PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR CLASE : 1 ACTIVO DESCRIPCIN : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los activos diferidos.

Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos.

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS DESCRIPCIN : Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y en trnsitoen las instituciones bancarias y financieras del pas y del exterior. Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, estn referidas a los depsitos mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables.

CUENTA : 1001 CAJA 1001.01 Caja Oficina Principal 1001.11 Fondos Fijos *DESCRIPCIN : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda nacional y extranjera. DINMICA DBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por las transferencias internas de efectivo. - Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.

CRDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por las transferencias internas de efectivo.

CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES 1002.00 (Banco) 1002.00.01 Cuenta Corriente 1002.00.51 Cuentas de Ahorro 1002.00.71 Cuentas a Plazo 1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * * 1003.00 (Banco) 1003.00.01 Cuenta Corriente 1003.00.51 Cuentas de Ahorro 1003.00.71 Cuentas a Plazo

DESCRIPCIN : Estas cuentas registran los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el pas o del exterior.

DINMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DBITOS : - Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las transferencias de fondos. - Por las notas de abono recibidas.

CRDITOS : - Por los cheques girados. - Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. - Por las notas de cargo recibidas. - Por las transferencias de fondos.

CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 1004.00 (Entidad) 1004.00.01 Cuenta Corriente 1004.00.51 Cuentas de Ahorro 1004.00.71 Cuentas a Plazo CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1005.00 (Entidad)1005.00.01 Cuenta Corriente 1005.00.51 Cuentas de ahorro 1005.00.71 Cuentas a plazo DESCRIPCIN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o extranjera, depositados en instituciones financieras diferentes a las bancarias, en el pas o del exterior. DINMICA DBITOS : - Por los depsitos efectuados. - Por las notas de abono recibidas. CRDITOS : - Por los retiros realizados. - Por las notas de cargo recibidas

CUENTA : 1006 DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN LOCALES 1006.00 (Entidad)

1007 DEPSITOS SUJETOS A RESTRICCIN DEL EXTERIOR 1007.00 (Entidad) * * *

DESCRIPCIN : Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restriccin. DINMICA DBITOS : - Por los depsitos restringidos. CRDITOS : - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.

CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * * 1008.00 (Entidad) 1008.00.01 Cuenta Corriente 1008.00.51 Cuentas de Ahorro 1008.00.71 Cuentas a Plazo

DESCRIPCIN : Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del pas o del exterior

DINMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACIN: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008. El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarn en el pasivo corriente. En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS DESCRIPCIN : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carcter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redencin menor de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS 1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 1101.01.01 Certificados 1101.01.02 Acciones 1101.01.03 Bonos 1101.01.04 Efectos Hipotecarios 1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin 1101.01.06 Instrumentos de corto plazo 1101.01.07 ADR, GDR y similares 1101.01.09 Inversiones Diversas 1101.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta 1101.02.01 Certificados 1101.02.02 Acciones 1101.02.03 Bonos 1101.02.04 Efectos Hipotecarios 1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin 1101.02.06 Instrumentos de corto plazo 1101.02.07 ADR, GDR y similares 1101.02.09 Inversiones Diversas 1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario negociables 1101.02.11 crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1101.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1101.03 Inversiones a vencimiento 1101.03.01 Bonos 1101.03.02 Efectos hipotecarios 1101.03.03 Otros valores 1101.03.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR 1102.00 Id. a la cuenta 1101

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS 1108.00 Id. a la cuenta 1101

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registra la adquisicin de valores de carcter temporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por un perodo, no superior a un ao, emitidos por entidades locales, del exterior y afiliadas. DINMICA DBITOS - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transaccin cuando sea pertinente - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el incremento de valor por diferencia de cambio. - Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva

CRDITOS - Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos. - Por la disminucin del valor razonable de las inversiones. - Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital. - Por la disminucin de valor por diferencia de cambio. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.

CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y DETERIORO DE VALOR 1109.01 Inversiones Locales 1109.01.01 Provisiones para fluctuacin de valores 1109.01.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo 1109.01.05 Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1109.01.06 Deterioro de valor 1109.02 Inversiones en el Exterior 1109.02.01 Provisiones para fluctuacin de valores

1109.02.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo 1109.02.06 Deterioro de valor 1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas 1109.09.01 Provisiones para fluctuacin de valores 1109.09.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo 1109.09.05 Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1109.09.06 Deterioro de valor

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS. DINMICA DBITOS - Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS. - Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda. - Por la reversin de las provisiones acumuladas

CRDITOS - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda. - Por las provisiones para fluctuacin de valores. - Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros - Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS DESCRIPCIN : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas de primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisin de contratos de seguros emitidos bajo el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios que prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio. CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES 1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) 1201.00.01 Comisiones 1201.00.02 Honorarios 1201.00.05 Otros servicios 1202 CLIENTES DEL EXTERIOR 1202.00 (Riesgo) (Aseguradora) 1202.00.01 Comisiones1202.00.02 Honorarios 1202.00.05 Otros servicios 1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES LOCALES 1203.01 Convenios de pago 1203.02 Letras 1203.03 Documentos varios 1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES DEL EXTERIOR1204.01 Convenios de pago 1204.02 Letras 1204.03 Documentos varios DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras (sean locales o del exterior). DINMICA DEBITOS - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro. - Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por otros documentos de cobro emitidos.

CRDITOS - Por los cobros efectuados. - Por la transferencia a la cuenta 1206.

- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima. - Por extornos o ajustes de los cargos

CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE- VISIONALES 1205.02 Horizonte 1205.03 Integra 1205.04 Unin Vida1205.05 Profuturo 1205.07 Prima

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas de rentas vitalicias y diversos. DINMICA DBITOS : Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de pensiones.

CRDITOS Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas acumuladas de los afiliados.

CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO 1206.00 (Aseguradora) 1206.00.01 Locales 1206.00.02 Exterior

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido, respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente. DINMICA DBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido. CRDITOS: - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago. - Por la transferencia a la cuenta 1207.

CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL

1207.00 (Aseguradora) 1207.00.01 Locales 1207.00.02 Exterior DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial. DINMICA DBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos. - Por el canje de la deuda con efectos por cobrar - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable.

CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS 1208.00 (Riesgo) (Aseguradora) 1208.00.01 Locales 1208.00.02 Exterior 1208.00.06 Cobranza con plazo vencido 1208.00.07 Cobranza Judicial DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por la empresa y el pago de la prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del exterior). DINMICA DBITOS : - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados, pendientes de cobro. - Por la emisin de documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados. - Por otros documentos de cobro emitidos.

CRDITOS : - Por los cobros efectuados. - Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento de pago de la prima. - Por la transferencia a la cuenta 1206 - Por extornos o ajustes a los cargos

CUENTA: 1209 PROVISIN PARA INCOBRABLES 1209.00 (Aseguradora) 1209.00.01 Locales 1209.00.02 Exterior 1209.00.03 Afiliadas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los demandados judicialmente o en algn mecanismo de solucin de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la Superintendencia. DINMICA DBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este caso, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas. CRDITOS : - Por la constitucin de la provisin.

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO DESCRIPCIN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, as como las provisiones genricas y especficas constituidas, segn calificacin de los crditos.

CUENTA : 1304 OTROS CRDITOS POR COBRAR 1304.01 Crditos hipotecarios a trabajadores 1304.02 Crditos por fianzas ejecutadas 1304.03 Comisiones 1304.03.01 Fideicomiso 1304.03.02 Comisiones de Confianza1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos 1304.04.01 Fideicomisos de titulizacin1304.04.02 Fideicomisos en garanta 1304.04.03 Otros

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta 1304.04 el fideicomitente registrar los derechos originados a su favor en virtud de los fideicomisos. DINMICA DBITOS : - Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores. - Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente. - Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de confianza. - Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades.

CRDITOS : - Por las cobranzas efectuadas. - Por la cobranza de las comisiones. - Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulizacin. - Por la amortizacin de los derechos a favor del fideicomitente en los fideicomisos

CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS 1306.04 Crditos hipotecarios a trabajadores 1306.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 das de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta

cuenta los crditos refinanciados que no han sido amortizados en su oportunidad. DINMICA DBITOS : - Por el traslado de los crditos considerados en moratoria. CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los crditos con plazo de cobro vencido. - Por el traslado a la cuenta 1307. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL 1307.04 Crditos hipotecarios a trabajadores 1307.05 Crditos por fianzas ejecutadas DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se inicie la demanda judicial. DINMICA DBITOS : - Por los documentos de crditos demandados judicialmente. CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crdito y cheques devueltos. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS 1308.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con empresas afiliadas. DINMICA DBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de primas suscritos. CRDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crdito. - Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa cobrabilidad o demandados judicialmente. - Por extorno o ajustes a los cargos.

CUENTA : 1309 PROVISIN PARA INCOBRABLES 1309.01 Genricas 1309.01.04 Crditos hipotecarios a trabajadores 1309.01.05 Crditos por fianzas ejecutadas 1309.02 Especficas 1309.02.04 Crditos hipotecarios a trabajadores 1309.02.05 Crditos por fianzas ejecutadas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DINMICA DBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes.

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIN : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros, as como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y cedidos

CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES 1401.01 Contratos Proporcionales Automticos 1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos 1401.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1401.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1401.03 Contratos No Proporcionales Automticos 1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 1401.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.04.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos 1401.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1401.09 Contratos en otras modalidades 1401.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1401.09.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos 1401.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR 1402.01 Contratos Proporcionales Automticos 1402.02 Contratos Proporcionales Facultativos 1402.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1402.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1402.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1402.03 Contratos No Proporcionales Automticos1402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos1402.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1402.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1402.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1402.09 Contratos en otras modalidades 1402.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1402.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1402.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES1403.00 (Aseguradora) *DESCRIPCIN : Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros aceptados que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros aceptados. DINMICA DBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradora provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros recibidos. - Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros aceptados a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administracin de coaseguros, cuando la empresa es lder del contrato. - Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros cedidos. - Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de reaseguro facultativo cedidos. - Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CRDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros automticos. - Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos. - Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos cedidos. - Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES LOCALES 1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIN : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de reaseguros automticos recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de depsito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del contrato. DINMICA DBITOS : - Por la proporcin de las primas que los aseguradores o reaseguradores cedentes retienen en calidad de depsito. CRDITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas en los contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.

CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS 1408.01 Contratos Proporcionales Automticos 1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos 1408.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1408.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1408.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1408.03 Contratos No Proporcionales Automticos 1408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 1408.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1408.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos1408.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos 1408.06 Primas retenidas por cobrar 1408.09 Contratos en otras modalidades 1408.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados 1408.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos 1408.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos

DESCRIPCIN : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros. DINMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

CUENTA : 1409 PROVISIN PARA INCOBRABLES 1409.01 Contratos Proporcionales Automticos 1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos

1409.03 Contratos No Proporcionales Automticos 1409.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 1409.05 Contratos en otras modalidades 1409.06 Coaseguradores

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas judicialmente. DINMICA DBITOS : - Por la reversin de las provisiones por abonos de los reaseguradores. - Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.

CRDITOS : - Por la constitucin de la provisin por acreencias de dudosa recuperabilidad o demandadas en la va judicial.

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DESCRIPCIN : Comprende diversos derechos que no estn directamente relacionados con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas, las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crdito por prstamos otorgados y diversas. CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL 1601.01 Prstamos y Adelantos al Personal 1601.02 Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios 1601.09 DiversasDESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal de la empresa y otros.

DINMICA DBITOS : - Por los adelantos y prstamos otorgados a favor del personal. - Por los adelantos a cuenta de la compensacin por tiempo de Servicios.

CRDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal. - Por la cancelacin de los adelantos de compensacin por tiempo de servicios al trmino de la relacin laboral.

CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR 1602.01 Arrendamientos por Cobrar 1602.03 Dividendos por Cobrar 1602.09 Diversas DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o prestados y los derechos generados por las participacin en las ganancias correspondientes a inversiones en otras empresas. DINMICA DBITOS : - Por la emisin de los recibos de arrendamiento. - Por los arrendamientos devengados. - Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro

- Por los dividendos declarados pendientes de cobro. - Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

CRDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones, dividendos y otros. - Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIN: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS 1603.01 Prstamos Hipotecarios 1603.02 Prstamos con Garanta Prendaria1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero por Cobrar 1603.04 Operaciones de reporte 1603.09 Diversos

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de prstamos con garanta hipotecaria prendaria y las operaciones de reporte. DINMICA DBITOS : - Por los desembolsos de los prstamos aprobados. - Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte. - Por la emisin de los documentos de crdito referidos a las operaciones de arrendamiento financiero otorgados.

CRDITOS : - Por la cobranza de los prstamos otorgados, operaciones de reporte y cuentas de arrendamiento financiero otorgado. - Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIN: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1604.01 Servicios por Cobrar 1604.02 Depsitos en Garanta1604.03 Recuperos de Siniestros 1604.04 Reclamos a Terceros

1604.05 Suscripciones de Capital por Cobrar 1604.06 Adelantos a Proveedores 1604.07 Prstamos asegurados vida 1604.08 Venta de inmuebles 1604.09 Cuentas Diversas por CobrarDESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603. DINMICA DBITOS : - Por la venta de servicios. - Por la venta de recuperos. - Por los desembolsos efectuados en calidad de garanta. - Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por los prstamos otorgados a los asegurados de vida con garanta de sus plizas. - Por la suscripcin de acciones. - Por los adelantos a proveedores. - Por la venta de inmuebles. - Por las cuentas por cobrar diversas.

CRDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios. - Por la cobranza de la venta de recuperos. - Por la devolucin de los depsitos en garanta. - Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por cuenta de terceros. - Por la cobranza de las suscripciones de acciones. - Por la liquidacin efectuada a los proveedores. - Por la cobranza de la venta de inmuebles. - Por las cobranzas varias. - Por el traslado de los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACIN : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del capital social.

CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS1605.01 Derivados para negociacin 1605.01.01 Derivados de moneda Extranjera 1605.01.02 Derivados de tasas de inters 1605.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital

1605.01.04 Derivados de commodities 1605.01.05 Derivados de ndices 1605.01.06 Derivados crediticios 1605.01.09 Otros productos financieros derivados 1605.02 Derivados con fines de cobertura 1605.02.01 Coberturas de valor razonable 1605.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo 1605.02.03 Macro-coberturas de valor razonable por riesgos de tasas de inters 1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de inters

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia. DINMICA DBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas).

CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidacin o cancelacin. - Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.

CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA 1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal 1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones 1606.03 Documentos por Cobrar Diversos 1606.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604 considerados de dudosa cobrabilidad. DINMICA

DBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad. CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad. - Por el traslado a la cuenta 1607. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal 1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones 1607.03 Documentos por Cobrar Diversos 1607.04 Otras Cuentas por Cobrar

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va judicial. DINMICA DBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la va judicial. CRDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial. - Por el castigo de las cuentas.

CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS 1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal 1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inversiones 1608.03 Documentos por Cobrar Diversos 1608.04 Otras Cuentas por Cobrar 1608.06 Cobranza Dudosa 1608.07 Cobranza Judicial

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas. DINMICA

DBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. As como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CRDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial. - Por el castigo de las cuentas.

CUENTA : 1609 PROVISIN PARA INCOBRABLES1609.01 Personal 1609.02 Renta de Inversiones 1609.03 Documentos por Cobrar Diversos 1609.04 Otras Cuentas por Cobrar 1609.05 Empresas Afiliadas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial.

DINMICA DBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad. - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden. - Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CRDITOS : - Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.

RUBRO : 17 INVERSIONES DESCRIPCIN : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intencin de mantenerlas por plazos mayores a un ao y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL 1701.01 Inversiones disponibles para la venta 1701.01.01 Certificados 1701.01.02 Acciones 1701.01.03 Bonos 1701.01.04 Efectos Hipotecarios 1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1701.01.06 ADR, GDR y similares 1701.01.09 Otros Valores 1701.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)1701.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1701.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1701.02 Inversiones a vencimiento 1701.02.03 Bonos 1701.02.04 Efectos Hipotecarios1701.02.09 Otros Valores 1701.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) 1701.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1701.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL EXTERIOR 1702.01 Inversiones disponibles para la venta 1702.01.01 Certificados 1702.01.02 Acciones 1702.01.03 Bonos 1702.01.04 Efectos Hipotecarios 1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1702.01.06 ADR, GDR y similares 1702.01.09 Otros Valores 1702.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1702.02 Inversiones a vencimiento 1702.02.03 Bonos 1702.02.04 Efectos Hipotecarios 1702.02.09 Otros Valores

1702.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva DESCRIPCIN : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de mantenerlos por perodos mayores a un ao u obtener rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

DINMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

DBITOS : - Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin considerando los costos de transaccin. - Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial o del mtodo de la tasa de inters efectiva. - Por los dividendos recibidos en acciones. - Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando sea pertinente. - Por el incremento del valor razonable de las inversiones. - Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones. - Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros comprados. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva

CRDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos. - Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva.. - Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones registradas segn el mtodo de la participacin patrimonial. - Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos. - Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando sea pertinente. - Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital. - Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAS 1703.01 Terrenos 1703.02 Edificios 1703.03 Edificios en Construccin 1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR 1704.01 Terrenos1704.02 Edificios 1704.03 Edificios en Construccin

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - PAIS 1705.01 Terrenos 1705.02 Inmuebles 1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR1706.01 Terrenos 1706.02 Inmuebles DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el pas y/o en el exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener ingresos adicionales a la actividad principal. DINMICA : Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708. DBITOS : - Por el costo de adquisicin o construccin de inmuebles. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de inmuebles. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas. - Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero. - Por la transferencia de la inversin inmobiliaria al trmino de su construccin o mejora.

CRDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos.

CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS 1708.01 Inversiones disponibles para la venta 1708.01.01 Certificados 1708.01.02 Acciones 1708.01.03 Bonos 1708.01.04 Efectos Hipotecarios1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos 1708.01.06 ADRs y GDRs 1708.01.09 Otros Valores1708.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN)1708.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1708.01.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva 1708.02 Inversiones a vencimiento 1708.02.03 Bonos 1708.02.04 Efectos Hipotecarios 1708.02.09 Otros Valores 1708.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) 1708.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros 1708.02.20 Intereses por mtodo de la tasa de inters efectiva

1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas1708.03.02 Acciones 1708.03.03 ADRs y GDRs1708.03.04 Crdito mercantil positivo en Adquisicin de inversiones en Subsidiarias y asociadas 1708.03.09 Otros Valores 1708.04 Inversiones en Terrenos 1708.05 Inversiones en Edificios 1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1708.09 Inversiones Diversas

DESCRIPCIN : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa; comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el crdito mercantil positivo originado en adquisicin de inversiones. DINMICA : Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y DETERIORO DE VALOR 1709.01 Deterioro de valor 1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y asociadas 1709.01.02 Terrenos 1709.01.03 Edificios 1709.01.04 Edificios en Construccin 1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1709.01.07 Inversiones disponibles para La venta 1709.01.08 Inversiones a vencimiento 1709.02 Depreciacin Acumulada 1709.02.01 Edificios 1709.02.03 Inmuebles en Arrendamiento Financiero 1709.03 Amortizacin acumulada 1709.05 Provisin para fluctuacin de valores 1709.05.01 Inversiones financieras 1709.05.02 Inversiones en inmuebles 1709.06 Provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo 1709.07 Provisin por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de los inmuebles, la depreciacin acumulada de inmuebles, , la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentos financieros, la provisin para fluctuacin de valores de los instrumentos de inversin, as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS y las provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortizacin del crdito mercantil sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS. DINMICA DBITOS : - Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS. - Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas. - Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso propio. CRDITOS : - Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de deuda - Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles. - Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros. - Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros. - Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado en la adquisicin de inversiones. - Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS. - Por la constitucin de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasacin) de los inmuebles por debajo del valor costo.

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo o costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS DESCRIPCIN : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad aseguradora. Presentan como caractersticas: una vida til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y estn sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.

CUENTA : 1801 INMUEBLES 1801.01 Terrenos 1801.02 Edificios 1801.03 Edificios en Construccin

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DINMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805. DBITOS : - Por el costo de adquisicin de los bienes. - Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin. - Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas. CRDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos. - Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso. - Por el trmino de la construccin o mejora de un inmueble que ser considerado en adelante como inversin inmobiliaria.

CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS 1802.01 Muebles de Oficina 1802.02 Equipo de Computacin 1802.03 Equipos Diversos DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular, equipo de cmputo y otros, para ser utilizados en las operaciones. DINMICA : Ver cuenta 1801 S I A CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los vehculos de propiedad de la empresa destinados al desarrollo de sus actividades de seguros. DINMICA : Ver cuenta 1801

CUENTA : 1804 INSTALACIONESDESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa.

DINMICA : Ver cuenta 1801

CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1805.01 Terrenos 1805.02 Edificios 1805.03 Muebles y Equipos 1805.04 Unidades de Transporte DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero, para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.

DINMICA : Ver cuenta 1801

CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO 1806.01 Terrenos 1806.02 Edificios 1806.03 Edificios en Construccin1806.04 Muebles y Equipos 1806.05 Unidades de Transporte 1806.06 Instalaciones 1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1807.01 Terrenos 1807.02 Edificios 1807.03 Muebles y Equipo 1807.04 Unidades de Transporte

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

DINMICA DBITOS: - Por la reversin de las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa. CRDITOS: - Por la constitucin de la prdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

CUENTA : 1809 DEPRECIACIN ACUMULADA1809.01 Edificios 1809.02 Muebles y Equipos 1809.03 Unidades de Transporte1809.04 Instalaciones 1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero 1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Financiero 1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamiento Financiero DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes bienes que conforman el activo fijo. DINMICA DBITOS : - Por la reversin de la depreciacin acumulada de los activos fijos vendidos o retirados. - Por el traslado a la correspondiente cuenta analtica de la depreciacin acumulada a la finalizacin del contrato de arrendamiento financiero. CRDITOS : - Por las depreciaciones de cada perodo contable. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS DESCRIPCIN : Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, beneficio impositivo, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crdito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.

CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1901.01 Inversiones en Software1901.02 Crdito Mercantil Positivo (Goodwill) - Fusiones1901.09 DiversasDESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida limitada e ilimitada.

DINMICA DBITOS : - Por las adquisiciones de software. - Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas. - Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos. - Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.

CRDITOS : - Por la eliminacin de las inversiones intangibles al concluir su valor de utilidad o uso. CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICIN DE PLIZAS. 1902.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captacin de asegurados y que se amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duracin, fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de plizas de seguros deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica general difundida entre las compaas aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a prdidas y compensados con un menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de plizas. DINMICA

DBITOS : - Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera. - Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin. CRDITOS : - Por las amortizaciones peridicas.

CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA1903.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios futuros de las plizas de vida, determinada mediante clculos actuariales. DINMICA DBITOS : - Por la compensacin de la provisin de las plizas de vida. - Por el incremento al cierre del ejercicio. CRDITOS : - Por la disminucin al cierre del ejercicio.

PRESENTACIN: Se presenta deducida de las reservas tcnicas de primas.

CUENTA : 1904 IMPUESTO A LA RENTA1904.01 beneficio Impositivo 1904.02 Pagos a cuenta DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las prdidas tributarias arrastrables gravables cuya deduccin se encuentra garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta. DINMICA DBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria arrastrable. - Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS : - Por la aplicacin del beneficio impositivo en el ejercicio de deduccin de la prdida. - Por la liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio econmico.

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO1905.01 Intereses y Comisiones 1905.02 Seguros 1905.03 Alquileres 1905.04 Entregas a Rendir Cuenta 1905.05 Publicidad 1905.07 Economato 1905.09 Diversos

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes o servicios, que se utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del ejercicio. DINMICA DBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS : - Por la aplicacin de las partidas a cuentas de pasivo o resultados. PRESENTACIN : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses, debe ser presentados en el activo corriente.

CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS 1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arrendamiento Financiero 1907.09 Otras Cargas Diferidas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del perodo en que se incurren, difirindose su aplicacin a resultados en los perodos futuros que benefician.

DINMICA DBITOS : - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido. - Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

CRDITOS : - Por las amortizaciones peridicas estimadas por la empresa. - Por la aplicacin a cuentas de resultado de los intereses y gastos en operaciones de arrendamiento financiero.

PRESENTACIN: Ver cuenta 1905.

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS1908.01 Inversiones Intangibles 1908.01.01 Inversiones en Software1908.01.09 Diversas 1908.02 Gastos de Adquisicin de Plizas 1908.05 Gastos Pagados por Adelantado Id. a la cuenta 1905 1908.07 Cargas Diferidas Id. a la cuenta 1907

DESCRIPCIN : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos. DINMICA DBITOS : - Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907. CRDITOS : - Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907. PRESENTACIN: Ver cuenta 1905.

CUENTA : 1909 AMORTIZACIN Y DETERIORO ACUMULADO DE INTANGIBLES 1909.01 Inversiones en Software 1909.02 Crdito Mercantil Positivo 1909.02.01 Fusiones 1909.03 Deterioro de crdito mercantil 1909.09 Diversas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la amortizacin acumulada, as como el deterioro de los activos intangibles.. DINMICA DBITOS : - Por los ajustes efectuados. CRDITOS : - Por el deterioro y la amortizacin acumulada.

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCIN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asuncin de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del negocio, as como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DESCRIPCIN : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y agente de retencin y de percepcin de impuestos. Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros.

CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA 2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categora2001.03 Fonavi 2001.04 Seguro Social 2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros 2001.06 Gobiernos Locales 2001.09 Otros Tributos 2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS2002.01 Impuesto General a las Ventas 2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categora 2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categora 2002.04 Fonavi 2002.05 Seguro Social 2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones 2002.09 Otros tributos 2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2003.01 Participaciones 2003.01.01 Directores 2003.01.02 Personal 2003.02 Remuneraciones 2003.03 Vacaciones por Pagar 2003.04 Dividendos por pagar 2003.09 Otros Gastos del Personal 2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2005.01 Derivados para negociacin 2005.01.01 Derivados de moneda extranjera 2005.01.02 Derivados de tasas de inters 2005.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital 2005.01.04 Derivados de commodities 2005.01.05 Derivados de ndices 2005.01.06 Derivados crediticios 2005.01.09 Otros productos financieros derivados

2005.02 Derivados con fines de cobertura 2005.02.01 Coberturas de valor razonable 2005.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo 2005.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de inters 2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de inters

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.

DINMICA DBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidacin o cancelacin. - Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable. CRDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados. - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas). 2007 CARGAS APLICADAS SOBRE PLIZAS2007.01 Impuesto General a las Ventas

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRESAS AFILIADAS2008.01 Proveedores 2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta 2008.09 Diversas 2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2009.01 Proveedores 2009.02 Retenciones Judiciales 2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta 2009.04 Obligaciones por fideicomiso 2009.09 Diversos

DESCRIPCIN : Ver rubro 20 En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser transferidos a una cuenta individual de depsitos de ahorro, plazo u otra modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da hbil de su recepcin, salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario.

DINMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009 DBITOS :- Por los tributos pagados. - Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas. - Por el pago de las obligaciones y participaciones. - Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus cuotas correspondientes. - Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza

CRDITOS :- Por los tributos por cuenta propia. - Por las retenciones efectuadas. - Por las obligaciones y participaciones por pagar. - Por la emisin de las plizas y convenios de pago. - Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros. - Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIN : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de crditos directos y lneas de crdito. Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras diversas. CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES 2101.00 (Banco) 2101.00.01 Prstamos no subordinados 2101.00.02 Prstamos subordinados porcin computable2101.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable 2101.00.04 Otros2102 BANCOS DEL EXTERIOR2102.00 (Banco) 2102.00.01 Prstamos no subordinados 2102.00.02 Prstamos subordinados porcin computable 2102.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable 2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 2103.00 (Entidad) 2103.00.01 Prstamos no subordinados 2103.00.02 Prstamos subordinados porcin computable 2103.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable 2103.00.04 Otros 2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2104.00 (Entidad) 2104.00.01 Prstamos no subordinados 2104.00.02 Prstamos subordinados porcin computable 2104.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable 2104.00.04 Otros 2105 VALORES EMITIDOS2105.01 Bonos 2105.02 Instrumentos representativos de deuda subordinada

2105.00.01 Porcin computable 2105.00.02 Porcin no computable 2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR2107 OPERACIONES DE REPORTE 2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON EMPRESAS AFILIADAS 2108.01 Prstamos 2108.01.01 Prstamos no subordinados 2108.01.02 Prstamos subordinados porcin computable 2108.01.03 Prstamos subordinados porcin no computable 2108.02 Pagars 2108.03 Bonos no subordinados 2108.05 Instrumentos representativos de Deuda Subordinada 2108.05.01 Porcin computable 2108.05.02 Porcin no computable 2108.09 Diversos2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS

DESCRIPCIN : Ver rubro 21. DINMICA DBITOS :- Por las amortizaciones de los crditos ordinarios recibidos. - Por las notas de abono recibidas. - Por la redencin de los valores en circulacin. - Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero. - Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte. - Por el pago o aplicacin de la deuda subordinada.

CRDITOS :- Por los crditos ordinarios contratados. - Por las notas de cargo recibidas. - Por la emisin de valores. - Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento financiero recibido. - Por los crditos obtenidos en operaciones de reporte. - Por la asuncin de deuda subordinada en sus diferentes modalidades

RUBRO: 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES DESCRIPCIN : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los intermediarios y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, as como las cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES2201.00 (Riesgo) 2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES 2203 SERVICIOS POR PAGAR 2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS 2204.00 (Entidad) 2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A EMPRESAS AFILIADAS 2208.00 (Riesgo)2208.00.01 Comisiones por Devengar 2208.00.02 Comisiones por Pagar 2208.00.03 Servicios por Pagar 2208.00.04 Comisiones por Banca seguros 2208.00.09 Diversas 2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCIN : Ver rubro 22 DINMICA DBITOS : - Por el pago de las obligaciones. CRDITOS :- Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar. - Por las comisiones por pagar. - Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros. - Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por pagar y otros a empresas afiliadas. - Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares de seguros. - Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS DESCRIPCIN : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados, por operaciones propias del giro principal de la empresa.

CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA 2301.01 Vencimientos 2301.02 Rescates 2301.03 Rentas 2301.04 Utilidades 2301.09 Diversas2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO 2303.00 (Riesgo) 2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS PREVISIONALES 2304.00 (Riesgo) 2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFILIADAS 2308.00 (Riesgo)2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS 2309.01 Devolucin de primas por pagar 2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados

DESCRIPCIN : Ver rubro 23 DINMICA DBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otras cuentas por pagar. - Por el pago de las obligaciones. - Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos relacionados.

CRDITOS : - Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los asegurados - Por los depsitos de las primas provisionales.

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES DESCRIPCIN : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros y las cuentas por pagar por coaseguros recibidos y cedidos.

CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES 2401.01 Contratos Proporcionales Automticos 2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *2401.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2401.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2401.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados2401.03 Contratos No Proporcionales Automticos 2401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 2401.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos2401.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2401.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2401.09 Contratos en otras modalidades 2401.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2401.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2401.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR 2402.01 Contratos Proporcionales Automticos 2402.02 Contratos Proporcionales Facultativos 2402.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos2402.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados2402.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2402.03 Contratos No Proporcionales Automticos 2402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 2402.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2402.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2402.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

2402.09 Contratos en otras modalidades * 2402.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2402.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2402.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES2403.00 (Aseguradora)

DESCRIPCIN : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de contratos de reaseguros cedidos que incluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros cedidos . DINMICA DBITOS :- Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras por reaseguros automticos. - Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes. - Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos. - Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos. - Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros. CRDITOS :- Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos. - Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente. - Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar. - Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros recibidos. - Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos. - Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES LOCALES 2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGURADORES DEL EXTERIOR

DESCRIPCIN : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de reaseguros automticos cedidos que la empresa de seguros retiene en calidad de depsito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los reaseguradores. DINMICA DBITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas, en los contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador. CRDITOS : - Por la proporcin de las primas retenidas a los reaseguradores en calidad de depsito.

CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS2408.01 Contratos Proporcionales Automticos 2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos 2408.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2408.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2408.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2408.03 Contratos No Proporcionales Automticos 2408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos 2408.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2408.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2408.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados 2408.06 Primas retenidas por pagar 2408.09 Contratos en otras modalidades 2408.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos 2408.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados 2408.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados

DESCRIPCIN : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.

DINMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

RUBRO : 26 RESERVAS TCNICAS POR SINIESTROS DESCRIPCIN : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a la responsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados, derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguro aceptados por la empresa y la proporcin que corresponde a los reaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.

CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DE SEGUROS 2601.00 (Riesgo) 2601.00.01 Siniestros pendientes de liquidacin 2601.00.02 Siniestros liquidados

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los asegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos de ajuste, as como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de seguros habindose definido el importe a pagar a los asegurados. DINMICA DBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimacin individual de los siniestros reportados en el perodo contable. - Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados. - Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203. - Por la aplicacin de la reserva de invalidez o sobrevivencia del SPP. CRDITOS :- Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de los siniestros reportados. - Por la constitucin de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP, - Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con cargo a la cuenta de siniestros. - Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimacin individual de los siniestros reportados en el perodo contable.

CUENTA : 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS 2602.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la estimacin de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINMICA DBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin registrada al cierre del perodo contable.

CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGURO ACEPTADO 2603.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados por los aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa. DINMICA DBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de la estimacin de los siniestros, comunicados por los aseguradores durante el perodo contable. - Por la liquidacin y/o pago de los siniestros con abono a las cuentas corrientes de los aseguradores que correspondan. CRDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes. - Por los ajustes a la provisin constituida en el perodo, por defecto de la estimacin de los siniestros comunicados por los aseguradores cedentes durante el perodo contable.

CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS2604.03 Reserva Catastrfica por Terremoto 2604.03.01 Reserva Catastrfica 2604.03.02 Reserva Catastrfica Cedida

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastrficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

El registro contable separa la reserva calculada producto del monto total expuesto por el ndice del PML determinado de los cmulos cedidos en un contrato de exceso de prdida catastrfico. DINMICA DBITOS : - Por la disminucin de la reserva anterior al cierre del perodo contable. - Por la aplicacin de la reserva ante la ocurrencia de un evento catastrfico.

CRDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable. - Por el reintegro de la reserva, ante su disminucin por la ocurrencia de un evento catastrfico.

CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS CEDIDAS2605.00 (Riesgo) 2605.00.01 Primas de seguros 2605.00.02 Reaseguro aceptado

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros reportados, a cargo de los reaseguradores calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros, siempre que los siniestros reportados por los asegurados, correspondientes a dicha estimacin, forme parte de las cuentas 2601 y 2603. DINMICA DBITOS : - Por la proporcin de la estimacin del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores. - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimacin individual de los siniestros reportados dentro del perodo contable. CRDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin individual de los siniestros reportados en el perodo contable. - Por el pago de los siniestros por parte de los reaseguradores con cargo a las cuentas correspondientes del rubro 14.

RUBRO : 27 RESERVAS TCNICAS POR PRIMAS DESCRIPCIN : Comprende la porcin de las primas de seguros y reaseguros no devengada al cierre del perodo contable, que representa la responsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligaciones asumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGUROS 2701.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de seguros no devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros. DINMICA DBITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del perodo contable.

CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEPTADO2702.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de reaseguro aceptado no devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINMICA DBITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por el incremento de la provisin de riesgos en curso al cierre del perodo contable.

CUENTA : 2703 MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGUROS 2703.00 (Riesgo)

2703.00.01 Reserva Matemtica Base 2703.00.02 Exceso (dficit) por Reserva Matemtica Financiera

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la reserva matemtica de los seguros que cubren los riesgos de vida z determinada mediante clculs actuariales, comprendiendo tambin el valor actual de las rentas vitalicias determinadas mediante clculos actuariales referidas a los seguros de vida particular, jubilacin, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia del SPP. En el caso de plizas de renta y pensiones que han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos, la reserva matemtica se descompone en reserva matemtica base y en los excesos o dficit que permiten determinar la reserva matemtica financiera. DINMICA DBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimacin registrada al cierre del perodo contable. - Por la disminucin de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilacin o pensiones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. - Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

CRDITOS : - Por el incremento de la provisin para los seguros particulares al cierre del perodo contable. - Por el registro de las reservas matemticas del SPP y del SCTR calculadas segn requerimiento de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CUENTA : 2704 MATEMTICA DE VIDA DE REASEGURO ACEPTADO 2704.00 (Riesgo) DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la provisin para las primas de reaseguro aceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante clculos actuariales. DINMICA : Aplicable la dinmica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DBITOS : - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable.

CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS 2705.00 (Riesgo) 2705.00.01 Primas de Seguros 2705.00.02 Reaseguro Aceptado

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la porcin de las primas cedidas no devengada al cierre del perodo contable. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINMICA DBITOS : - Por el incremento de la provisin al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por la disminucin de la provisin al cierre del perodo contable.

CUENTA : 2706 MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS 2706.00 (Riesgo) 2706.00.01 Primas de Seguros2706.00.02 Reaseguro Aceptado 2706.00.03 Reserva Matemtica Base 2706.00.04 Exceso (dficit) por Reserva DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren los riesgos de vida, determinada mediante clculos actuariales. Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido materia de cesin de acuerdo con los contratos de reaseguros. Tambin comprende la reserva matemtica base y los excesos o dficit para complementar la reserva matemtica financiera de aquellas plizas de seguros cuyas reservas matemticas ha sido incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro. DINMICA DBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del perodo contable - Por la proporcin de la estimacin de los beneficios a los asegurados a cargo de los reaseguradores : - Por el registro de las reserva matemtica base de las plizas incorporadas al rgimen de calce de activos y pasivos calculadas segn requerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros que han sido cedidas en reaseguro.

- Por el ajuste (aumento) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica financiera (exceso), por presentar una menor situacin de calce, con cargo a la cuenta 2709.

CRDITOS : - Por la disminucin de la reserva al cierre del perodo contable. - Por la parte a cargo de los reaseguradores. : - Por el ajuste (disminucin) de la reserva matemtica base para determinar la reserva matemtica financiera (dficit), por presentar una mayor situacin de calce, con abono a la cuenta 2709.

CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE2709.00 (Riesgo)

DESCRIPCIN : En esta cuenta se refleja la mayor o menor posicin de calce de las empresas de seguros cuyas plizas de rentas vitalicias por jubilacin, invalidez o sobrevivencia han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasivos. DINMICA DBITOS : - Por la determinacin de una menor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas vitalicias. CRDITOS : - Por la determinacin de una mayor posicin de calce de las reservas matemticas de rentas vitalicias.

RUBRO : 28 OTRAS PROVISIONES DESCRIPCIN : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensacin por tiempo de servicios y jubilacin, as como a diversas provisiones que la empresa podr constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes. CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES 2801.01 Tiempo de Servicios 2801.02 Vacaciones y Gratificaciones 2801.09 Otros 2802 JUBILACIN 2803 CONTINGENCIAS 2809 PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIN: En estas cuentas se registran las provisiones para compensacin por tiempo de servicios, jubilacin, contingencias y otras. DINMICA DBITOS : - Por la disminucin de las provisiones al cierre del perodo contable. CRDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes al ejercicio por concepto de compensacin por tiempo de servicios, vacaciones, gratificaciones, jubilacin, contingencias y otras.

RUBRO : 29 GANANCIAS DIFERIDAS DESCRIPCIN : Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes tales como los intereses de financiacin de primas, impuesto a la renta y participaciones diferidas, as como otras ganancias diferidas.

CUENTA : 2901 INTERESES DE FINANCIACIN DE PRIMAS DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento de las primas emitidas, que se devengarn en fecha posterior al cierre del ejercicio. DINMICA DBITOS : - Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el perodo contable. CRDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados.

CUENTA : 2902 IMPUESTO A LA RENTA2902.01 Impuesto a la Renta

DESCRIPCIN : Comprende aquellos ingresos cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o ejercicios siguientes tales como los intereses de fraccionamiento de primas, impuesto a la renta as como otras ganancias diferidas. DINMICA DBITOS : - Por la aplicacin al perodo contable que corresponde. - Por el impuesto pagado sobre las partidas temporales. CRDITOS : - Por la estimacin del impuesto diferido sobre las diferencias temporales. - Por la aplicacin al periodo contable que corresponde.

PRESENTACIN: El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivo diferido o activo diferido, segn corresponda.

CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS 2903.00 (Riesgo)

2903.00.01 Primas de Seguros * 2903.00.02 Comisiones de Primas de seguros 2903.00.03 Primas Cedidas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra la porcin de las primas de los seguros de ramos generales con vigencia mayor a un ao que no corresponde al ejercicio. La empresa ir incorporando paulatinamente en el ejercicio que corresponda dicha porcin. DINMICA DBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento que corresponde a ejercicios siguientes. - Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la produccin de ejercicios futuros. - Por la aplicacin de las primas de los seguros al ejercicio en curso.

CRDITOS : - Por la porcin de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un ao, que no corresponde al ejercicio. - Por aplicacin de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio en curso.

CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIADAS 2908.01 Intereses de Financiacin de primas * 2908.03 Arrendamientos cobrados por adelantado 2908.04 Ingressos no devengados por arrendamiento financiero 2908.05 Utilidad diferida por venta de leasebacks 2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos 2908.08 Diversas DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y 2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realizacin se efectuar en el ejercicio o perodos contables siguientes. DINMICA DBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinmica de las cuentas 2901 y 2909. CRDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS 2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelantado 2909.02 Ingresos no Devengados por Arrendamiento Financiero *2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Leasebacks2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos 2909.09 Diversas

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y las ganancias diferidas diversas que se liquidarn en el ejercicio o perodos contables siguientes. DINMICA DBITOS : - Por la aplicacin a resultados del importe devengado de los arrendamientos. - Por la aplicacin a resultados de los intereses devengados en el ejercicio. - Por la aplicacin a resultados de los ingresos devengados por arrendamiento financiero.

CRDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado. - Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de arrendamiento financiero y otros.

CLASE : 3 PATRIMONIO

DESCRIPCIN : Comprende la inversin o aporte de los accionistas y el capital adicional, as como el excedente de revaluacin, las reservas y los resultados acumulados.

RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN : Constituye la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carcter permanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.

CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS NACIONALES 3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIONISTAS EXTRANJEROS 3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRESAS AFILIADAS 3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas nacionales, extranjeros y afiliados. DINMICA DBITOS : - Por la reduccin del capital debidamente autorizada. CRDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores. - Por la capitalizacin de utilidades. - Por la capitalizacin de la reexpresin como resultado del ajuste integral por inflacin. - Por la capitalizacin de reservas. - Por la capitalizacin de obligaciones y otras. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin

RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL DESCRIPCIN : Comprende las primas de emisin recibidas en la colocacin de acciones, las donaciones y otros aportes.

CUENTA : 3101 PRIMAS DE EMISIN 3102 DONACIONES 3109 DIVERSOS DINMICA DBITOS : - Por las capitalizaciones y otros. CRDITOS : - Por las primas recibidas en la colocacin de acciones. - Por las donaciones recibidas. - Por aportes diversos de capital. - Por reexpresiones de ajuste integral por inflacin.

RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACIN DESCRIPCIN : Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la empresa, determinado por revaluacin efectuada en el marco de procesos de reorganizacin societaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente trasferidas a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la combinacin de negocios, debern revertirse los efectos d