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7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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gimen de Detracciones
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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El Sistema de Detraccioneses un mecanismo decarcter administrativo(control indirecto) quesirve a la AdministracinTributaria para lucharcontra la evasin scal endeterminados sectoreseconmicos que detentanaltos !ndices de
in"ormalidad eincumplimiento tributario.#$ ES %# S&STE'A DEREA%DA A#T&&*ADA
(+uente Tribunalonstitucional)
onsiste bsicamente en ladetraccin (descuento) quee"ecta el comprador ousuario de un bien o servicio
a"ecto al sistema, de unporcenta-e del importe apaar por estas operaciones,para lueo depositarlo en el/anco de la #acin, en unacuenta corriente a nombre
del vendedor o quien prestael servicio. 0ste, por suparte, utili1ar los "ondosdepositados en su cuentapara e"ectuar el pao de susobliaciones tributarias.
Tribunal constitucional S%#AT
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El cliente descuenta (desva) parte (un %) delpago al proveedor a fn de depositrselo en unacuenta corriente aperturada previamente poreste ltimo en el Banco de la acin!
$*ERAT&2&DAD
Estos depsitos obrantes en la cuenta delproveedor" solo pueden ser utili#ados para elpago de obligaciones tributarias recaudadas oadministradas por la $&T!
Ba'o ciertos reuisitos o causales estos montospueden ser liberados* como e+ectivo alproveedor o trasladados por la $&T en calidad
de recaudacin!
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,
$#S&DERA&$#ES3E#ERA4ES
ESQUEMA GENERAL
Utiliza importedetrado para pagardeudas tributarias
Proveedor(Sujeto
detrado
!etrae " del #MP$R%E !E LA$PERA'N e)trega *o)sta)*ia de
dep+sito
SUNA%,a)*o de laNa*i+)
#)-orma re*ibe
i)stru**i+)
!epositamo)to
detrado
&lie)te(Age)te de!etra**i+)
Abre*ue)ta
E)trega*o)sta)*iade dep+sito
./
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5.Banco de la acin-.ecibe las detracciones/ entrega unaconstancia de depsito
6. &duiriente- E+ecta ladetraccin aplicando el %sobre el 0recio de 1enta*del bien / deposita en la2ta! 2te! del 0roveedor en
el B
7. 0roveedor- vendebienes o servicios
8. &duiriente- Entrega al0roveedor el $aldo a pagar3 su constancia de depsito
9. 0roveedor aperturasu cta! cte! dedetracciones en elBanco de la acin
:. 0roveedor- emite elcomprobante de pago
24$T&25&DE DE06$5T4
S$4$ *ARAA4$;$4 ET&4&$,AARR$< *&4AD$
Transportista- debe contarcon la 7ua de .emisin(.emitente /8otransportista) / laconstancia de deposito!
?.0roveedor- Declara/ paga obligacionestributarias a trav9sde $$4
@. &duiriente-utili#a el cr9ditofscal en elperiodo en el ueacredite eldepsito!
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7EE.&. :4D4$ 0&.& E; 0&74DE-
DE%DAS TR&/%TAR&ASREA%DADAS $
AD'&STRADAS *$RS%#AT
Tributos o >?@" inc! e)
0rocedimientos de 2obran#a2oactiva
&plicacin de sanciones nopecuniarias
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2. AMBITO DE APLICACIN9. Resolucin de Superintendencia # 9@:7CC6FS%#AT. $peraciones
ravadas con el &32G
car (>A%) &lcool etlico (>A%) &lgodn (>C%)
.ecursos idrobiolgicos (%) ?%) 2aGa de car (>A%) &rena / piedra (>A%) .esiduos" subproductos" desecos" recortes"
desperdicios / +ormas primarias derivadas de losmismos (>?%) (no importa el monto)
Bienes gravados con el 571 por renuncia de
eHoneracin(>A%) &ceite de 0escado (%) arina" polvo" crustceos (!!) (%) Embarcaciones pesueras (%) ;ece (,%) C%) (no importa el monto) 0apriIa / esprragos (>C%) Esprragos (>C) C%) (no importa el
monto) Bienes eHonerados del 571 (>!?%) 4ro / dems minerales metlicos eHonerados del 571
(?%) (no importa el monto) C%)
&rrendamiento de muebles oinmuebles (>C%)
C%) 2omisin mercantil (>C%) :abricacin de bs por encargo
(>C%) $s! de transporte de personas
(>C%) 2ontrato de 2onstruccin (?%) Dems $s! gravados con el 571
(%)
&EK4 > &EK4 L&EK4 C
8C
5T
/ C>(solo
+acturas / pli#as emitidas por bolsa deproductos" salvo ue el aduiriente sea el
Estado)
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$*ERA&$#ES S%HETASA DETRAG
1enta de Bienesgravadas con el
571
.etiro de Bienesgravadas con el
571
Traslado +uera del
2entro de0roduccin
Siemprequesupere el monto
de I %&T
JKuL %&Tdeben
utili1arM
:eca de iniciodel traslado!
:eca en seorigine la4bligacinTributaria del 571!
ENE*&$#ESG
2uando se emite;iuidacin de 2ompra
0li#a de &d'udicacin
$/4&3AD$SG
El aduirente opagador
El proveedor del biensiempre ue reciba el
>AA% de la40ercacin
En primera instancia elobliado a detraer es eladquirente del bienO en elsupuesto que Ll no lo haa laobliacin se traslada alproveedor del bien.
AMBITO DE APLICACIN: ANEXO 1
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$*ERA&$#ES S%HETASA DETRAG
1enta de Bienes
gravadas con el571
Retiro de /ienes
Siempre que supereel monto de
sF?CC.CC, salvonum. 8, 98, 9P B 79
ENE*&$#ESG
4peraciones por las ue no se emita un comprobante de pago ue deDereco al 2r9dito :iscal ni costo ni gasto para e+ectos del 5mpuesto a
la .enta" eHcepto si el aduiriente es el sector pblico!
4peraciones por las ue se emita documentos a ue se refere elnumeral J!> del &rtculo ,M del .eglamento de 2omprobante de 0ago!
$/4&3AD$SG
El aduirente o
pagador
El proveedor delservicio siempre uereciba el >AA% de la
+actura
En operaciones en las ue se deba emitir ;iuidaciones de 2ompra
asta la +eca del pago parcial o totalal proveedor o
Dentro del ?M da bil de messiguiente auel en se e+ecte laanotacin! En .2
Dentro del ?M da bil siguiente derecibida la totalidad del importe de laoperacin!
AMBITO DE APLICACIN: ANEXO 2
1enta de BienesEK4E.&D4$ DE;
571
8 Residuos B Desechos
98 $ro 3ravado &32
9P 'inerales nometlicos
79 $ro EQonerado del&32
;o
0rimero
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$*ERA&$#ES S%HETASA DETRAG
0restaciones del
$ervicio gravadas conel 571
2ontratos de2onstruccin
Siempre que supereel monto de
sF?CC.CC
ENE*&$#ESG
4peraciones por las ue no se emita un comprobante de pago ue deDereco al 2r9dito :iscal ni costo ni gasto para e+ectos del 5mpuesto ala .enta" eHcepto si el aduiriente es el sector pblico!!
4peraciones por las ue se emita documentos a ue se refere elnumeral J!> del &rtculo ,M del .eglamento de 2omprobante de 0ago!
$/4&3AD$SG
El usuario del servicio
El proveedor delservicio siempre uereciba el >AA% de la
+actura
2uando el usuario del servicio tenga la condicin de nodomiciliado!
asta la +eca del pago parcial o total alproveedor o
Dentro del ?M da bil de messiguiente auel en se e+ecte laanotacin en el .2!
Dentro del ?M da bil siguiente derecibida la totalidad del importe de laoperacin!
AMBITO DE APLICACIN: ANEXO 3
(eHtran'erocon >NLdascalendarios)
;o
0rimero
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OBLIGADOS A EFECTUAR EL DEPSITO
4&E#TE *R$2EED$R
asta la +eca de pagoparcial o total al
proveedor o dentro deluinto (?M) da bil delmes siguiente a auelen ue se e+ecte laanotacin delcomprobante de pagoen el .egistro de2ompras" lo ue ocurraprimero!
Dentro del uinto (?M)da bil siguiente de
recibida la totalidad delimporte de laoperacin()!
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Resolucin de Superintendencia # C?:7CC8FS%#AT.Transporte de bienes por v!a terrestreG
$ervicio de transporte debienes (pblico o privado)reali#ado por va terrestregravado con el l71! (6)
5mporte de la operacin o delvalor re+erencial ma/or a $8!
,AA!AA (solo +acturas)
1alor re+erencial establecido porDecretos $upremos del
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#$R'AS RE4A&$#ADAS
Decreto $upremo M A>AOCAAJO
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VALOR REFERENCIAL (VR):
VR= Valor por TM x Carga Efectiva
CAPACIDAD TIL NOMINAL DEL VEHCULO (CUN)
CUN= (Valor por TM x Capacidad til) x 70%
>,
SPOT al serv!" #e $ra%s&"r$e #e 'e%es&"r !arre$era
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Origen : Cuco
!e"tino : #i$a
Configuracin Ve&icular : C'
Carga Efectiva : 0 TM de o*a+lete ,cordado : -. '/10.00 (inclu*e 23V)
e pide deter$inar:
a. Valor 4eferencial : 555
6. Monto del OT : 555
>?
CASO (1. Serv!" #e Tra%s&"r$e C)*!" + L,a -v!eversa
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Comentario antes e! esarro!!o e! "aso:. E" una operacin gravada con el 23V en donde el i$portede la operacin "upera el $onto de -. 800.00/ por lo 9ue "e
trata de un "ervicio de tran"porte de 6iene" por carretera "uetaal OT (detraccin).
;. !e acuerdo al enunciado/ el anexo a utiliar e" el ,nexo 22(R#ta: Lima$La ro%a$A%a"#"&o$A'an"a%$C#"o$ P#no$
Desa*aero) * ,nexo 222 (Capacidad de Carga del Ve&J
CASO (1. Serv!" #e Tra%s&"r$e C)*!" + L,a -v!eversa
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>F
CASO (1. C)*!" + L,a -v!eversaANE+O II
VALORE, REFERENCIALE, POR -IL.METRO VIRTUAL PARA ELTRAN,PORTE DE /IENE, POR CARRETERA EN FUNCI.N A LA,DI,TANCIA, VIRTUALE, DE,DE LIMA HACIA LO, PRINCIPALE,
DE,TINO, NACIONALE,
4uta: #i$a #a Oro*a >uanca*o ,*acuc&o ,6anca* Cuco uno !e"ag?adero
Orien $ Destino o 0i"e0ersa ,12 + TM
De Lima a: #a Oro*a 1.'Concepcin 7.8@an Aerni$o @.'1
Ta$6o 70.'>uanca*o 70.7@2cuc&aca @.1B>uanta ';.B,*acuc&o 88.B,nda&ua*la" ;8.B,6anca* ';1.;@Cura&ua"i '8;.0B
Cu"co 'B.1@rcu" '@0.;;
icuani (!vo. 4uta ;@ Tinta*a) 80.1Auliaca 88B.'0uno 8B.7!e"ag?adero 1'7.7B
#
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VALOR REFERENCIAL:
V4 = Valor por TM x Carga Efectiva
V4 = 'B.1@ x 0
V4 = ,12 4567829
El Valor 4eferencial de -. '/B1.@0 de6e "er co$parado conel 70% de la Capacidad til Fo$inal (CF) del ve&N
CASO (1. Serv!" #e Tra%s&"r$e C)*!" + L,a -v!eversa
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CAPACIDAD TIL NOMINAL DEL VEHCULO (CUN)
CUN= (Valor por TM x Capacidad til) x 70%
CUN ; (-. 'B.1@ x 1TM) x 70%
CUN ;-. '/@@0.1B
>
CASO (1. Serv!" #e Tra%s&"r$e C)*!" + L,a -v!eversa
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Co$paracin:VR ;-. '/B1.@0CUN ;-. '/@@0.1Be utilia
DETERMINACION DEL ,POTCo$paracin
Valor 4eferencial : -. '/@@0.1B
2$porte de la operacin : -. '/10.00
OT = -. '/@@0.1B x 8%
,POT ; ,12
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Origen : uno
!e"tino : Cu"co
Configuracin Ve&icular : T''
Carga Efectiva : ;@ TM de o*a+lete ,cordado : -. ;/B00.00 (inclu*e 23V)
e pide deter$inar:
a. Valor 4eferencial : 555
6. Monto del OT : 555
C>
CASO (2. Serv!" #e Tra%s&"r$e P)%" / C)*!" -v!eversa
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Comentario antes e! esarro!!o e! "aso:. E" una operacin gravada con el 23V en donde el i$portede la operacin "upera el $onto de -. 800.00/ por lo 9ue "e
trata de un "ervicio de tran"porte de 6iene" por carretera "uetaal OT (detraccin).
;. !e acuerdo al enunciado/ corre"ponderG utiliar el ,nexo 22(R#ta: Lima$ La Oro%a$A%a"#"&o$A'an"a%$C#"o$ P#no$
Desa*aero) por cuanto en ella va$o" a poder extraer elvalor referencial x TM re"pecto al origen * de"tino 9ue "eindica en el enunciado.
CC
CASO (2. Serv!" #e Tra%s&"r$e P)%" / C)*!" -v!eversa
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ANE+O IIVALORE, REFERENCIALE, POR -IL.METRO VIRTUAL PARA ELTRAN,PORTE DE /IENE, POR CARRETERA EN FUNCI.N A LA,
DI,TANCIA, VIRTUALE, DE,DE LIMA HACIA LO, PRINCIPALE,DE,TINO, NACIONALE,
4uta: #i$a #a Oro*a >uanca*o ,*acuc&o ,6anca* Cuco uno !e"ag?adero
Orien $ Destino o 0i"e0ersa ,12 + TM
De Lima a: #a Oro*a 1.'Concepcin 7.8@
an Aerni$o @.'1Ta$6o 70.'>uanca*o 70.7@2cuc&aca @.1B>uanta ';.B,*acuc&o 88.B,nda&ua*la" ;8.B,6anca* ';1.;@
Cura&ua"i '8;.0BCu"co 'B.1@rcu" '@0.;;
icuani (!vo. 4uta ;@ Tinta*a) 80.1Auliaca 88B.'0uno 8B.7!e"ag?adero 1'7.7B
#
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VALOR REFERENCIAL:
#i$a uno = -. 8B.7#i$a Cuco = -. 'B.1@
Valor por TM = ,12
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CAPACIDAD TIL NOMINAL DEL VEHCULO (CUN)
CUN= (Valor por TM x Capacidad til) x 70%
CUN ; (-. 00.' x '0TM) x 70%
CUN ;-. ;/0;.7'
C?
CASO (2. Serv!" #e Tra%s&"r$e P)%" / C)*!" -v!eversa
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Co$paracin:
VR ;-. ;/@0'.8 e utiliaCUN ;-. ;/0;.7'
DETERMINACION DEL ,POTCo$paracin
Valor 4eferencial : -. ;/@0'.8
2$porte de la operacin : -. ;/B00.00
OT = -. ;/B00 x 8%
,POT ; ,12
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Origen : #i$a!e"tino : #a Merced
Configuracin Ve&icular : C'
Carga Efectiva : ' TM de co$6u"ti6le+lete ,cordado : -. B00.00 (inclu*e 23V)
e pide deter$inar:
a. Valor 4eferencial : 555
6. Monto del OT : 555
CF
CASO (3. Serv!" #e Tra%s&"r$e L,a + La Mer!e#
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Comentario antes e! esarro!!o e! "aso:. E" una operacin gravada con el 23V en donde el i$porte de laoperacin "upera el $onto de -. 800.00/ por lo 9ue "e trata de un"ervicio de tran"porte de 6iene" por carretera "ueta al OT
(detraccin).;. #a di"tancia virtual acu$ulada de #i$a a #a Merced e" de '7B.7 H$/ade$G"/ "e e"tG tra"ladando co$6u"ti6le (u"o de ca$in ci"terna)I en talran * en aplicacin del art. 8 del ! 00;00MTC/ corre"ponde
aplicar al valor referencial el factor de retorno al vac
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ANE+O IIITA/LA DE DETERMINACI.N DE CAR3A TIL EN
FUNCI.N A LA, CONFI3URACIONE,VEHICULARE, CONTEMPLADA, EN EL
RE3LAMENTO NACIONAL DE VEHCULO,
CONFI3URACI.N VEHICULARCAR3A UTIL
$ TMC; 0C' 1
T;/ C;4 7C8 @@x8 ;0T;;/ T'/ C;4;/ C'4 ;;C84 ;1T;e;/ C;4;/ T';;/ T'e;e; ;T';/ C'4;/ @x84/ T';;/
T'e;e; ;7T;'/ @x84;/ @x848 ;@C84'/ @x84'/ C84' ;BT'e;/ T''/ T;e'/ T'e'/ C;4'/C'4;/ C'4'/ C'48/ C84;/ C84;/@x84; '0
ANE+O II
VALORE, REFERENCIALE, POR -IL.METROVIRTUAL PARA EL TRAN,PORTE DE /IENE, POR
CARRETERA EN FUNCI.N A LA, DI,TANCIA,VIRTUALE, DE,DE LIMA HACIA LO, PRINCIPALE,
DE,TINO, NACIONALE,
4uta: #i$a #a Oro*a Tar$a #a Merced
Orien $ Destino o 0i"e0ersa ,12 + TM
De Lima a: Matucana '1.7an Mateo '@.8Morococ&a 81.78
#a Oro*a 1.'Tar$a 1B.B;an 4a$n 7.@#a Merced B.0'te. C&anc&a$a*o E$p 4O1 70.80
CASO (3. Serv!" #e Tra%s&"r$e L,a + La Mer!e#
C
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VALOR REFERENCIAL:
V4 = Valor por TM x Carga Efectiva
V4 = B.0' x '
V4 = ,12 97?247
El Valor 4eferencial de -. @B7.'B de6e "er co$parado con el70% de la Capacidad til Fo$inal (CF) del ve&
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CAPACIDAD TIL NOMINAL DEL VEHCULO (CUN)
CUN= (Valor por TM x Capacidad til) x 70%
CUN ; (-. B.0' x 1TM) x 70%
CUN ;-. 7;8.@;
L>
CASO (3. Serv!" #e Tra%s&"r$e L,a + La Mer!e#
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Co$paracin:VR ;-. @B7.'Be utiliaCUN ;-. 7;8.@;
Fa"tor retorno
Valor 4eferencial : -. @B7.'B x .8
Va!or Re@eren"ia! : ,12
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DETERMINACION DEL ,POTCo$paracin
Valor 4eferencial : -. /;1.'1
2$porte de la operacin : -. B00.00
OT = -. /;1.'1 x 8%
,POT ; ,12 82=8
LL
CASO (3. Serv!" #e Tra%s&"r$e L,a + La Mer!e#
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Resolucin de Superintendencia # C5?7CC?FS%#AT.Transporte de pblico de pasa-eros reali1ado por v!a
terrestreG
$iempre ue el veculo en elcual es prestado dicoservicio transite por las
garitas o puntos de pea'eseGaladas en el &neHo!
$8! C!AA por cada e'e del veculo" pea'e en ambossentidos!
$8! ,!AA por cada e'e del veculo" pea'e en un solo sentido!
;as administradoras de pea'ein+orman a la $&T / e+ectanel
depsito en las cuentas delBancode la acin a nombre de los
transportistas!
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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$peraciones eQcluidasG
El $istema de detracciones no ser deaplicacin al servicio de transporte depersonas" considerado en el numeral Ndel &neHo L de la .esolucin de$uperintendencia @ >NLOCAA,8$&T"ue es auel servicio prestado por vaterrestre por el cual se emitecomprobante de pago ue permitae'ercer el dereco al cr9dito fscal del571 de con+ormidad con el .eglamentode 2omprobantes de 0ago!
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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Gar$as " &)%$"s #e &ea0e "'la#"sRALN 0anamericanaorte
2oncesionaria 1ial del0er $!&!
2ilca Pm! JJ 0anamericana$ur
2oncesionaria 1ial del0er $!&! Qaua/ 2inca Pm! >NF 0anamericana$ur
2oncesionaria 1ial del0er $!&!
5ca Pm! CF? 0anamericana$ur
0rovas acional 2orcona Pm! ,N 2arretera2entral (;ima R ;a
4ro/a)0rovas acional 2asaracra Pm! >A ;a 4ro/a O Tingo
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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Resolucin de Superintendencia # 75C7C97FS%#AT. S*$Taplicable a los ES*ET%4$S *=/4&$S (C9F99F7C97)G
Espectculos 0blicosgravados con el 571"cualuiera sea el monto del5mporte de la 4peracin"incluso por la ventaadicional de bienes aneHa alprecio de la entrada" si conoportunidad del pago de9sta ltima" se pagatambi9n el precio del bien"/a sea ue se encuentre
descrito en el boleto oentrada" o ue se sustente atrav9s de un comprobantede pago distinto!
'onto de DepsitoG.esultarde aplicar el porcenta'e del F%sobre el 5mporte de la4peracin!
Su-eto obliadoG &uel uereciba del usuario el pago del5mporte de la 4peracin" /a
sea el 0romotor o el Tercero!
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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ES*ET%4$ *=/4&$ S%HET$ A4S&STE'A
Espectculo pblico no deportivo en vivo a ue se refere elartculo ?,@ del T4 de la ;e/ de Tributacin
7/24/2019 DETRACCIONES - PERCEPCIONES - RETENCIONES.pptx
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El 0romotor o el Tercero" segn corresponda" debe reali#ar eldepsito-
a! asta el s9ptimo da bil siguiente de recibido el pago del5mporte de la 4peracin" si el Espectculo 0blico se reali#aluego de vencido ese pla#o! $i el Espectculo 0blico se presta
dentro del re+erido pla#o" el depsito deber e+ectuarse" a mstardar" el da calendario anterior a la +eca en ue se reali#a elEspectculo 0blicoS o"
b! asta la +eca en ue reciba el pago del 5mporte de la4peracin" si 9ste se e+ectu en la +eca en ue se reali#a el
Espectculo 0blico o en los das siguientes!
'omento para e"ectuar el depsito
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. COMPROBANTES DE PAGO SPOT;os comprobantes de pago ue se emitan por las operacionessu'etas al $istema-
o podrn incluir operaciones distintas a 9stas! Debern consignar como in+ormacin no necesariamente
impresa la +rase- 4peracin su'eta al $istema de 0ago de4bligaciones Tributarias con el 7obierno 2entral!
En el comprobante de pago ue se emita por la venta de
recursos idrobiolgicos su'etos al $istema" adicionalmente alos reuisitos establecidos en el .eglamento de2omprobantes de 0ago" el proveedor deber consignar lasiguiente in+ormacin-
ombre / matrcula de la embarcacin pesuera utili#adapara e+ectuar la eHtraccin / descarga de los bienesvendidos" en los casos en ue se ubiera utili#ado dicomedioS
Descripcin del tipo / cantidad de la especie vendidaS /" ;ugar / +eca en ue se reali#a cada descarga!
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GIMEN DE
PE CEPCIONES
DEL IGV
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;as percepciones se e+ectuaranpor el monto" en la oportunidad"
+orma" pla#os / condiciones ueestable#ca la $&T" la cual
podr determinar la obligacin de
llevar los registros ue sean
necesarios!
B&$E ;E7&;
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B&$E ;E7&;#$R'A 4E3A4 +E;A DETA44E
4eB # 7@C5: [email protected]@.7CC:Ley que establece las disposicionescon relacin a percepciones Bretenciones. 4eB del &32 e &S
Resolucin deSuperintendencia # 9@P7CC6FS%#AT
UEstablece el rLimen depercepciones aplicable a laventa de bienes B desinacinde aentes de percepcin.
Resolucin deSuperintendencia # 75C7CC6FS%#AT
'odica la entrada en viencia delRLimen Transitorio de*ercepciones para determinadosbienes B establece los casos en loscuales el comprobante de paopodr acreditar la percepcin.
Resolucin deSuperintendencia # 7PP7CC6FS%#AT
'odica el RLimen de*ercepciones del &32 aplicable a laventa de bienes B desinacin deaentes de percepcin.
Resolucin # C5@7CC8FS%#AT
*ublicada elC9.C6.7CC8 B
viente a partirdel C9.C6.7CC8
RLimen de *ercepciones del &32aplicable a la venta de bienes Bdesinacin de aentes depercepcin
V
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V
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0.42ED5
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.W75
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404.T5D&D DE ;& 0E.2E0256
El agente de percepcin e+ectuar lapercepcin del 571 en el momento en uese realice el cobro total o parcial / enproporcin al monto cobrado!
E$XE
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E$XE
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;5$T&D4 DE 2;5ETE$ $QET4$ &;04.2ET&QE DE; A!?%
1. A"$iere la con"icin "e 3oa&i"o.
2. 4e le com$nica !$ &a/a en el
6'.
7. 4$!pen"e activi"a"e!.
. 3o paga el integro "e la!retencione! *9o percepcione!
"el IGV.
5. 3o "eclar alg$no "e lo!
tri&$to! a lo! $e e!t
o&liga"o en lo! ltimo! 12me!e!.
,l li!ta"o !er ela&ora"o por la 463AT sobre la base de los
&gentes de Percepci%n del "#$. ,l li!ta"o !er p$&lica"o a
m! tar"ar el ltimo ";a +&il "el me! "e "iciem&re "el 200 atrav
"e #e&rero al 71 "e mar(o "el 2005.
,l Agente no e!tar incl$i"o en la li!ta c$an"o:
&gente de
percepci%n
24$
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24$
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;a empresa "CAA!AA por lo ue procede a emitir una nota de debito por ladi+erencia de precio detectada!" esto es por $8! ,"AAA!AA uevos$oles !&l respecto" nos consultan si la emisin de la nota de debitoa+ectara el calculo de la percepcin correspondiente (considerar unporcenta'e de percepcin del C%)
DE/&T$
*recio de 2enta+actura U #ota deDebito
*recio de 2entaSF. 7C,CCC.CC U SF.6,CCC.CC
*recio de 2enta SF. 76,CCC.CC
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EGIMEN DE ETENCION
DEL IGV
&.T!L> DE ;& ;E DE; 571
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ETENCIONES DEL IGV
2&$4 0.&2T524
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DETER'A&$# > $#TA/&4&
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$olucin->!O Determinacin de l importe de la
operacin -
En el 0resente caso el importe de la
operacin es de
$8!>>"NAA!AA
Detalle Factura Nota de
Crdito
NETO
BaseImponible
>CAAA!AA CAAA!AA >AAAA!AA
IGV (18%) C>JA!AA LJA!AA >NAA!AA
TOTAL 9698C.CC 7:8C.CC [email protected]
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C!O Determinacin de la retencin:la retencin se determina en base a 6% del
importe del pago ,en el presente caso elimporte del pago es el 60% del total de laoperacin a dica s!ma se la a de retener el6%
RETENCION
NETO A PAGAR
[email protected] 8C [email protected]
[email protected] 8 V sF.676.@C