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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI)
PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES GESTIÓN 2013
1. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la Entidad
Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Municipalidad de Cochabamba
Base legal de creación
Decreto del 12 de febrero de 1938.
Ley 2028 de Municipalidades
Actividad principal
La actividad principal de la Institución está dirigida a la prestación de servicios públicos y la implementación
de infraestructura básica en el desarrollo urbano, de educación, salud y deportes.
Nombre de la entidad tutora
No existe tuición específica, salvo por lo establecido conforme a la Ley 1178, respecto a los Órganos Rectores
que rigen todos los sistemas de administración y control.
Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición
La Institución ejerce tuición sobre la Empresa Municipal de Saneamiento Ambiental “EMSA”, Empresa
Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa “EMAVRA”, Servicio Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado “SEMAPA” y la Unidad Municipal de Mantenimiento, Infraestructura y Previsión
“UMMIPRE-PROMAN”. Está previsto que el Complejo Hospitalario Viedma, a partir de la gestión 2012,
pase a depender de la Gobernación Departamental de Cochabamba.
Objetivos estratégicos de la Entidad
La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y autónomo, es la entidad de derecho público con
personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de habitantes asentados en la
jurisdicción territorial de la Sección de Provincia Cercado, cuyos objetivos principales son los de satisfacer las
necesidades de la vida en comunidad elevando los niveles de bienestar social y material, mediante la
ejecución directa e indirecta de servicios y obras públicas de interés común, promoviendo el desarrollo del
distrito mediante la formulación de Planes, Programas y Proyectos, concordantes con la Planificación del
Desarrollo Nacional, conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cívicas, así como
las de preservar y mantener el Saneamiento Ambiental y resguardar el Ecosistema en la jurisdicción territorial.
Asimismo, el de dotar de infraestructura, suministros y equipamiento para la atención de las áreas de salud,
educación y deportes.
Objetivos de gestión de la Entidad
Cumplimiento a los Planes y Proyectos elaborados para la ejecución anual, tanto de servicios que abarquen las
necesidades inmediatas de la comunidad elevando los niveles de bienestar social, material y cultural, como de
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obras públicas en base a Programas de Infraestructura Vial, Desagües Pluviales, Áreas Verdes, Equipamientos
Urbanos y Desarrollo Social.
2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Nombre y Apellido del Titular : Lic. Orlando Julio Cruz Andrade
Cargo ocupado : Director Auditoría Interna
Título en Provisión Nacional : Licenciado en Contaduría Pública
Nº Registro en Colegio : CDA – C98 D40 y CAUB 3076
Dependencia de la UAI : Alcalde Municipal
Personal con que cuenta la UAI :
Nº Nombres y Apellidos Título Cargo
Años de
Experiencia
Auditor
Interno
Fecha de
Ingreso a la
Entidad
Remun.
Anual Bs
SPB SPV
1 Orlando Cruz Andrade Contador Publico Director 14 14 14/12/2011 134.290
2 Jacqueline Soliz Inturias Auditor Supervisor 4 13 02/01/2002 93.990
3 Jenny García Villarroel Auditor Supervisor 2 10 02/06/2000 86.840
4 Henry Siácara Cárdenas Contador Publico Supervisor 2 4 3 11/07/2012 86.840
5 Sandra Patiño Medrano Auditor Profesional 4 7 1 17/08/2009 82.290
6 Willy Arispe Meruvia Auditor Profesional 2 6 4 11/09/2006 70.590
7 Ximena Antezana Revollo Contador Publico Profesional 1 7 09/04/1998 64.090
8 Daniel Almanza Rocha Auditor Profesional 1 3,5 16/02/2012 64.090
9 Mary Ventura Morales Contador Publico Profesional 1 3 22/04/2003 64.090
10 Erik Marcelo Cárdenas C. Contador Publico Profesional 1 1 4 08/03/2012 64.090
11 Julio C. Rodríguez Rojas Auditor Profesional 1 4 3 02/08/2012 64.090
12 N/N Auditor Profesional 1 64.090
13 N/N Auditor Profesional 1 64.090
3. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI
De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Art. Nº 15 de la Ley 1178 y considerando los
objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión:
a) Un informe del Sistema de Programación de Operaciones
b) Un Informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y
Un informe con observaciones sobre aspectos de control interno, administrativos y contables emergente
de la auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2012.
c) Conclusión de trabajos pendientes al 31 de diciembre de 2012.
d) Un Informe Auditoría Operativa de utilización de recursos del IDH gestión 2012.
e) Quince (15) informes de auditorías especiales:
Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2)
Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)
A la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municipales y al registro
del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR.
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A los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA
CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Determinación de responsabilidades emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, caso Fondo
de Producción Social (FPS)
Hospital del Norte (Distrito 2)
Hospital del Sud (Distrito 9)
Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el suministro del
Desayuno Escolar en la gestión 2011
Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)
Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)
Desaduanización equipos médicos para Terapia Intensiva del Hospital Materno Infantil Germán
Urquidi “HMIGU” (punto 44 del informe INF DAI. Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011)
Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo - Distrito 4 (unto 35 del Informe INF.DAI
Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011
Obras no concluidas por EMAVRA, construcción de aceras y cordones del Parque Bicentario -
Distrito 2 (punto 38 incisos a) y b) del Informe INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011
Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010
f) Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones contenidas en cinco (5) Informes de Auditoría
Interna.
4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
A continuación se describen las características principales de las auditorias a realizar durante la gestión 2013:
4.1 EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO
(SAYCO)
Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y
actividades realizadas por la entidad, proyecto o programa para determinar el grado de
cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control
interno incorporados en ellos. Cualquier auditoría gubernamental que se practique implica la
evaluación del sistema de control interno relacionado con el objeto de la auditoría, como base
para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar o para
identificar las áreas débiles o críticas de la entidad, proyecto o programa.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Determinar la eficacia del Sistema de Programación de Operaciones.
Alcance: Relevamiento y comprobación integral del Sistema de Programación de
Operaciones al 31 de diciembre de 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 66 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 11/07/13
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Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de Programación de operaciones al
31/12/2012 Tiempo: 1/66 = 0,15
Costo: 1/20.982 = 0,0000048
4.2 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
La UAI debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, Inc. e) de la Ley 1178 y la Ley
Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y legal, según las
características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al grado de desarrollo del
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros
de la entidad.
Alcance: Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios terminados al
31/12/12.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 480 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 02/01/13 – 29/02/13
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31 de
diciembre de 2012.
Tiempo: 1/480 = 0,00208
Costo: 1/141.891 = 0,0000007
4.3 AUDITORÍA OPERATIVA
Utilización de los Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Objetivo: Evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones relacionadas con la utilización de los
recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
Alcance: Gestión 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
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Tiempo estimado: 86 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 27/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.
Tiempo: 1/86 = 0,01163
Costo: 1/29.992 = 0,000003
4.4 AUDITORÍAS ESPECIALES
a. Auditoría Especial a la construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre el
cumplimiento del Ordenamiento jurídico, administrativo relativa a la ejecución del Proyecto
Sede Social de la Comuna Tunari.
Alcance: Gestión 2004 a 2006
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 81 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 05/06/13 – 19/08/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/81 = 0,012345
Costo: 1/28.347 = 0,0000035
b. Auditoría especial técnica, proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco
(Distrito 8)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco.
Alcance: Gestión 2008.
Presupuesto de recursos a utilizar:
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Tiempo estimado: 81 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 20/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.
Tiempo: 1/81 = 0,0012345
Costo: 1/24.697 = 0,000004
c. Auditoria especial a la Unidad de Bienes Municipales, referida a las cesiones gratuitas de bienes
municipales y el registro del derecho propietario de terrenos municipales en derechos reales
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a las cesiones gratuitas de bienes municipales y el registro del derecho
propietario de terrenos municipales en derechos reales y acción de preservación y defensa
de bienes municipales.
Alcance: Gestiones 2004 a 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 135 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 20/05/13
Número de Auditores: 2
Supervisor: 1
Director: 1
Especialista requerido (Abogado): 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/135= 0,0074
Costo: 1/40.945 = 0,0000024
d. Auditoria Especial a los contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la constructora
ARMADA CONST. SRL. para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la provisión de asfalto por la constructora ARMADA CONST. SRL para las
OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
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Alcance: Septiembre 2009 a Marzo 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 81 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 20/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/81 = 0,0012345
Costo: 1/24.697 = 0,000004
e. Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la auditoría especial activo
exigible, referido al débito automático efectuado por el Fondo de Producción Social (FPS) a
requerimiento del Banco Mundial (Procesos Educativos PROME)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al registro de cuentas por cobrar al Fondo de Producción Social (FPS), misma
que está referida al débito automático por gastos elegibles establecidos por el Banco
Mundial.
Alcance: Agosto de 2007
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 136 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 29/05/13 – 12/08/13
Número de Auditores: 2
Supervisión: 1
Director: 1
Especialista requerido (Abogado): 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/136 = 0,0073
Costo: 1/41.402 = 0,0000024
f. Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
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el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del
Norte.
Alcance: Gestión 2009 a 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 81 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 28/08/13 – 05/11/13
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/81 = 0,0012345
Costo: 1/29.072 = 0,0000034
g. Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)
Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del
Sud.
Alcance: Periodo 2006 a 2012 (dos fases).
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 81 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 20/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/81 = 0,0012345
Costo: 1/24.697 = 0,000004
h. Auditoría Especial Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas
para el suministro del desayuno escolar en la gestión 2011
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Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a los precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el
suministro del desayuno escolar.
Alcance: Gestión 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 64 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 06/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/64 = 0,016
Costo: 1/19.328 = 0,0000052
i. Auditoria Especial construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus
(Distrito 6)
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la ejecución del muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus
Alcance: Gestiones 2009 a 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 66 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 06/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/66 = 0,015
Costo: 1/20.402 = 0,000005
j. Auditoria Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de las
cuadras (Distrito 11)
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Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la afectación del predio Municipal, por aprobación de planos de
regularización y sub división a favor de terceros.
Alcance: Gestiones 1996 a 2011
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 74 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 18/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/74 = 0,013
Costo: 1/22.343 = 0,0000045
k. Auditoría Especial, sobre la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del
Hospital Materno Infantil Germán Urquidi “HMIGU”. Punto 44 INF DAI Nº 02/12 de
confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del Hospital
Materno Infantil Germán Urquidi (HMIGU)
Alcance: Comprenderá el periodo Mayo 2009 a Agosto de 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 66 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 29/05/13 – 26/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/66 = 0,015
Costo: 1/20.402 = 0,000005
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l. Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de Ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto
35 del INF DAI Nº 02/12 de confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al cumplimiento del contrato y ejecución de la construcción del Portal de
Ingreso de la Av. Blanco Galindo.
Alcance: Comprenderá el periodo de Abril a diciembre de 2009
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 64 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 21/08/13 – 14/10/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/64 = 0,015
Costo: 1/19.328 = 0,000005
m. Auditoria Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, construcción de aceras, cordones y
parques recreativos del Parque Bicentenario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del INF DAI
Nº 02/12 de confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a la construcción de aceras, cordones y parques recreativos en el parque
Bicentenario.
Alcance: Comprenderá el periodo 2006 a mayo de 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 150 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 29/05/13 – 12/08/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/150 = 0,0067
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Costo: 1/46.750 = 0,0000021
n. Auditoria Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas
laborales de la gestión 2010
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables a las formalidades de presentación de bajas laborales (Decreto Ley 13214),
situación que generó multas en contra del Gobierno Municipal de Cochabamba.
Alcance: Comprenderá el periodo agosto a Noviembre de 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 64 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 08/03/13 – 06/05/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/64 = 0,016
Costo: 1/19.328 = 0,000005
o. Auditoria Especial, a locales y mingitorios municipales gestión 2011 a 2012
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables al funcionamiento y control de los locales y mingitorios municipales
Alcance: Gestión 2011 a 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 90 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 07/08/13 – 15/10/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.
Tiempo: 1/90 = 0,011
Costo: 1/28.580 = 0,000003
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4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS
Seguimiento a las recomendaciones de cuatro Informes de Auditoría
Objetivo: Determinar el cumplimiento de la implementación de las recomendaciones aceptadas en
cinco (5) informes de auditoría.
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas
de implantación. Se debe especificar los informes sujetos a seguimiento y el período que
cubre el mismo, considerando la oportunidad de estos trabajos.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 215 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 01/10/13
Número de Auditores: 4
Supervisor: 3
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 0
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
Tiempo: 5/215 = 0,023
Costo: 5/65.455 = 0,000008
4.6 AUDITORÍAS EN PROCESO GESTIÓN 2012
Se continuará hasta su terminación las 3 auditorías que quedaron en proceso en la gestión 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 208 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 01/034/13 al 26/04/13
Número de Auditores: 4
Supervisión: 2
Director: 1
Técnico o especialista requerido: De acuerdo a requerimiento
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de las auditorías
Tiempo: 3/208 = 0,0144
Costo: 3/61.036 = 0,000005
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4.7 AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS
Se ejecutarán las auditorias a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y Contraloría General
del Estado.
Objetivo: Dependen de la naturaleza de la auditoría.
Alcance: Está relacionado con los objetivos que se determinen.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 480 días hábiles (16,85% del total de días efectivos)
Fecha inicio y finalización: 02/05/13 al 20/12/13
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: Depende de la naturaleza de las auditorías.
4.8 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS
La Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Cochabamba, requiere capacitar a su personal de
acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:
9 Auditores, 10 días c/u por 8 horas = 720 horas
1 Director y 3 Supervisores, 5 días c/u p/8 horas = 160 horas
860 horas
Programa de Capacitación
Cumpliendo con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal y el Reglamento Específico
del Sistema de Administración de Personal, se ha detectado la necesidad de capacitar a los auditores en los
siguientes temas:
Normas de Auditoria Gubernamental
Análisis de documentos y hechos
Papeles de trabajo
Detección de Hallazgos y respaldo documentario
Tipificación de las responsabilidades por la función pública
5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES
5.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorias
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Para determinar el grado de cumplimiento y
eficacia de los sistemas de administración y de los
66
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 15 de 34
Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Programación de Operaciones, ya que
en este sistema se registran todos los planes y
proyectos para la ejecución anual.
M
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2012
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 480
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2012
Establecer la eficacia en el uso de los recursos del
IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores
que permitan medir su eficiencia de acuerdo al
Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.
A
86
AUDITORÍAS ESPECIALES
4
Auditoria Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2)
Existen observaciones a la determinación de
multas, ampliación de plazo con orden de trabajo,
contrato modificatorio emitido en forma posterior
a la recepción provisional, ausencia de originales
de las actas de recepción provisional y definitiva.
A
81
5
Auditoría Especial Técnica, Proyecto de
Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma –
Cerro Blanco (Distrito 8)
Existen observaciones a la ejecución de la obra
(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de
actas de recepción provisional y definitiva,
incumplimiento al contrato en lo que se refiere al
plazo establecido.
A
81
6
Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes
Municipales, referida a las cesiones gratuitas
de predios municipales y al registro del
derecho propietario de Terrenos Municipales
en DD. RR.
Existen observaciones en la cesión de terrenos
municipales, registro de terrenos municipales en
derechos reales, por falta de relevamiento técnico
que corresponde realizar a las Comunas, para
poder contrastar con los registros existentes en
bienes.
A
135
7
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin
informe técnico legal y fuera de plazo y el
incumplimiento al plazo establecido en el contrato.
A
81
8
Auditoría Especial, Determinación de
responsabilidades emergentes de la Auditoría
Especial Activo Exigible, referido al débito
automático efectuado por el Fondo de
Producción Social (FPS) a requerimiento del
Banco Mundial (Procesos Educativos
PROME)
Registro en cuentas por cobrar sin documentación
de respaldo por débito automático; existen
observaciones a la contratación de equipamientos
de escuelas y núcleos educativos, correspondiente
al convenio TF24243 del Banco Mundial, no se
tiene evidencia de la designación de la ARPC y
conformación de la Comisión de Calificación, no
se tiene evidencia de la protocolización de los
contratos.
A
136
9
Auditoría Especial Hospital del Norte
(Distrito 2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incremento y disminuyo volúmenes considerables
a los ítems.
A
81
10
Auditoría Especial Hospital del Sud
(Distrito 9)
Existen observaciones a las órdenes de cambio
fuera del plazo de ejecución de la obra,
inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, la recepción provisional fue
realizada con el 90% de ejecución, ausencia de
supervisión e incumplimiento de contrato.
A
81
11
Auditoría Especial, Determinación de precios
referenciales en las licitaciones públicas
realizadas para el suministro del Desayuno
Escolar en la gestión 2011
Existen observaciones al cumplimiento de la
normativa vigente DS. 25963, Ley 2687 y DS.
0181 referido a la determinación de precios
referenciales, inexistencia de informes que
respalde el cálculo del precio referencial,
M
63
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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ausentismo de empresas proponentes.
12
Auditoría Especial, Construcción muro de
contención y cancha múltiple de la OTB
Cactus (Distrito 6)
Existen observaciones que la obra no se ejecuto de
acuerdo a las especificaciones técnicas,
inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra
plla. 2 de cierre 100% y según formulario de
conciliación y ejecución de obras 80% de
ejecución, orden de cambio sin informe técnico
legal, denuncia de mala ejecución de obra por arte
de la OTB.
A
64
13
Auditoría Especial, Predio Municipal de la
calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de
la Cuadras (Distrito 11)
Existen observaciones y denuncias realizados por
la OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico
Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano
de regularización y subdivisión de lote de
propiedad de Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José
Herbas Orosco y María del Carmen Dávila de
Herbas, afectando el predio Municipal.
A
74
14
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)
Erogación de gastos por cancelación de multas en
desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
66
15
Auditoría Especial, Obras no concluidas
Portal de ingreso Av. Blanco Galindo
(Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12
de Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros de la gestión 2011
Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya
que no se ejecuto conforme lo establece el
contrato; orden de cambio sin informe técnico
legal y fuera de plazo y el incumplimiento al plazo
establecido en el contrato.
A
64
16
Auditoría Especial, Obras no concluidas por
EMAVRA, Construcción de aceras,
cordones y parques recreativos del Parque
Bicentario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y
b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº
02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011
Existen observaciones al diseño final, ordenes de
cambio no aprobados, entrega como obra
concluida mayo de 2010 y se evidenciaron ítems
sin concluir y la inexistencia de otros; falta de
seguimiento y supervisión en la ejecución del
proyecto, cumplimiento de contratos por parte de
terceros contratados.
A
150
17
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas
sociales a la Caja Nacional de Salud, por
bajas laborales por la gestión 2010
Existen observaciones respecto al cumplimiento de
disposiciones que regulan las formalidades de
presentación de bajas laborales (Decreto Ley
13214), esta situación generó multas en contra del
Gobierno Municipal de Cochabamba.
M
64
18
Auditoría Especial a locales y mingitorios
municipales, gestión 2011 a 2012
Existen denuncias por el manejo económico en
mingitorios y locales municipales, falta
documentación de respaldo a los ingresos
recaudados y a los gastos incurridos.
A
90
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
19 Seguimiento a las recomendaciones en cinco
(5) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 215
AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN 2012
20 Auditorias varias en proceso de la gestión
2012
Resulta imprescindible su conclusión para
incluirlas en el informe de actividades anual.
A 208
T O T A L 2.369
5.2 Clasificación de las auditorías según las prioridades asignadas
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones
Para determinar el grado de cumplimiento y eficacia
de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Programación de Operaciones, ya que en
M
66
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 17 de 34
este sistema se registran todos los planes y proyectos
para la ejecución anual.
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2012
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 480
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2012
Establecer la eficacia en el uso de los recursos del
IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores
que permitan medir su eficiencia de acuerdo al
Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.
A
86
AUDITORÍAS ESPECIALES
4
Auditoria Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2)
Existen observaciones a la determinación de multas,
ampliación de plazo con orden de trabajo, contrato
modificatorio emitido en forma posterior a la
recepción provisional, ausencia de originales de las
actas de recepción provisional y definitiva.
A
81
5
Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua
Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro
Blanco (Distrito 8)
Existen observaciones a la ejecución de la obra
(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de
actas de recepción provisional y definitiva,
incumplimiento al contrato en lo que se refiere al
plazo establecido.
A
81
6
Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes
Municipales, referida a las cesiones gratuitas
de predios municipales y al registro del
derecho propietario de Terrenos Municipales
en DD. RR.
Existen observaciones en la cesión de terrenos
municipales, registro de terrenos municipales en
derechos reales, por falta de relevamiento técnico
que corresponde realizar a las Comunas, para poder
contrastar con los registros existentes en bienes.
A
135
7
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por
la Constructora ARMADA CONST. SRL.
Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin informe
técnico legal y fuera de plazo y el incumplimiento al
plazo establecido en el contrato.
A
81
8
Auditoría Especial, Determinación de
responsabilidades emergentes de la Auditoría
Especial Activo Exigible, referido al débito
automático efectuado por el Fondo de
Producción Social (FPS) a requerimiento del
Banco Mundial (Procesos Educativos
PROME)
Registro en cuentas por cobrar sin documentación de
respaldo por débito automático; existen
observaciones a la contratación de equipamientos de
escuelas y núcleos educativos, correspondiente al
convenio TF24243 del Banco Mundial, no se tiene
evidencia de la designación de la ARPC y
conformación de la Comisión de Calificación, no se
tiene evidencia de la protocolización de los
contratos.
A
136
9
Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito
2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incremento y disminuyo volúmenes considerables a
los ítems.
A
81
10
Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito
9)
Existen observaciones a las órdenes de cambio fuera
del plazo de ejecución de la obra, inconsistencias en
le fechas de emisión de las órdenes de cambio, la
recepción provisional fue realizada con el 90% de
ejecución, ausencia de supervisión e incumplimiento
de contrato.
A
81
11
Auditoría Especial, Determinación de precios
referenciales en las licitaciones públicas
realizadas para el suministro del Desayuno
Escolar en la gestión 2011
Existen observaciones al cumplimiento de la
normativa vigente DS. 25963, Ley 2687 y DS. 0181
referido a la determinación de precios referenciales,
inexistencia de informes que respalde el cálculo del
precio referencial, ausentismo de empresas
proponentes.
M
63
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 18 de 34
12
Auditoría Especial, Construcción muro de
contención y cancha múltiple de la OTB
Cactus (Distrito 6)
Existen observaciones que la obra no se ejecuto de
acuerdo a las especificaciones técnicas,
inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra
plla. 2 de cierre 100% y según formulario de
conciliación y ejecución de obras 80% de ejecución,
orden de cambio sin informe técnico legal, denuncia
de mala ejecución de obra por arte de la OTB.
A
64
13
Auditoría Especial, Predio Municipal de la
calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de
la Cuadras (Distrito 11)
Existen observaciones y denuncias realizados por la
OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico
Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano de
regularización y subdivisión de lote de propiedad de
Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José Herbas Orosco
y María del Carmen Dávila de Herbas, afectando el
predio Municipal.
A
74
14
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)
Erogación de gastos por cancelación de multas en
desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
66
15
Auditoría Especial, Obras no concluidas
Portal de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito
4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de
Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros de la gestión 2011
Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya
que no se ejecuto conforme lo establece el contrato;
orden de cambio sin informe técnico legal y fuera de
plazo y el incumplimiento al plazo establecido en el
contrato.
A
64
16
Auditoría Especial, Obras no concluidas por
EMAVRA, Construcción de aceras, cordones
y parques recreativos del Parque Bicentario
(Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del
Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de
Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros de la gestión 2011
Existen observaciones al diseño final, ordenes de
cambio no aprobados, entrega como obra concluida
mayo de 2010 y se evidenciaron ítems sin concluir y
la inexistencia de otros; falta de seguimiento y
supervisión en la ejecución del proyecto,
cumplimiento de contratos por parte de terceros
contratados.
A
150
17
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas
sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas
laborales por la gestión 2010
Existen observaciones respecto al cumplimiento de
disposiciones que regulan las formalidades de
presentación de bajas laborales (Decreto Ley
13214), esta situación generó multas en contra del
Gobierno Municipal de Cochabamba.
M
64
18
Auditoría Especial a locales y mingitorios
municipales, gestión 2011 a 2012
Existen denuncias por el manejo económico en
mingitorios y locales municipales, falta
documentación de respaldo a los ingresos
recaudados y a los gastos incurridos.
A
90
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
19 Seguimiento a las recomendaciones en cinco
(5) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 215
AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN 2012
20 Auditorias varias en proceso de la gestión
2012
Resulta imprescindible su conclusión para incluirlas
en el informe de actividades anual.
A 208
T O T A L 2.369
6. Cálculo del tiempo para las auditorías
6.1 Días hábiles para el 2012
Mes Total Días
Sábados y
Domingos
Días
Feriados Días Hábiles
Enero 31 8 2 21
Febrero 28 8 2 18
Marzo 31 10 0 21
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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Abril 30 8 1 21
Mayo 31 8 1 22
Junio 30 10 2 18
Julio (*) 31 8 1 22
Agosto 31 9 1 21
Septiembre 30 9 0 21
Octubre 31 8 0 23
Noviembre 30 9 0 21
Diciembre 31 9 1 21
TOTALES 365 104 11 250
(*) Julio 22 Día del trabajador Municipal
6.2 Tiempo efectivo del personal técnico
Nº Personal
Días
hábiles
Vacacione
s
Cumpleañ
os Capacitación
Total días
laborables
Labores
Administrati
vas
Días
efectivos
1 Director 250 30 1 5 214 43 171
2 Supervisor (JSI) 250 30 1 5 214 214
3 Supervisor (JGV) 250 30 1 5 214 214
4 Supervisor (HSC) 250 15 1 5 229 229
5 Auditor (SPM) 250 20 1 10 219 219
6 Auditor (WAM) 250 20 1 10 219 219
7 Auditor (XAR) 250 30 1 10 209 209
8 Auditor (DAR) 250 15 1 10 224 224
9 Auditor (MVV) 250 15 1 10 224 224
10 Auditor (JRR) 250 15 1 10 224 224
11 Auditor (EMCC) 250 15 1 10 224 224
12 Auditor 250 0 1 10 239 239
13 Auditor N/N 250 0 1 10 239 239
TOTAL DÍAS 110 2.892 43 2.849
TOTAL HORAS 880 23.136 344 22.792
6.3 Distribución del tiempo total disponible
Nº CONCEPTO
Total
días
auditor
Distribución
Planif. Ejecución Informe
Total días efectivos 2.849 427 2.108 314
Auditorías no programadas 480 72 355 53
Auditorías programadas 2.369 355 1.753 261
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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1 Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones
66 10 49 7
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables
y estados financieros gestión 2012
480 72 355 53
3 Auditorías en proceso gestión 2012 208 31 154 23
4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos
provenientes del IDH. Gestión 2012
86 13 64 9
5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2)
81 12 60 9
6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable
y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito
8)
81 12 60 9
7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes
Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes
municipales y al registro del derecho propietario de
Terrenos Municipales en DD. RR.
135 20 100 15
8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y
219/2009 provisión de asfalto por la Constructora
ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6
de Agosto.
81 12 60 9
9 Auditoría Especial, Determinación de
responsabilidades emergentes de la Auditoría
Especial Activo Exigible, referido al débito
automático efectuado por el Fondo de Producción
Social (FPS) a requerimiento del Banco Mundial
(Procesos Educativos PROME)
136 20 101 15
10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 81 12 60 9
11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 81 12 60 9
12 Auditoría Especial, Determinación de precios
referenciales en las licitaciones públicas realizadas
para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión
2011
64 10 47 7
13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención
y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)
66 10 49 7
14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle
Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras
(Distrito 11)
74 11 55 8
15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos
médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44
INF DAI. Nº 02/12)
66 10 49 7
16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de
ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del
INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011
64 10 47 7
17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por
EMAVRA, Construcción de aceras, cordones y
parques recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2).
Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría
INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011
150 23 111 17
18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales
a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la
gestión 2010
64 10 47 7
19 Auditoría Especial a locales y mingitorios
municipales, gestión 2011 a 2012
90 14 67 10
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº
22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de
recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas
en el carnaval de la Concordia gestión 2009
43 6 32 5
21 Primer seguimiento recomendaciones informe
Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de
Contabilidad Integrada
43 6 32 5
22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría
Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia
Municipal referido a las autorizaciones de sitios,
inserción de comerciantes minoristas al sistema
computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a
2010
43 6 32 5
23 Primer seguimiento recomendaciones informe
Auditoría Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material
deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo
Calatayud gestión 2007 a 2010
43 6 32 5
24 Primer seguimiento a recomendaciones informe
Auditoría Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de
los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos
(IDH) gestión 2010
43 6 32 5
Total días asignados a las auditorías 2.369 355 1.753 261
6.4 Cronograma de Actividades
Nº
Descripción de las Auditorias Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Inicial Final
1 Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 15/05/2013 11/07/2013 ºººººººººººººººººººº
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros
gestión 2012 02/01/2013 28/02/2013 ºººººººººººººººººº
º
3 Auditorías en proceso gestión 2012 01/03/2013 26/04/2013 ºººººººººººººººººº
4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH.
gestión 2012 08/03/2013 27/05/2013 ººººººººººººººººººººººººº
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2) 05/06/2013 19/08/2013 ºººººººººººººººººººººººº
6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB
Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 08/03/2013 20/05/2013 ºººººººººººººººººººººººººº
7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida al registro del
derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 08/03/2013 20/05/2013 ºººººººººººººººººººººººººº
8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de
asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata
y 6 de Agosto. 08/03/2013 20/05/2013
ººººººººººººººººººººººººº
º
9 Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la
Auditoría Especial Activo Exigible, referido al débito automático efectuado
por el Fondo de Producción Social (FPS) a requerimiento del Banco
Mundial (Procesos Educativos PROME) 29/05/2013 12/08/2013
ºººººººººººººººººººººººººº
10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 28/08/2013 05/11/2013 ººººººººººººººººººººººººººº
11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 08/03/2013 20/05/2013 ººººººººººººººººººººººº
12 Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en las licitaciones
públicas realizadas para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión
2011 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº
13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la
OTB Cactus (Distrito 6) 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº
14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y
Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 15/05/2013 18/07/2013 ººººººººººººººººººººº
15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia
Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 29/05/2013 26/07/2013 ººººººººººººººººººº
Nº
Descripción de las Auditorias Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Inicial Final
16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo
(Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros
y Estados Financieros de la gestión 2011 21/08/2013 14/10/2013 ººººººººººººººººººººº
17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, Construcción de
aceras, cordones y paruqes recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2).
Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 29/05/2013 12/08/2013 ººººººººººººººººººººººººº
18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de
Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº
19 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 07/08/2013 15/10/2013 ºººººººººººººººººººººººº
20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria
Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías
públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 23/07/2013 03/09/2013
ººººººººººººººº
21 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº
IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 21/08/2012 01/10/2013
ººººººººººººººº
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22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11
Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios,
inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y
recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 15/05/2013 27/06/2013 ºººººººººººººº
23 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría Especial Nº IAI.
25/11 Entrega del material deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo
Calatayud gestión 2007 a 2010 30/07/2013 10/09/2013
ººººººººººººººº
24 Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Operativa IAI Nº
19/11 de la utilización de los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos
(IDH) gestión 2010 08/07/2013 20/08/2013 ºººººººººººººº
Auditorias no Programadas 02/05/2013 20/12/2013 ºººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººº
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COSTO DE LAS AUDITORIAS
7.1 Asignación de tiempos a cada auditor
Nº CONCEPTO Director
Superv.
(JSI)
Superv.
(JGV)
Superv.
(HSC)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(XAR)
Auditor
(MVM)
Auditor
(DAR)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
N/N
Auditor
N/N Total
AUDITORÍA PROGRAMADAS
1
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 6 20 40 66
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros gestión 2012 12 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 480
3 Auditorías en proceso gestión 2012 18 10 20 40 40 40 40 208
4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH. Gestión 2012 6 25 55 86
5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2) 6 25 50 81
6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 6 25 50 81
7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 10
25 50 50 135
8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto. 6 25 50 81
9 Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, referido al débito automático efectuado por el Fondo de Producción Social (FPS) a requerimiento del Banco Mundial (Procesos Educativos PROME) 6 30 50 50
136
10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 6 25 50
81
Nº CONCEPTO Director
Superv.
(JSI)
Superv.
(JGV)
Superv.
(HSC)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(XAR)
Auditor
(MVM)
Auditor
(DAR)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
N/N
Auditor
N/N Total
11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 6 25 50
81
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12 Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión 2011 4
20 40 64
13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6) 6 20 40 66
14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 4 25 45 74
15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 6 20 40 66
16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 4 20 40 64
17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, Construcción de aceras, cordones y parques recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 20
30 50 50 150
18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 4 20
40 64
Nº CONCEPTO Director
Superv.
(JSI)
Superv.
(JGV)
Superv.
(HSC)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(XAR)
Auditor
(MVM)
Auditor
(DAR)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
N/N
Auditor
N/N Total
19 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 10 30 50
90
20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 3 10
30 43
21 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 3 10 30 43
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22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 3 10 30 43
23 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo Calatayud gestión 2007 a 2010 3 10
30 43
24 Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) gestión 2010 3 10
30 43
Total Auditorias Programadas 161 194 199 214 194 169 139 179 179 194 179 189 179 2369
Auditorías no programadas 10 20 15 15 25 50 70 45 45 30 45 50 60 480
Días efectivos 171 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.849
Reuniones 43
Días laborables 214 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.892
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7.2 osto personal técnico por unidad de tiempo
Nº Cargo
Días
hábiles
Remuneración
anual en Bs
Remuneraci
ón/ día en Bs
Remuneraci
ón/ hora en
Bs
1 Director (OCA) 250 134.290
537 67
2 Supervisor (JSI) 250 93.990
376 47
3 Supervisor (JGV) 250 86.840
347 43
4 Supervisor (HSC) 250 86.840
347 43
5 Auditor (SPM) 250 82.290
329 41
6 Auditor (WAM) 250 70.590
282 35
7 Auditor (XAR) 250 64.090
256 32
8 Auditor (MVM) 250 64.090
256 32
9 Auditor (DAR) 250 64.090
256 32
10 Auditor (EMCC) 250 64.090
256 32
11 Auditor (JRR) 250 64.090
256 32
12 Auditor (N/N) 250 64.090
256 32
13 Auditor (N/N) 250 64.090
256 32
Totales 3.250 1.003.470 4.014
7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 20 376 7.520
Auditor (N.N.) 40 256 10.240
Totales 66 20.982
Auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros
al 31 de diciembre de 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 12 537 6.444
Supervisor (JSI) 39 376 14.664
Supervisor (JGV) 39 347 13.533
Supervisor (HSC) 39 347 13.533
Auditor (SPM) 39 329 12.831
Auditor (WAM) 39 282 10.998
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Auditor (XAR) 39 256 9.984
Auditor (MVM) 39 256 9.984
Auditor (DAR) 39 256 9.984
Auditor (EMCC) 39 256 9.984
Auditor (JRR) 39 256 9.984
Auditor (N/N) 39 256 9.984
Auditor (N/N) 39 256 9.984
Totales 480 141.891
Auditoría operativa sobre la utilización de recursos
provenientes del IDH, gestión 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 25 347 8.675
Auditor (SPM) 55 329 18.095
Totales 86 29.992
Auditoría especial Construcción Sede Social Comuna Tunari
(Distrito 2)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 25 347 8.675
Auditor (SPM) 50 329 16.450
Totales 81 28.347
Auditoría especial técnica, Proyecto de agua potable y
alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco (Distrito 8)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 25 347 8.675
Auditor (JRR) 50 256 12.800
Totales 81 24.697
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Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales,
referida al registro del derecho propietario de Terrenos
Municipales en DD. RR.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Supervisor (HSC) 25 347 8.675
Auditor (WAM) 50 282 14.100
Auditor (DAR) 50 256 12.800
Totales 135 40.945
Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009
provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (HSC) 25 347 8.675
Auditor (MVM) 50 256 12.800
Totales 81 24.697
Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades
emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, caso
Fondo de Producción Social (FPS)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 30 376 11.280
Auditor (WAM) 50 282 14.100
Auditor (DAR) 50 256 12.800
Totales 136 41.402
Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 25 376 9.400
Auditor (SPM) 50 329 16.450
Totales 81 29.072
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Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JSI) 25 347 8.675
Auditor (XAR) 50 256 12.800
Totales 81 24.697
Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en
las licitaciones públicas realizadas para el suministro del
Desayuno Escolar en la gestión 2011
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 4 537 2.148
Supervisor (JGV) 20 347 6.940
Auditor (N.N.) 40 256 10.240
Totales 64 19.328
Auditoría Especial, Construcción muro de contención y
cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (EMC) 40 256 10.240
Totales 66 20.402
Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando
Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 4 537 2.148
Supervisor (HSC) 25 347 8.675
Auditor (EMC) 45 256 11.520
Totales 74 22.343
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Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos
Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº
02/12)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 6 537 3.222
Supervisor (JGV) 20 347 6.940
Auditor (MVM) 40 256 10.240
Totales 66 20.402
Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso
Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº
02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros
de la gestión 2011
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 4 537 2.148
Supervisor (JGV) 20 347 6.940
Auditor (DAR) 40 256 10.240
Totales 64 19.328
Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA,
Construcción de aceras y cordones del Parque Bicentario
(Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría
INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y
Estados Financieros de la gestión 2011
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 20 537 10.740
Supervisor (JGV) 30 347 10.410
Auditor (XAR) 50 256 12.800
Auditor (JRR) 50 256 12.800
Totales 150 46.750
Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la
Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión
2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 4 537 2.148
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (N.N.) 40 256 10.240
Totales 64 19.328
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Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales,
gestión 2011 a 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Supervisor (HSC) 30 347 10.410
Auditor (N.N.) 50 256 12.800
Totales 90 28.580
Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 -
Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la
otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la
Concordia gestión 2009
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 3 537 1.611
Supervisor (JSI) 10 376 3.760
Auditor (N.N.) 30 256 7.680
Totales 43 13.051
Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria
Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 3 537 1.611
Supervisor (JGV) 10 347 3.470
Auditor (WAM) 30 282 8.460
Totales 43 13.541
Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial
IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a
las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes
minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el
periodo 2005 a 2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 3 537 1.611
Supervisor (JSI) 10 376 3.760
Auditor (N.N.) 30 256 7.680
Totales 43 13.051
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Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría
Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material deportivo de los
Distritos 5 y 8, Comuna alejo Calatayud gestión 2007 a 2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 3 537 1.611
Supervisor (JSI) 10 376 3.760
Auditor (EMCC) 30 256 7.680
Totales 43 13.051
Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría
Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de los recursos del
impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) gestión 2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 3 537 1.611
Supervisor (HSC) 10 347 3.470
Auditor (N.N.) 30 256 7.680
Totales 43 12.761
Auditorias en proceso gestión 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 18 537 9.666
Supervisor (JGV) 10 347 3.470
Supervisor (HSC) 20 347 6.940
Auditor (EMCC) 40 256 10.240
Auditor (JRR) 40 256 10.240
Auditor (N/N) 40 256 10.240
Auditor (N/N) 40 256 10.240
Totales 208 61.036
Auditorias No Programadas
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 537 5.370
Supervisor (JSI) 20 376 7.520
Supervisor (JGV) 15 347 5.205
Supervisor (HSC) 15 347 5.205
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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Auditor (SPM) 25 329 8.225
Auditor (WAM) 50 282 14.100
Auditor (XAR) 70 256 17.920
Auditor (MVM) 45 256 11.520
Auditor (DAR) 45 256 11.520
Auditor (EMCC) 30 256 7.680
Auditor (JRR) 45 256 11.520
Auditor (N/N) 50 256 12.800
Auditor (N/N) 60 256 15.360
Totales 480 133.945