ANALISIS DE DESVIACIONES POR VENTA
ANALISIS DE DESVIACIONES POR VENTALA CAUSAS QUE EXPLICAN UNA
DESVIACION POR VENTADESVIACION POR PRECIODP=(precio real- precio
presupuestado) x ventas reales Desviacin por precio (Importes en
miles de dolares)Producto AProducto BTotalPrecio Real1.90.7Precio
Presupuestado 20.65Diferencia de precios-0.10.05Ventas Reales
90230Desviacin -911.52.5DESVIACIN POR VOLUMEN DV=(ventas
reales-ventas presupuestadas) x margen bruto estndar Desviacin por
volumen (Importes en miles de dolares)Producto AProducto
BTotalVentas Reales 90230320Ventas Presupuestadas
100200300Diferencia de Ventas-103020Margen bruto
estndar0.350.05Desviacin por volumen -3.51.5-2DESVIACIN POR
CANTIDAD DC=(ventas x proporcin presupuestada ventas
presupuestadas) x margen bruto estndar Estructura de la ventas
Estructura de las Ventas(cifras en unidades)Producto AProducto
BtotalVentas Reales 90230320Proporcion real 0.280.721Ventas
Presupuestadas100200321Proporcin
presupuestada0.330.6670.997Desviacin por cantidad Desviacion por
Cantidad (Importes en miles de dolares)Producto AProducto
BTotalventas reales totales (unid.)320proporcion
presupuestada0.3330.66671ventas reales a proporcion presupuestada
(unidades)106.656213.344320ventas presupuestadas
(unidades)100200300diferencia (unidades)6.65613.344Margen Bruto
estandar 0.350.05Desviacion 2.32960.66723.00DESVIACIN POR
ESTRUCTURA DE VENTA DE=(ventas reales-ventas reales totales x
proporcin presupuestada) x margen bruto estndar Desviacin por
Cantidad (Importes en miles de dolares)Producto AProducto
BTotalventas reales (unidades)90230320proporcion
presupuestada0.3330.6667ventas reales a proporcion presupuestada
(unidades)106.656213.344diferencia (unidades)-16.65616.656320Margen
Bruto estandar 0.350.05Desviacin -5.82960.8328-5.00DESVIACIN POR
CUOTA DE MERCADO DCM= (ventas reales tamao real mercado x cuota
presupuestada) x margen bruto estndar Desviacin por participacin en
el mercado (Importes en miles de dlares)Producto AProducto
BTotalventas reales (unidades)90230320tamao del mercado
830.000480cuota presupuestada 0.1250.4ventas presupuestadas tamao
real (unidades)103.75192295.75diferencia (unidades)-13.7538Margen
Bruto estandar 0.350.05Desviacin -4.81251.9-2.91DESVIACIN POR TAMAO
DE MERCADO DCM= (mercado real mercado presupuestado) x cuota
presupuestada x margen bruto estndar Desviacin por Cantidad
(Importes en miles de dolares)Producto AProducto BTotalMercado Real
(unidades)830480Mercado Presupuestado800500Desviacion
mercado30-20cuota presupuestada0.1250.4Margen Bruto estandar
0.350.05Desviacin 1.3125-0.40.91DESVIACIONES DE GASTOS COMERCIALES
Y GENERALESDESVIACIONES DE GASTOS COMERCIALESMiles de
eurosProductoTotalDesviacinABPor cantidad0.5-1.2-0.7Por
tasa-0.9-2.3-3.2Total-0.4-3.5-3.9
DESVIACIONES DE GASTOS DE ESTRUCTURA O GENERALESRESULTADOS
CostesPresupuestadoRealTotalGastos Generales10,0011,00-1,00INFORME
INTEGRADO DE DESVIACIONESEnero (en miles de
euros)TotalProductoABPor
ventas0,50(12,50)13,00Precio2,50(9,00)11,50Cantidad3,002,330,67Estructura
de ventas(5,00)(5,83)0,83Por costes de produccin
variables2,702,700,00Materiales(6,15)(1,35)(4,80)Mano de
obra3,751,352,40Indirectos5,102,702,40Por costes de produccin
fijos3,75Presupuesto1,25Actividad (volumen)2,50Por gastos
comerciales(3,90)(0,40)(3,50)Por cantidad (0,70)0,50(1,20)Por
tasa(3,20)(0,90)(2,30)Por gastos generales(1,00)Desviacin
Total2,05Precio de venta y coste variable unitario(en miles de
euros)Producto AProducto BRealPresupuestadoRealPresupuestadoPrecio
de venta1,902,000,700,65-Costes de produccin1,531,550,500,50-Costes
comerciales0,060,050,050,04Contribucin0,310,400,150,11
