Dictamen del Auditor · Web viewMonterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2018Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Tecnológica Santa

Universidad Tecnológica Santa Catarina Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1691/2018ASUNTO: Se remite Informe del

Resultado Monterrey,

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

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D É P A R T !·, M E N T O -1 , O 11 O F. I 1.ALIJ\ DE PARTES . f . l'Í _>

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracciCM H , l,Tl3 Ja ,. C&!!l - Jt!J.ci.óni Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad Tecnológica Santa Catarina.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAM r EEL C. AUDITO RAL

O LEÓN

C.P.C. JORGE GU PE GALVÁN GONZÁLEZ

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

48

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

48

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

51

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

79

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público carece de la recuperación de cuentas por cobrar a cargo de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $96,977,780, además no ha enterado las cuotas, aportaciones e intereses moratorios al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $18,072,732.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2018



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente 0Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad Tecnológica Santa Catarina recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 20 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/84

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $15,546,816

Se integra de 22 cuentas bancarias las cuales son utilizadas para el gasto corriente, recaudación de ingresos propios, depósito de subsidios estatales y federales, servicios tecnológicos y cursos, así como seis cuentas de inversión en mesa de dinero.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $103,688,194

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $102,438,171 para dar cumplimiento al Convenio de Coordinación celebrado entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado de Nuevo León.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $20,134,756

Corresponde principalmente a las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017 por las cuotas, aportaciones e intereses moratorios pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) e Impuesto Sobre la Renta de servicios personales.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $29,024,039

Corresponde principalmente los ingresos por concepto de inscripción, colegiaturas y titulación de los niveles Técnico Superior Universitario (TSU) e Ingenierías, así como los ingresos generados por servicios tecnológicos a empresas.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $72,917,625




Se integra por las aportaciones federales y estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $64,319,109

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (aguinaldo, primas de vacaciones, bonos de despensa, bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo y seguridad social) y honorarios asimilables para el personal administrativo y docente que presta sus servicios al Ente Público.

Servicios generales $17,325,796

Corresponde principalmente al pago por servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $5,053,847 por concepto de suministro e instalación de carpeta asfáltica en camino interno hacia mediateca de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina, aplicación de pintura en exterior, en la Unidad Montemorelos, mantenimiento preventivo a subestaciones (incluye prueba de laboratorio, cambio de cables y balanceo de cargas en edificios) y de transformador tipo poste, servicio de limpieza, de fumigación y servicio de vigilancia para las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos, mantenimiento realizado a los camiones para traslado de alumnos, mantenimiento preventivo al equipo de cómputo, derechos, productos y aprovechamientos por concepto de titulación y aplicación de EXANI-II (Examen Nacional de Ingreso a la Educación Superior) de primer ingreso a la Educación Superior, realización de cálculo contable de bienes para el respaldo de activos fijos, servicios de auditoría a estados financieros, servicios de capacitación al personal, servicios de energía eléctrica, agua y telefonía e internet, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 1 0 0 8 0 0

FinancieraB 4 115,168,307 0 0 0 4 115,168,307 0

EconómicaC 1 83,621 0 0 0 1 83,621 83,621Subtotal 14 115,251,928 1 0 0 13 115,251,928 83,621

OBRA PÚBLICANormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0LABORATORIO

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0Total 16 115,251,928 1 0 0 15 115,251,928 83,621

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 65,466 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones5 Financiera 96,977,780 VAI, RG7 Financiera 18,072,732 VAI, RG8 Financiera 52,329 VAI, RG12 Económica 83,621 VAI

Subtotal 115,251,928OBRA PÚBLICA

14 Normativa 0 VAI, RGSubtotal 0

LABORATORIO15 Técnica 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 115,251,928

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

13 13 12 25 115,251,928

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0LABORATORIO 1 1 1 2 0

Total 15 15 14 29 115,251,928




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Monto no solventado por tipo de acción $

0 0 01 15,251,9281

15,168,307

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Santa Catarina es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto 98 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial del 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propios, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

Los objetivos del Ente Público son los siguientes:

Formación de técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.

Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

Desarrollo de programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad.

Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras.

Desarrollar programas de vinculación con los sectores público y privado para contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad.

La realización de todo género de actividades académicas, por si o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Santa Catarina 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad Tecnológica Santa Catarina presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Santa Catarina al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Universidad Tecnológica Santa CatarinaConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 15,546,816 $ 7,587,359 Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,134,756 $ 19,296,689Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o

103,688,194

76,637

98,792,130

208,887

Documentos por pagar a corto plazo

Porción a corto plazo de la deuda pública a

-

-

-

-servicios [sic]1

Inventarios - -largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Almacenes - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantesOtros activos circulantes

(1,172,321)

-

(481,896)

-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - - Total de pasivos circulantes 20,134,756 19,296,689

Total de activos circulantes [sic]2

118,139,326 106,106,480 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazoPasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

----

----

Inversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 1,490,133 1,439,778largo plazo Total de pasivos no circulantes 1,490,133 1,439,778Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 21,624,889 $ 20,736,467

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

165,534,272 165,534,272

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 97,054,958 92,653,171 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 178,972,155 $ 178,972,155Activos intangibles 1,309,358 1,309,358 Aportaciones 178,972,155 178,972,155Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(132,376,680)

-

(125,588,242)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

--

--

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

50,925,087

8,304,181

42,167,314

(2,020,621)[sic]4

Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

42,167,314430,394

44,187,936-

Total de activos no circulantes

131,521,908 133,908,559 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 23,198

--

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,860,896) (1,860,896)

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,860,896)-

(1,860,896)-

Total hacienda pública / patrimonio [sic]5 $ 228,036,346 $ 219,278,573

Total del activo $ 249,661,234 $ 240,015,040 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 249,661,234 $ 240,015,040



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Universidad Tecnológica Santa CatarinaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]6 $ 86,333,285 $ 90,579,015

Ingresos de gestión $ 29,509,827 $ 29,393,553 Servicios personales 64,319,109 58,219,398Impuestos - - Materiales y suministros 4,688,380 7,130,410Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 17,325,796 25,229,208

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

311,650 358,041Derechos - -Productos de tipo corriente 485,788 171,845 Transferencias internas y

asignaciones al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

29,024,039 29,221,708 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 311,650 358,041Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,917,625 70,884,594 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,917,625 70,884,594Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - 31,924 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

7,478,337 11,393,636Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

7,478,863 10,085,261

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - 31,924 Disminución de inventariosAumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 102,427,452 $ 100,310,071Otros gastos (526) 1,308,375

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas [sic]7

$ 94,123,272 $ 102,330,692

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]8

$ 8,304,181 $ (2,020,621)



[sic]1 La columna 2016 debe ser $208,888 [sic]2 La columna 2016 debe ser $106,106,481 [sic]3 La columna 2017 debe ser $50,925,086[sic]4 La columna 2016 debe ser $(2,020,622) y en la columna 2017 debe ser $8,304,180[sic]5 La columna 2017 debe ser $228,036,345 [sic]6 La columna 2016 debe ser $90,579,016 [sic]7 La columna 2016 debe ser $102,330,693[sic]8 La columna 2016 debe ser $(2,020,622) y en la columna 2017 debe ser $8,304,180


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 249,661,234b) Pasivo 21,624,889c) Hacienda pública / patrimonio 228,036,345d) Ingresos y otros beneficios 102,427,452e) Gastos y otras pérdidas 94,123,272

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $249,661,234

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 118,139,326Activo no circulante 131,521,908

Total $ 249,661,234

ACTIVO CIRCULANTE $118,139,326


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 15,546,816Derechos a recibir efectivo o equivalentes 103,688,194Derechos a recibir bienes o servicios 76,637Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,172,321)

Total $ 118,139,326

Efectivo y equivalentes $15,546,816

Se integra como sigue:Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 7,933,075Inversiones temporales (hasta 3 meses) 7,613,741

Total $ 15,546,816



Bancos / tesorería $7,933,075

Se integra de 22 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto corriente, recaudación de ingresos propios, depósito de subsidios estatales y federales, servicios tecnológicos y cursos.

Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $7,613,741

Corresponde a seis cuentas de inversión en mesa de dinero.


Concepto ImporteInversiones Bancomer ******005524 $ 3,841,789Inversiones Bancomer ******079549 1,929,812Inversiones Bancomer ******047956 883,032Inversiones Bancomer ******105805 701,293Inversiones Bancomer ******067508 257,692Santander ******444820 123

Total $ 7,613,741

Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a las instituciones financieras sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $103,688,194


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 103,669,749Deudores diversos por cobrar a corto plazo 18,445

Total $ 103,688,194

Cuentas por cobrar a corto plazo $103,669,749Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno $ 102,438,171Colegiaturas 761,747Cuentas por venta bienes y prestación de servicios 469,831

Total $ 103,669,749



Gobierno $102,438,171

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para dar cumplimiento al Convenio de Coordinación celebrado entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Secretaría de Educación Pública y el Gobierno del Estado de Nuevo León el 30 de junio de 1998, se integra como sigue:

Año Concepto Importe2013 Gasto corriente $ 17,964,7642014 Gasto corriente 16,485,4982015 Gasto corriente 15,773,6302011 Fondo Económico para Ampliar y

Diversificar la oferta Educativa12,851,523

2011 Apoyo financiero para ampliar y diversificar la oferta educativa de tipo superior (Fadoes)

9,200,290

2012 Gasto corriente 9,310,6192014 Construcción de edificio de vinculación 8,484,1542017 Gasto corriente 5,460,3912010 Fondo Económico de Apoyo a la

Calidad4,641,000

2011 Fondo Económico de Apoyo a la Calidad

1,498,632

2011 Gasto corriente 767,670

Total $ 102,438,171

Cabe mencionar, que el Gobierno del Estado de Nuevo León puede poner en riesgo la continuidad del cumplimiento de las obligaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina dado que no ha realizado las aportaciones que le corresponden.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, presupuesto autorizado, convenios, fichas de depósito, gestiones realizadas y su correcto registro contable.

A marzo de 2018, continúa sin ser recuperado.

Colegiaturas $761,747

El saldo de la cuenta representa los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas (períodos mayo – agosto 2016, noviembre y diciembre 2017) de las carreras de Técnico Superior Universitario y para el nivel de Ingenierías. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, base de datos de ingresos, fichas de depósito, comprobantes de pago con tarjeta, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, cortes de caja, resumen de matrículas del SAIIUT proporcionado por el departamento de Servicios Escolares, reporte de becas autorizadas y su adecuado registro contable.



A marzo de 2018, se recuperó un importe de $483,741 que representa el 64% del saldo.

Cuentas por venta bienes y prestación de servicios $469,831

Representa los adeudos por cursos que fueron impartidos a empresas en sus instalaciones o en la Universidad Tecnológica Santa Catarina. Se integra como sigue:

Cliente Concepto ImporteNemak México, S.A. Formación a empleados en las carreras de Ingeniería en

Mecatrónica y Técnico Superior Universitario, así como impartición de cursos de: trabajo en equipo, habilidades matemáticas, mecánica básica, operación de sensores y actuadores duales, entre otros.

$ 302,848

The Tust For The Americas Desarrollo de cumplimiento de métricas y entrega de reportes e informes detallados.

133,275

Katcon, S.A. de C.V. Investigación y desarrollo de proceso industrial, toma de tiempos en líneas de tubo 5 planta 1 Polaris.

33,408

Matre Servicios, S. de R.L. de C.V. Servicio de intérprete de lengua de señas mexicana en Skwinkle.

300

Total $ 469,831

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, formato de cotización, comprobantes de transferencias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018, se recuperó el importe de $387,981 que representa el 83% del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $76,637

Corresponde a los anticipos otorgados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteComités Interinstitucionales para la Evaluación de la Educación Superior, A.C.

Evaluación del programa educativo Técnico Superior Universitario en Desarrollo de Negocios en el área de Mercadotecnia.

$ 70,000

Otros menores 6,637

Total $ 76,637

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobante de transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018, no tuvo movimientos.



Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(1,172,321)

Durante el ejercicio se registró la actualización de la reserva creada para reconocer las cuentas de difícil recuperación por colegiaturas de alumnos por $690,425, aprobados mediante acta de la sesión ordinaria número 01/201 del Consejo Directivo de fecha 16 de febrero de 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, análisis de cuentas incobrables realizado por el Ente Público, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $131,521,908


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 165,534,272 $ - $ - $ 165,534,272

Terrenos 27,660,993 - - 27,660,993Edificios no habitacionales 131,429,825 - - 131,429,825Otros bienes inmuebles 6,443,454 - - 6,443,454

Bienes muebles 92,653,171 4,401,787 - 97,054,958Mobiliario y equipo de administración

30,616,971 2,100,230 - 32,717,201

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

7,385,815 821,305 - 8,207,120

Vehículos y equipo de transporte 5,526,222 256,328 - 5,782,550Maquinaria, otros equipos y herramientas

47,362,882 1,223,924 - 48,586,806

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

1,761,281 - - 1,761,281

Activos intangibles 1,309,358 - - 1,309,358Software 1,309,358 - - 1,309,358

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(125,588,242) - 6,788,438 (132,376,680)

Total $ 133,908,559 $ 4,401,787 $ 6,788,438 $ 131,521,908

Mobiliario y equipo de administración $32,717,201

Los cargos por $2,100,230 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:



Cantidad Concepto Importe104 Computadoras de escritorio $ 1,997,301

Otros menores 102,929

Total $ 2,100,230

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $8,207,120

Los cargos por $821,305 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe2 Kit Topaz W/24" LCD HD, incluye monitor LCD 24" y cámara

Topaz Connectivity, para discapacidad visual.$ 208,614

4 Proyectores Epson Brightlink con componentes (aulas interactivas mediante proyectores, llave usb para computadoras, módulo USB y wifi Epson, altavoces de canal, cable de extensión USB).

170,070

2 Sapphire Magnificador portátil, marca Freedom Scientific (esta unidad produce imágenes realzadas en papel especial sensible por medio de capsulas de calor).

70,363

1 Cámara Sony modelo PXW-Z150. 81,1011 Unidad de realzado gráfico Piaf Marca Harpo (esta unidad

produce imágenes realzadas en papel especial sensible por medio de capsulas de calor).

36,166


Total $ 821,305

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su adecuado registro contable.



Vehículos y equipo de transporte $5,782,550

Los cargos por $256,328 corresponden a la cuenta de revaluación de vehículos y equipo de transporte, por el registro del monto del valor de desecho de los vehículos y equipo de transporte según Valuación Actuarial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $48,586,806

Los cargos por $1,223,924, se integran como sigue:

Cantidad Concepto ImporteAdquisiciones:

1 Equipo de mecatrónica para implementación de los laboratorios.

$ 618,108

5 Digital Storage Osciloscopio (Osciloscopios marca Tektronix con generadores de funciones).

165,686

12 Máquinas y aparatos para ensayos de meta (fuentes de voltaje de CD marca GW Instek, operación de voltaje constante CH1 y CH2, operación en corriente CH1 y CH2, operación en modo tracking CH1 y CH2.

119,510

2 Minisplit 2 toneladas c/ calefacción. 48,256Otros registros:Valor de desecho de maquinaria y otros equipos de herramienta.

182,650


Total $ 1,223,924

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, estimaciones, resguardos, valuación actuarial, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(132,376,680)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las siguientes tasas anuales que se mencionan a continuación:



Concepto Tasa

Edificios no habitacionales 3%Otros bienes inmuebles 5%Equipo de cómputo 33%Equipos y aparatos audiovisuales 33.3%Cámaras fotográficas y video 33.3%Otro mobiliario y equipo educacional 10%Equipo de transporte 20%Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial 10%Equipo de comunicación y telecomunicación 10%Equipos de generación eléctrica 10%Maquinaria y equipo de operación 10%Otros equipos 10%Software 33%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $21,624,889


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 20,134,756Pasivo no circulante 1,490,133

Total $ 21,624,889

PASIVO CIRCULANTE $20,134,756

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 19,377,084Proveedores por pagar a corto plazo 745,075Servicios personales por pagar a corto plazo 12,597

Total $ 20,134,756

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $19,377,084

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017, se integran como sigue:



Concepto ImporteCuotas, aportaciones e intereses moratorios pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), por los periodos: 2012 quincenas 11 a la 24, 2013 quincenas 7 a la 10 y 20 a la 24, 2014 quincena 1 a la24 y 2015 quincenas 1 a la 24.

$ 17,943,501

ISR servicios personales 1,317,810Isssteleon préstamos y otros menores 115,773

Total $ 19,377,084

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, acuse de pagos de impuestos, cálculos, listados de nómina, conciliación con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y su correcto registro contable.

A marzo de 2018, se verificaron pagos por $1,317,810 que representa el 7% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $745,075

El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Proveedor Concepto ImporteComisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. $ 99,937Chapa Garza y Asociados Avalúos Industriales, S.A. de C.V.

50% restante por la realización del cálculo contable de activo fijo al 31 de diciembre de 2016.

95,700

Melissa Denisse García Aguirre Impartición de diversos talleres: "Derechos Humanos, sexuales y productivos hacia el logro de la equidad de género"; "Equidad: vidas libres de acoso y violencia"; “Sexo, género y equidad ¿Qué, cuándo, dónde?” (Los cursos fueron impartidos para la comunidad universitaria de la UT unidad Santa Catarina, atendiendo el Programa Fortalecimiento de la Calidad Educativa 2016-2017).

73,000

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Mantenimiento de áreas verdes de la UTSC. 72,036

Transportes Guevara Coronado,S.A. de C.V.

Servicio de transportación para traslado de alumnos incluyentes de preparatoria (viaje redondo de Penitenciaría - UTSC).

41,621

Valuaciones actuariales del Norte, S.C.

Valuación actuarial de prima de antigüedad e indemnización legal a la terminación del ejercicio 2017.

37,441

Limpieza Visa, S.A. de C.V. Servicios de vigilancia en Unidad Montemorelos. 36,540Zapata Camiones, S.A. de C.V. Mantenimiento mayor preventivo de motor y transmisión del

camión Mercedes Benz 2016.35,659

Alestra, S. de R.L. de C.V. Servicio de telefonía e internet. 29,005Todo Externo, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 28,5941Step Solutions, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipo de fotocopiado, ubicado en las

áreas administrativas de la Universidad Tecnológica unidades Santa Catarina, García y Montemorelos.

27,717

Servicios y asesoría Salgar, S.A. Consultoría, asesoría y supervisión de jardín botánico de la 23,200



Proveedor Concepto Importede C.V. Unidad de Manejo Ambiental (UMA) de la UTSC.Jesús Carlos Sosa Flores Servicio de fumigación para todas las instalaciones de la

UTSC.20,532

Grupo Akrabu SP, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia a la UTSC. 19,885A&Asociados, S.A. de C.V. Desarrollo de contenidos de Trust (La Fundación para Las

Américas afiliada a la Organización de Estados Americanos OEA).

17,400

Operación Automotriz Regiomontana, SAPI de C.V.

Reparación de vehículo oficial (camión Ford E350). 16,704

Comercializadora Delsa, S.A. de C.V.

Compra de consumibles para cocineta de Rectoría: azúcar, cucharas desechables, servilletas, café, etc.

13,775

Gerardo Chapa Zúñiga Material para mantenimiento de baños (llaves, válvulas, coflex, broca, tubo pvc y balastras).

11,179

Servicio de Comedores y Banquetes Escobedo, S.A. de C.V.

Servicios de alimentos para el coffe break del curso de Nemak.

10,452

Servicios de agua y drenaje de monterrey, I.P.D.

Servicio de agua potable. 9,792

Sistema de vigilancia y seguridad especializada, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad privada. 7,037

Comercializadora de Limpieza,S.A. de C.V

Material de limpieza: papel higiénico y toallas en rollo. 6,682

Imprenta Tecnographic, S.A. de C.V.

Servicios de serigrafía: impresión de lona y creación de sellos oficiales fechadores.

5,661

Soluciones Seyor, S.A. de C.V. Material de limpieza para infraestructura y mantenimiento (cepillo de ixtle, navaja de 8 puntas, escoba minera, recogedor de lámina, shampoo para manos, etcétera).

2,196

Operadora de Tiendas Voluntarias, S.A. de C.V.

Material de papelería para varios departamentos de la UTSC (hojas de máquina, sobres, cutter, mouse, pintarrón, perforadora).

2,170

Servicio de Comedores y Banquetes Escobedo, S.A. de C.V.

Servicio de meseros para reunión de cierre de actividades de fin de año.

1,160

Total $ 745,075

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, contratos, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018, se verificó el pago de pasivos por un monto de $567,845 que representa un 76% del saldo.



PASIVO NO CIRCULANTE $1,490,133

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo proporcionado por el Ente Público y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $228,036,345


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 178,972,155 $ - $ - $ 178,972,155Aportaciones 178,972,155 - - 178,972,155

Hacienda pública / patrimonio generado 42,167,314 - 8,757,772 50,925,086Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 8,304,180 8,304,180Resultado de ejercicios anteriores 42,167,314 - - 42,167,314Revalúos - - 430,394 430,394Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 23,198 23,198

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

(1,860,896) - - (1,860,896)

Resultado por posición monetaria (1,860,896) - - (1,860,896)

Total $ 219,278,573 $ - $ 8,757,772 $ 228,036,345

Revalúos $430,394

Los abonos por $430,394 corresponden al registro del valor de desecho de bienes muebles según valuación actuarial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $102,427,452


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 29,509,827Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,917,625

Total $ 102,427,452



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 84%.

INGRESOS DE GESTIÓN $29,509,827


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 485,788Ingresos por venta de bienes y servicios 29,024,039

Total $ 29,509,827

Productos de tipo corriente $485,788

Se integra por los intereses generados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de intereses, estados de cuentas bancarios, y su correcto registro contable.

Ingresos por venta de bienes y servicios $29,024,039

En esta cuenta se registraron principalmente los ingresos por concepto de inscripción, colegiaturas y titulación de los niveles Técnico Superior Universitario (TSU) e Ingenierías, así como los ingresos generados por servicios tecnológicos a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cortes diarios de caja, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, estadísticas de matrícula, tabuladores de cuotas escolares, facturas, contratos y su correcto registro contable, así como la conciliación entre los ingresos propios, la base de datos del sistema de ingresos y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$72,917,625

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra por las aportaciones federales y estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficios de solicitud de recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, así como la confirmación y conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $94,123,272


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 86,333,285Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 311,650Otros gastos y pérdidas extraordinarias 7,478,337

Total $ 94,123,272

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 56%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $86,333,285


Concepto ImporteServicios personales $ 64,319,109Materiales y suministros 4,688,380Servicios generales 17,325,796

Total $ 86,333,285

Servicios personales $64,319,109


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter transitorio $ 31,566,851Remuneraciones al personal de carácter permanente 19,790,898Remuneraciones adicionales y especiales 6,571,687Otras prestaciones sociales y económicas 3,339,264Seguridad social 3,050,409

Total $ 64,319,109

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $31,566,851




Concepto ImporteHonorarios asimilables a salarios $ 31,079,700Retribuciones por servicios de carácter social 487,151

Total $ 31,566,851

Honorarios asimilables a salarios $31,079,700

Se registran los pagos quincenales al personal bajo el régimen de asimilables a salarios que prestan sus servicios al Ente Público, al 31 de diciembre de 2017 se conformaba por 295 empleados que desempeñan funciones tanto administrativas como docentes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, listados de nominas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal (selectivo), ubicación física (aleatoria) de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Retribuciones por servicios de carácter social $487,151

Corresponde al pago en efectivo de manera quincenal a los alumnos participantes del proyecto “Axtel–Universidad Tecnológica Santa Catarina” donde el alumno imparte capacitación a empleados de la empresa Axtel, S.A.B. de C.V., recibiendo por tiempo completo $3,000 y por medio tiempo $1,500.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud de pago, comprobantes de transferencias bancarias, recibo de pago en efectivo a nombre del alumno participante firmado, listado de alumnos participantes del proyecto, listado de matrícula proporcionado por el área de vinculación y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $19,790,898

En esta cuenta se registran los pagos quincenales de las nóminas del personal de planta tanto administrativo como docente, quienes prestan sus servicios al Ente Público, al 31 de diciembre de 2017 se conformaba por 99 empleados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, contratos, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nominas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal (selectivo), ubicación física (aleatoria) de empleados en su área de trabajo, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,571,687




Concepto ImporteAguinaldo $ 4,332,195Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

1,975,665

Honorarios especiales 189,853Primas por años de servicios efectivos prestados

73,974

Total $ 6,571,687

Aguinaldo $4,332,195

En esta cuenta se registraron los pagos del aguinaldo, equivalente a 40 días de salario al personal docente y administrativo, el cual se entrega en dos partes, la primera en noviembre y la segunda en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nominas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas, recibos firmados, cálculos y su adecuado registro contable.

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $1,975,665

En esta cuenta se registraron los pagos de prima vacacional, equivalente a 10 días de salario anual para mandos medios y superiores, así como 24 días de salario anual para personal administrativo y docente, este importe es entregado en mayo y diciembre.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, tabulador vigente y su adecuado registro contable.

Honorarios especiales $189,853

Corresponde principalmente al pago de servicios profesionales por concepto de desarrollo de contenidos temáticos del curso de "Atención de las necesidades educativas de todos los estudiantes de la Universidad Tecnológica Santa Catarina", para dar cumplimiento al Convenio de Colaboración que se celebró entre el Ejecutivo Federal mediante la Secretaría de Educación Pública (SEP) y la Universidad Tecnológica Santa Catarina el 17 de octubre de 2016, mismo que incluye implementación de acciones de formación y capacitación para el personal docente en activo de educación media superior a través de cursos en línea: “Curso para el arranque de un programa de educación media superior incluyente”, “Curso de diseño universal para un programa de educación media superior incluyente” y “Curso de implementación de un programa de educación media superior incluyente”.



Para su revisión se verificó póliza de egreso, comprobante de transferencia bancaria, factura, contrato de prestación de servicios, convenio de colaboración, reglas de operación SEMS, solicitud de egreso, carta de quien recibe y quien autorizó el servicio, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $3,339,264


Concepto ImportePrestaciones contractuales $ 2,253,478Otras prestaciones sociales y económicas 870,042Indemnizaciones 215,744

Total $ 3,339,264

Prestaciones contractuales $2,253,478

Corresponde al pago de los bonos de despensa para el personal, tanto administrativo (excepto mandos medios y superiores), como docente de tiempo completo a razón de $621 mensuales.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, tabuladores de sueldos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $870,042

Corresponde al pago de la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en noviembre y diciembre de 2017, al personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, tabuladores de sueldos y su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $215,744

Representa el pasivo no circulante y corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, ampara el reconocimiento del pasivo acumulado por la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

Seguridad social $3,050,409



En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondientes a las cuotas de seguridad social de los trabajadores del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, listados de nóminas autorizadas, resumen y dispersión de nóminas quincenales, recibos firmados, cálculos, recibos de pago de cuotas al Isssteleon y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $4,688,380


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 1,838,678

Combustibles, lubricantes y aditivos 1,770,496Alimentos y utensilios 663,665Materiales y artículos de construcción y reparación 283,971Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 71,130Herramientas, refacciones y accesorios menores 46,400Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 14,040

Total $ 4,688,380

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,838,678


Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 918,010Materiales y útiles de impresión y reproducción 458,989Materiales y útiles de enseñanza 221,782Material de limpieza 195,773Material impreso e información digital 34,930Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

9,194

Total $ 1,838,678

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $918,010

Corresponde principalmente a la adquisición de sillas fijas, mesas binarias para el salón del programa de inclusión y equidad educativa, impresión de títulos, hojas base, entre otros.



Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $458,989

Corresponde principalmente a la adquisición de tinta y tóner para impresoras, lápices adhesivos, borradores, clips, folders, etiquetas escolares, cartulinas, opalinas, hojas de máquina diversos colores, plumas, carpetas, protectores de hojas, silicón, resistol para madera, cintas, entre otros, los cuales son utilizados en los diversos departamentos de la Universidad Tecnológica Santa Catarina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobante de transferencia bancaria, solicitudes de pago, requisiciones, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de enseñanza $221,782

Corresponde principalmente a la compra de material para capacitaciones y cursos impartidos por la Universidad a externos y prácticas de los alumnos, los cuales se llevan a cabo en los diferentes laboratorios, tales como: colorantes, ácido clorhídrico, hidróxido de sodio, fenolftaleína, cloruro de amonio, papel indicador universal, verde de bromocresol, azul de timol, rojo de fenol, barras de zinc y cobre, conductores de electricidad, vasos de vidrio, rollos de soldadura para micro alambre de acero al carbón, soleras, discos de corte, oxígeno industrial, láminas de acrílico para maquinado, juegos de buriles para corte y refrigerante.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $195,773

Corresponde principalmente a la compra de artículos de limpieza, como: pastillas para baños, detergente, cloro, pino, sarricida, ácido, escobas, trapeadores, bolsas para basura, aromatizantes, líquido para manos, recogedores industriales, toallas de papel en rollo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónicas, solicitud de pago, requisiciones, órdenes de compra, facturas y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,770,496

Corresponde a la compra de combustible para los vehículos oficiales propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud de pago, comprobante de



transferencia electrónica, facturas, requisiciones, listado de vehículos autorizados, bitácoras de consumo y su correcto registro contable.

Alimentos y utensilios $663,665


Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 638,118Utensilios para el servicio de alimentación 25,547

Total $ 663,665

Productos alimenticios para personas $638,118

En esta cuenta se registró principalmente el gasto por consumo de alimentos brindados en los diversos cursos, capacitaciones, juntas de consejo, desayunos con directores, los cuales fueron realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2017, así como vales de comida para alumnos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónica, solicitud de pago, facturas, listado de asistentes a los diversos cursos, reportes de comidas solicitadas, vales de alimentos, evidencia y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $283,971


Concepto Importe

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $ 197,681Material eléctrico y electrónico 86,290

Total $ 283,971

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $197,681

Corresponde a la adquisición de materiales para mantenimiento de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y de la Unidad Montemorelos, como: taza de sanitario, fluxómetros, mingitorios, émbolo, mecanismo de cierre de llave, empaques, kits para baños, llaves estoperas, lámparas fluorescentes, cable, impermeabilizante, alimentador de agua, extensión, mangueras, pintura, cinta de aislar, alambre galvanizado, cajas de plástico, apagadores sencillos con tapas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónicas, solicitud de pago, requisición, órdenes de compra, facturas, evidencia y su adecuado registro contable.



Servicios generales $17,325,796


Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 5,053,847

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

5,026,361

Servicios básicos 3,001,254Servicios de traslado y viáticos 1,914,953Otros servicios generales 1,616,387Servicios financieros, bancarios y comerciales 241,021Servicios de arrendamiento 209,851Servicios de comunicación social y publicidad 188,252Servicios oficiales 73,870

Total $ 17,325,796

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $5,053,847


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de edificios escolares $ 1,747,276Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,187,736Servicios de jardinería y fumigación 1,157,796Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 545,063Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

404,144

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

11,832

Total $ 5,053,847

Conservación y mantenimiento menor de edificios escolares $1,747,276


Proveedor Concepto Importe

Jesús Luis de León Robles Suministro e instalación de carpeta asfáltica en camino interno hacia mediateca de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina.

$ 467,480

José Angel Ruiz Tijerina Suministro y aplicación de pintura en exterior, en la Unidad Montemorelos.

341,011

Planeación de Obras Génesis, Mantenimiento preventivo a subestaciones (incluye prueba de 165,735




S.A. de C.V. laboratorio, cambio de cables y balanceo de cargas en edificios).Constructora Oscand, S.A de C.V.

Mantenimiento de transformador tipo poste (incluye desarme de transformador, pintura, pruebas de laboratorio, instalación y servicio de flete).

100,282


Total $ 1,747,276

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónicas, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,187,736

Se registró el pago por el servicio de limpieza en las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, evidencia del servicio prestado, listados de asistencia del personal de limpieza y su adecuado registro contable.

Servicios de jardinería y fumigación $1,157,796

Corresponde al servicio de fumigación a las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos, así como al servicio de jardinería y control de plagas de áreas verdes, que incluye: corte de césped, poda de árboles y arbustos, deshierbe, eliminación de plagas de las plantas y supervisión de riego.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $545,063

En esta cuenta se registraron principalmente los pagos por el mantenimiento realizado a los camiones, propiedad del Ente Público, los cuales son utilizados para el traslado de estudiantes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobante de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, evidencia del servicio prestado, bitácoras de mantenimiento, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.



Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$404,144

Corresponde al pago de servicio por mantenimiento preventivo al equipo de cómputo propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contrato, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $5,026,361


Concepto Importe

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$ 2,374,025

Servicios de vigilancia 1,835,842Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 507,291Servicios de capacitación 223,386Servicios de investigación científica y desarrollo 51,338Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

27,826

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 6,653

Total $ 5,026,361

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$2,374,025



Secretaría de Educación Pública Pago de derechos, productos y aprovechamientos, por concepto de 449 títulos de Técnico Superior Universitario de la generación septiembre 2014 - agosto 2016 y compulsa de documentos originales.

$ 540,596

Secretaría de Educación Pública Pago de derechos, productos y aprovechamientos, por concepto de 350 títulos de Ingeniería de la generación abril 2016 y compulsa de documentos originales.

421,400

Roca Consultores, S.A. de C.V. Servicio de diseño y programación de contenidos para plataforma LSM moodle web.

213,440

Centro Nacional de Evaluación para la Educación Superior, A.C. (Ceneval)

Aplicación de EXANI-II 407 exámenes de primer ingreso a la Educación Superior y EXANI-II (Examen Nacional de Ingreso a la Educación Superior).

209,293

Roca Consultores, S.A. de C.V. Servicio de desarrollo académico para cursos auto dirigidos y sistemas de evaluación para la capacitación en línea de docentes y directores en activo de la educación media superior.

208,800




Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Servicios profesionales de auditoría a estados financieros del ejercicio 2016.

79,617

Roca Consultores, S.A. de C.V. Servicio de soporte y administración de servidores de la plataforma educativa (servidor virtual).

74,820


Total $ 2,374,025

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, evidencia de los servicios prestados, oficio de asignación del despacho, listado del alumnado egresado y su adecuado registro contable.

Servicios de vigilancia $1,835,842

Corresponde principalmente al servicio de vigilancia en instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y de la Unidad Montemorelos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, bitácoras de asistencia del personal de limpieza y su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $507,291



Chapa Garza y Asociados Avalúos Industriales, S.A. de C.V.

Realización de cálculo contable de bienes para el respaldo de activos fijos.

$ 191,400

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Anticipo por los servicios profesionales de auditoría a estados financieros del ejercicio 2016.

79,617

Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas, A.C.

Cuota ordinaria correspondiente al año 2017. 46,470


Total $ 507,291

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, evidencia de los servicios prestados, oficio de asignación del despacho y su adecuado registro contable.

Servicios de capacitación $223,386





National Instruments de México, S.A. de C.V.,

Capacitación especializada con certificación Labview para los integrantes de los cuerpos académicos.

$ 92,942

Ingeniería Predictiva y Confiabilidad, S.A. de C.V.

Curso Teórico-Práctico de Termografía Infrarroja Categoría I con certificación según norma ISO 18436-7 (cumple con norma ASNTTCr1A).

68,034

Formación Universitaria y Humanista de la Laguna, A.C.,

Diplomado en “Administración de Proyectos, Mercadotecnia Estratégica y Habilidades Directivas otoño 2017”.

50,148


Total $ 223,386

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, listado del personal que asistió a los cursos y diplomados, listado de nómina y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $3,001,254


Concepto Importe

Energía eléctrica edificios escolares $ 1,970,929Agua edificios escolares 449,047Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

368,853

Telefonía tradicional 80,844Telefonía celular 71,996Servicios postales y telegráficos 59,585

Total $ 3,001,254

Energía eléctrica edificios escolares $1,970,929

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra, facturas y su correcto registro contable.

Agua edificios escolares $449,047

En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de agua de las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra, facturas y su correcto registro contable.



Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información $368,853

Se registró el pago por el servicio de internet de las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y Unidad Montemorelos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, órdenes de compra, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $1,914,953


Concepto Importe

Otros servicios de traslado y hospedaje $ 1,507,852Pasajes aéreos 341,863Pasajes terrestres 65,238

Total $ 1,914,953

Otros servicios traslado y hospedajes $1,507,852

Se registró el servicio de traslado de alumnos de los municipios de Guadalupe, Apodaca y San Nicolás de los Garza a las instalaciones de la Universidad Tecnológica Santa Catarina y de la Unidad Montemorelos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, solicitudes de pago, requisiciones, contratos, listado de alumnos, reportes de viajes realizados, constancias de servicios recibidos y su correcto registro contable.

Pasajes aéreos $341,863

En esta cuenta se registran los gastos de pasajes aéreos nacionales e internacionales del personal del Ente Público que participa en diversas actividades representando a la Universidad, como: viaje a la Ciudad de México para asistir a reuniones de trabajo con el subsecretario de Previsión Social, comprobación de fondos del Programa Fortalecimiento de la Calidad Educativa PFCE a la Dirección General de Educación Superior Universitaria, asistencia al curso de Estrategia de Equidad e Inclusión en la Secretaría de Educación Pública y comprobación de recursos financieros del Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa PIEE, viaje a Jamaica para la capacitación e implementación del programa DIA por The Trust for the Americas (implementación de Laboratorio de Innovación DIA) para promover mecanismos de diálogo y cooperación internacional, viaje a Nayarit para asistir a la reunión de trabajo para la actualización del Programa Educativo Gestión de Proyectos de Inclusión de personas con discapacidad en la Universidad Tecnológica de Nayarit, viaje a Guanajuato para participar en el 2° Congreso Nacional



de Innovación, impartición de conferencia de Innovación en la Universidad Tecnológica Santa Catarina, conferencia de Derechos Humanos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, invitaciones de los eventos, boletos de avión, oficios de autorización de viaje, reporte de viajes realizados, evidencias de asistencia a los cursos, diplomas y/o certificados de los cursos y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $1,616,387


Concepto Importe

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 1,494,877Impuestos y derechos 119,190Servicios funerarios y de cementerios 2,320

Total $ 1,616,387

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $1,494,877


Concepto Periodo Importe

Intereses moratorios de cotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Año Quincena2012 11 a la 242013 7 a la 10 y

20 a la 242014 1 a la 242015 1 a la 24

$ 1,398,025

Actualizaciones y recargos de ISR retenciones por asimilados a salarios.

Mayo 2017 42,680

Actualizaciones y recargos de ISR retenciones por salarios y asimilados a salarios.

Diciembre 2017 17,264

Actualizaciones y recargos de ISR retenciones por salarios y asimilados a salarios.

Enero 2017 9,359

Recargos de ISR retenciones por salarios y asimilados a salarios.

Febrero 2017 6,942

Recargos de ISR retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales.

Marzo 2017 6,408

Actualizaciones y recargos de ISR retenciones por servicios profesionales e IVA retenciones.

Febrero 2017 complementaria

572

Actualizaciones y recargos de ISR retenciones por servicios profesionales.

Octubre 2016 complementaria

396


Total $ 1,494,877



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, estados de cuenta bancarios, oficio de adeudos al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), acuse declaración de impuestos, comprobantes de transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $311,650

Corresponde al rubro de ayudas sociales, en el cual se registraron principalmente gastos por concepto de dispersiones de tiempo aire para uso de internet en aparatos celulares por $150 mensuales, a alumnos de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, para atender el proyecto “Internet en tu celular” impulsado por el Gobierno del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, contrato, facturas, solicitud de pago, comprobante de transferencia bancaria, listado de dispersiones de tiempo aire, listado de estudiantes proporcionado por el área de vinculación de los estudiantes beneficiados con el proyecto, listados firmados por los alumnos que recibieron las recargas y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $7,478,337


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 7,478,863Otros gastos (526)

Total $ 7,478,337

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $7,478,863

Este rubro ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Edificios 3%Otros bienes inmuebles 5%Equipo de cómputo 33%Equipos y aparatos audiovisuales 33.3%Cámaras fotográficas y video 33.3%Otro mobiliario y equipo educacional 10%



Concepto Tasa

Equipo de transporte 20%Sistema aire acondicionado, calefacción y refrigeración

10%

Equipo de comunicación y telecomunicación

10%

Equipos de generación eléctrica 10%Maquinaria y equipo de operación 10%Otros equipos 10%Software 33%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Santa Catarina del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica Santa CatarinaPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosProductos de tipo corriente $ 485,788 $ 485,788 $ - -Ingresos por ventas de bienes y servicios 29,251,014 29,024,039 (226,975) (1) (a)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,917,625 72,917,625 - -

Total $ 102,654,427 $ 102,427,452 $ (226,975) -

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 66,331,020 $ 64,319,109 $ 2,011,911 3 (b)Materiales y suministros 8,308,874 4,668,380 3,640,494 44 (c)Servicios generales 19,626,554 17,325,796 2,300,758 12 (d)Bienes muebles, inmuebles e intangibles 4,277,448 3,962,809 314,639 7 (e)

Total $ 98,543,896 $ 90,276,094 $ 8,267,802 8

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las ayudas sociales y las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Santa Catarina proporcionó las explicaciones siguientes:



Ingresos y otros beneficios(a) La variación negativa se deriva de la disminución de ingresos por servicios tecnológicos.

Gastos y otras pérdidas(b) La variación positiva se deriva de la disminución de servicios tecnológicos y las acciones de eficiencia y eficacia

en el área operativa.(c) La variación positiva se deriva de los ahorros en materiales y suministros, así como el control óptimo de las

finanzas.(d) La variación positiva se deriva de los ahorros en servicios generales, así como el control óptimo de las finanzas.(e) La variación positiva se deriva los bienes muebles e intangibles adquiridos por el programa de fortalecimiento a

la calidad educativa, grupos vulnerables, inclusión y equidad educativa.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica Santa CatarinaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al 31 de Diciembre del 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

IPFL= Ingresos Provenientes de

Fuentes Locales IT= Ingresos Totales

IPFL*100 IT

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes de fuentes locales entre los ingresos totales del organismo

Meta 2017 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados Último Año Gráfico

70% 72,917,625 * 100102,472,452 71%

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes de fuentes locales





entre los ingresos totales del organismo


Programático Activo Total / # de Alumnos Al 31 de Diciembre del 2017 Pesos


Activos TotalesM= Matrícula al cierre del período

AT M

Muestra la razón monetaria que guardan el activo de la Universidad para cada alumno registrado en el período


$65,000.00 249,661,2343,947 $63,253.42

Muestra la razón monetaria que guardan el activo de la Universidad para cada alumno registrado en el período


Gestión Total de Egresos / # de Alumnos

Al 31 de Diciembre del 2017 Pesos


TE= Total de Egresos M= Matrícula al cierre

del período

TE M

Determina el costo por alumno en relación al gasto que se ejerce para ofertar el servicio de educación


$24,000.00 86,333,2853,947

$21,873

Determina el coso por alumno en relación al gasto que se ejerce para ofertar el servicio de educación


GestiónTotal de Sueldo

Empleados / # de Alumnos

Al 31 de Diciembre del 2017 Pesos


SE = Sueldo Empleados del período M= Matrícula al cierre del período

SE M

Determina en costo por alumno en relación al gasto por nómina que se ejerce para ofertar el servicio de educación







$15,000 64,319,1033,947 $16,296

Determina el costo por alumno en relación al gasto por nómina que se ejerce para ofertar el servicio de educación





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP44-AF112/2018-TE y 2018 y ASENL- OPR-AEGE-AP44-AF029/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

d) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).




e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

b) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

c) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Anexos (Información adicional)

a.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

1.I.a La Universidad cuenta con un manual de contabilidad general, aprobada según Acuerdo 04-01-15, en la junta de consejo directivo del 19 de marzo de 2015. Se actualizó conforme cuentas y políticas contables de uso de la Universidad Tecnológica Santa Catarina.

Anexo 1.a 1-57, 11

1.I.b Con respecto a los registros contables estos se realizan en base acumulativa conforme a los momentos contables de acuerdo a especificaciones DEL SISTEMA saacg.Net aprobado por CONAC. Se anexa ejemplo completo.

Anexo 1.b 58-66

1.I.c Se realizan provisiones mensuales, llevando acabo la revisión y ajustes periódicos.

Anexo 1.c 67-69

1.I.d Se realiza el registro contable, presupuestal y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contable y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

Anexo 1.d 69. 1-4

1.I.e El sistema SAACG.net realiza de manera automática las matrices de conversión, tanto en ingresos como egreso.

Anexo 1e 70-71

1.II.a En los registros de ingresos contables se cuenta con original de toda la documentación comprobatoria del movimiento, facturas, orden de compra, cotizaciones, cuadro comparativo, etc.

Anexo 1.II.a 72-76

1.III.a El respaldo de los registros contables se cuenta con original de toda la documentación comprobatoria del movimiento, facturas, orden de compra, cotizaciones, cuadro comparativo, etc.

Anexo 1.III.a 77.4-82

1.III.b Se hacen los registros específicos de los fondos, programas o convenios actualizados, identificaos y controlados, en el sistema SAACG.net, así como la documentación original




que justifica y comprueba el registro físico del gasto incurrido. Cuándo estos se generano autorizan.

Anexo 1.III.b 83.1-21

1.III.c Actualmente se cancelan la documentación operada con el sello cuya leyenda es "operado".

Anexo 1.III.c 84.1-3

1.IV.a Actualmente se está relacionando la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación y desarrollo que forma parte de la cuenta pública, a través de la Matriz de Indicadores por resultados actualizada.

Anexo 1.IV.a 85-97.1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que del punto III. Registros administrativos, inciso b), presentó documento en el cual se muestra la división de los montos por programa presupuestario, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables, inciso a), aún y cuando presenta el manual de contabilidad, el plan de cuentas no está adecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hasta el cuarto nivel), así mismo, carece de matrices de conversión.

b) Del punto I. Registros contables, inciso b), durante el ejercicio 2017 se originó observación (adicional) a la señalada en cuestión, en la cual, no cumplió con el momento contable del devengado.

c) Del punto I. Registros contables, inciso c), el Ente Público omitió actualizar la valuación de los planes de beneficios que no sean directos a corto plazo correspondiente al ejercicio 2017, situación que fue observada por este Órgano de Fiscalización.

d) Del punto I. Registros contables, inciso d), en la contabilidad del Ente Público correspondiente al ejercicio 2017 realizaron registros contables en la misma fecha respecto a las etapas presupuestales de egresos: comprometido, devengado, ejercido y pagado; y de ingresos: devengado y recaudado.

e) Del punto I. Registros contables, inciso e), aún y cuando el ente público presentó documento de matrices de conversión, sin embargo, dicha matriz de conversión no




se elaboró con todos los niveles de cuentas contables; la totalidad de los nivelesson considerados en el nombre de la cuenta de cargo o abono; dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gastos (especifico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (especifico del Ente Público).

f) Del punto II. Registros presupuestarios, inciso a), en la contabilidad del Ente Público correspondiente al ejercicio 2017 realizaron registros contables en la misma fecha respecto a las etapas presupuestales de egresos: comprometido, devengado, ejercido y pagado; y de ingresos: devengado y recaudado.

g) Del punto III. Registros administrativos, inciso a), durante el ejercicio 2017 se realizaron registros contables sin soporte documental, situación que fue observada por este Órgano de Fiscalización.

h) Del punto III. Registros administrativos, inciso c), aún y cuando señaló "actualmente se cancela la documentación operada con el sello cuya es operado" , sin embargo, durante el ejercicio 2017, no se realizó la cancelación de la documentación con la leyenda "Operado".

i) Del punto IV. Cuenta pública, inciso a), aún y cuando presentaron reporte del avance físico-financiero del ejercicio 2017, este no formó parte de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las acciones necesarias para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Presupuesto

2. El Presupuesto de Egresos del ejercicio 2017 fue aprobado el 16 de febrero de 2017según Acta de sesión ordinaria número 01/2017 del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, sin embargo, dicha autorización debe darse a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

Se corrige esta observación en el ejercicio 2018; el Consejo Directivo con sesión el 30 de Enero del 2018 aprobó el presupuesto de egresos en dicha sesión, subsanando la observación del 2017.

Anexo 3 115-126

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando proporcionó acta de sesión No. 01/2018 del 30 de enero de 2018 (aprobación del presupuesto del ejercicio 2018), sin embargo, no corresponde al período señalado, por lo que persiste la observación en los términos que fueron comunicados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

3. El Ente Público registró el pago por un monto de $1,842 al proveedor Infra, S.A. de C.V.en la cuenta contable 1131-001 (proveedores varios), mediante póliza de egreso E00470 del 14 de septiembre de 2017, por concepto de recarga de cilindros de gas para cursos de soldadura, observando lo siguiente:

a) Dicho saldo tiene una antigüedad mayor a tres meses al 31 de diciembre de 2017 y no mostró evidencia de las gestiones efectuadas para recuperarlo.

b) No exhibió la documentación justificativa y comprobatoria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley




General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, continúa sin ser recuperado.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

El proveedor Infra reintegró con depósito a la Universidad Tecnológica Santa Catarina la cantidad de $1,841.50, procediendo a su cancelación en la contabilidad.

Anexo 4 127

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó estado de cuenta bancario (página 8) de Afirme número******103464 de junio de 2018, comprobando la transferencia por $1,841.50 del proveedor Infra, S.A. de C.V., sin embargo, no mostró póliza contable de la cancelación del saldo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dejar evidencia mediante póliza contable de la cancelación del saldo en la cuenta 1131-001 (proveedores varios) por $1,842.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar (cuenta contable 122-02-0001 Colegiaturaspor cobrar determinables) por $65,466 a cargo de alumnos, por colegiaturas vencidas del periodo mayo - agosto 2016, observando que al 31 de diciembre de 2017 no se ha recuperado y tiene una antigüedad mayor a un año, así mismo, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro.


Financiera - Monto no solventado $65,466





Se ha recuperado un total de $3,650 al 31 de Agosto, adicionalmente se han cancelado$3,100 por conceptos de baja de alumnos. Como medida de recuperación del resto del adeudo se realizan medidas administrativas que corresponde a la inhabilitación de las matrículas de alumnos para promover su pago.

Anexo 5 128-130

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "Se ha recuperado un total de $3,650 al 31 de Agosto, adicionalmente se han cancelado $3,100 por conceptos de baja de alumnos. Como medida de recuperación del resto del adeudo se realizan medidas administrativas que corresponde a la inhabilitación de las matrículas de alumnos para promover su pago.", sin embargo, no anexó ficha de depósito y/o registros contables de los importes mencionados, además no exhibió gestiones de cobro y no ha contemplado acciones concluyentes para la recuperación total o en su caso la cancelación de dichos importes con antigüedad mayor a un año.

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, señala que la cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable y el ente público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar gestiones de cobranza para la recuperación del saldo a cargo de alumnos, o en su caso analizar la cancelación acorde a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables).




5. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar (cuenta contable 1122-03 Gobierno) por $96,977,780 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, por concepto de ministraciones pendientes de recibir, observando que al 31 de diciembre de 2017 no se ha recuperado, tiene una antigüedad hasta de siete años y en su caso no ha realizado gestiones para su cancelación, se integra como sigue:

Año Concepto Importe 2010 Fondo Económico de Apoyo a la Calidad $ 4,641,000 2011 Fondo Económico para Ampliar y Diversificar la oferta Educativa 12,851,5232011 Apoyo financiero para ampliar y diversificar la oferta educativa de tipo superior

[Fadoes]9,200,290

2011 Fondo Económico de Apoyo a la Calidad 1,498,6322011 Gasto corriente 767,6702012 Gasto corriente 9,310,6192013 Gasto corriente 17,964,7642014 Gasto corriente 16,485,4982014 Construcción de edificio de vinculación 8,484,1542015 Gasto corriente 15,773,630Total $ 96,977,780


Cabe señalar que "Para el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos, se deberá registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso,... ", según lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman y Adicionan las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos emitido por el Consejo Nacional de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Financiera - Monto no solventado $96,977,780


Se hará una reunión con la SFTGENL y en base a su respuesta se verá si procede el pago o la cancelación de acuerdo a la NGIFG 006 Norma para Depuración y Cancelación de Saldo, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.




Anexo 6 131-143

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando menciona " Se hará una reunión con la SFTGENL y en base a su respuesta se verá si procede el pago o la cancelación" , sin embargo, no exhibió documentación que compruebe las acciones mencionadas, ni gestiones de cobro y no ha contemplado acciones concluyentes para la recuperación total o en su caso la cancelación de dichos importes con antigüedad de hasta siete años.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar gestiones de cobranza para la recuperación del saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, o en su caso analizar la cancelación dado que acorde a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman y Adicionan las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos emitido por el Consejo Nacional de Contabilidad Gubernamental, el ingreso devengado se registra a la percepción del recurso.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

6. En el ejercicio 2017 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación y amortizaciónde bienes, observando lo siguiente:

a) No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2017 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

b) No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

c) Los cálculos de la depreciación y amortización de bienes proporcionados por el Ente Público, no concilian con los registros contables, como sigue:




Total $ 107,454,352 $ 106,742,739 $ 711,615

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe señalar que proporcionó un "Dictamen del cálculo de la depreciación de bienes muebles e inmuebles: propiedad de la Universidad Tecnológica Santa Catarina" de fecha 13 de febrero de 2017, sin embargo, el Monto Original de la Inversión (MOI) no coincide contra los registros contables.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Normativa


7.a Se corrigió la cédula de la vida útil al 31 de diciembre del 2017. Eliminado las diferencias observadas.

Cuenta Nombre de la cuenta Cálculo de la depreciación

Saldo al 31/12/17 según contabilidad

Diferencia

al 31/12/171261-3-001 Depreciación acumulada de edificios no habitacionales $ 34,792,339

$34,666,767 $ 125,572

1263-1-001 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de administración

28,228,736 27,786,911 441,825

1263-2-001 Depreciación acumulada de equipo y aparatos audiovisuales

1,518,082 1,519,778 (1,696)

1263-2-002 Depreciación acumulada de cámaras fotográficas y video 128,569 123,741 4,8281263-2-003 Depreciación acumulada de otro mobiliario y equipo

educacional4,034,058 4,142,051 (107,993)

1263-4-001 Depreciación acumulada de equipo de transporte 3,771,570 3,775,747 (4,176)1263-6-001 Depreciación acumulada de sistema aire acondicionado,

calefacción y refrigeración116,921 125,904 (8,983)

1263-6-002 Depreciación acumulada de equipo de comunicación y telecomunicación

8,740 21,145 (12,405)

1263-6-003 Depreciación acumulada de equipo de generación eléctrica 926,088 283,750 642,3381263-6-004 Depreciación acumulada de herramientas y maquinaria -

herramientas27,734,073 27,960,546 (226,472)

1263-6-005 Depreciación acumulada de otros equipos 720,156 1,022,764 (302,608)1265-4-001 Amortización acumulada de licencias 1,191,211 1,092,974 98,2371265-5-001 Amortización acumulada de otros activos intangibles 4,283,809 4,220,661 63,148




Anexo 7.a 144-154

7.b Se realizó el registro correspondiente en base al último avalúo practicado al 31 de diciembre del 2016.

Anexo 7.b 155

7.c Se corrigieron los montos de la depreciación y amortización de bienes con registro contable y se eliminó la diferencia observada.

Anexo 7.c 156-159

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando menciona:

a) "7.a Se corrigió la cédula de la vida útil al 31 de diciembre del 2017. Eliminado las diferencias observadas", sin embargo, el documento proporcionado no nos permite corroborar que el Ente Público realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2017 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

b) "7.b Se realizó el registro correspondiente en base al último avalúo practicado al 31 de diciembre del 2016", sin embargo, el documento proporcionado no nos permite corroborar que el Ente Público consideró dentro del cálculo de la depreciación, una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil (valor de desecho).

c) "7.c Se corrigieron los montos de la depreciación y amortización de bienes con registro contable y se eliminó la diferencia observada", sin embargo, no mostró póliza(s) contable(s) de la corrección de las diferencias señaladas en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Considerar en el cálculo de la depreciación una estimación adecuada de la vida útil de los activos considerando la experiencia del Ente Público, para así determinar sus costos de operación correctamente y el valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho), en los casos de existencia de vida económica, así mismo, implementar mecanismos de control para asegurarse que los registros contables se realicen acorde a los cálculos de depreciación.




PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

7. Al cierre del ejercicio 2017 el Ente Público mantiene saldo en la cuenta contable 2117-71-005 (Isssteleon cuota) por concepto de cuotas, aportaciones e intereses moratorios pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por $17,943,501, observando que tiene una antigüedad mayor a cinco años y no fueron enterados al Isssteleon en contravención a lo establecido en los artículos 27 y 28 de la ley Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Adicionalmente y con el objeto de verificar los saldos por pagar, efectuamos conciliación con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, observando diferencia por un total de $129,231 contra lo registrado en el Ente Público, como sigue:

Concepto Cuotas yaportaciones Intereses

moratoriosTotal

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

$ 14,279,808 $ 3,792,924 $ 18,072,732

Universidad Tecnológica Santa Catarina 14,279,808 3,663,693 17,943,501

Diferencia $ 129,231

De la tabla anterior, el importe obtenido del Isssteleon por $18,072,732 se integra como sigue:

Año Quincena Cuotas y aportaciones

Intereses moratorios

Total

2012 11 a la 24 $ 2,753,747 $ 1,015,494 $ 3,769,2412013 7 a la 10 y 20 a la 24 1,865,909 566,930 2,432,8392014 1 a la 24 4,834,334 1,229,370 6,063,7042015 1 a la 24 4,825,818 981,130 5,806,948Total $ 14,279,808 $ 3,792,924 $ 18,072,732

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, continúa sin ser pagado.




Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisiónes de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Financiera - Monto no solventado $18,072,732RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

Derivado de las aportaciones del 2011 al 2015 no recibidas del Gobierno del Estado, no se pudo pagar las cuotas y aportaciones de los años 2012 al 2015. Se gestiona una reunión con el ISSSTELEON y la Secretaría de Finanzas para establecer un convenio de pagos y sanear la deuda. La diferencia en la conciliación ya quedo registrada según el oficio ISS-2363/2018.

Anexo 8 160-161

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Aún y cuando menciona "Derivado de las aportaciones del 2011 al 2015 no recibidas del Gobierno del Estado, no se pudo pagar las cuotas y aportaciones de los años 2012 al 2015. Se gestiona una reunión con el ISSSTELEON y la Secretaría de Finanzas para establecer un convenio de pagos y sanear la deuda.", sin embargo, no exhibió documentación que compruebe esta acción, y no ha obtenido los recursos para liquidar los adeudos observados.

Si bien menciona en su respuesta" La diferencia en la conciliación ya quedo registrada según el oficio ISS-2363/2018.", y adjunta oficio número ISS-2363/2018 del 20 de agosto de 2018 y auxiliar del 31 de agosto de 2018 de la cuenta 2117-71-0004 (Isssteleon cuota), sin embargo, no proporcionó póliza contable en la cual se pueda verificar el registro, así mismo, la diferencia observada se generó en la cuenta 2117-71-0005 (Isssteleon cuota) durante el ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar e implementar acciones para gestionar los recursos necesarios y así proceder al pago de las cuotas, aportaciones e intereses moratorios al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 65/84

Pasivo no circulanteProvisiones a largo plazo

8. De la revisión a la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retirocorrespondiente al ejercicio 2017, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. se observaron diferencias por $52,329 entre lo registrado por el Ente Público y las cifras determinadas en el cálculo actuarial del ejercicio 2017 emitido por el despacho Valuaciones Actuariales del Norte como sigue:

Cuenta Concepto Registrado por Cifras del Diferenciael Ente Público cálculo

al 31/12/17 actuarial 20172262-001 Reserva para indemnizaciones $ 642,760 $ 695,089 $ 52,329

Financiera - Monto no solventado $52,329

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

Se registró el faltante de la provisión de Reserva para la Indemnizaciones. Corrigiendo la diferencia observada

Anexo 9 162

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, aún y cuando exhibió auxiliar al 31 de agosto de 2018 de la cuenta 2262-001 (reserva para indemnizaciones), sin embargo, no mostró póliza mediante la cual se realizó el ajuste por diferencia de cálculo actuarial, además en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, no fue presentado acorde al cálculo actuarial correspondiente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren presentar la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retiro conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. y acorde a las cifras del cálculo actuarial.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

9. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

Se elaboró un Manual de Administración de remuneraciones para ser autorizado en la próxima sesión del Consejo Directivo.

Anexo 10 163-170

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando señaló "Se elaboró un Manual de Administración de remuneraciones para ser autorizado en la próxima sesión del Consejo Directivo", dicho documento debió generarse en el ejercicio 2017, además no cumple con el total de los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, como sigue:

1) La estructura de organización;

2) Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración;

3) Las prácticas y fechas de pago de las remuneraciones;

4) Las políticas de autorización de promociones salariales;

5) Los Indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar el manual de administración con los requisitos establecidos en la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, sometiendo a la autorización correspondiente y publicarlo en internet.

Remuneraciones adicionales y especiales

10. De la revisión a la clasificación contable de gastos, se observó que se registró en la cuentade servicios personales (honorarios especiales), servicios profesionales por concepto de desarrollo de contenidos temáticos del curso de "Atención de las necesidades educativas de todos los estudiantes de la Universidad Tecnológica Santa Catarina" por $146,005 según póliza P00775 del 1 de febrero de 2017, pagada mediante transferencia bancaria Afirme el 11 de mayo de 2017, misma que debió registrarse en la cuenta de servicios generales (servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.3.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


Se realizó la reclasificación del gasto a la cuenta que corresponde.

Anexo 11 171

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que la cifra de $146,005 se presentó incorrectamente en servicios personales (debió registrarse en servicios generales), en consecuencia el estado de actividades al 31 de diciembre no reflejó las cifras correctas por el importe en mención.

Cabe mencionar que aún y cuando exhibió auxiliar contable al 31 de agosto de 2018 de la cuenta 5133-33101 (asesorías asociadas a convenios, tratados o acuerdo), sin embargo,




el afectar un ejercicio posterior no resulta adecuado, dado que ya fue realizado el cierrecontable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones para que el Ente Público asegure el correcto registro contable acorde al plan de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Servicios generales

Conservación y mantenimiento menor de edificios escolares

11. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad mediante póliza P01852 del 1 denoviembre de 2017 por un importe de $341,011 derivado de factura A39 del 14 de septiembre de 2016 por concepto de suministro y aplicación de pintura a la Universidad Tecnológica Unidad Montemorelos, de dicho registro se observó que no se registró contablemente en el momento del devengo.

Lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

Se giró instrucciones al área de pagos para evitar en el futuro el contenido de esta observación, Oficio No. DAF 032/2018.

Anexo 12 172



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que aún y cuando mostró oficio DAF-032-/2018 del 9 de septiembre de 2018 girado al "Jefe de oficina de tesorería" en el que se le solicita evitar realizar el pago de facturas los cuales sean anteriores al ejercicio fiscal vigente, sin embargo, no registro en el ejercicio 2017 acorde a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

Penas, multas, accesorios y actualizaciones

12. Se observó que el Ente Público efectúo erogaciones por recargos y actualizaciones por untotal de $83,621, derivado de enterar en forma extemporánea el Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales), incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 1- A fracción II y penúltimo párrafo y 5 fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, integrándose como sigue:

Fecha Póliza Concepto Periodo Actualizaciones y recargos

10/03/17 C00207 ISR retenciones por Enero 2017 $ 9,359 salarios y asimilados asalarios

24/03/17 C00238 ISR retenciones por Febrero 2017 6,942 salarios y asimilados asalarios

24/03/17 C00244 ISR e IVA retenciones por Febrero 2017 572servicios profesionales complementaria

24/03/17 C00245 ISR retenciones por Mayo 2017 complementaria 42,680 asimilados a salarios

24/03/17 C00246 ISR retenciones por Octubre 2016 396servicios profesionales complementaria

10/05/17 C00362 ISR retenciones por Marzo 2017 6,408 salarios, asimiladosa salarios y servicios profesionales



Fecha Póliza Concepto Periodo Actualizacionesy recargos

11/05/17 C00383 ISR retenciones por Diciembre 2016 17,264 salarios y asimilados a complementariasalarios

Total $ 83,621

Económica - Monto no solventado $83,621


En enero de 2018 la cuenta 5139-39501 Penas, Multas, Accesorios y Actualización tiene un saldo acumulado de $782.27.

Anexo 13 173

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, en su respuesta no señala y documenta el motivo de haber pagado en forma extemporánea, además no ha realizado el reintegro de $83,621 derivado del incumplimiento señalado.


13. El Ente Público mediante póliza C01215 del 19 de diciembre de 2017 por $1,398,025,registró intereses moratorios generados en el ejercicio 2017, derivado de la falta del entero de las aportaciones patronales y retenciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (correspondientes a las quincenas 11 a la 24 de 2012, quincenas 7 a la 10 y 20 a la 24 de 2013, quincenas 1 a la 24 de 2014 y quincenas 1 a la 24 de 2015), incumpliendo con lo establecido en los artículos 3 fracción I, 27, 28 y 59 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Normativa





En la cuenta por pagar 2117-71-004 de ISSSTELEON está incluidos los Intereses al 31 diciembre del 2015. En los años 2016, 2017 y 2018 no se han generado intereses.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, en su respuesta no señala y documenta el motivo de no haber pagado en el término establecido, el entero de las aportaciones patronales y retenciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, por lo que incumplió en los fundamentos señalados en la observación.

El Ente Público señaló "En la cuenta por pagar 2117-71-004 de ISSSTELEON está incluidos los Intereses al 31 diciembre del 2015. En los años 2016, 2017 y 2018 no se han generado intereses.", sin embargo en la póliza C01215 del 19 de diciembre de 2017 por $1,398,025, corresponde al registro de intereses moratorios acorde a los señalado en la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar e implementar acciones para gestionar los recursos necesarios y así proceder al pago del entero de las aportaciones patronales y retenciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y así evitar se sigan generando intereses moratorios.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP44-AOP84/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP44-AOP48/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.




De un importe registrado para servicios por contrato por valor de $467,480, se seleccionó el 100%,revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 Sin número Suministro e instalación de carpeta asfáltica en camino interno hacia Mediateca, UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA SANTA CATARINA.

$ 467,480

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

SERVICIOS GENERALES

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación


1 Sin número Suministro e instalación de carpeta asfáltica encamino interno hacia Mediateca, UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA SANTA CATARINA.

$ 467,480

14. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa deLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo que los trabajos que se contrataron (servicio de suministro e instalación de carpeta asfáltica), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracciones I y X, fracción X y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL, por lo tanto, se observa que los trabajos aludidos se debieron adjudicar en observancia a la Ley de Obras citada.

En consecuencia de lo antes expuesto, se hace evidente que dicha obra se adjudico sin cumplir con la documentación que exige la LOPEMNL para la contratación de obra pública




mediante el procedimiento de invitación restringida como lo son: la que permita verificarque la adquisición fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017; Estudios de preinversión; Presupuesto base y sus análisis de precios unitarios; invitación a cuando menos 5 contratistas al proceso de adjudicación; bases de licitación; garantía del anticipo y del cumplimiento del contrato; contrato de obra pública; acta de apertura de propuesta técnica y sus documentos soporte; acta de apertura económica y sus documentos soporte; acta de fallo; bitácora de obra; estimaciones que acrediten la procedencia de los pagos realizados; garantía por defectos y vicios ocultos y acta de entrega de recepción de los trabajos, obligación establecida en los artículos 19, fracciones I y XIII; 24 fracción II inciso A; 32 párrafo primero; 40 fracciones II y III; 47; 51 fracciones de la I a la V; 53; 55 fracciones de la I a la V; 56 párrafo tercero; 59 párrafo primero; 67 fracción I; 70 párrafos primero y segundo; 79 párrafo primero y 81 párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuestaRespuesta

Del Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico)

"De acuerdo a registros que obran y se acompañan a esta respuesta se contrató dicho servicio a través de la ley de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios del Estado de Nuevo Lean, atendiendo a la solicitud de material y/o servicios cuya descripción es "instalación de carpeta asfáltica en camino de mediateca", en ese sentido se considera como un accesorio a un bien inmueble para atender el acceso a personas con discapacidad considerando para ello el artículo 8 fracción IX de la referida Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de formato de solicitud de material y/o servicios, en donde se solicita la instalación de la carpeta asfáltica y del Contrato de prestación de servicios realizado al amparo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León para el servicio en comento, se confirma el incumplimiento normativo observado, es de señalar que el artículo 8 fracción IX manifestado en su aclaración, señala que se exceptúan los servicios cuyo procedimiento de contratación se encuentre regulado en forma especifica por otras disposiciones legales, lo cual ratifica la observación, ya que el tipo de trabajos que se contrató son regulados bajo la normatividad de la LOPEMNL, por lo que en relación a ello persiste la observación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar la adjudicación de los servicios por medio de los procedimientos establecidos en la legislación aplicable, acorde al tipo de trabajos a ejecutar.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP44-AOPLAB174/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP44-AOPLAB47/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública oconstrucción, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. (en adelante LAACS), y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en el servicio, misma que referenciada con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 Póliza P00451 Servicio de suministro e instalación de carpeta asfáltica

en camino interno hacia Mediateca.

$ 233,740

La observación aludida se menciona a continuación:




OBRA PÚBLICA

SERVICIOS GENERALES

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación


1 Póliza P00451 Servicio de suministro e instalación de carpeta $ 233,740 asfáltica en camino interno hacia Mediateca.

15. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al laboratorio de obra pública deesta Auditoría, se verificó la ejecución del "Suministro e Instalación de carpeta asfáltica en camino interno hacia mediateca, incluye nivelación, base, riego de Impregnación y carpeta para 778 m² con maquinaria: motocontormadora, retro, vibro y pipas de agua", detectando que los trabajos correspondientes presentan irregularidades en su ejecución, relativas a la calidad de los trabajos ejecutados y a la eficiencia en los recursos económicos aplicados en el pago de dicho servicio, esto en razón de lo siguiente:

En primer lugar es importante señalar que los términos bajo los cuales fue celebrado el contrato de prestación de servicios celebrado entre la Universidad Tecnológica de Santa Catarina y el prestador de servicio en fecha 13 de marzo del año 2017, no acreditan el cumplimiento del artículo 46, fracciones V y XIII (El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente: V. La descripción pormenorizada de los bienes, arrendamientos o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor o proveedores contratantes; y XIII. La fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamientos o servicios;), de la LAACS, esto en razón de que la descripción del servicio solicitado por el ente público señalado en las clausulas primera y séptima de dicho instrumento, no establecen ninguna especificación descriptiva de la calidad esperada en los trabajos encomendados, es decir, que no se establecieron parámetros de control de calidad para la ejecución, supervisión y recepción de los trabajos, por lo tanto, la descripción del servicio solicitado no es lo suficientemente pormenorizada de acuerdo con la naturaleza del servicio contratado y por lo tanto, tampoco establece condiciones claras para la recepción y pago de los bienes producto de dicho servicio, lo cual pone en desventaja al ente público ante la necesidad de reclamar garantías por vicios ocultos o fallas prematuras de los trabajos, adicionalmente es importante señalar que tampoco se llevó a cabo una estimación racional para determinar la solución de pavimentación de este camino, misma que acredite la eficacia de la propuesta ejecutada y pagada.




En cuanto a la verificación y evaluación de los trabajos ejecutados:

Durante la inspección física se utilizaron procedimientos normalizados para el muestreo aleatorio y la toma de especímenes de la carpeta asfáltica colocada, para la ejecución de ensayos de laboratorio, con el objeto de verificar y evaluar los parámetros básicos de control de calidad de este tipo de trabajos de construcción, tales como el espesor y el grado de compactación de la capa de carpeta asfáltica, ya que éstos parámetros tienen relación directa con el grado de desempeño de dichos trabajos en función de los esfuerzos y condiciones climáticas a las cuales estarán sometidos, en cuanto a los valores de los espesores de la carpeta colocada, se encontró un valor promedio de 3.90 cm con una variación en términos de desviación estándar de 1.37 cm, lo cual significa que los trabajos de tendido y compactación no fueron ejecutados ni controlados para proveer una regularidad en el espesor de la capa de carpeta, ya que los valores detectados variaron desde 1.7 cm a 6.6 cm en una muestra de 6 especímenes tomados aleatoriamente en una longitud de 177 m, de igual forma, en relación con el grado de compactación en función con la densidad de la capa colocada, se encontró un valor promedio de 2,106 Kg/m³, con una variación en términos de una desviación estándar de 92.6 Kg/m³, lo cual significa que los trabajos de tendido y compactación, tampoco fueron ejecutados ni controlados para proveer una regularidad en este parámetro, ya que de 6 especímenes analizados se encontraron valores desde 1,965 kg/m³ hasta 2,226 Kg/m³, tomando como referencia un valor característico de densidad de diseño de una mezcla asfáltica con una combinación de materiales típicos de la zona como agregados calizos de la región y cemento asfáltico AC-20, tendríamos una densidad máxima aproximada de diseño Marshall de 2,320 Kg/ m³, que al tomarse como referencia de los valores de densidades mínima y máxima antes señaladas, tenemos una variación del grado de compactación en un rango desde el 85% al 96% cuyo valor promedio seria del 91%, por lo tanto, resulta evidente que la condición de los trabajos ejecutados y pagados no atienden una condición o requisitos específicos esperados, sino que más bien, obedecen a trabajos de naturaleza artesanal sin un objetivo claro de desempeño, más que el de dotar una superficie de rodamiento de características más o menos regulares con prestaciones de servicio superiores a las de la terracería que se tenía antes de la ejecución de estos trabajos, lo cual, desde el punto de vista de la eficiencia de este servicio en relación con su costo, resulta cuestionable si se toma en cuenta que el costo pagado por cada metro cuadrado de la pavimentación aplicada es de$585.81 pesos incluyendo el impuesto al valor agregado (monto total pagado de los trabajos$467,480.00, entre la cantidad de obra o servicio ejecutada de 798 m² de carpeta colocada, de acuerdo con el levantamiento físico asentado en la acta de inspección física No. ASENL- LAB-AI-AP44-0l-2018 de fecha 3 de julio de 2018), mientras que el costo registrado en trabajos de pavimentación equivalentes en contratos de obra pública municipal en la zona de Santa Catarina, presentan un costo por metro cuadrado de $259.68 pesos, en el caso de la colocación de una capa de carpeta de 5 cm de espesor con concreto asfáltico modificado con polímeros, la cual es técnicamente superior a la



calidad contratada en este servicio




de suministro y 44% más económica. Por lo tanto, resulta evidente que la ejecución deeste servicio no fue proyectado, diseñado, costeado, ni contratado adecuadamente y en consecuencia tampoco fue supervisado ni controlado durante su ejecución, ni verificado para la recepción de los trabajos correspondientes, por lo que este servicio debió de ser contratado bajo los lineamientos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Técnica

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo objeto derevisión

En relación a la descripción contenida en la cláusula quinta del contrato de prestación de servicios de fecha 13 de marzo de 2017 firmado por el C.P. José Cárdenas Cavazos, Rector de la Universidad Tecnológica Santa Catarina, se establecen las características de un camino interno, no una vialidad externa de alto tráfico, por tal motivo las especificaciones ahí contenidas representan la información necesaria para un camino de poco tráfico, con características que atienden a la importancia del camino y al nivel de tránsito a servir, adicionalmente se señala que en el año seis meses de realizado el trabajo no presenta falla estructural, ni falla funcional, no presenta deformación o blandones, su estructura atiende al tránsito diario promedio anual dentro de la Universidad.

En relación a los recursos aplicados en el pago, estos se derivan de la opción económica más baja de las tres cotizaciones presentadas para la ejecución de dichos trabajos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjunta a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un contrato de prestación de servicios celebrado entre el Ente Público y el Prestador de Servicio de fecha 13 de Marzo de 2017, relativo al suministro y e instalación de carpeta asfáltica en las instalaciones de "La UTSC" en carretera a Saltillo Monterrey KM 61.5 Santa Catarina N.L., copia fotostática certificada de una solicitud de material y/o servicios para la instalación de carpeta asfáltica en camino de Mediateca, por una cantidad de 778 m² de carpeta, copia fotostática certificada del cuadro comparativo de las cotizaciones que soportan la adjudicación de dicho servicio, y de tres copias fotostáticas certificadas de tres cotizaciones del servicio de instalación de carpeta asfáltica en camino interno hacia Mediateca, correspondientes a los tres proveedores participantes en la invitación para adjudicar el servicio aludido, no aclaran las irregularidades detectadas durante la verificación y evaluación de los trabajos ejecutados relativas a la




calidad y uniformidad de los trabajos ejecutados en el servicio aludido, confirmando con elloque la normativa empleada para la adjudicación, ejecución y control del contrato en estudio (LAACS), no es la adecuada para administrar este tipo de servicios, por lo cual debió de ser contratado bajo los lineamientos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, LOPEMNL, además, tampoco se demuestra que la inversión empleada en la ejecución de este servicio fue la más conveniente, puesto que los montos presentados en las tres cotizaciones que soportan la adjudicación del servicio, no desglosan con claridad los componentes del servicio ofrecido ni los costos unitarios correspondientes, por lo cual no se puede realizar una valoración objetiva del costo Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar la adjudicación de los servicios por medio de los procedimientos establecidos en la legislación aplicable, acorde al tipo de trabajos a ejecutar.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.



Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP44-647/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DAF-035/2018 del 24 de septiembre de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que, en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*



1 Acción ejercida de manera consolidada con la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre 2017.


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 11



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1




2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP44- 038/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $125,580 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP44- 027/2017

Gestión Financiera 1 07-dic-17 $1,107,720 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2016 8

ASENL-PFRA-CP2016- AP44-085/2017

Rector de la Universidad Tecnológica

Santa CatarinaUTSC-008/2018 02-feb-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 093/2018 01-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Rector de la Universidad Tecnológica

Santa Catarina

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

ConcluidoDirectora de

Administración y Finanzas

Amonestación Privada Verbal

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental informó que no se desprende que el Titular de la Universidad Tecnológica de Santa Catarina, haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP44-088/2017 07-dic-17 19-dic-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Documents

Dictamen del Auditor · Web viewMonterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2018Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así