DINAMICA DE CUENTAS DEL ELEMENTO 1,2 Y 3 DEL PCGE.files.uladech.edu.pe/.../Sesion_4/Dinamica_Elemento_3.pdf · DEL ELEMENTO 1,2 Y 3 DEL PCGE. CUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1041 Cuenta

DINAMICA DE CUENTASDEL ELEMENTO 1,2 Y 3 DEL

PCGE.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1041 Cuenta corrientes operativa 10,000

1213 Factura por cobrar comerc.-en cobranza 8,000

1233 Letra por cobrar-en descuento 21,000

1422 Préstamo por cobrar a accionistas 18,100

164 Ctas por cobrar diversas-depósitos otorgados engarantía

700

183 Serv.Y otros contratados por anticipado-alquileres 2,100

2131 Produc.terminados agrop. y piscícolas-animal 21,000

261 Envasas-latas para conserva vacías 8,130

501 Capital social 89,030

INVENTARIO

Pesquera y Conserva APENDIENDO AC. Reinicia sus operacionescon los siguientes saldos:

1


3222 Act.adquiridos en arrendamiento financ.-edificaciones

250,000

4653 Pasivos por compra de activo inmovilizado 250,000

Por la adquisición de un edificio enarrendamiento financiero


3731 Interés diferidos-int.no devengados en trans.conterceros

12,000

4552 Costos de financiacion por pagar-contratos dearrendamiento financiero.

12,000

Por los intereses generados por devengar


6732 Inter.por préstamo-contratos de arrendamientofinanc.

12,000

3731 Interés diferidos-int.no devengados en trans.conterceros

12,000

Po el devengo de los intereses


97 Gastos financieros 12,00079 Cargas imputables a ctas de costo y gasto 12,000

Por el destino de los gastos

2CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

101 Caja 21,0001233 Letra por cobrar – en descuesto 21,000

Por el cobro de la letra en descuento


103 Efectivo en transito 21,000101 Caja 21,000

Por el efectivo en transito


1041 Cuenta corriente 21,000103 Efectivo en transito 21,000

Por el ingreso del efectivo en transito a lacuenta corriente

3


6023 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.8140111 Igv 7,983.194211 Factura por pagar-no emitida 50,000

Por la compra de pescado caballa


284 Existencias por recibir – materias primas 42,016.816123 Variación de exist.-materia prima para prod.

piscícolas42,016.81

Por las materias primas por recibir


4211 Factura por pagar-no emitida 50,0001041 Cuenta corriente 50,000

Por el pago de la materia prima

4


6012 Compra-mercadería de extracción 19,32840111 Igv 3,6724212 Factura por pagar-emitida 23,000

Por la compra de cajas de conservasterminadas


202 Mercadería de extracción 19,3286112 Variación de existencias-mercadería de extracción 19,328

Por el ingreso de las conversas terminadas alalmacén


4211 Factura por pagar-no emitida 11,500

1041 Cuenta corriente 11,500

Por el pago del 50% de la compra deconservas

5


243 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.81284 Existencias por recibir – materias primas 42,016.81

Por el ingreso del almacén de las existenciaspor recibir de la operacion3


6123 Variación de exist.-materia prima para prod.piscícolas

42,016.81

243 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.81

Por la salida de la materia prima al área deproducción


11231 Valores mantenidos por empresas - costo 100,0001041 Cuenta corriente 100,000

Por la compra de 1000 acciones a la empresaHAYDUK S.A

6

7


6955 Gastos por desvalorización de existencias-materias primas

2,100.84

2952 Desvalorización de existencias-materias primas 2,100.84

Por la desvalorización del 5% de la materiaprima que ingreso al área de producción op.5


2952 Desvalorización de existencias-materias primas 2,100.84

242 Materia prima-productos de extraccion 2,100.84

Por la baja de materia prima en mal estado

8


335 Muebles y enseres 12,00040111 Igv 2,2804654 Pasivos por compra de activo inmovilizados 14,280

Por la compra de diversos muebles y enseres


4654 Pasivos por compra de activo inmovilizados 14,2801041 Cuenta corriente 14,280

Por el pago de los muebles mediante cheque


27251 Act.no corrientes mantenidos para la venta-muebles yenseres

14,280

335 Muebles y enseres 14,280

Por la transferencias del activo comprado paravenderlo lo mas pronto posible

9


185 Serv.y otros contratados por anticipado-mantenimiento

15,000

40111 Igv 2,850

4212 Factura por pagar-emitida 17,850

Por el contrato de mantenimiento de limpieza


4212 Factura por pagar-emitida 3,570

1041 Cta cte 3,570

Por el pago del 20% del contrato


6951 Gastos por desvalorización de existencias-mercaderias 5,000

2912 Desvalorización de existencias – mercaderías deextracción

5,000

Por la desvalorización de las conservascompradas en la op 4

10

11


30221 Acciones representativas de capital social 21,000

4651 Pasivos por compra de activos inm.-inversionesmobiliarias

21,000

Por la compra de acciones representativas dela empresa SIDER PERU


4651 Pasivos por compra de activos inm.-inversionesmobiliarias

12,600

1041 Cta cte 12,600

Por el pago del 60% de las acciones


68412 Estimación de ctas de cobranza dudosa – ctas por cobrarcomerciales

4,000

1921 Estimación de ctas de cobranza dudosa-facturas porcobrar

4,000

Por la provisión de la cobranza dudosa que seencuentra en el inventario

12

13


182 Serv.y otros contratados por anticipado-seguros 8,100

40111 Igv 1,539

4212 Factura por pagar -emitida 9,639

Por el contrato de la póliza de seguros


4212 Factura por pagar -emitida 6,747.301041 Cta cte 6,747.30

Por el pago del 70% del contrato de seguro


651 Otros gastos de gestión-seguros 2,663.01

182 Serv.y otros contratados por anticipado-seguros 2,663.01

Por el devengo de los 120 días


94 Gastos de administración 2,663.01

79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 2,663.01

Por el destino del devengo

14


212 Productos terminados de extracción 15,000

7112 Variación de la producción almacenada-productos deextracción terminados

15,000

Por el ingreso de las 5000 conservas terminadas


222 Desechos y desperdicios 8907122 Variación de la producción almacenada- desechos 890

Por los desechos encontrados


6953 Gastos por desvalorización de existencias-desechos 890

2932 Desvalorización de existencias – desechos 890

Por la desvalorización de las conservasterminadas

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