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DICTAMEN E INFORME DE REVISORÍA FISCAL
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Armenia, marzo 19 de 2021
Señores ASAMBLEA GENERAL “ACTUAR FAMIEMPRESAS” Ciudad
Referencia: Dictamen e Informe de Revisoría Fiscal, correspondiente al año 2020 1. Opinión He auditado los Estados Financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2020, que comprenden el Estado de la Situación Financiera, el Estado de Resultados Integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las Revelaciones de los Estados Financieros que incluyen un resumen de las Políticas Contables significativas.
En mi opinión los Estados Financieros adjuntos tomados de los libros de contabilidad, presentan fielmente, en todos sus aspectos materiales, la situación financiera al 31 de diciembre del año 2020, así como los resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el anexo dos del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, que incorporan las normas internacionales de información financiera “NIIF”. Los estados financieros a 31 de diciembre del año anterior fueron auditados por mi y en dicho dictamen emití una opinión favorable. 2. Fundamentos de la opinión He llevado la auditoría de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe en la sección responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la Auditoria de Estados Financieros de mi informe. Soy independiente de “ACTUAR FAMIEMPRESAS” de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a la auditoría de los estados financieros, y he cumplido las demás responsabilidades de conformidad con esos requerimientos.
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Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión. 3. Énfasis de un asunto Como es del conocimiento de los miembros de la Asamblea, el Covid 19 ha ocasionado incertidumbres importantes en las estimaciones contables de los estados financieros, dichas situaciones han sido adecuadamente reveladas por la administración y se reflejaron en los resultados de los estados financieros.
4. Responsabilidad de la dirección y los responsables del gobierno de la
entidad en relación con los estados financieros La Dirección y la Junta Directiva son responsables de la preparación y presentación fiel de los Estados Financieros adjuntos de conformidad con el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo dos y las modificaciones, que incorporan las Normas de información Financiera “NIIF”.
En la preparación de los Estados Financieros, La Dirección y la Junta Directiva son responsables de la capacidad de la organización de continuar como entidad en funcionamiento, excepto si se tiene la intención de liquidar la entidad, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del Gobierno de la entidad son los responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la entidad. 5. Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de
Estados Financieros Mi objetivo es obtener seguridad razonable de que los Estados Financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido al fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad Razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas, siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse al fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los Estados Financieros. También:
� Identifique y valore riesgos de incorrección material de los estados financieros, debido a fraude o error, diseñe y aplique procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtuve evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido al fraude es mas elevado que en el caso de una
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incorreción material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o elusión del control interno.
� Evalué lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.
� Concluí sobre lo adecuado de la utilización, del principio contable de empresa en
funcionamiento y, basándome en la evidencia de auditoria obtenida concluir sobre si existe o no incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluyo que existe una incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoria sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, exprese una opinión modifica.
� Mis conclusiones se basan en evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de
mi informe de auditoría y respaldadas por la carta de manifestaciones escrita firmada por el Director Ejecutivo y la Contadora, con fecha del 04 de marzo de 2021. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que “ACTUAR FAMIEMPRESAS” deje de ser una organización en funcionamiento.
� Comunique a los responsables del gobierno corporativo de la entidad, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de la realización de la auditoria planificada y los hallazgos significativos, así como cualquier debilidad significativa del control interno en el transcurso de la auditoria.
4. Informe sobre requisitos legales y reglamentarios
Además informo que durante el año 2020, la entidad ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva y a lo establecido por la Asamblea General; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y registros de aportantes se llevan y conservan debidamente; el informe de gestión de la administración guarda debida concordancia con los estados financieros y se ha efectuado la liquidación y pago oportuno al sistema de Seguridad Social Integral.
5. Opinión sobre el Sistema de Control Interno y cumplimiento legal normativo
En mi calidad de Revisora Fiscal y de conformidad con el artículo 209 del decreto 410 de 1971; es mi obligación pronunciarme sobre el cumplimiento de las normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.
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a) Responsabilidad de la dirección en relación con el Sistema de Control Interno La dirección de la entidad es la responsable del adecuado establecimiento de los sistemas de control interno y gestión del desempeño del sistema de control interno. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el sistema de control interno. La dirección también es responsable de prevenir y detectar el fraude, y de identificar y asegurar que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades. b) Responsabilidad del Revisor Fiscal sobre el Sistema de Control Interno Mi responsabilidad es expresar una conclusión de aseguramiento razonable sobre lo adecuado del sistema de control interno y del cumplimiento con leyes y regulaciones en la entidad. Mi trabajo ha sido realizado de acuerdo con las normas de aseguramiento de la información y sus modificaciones. Estas normas exigen que planifique y realice el trabajo de forma que obtenga seguridad razonable sobre si el sistema de control interno es adecuado. En la evaluación del sistema de control interno he sido independiente y cumplido con el código de ética contenido en la ley 43 de 1990 y decreto único reglamentario 2420 de 2015 y sus modificaciones, que establecen principios fundamentales en torno a la integridad, objetividad, confidencialidad, conductas y competencias profesionales. Con base a lo anterior, confirmo que he ejecutado este cargo para la entidad, de manera independiente y libre de conflicto de intereses. c) Propósito de mi reporte sobre el Sistema de Control Interno De acuerdo con mi responsabilidad y en concordancia con el artículo 209 del decreto 410 de 1971 que define el contenido del informes a la asamblea, he preparado este informe con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del sistema de Control Interno y el cumplimiento de las normas y regulaciones, las cuales deben interpretarse de forma presente y no será aplicable a periodos futuros, debido a que todo sistema de control interno esta en constante actualización, acorde con la evolución de “ACTUAR FAMIEMPRESAS”. d) Resumen del trabajo realizado sobre el Sistema de Control Interno Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas selectivas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones normativas que estructuran el Sistema de Control Interno de la entidad. Para efecto de la evaluación utilice los siguientes criterios: � Normas legales que afectan la actividad de la entidad.
� Estatutos de la entidad.
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� Actas de Asamblea y Junta Directiva.
� Reglamentos internos establecidos por la entidad. Para la evaluación del control interno utilice como criterio el modelo COSO con sus cinco componentes y 20 principios. Este modelo no es obligatorio para la entidad, pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar un proceso adecuado del Sistema de Control Interno. El Sistema de Control Interno de una organización es un proceso efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración, y otro personal, designado para proveer seguridad razonable en relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales internas y el logro de efectivad y eficiencia de las operaciones. El Sistema de Control Interno incluye aquellas políticas y procedimientos que: � Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejan
en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos.
� Proveen seguridad razonable de que las transacciones son registradas para permitir la preparación de estados financieros de acuerdo con el marco normativo aplicable, y que los ingresos y desembolsos de la organización están siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos encargados del gobierno corporativo.
� Proveer seguridad razonable en relación con la prevención y corrección oportuna
de adquisiciones no autorizadas y el uso y disposición de los activos de la entidad que puedan tener efectos importantes en los estados financieros.
� Propender por el cumplimiento de la normativa que afecte la entidad establecida por la Junta Directiva y Asamblea General.
El Sistema de Control Interno puede tener limitaciones inherentes que no prevenga, corrija o detecte errores importantes, ya que este se puede deteriorar debido a su no actualización o disminución del grado de cumplimiento por parte de los administradores. En conclusión, me he formado un concepto con base en las pruebas practicadas, si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias y a las decisiones de la Asamblea General y Junta Directiva y si mantiene un Sistema de Control Interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, que permitan la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas especialmente de carácter cualitativo, que incluyen los cálculos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrollados por
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mi en el trascurso de mi gestión como Revisora Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal durante el periodo. Considero que mi evaluación del Sistema de Control Interno son base suficiente para expresar mi conclusión.
e) Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo del Sistema Control Interno
En mi opinión, la organización ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General y Junta directiva en todos sus aspectos importantes.
f) Opinión sobre la efectividad del Sistema de Control Interno
En mi opinión, el Sistema de Control Interno es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el modelo COSO.
Cordialmente,
En representación de “CAMS” Auditoría y Consultoría Empresarial S.A.S. Registro 1986 en la Junta Central de Contadores “JCC” Dirección: Carrera 1ª Norte No 16-12, segundo piso, Armenia
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR
PÚBLICO DE LA CORPORACIÓN ACTUAR FAMIEMPRESAS
Armenia Q., febrero 23 de 2021
El Representante Legal y Contadora Pública de la Corporación Actuar
Famiempresas, certificamos que los Estados Financieros de la entidad al 31 de
diciembre de 2020 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser
puestos a su disposición y de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones
contenidas en ellos:
a. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros a 31 de diciembre
de 2020 existen y, las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado
durante el año terminado en esa fecha.
b. Todos Los hechos económicos ocurridos durante el año terminado a 31 de
diciembre de 2020 han sido reconocidos en los estados financieros.
c. Todos los activos representan probables beneficios económicos futuros
(derechos) y los pasivos representan probables erogaciones económicas futuras
(obligaciones), obtenidos o a cargo de la entidad a 31 de diciembre de 2020.
d. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo
con el marco de información financiera NIIF para pymes (Anexo 2) Decreto 2420
de 2015, Decreto 2496 de 2015, Decreto 2483 de 2018, en su Anexo técnico
compilatorio No. 2 de las Normas de Información Financiera NIIF – Grupo 2, compila
las normas que reúne el DUR 2420 de 2015 y las modificaciones y adiciones
realizadas por los decretos 2496 de 2015, 2131de 2016 y 2170 de 2017 y las demás
disposiciones vigentes a la fecha de elaboración y presentación de los Estados
Financieros.
e. Todos los hechos económicos que afectan a la entidad han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contienen
vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación
patrimonial o las operaciones de la entidad.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA
Director Ejecutivo Contadora General
Tarjeta Profesional No. 138292-T
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre de 2020 Y 2019
(Valores expresados en miles de pesos)
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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. ENTIDAD REPORTANTE
La Corporación Actuar Famiempresas es una entidad no gubernamental de
naturaleza mixta con domicilio principal en la ciudad de Armenia (Q), sin ánimo de
lucro, con personería jurídica 033 del 20 de Noviembre de 1989 e inscrita ante la
Cámara de Comercio de Armenia el 23 de Enero de 1997.
El objeto social de Actuar Famiempresas, es la actividad meritoria de microcrédito
en los términos del artículo 39 de la ley 590 de 2000, siendo esta del interés general
y de acceso a la comunidad para el desarrollo integral de lo persona humana a
través de la generación y apoyo al empleo, mejoramiento de los ingresos por
medio de servicios microfinancieros, de comercialización y formación con enfoque
en equidad de género, promoviendo la investigación y desarrollo empresarial,
centrando su acción en la población de escasos recursos, facilitando así en el
individuo, su familia y su empresa procesos de crecimiento de manera que se
integre al sistema económico organizado, buscando siempre su bienestar social.
Actuar Famiempresas fue creada por un grupo de emprendedores Quindianos con
la finalidad de dar apoyo financiero a microempresarios para el desarrollo y el
fortalecimiento del sector empresarial informal y por su forma jurídica de ONG no
requiere la vigilancia de la Superintendencia colombiana.
Actuar Famiempresas tiene como domicilio principal la calle 12 No. 13-14 de la
ciudad de Armenia (Q.) y, desarrolla su actividad de servicio financiero en el
departamento del Quindío, además hace presencia en los municipios del Norte del
Valle, Dosquebradas, Florida y Pradera.
2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados
financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas para los
periodos presentados.
2.1. Bases de preparación
Actuar Famiempresas adoptó como marco de referencia la Norma Internacional
de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades – NIIF para
Pymes - a partir del 1° de enero de 2015, con el fin de preparar y elaborar los estados
financieros.
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La entidad deberá generar un conjunto completo de estados financieros, que
comprenderá: el estado de situación financiera; el estado de resultados; el estado
de cambios en el patrimonio neto; el estado de flujos de efectivo; y el estado de
notas a los Estados Financieros que incluyen las correspondientes políticas
contables y las demás revelaciones explicativas.
Los estados financieros de la Corporación Actuar Famiempresas han sido
preparados bajo las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pymes, aplicando las políticas contables que más adelante se describen, en
resumen, se ha tenido como base el costo histórico a excepción de los instrumentos
financieros que son medidos al costo amortizado ó a su valor razonable. El costo
histórico es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor
razonable de la contrapartida entregada para obtener el activo en el momento
de la adquisición. Para los pasivos de la entidad, el costo histórico se registrará el
valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades
de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la
correspondiente deuda. El valor razonable es el importe por el cual puede ser
intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un
vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en
condiciones de independencia mutua.
2.2. Bases de contabilidad de causación:
La Corporación Actuar Famiempresas reconocerá los efectos de las transacciones
y demás sucesos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro
equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los libros contables y se
informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.
2.3. Importancia relativa y materialidad:
La presentación de los hechos económicos se realizará de acuerdo a su
materialidad ó importancia relativa, teniendo en cuenta que su conocimiento ó
desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean inciden en las
decisiones económicas que los usuarios de la información tomen a partir de los
estados financieros.
La importancia relativa se determinó con respecto a los activos corrientes, activos
no corrientes, activo total, pasivos corrientes y no corrientes, al patrimonio o a los
resultados del ejercicio según sea el caso. Es considerada material toda partida
que supere el 5% con respecto a un total de los descritos anteriormente.
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2.4. Moneda funcional
La entidad expresará los estados financieros en moneda funcional, la cual es el
Peso Colombiano (COP).
2.5. Presentación de los Estados Financieros:
a) Presentación razonable
La entidad presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo, revelando información adicional necesaria para
la mejor razonabilidad de la información.
b) Cumplimiento de la NIIF para las PYMES
La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de
Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES), que es el marco de referencia adoptado.
c) Frecuencia de la información
La corporación presentará un juego completo de Estados Financieros anualmente,
que estarán conformados por: el estado de situación financiera; el estado de
resultado integral; el estado de cambios en el patrimonio; el estado de flujo de
efectivo y las notas a los Estados Financieros.
d) Revelaciones en las notas a los estados financieros
Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo
referencia a los antecedentes de la sociedad, la conformidad con la normativa
internacional, las partidas similares que poseen importancia relativa se presentarán
por separado, la naturaleza de sus operaciones y principales actividades; el
domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de ley
pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios
fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su capacidad
productiva, entre otros.
e) Notas a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES
La Corporación Actuar Famiempresas; presentará las notas a los estados
financieros en el siguiente orden:
a. Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con
la NIIF para las PYMES.
b. Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan
aplicado.
c. Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en
los estados financieros en el mismo orden que se presente cada estado y
cada partida.
d. Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.
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Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados para cada rubro de presentación importante,
y verificar la revelación de la política contable.
Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y
debe exponerse el efecto en los estados financieros, su tratamiento se rige por la
sección 10, de la NIIF para las PYMES.
2.6. Efectivo y equivalentes de efectivo
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor,
bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,
moneda extranjera.
2.7. Activo Financiero
2.7.1. Reconocimiento y medición
Los activos financieros en Actuar Famiempresas (Caja general, caja menor,
bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,
moneda extranjera, cartera, cuentas por cobrar, documentos por cobrar en los
cuales se puede incluir las inversiones) se medirán inicialmente a: 1) precio de la
transacción incluyendo los costos de transacción o 2) valor razonable (Sección 11,
p.11. 13). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad
medirá el activo financiero por el valor presente de los pagos futuros descontados
a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar (Interés
implícito).
La cartera de créditos, posteriormente se medirá al costo amortizado bajo el
método del interés efectivo a tasa de interés de mercado. (Sección 11, p. 11.14, a)
y, aquellas que presenten diferencias con la tasa de interés de mercado se
reconocerán las mismas como ingresos o gastos de acuerdo con la sección que
correspondan.
Se dará de baja a la cartera de créditos, cuentas por cobrar y documentos por
cobrar, si expiran o se liquidan los derechos contractuales adquiridos, ó que La
Corporación Actuar Famiempresas, transfiera sustancialmente a terceros todos los
riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar. (Sección 11, p. 11.33).
En el caso de la cartera de créditos y teniendo presente el decreto 2496 de
diciembre de 2015 en el que se alude:
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Su medición inicial y posterior se hará acuerdo al saldo que presente el usuario en
el periodo de maduración del instrumento financiero y, se efectuará la reducción
por deterioro contenido en la norma, además de registrar en la cartera los
conceptos que se relacionen directamente con el principal tales como los intereses
y comisiones, así como también los créditos a los empleados.
2.7.2. Reconocimiento y medición
La calificación del riesgo de los créditos se realizará por edad de vencimiento de
los créditos
La mora por incumplimiento de pago de las obligaciones es la variable a tener en
cuenta para la calificación de cartera, la calificación se regirá por los siguientes
parámetros:
Calificación Días de mora
A 0-30
B 31-60
C 61-90
D 91-120
E Superior a 120
Niveles de Calificación: Actuar Famiempresas toma como política la definición de
los rangos y categorías A, B, C, D, E a saber:
Categoría A o “riesgo normal”
Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
Categoría C o “riesgo apreciable”
Categoría D o “riesgo significativo”
Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”
Categoría “A”: Crédito con riesgo NORMAL. Los créditos calificados en esta
categoría reflejan un comportamiento en el pago apropiado.
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Categoría “B”: Créditos con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta
categoría presentan un comportamiento irregular en el pago de sus cuotas y han
acumulado 2 meses de atraso, existen debilidades que potencialmente pueden
afectar transitoria o permanentemente el normal recaudo del crédito.
Categoría “C”: Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta
categoría los créditos que presentan insuficiencia en la capacidad de pago del
deudor, que comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos
convenidos.
Categoría “D”: Crédito de difícil recaudo, con riesgo SIGNIFICATIVO. La
probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
Categoría “E”: Crédito INCOBRABLE. Es aquel que se estima irrecuperable.
2.7.3. Deterioro
Se reconocerá un deterioro de la cartera de créditos, cuentas por cobrar y
documentos por cobrar, individualmente consideradas o en grupo si, y sólo si, existe
evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia la existencia de riesgos
debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de
crédito.
La entidad podrá clasificar como créditos en riesgo de la cartera de crédito,
cuentas por cobrar y documentos por cobrar que presenten las siguientes
evidencias:
1. Cuando el usuario tenga dificultades financieras significativas, esto es, cuando el
usuario haya sido reportado en centrales de riesgos, tales como: Cifin y Data
Crédito.
2. Cuando el usuario solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar
sus obligaciones o refinanciación.
3. Cuando el usuario entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.
4. Cuando sucedan otros eventos tales como la desaparición del mercado en el
que opera el usuario, cuando una calificación de riesgo país u otras circunstancias
evidencian que efectivamente los deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar presentan riesgos de cobro.
5. Cuando un grupo de usuarios presente una disminución medible en los pagos de
sus créditos.
6. Por despido de un grupo de usuarios de las empresas afiliadas
Sin embargo, la política de deterioro de las cuentas incobrables, teniendo presente
el decreto 2496 de Diciembre de 2015, quedan de acuerdo a como la institución
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lo ha venido realizando, es decir, que para los créditos que presenten una
morosidad de las cuotas, contadas en días mayor a 30, el deterioro se realizará por
el 100% del saldo adeudado a la fecha y este es contabilizado de acuerdo al
ejemplo generado en el deterioro de los instrumentos financieros.
En lo que respecta a la baja de los instrumentos financieros la política de estos es la
que establece el reglamento de crédito el cual reza:
“El castigo corresponde a una depuración (dar de baja) contable sobre partidas o
cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión
en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y
objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes,
derechos y obligaciones existentes.
La Junta Directiva será la única instancia con facultad para la autorización del
Castigo de cartera.
Para el castigo de cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución
del 100% de las provisiones del valor de los activos correspondientes.
Debe considerarse el castigo de una obligación, siempre que se demuestre la
imposibilidad de ser recaudada, una vez agotados todos los procedimientos de
cobro.
Obligaciones susceptibles a castigo: Créditos con mora superior a 180 días, se
exceptúan del castigo aquellos créditos en los cuales los usuarios han realizado
abonos en los tres meses anteriores al castigo siempre que el abono represente el
pago de los intereses corrientes y moratorios causados y mínimo un abono
correspondiente al 10% a capital.”
2.8. Políticas contables para la cuenta de pagados
anticipados
Los gastos pagados por anticipados estarán conformados principalmente por
alquileres o arrendamientos y seguros, cancelados por anticipado, además de
otros pagos anticipados que tenga la entidad.
Se reconocerá el valor del pago anticipado a su costo.
La cuenta de pagos anticipados o gastos anticipados se encuentra dentro de los
activos de mayor grado de liquidez, ya que se espera realizar el activo dentro de
los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa.
Se medirán los pagos anticipados al costo amortizado menos el deterioro de valor.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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Cuando se consuman los bienes, se devengan los servicios o se obtengan los
beneficios del pago hecho por anticipado se liquidarán contra el gasto respectivo.
Cuando la empresa determine que estos bienes o derechos han perdido su utilidad,
el importe no aplicado deberá cargarse a los resultados del período.
2.9. Activos materiales
2.9.1 Propiedades, planta y equipo
La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que
se mantienen para uso en la producción o suministro de bienes y servicios, asimismo
se prevé usarlo más de un período contable.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá a un activo como elemento de
la propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad obtenga beneficios
económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con
fiabilidad.
La entidad medirá inicialmente al costo los elementos de propiedad, planta y
equipo, el cual comprenderá el precio de adquisición (honorarios legales y de
intermediación, aranceles de importación e impuestos recuperables, después de
deducir los descuentos comerciales y rebajas), los costos atribuibles a la ubicación
del activo en el lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma
prevista; y formará parte la estimación inicial de costos de desmantelamiento o
retiro de un activo, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.
El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente
en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los
términos normales de crédito, la entidad medirá el costo de propiedad, planta y
equipo al valor presente de todos los pagos futuros.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá la propiedad, planta y equipo
posterior a su reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la
pérdida por deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento.
Si la Corporación Actuar Famiempresas, posee propiedad, planta y equipo que
contiene componentes principales que reflejan patrones diferentes de consumo en
sus beneficios económicos futuros, deberá reconocerse el costo inicial de la
propiedad distribuido para cada uno de los elementos por separado.
La Corporación Actuar Famiempresas dará de baja en cuentas un activo de
propiedad, planta y equipo que se encuentra en disposición ò no se espera
obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo.
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La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá la ganancia o pérdida por la
baja en cuentas de un activo de propiedad, planta y equipo en el resultado del
período contable que se produjo.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá el cargo por depreciación de
la propiedad, planta y equipo que posee, en el resultado del período contable.
La entidad deberá distribuir el importe depreciable de una propiedad, planta y
equipo a lo largo de su vida útil, de una forma sistemática con relación al método
de depreciación que se haya elegido para dicha propiedad.
La entidad elige como método de depreciación para sus activos de propiedad
planta y equipo, el método lineal, porque es el que se ajusta a los beneficios
económicos que se esperan obtener del activo.
La entidad registrará una pérdida por deterioro para propiedad, planta y equipo
cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.
La entidad reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad,
planta y equipo en el resultado del período contable que se produzca.
La Corporación Actuar Famiempresas, realizará a la fecha sobre la que se informa
en el período, una valuación para determinar la existencia de deterioro de valor; si
existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo
valuada.
2.9.2 Arrendamiento financiero
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá los derechos (el activo) y
obligaciones (un pasivo) de la propiedad, planta y equipo adquirida en
arrendamiento financiero, en su estado de situación financiera, por el importe igual
al valor razonable del activo o al valor presente de los pagos mínimos del
arrendamiento si esté fuera menor.
La entidad reconocerá en el importe reconocido como activo, cualquier costo
directo inicial atribuidos directamente a la negociación y acuerdo del
arrendamiento.
La entidad calculará el valor presente de los pagos mínimos utilizando la tasa de
interés implícita, y si no se pudiera determinar utilizará la tasa de interés incremental
de los préstamos del arrendatario.
La entidad repartirá los pagos mínimos de la propiedad, planta y equipo en
arrendamiento entre las cargas financieras y la reducción de la deuda pendiente
utilizando el método del interés efectivo.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
17
La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera a cada
período a lo largo del plazo del arrendamiento, para obtener así, una tasa de
interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda pendiente de
amortizar.
La entidad deberá depreciar el activo totalmente a lo largo de su vida útil o al
plazo del arrendamiento, el que fuere menor, si no posee la convicción razonable
de que la propiedad, planta y equipo se obtendrá al finalizar el vencimiento del
arrendamiento.
2.10. Propiedades de Inversión
Un terreno que se tiene para uso futuro no determinado se reconocerá como una
propiedad de inversión dentro del activo (Sección 16 NIIF para Pymes). (En el caso
que la entidad no haya determinado, si el terreno se utilizará como propiedad
ocupada por el dueño o venderse a corto plazo, dentro del curso ordinario de las
actividades del negocio, se considera que ese terreno se mantiene para obtener
plusvalía).
Las propiedades de inversión se reconocerán al costo que comprende su precio
de compra y cualquier gasto directamente atribuible.
2.11. Activos intangibles
La entidad reconocerá un activo intangible solo si es probable obtener beneficios
económicos futuros, su costo o valor puede ser medido con fiabilidad y no es el
resultado de desembolsos incurridos internamente en un activo intangible.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente un activo intangible al
costo.
La entidad medirá los activos intangibles que ha adquirido de forma separada al
precio de adquisición (incluye aranceles de importación y los impuestos no
recuperables después de deducir los descuentos y rebajas comerciales) y cualquier
otro costo directamente atribuible a la preparación del activo para el uso previsto.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá los activos intangibles después de su
reconocimiento inicial, al costo menos cualquier amortización acumulada y
pérdida por deterioro de valor.
La entidad reconocerá la vida útil de un activo intangible como finita, y si no puede
realizar una estimación fiable de la vida útil, se supondrá que la vida útil es de diez
años.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
18
2.12. Cuentas y documentos por pagar
La entidad reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte
en una parte del contrato y, a consecuencia de ello, tiene la obligación legal de
pagarlo.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente una cuenta y
documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella.
La entidad medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos
futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos
financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de
financiación.
La entidad medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al
costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a
largo plazo.
2.13. Provisiones
La entidad reconocerá una provisión cuando se tenga indicio o posibilidad de
ocurrencia de un suceso pasado en la fecha sobre la que se informa el resultado,
sea probable desprenderse de recursos para liquidar la obligación y el importe de
la obligación pueda ser estimado de forma fiable.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá una provisión como un pasivo
en el estado de situación financiera y el importe de la provisión como un gasto en
resultados del período contable.
La entidad medirá una provisión por el importe que se pagaría procedente para
liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual
será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación.
La entidad medirá la provisión posteriormente, cargando contra ella únicamente
aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida originalmente la provisión.
2.14. Operaciones bajo arrendamiento Financiero
La entidad arrendataria medirá inicialmente al valor razonable del bien arrendado
o al valor presente de los pagos acordados, si este fuera menor, determinados al
inicio del arrendamiento.
El valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento deberá calcularse
utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento, sino se puede determinar,
se usará la tasa de interés incremental de los préstamos del arrendatario.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
19
La entidad repartirá los pagos mínimos del arrendamiento entre las cargas
financieras y la reducción de la deuda pendiente, utilizando el método del interés
efectivo.
La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera (intereses) a
cada período a lo largo del plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga
una tasa de interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda
pendiente de amortizar.
2.15. Patrimonio
Patrimonio es la participación residual en los activos de la entidad, una vez
deducidos todos sus pasivos. El patrimonio incluye las inversiones hechas por los
aportantes de la entidad, más los incrementos de esas inversiones, ganados a
través de operaciones rentables y conservadas para el uso en las operaciones de
la entidad.
La entidad aumentará o reducirá su patrimonio en el importe en que se presenten
excedentes o pérdidas en el estado de resultados presentado en el periodo neto
de cualquier beneficio fiscal relacionado.
Los excedentes ó perdidas serán reconocidos al final del ejercicio contable.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
3. Efectivo y equivalente al efectivo
El detalle de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo es el siguiente:
Efectivo en caja, bancos y corporaciones 2020 2019
Caja 21.897 19.640
Bancos y otras entidades financieras 5.090.802 2.074.440
Efectivo restringido y/o destinación
especifica
116.510 63.742
Total efectivo y equivalentes al efectivo 5.229.209 2.157.822
Caja. El efectivo que reposa en la caja de Actuar Famiempresas al cierre de los
periodos 2020 y 2019, corresponde a las operaciones de recaudo de las cuotas de
crédito que no fueron pagadas por parte de los usuarios a través de las entidades
con las cuales se tienen convenios de recaudo; es de anotar que, la entidad realiza
sus operaciones hasta el último día hábil del año, adicional a esto, las entidades
financieras prestan su servicio hasta el penúltimo día hábil del año; por lo tanto, no
es posible consignar todo el saldo, para que al cierre del periodo quede un menor
valor; es de anotar que los valores que reposan allí, cuentan con su respectiva
póliza.
Bancos y otras entidades financieras. La entidad tiene suscritas cuentas de ahorros
y corrientes con diferentes entidades financieras, las cuales son conciliadas
mensualmente y, al cierre de los periodos los saldos reflejados en los libros contables
son concordantes con los emitidos por parte de los bancos en sus respectivos
extractos. Adicionalmente, cabe mencionar que con base en las medidas
implementadas por la corporación ante la contingencia del covid-19, se utilizaron
los cupos de crédito que se tenía con los fondeadores, con el fin de tener recursos
disponibles y garantizar la liquidez de la entidad toda vez que, las medidas
adoptadas por el gobierno nacional tuvieron afectación directa en los
microempresarios y demás vinculados a la corporación.
Efectivo restringido y/o destinación especifica. El efectivo restringido hace parte
del disponible para la ejecución de los convenios con el municipio de Pereira; por
lo tanto, se deben tener cuentas corrientes o de ahorros con destinación específica
“efectivo restringido y/o destinación específica” donde se depositan recursos, los
cuales son de uso restringido por ser objeto de convenios a desarrollar. Al cierre del
periodo 2020 se tenían los convenios 2228 y 4803 y el convenio No. 3 de 2020
firmado con el INFIDER (Instituto Financiero para el Desarrollo de Risaralda) con la
finalidad de colocar recursos financieros orientados al fortalecimiento financiero de
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
21
las MiPymes; y para el periodo 2019 se tenían los convenios (1884-2228-4803) con el
municipio de Pereira.
Aparte de la restricción de los recursos de los convenios no existen limitaciones
adicionales a las mencionadas.
4. Inversiones
Las inversiones reflejan las inversiones y aportes que tiene Actuar Famiempresas en
otras entidades
Se tiene el siguiente detalle:
Inversiones 2020 2019
Fondos de liquidez 500.000 0
Fondos comunes ordinarios 56.930 56.930
Cooperativas 41.686 41.686
Total inversiones 598.616 98.616
Fondos de Liquidez. En el mes de noviembre de 2020, se suscribe CDT No.
0602024420 con la entidad financiera BANCOOMEVA, bajo las siguientes
condiciones:
ENTIDAD: BANCOOMEVA NIT. 900.406.150
CDT Capital Tasa Plazo
0602024420 500.000 2.45% E.A. 90 días
Fondos comunes ordinarios. Corresponde a los aportes que se tienen por parte de
la corporación en entidades como el Fondo Regional de Garantías, Emprender y
Coofincafe
✓ Fondo Regional de Garantías: Al cierre del periodo 2020 se poseen 5.693
acciones en el FRG, para un 3.03% de participación accionaria, con un valor
nominal de $10 y un valor intrínseco de $19,95 Cabe anotar, que
corresponden a la misma cantidad de acciones que se traían para el cierre
del periodo 2019 sin embargo en este periodo su valor intrínseco
correspondía a $19.03.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
22
Entidad Año Acciones Valor Nominal Valor Intrínseco
F.R.G. del
Café
2020 5,693 $ 10 $ 19,95
Total Acciones 2020 $ 56,930 $ 113.611
2019 5,693 $ 10 $ 19,03
Total Acciones 2019 $ 56,930 $ 108.338
Cooperativas. Refleja los aportes sociales que mantiene la entidad en estos
organismos cooperativos con la finalidad de obtener servicios de apoyo
complementario a la gestión principal como son:
Entidad 2020 2019
Emprender 38.363 38.363
Coofincafe 3.323 3.323
Total 41.686 41.686
5. Cartera de créditos
5.1. Cartera de créditos
Teniendo en cuenta la excepción realizada en el decreto 2496 de Diciembre de
2015 emitido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo sobre la aplicación
del marco técnico normativo salvo el tratamiento de la cartera y su deterioro
previsto en la sección 11, que hacen parte del grupo 2, tratando Actuar
Famiempresas de acuerdo a los lineamientos acogidos por la Superintendencia
de Economía Solidaria circular básica contable N° 004 de 2008 y, en el caso del
deterioro de la cartera se aplica la política establecida por la entidad en la que la
pérdida esperada es el 100% del capital de los créditos que se encuentren en mora
mayor a 30 días.
2020 2019 % Variación
TOTAL CARTERA DE CRÉDITOS 22.052.341 25.403.99 -13,19%
CARTERA DE CRÉDITOS DEL CP 10.876.238 12.676.243
CARTERA DE CRÉDITOS DEL LP 11.176.103 12.726.856
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
23
El total cartera de créditos es calculada de la siguiente manera:
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠
= 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑀𝑖𝑐𝑟𝑜𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑎𝑙+ 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠+ 𝐶𝑜𝑛𝑣𝑒𝑛𝑖𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
En este mismo sentido cada una de las carteras responde a la fórmula:
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 (𝑝𝑜𝑟 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑)
= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 + 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 − 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎− 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠
La cartera de crédito de la entidad disminuye en un 12.49%, esto debido al
desplome de la colocación en un 36%, pasando de $21.945 a $14.040 millones,
sumado al alto deterioro y aumento de la velocidad de transición entre categorías;
los alivios otorgados al 95% del total de la cartera, contuvo el mayor potencial de
deterioro. De tal manera que, las cifras al final del ejercicio permiten observar el
costo que ha tenido la pandemia para la entidad, los saldos en mora se ubican en
$950,2 millones al cierre del periodo 2020, un incremento del 45% frente al año 2019,
el castigo también se incrementó en un 67.43% ubicándose en $1.197 millones,
debido a la rapidez de la transición entre las categorías, siendo la tasa de castigo
del 5%.
5.1.1 Cartera de Créditos de Consumo
Es el conjunto de operaciones activas de crédito que el monto aprobado supera
los 25 salarios mínimos legales mensuales.
Para los efectos previstos en este capítulo, el saldo del deudor no podrá exceder
de ciento veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de
la aprobación de la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo
de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la
correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, que se
encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos consultados por
el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación de
vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
24
2020 2019 % variación
TOTAL CREDITOS DE CONSUMO 6.876.042 8.363.032 -17,78%
CREDITOS DE CONSUMO, OTRAS GARANTIAS
6.892.528 8.226.196
0,00%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL
755
- 0,00%
Consumo Otras Garant Categoría A con Libranza 755 -
CATEGORIA A RIESGO NORMAL
6.716.913 8.146.934
-17,55%
Consumo Otras Garant Categoría A sin Libranza 6.716.913 8.146.934
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE
10.840 3.480
211,49%
Consumo Otras Garant Categoría B sin Libranza 10.840 3.480
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE
45.938 15.143
203,36%
Consumo Otras Garant Categoría C sin Libranza 45.938 15.143
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO
86.679 39.402
119,99%
Consumo Otras Garant Categoría D sin Libranza 86.679 39.402
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD
31.403 21.237
47,87%
Consumo Otras Garant Categoría E sin Libranza 31.403 21.237
INTERESES CREDITOS DE CONSUMO
181.882 220.841
-17,64%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL
168.631 215.829
-21,87%
Consumo Corrientes Categoría A 162.123 208.143
Consumo Moratorios Categoría A 6.508 7.686
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE
981 269
264,68%
Consumo Corrientes Categoría B 871 246
Consumo Moratorios Categoría B 110 23
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE
3.009 922
226,36%
Consumo Corrientes Categoría C 2.909 875
Consumo Moratorios Categoría C 100 47
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO
6.828 2.627
159,92%
Consumo Corrientes Categoría D 6.472 2.532
Consumo Moratorios Categoría D 356 96
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD
2.433 1.194
103,77%
Consumo Corrientes Categoría E 2.215 1.168
Consumo Moratorios Categoría E 218 25
DETERIORO CRÉDITOS DE CONSUMO (CR) - 185.645 - 79.262 134,22%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL OTRAS GARANTIAS - 10.785 - 0,00%
Consumo Otras Garantías Categoría A - 10.785 -
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS GARANTIAS - 10.840 - 3.480 211,49%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
25
Consumo Otras Garantías Categoría B - 10.840 - 3.480
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS GARANTIAS - 45.938 - 15.143 203,36%
Consumo Otras Garantías Categoría C - 45.938 - 15.143
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS GARANT - 86.679 - 39.402 119,99%
Consumo Otras Garantías Categoría D - 86.679 - 39.402
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD OTRAS GA - 31.403 - 21.237 47,87%
Consumo Otras Garantías Categoría E - 31.403 - 21.237
DETERIORO INTERESES CREDITOS DE CONSUMO (CR) - 12.723 - 4.743 168,25%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 453 - 0,00%
Consumo Categoria A - 453 -
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE - 3.009 - 922 226,36%
Consumo Categoria C - 3.009 - 922
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO - 6.828 - 2.627 159,92%
Consumo Categoria D - 6.828 - 2.627
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD - 2.433 - 1.194 103,77%
Consumo Categoria E - 2.433 - 1.194
5.1.2 Cartera de Microcrédito empresarial
Es el constituido por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el
artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o
adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal
fuente de pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su
actividad.
Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las disposiciones
normativas vigentes.
2020 2019 % variación
TOTAL CREDITOS MICROEMPRESARIALES 14.336.842 14.336.842 0,00%
MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS 14.943.058 16.726.322 -10,66%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 14.167.732 16.148.840 -12,27%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. A sin Libranza 14.167.732 16.148.840 -12,27%
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 29.631 10.929 171,12%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. B sin Libranza 29.631 10.929 171,12%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 119.484 111.354 7,30%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. C sin Libranza 119.484 111.354 7,30%
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 80.505 97.872 -17,74%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. D sin Libranza 80.505 97.872 -17,74%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 545.706 357.327 52,72%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. E sin Libranza 545.706 357.327 52,72%
INTERESES MICROCREDITO EMPRESARIAL 354.125 374.540 -5,45%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 301.509 339.383 -11,16%
Microcrédito Corrientes Categoría A 298.964 337.617 -11,45%
Microcrédito Moratorios Categoría A 2.545 1.766 44,11%
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 2.010 788 155,08%
Microcrédito Corrientes Categoría B 1.855 680 172,79%
Microcrédito Moratorios Categoría B 155 108 43,52%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 6.663 5.771 15,46%
Microcrédito Corrientes Categoría C 6.469 5.612 15,27%
Microcrédito Moratorios Categoría C 194 159 22,01%
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 5.188 6.082 -14,70%
Microcrédito Corrientes Categoría D 4.898 5.957 -17,78%
Microcrédito Moratorios Categoría D 290 124 133,87%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 38.755 22.516 72,12%
Microcrédito Corrientes Categoría E 37.063 21.875 69,43%
Microcrédito Moratorios Categoría E 1.692 640 164,38%
DETERIORO MICROCREDITO EMPRESARIAL (CR) - 820.396 - 577.482 42,06%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL OTRAS GARANTIAS - 45.070 - 0,00%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría A - 45.070 - 0,00%
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS GARANTIAS - 29.631 - 10.929 171,12%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría B - 29.631 - 10.929 171,12%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS GARANTIAS - 119.484 - 111.354 7,30%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría C - 119.484 - 111.354 7,30%
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS GARANT - 80.505 - 97.872 -17,74%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría D - 80.505 - 97.872 -17,74%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD OTRAS GA - 545.706 - 357.327 52,72%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría E - 545.706 - 357.327 52,72%
DETERIORO INTERESES MICROCREDITO EMPRESARIAL - 139.945 - 59.267 136,13%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 89.185 - 24.898 258,20%
Microcrédito Emp. Categoria A - 3.355 - 0,00%
Intereses Anticipado - 16.720 - 11.253 48,58%
Consig. Pendientes de Identificar - 69.110 - 13.645 406,49%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE - 6.663 - 5.771 15,46%
Microcrédito Emp. Categoria C - 6.663 - 5.771 15,46%
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO - 5.188 - 6.082 -14,70%
Microcrédito Emp. Categoria D - 5.188 - 6.082 -14,70%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD - 38.909 - 22.516 72,81%
Microcrédito Emp. Categoria E - 38.909 - 22.516 72,81%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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5.1.3 Cartera de créditos comerciales otras garantías
En esta cartera se encuentra clasificada los créditos pertenecientes al convenio
Acción Social y convenio Armenia.
2020 2019 % variación
TOTAL CREDITOS COMERCIALES 173.563 179.113 -3,10%
CREDITOS COMERCIALES - OTRAS GARANTIAS 169.036 174.185 -2,96%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD
169.036
174.185
-2,96%
Comercial Otras Garantías Cat. E sin Libranza 169.036 174.185 -2,96%
INTERESES CREDITOS COMERCIALES 4.527 4.928 -8,14%
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 4.527 4.928 -8,14%
Comercial Corrientes Categoría E 4.527 4.927 -8,12%
Comercial Moratorios Categoría E 1 1 0,00%
5.1.4 Cartera Empleados
Es el saldo de los créditos entregados a los empleados, estos créditos tienen como
tope máximo hasta 6 salarios del funcionario, con plazo hasta de 5 años y con una
tasa equivalente al 1% mes vencido.
2020 2019 % variación
CRÉDITOS A EMPLEADOS 227.051 177.024 28,26%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL, CONSUMO 227.051 177.024 28,26%
Empleados Consumo Categoría A 224.893 174.478 28,89%
Empleados Intereses Corrientes 2.147 2.530 -15,14%
Empleados Intereses Moratorios 11 15 -26,67%
DETERIORO INTERESES CRÉDITOS A EMPLEADOS (CR) - 4.425 - 4.425 0,00%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 4.425 - 4.425 0,00%
Empleados Provisión Capital - 4.340 - 4.340 0,00%
Empleados Provisión Interés - 85 - 85 0,00%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
28
5.1.5 Convenios por cobrar:
Es el valor de los otros conceptos asociados al crédito tales como la comisión por
ley MiPyme y el seguro deudor.
2020 2019 % variación
CONVENIOS POR COBRAR 443.271 224.242 97,68%
Seguro Deudores 33.609 25.032 34,26%
Ley Mi Pyme 247.558 199.210 24,27%
Interes Periodo de Gracia Ante Covid-19 162.104 - 0,00%
5.1.6 Indicador de Morosidad
Este indicador establece el porcentaje de la cartera de créditos que se encuentra
en mora mayor a 30 días ó cartera en riesgo de impago, la fórmula es:
%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎
2020 2020 % Variación
Cartera con atrasos > 30 días 950.185 656.744 44.68%
Cartera Bruta 21.835.584 24.952.518 -12.49%
Cartera en riesgo de impago 4.35% 2.63%
La relación entre el incremento del saldo de cartera con riesgo con un 44.68% y la
disminución de la cartera bruta el 12.49%, produce un indicador de cartera vencida
del 4.35%, mayor que el del año 2019.
Para el año 2020 a consecuencia de los efectos de las medidas tendientes a
controlar la pandemia, se aumento el tamaño de la cartera en riesgo y la
velocidad de su deterioro, generándose saldos en mora antes de castigo en e l mes
de Diciembre de $1.695,2 millones. Para el último mes del año el castigo se ubicó
$701.9 millones, para un total de castigos en el año de $1.197 millones, el índice por
este concepto fue del 5% .
La cartera reestructurada para el año 2020 sumo un total de $115.945, equivalente
al índice de reestructurados 0.53%, con los anteriores datos se calcula la cartera en
riesgo ajustada que responde a la fórmula:
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
29
%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡𝑎𝑑𝑎
= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠 + 𝑟𝑒𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠
2020 % Sobre la cartera bruta
Cartera con atrasos > 30 días 950.185 4.35%
Cartera reestructurada 115.945 0.53%
Castigos de cartera 1.197.111 5.48%
Cartera Bruta 21.835.585 100%
Cartera en riesgo ajustada 2.263.241 9.83%
La cartera en riesgo ampliada para el 2020 se ubica en el 9.83%, este indicador
establece que la cartera total en riesgo respecto al total de esta, incluyendo
castigos es del 9.83%, este valor está por debajo del mercado que presenta un
10.2% (Boletín 121 Aso microfinanzas) excluyendo reestructurados.
CARTERA CREDITOS DE
CONSUMO Y
MICROCREDITO
EMPRESARIAL
2020
2019
% variación
% Sobre saldos
insolutos 2020
B 40.471 14.410 180.85% 4.26%
C 165.422 126.497 30.77% 17.41%
D 167.184 137.273 21.79% 17.59%
E 577.108 378.564 52.45% 60.74%
TOTAL, CARTERA
INSOLUTOS
950.185 656.744 44.68% 100,00%
En lo que respecta a la cartera en mora, esta disminuye su calidad, en
consecuencia al incremento en la velocidad de transición entre las categorías
deterioradas, esto se debe las medidas de aislamiento social obligatorio, selectivo
y voluntario que conllevaron a la contracción de la oferta y la demanda,
afectando principalmente a los microempresarios.
5.1.7 Cartera por oficinas
La zona de influencia de la Corporación Actuar Famiempresas, está compuesta
por Quindío, Valle y Risaralda principalmente Pereira y Dosquebradas, las oficinas
desde las cuales se centralizan las operaciones están ubicadas en Armenia,
Cartago, Pereira, y Florida.
La cartera por oficinas y su índice de cartera vencida es:
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
30
CARTERA POR
OFICINAS
2020 2019 % variación % sobre la cartera
bruta 2020
Quindío 11.632.853 14.539.631 -19,99% 53,27%
Norte del Valle 4.098.266 4.605.548 -11,01% 18,77%
Risaralda 3.699.756 3.571.624 3,59% 16,94%
Centro del Valle 2.404.709 2.235.715 7,56% 11,01%
TOTAL, CARTERA BRUTA 21.835.584 24.952.518 -12.49% 100,00%
Dos centros centros de costos de Actuar Famiempresas para el año 2020 que
presentan un aumento en la cartera bruta son Risaralda y centro del Valle, con el
3.59% y 7.56% respectivamente, en el caso de Risaralda se debe al convenio con
la alcaldía de Pereira, la cual dinamizo la colocación; para el caso del centro del
Valle al ser una zona en expansión su dinámica disminuyo pero continuo en
crecimiento; los otros centros de costos Quindío y Norte del Valle presentan una
disminución de la cartera, principalmente Quindío, donde se concentra más del
50% de la cartera con un descenso del 20% en la misma, esto en consecuencia a
la baja colocación a causa que las actividades del turismo fueron altamente
golpeadas por la pandemia.
La mayor participación de la cartera en el año 2020 continúa siendo en Quindío,
aunque disminuye su importancia frente al año inmediatamente anterior pasando
del 58.27% en el 2019 al 53.27% para el 2020 del total de la cartera (el año 2019
representaba el 70.40%), Las oficinas del Norte del Valle (Cartago y Tuluá) se
posicionan como la segunda en importancia relativa con el 18.77%, Risaralda gana
en importancia pasando del 14.31% en 2019 al 16.94% en el 2020 y por último se
ubica Florida y Pradera que aumentan su participación del 8.96% (2019) al 11.01%
en el 2020.
En lo que respecta a la calidad de la cartera las oficinas terminan a 31 de diciembre
con los siguientes indicadores:
Cartera insoluta
CARTERA INSOLUTA
POR OFICINAS
2020 2019 % variación % Crecimiento
sobre cartera
insoluta
Quindío 483.034 273.213 76,80% 50,84%
Norte del Valle 115.141 189.510 -39,24% 12,12%
Risaralda 215.445 157.606 36,70% 22,67%
Centro del Valle 136.565 36.415 275.02% 14,37%
TOTAL, CARTERA BRUTA 950.185 656.744 44,68% 100,00%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
31
Calidad de la cartera
CALIDAD DE LA CARTERA 2020 2019 % Crecimiento
Quindío 4,15% 1,88% 120,74%
Norte del Valle 3,33% 4,11% -18,98%
Risaralda 5,82% 4,41% 31,97%
Centro del Valle. 4,79% 1,63% 193,87%
Total calidad de la cartera 4,35% 2,63% 65,40%
Para el 2020, todos los centros de costos antes de castigo en diciembre 2020
mostraban un deterioro de la cartera, luego del castigo, Norte del Valle muestra un
mejoramiento del ICV; sin embargo, en general todos los centros de costos
presentan deterioro de su cartera, principalmente Quindío y Centro del Valle con
un 120.74% y 193.87% respectivamente.
6. Cuentas por cobrar y otras
Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por:
Cuentas por cobrar y otras 2020 2019
Anticipos (Laborales y Proveedores) (1) 1.224 21.243
Anticipos otros impuestos (2) 16 2.955
Otras cuentas por cobrar (3) 178.826 178.189
Total cuentas por cobrar y otras 180.066 202.387
(1) Para el año 2020, el saldo de $1.224 hace parte de los anticipos que se generan por los convenios de ópticas, así como
los anticipos de salario, ambos reglados por la política de anticipos de la entidad. Para el año 2019, el saldo de $21.243
lo comprenden: los anticipos laborales y descuentos de nómina (convenios) con un saldo de $213; El anticipo generado
al proveedor C.I. Crear Moda S.A.S por el diseño y confección de la dotación para el personal de la Corporación del
periodo 2020 por valor de $19.560 y el anticipo a la empresa Entorno Soluciones Inmobiliarias por las adecuaciones
realizadas en la oficina de Pereira por $1.470.
(2) Durante el periodo 2020 le practicaron retención a la entidad por parte del banco de occidente de acuerdo con las
transacciones generadas con el datafono de Credibanco y las retenciones practicadas por parte de mundial de
seguros por las comisiones en la venta de microseguros presentando un saldo de $16. En el periodo 2019 le efectuaron
a la entidad retención en la fuente, por valor de $2.955.
(3) Se tienen cuentas por cobrar de los valores que se encuentran en reclamación ante la aseguradora por muerte o
incapacidad de usuarios de créditos (2020 $11.762) (2019 $18.941); Reclamaciones por las garantías otorgadas a los
créditos de usuarios que entraron en saldos insolutos y que cumplen las condiciones para ser solicitados ante el FRG y el
FNG, pautas publicitarias generadas por las vinculaciones de empresarios en la revista es tiempo de Actuar, los cuales
ascienden a la suma de (2020 $34.174) (2019 $12.391); convenios suscritos con las empresas apuestas 8A, Apostar y
Baloto para el recaudo de las cuotas de los usuarios de crédito (2020 $132..890) (2019 146.857); Así mismo, del valor
que se tenía por cobrar a los contratistas del proyecto AVD (Tesla y Grupo SIT) a quienes se les adelantaban procesos
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
32
ejecutivos de menor y mayor cuantía por valor de (2020 $93.375) (2019 $93.375) valores que se encuentran 100%
deteriorados.
Estas cuentas son generadas por las operaciones complementarias al desarrollo del
objeto social siendo recuperables y limitando los riesgos de cobro.
7. Activos materiales
Activos materiales 2020 2019
Costo 3.909.854 4.020.435
Depreciación (1.054.683) (855.616)
Deterioro (4.061) (6.954)
Total activos materiales 2.964.011 3.157.865
A continuación, se muestra el valor en libros de las propiedades, planta y equipo,
es de anotar que estas son de plena propiedad y control de la entidad. Así mismo,
sobre éstas, no se posee ningún tipo de restricción, pignoración o entregas en
garantía de obligaciones. Al cierre del periodo comprendía:
(Propiedad, planta y equipo)
Se detalla el valor neto de la depreciación de las propiedades planta y equipo.
Propiedad, planta y equipo 2020 2019
Terrenos 230.400 230.400
Edificaciones 2.262.284 2.262.284
Depreciación Acumulada (231.505) (194.568)
Muebles, enseres y equipo de oficina 268.138 268.138
Depreciación Acumulada (91.229) (70.439)
Muebles adquiridos en Leasing
Financiero (1)
251.437 251.437
Depreciación Acumulada (2) (251.437) (209.510)
Equipo de cómputo y comunicación 583.903 583.903
Depreciación acumulada (400.814) (332.377)
Vehículo adquirido en Leasing
Financiero (3)
62.340 62.340
Depreciación acumulada (20.782) (14.547)
Vehículos (4) 220.000 220.000
Deterioro Vehículo 0 0
Depreciación acumulada (44.675) (22.674)
Motocarro 31.352 35.852
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
33
Deterioro Motocarro (5) (4.061) (6.954)
Depreciación acumulada (14.241) (11.501)
Total, propiedad planta y equipo $2.851.110 $3.051.784
El edificio de la sede de Actuar, ubicado en la calle 12 No. 13-14 trae un valor en
libros de acuerdo al avalúo técnico No. AL-182-2015 emitido por la Lonja propiedad
raíz del Quindío en el periodo 2016, con una valorización de $699.238 con el
siguiente detalle:
Entidad Descripción Avaluó/M2 Vr. Libros Ajuste en Libros
por Valorización
Lote
Construcción
287.80 (m2) 345.360 230.400 114.960
845.90 (m2) 2.119.125 1.534.847 584.278
Total 2.464.485 1.765.247 699.238
(1) Leasing financiero Banco de Occidente No. 180-104216 y 180-104216 (proveedor mobiliario Carvajal espacios S.A.A).
(Sec. 20 NIIF para pymes).
(2) La depreciación se efectúa a 60 meses y al cierre del periodo 2020 se encontraba al 100%.
(3) Motocicletas. Se vende la motocicleta de marca AKT Línea AK250D, color negro, modelo 2016, de placa YBJ47D, la cual
fue recibida por Actuar mediante adjudicación en diligencia de remate como parte de pago de la obligación No.
45280 a nombre de la Sra. Diana Katherine Mayorga Martinez identificada con C.C. 1.112.762.074.
Motocicleta AKT AK250D Placa: YBJ47D
Costo Histórico 4.500
Depreciación Acumulada -411
Valor en Libros 4.089
Valor de la venta 4.200
Ingreso por venta de Activo 111
(4) Deterioro Motocarros. En el periodo 2020 se efectuó reconocimiento al valor razonable de los motocarros los cuales se
tienen destinados para promoción comercial en las oficinas de Quindío, Norte del Valle, Risaralda Florida y Pradera (V).
El sitio web que se tomó como referencia para realizar el ajuste al valor que se tenía en libros, fue la página del Ministerio
de Transporte (SIBGA - Sistema de Información Base Gravable de Avalúos).
A continuación, se detallan las variaciones:
Motocarros 2020 2019
Costo histórico 31.352 31.352
Deterioro (4.061) (6.954)
Depreciación acumulada (14.241) (11.428)
Total, Motocarros 13.050 12.970
Valor razonable motocarros (Fuente: SIBGA) 13.050 12.970
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
34
De tal manera que, se presenta un ingreso por recuperación del deterioro de los motocarros de $2.893 el cual se reconoce
directamente en el estado de resultados.
(Propiedades de inversión)
Propiedades de inversión 2020 2019
Lote la María Pq Ecológico municipio de
Calarcá (1)
106.081 106.081
Total propiedades de inversión 106.081 106.081
(1) Se encuentran acordes con las normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes sección 16 párrafo
16.7 “Las propiedades de inversión cuyo valor razonable se puede medir de manera fiable sin costo o esfuerzo
desproporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha de presentación, reconociendo en resultados los
cambios en el valor razonable”.
A continuación, se presenta el detalle de la situación jurídica presentada en propiedades de inversión.
Situación jurídica Observaciones Acción Predio Valor
Proceso VERBAL
REIVINDICATORIO O ACCION
DE DOMINIO
Bien inmueble de Actuar Famiempresas
identificado con la matrícula
inmobiliaria No. 282-5168 y ficha
catastral 00-01-0001-0190-000, contra la
CRQ Corporación Autónoma Regional
del Quindío, encaminado a obtener la
entrega material del predio.
Proceso en
Apelación dado
que el fallo fue
desfavorable para
Actuar y favorable
para la CRQ
Lote La María ubicado
en la vereda Bohemia,
jurisdicción del
municipio de Calarcá
(Q,)
106.081
8. Otros activos
Al cierre de los periodos estos se encontraban conformados de la siguiente manera.
Otros activos 2020 2019
Activos intangibles (1) 364.174 340.285
Amortización intangible (2) (238.604) (208.628)
Otros activos (valorización acciones FRG y
Cooperativas) (3)
71.223 65.629
Total otros activos 196.793 197.286
(1) Se cuenta con la licencia para la utilización del software LINIX, la adquisición de la licencia para la utilización del
aplicativo WEB LINIX y la licencia para el uso del software de gestión documental SAIA.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
35
(2)
Activos intangibles 2020 2019
Licencia software LINIX 146.160 146.160
Amortización licencia software LINIX (146.160) (146.160)
Valor en libros 0 0
Licencia software aplicativo WEB LINIX 111.500 111.500
Amortización software aplicativo WEB (38.094) (26.945)
Valor en libros 73.406 84.555
Licencia software SAIA 39.370 39.370
Amortización Software SAIA (17.786) (13.675)
Valor en libros 21.584 25.695
Licencia Plan Office PB 11.989 0
Amortización Licencias (9.991) 0
Valor en libros 1.998 0
Licencia Cal Acc.Remoto 11.665 11.665
Amortización Licencias (3.500) (1.166)
Valor en libros 8.166 10.499
Risk Consulting Colombia 23.800 11.900
Amortización Software Risk (3.383) (992)
Valor en libros 20.417 10.908
(3) Se reconoce ajuste al valor nominal de las acciones que se tienen en el FRG por $5.274 para un total por este concepto
de $56.682 el restante corresponde a la valorización en los aportes que se tienen en Emprender y Coofincafe por $14.541.
Valorizaciones Inversiones 2020 2019
FRG del café 56.682 51.408
Emprender 12.955 12.955
Coofincafe 1.585 1.266
Total Valorizaciones Inversiones 71.222 65.629
9. Obligaciones financieras
El saldo de las obligaciones financieras corrientes y no corrientes era el siguiente
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
36
Obligaciones financieras 2020 2019
Corrientes 3.367.314 2.541.199
No corrientes 18.201.177 19.138.065
Total obligaciones financieras 21.568.741 21.679.265
Y se tenían obligaciones con las siguientes entidades de financiación.
Entidad 2020 2019
Monto Cupo Monto Cupo
Bancoldex 6.457.530 0 7.857.708 8.200.000
Coopcentral 6.940.645 8.000.000 6.221.891 8.000.000
Oiko Credit 2.950.000 5.000.000 2.950.000 5.000.000
Emprender 2.142.140 3.399.000 2.534.189 3.399.000
Bancoomeva 1.120.000 1.200.000 0 1.200.000
Banco de Occidente 1.082.520 1.200.000 1.116.943 1.250.000
Banco de Bogotá (Nomina) 611.648 800.000 0 800.000
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Mobiliario)
40.304 40.304 54.796 54.796
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Biometricos)
28.217 28.217 38.361 38.361
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Distriaires)
10.359 10.359 13.025 13.024
BID-PES 0 0 663.684 663.684
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Vehículo)
0 0 11.539 11.539
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Muebles)
0 0 21.649 21.649
Total $ 21.383.362 $ 19.677.880 $ 21.483.785 $ 28.652.053
Concepto 2020 2019
Intereses corrientes obligaciones financieras (1) 184.171 193.047
Consumo Tarjeta de Crédito (2) 1.207 2.433
Total $ 185.377 $ 195.480
Se tienen constituidas garantías bancarias para respaldar las obligaciones
adquiridas, a través de pagarés (Oikocredit, Banco de Occidente, Bancoomeva)
y endosos de cartera (Bancoldex 120%, Coopcentral el 500 millones del total de la
obligación, Emprender 120%,) y el Banco de Bogotá con el Fondo Nacional de
Garantías. De igual forma, la tasa promedio de estas obligaciones es a la DTF + 4.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
37
Concepto 2020 2019 % Exigido
Bancoldex 7.750.598 9.429.250 120%
Coopcentral 500.000 3.733.135 7.20%
Emprender 2.570.568 3.041.027 120%
Total $ 10.821.166 $ 16.203.412
(1) Interés Obligaciones Financieras. Acorde a las obligaciones que se tienen con los distintos entes fondeaderos se pagan
los intereses del mes de diciembre y se provisionan los del mes siguiente. (2020 $184.171) (2019 $193.047).
(2) Consumo Tarjeta de Crédito. Los consumos realizados con tarjeta de crédito son diferidos a una cuota y hacen parte
de los gastos de representación de la Dirección Ejecutiva, (2020 $1.207) (2019 $2.433).
10. Cuentas por pagar y otras
Estas cuentas estaban conformadas por
Otros activos 2020 2019
Proveedores (1) 57.656 64.650
Valores por reintegrar (2) 33.534 30.860
Retenciones y aportes laborales (3) 64.241 64.094
Total otros activos 155.431 159.604
(1) Comprendía los pagos pendientes de girar a contratistas y proveedores, (2020 $57.656) (2019 $64.650)
(2) Está conformado por mayores valores consignados (pagos de usuarios que se adelantan a cuotas o efectúan
pagos adicionales después de cancelada la obligación), y fondos de cumpleaños (ahorros efectuados por el
personal de la entidad, para celebración de cumpleaños el cual se descuenta de nómina). la relación es la
siguiente.
Valores por reintegrar 2020 2019
Mayor Valor Consignado 30.328 28.073
Fondo Cumpleaños Empleados 3.206 2.787
Total valores por reintegrar 33.534 30.860
(3) Reflejaban las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes
patronales y descuento a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Adicionalmente, los descuentos
de libranzas que se efectúan en forma anticipada a los funcionarios que se encuentran disfrutando de su periodo
de vacaciones.
Retenciones y aportes laborales 2020 2019
Aportes a Salud 21.134 21.236
Administradora de Pensiones 27.480 27.249
Aportes ICBF, Sena, Cajas de Compensación Familiar 14.708 14.716
Aportes a Bienestar Promotoras de Riesgos Profesional 858 893
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
38
Descuentos de libranzas (Comfenalco) 61 0
Total retenciones y aportes laborales 64.241 64.094
11. Beneficios a empleados
Corresponde al valor de cesantías, intereses a las cesantías, vacaciones y primas
que se causan por lo trascurrido de los periodos 2020 y 2019.
Beneficios a empleados 2020 2019
Cesantías 162.030 175.407
Intereses a las cesantías 20.158 20.568
Vacaciones 132.646 105.836
Prima de antigüedad (1) 47.484 45.859
Total Beneficios a empleados 362.318 347.670
(1) La prima de antigüedad se paga a los funcionarios por cada año de labores.
12. Impuestos Corrientes
Al cierre del periodo estas cuentas estaban conformadas por
Impuestos Corrientes 2020 2019
Retención en la fuente (1) 6.115 6.115
Pasivos por impuestos corrientes (2) 79.345 79.345
Total Impuestos Corrientes 75.053 85.460
(1) Correspondía al valor practicado por concepto de retenciones en la fuente por compras y servicios.
(2) Los pasivos por impuestos corrientes corresponden a: Renta y Complementarios a la tarifa del 20% (2020 $2.468)
(2019 $15.734). IVA generado por las operaciones gravadas (Ley Mipyme, consultas centrales de riesgo,
certificaciones, tarjetas de recaudo del bimestre 6, (2020 $32.499) (2019 $23.014). Impuesto de Industria y Comercio
periodo (2020 $35.809) (2019 $40.597).
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
39
13. Otros Pasivos
Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por
Otros pasivos 2020 2019
Fondos Sociales y Mutuales (1) 11.279 11.279
Ingresos recibidos para terceros (2) 98.263 107.700
Ingresos recibidos para terceros (ejecución convenios) (3) 1.031.698 45.467
Total otros pasivos 1.141.240 164.446
(1) Corresponde a los recursos apropiados de los excedentes de ejercicios anteriores de acuerdo a lo establecido en
las Asambleas Generales de los años 2012, 2013 y 2014. Es de anotar, que para acceder a los fondos se deben
cumplir los requisitos establecidos en los reglamentos, los cuales fueron aprobados previamente por la Junta
Directiva de la entidad.
Fondos Sociales y Mutuales 2020 2019
Fondo de Solidaridad 4.219 4.219
Fondo de Calamidad 7.060 7.060
Total fondos sociales y mutuales 11.279 11.279
(2) Corresponde a los convenios suscritos con las entidades que se relacionan y que hacen parte de la ejecución del
objeto social de la entidad.
Ingresos recibidos para terceros 2020 2019
Fondo Nacional de Garantías 32.736 0
Mundial de Seguros Microseguros 32.679 29.979
Seguro de vida deudores 16.791 27.119
Honorarios por pagar conv.cobranza 8.573 11.802
Entidades de recaudo 7.484 4.513
Convenio Bancoldex 0 33.600
Devolución saldos a favor usuarios
FRG
0 687
Total Ingresos recibidos para terceros 98.263 107.700
(3) Refleja los saldos de los recursos desembolsados y ejecutados de los convenios que se desarrollan por parte de la
entidad. El periodo 2020 presenta un saldo de $1.031.698 y el periodo 2019 presentan un saldo de $45.467 que
corresponden a los convenios vigentes con la Alcaldía de Pereira y el INFIDER (2020).
El cuadro que se relaciona a continuación refleja los convenios vigentes durante el 2020 (en miles de pesos) con la
Alcaldía de Pereira que tienen como objeto la realización de programas de interés público orientado al fomento
de los microempresarios del municipio de Pereira con dificultades de acceso al sector financiero a través del
microcrédito y capital semilla a población en condiciones de vulnerabilidad).
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
40
Convenio Valor del Convenio Recursos Disponibles
Convenio 4803 Alcaldía: $ 242,747 25.467
Actuar: $ 242,400
Convenio 2228 Alcaldía: $ 250.000 20.000
Actuar: $ 70.000
Subtotal 45.467
Convenio Valor del Convenio Valor recursos por
reembolsar al Infider
INFIDER / Alcaldía de Pereira: Recursos
orientados al fortalecimiento financiero
mediante otorgamiento de crédito a las
MiPymes del municipio de Pereira.
Alcaldía: $2.820.000
986.231
Subtotal 986.231
Total 1.031.698
14. Patrimonio
A 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado como se relaciona a
continuación:
Patrimonio 2020 2019
Capital Social (1) 38.322 38.322
Reservas (2) 7.638.924 7.125.459
Superávit (3) 383.576 383.576
Excedentes y/o Pérdidas del ejercicio (4) (862.378) 513.465
Excedentes por ajustes conv./valoriz (5) 719.809 719.809
Total patrimonio 7.918.253 8.780.631
(1) Son las donaciones de las personas naturales y jurídicas fundadoras en el año de 1989 por valor de $38.322
(2) Son los recursos que de los excedentes se han estado capitalizando con el objeto de fortalecer la entidad.
(3) Auxilios y Donaciones, representa los bienes y valores recibidos por la entidad en calidad de donaciones efectuadas en
el momento de la constitución de Actuar.
(4) Son los resultados generados por el desarrollo del objeto social de la corporación (2020 $-862.378) (2019 $513.465)
(5) Son los ajustes por primera vez por la convergencia a NIIF que afectaron el patrimonio.
La disminución del patrimonio del -9.82% entre los periodos 2020-2019 corresponde
a las diferentes medidas que fueron adoptadas por la corporación para disminuir
los efectos generados por el Covid-19, y las cuales afectaron directamente los
resultados al cierre del ejercicio.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
41
15. Estado de Resultados Integral (Ingresos)
2020 2019 % variación
INGRESOS 7.615.887 8.776.548 -13.22%
15.1. Por actividades ordinarias:
Los Ingresos por actividades ordinarias están conformados por intereses corrientes
de cada una de las modalidades de crédito, siendo los intereses de microcrédito
empresarial los de mayor representatividad sobre los ingresos ordinarios de la
entidad, un segundo ingreso ordinario es el de otros conceptos ligados al crédito
en el que se destaca la Ley MiPyme, un tercer rubro importante de ingreso son las
recuperaciones tanto del deterioro de la cartera como de la cartera castigada.
2020 2019 % variación
INGRESOS CARTERA DE CRÉDITOS 6.254.918 7.268.734 -13.95%
2020 2019 % variación
INTERESES DE CRÉDITOS
COMERCIALES
10.004 12.558 -20.34%
Comercial Intereses Corrientes 372 447 -16.78%
Comercial Intereses Moratorios 9.632 12.110 -20.46%
2020 2019 % variación
INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO 2.114.807 2.267.028 -6.71%
Consumo Intereses Corrientes 2.042.777 2.217.153 -7.86%
Consumo Intereses Moratorios 72.030 49.875 44.42%
2020 2019 % variación
INTERESES DE MICROCREDITO
EMPRESARIAL
4.130.108 4.989.148 -17.22%
Microcrédito Emp. Intereses
Corrientes
3.968.662 4.870.288 -18.51%
Microcrédito Emp. Intereses
Moratorios
161.445 118.861 35.83%
Al cierre del periodo 2020 los ingresos por intereses reflejan una disminución
porcentual del -13.95%, en el mes de Marzo de 2020 la entidad, así como todo el
país, tuvo el aislamiento social obligatorio (cuarentena), la gran mayoría de los
microempresarios usuarios de la entidad, tuvieron una disminución de sus ingresos
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
42
cercana al 100% entre los meses de abril y mayo, la entidad tomó una decisión
diferencial al sector, el congelamiento de los créditos asumiendo los intereses
correspondientes lo que se tradujo en un auxilio monetario para los usuarios,
reflejado en una reducción drástica de los ingresos de estos meses, en total
recibieron este tipo de ayuda el 95% de los usuarios de la entidad.
2020 2019 % variación
RECUPERACIONES DETERIORO 350.520 486.818 -28.00%
2020 2019 % variación
DE CRÉDITOS DE CONSUMO 3.479 33.831 -89.72%
Consumo Reintegro Provisión 3.479 33.831 -89.72%
DE MICROCREDITO EMPRESARIAL 322.433 425.752 -24.27%
Microcrédito Reintegro Provisión 140.096 193.870 -27.74%
Microcrédito Recuperación
Cartera Castigada
182.337 231.882 -21.37%
DE CRÉDITOS A EMPLEADOS 21.715 24.052 -9.72%
Empleados Intereses Corrientes 24.994 24.023 -12.61%
Empleados Intereses Moratorios 721 29 2386.21%
DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2.893 3.183 -9.11%
Recuperación Deterioro 2.893 3.183 9.11%
Los ingresos por recuperaciones de cartera castigada presentan una disminución
del -28.00%, si bien es cierto la gestión de cobranza se sigue realizando,
incrementando incluso los instrumentos de cobro y alternativas para colocarse al
día, la situación conyuntural en principio se ha vuelto estructural, quedando las
microempresas con debilidades en cuanto a sus ingresos.
2020 2019 % variación
DIVERSOS 887.355 791.366 12.13%
2020 2019 variación
Duplicado Tarjeta 164 147 11.56%
Expedición de
Certificados
1.885 2.671 -29.43%
Data crédito 28.163 37.201 24.30%
Ley Mi Pyme(1) 786.498 651.434 20.73%
Otros Ingresos(2) 70.646 99.914 -29.29%
(1) El ingreso por concepto de Ley Mipyme es el más importante de todos, adicionalmente refleja un incremento del 20.73%
con respecto con respecto a la vigencia 2019 y éste se debe a las medidas tomadas por la corporación para disminuir
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
43
los efectos de la pandemia (covid-19) que fue la del cobro de la ley MiPyme anticipada, es de anotar que ésta se cobra
diferida en el plazo de amortización del crédito.
(2) En el periodo 2020 se realizó contrato de compraventa de cartera castigada, que comprendía capital adeudado,
intereses corrientes e intereses de mora, por un valor de $1.721.873 M/cte., la venta se realizó a la tasa autorizada por
la Junta Directiva del 2% del valor, ascendiendo a una suma de $34.437 M/cte., siendo este el valor más representativo
del valor global de los otros ingresos el cual tiene un acumulado de $36.209 y el cual corresponde a las reclamaciones
efectuadas ante el FRG por pagos totales de usuarios de crédito; reintegros para gastos procesales asumido por los
deudores y otros conceptos. Para el periodo 2019 esta cuenta reflejaba un saldo de $99.914.
15.2. Ingresos No Operacionales:
Los ingresos no operacionales están conformados por los ingresos por valoración
de inversiones, dividendos y participaciones, comisiones por venta de micro
seguros, valoración de propiedades de inversión, arrendamientos, indemnizaciones
y otros diferentes al objeto social.
El detalle de los otros ingresos es el siguiente:
2020 2019 % variación
INGRESOS NO OPERACIONALES 123.093 229.630 -46.40%
2020 2019 % variación
INGRESOS POR VALORACION DE
INVERSIONES
1.117 447 149.89%
INSTRUMENTOS EQUIV.AL EFECTIVO 797 447 78.30%
Intereses Cuentas de Ahorros 797 447 78.30%
INVERSIONES NEG.EN TITULOS DE PART. 320 0 0
Inversiones Negociables en Tít. de Part. 320 0 0
Hace parte de los rendimientos generados por las cuentas de ahorro que posee la
entidad en Banco de Occidente y Banco Coopcentral, los cuales presentaron para
el 2020 $1.117 y para el 2019 $447
Así mismo, en el periodo 2020 se realiza el ajuste por valorización de acuerdo con
el avaluó catastral de la propiedad de inversión que posee la corporación y el cual
se describe en estas notas, numeral 7.
2020 2019 % variación
OTROS INGRESOS 101.203 199.157 -49.18%
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
RETORNOS
21.281 17.879 19.03%
De Entidades Cooperativas 21.281 17.879 19.03%
COMISIONES Y/O HONORARIOS 79.923 181.278 -55.91%
Honorarios y Comisiones 13.599 0 0%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
44
Recuperación de Cartera Convenio
FRG
588 5.672 89.63%
Venta de Micro seguros 65.735 69.606 -5.56%
Demandas, sanciones y litigios 0 106.000 -100%
En otros ingresos, están los dividendos y capitalización de los dividendos generadas
por las 5.693 acciones que posee Actuar Famiempresas en el FRG, los honorarios y
comisiones generados por la venta de micro seguros de vida los cuales están
asociados al crédito, las recuperaciones de cartera de acuerdo con el convenio
que se tiene con el FRG.
2020 2019 % variación
VALORACION EN PROPIEDADES DE
INVERSION
6.820 0 0%
Terrenos urbanos (propiedades de
inversión)
6.820 0 0%
Corresponde al ajuste realizado de la propiedad de inversión, de acuerdo con el
avaluó catastral para el periodo 2020
2020 2019 % variación
SERVICIOS DIFERENTES AL OBJETO
SOCIAL
26 48 -45.83%
Ajuste al Peso 26 48 -45.83%
Los servicios diferentes al objeto social reflejan el saldo de los ajustes por sobrantes
en la caja una vez generados los arqueos, los ajustes al peso efectuados a las
declaraciones tributarias.
2020 2019 % variación
INDEMNIZACIONES 13.927 9.978 39.58%
Por Incapacidades 13.927 6.999 98.99%
Por reclamación Póliza Comercial 0 2.979 -100%
Las indemnizaciones corresponden a los pagos recibidos por parte de las entidades
prestadores de salud por concepto de incapacidades reportadas de funcionarios
al sistema de seguridad, las cuales se aumentaron en un 98.99% con respecto al
año 2019. Adicionalmente, el periodo 2020 no presenta ninguna reclamación ante
la aseguradora, como lo fue el periodo 2019 que tuvo un ingreso por este concepto
de $2.979.
2020 2019 % de variación
INGRESOS POR SUBVENCIONES DEL
GOBIERNO
0 20.000 -90,91%
Convenio 025 Gobernación del
Quindío
0 20.000 0%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
45
En el periodo 2020 la cuenta no presenta movimientos y, para el 2019 el ingreso
corresponde al convenio de asociación No.025 con la Gobernación suscrito en el
mes de agosto de 2019 con la Gobernación del Quindío el cual tuvo como objetivo
“Aunar esfuerzos entre el Departamento del Quindío y la Corporación Actuar
Famiempresas para fortalecer las capacidades de gestión empresarial y comercial
de emprendedores y microempresarios den el marco del Ecosistema Regional de
Emprendimiento, a través de la participación en eventos y procesos de
transferencia de conocimiento dirigidos a población emprendedora y
microempresarial del Departamento del Quindío”.
16. Estado de Resultados Integral (Gastos)
2020 2019 % variación
GASTOS 8.478.264 8.263.084 2.60%
16.1. Costos de Actividades Ordinarias
Reflejan los costos financieros incurridos durante los periodos 2020 y 2019, los cuales
están conformados de la siguiente manera:
Gastos financieros 2020 2019 % variación
Interés Obligaciones
Financieras
1.503.683 1.504.597 -0.09%
Comisiones Bancarias 73.931 106.514 -30.59%
Otros Costos
Financieros
95.958 170.051 -43.28%
Total gastos financieros 1.673.572 1.781.162 -6.04%
Los costos financieros están directamente relacionados, en su gran mayoría, con la
venta de los servicios de crédito, es decir, es un costo asociado a la cartera, el
gasto principal es en intereses, las comisiones por transferencias electrónicas,
mantenimiento de portales y las chequeras, 4 x mil y otros servicios.
16.2. Gastos por beneficios a empleados
Al 31 de diciembre el detalle de las cuentas se presentan los siguientes valores.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
46
Beneficios a empleados 2020 2019 % variación
Sueldos 1.735.484 1.767.375 -1,80%
Auxilio de transporte 131.174 212.925 -38,39%
Cesantías 177.304 186.613 -4,99%
Intereses sobre cesantías 21.168 21.807 -2,93%
Prima legal 177.017 186.681 -5,18%
Prima extralegal 83.108 77.948 6,62%
Vacaciones 108.512 110.575 -1,87%
Bonificaciones 334.597 401.365 -16,64%
Indemnizaciones laborales (1) 5.667 2.038 178,07%
Dotación y suministro a
trabajadores
38.421 16.840 128,15%
Auxilios al personal 27.320 10.844 151,94%
Aportes salud 172.188 175.974 -2,15%
Aportes pensión 239.294 244.331 -2,06%
Aportes A.R.L 10.070 10.387 -3,05%
Aportes cajas de
compensación familiar
78.273 80.855 -3,19%
Aportes ICBF 58.740 60.649 -3,15%
Aportes SENA 39.229 40.449 -3,02%
Otros beneficios a empleados 53.740 95.060 -43,47%
Total beneficios a empleados 3.491.306 3.702.716 37,16%%
(1) Las indemnizaciones laborales corresponden a la terminación de los contratos de la Coordinadora de Mercadeo
Claudia Patricia Ospina Herrera y a el Auxiliar de Publicidad Johan Sebastián Londoño Molina, quienes estuvieron
vinculados con la entidad hasta el 28 de febrero.
Adicionalmente, es importante mencionar algunas de las medidas tomadas en el
gasto por beneficios a empleados, las cuales ayudaron a disminuir el impacto
negativo generado por la pandemia del covid-19.
✓ Se suspendió la contratación de 2 analistas en Palmira y 1 Analista digital en
Armenia.
✓ Se congelaron las bonificaciones de los analistas y el subsidio de transporte
especial desde el mes de abril hasta el mes de septiembre de 2020.
✓ En el mes de septiembre se firmó acuerdo de flexibilización de salario con los
empleados de la Corporación; esto, con el ánimo de contribuir a la
disminución del gasto de salarios y aportar la misma proporción al resultado
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
47
de la entidad. Los porcentajes aplicados en la disminución se hicieron de
acuerdo con el nivel jerárquico de la entidad siendo los siguientes:
De tal manera que, de acuerdo con estos porcentajes se obtuvo un aporte
por parte de los empleados de $55.767.
Adicionalmente cabe mencionar que, esta disminución no tuvo afectación
en el salario base de liquidación para prestaciones sociales, aportes
patronales, aportes parafiscales y demás beneficios que se tienen en la
corporación.
Sumado a lo anterior, es importe mencionar que, de acuerdo con lo establecido
en el Decreto Legislativo No. 639 del 8 de mayo de 2020, la entidad se postuló al
programa de apoyo al empleo formal – PAEF, siendo beneficiarios del subsidio a la
nómina para los meses de abril, mayo y junio de 2020 con un valor acumulado de
$79.677 de acuerdo con el siguiente detalle:
Nivel Jerárquico Porcentaje de
Flexibilización de Salario
Directores 15%
Jefes y Coordinadores 10%
Analistas y Auxiliares 6%
Periodo Aporte Empleados
Septiembre 14.275
Octubre 13.579
Noviembre 13.760
Diciembre 14.155
Total Aporte Empleados 55.769
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
48
Ingresos de Actividades Ordinarias
Intereses Cartera de Créditos 584.261 96.543 -83,48%
Recuperaciones 25.315 4.981 -80,32%
Diversos 59.102 56.491 -4,42%
Ingresos No Operacionales 6.050 6.389 5,60%
674.728 164.404 -75,63%TOTAL INGRESOS
DETALLE DE LOS INGRESOS
INGRESOS ABRIL DE 2019 ABRIL DE 2020 VARIACION %
Numero de Empleados 75
Valor por Empleado 351
TOTAL SUBSIDIO 26.325
SUBSIDIO 1 JUNIO 10/2020
Ingresos de Actividades Ordinarias
Intereses Cartera de Créditos 595.300 123.930 -79,18%
Recuperaciones 37.934 7.736 -79,61%
Diversos 58.509 74.760 27,78%
Ingresos No Operacionales 11.007 5.175 -52,99%
702.750 211.601 -69,89%TOTAL INGRESOS
DETALLE DE LOS INGRESOS
INGRESOS MAYO DE 2019 MAYO DE 2020 VARIACION %
Numero de Empleados 76
Valor por Empleado 351
TOTAL SUBSIDIO 26.676
SUBSIDIO 2 JULIO 3 / 2020
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
49
De tal manera que, este subsidio que se recibió disminuyo en la misma proporción
el gasto por salarios de los periodos mencionados Es de anotar que, para esto,
Actuar cumplió con uno de los requisitos del decreto que fue la disminución de sus
ingresos en un 20% o más comparado con el mismo periodo del año
inmediatamente anterior al mes de la postulación.
Así mismo, los beneficios a empleados se ajustan al final de periodo, con base en
las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.
16.3. Gastos de administración
Los gastos de administración se descomponen de la siguiente manera.
Gastos de administración 2020 2019 % variación
Honorarios 98.460 97.658 0,82%
Impuestos 50.357 185.721 -72,89%
Arrendamientos 211.549 183.345 15,38%
Seguros 42.911 26.083 64,52%
Mantenimiento y reparaciones 121.407 122.415 -0,82%
Reparaciones locativas 1.091 8.069 -86,48%
+ Ingresos de Actividades Ordinarias
Intereses Cartera de Créditos 606.838 624.810 2,96%
Recuperaciones 37.137 27.292 -26,51%
Diversos 58.464 57.640 -1,41%
+ Ingresos No Operacionales 7.760 4.825 -37,82%
- Gasto Financiero Actividades Ordinarias 0 0
Intereses corrientes condonados 0 96.000 0,00%
Ley Mipyme, Capitalizacion, condonados 0 92.167 0,00%
710.198 526.400 -25,88%
DETALLE DE LOS INGRESOS
INGRESOS JUNIO DE 2019 JUNIO DE 2020 VARIACION %
TOTAL INGRESOS
Numero de Empleados 76
Valor por Empleado 351
TOTAL SUBSIDIO 26.676
SUBSIDIO 3 AGOSTO 5/2020
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
50
Aseo y elementos 16.446 13.133 25,23%
Cafetería 4.870 24.687 -80,27%
Servicios públicos 211.672 179.527 17,91%
Correo 4.170 8.920 -53,25%
Transporte, fletes y acarreos 18.326 32.903 -44,30%
Papelería y útiles de oficina 17.105 50.881 -66,38%
Fotocopias 62.277 - -77,38%
publicidad y propaganda 13.820 275.309 12,48%
Contribuciones y afiliaciones 1.833 12.287 -51,22%
Gastos de asamblea 3.856 3.758 -92,59%
Gastos de directivos - 52.062 -100,00%
Reuniones y conferencias 5.117 30.839 -5,49%
Gastos legales 117.236 5.414 12,26%
Información comercial 1.030 104.430 -82,23%
Gastos de representación 4.087 5.796 -84,20%
Gastos de viajes 14.022 25.868 35,20%
Vigilancia privada 1.155 10.371 -37,16%
Suscripciones y publicaciones 28.678 1.838 -29,59%
Adecuación e instalación 98.460 - 0,82%
Otros 50.357 40.728 -72,89%
Gastos de administración 1.051.475 1.502.042 -30.00%
La disminución que se presenta sobre el valor acumulado del -30%, se da por las
medidas de choque tomadas por el gobierno nacional y en particular por la
entidad, en donde el aislamiento obligatorio y tener el personal trabajando en casa
durante los meses de marzo, abril y parte de mayo, disminuyo notablemente los
gastos generales.
16.4. Deterioro
Los saldos de las cuentas al 31 de diciembre de 2020 – 2019 se conformaban de
la siguiente manera:
Deterioro 2020 2019 % variación
Créditos de consumo 326.627 124.761 161.80$
Microcrédito empresarial 1.354.187 754.947 79.38%
Convenios por cobrar 343.906 127.572 169.58%
Total Deterioro 2.024.720 1.007.280 101.01%
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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16.5. Gastos por depreciación y amortización
Al 31 de diciembre de los periodos 2020-2019 la composición era la siguiente:
Gasto por depreciación y amortización 2020 2019 % variación
Depreciación propiedad, planta y equipo 199.478 201.127 -0.82%%
Amortización 29.976 27.330 9.68%%
Gasto por depreciación y amortización 229.454 228.457 0.44%
La depreciación de los activos se realiza aplicando el método de línea recta, las
variaciones presentadas se encuentran acordes a las establecidas en las
apropiaciones de los periodos 2020-2019
16.6. Egresos No Operacionales
Al 31 de diciembre de los periodos 2020-2019 se generaron otros gastos por los
conceptos que se relacionan a continuación.
Egresos No Operacionales 2020 2019
Demandas por Incumplimiento de Contratos (1) 4.315 14.137
Otros gastos (2) 954 11.555
Total Egresos No Operacionales 5.269 25.692
(1) Durante el periodo 2020 se ocasionaron gastos para llevar a cabo los procesos jurídicos que adelanta la corporación
en contra de terceros. El periodo 2019 presenta un saldo de $14.137.
(2) En el periodo 2020 los otros gastos hacen parte de los impuestos asumidos y otros gastos no procedentes; para el
periodo 2019 presenta un saldo de $11.555.
16.7. Impuesto de Renta
Se genera saldo a pagar por este concepto toda vez que se realiza la conciliación
fiscal, arrojando unos gastos no procedentes que se ejecutaron en la vigencia 2020
y 2019 dando lugar a la generación del impuesto de renta y complementarios
equivalente al 20%., por valor de $2.468 para el 2020 y de $15.734 para el 2019.
Impuesto de Renta 2020 2019
Impuesto por Gastos No Procedentes 2.468 15.734.
Total Impuesto de Renta 2.468 15.734
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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17. Costos de la pandemia
Los ingresos de la entidad se vieron afectados, por la disminución de la cartera y
por los auxilios otorgados a los usuarios el valor total de los auxilios asciende a $1.159
millones de pesos, dejados de percibir a forma de intereses y comisión por ley
mipyme y que a su vez se convierte en parte de los costos asumidos por pandemia
en favor de los microempresarios.
Se incrementó la ejecución frente a lo presupuestado del rubro SST, estando por
encima en $15 millones de pesos.
Aumentó el deterioro de la cartera generando un gasto por encima del año
anterior (teniendo en cuenta que en el 2019 se aumentó la exposición de la
cartera), en $1.017 millones de pesos.
En total la pandemia, para la corporación actuar famiempresas, tuvo un costo de
$2.191 millones de pesos aproximadamente.
18. Otras Revelaciones
La entidad tenía a 31 de diciembre de 2020 los siguientes eventos que podrían dar
origen a ingresos:
✓ Demandado: Corporación Autónoma Regional del Quindío - CRQ
Proceso: Reivindicatorio
Radicado: No. 2015-208
Estado Actual: Proceso en apelación dado que el fallo fue
desfavorable para Actuar y favorable para la CRQ.
✓ Demandado: TESLA
Proceso: Ejecutivo mayor cuantía
Radicado: No. 2016-128
Estado Actual: Proceso en etapa de liquidación, se actualiza
liquidación cada 6 meses para evitar el desistimiento
tácito, sin medidas que embargar actualmente.
✓ Demandado: Grupo SIT
Proceso: Ejecutivo menor cuantía
Radicado: No. 2016-375
Estado Actual: Proceso en etapa de liquidación, se actualiza
liquidación cada 6 meses para evitar el desistimiento
tácito, sin medidas que embargar actualmente.
Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos
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✓ Demandado: Contraloría General de la República
Proceso: Nulidad y restablecimiento del derecho
Radicado: No. 2017-00166
Estado Actual: En espera del fallo
Pretensiones: $420.000.000
Estado Actual: Fallo de primera instancia proferido por el tribunal
administrativo del Quindío desfavorable para Actuar, se
remitió apelación al consejo de estado a finales del
2019, estos fallos se están demorando
aproximadamente 8 años en proferirse por el consejo de
estado.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA
Director Ejecutivo Contadora Pública
Tarjeta Profesional No. 138292-T