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7/23/2019 Diapositivas Control Intern
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Control Interno
Los sistemas de control interno se diseñan para:
•Salvaguardar el patrimonio del ente
•Proveer información útil para la toma de decisiones
•Estimular la adhesión a las políticas de la empresa
•Promover la eficiencia de las operaciones
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¿ Cómo se eerce el Control Interno !
"ediante la e#istencia de:
•Estructura
•Políticas$ normas % procedimientos
•Cualidades del personal
•&uditoría Interna
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¿ Cómo se lleva a ca'o el Control Interno !
"ediante actos de control % estos se clasifican en:
• &ctos de control Previos
• &ctos de control Simult(neos
• &ctos de control Posteriores
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&ctos de control previos: inclu%e entre otros:
•La estructura organi)ativa
•Las políticas$ normas % procedimientos
•La separación de funciones
•la asignación de responsa'ilidades
•la diseño de los sistemas$ circuitos de información$
de los formularios
•Confección de planes$ presupuestos
•etc*
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&ctos de control Simult(neos:
Son a+uellos +ue se llevan a ca'o en el momento de la
transacción* E*
•&l firmar un che+ue , se verifica +ue corresponda
el pago con la documentación adunta -
•&l otorgar un descuento comercial , se verifica
+ue corresponda el descuento -
•&l decidir por un presupuesto enviado por unproveedor
•Etc*
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&ctos de control posteriores
Estos controles se llevan a ca'o una ve) ocurridos los hechos
Se clasifican en:
Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente
, Conciliaciones 'ancarias$ an(lisis de cuentas$ etc* -
Posteriores selectivos: Son sorpresivos $ de distinta
naturale)a % generalmente los +ue reali)a la auditoría
interna
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¿ Para +u. evaluamos el Control Interno !
El alcance de los
&uditor de los EECC /aturale)a procedimientos
Para determinar 0portunidad de auditoria
&uditor Interno Constituye el propósito de su trabajo,evaluar la eficiencia en las operaciones
y evaluar la eficacia con que se han
alcanzado los resultados
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Evaluación de CI (etapas
a !elevamiento
b Identificación de controles claves
c "ruebas de cumplimiento
d Conclusión
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a !elevamiento:
"uede realizarse
a Encuestas
b #ecturas de manuales de $ormas y
"rocedimientos%
En ambos casos debe documentarse% &iferentes formas de plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor:
a &escripciones $ormativas
b Cuestionarios de evaluación de CI a standard
b standard adaptado
c a medida
c Curso'ramas (mediate representaciones 'rficas