO DE COORDINACIÓN (FIDEET-SO38-A5-29-04-2016) INTEGRADOS EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL FIDEET DELEGARÁ A QUIEN CORRESPONDA, REALIZAR: - ACLARACIÓN RESPECTO AL CORRECTO NUMERAL DE ACUERDOS ENTRE ACUERDO: FIDEET-SO38-A8-29-04-2016 Y FIDEET-SO38-A5-29-04-2016. - LA CORRECCIÓN AL CONVENIO DE SERVICIOS, QUE TIENE ERROR DE PERSONALIDAD JURÍDICA. A FIN DE INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE, CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DEL ÁREA
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
DE ORGANISMO INTERMEDIO,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTAL PREVIA DE
LEGALIDAD, SUFICIENTE,
COMPETENTE DE LA SOCIEDAD
MERCANTIL COMO DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL ESTADO DE TABASCO. CAPÍTULO III. DE LOS INCENTIVOS.
(PÁRRAFO REFORMADO EN EL SUP.
“D” AL P. O. 7059 DE FECHA 1 DE
MAYO DE 2010)
ARTÍCULO 6.- EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO, PREVIO EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS QUE SE FIJAN EN ESTA LEY Y SU REGLAMENTO, OTORGARÁ INCENTIVOS Y BENEFICIOS FISCALES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES ESTATALES Y FEDERALES, A LAS UNIDADES ECONÓMICAS Y EMPRESAS QUE, LEGALMENTE CONSTITUIDAS COMO PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS COLECTIVAS, GENEREN NUEVAS FUENTES DE EMPLEOS DIRECTOS, REALICEN INVERSIONES DE CAPITAL EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS CONSIDERADAS PRIORITARIAS EN LA FORMA Y TÉRMINOS… CAPÍTULO IV DEL OTORGAMIENTO Y EJECUCIÓN DE INCENTIVOS. ARTÍCULO 10. EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER TODOS Y CADA UNO DE LOS REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL PROYECTO DE INVERSIÓN PARA FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS PREPARADOS A ESE EFECTO CONFORME AL REGLAMENTO. EN CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD, LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 108 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
65
TITULO DE IRREGULARIDAD
1ER ENCUENTRO DE NEGOCIOS 2016, DETONANDO EL SECTOR INMOBILIARIO
ERROR EN REPORTE FINAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: ASOCIACIÓN MEXICANA DE PROFESIONALES INMOBILIARIOS, SECCIÓN VILLAHERMOSA, A.C. ACUERDO: SO38-A6-29-04-2016 RECURSOS TRANSFERIDOS: $1,520,000.00 (UN MILLÓN, QUINIENTOS VEINTE MIL PESOS 00/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTA QUE EL REPORTE FINAL NO PRESENTA EL NÚMERO DE ACUERDO.
ANEXO 104. REPORTE FINAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS AL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS FALTA DE DOCUMENTO COMPROBATORIO, SUFICIENTE Y COMPETENTE EN LA INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO.
CORRECTIVA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEBE REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO, LA CORRECTIVA EN EL REPORTE FINAL, INTEGRARLE EL NÚMERO DE ACUERDO CORRESPONDIENTE. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE. III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “AMPI”
SE COMPROMETE CON EL FIDEET A
ENTREGAR UN EXPEDIENTE DE EL
PROYECTO CONFORME A LO
SEÑALADO EN EL LISTADO DE
DOCUMENTOS (ANEXO 3) DEL
PRESENTE INSTRUMENTO JURÍDICO,
ADEMÁS DE:
III.7.1 RFC DE LAS PERSONAS MORALES
O FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL PARTICIPANTES, ASÍ
COMO LA COPIA DEL IFE DE LA
PERSONA FÍSICA O DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LAS
PERSONAS MORALES;
III.7.2 RELACIÓN DE GASTOS DEL
PROYECTO;
III.7.3 REPORTE FINAL DEL PROYECTO
III.7.4 BITÁCORA DEL PROGRAMA DE
ACTIVIDADES;
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 109 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
66
TITULO DE IRREGULARIDAD
3ER. ENCUENTRO REGIONAL DE NEGOCIOS TURÍSTICOS “EDENTUR TABASCO 2016” OMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN EXPEDIENTE PRINCIPAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A7-29-04-2016 PROYECTO: 3ER. ENCUENTRO REGIONAL DE NEGOCIOS TURÍSTICOS “EDENTUR TABASCO 2016” RECURSOS TRANSFERIDOS: $4,814,505.00 (CUATRO MILLONES, OCHOCIENTOS CATORCE MIL, QUINIENTOS CINCO PESOS 00/100 M.N.)
DE LA REVISIÓN REALIZADA AL
EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS
MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTÓ
OMISIÓN EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL
DE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
REPORTES AVANCES FÍSICOS-FINANCIEROS MENSUALES 2017.
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN EXHAUSTIVA DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA DEL ORGANISMO INTERMEDIO DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL, REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO, LOS DOCUMENTOS:
REPORTES AVANCES FÍSICOS-FINANCIEROS MENSUALES 2017;
CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 110 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
67
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROYECTO INTEGRAL DE FORTALECIMIENTO PARA EL SECTOR RESTAURANTERO DE TABASCO 2016. OMISIÓN DE DOCUMENTACIÓN SOPORTE EN EXPEDIENTE PRINCIPAL IRREGULARIDAD EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL DE TABASCO A.C. ACUERDO: SO38-A10-29-04-2016 PROYECTO: PROYECTO INTEGRAL DE FORTALECIMIENTO PARA EL SECTOR RESTAURANTERO DE TABASCO 2016. RECURSOS TRANSFERIDOS: $5,000,000.00 (CINCO MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.) DE LA REVISIÓN REALIZADA AL EXPEDIENTE DE LOS PROYECTOS MINISTRADOS EN EL 2017, SE DETECTO QUE:
EL 29 DE AGOSTO DE 2017 BAJO NÚMERO DE OFICIO: CCET/066/17, SE INFORMA AL FIDEET QUE EL PROVEEDOR RODGER DEL JESÚS HERRERA RODRÍGUEZ DA POR CANCELADA EL SERVICIO OFRECIDO PARA EL PROYECTO Y PARA DARLE CONTINUIDAD AL MISMO, SE PRESENTA AL PROVEEDOR COMPETITIVIDAD PARA EL DESARROLLO EMPRESARIAL, A.C., SIN EMBARGO NO SE ENCONTRÓ EVIDENCIA, UN INFORME DETALLADO O TARJETA INFORMATIVA SOBRE LOS SERVICIOS REALIZADOS POR EL PROVEEDOR: RODGER DEL JESÚS HERRERA RODRÍGUEZ.
NO SE ENCONTRÓ EXPEDIENTE FÍSICO, NI FACTURAS DEL PROVEEDOR POR EL
ANEXO 105. OFICIO CCET/066/17 Y CARTA DE PROVEEDOR A CCET. ANEXO 106. LISTADO DE DOCUMENTOS.
CAUSAS DEFICIENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y REVISIÓN EXHAUSTIVA DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS PARA INTEGRAR AL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO. EFECTOS INSUFICIENCIA COMPROBATORIA DEL ORGANISMO INTERMEDIO DE ACREDITAMIENTO A RECURSOS MINISTRADOS: PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, ASÍ COMO INCONSISTENCIA LEGAL, REGISTROS DE OPERACIONES CONTABLES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
CORRECTIVA LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA PROCEDA A REQUERIR AL REPRESENTANTE LEGAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO, LOS DOCUMENTOS:
EXPEDIENTE DEL PROVEEDOR QUE CANCELO SUS SERVICIOS, EVIDENCIA DE LOS SERVICIOS REALIZADOS Y EXPEDIENTE DEL PROVEEDOR QUE LE DA CONTINUIDAD AL PROYECTO, ASÍ COMO SUS RESPECTIVAS FACTURAS.
REPORTES AVANCES FÍSICOS-FINANCIEROS MENSUALES 2017;
CASO CONTRARIO REQUERIR EL REINTEGRO DE LOS RECURSOS MINISTRADOS. PREVENTIVA EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA, RECEPTOR
DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
PREVIAMENTE DEBE REVISARLA
FÍSICA Y EXHAUSTIVA PARA A
INTEGRARLA AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CONVENIO DE COORDINACIÓN.
CLÁUSULAS. SEGUNDA. DE LOS
COMPROMISOS. III.5. ENVIAR A LA
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DE
“EL FIDEET”, DENTRO DE LOS DIEZ (10)
DÍAS HÁBILES DE CADA MES, UN
REPORTE DEL AVANCE FÍSICO
FINANCIERO DEL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS DE ACUERDO A LOS
FORMATOS QUE EL FIDEET LE
PROPORCIONE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 111 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
MONTO MINISTRADO.
NO SE ENCONTRARON LOS REPORTES DE AVANCE FÍSICO-FINANCIEROS MENSUALES POR EL EJERCICIO 2017.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 112 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
68
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNOLOGÍA DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES (PITAET)
2015.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS
DE TABASCO A.C.
ACUERDO: SO33-A8-18-06-2015
PROYECTO: TABASCO INDUSTRIAL:
PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y
TECNIFICACIÓN DE AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES, AMPLIADO
EN EL AÑO 2016 A $ 19,722,897.00
(DIECINUEVE MILLONES SETECIENTOS
VEINTIDÓS MIL OCHOCIENTOS NOVENTA
Y SIETE PESOS 00/100 M.N.),
RECURSOS MINISTRADOS EN EL AÑO
2017: $4,722,897.00 (CUATRO MILLONES
SETECIENTOS VEINTIDÓS MIL
OCHOCIENTOS NOVENTA Y SIETE PESOS
00/100M.N.)
EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO, NO PRESENTA
EVIDENCIA DE LAS ACTIVIDADES:
ASESORÍAS, CONSULTORÍAS,
ESTRATEGIAS DE LOS PROYECTOS Y
DOCUMENTOS DE BENEFICIADOS
PROVEEDORES.
ANEXO 107. ACTA DE
ASAMBLEA FIDEET-SO33-A8-
18-06-2015
ANEXO 108. OFICIO FIDEET
054/18.
CAUSAS
INCUMPLIMIENTO A
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO EN
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN A
DOCUMENTOS PARA
INTEGRACIÓN A EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA DE EVIDENCIA
DOCUMENTAL DEL
PROGRAMA DE INNOVACIÓN
Y TECNIFICACIÓN DE
AGROINDUSTRIAS Y
EMPRESAS TRADICIONALES
Y PROYECTOS, EN LA
INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO,
EN LA EJECUCIÓN DE
ACTIVIDADES ASESORÍA,
CONSULTORÍA REALIZADAS
DE MAYO A DICIEMBRE DE
2017, FALTA DE
SUSTENTABILIDAD LEGAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET,
DEBE REQUERIR AL
REPRESENTANTE LEGAL,
INSTITUTO MEXICANO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE
TABASCO A.C., LA EVIDENCIA
DE DOCUMENTOS DE LAS
ACTIVIDADES DE ASESORÍA,
CONSULTORÍA Y ESTRATEGIAS
EN LOS PROYECTOS,
BENEFICIARIOS PROVEEDORES
E INTEGRARLOS AL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET,
A TRAVÉS DEL PERSONAL
RESPONSABLE, DEBE REVISAR
EXHAUSTIVA EN TIEMPO Y
FORMA, LA INTEGRACIÓN DE
LA DOCUMENTACIÓN
EVIDENCIAR LA AUTENTICIDAD,
VERACIDAD, LEGALIDAD.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO I. “EL FIDEET”
PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE “EL PROYECTO”, REALIZARÁ
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
BANCARIAS A LA CUENTA QUE
INDIQUE “EL INSTITUTO” A EFECTO DE
QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL ORGANISMO
ENCARGADO DE REALIZAR LOS PAGOS
POR CUENTA Y ORDEN QUE
CORRESPONDE.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO III.9 “EL
INSTITUTO” SE OBLIGA A BRINDAR LA
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 113 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
69
TITULO DE IRREGULARIDAD
2DA ETAPA DE IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES SOBRE LA
EVALUACIÓN REALIZADA AL SISTEMA DE
ASISTENCIA SOCIAL EN TABASCO.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: SO34-A7-04-09-2015
PROYECTO: 2DA ETAPA DE
IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES SOBRE LA
EVALUACIÓN REALIZAD AL SISTEMA DE
ASISTENCIA SOCIAL EN TABASCO
RECURSOS MINISTRADOS $2,470,000.00
(DOS MILLONES CUATROCIENTOS
SETENTA MIL PESOS 00/100 M.N.)
NO SE PRESENTA EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL, LA DOCUMENTACIÓN LEGAL
DEL ORGANISMO INTERMEDIO COMO:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE DOMICILIO
FISCAL.
COPIA DE IFE DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN QUE
DEBE INTEGRAR, SUFICIENTE,
COMPETENTE Y LEGAL EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO EN LA
ACREDITACIÓN A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD LEGAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS,
COMO:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE
DOMICILIO FISCAL.
COPIA DE IFE DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
E INTEGRAR AL EXPEDIENTE.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTA DE LEGALIDAD,
SUFICIENTE, COMPETENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS INCISO III.7 UNA VEZ
CONCLUIDO “EL PROYECTO”, “EL
INSTITUTO” SE COMPROMETE CON “EL
FIDEET” A ENTREGAR UN EXPEDIENTE
DE “EL PROYECTO” CONFORME LO
SEÑALADO EN EL ANEXO 4 (LISTADO
DE DOCUMENTOS) DEL PRESENTE
INSTRUMENTO JURÍDICO.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 114 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
70
TITULO DE IRREGULARIDAD
2DA ETAPA DE IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES SOBRE LA
EVALUACIÓN REALIZADA AL SISTEMA DE
ASISTENCIA SOCIAL EN TABASCO.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: SO34-A7-04-09-2015
PROYECTO: 2DA ETAPA DE
IMPLEMENTACIÓN DE
RECOMENDACIONES SOBRE LA
EVALUACIÓN REALIZAD AL SISTEMA DE
ASISTENCIA SOCIAL EN TABASCO
RECURSOS MINISTRADOS $2,470,000.00
(DOS MILLONES CUATROCIENTOS
SETENTA MIL PESOS 00/100 M.N.)
PRESENTAN COMPROBACIÓN FISCAL
EXTEMPORÁNEA DE LA MINISTRACIÓN
REALIZADA EL DÍA 06 DE MARZO DE 2017
POR EL MONTO DE $500,000.00
(QUINIENTOS MIL PESOS 00/100)
MEDIANTE FACTURA FOLIO 652
EXPEDIDA EL DÍA 01 DE MARZO DEL 2018
ANEXO 109. COMPROBANTE
DE TRANSFERENCIA DE
APORTACIÓN FIDEET; OFICIO
NO. CCET/027/18 DE FECHA
15 DE MAYO DE 2018;
FACTURA FOLIO 652 DE
FECHA 01 DE MARZO DE
2018.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN QUE
DEBE INTEGRAR, SUFICIENTE,
COMPETENTE Y LEGAL EL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
CONSEJO COORDINADOR
EMPRESARIAL DE TABASCO
A.C.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA JURÍDICA,
FISCAL Y CONTABLE, EN LA
EXPEDICIÓN DE LA FACTURA
FOLIO 652 EXPEDIDA EL DÍA
01 DE MARZO DE 2018 DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
CONSEJO COORDINADOR
EMPRESARIAL DE TABASCO
A.C. DE ACREDITAMIENTO DE
LOS RECURSOS AL PROYECTO
E INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR MEDIANTE OFICIO
LA ACLARACIÓN AL
REPRESENTANTE LEGAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO
CONSEJO COORDINADOR
EMPRESARIAL DE TABASCO A.C.
LA ACLARACIÓN DEL ATRASO
DE LA EMISIÓN DE LA FACTURA
NO. SERIE A FOLIO FISCAL 652
QUE DEBIÓ PRESENTAR EL 06
DE MARZO DE 2017, MONTO
DE $500,000.00 (QUINIENTOS
MIL PESOS 00/100) EXPEDIDA
EXTEMPORÁNEA EL
DÍA 01 DE MARZO DEL 2018
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DE ORGANISMO
INTERMEDIO, PREVIAMENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
CRONOLÓGICA Y EXHAUSTIVA
LA EVIDENCIA DOCUMENTAL
LEGAL, SUFICIENTE,
COMPETENTE.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA INCISO III.3.
PROPORCIONAR AL FIDEET EL
COMPROBANTE UNA VEZ RECIBIDAS
LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
DE LOS RECURSOS OTORGADOS,
COMO CONSTANCIA DE SU
RECEPCIÓN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 115 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
71
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA SECTORIAL DEL DESARROLLO
URBANO EN EL ÁREA DE INFLUENCIA
DIRECTA DEL NUEVO PUERTO DE
FRONTERA, TABASCO (SUPERFICIE
APROXIMADA 14,000 HAS.)
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: FIDEET-SO35-A8-21-12-2015
PROYECTO: PROGRAMA SECTORIAL DEL
DESARROLLO URBANO EN EL ÁREA DE
INFLUENCIA DIRECTA DEL NUEVO
PUERTO DE FRONTERA, TABASCO
(SUPERFICIE APROXIMADA 14,000 HAS.)
RECURSOS MINISTRADOS:$ 5,343,730.00
(CINCO MILLONES TRESCIENTOS
CUARENTA Y TRES MIL SETECIENTOS
TREINTA PESOS 00/100 M.N).
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C. COMO:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE DOMICILIO FISCAL.
COPIA DE IFE DEL REPRESENTANTE
LEGAL.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
DOCUMENTAL, SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO EN LA
ACREDITACIÓN A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD LEGAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE
DOMICILIO FISCAL.
COPIA DE IFE DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTA DE LEGALIDAD,
SUFICIENTE, COMPETENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA INCISO I.2. “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE DE “EL PROYECTO”,
REALIZARÁ LAS TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS BANCARIAS A LA
CUENTA QUE INDIQUE EL “EL CCET” A
EFECTO DE QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL
ORGANISMO ENCARGADO DE
REALIZAR LOS PAGOS POR CUENTA Y
ORDEN QUE CORRESPONDA.
CLÁUSULA SEGUNDA, FRACCIÓN III.9
DEL CONVENIO DE COORDINACIÓN.
“EL CEET” SE OBLIGA A BRINDAR
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 116 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
72
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA SECTORIAL DEL DESARROLLO
URBANO EN EL ÁREA DE INFLUENCIA
DIRECTA DEL NUEVO PUERTO DE
FRONTERA, TABASCO (SUPERFICIE
APROXIMADA 14,000 HAS.)
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: FIDEET-SO35-A8-21-12-2015
PROYECTO: PROGRAMA SECTORIAL DEL
DESARROLLO URBANO EN EL ÁREA DE
INFLUENCIA DIRECTA DEL NUEVO
PUERTO DE FRONTERA, TABASCO
(SUPERFICIE APROXIMADA 14,000 HAS.)
RECURSOS MINISTRADOS:$ 5,343,730.00
(CINCO MILLONES TRESCIENTOS
CUARENTA Y TRES MIL SETECIENTOS
TREINTA PESOS 00/100 M.N).
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL COMPLETA EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO INTERMEDIO
CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL
DE TABASCO A.C., CORRESPONDIENTE AL
PROVEEDOR CONTRATADO GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V. COMO:
IFE DEL REPRESENTANTE LEGAL.
ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES.
CONTRATO DE SERVICIOS.
ANEXO 110. NO. OFICIO
FIDEET/040/18.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO
CORRESPONDIENTE AL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V., A
EVIDENCIA DOCUMENTAL,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LA LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO
CORRESPONDIENTE AL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V. EN
LA ACREDITACIÓN A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD LEGAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS DEL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V.:
IFE DEL REPRESENTANTE
LEGAL.
ÚLTIMO PAGO DE
IMPUESTOS ESTATALES.
CONTRATO DE SERVICIOS.
COMPROBANTE DEL 5% DE
LOS RECURSOS
CORRESPONDIENTES AL L.P.
ESTADOS DE CUENTA
BANCARIOS A PARTIR DE
JUNIO A DICIEMBRE 2017.
EL REPORTE DE AVANCE
FÍSICO FINANCIERO JUNIO
DICIEMBRE 2017.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTA DE LEGALIDAD,
SUFICIENTE, COMPETENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA INCISO I.2. “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE DE “EL PROYECTO”,
REALIZARÁ LAS TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS BANCARIAS A LA
CUENTA QUE INDIQUE EL “EL CCET” A
EFECTO DE QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL
ORGANISMO ENCARGADO DE
REALIZAR LOS PAGOS POR CUENTA Y
ORDEN QUE CORRESPONDA.
CLÁUSULA SEGUNDA, FRACCIÓN III.9
DEL CONVENIO DE COORDINACIÓN.
“EL CEET” SE OBLIGA A BRINDAR
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 117 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
COMPROBANTE DEL 5% DE LOS
RECURSOS CORRESPONDIENTES AL
L.P.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS A
PARTIR DE JUNIO A DICIEMBRE 2017.
EL REPORTE DE AVANCE FÍSICO
FINANCIERO JUNIO DICIEMBRE 2017.
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 118 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
73
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE DESARROLLO URBANO EN
EL CENTRO DE POBLACIÓN FRONTERA,
TABASCO.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: FIDEET-SO35-A8-21-12-
2015BIS
PROYECTO: PROGRAMA DE DESARROLLO
URBANO EN EL CENTRO DE POBLACIÓN
FRONTERA, TABASCO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,713,375.00
(TRES MILLONES SETECIENTOS TRECE MIL
TRESCIENTOS SETENTA Y CINCO 00/100
M.N.)
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL COMPLETA EN EL EXPEDIENTE
PROPORCIONADO POR EL FIDEET DEL
PROVEEDOR GLOMAT MATERIALES S.A.
DE C.V. COMO:
IFE DEL REPRESENTANTE LEGAL.
ÚLTIMO PAGO DE IMPUESTOS
ESTATALES.
CONTRATO DE SERVICIOS.
COMPROBANTE DEL 5% DE LOS
RECURSOS CORRESPONDIENTES AL L.P.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS A
PARTIR DE JUNIO A DICIEMBRE 2017.
REPORTES DE AVANCES FÍSICO
ANEXO 111. NO. DE OFICIO
FIDEET/104/18; NO. DE
OFICIO FIDEET/041/18.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO
CORRESPONDIENTE AL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V., A
EVIDENCIA DOCUMENTAL,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
DE LA LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO
CORRESPONDIENTE AL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V., EN
LA ACREDITACIÓN A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD LEGAL.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS DEL
PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V.:
IFE DEL REPRESENTANTE
LEGAL.
ÚLTIMO PAGO DE
IMPUESTOS ESTATALES.
CONTRATO DE SERVICIOS.
COMPROBANTE DEL 5% DE
LOS RECURSOS
CORRESPONDIENTES AL L.P.
ESTADOS DE CUENTA
BANCARIOS A PARTIR DE
JUNIO A DICIEMBRE 2017.
REPORTES DE AVANCES
FÍSICO FINANCIERO JUNIO
DICIEMBRE 2017.
FACTURAS DEL PROVEEDOR
GLOMAT MATERIALES S.A.
DE C.V. POR LOS MONTOS DE
$1,313,375.00 (UN MILLÓN,
TRESCIENTOS TRECE MIL,
TRESCIENTOS SETENTA Y
CINCO PESOS 00/100 M.N.) Y
$400,000.00
(CUATROCIENTOS MIL PESOS
00/100 M.N.).
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CONVENIO DE COORDINACIÓN
CLÁUSULA SEGUNDA INCISO I.2. “EL
FIDEET” PREVIA RECEPCIÓN DE LOS
DOCUMENTOS FISCALES, Y DE LA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE
AVANCE DE “EL PROYECTO”,
REALIZARÁ LAS TRANSFERENCIAS
ELECTRÓNICAS BANCARIAS A LA
CUENTA QUE INDIQUE EL “EL CCET” A
EFECTO DE QUE ÉSTE ÚLTIMO SEA EL
ORGANISMO ENCARGADO DE
REALIZAR LOS PAGOS POR CUENTA Y
ORDEN QUE CORRESPONDA.
CLÁUSULA SEGUNDA, FRACCIÓN III.9
DEL CONVENIO DE COORDINACIÓN.
“EL CEET” SE OBLIGA A BRINDAR
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 119 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
FINANCIERO JUNIO DICIEMBRE 2017.
FACTURAS DEL PROVEEDOR GLOMAT
MATERIALES S.A. DE C.V. POR LOS
MONTOS DE $1,313,375.00 (UN MILLÓN,
TRESCIENTOS TRECE MIL, TRESCIENTOS
SETENTA Y CINCO PESOS 00/100 M.N.) Y
$400,000.00 (CUATROCIENTOS MIL
PESOS 00/100 M.N.).
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTA DE LEGALIDAD,
SUFICIENTE, COMPETENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 120 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
74
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE DESARROLLO URBANO EN
EL CENTRO DE POBLACIÓN FRONTERA,
TABASCO.
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDO: FIDEET-SO35-A8-21-12-
2015BIS
PROYECTO: PROGRAMA DE DESARROLLO
URBANO EN EL CENTRO DE POBLACIÓN
FRONTERA, TABASCO
RECURSOS MINISTRADOS: $3,713,375.00
(TRES MILLONES SETECIENTOS TRECE MIL
TRESCIENTOS SETENTA Y CINCO 00/100
M.N.)
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C. COMO:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE DOMICILIO
FISCAL.
COPIA DE IFE DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DEL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, A EVIDENCIA
DOCUMENTAL, SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA
SUFICIENTE, COMPETENTE Y
LEGAL EN EL EXPEDIENTE
PRINCIPAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO EN LA
ACREDITACIÓN A LOS
RECURSOS MINISTRADOS
PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO E
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD EN LOS
REGISTROS DE LAS
OPERACIONES CONTABLES Y
DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS:
ACTA CONSTITUTIVA.
COPIA DE RFC.
PODER NOTARIAL.
COMPROBANTE DE
DOMICILIO FISCAL.
COPIA DE IFE DEL
REPRESENTANTE LEGAL.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA RECEPTORA
DE LA DOCUMENTACIÓN A
INTEGRAR EN EL EXPEDIENTE,
DEBE REVISAR FÍSICA,
EXHAUSTIVA LA EVIDENCIA
DOCUMENTA DE LEGALIDAD,
SUFICIENTE, COMPETENTE DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO III.9 DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN. “EL
CEET” SE OBLIGA A BRINDAR
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 121 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
75
TITULO DE IRREGULARIDAD
PROGRAMA DE PROMOCIÓN DEL
PORTAFOLIO DE NEGOCIOS PARA
TABASCO
IRREGULARIDAD
EL EXPEDIENTE INTEGRAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO: CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.
ACUERDOS: SO34-A6-04-09-2015 Y
SO41-A4-30-05-2017
PROYECTO: PROGRAMA DE PROMOCIÓN
DEL PORTAFOLIO DE NEGOCIOS PARA
TABASCO
RECURSOS MINISTRADOS: $2,041,986.75
(DOS MILLONES, CUARENTA Y UN MIL,
NOVECIENTOS OCHENTA Y SEIS PESOS
75/100 M.N.)
NO SE PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN
LEGAL EN EL EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO CONSEJO
COORDINADOR EMPRESARIAL DE
TABASCO A.C.:
COMPROBANTE DE APORTACIÓN DEL
5% CORRESPONDIENTE A LA I.P.
FACTURA DE PROVEEDORES POR EL
MONTO MINISTRADO.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS A
PARTIR DE OCTUBRE 2015 HASTA LA
FECHA DE CIERRE DE CUENTA.
CANCELACIÓN DE LA CUENTA
BANCARIA.
REPORTE FINAL DEL ORGANISMO
OPERADOR.
EVIDENCIAS COMPLEMENTARIAS
(INFORME FINAL DEL PROVEEDOR
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DEL CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN,
REVISIÓN Y VERIFICACIÓN DE
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS AL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DEL
ORGANISMO INTERMEDIO.
Y DE LOS PROVEEDORES, A
EVIDENCIA FÍSICA
DOCUMENTAL SUFICIENTE Y
COMPETENTE DE LA
LEGALIDAD.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA DE LOS
RECURSOS EJERCIDOS,
EXISTIENDO LEGALMENTE
INCONSISTENCIA Y
VERACIDAD, RELATIVO A LA
TRANSPARENCIA DEL APOYO
OTORGADO AL SUJETO
INTERMEDIO. FALTA DE
DOCUMENTACIÓN QUE
IMPOSIBILITA LA
ACREDITACIÓN DEL BUEN
MANEJO DE LOS RECURSOS
MINISTRADOS.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA PROCEDA A
REQUERIR AL REPRESENTANTE
LEGAL DEL ORGANISMO
INTERMEDIO, EL
CUMPLIMIENTO PREVIO DE LOS
DOCUMENTOS OMITIDOS,
CASO CONTRARIO SE
REALIZARÁ EL REINTEGRO DE
LOS RECURSOS MINISTRADOS.
EXHORTO A FUNCIONARIO
ADMINISTRATIVO DEL FIDEET,
POR LA DEFICIENCIA
OBSERVADA.
PREVENTIVA
EL FUNCIONARIO
RESPONSABLE DE LA
RECEPCIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA QUE
PRESENTAN LOS ORGANISMOS
INTERMEDIOS, DEBE
PROCEDER A REVISIÓN Y
VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN EN APEGO Y
CUMPLIMIENTO A LOS
REQUISITOS DE LAS REGLAS
DE OPERACIÓN Y DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN,
ASÍ COMO LA
DOCUMENTACIÓN HACIA LOS
SUJETOS DE APOYO Y
PROVEEDORES, A FIN DE
OPTIMIZAR Y CONTROLAR EL
USO, Y EN SU CASO, LOS
REINTEGROS DE LOS
LEY DE FOMENTO ECONÓMICO DEL
ESTADO DE TABASCO ARTÍCULO 10.
EL SOLICITANTE DEBERÁ SATISFACER
TODOS Y CADA UNO DE LOS
REQUISITOS QUE DE ACUERDO AL
PROYECTO DE INVERSIÓN PARA
FOMENTO DE QUE SE TRATE, SE
ESTABLECERÁN EN LOS FORMATOS
PREPARADOS A ESE EFECTO
CONFORME AL REGLAMENTO, EN
CASO DE QUE LA INFORMACIÓN O LOS
DOCUMENTOS QUE SE ACOMPAÑEN
NO CORRESPONDAN A LA REALIDAD,
LA SOLICITUD SE DESECHARÁ.
CLÁUSULA SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS, INCISO III.9 DEL
CONVENIO DE COORDINACIÓN. “EL
CEET” SE OBLIGA A BRINDAR
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE
“EL PROYECTO” QUE SOLICITE “EL
FIDEET” Y/O LAS INSTANCIAS
FISCALIZADORAS, PARA LOS EFECTOS
QUE SE REQUIERAN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 122 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
INCLUYENDO IMPACTOS ALCANZADOS
POR CADA MEDIO CONTRATADO,
EVIDENCIA FOTOGRÁFICA DE LAS
ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN,
EVIDENCIA FOTOGRÁFICA DE LOS
MEDIOS DE PUBLICIDAD
CONTRATADOS).
REMANENTES DE RECURSOS
PATRIMONIALES A LA CUENTA
DEL FIDUCIARIO NAFIN.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 123 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
76
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONVENIOS DE COORDINACIÓN
“CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
DE LA REVISIÓN A LOS CONVENIOS DE
COORDINACIÓN DE TODOS LOS
PROYECTOS REVISADOS DEL EJERCICIO
2017, ENTRE EL FIDEET Y LOS
ORGANISMOS INTERMEDIOS, SE
DETECTÓ QUE NO SE DESCRIBE UNA
LISTA DE LOS SUJETOS DE APOYO O
POBLACIÓN OBJETIVO, TAMPOCO SE
ENCUENTRAN LOS ANEXOS SEÑALADOS
EN LAS CLAUSULAS: PRIMERA, DEL
OBJETO (ANEXO 1) Y SEGUNDA DE LOS
COMPROMISOS (ANEXO 2 Y 3)
ANEXO 112. DOS MUESTRAS
DE CONVENIOS DE
COORDINACIÓN.
CAUSAS
DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA, POR
FUNCIONARIO RESPONSABLE
EN LA INTEGRACIÓN
DOCUMENTAL DEL
EXPEDIENTE PRINCIPAL DE
CADA PROYECTO.
EFECTOS
FALTA DE DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA,
SUFICIENTE Y COMPETENTE
EN EL EXPEDIENTE INTEGRAL
DEL ORGANISMO
INTERMEDIO.
CORRECTIVA
CON APOYO DEL ÁREA
JURÍDICA, LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA DEL FIDEET
DEBE DELEGAR AL PERSONAL
CORRESPONDIENTE LA
CORRECTA INTEGRACIÓN DE
LOS ANEXOS A LOS CONVENIOS
DE COORDINACIÓN.
PREVENTIVA
EN LO SUCESIVO EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA REVISIÓN DOCUMENTAL DEBE PROCEDER: ANALIZAR Y VERIFICAR LA ADECUADA INFORMACIÓN ANEXA EN LOS CONVENIOS PARA SER INTEGRADAS EN LOS CORRECTOS EXPEDIENTES.
REGLAS DE OPERACIÓN DEL FIDEET.
FACULTADES DEL COMITÉ TÉCNICO.
OCTAVA.- EL COMITÉ TÉCNICO
TENDRÁ LAS SIGUIENTES
FACULTADES: Q) AUTORIZAR LA
CELEBRACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS:
ACUERDO, CONTRATO Y CONVENIOS
QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
LLEVAR A CABO LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, ASÍ COMO LOS
RELATIVOS A PROMOCIONALES,
CAMPAÑAS PUBLICITARIAS,
PROGRAMAS DE PROMOCIÓN O
CUALQUIER TIPO DE PROPAGANDA
QUE SE CONSIDERE CONVENIENTE A
EFECTO DE FORTALECER A LAS
EMPRESAS DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO
LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
CONSIDERADAS COMO PRIORITARIAS.
COORDINADOR ADMINISTRATIVO.
DÉCIMA.- EL COMITÉ TÉCNICO
DESIGNARÁ A UN COORDINADOR
ADMINISTRATIVO E INSTRUIRÁ A LA
FIDUCIARIAS PARA QUE LE OTORGUEN
PODERES GENERALES PARA PLEITOS Y
COBRANZAS, ACTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y PARA SUSCRIBIR
TÍTULOS DE CRÉDITO, ASÍ COMO LOS
ESPECIALES QUE EN SU CASO SE
REQUIERAN. EL COORDINADOR
ADMINISTRATIVO, EN SU CARÁCTER
DE APODERADO, EN REPRESENTACIÓN
DE LA FIDUCIARIA TENDRÁ A SU
CARGO LA REALIZACIÓN DE LOS ACTOS
JURÍDICOS PARA LA EJECUCIÓN DE LAS
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 124 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
ACTIVIDADES A QUE SE REFIERE LA
CLÁUSULA CUARTA DEL CONTRATO DE
FIDEICOMISO, CON EXCEPCIÓN DE LA
RECEPCIÓN, CONCENTRACIÓN,
INVERSIÓN Y ENTREGA DE LOS
RECURSOS QUE INTEGREN EL
PATRIMONIO FIDEICOMITIDO, ASÍ
COMO DEL EJERCICIO DE LAS
FACULTADES QUE EXPRESAMENTE LE
OTORGUE EL COMITÉ TÉCNICO. SIN
PERJUICIO DE LOS ANTES
ESTABLECIDO, CORRESPONDE AL
COORDINADOR ADMINISTRATIVO DEL
FIDEICOMISO: M) CELEBRAR, PREVIA
APROBACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO,
TODOS LOS DEMÁS ACTOS, JURÍDICOS:
ACUERDOS, CONTRATOS Y CONVENIOS
QUE RESULTEN NECESARIOS PARA
CUMPLIR CON LOS FINES DEL
FIDEICOMISO, Y LOS NECESARIOS
PARA LLEVAR A CABO
PROMOCIONALES, CAMPAÑAS
PUBLICITARIAS, PROGRAMAS DE
PROMOCIÓN O CUALQUIER TIPO DE
PROPAGANDA QUE SE CONSIDERE
CONVENIENTE A EFECTO DE
FORTALECER A LAS EMPRESAS DE LA
ENTIDAD, ASÍ COMO LAS ACTIVIDADES
ECONÓMICAS CONSIDERADAS COMO
PRIORITARIAS.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 125 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
77
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONTRATOS LABORALES FIDEET
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA DEL
FIDEET
EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
SERVICIOS PROFESIONALES POR
HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS
DEL PRESTADOR DE SERVICIO
MARGARITA HERNÁNDEZ SÁNCHEZ DEL
PERIODO ENERO A JULIO 2017 NO SE
ENCUENTRA FIRMADA POR LA
COORDINADORA ADMINISTRATIVA ROSA
MARÍA LUISA RUEDA VÁZQUEZ.
ANEXO 113. CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
ASIMILADOS A SALARIO.
CAUSAS
DEFICIENCIA DE
FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD DE CONTROL
INTERNO, EN LA RECEPCIÓN Y
REVISIÓN DE LA
CONTRATACIÓN Y FIRMA DE
CONTRATOS DE LOS
TRABAJADORES ASIMILABLES
A LOS SALARIOS.
EFECTOS
INSUFICIENCIA
COMPROBATORIA Y LEGAL,
LA CARENCIA DE FIRMA DEL
CONTRATO POR PARTE DE LA
COORDINADORA
ADMINISTRATIVA EN SU
CARÁCTER DE
REPRESENTANTE LEGAL DEL
FIDEET EN LA
CONTRATACIÓN DE LA C.
MARGARITA HERNÁNDEZ
SÁNCHEZ.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y JEFATURA
JURÍDICA, PROCEDA A INVITAR
A LA COORDINADORA
ADMINISTRATIVA ROSA MARÍA
LUISA RUEDA VÁZQUEZ A
SUBSANAR LA FIRMA OMITIDA
DEL CONTRATO LABORAL
ASIMILADOS A SALARIO DE LA
C. MARGARITA HERNÁNDEZ
SÁNCHEZ.
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DEL FIDEET,
UNA VEZ ELABORADO EL
CONTRATO DE PRESTACIÓN
LABORAL, ASIMILABLES A
SALARIOS, PARA VERIFICAR
CUMPLIMIENTO A REQUISITOS
LEGALES, DEBE SER REVISADO Y
REFRENDADO POR LA
JEFATURA DEL ÁREA JURÍDICA.
CÓDIGO CIVIL PARA EL ESTADO DE
TABASCO, ARTÍCULO 1918.
1.- INCAPACIDAD LEGAL DE LAS
PARTES O UNA DE ELLAS.
2.- POR VICIOS DE CONSENTIMIENTO.
3.- POR SU FIN O MOTIVO SEAN
ILÍCITOS.
4.- PORQUE SEA ILÍCITO EL OBJETO DE
LAS OBLIGACIONES PACTADAS EN ÉL.
5.- PORQUE EL CONSENTIMIENTO N O
SE HAYA MANIFESTADO EN LA FORMA
QUE LA LEY ESTABLECE.
Desp. Ángel Narváez Pérez Contador Público Certificado y Maestro en Auditoría Hoja 126 de 126
OBSERVACIONES
NÚM DESCRIPCIÓN EVIDENCIAS
DOCUMENTALES CAUSAS Y EFECTOS
CORRECTIVA Y PREVENTIVA
FUNDAMENTO LEGAL
____________________________________ VILLAHERMOSA, TABASCO, 18 DE JULIO DE 2018. C.P.C. Y M. EN AUD. ÁNGEL NARVÁEZ PÉREZ TITULAR
78
TITULO DE IRREGULARIDAD
CONTRATOS LABORALES FIDEET
“INCUMPLIMIENTO A NORMAS Y REGLAS
DE CONTROL INTERNO”
IRREGULARIDAD
LOS CONTRATOS CELEBRADOS DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASIMILADOS
A SALARIO, CELEBRADOS EN EL AÑO
2017, NO DESCRIBE EN CLAUSULA
PRIMERA LA PRESTACIÓN DE SERVICIO
QUE SE VA A REALIZAR.
ANEXO 114. CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
ASIMILADOS A SALARIO.
CAUSAS
DEFICIENCIA
ADMINISTRATIVA Y JURÍDICA
EN LA CELEBRACIÓN DE
CONTRATOS LABORALES
ASIMILABLE A SALARIO:
OMISIÓN A CONTENIDO EN
CLÁUSULA PRIMERA LOS
SERVICIOS A DESEMPEÑAR
POR LOS SUJETOS
LABORALES.
EFECTOS
INSUFICIENCIA DE
CONTENIDO JURÍDICO EN LA
OMISIÓN TEXTUAL,
CLAUSULA PRIMERA,
DESEMPEÑO LABORAL EN EL
CONTRATO DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS ASIMILADOS A
SALARIO.
CORRECTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA Y LA
JEFATURA JURÍDICA,
ACUERDEN INCLUIR EN LOS
FORMATOS DE CONTRATOS
LABORALES EN LA CLÁUSULA
PRIMERA, TEXTUALMENTE LA
ACTIVIDAD A DESEMPEÑAR DEL
SUJETO ASIMILADO A SALARIO
PREVENTIVA
LA COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA CON
ANUENCIA DE LA JEFATURA
JURÍDICA, EN NUEVAS
CONTRATACIONES LABORALES.
DEBEN ELABORAR FORMATO
DE CONTRATOS QUE INCLUYAN
LA ACTIVIDAD A DESEMPEÑAR
EN LA CLÁUSULA PRIMERA.
LEY FEDERAL DEL TRABAJO. ARTÍCULO
25 INCISO III. EL ESCRITO EN QUE
CONSTEN LAS CONDICIONES DE
TRABAJO DEBERÁ CONTENER:
EL SERVICIO O SERVICIOS QUE DEBAN
PRESTARSE, LOS QUE SE
DETERMINARÁN CON LA MAYOR
PRECISIÓN POSIBLE.
