DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN ......Acumulando los costos de producción, administración y ventas. Determinando un margen de utilidad competitiva. 3. Controlar los

“DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN EN LA PANADERÍA

“LA COLMENA”, DEL CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO ENERO DEL 2014”

Tesis previo a optar el título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, CPA.

AUTOR:

Víctor Manuel Nivelo Tenezaca

DIRECTORA:

Mg. María de Rocío Delgado G.

Loja – Ecuador

2015

ii

CERTIFICACIÓN

iii

AUTORIA

iv

CARTA D E AU TORIZAC ION

v

DEDICATORIA Este trabajo de tesis está dedicado a mi familia especialmente a mi madre

a mis hermanas y amigos, que han estado pendientes de mí en todo

momento.

De manera especial a mi querida esposa por tu paciencia y

comprensión, al sacrificar tu tiempo para que yo pudiera cumplir con mi

meta. Ahora puedo decir que esta tesis lleva mucho de ti, gracias por

estar siempre a mi lado en este proyecto de mi vida, Paola.

Victor Nivelo

vi

AGRADECIMIENTO

Agradezco de manera infinita a Dios por permitir que esta alegría pueda

disfrutar junto a mi madre quien me ha apoyado constantemente y ha

estado junto a mí en momentos de flaqueza.

A la Universidad Nacional de Loja, que me abrió las puertas del camino a la

superación, a mis profesores quienes han sido mis guías durante mi vida

estudiantil y de manera especial a la Mg. Roció Delgado, mi asesora de

tesis.

De igual manera al Sr. Luis Pérez, por el apoyo incondicional y a todas

aquellas personas que han estado junto a mí todo este tiempo.

Victor Nivelo

1

a. TITULO “DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN EN LA

PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO

ENERO DEL 2014”

2

b. RESUMEN El tema titulado DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN EN

LA PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO

ENERO DEL 2014, se realizó con la finalidad de obtener el costo de producir

pan, esta información servirá para controlar eficientemente la actividad

económica como son las ventas, compras, inventarios, gastos, ingresos y

otros movimientos propios de su actividad productiva, logrando obtener

los mejores resultados operativos que incrementan al máximo sus

utilidades, con lo cual podrá adoptar mejores decisiones en la conducción

tanto administrativa, contable y financiera.

Establecer el Costo de Producción permitió cumplir con los objetivos

trazados, iniciando con la recopilación de la documentación fuente para

elaborar el inventario inicial y el proceso contable, se diseñaron los

registros y auxiliares contables para el control de la materia prima, mano

de obra y costos generales de fabricación, que nos sirvió para registrar

todos y cada uno de los movimientos económicos que se realizan en la

entidad, se elaboraron las hojas de costos para cada tipo de pan

determinando el costo de producción con el Sistema de Costos por

Procesos, el inventario de materias primar fue valorado por el método

primeros en entrar primeros en salir. Posteriormente se pudieron

proporcionar conclusiones y recomendaciones que los propietarios

adoptaran para una adecuada toma de decisiones.

Los resultados más importantes a los que se ha llegado en esta

investigación fueron: La Panadería “La Colmena”, cuenta con un sistema

contable que le permite tener información oportuna para la toma de

decisiones y los resultados del presente trabajo de investigación se

demuestran en el Estado de Costo de Producción del mes de Enero de

2014.

3

SUMMARY

The item entitled DETERMINATION OF COST OF PRODUCTION OF

BREAD IN BAKERY "BEE" THE CORE OF CANTON, PERIOD JANUARY

2014, was performed in order to obtain the cost of producing bread, this

information will serve to efficiently control economic activity such as sales,

purchasing, inventory, expenses, revenues and other proper motions of

their activity, achieving the best operating results that maximize their profits,

which can make better decisions in both administrative, accounting and

financial conduct .

Set Production Cost allowed to meet the goals, starting with the collection

of source documentation to develop the initial inventory and accounting

process, records and auxiliary accounting for the control of raw materials,

labor and costs were designed general manufacturing, which helped us to

record every economic movements performed in the state, the leaves of

costs for each type of bread were prepared by determining the cost of

production with the System costs Processes, inventory materials priority

was valued by the first method to enter first out. Subsequently able to

provide conclusions and recommendations adopted owners for proper

decision making.

The most important results that have been reached in this research were:

Bakery "The Hive", has an accounting system that allows you to have

timely information for decision-making and the results of this research are

shown in the State Production Cost of January 2014.

4

c. INTRODUCCIÓN

La Panadería y Pastelería “La Colmena”, una pequeña empresa dedicada

a elaborar panes y pasteles, de propiedad del Sr. Marco Loza, se

encuentra ubicada en el cantón La Troncal, calle Av. Alfonso Andrade y

25 de Agosto, inició sus actividades comerciales el 20 de Enero de 2004,

cuyo RUC, 1710737485001, calificada por el Servicio de Rentas Internas

como Persona Natural obligada a llevar contabilidad, la empresa cuenta

con un capital de $ 40.000.00, tiene un personal de empleados

constituido por 3 trabajadores, 2 despachadoras y un contador que presta

servicios ocasionales para las declaraciones tributarias; además de su

propietario que es el representante legal; La entidad registra ventas

mensuales un valor de $ 8.000,00 y los egresos ascienden a $ 4.500,00

sus activos constan principalmente de maquinaria y equipo para la

elaboración de los panes y pasteles, su principal cliente es el Hospital

Darío Machuca Palacios.

Las pequeñas y medianas empresas desconocen el beneficio de poseer

un sistema de contabilidad que permita procesar las actividades

económicas que ocurren diariamente y con ello imposibilitan la

elaboración de los estados financieros; La finalidad del presente trabajo

es ofrecer a La Panadería y Pastelería “La Colmena” y a otras entidades

de similares actividades, instrumentos que permitan procesar sus

transacciones comerciales y mediante la estipulación de conclusiones y

recomendaciones ayudar a la dirección de la entidad para la organización

contable y adecuada toma de decisiones consigan su engrandecimiento y

generen mayores utilidades.

El trabajo investigativo se compone de las siguientes partes: Titulo que

constituye el enunciado objeto de estudio, Resumen en el cual se

expresa la justificación del trabajo, el cumplimiento de objetivos y las

5

principales conclusiones y recomendaciones; Introducción donde se

resalta la importancia del tema, y el aporte a la empresa en estudio,

seguidamente consta la Revisión de la Literatura que contiene las bases

conceptuales sobre el sistema contable y los indicadores financieros del

tema; a continuación se presentan los Materiales y Métodos, los mismos

que indican cómo se desarrolló cada uno de los objetivos. Luego se

enuncian los Resultados donde se encuentra el desarrollo del proceso

contable que inicia desde la descripción de cada una de las actividades

comerciales, el Inventario Inicial, Diario General, Hoja de Trabajo y Estado

de Costos de Productos Vendidos; posteriormente contiene la Discusión,

que consiste en contrastar la realidad investigada y el aporte que se

brinda a la empresa. Finalmente se presentan las Conclusiones

constituye un resumen sintético de los puntos más importantes y

significativos para el investigador respecto de la problemática estudiada,

Recomendaciones se derivan de las conclusiones y constituyen

sugerencias a ser tomadas, Bibliografía en este literal se detallan la

fuente bibliografía que sirvieron de base para estructurar el marco teórico

y Anexos que son los instrumentos de apoyo para desarrollar el presente

trabajo.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

La contabilidad es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar

datos financieros, para obtener así las informaciones necesarias de una

empresa o entidad.

Clasificación

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer

utilizado. Es decir que se divide en dos grades sectores que son Privada y

Gubernamental.

1. Contabilidad Privada: Es aquella que clasifica, registra y analiza todas

las operaciones económicas, de empresas de socios o individuos

particulares, y que les permita tomar decisiones ya sea en el campo

administrativo, financiero y económico.

La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad comercial

Contabilidad de costos

Contabilidad bancaria

Contabilidad de cooperativas

Contabilidad hotelera

Contabilidad de servicios

2. Contabilidad Gubernamental: Registra, clasifica, controla, analiza e

interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y

a la vez permite tomar decisiones en materia fiscal, resupuestaria,

administrativa, económica y financiera.

7

CONTABILIDAD DE COSTOS

La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general o

financiera de una entidad industrial o mercantil que proporciona

rápidamente a la gerencia, los datos relativos a los costos de producir o

vender cada artículo o de suministrar un servicio en particular.

Importancia

La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que

sintetiza y registra los costos de los centros fabriles, de servicios y

comerciales de una empresa con el fin de que puedan medirse,

controlarse e interpretarse los resultados de cada uno de ellos a través de

la obtención de costos unitarios y totales en progresivos grados de

análisis y correlación.

Sus principales propósitos son: contribuir al control de las operaciones y

facilitar la toma de decisiones. Por tanto, ella no constituye un fin en sí

misma, sino un medio para planear y conducir adecuadamente los

negocios. La contabilidad de costos se relaciona con la información de

costos para uso interno de la gerencia y ayuda de manera considerable a

la gerencia en la formulación de objetivos y programas de operación en la

comparación del desempeño real con el esperado y en la presentación de

informes.

Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se

enfrentan constantemente con diferentes situaciones que afectan

directamente el funcionamiento de la empresa, la información que

obtengan acerca de los costos y los gastos en que incurre la organización

para realizar su actividad y que rige su comportamiento, son de vital

importancia para la toma de decisiones de una manera rápida y eficaz,

esto hace que en la actualidad la contabilidad de costos tome gran

8

relevancia frente a las necesidades de los usuarios de la información.

Objetivos

“Los objetivos de la contabilidad de costos tienen que cumplirse con estricto

orden para facilitar un oportuno y eficaz servicio de información y control

en torno a la fase de producción y estos son:

1. Reducir los costos al máximo

Con el uso de materiales de menor precio, para que no pierda la

calidad del producto.

Evitando en lo posible el aparecimiento de la mano ociosa en base a

un sistema de control adecuado.

Ejecutando políticas de control de adquisición y entrega de materiales.

Disponiendo de la más moderna maquinaria, para que su producción

sea óptima.

Cualquier otro procedimiento que ayude eficazmente a reducir costos. 2. Determinación de los precios de venta

Evita precios inconvenientes en base a sondeos de mercado.

Acumulando los costos de producción, administración y ventas.

Determinando un margen de utilidad competitiva. 3. Controlar los inventarios

En base a tarjetas Kárdex y tomas físicas sorpresivas.

Determinando un stock de existencias: máximas, mínimas y críticas.

Que no exista desviaciones de las existencias.

9

4. Que los accesorios que utilice la empresa sea comparados si es

conveniente producir o comprar.

5. Establecer un control para cada rubro del costo”.1 El Costo y el Gasto en la Empresa Industrial

JUNTA GENERAL DE

ACCIONISTAS

COSTO GASTO GASTO

COSTO: Valor de adquisición o de producción correspondiente a una

cosa o servicio. El costo tiene la característica de ser recuperable, puesto

que si lo trasladamos el concepto a la compra de materias primas, mano

de obra y otros desembolsos que se lo suman al producto terminado, se

los puede recuperar en su valor.

1 Antonio Molina C. (2007), Contabilidad de Costos, 4ta. Edición, Pág. 25.

PRESIDENTE AUDITORIA

PRODUCCION - Materia prima Directa

- Mano de Obra Directa

- Costos Indirectos de

Fabricación

ADMINISTRACION - Sueldos y prestaciones

sociales

- Gastos Generales

- Arriendos - Impuestos

- Depreciaciones

DISTRIBUCION Y

VENTAS

- Comisiones

- Publicidad

- Transportes

10

GASTO: Es todo desembolso monetario no recuperable pero destinado a

conseguir rentas como consecuencia de dicha erogación, se aplican en

ventas y administración.

SISTEMAS DE COSTOS

Es el procedimiento contable que se utiliza para determinar el costo

unitario de producción y el control de las operaciones realizadas por la

empresa industrial.

Costos por Procesos de Producción

“Los costos por procesos de producción, conocidos también como costos

por procesos, o como costos continuos, es otro de los sistemas de la

contabilidad de costos industriales que, adaptándose a las formas físicas

de elaborar uno o varios productos, procura, obtener el costo unitario más

exacto posible, acumulando los valores por materia prima, mano de obra y

cotos generales de fabricación a través de procesos o etapas de

Fabricación durante un periodo contable, que generalmente es de un

mes”.2

2 Óp. Cit. 1. Pág. 163

Por Órdenes de Producción

•Órdenes específicas o lotes

•Por clase de producto

•De montaje

Por Procesos de Producción

•De transformación o conversión

•De transferencia

Por las Actividades que Realizan

•Costos de manufactura

•Costos de mercadeo

•Costos administrativos

•Costos financieros

SISTEMAS DE COSTOS

11

El Sistema de Costos por Proceso, se aplica en empresas donde la

producción requiere pasos secuenciales para su terminación y el producto

terminado es más o menos uniforme o similar .Tanto el producto

semielaborado como sus costos, son transferidos de un departamento a

otro. Los productos semi terminados en un primer departamento son

considerados como terminados para este y como materiales o costo básico

para el segundo y así sucesivamente hasta su definitiva terminación. Sobre

el Costo del departamento precedente, el departamento receptor, acumula

sus propios costos, hasta determinar el costo total de producción.

Características del Sistema de Costos por Órdenes de Producción

Sistema de costos por órdenes de producción. Este sistema recolecta los

costos para cada orden o lote físicamente identificables en su paso a través

de los centros productivos de la planta. Los costos que intervienen en el

proceso de transformación de una cantidad especifica de productos, equipo,

reparaciones u otros servicios, se recopilan sucesivamente por los

elementos identificables: Materia prima aplicable, mano de obra directa y

cargos indirectos, los cuales se acumulan en una orden de trabajo.

Resulta aplicable a empresas donde es posible y resulta mas practico

distinguir lotes, sub-ensambles, ensambles y productos terminados de una

gran variedad.

Las empresas que comúnmente utilizan este sistema son:

De impresión, Astilleros, Aeronáutica, De construcción, De ingeniería

El sistema de costo por órdenes lleva dos controles:

El de órdenes y el de hojas de costo, de cada una de las órdenes que están

en proceso de fabricación. Este sistema de costos se aplica en los casos en

que la producción depende básicamente de pedidos u ordenes que realizan

los clientes, o bien, de las órdenes dictadas por la gerencia de producción,

para mantener una existencia en el almacén de productos terminados de

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

12

artículos para su venta, en estas condiciones existen dos documentos de

control:

Sistema de Costos por las Actividades que realizan

El costeo por actividades aparece a mediados de la década de los 80, sus

promotores: Cooper Robin y Kaplan Robert, determinando que el costo de

los productos debe comprender el costo de las actividades necesarias para

fabricarlo y venderlo y el costo de las materias primas.

El Método de "Costos Basados en Actividades" (A.B.C.) mide el costo

y desempeño de las actividades, fundamentado en el uso de recursos, así

como organizando las relaciones de los responsables de los Centros de

Costos, de las diferentes actividades.

El Costeo Basado en Actividades, ABC Costing, es un procedimiento que

propende por la correcta relación de los Costos Indirectos de Producción y

de los Gastos Administrativos con un producto, servicio o actividad

específicos, mediante una adecuada identificación de aquellas actividades o

procesos de apoyo, la utilización de bases de asignación -driver- y

sumedición razonable en cada uno de los objetos o unidades de costeo.

Se consideran costos de: manufactura, mercadeo, administrativos, y

finnacieros

PROCESO PRODUCTIVO

Un proceso de producción es un sistema de acciones que se encuentran

interrelacionadas de forma dinámica y que se orientan a la transformación

de ciertos elementos. De esta manera, los elementos de entrada

(conocidos como factores) pasan a ser elementos de salida (productos),

tras un proceso en el que se incrementa su valor.

http://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo

http://www.monografias.com/trabajos15/indicad-evaluacion/indicad-evaluacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/la-estadistica/la-estadistica.shtml

13

FASES DEL PROCESO

ENTRADA TRANSFORMACIÓN

La entrada son todas las

materias primas o

componentes• Como por

ejemplo, pensemos en la

fabricación de pan. La

materia prima seria:

Harina, levadura, azúcar,

manteca, etc.

Transformación es la unión o

ensamblaje de todas estas

piezas. En si es la parte

constructiva del proceso. Para

nuestro producto el proceso

general es el amasado,

formado y horneado.

Tal como lo muestra la ilustración

SALIDA

Salida es el producto de la

transformación, es decir, todos los

componentes enlazados.

Obteniendo productos y sobras.•

El producto que tendríamos sería

el pan con los sabores y formas

previamente definidos.

Amasado

14

ELEMENTOS DEL COSTO

Los elementos de Costos por procesos de producción son: - Materia Prima

- Mano de Obra

- Costos Generales de Fabricación MATERIA PRIMA

Al igual que en otros sistemas, en los costos por procesos los materiales

se controlan por medio de cuentas auxiliares para cada tipo de material;

pero los consumos de los mismos se registran en un solo rubro llamado

simplemente “Materiales”, sin necesidad de clasificarlos en directos e

indirectos. Es necesario identificar únicamente al proceso para el cual se

destinan los materiales para cargarlos correctamente por su consumo.

Las notas de requisición pueden o no ser utilizadas, reemplazándose por

el empleo de los informes de consumo que registran los materiales que se

consumen en los diferentes departamentos durante un periodo para

cargarse mediante un solo asiento contable al finalizar el mismo.

Materia Prima Directa

La materia prima directa, son los elementos sobre el cual se ejerce una labor

con el objeto de transformarlo en el producto terminado analizado.

En el presente caso investigativo referente a la producción de Pan, todas

las materias primas utilizadas se consideran directas y son de manera

general: harina simple, harina integral, azúcar, manteca, mantequilla,

huevos, levadura, sal, polvo de hornear, leche.

http://www.enciclopediadetareas.net/2012/10/que-es-la-materia-prima.html

15

Materia Prima Indirecta

La materia prima indirecta, son todos los materiales incluidos en la

elaboración de un producto que no se consideran directos. Son todos los

materiales sujetos a transformación, que no se pueden identificar o

cuantificar plenamente con los productos terminados.

En la elaboración del Pan, se consideran como materias primas indirectas

todas las especies utilizadas para hacer diferentes tipos de pan como lo son:

anís, queso, esencia de sabores, etc.

CONTROL Y TRATAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA

Al igual que el control de las mercaderías en el comercio en toda industria

la labor de controlar los materiales es de gran importancia para la

economía de la empresa, a la vez que es de significativo apoyo.

TRATAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA

Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente

procedimiento.

1. Adquisición de los materiales: la adquisición o compra de los

materiales o piezas debe operarse en cumplimiento estricto de las

órdenes de compra que se han encomendado, cuidando que las

especificaciones que consten en las correspondientes solicitudes sean

satisfechas en los artículos que se adquieran. Además se ha de cuidar

que el precio, la calidad y la fecha de entrega sean convenientes para

las necesidades de la empresa.

2. Inspección y recepción de los materiales llegados: una vez que se

han realizado todas las operaciones relacionadas con la compra de las

http://www.enciclopediadetareas.net/2012/10/que-es-la-materia-prima.html

16

materias primas, la siguiente actividad de control es la recepción de los

materiales comprados, la misma que tiene que ver con la inspección

de los mismos en los aspectos de cantidad, calidad, precios, y

especificaciones aprobados en la orden de compra y en los

correspondientes pedidos al proveedor.

3. Almacenamiento y entrega de materiales: Los almacenes o

bodegas de la fábrica cumplen las labores de custodia de los

materiales, abarcando un ciclo desde su ingreso hasta la entrega a los

talleres de producción: pero el encargado de las bodegas deberá llevar

registros independientes para los movimientos que se operen con todos

y cada uno de los materiales, de manera que pueda justificar

plenamente el cumplimiento de sus responsabilidades. El control de

las bodegas de la fábrica incluye, asimismo, un control estricto de las

salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de

las bodegas con destino a la producción, es necesario presentar al

bodeguero o almacenista un documento denominado “Orden de

Requisición de materiales”, la misma que será emitida por el jefe de la

sección que la requiere y aprobada por el jefe de producción.

4. Control de Existencias: se conoce como control de existencias a

toda acción encaminada a garantizar la integridad física de las mismas y

el abastecimiento correcto a los procesos de producción.

En consecuencia este control comprende fundamentalmente las siguientes

etapas:

a. El control físico

b. Las tarjetas de control individual o kardex.

c. La verificación de los límites de existencias

17

DOCUMENTOS A UTILIZARSE EN EL CONTROL DE LA MATERIA

PRIMA

Orden de Compra: es un documento que emite el comprador para pedir

mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones

de pago, entre otras cosas.

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLMENA"

Orden de Compra Nº ……

Proveedor: Fecha de Pedido:

Dirección: Fecha de Entrega:

Términos de Entrega: Condiciones de Pago:

Orden de Producción: La Orden de producción es la solicitud para producir

determinado producto. Contiene todas las informaciones de

especificaciones del producto y las instrucciones de producción para que el

Operador al recibir el documento sepa exactamente lo que debe hacer.

PANADERIA Y PASTELERIA “LA COLMENA”

Orden de Producción Nº …

Cliente: Fecha de pedido: Artículo: Fecha de entrega: Cantidad:

Especificaciones del artículo: ……………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

f). Jefe de Producción

Cant. Número de Código Des cripción

Aprobado por: ………………………………. Firma:……………………….

18

Orden de Requisición: Es un documento que emite el departamento de

producción para solicitar los materiales a la bodega.


Orden de Requisición de Materiales Nº ……

Fecha: Departamento:

Orden de Producción No.

ARTICULO CODIGO CANTIDAD PRECIO VALOR

VALOR TOTAL Requerido por: Aprobado por:

Tarjetas Kardex: Los modelos de estas tarjetas varían de acuerdo con

las exigencias de cada empresa en lo referente a organización, estructura

de la producción y control interno. Esta tarjeta es un elemento muy

importante del control que debe hacerse para el movimiento de

materiales, repuestos, subpartes, etc., consiste básicamente en recopilar

información sobre los ingresos, las salidas y los saldos de cada uno de los

materiales existentes en bodegas de la fábrica.

Métodos de Valoración “Método Primeros en Entrar Primeros en Salir (PEPS): este método

consiste en dar valor a las materias que se entregan a la producción

respetando el orden sucesivo de los precios de entrada. Es necesario

controlar en forma ordenada la liquidación paulatina de cada entrada. En

este método la mejor manera de llevar el control es adoptando un sistema

de tarjetas individuales para cada entrada, en las mismas que se registran

19

las salidas a su liquidación total, respetando las anotaciones y su

correspondiente valoración de acuerdo con el orden de llegada del

material”.3


Kardex de Materia Prima N° …..

ARTICULO: ………………………………………… MÁXIMO: ……………………………………….

METODO: PEPS. MÍNIMO:…………………………………………..

CODIGO: ………………………………………….. UNIDAD DE MEDIDA: ………………………………………..

FECHA

DETALLE

INGRESOS EGRESOS SALDOS

CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT, TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL

TOTAL

MANO DE OBRA

“No se distingue entre mano de obra directa e indirecta así como tampoco

se lleva el control del trabajo de los obreros mediante las tarjetas de

tiempo, solo es necesario llevar el control de los tarjetas de reloj para

comprobar la asistencia y puntualidad de los obreros y con este

comprobante elaborar las nóminas de pagos.

TRATAMIENTO DE LA MANO DE OBRA: el tratamiento y control de la

mano de la mano de obra se efectúa a través de:

- Tarjeta individual de asistencia de los trabajadores o tarjeta reloj.

- Tarjeta de tiempo o boleta de trabajo

- Nómina, planilla o rol de pagos.” 4

3 Óp. Cit. 1. Pág. 55

4 Óp. Cit. 1. Pág. 166

20

Obra de mano directa: es la mano de obra consumida en las áreas que

tienen una relación directa con la produccióno la prestación de

algún servicio. Es la generada por los obreros y operarios calificados de

la empresa.

Obra de mano indirecta: es la mano de obra consumida en las áreas

administrativas de la empresa que sirven de apoyo a la producción y

al comercio.

Para el caso específico de la producción de pan la mano de obra, es el

gasto que genera el trabajo del amasador, el ayudante y el hornero, sin

clasificar en mano de obra directa e indirecta, ya que en este tipo de

sistema no es necesario hacerlo.

DOCUMENTOS A UTILIZARSE EN EL CONTROL DE LA MANO DE

OBRA

“Tarjeta de Reloj: en esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los

trabajadores, mediante el registro de las entradas y salidas, esta

información permite computar el número de horas trabajadas en la

jornada normal y extraordinaria de trabajo”. 5

5 Mercedes Bravo Valdivieso, Carmita Ubidia Tapia (2009), Contabilidad de Costos, 2da. Edición,

Pág. 64.

http://es.wikipedia.org/wiki/Producci%C3%B3n_(econom%C3%ADa)

http://es.wikipedia.org/wiki/Servicio_(econom%C3%ADa)

http://es.wikipedia.org/wiki/Trabajador

http://es.wikipedia.org/wiki/Comercio

21

“Tarjeta de Control de Tiempo: La tarjeta de tiempo es un registro diario

e individual, en la que el obrero señala las diversas tareas desarrolladas

en su periodo de trabajo. El control de la mano de obra directa tiene la

finalidad de mostrar, por cada obrero, como emplea el tiempo en la tarea

encomendada, el total ganado durante el tiempo que abarca el registro,

además de la fecha, descripción del trabajo, tiempo empleado, tarifa por

hora, la cuenta que debe cargarse y el número de la tarjeta de tiempo”.6


Tarjeta de Tiempo N° …

Fecha:

Nombre:

Código:

Tarifa por hora:

N°. O.P.

T.I/T.O Detalle

HORA

empezó

HORA

terminó

Tiempo

Empleado Cos to Total

TOTAL


6 Óp. Cit. 1. Pág. 85.

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLMENA" Tarjeta Reloj

Nombre del Trabajador: Código:

Jornada:

Semana: Mes:

FECHA

MAÑANA TARDE Horas

Jornada

Horas

Suplem.

Horas Extras

TOTAL

ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA

Total

22

Planilla de Trabajo: Al terminar la semana se agrupan todas las tarjetas

de tiempo por número de trabajador y se prepara la Planilla de Trabajo en

donde se resumen todos los datos que contiene las tarjetas de tiempo.


Planilla de Trabajadores Directos Semana que termina: ……………………………

Trabaj.

N° O. P. Nº… O. P. Nº… O. P. Nº…

Trabajo

Indirecto

Tiempo

Ocioso TOTAL

Total

Re s ume n:

Mano de Obra Directa:

Trabajo Indirecto:

Tiempo Ocioso:

Valor Planilla de Trabajadores directos

LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

“Con excepción de los dos elementos señalados anteriormente, se

contabilizan como costos generales de fabricación todos los demás rubros

que han sido necesarios para realizar la producción. En este elemento no

se toman en cuenta los costos por materias primas o mano de obra,

porque se hallan incluidos en los dos primeros.

Cuando existen otros costos generales de fabricación que no pueden

identificarse con un proceso determinado, se busca la base más equitativa

para el porrateo.

Así mismo, debe buscarse la técnica más apropiada para distribuir los

costos de los departamentos de servicios entre los procesos de

producción tal como se vio al estudiar los costos indirectos de fabricación

23

departamentales.”7

“Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación

Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de

distribuir en una forma proporcional los gastos de fabricación del periodo

en lotes de producción (Hojas de Costos) trabajados en ese mismo

periodo para, de este modo, completar el costo de producir un artículo.

Estas cuotas se usan tanto en la aplicación de los costos

predeterminados como en la aplicación de costos reales.

Base de Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación

Entre las cuotas de distribución más usadas tenemos:

1. Unidades de Producto.

2. Costo de materia prima directa.

3. Costo de mano de obra directa.

4. Horas de mano de obra directa.

5. Costo primo.

6. Horas máquina.”8

HOJA DE COSTOS: “es un formulario en el que acumulan los valores de

los tres elementos del costo de producción: (materia prima, mano de obra

directa y costos indirectos de fabricación aplicados en cada orden de

producción), de esta manera se determina el costo total de la orden de

producción el mismo que se divide para el número de unidades

producidas y se obtiene el costo unitario de cada artículo”.9

7 Óp. Cit. 1. Pág. 97.

8 Óp. Cit. 1. Pág. 98. 9 Óp. Cit. 9. Pág. 126.

24


Hoja de Costos N° ….

ORDEN DE PRODUCCION Nº:

CLIENTE:

ARTICULO: FECHA DE INICIO:

CANTIDAD: FECHA DE TÉRMINO:

COSTO TOTAL: COS TO UNITARIO:

FEC HA

MATERIA PRIMA DIREC TA

MANO DE O BRA DIREC TA

COSTOS INDIR. DE FABR.

APLICADOS

REQ UIS .

N°. C ANT.

VALOR

UNIT.

VALOR

TOTAL FEC HA N/HS

C OS TO

HO RA

C OS TO

TO TAL VALO R

Total

RESUMEN:

MATERIA PRIMA DIRECTA:

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS

TOTAL COSTO DE PRODUCCION Elaborado por: f).

Aprobado por: f).

ASIENTOS TIPO:

MATERIA PRIMA: Los asientos contables que se utilizan para cargar los

costos de los materiales consumidos son similares al siguiente:

DEBE HABER MATERIA PRIMA EN PROCESO

DEPARTAMENTO “A” DEPARTAMENTO “B” DEPARTAMENTO “C”

MATERIAS PRIMAS

V/R. los informes resumidos de consumo de materiales en el mes.

xxxxxx xxxxxx xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

MANO DE OBRA: La nómina se elabora por departamentos o centros de

producción que constituyen los procesos a los cuales se debe cargar

directamente el valor de la mano de obra, de la siguiente forma:

DEBE HABER

MANO DE OBRA EN PROCESO

DEPARTAMENTO “A”

DEPARTAMENTO “B”

DEPARTAMENTO “C”

NOMINA POR PAGAR

Para distribuir el valor de la nómina semanal.

xxxxxx

xxxxxx

xxxx

xxxxxx

xxxxxx

25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Pero de todos modos los

registros contables para cargar los costos generales de fabricación serán:

COSTOS GENERALES EN PROCESO

DEPARTAMENTO “A”

DEPARTAMENTO “B”


COSTOS GENERALES DE FABRICACION

Para distribuir los CGF entre los departamentos de

producción.

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

DEBE HABER

xxxxxx

xxxxxx

26

e. MATERIALES Y METODOS: Científico.- permitió la selección de los distintos textos de contabilidad de

costos con la finalidad de establecer los conceptos necesarios para

desarrollar el marco teórico.

Deductivo.- se determinó los hechos desconocidos para llegar a los

hechos conocidos; mediante la recopilación de la documentación soporte

resultado de las transacciones diarias.

Inductivo.- se empleó en todo el trabajo elaborado, especialmente en la

elaboración del marco teórico; sirvió de guía en los diferentes procesos

que debíamos seguir para alcanzar los objetivos propuestos, partiendo

para ello de lo pequeño a lo más grande, de lo conocido a lo desconocido.

Analítico.- permitió analizar las diversas operaciones llevadas a cabo

dentro de la panadería, para luego una vez procesadas poder llevar a los

correspondientes registros contables de manera que sirvan para conocer

los resultados al término de un ejercicio contable.

Sintético.- se utilizó para presentar los resultados de los costos de

producción especialmente en las hojas de costos, también sirvió para

formular las correspondientes conclusiones y recomendaciones de la

investigación.

TÉCNICAS Observación.- sirvió para recoger información, registrarlas para luego

analizarlas y procesarlas; esta técnica permitió captar y lograr establecer

cuáles son los costos de producción que intervienen en la elaboración de

pan.

27

Entrevista.- se aplicó al propietario de la Panadería y Pastelería “La

Colmena” cuya información fue muy importante en torno al problema u

objeto de investigación, sobre el funcionamiento y misión empresarial; y así

se obtendrá un contexto previo del problema.

Lectura Selectiva.- mediante la lectura de bibliografía relacionada con la

contabilidad de costos, nos permitió seleccionar temas relacionados con

los costos de producción de una panadería.

28

f. RESULTADOS

PANADERIA Y PASTELERIA LA COLMENA

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO 1.1 CORRIENTE 1.1.1 DISPONIBLE 1.1.1.1 CAJA 1.1.1.2 BANCOS 1.1.2 EXIGIBLE 1.1.2.1 DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1.2.2 CLIENTES

1.1.2.3 IVA EN COMPRAS

1.1.3 INVENTARIOS 1.1.3.1 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 1.1.3.2 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.1.3.3 INV. MATERIA PRIMA 1.1.3.4 SUMINISTROS DE OFICINA 1.1.3.5 MATERIALES DE ASEO

1.2 ACTIVO FIJO. (PROP. PLANTA Y EQUIPO)

1.2.1 DEPRECIABLE

1.2.1.1 EDIFICIOS

1.2.1.2 MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.3 MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.4 EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.2 DEP. ACUMULADA NORMAL

1.2.2.1 (-) DEP.ACUMULADA DE EDIFICIO

1.2.2.2 (-) DEP.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.2.3 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.2.4 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

2 PASIVOS 2.1 CORRIENTE CORTO PLAZO 2.1.1 PROVEEDORES 2.1.2 CUENTAS POR PAGAR 2.1.3 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.1.4 IVA EN VENTAS 2.1.5 RFIR POR PAGAR 1% 2.1.6 IESS POR PAGAR 2.1.7 MANO DE OBRA POR PAGAR 2.1.8 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.8.1 XIII Sueldo por Pagar 2.1.8.2 XIV Sueldo por Pagar 2.1.8.3 Vacaciones por Pagar

3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.1 CAPITAL PERSONAL

29

3.2 RESULTADOS 3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 3.2.2 PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR

4 INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1 VENTAS 4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.1.3 UTILIDAD NETA EN VENTAS

5 COSTOS Y GASTOS 5.1 COSTOS 5.1.1 MATERIA PRIMA 5.1.2 MANO DE OBRA 5.1.2.1 Remuneración Mensual 5.1.2.2 Aporte Patronal al IESS 5.1.2.3 XIII Sueldo 5.1.2.4 XIV Sueldo 5.1.2.5 Vacaciones 5.1.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACION 5.1.3.1 MANT. Y REPARACION MAQ. Y EQUIPO 5.1.3.2 Agua Potable 5.1.3.3 Energía Eléctrica 5.1.3.4 Teléfono 5.1.3.5 DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS 5.1.4 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

5.2 GASTOS 5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL DE VENTAS 5.2.1.1 Remuneración Mensual 5.2.1.2 Aporte Patronal al IESS 5.2.1.3 XIII Sueldo 5.2.1.4 XIV Sueldo 5.2.1.5 Vacaciones 5.2.2 CONSUMO TELEFONICO 5.2.3 FUNDAS Y EMPAQUES 5.2.4 DEPRECIACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

30

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA"

Manual de Cuentas ACTIVOS

Cuenta: Caja Código: 1.1.1.1

Concepto: controla el movimiento del dinero: recaudado y entregado.

Se Debita: por los valores que: recibe, ingresa o entra a dicha cuenta;

valores que aumentan el saldo.

Se Acredita: por los valores: entrega, egresa o sale de dicha cuenta;

valores que disminuyen el saldo.

Cuenta: Bancos Código: 1.1.1.2

Concepto: controla los depósitos, retiros mediante cheque girados,

papeletas de retiro, notas de crédito y notas de débito.

Se Debita: por los valores depositados en una Cta. Cte. o de ahorros, así

como por las notas de crédito, valores que aumentan el saldo.

Se Acredita: por los valores pagados mediante cheques por los bancos;

así como por las notas de débito, valores que disminuyen el saldo o

retiros en ahorros.

Cuenta: Documentos por Cobrar Código: 1.1.2.1

Concepto: Cuentas por cobrar documentadas a través de letras, pagarés,

cheques, facturas u otros documentos, provenientes de operaciones

comerciales de la empresa.

Se Debita: por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa

y/o aquellas personas (clientes) que han aceptado la deuda al crédito

simple.

Se Acredita: por aquellos documentos que se han cancelado o enviado

y/o cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la

mercancía o se le concede alguna rebaja.

31

Cuenta: Clientes Código: 1.1.2.2

Concepto: Cuentas por cobrar sin documento que garantice el pago de

obligaciones contraídas por los clientes.

Se Debita: por el monto pactado con los clientes por la venta de

mercancías.

Se Acredita: por aquellos los pagos parciales o totales que a cuento o en

liquidación de su adeudo efectúen los clientes

Cuenta: IVA en Compras Código: 1.1.2.3

Concepto: controla los pagos de impuestos realizados en las compras de

bienes o servicios.

Se Debita: se debita por la compra de bienes o servicios.

Se Acredita: por la conciliación tributaria para determinar el valor a pagar

al Servicio de Renta Internas o en su defecto el Crédito Tributario

resultante.

Cuenta: Inven. de Productos Terminados Código: 1.1.3.1

Concepto: controla las mercaderías o productos que la empresa ha

fabricado y dispone para la venta.

Se Debita: por el Inventario Inicial, y por el cierre de la Hoja de Costos.

Se Acredita: el registro de las ventas al costo de producción.

Cuenta: Inven. de Productos en Proceso Código: 1.1.3.2

Concepto: controla los productos en proceso de fabricación.

Se Debita: por el Inventario Inicial, para cargar cualquier elemento del

costo a la producción.

Se Acredita: por la terminación de la producción, al cerrar la hoja de

costos.

Cuenta: Inventario de Materia Prima Código: 1.1.3.3

Concepto: controla los todas los materiales que intervienen en la

producción de un determinado producto.

32

Se Debita: por el Inventario Inicial, por la compra de materiales.

Se Acredita: por el consumo de materiales en la etapa de producción.

Cuenta: Suministros de Oficina Código: 1.1.3.4

Concepto: controla los suministros que la empresa necesita para

desarrollar sus actividades administrativas.

Se Debita: se debita por la compra de los materiales.

Se Acredita: por el consumo de los materiales.

Cuenta: Materiales de Aseo Código: 1.1.3.5

Concepto: controla los materiales de aseo que la empresa necesita para

desarrollar sus actividades administrativas.

Se Debita: se debita por la compra de los materiales.

Se Acredita: por el consumo de los materiales.

Cuenta: Edificio Código: 1.2.1.1

Concepto: controla el los edificios de propiedad y al servicio de la

empresa.

Se Debita: por la compra de Edificio.

Se Acredita: por venta, por donación y por la baja de Edificio.

Cuenta: Maquinaria y Equipo Código: 1.2.1. 2

Concepto: controla la maquinaria y equipo de propiedad y al servicio de

la empresa.

Se Debita: por la compra o ingreso de maquinarias y equipos.

Se Acredita: por venta, por donación y por la baja de Muebles y Enseres.

Cuenta: Muebles y Enseres Código: 1.2.1.3

Concepto: controla los Muebles y Enseres de propiedad y al servicio de la

empresa.

Se Debita: por la compra o ingreso de Muebles y Enseres.

33

Se Acredita: por venta, por donación y por la baja de Muebles y Enseres.

Cuenta: Equipo de Computación Código: 1.2.1.4

Concepto: controla el equipo de computación de propiedad y al servicio

de la empresa.

Se Debita: por la compra o ingreso de Equipo de Computación.

Se Acredita: por venta, por donación y por la baja de Equipo de

Cómputo.

Cuenta: Depreciación Acumulada de Edificio Código: 1.2.2.1

Concepto: acumula la depreciación del edificio de propiedad y al servicio

de la empresa.

Se Debita: por la venta o la baja de Edificio.

Se Acredita: por los asientos de ajustes por depreciaciones del Edificio.

Cuenta: Deprec. Acum. de Maquinarias y Equipos Código: 1.2.2.2

Concepto: acumula la depreciación de la maquinaria y equipo al servicio

de la empresa.

Se Debita: por la venta o la baja de maquinarias y equipos

Se Acredita: por los asientos de ajustes por depreciaciones

de maquinarias y equipos.

Cuenta: Deprec. Acum. de Muebles y Enseres. Código: 1.2.2.3

Concepto: acumula la depreciación de los Muebles y Enseres de

propiedad y al servicio de la empresa.

Se Debita: por la venta o la baja de Muebles y Enseres.

Se Acredita: por los asientos de ajustes por depreciaciones de los

Muebles y Enseres.

Cuenta: Deprec. Acum. de Equipo de Computación Código: 1.2.2.4

Concepto: acumula la depreciación del equipo de computación de

propiedad y al servicio de la empresa.

34

Se Debita: por la venta o la baja de Equipo de Computación.

Se Acredita: por los asientos de ajustes por depreciaciones del Equipo

de Cómputo.

PASIVOS

Cuenta: Proveedores Código: 2.1.1

Concepto: controla los valores que adeuda la entidad a las empresas que

le abastecen de las materias primas necesarias para la producción.

Se Debita: por los pagos realizados: abonos parciales, o cancelación

total.

Se Acredita: por los valores adeudados o pendientes de pago. Cuenta: Cuentas por Pagar Código: 2.1.2

Concepto: controla los valores que adeuda la empresa: a sus trabajadores

por sueldos y beneficios sociales y a otras instituciones como el IESS y el

SRI.


total.

Se Acredita: por los valores adeudados o pendientes de pago.

Cuenta: Documentos por Pagar Código: 2.1.3

Concepto: controla los valores que adeuda la empresa, con la emisión de

letras de cambio o pagarés.


total.

Se Acredita: por los valores adeudados o pendientes de pago.

Cuenta: IVA en Ventas Código: 2.1.4

Concepto: controla los cobros de impuestos realizados en las ventas de

sus productos terminados.

35

Se Debita: por la conciliación tributaria para determinar el valor a pagar al

Servicio de Renta Internas o en su defecto el Crédito Tributario resultante.

Se Acredita: por las ventas de mercaderías.

Cuenta: RFIR por Pagar 1% Código: 2.1.5

Concepto: controla los valores que la entidad ha retenido como agente

de retención y percepción.

Se Debita: por la conciliación tributaria para determinar el valor a pagar al

Estado.

Se Acredita: por las compras de bienes o servicios. Cuenta: IESS por Pagar Código: 2.1.6

Concepto: controla los valores que se adeudan al Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social por los Beneficios Sociales de los trabajadores.

Debito: por el pago realizado al IESS.

Crédito: por el pago de sueldos y salarios al personal. Cuenta: Mano de Obra por Pagar Código: 2.1.7

Concepto: controla los valores que se adeuda a los empleados por

concepto de sus remuneraciones.

Se Debita: por el pago efectivo del valor que corresponda a los

empleados.

Se Acredita: por la obligación pendiente de pago. Cuenta: Beneficios Sociales por Pagar Código: 2.1.8

Concepto: controla los valores que se adeuda a los empleados por

concepto de beneficios sociales establecidos por Ley.

Se Debita: por el pago efectivo del valor que corresponda a los

empleados.

Se Acredita: por el asiento para provisionar el gasto por beneficios

sociales de empleados.

36

PATRIMONIO

Cuenta: Capital Personal Código: 3.1.1

Concepto: está constituido por el capital personal que aportó el

propietario para el inicio de sus operaciones.

Se Debita: se carga por retiros, pérdidas, depreciaciones, etc.

Se Acredita: s e abona por ganancias, aportes, revalorizaciones y

capitalizaciones.

Cuenta: Resultados del Ejercicio Código: 3.2

Concepto: Utilidad o Pérdida del Ejercicio, es decir la diferencia entre los

ingresos y egresos del periodo.

Se Debita: se carga por la distribución de resultados de ejercicios

anteriores.

Se Acredita: por el resultado neto obtenido luego de deducir los gastos

operativos.

INGRESOS

Cuenta: Ventas Código: 4.1.1

Concepto: controla los valores que ingresa o recibe la empresa: por

ventas de mercaderías.

Se Debita: por ajustes y por el cierre de las cuentas de ingreso.

Se Acredita: por las ventas de mercaderías. Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas Código: 4.1.2

Concepto: controla los valores por la determinación de la utilidad antes

de deducir los gastos operativos.

Se Debita: Para cerrar las cuentas de ingresos.

Se Acredita: en los asientos de regulación para determinar la utilidad

antes de deducir los gastos operativos.

37

COSTOS

Cuenta: Materia Prima Código: 5.1.1

Concepto: Controla los gastos o desembolsos realizados por compras de

materias primas para la actividad productiva de la entidad.

Se Debita: por las compras de materiales.

Se Acredita: por ajuste en los asientos de regulación. Cuenta: Mano de Obra Código: 5.1.2

Concepto: representa las remuneraciones y sus beneficios sociales que la

entidad abona a su personal, la misma que ha afectado a la producción. Se

Debita: al devengarse el salario

Se Acredita: se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de

resultados.

Cuenta: Costos Generales de Fabricación Código: 5.1.3

Concepto: representa los costos de fabricación distintos de los

materiales directos y de la mano de obra directa.

Se Debita: por todos los pagos realizados por el consumo de servicios

básicos de la fábrica, por el registro de las depreciaciones, por el pago de

la mano de obra indirecta y materiales indirectos.

Se Acredita: por el cierre de la hoja de costos. Cuenta: Sueldos y Salarios del Personal Código: 5.2.1

Concepto: representa el pago que se realiza al personal que ayuda en la

producción y venta del producto

Se Debita: por todos los gastos que incurre la entidad para la producción y

venta del producto.

Se Acredita: para determinar la utilidad neta del ejercicio.

38

Cod. Cant Descripción V. Unit. V. Parcial V. Total

ACTIVO 16,587.70

ACTIVO CORRIENTE 11,146.70

1.1.1.01 CAJA 1,200.00

35 Monedas

0.10

3.50

54 Monedas

0.25

13.50

66 Monedas

0.50

33.00

45 Monedas

1.00

45.00

40 Billetes

1.00

40.00

25 Billetes

5.00

125.00

34 Billetes

10.00

340.00

30 Billetes

20.00

600.00

1.1.1.02 BANCOS 4,000.00

1 Cta. Cte. Banco del Austro

4,000.00

4,000.00

1.1.3.03 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 4,416.38

1800 Harina Sencilla

0.76

1,361.88

348 Harina Integral

0.78

270.05

100 Queso

3.30

330.00

350 Azúcar

0.76

266.00

400 Manteca

1.72

686.40

140 Mantequilla

1.65

231.00

2300 Huevos

0.11

258.75

85 Levadura

5.28

448.80

490 Sal

0.31

151.90

70 kg Polvo de hornear a $

5.28

369.60

20 litro de leche a $

0.60

12.00

15 lt. De esencia de vainilla a $

2.00

30.00

1.1.3.01 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

6.88

65 Pan Mixto a

0.06

3.76

20 Pan Enrrollado a

0.05

1.06

40 Empanada de Sal a

0.05

2.06

1.1.3.04 SUMINISTROS DE OFICINA 479.45

20 Rollo de ticket para caja registradora

5.00

100.00

5 Rezmas de papel boom

3.70

18.50

24 Esferos bic azul

0.30

7.20


INVENTARIO INICIAL

Al 01 de Enero de 2014

Expresado en USD $

39

30 paquetes de fundas pequeñas

3.25

97.50

50 paquetes de fundas grandes

4.50

225.00

25 paquetes de fundas negras

1.25

31.25

1.1.3.05 SUMINISTROS DE ASEO 1,044.00

30 Fundas de detergente de 5 kg

7.00

210.00

100 paquetes de fundas para basura

2.25

225.00

15 canecas de cloro

12.00

180.00

18 canecas de desinfectante

18.00

324.00

10 escobas

1.75

17.50

35 lavas de un kg

2.50

87.50

ACTIVO NO CORRIENTE 5,441.00

1.2.1.02 MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00

2 Horno

1,550.00 3,100.00

1 Frigorífico

850.00 850.00

1 Refrigeradora

600.00 600.00

1 Batidora Eléctrica

900.00 900.00

1 Pesadora eléctrica

550.00 550.00

1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES 1,430.00

3 Estantes de Hierro

380.00 1,140.00

1 Sumadora

35.00 35.00

1 Teléfono Base

55.00 55.00

4 Ventilador

50.00 200.00

1.2.1.04 EQUIPO DE COMPUTACION 720.00

1 Computadora

500.00 500.00

1 Impresora Epson

220.00 220.00

1.2.2.02 1 (-) DEP.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

1,800.00 (1,800.00)

(1,800.00)

1.2.2.03 1 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

429.00 (429.00)

(429.00)

1.2.2.04 1 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

480.00

(480.00)

(480.00)

PASIVO 3,500.00

PASIVO CORRIENTE 5,838.75

2.1.01 PROVEEDORES 3,500.00 1 Sr. Germán Campoverde

2,000.00

2,000.00

1 Sr. Ángel Encalada

1,500.00 1,500.00

2.1.11 IESS POR PAGAR 268.75 Aporte Personal

116.88

Aporte Patronal

151.88

2.1.13 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2,070.00 2.1.13.01 XIII Sueldo por Pagar 737.50

Sr. Marco Loza (Ingresó el 01/06/2013)

291.67

40

La Troncal, 01 de Enero de 2014.

…………………….. …………………

PROPIETARIO CONTADOR

Sr. Adrian Mero (Ingresó el 01/08/2013)

145.83

Sr. Nelson Peralta (Ingresó el 01/04/2013)

300.00

2.1.13.02 XIV Sueldo por Pagar 595.00 Sr. Marco Loza (Ingresó el 01/06/2013)

198.33


141.67


255.00

2.1.13.03 Vacaciones por Pagar 737.50 Sr. Marco Loza (Ingresó el 01/06/2013)

291.67


145.83


300.00

PATRIMONIO 10,748.95

3.1 CAPITAL 10,748.95 3.1.01 CAPITAL PERSONAL

10,748.95

PASIVO + PATRIMONIO 16,587.70

41


MEMORÁNDO DE OPERACIONES

La Colmena inicia sus actividades económicas en el mes de Enero del

año 2014, según su inventario inicial.

02/01/2014:

Se registra el consumo de materias primas para las hojas de costos

N°1-15 del 02/01/2014, según el siguiente detalle: 97.38 kg Harina

Sencilla, 15 kg Harina Integral, 6.25 kg Queso, 15.53 kg Azúcar, 12.98

Kg Manteca, 4.91 kg Mantequilla, 156 unid Huevos, 2.425 kg

Levadura, 1.584 kg Sal, 025 kg de polvo de hornear, 1 litro de leche y

0.25 kg de esencia de vainilla.

Se registra el consumo de mano de obra para las hojas de costos N°1-

15 del 02/01/2014, del Sr. Marco Loza, panificador por 2.80 horas, del

Sr. Adrián Mero, ayudante por 2.71 horas y del Sr. Nelson Peralta,

hornero por 2.55 horas.

Se registra el consumo diario de Agua potable por $ 1.04; Energía

Eléctrica por $ 4.03 y por la depreciación de maquinaria y equipo por $

2.08 de las hojas de costos N°1-15 del 02/01/2014.

Se realiza el cierre de las hojas de costos 1-15 del 02/01/2014.

Se registra las ventas al precio de venta al público de la producción de

las hojas de costos 1-15 del 02/01/2014, según el reporte del ticket de

la caja registradora $ 419.26.

Se registra las ventas al costo, de la producción de las hojas de costos

1-15 del 02/01/2014.

03/01/2014:




42
















1-15 del 03/01/2014.

04/01/2014:












Eléctrica por $ 4.03 y por la depreciación de maquinaria y equipo por

$2.08 de las hojas de costos N°1-15 del 04/01/2014.

43






1-15 del 04/01/2014.

05/01/2014:



















1-15 del 05/01/2014.

06/01/2014:



44

















1-15 del 06/01/2014.

07/01/2014:













45





la caja registradora $ 164.93


1-15 del 07/01/2014.

Se compra al Sr. Campoverde Germán, según Fact. 001-001-11966,

10 sacos de harina sencilla de 50 kilos a $ 37.83 c/saco y 6 sacos de

harina integral de 50 kilos a $ 38.80 c/saco.

Se compra al Sr. Campoverde Germán, según Fact. 001-001-11941, 2

cajas de marvas cremas a $26 c/u.

08/01/2014:
















las hojas de costos 1-15 del 08/01/2014, según el reporte del ticket de la

caja registradora $ 463.41.


46

1-15 del 08/01/2014.

Se compra en efectivo al Sr. Carlos Castro, sin comprobante de venta,

30 kilos de queso a $ 3.30 c/k.

09/01/2014:











Se compra en efectivo al Sr. Freddy Caguana, sin comprobante de

venta, 500 unidades de huevos a $ 0,1125 c/u.









1-15 del 09/01/2014.

10/01/2014:





47















1-15 del 10/01/2014.

11/01/2014:















48





1-15 del 11/01/2014.

12/01/2014:

















la caja registradora $ 302.19


1-15 del 12/01/2014.

13/01/2014:




49















Se compra a ECUDOS S.A, según Fact. 001-001-1171, 20 Sacos de

azúcar de 50kg a $ 38.00.


1-15 del 13/01/2014.

14/01/2014:











Se compra al Sr. Fredy Caguana, sin comprobante de venta, 500

50

unidades de huevos a $ 0.1125 c/u.









1-15 del 14/01/2014.

15/01/2014:



















1-15 del 15/01/2014.

51

16/01/2014:



















1-15 del 16/01/2014.

17/01/2014:











52

Se compra al Sr. Carlos Castro, sin comprobante de venta, 30 kilos de

queso a $ 3.30 c/k.









1-15 del 17/01/2014.

Se compra al Sr. Freddy Caguana, sin comprobante de venta, 500

unidades de huevos a $ 0,1125 c/u.

18/01/2014:

















53



1-15 del 18/01/2014.

19/01/2014:



















1-15 del 19/01/2014.

20/01/2014:






54














1-15 del 20/01/2014.

21/01/2014:
















55




1-15 del 21/01/2014.

22/01/2014:



















1-15 del 22/01/2014.

23/01/2014:





56















1-15 del 23/01/2014.

24/01/2014:















57




Se compra al Sr. Carlos Castro, sin comprobante de venta, 30 kilos de

queso a $ 3.30 c/k.


1-15 del 24/01/2014.

25/01/2014:



















1-15 del 25/01/2014.

58

27/01/2014:

Se compra a Moderna Alimentos S.A. según Fact. 022-008-2744, 15

sacos de harina sencilla de 50 kilos a $ 37.83 c/saco y 6 sacos de

harina integral de 30 kilos a $ 23.28 c/saco.

Se compra en efectivo al Sr. Freddy Caguana, sin comprobante de

venta, 500 unidades de huevos a $ 0,1125 c/u.

31/01/2014:

Se cancela los sueldos y salarios del mes de Enero de 2014, de los

señores Panificador $ 500.00, Ayudante $ 350.00 y Hornero $ 400.00.

Se registra las obligaciones pendientes de pago de energía eléctrica

por $ 96.67, agua potable por $ 25.00, correspondiente al mes de

Enero de 2014.

Se registra la acumulación de la depreciación de maquinaria y equipo

por el mes de enero de 2014.

59

1. ACTIVOS 1.1 CORRIENTES 1.1.1.01 Caja 1,200.00 1.1.1.02 Bancos 4,000.00 1.1.3.01 Inventario de Productos Terminados 6.88 1.1.3.03 Inventario de Materia Prima 4,416.38 1.1.3.04 Suministros de Oficina 479.45 1.1.3.05 Materiales de Aseo 1,044.00

TOTAL CORRIENTES 11,146.70

1.2

NO CORRIENTES

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 6,000.00 1.2.2.02 Depreciación Acum. De Maquinaria y Equipo -1,800.00 1.2.1.03 Muebles y Enseres 1,430.00 1.2.2.03 Depreciación Acum. De Muebles y Enseres -429.00 1.2.1.04 Equipo de Computación 720.00 1.2.2.04 Depreciación Acum. De Equipo de Computación -480.00

TOTAL NO CORRIENTES 5,441.00

TOTAL ACTIVOS 16,587.70

2.

PASIVOS

2.1 CORRIENTES 2.1.01 Proveedores 3,500.00 2.1.06 IESS por Pagar 268.75 2.1.08 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2,070.00 2.1.08.01 XIII Sueldo por Pagar 737.50 2.1.08.02 XIV Sueldo por Pagar 595.00 2.1.08.03 Vacaciones por Pagar

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

737.50 5,838.75

TOTAL PASIVOS 5,838.75

3.

PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital Personal

TOTAL CAPITAL

10,748.95 10,748.95

TOTAL PATRIMONIO 10,748.95

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,587.70

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" ESTADO DE SITUACION

INICIAL Al 31 de Enero de 2014.

La Troncal, 31 de Enero de 2014.

Propietario Contador

60

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLMENA" Libro Diario

Del 01 al 31 de Enero de 2014. Expresado en USD $

FOLIO: 1

FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

1.1.1.01 1.1.1.02 1.1.3.01 1.1.3.03 1.1.3.04 1.1.3.05 1.2.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 1.2.2.02 1.2.2.03 1.2.2.04 2.1.01 2.1.06 2.1.08.01 2.1.08.02 2.1.08.03 3.1.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

1 Caja

Bancos

Inventario de Productos Terminados Inventario de Materia Prima Suministros de Oficina Materiales de Aseo Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Equipo de Computación (-) Depreciación Acum. de Maquinaria y Equipo (-) Depreciación Acum. de Muebles y Enseres (-) Depreciación Acum. de Equipo de Computación

Proveedores IESS por Pagar XIII Sueldo por Pagar XIV Sueldo por Pagar Vacaciones por Pagar Capital Personal

V/. Según Estado de Situación Inicial. 2

Inventario de Productos en Proceso - MP Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal

Inventario de Materia Prima 97.4 kg Harina Sencilla x $ 0.76 15.0 kg Harina Integral x $ 0.78

6.3 kg Queso x $ 3.30 15.6 kg Azucar x $ 0.76 13.0 Kg Manteca x $ 1.72

4.9 kg Mantequilla x $ 1.65 156.0 unid Huevos x $ 0.11

2.4 kg Levadura x $ 5.28 1.6 kg Sal x $ 0.31 0.3 kg Polvo de hornear a $ 5.28 1.0 litro de leche a $ 0.60 0.3 lt. De esencia de vainilla a $ 2.00

V/r. El consumo de materiales del 02/01/2014, OR N° 1 3

Inventario de Productos en Proceso - MO Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal

Mano de Obra 9.68 horas del Panificador x c/h 2.80 7.15 horas del Ayudante x c/h 2.71 8.60 horas Honero x c/h 2.55

V/. Para distribuir el valor de la nómina diaria.

Pasan….

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27

5.67 12.13

2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

1,200.00 4,000.00

6.88 4,416.38

479.45 1,044.00 6,000.00 1,430.00

720.00

181.40

68.46

1,800.00 429.00 480.00

3,500.00 268.75 737.50 595.00 737.50

10,748.95

181.40

68.46

19,546.57 19,546.57

61


Libro Diario Del 01 al 31 de Enero de 2014.

Expresado en USD $

FOLIO: 2


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

4 Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal

Costos Generales de Fabricación Agua Potable- Consumo diario Energía Eléctrica- Consumo diario Depreciación de maquinaria y equipo

V/. Para distribuir los costos generales a la producción. 5

Inventario de Productos Terminados 900 Pan Mixto a 0.059 500 Pan Enrrollado a 0.053 960 Empanada de Sal a 0.052 160 Pan Integral - Empanada a 0.041 225 Pan Integral - Redondo a 0.029

80 Pan Integral - Palanqueta a 0.091 30 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.242

300 Pan Dulce - Chocolate a 0.035 108 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.085 108 Pan Dulce - cara sucia a 0.080

36 Pan Dulce - manjar a 0.178 105 Pan de leche a 0.108

72 Pan Dulce - redondo a 0.072 180 Pan Gusanito a 0.085 640 Pan Redondo de Sal a 0.051

Inventario de Productos en Proceso - CGF Materia Prima Mano de Obra Costos Generales de Fabricación

V/r. Cierre de la hoja de Costos N° 1 - 15 del 02/01/2014 6

Caja Ventas

405 Pan Mixto al por menor a 0.15 298 Pan Mixto al por mayor a 0.11 328 Pan enrrollado al por menor a 0.122

8 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 838 Empanada de Sal al por menor a 0.156 128 Empanada de Sal al por mayor a 0.11

76 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15 18 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11 78 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15

9 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 37 Pan Integral-Palanqueta peq. al por menor 0.15

9 Pan Integral-Palanqueta peq. al por mayor 0.11 20 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por menor 0.3 97 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15

0 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 47 Pan Dulce - Empanada de piña al por menor 0.15

0 Pan Dulce - Empanada de piña al por mayor 0.11 7 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15

16 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 56 Pan de Leche al por menor 0.227

5 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1 148 Pan gusanito al por menor 0.15

21 Pan gusanito al por mayor 0.11 392 Pan Redondo de Sal al por menor 0.1

0 Pan Redondo de Sal al por mayor 0 V/r. Ventas del dia según ticket de la caja registradora.

Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40

68.46 6.55

60.75 32.78 39.90

0.72 130.45

14.08 11.40

1.98 11.70

0.99 5.55 0.99 6.00

14.55 0.00 7.05 0.00 1.05 2.40

12.71 0.50

22.20 2.31

39.20 0.00

19,546.57 19,546.57

6.55

6.55

256.39

256.39

419.26

419.26

20,228.77 20,228.77

62



FOLIO: 3


02/01/2014

03/01/2014

03/01/2014

5.1.4

1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…

7

Costo de Productos Vendidos

Inventario de Productos Terminados 703 Pan Mixto a 336 Pan Enrrollado a 966 Empanada de Sal a

94 Pan Integral - Empanada a 87 Pan Integral - Redondo a 46 Pan Integral - Palanqueta a 20 Pan Integral - Palanqueta grande a 97 Pan Dulce - Chocolate a 47 Pan Dulce - Empanada de piña a

7 Pan Dulce - cara sucia a 16 Pan Dulce - manjar a 56 Pan de leche a

5 Pan Dulce - redondo a 169 Pan Gusanito a 392 Pan Redondo de Sal a

V/r. Ventas al Costo. 8


Inventario de Materia Prima 97.4 kg Harina Sencilla x $ 15.0 kg Harina Integral x $

6.3 kg Queso x $ 15.6 kg Azucar x $ 13.0 Kg Manteca x $

4.9 kg Mantequilla x $ 156.0 unid Huevos x $

2.4 kg Levadura x $ 1.6 kg Sal x $ 0.3 kg Polvo de hornear a $ 1.0 litro de leche a $ 0.3 lt. De esencia de vainilla a $

V/r. El consumo de materiales , O. Req. N° 2. 9

Inventario de Productos en Proceso - MO

Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal

Mano de Obra 9.68 horas del Panificador x c/h 7.15 horas del Ayudante x c/h 8.60 horas Honero x c/h

V/r. Mano de Obra utilizada.

Pasan….

0.059 0.053 0.052 0.041 0.029 0.091 0.242 0.035 0.085 0.08 0.178 0.108 0.072 0.085 0.051

0.76 0.78 3.30 0.76 1.72 1.65 0.11 5.28 0.31 5.28 0.60 2.00

2.80 2.71 2.55

41.18 17.96 50.24

3.88 2.50 4.17 4.84 3.38 3.99 0.56 2.84 6.05 0.36

14.42 20.17

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

20,228.77 20,228.77

176.53

176.53

181.40

181.40

68.46

68.46

61,112.70 61,112.70

63



FOLIO: 4


03/01/2014

03/01/2014

03/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01 1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…



V/. Para distribuir los costos generales a la producción.

11 Inventario de Productos Terminados

900 Pan Mixto a 0.06 500 Pan Enrrollado a 0.05 960 Empanada de Sal a 0.05 160 Pan Integral - Empanada a 0.04 225 Pan Integral - Redondo a 0.03





Inventario de Productos en Proceso Materia Prima Mano de Obra Costos Generales de Fabricación

V/r. Cierre de la hoja de Costos N° 1 - 15 del 03/01/2014

12 Caja

Ventas 68 Pan Mixto al por menor a 0.15 89 Pan Mixto al por mayor a 0.11

344 Pan enrrollado al por menor a 0.12 66 Pan enrrollado al por mayor a 0.09

280 Empanada de Sal al por menor a 0.16 328 Empanada de Sal al por mayor a 0.11

89 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15 0 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11

81 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 20 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 21 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15

0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 13 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3 16 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 28 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 21 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15

0 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 21 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15


16 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1 79 Pan gusanito al por menor 0.15 20 Pan gusanito al por mayor 0.11

195 Pan Redondo de Sal al por menor 0.1 0 Pan Redondo de Sal al por mayor 0

V/r. Ventas del dia según ticket de la caja registradora.

Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

10.20 9.79

41.85 5.94

43.59 36.08 13.35

0.00 12.15

2.20 3.15 0.00 3.90 2.40 3.08 3.15 0.00 3.15 0.00 0.23 1.60

11.85 2.20

19.50 0.00

61,112.70 61,112.70

6.55

6.55

256.41

256.41

229.35

229.35

61,605.01 61,605.01

64



FOLIO: 5


03/01/2014

04/01/2014

04/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02 1.1.3.03

1.1.3.02 5.1.2

Vienen…

13 Costo de Productos Vendidos

Inventario de Productos Terminados 157 Pan Mixto a 410 Pan Enrrollado a 608 Empanada de Sal a

89 Pan Integral - Empanada a 101 Pan Integral - Redondo a

21 Pan Integral - Palanqueta a 13 Pan Integral - Palanqueta grande a 44 Pan Dulce - Chocolate a 21 Pan Dulce - Empanada de piña a 21 Pan Dulce - cara sucia a

0 Pan Dulce - manjar a 1 Pan de leche a

16 Pan Dulce - redondo a 99 Pan Gusanito a

195 Pan Redondo de Sal a V/r. Ventas al Costo.

14 Inventario de Productos en Proceso - MP Pan Mixto

Empanada de Sal

Pan Integral - Redondo

Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate

Pan Dulce - cara sucia

Pan de Leche Pan Dulce - redondo

Pan Redondo de sal Inventario de Materia Prima

97.4 kg Harina Sencilla x $ 15.0 kg Harina Integral x $




V/r. El consumo de materiales, O. Req. N° 3. 15




Pasan….

0.06 0.05 0.05 0.04 0.03 0.09 0.24 0.03 0.08 0.08 0.18 0.11 0.07 0.09 0.05

0.76 0.78 3.30 0.76 1.72 1.65 0.11 5.28 0.31 5.28 0.60 2.00

2.80 2.71 2.55

9.20 21.91 31.62

3.67 2.90 1.90 3.14 1.53 1.78 1.67 0.00 0.11 1.15 8.45

10.03

37.11

36.52

4.87

5.20 4.57

4.44

9.86 3.01

24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

61,605.01 61,605.01

99.08

99.08

181.40

181.40

68.46

68.46

61,953.95 61,953.95

65



FOLIO: 6


04/01/2014

04/01/2014

04/01/2014

1.1.3.02

5.1.3

5.1.3.3

1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

16 Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto

Empanada de Sal





Pan Redondo de sal Costos Generales de Fabricación

Energía Eléctrica- Consumo diario










Caja Ventas

108 Pan Mixto al por menor a 0.15 227 Pan Mixto al por mayor a 0.11 279 Pan enrrollado al por menor a 0.12 121 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 252 Empanada de Sal al por menor a 0.16 355 Empanada de Sal al por mayor a 0.11


42 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 56 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11

9 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15 10 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 7 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3

62 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 45 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 49 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15

0 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 31 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 15 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15

0 Pan de Leche al por menor 0.23 12 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1 80 Pan gusanito al por menor 0.15 20 Pan gusanito al por mayor 0.11



Pasan….

1.35

1.28

0.16

0.19 0.27

0.22

0.29 0.13

0.84

0.44 4.03

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

16.20 24.97 33.94 10.89 39.23 39.05

4.20 0.00 6.30 6.16 1.35 0.00 2.10 9.30 4.95 7.35 0.00 4.65 2.25 0.00 1.20

12.00 2.20

16.40 0.00

61,953.95 61,953.95

6.55

6.55

256.41

256.41

244.69

244.69

62,461.60 62,461.60

66



FOLIO: 7


04/01/2014

05/01/2014

05/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…

19

Costo de Productos Vendidos Inventario de Productos Terminados

335 Pan Mixto a 400 Pan Enrrollado a 607 Empanada de Sal a

28 Pan Integral - Empanada a 98 Pan Integral - Redondo a

9 Pan Integral - Palanqueta a 7 Pan Integral - Palanqueta grande a

107 Pan Dulce - Chocolate a 49 Pan Dulce - Empanada de piña a 31 Pan Dulce - cara sucia a 15 Pan Dulce - manjar a

0 Pan de leche a 12 Pan Dulce - redondo a

100 Pan Gusanito a 164 Pan Redondo de Sal a


Inventario de Productos en Proceso - MP

Pan Enrollado

Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo

Pan Integral - Palanqueta gran.

Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia

Pan de Leche

Pan Gusanito Pan Redondo de sal

Inventario de Materia Prima 97.4 kg Harina Sencilla x $ 15.0 kg Harina Integral x $








Pasan….

0.06 0.05 0.05 0.04 0.03 0.09 0.24 0.03 0.08 0.08 0.18 0.11 0.07 0.09 0.05

0.76

3.30 0.76

1.65

5.28 0.31

0.60

2.80 2.71 2.55

19.62 21.38 31.57

1.15 2.81 0.82 1.69 3.73 4.16 2.47 2.66 0.00 0.87 8.53 8.44

37.11 20.37

4.38 4.87

5.20

4.57 4.44

9.86

11.84 24.35

73.68

20.63 11.82

8.10

12.80 0.49

0.60

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

62,461.60 62,461.60

109.91

109.91

181.40

181.40

68.46

68.46

62,821.37 62,821.37

67



FOLIO: 8


05/01/2014

05/01/2014

05/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…





500 Pan Enrrollado a 0.05

160 Pan Integral - Empanada a 0.04

80 Pan Integral - Palanqueta a 0.09

300 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 108 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08

36 Pan Dulce - manjar a 0.18

72 Pan Dulce - redondo a 0.07 180 Pan Gusanito a 0.09

Inventario de Productos en Proceso

Mano de Obra Costos Generales de Fabricación


24 Caja

Ventas 102 Pan Mixto al por menor a 0.15 328 Pan Mixto al por mayor a 0.11 621 Pan enrrollado al por menor a 0.12 143 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 340 Empanada de Sal al por menor a 0.16 344 Empanada de Sal al por mayor a 0.11 127 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15

9 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11 89 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 38 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 48 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15

Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 10 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3 85 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 18 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 41 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15

9 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 43 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 13 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 19 Pan de Leche al por menor 0.23 20 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1

197 Pan gusanito al por menor 0.15 20 Pan gusanito al por mayor 0.11



Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72

49.93 6.60

7.25

10.45 9.18

6.40

5.20 15.36

181.40

6.55

15.30 36.08 75.54 12.87 52.93 37.84 19.05

0.99 13.35

4.18 7.20 0.00 3.00

12.75 1.98 6.15 0.99 6.45 1.95 4.31 2.00

29.55 2.20

31.30 0.00

62,821.37 62,821.37

6.55

6.55

256.41

256.41

377.96

377.96

63,462.29 63,462.29

68



FOLIO: 9


05/01/2014

06/01/2014

06/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02 1.1.3.03 1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 430 Pan Mixto a 0.06

684 Empanada de Sal a 0.05 136 Pan Integral - Empanada a 0.04





V/r. Ventas al Costo.

26 Inventario de Productos en Proceso - MP Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal








V/. Para distribuir el valor de la nómina diaria. Pasan….

25.19

35.57 5.61

4.35

3.59 4.25

2.31

1.44 18.52

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

63,462.29 63,462.29

169.31

169.31

181.40

181.40

68.46

68.46

63,881.46 63,881.46

69



FOLIO: 10


06/01/2014

06/01/2014

06/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…












30 Caja

Ventas 85 Pan Mixto al por menor a 0.15

219 Pan enrrollado al por menor a 0.12

250 Empanada de Sal al por menor a 0.16

71 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15

39 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15

25 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15

7 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3

27 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11

18 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11

25 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15

20 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1

20 Pan gusanito al por mayor 0.11


Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

12.75

26.64

38.92

10.65

5.85

3.75 0

2.1 6.75 2.97

1.98 4.5

3.75 3.178

7.5 2.2

12.5

63,881.46 63,881.46

6.55

6.55

256.41

256.41

224.11

224.11

64,368.53 64,368.53

70



FOLIO: 11


06/01/2014

07/01/2014

07/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02 5.1.2

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 438 Pan Mixto a 0.06 285 Pan Enrrollado a 0.05 506 Empanada de Sal a 0.05

71 Pan Integral - Empanada a 0.04 64 Pan Integral - Redondo a 0.03 25 Pan Integral - Palanqueta a 0.09

7 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 72 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 21 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 30 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 25 Pan Dulce - manjar a 0.18 14 Pan de leche a 0.11 20 Pan Dulce - redondo a 0.07 70 Pan Gusanito a 0.09

125 Pan Redondo de Sal a 0.05 V/r. Ventas al Costo.


Empanada de Sal Pan Integral - Empanada

Pan Integral - Palanqueta peq.

Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña

Pan Dulce - manjar

Pan Dulce - redondo Pan Gusanito

Inventario de Materia Prima

15.0 kg Harina Integral x $ 0.78 6.3 kg Queso x $ 3.30

13.0 Kg Manteca x $ 1.72

156.0 unid Huevos x $ 0.11 2.4 kg Levadura x $ 5.28

0.3 kg Polvo de hornear a $ 5.28

0.3 lt. De esencia de vainilla a $ 2.00 V/r. El consumo de materiales, O. Req. N° 6.

33 Inventario de Productos en Proceso - MO Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal



25.66 15.23 26.32

2.93 1.84 2.27 1.69 2.51 1.78 2.39 4.44 1.51 1.44 5.97 6.43

37.11

36.52 4.38

5.65

4.57 4.57

4.68

3.01 11.84

73.68

20.63

22.27

17.55 12.80

1.32

0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

64,368.53 64,368.53

102.41

102.41

181.40

181.40

68.46

68.46

64,720.81 64,720.81

71



FOLIO: 12


07/01/2014

07/01/2014

07/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…











Caja Ventas





0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 8 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3

36 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 0 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11

33 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15 0 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11

10 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 6 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 3 Pan de Leche al por menor 0.23 6 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1




Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

11.40 18.48 23.23

4.95 32.07 24.42

7.65 0.00 3.60 2.75 1.65 0.00 2.40 5.40 0.00 4.95 0.00 1.50 0.90 0.68 0.60 3.30 2.20

12.80 0.00

64,720.81 64,720.81

6.55

6.55

256.41

256.41

164.93

164.93

65,148.70 65,148.70

72


07/01/2014

07/01/2014

07/01/2014

08/01/2014

08/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.03 5.1.3 1.1.3.03

5.1.3 5.1.3.02 1.1.3.02

1.1.3.03 1.1.3.02

5.1.2

Vienen… 37

Costo de Productos Vendidos

244 Pan Mixto a 0.059 246 Pan Enrrollado a 0.053 428 Empanada de Sal a 0.052


8 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.242 36 Pan Dulce - Chocolate a 0.035 33 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.085 10 Pan Dulce - cara sucia a 0.08

6 Pan Dulce - manjar a 0.178 3 Pan de leche a 0.108 6 Pan Dulce - redondo a 0.072

42 Pan Gusanito a 0.085 128 Pan Redondo de Sal a 0.051



6 sacos Harina Integral de 50 kg X 38.80Bancos

V/r. Compra a Campoverde Germán s/Fact. 001-001-11966. 39


Bancos RFIR por Pagar 1%

40 Inventario de Productos en Proceso - MP Pan MixtoPan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - EmpanadaPan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piñaPan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondoPan Gusanito Pan Redondo de sal


15.0 kg Harina Integral x $ 0.78 6.3 kg Queso x $ 3.30

13.0 Kg Manteca x $ 1.72 4.9 kg Mantequilla x $ 1.65

2.4 kg Levadura x $ 5.28

0.3 kg Polvo de hornear a $ 5.28 1.0 litro de leche a $ 0.60

V/r. El consumo de materiales, O. Req. N° 7.

Inventario de Productos en Proceso - MO Pan MixtoPan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - EmpanadaPan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piñaPan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondoPan Gusanito Pan Redondo de sal

Mano de Obra

7.15 horas del Ayudante x c/h 2.71


14.29 13.15

2.10

1.00 1.94

2.80

1.07 0.32

3.58

378.30

52.00

37.11 20.37

4.38

5.65 5.20

4.57

4.68 9.86

11.84

73.68

20.63

22.27 8.10

12.80

1.32 0.60

14.27

12.13

1.42 1.42 1.87 5.61

3.95 1.55 1.19 2.07

7.75

27.15 19.36

65,148.70 65,148.70

72.99

72.99

232.80

230.47

2.33

52.00

51.48

0.52

181.40

181.40

68.46

68.46

65,756.35 65,756.35


Libro Diario Del 01 al 31 de Enero de 2014.

Expresado en USD $

FOLIO: 13

73



FOLIO: 14


08/01/2014

08/01/2014

08/01/2014

08/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02

5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01 1.1.3.03

1.1.1.01

Vienen…

42 Inventario de Productos en Proceso - CGF

Pan Enrollado

Pan Integral - Empanada

Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran.

Pan Dulce - Empanada de piña

Pan Dulce - manjar Pan de Leche

Pan Gusanito

Costos Generales de Fabricación







108 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08


180 Pan Gusanito a 0.09

Inventario de Productos en Proceso Materia Prima

Costos Generales de Fabricación V/r. Cierre de la hoja de Costos N° 1 - 13 del 08/01/2014

44 Caja


9 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11 84 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 83 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 90 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15 11 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 14 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3 94 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15

128 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 42 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15


9 Pan de Leche al por menor 0.23 78 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1



V/r. Ventas del dia según ticket de la caja registradora. 45

Inventario de Materia Prima 30 Kilos de queso a $ 3.30

Caja V/r. Compra sin Comprobante de Venta

Pasan….

1.35 0.68

0.17

0.19 0.19

0.23

0.16 0.29

0.39

0.44

2.08

52.72 26.72

6.60

7.25 7.26

9.18

6.40 11.34

15.36

181.40

6.55

47.10 50.82 40.87 12.87 76.74 41.14 18.30

0.99 12.60

9.13 13.50

1.21 4.20

14.10 14.08

6.30 0.00 5.40 4.20 2.04 7.80

21.45 3.96

54.60 0.00

99.00

65,756.35 65,756.35

6.55

6.55

256.41

256.41

463.41

463.41

99.00

99.00

66,581.72 66,581.72

74



FOLIO: 15 FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

08/01/2014

09/01/2014

09/01/2014

09/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

1.1.3.03

1.1.1.01

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 776 Pan Mixto a 0.06 479 Pan Enrrollado a 0.05 867 Empanada de Sal a 0.05 131 Pan Integral - Empanada a 0.04 167 Pan Integral - Redondo a 0.03 101 Pan Integral - Palanqueta a 0.09

14 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 222 Pan Dulce - Chocolate a 0.03

42 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 36 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 28 Pan Dulce - manjar a 0.18

9 Pan de leche a 0.11 78 Pan Dulce - redondo a 0.07









Inventario de Productos en Proceso - MO Pan Mixto Pan Enrollado

Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran.

Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche


Mano de Obra

7.15 horas del Ayudante x c/h 2.71 8.60 horas Honero x c/h 2.55



Caja

Pasan….

45.46 25.60 45.09

5.40 4.79 9.16 3.39 7.73 3.57 2.87 4.97 0.97 5.63

15.27 28.10

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

2.05

1.42 1.87

4.38 3.95 1.55 1.19

3.13 7.75

27.15

21.96

56.25

66,581.72 66,581.72

208.00

208.00

181.40

181.40

68.46

68.46

56.25

56.25

67,095.83 67,095.83

75



FOLIO: 16


09/01/2014

09/01/2014

09/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6

1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…











Caja Ventas






48 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 27 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 17 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15 18 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 15 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 16 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15




Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

9.00 18.48 22.38

4.95 23.35 21.23

7.20 0.99 8.85 2.64 3.90 0.99 2.10 7.20 2.97 2.55 1.98 2.25 2.40 0.68 1.40 8.85 2.20

26.80 0.00

67,095.83 67,095.83

6.55

6.55

256.41

256.41

185.34

185.34

67,544.13 67,544.13

76



FOLIO: 17


09/01/2014

10/01/2014

10/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02 5.1.2

Vienen…




7 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 75 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 35 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 15 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 16 Pan Dulce - manjar a 0.18

3 Pan de leche a 0.11 14 Pan Dulce - redondo a 0.07 79 Pan Gusanito a 0.09











13.36 12.77 17.84

2.35 2.38 3.17 1.69 2.61 2.97 1.20 2.84 0.32 1.01 6.74

13.79

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

67,544.13 67,544.13

85.06

85.06

181.40

181.40

68.46

68.46

67,879.05 67,879.05

77



FOLIO: 18


10/01/2014

10/01/2014

10/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…












58 Caja

Ventas 106 Pan Mixto al por menor a 0.15 329 Pan Mixto al por mayor a 0.11 223 Pan enrrollado al por menor a 0.122



75 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 10 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 49 Pan Integral-Palanqueta peq. al por menor 0.15

0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por mayor 0.11 18 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por menor 0.3 22 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15

9 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 33 Pan Dulce - Empanada de piña al por menor 0.15

0 Pan Dulce - Empanada de piña al por mayor 0.11 18 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15

4 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 10 Pan de Leche al por menor 0.227 30 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1 41 Pan gusanito al por menor 0.15 21 Pan gusanito al por mayor 0.11



Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

15.90

27.13 4.95

32.69

11.70 0.00

11.25 1.10

0.00 5.40 3.30 0.99

0.00 2.70 0.60 2.27

6.15

15.10 0.00

67,879.05 67,879.05

6.55

6.55

256.41

256.41

212.30

212.30

68,354.31 68,354.31

78



FOLIO: 19


10/01/2014

11/01/2014

11/01/2014

5.1.4

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


435 Pan Mixto a 0.06

367 Empanada de Sal a 0.05

85 Pan Integral - Redondo a 0.03


18 Pan Dulce - cara sucia a 0.08












25.48

19.09

2.44

4.35 1.08

1.43

1.08 2.17

7.77

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

68,354.31 68,354.31

96.21

96.21

181.40

181.40

68.46

68.46

68,700.38 68,700.38

79



FOLIO: 20


11/01/2014

11/01/2014

11/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…











64 Caja


164 Pan Mixto al por mayor a 0.11 203 Pan enrrollado al por menor a 0.12 110 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 185 Empanada de Sal al por menor a 0.16 319 Empanada de Sal al por mayor a 0.11

65 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15 36 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11 23 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 29 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 20 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15








Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

12.60 18.04 24.69

9.90 28.80 35.09

9.75 3.96 3.45 3.19 3.00 0.00 2.70

12.15 4.95 3.90 0.00 4.05 1.65 0.00 2.70

19.35 2.20

17.70 0.00

68,700.38 68,700.38

6.55

6.55

256.41

256.41

223.82

223.82

69,187.16 69,187.16

80



FOLIO: 21


11/01/2014

12/01/2014

12/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.3.03 1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 248 Pan Mixto a 0.06 313 Pan Enrrollado a 0.05 504 Empanada de Sal a 0.05 101 Pan Integral - Empanada a 0.04

52 Pan Integral - Redondo a 0.03 20 Pan Integral - Palanqueta a 0.09


26 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 27 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 11 Pan Dulce - manjar a 0.18














Mano de Obra



14.53 16.73 26.21

4.16 1.49 1.81 2.18 4.39 2.21 2.15 1.95 0.00 1.95

12.71 9.11

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

2.05

1.42 1.87

4.38 3.95 1.55 1.19

3.13 7.75

27.15

21.96

69,187.16 69,187.16

101.59

101.59

181.40

181.40

68.46

68.46

69,538.61 69,538.61

81



FOLIO: 22


12/01/2014

12/01/2014

12/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…











70 Caja

Ventas 123 Pan Mixto al por menor a 0.15 317 Pan Mixto al por mayor a 0.11 378 Pan enrrollado al por menor a 0.12 110 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 297 Empanada de Sal al por menor a 0.16 283 Empanada de Sal al por mayor a 0.11








Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

18.45 34.87 45.98

9.90 46.23 31.13 13.20

1.54 9.15 3.19 5.25 0.00 3.90

13.50 2.09 2.40 0.99 6.15 1.50 1.36 4.80

18.15 6.05

22.40 0.00

69,538.61 69,538.61

6.55

6.55

256.41

256.41

302.19

302.19

70,103.76 70,103.76

82



FOLIO: 23


12/01/2014

13/01/2014

13/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 440 Pan Mixto a 0.06 488 Pan Enrrollado a 0.05 580 Empanada de Sal a 0.05 102 Pan Integral - Empanada a 0.04

90 Pan Integral - Redondo a 0.03 35 Pan Integral - Palanqueta a 0.09 13 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24

109 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 25 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 41 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 10 Pan Dulce - manjar a 0.18













25.78 26.08 30.16

4.21 2.58 3.17 3.14 3.80 2.12 3.27 1.78 0.65 3.46

15.02 11.53

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

70,103.76 70,103.76

136.75

136.75

181.40

181.40

68.46

68.46

70,490.37 70,490.37

83



FOLIO: 24


13/01/2014

13/01/2014

13/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…





900 Pan Mixto a 0.06 500 Pan Enrrollado a 0.05

160 Pan Integral - Empanada a 0.04 225 Pan Integral - Redondo a 0.03

30 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24

108 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 108 Pan Dulce - cara sucia a 0.08

105 Pan de leche a 0.11




76 Caja










Pasan….

1.35 0.68 1.28 0.17 0.16 0.19 0.19 0.27 0.23 0.22 0.16 0.29 0.13 0.39 0.84

0.44 4.03 2.08

52.72 26.72

6.60 6.46

7.26

9.18 8.61

11.34

15.36 32.93

181.40

6.55

17.55 24.20 27.37

6.84 30.04 39.60 10.35

0.99 19.80

2.20 6.90 0.00 5.70 3.00 1.98 2.85 0.00 7.05 1.50 1.82 2.30

10.20 3.19

22.50 0.00

70,490.37 70,490.37

6.55

6.55

256.41

256.41

247.93

247.93

71,001.26 71,001.26

84



FOLIO: 25


13/01/2014

13/01/2014

14/01/2014

14/01/2014

1.1.3.03

1.1.1.01 5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.3.03 1.1.3.02 5.1.2

Vienen…

77 Inventario de Materia Prima 20 Sacos de 50kg a $ 38.00

Caja V/r. Compra a ECUDOS S. A. según fact. 001-001-1171


Inventario de Productos Terminados 337 Pan Mixto a 0.06 301 Pan Enrrollado a 0.05





23 Pan Dulce - redondo a 0.07



Empanada de Sal





Pan Redondo de sal Inventario de Materia Prima

15.0 kg Harina Integral x $ 0.78

15.6 kg Azucar x $ 0.76


1.6 kg Sal x $ 0.31

1.0 litro de leche a $ 0.60 0.3 lt. De esencia de vainilla a $ 2.00





760.00

19.74 16.09

3.22

4.17 4.60

1.61

1.78

1.66

11.58

37.11

36.52

4.87

5.20 4.57

4.44

9.86 3.01

24.35

73.68 11.64

11.82

8.10 17.55

0.49

0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

71,001.26 71,001.26

760.00

760.00

111.77

111.77

181.40

181.40

68.46

68.46

72,122.89 72,122.89

85




14/01/2014

14/01/2014

14/01/2014

14/01/2014

1.1.3.03

1.1.1.01

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02

5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

81 Inventario de Materia Prima

500 unid Huevos x $ 0,1125 Caja

V/r. Compra sin Comp/Vta. al Sr. Freddy Caguana

82

Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto

Empanada de Sal

Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq.

Pan Dulce - Chocolate

Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar

Pan Dulce - redondo Pan Gusanito


Energía Eléctrica- Consumo diario Depreciación de maquinaria y equipo



500 Pan Enrrollado a 0.05 960 Empanada de Sal a 0.05


300 Pan Dulce - Chocolate a 0.03

108 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 36 Pan Dulce - manjar a 0.18


640 Pan Redondo de Sal a 0.05 Inventario de Productos en Proceso

Mano de Obra


84 Caja














Pasan….

56.25

1.35

1.28

0.16 0.19

0.27

0.22 0.16

0.13 0.39

0.44

2.08

52.72

49.93

6.46 7.25

10.45

8.61 6.40

5.20

32.93

181.40 68.46

3.00

3.89

10.90

6.60

0.00

3.30 0.00 2.10 1.20 0.00

0.00 0.75 0.00 0.00

3.45 0.00

10.00

72,122.89 72,122.89

56.25

56.25

6.55

6.55

256.41

256.41

50.96

50.96

72,493.06 72,493.06

86



FOLIO: 27


14/01/2014

15/01/2014

15/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


Inventario de Productos Terminados 47 Pan Mixto a 0.06 32 Pan Enrrollado a 0.05 70 Empanada de Sal a 0.05 44 Pan Integral - Empanada a 0.04 15 Pan Integral - Redondo a 0.03 22 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09

7 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 8 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 1 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 5 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 0 Pan Dulce - manjar a 0.18 0 Pan de leche a 0.11




Inventario de Materia Prima 97.4 kg Harina Sencilla x $ 0.76

15 kg Harina Integral x $ 0.78 6.25 kg Queso x $ 3.3 15.6 kg Azucar x $ 0.76

13 Kg Manteca x $ 1.72 4.91 kg Mantequilla x $ 1.65 156 unid Huevos x $ 0.11 2.43 kg Levadura x $ 5.28 1.58 kg Sal x $ 0.31 0.25 kg Polvo de hornear a $ 5.28

1 litro de leche a $ 0.6 0.25 lt. De esencia de vainilla a $ 2





2.75 1.71 3.64 1.81 0.43 1.99 1.69 0.28 0.08 0.40 0.00 0.00 0.72 1.96 5.15

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

72,493.06 72,493.06

22.63

22.63

181.40

181.40

68.46

68.46

72,765.55 72,765.55

87



FOLIO: 28


15/01/2014

15/01/2014

15/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…














Caja Ventas

119 Pan Mixto al por menor a 0.15 222 Pan Mixto al por mayor a 0.11 230 Pan enrrollado al por menor a 0.12 176 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 279 Empanada de Sal al por menor a 0.16 348 Empanada de Sal al por mayor a 0.11









Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72

49.93 6.60

7.25

10.45 9.18

6.40

5.20 15.36

181.40

6.55

17.85 24.42 27.98 15.84 43.43 38.28

6.75 0.99 6.45 8.58 6.15 0.00 3.60 6.45 2.31 3.60 0.00 3.75 1.20 0.91 2.80

12.15 4.18

16.70 0.00

72,765.55 72,765.55

7.15

7.15

256.41

256.41

254.37

254.37

73,283.48 73,283.48

88



FOLIO: 29


15/01/2014

16/01/2014

16/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.3.03 1.1.3.02 5.1.2

Vienen…




41 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09 12 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 64 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 24 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 25 Pan Dulce - cara sucia a 0.08













19.98 21.70 32.61

2.23 3.47 3.72 2.90 2.23 2.04 1.99 1.42 0.43 2.02

10.15 8.59

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

73,283.48 73,283.48

115.48

115.48

178.98

178.98

68.46

68.46

73,646.40 73,646.40

89



FOLIO: 30


16/01/2014

16/01/2014

16/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…











640 Pan Redondo de Sal a 0.05 Inventario de Productos en Proceso Materia Prima Mano de Obra Costos Generales de Fabricación


96 Caja




58 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15 0 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11

21 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15 0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 9 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3



12 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 5 Pan de Leche al por menor 0.23 5 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1




Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72

49.93

6.46

7.26 10.45

8.61

11.34 5.20

32.93

181.40 68.46

6.55

19.95 20.24 27.86

5.04 33.47 21.89

5.70 0.00 8.70 0.00 3.15 0.00 2.70 3.30 4.40 4.65 0.00 0.90 1.80 1.14 0.50 6.00 2.20

10.70 0.00

73,646.40 73,646.40

7.15

7.15

256.41

256.41

184.28

184.28

74,094.24 74,094.24

90



FOLIO: 31


16/01/2014

17/01/2014

17/01/2014

17/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02 5.1.2

1.1.3.03

1.1.1.01

Vienen…



38 Pan Integral - Empanada a 0.04 58 Pan Integral - Redondo a 0.03 21 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09

9 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 62 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 31 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08





98 Inventario de Productos en Proceso - MP Pan Mixto Pan Enrollado





Pan Gusanito


15 kg Harina Integral x $ 0.78 6.25 kg Queso x $ 3.3

13 Kg Manteca x $ 1.72 4.91 kg Mantequilla x $ 1.65


0.25 kg Polvo de hornear a $ 5.28 1 litro de leche a $ 0.6







V/. Para distribuir el valor de la nómina diaria. 100



Pasan….

18.57 15.23 21.53

1.57 1.66 1.90 2.18 2.16 2.63 0.48 2.13 0.54 0.36 5.12 5.51

37.11 20.37

4.38

5.65 5.20

4.57

4.68 9.86

11.84

73.68

20.63

22.27 8.10

12.80

1.32 0.60

14.27 5.67

2.05 1.42 1.42 1.87

4.38

1.55 1.19

3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

99.00

74,094.24 74,094.24

81.58

81.58

178.98

178.98

68.46

68.46

99.00

99.00

74,522.26 74,522.26

91



FOLIO: 32


17/01/2014

17/01/2014

17/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…












102 Caja








Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11

Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11




0 Pan Redondo de Sal al por mayor 0.00 V/r. Ventas del dia según ticket de la caja registradora.

Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

18.60 25.30 27.73

4.95

19.80

0.00

2.20 5.40 0.99 1.80 6.45

3.00 0.00 3.00 3.75

3.20 9.30

22.50

74,522.26 74,522.26

7.15

7.15

256.41

256.41

226.66

226.66

75,012.48 75,012.48

92



FOLIO: 33


17/01/2014

17/01/2014

18/01/2014

18/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.03

1.1.1.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…



459 Empanada de Sal a 0.05 57 Pan Integral - Empanada a 0.04

45 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09





Inventario de Materia Prima 500 unid Huevos x $ 0,1125 Caja

V/r. Compra sin Comp/Vta. al Sr. Freddy Caguana

105

Inventario de Productos en Proceso - MP Pan Mixto Pan Enrollado





Pan Gusanito


15 kg Harina Integral x $ 0.78 6.25 kg Queso x $ 3.3

13 Kg Manteca x $ 1.72 4.91 kg Mantequilla x $ 1.65


0.25 kg Polvo de hornear a $ 5.28 1 litro de leche a $ 0.6


Inventario de Productos en Proceso - MO Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada

Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña

Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito

Mano de Obra



20.74

23.87 2.35

4.08

1.50 1.70

4.44

2.31 7.00

56.25

37.11 20.37

4.38

5.65 5.20

4.57

4.68 9.86

11.84

73.68

20.63

22.27 8.10

12.80

1.32 0.60

14.27

12.13 2.05

1.42 1.87 5.61 4.38

1.55 1.19 2.07 3.13

27.15 19.36

75,012.48 75,012.48

102.05

102.05

56.25

56.25

178.98

178.98

68.46

68.46

75,418.22 75,418.22

93



FOLIO: 34


18/01/2014

18/01/2014

18/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…







300 Pan Dulce - Chocolate a 0.03




Mano de Obra


109 Caja


88 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 304 Empanada de Sal al por menor a 0.16 269 Empanada de Sal al por mayor a 0.11 110 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15



Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 18 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 10 Pan Dulce - cara sucia al por mayor 0.11 20 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15

8 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 12 Pan de Leche al por menor 0.23 12 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1




Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72

49.93

6.46 7.25

10.45

8.61 6.40

5.20

32.93

181.40 68.46

24.60 33.11 30.65

7.92 47.32 29.59 16.50

4.95 12.45

4.84 7.50 0.00 9.00

14.85 9.13 4.50 0.00 2.70 1.10 3.00 0.88 2.72 1.20

15.90 3.19

25.60 0.00

75,418.22 75,418.22

7.15

7.15

256.41

256.41

313.21

313.21

75,995.00 75,995.00

94



FOLIO: 35


18/01/2014

19/01/2014

19/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…



50 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09 30 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24

182 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 30 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 28 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 28 Pan Dulce - manjar a 0.18 12 Pan de leche a 0.11 12 Pan Dulce - redondo a 0.07








V/r. El consumo de materiales, O. Req. N° 18 112




27.24 18.17 29.80

6.39 3.65 4.53 7.26 6.34 2.55 2.23 4.97 1.30 0.87

11.52 13.17

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

75,995.00 75,995.00

139.98

139.98

178.98

178.98

68.46

68.46

76,382.42 76,382.42

95



FOLIO: 36


19/01/2014

19/01/2014

19/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

113 Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto Pan Enrollado





Pan Gusanito













Caja Ventas

133 Pan Mixto al por menor a 0.15 270 Pan Mixto al por mayor a 0.11 474 Pan enrrollado al por menor a 0.12 231 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 282 Empanada de Sal al por menor a 0.16 468 Empanada de Sal al por mayor a 0.11 108 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15




0 Pan Dulce - cara sucia al por mayor 0.11 18 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15

0 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 17 Pan de Leche al por menor 0.23 23 Pan Dulce - redondo al por menor 0.1




Pasan….

1.47 0.75

0.18

0.20 0.20

0.25

0.18 0.32

0.43

1.04 4.03 2.08

52.72

49.93

6.46

7.26 10.45

8.61

11.34 5.20

32.93

181.40 68.46

6.55

19.95 29.70 57.66 20.79 43.90 51.48 16.20

1.98 10.05

7.15 7.50 0.00 5.10 6.90 4.95 4.05 0.00 3.00 0.00 2.70 0.00 3.86 2.30

19.05 4.18

33.90 0.00

76,382.42 76,382.42

7.15

7.15

256.41

256.41

356.35

356.35

77,002.33 77,002.33

P

96

ANADERIA Y PASTELERIA "LA COLMENA" Libro Diario


FOLIO: 37


19/01/2014

20/01/2014

20/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03 1.1.3.02

5.1.2

Vienen…



50 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09 17 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 91 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 27 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 20 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 18 Pan Dulce - manjar a 0.18 17 Pan de leche a 0.11 23 Pan Dulce - redondo a 0.07









Inventario de Productos en Proceso - MO Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal

Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate

Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo

Pan Redondo de sal Mano de Obra



Pasan….

23.61 37.68 39.01

5.20 3.79 4.53 4.11 3.17 2.29 1.59 3.20 1.84 1.66

14.08 17.45

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13

1.42 1.42 1.87 5.61

3.95 1.55 1.19 2.07

7.75

27.15

21.96

77,002.33 77,002.33

163.20

163.20

178.98

178.98

68.46

68.46

77,412.97 77,412.97

97



FOLIO: 38


20/01/2014

20/01/2014

20/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…




Inventario de Productos Terminados 900 Pan Mixto a 0.06 500 Pan Enrrollado a 0.05





180 Pan Gusanito a 0.09



121 Caja



0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 19 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3 36 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15

9 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 16 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15


0 Pan Dulce - cara sucia al por mayor 0.11 0 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 0 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 2 Pan de Leche al por menor 0.23




Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72 26.72

6.60

7.25 7.26

9.18

6.40 11.34

15.36

181.40

6.55

16.95 34.32 29.56 13.86 39.85 44.55 15.15

1.98 14.55

9.13 2.25 0.00 5.70 5.40 0.99 2.40 0.00 3.60 0.00 0.00 0.00 0.45 2.50

16.50 6.16

25.10 0.00

77,412.97 77,412.97

7.15

7.15

256.41

256.41

290.95

290.95

77,967.48 77,967.48

98



FOLIO: 39


20/01/2014

21/01/2014

21/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.3.03

1.1.3.02 5.1.2

Vienen…



15 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09 19 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 45 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 16 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 24 Pan Dulce - cara sucia a 0.08








1 litro de leche a $ 0.6 0.25 lt. De esencia de vainilla a $ 2.00





24.90 21.22 34.38

4.91 5.17 1.36 4.60 1.57 1.36 1.91 0.00 0.22 1.80

14.17 12.92

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

77,967.48 77,967.48

130.46

130.46

178.98

178.98

68.46

68.46

78,345.38 78,345.38

99



FOLIO: 40


21/01/2014

21/01/2014

21/01/2014

1.1.3.02

5.1.3 5.1.3.02

5.1.3.6 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…


Pan Enrollado





Pan Gusanito












127 Caja


230 Pan Mixto al por mayor a 0.11 261 Pan enrrollado al por menor a 0.12 154 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 293 Empanada de Sal al por menor a 0.16 346 Empanada de Sal al por mayor a 0.11



102 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 9 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11

36 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15 0 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11

19 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15 0 Pan Dulce - cara sucia al por mayor 0.11 4 Pan Dulce - manjar al por menor 0.15 0 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 9 Pan de Leche al por menor 0.23




Pasan….

1.47 0.75

0.18

0.20 0.20

0.25

0.18 0.32

0.43

1.04

2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

13.80 25.30 31.75 13.86 45.61 38.06 11.40

5.94 10.80

5.94 4.35 0.00 2.40

15.30 0.99 5.40 0.00 2.85 0.00 0.60 0.00 2.04 3.10 8.25 3.19

23.50 0.00

78,345.38 78,345.38

7.15

7.15

256.41

256.41

274.43

274.43

78,883.38 78,883.38

100



FOLIO: 41


21/01/2014

22/01/2014

22/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…

















18.86 22.18 33.23

5.36 3.62 2.63 1.94 3.86 3.06 1.51 0.71 0.97 2.24 7.17

12.09

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

78,883.38 78,883.38

119.43

119.43

178.98

178.98

68.46

68.46

79,250.25 79,250.25

101




22/01/2014

22/01/2014

22/01/2014

1.1.3.02 5.1.3

5.1.3.3 5.1.3.6

1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

131 Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto

Empanada de Sal


Pan Integral - Palanqueta gran.

Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia

Pan de Leche



Energía Eléctrica- Consumo diario Depreciación de maquinaria y equipo


132








133

Caja Ventas

61 Pan Mixto al por menor a 0.15









0 Pan Dulce - cara sucia al por mayor 0.11

0 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11




Pasan….

1.47

1.39

0.18

0.20

0.25 0.24

0.32

0.43 0.92

1.04

2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

9.15 31.13

5.94 29.89

7.05

8.55

0.30

0.00 3.45

2.25 0.00

0.00 1.35 0.00 0.00

7.20 0.00

13.40 0.00

79,250.25 79,250.25

7.15

7.15

256.41

256.41

172.10

172.10

79,685.91 79,685.91

P

102

ANADERIA Y PASTELERIA "LA COLMENA" Libro Diario


FOLIO:43


22/01/2014

23/01/2014

23/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02 1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…

134

Costo de Productos Vendidos Inventario de Productos Terminados

344 Pan Mixto a 0.06 280 Pan Enrrollado a 0.05 379 Empanada de Sal a 0.05




9 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 9 Pan Dulce - manjar a 0.18 10 Pan de leche a 0.11












20.15 14.96 19.71

2.31 1.64 0.18 0.00 1.50 1.27 0.72 1.60 0.00 0.94 4.10 6.90

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

79,685.91 79,685.91

75.97

75.97

178.98

178.98

68.46

68.46

80,009.33 80,009.33

103



FOLIO: 44


23/01/2014

23/01/2014

23/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6

1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen…

137

Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal



Inventario de Productos Terminados



30 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24

108 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 108 Pan Dulce - cara sucia a 0.08

105 Pan de leche a 0.11




139 Caja






0 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 4 Pan de Leche al por menor 0.23




Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72 26.72

6.60 6.46

7.26

9.18 8.61

11.34

15.36 32.93

181.40

6.55

19.35 37.29 37.59 13.86 41.25 30.69 18.60

0.99 11.70

7.15 7.20 0.00 4.50 7.80 2.97 5.40 0.00 4.80 0.00 1.50 0.00 0.91 2.20 7.50 3.19

24.20 0.00

80,009.33 80,009.33

7.15

7.15

256.41

256.41

290.64

290.64

80,563.53 80,563.53

104



FOLIO: 45


23/01/2014

24/01/2014

24/01/2014

5.1.4 1.1.3.01

1.1.3.02 1.1.3.03

1.1.3.02

5.1.2

Vienen…



48 Pan Integral - Palanqueta pequeña a 0.09 15 Pan Integral - Palanqueta grande a 0.24 79 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 36 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 32 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 10 Pan Dulce - manjar a 0.18

4 Pan de leche a 0.11 22 Pan Dulce - redondo a 0.07 79 Pan Gusanito a 0.09











27.42 24.74 28.29

5.48 4.10 4.35 3.63 2.75 3.06 2.55 1.78 0.43 1.59 6.74

12.45

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

80,563.53 80,563.53

129.37

129.37

178.98

178.98

68.46

68.46

80,940.34 80,940.34

105


Del 01 al 31 de Enero de 2014.

Expresado en USD $

FOLIO: 46


24/01/2014

24/01/2014

24/01/2014

24/01/2014

1.1.3.02

5.1.3

5.1.3.3

1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01 1.1.3.03

1.1.1.01

Vienen…


Pan Enrollado Empanada de Sal





Pan Redondo de sal Costos Generales de Fabricación









640 Pan Redondo de Sal a 0.05 Inventario de Productos en Proceso Materia Prima Mano de Obra Costos Generales de Fabricación


145 Caja

Ventas

57 Pan Mixto al por mayor a 0.11

55 Pan enrrollado al por mayor a 0.09

250 Empanada de Sal al por mayor a 0.11

0 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11

20 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11

0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11

36 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15


34 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15


15 Pan de Leche al por menor 0.23

52 Pan gusanito al por menor 0.15

235 Pan Redondo de Sal al por menor 0.1

V/r. Ventas del dia según ticket de la caja registradora. 146



Pasan….

1.47

1.39

0.18

0.20 0.29

0.24

0.32 0.14

0.92

1.04 4.03

52.72

49.93

6.46

7.26 10.45

8.61

11.34 5.20

32.93

181.40 68.46

6.55

13.95

28.46

49.35 27.50

0.00

2.20 3.15 0.00

5.40 1.32 2.55 0.00

0.33 2.40 0.33 3.41 1.50

7.70 23.50

0.00

99.00

80,940.34 80,940.34

7.15

7.15

256.41

256.41

224.92

224.92

99.00

99.00

81,527.82 81,527.82

106



FOLIO: 47


24/01/2014

25/01/2014

25/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.3.03 1.1.3.02

5.1.2

Vienen…


















8.79

29.49

3.30

4.35 1.67

2.95

1.62 1.08

12.09

37.11 20.37 36.52

4.38 4.87 5.65 5.20 4.57 4.57 4.44 4.68 9.86 3.01

11.84 24.35

73.68 11.64 20.63 11.82 22.27

8.10 17.55 12.80

0.49 1.32 0.60 0.50

14.27 5.67

12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75

27.15 19.36 21.96

81,527.82 81,527.82

100.15

100.15

178.98

178.98

68.46

68.46

81,875.41 81,875.41

107


Del 01 al 31 de Enero de 2014.

Expresado en USD $

FOLIO: 48


25/01/2014

25/01/2014

25/01/2014

1.1.3.02 5.1.3 5.1.3.02 5.1.3.3 5.1.3.6 1.1.3.01 1.1.3.02

1.1.1.01 4.1.01

Vienen… 150

Inventario de Productos en Proceso - CGF Pan Mixto Pan Enrollado Empanada de Sal Pan Integral - Empanada Pan Integral - Redondo Pan Integral - Palanqueta peq. Pan Integral - Palanqueta gran. Pan Dulce - Chocolate Pan Dulce - Empanada de piña Pan Dulce - cara sucia Pan Dulce - manjar Pan de Leche Pan Dulce - redondo Pan Gusanito Pan Redondo de sal











Caja Ventas

109 Pan Mixto al por menor a 0.15 381 Pan Mixto al por mayor a 0.11 461 Pan enrrollado al por menor a 0.12 229 Pan enrrollado al por mayor a 0.09 217 Empanada de Sal al por menor a 0.16 335 Empanada de Sal al por mayor a 0.11 107 Pan Integral-Empanada al por menor a 0.15

36 Pan Integral-Empanada al por mayor a 0.11 94 Pan Integral-Redondo al por menor a 0.15

128 Pan Integral-Redondo al por mayor a 0.11 34 Pan Integral-Palanqueta peq. al por me 0.15

0 Pan Integral-Palanqueta peq. al por ma 0.11 18 Pan Integral-Palanqueta gran. Al por m 0.3 98 Pan Dulce - Chocolate al por menor a 0.15 46 Pan Dulce - Chocolate al por mayor a 0.11 18 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.15 18 Pan Dulce - Empanada de piña al por m 0.11 20 Pan Dulce - cara sucia al por menor 0.15


5 Pan Dulce - manjar al por mayor 0.11 2 Pan de Leche al por menor 0.23




Pasan….

1.47 0.75 1.39 0.18 0.18 0.20 0.20 0.29 0.25 0.24 0.18 0.32 0.14 0.43 0.92

1.04 4.03 2.08

52.72 26.72 49.93

6.60 6.46 7.25 7.26

10.45 9.18 8.61 6.40

11.34 5.20

15.36 32.93

181.40 68.46

6.55

16.35 41.91 56.08 20.61 33.78 36.85 16.05

3.96 14.10 14.08

5.10 0.00 5.40

14.70 5.06 2.70 1.98 3.00 0.88 1.80 0.55 0.45 1.40

16.20 3.19

22.60 0.00

81,875.41 81,875.41

7.15

7.15

256.41

256.41

338.78

338.78

82,477.75 82,477.75

108



FOLIO: 49


25/01/2014

27/01/2014

27/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

5.1.4 1.1.3.01 1.1.3.03 1.1.1.02 2.1.05 1.1.3.03 1.1.1.01 5.1.2 5.1.2.1 5.1.2.2 5.1.2.3 5.1.2.4 5.1.2.5 1.1.1.02

2.1.06

2.1.08

5.1.3 5.1.3.03 2.1.02 5.1.3 5.1.3.02 2.1.02 5.1.3 5.1.3.05 1.2.2.02

Vienen…




144 Pan Dulce - Chocolate a 0.03 36 Pan Dulce - Empanada de piña a 0.08 28 Pan Dulce - cara sucia a 0.08 17 Pan Dulce - manjar a 0.18




154 Inventario de Materia Prima 15 sacos Harina de 50 kg X $ 37.83 6 sacos Harina Integral de 30 kg X 23.28

Bancos RFIR por Pagar 1%

V/r. Compra a Moderna Alimentos S.A. según Fact. 022-008-

155 Inventario de Materia Prima

500 unid Huevos x $ 0,1125 Caja

V/r. Compra sin Comp/Vta. al Sr. Freddy Caguana 156

Mano de Obra Remuneración Mensual Aporte Patronal al IESS XIII Sueldo XIV Sueldo Vacaciones

Bancos Sr. Marco Loza Sr. Adrian Mero Sr. Nelson Peralta IESS por Pagar Aporte Personal al IESS Aporte Patronal al IESS Beneficios Sociales por Pagar XIII Sueldo por Pagar XIV Sueldo por Pagar Vacaciones por Pagar

V/r. se cancela los sueldos del panificador, ayudante y hornero, por el mes de Enero de 2014.

157 Costos Generales de Fabricación Energía Eléctrica

Cuentas por Pagar V/r. El valor consumido por energía eléctrica, del

158 Costos Generales de Fabricación Agua Potable

Cuentas por Pagar V/r. El valor consumido por agua potable, del mes de

159 Costos Generales de Fabricación Depreciación de maquinaria y equipo

Depreciación Acum. De Maq. Y Equipo V/r. Depreciaciones por el mes de Enero de 2014.

Pasan….

28.70 36.87 28.71

5.90 6.37 3.08 4.35 5.01 3.06 2.23 3.02 0.22 1.01

11.69 11.63

567.45 139.68

56.25

1250.00 151.88 104.17

85.00 52.08

246.33 235.67 226.07

116.88 151.88

104.17 85.00 52.08

96.67

25.00

50.00

82,477.75 82,477.75

151.86

151.86

707.13

700.06

7.07

56.25

56.25

1643.13

1133.13

268.75

241.25

96.67

96.67

25.00

25.00

50.00

50.00

85,207.79 85,207.79

109



FOLIO: 50


31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

4.1.01 5.1.4 4.1.02 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.1.3 5.2.1.4 5.2.1.5 1.1.1.02

2.1.06

2.1.08

5.2.2 2.1.02 5.2.2 2.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 1.2.2.03 1.2.2.04 4.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 5.2.1 5.2.2 5.2.2 4.1.03

Vienen…

160 Ventas

Costo de Productos Vendidos Utilidad Bruta en Ventas

V/r. La utilidad bruta en ventas. 161

Sueldos y Salarios Personal de Ventas Remuneración Mensual Aporte Patronal al IESS XIII Sueldo XIV Sueldo Vacaciones

Bancos Srta. Paola Mera Srta. María Hurtado Srta. Marcia Pérez IESS por Pagar Aporte Personal al IESS Aporte Patronal al IESS Beneficios Sociales por Pagar XIII Sueldo por Pagar XIV Sueldo por Pagar Vacaciones por Pagar

V/r. se cancela los sueldos del personal de ventas, por el mes de Enero de 2014.

162 Consumo Telefónico

Cuentas por Pagar V/r. Consumo Teléfono, del mes de Enero de 2014.

163 Gastos de fundas y empaques

Cuentas por Pagar V/r. Mjaterial de empaque, mes de Enero de 2014.

164 Depreciación de muebles y enseres Depreciación de equipo de computación

(-) Dep. Acumulada de Muebles y Enseres (-) Dep. Acumulada de Equipo de Computación

V/r. Depreciaciones por el mes de Enero de 2014. 165

Utilidad Bruta en Ventas Depreciación de muebles y enseres Depreciación de equipo de computación Sueldos y Salarios Personal de Ventas Consumo Telefónico Gastos de fundas y empaques Utilidad Neta del Ejercicio

V/r. La utilidad bruta en ventas.

Suman

1020.00 123.93

85.00 85.00 42.50

308.21 308.21 308.21

95.37 123.93

85.00 85.00 42.50

85,207.79 85,207.79

8688.90

4318.82 4370.08

1356.43

924.63

219.30

212.50

45.00

45.00

120.00

120.00

11.92

20.00

11.92

20.00

4370.08

11.92 20.00

1356.43 45.00

120.00 2816.73

99,820.12 99,820.12

110

g. DISCUSIÓN

La determinación del costo de producción de pan en la Panadería “La

Colmena”, del cantón La Troncal, periodo enero del 2014, se efectúo

debido a que la misma no contaba con un proceso contable que le

permita establecer sus Costos de Producción, dentro de ello elaborar

los registros Auxiliares de Ventas, Libro Diario de transacciones, Estado

de Costos de Productos Vendidos, Hojas de Costos, Roles de Pago,

Tarjetas Reloj, Tarjetas de Tiempo y los Kardex, esta situación no

permitía el control del movimiento de las materias primas y de los

productos terminados mediante la utilización del método Primeros en entrar

primeros en salir; así mismo el pago de la mano de obra se la realiza en

efectivo y no se registraba evidencias del pago, situación ocasionada por

carecer de documentos de soporte, esto podía causar posibles

reclamos en el futuro por supuestos pagos no realizados. En virtud de que

ha sido calificada por el Servicios de Rentas Internas, como Persona

Natural Obligada a Llevar Contabilidad, el único objetivo de la entidad es

cumplir con sus obligaciones tributarias, para la cual entregaba los

comprobantes de venta al contador para que envíe la información al SRI,

el propietario nunca presentó interés por conocer el costo de producción de

los panes o si el precio de ventas estaba generando un nivel de utilidad

aceptable.

Al desarrollar el proceso contable se logró organizar la documentación

fuente de la panadería, se registró dicha información y se pudo obtener el

Costo de Productos Vendidos que mostraron los resultados económicos del

periodo en estudio, esto permitió emitir conclusiones y recomendaciones a

los propietarios para que sirva de base para una adecuada toma de

decisiones.

111

De los resultados obtenidos se determinó que la panadería obtiene una

utilidad bruta en ventas de más del 100% sobre el costo de producción,

luego de ello se tiene de descontar los gastos de comercialización y

ventas, consiguientemente establecer la utilidad neta del periodo.

112

h. CONCLUSIONES

La elaboración del tema titulado “DETERMINACIÓN DEL COSTO DE

PRODUCCIÓN DE PAN EN LA PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL

CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO ENERO DEL 2014”, permitió llegar a

las siguientes conclusiones:

Se determinó el Costo de Producción del pan que vende la Panadería y

Pastelería “La Colmena”, a través del sistema de costos por procesos

de producción.

Se procesó la información obtenida de la documentación de soporte

de las transacciones diarias, elaborando registros auxiliares propios

de la contabilidad de costos, tales como: Hojas de Costos, Roles de

Pago, Planillas de Trabajadores, Tarjetas Reloj, Tarjetas de Tiempo,

Kardex, Ordenes de Requisición y Ordenes de producción.

Se elaboró registros y auxiliares necesarios para el control contable.

Se valoró los inventarios de materias primas y productos terminados a

través del método primeros en entrar primeros en salir.

Los objetivos propuestos en el presente trabajo investigativo se

cumplieron en su totalidad.

113

i. RECOMENDACIONES

La elaboración del tema titulado “DETERMINACIÓN DEL COSTO DE

PRODUCCIÓN DE PAN EN LA PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL

CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO ENERO DEL 2014”, permitió llegar a

las siguientes recomendaciones:

Que la Panadería “La Colmena”, continúe aplicando el sistema

contable de costos por procesos de producción, respaldando sus

transacciones diarias con documentación real y legal, de manera que le

permita tener información oportuna para la toma de decisiones de sus

propietarios.

A los dueños de la Panadería “La Colmena”, utilizar los registros

auxiliares que fueron creados para la consecución del presente

trabajo investigativo, situación que le permitirá llevar en adelante un

adecuado orden de su transacciones diarias y establecer

consecuentemente los costos de producción, para observar los

resultados económicos, de esta forma aplicar los correctivos

necesarios y oportunos.

A los Propietarios, mantener en orden cronológico todos los archivos

de la entidad para evitar pérdidas de tiempo cuando se requiera dicha

información y estos sirvan de respaldo de las actividades que realiza la

entidad, además de ello deben guardar respaldo de todos los gastos

que incurren en la elaboración del pan, para de esta manera

establecer valores reales en la determinación de los costos de

producción.

114

j. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO VALDIVIESO MERCEDES, UBIDIA TAPIA CARMITA

(2009), Contabilidad de Costos, 2°. Edición, editora Nuevo día, Quito.

GUAJARDO GERARDO - ANDRADE NORA (2012), Contabilidad

para no contadores, 2da. Edición, editora Mc Graw Hill Educación,

México.

GRECO, O. (2010), Diccionario Contable, 2da. Edición. Ediciones

Valleta. Buenos Aires– Argentina.

MOLINA, ANTONIO, (2012). Contabilidad de Costos, 6ta. edición.

Graficas IMPRETEC, Quito.

SARMIENTO RUBEN (2012), contabilidad general, décima edición,

editorial Voluntad, Ecuador.

ZAPATA SANCHEZ PEDRO (2011), contabilidad general, séptima

edición, editorial Mc Graw Hill, Colombia.

WIKIPEDIA, Tipos de Contabilidad. (en línea).

http://es.wikipedia.org/wiki/Tipos_de_contabilidad (citado el 11 de

abril de 2013).

GERENCE.COM, Sistema Contable (en línea).

http://www.gerencie.com/sistema-contable.html, (citado el 08 de abril

del 2013)

GESTIPOLIS, Artículos Financieros (en

línea),

http://www.gestiopolis.com/canales/financier/articulos/no%206/flujoefec

tivo. htm. (citado el 11 de abril de 2013).

SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, (en línea).

http://www.sri.gob.ec, (citado el 08 de abril del 2013)

http://es.wikipedia.org/wiki/Tipos_de_contabilidad


http://www.gerencie.com/sistema-contable.html


http://www.gestiopolis.com/canales/financier/articulos/no%206/flujoefectivo



http://www.sri.gob.ec/

115

k. ANEXOS: Anexo N° 1 – Ordenes de Producción

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" ORDEN DE PRODUCCION N° 001

Cliente: Fecha Inicio: 02/01/2014 Fecha Terminación: 02/01/2014

Especificaciones:

900 Panes Mixtos

500 Panes Enrollados

960 Empanadas de Sal

160 Empanadas Integrales

225 Panes Redondo Integrales

80 Palanquetas Pequeñas

30 Palanquetas grandes Integrales

300 panes de chocolate

108 Empanadas de piña

108 Panes cara sucia

36 Panes de manjar

105 Panes de leches

72 Pan redondo de dulce

180panes gusanito 640 panes redondos de sal

Fecha:………………………………………

Elaborado por: … … … … … … … … … … … … … … … . . Aprobado por:……………………………………………....

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" ORDEN DE

PRODUCCION N° 002 Cliente: Fecha Inicio: 03/01/2014 Fecha Terminación: 03/01/2014

Especificaciones:

900 Panes Mixtos

500 Panes Enrollados 960 Empanadas de Sal 160 Empanadas Integrales

225 Panes Redondo Integrales 80 Palanquetas Pequeñas 30 Palanquetas grandes Integrales

300 panes de chocolate 108 Empanadas de piña 108 Panes cara sucia

36 Panes de manjar 105 Panes de leches 72 Pan redondo de dulce


Fecha:………………………………………


116



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito

640 panes redondos de sal

Fecha:………………………………………



ORDEN DE PRODUCCION N° 004 Cliente: Fecha Inicio: 05/01/2014 Fecha Terminación: 05/01/2014

Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


117



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


118



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


119



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


120



Especificaciones:

900 Panes Mixtos



160 Empanadas Integrales Empanada


80 Palanquetas Pequeñas Integrales





36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos 500 Panes Enrollados

960 Empanadas de Sal 160 Empanadas Integrales Empanada 225 Panes Redondo Integrales

80 Palanquetas Pequeñas Integrales 30 Palanquetas grandes Integrales 300 panes de chocolate

108 Empanadas de piña 108 Panes cara sucia 36 Panes de manjar

105 Panes de leches 72 Pan redondo de dulce 180panes gusanito

640 panes redondos de sal Fecha:………………………………………


121



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:……………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos

500 Panes Enrollados 960 Empanadas de Sal 160 Empanadas Integrales Empanada

225 Panes Redondo Integrales 80 Palanquetas Pequeñas Integrales 30 Palanquetas grandes Integrales




Fecha:…………………………………… Elaborado por: … … … … … … … … … … … … … … … . .

Aprobado por:……………………………………………....

122



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


123



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


124



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


125



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos






Fecha:………………………………………


126



Especificaciones:

900 Panes Mixtos










36 Panes de manjar

105 Panes de leches


180panes gusanito


Fecha:………………………………………




Especificaciones:

900 Panes Mixtos 500 Panes Enrollados

960 Empanadas de Sal 160 Empanadas Integrales Empanada 225 Panes Redondo Integrales

80 Palanquetas Pequeñas Integrales 30 Palanquetas grandes Integrales 300 panes de chocolate

108 Empanadas de piña 108 Panes cara sucia 36 Panes de manjar

105 Panes de leches 72 Pan redondo de dulce 180panes gusanito

640 panes redondos de sal Fecha:………………………………………


127

Anexo N° 2 – Ordenes de Requisición de Materiales


ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES N° 001 O.P. N° 001 Departamento: Producción Fecha: 02/01/2014

Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor

kg Harina Sencilla x $ 001 97.3805 0.757 73.68

kg Harina Integral x $ 002 15.0000 0.776 11.64

kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49

kg Polvo de hornear a $ 003 0.2500 5.280 1.32

litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60

lt. De esencia de vainilla a $ 003 0.2500 2.000 0.50

TOTAL 181.40

Firmas Requerido por: …………………………………… …………………………………… Aprobado por: …………………………………… …………………………………… Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas

Requerido por: …………………………………… …………………………………… Aprobado por: …………………………………… …………………………………… Entregado por: …………………………………… ……………………………………

128



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


129



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


130



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40


131



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


132



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas Requerido por: …………………………………… …………………………………… Aprobado por: …………………………………… ……………………………………

Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas

Requerido por: …………………………………… …………………………………… Aprobado por: …………………………………… ……………………………………

Entregado por: …………………………………… ……………………………………

133



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40


Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


Entregado por: …………………………………… ……………………………………

134



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40


Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


Entregado por: …………………………………… ……………………………………

135



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40


Entregado por: …………………………………… ……………………………………

136



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


Entregado por: …………………………………… ……………………………………



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


Entregado por: …………………………………… ……………………………………

137



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


138



Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40




Artículo

Código

Cantidad

Precio

Valor



kg Queso x $ 003 6.2500 3.300 20.63

kg Azucar x $ 003 15.5526 0.760 11.82

Kg Manteca x $ 003 12.9773 1.716 22.27

kg Mantequilla x $ 003 4.9100 1.650 8.10

unid Huevos x $ 003 156.0000 0.113 17.55

kg Levadura x $ 003 2.4250 5.280 12.80

kg Sal x $ 003 1.5844 0.310 0.49


litro de leche a $ 003 1.0000 0.600 0.60


TOTAL 181.40

Firmas


139

Anexo N° 3 – Kardex

PRODUCTO: MÉTODO: UNIDAD:

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLM TARJETA KARDEX

Harina Sencilla E PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN XISTEN

CIA MÁX CIA MINI

IMA MA

N° 1

FECHA

CONCEPTO

ENTRADA SALIDA SALDO

CANT PRECIO VALOR CANT PRECIO VALOR CANT PRECIO VALOR

1-1-2014 Inventario Inicial 1800 0.76 1,361.88

2-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 97.38 0.76 73.68 1702.6 0.76 1,288.20




6-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 97.38 0.76 73.68 1313.1 0.76 993.49


7-1-2014

Compra de Campoverde Germán

según Fact. 001-001-11966. 800

0.76

605.28

0.00

2015.7

0.76

1,525.09


9-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 97.38 0.76 73.68 1821 0.76 1,377.74

















27-1-2014

Compra a Moderna Alimentos S.A.

según Fact. 022-008-2744

750

0.76

567.45

0.00

1110.3

0.76

840.02

PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLM TARJETA KARDEX

Harina Integral E

PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 2

FECHA

CONCEPTO



1-1-2014 Inventario Inicial 348 0.78 270.05

2-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 333 0.78 258.41






7-1-2014 Compra de Campoverde Germán según

Fact. 001-001-11966. 300 0.78 232.80 558 0.78 433.01

8-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 543 0.78 421.37 9-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 528 0.78 409.73

10-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 513 0.78 398.09 11-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 498 0.78 386.45 12-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 483 0.78 374.81 13-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 468 0.78 363.17 14-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 453 0.78 351.53 15-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 438 0.78 339.89 16-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 423 0.78 328.25 17-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 408 0.78 316.61 18-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 393 0.78 304.97 19-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 378 0.78 293.33 20-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 363 0.78 281.69 21-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 348 0.78 270.05 22-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 333 0.78 258.41 23-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 318 0.78 246.77 24-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 303 0.78 235.13 25-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15 0.78 11.64 288 0.78 223.49

27-1-2014 Compra a Moderna Alimentos S.A.

según Fact. 022-008-2744 180 0.78 139.68 468 0.78 363.17

140

PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:

PANADERIA Y PASTELERIA "LA COLM

TARJETA KARDEX Queso E

PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 3

FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA SALDO






5-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 6.25 3.30 20.63 75 3.30 247.50




8-1-2014 Compra sin comprobante de venta 30 3.30 99.00 86.25 3.30 284.63










17-1-2014 Compra sin comprobante de venta 30 3.30 99.00 60 3.30 198.00







24-1-2014 Compra sin comprobante de venta 30 3.30 99.00 90 3.30 297.00



PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:


TARJETA KARDEX Azúcar E

PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 4















13-1-2014 Compra a ECUDOS S. A. según fact. 1000 0.76 760.00 1,179 0.76 895.98

13-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 15.55 0.76 11.82 1,163 0.76 884.16













141

PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:


TARJETA KARDEX Manteca E

PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 5



1-1-2014 Inventario Inicial 400.0 1.72 686.40


























TARJETA KARDEX PRODUCTO: Mantequilla E

MÉTODO: PEPS E

UNIDAD: KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 6

FECHA

CONCEPTO




























142

PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:


TARJETA KARDEX Huevos E

PEPS E

unidad

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 7



1-1-2014 Inventario Inicial 2,300 0.11 258.75

2-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 156 0.11 17.55 2,144 0.11 241.20







9-1-2014

Compra sin Comp/Vta. al Sr.

Freddy Caguana 500

0.11

56.25

1,708 0.11

192.15







14-1-2014 Compra sin Comp/Vta. al Sr.

Freddy Caguana 500

0.11

56.25

1,272 0.11

143.10


16-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15 156 0.11 17.55 960 0.11 108.00 17-1-2014 Consumo Hoja de Costos 1-15

156 0.11 17.55 804 0.11 90.45

18-1-2014


Freddy Caguana

500

0.11

56.25

1,304

0.11

146.70









27-1-2014


Freddy Caguana 500

0.11

56.25

556

0.11

62.55

PRODUCTO:

MÉTODO:

UNIDAD:


TARJETA KARDEX Levadura E

PEPS E

KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 8

FECHA

CONCEPTO




























143


TARJETA KARDEX PRODUCTO: Sal E

MÉTODO: PEPS E

UNIDAD: KILO

ENA"

XISTEN

XISTEN

CIA MÁX

CIA MINI

IMA

MA

N° 9




























144

Anexo N° 4 – Tarjeta Reloj


TARJETA DE RELOJ

NOMBRE: Sr. Marco Loza

SEMANA: DEL 2 AL 05 DE ENERO DE 2014.

FECHA MAÑANA TARDE NOCHE

TOTAL ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA

LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SABADO VIERNES

2:00 2:00 2:00 2:00

11:41 11:41 11:41 11:41

9:41 9:41 9:41 9:41


TARJETA DE RELOJ

NOMBRE: Sr. Adrian Mero





2:50 2:50 2:50 2:50

10:09 10:09 10:09 10:09

7:19 7:19 7:19 7:19


TARJETA DE RELOJ

NOMBRE: Sr. Nelson Peralta





4:00 4:00 4:00 4:00

12:36 12:36 12:36 12:36

8:36 8:36 8:36 8:36


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO

2:00 2:00 2:00 2:00 2:00 2:00 2:00

11:41 11:41 11:41 11:41 11:41 11:41 11:41

9:41 9:41 9:41 9:41 9:41 9:41 9:41

145


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

2:50 2:50

2:50

2:50

2:50

2:50

2:50

10:09 10:09

10:09

10:09

10:09

10:09

10:09

7:19 7:19

7:19

7:19

7:19

7:19

7:19


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

4:00 4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

12:36 12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

8:36 8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

2:00 2:00

2:00

2:00

2:00

2:00

2:00

11:41 11:41

11:41

11:41

11:41

11:41

11:41

9:41 9:41

9:41

9:41

9:41

9:41

9:41


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO

2:50 2:50 2:50 2:50 2:50 2:50 2:50

10:09 10:09 10:09 10:09 10:09 10:09 10:09

7:19 7:19 7:19 7:19 7:19 7:19 7:19

146


TARJETA DE RELOJ





LUNES

MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36


TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

2:00 2:00

2:00

2:00

2:00

2:00

2:00

11:41 11:41

11:41

11:41

11:41

11:41

11:41

9:41 9:41

9:41

9:41

9:41

9:41

9:41

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" TARJETA DE RELOJ





LUNES MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

2:50 2:50

2:50

2:50

2:50

2:50

2:50

10:09 10:09

10:09

10:09

10:09

10:09

10:09

7:19 7:19

7:19

7:19

7:19

7:19

7:19


TARJETA DE RELOJ





LUNES

MARTES

MIÉRCOLES

JUEVES

VIERNES

SABADO

DOMINGO

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

4:00

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

12:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

8:36

147

Anexo N° 5 – Tarjeta de Tiempo

Fecha: Nombre : Tarifa por

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" Tarjeta de Tiempo

02/01/2014 Sr. Marco Loza Cargo: Panificador

001

O. Prod. N° Detalle Hora Empezó Hora

Terminó Tiempo

Empleado Costo

01 Preparación de masa 02:00:00 02:20:00 0:20:00 0.93 01 Mezclado de Ingredientes 02:20:00 03:00:00 0:40:00 1.87 01 Pesado y Cortado de masa 03:00:00 03:40:00 0:40:00 1.87 01 Elaboración y Colocación en latas 03:40:00 04:40:00 1:00:00 2.80 02 Preparar masa 04:40:00 04:50:00 0:10:00 0.47 03 Preparar masa 04:50:00 05:20:00 0:30:00 1.40 03 Cortado de masa 05:20:00 06:05:00 0:45:00 2.10 03 Pesado de masa 06:05:00 06:50:00 0:45:00 2.10 04 Preparación de masa 06:50:00 06:56:00 0:06:00 0.28 05 Preparación de masa 06:56:00 07:00:00 0:04:00 0.19 06 Preparación de masa 07:00:00 07:04:00 0:04:00 0.19 07 Preparación de masa 07:04:00 07:10:00 0:06:00 0.28 08 Preparación de masa 07:10:00 07:20:00 0:10:00 0.47 08 Mezclado de Ingredientes 07:20:00 07:30:00 0:10:00 0.47 08 Pesado y Cortado de masa 07:30:00 07:50:00 0:20:00 0.93 09 Preparación de masa 07:50:00 08:00:00 0:10:00 0.47 10 Preparación de masa 08:00:00 08:10:00 0:10:00 0.47 09 Cortado de masa 08:10:00 08:25:00 0:15:00 0.70 10 Cortado de masa 08:25:00 08:40:00 0:15:00 0.70 09 Pesado de masa 08:40:00 08:55:00 0:15:00 0.70 10 Pesado de masa 08:55:00 09:10:00 0:15:00 0.70 11 Preparación de masa 09:10:00 09:15:00 0:05:00 0.23 12 Preparación de masa 09:15:00 09:18:00 0:03:00 0.14 13 Preparación de masa 09:18:00 09:21:00 0:03:00 0.14 11 Cortado y pesado de masa 09:21:00 09:26:00 0:05:00 0.23 12 Cortado y pesado de masa 09:26:00 09:29:00 0:03:00 0.14 13 Cortado y pesado de masa 09:29:00 09:51:00 0:22:00 1.03 14 Preparar masa 09:51:00 10:01:00 0:10:00 0.47 14 Cortado de masa 10:01:00 10:11:00 0:10:00 0.47 14 Pesado de masa 10:11:00 10:21:00 0:10:00 0.47 15 Preparar masa 10:21:00 10:41:00 0:20:00 0.93 15 Cortado de masa 10:41:00 11:11:00 0:30:00 1.40 15 Pesado de masa 11:11:00 11:41:00 0:30:00 1.40

Total 9:41:00 27.15



Sr. Adrian Mero Cargo: Ayudante

002


Terminó Tiempo

Empleado Costo

01 Elaboración y Colocación en latas 02:50:00 03:50:00 1:00:00 2.71 02 Arreglo de latas 03:50:00 04:00:00 0:10:00 0.45 02 Estirada y Empastada 04:00:00 04:30:00 0:30:00 1.35 02 Elaboración y ubicación 04:30:00 05:00:00 0:30:00 1.35 03 Pesado de masa 05:00:00 05:30:00 0:30:00 1.35 03 Elaboración y ubicación 05:30:00 06:15:00 0:45:00 2.03 04 Cortado y pesado 06:15:00 06:25:00 0:10:00 0.45 05 Cortado y pesado 06:25:00 06:31:00 0:06:00 0.27 06 Cortado y pesado 06:31:00 06:37:00 0:06:00 0.27 07 Cortado y pesado 06:37:00 06:45:00 0:08:00 0.36 04 Elaboración y ubicación 06:45:00 06:55:00 0:10:00 0.45 05 Elaboración y ubicación 06:55:00 07:01:00 0:06:00 0.27 06 Elaboración y ubicación 07:01:00 07:07:00 0:06:00 0.27 07 Elaboración y ubicación 07:07:00 07:15:00 0:08:00 0.36 03 Limpieza de latas 07:15:00 07:45:00 0:30:00 1.35 04 Limpieza de latas 07:45:00 07:51:00 0:06:00 0.27 05 Limpieza de latas 07:51:00 07:55:00 0:04:00 0.18 06 Limpieza de latas 07:55:00 07:59:00 0:04:00 0.18 07 Limpieza de latas 07:59:00 08:05:00 0:06:00 0.27 10 Elaboración y ubicación 08:05:00 08:20:00 0:15:00 0.68 11 Elaboración y ubicación 08:20:00 08:29:00 0:09:00 0.41 12 Elaboración y ubicación 08:29:00 08:34:00 0:05:00 0.23 13 Elaboración y ubicación 08:34:00 08:39:00 0:05:00 0.23 14 Elaboración y ubicación 08:39:00 08:49:00 0:10:00 0.45 15 Pesado de masa 08:49:00 09:09:00 0:20:00 0.90 15 Elaboración y ubicación 09:09:00 09:39:00 0:30:00 1.35 15 Limpieza de latas 09:39:00 10:09:00 0:30:00 0.90

Total 7:19:00 19.36

148

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


02/01/2014

Sr. Nelson Peralta Cargo: Hornero

2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo

01 Colocación y Horneada 04:00:00 04:40:00 0:40:00 1.70 02 Colocación y Horneada 04:40:00 05:00:00 0:20:00 0.85 01 Limpieza de latas 05:00:00 05:40:00 0:40:00 1.70 02 Limpieza de latas 05:40:00 06:00:00 0:20:00 0.85 03 Colocación y Horneada 06:00:00 06:30:00 0:30:00 1.28 08 Elaboración y ubicación 06:30:00 07:10:00 0:40:00 1.70 04 Colocación y Horneada 07:10:00 07:16:00 0:06:00 0.26 05 Colocación y Horneada 07:16:00 07:20:00 0:04:00 0.17 06 Colocación y Horneada 07:20:00 07:24:00 0:04:00 0.17 07 Colocación y Horneada 07:24:00 07:30:00 0:06:00 0.26 08 Colocación y Horneada 07:30:00 07:50:00 0:20:00 0.85 09 Elaboración y ubicación 07:50:00 08:15:00 0:25:00 1.06 09 Colocación y Horneada 08:15:00 08:30:00 0:15:00 0.64 10 Colocación y Horneada 08:30:00 08:45:00 0:15:00 0.64 08 Limpieza de latas 08:45:00 09:05:00 0:20:00 0.85 11 Colocación y Horneada 09:05:00 09:09:00 0:04:00 0.17 12 Colocación y Horneada 09:09:00 09:13:00 0:04:00 0.17 13 Colocación y Horneada 09:13:00 09:17:00 0:04:00 0.17 09 Limpieza de latas 09:17:00 09:28:00 0:11:00 0.47 10 Limpieza de latas 09:28:00 09:38:00 0:10:00 0.43 11 Limpieza de latas 09:38:00 09:42:00 0:04:00 0.17 12 Limpieza de latas 09:42:00 09:46:00 0:04:00 0.17 13 Limpieza de latas 09:46:00 09:50:00 0:04:00 0.17 01 Limpieza de mesas, horno y máquinas 09:50:00 10:06:00 0:16:00 0.68 02 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:06:00 10:14:00 0:08:00 0.34 03 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:14:00 10:26:00 0:12:00 0.51 04 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:26:00 10:34:00 0:08:00 0.34 05 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:34:00 10:42:00 0:08:00 0.34 06 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:42:00 10:50:00 0:08:00 0.34 07 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:50:00 10:58:00 0:08:00 0.34 08 Limpieza de mesas, horno y máquinas 10:58:00 11:06:00 0:08:00 0.34 09 Limpieza de mesas, horno y máquinas 11:06:00 11:14:00 0:08:00 0.34 10 Limpieza de mesas, horno y máquinas 11:14:00 11:22:00 0:08:00 0.34 11 Limpieza de mesas, horno y máquinas 11:22:00 11:30:00 0:08:00 0.34 12 Limpieza de mesas, horno y máquinas 11:30:00 11:38:00 0:08:00 0.34 13 Limpieza de mesas, horno y máquinas 11:38:00 11:46:00 0:08:00 0.34 14 Colocación y Horneada 11:46:00 11:56:00 0:10:00 0.43 14 Limpieza de latas 11:56:00 12:06:00 0:10:00 0.43 14 Limpieza de mesas, horno y máquinas 12:06:00 12:16:00 0:10:00 0.43 15 Colocación y Horneada 12:16:00 12:36:00 0:20:00 0.85

Total 8:16:00 21.96

149




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

150

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


03/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

151




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

152

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


04/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

153




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

154

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


Tarjeta de Tiempo 05/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

155




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

156

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

157




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

158

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

159




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

160

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

161




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

162

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

163




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

164

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

165




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

166

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

167




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

168

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

169




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

170

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

171




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

172

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

173




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

174

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

175




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

176

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

177




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

178

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

179




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

180

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


19/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

181




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

182

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

183




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

184

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


21/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

185




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

186

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


22/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

187




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

188

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


23/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

189




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

190

Fecha:

Nombre :

Tarifa por




2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

191




001


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 9:41:00 27.15




002


Terminó Tiempo

Empleado Costo


Total 7:19:00 19.36

192

Fecha:

Nombre :

Tarifa por


25/01/2014


2.55

003


Terminó

Tiempo

Empleado Costo


Total 8:16:00 21.96

193

Anexo N° 6 – Planilla de Trabajo

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" PLANILLA DE TRABAJO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Semana que termina el 05/01/2014

N° 001-2014

Código O.P. N°

1

O.P. N°

2

O.P. N°

3

O.P. N°

4

O.P. N°

5

O.P. N°

6

O.P. N°

7

O.P. N°

8

O.P. N°

9

O.P. N°

10

O.P. N°

11

O.P. N°

12

O.P. N°

13

O.P. N°

14

O.P. N°

15

Trabajo

Indir.

Tiempo

ocioso

Total

001 7.48 0.47 5.61 0.28 0.19 0.19 0.28 1.87 1.87 1.87 0.47 0.28 1.17 1.40 3.74 0 0 27.149 002 2.71 3.16 4.74 1.17 0.72 0.72 0.99 0.00 0.00 0.68 0.41 0.23 0.23 0.45 3.16 0 0 19.359 003 4.08 2.04 1.79 0.60 0.51 0.51 0.60 3.74 2.51 1.40 0.68 0.68 0.68 1.28 0.85 0 0 21.956 TOTAL 14.27 5.67 12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75 0.00 0.00 68.46

Resumen: Mano de Obra Directa 68.46

Trabajo Indirecto 0.00

Tiempo Ocioso 0.00 Valor planilla de trabajadores dir 68.46


PLANILLA DE TRABAJO DE MANO DE OBRA DIRECTA Semana que termina el 12/01/2014

N° 002-2014

Código O.P. N°

1

O.P. N°

2

O.P. N°

3

O.P. N°

4

O.P. N°

5

O.P. N°

6

O.P. N°

7

O.P. N°

8

O.P. N°

9

O.P. N°

10

O.P. N°

11

O.P. N°

12

O.P. N°

13

O.P. N°

14

O.P. N°

15

Trabajo

Indir.

Tiempo

ocioso

Total

001 7.48 0.47 5.61 0.28 0.19 0.19 0.28 1.87 1.87 1.87 0.47 0.28 1.17 1.40 3.74 0.00 0.00 27.149 002 2.71 3.16 4.74 1.17 0.72 0.72 0.99 0.00 0.00 0.68 0.41 0.23 0.23 0.45 3.16 0.00 0.00 19.359 003 4.08 2.04 1.79 0.60 0.51 0.51 0.60 3.74 2.51 1.40 0.68 0.68 0.68 1.28 0.85 0.00 0.00 21.956 TOTAL 14.27 5.67 12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75 0.00 0.00 68.46



Tiempo Ocioso 0.00

Valor planilla de trabajadores dir 68.46

194


PLANILLA DE TRABAJO DE MANO DE OBRA DIRECTA


N° 003-2014

Código

O.P. N°

1

O.P. N°

2

O.P. N°

3

O.P. N°

4

O.P. N°

5

O.P. N°

6

O.P. N°

7

O.P. N°

8

O.P. N°

9

O.P. N°

10

O.P. N°

11

O.P. N°

12

O.P. N°

13

O.P. N°

14

O.P. N°

15

Trabajo

Indir.

Tiempo

ocioso

Total

001 7.48 0.47 5.61 0.28 0.19 0.19 0.28 1.87 1.87 1.87 0.47 0.28 1.17 1.40 3.74 0.00 0.00 27.149 002 2.71 3.16 4.74 1.17 0.72 0.72 0.99 0.00 0.00 0.68 0.41 0.23 0.23 0.45 3.16 0.00 0.00 19.359 003 4.08 2.04 1.79 0.60 0.51 0.51 0.60 3.74 2.51 1.40 0.68 0.68 0.68 1.28 0.85 0.00 0.00 21.956 TOTAL 14.27 5.67 12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75 0.00 0.00 68.46

Resumen: Mano de Obra Directa 68.46 Trabajo Indirecto 0.00

Tiempo Ocioso 0.00 Valor planilla de trabajadores dir 68.46


PLANILLA DE TRABAJO DE MANO DE OBRA DIRECTA


N° 004-2014

Código

O.P. N°

1

O.P. N°

2

O.P. N°

3

O.P. N°

4

O.P. N°

5

O.P. N°

6

O.P. N°

7

O.P. N°

8

O.P. N°

9

O.P. N°

10

O.P. N°

11

O.P. N°

12

O.P. N°

13

O.P. N°

14

O.P. N°

15

Trabajo

Indir.

Tiempo

ocioso

Total

001 7.48 0.47 5.61 0.28 0.19 0.19 0.28 1.87 1.87 1.87 0.47 0.28 1.17 1.40 3.74 0.00 0.00 27.149 002 2.71 3.16 4.74 1.17 0.72 0.72 0.99 0.00 0.00 0.68 0.41 0.23 0.23 0.45 3.16 0.00 0.00 19.359 003 4.08 2.04 1.79 0.60 0.51 0.51 0.60 3.74 2.51 1.40 0.68 0.68 0.68 1.28 0.85 0.00 0.00 21.956 TOTAL 14.27 5.67 12.13 2.05 1.42 1.42 1.87 5.61 4.38 3.95 1.55 1.19 2.07 3.13 7.75 0.00 0.00 68.46



Tiempo Ocioso 0.00

Valor planilla de trabajadores dir 68.46

195

Anexo N° 7 – Roles de Pago

REGION: LA TRONCAL


ROL DE PAGOS PERSONAL DE PRODUCCION

Expresado en USD $

MES:

ENERO

2014

COD.

NOMBRES

C

argo INGRESOS EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR Salario Unificado Horas Extras Bonificaciones

TOTAL INGRESOS Aporte Personal

9.35%

Prestamos de la

Institución

TOTAL EGRESOS

1 Sr. Marco Loza Panificador 500.00 500.00 46.75 0.00 46.75 453.25

2 Sr. Adrian Mero Ayudante 350.00 350.00 32.73 0.00 32.73 317.28

3 Sr. Nelson Peralta Hornero 400.00 400.00 37.40 0.00 37.40 362.60

TOTAL 1,250.00 0.00 0.00 1,250.00 116.88 0.00 116.88 1,

13

3.

13

…………………………………..

PROPIETARIO

…………………….

.

CONTADOR

REGION: LA TRONCAL


ROL DE PROVISIONES PERSONAL DE PRODUCCION

Expresado en USD $

MES:

ENERO 2014

COD.

NOMBRES

CARGO

Salario Unificado

13º Sueldo

14º Sueldo

Vacaciones

Fondos de Reserva

Total Provisiones

Aporte Patronal

12.15%

Sr. Marco Loza Panificador 500.00 41.67 28.33 20.83 0.00 90.83 60.75

2 Sr. Adrian Mero Ayudante 350.00 29.17 28.33 14.58 0.00 72.08 42.53

3 Sr. Nelson Peralta Hornero 400.00 33.33 28.33 16.67 0.00 78.33 48.60

TOTAL 1,250.00 104.17 85.00 52.08 0.00 241.25 151.88

Nota: Los empleados no son beneficiarios de Fondo de Reserva.

…………………………………..

PROPIETARIO

…………………………..

CONTADOR

196

REGION: LA TRONCAL


ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

Expresado en USD $

MES: ENERO

2014

COD.

NOMBRES

C

argo INGRESOS EGRESOS

LIQUIDO A PAGAR

Salario Unificado Horas Extras Bonificaciones

TOTAL INGRESOS Aporte Personal

9.35%

Prestamos de la

Institución

TOTAL EGRESOS

1 Srta. Paola Mera Vendedora 1 340.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21

2 Srta. María Hurtado Vendedora 2 340.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21

3 Srta. Marcia Pérez Vendedora 3 340.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21

TOTAL 1,020.00 0.00 0.00 1,020.00 95.37 0.00 95.37 924.63

…………………………………..

PROPIETARIO

…………………….

.

CONTADOR

REGION: LA TRONCAL


ROL DE PROVISIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

Expresado en USD $

MES:

ENERO 2014

COD.

NOMBRES

CARGO

Salario Unificado

13º Sueldo

14º Sueldo

Vacaciones

Fondos de Reserva

Total Provisiones

Aporte Patronal

12.15%

Srta. Paola Mera Vendedora 1 340.00 28.33 28.33 14.17 0.00 70.83 41.31

2 Srta. María Hurtado Vendedora 2 340.00 28.33 28.33 14.17 0.00 70.83 41.31

3 Srta. Marcia Pérez Vendedora 3 340.00 28.33 28.33 14.17 0.00 70.83 41.31

TOTAL 1,020.00 85.00 85.00 42.50 0.00 212.50 123.93

Nota: Los empleados no son beneficiarios de Fondo de Reserva.

…………………………………..

PROPIETARIO

……………………..

CONTADOR

197

Anexo N° 8 – Hoja de Costos


Hoja de Costos N° 01 CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCION Nº: 01-2014

PRODUCTO: PAN MIXTO FECHA DE INICIO: 02/01/2014

CANTIDAD: 900 FECHA DE TERMIN: 02/01/2014

COSTO TOTAL: 52.72 PRECIO UNITARIO: 0.059

FECHA

MATERIALES MANO DE OBRA C.I.F.

MATERIAL CANT. VALOR

UNIT.

VALOR

TOTAL FECHA DESCRIP.

COSTO

TOTAL FECHA Detalle VALOR

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura

Sal

25

4.8

4

30

0.8

0.26

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

18.92

3.65

6.86

3.38

4.22

0.08

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

7.48

2.71

4.08

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.828

0.090

0.428

Total 37.11 Total 14.27 Total 1.35

RESUMEN:

COSTO MATERIAL DIRECTO: 37.11

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA: 14.27

COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN: 1.35

TOTAL COSTO DE PRODUCCION 52.72 Elaborado por: f). Aprobado por: f).



PRODUCTO: PAN ENROLLADO FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Mantequilla

Huevos

Levadura

Sal

11.5

0.5

1

4

15

0.23

0.23

0.76

0.76

1.716

1.65

0.1125

5.28

0.31

8.70

0.38

1.72

6.60

1.69

1.21

0.07

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.47

3.16

2.04

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.42

0.045595332

0.22


RESUMEN:







PRODUCTO: EMPANADA DE SAL FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Queso

Azucar

Manteca Huevos

Levadura

Sal

18.75

3.75

1.5

1.95

30

0.375

0.375

0.76

3.30

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

14.19

12.38

1.14

3.35

3.38

1.98

0.12

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

5.61

4.74

1.79

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.78

0.085192415 0.41


RESUMEN:





198



PRODUCTO: PAN INTEGRAL - EMPANADA FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Integral

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

4

0.232394

0.309859

2

0.061972

0.046479

0.78

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

3.10

0.18

0.53

0.23

0.33

0.01

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.28

1.17

0.60

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.10

0.01 0.05


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN INTEGRAL - REDONDO FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Integral

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

4

0.316901

0.422535

3

0.084507

0.06338

0.78

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

3.10

0.24

0.73

0.34

0.45

0.02

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.19

0.72

0.51

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.10

0.011 0.05


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN INTEGRAL - PALANQUETA PEQ. FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Integral

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura

Sal

5

0.316901

0.422535

3

0.084507

0.06338

0.78

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

3.88

0.24

0.73

0.34

0.45

0.02

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.19

0.72

0.51

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.11

0.012378325

0.06


RESUMEN:





199



PRODUCTO: PAN INTEGRAL - PALANQUETA GRAN. FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Integral

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

2

0.633803

0.84507

7

0.169014

0.126761

0.78

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

1.55

0.48

1.45

0.79

0.89

0.04

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.28

0.99

0.60

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.11

0.012382915 0.06


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN DULCE - CHOCOLATE FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura

Sal

3.549518

0.887379

0.372699

5

0

0.010649

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

2.686

0.674

0.640

0.563

0.000

0.003

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

1.87

0.00

3.74

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.16

0.017823932

0.08


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN DULCE - EMPANADA DE PIÑA FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura

Sal

3.549518

0.887379

0.372699

5

0

0.010649

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

2.686

0.674

0.640

0.563

0.000

0.003

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

1.87

0.00

2.51

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.14

0.01566331 0.07


RESUMEN:





200



PRODUCTO: PAN DULCE - CARA SUCIA FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

3.435583

0.858896

0.360736

5

0

0.010307

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

2.5994

0.653

0.619

0.563

0.000

0.003

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

1.87

0.68

1.40

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.14

0.014686499 0.07


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN DULCE - MANJAR FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

3.55

0.89

0.37

6.00

0.00

0.01

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

2.686

0.674

0.640

0.675

0.000

0.003

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.47

0.41

0.68

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.10

0.010912628 0.05


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN DE LECHE FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Mantequilla

Huevos

Levadura Sal

Polvo de hornear

Leche

Esencia de vainill

3.18

1.14

0.91

12

0.25

0

0.25

1

0.25

0.76

0.76

1.65

0.1125

5.28

0.31

5.28

0.6

2

2.4060

0.866

1.502

1.350

1.320

0.000

1.320

0.600

0.500

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

0.28

0.23

0.68

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.18

0.01935063 0.09


RESUMEN:





201



PRODUCTO: PAN DULCE - REDONDO FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura Sal

2.37

0.59

0.25

3.00

0.00

0.01

0.76

0.76

1.65

0.1125

5.28

0.31

1.790

0.450

0.410

0.338

0.000

0.002

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

1.17

0.23

0.68

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.08

0.008868135 0.04


RESUMEN:







PRODUCTO: PAN GUSANITO FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Azucar

Manteca

Huevos

Levadura

Sal

10.00

1.00

1.00

10.00

0.12

0.12

0.76

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

7.566

0.760

1.716

1.125

0.634

0.037

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

1.40

0.45

1.28

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.24

0.026209134

0.12


RESUMEN:







PRODUCTO: REDONDO DE SAL FECHA DE INICIO: 02/01/2014



FECHA



UNIT.

VALOR


COSTO


02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Harina Sencilla

Queso

Azucar

Manteca Huevos

Levadura

Sal

12.5

2.5

1

1.3

20

0.25

0.25

0.76

3.30

0.76

1.716

0.1125

5.28

0.31

9.46

8.25

0.76

2.23

2.25

1.32

0.08

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Panificador

Ayudante

Hornero

3.74

3.16

0.85

02/01/2014

02/01/2014

02/01/2014

Energía Eléctrica

Agua Potable

Depreciación

0.52

0.05619824

0.27

Total 24.35 Total 7.75 Total 0.84 RESUMEN:





20299

Anexo N° 9 – Reporte Consumo de Materias Primas

PANADERIA Y PASTELERIA "COLMENA" CONSUMO MATERIA PRIMA

MES: ENERO -2014

Materia Prima/Costo Unit. Por Kilo

Costo

Total

Materia

Prima

Costo

Unitario

MP

Harina Sencilla

Harina Integral

Queso

Azucar

Manteca

Mantequilla

Huevos

Levadura

Sal Polvo de

hornear

leche Esencia de

Vainilla

$ 0.7566 $ 0.7760 $ 3.3000 $ 0.7600 $ 1.7160 $ 1.6500 $ 0.1125 $ 5.2800 $ 0.3100 $ 5.2800 $ 0.6000 $ 2.0000

N° Tipo de Pan Cant.

Prod.

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total Cant. Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

Cant.

Utiliz. C. Total

1

Pan Mixto

900

25.000

$ 18.915

$ 0.000

$ 0.000

4.8000

$ 3.648

4.0000

$ 6.864

$ 0.000

30.0000

$ 3.375

0.8000

$ 4.224

0.2600

$ 0.081

$ 0.000

37.107

0.041

2

Pan Enrollado

500

11.500

$ 8.701

$ 0.000

$ 0.000

0.5000

$ 0.380

1.0000

$ 1.716

4.0000

$ 6.600

15.0000

$ 1.688

0.2300

$ 1.214

0.2300

$ 0.071

$ 0.000

20.370

0.041

3

Empanada de Sal

960

18.750

$ 14.186

$ 0.000

3.7500

$ 12.375

1.5000

$ 1.140

1.9500

$ 3.346

$ 0.000

30.0000

$ 3.375

0.3750

$ 1.980

0.3750

$ 0.116

$ 0.000

36.519

0.038

4


160

$ 0.000

4.0000

$ 3.104

$ 0.000

0.2324

$ 0.177

0.3099

$ 0.532

$ 0.000

2.0000

$ 0.225

0.0620

$ 0.327

0.0465

$ 0.014

$ 0.000

4.379

0.027

5


225

$ 0.000

4.0000

$ 3.104

$ 0.000

0.3169

$ 0.241

0.4225

$ 0.725

$ 0.000

3.0000

$ 0.338

0.0845

$ 0.446

0.0634

$ 0.020

$ 0.000

4.873

0.022

6

Pan Integral - Palanqueta

peq.

80

$ 0.000

5.0000

$ 3.880

$ 0.000

0.3169

$ 0.241

0.4225

$ 0.725

$ 0.000

3.0000

$ 0.338

0.0845

$ 0.446

0.0634

$ 0.020

$ 0.000

5.649

0.071

7

Pan Integral - Palanqueta

gran.

30

$ 0.000

2.0000

$ 1.552

$ 0.000

0.6338

$ 0.482

0.8451

$ 1.450

$ 0.000

7.0000

$ 0.788

0.1690

$ 0.892

0.1268

$ 0.039

$ 0.000

5.203

0.173

8

Pan Dulce - Chocolate

300

3.550

$ 2.686

$ 0.000

$ 0.000

0.8874

$ 0.674

0.3727

$ 0.640

$ 0.000

5.0000

$ 0.563

$ 0.000

0.0106

$ 0.003

$ 0.000

4.565

0.015

9

Pan Dulce - Empanada de

piña

108

3.550

$ 2.686

$ 0.000

$ 0.000

0.8874

$ 0.674

0.3727

$ 0.640

$ 0.000

5.0000

$ 0.563

$ 0.000

0.0106

$ 0.003

$ 0.000

4.565

0.042

10


108

3.436

$ 2.599

$ 0.000

$ 0.000

0.8589

$ 0.653

0.3607

$ 0.619

$ 0.000

5.0000

$ 0.563

$ 0.000

0.0103

$ 0.003

$ 0.000

4.437

0.041

11

Pan Dulce - manjar

36

3.550

$ 2.686

$ 0.000

$ 0.000

0.8874

$ 0.674

0.3727

$ 0.640

$ 0.000

6.0000

$ 0.675

$ 0.000

0.0106

$ 0.003

$ 0.000

4.678

0.130

12

Pan de Leche

105

3.180

$ 2.406

$ 0.000

$ 0.000

1.1400

$ 0.866

$ 0.000

0.91

$ 1.502

12.0000

$ 1.350

0.25

$ 1.320

$ 0.000

$ 0.250

$ 1.320

1

$ 0.600

0.25

$ 0.500

9.864

0.094

13

Pan Dulce - redondo

72

2.366

$ 1.790

$ 0.000

$ 0.000

0.5916

$ 0.450

0.2485

$ 0.426

$ 0.000

3.0000

$ 0.338

$ 0.000

0.0071

$ 0.002

$ 0.000

3.006

0.042

14

Pan gusanito

180

10.000

$ 7.566

$ 0.000

1.0000

$ 0.760

1.0000

$ 1.716

10.0000

$ 1.125

0.12

$ 0.634

0.1200

$ 0.037

11.838

24.346

0.066

0.038

15

Pan redondo de sal

640

12.500

$ 9.458

2.5000

$ 8.250

1.0000

$ 0.760

1.3000

$ 2.231

20.0000

$ 2.250

0.25

$ 1.320

0.2500

$ 0.078

Total 97.380 73.678 15.000 11.640 6.250 20.625 15.553 11.820 12.977 22.269 4.910 8.102 156.000 17.550 2.425 12.804 1.584 0.491 0.250 1.320 1.000 0.600 0.250 0.500 181.399 0.881

20399

Base de

Distribución de

CGF

(MP + MO)

% a ser aplicado

Valor Prorrateado

Pan Mixto 51.3755 0.2056 0.0900

Pan Enrollado 26.0384 0.1042 0.0456

Empanada de Sal 48.6514 0.1947 0.0852

Pan Integral - Empanada 6.4284 0.0257 0.0113

Pan Integral - Redondo 6.2929 0.0252 0.0110

Pan Integral - Palanqueta peq. 7.0690 0.0283 0.0124

Pan Integral - Palanqueta gran. 7.0716 0.0283 0.0124

Pan Dulce - Chocolate 10.1788 0.0407 0.0178

Pan Dulce - Empanada de piña 8.9449 0.0358 0.0157

Pan Dulce - cara sucia 8.3871 0.0336 0.0147

Pan Dulce - manjar 6.2319 0.0249 0.0109

Pan de leche 11.0507 0.0442 0.0194

Pan Dulce - redondo 5.0644 0.0203 0.0089

Pan Gusanito 14.9674 0.0599 0.0262

Pan Redondo de sal 32.0935 0.1285 0.0562

TOTAL 249.8459 0.4375

Anexo N° 10 – CALCULOS PARA COSTOS GENERALES DE FABRICACION

PANADERIA Y PASTELERIA

"COLMENA" MES: ENERO -

2014

PRODUCTO

Base de

Distribución de

CGF

(MP + MO)

% a ser aplicado

Valor

Prorrateado

Pan Mixto 51.3755 0.2056 0.8283

Pan Enrollado 26.0384 0.1042 0.4198

Empanada de Sal 48.6514 0.1947 0.7843








Pan Dulce - manjar 6.2319 0.0249 0.1005

Pan de leche 11.0507 0.0442 0.1782


Pan Gusanito 14.9674 0.0599 0.2413


TOTAL 249.8459 4.0279

204

Base de

Distribución de

CGF

(MP + MO)

Pan Mixto 51.3755 0.2056 0.4284

Pan Enrollado 26.0384 0.1042 0.2171

Empanada de Sal 48.6514 0.1947 0.4057








Pan Dulce - manjar 6.2319 0.0249 0.0520

Pan de Leche 11.0507 0.0442 0.0921


Pan Gusanito 14.9674 0.0599 0.1248


TOTAL 249.8459 2.0833

Anexo N° 11 – CALCULO DE DEPRECIACIONES

FÓRMULA:

MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCION MUEBLES Y ENSERES

Total Activos Fijos $ 6,000.00 Total Activos Fijos $ 1,430.00

Depreciación Anual $ 600.00 Depreciación Anual $ 143.00

Depreciación Mensual $ 50.00 Depreciación Mens $ 11.92

Depreciación Diaria $ 2.08

EQUIPO DE COMPUTO

Total Activos Fijos $ 720.00

Depreciación Anual $ 240.00

Depreciación Mens $ 20.00

205

Anexo N° 12 – Facturas de Compras

206

207

208

Anexo N° 13 – Facturas de Ventas

209

210

211

212

213

214

215

216

Anexo N° 14 - Proyecto Aprobado

“DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN EN LA PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO ENERO DEL 2014”

Proyecto de Tesis previo a optar el Grado de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, CPA.

AUTOR:

Nivelo Tenezaca Víctor Manuel

Loja – Ecuador

2014

217

a. TEMA “DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN EN LA

PANADERÍA “LA COLMENA”, DEL CANTÓN LA TRONCAL, PERIODO

ENERO DEL 2014”

b. PROBLEMÁTICA La Panadería “La Colmena”, ha desarrollados sus actividades económicas hasta la

presente fecha desconociendo los costos de producción por la elaboración del pan,

su aplicación ha sido empírica, situación que ha provocado el desconocimiento de

los resultados operativos; otro de los motivos por la cual la entidad no ha

implementado un sistema de contabilidad de costos ha sido por la falta de

profesionales en esta rama. Consciente de ello la entidad se ha preocupado por

mantener en orden sus documentos de soporte con la única finalidad de cumplir

con sus obligaciones tributarias.

La Panadería “La Colmena”, una pequeña empresa dedicada a elaborar panes, de

propiedad del Sr. Marco Loza, se encuentra ubicada en el Cantón La Troncal,

calle Av. Alfonso Andrade y 25 de Agosto, inició sus actividades comerciales el

20 de Enero de 2004, cuyo RUC, 1710737485001, calificada por el Servicio de

Rentas Internas como Persona Natural no obligada a llevar contabilidad.

La empresa cuenta con un capital de $ 40.000.00, con un personal de empleados

constituido por 3 trabajadores, 2 despachadoras y un contador que presta servicios

ocasionales para las declaraciones tributarias; además su propietario que es su

representante legal.

La entidad registra ventas mensuales un valor de $ 10.000,00 y los egresos

ascienden a $ 4.500,00 sus activos constan principalmente de maquinaria y equipo

para la elaboración de los panes, su principal cliente es el Hospital Darío Machuca

218

Palacios.

Entre los problemas que agobian el desenvolvimiento económico y financiero de

la entidad se encuentran los siguientes:

Desconocimiento de los costos de producción, esto se da por la falta de aplicación

de un sistema contable que permita procesar las transacciones comerciales,

ocasionando desorganización contables y carencia de información que le permita

tomar decisiones en beneficio de la entidad. La inexistencia de un sistema

contable no permite el control del movimiento de las materias primas y de los

productos terminados mediante la utilización del método Primeros en entrar

primeros en salir, situación que impide continuar con el proceso contable, para de

esta manera determinar los resultados económicos. El pago de la mano de obra se

la realiza en efectivo y no se registra evidencias del pago realizado, situación

ocasionada por carecer de documentos de soporte, esto podría causar posibles

reclamos en el futuro por supuestos pagos no realizados.

En consecuencia y por lo antes mencionado y consciente de la situación por la que

atraviesa La Panadería “LA COLMENA”, se ha delimitado el siguiente problema

objeto de estudio:

EL DESCONOCIMIENTO DE LOS COSTOS DE PRODUCCION DE LA

PANADERIA LA COLMENA IMPIDE CONOCER SUS RESULTADOS

OPERATIVOS.

c. JUSTIFICACION:

La Universidad Nacional de Loja, con la Carrera de Contabilidad y Auditoría, en

sus modalidades, presencial y a distancia ha establecido un modelo académico

para formar profesionales competitivos mediante investigaciones científicas y

técnicas, con la finalidad de resolver problemas de la sociedad, el mismo que se

219

justifica académicamente porque en él se aplicará los conocimientos teóricos

prácticos impartidos en las aulas universitarias comparando la teoría con la

realidad práctica investigada, de igual manera nos permitirá cumplir con nuestro

objetivo personal de optar el grado de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría

CPA, así como contribuir a la solución de problemas que afectan a las empresas

manufactureras y aportar con ello a la sociedad en general.

El presente trabajo investigativo es una herramienta de apoyo a los propietarios de la

Panadería “La Colmena”, ya que al plantear la aplicación de la Contabilidad de

costos, a través del Sistema de Costos por procesos, permitirá controlar

eficientemente la actividad económica como son las ventas, compras, inventarios,

gastos, ingresos y otros movimientos propios de su actividad comercial, logrando

obtener los mejores resultados operativos que incrementan al máximo sus

utilidades, con lo cual podrá adoptar mejores decisiones en la conducción tanto

administrativa, contable y financiera.

Así también servirá como fuente de consulta para estudiantes, egresados,

profesionales y empresarios que desconocen los beneficios de la organización

contable, mediante la aplicación de una contabilidad eficiente que optimice los

recursos existentes e incremente sus ganancias.

d. OBJETIVOS: OBJETIVO GENERAL

Determinar el Costo de producción de pan en la Panadería “La Colmena”,

del cantón La Troncal, periodo enero del 2014.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Recopilar la documentación fuente, que sirva de sustento para elaborar el

Inventario de la entidad y el proceso contable.

Estructurar los registros y auxiliares, necesarios para un control contable y

220

eficaz en donde se registren todos y cada uno de los movimientos

económicos que se realizan en la entidad para que la información que se

genere sea confiable y oportuna.

Valorar el inventario a través del método primeros en entrar primeros en

salir, siendo el idóneo por las características que tiene las materias primas

para la elaboración de panes.

e. MARCO TEORICO LA EMPRESA INDUSTRIAL “Son aquellas empresas que transforman para la venta, productos de determinado

valor en productos de mayor valor, utilizando para ello los factores de la

producción. En otras palabras, la empresa industrial utiliza para lograr sus

objetivos de producción: dinero, maquinarias, materiales, mano de obra y

conocimientos técnicos”.10

Clasificación

10

Antonio Molina (2007), Contabilidad de Costos, Cuarta Edición, Pág. 8.

EMPRESAS

INDUSTRIALES

Primarias o extractivas

Secundarias o de

Transformación

Agrícolas

Mineras

Pesqueras

Químicas

De montaje

Procesadoras

221

CONTABILIDAD

La contabilidad es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos

financieros, para obtener así las informaciones necesarias de una empresa o

entidad.

Clasificación La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado.

Es decir que se divide en dos grades sectores que son Privada y Gubernamental.

3. Contabilidad Privada: Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las

operaciones económicas, de empresas de socios o individuos particulares, y

que les permita tomar decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero

y económico.

La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad comercial

Contabilidad de costos

Contabilidad bancaria

Contabilidad de cooperativas

Contabilidad hotelera

Contabilidad de servicios 4. Contabilidad Gubernamental: Registra, clasifica, controla, analiza e

interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez

permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa,

económica y financiera.

222

CONTABILIDAD DE COSTOS

La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general o financiera de

una entidad industrial o mercantil que proporciona rápidamente a la gerencia, los

datos relativos a los costos de producir o vender cada artículo o de suministrar un

servicio en particular.

Importancia

La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que sintetiza y

registra los costos de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una

empresa con el fin de que puedan medirse, controlarse e interpretarse los

resultados de cada uno de ellos a través de la obtención de costos unitarios y

totales en progresivos grados de análisis y correlación.

Sus principales propósitos son: contribuir al control de las operaciones y facilitar

la toma de decisiones. Por tanto, ella no constituye un fin en sí misma, sino un

medio para planear y conducir adecuadamente los negocios. La contabilidad de

costos se relaciona con la información de costos para uso interno de la gerencia y

ayuda de manera considerable a la gerencia en la formulación de objetivos y

programas de operación en la comparación del desempeño real con el esperado y

en la presentación de informes.

Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se enfrentan

constantemente con diferentes situaciones que afectan directamente el

funcionamiento de la empresa, la información que obtengan acerca de los costos y

los gastos en que incurre la organización para realizar su actividad y que rige su

comportamiento, son de vital importancia para la toma de decisiones de una

manera rápida y eficaz, esto hace que en la actualidad la contabilidad de costos

tome gran relevancia frente a las necesidades de los usuarios de la información.

223

Objetivos

“Los objetivos de la contabilidad de costos tienen que cumplirse con estricto

orden para facilitar un oportuno y eficaz servicio de información y control en

torno a la fase de producción y estos son:

1. Reducir los costos al máximo

Con el uso de materiales de menor precio, para que no pierda la calidad

del producto.

Evitando en lo posible el aparecimiento de la mano ociosa en base

a un sistema de control adecuado.

Ejecutando políticas de control de adquisición y entrega de materiales.

Disponiendo de la más moderna maquinaria, para que su producción

sea óptima.

Cualquier otro procedimiento que ayude eficazmente a reducir costos.

2. Determinación de los precios de venta

Evita precios inconvenientes en base a sondeos de mercado.

Acumulando los costos de producción, administración y ventas.

Determinando un margen de utilidad competitiva.

3. Controlar los inventarios

En base a tarjetas Kárdex y tomas físicas sorpresivas.

Determinando un stock de existencias: máximas, mínimas y críticas.

Que no exista desviaciones de las existencias.

4. Que los accesorios que utilice la empresa sea comparados si es

conveniente producir o comprar.

5. Establecer un control para cada rubro del costo”.11

11 Óp. Cit. 1. Pág. 25

224

El Costo y el Gasto en la Empresa Industrial

COSTO: Valor de adquisición o de producción correspondiente a una cosa o

servicio. El costo tiene la característica de ser recuperable, puesto que si lo

trasladamos el concepto a la compra de materias primas, mano de obra y otros

desembolsos que se lo suman al producto terminado, se los puede recuperar en su

valor.

GASTO: Es todo desembolso monetario no recuperable pero destinado a

conseguir rentas como consecuencia de dicha erogación, se aplican en ventas y

administración.

SISTEMAS DE COSTOS Es el procedimiento contable que se utiliza para determinar el costo unitario de

producción y el control de las operaciones realizadas por la empresa industrial.

Los sistemas de costos más conocidos son:

1. Costos por Ordenes de Producción

2. Costos por Procesos

3. Costos por Actividades (A.B.C.) Costos por Procesos de Producción “Los costos por procesos de producción, conocidos también como costos por

procesos, o como costos continuos, es otro de los sistemas de la contabilidad de

costos industriales que, adaptándose a las formas físicas de elaborar uno o varios

productos, procura, obtener el costo unitario más exacto posible, acumulando los

valores por materia prima, mano de obra y cotos generales de fabricación a través

de procesos o etapas de fabricación durante un periodo contable, que generalmente

es de un mes”.12

12 Óp. Cit. 1. Pág. 163.

225

Características del Sistema de Costos por Órdenes de Producción “Las principales características de los cotos por procesos, comparativamente con

aquellas de órdenes de producción son:

Se aplican a los procesos de producción continua o en serie.

El control de la producción se realiza en forma periódica

El Costo de producción se determina al finalizar el periodo económico, el

mismo que puede ser: diario, semanal, trimestral o anual. Se determinan en

base al tiempo.

El costo total de fabricación es igual al monto de los costos incurridos en el

periodo.

El costo unitario de fabricación es igual al costo total del periodo dividido para

el número de unidades producidas en ese mismo periodo, en la suposición de

que todos los productos son iguales.

Es el sistema de más fácil aplicación en las industrias, tiene mucho parecido

con la contabilidad general.

Es difícil la determinación precisa de los inventarios de producción en

proceso, por lo que se recurre al cálculo de este inventario mediante la

aplicación de unidades equivalentes.

En este sistema no es necesario establecer diferencias entre elementos directos

o indirectos del costo. Estos se clasifican en: materia prima o materiales, mano

de obra o costos generales de fabricación.

Este sistema emplea los costos reales o históricos, de preferencia y solamente

en casos excepcionales aplica los procedimientos de los costos

predeterminados.”13

Se comparan las cifras de costos indirectos cargados a la cuenta “Costos

Indirectos de Fabricación”, con las cantidades aplicadas a la producción. La

Diferencia es motivo de ajuste contable.

13 Óp. Cit. 1. Pág. 116

226

Elementos del Costo por Procesos de Producción

Los elementos de Costos por procesos de producción son:

- Materia Prima

- Mano de Obra

- Costos Generales de Fabricación

MATERIA PRIMA

Al igual que en otros sistemas, en los costos pro procesos los materiales se

controlan por medio de cuentas auxiliares para cada tipo de material; pero los

consumos de los mismos se registran en un solo rubro llamado simplemente

“Materiales”, sin necesidad de clasificarlos en directos e indirectos. Es necesario

identificar únicamente al proceso para el cual se destinan los materiales para

cargarlos correctamente por su consumo. Las notas de requisición pueden o no ser

utilizadas, reemplazándose por el empleo de los informes de consumo que

registran los materiales que se consumen en los diferentes departamentos durante

un periodo para cargarse mediante un solo asiento contable al finalizar el mismo.

Los asientos contables que se utilizan para cargar los costos de los materiales

consumidos son similares al siguiente:

MATERIA PRIMA EN PROCESO

DEPARTAMENTO “A” DEPARTAMENTO “B”


MATERIAS PRIMAS Para registrar los informes resumidos de consumo de

materiales en el mes.

XXX

XXX

XXX

DEBE

XXX

HABER

XXX

227

CONTROL Y TRATAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA Al igual que el control de las mercaderías en el comercio en toda industria la labor

de controlar los materiales es de gran importancia para la economía de la empresa,

a la vez que es de significativo apoyo.

TRATAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA

Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente

procedimiento. 5. Adquisición de los materiales: la adquisición o compra de los materiales o

piezas debe operarse en cumplimiento estricto de las órdenes de compra que

se han encomendado, cuidando que las especificaciones que consten en las

correspondientes solicitudes sean satisfechas en los artículos que se adquieran.

Además se ha de cuidar que el precio, la calidad y la fecha de entrega sean

convenientes para las necesidades de la empresa.

6. Inspección y recepción de los materiales llegados: una vez que se han

realizado todas las operaciones relacionadas con la compra de las materias

primas, la siguiente actividad de control es la recepción de los materiales

comprados, la misma que tiene que ver con la inspección de los mismos en los

aspectos de cantidad, calidad, precios, y especificaciones aprobados en la

orden de compra y en los correspondientes pedidos al proveedor.

7. Almacenamiento y entrega de materiales: Los almacenes o bodegas de la

fábrica cumplen las labores de custodia de los materiales, abarcando un ciclo

desde su ingreso hasta la entrega a los talleres de producción: pero el

encargado de las bodegas deberá llevar registros independientes para los

movimientos que se operen con todos y cada uno de los materiales, de manera

que pueda justificar plenamente el cumplimiento de sus responsabilidades. El

control de las bodegas de la fábrica incluye, asimismo, un control estricto de

las salidas de los materiales. Para que alguien pueda retirar materiales de las

228

bodegas con destino a la producción, es necesario presentar al bodeguero o

almacenista un documento denominado “Orden de Requisición de materiales”,

la misma que será emitida por el jefe de la sección que la requiere y aprobada

por el jefe de producción.

8. Control de Existencias: se conoce como control de existencias a toda acción

encaminada a garantizar la integridad física de las mismas y el abastecimiento

correcto a los procesos de producción.

En consecuencia este control comprende fundamentalmente las siguientes etapas:

d. El control físico

e. Las tarjetas de control individual o kardex.

f. La verificación de los límites de existencias

Documentos de Registro para el Control de la Materia Prima

Son los siguientes: Orden de Compra: es un documento que emite el comprador para pedir

mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago,

entre otras cosas.


Orden de Compra Nº ……

Proveedor: Fecha de Pedido:

Dirección: Fecha de Entrega:

Términos de Entrega: Condiciones de Pago:

Cant. Número de Código Des cripción

Aprobado por: ……………………….. Firma: ……………………………

229

Orden de Producción: La Orden de producción es la solicitud para producir

determinado producto. Contiene todas las informaciones de especificaciones del

producto y las instrucciones de producción para que el Operador al recibir el

documento sepa exactamente lo que debe hacer.


Orden de Producción Nº … Cliente: Fecha de pedido:

Artículo: Fecha de entrega:

Cantidad:

Especificaciones del artículo:

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………..


Orden de Requisición: Es un documento que emite el departamento de

producción para solicitar los materiales a la bodega.


Orden de Requisición de Materiales Nº …… Fecha:

Departamento:

Orden de Producción No.

ARTICULO CODIGO CANTIDAD PRECIO VALOR

VALOR TOTAL

Requerido por: Aprobado por:

230

Tarjetas Kardex: Los modelos de estas tarjetas varían de acuerdo con las exigencias de cada

empresa en lo referente a organización, estructura de la producción y control

interno. Esta tarjeta es un elemento muy importante del control que debe hacerse

para el movimiento de materiales, repuestos, subpartes, etc., consiste básicamente

en recopilar información sobre los ingresos, las salidas y los saldos de cada uno de

los materiales existentes en bodegas de la fábrica.

Métodos de Valoración “Método Primeros en Entrar Primeros en Salir (PEPS): este método consiste

en dar valor a las materias que se entregan a la producción respetando el orden

sucesivo de los precios de entrada. Es necesario controlar en forma ordenada la

liquidación paulatina de cada entrada. En este método la mejor manera de llevar el

control es adoptando un sistema de tarjetas individuales para cada entrada, en las

mismas que se registran las salidas a su liquidación total, respetando las

anotaciones y su correspondiente valoración de acuerdo con el orden de llegada

del material”.14


Kardex de Materia Prima N° ….. ARTICULO: …………………………………. MÁXIMO: ……………………………………………….. METODO: PEPS. MÍNIMO: …………………………….………………….

CODIGO: ………………………………………. UNIDAD DE MEDIDA: …………………………….

FECHA

DETALLE

INGRESOS EGRESOS SALDOS

CANT. V.UNIT. TOTAL CANT. V.UNIT, TOTAL CANT. V.UNIT. TOTAL

TOTAL

14 Óp. Cit. 1. Pág. 55.

231

MANO DE OBRA “No se hace entre mano de obra directa e indirecta así como tampoco se lleva el

control del trabajo de los obreros mediante las tarjetas de tiempo, solo es

necesario llevar el control de los tarjetas de reloj para comprobar la asistencia y

puntualidad de los obreros y con este comprobante elaborar las nóminas de pagos.

La nómina se elabora por departamentos o centros de producción que constituyen

los procesos a los cuales se debe cargar directamente el valor de la mano de obra,

de la siguiente forma:

MANO DE OBRA EN PROCESO DEBE HABER

DEPARTAMENTO “A” XXXXX

DEPARTAMENTO “B” XXXXX

DEPARTAMENTO “C” XXXXX XXXXX

NOMINA POR PAGAR XXXX

X Para distribuir el valor de la nómina semanal.

TRATAMIENTO DE LA MANO DE OBRA: el tratamiento y control de

la mano de la mano de obra se efectúa a través de:

- Tarjeta individual de asistencia de los trabajadores o tarjeta reloj.

- Tarjeta de tiempo o boleta de trabajo

- Nómina, planilla o rol de pagos.” 15

Documentos de Registro para el Control de la Mano de Obra “Tarjeta de Reloj: en esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los

trabajadores, mediante el registro de las entradas y salidas, esta información

permite computar el número de horas trabajadas en la jornada normal y

extraordinaria de trabajo”.16

15 Óp. Cit. 1. Pág. 166.

16 Mercedes Bravo Valdivieso, Carmita Ubidia Tapia (2009), Contabilidad de Costos, 2da.

Edición, Pág. 64.

232


Tarjeta Reloj Nombre del

Trabajador:

Jornada:

Código:

“Tarjeta de Control de Tiempo: La tarjeta de tiempo es un registro diario e

individual, en la que el obrero señala las diversas tareas desarrolladas en su

periodo de trabajo. El control de la mano de obra directa tiene la finalidad de

mostrar, por cada obrero, como emplea el tiempo en la tarea encomendada, el total

ganado durante el tiempo que abarca el registro, además de la fecha, descripción

del trabajo, tiempo empleado, tarifa por hora, la cuenta que debe cargarse y el

número de la tarjeta de tiempo”.17

17

Óp. Cit.1 Pág. 85.

Semana: Mes:

FECHA

MAÑANA TARDE Horas Jornada

Horas Suplem.

Horas Extras

TOTAL

ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA

Total

233


Tarjeta de Tiempo N° …

Fecha:

Nombre:

Código:

Tarifa por hora:

N°. O.P.

T.I/T.O Detalle

HORA

empezó

HORA

terminó

Tiempo

Empleado Cos to Total

TOTAL


Planilla de Trabajo: Al terminar la semana se agrupan todas las tarjetas de tiempo

por número de trabajador y se prepara la Planilla de Trabajo en donde se resumen

todos los datos que contiene las tarjetas de tiempo.


Planilla de Trabajadores Directos Semana que termina: ……………………………

Trabaj.

N° O. P. Nº… O. P. Nº… O. P. Nº…

Trabajo

Indirecto

Tiempo

Ocioso TOTAL

Total

Re s ume n:

Mano de Obra Directa:

Trabajo Indirecto:

Tiempo Ocioso:

Valor Planilla de Trabajadores directos

234

LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN “Con excepción de los dos elementos señalados anteriormente, se contabilizan

como costos generales de fabricación todos los demás rubros que han sido

necesarios para realizar la producción. En este elemento no se toman en cuenta los

costos por materias primas o mano de obra, porque se hallan incluidos en los dos

primeros.

Cuando existen otros costos generales de fabricación que no pueden identificarse

con un proceso determinado, se busca la base más equitativa para el prorrateo.

Así mismo, debe buscarse la técnica más apropiada para distribuir los costos de

los departamentos de servicios entre los procesos de producción tal como se vio al

estudiar los costos indirectos de fabricación departamentales.”18

Pero de todos modos los registros contables para cargar los costos generales de

fabricación serán:

COSTOS GENERALES EN PROCESO DEBE HABER

DEPARTAMENTO “A” xxxxx

DEPARTAMENTO “B” xxxxx

DEPARTAMENTO “C” xxxxx xxxxx

COSTOS GENERALES DE FABRICACION xxxxx

Para distribuir los CGF entre los departamentos de producción.

“Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación Las cuotas de distribución de costos indirectos cumplen la finalidad de distribuir

en una forma proporcional los gastos de fabricación del periodo en lotes de

producción (Hojas de Costos) trabajados en ese mismo periodo para, de este

modo, completar el costo de producir un artículo. Estas cuotas se usan tanto en la

aplicación de los costos predeterminados como en la aplicación de costos reales.

18

Óp. Cit.1 Pág. 97.

235

Base de Distribución de los Costos Indirectos de Fabricación Entre las cuotas de distribución más usadas tenemos:

7. Unidades de Producto.

8. Costo de materia prima directa.

9. Costo de mano de obra directa.

10. Horas de mano de obra directa.

11. Costo primo.

12. Horas máquina.”19

HOJA DE COSTOS: “es un formulario en el que acumulan los valores de los

tres elementos del costo de producción: (materia prima, mano de obra directa y

costos indirectos de fabricación aplicados en cada orden de producción), de esta

manera se determina el costo total de la orden de producción el mismo que se

divide para el número de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de

cada artículo”.

19

Óp. Cit.1 Pág. 126

236


Hoja de Costos N° ….

ORDEN DE PRODUCCION Nº:

CLIENTE:

ARTICULO: FECHA DE INICIO:

CANTIDAD: FECHA DE TÉRMINO:

COSTO TOTAL: COS TO UNITARIO:

FEC HA

MATERIA PRIMA DIREC TA

MANO DE O BRA DIREC TA

COSTOS INDIR.

DE

FAB

R.

APLI

CAD

OS

REQ UIS . N°. C ANT.

VALOR

UNIT.

VALOR

TOTAL FEC HA N/HS

C OS TO

HO RA

C OS TO TO

TAL VALO R

Total

RESUMEN:

MATERIA PRIMA

DIRECTA: MANO DE

OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS

TOTAL COSTO DE PRODUCCION Elaborado por: f).

Aprobado por: f).

PLAN DE CUENTAS: constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de

mayor general y de las subcuentas aplicadas a una entidad especifica con su

denominación y código correspondiente.

MANUAL DE CUENTAS: Es un instrumento que explica detalladamente el

concepto y significado de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus

créditos, qué representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente.

237

PROCESO CONTABLE

El proceso contable define la serie de etapas sucesivas del ciclo contable que

permite transformar dato contables en informes contables. El proceso comienza

con la selección de los hechos económicos y continúa con su anotación en diversos

registros hasta llegar a la emisión de los estados contables.

TRANSACCION

Actos de Comercio

DOCUMENTOS DE

SOPORTE

Análisis

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

BALANCE DE

COMPROBACION

MAYOR GENERAL

Mayorización

LIBRO DIARIO

Registros de

asientos contables

HOJA DE

TRABAJO

ESTADOS

FINANCIEROS

*Estado de Costos de

Productos Vendidos *Estado de Resultados

*Estado de Situación

financiera

*Estado de Flujo de

Efectivo

ANALISIS

FINANCIERO

TRANSACCION: “es un evento que afecta económicamente a una entidad y que

puede medirse en términos monetarios”.20

DOCUMENTOS DE SOPORTE: Es el justificante propio o ajeno que da origen a

un asiento contable. Contiene, la información necesaria para el registro contable de

una operación, y tiene la función de comprobar razonablemente la realidad de

dicha operación.

LA FACTURA: es un documento que respalda la realización de una operación

económica.

20

Gerardo Guajardo-Nora Andrade (2012), Contabilidad para no contadores, 2da. Edición, Pág. 127

238

Cant. CONCEPTO Precio

Unitario V. Total

“LA COLMENA” PANADERÍA Y PASTELERIA

Loza Hidalgo Marco Leopoldo Calificación Artesanal: 93922

Dir.: Av. Alfonso Andrade 935 y Av.

25 de Agosto- Telf.: 2420768 -0994061105 - 0994061131 La Troncal - Cañar - Ecuador

R.U.C.: 1710737485001 FACTURA

001-001-00 0001521 Autorización del S.R.I. 1112424922

Cliente: ………………………......……………………………………………………………………………………………….……

Fecha: ……………………………….….…………………… R.U.C./ C.I. …………………………………..…………………

Dirección: ……………………………………….….….…………………… Guía Remisión: …….….……………………

Imprenta Isabelita – Aut. # 1032 – Telf. 2421-361 – La Troncal. RUC 0102094166001-Jhon Bolívar Contreras Orellana

Sub-total

Gravado Tarifa 0%

SON: Gravado Tarifa 12%

Importe I.V.A. $

TOTAL $ f). Autorizada f). Cliente

Fecha de Aut. 08-03-2013, Caduca 08-03-2014# 1501 al 1900 ORIGINAL: ADQUIRIENTE-COPIA-EMISOR

INVENTARIO INICIAL: “Es la recopilación ordenada de las pertenencias que

posee una persona en su actividad económica y así mismo las obligaciones que

tiene que cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada

uno de los objetos que posea o deba”.21


Inventario Inicial Al 01 de Enero de 2014.

Expresado en dólares USD $

CODIGO DETALLE CANT. V. UNIT V. TOTAL

TOTALES

La Troncal, 01 de Enero del 2014. 21 GRECO, O. Diccionario Contable, 2da. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.

239

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: Es el detalle de los rubros de las cuentas

que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un ente contable,

comprende los valores del activo, pasivo y patrimonio.


Estado de Situación Inicial

Al 01 de Enero del 2014.

Expresado en dólares USD $

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTE

CAJA XXXX

BANCOS XXXX

INVENTARIO DE MERCADERIA XXXX UTILES DE OFICINA

ÚTILES DE ASEO XXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

MUEBLES Y ENSERES XXXX

EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX

EQUIPO DE OFICINA XXXX

OTROS ACTIVOS

CREDITO TRIBUTARIO XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXXX

IVA POR PAGAR XXXX

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMO BANCARIO XXXX

TOTAL PASIVOS XXXX

PATRIMONIO

CAPITAL

Capital XXXX

TOTAL PASIVO + CAPITAL XXXX

La Troncal, 01 de Enero del 2014.

……………………………. …………………………….


LIBRO DIARIO: “es un libro o registro electrónico en el cual quedan anotadas

cronológicamente todas las transacciones efectuadas en un negocio de acuerdo a

las normas contables, y en función del efecto que estas hayan tenido en las cinco

cuentas, básicas del activo, pasivo, capital, ingresos y gasto. Con este paso, el

240

proceso contable del negocio adquiere un historial o registro completo de los

sucesos en orden cronológico y en un solo lugar”.22

PANADERIA Y PASTELERIA “LA COLMENA” Libro Diario

Expresado en Dólares USD $

Folio N° ….

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

SUMAN…

LIBRO MAYOR: “es un libro o registro electrónico en el que se efectúa una

anotación individual o separada de los aumentos o disminuciones de cuentas

especificas en el sistema contable. Es decir existe una hoja de mayor para cada

una de las cuentas que maneja una compañía”.23

22

Óp. Cit.15 Pág. 131 23 Ibín 17. Pág. 134.

241

PANADERIA Y PASTELERIA “LA COLMENA” Libro Mayor


CUENTA: CODIGO:

FECHA Fol. As. CONCEPTO DEBE HABER SALDO

Suman:

BALANCE DE COMPROBACIÓN: un balance de comprobación es

un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de

los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya

sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico

de un estado financiero.


Balance de Comprobación

CODIGO DETALLE MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL


CONTADOR

242

HOJA DE TRABAJO: “es una herramienta contable considerada como un

borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el

ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la

vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos”.


Hoja de Trabajo

DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014


CODIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E.SIT. FINANCIERA

DEUDOR

ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR

ACREEDOR GASTOS

INGRESOS ACTIVOS PASIVOS

TOTALES


CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS Como en todo proceso, se debe generar un producto relevante, que son los estados o

informes contables cuyas características de calidad y oportunidad deben ser

evidentes a fin de justificar la presencia como fuente de información.

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Saldo_contable&action=edit&redlink=1

243

Estado de Costos del Productos Vendidos: “es una herramienta contable que le

permite a la empresa establecer el costo de productos vendidos en un periodo

determinado. El estado de costos de productos vendidos es la base primordial para

la elaboración del estado de situación económica, (resultados, rentas y gastos,

pérdidas y ganancias) de la empresa; se presenta por separado por cuanto su

contenido es muy amplio”.24


Estado de Costos de Productos

Vendidos Al 31 de Enero del 2014.

Materia Prima Directa xxxx

+ Mano de Obra Directa xxxx

+ Costos Indirectos de Fabricación xxxx

= Costos de Fabricación xxxx

+ Inventario Inicial de Productos en Proceso xxxx

= Costo de Producto en Proceso xxxx

- Inventario Final de Productos en Proceso xxxx

= Costo de Producto Terminados xxxx

+ Inventario Inicial de Productos Terminados xxxx

= Costo de productos disponibles para la venta xxxx

- Inventario Final de Productos Terminados xxxx

= Costo de Producto vendida xxxx

+ Variación xxxx

= Costo de Productos Vendidos xxxx


Estado de Resultados: El Estado de Resultados, es el instrumento que utiliza la

administración de la empresa para reportar las operaciones efectuadas durante el

24 Óp. Cit. 1. Pág. 29.

244

periodo contable. De esta manera la utilidad (pérdida) se obtiene restando los

gastos y/o pérdidas a los ingresos y/o ganancias.


Estado de Resultados DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014

Expresado en USD $

INGRESOS OPERACIONALES XXXX

VENTAS XXXX

(-) COSTO DE VENTAS XXXX

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX

(-) GASTOS OPERACIONALES XXXX

Sueldos y Salarios XXXX

Provisiones Sociales XXXX

Aporte Patronal XXXX

Útiles de Oficina XXXX

Útiles de Aseo XXXX

Servicios y comisiones bancarias XXXX

Honorarios Profesionales XXXX

Teléfono XXXX

Energía Eléctrica XXXX

Internet XXXX

Gastos de Arriendo XXXX

Depreciación de Muebles y Enseres XXXX

Depreciación de Equipo de Computación XXXX

Depreciación de Equipo de Oficina XXXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX



Estado de Situación Financiera: “llamado también balance general de una

empresa industrial, no presenta mayores diferencias con el de una empresa

comercializadora. La empresa comercial tiene solo una clase de inventarios:

mercancías compradas a proveedores en espera de ser vendidas a los clientes. En

contraste, las compañías industriales tiene, al menos, tres inventarios básicos:

materias primas que formarán parte del producto terminado; materiales indirectos,

artículos parcialmente terminados conocidos como inventarios de productos en

245

proceso y artículos terminados en su proceso de manufactura. Pero no vendidos

aun a los clientes, conocidos como el inventario de productos terminados”.25


Estado de Situación Financiera

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Caja - Bancos

Clientes



Inventario de Productos Terminados

Suministros de Aseo

Suministros de Oficina

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES Maquinaria y Equipo XXXX Depreciación Acum. De Maquinaria y Equipo XXXX TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXX

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Anticipos de Clientes XXXX 15% Participación a trabajadores por Pagar XXXX IVA por Pagar XXXX IESS por Pagar XXXX Provisiones Sociales por Pagar XXXX RFIR por Pagar 1% XXXX RF del IVA por Pagar 100% XXXX TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXX TOTAL PASIVOS XXXX

PATRIMONIO Capital Social XXXX Utilidad del Ejercicio XXXX Reserva Legal TOTAL PATRIMONIO XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX



25 Carlos F. Cuevas (2010), Contabilidad de Costos enfoque general y de gestión, 3ra. Edición,

Pág. 18.

246

Estado de Flujo de Efectivo: es un estado muy similar al estado de origen y

aplicación de fondos. Es un estado que informa de los movimientos y saldos de

tesorería distinguiendo entre explotación, inversión y financiación, se trata de un

estado de gran utilidad, ya que desde una perspectiva económica – financiera el

éxito de una empresa se mide en función de los beneficios y tesorería que es capaz

de generar.


Estado de Flujo de Efectivo 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014 Expresado en Dólares USD $

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. DE OPERACIÓN xxxx

RECIBIDO DE CLIENTES xxxx

Ventas al Contado xxxx

PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx

Proveedores xxxx

Sueldos y Salarios xxxx

Aportes al IESS xxxx

Honorarios Profesionales xxxx

Impuestos xxxx

Décimo Tercer Sueldo xxxx

Servicios Bancarios xxxx

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. DE INVERSION xxxxx

Adquisición de Subsidiari xxxx

Adquisición de Propiedad Planta y Equipo xxxx

Procedente de Venta de Equipo xxxx

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. DE FINANCIAMIENTO xxxxx

Provenientes por Emisión y Venta de Acciones xxxx

Provenientes de Préstamos a Largo Plazo xxxx

Pago de Pasivos por Arrendamiento Financiero xxxx

INCREMENTO NETO DURANTE EL AÑO xxxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 1 DE ENERO AL DEL 2012. xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. xxxx



247

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Entre las obligaciones tributarias que tiene la entidad en estudio son:

Declaración del Impuesto al Valor Agregado

Declaración Anual del Impuesto

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El impuesto al valor agregado (IVA), grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de

comercialización, y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las

condiciones que prevé esta Ley”.26

“La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de naturaleza

corporal que se transfieren o de los servicios que se presten. Las actividades

sujetas al I.V.A. están gravadas con tarifa del 12%, con excepción de las que

tienen tarifa 0%. Los agentes de percepción presentarán mensualmente las

declaraciones de las compras y ventas en la forma, condiciones y con el detalle

que determine el Servicio de Rentas Internas”.27

La declaración de IVA consiste en compensar el IVA Cobrado por las ventas

efectuadas y el IVA Pagado por las compras realizadas durante el mes, se debe

declarar en el formulario 104 A; luego de ello se debe determinar si existe IVA

por Pagar o Crédito Tributario, en el caso de que exista un IVA por Pagar se debe

realizar el pago en las fechas establecidas por el Servicios de Rentas Internas.

DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de

actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general

26

http//www.sri.gob.ec/web/10138/103, 10 de Abril del 2013 27

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Art. 52

248

actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año,

luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas

rentas. A este resultado lo llamamos base imponible. Dicha declaración se debe

realizar en el formulario 102 A.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen

conforme el noveno dígito del RUC:

9° DIGITO DECLARACION DE

IVA

DECLARACION DE I. A LA

RENTA

FECHA DE VENCIMIENTO

1 10 del mes siguiente 10 de Marzo

f. METODOLOGIA:

Científico.- se aplicará para obtener de los movimientos contables información de

manera lógica y razonada, que luego de ser procesada se podrá conocer en forma

objetiva los hechos económicos, que ocurren en las empresas. Este proceso estará

vinculado con leyes, disposiciones legales y normas contables para su control.

Deductivo.- este método ayudará a obtener aspectos particulares relacionados con el

proceso contable en el campo comercial y de servicios, así mismo como recopilar

fundamentos teóricos que nos muestre los conocimientos específicos en la actividad

de costos.

Inductivo.- facilitará los conocimientos de aspectos específicos del proceso

contable, en donde se partirá desde las operaciones diarias. Tomando como punto

de partida la normativa para obligarse a llevar contabilidad, dentro de las cuales

establece que las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtenga ingresos inferiores a lo exigidos para llevar

contabilidad, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,

249

representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de

ingresos y egresos para determinar su renta imposible.

Analíticos.- se utilizaran para seleccionar, ordenar y clasificar toda la información

contable que surjan del desarrollo de la investigación y sus relaciones entre ellos

para determinar la situación económica financiera a través de un proceso contable

cuyos resultados se aplicara y analizaran con las razones o índices financieros.

Analíticos y Sintéticos.- servirán para medir los resultados, determinar

conclusiones y proponer recomendaciones fundamentales aquellas que se relacionen

con el trabajo practico es decir aquellas que se deduzcan del proceso contable y

que permitan establecer los Estados Financieros.

TECNICAS

La investigación se iniciara con utilización de técnicas de colección de datos

como:

La Observación.- La aplicación de esta técnica permitirá obtener una visión

general de la empresa y conocer cómo se desarrolla las actividades, operaciones,,

procedimientos y registros que se llevan a cabo.

La Entrevista.- Dirigida al propietario de la empresa para obtener información en

relación a la empresa y conocer el desarrollo financiero-contable.

250

g. CRONOGRAMA

TIEMPO PERIODO 2014

N° MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT.

ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1

PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

X

2

REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL

PROYECTO

X

X

3 REVISIÓN DE LITERATURA X X

4 EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO X X X X X

5

REDACCION Y ELABORACIÓN DEL

BORRADOR DE TESIS

X

X

6

. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL

BORRADOR DE TESIS

X X

7

TRÁMITES PREVIOS A LA

SUSTENTACION DE TESIS

X X

8

SUSTENTACIÓN,DEFENSA DE LA TESIS,Y

GRADUACION

X

251

Ingresos $1540.00

Concepto Valor

Aporte personal 1540.00

TOTAL 1540.00

Egresos 1540.00

Concepto Valor

Material Bibliográfico 340.00

Accesorios Informáticos 180.00

Suministros y Materiales de Oficina 150.00

Levantamiento de la Información 150.00

Impresión 250.00

Empastado y anillados 150.00

Movilización 130.00

Imprevistos 190.00

TOTAL $1540.00

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Los Recursos a ser utilizados son los siguientes: Recursos Humanos Aspirante

Víctor Nivelo Director de Tesis

Propietario y trabajadores de la empresa

Recursos Materiales

Libros, documentos contables, Leyes y Reglamentos. Lápices, papel bond,

borradores, y otros Computadora e Impresora

Recursos Financieros

Presupuesto:

El costo total de la investigación será responsabilidad del aspirante.

252

i. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO VALDIVIESO MERCEDES, UBIDIA TAPIA CARMITA (2009),

Contabilidad de Costos, 2°. Edición, editora Nuevo día, Quito.

GUAJARDO GERARDO - ANDRADE NORA (2012), Contabilidad para no

contadores, 2da. Edición, editora Mc Graw Hill Educación, México.

GRECO, O. Diccionario Contable, 2da. Edición. Ediciones Valleta. Buenos

Aires– Argentina.

GITMAN, Lawrence J., (2007), Principios de Administración Financiera. 10ra.

Edición. Editorial Person Educación, México.

MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro, Principios Básicos de Contabilidad y

Administración, Tomo I. Editorial Arte Litográfico y Publicidad. Guayaquil –

Ecuador.

MOLINA, ANTONIO, (2007). Contabilidad de Costos, 4ta. edición. Graficas

IMPRETEC, Quito.

SARMIENTO RUBEN (2008), contabilidad general, décima edición, editorial

Voluntad, Ecuador.

ZAPATA SANCHEZ PEDRO (2011), contabilidad general, séptima edición,

editorial Mc Graw Hill, Colombia.

WIKIPEDIA, Tipos de Contabilidad. (en línea).

http://es.wikipedia.org/wiki/Tipos_de_contabilidad (citado el 11 de abril de

2013).

GERENCE.COM, Sistema Contable (en línea).

http://www.gerencie.com/sistema-contable.html, (citado el 08 de abril del

2013)





253

GESTIPOLIS, Artículos Financieros (en línea),

http://www.gestiopolis.com/canales/financier/articulos/no%206/flujoefectivo.

htm. (citado el 11 de abril de 2013).

SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, (en línea). http://www.sri.gob.ec,

(citado el 08 de abril del 2013)



http://www.sri.gob.ec/

254

INDICE

CERTIFICACIÓN ......................................................................................................... ii

AUTORIA ..................................................................................................................... iii

CARTA DE AUTORIZACION ................................................................................... iv

DEDICATORIA ............................................................................................................ v

AGRADECIMIENTO .................................................................................................. vi

a. TITULO................................................................................................................. 1

b. RESUMEN ........................................................................................................... 2

SUMMARY................................................................................................................... 3

c. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA ........................................................................... 6

e. MATERIALES Y METODOS: ......................................................................... 26

f. RESULTADOS .................................................................................................. 28

g. DISCUSIÓN ..................................................................................................... 110

h. CONCLUSIONES ........................................................................................... 112

i. RECOMENDACIONES .................................................................................. 113

j. BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 114

k. ANEXOS:............................................................................................................. 115

INDICE ...................................................................................................................... 254

Documents

DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE PAN ......Acumulando los costos de producción, administración y ventas. Determinando un margen de utilidad competitiva. 3. Controlar los