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No. No. de Nombramiento Entidad

10 DCGP-0011-2013 Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-

11 DCGP-0012-2013 Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-

12 DCGP-0014-2013 DCGP-0033-2013

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda /Dirección General de Caminos

13 DCGP-0015-2013 Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda /Fondo Social de Solidaridad

14 DCGP-0019-2013 Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad

TOMO II

Dirección de Calidad del Gasto Público -DCGP-

Departamento de Auditorías Concurrentes

Exámenes Especiales de Fiscalización Preventiva de Adquisiciones Públicas

Administración Central

INDICE

15 DCGP-0020-2013 Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación /Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-

16 DCGP-0027-2013 Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República

17 DCGP-0047-2013 Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República

18 DCGP-0048-2013 Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social / Sanatorio Antituberculoso San Vicente

19 DCGP-0049-2013 Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social / Hospital Roosevelt

20 DCGP-0050-2013 Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social / Hospital Roosevelt

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DEL EXAMEN ESPECIALDE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

DE ADQUISICIONES PÚBLICAS

ENTIDADFIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAFAZ-

Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ1-FONAPAZ-EN LIQUIDACIÓN /

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 28 DE ENERO AL 20 DE MARZO DE 2013

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Guatemala, julio de 2013

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Sin otro particular, atentamente. ENER

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SUBCONTRALORIADE CALIDAD DE

o GASTO PUBLICO

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C A

Guatemala, 05 de julio de 2013 3

Arquitecto:Héctor Arnoldo Valdez Batz 3Administrador Liquidador y Secretario EjecutivoComisión LiquidadoraFondo Nacional para la Paz —FONAPAZ- en Liquidación /Presente

Arquitecto Valdez:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimientode lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamenteme fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe delExamen Especial de Fiscalización Preventiva realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto yquienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

1.1

SECRETARIOCOMISION DE LIQU!DACIONriNk-Ierk)PenVI•TT T- Qvatoyi EV-ArrN,t4

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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gf




ENTIDADFIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-

Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-EN LIQUIDACIÓN /

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADO,DEL 28 DE ENERG"AL 20 DE MARZO DE 2013 /

Guatemala, julio de 2013 /

ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

1. Información General del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2

2 Fundamento Legal del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 2

3 Objetivos del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 33.1 General 33.2 Específicos 4

4 Alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 4

5 Comentario y Conclusión 55.1 Comentario 55.2 Conclusión 5

Resultados del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 56.1 Relacionados con el Control Interno 66.2 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 10

Autoridades de la Entidad durante el Proceso Fiscalizado 12

8. Comisión de Auditoría 13

AnexosNombramiento No. DCGP-0011-2013 de fecha 18 de enero de 2013Informe Técnico

- Forma Única de Estadística- Formulario SR1

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

RESÚMEN GERENCIAL

Guatemala, 05 de julio de 2013

Arquitecto:Héctor Arnoldo Valdez BatzAdministrador Liquidador y Secretario EjecutivoComisión LiquidadoraFondo Nacional para la Paz —FONAPAZ- en Liquidación /Presente

Arquitecto Valdez:

Los Auditores designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-011-2013,-/de fecha 18 de enero de 2013(han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en el Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-/y su Unidad Ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, conel objetivo de verificar el proceso "Proyecto 173-0-2012 Mejoramiento CaminoRural a Ejecutarse en Aldea /Nuevo San Antonio,-"Municipio de Malacatán,Departamento de San Marcos".

El alcance del Examen Especial ste Fiscalización Preventiva, realizado del 28 deEnero al 20 de Marzo de 2013, abarcó la evaluación del proceso de adquisición"Proyecto 173-0-2012 Mejoramiento Cámino Rural a Ejecutarse en Aldea NuevoSan Antonio, Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos"! con NOG2424762 3publicado en la modalidad de transparencia en el uso de fondos públicosy otros contratos (Artículo 54 de la Ley de Contrataciones del Estado) por unmonto de Q 1,993,088.00 el cual se encontraba en la fase Suscripción yAprobación del Contrato, correspondiente a la etapa Selección y Contratación y,como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes quemerecen ser mencionados: cinco (05) relacionados con el Control Interno y tres(03) relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables; loscuales se encuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial de 5i Preventiva es elsiguiente: licenciado Salvador Ibán Castro Peñate, supervisado por el licenciadoOscar Hugo Werner Ochoa e Ingeniero Gustavo Adolfo •e León Golus,/,_Supervisado por el Ingeniero Osías Moisés Velásquez Fue

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Contraloría General de Cuentas 1 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

1. INFORMACIÓN GENERAL DEL EXÁMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓNPREVENTIVA

1.1 Base Legal

Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas, emitido el 23 de enerode 2012.

1.2 Función

Según el Artículo 1. del Acuerdo A-006-2012, el departamento de Auditorías Concurrentestiene como función principal practicar auditorías concurrentes en cualquier proceso decontratación de bienes, suministros, obras y servicios de los Organismos del Estado,entidades descentralizadas, entidades autónomas, unidades ejecutoras, municipalidades yempresas públicas estatales o municipales y demás instituciones que conforman el sectorpúblico no financiero.

1.3 Equipo de Auditoría

Según nombramiento No. DCGP-0011-2013,/de fecha 18 de enero de 2013, emitido por ellicenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, con Visto Buenodel licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público,ambos de la Contraloría General de Cuentas; la, comisión de auditoría estuvo conformadapor el licenciad') Salvador Iban Castro Peñate/supervisada por el licenciado Oscar HugoWerner Ochoaly el ingeniero Gustavo Adolfo de León Godoy, supervisada por el ingenieroOsías Moisés Velásquez Fuentes .1

La auditoría se realizo en las instalaciones del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, ubicada en la 6 a . Av. "A" 8-00 de la Zona 9, Ciudad de Guatemala delDepartamento de Guatemala.

1.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición

La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es la UnidadEjecutora Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- con Cuentadancia No. F1-45.

1.5 Descripción del objeto del Examen

El objeto fue revisar el Proceso "Proyecto 173-0-2012 /Mejorara tinto Camino Rural aEjecutarse en Aldea Nuevo pan Antonio, Municipio de Malacatán, Departamento de SanMarcos" /con NOG 2424762, /por un monto de Q 1,993,088.00, publicado en la modalidad detransparencia en el uso de fondos públicos y otros contratos (Artículo 54 de la Ley deContrataciones del Estado), el cual fue adjudicado a la empresa Mega Proyectos deGuatemala, propiedad de Ángel Guillermo Fernández Barrios.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen de los fondos noreembolsables del Fideicomiso del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- del ejerciciofiscal dos mil trece.

4 Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


1.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado

A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase "Suscripción y Aprobación delContrato" correspondiente a la etapa "Selección y Contratación".

2. FUNDAMENTO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓNPREVENTIVA

La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en su Artículo 232.Contraloría General de Cuentas. "La Contraloría General de Cuentas es una institucióntécnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en generalde todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios, entidadesdescentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del Estadoo que haga colectas públicas.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier otrapersona que, por delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos..."

El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2.Ámbito de competencia. "Corresponde a la Contraloría General de Cuentas la funciónfiscalizadora en forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, engeneral, todo interés hacendario de los Organismos del Estado, entidades autónomas ydescentralizadas, las municipalidades y sus empresas, y demás instituciones que conformanel sector público no financiero; de toda persona, entidad o institución que reciba fondos delEstado o haga colectas públicas; de empresas no financieras en cuyo capital participe elEstado, bajo cualquier denominación así como las empresas en que éstas tenganparticipación.

También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquierpersona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta o administrefondos públicos, en lo que se refiere al manejo de estos.

Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instanciasfiscalizadoras. La Contraloría General de Cuentas deberá velar también por la probidad,transparencia y honestidad en la administración pública, así como también por la calidad delgasto público."

Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoría internade los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercer el controlexterno posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema de auditoríagubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúe las actividadesadministrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades y personas a que serefiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas y procedimientos seestablecerán en el reglamento de esta Ley."

Artículo 7. Acceso y disposición de información. "Para el fiel cumplimiento de su función, laContraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo a cualquier

&Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


fuente de información de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades ypersonas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley."

Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Artículo 14. Control externo gubernamental. "El control externogubernamental, es un conjunto de actividades y acciones técnicas y legales, ejercidas por laContraloría, para evaluar todo el ámbito operacional, funcional y legal de los entes públicos,a través de la auditoria moderna, accionada por profesionales que no intervienen en lasactividades u operaciones controladas, con base a normas de auditoría gubernamental,técnicas y procedimientos que permitan un enfoque objetivo y profesional, cuyos resultadosno se sintetizan en recomendaciones para mejorar la administración pública."

Artículo 15. Aplicación del Control Externo Gubernamental. "Aplicación de control externogubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, la Contraloríapara realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará y mantendrá un sistemade auditoría gubernamental, que permita, a través de distintos tipos de auditoría, realizarexámenes objetivos y sistemáticos practicados en forma posterior a la ejecución de lasoperaciones de las entidades sujetas a control, según el artículo 2 de la Ley. La Contraloría,adoptará todas las medidas necesarias para la emisión, divulgación, aplicación y revisiónperiódica del sistema de auditoría gubernamental, de las normas de auditoría gubernamentaly las respectivas guías de auditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."

Decreto número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado ysus Reformas y Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado.

Los Acuerdos números A-26-2005 y A-57-2006 del Subcontralor de Probidad Encargado delDespacho y A-028-2012 de la Contralora General de Cuentas.

Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas relacionadas con las normas para el usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala-GUATECOMPRAS-.

Acuerdo Número 1-2010 de fecha 8 de enero del año 2010, para aprobar el Reglamento deAdquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomisodel Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013; Normas para laLiquidación y Disolución del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutorade Proyecto, así como la Liquidación y Extinción del Fideicomiso "Fondo Nacional para laPaz"

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

3.1 General

Evaluar de manera oportuna si el control interno relacionado con la adquisición, en la etapay fases correspondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

(2: 1Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


3.2 Específicos

Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como para otrosprocesos de adquisición, de que los mismos contribuyen a:

Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica y económica.

v. Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión de adjudicación ala que arribó la Junta.

4. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

En función del estado de avance en que se encontró el proceso "Proyecto 173-0-2012Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en Aldea Nuevo San Antonio, Municipio deMalacatán, Departamento de San Marcos", al momento del inicio 01 Examen Especial deFiscalización Preventiva, realizado durante los días del 28 de enero al 20 de marzo de 2013, /el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes a la etapa Selección y Contratación:

Segregación de FuncionesPublicación del Aviso.Entrega de Formularios de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.

5. Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Formularios de Licitación.Apertura de Formularios de Licitación.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Garantía de Cumplimiento.

16. Suscripción y aprobación de Contrato

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, y después de ser discutidos con losresponsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativasque los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por laContraloría General de Cuentas.

Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


COMENTARIO Y CONCLUSIÓN

5.1 Comentario

Los resultados obtenidos durante la revisión documental del evento y revelados en esteinforme de Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se presentan a la entidad auditadacon las recomendaciones para su implementación en forma oportuna.

Durante la revisión del expediente auditado, se determinó que el Fondo Nacional Para laPaz -FONAPAZ- suscribió el Contrato Administrativo de Obra No. CAO-3-2013, y que nocuenta con la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria, por lo que existe riesgo de nocontar con los fondos que garanticen la ejecución del mismo.

5.2 Conclusión

El "Proyecto 173-0-2012 Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en Aldea Nuevo SanAntonio, Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos", con NOG 2424762, hastael momento de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba en lafase "Suscripción y Aprobación de Contrato" correspondiente a la etapa "Selección yContratación", el cual no fue realizado razonablemente de acuerdo con el Reglamento deAdquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomisodel Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, las Normas Generales de Control InternoGubernamental contenido en el Acuerdo A-57-2006, del Subcontralor de ProbidadEncargado del Despacho y supletoriamente con la Ley de Contrataciones del Estado,Decreto 57-92, y su reglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformascorrespondientes

Derivado del análisis efectuado, ésta comisión sugiere al Presidente de la ComisiónLiquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, SUSPENDER DEFINITIVAMENTE Iel evento, considerando que existe riesgo al no contar con la disponibilidad presupuestariapara la ejecución del mismo.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizarla eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado son responsabilidad de laComisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutorade Proyectos en Liquidación.

RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a las Direcciones de Fideicomisos y de Infraestructura Pública, de la ContraloríaGeneral de Cuentas, para que éstas, de acuerdo a sus funciones y como responsables de laevaluación de la ejecución presupuestaria, incluyan dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realicen un examenespecial del mismo, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la ContraloraGeneral de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.



A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso "Proyecto173-0-2012 Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en Aldea Nuevo San Antonio,Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos", por lo que, se sugieren lasrecomendaciones respectivas a los funcionarios de la Comisión Liquidadora del FondoNacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en Liquidación,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área de adquisiciones:

6.1 RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 JUNTA DE LICITACIÓN ADJUDICÓ A OFERENTE, SIN INDICAR LAOBSERVACIÓN QUE LAS CERTIFICACIONES DE LAS DECLARACIONESJURADAS TIENEN ERROR EN LA FECHA DE EMISION DE LA PATENTE DECOMERCIO

Condición

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que la Junta de Licitaciónadjudicó el evento a la empresa Mega Proyectos de Guatemala, sin observar quelas certificaciones de las actas que contienen declaraciones juradas indican que:a) no es deudor moroso del Estado, según artículo 1 LCE, b) no tiene ningunaprohibición según el artículo 80 LCE, c) Certificación del acta relacionado al artículo22 del Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros,Obras y Servicios del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz —FONAPAZ- d)Declaración Jurada de sometimiento a las presentes bases, e) Declaración JuradaInformación y Documentos al registro de proveedores al Ministerio de Finanzas estaactualizada, f) Declaración Jurada sobre inexistencia conflicto de interés entre eloferente y el Banco que acredita la titularidad de sus cuentas; todas tienen malconsignada la fecha de emisión de la patente de comercio del oferente, ya queindican en letras diecisiete de enero de dos mil once, en números dice 17-01-2007 yla fecha de emisión consignada en la patente de comercio indica 19 de Julio de2012, y su fecha de inscripción es 02 de Octubre de 2007.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno aprobadas por Acuerdo No. 09-2003 yreformadas por Acuerdo A-57-2006 del jefe de la Contraloría General de Cuentas,en el numeral 2.6 denominado Documentos de Respaldo, establecen: "Todaoperación que realicen las entidades públicas, cualquiera sea su naturaleza, debecontar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde".

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gireinstrucciones a la Junta de Licitación para que al momento de revisar ladocumentación de las ofertas profundicen en la revisión documental de las mismas.

6.1.2 NO SE CONTEMPLÓ EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA), EL MONTOTOTAL DE LA ADQUISICIÓN DEL PROYECTO

e:if,Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Condición

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que en el Plan OperativoAnual (POA) del ejercicio fiscal 2013 del Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ-no está presupuestado el monto del proyecto auditado.

Criterio

El Acuerdo No. A-57-2006 del Subcontralor de Probidad encargado del despacho,Normas de Control Interno Gubernamental, en su artículo 4.2 PLAN OPERATIVOANUAL, establece: La máxima autoridad de cada ente público, debe promoverla elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El PlanOperativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulaciónpresupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, debenelaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos,reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en suanteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros que haránposible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir interrelación entreambos..."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-nombrada según Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013,gire instrucciones a donde corresponda para que en el Plan Operativo Anual decada ejercicio fiscal, se incluyan los montos a desembolsar para cubrir los eventosque se proyectan ejecutar en su presupuesto correspondiente.

6.1.3 ERRORES EN DOCUMENTOS IMPORTANTES DEL EVENTO

Condición

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que: a) La RESOLUCIÓNDE GUIÓN CTA GUIÓN AA GUION DOCE GUIÓN DOS MIL TRECE (DE-CTA-AA-12-2013) de la Dirección Ejecutiva del Fondo Nacional para la Paz y su unidadEjecutora de Proyectos -FONAPAZ- tiene mal consignada la fecha de la resoluciónya que en letras indica dos mil doce y en números indica dos mil trece, igualmente lafecha de emisión de la misma ya que en letras indica dos mil doce y en númerosindica dos mil trece, b) el número de acta a que hace referencia en la resoluciónestá mal consignada ya que en letras indica ACTA NUMERO CIEN GUIÓN DOSMIL DOCE, que es el número correcto del acta correspondiente a la Adjudicación,pero en números consignaron (81-2012), habiendose publicado en Guatecomprascon fecha 18 de enero de 2013, la corrección testada, lo cual se hizo pero solocorrigieron las fechas y no corrigieron el número de Acta, quedando con el mismoerror que indica (81-2012). c) Igualmente en el mismo documento hace referencia alActa de Adjudicación emitida por la Junta de Licitación, con fecha veintisiete (27) deDiciembre del año dos mil doce, siendo la fecha correcta del Acta de Adjudicaciónnúmero (100-2012) veintiocho (28) de diciembre del año dos mil doce y d) la Juntade Licitación envió el expediente a la autoridad superior, con nota de fecha dos deenero de 2013 en la cual hacen referencia al acta de adjudicación

4 Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


con fecha veintisiete (27) de diciembre 2012 y la fecha correcta es veintiocho (28)de diciembre de 2012.

Criterio

El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: "... Ladocumentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se hacumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gireinstrucciones a quien corresponda a efecto de que lo que sea firmado y publicadopor las Autoridades Superiores, Miembros de la Junta de Licitación y Encargados deGuatecompras se lea y revise adecuadamente.

6.1.4 EN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS CONTENIDAS EN LAS BASES DELEVENTO, NO SE OBLIGA AL CONTRATISTA A REALIZAR LOS ESTUDIOS,PRUEBAS Y ENSAYOS DE LABORATORIO, SEGÚN NORMAS ASTM DE LOSMATERIALES PARA LA CARPETA DE RODADURA Y LA CONSTRUCCIÓN DELMURO DE CONTENCIÓN CON GAVIONES

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTOCAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO,MUNICIPIO DE MALACATÁN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", sedeterminó que existen deficiencias en las especificaciones técnicas, contenidas enbases de licitación, ya que:

1. No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar los estudios,pruebas y ensayos de laboratorio según normas ASTM, de las muestrasrepresentativas de los materiales a usarse en la construcción del pavimento deconcreto.

2. No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar los estudios,pruebas y ensayos de laboratorio según normas ASTM, de las muestrasrepresentativas de las rocas y la malla, a usarse en la construcción del muro decontención con gaviones.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental de la Contraloría Generalde Cuentas, en la Norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, establece:"Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñare implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva unambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Unaefectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados

/ Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d)controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controlesde legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y suUnidad Ejecutora de Proyectos en liquidación, de conformidad con la normativacontenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones yatribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos enel Examen Especial de Fiscalización Preventiva, realizado al evento antes descrito,para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructura física, se incluyaen las especificaciones técnicas, contenidas en las bases del evento, y en elcontrato de obra una cláusula, de la obligatoriedad del contratista para realizar losestudios, pruebas y ensayos de laboratorio, a las diferentes clases de materiales deconstrucción a utilizar en la ejecución de las obras, para que se tenga la certeza dela calidad de los mismos. Así como exigir los estudios de suelos correspondientes ylas certificaciones de calidad de los materiales, cuando corresponda.

6.1.5 NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DEL CONCRETO HIDRÁULICOPROPORCIONADO POR UN LABORATORIO ACREDITADO

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTOCAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO,MUNICIPIO DE MALACATÁN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", no seencontró el resultado del diseño del concreto hidráulico, proporcionado por unlaboratorio acreditado, de acuerdo a la resistencia requerida en las especificacionestécnicas y en la construcción del pavimento de concreto contratado.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental de la Contraloría Generalde Cuentas, Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO, establece: "Todaoperación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Ladocumentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se hacumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis."

Recomendación

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en liquidación, de conformidad con



la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultadosobtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al eventoantes descrito, para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructuravial donde se utilizará concreto hidráulico, se cuente con el diseño de la mezclacorrespondiente y que se incluyan las proporciones de materiales a utilizar con elpropósito de obtener la resistencia requerida en las especificaciones técnicas.

6.2

RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES

6.2.1 CONTRATO ADMINISTRATIVO DE OBRA NO CUENTA CON LADISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA

Condición

Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que al no existir el PlanOperativo Anual (POA) en el cual debiera existir el SNIP para dicho Proyecto, el FondoNacional Para la Paz -FONAPAZ- al momento de firmar el contrato (CAO-3-2013, teníaque contar con el monto total del mismo, presupuestado para cubrirlo, al igual que sedebía hacer mención de la Disponibilidad Presupuestaria de dicho proyecto en elcontrato respectivo. Dicho contrato fue elaborado extemporáneamente al tiempoestipulado en el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes,Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- ya que en el Capítulo VI, Artículo 38 relacionado a la suscripción delcontrato menciona que los contratos serán suscritos dentro del plazo de cinco (5)días contados a partir de la aprobación de la adjudicación definitiva por la DirecciónEjecutiva, habiéndose retrasado 2 días respectivamente, ya que la aprobación de laadjudicación definitiva se hizo con fecha 04 de enero de 2013, y el contrato se hizocon fecha 11 de enero de 2013.

Criterio

El Decreto No. 30-2012 del Congreso de la República, Ley del Presupuesto Generalde Ingresos y Egresos del Estado, Para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece, en suartículo 8 Constancia de Disponibilidad Presupuestaria establece: "Previo a adquirirCompromisos y devengar gastos por contratos de inversión física, ampliaciones,variaciones o modificaciones, las Entidades del Estado deben obtener delresponsable de la Unidad de Administración Financiera, la constancia dedisponibilidad presupuestaria que garantice que existe crédito que cubra el montoanual del contrato. Dicha constancia deberá aprobarse a través del Sistema deGestión y será entregada al contratista y al funcionario, además deberá formar partede los documentos que formalicen el contrato, incluyendo sus prórrogas,ampliaciones, variaciones o modificaciones".

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gireinstrucciones a quienes corresponda, para que antes de la celebración de un evento, setome en cuenta el monto presupuestado y en caso de no ser suficiente, se efectúen las

gi Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

11


transferencias presupuestarias necesarias y que con ello se proceda a la adjudicación ycelebración del contrato respectivo.

6.2.2 EL LISTADO DE OFERENTES Y EL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE OBRANo. CAO-3-2013 NO FUERON PUBLICADOS EN GUATECOMPRAS

Condición

Al revisar el sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS- se pudo comprobar que no se publicó en dicho sistema elListado de Oferentes y el Contrato Correspondiente al evento "Proyecto 173-0-2012Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en Aldea Nuevo San Antonio, Municipio deMalacatán, Departamento de San Marcos".

Criterio

Acuerdo Número 1-2010 de fecha 08 de enero de 2010; Reglamento deAdquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- Artículo 16 Publicaciones, elcual establece: "El Fideicomiso Fondo Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-deberá publicar en GUATECOMPRAS, los documentos relacionados con lascontrataciones y adquisiciones que realice y como mínimo...e) Listado de Oferentesg) Contratos".

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-nombrada según Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gireinstrucciones a la persona encargada de las publicaciones en el portal deGuatecompras, que se publiquen todas y cada una de las mismas, para así garantizar latransparencia en el cumplimiento de los procedimientos establecidos.

6.2.3 NO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL SOLICITADA EN LARESOLUCIÓN FINAL DEL INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN AMBIENTAL

Condición

Al revisar el expediente del evento auditado "PROYECTO 173-0-2012MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SANANTONIO, MUNICIPIO DE MALACATÁN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS",no se encontró la Licencia Ambiental solicitada en la Resolución Final delInstrumento de Evaluación Ambiental presentado por el proponente del proyecto,emitida por la Dirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturales delMinisterio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-, en donde consta laaprobación y plasma los compromisos ambientales a que está sujeto dichoproponente.

Criterio

Acuerdo Gubernativo Número 431-2007, Reglamento de Evaluación, Control ySeguimiento Ambiental, en el Artículo 45. Resolución Final, establece: "... La



resolución que aprueba el instrumento de evaluación ambiental, cuando lo solicite elintersado, incluirá lo relativo al otorgamiento de la licencia de evaluación ambientalsegún la categoría del proyecto, obra, industria o actividad de que se trate,únicamente, en aquellos casos en que así lo solicite el proponente o responsabledel mismo."

Articulo 49. Licencia de Evaluación Ambiental y su Vigencia, establece:"Cuando el proponente ha cumplido los requisitos establecidos en la resolución deaprobación del instrumento de evaluación ambiental, podrá solicitar al MARN que leotorgue licencia de evaluación ambiental, caso en que el MARN procederá previopago por parte del interesado y en un plazo máximo de ocho días le será otorgadala Licencia de evaluación Ambiental."

La Resolución: 368-2012/DDSM/JNCR/jncr, de fecha 7 de junio de 2012, de laDelegación Departamental de San Marcos, Dirección General de CoordinaciónNacional del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, en COMPROMISOSFINALES en el inciso a), establece: "Después de cumplidos los requisitosnecesarios para el efecto, se emitirá la Licencia de Evaluación Ambiental respectivaa costa del proponente, conforme los costos establecidos en el artículo 79 delReglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental..." y en el inciso h)establece: "De igual forma, se deberá cancelar el monto de la Licencia deEvaluación, Control y Seguimiento Ambiental que para este caso asciende a lacantidad de CINCO MIL QUETZALES EXACTOS (Q 5,000.00)."

Recomendación

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en liquidación, de conformidad conla normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidosen el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antesdescrito, para que se tome en cuenta que en todo proyecto de infraestructura,habiendo obtenido la Resolución Final, extendida por el Ministerio de Ambiente yRecursos Naturales -MARN- y previo a su inicio, se gestione ante dicho Ministerio,por parte del proponente del proyecto y se obtenga la licencia ambientalcorrespondiente, requerida en dicha Resolución. Evitando con ello la suspensión desu ejecución y la pérdida de recursos, por no contar con la documentación derespaldo necesaria.

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PROCESO FISCALIZADO

Los funcionarios, empleados y personas, vinculadas al proceso auditado, son las siguientes:

Nombre y apellido CargoLic. Benjamín Armando PaniaguaRodríguez

Director Ejecutivo del Fondo Nacional para la Paz

Lic. Juan Augusto Valle GarridoSubdirector Ejecutivo de CooperaciónInternacional y Desarrollo Local

Sr. José Gilberto García León Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones

/Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

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Lic. «atter3jIrguet o

Director de Caí'Gasto Túliíicc

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cisco Antonio Ericastilla SánchDepartamento de Auditorias ConcurrentContraloría General de Cuentas

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Contraloría General de Cuentas 13

Juntos por una Guatemala honesta y transparente

Nombre y apellido Cargo

Arq. Rodolfo González Gerente de ProyectosLic. Juan Rodolfo Archila Ex - Gerente Financiero

Lic. Rony Abiu Chalí LópezAdministrador Liquidador, Secretario Ejecutivo dela Comisión Liquidadora del Fondo Nacional parala Paz

Lic. Stuart Romeo Villatoro Perdomo Integrante de la Comisión Liquidadora del FondoNacional para la Paz

Lic. Mario René Urbina Castro Integrante de la Comisión Liquidadora del FondoNacional para la Paz

Lic. Mario Vicente Narciso Cobar Integrante de la Comisión Liquidadora del FondoNacional para la Paz

Lic. Marco Vinicio Godoy Sandoval Ex - Contralor Interno del Fondo Nacional para laPaz

Sra. Sara Patricia Simón García Miembro de la Junta de Licitación

Sr. Jorge Enrique Salazar Chea Miembro de la Junta de Licitación

Sr. Marco Leonel Rodriguez Flores Miembro de la Junta de Licitación

Sr. Boris Mauricio Chacón García Miembro de la Junta de LicitaciónSra. Rosario Ileana Rubio Borja deRuano Miembro de la Junta de Licitación

TORÍA Gsralkit44*

IXDTTOR 1%.Lic. Salvado astro Peñ4lemine_____31„—mumAuditor tal 9) '07;

Ocholl SUPERVISOR tGUBERNAMENTAL

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ANEXOS

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Contraloría General de C u{rt asGUATEMALA, C.A.

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICONOMBRAMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL

DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

DCGP-0011-2013Guatemala, 18 de enero de 2013 /

Auditor(es) Gubernamental(es):LIC. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATEING. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY./

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del FIDEICOMISO FONDONACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LAPAZ -FONAPAZ-, con la Cuenta No. F1-45 y demás instituciones que corresponda según el caso loamerite, para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso de:"PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEP), NUEVOSAN ANT010, MUNICIPIO DE MALACATAN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS 'con NOG2424762; /este examen será supervisado por el licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa e ingenieroOsías Moisés Velásquez Fuentes.

Como alcance del examen especial antes indicado si es necesario podrá(n) constituirse en lasentidades, unidades ejecutoras y demás instituciones públicas o privadas que hayan o esténadministrando fondos del Estado bajo cualquier denominación, relacionados con el proceso deadquisición sujeto a fiscalización, asimismo con los funcionarios, empleados públicos y toda personanatural o jurídica y/o representantes legales de las entidades privadas y no gubernamentales, paraobtener toda clase de datos e información necesaria relacionada al proceso fiscalizado, dentro delplazo que se les fije.

En la actividad de mérito deberá(n) observar la metodología y los procedimientos de FiscalizaciónPreventiva, las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Internacionales deAuditoría, así como las leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad a fiscalizar.

men especial es de 8 días, el cual puede variar según las circ uso tpae:i assill,Gcglle,.:EAsDeesarrollo del trabajo.

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7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fa : (502) 2417-8710wvAv.contraloria.gob.gt

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, con ble y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimado

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Lic. Sergio OswatSubcontralor de Calid

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INFORME TÉCNICO DEL EXAMEN ESPECIAL DEFISCALIZACIÓN PREVENTIVA DE ADQUISICIONES

PÚBLICAS

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDADEJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN

LIQUIDACIÓNCUENTADANCIA F1-45

PROCESO EN ADQUISICIÓN

MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SANANTONIO MUNICIPIO DE MALACATÁN DEPARTAMENTO DE SAN

MARCOS

ETAPA Y FASE DEL PROCESO

ETAPA DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN, FASE DE SUSCRIPCIÓN YAPROBACIÓN DEL CONTRATO

VISITA DE CAMPO

20 DE MARZO

;21


INFORME TÉCNICO DEL EXAMEN ESPECIAL DEFISCALIZACIÓN PREVENTIVA DE ADQUISICIONES

PÚBLICAS

ENTIDAD

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ - FONAPAZ- Y SU UNIDADEJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-, EN

LIQUIDACIÓN

PROCESO DE ADQUISICIÓN

PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSEEN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO MUNICIPIO DE MALACATÁN

DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

ETAPA Y FASE DEL PROCESO

SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN, SUSCRIPCIÓN Y APROBACIÓN DELCONTRATO

VISITA DE CAMPO

20 DE MARZO


ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

INTRODUCCIÓN 1

OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DEFISCALIZACIÓN PREVENTIVA 1

ALCANCE 2

EVALUACIÓN DEL EVENTO 2

RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL DEFISCALIZACIÓN PREVENTIVA 4

INFORME FOTOGRÁFICO 9


INFORME TÉCNICO"PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSE

EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO MUNICIPIO DE MALACATÁNDEPARTAMENTO DE SAN MARCOS"

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-

INTRODUCCION

Según Nombramiento No. DCGP-011-2013 de fecha 18 de enero de 2013,emitido por el licenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad de GastoPúblico con el visto bueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López,Subcontralor de Calidad de Gasto Público, se procedió a realizar el ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva al evento "PROYECTO 173-0-2012MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SANANTONIO MUNICIPIO DE MALACATÁN DEPARTAMENTO DE SANMARCOS", con NOG 2424762, a cargo de la Unidad Ejecutora del FondoNacional para la Paz -FONAPAZ-, con cuenta F1-45, financiada con fondos delFideicomiso del Fondo Nacional Para La Paz.

Como parte del Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso deadquisición, se realizó la evaluación de la documentación técnica y la visita decampo, el cual se encuentra en la fase Suscripción y Aprobación del Contrato dela etapa de Selección y Contratación, tal como se detalla más adelante.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA:

2.1 GENERAL

Realizar la revisión y evaluación del expediente del evento de adquisición y lavisita técnica de campo al área donde se ejecutará el proyecto.

2.2 ESPECIFICOS

Revisar y evaluar el expediente del evento, para el examen de los documentosde licitación: bases de licitación, especificaciones generales y técnicas,disposiciones especiales, planos de construcción y renglones de trabajo.

Establecer la existencia del diseño de laboratorio, de la mezcla del concretohidráulico a utilizar en la construcción del pavimento de concreto contratado.

3. Verificar la existencia de la Licencia Ambiental solicitada en la Resolución Final,extendida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-, delinstrumento de evaluación ambiental presentado por el proponente delproyecto.

Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- Informe Técnico Examen Especial de Fiscalización Preventiva

Contraloría General de Cuentas 2 Juntos por una Guatemala honesta y transparente s

ALCANCE

El Examen Especial de Fiscalización Preventiva del proceso, comprende larevisión y evaluación del expediente, así como la visita de campo al lugar dondese ejecutará el proyecto, en la fase Suscripción y Aprobación del Contrato de laetapa de Selección y Contratación.

EVALUACIÓN DEL EVENTO

El evento examinado "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINORURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO MUNICIPIO DEMALACATÁN DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", se detalla a continuación:

FIDEICOMISO DEL FONDONACIONAL PARA LA PAZ: Escritura Pública No. 636, de contrato de

constitución de fideicomiso, de fecha veintiséisde diciembre de 1991, de la Escribanía deCámara y de Gobierno celebrado entre RichardAitkenhead Castillo, Ministro de FinanzasPúblicas y José Alejandro Arévalo Alburez,gerente del Banco de Guatemala. El Estado deGuatemala, a través, Ministerio de FinanzasPúblicas, con base en el Acuerdo Gubernativo408-91, de fecha 28 de junio de 1991, constituyeen el Banco de Guatemala, un Fideicomisodenominado "FIDEICOMISO DEL FONDONACIONAL PARA LA PAZ", con el fin deadministrar los recursos del Fondo Nacional parala Paz -FONAPAZ-. Siendo el fideicomitente elEstado de Guatemala, a través del Ministerio deFinanzas Públicas, el fiduciario, el Banco deGuatemala y el fideicomisario, el Estado deGuatemala. Modificado por la escrituras públicasnúmeros 120, del 12 de junio de 1997, cientoocho (108), de fecha 10 de noviembre de 2000,181, de fecha 23 de mayo de 2006, 170, defecha 20 de junio de 2007, 227, del 26 de julio de2007 y 85, de fecha 9 de marzo de 2010...

El Estado de Guatemala, con base en el artículosegundo del Acuerdo Gubernativo 408-91, delveintiocho de junio de mil novecientos noventa yuno, instruyó al Ministerio de Finanzas Públicaspara ejecutar las medidas presupuestarias quepermitan constituir un fondo con valor de Q35,000,000.00, que se empleará en la ejecuciónde programas y proyectos que cumplan con losobjetivos y políticas de FONAPAZ. Además, elartículo tercero del citado Acuerdo Gubernativo,

ideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- Informe Técnico Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Objetivos del Fideicomiso:

establece que los recursos financierosinicialmente asignados al FONAPAZ, así comosus ampliaciones derivadas de aquellasaportaciones que en el futuro se destinen a losprogramas y proyectos del FONAPAZ, seanéstos de procedencia nacional o internacional,deberán administrarse por medio de unfideicomiso, que el Ministerio de FinanzasPúblicas constituirá en el Banco de Guatemala,bajo las condiciones generales y especificasque se incorporarán al contrato, atendiendo laespecial naturaleza y objetivos del FondoNacional para la Paz .

"El presente Fideicomiso tiene como finalidadadministrar los recursos financieros del FONDONACIONAL PARA LA PAZ, destinados asistematizar, facilitar y/o complementarlaconsolidación del proceso para el logro de unapaz firme y duradera, mediante el mejoramientode la calidad de vida atendiendo las necesidadesy demandas de la población objetivo. Para ellogro de este objetivo, el Fondo Nacional para laPaz -FONAPAZ- orientará, coordinará ysupervisará: a) Los programas y proyectos decompensación emergente, tales como losservicios básicos de salud, educación, servicioslegales, vivienda mínima e infraestructura física ,entre otros, b) Los proyectos productivos ,dirigidos a que la población tenga un sistemapermanente de vida autosuficiente por medio demodelos básicos y capacitación en el trabajo ycomplementación colateral de proyectos, y c)Los programas de función empresarialorientados a su incorporación al sistemaproductivo. "

Unidad Ejecutora: Unidad Ejecutora de Proyectos Fondo Nacionalpara la Paz -FONAPAZ-

Empresa: Megaproyectos de Guatemala.

Contrato: Contrato Administrativo de Obra número quinceguión dos mil doce (CAO-03-2013), de fecha 11de enero de 2012, celebrado entre el FondoNacional para la Paz y su Unidad Ejecutora deProyectos -FONAPAZ- y la empresa mercantildenominada Megaproyectos de Guatemala.


Contraloria General de Cuentas 4 Juntos por una Guatemala honestay transparente .25

Monto del contrato: Q. 1, 993,088.00

Objeto del contrato: "El presente contrato tiene por objeto laejecución del Proyecto CIENTO SETENTA YTRES GUION CERO GUION DOS MIL DOCE(173-0-2012) DENOMINADO MEJORAMIENTOCAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEANUEVO SAN ANTONIO, SAN MARCOS", deacuerdo a los renglones de trabajo establecidosen dicho contrato.

Se realizó la revisión y evaluación del expediente del proceso, con el propósito deverificar su contenido, entre lo que se encuentra: la planificación del proyecto,expedientes de ofertas de licitación, invitaciones a licitar, documentos delicitación: Especificaciones generales, especificaciones técnicas, disposicionesespeciales y algunos planos de construcción.

4.1 ESTATUS ACTUAL DEL EVENTO:

El proyecto consiste en la reparación de un talud que se derrumbó, debido a unsocavamiento generado por la acción erosiva de un codo del río sobre un muro decontención, construyendo otro muro de 9.00 metros de alto utilizando gaviones,más en la parte superior la construcción de un tramo de calle con un ancho depista entre 4 y 5 metros de pavimento de concreto de 82.87 metros lineales(plano hoja No. 03/06 del expediente, ver informe fotográfico adjunto). Esteproyecto corresponde a un tramo de un camino vecinal que conecta la aldeaBuena Vista con la Ruta Nacional 01 que conduce a la cabecera municipal.

Al momento de la visita no se había iniciado la obra por falta de la orden de inicioy del anticipo al no tener fondos el programa la inversión presupuestaria anual.

5. RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

Del resultado de la revisión y evaluación del expediente del proceso, así como dela visita de campo al lugar donde se ejecutará el proyecto, y de acuerdo a laaplicación de la metodología y los procedimientos de fiscalización preventiva, sepresentan los siguientes resultados:


5.1.1 EN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS CONTENIDO EN LAS BASESDEL EVENTO, NO SE OBLIGA AL CONTRATISTA A REALIZAR LOSESTUDIOS, PRUEBAS Y ENSAYOS DE LABORATORIO SEGÚNNORMAS ASTM DE LOS MATERIALES PARA LA CARPETA DERODADURA Y LA CONSTRUCCIÓN DEL MURO DE CONTENCIÓN CONGAVIONES


Contraloria General de Cuentas 5 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTOCAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIOMUNICIPIO DE MALACATÁN DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", sedeterminó que existen deficiencias en las especificaciones técnicas, contenidasen bases de licitación, ya que:

No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar losestudios, pruebas y ensayos de laboratorio según normas ASTM, de lasmuestras representativas de los materiales a usarse en la construcción delpavimento de concreto.

No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar losestudios, pruebas y ensayos de laboratorio según normas ASTM, de lasmuestras representativas de las rocas y la malla, a usarse en laconstrucción del muro de contención con gaviones.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental de la ContraloríaGeneral de Cuentas, en la Norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO,establece: "Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales.

Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio."

Recomendación

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidadcon la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultadosobtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al eventoantes descrito, para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructurafísica, se incluya en las especificaciones técnicas, contenidas en las bases delevento, y en el contrato de obra una cláusula, de la obligatoriedad del contratistapara realizar los estudios, pruebas y ensayos de laboratorio a las diferentesclases de materiales de construcción a utilizar en la ejecución de las obras, paraque se tenga la certeza de la calidad de los mismos. Así como exigir los estudiosde suelos correspondientes y las certificaciones de calidad de los materiales,cuando corresponda.


zgContraloría General de Cuentas 6 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

5.1.2 NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DEL CONCRETO HIDRÁULICOPROPORCIONADO POR UN LABORATORIO ACREDITADO

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTOCAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIOMUNICIPIO DE MALACATÁN DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", no seencontró el resultado del diseño del concreto hidráulico, proporcionada por unlaboratorio acreditado, de acuerdo a la resistencia requerida en lasespecificaciones técnicas en la construcción del pavimento de concretocontratado.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental de la ContraloríaGeneral de Cuentas, la Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO, establece:"Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde.

La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis."

Recomendación

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidadcon la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultadosobtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al eventoantes descrito, para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructuravial donde se utilizará concreto hidráulico, se cuente con el diseño de la mezclacorrespondiente y que se incluyan las proporciones de materiales a utilizar con elpropósito de obtener la resistencia requerida en las especificaciones técnicas.

5.2 RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES

5.2.1 NO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL SOLICITADA EN LARESOLUCIÓN FINAL DEL INSTRUMENTO DE EVALUACIÓNAMBIENTAL

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO1///


Contraloría General de Cuentas 7 Juntos por una Guatemala honesta y transparente 3c

CAMINO RURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIOMUNICIPIO DE MALACATÁN DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", no seencontró la Licencia Ambiental solicitada en la Resolución Final del Instrumentode Evaluación Ambiental presentado por el proponente del proyecto, emitida laDirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturales del Ministerio deAmbiente y Recursos Naturales -MARN-, en donde consta la aprobación y plasmalos compromisos ambientales a que está sujeto dicho proponente.

Criterio

El Acuerdo Gubernativo Número 431-2007, Reglamento de Evaluación,Control y Seguimiento Ambiental, en el Artículo 45.Resolución Final,establece: "...La resolución que aprueba el instrumento de evaluación ambiental,cuando lo solicite el interesado, incluirá lo relativo al otorgamiento de la licencia deevaluación ambiental según la categoría del proyecto, obra, industria o actividadde que se trate, únicamente, en aquellos casos en que así lo solicite elproponente o responsable del mismo.

El Artículo 49. Licencia de Evaluación Ambiental y su Vigencia, establece:"Cuando el proponente ha cumplido los requisitos establecidos en la resolución deaprobación del instrumento de evaluación ambiental, podrá solicitar al -MARN-que le otorgue licencia de evaluación ambiental, caso en que el -MARN-procederá previo pago por parte del interesado y en un plazo máximo de ochodías le será otorgada la Licencia de evaluación Ambiental."

La Resolución: 368-2012/DDSM/JNCR/jncr, de fecha 7 de junio de 2012, de laDelegación Departamental de San Marcos, Dirección General de CoordinaciónNacional del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, en COMPROMISOSFINALES en el inciso a), establece: "Después de cumplidos los requisitosnecesarios para el efecto, se emitirá la Licencia de Evaluación Ambientalrespectiva a costa del proponente, conforme los costos establecidos en el artículo79 del Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental..." y en elinciso h) establece: "De igual forma, se deberá cancelar el monto de la Licenciade Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental que para este caso asciende a lacantidad CINCO MIL QUETZALES EXACTOS(Q 5,000.00)."

Recomendación

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidadcon la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidosen el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antesdescrito, para que se tome en cuenta que en todo proyecto de infraestructura,habiendo obtenido la Resolución Final, extendida por el Ministerio de Ambiente yRecursos Naturales -MARN- y previo a su inicio, se gestione ante dicho Ministerio,por parte del proponente del proyecto y se obtenga la licencia ambientalcorrespondiente, requerida en dicha Resolución. Evitando con ello la suspensión


a,kGustavo Adolfo de León Godoy

Ingeniero CivilAuditor Gubernamental


de su ejecución y la pérdida de recursos, por no contar con la documentación derespaldo necesaria.

.4.fraOsías n ''411917" squez Fuentes' -y

gel -ro CivilSupervisor



6. INFORME FOTOGRÁFICO

"PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL A EJECUTARSEEN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO, MUNICIPIO DE MALACATÁN,

DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS"

FOTOGRAFÍA No. 1: INICIO DEL PROYECTO, DESDE LA RUTA NACIONAL01.

FOTOGRAFÍA No. 2: SE OBSERVA EL ESTRECHAMIENTO DEL CAMINO.



FOTOGRAFÍA No. 3: LA CALLE NO PERMITE EL PASO DE AUTOMÓVILES OCAMIONES.

FOTOGRAFÍA No. 4, SE OBSERVA EL VACÍO DEL TALUD DERRUMBADO.



Juntosppr una Guatemala honesta y transparente 39

FOTOGRAFÍA No.5, SE OBSERVA PARTE DEL MURO SOCAVADO.


35-UNIDAD DE PLANIFICACIÓN

Área EstadisticaNo.

1,1 :1- 01 4-- 101 Contraloría General de Cuentas

Prem meto AsignadoModificaciones (.)6 (.)VigenteEjecutadoPor devengar

AUDITOR

ERRALIC. SALVADOR IBAN CASTRO PERATE

LIC. OSCAR HUGO WERNER OCHOA'SOR

GUSERNAIIENTAI

NIA FIFIVPRAI

TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN CONCURRENTE

TOTAL MONTO AUDITADO

Saldo anterior*

Ingresos

Egresos

Negrear enearnsted ee manen smscie

'SANCIÓN

CantidadTipo de hallazgo

Monto en O. Fundamento Legal

'FORMULACIÓN DE CARGO

Se realizó Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso "Proyecto173-0-2012 Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en Aldea Nuevo SanAntonio, Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos" con NOG2424762 por un monto de a 1,993,088.00 el cual, al inicio del Examen, seencontraba en la fase "Suscripción y Aprobación del Contrato", de la etapa"Selección y Contratación".



3.3 •DENUNCIA

Cantidad

SI ee más de UNA amoldo Famel.olón de calme o DFnwN4, remar amos

GUSTAVO ADOLFO DE LEON GODOY AUDITOR GUBERNAMENTAL

INC. OSIAS MOMES VELÁSQUEZ FUENTES SUPERVISOR

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIASCONCURRENTES

1412 Ilnrh

Guatemala, 05 de Julio de 2013

1,993,088.00

1,993,088.00

Tipo de hallazgoCI


Ing. Osías

INC. FRANCMCO ANTONIO ERICASTILLA SÁNCHEZ

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO

Hoja 1 de 5

Formulario SR1Anexo No. 1Contraloría General de Cuentas

GUATEMALA C.A IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

1.= FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- 6a. Av. "A" 8-00 Zona 9, Guatemala

. F1-45 ... . .,, 2410-2000EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA Del 28 de Enero al 20 de Marzo de 2013

-1,,.--"-DCGP-0011-2013 DEL 18 DE ENERO DE 2013 'fl

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE e Ing. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY Lic. OSCAR HUGO INERNER OCHOA e Mg.I OSAS MOISÉS VELÁSQUEZ FUENTES

I i

,



6.1.1 TITULO

JUNTA DE LICITACIÓN ADJUDICÓ A OFERENTE, SIN INDICAR LAOBSERVACIÓN QUE LASCERTIFICACIONES DE LAS DECLARACIONES JURADAS TIENEN ERROR EN LA FECHA DEEMISION DE LA PATENTE DE COMERCIO

CONDICIÓN

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que la Junta de Licitación adjudicó el evento a laempresa Mega Proyectos de Guatemala, sin observar que las certificaciones de las actas que contienendeclaraciones juradas indican que: a) no es deudor moroso del Estado, según artículo 1 LCE, b) notiene ninguna prohibición según el articulo 80 LCE, c) Certificación del acta relacionado al articulo 22 delReglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- d) Declaración Jurada de sometimiento a laspresentes bases, e) Declaración Jurada Información y Documentos al registro de proveedores alMinisterio de Finanzas esta actualizada, f) Declaración Jurada sobre inexistencia conflicto de interésentre el oferente y el Banco que acredita la titularidad de sus cuentas; todas tienen mal consignada lafecha de emisión de la patente de comercio del oferente, ya que indican en letras diecisiete de enero dedos mil once, en números dice 17-01-2007 y la fecha de emisión consignada en la patente de comercioindica 19 de Julio de 2012, y su fecha de inscripción es 02 de Octubre de 2007.

RECOMENDACIÓN

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombrada según AcuerdoGubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gire instrucciones a la Junta de Licitación paraque al momento de revisar la documentación de las ofertas profundicen en la revisión documental de lasmismas.

Uc. Benjamín Armando Paniagua Rodriguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto García León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arg. RodolfoGonzález, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Ex - Gerente

Financiero,Miembros de la Comisión Uquidarora, Uc. Marco Vinicio Godoy Sandoval,Ex - Contralor Interno de FONAPAZ

X

6.1.2 TITULONO SE CONTEMPLÓ EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL (130A), EL MONTO TOTAL DE LAADQUISICIÓN DEL PROYECTO

CONDICIÓN

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que en el Plan Operativo Anual (POA) delejercicio fiscal 2013 del Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- no está presupuestado el monto delproyecto auditado.

RECOMENDACIÓN

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombrada según AcuerdoGubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gire instrucciones a donde corresponda para queen el Plan Operativo Anual de cada ejercicio fiscal, se incluyan los montos a desembolsar para cubrir loseventos que se proyectan ejecutar en su presupuesto correspondiente.

Lic. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.


Financiero,Miembros de la Comisión Liquidarora, Lic. Marco Vinicio Godoy Sandoval,Ex - Contralor Interno de FONAPAZ

X


Hoja 2 de 5

Formulario SRIAnexo No. 1Contraloríaa General de Cuentastas

1' -A

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-

F1-45

EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

DCGP-0011-2013 DEL 18 DE ENERO DE 2013

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE e Ing. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY

6a. Av.

Del 28

Lic. OSCAROSIAS

"A" 8-00 Zona 9, Guatemala

2410-2000

de Enero al 20 de Marzo de 2013

HUGO WERNER OCHOA e Ing.MOISÉS VELÁSQUEZ FUENTES

RESULTADOS DEL

.

EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN

"ALPREVENTIVA

w I

11 .,

,

6.1.3 TITULO

ERRORES EN DOCUMENTOS IMPORTANTES DEL EVENTO

CONDICIÓN

Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que: a) La RESOLUCIÓN DE GUIÓN CTAGUIÓN AA GUION DOCE GUIÓN DOS MIL TRECE (DE-CTA-M-12-2013) de la Dirección Ejecutiva delFondo Nacional para la Paz y su unidad Ejecutora de Proyectos -FONAPAZ- tiene mal consignada lafecha de la resolución ya que en letras indica dos mil doce y en números indica dos mil trece, igualmentela fecha de emisión de la misma ya que en letras indica dos mil doce y en números indica dos mil trece,b) el número de acta a que hace referencia en la resolución está mal consignada ya que en letras indicaACTA NUMERO CIEN GUIÓN DOS MIL DOCE, que es el número correcto del acta correspondiente a laAdjudicación, pero en números consignaron (81-2012), habiendose publicado en Guatecompras confecha 18 de enero de 2013, la corrección testada, lo cual se hizo pero solo comgieron las fechas y nocorrigieron el número de Acta, quedando con el mismo error que indica (81-2012). c) Igualmente en elmismo documento hace referencia al Acta de Adjudicación emitida por la Junta de Licitación, con fechaveintisiete (27) de Diciembre del año dos mil doce, siendo la fecha correcta del Acta de Adjudicaciónnúmero (100-2012) veintiocho (28) de diciembre del año dos mil doce y d) la Junta de Licitación envió elexpediente a la autoridad superior, con nota de fecha dos de enero de 2013 en la cual hacen referenciaal acta de adjudicación con fecha veintisiete (27) de diciembre 2012 y la fecha correcta es veintiocho(28) de diciembre de 2012.

RECOMENDACIÓN

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombrada según AcuerdoGubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gire instrucciones a quien corresponda a efectode que lo que sea firmado y publicado por las Autoridades Superiores, Miembros de la Junta deLicitación y Encargados de Guatecompras se lea y revise adecuadamente.

Lic. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Ganido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto García León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arq. RodolfoGonzález, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Ex-Gerente


X

6.1.4 TITULO

EN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS CONTENIDAS EN LAS BASES DEL EVENTO, NO SEOBLIGA AL CONTRATISTA A REALIZAR LOS ESTUDIOS, PRUEBAS Y ENSAYOS DELABORATORIO, SEGÚN NORMAS ASTM DE LOS MATERIALES PARA LA CARPETA DERODADURA Y LA CONSTRUCCIÓN DEL MURO DE CONTENCIÓN CON GAVIONES

CONDICIÓNAl revisar el expediente del evento "PROVECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL AEJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO, MUNICIPIO DE MALACATÁN, DEPARTAMENTODE SAN MARCOS", se determinó que existen deficiencias en las especificaciones técnicas, contenidasen bases de licitación, ya que:

No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar los estudios, pruebas y ensayosde laboratorio según normas ASTM, de las muestras representativas de las materiales a usarse en laconstrucción del pavimento de concreto.

No se encontró apartado alguno que obligue al contratista a realizar los estudios, pruebas y ensayosde laboratorio según normas ASTM, de las muestras representativas de las rocas y la malla, a usarse enla construcción del muro de contención con gaviones.

C rah>ría Cieneral de Cuentase A



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Formulario SR1

Anexo No. 1

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- 6a. Av. "A" 8-00 Zona 9, Guatemala

2410-2000

EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

DCGP-0011-2013 DEL 18 DE ENERO DE 2013

Del 28 de Enero al 20 de Marzo de 2013

Lic. OSCAR HUGO WERNER OCHOA e Ing.OSÍAS MOISÉS VELÁSQUEZ FUENTES


RECOMENDACIÓN

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE e Ing. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY

F1-45

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora deProyectos en liquidación, de conformidad con la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración losresultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva, realizado al evento antesdescrito, para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructura física, se incluya en lasespecificaciones técnicas, contenidas en las bases del evento, y en el contrato de obra una cláusula, dela obligatoriedad del contratista para realizar los estudios, pruebas y ensayos de laboratorio, a lasdiferentes clases de materiales de construcción a utilizar en la ejecución de las obras, para que se tengala certeza de la calidad de los mismas. Así como exigir los estudios de suelos correspondientes y lascertificaciones de calidad de los materiales, cuando corresponda.

Uc. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto Garcia León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arq. RodolfoGonzález, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Ex - Gerente


6.1.5 TITULO

NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DEL CONCRETO HIDRÁULICO PROPORCIONADO POR UNLABORATORIO ACREDITADO

CONDICIÓN

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINO RURAL AEJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO, MUNICIPIO DE MALACATÁN, DEPARTAMENTODE SAN MARCOS°, no se encontró el resultado del diseño del concreto hidráulico, proporcionado porun laboratorio acreditado, de acuerdo a la resistencia de requerida en las especificaciones técnicas, enla construcción del pavimento de concreto contratado.

RECOMENDACIÓN

Que el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su UnidadEjecutora de Proyectos en liquidación, de conformidad con la normativa contenida en el AcuerdoGubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones y atribuciones, para que se sirva tomar enconsideración los resultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado alevento antes descrito, para que se tome en cuenta que en todo evento de infraestructura vial donde seutilizará concreto hidráulico, se cuente con el diseño de la mezcla correspondiente y que se incluyan lasproporciones de materiales a utilizar con el propósito de obtener la resistencia requerida en lasespecificaciones técnicas.

Lic. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Uc.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto García León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arq. RodolfoGonzález, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Ex - Gerente

Financiero,Miembros de la Comisión Liquidarora, Lic. Marco Vinido Godoy Sandoval,Ex - Contralor Interno de FONAPAZ

X

RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES6.2

6.2.1 TITULO

CONTRATO ADMINISTRATIVO DE OBRA NO CUENTA CON LA DISPONIBILIDADPRESUPUESTARIA


Hoja 4 de 5

Formulario SR1

Anexo No. 1( Contraloría General de CuentasGUATEMALA C.A. IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

ha k lo FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ 4i 6a. Av. "A" 8-00 Zona 9, Guatemala

i . F1-45 24104000

EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA Del 28 de Enero al 20 de Marzo de 2013

DCGP-0011-2013 DEL 18 DE ENERO DE 2013 i

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PENATE e Ing. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY Lic. OSCAR HUGO WERNER OCHOA e Ing.OSÍAS MOISÉS VELÁSÓUEZ FUENTES

RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACI •

'l '.

PREVENTIVA

ill a.0 in. áj,,,,

CONDICIÓN

Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que al no existir el Plan Operativo Anual(POA) en el cual debiera existir el SNIP para dicho Proyecto, el Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ-al momento de firmar el contrato (CAO-3-2013, tenía que contar con el monto total del mismo,presupuestado para cubrirlo, al igual que se debla hacer mención de la Disponibilidad Presupuestaria dedicho proyecto en el contrato respectivo. Dicho contrato fue elaborado extemporáneamente al tiempoestipulado en el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, ObrasServicios del Fideicomiso Fondo Nacional Para la Paz -FONAPAZ- ya que en el Capitulo VI, Articulo 38relacionado a la suscripción del contrató menciona que los contratos serán suscritos dentro del plazo decinco (5) días contados a partir de la aprobación de la adjudicación definitiva por la Dirección Ejecutiva,habiéndose retrasado 2 días respectivamente, ya que la aprobación de la adjudicación definitiva se hizocon fecha 04 de enero de 2013, y el contrato se hizo con fecha 11 de enero de 2013.

y

RECOMENDACIONQue la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombrada según AcuerdoGubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gire instrucciones a quienes corresponda, paraque antes de la celebración de un evento, se tome en cuenta el monto presupuestado y en caso de noser suficiente, se efectúen las transferencias presupuestarias necesarias y que con ello se proceda aadjudicación y celebración del contrato respectivo.

Lic. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto García León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arq. Rodolfola González, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Ex - Gerente

Financiero,Miembros de la Comisión Liquidarora, Lic. Marco Vinido Godoy Sandoval,Ex- Contralor Interno de FONAPAZ

X

6.2.2 TITULOEL LISTADO DE OFERENTES Y EL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE OBRA NO. CAO-3-2013 NOFUERON PUBLICADOS EN GUATECOMPRASCONDICIÓN

Al revisar el sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-se pudo comprobar que no se publicó en dicho sistema el Listado de Oferentes y el ContratoCorrespondiente al evento "Proyecto 173-0-2012 Mejoramiento Camino Rural a Ejecutarse en AldeaNuevo San Antonio, Municipio de Malacatán, Departamento de San Marcos".

RECOMENDACIÓNQue la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- nombrada según AcuerdoGubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero 2013, gire instrucciones a la persona encargada de laspublicaciones en el portal de Guatecompras, que se publiquen todas y cada una de las mismas, para asígarantizar la transparencia en el cumplimiento de los procedimientos establecidos.

Lic. Benjamín Armando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Ganido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.

José Gilberto García León, Jefe de Comisión Técnica de Adjudicaciones, Arq. RodolfoGonzález, Gerente de Proyectos, Lic. Juan Rodolfo Archila, Fa-Gerente

Financiero,Miembros de la Comisión Liquidarora, Lic. Marco Vinicáo Godoy Sandoval,Ex - Contralor Interno de FONAPAZ

6.2.3 TITULONO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL SOLICITADA EN LA RESOLUCIÓN FINAL DELINSTRUMENTO DE EVALUACIÓN AMBIENTALCONDICIÓNAl revisar el expediente del evento auddado "PROVECTO 173-0-2012 MEJORAMIENTO CAMINORURAL A EJECUTARSE EN ALDEA NUEVO SAN ANTONIO, MUNICIPIO DE MALACATÁN,DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS", no se encontró la Licencia Ambiental solicitada en la ResoluciónFinal del Instrumento de Evaluación Ambiental presentado por el proponente del proyecto, emitida porDirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturales del Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-, en donde consta la aprobación y plasma los compromisos ambientales a que estásujeto dicho proponente.

la

n Castro PeñateGubernamental

Arq. Héctor Amoldo Valdez BatzAdministradpiLiquidado

Luis Chang LópezGerente Administrativo

FONAPAZ

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICOHoja 5 de 5

Formulario SR1Anexo No. 1

/ c 1. <

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- 6a. Av. "A" 8-00 Zona 9, Guatemala

F1-45 ,11111 2410-2000,1 EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA Del 28 de Enero al 20 de Marzo de 2013

,, DCGP-0011-2013 DEL 18 DE ENERO DE 2011 A.1 ! •-•

1

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE e Ing. GUSTAVO ADOLFO DE LEÓN GODOY •1 Lic. OSCAR HUGO WERNER OCHOA e Ing.: OSIAS MOISÉS VELÁSOUEZ FUENTES

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RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVARECOMENDACIÓNQue el Presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su UnidadEjecutora de Proyectos en liquidación, de conformidad con la normativa contenida en el AcuerdoGubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración losresultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antesdescrito, para que se tome en cuenta que en todo proyecto de infraestructura, habiendo obtenido laResolución Final, extendida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- y previo a suinicio, se gestione ante dicho Ministerio, por parte del proponente del proyecto y se obtenga la licenciaambiental correspondiente, requerida en dicha Resolución. Evitando con ello la suspensión de suejecución y la pérdida de recursos, por no contar con la documentación de respaldo necesaria.

Lic. Benjamin Aunando Paniagua Rodríguez, Director Ejecutivo de FONAPAZ, Lic.Juan Augusto Valle Garrido, Subdirector Ejecutivo de Cooperación Internacional, Sr.



X

Guatemala, 05 de Julio de 2,013

Ing. Gustavo Adolfo de eón GodoyAuditor Gubernamental


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INFORME DEL EXAMEN ESPECIALDE FISCALIZACIÓN PREVENTIVADE ADQUISICIONES PÚBLICAS

ENTIDADFIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ ,IFONAP/AZ-IY SU UNIDAD

EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ/FONAPAZ-/EN LIQUIDACIÓN /

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 20 DE MAYO DE 2013


2 2 AGO 2013

SECRETARIO- 0/itSION DE LIQUIDACION

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1-.. AUDITOR1 C fiz GUBERNAM AL ,O s.u c.,

Qe,,, , e."71ALp..•-••Contraloría General de Cuentas

GUAel FMAI A, C A

Guatemala 5 de julio de 2013 /

ArquitectoHéctor Arnoldo Valdéz BatzAdministrador Liquidador y Secretario EjecutivoComisión LiquidadoraFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en LiquidaciónPresente

Arquitecto Valdéz:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva, realizado por los auditores gubernamentalesque oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Fecha=&J Ce, HOM: 12.44

Nombre: ImtLerrn 11-\UWIlle

90E SCAELNIDEA114:049:rn

SOCONTRALORIA

Cargo:

Lic.SerGASTO PUBLICO

Contra) untas61/4rEmALIk,r.ml..c2

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala4.1go Postal 01013 / Teléfono PU: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

.confraloria.gob.gt

Firma:

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTA17.,,..


ENTIDADFIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZIY SU UNIDAD

EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- /EN LIQUIDACIÓN /

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 20 DE MAYO DE 2013 ---


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47.8MALA.C.

ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencia!

Información General del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva 1

1.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2

Fundamento Legal del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 2

Objetivos del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 43.1 General 43.2 Específicos 4

Alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 4

Comentarios y Conclusión 55.1 Comentarios 55.2 Conclusión 6

Resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 66.1 Relacionados con el Control Interno 66.2 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes a Regulaciones Aplicables 106.3 Observación 12


Comisión de Auditoría 13

AnexosNombramiento No. DCGP-0012-2013 de fecha 18 de enero de 2013Informe TécnicoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

GUBE 5oRNAm y


RESUMEN GERENCIAL

Guatemala 5 de julio de 2013

ArquitectoHéctor Arnoldo Valdéz Batz ./Administrador Liquidador y Secretario EjecutivoComisión Liquidadora /Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en LiquidaciónPresente

Arquitecto Valdéz:

Los auditores Gubernaylentales designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-0012-2013 de fecha 18 de enero de 2013,-/han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva al Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-, en Liquidiación, con el objetivo de verificar el proceso de adquisición"Proyectp 178-0-2012 /Mejoramiento Call9 a ejecutarse en Cabecera Municipal deEl Cholepartamento de Baja Verapaz".1

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, realizado del 25 deenero al 20 de mayo ,de 2013/abarcó la evaluación del proceso de adquisición"Proyectp 178-0-2012 /Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipal deEl CholtJepartamento de Baja Verapaz", en la modalidad de Licitación, con NOG2424797/por un monto de Q1,909,850.00; el cual se encontraba en la fase"Suscripción y Aprobación de Contrato", correspondiente a la etapa "Selección yContratación" y, como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectosimportantes que merecen ser mencionados: cinco (5) relacionados con el ControlInterno dos (2) relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables yuna (1) Observación y recomendación; los cuales se encuentran en detalle en elinforme correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial cia Fiscalización Preventiva es elsiguienteylicenciada María Alejandra Calan Tay, Ingeniero José Laurelío JoaquínQuiyuch y supervisada por el)isze iado Oscar Hugo Werner Ochoa Vittdéfifka oOsías Moisés Velásqu tes.

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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

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1.

INFORMACIÓN GENERAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓNPREVENTIVA

1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramiento No. DCGP-0012-2013, de fecha 18 de enero de 2013,. /emitido por ellicenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, con Visto Buenodel licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público,ambos de la Contraloría General de Cuentas;‹ la comisión de auditoría estuvo conformadapor la licenciada María Alejandra Calán Tay é ingeniero José Lyureano Joaquín Quiyuch ysupervisada por el licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa e ingeniero Osías MoisésVelásquez Fuentes. 1

La auditoría se realizó en las instalaciones del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-, en Liquidación ubicado en la B ta . avenida "A" 8-00 zona 9, Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el FondoNacional para la Paz -FONAPAZ- en Liquidación con Cuentadancia No. F1-45. /


El objeto fue revisar el Proceso de Licitación para el evento 3 Proyecto 178-0-2012Mejoramiento Calle a ejecutarsé en Cabecera Municipal de El Chol Departamento de BajaVerapaz",3con NOG 2424797, por un monto de Q1,909,850.00, el cual fue adjudicado a laempresa mercantil CONSTRUCTORA ORELLANA, propiedad del señor Gilmar DagobertoOrellana Ramírez.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen de los fondos noreembolsables del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, del ejercicio fiscaldos mil trece, correspondiente al renglón presupuestario No. 265 Asfalto y similares.

Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en Liquidación Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

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A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase "Suscripción y Aprobación deContrato" correspondiente a la etapa "Selección y Contratación".


La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en su Artículo 232.Contraloría General de Cuentas. "La Contraloría General de Cuentas es una institucióntécnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en generalde todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios, entidadesdescentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos delEstado o que haga colectas públicas.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquierotra persona que, por delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos..."

El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2.Ámbito de competencia. "Corresponde a la Contraloría General de Cuentas la funciónfiscalizadora en forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, engeneral, todo interés hacendario de los Organismos del Estado, entidades autónomas ydescentralizadas, las municipalidades y sus empresas, y demás instituciones queconforman el sector público no financiero; de toda persona, entidad o institución que recibafondos del Estado o haga colectas públicas; de empresas no financieras en cuyo capitalparticipe el Estado, bajo cualquier denominación así como las empresas en que éstastengan participación.


Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instanciasfiscalizadoras. La Contraloría General de Cuentas deberá velar también por la probidad,transparencia y honestidad en la administración pública, así como también por la calidaddel gasto público."

Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercer elcontrol externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema de auditoríagubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúe las actividadesadministrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades y personas a que serefiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas y procedimientos seestablecerán en el reglamento de esta Ley."


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7bi LArtículo 7. Acceso y disposición de información. "Para el fiel cumplimiento de su función, laContraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo acualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones,municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley."

Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Artículo 14. Control externo gubernamental. "El control externogubernamental, es un conjunto de actividades y acciones técnicas y legales, ejercidas porla Contraloría, para evaluar todo el ámbito operacional, funcional y legal de los entespúblicos, a través de la auditoria moderna, accionada por profesionales que no intervienenen las actividades u operaciones controladas, con base a normas de auditoríagubernamental, técnicas y procedimientos que permitan un enfoque objetivo y profesional,cuyos resultados no se sintetizan en recomendaciones para mejorar la administraciónpública."

Artículo 15. Aplicación del Control Externo Gubernamental. "Aplicación de control externogubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, la Contraloríapara realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará y mantendrá unsistema de auditoría gubernamental, que permita, a través de distintos tipos de auditoría,realizar exámenes objetivos y sistemáticos practicados en forma posterior a la ejecución delas operaciones de las entidades sujetas a control, según el artículo 2 de la Ley. LaContraloría, adoptará todas las medidas necesarias para la emisión, divulgación, aplicacióny revisión periódica del sistema de auditoría gubernamental, de las normas de auditoríagubernamental y las respectivas guías de auditoría que establecerán el alcance y losprocedimientos."


Los Acuerdos números A-26-2005 y A-57-2006 del Subcontralor de Probidad Encargadodel Despacho y A-028-2012 de la Contralora General de Cuentas.


Acuerdo Número 1-2010 de fecha 8 de enero del año 2010, Reglamento de Adquisicionesy Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso del FondoNacional para la Paz -FONAPAZ-.

Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013; Normas para laLiquidación y Disolución del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su UnidadEjecutora de Proyecto, así como la Liquidación y Extinción del Fideicomiso "FondoNacional para la Paz".


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3.1 General


3.2 Específicos


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones del proceso.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica y económica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta de Licitación.Dar forma legal al contrato suscrito.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso del evento"Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipal de El Chol /Departamento de Baja Verapaz", / al momento del inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fasesdescritas a continuación, correspondientes a la etapa Selección y Contratación, durante losdías del 25 de enero al 20 de mayo de 2013.

Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Formularios de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Formularios de Licitación.Apertura de Formularios de Licitación.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación de Contrato.



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El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, y después de discutidos con losresponsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativasque los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por laContraloría General de Cuentas.

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

5.1 Comentarios

El evento de Licitación del "Proyecto 178-0-2012 / Mejoramiento Calle a ejecutarseen Cabecera Municipal de El Chol/Departamento de Baja Verapaz"/con NOG2424797, /ue adjudicado a la empresa Constructora Orellana, propiedad del señorGilmar Dagoberto Orellana Ramírez, mediante Acta de Adjudicación número102-2012 de fecha 28 de diciembre de 2012.

Con fecha 11 de enero de 2013, suscribió Contrato Administrativo de Obra No.CAO-11-2013, entre FONAPAZ y la empresa CONSTRUCTORA ORELLANA.

Oficio GF 100-2013/JRA-cma, de fecha 08 de febrero de 2013 dirigido alLic. Marco Vinicio Godoy de parte del Lic. Juan Rodolfo Archila, GerenteFinanciero, en la que textualmente indica lo siguiente:"... nos permitimos informarque en cumplimiento a lo normado en el numeral 8, del oficio circular No. 001 defecha 02 de enero de 2013, del Ministerio de Finanzas Públicas, para el renglónespecifico a donde se debe imputar el gasto presupuestario del proyecto antescitado no se hace necesario generar el comprobante de disponibilidadpresupuestaria.

Oficio Circular No. 001 de fecha 02 de enero de 2013, emitido por el Ministerio deFinanzas Públicas, del Licenciado Pavel Vinicio Centeno López, Ministro deFinanzas Públicas, en donde se da a conocer lo siguiente: "...Ante la insuficienciade recursos en la caja fiscal y la creciente demanda de financiamiento por partede las unidades ejecutoras, se ha tomado la determinación de que la autorizaciónde cuotas financieras se fundamente en la mensualización de la percepción deingresos tributarios que la Superintendencia de Administración Tributaria (Sat)estime recaudar ..."

El Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 del 17 de enero de 2013, Normas para laLiquidación del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora deProyectos, así como la Liquidación y Extinción del Fideicomiso "Fondo Nacionalpara la Paz" 'en su artículo 4 inciso h) establece: "Trasladar los programas,proyectos y cualquier otra actividad competencia del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación con susrespectivas asignaciones presupuestarias, en la forma legalmente prevista, alMinisterio de Desarrollo Social. Los programas, proyectos o actividades que seestuvieren en fase de aprobación, ejecución o pendientes de ejecución,legalmente adjudicados, serán trasladados al Ministerio de Desarrollo Social,siempre que garantice su prestación, continuidad, eficiencia y eficacia; en caso no

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existan las condiciones adecuadas para tal continuidad, la Comisión Liquidadoradeberá tomar las medidas pertinentes, dentro del marco legal vigente".

5.2 Conclusión

El proceso de adquisición "Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse enCabecera Municipal de El Chol Departamento de Baja Verapaz", con NOG 2424797, hastael momento de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba en lafase "Suscripción y Aprobación de Contrat9" correspondiente a la etapa "Selección yContratación" fue realizado razonablemente respectoal Acuerdo No. 1-2010 Reglamentode Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y el Acuerdo No. 09-2003 delSubcontralor de Probidad Encargado del Despacho que contiene las Normas Generales deControl Interno, excepto por1os resultados que se presentan en este informe.

Derivado del análisis efectuado esta comisión sugiere al Presidente de la ComisiónLiquidadora, del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en Liquidación, suspenderdefinitivamente el evento, considerando que existe riesgo al no contar con la disponibilidadpresupuestaria para la ejecución del mismo.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-.

6. RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en la misma, se traslada copia del presenteinforme a las Direcciones de Fideicomiso y de Infraestructura Pública, ambas de laContraloría General de Cuentas, para que éstas, de acuerdo a sus funciones y comoresponsables de la evaluación de la ejecución presupuestaria, incluyan dentro de sumuestra el proceso de adquisición auditado por el Departamento de AuditoríasConcurrentes o realicen examen especial del mismo, conforme lo regula el Acuerdonúmero A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del evento "Proyecto178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipal de El CholDepartamento de Baja Verapaz"; por lo que se sugieren las recomendaciones respectivasa los funcionarios del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, o a la entidadque se le trasladen las obligaciones contraídas por éste, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de adquisiciones:


6.1.1 NO SE CONTEMPLÓ EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) EL VALOR TOTALDE LA ADQUISICIÓN DEL PROYECTO


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Al revisar el expediente del evento "Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle aejecutarse en Cabecera Municipal de El Chol Departamento de Baja Verapaz", severificó que en el Plan Operativo Anual (POA) del ejercicio fiscal 2013, del FondoNacional para la Paz -FONAPAZ-, no está contemplada en el presupuesto la cantidadde Q1,909,850.00 para su ejecución.

Criterio

El Acuerdo Gubernativo No. 09-2003 del Subcontralor de Probidad Encargado delDespacho, respecto a las Normas Generales de Control Interno, 4. NORMASAPLICABLES AL SISTEMA DE PRESUPUESTO PÚBLICO, artículo 4.2 PLANOPERATIVO ANUAL, establece: "La máxima autoridad de cada ente público,debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativosanuales. El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuadaformulación presupuestaría, por lo tanto, las unidades especializadas de cadaentidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivosplanes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de queen su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir interrelaciónentre ambos...".

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en Liquidación, nombrada segúnAcuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gire instrucciones adonde corresponda para que en el Plan Operativo Anual de cada ejercicio fiscal,incluyan los montos necesarios para cubrir los eventos que se proyectan ejecutar ensu presupuesto correspondiente.

6.1.2 NO SE ENCONTRÓ DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE EVIDENCIE QUE SEHAYA PUBLICADO EL PROYECTO DE CONTRATO EN EL PORTAL DEGUATECOMPRAS

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", con NOG 2424797, no se encontródocumentación de respaldo que evidencie que se haya publicado el Proyecto deContrato en el portal de Guatecompras.

Criterio

Acuerdo Número 1-2010 de fecha 8 de enero del año 2010, Reglamento deAdquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, en su Artículo 18


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Publicación de Licitaciones establece: "Para la recepción de ofertas en lasconvocatorias a licitar y llave en mano, los eventos se publicarán enGUATECOMPRAS por un período entre cinco (5) y quince (15) días calendario. Asímismo dos (2) días después de haberse realizado la publicación enGUATECOMPRAS deberá hacerse una publicación en un diario de mayorcirculación". Artículo 20. Requisitos de las Bases de Licitación. Las bases delicitación, según el caso, deberán contener como mínimo lo siguiente: ... "14. Modelode oferta y proyecto de contrato. Los requisitos anteriores también regirán en lo quefuere aplicables para los efectos de cotización."

Recomendación

Que el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidad conla normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos enel Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, ytome en cuenta que para todo evento de infraestructura física, el proyecto de contratodebe publicarse en el portal de Guatecompras, con el propósito que los oferentesconozcan el contenido de las cláusulas del contrato que tendrán que cumplir en casoresulten ganadores del evento.

6.1.3 PLANOS DE CONSTRUCCIÓN NO CUENTAN CON FIRMA Y SELLO DELPROFESIONAL RESPONSABLE DEL DISEÑO

Condición

Al revisar el expediente del proceso "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CROLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", con NOG 2424797, se verificó que losplanos de construcción no cuentan con firma, timbres y sello del profesionalresponsable del diseño.

Criterio rs

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 2. Normas Aplicables alos Sistemas de Administración General, en la Norma 2.6 DOCUMENTOS DERESPALDO, establece que: "Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde".

La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis."

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Recomendación

Que el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidad conla normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos enel Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito,para que verifique que los planos de construcción deben estar firmados, timbrados ysellados por un profesional especializado en obras de infraestructura vial.

6.1.4 NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DE MEZCLA DEL CONCRETO A UTILIZAR

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO

CALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", NOG 2424797, no se encontró el diseño dela mezcla del concreto hidráulico a utilizar en el pavimento.

Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 2. Normas Aplicables alos Sistemas de Administración General, en la Norma 2.6 DOCUMENTOS DERESPALDO, establece: "Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde.

La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y suUnidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidad con la normativacontenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones yatribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos en elExamen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, paraque se tome en cuenta que en todo evento de infraestructura vial donde se utilizaráconcreto hidráulico, se cuente con el diseño de la mezcla correspondiente y que seincluyan las proporciones de materiales a utilizar, con el propósito de obtener laresistencia requerida en las especificaciones técnicas.

6.1.5 NO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL REQUERIDA EN LARESOLUCIÓN FINAL


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Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", NOG 2424797, no se encontró la licenciaambiental requerida en la Resolución Final del instrumento de Evaluación Ambientalpresentado por el proponente del proyecto, emitida por la Dirección General deGestión Ambiental y Recursos Naturales del Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-.

Criterio

El Acuerdo Gubernativo Número 431-2007, Reglamento de Evaluación, Control ySeguimiento Ambiental, en el Artículo 45.Resolución Final, establece: "...Laresolución que aprueba el instrumento de evaluación ambiental, cuando lo solicite elinteresado, incluirá lo relativo al otorgamiento de la licencia de evaluación ambientalsegún la categoría del proyecto, obra, industria o actividad de que se trate,únicamente, en aquellos casos en que así lo solicite el proponente o responsable delmismo. El Artículo 49. Licencia de Evaluación Ambiental y su Vigencia, establece:"Cuando el proponente ha cumplido los requisitos establecidos en la resolución deaprobación del instrumento de evaluación ambiental, podrá solicitar al -MARN- que leotorgue licencia de evaluación ambiental, caso en que el -MARN- procederá previopago por parte del interesado y en un plazo máximo de ocho días le será otorgada laLicencia de evaluación Ambiental."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y suUnidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidad con la normativacontenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones yatribuciones, para que se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos en elExamen Especial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, paraque se tome en cuenta que en todo proyecto de infraestructura, habiendo obtenido laResolución Final, extendida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- y previo a su inicio, se obtenga la licencia ambiental, por parte del proponentedel proyecto, requerida en dicha Resolución, evitando con ello cualquier accióncorrectiva que adopte la autoridad correspondiente.


6.2.1 EL CONTRATO ADMINISTRATIVO NO INCLUYE LA CONSTANCIA DEDISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA, LA CUAL TAMBIÉN NO SE PUBLICÓ ENGUATECOMPRAS

Condición

Al revisar el Contrato Administrativo No. CAO-11-2013 de fecha 11 de enero de 2013,celebrado entre el Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en

daFideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en Liquidación Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

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ze e.,_. AUDITOR 11a B :it11 Juntos por una Guatemala

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7, ?."- z'ALA L.L.. e .1-.Liquidación y la empresa CONSTRUCTORA ORELLANA, para realizar el "Proyecto178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipal de El CholDepartamento de Baja Verapaz", se determinó que no incluyeron la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria -CDP- además no se publicó en el portal deGuatecompras.

Criterio

El Decreto No. 30-2012, del Congreso de la República, Ley del Presupuesto Generalde Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece en suartículo 8 establece: "Constancia de Disponibilidad Presupuestaria, previo aadquirir compromisos y devengar gastos por contratos de inversión física,ampliaciones variaciones o modificaciones, las Entidades del Estado deben obtenerdel responsable de la Unidad de Administración Financiera, la constancia dedisponibilidad presupuestaria que garantice que existe crédito que cubra el montoanual del contrato. Dicha constancia deberá aprobarse a través del Sistema deGestión y será entregada al contratista y al funcionario, además deberá formar partede los documentos que formalicen el contrato, incluyendo sus prórrogas,ampliaciones, variaciones o modificaciones".

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, nombrada segúnAcuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gire instrucciones adonde corresponda a efecto de que todo contrato celebrado, cuente con laConstancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- y sea publicada en el portal deGuatecompras.

6.2.2 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO PARA LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO

Condición

Al revisar el Contrato Administrativo No. CAO-11-2013 de fecha 11 de enero de 2013,respecto al proceso de adquisición "Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle aejecutarse en Cabecera Municipal de El Chol Departamento de Baja Verapaz", severificó que la Resolución de aprobación de la adjudicación tiene fecha 30 de enerode 2013, habiendo 8 días entre cada documento.

Criterio

El Acuerdo 1-2010 Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes,Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- artículo 38. Suscripción del Contrato. "Los contratos que se celebrenen aplicación del presente Reglamento, serán suscritos dentro del plazo de cinco (5)días contados a partir de la aprobación de la adjudicación definitiva por la DirecciónEjecutiva...". Bases de Licitación en el numeral 9. Establece: "SUSCRIPCIÓN DECONTRATO Dentro del plazo de 5 días hábiles de que quede firme la Aprobación dela Adjudicación se procederá a la firma del contrato...".

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Que la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, nombrada segúnAcuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gire instrucciones adonde corresponda para que cumplan con los plazos estipulados en el Reglamentode Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

6.3 OBSERVACIÓN

6.3.1 LA JUNTA DE LICITACIÓN COMETIÓ UN ERROR EN LA SUSCRIPCIÓN DELACTA DE ADJUDICACIÓN

Condición

Al revisar el Acta de Adjudicación No. 102-2012 de fecha 28 de diciembre de 2012, sedeterminó que se elaboró en dos (2) hojas de papel bond membretadas; y en el actaindica en el punto "...TERCERO... la presente acta la cual se encuentra contenida entres (3) hojas de papel bond..."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, nombrada segúnAcuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gire instrucciones adonde corresponda para que las personas responsables de elaborar este tipo dedocumentos realicen la correcta suscripción de las mismas.


Los funcionarios, empleados y personas vinculadas al proceso auditado, son lassiguientes:

Nombre y apellido CargoSr. Benjamín Armando PaniaguaRodríguez

Presidente / Comité TécnicoEx - Director de Fonapaz

Lic. Juan Carlos Ortiz Jerez Ministerio de Finanzas Públicas / Vocal PrimeroTitular del Comité Técnico

Ing. Byron Horacio Zambrano Prem Ministerio de Finanzas Públicas / Vocal PrimeroSuplente del Comité Técnico

Lic. Otto René González Mendizábal Segeplan / Vocal Segundo TitularLic. Oscar Roberto Mancilla Contreras Segeplan / Vocal Segundo SuplenteArq. Miguel Rodolfo González Paredes Fonapaz / Gerente de Proyectos / Secretario de

Comité TécnicoLic. Juan Augusto Valle Garrido Fonapaz / invitado / Subdirector Ejecutivo de

Cooperación Internacional y Desarrollo LocalLic. Marco Vinicio Godoy Sandoval Contralor InternoSr. Jorge Enrique Salazar Chea Miembro de la Comisión de Adjudicaciones


8. COMISIÓN DE AU

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Lic. Oscar

Informe conocido por

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Nombre y apellido CargoSr. Marco Leonel Rodríguez Flores Miembro de la Comisión de AdjudicacionesSra. Sara Patricia Simón García Miembro de la Comisión de AdjudicacionesSr. Boris Mauricio Chacón García Miembro de la Comisión de AdjudicacionesLicda. Rosario Ileana Rubio de Ruano Miembro de la Comisión de Adjudicaciones

Sr. Stuart Romeo Villatoro Perdomo

Miembro de la Comisión Liquidadora /Representante Titular de la Secretaría dePlanificación y Programación de la Presidencia

Lic. Juan Rodolfo Árchila Berreondo / invitado / Gerente Financiero Fonapaz

Sr. Edwin Enrique Barco García

Miembro de la Comisión Liquidadora /Representante Suplemente de la Secretaría dePlanificación y Programación de la Presidencia

Sr. Mario Vicente Narciso Cobar

Miembro de la Comisión Liquidadora /

Representante Titular del Ministerio de DesarrolloSocial

Sra. Delia Mariana Méndez Melgar

Miembro de la Comisión Liquidadora /Representante Suplemente de la Secretaría dePlanificación y Programación de la Presidenciade la República

Sr. Mario René Urbina Castro

Miembro de la Comisión Liquidadora /Representante Titular del Ministerio de FinanzasPúblicas

Sr. Miguel Ángel Veliz Pérez

Miembro de la Comisión Liquidadora /Representante Suplente del Ministerio deFinanzas Públicas

Sr. Rony Abiú Chalí López

Miembro de la Comisión Liquidadora /Administrador Liquidador de la ComisiónLiquidadora del Fondo Nacional para la Paz HFONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos,en Liquidación ,t. GSNER4Z s

Lic 91/rtler Os-ruar ArgUeta

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Contraloría Genera( de Cuentas

/ Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en Liquidación Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

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Contraloría General de Cuent-aGUATEMALA, C.A.



DCGP-0012-2013Guatemala, 18 de enero de 2013 3

Auditor(es) Gubernamental(es):LICDA. MARIA ALEJANDRA CALÁN TAYING. JOSÉ LAUREANO JOAQUÍN QUIYUCH

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del FIDEICOMISO FONDONACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SJ UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LAPAZ -FONAPAZ-, con la Cuenta No. F1-45 /y demás instituciones que corresponda según el caso loamerite, para que realic�(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso de:"PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE A EJECUTARSE EN CABE2ERA MUNICIPALDE EL CHOL /DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", /cop NOG 2424797; este examen serásupervisado por el licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa ie ingeniero Osías Moisés VelásquezFuentes.



Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas de

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DIRECCION oDE

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orden técnico, contabl y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el exam especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunst- cias que sepresenten en e del trab jo.

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7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Faxwww.contraloria.gob.gt

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INFORME TÉCNICO DE EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA DEADQUISICIONES PÚBLICAS

ENTIDAD

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- Y SU UNIDADEJECUTORA DE PROYECTOS FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ.

PROCESO DE ADQUISICIÓN

"PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE A EJECUTARSE ENCABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ",

NOG. 2424797

ETAPA DE LA ADQUISICIÓN

SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN

FASE DE LA ADQUISICIÓN

SUSCRIPCIÓN Y APROBACIÓN DE CONTRATO

FECHA DE VISITA DE CAMPO

20 DE MAYO DE 2013.

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GUATEMALA, JULIO 2013

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ÍNDICE

1 INTRODUCCIÓN 1

2 OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE 1FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

2.1 General 1

2.2 Específicos 1

3 ALCANCE 1

4 EVALUACIÓN DEL EVENTO DE 2ADQUISICIÓN.

5 RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL DE 3FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

6 INFORME FOTOGRÁFICO 7

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FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ-FONAPAZ- Y SU UNIDADEJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ —FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓN

INTRODUCCIÓN

En cumplimiento al nombramiento de Examen Especial Fiscalización PreventivaDCGP-0012-2013, de fecha 18 de enero de 2013, emitido por el Director de Calidad deGasto Público, licenciado Walter Osmar Argueta y visto bueno del Subcontralor de CalidadGasto Público, licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, se realizó Examen Especial deFiscalización Preventiva al proceso "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE AEJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJAVERAPAZ", NOG 2424797, a cargo del FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ-FONAPAZ- Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ-,con cuenta No. F1-45.

Como parte del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se revisó el expediente delproceso, con el propósito de verificar la viabilidad de la obra en la fase Suscripción yAprobación de Contrato, de la etapa de Selección y Contratación.

OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

2.1 General

Realizar el examen documental técnico del proceso, en la fase Suscripción y Aprobacióndel Contrato, de la etapa de Selección y Contratación, aplicando la metodología yprocedimientos de la Fiscalización Preventiva, con el propósito de constatar si la entidadauditada dio cumplimiento al normativo legal aplicable al evento por medio del controlinterno.

2.2 Específicos

2.2.1 Realizar la revisión técnica documental del evento de adquisición de la contratación"Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en cabecera municipal de ElChol departamento de Baja Verapaz"

2.2.2 Verificar si el evento de adquisición cumple con lo establecido en las Leyesaplicables a la modalidad de adquisición Pública.

3. ALCANCE

El Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizada comprende la revisión yevaluación del expediente del evento "Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle aejecutarse en cabecera municipal de El Chol, departamento de Baja Verapaz", en la faseSuscripción y Aprobación de Contrato, de la etapa de Selección y Contratación.

Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva suunidad ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

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"PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE A EJECUTARSE EN CABECERAMUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", NOG 2424797

Unidad Ejecutora: FONDO NACIONAL PARA LA PAZ —FONAPAZ-

Contrato: Contrato Administrativo de obra número once guión dosmil trece (CAO-11-2013), de fecha 11 de enero del añodos mil trece (2013). Firmado por el Lic. Juan AugustoValle Garrido, Subdirector Ejecutivo de CooperaciónInternacional y Desarrollo local del Fondo Nacional parala Paz y su unidad Ejecutora de proyectos —FONAPAZ-y Gilmar Dagoberto Orellana Ramirez, propietario de laempresa mercantil "CONSTRUCTORA ORELLANA"

Empresa contratada: CONSTRUCTORA ORELLANA

Monto del contrato: Un millón novecientos nueve mil ochocientos cincuentaquetzales con veinte centavos (Q 1,909,850.20)

Planos de construcciónfirmados por: Sin firma

Plazo contractual: 5 meses

Se efectuó la revisión del expediente del evento, con el propósito de verificar su contenido,entre los cuales se encontraron las Bases de Cotización, especificaciones técnicas, planosde construcción, presupuesto, Resolución del instrumento ambiental tipo "C", contratoadministrativo y libreta topográfica generada con equipo denominado Estación total.

El evento consiste en la contratación de una empresa constructora para la ejecución de lostrabajos de mejoramiento de calle principal del municipio de El Chol, Baja Verapaz. Siendolos principales renglones de trabajo a ejecutar los siguientes: Fundición de 4225.23 m2 depavimento de concreto armado con electromalla, de espesor e= 0.15m, construcción de182 mi de cuneta tipo "L", y construcción de 1,300 mi de bordillo.

Se realizó la visita técnica de campo a la calle principal del municipio de El Chol, deldepartamento de Baja Verapaz, verificándose que actualmente es una calle empedrada, lacual tiene varios baches. A la fecha de la visita técnica se observó que no se han iniciadolos trabajos correspondientes de pavimentación. al evento que se le realiza examenespecial de fiscalización preventiva.


Posterior a la revisión del expediente y de acuerdo a la visita técnica de campo a la calle apavimentar, y con base a la metodología y procedimientos de la Fiscalización Preventiva,se encontraron los siguientes resultados:

Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y Informe Examen Especial de Fiscalización Preventivasu unidad ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.


4. EVALUACIÓN DEL EVENTO DE ADQUISICIÓN

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5.1 RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO.1'M A A.0

5.1.1 NO SE ENCONTRÓ DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE EVIDENCIE QUE SEHAYA PUBLICADO EL PROYECTO DE CONTRATO EN EL PORTAL DEGUATECOMPRAS

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE AEJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJAVERAPAZ", con NOG 2424797, no se encontró documentación de respaldo que evidencieque se haya publicado el Proyecto de Contrato en el portal de Guatecompras.

Criterio

Artículo 18 Publicación de Licitaciones. Para la recepción de ofertas en lasconvocatorias a licitar y llave en mano, los eventos se publicarán en GUATECOMPRAS porun período entre cinco (5) y quince (15) días calendario.Así mismo dos(2) días después de haberse realizado la publicación en GUATECOMPRASdeberá hacerse una publicación en un diario de mayor circulación.

Artículo 20. Requisitos de las Bases de Licitación. Las bases de licitación, según elcaso, deberán contener como mínimo lo siguiente:... "14. Modelo de oferta y proyecto de contrato.Los requisitos anteriores también regirán en lo que fuere aplicables para los efectos decotización."

Recomendación

Que el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la PazFONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidad con lanormativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones yatribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos en el ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, y tome en cuentaque para todo evento de infraestructura física, el proyecto de contrato debe publicarse en elportal de Guatecompras, con el propósito que los oferentes conozcan el contenido de lascláusulas del contrato que tendrán que cumplir en caso resulten ganadores del evento.

5.1.2 PLANOS DE CONSTRUCCIÓN NO CUENTAN CON FIRMA Y SELLO DELPROFESIONAL RESPONSABLE DEL DISEÑO.

Condición

Al revisar el expediente del proceso "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE AEJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJAVERAPAZ", con NOG 2424797, se verificó que los planos de construcción no cuentan confirma, timbres y sello del profesional responsable del diseño.

t11 Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y Informe Examen Especial de Fiscalización Preventivasu unidad ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

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Criterio 97,"fm.h. '

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Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 2. Normas Aplicables a losSistemas de Administración General, en la Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO,establece que: "Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera seasu naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde.

La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se hacumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; portanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis."

Recomendación

Que el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la PazFONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidad con lanormativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones yatribuciones, se sirva tomar en consideración los resultados obtenidos en el ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, para que verifiqueque los planos de construcción deben estar firmados, timbrados y sellados por unprofesional especializado en obras de infraestructura vial.

5.1.3 NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DE MEZCLA DEL CONCRETO A UTILIZAR

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE AEJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJAVERAPAZ", NOG 2424797, no se encontró el diseño de la mezcla del concreto hidráulico autilizar en el pavimento..Criterio

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 2. Normas Aplicables a losSistemas de Administración General, en la Norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO,establece: "Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde.

La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se hacumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; portanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-y su UnidadEjecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidad con la normativa contenida en elAcuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones y atribuciones, para que sesirva tomar en consideración los resultados obtenidos en el Examen Especial deFideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y Informe Examen Especial de Fiscalización Preventivasu unidad ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

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Fiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, para que se tomd•Wmgenitáque en todo evento de infraestructura vial donde se utilizará concreto hidráulico, se cuentecon el diseño de la mezcla correspondiente y que se incluyan las proporciones demateriales a utilizar, con el propósito de obtener la resistencia requerida en lasespecificaciones técnicas.

5.1.4 NO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL REQUERIDA EN LARESOLUCIÓN FINAL

Condición

Al revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE AEJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJAVERAPAZ", NOG 2424797, no se encontró la licencia ambiental requerida en laResolución Final del instrumento de Evaluación Ambiental presentado por el proponentedel proyecto, emitida por la Dirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturalesdel Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-.

Criterio

El Acuerdo Gubernativo Número 431-2007, Reglamento de Evaluación, Control ySeguimiento Ambiental, en el Artículo 45.Resolución Final, establece: "...La resolución queaprueba el instrumento de evaluación ambiental, cuando lo solicite el interesado, incluirá lorelativo al otorgamiento de la licencia de evaluación ambiental según la categoría delproyecto, obra, industria o actividad de que se trate, únicamente, en aquellos casos en queasí lo solicite el proponente o responsable del mismo.El Artículo 49. Licencia de Evaluación Ambiental y su Vigencia, establece: "Cuando elproponente ha cumplido los requisitos establecidos en la resolución de aprobación delinstrumento de evaluación ambiental, podrá solicitar al -MARN- que le otorgue licencia deevaluación ambiental, caso en que el -MARN- procederá previo pago por parte delinteresado y en un plazo máximo de ocho días le será otorgada la Licencia de evaluaciónAmbiental."

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-y su UnidadEjecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidad con la normativa contenida en elAcuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula sus funciones y atribuciones, para que sesirva tomar en consideración los resultados obtenidos en el Examen Especial deFiscalización Preventiva realizado al evento antes descrito, para que se tome en cuentaque en todo proyecto de infraestructura, habiendo obtenido la Resolución Final, extendidapor el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- y previo a su inicio, seobtenga la licencia ambiental, por parte del proponente del proyecto, requerida en dichaResolución, evitando con ello cualquier acción correctiva que adopte la autoridadcorrespondiente.


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Ing. José oaquín QuiyuchAalftor G •erri mental Veliisquez `Fuentes

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Se deja constancia que, dado al proceso de liquidación y disolución del Fondo Nacionalpara la Paz -FONAPAZ- y su unidad de ejecutora de proyectos, así como la liquidación yextinción del Fideicomiso "FONDO NACIONAL PARA LA PAZ", mediante AcuerdoGubernativo No. 36-2013, de fecha 16 de enero 2013, se recomienda a la nueva instituciónasignada para absorber todos los compromisos y obligaciones del extinto FONAPAZ, paraque le de seguimiento y atienda los resultados encontrados y sus recomendaciones, comoconsecuencia de la revisión del e.9ed i e nte del evento antes mencionado.

Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

su unidad ejecutora Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

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"PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTO CALLE A EJECUTARSE EN CABECERAMUNICIPAL DE EL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ"

6. INFORME FOTOGRÁFICO

Fotografía No. 1

Vista de calle principal empedrada a pavimentar con concretohidráulico, del municipio de El Chol, Baja Verapaz.

Fotografía No. 2

Vista de otro tramo de calle principal empedrada a pavimentar conconcreto hidráulico.

Fotografía No. 3

Vista de otro tramo de calle principal a pavimentar con concretohidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz.

Fotografía No. 4

Vista de otro tramo de calle principal a pavimentar con concretohidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz.



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Fotografía No. 5

Vista de otro tramo de calle principal a pavimentar con concretohidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz, donde marca elinicio en la calle derecha con retorno en la calle que está a laizquierda.

Fotografía No. 6

Vista de un tramo de calle principal a pavimentar con concretohidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz, que inicia en la callederecha citada en la fotografía 5.

Fotografía No. 7

Vista de un segundo tramo de calle principal a pavimentar conconcreto hidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz.

Fotografía No. 8

Vista de un tercer tramo de calle principal a pavimentar con concretohidráulico del municipio de El Chol, Baja Verapaz.


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FORMA ÚNICA DE EST TICA

1 DATOS GENERALES

1.2 ENTIDAD A LA QUE PERTENECE

1.4 NUMERO DE CUENTADANCLA O REGISIRO

1.5 DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

.II NOMBRAMIENTO No(111

1.7 FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTOISI

1.8 AUDITOR(ES) GUSERNAMENTALIESI ASIGNADOS

1.I. CODIGO (Excivairo mradlaticar

FECHA DE PRESENTACIÓN A SIG

1. 1 ORGANIZACIÓN. ENTIDAD, INSTTrUCION, O FIDEICOMISO FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓN

1.3 TIPO DE ENTIDAD central no) Dwoonlreriaarla X

I FI 45 /

I CALIDAD DE GASTO PUBLICO/

I OCOP-00 2 . 1 /1 \ .—:,

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LICENCIADA MARIA ALEJANDRA CALAN TAT E INGEPRENO 3 .044 • ' 4,IITI— T ' Y f3.-IllasloI oN i

D1 el Año DM a No. MESES AUDITADOS

1.10 PERIODO AUDITADO 5 2013 1/ 6 2013 6

I2 AUOITORUL 5 OBRA PUBLICA

3. 1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN Examen E pedal de Fiscalización Preventiva TIPO DE OBRA • o.013ra. M OMO

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3.3 TOTAL MONTO AUDITADO Q 1,909,850.00 Pa TOS

Saldo anterior• O Eamiro

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EgreSos O 1,909,850.00 saln usos múltiple. O -

Ingresar Uno:mente si o» examen espeard Contri Mant Carretera O 1 909 850.00

3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS Instalaciones 0•0441Paa O -

3.1 'SANCIÓN So-Mem de Poca Potable Q -

Cantidad Monto en O. Fundamento LegalTipo de hallazgo Drenajes a

CI C Enragi• Eléctrica Cr

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TOTAL 1,909,850.00 /

'FORMULACIÓN DE CARGO .31 es más e... obra a pregilr Jan.*

Cantidad MOMO en O. Fundamento LegalTipo de hallazgo 4 cOSIDIV

o Chol Departamento de Baja Verapaz", con NOG 2424797, por un monto de

CI c Se realizó Examen Especial de Fiscalización Preventiva, al proceso evento"Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipal de El

01,909,850.00, el cual al inicio de la auditoria, se encontraba en la fase "Suscripción

Ejecutado 0 GENERA S ,.Por devengar Q

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3.3 DENUNCIA y Aprobación de Contrato", de la etapa "Selección y Contratación".

CantidadTIPO de hallazgo Monto en O. Fundamento Legal

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4 PRESUPUESTOpresupuesto Asionseo O

Modificaciones 1 • 1 e (O Q

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7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES

NOMBRES CARGO 11 2 y - - AU I 'IR

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Liada. Maria Alejandra Calan Tay Auditora Gubernamental 1 /11011112.-- •7k17"-"jk--...1'--4 MENTALn. t. are.47.2.-----.

Ing. José Laureano Joaquín Quiyuch Auditor Gubernamental

Lic. Oscar Hugo Wemer Ochoa Supervisor Gubernamental

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illaillii471--: :::Ing. Osías Moisés Velásquez Fuentes Supervisor Gubernamental

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ing. Francisco Encastilla Sánchez Jefe de Departamento de 14/X. N

Auditorías Concurrentes ) 1, ..,1

Guatemala 5 de julio de 2013 Ing. Francis !Antonio Encastilla Sánch ez

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1/4

Formulario SR1DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO

Anexo No. 1

IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES

7Iombrredole Entidad.., -

FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓN /DIrealen de taEntidadAeret~

Eta. Avenida "A" 8-00 zona 9, Guatemala

F1-45 ,--- T, 2316-08-00EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA /---- e Del 25 de enero al 20 de mayo 2013

Nombramiento DCGP-0012-2013 ."-----Auditora

Licenciada María Alejandra Calan Tay 4. José Laureano Joaquín Quiyuch „-Licenciado Oscar Hugo Wemer Ochoa Ing. Osías Moisés Velásquez

Fuentes

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6.1 RFJ ACIONADOS CON FI CONTROL INTERNO11.1 Título

NO SE CONTEMPLÓ EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) EL VALORTOTAL DE LA ADQUISICIÓN DEL PROYECTOCondiciónAl revisar el expediente del evento "Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle aejecutarse en Cabecera Municipal de El Chol Departamento de Baja Verapaz",se verificó que en el Plan Operativo Anual (POA) del ejercicio fiscal 2013, delFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, no está contemplada en elpresupuesto la cantidad de 01,909,850.00 para su ejecución.

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en Liquidación, nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gireinstrucciones a donde corresponda para que en el Plan Operativo Anual decada ejercicio fiscal, incluyan los montos necesarios para cubrir los eventosque se proyectan ejecutar en su presupuesto correspondiente

Sr. Stuart Romeo Villatoro PerdomoSr. Edwin Enrique Barco GarcíaSr. Mario Vicente Narciso CobarSra. Delia Mariana Méndez MelgarSr Mario René Urbina CastroSr. Miguel Ángel Veliz PérezSr. Rony Abiú Chaff López

X

8.1.2 TítuloNO SE ENCONTRÓ DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE EVIDENCIE

QUE SE HAYA PUBLICADO EL PROYECTO DE CONTRATO EN ELPrIRTAI nF GI IATFrnMPRASCondición

Al revisar el expediente del evento PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", con NOG 2424797, no se encontródocumentación de respaldo que evidencie que se haya publicado el Proyectode Contrato en el portal de Guatecompras.

RecomendaciónQue el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidadcon la normativa contenida en el Acuerdo Gubemativo 36-2013, el cual regulasus funciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración los resultadosobtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado alevento antes descrito, y tome en cuenta que para todo evento de infraestructurafísica, el proyecto de contrato debe publicarse en el portal de Guatecompras,con el propósito que los oferentes conozcan el contenido de las cláusulas del





Sr. Mario René Urbina Castro.

Sr. Miguel Angel Veliz Pérez

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contrato que tendrán que cumplir en caso resulten ganadores del evento. Sr. Rony Abiú Chali López

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2/4

Formulario SR1DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO Anexo No. 1


idonnbredel Entidad' FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓNDirección de la '

Eta. Avenida "A" 8-00 zona 9, Guatemala

F1-45 ,.1 2316-08-00EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA Peflodo.AUdlt Del 25 de enero al 20 de mayo 2013

NotTl DCGP-0012-2013

Licenciada María Alejandra Calan Tay e Ing, Jose Laureano Joaquín Quiyuch l

Licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa e Ing. Osías Moisés VelásquezFuentes

I'6.1.3 Titulo

PLANOS DE CONSTRUCCIÓN NO CUENTAN CON FIRMA Y SELLO DELPROFESIONAL RESPONSABLE DEL DISEÑOCondición

Al revisar el expediente del proceso "PROYECTO 178-0-2012MEJORAMIENTO CALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DEEL CHOL DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPPZ, con NOG 2424797, severificó que los planos de construcción no cuentan con firma, timbres y sello delprofesional responsable del diseño.

RecomendaciónQue el presidente de la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, deconformidad con la normativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, elcual regula sus funciones y atribuciones, se sirva tomar en consideración losresultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventivarealizado al evento antes descrito, para que verifique que los planos deconstrucción deben estar firmados, timbrados y sellados por un profesionalespecializado en obras de infraestructura vial.

Sr. Stuart Romeo Villatoro PerdomoSr. Edwin Enrique Barco GarcíaSr. Mario Vicente Narciso CobarSra. Delia Mariana Méndez MelgarSr. Mario René Urbina CastroSr. Miguel Ángel Véliz PérezSr. Rony Abiú Chal/ López

X

6.1.4 Titulo

NO SE ENCONTRÓ EL DISEÑO DE MEZCLA DEL CONCRETO A UTILIZAR

CondiciónAl revisar el expediente del evento PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAr, NOG 2424797, no se encontró eldiseño de la mezcla del concreto hidráulico a utilizar en el pavimento.

Recomendación

Que la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y suUnidad Ejecutora de Proyectos, en liquidación, de conformidad con lanormativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración losresultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventivarealizado al evento antes descrito, para que se tome en cuenta que en todoevento de infraestructura vial donde se utilizará concreto hidráulico, se cuentecon el diseño de la mezcla correspondiente y que se incluyan las proporcionesde materiales a utilizar, con el propósito de obtener la resistencia requerida enlas especificaciones técnicas.



Sr. Mano Vicente Narciso Cobar



Sr. Miguel Ángel Véliz Pérez

Sr. Rony Abiú Chal/ López

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3/4

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICOFormulario SRIAnexo No. 1


Nombre de Entidad' FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓNDirect*M de laEnti¿Md Eta. Avenida "A" 8-00 zona 9, Guatemala

FM de nda F1-45 Teléfonos, de la 2316-08-00EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA harlodoAudifa Del 25 de enero al 20 de mayo 2013

DCGP-0012-2013 la liAtk

Licenciada María Alejandra Galán Tay e Ing. José Laureano Joaquín QuiyuchLicenciado Oscar Hugo Wemer Ochoa e Ing. Osías Moisés Velásquez

Fuentes

6.1.5 TituloNO SE ENCONTRÓ LA LICENCIA AMBIENTAL REQUERIDA EN LARFSOLt 'CU:1N FINAICondiciónAl revisar el expediente del evento "PROYECTO 178-0-2012 MEJORAMIENTOCALLE A EJECUTARSE EN CABECERA MUNICIPAL DE EL CHOLDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ", NOG 2424797, no se encontró lalicencia ambiental requerida en la Resolución Final del instrumento deEvaluación Ambiental presentado por el proponente del proyecto, emitida por laDirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturales del Ministerio deAmbiente y Recursos Naturales -MARN-.

RecomendaciónQue la Comisión Liquidadora del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y suUnidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, de conformidad con lanormativa contenida en el Acuerdo Gubernativo 36-2013, el cual regula susfunciones y atribuciones, para que se sirva tomar en consideración losresultados obtenidos en el Examen Especial de Fiscalización Preventivarealizado al evento antes descrito, para que se tome en cuenta que en todoproyecto de infraestructura, habiendo obtenido la Resolución Final, extendidapor el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- y previo a suinicio, se obtenga la licencia ambiental, por parte del proponente del proyecto,requerida en dicha Resolución. Evitando con ello cualquier acción correctivaque adopte la autoridad correspondiente.


Sr Edwin Enrique Barco García




Sr. Miguel Ángel Veliz Pérez

Sr Rony Abiú Chalí López

X


6.2.1 TituloEL CONTRATO ADMINISTRATIVO NO INCLUYE LA CONSTANCIA DEDISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA, LA CUAL TAMBIÉN NO SE PUBLICÓEN GUATECOMPRASCondiciónAl revisar el Contrato Administrativo No. CA0-11-2013 de fecha 11 de enero de2013, celebrado entre el Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-en Liquidación y la empresa CONSTRUCTORA ORELLANA, para realizar el'Proyecto 178-0-2012 Mejoramiento Calle a ejecutarse en Cabecera Municipalde El Chol Departamento de Baja Verapaz", se determinó que no incluyeron laConstancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- además no se publicó enel portal de Guatecompras.

9.2.ÇN'ya

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4/4

Formulario SR1DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO Anexo No. 1


Nombre de la FIDEICOMISO FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- EN LIQUIDACIÓN Entidad Eta. Avenida "A" 8-00 zona 9, Guatemala

No. de F1-45 Te .. ad 2316-08-00Ti EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA Del 25 de enero al 20 de mayo 2013N DCGP-0012-2013 ' y Fecha

Auditoran tentar Licenciada María Alejandra Calan Tay e Ing, Jose Laureano Joaquín Quiyuch

Licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa e Ing. Osías Moisés VelásquezFuentes

RecomendaciónQue la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gireinstrucciones a donde corresponda a efecto de que todo contrato celebrado,cuente con la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- y seapublicada en el portal de Guatecompras.

Sr. Stuart Romeo Villatoro PerdomoSr. Edwin Enrique Barco GarcíaSr. Mario Vicente Narciso CobarSra. Delia Mariana Méndez MelgarSr. Mario René Urbina CastroSr. Miguel Ángel Véliz PérezSr. Rony Abiú Chali López

X

Titulo6.2.2 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO PARA LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO

CondiciónAl revisar el Contrato Administrativo No. CA0-11-2013 de fecha 11 de enero de2013, respecto al proceso de adquisición "Proyecto 178-0-2012 MejoramientoCalle a ejecutarse en Cabecera Municipal de El Chol Departamento de BajaVerapaz", se verificó que la Resolución de aprobación de la adjudicación tieneRecomendaciónQue la Comisión Liquidadora del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos, en Liquidación, nombradasegún Acuerdo Gubernativo No. 36-2013 de fecha 16 de enero de 2013, gireinstrucciones a donde corresponda para que cumplan con los plazosestipulados en el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes,Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-.

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Sr. Edwin Enrique Barco GarcíaSr. Mario Vicente Narciso CobarSra. Delia Mariana Méndez MelgarSr. Mario René Urbina CastroSr. Miguel Ángel Véliz PérezSr. Rony Abiú Chali López

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Administrador Liquidador de la Comisión




ENTIDADMINISTERIO DE COMUNICACIONES,

INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA,DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS -DGC-

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 26 DE ABRIL DE 2013

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Guatemala, junio de 2013

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Guatemala, 04 de junio de 2013

SeñorAlejandro Jorge Sinibaldi AparicioMinistro de Comunicaciones, Infraestructura y ViviendaPresente

Señor Ministro:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva, realizado por los auditores gubernamentalesque oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo.


DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOSSECRETARIA GENERAL'`

14 31 J111.2013 _57/1(tIld.'—'

RECIBIDO A LAS n q ORAS- H Gili'l'r 'Rell No


www.contraloriagob.gt





INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA,DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS -DGC-

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 26 DE ABRIL DE 2013

O^3


ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencia'

Información General del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2

.Fundamento Legal del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 2

3. Objetivos del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 53.1 General 53.2 Específicos 5

4 Alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 5

Comentario y Conclusión 65.1 Comentario 65.2 Conclusión 8

Resultados del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 96.1 Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones

Aplicables 96.2 Observaciones y Recomendaciones 10

7. Autoridades de la Entidad durante el Proceso Fiscalizado 11


Anexos- Nombramiento No. DCGP-0014-2013, de fecha 23 de enero de 2013

Nombramiento No. DCGP-0033-2013, de fecha 12 de febrero de 2013- Informe Técnico- Forma Única de Estadística- Formulario SR1

004

005


RESUMEN GERENCIAL


SeñorAlejandro Jorge Sinibaldi AparicioMinistro de Comunicaciones, Infraestructura y ViviendaPresente

Señor Ministro:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con losnombramientos No. DCGP-0014-2013, de fecha 23 de enero de 2013 yDCGP-0033-2013,/de fecha 12 de febrero de 2013, han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en la Dirección General de Caminos, delMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, con el objetivo deverificar el proceso "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a CuatroCarriles de la ruta CA-2 Occidente".

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, fue realizado durantelos días del 25 de enero al 26 de abril de 2013, el cual abarcó la evaluación delproceso "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de laruta CA-2 Occidente", en la modalidad de transparencia en el uso de fondospúblicos y otros contratos (Art. 54), con NOG 2425556, por un monto deQ 3,007,970,118.88, el cual se encontraba en la fase Aprobación de Contrato,correspondiente a la etapa Selección y Contratación; y, como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: uno(1) relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables y dos (2)Observaciones; los cuales se encuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial de fiscalización Preventiva es elsiguiente: licenciado Sergio Nazario Pac y Pac e ingeniero José Luis LópezGramajo y supervisado por la licenciada Liliam Guadalupe López Tigüila eingeniero Osías Moisés Velásquez Fuentes.

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7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Tel éf o 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710v~v.contraloria.gob.gt

C(26


1. INFORMACIÓN GENERAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓNPREVENTIVA

1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramientos No. DCGP-0014-2013, de fecha 23 de enero de 2013 yDCGP-0033-2013, de fecha 12 de febrero de 2013; emitidos por el licenciado WalterOsmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, con Visto Bueno del licenciadoSergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público, ambos de laContraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformada por ellicenciado Sergio Nazario Pac y Pac e ingeniero José Luis López Gramajo y supervisadapor la licenciada Liliam Guadalupe López Tigüila e ingeniero Osías Moisés VelásquezFuentes.

La fiscalización se realizó en las instalaciones de la Dirección General de Caminos -DGC-,ubicadas en 7'. avenida, Finca Nacional La Aurora, zona 13, ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es la DirecciónGeneral de Caminos -DGC-, con Cuentadancia No. D2-49, del Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda


El objeto fue revisar el proceso "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a CuatroCarriles de la ruta CA-2 Occidente", con NOG 2425556, por un monto deQ 3,007,970,118.88, en la modalidad de transparencia en el uso de fondos públicos y otroscontratos (Art. 54), el cual fue adjudicado a la empresa Constructora Norberto Odebrecht,S.A., de Brasil.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del Contrato dePréstamo Directo - Cofinanciado No. 2079, de fecha 14 de noviembre de 2012, suscritoentre el Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- y el Ministerio deFinanzas Públicas, por un monto de ciento diecinueve millones cuatrocientos mil dólares(US$ 119,400,000.00), y Contrato de Financiamiento mediante Apertura de Crédito Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaDirección General de Caminos -DGC-

007


No. 11.2.0967.1, con el Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil-BNDES-, por un monto de doscientos ochenta millones de dólares (US$ 280,000,000.00),el cual al inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba pendientede ser suscrito. Dichos préstamos ascienden a Q 3,007,970,118.88, a una tasa de cambiode ocho quetzales por dólar (8.00 Q/US$), de acuerdo al promedio de las tasas de cambiode referencia en el mes de junio del año dos mil diez, publicadas por el Banco deGuatemala.


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase Aprobación de Contrato,correspondiente a la etapa Selección y Contratación.







Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaDirección General de Caminos -DGC-

0138

Contratarla General de Cuentas 3 Juntos por una Guatemala honesta y transparente


Artículo 7. Acceso y disposición de información. "Para el fiel cumplimiento de su función, laContraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo acualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones,municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley."



Decreto número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto yAcuerdo Gubernativo No. 240-98, Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto.


Memorando de Entendimiento entre el Ministerio de Comunicaciones Infraestructura yVivienda y la Constructora Norberto Odebrecht de Brasil, del 17 de enero de 2011, deCooperación en la Gestión del Financiamiento para la Contratación de la Construcción ySupervisión del Proyecto Vial Corredor Pacífico (Carretera CA-02).


009


Addendum al Memorando de Entendimiento entre el Ministerio de ComunicacionesInfraestructura y Vivienda y la Constructora Norberto Odebrecht de Brasil, de fecha 04 deagosto de 2011, de Cooperación en la Gestión del Financiamiento para la Contratación dela Construcción y Supervisión del Proyecto Vial Denominado Corredor Pacífico (CarreteraCA-2: Tecún Umán - Ciudad Pedro de Alvarado).

Resolución No. DI-107/2011, de fecha 23 de agosto de 2011, emitida por el BancoCentroamericano de Integración Económica BCIE, para la autorización del otorgamientodel Préstamo Directo - Cofinanciado No. 2079.

Resolución: 1023-2012/DIGARN/ECM/arg, del Proyecto: Rehabilitación y Ampliación aCuatro Carriles de la Carretera CA-02 Occidente (Fase I); Tramo: Cocales - El Zarco -Tecún Umán, de fecha 01 de junio de 2012, emitida por la Dirección General de GestiónAmbiental y Recursos Naturales del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

Dictamen A. J. No. 134-2012, de fecha 17 de agosto de 2012, emitido por la AsesoríaJurídica del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda y el Visto BuenoNo. 4014-2012, del 21 de agosto de 2012, emitido por la Procuraduría General de laNación.

Opinión Conjunta No. 03/2012, de fecha 18 de septiembre de 2012, sobre los Contratos deFinanciamiento del Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil-BNDES- y del Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- orientados parael proyecto de la CA-02 Occidente, de fecha 18 de septiembre de 2012, emitida por elMinisterio de Finanzas Públicas -MINFIN- y la Secretaría General de Planificación yProgramación de la Presidencia -SEGEPLAN-.

Resolución JM-92-2012, de fecha 03 de octubre de 2012, emitida por la Secretaría de laJunta Monetaria, de la Opinión Favorable para suscribir el Contrato de Financiamientomediante apertura de Crédito No. 11.2.0967.1, entre la República de Guatemala y el BancoNacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil -BNDES- y el Contrato dePréstamo Directo, entre la República de Guatemala y el Banco Centroamericano deIntegración Económica -BCIE-.

Decreto No. 29-2012, de fecha 11 de octubre de 2012, del Congreso de la República deGuatemala, publicado en el Diario de Centro América, el 08 de noviembre de 2012.

Contrato de Préstamo Directo - Cofinanciado No. 2079, de fecha 14 de noviembre de 2012,suscrito entre el Ministerio de Finanzas Públicas -MINFIN- y el Banco Centroamericano deIntegración Económica -BCIE-.

Contrato No. 05-2012-DGC-C, de fecha 13 de diciembre de 2012, suscrito entre laDirección General de Caminos -DGC- y la empresa Constructora Norberto Odebrecht, S.A.,de Brasil.



el O


Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas relacionadas con las normas para el usodel Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala-GUATECOMPRAS-.


3.1 General


3.2 Específicos


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Asegurar que el posible oferente a contratar, demuestre la capacidad técnica, legal yfinanciera para cumplir con los requisitos establecidos.Demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondiente.

v. Establecer el marco legal acordado que regirá las relaciones, derechos yobligaciones entre las partes.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso de adquisición"Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2Occidente", al momento del inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva,realizado durante los días del 25 de enero al 26 de abril de 2013, /el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes a la etapade Selección y Contratación:

Segregación de Funciones.Invitación.Calificación de Oferta.Resolución de Adjudicación.Elaboración de Contrato.Garantía de Cumplimiento.

7. Aprobación de Contrato.

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después de ser discutidos con losresponsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativas


011•


que los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por laContraloría General de Cuentas.

5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN

5.1 Comentario

Las gestiones del proyecto "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a CuatroCarriles de la Ruta CA-2 Occidente, Tramo Cocales - El Zarco - Coatepeque — TecúnUmán", se iniciaron en el año 2010, durante la visita del Ministro de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda a Brasil. El Ministro en funciones de aquel entonces, solicitó alMinisterio de Finanzas Públicas, presentar la solicitud oficial de financiamiento ante elBanco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil -BNDES- y al BancoCentroamericano de Integración Económica -BCIE-, para obtener los recursos que seríandestinados para financiar el proyecto.

Derivado de dichas gestiones, se realizó el proceso de negociación y concertación del"Memorando de Entendimiento entre el Ministerio de Comunicaciones Infraestructura yVivienda y la Constructora Norberto Odebrecht de Brasil, para Cooperación en la Gestióndel Financiamiento para la Contratación de la Construcción y Supervisión del Proyecto VialCorredor Pacífico (Carretera CA-02)", suscrito el 17 de enero de 2011 y posteriormente seemitió el "Addendum al Memorando de Entendimiento entre el Ministerio deComunicaciones Infraestructura y Vivienda y la Constructora Norberto Odebrecht deBrasil", de fecha 04 de agosto de 2011.

Es de resaltar que en este Memorando de Entendimiento, se establece que el Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, se compromete a llevar a cabo los actosnecesarios y gestiones administrativas, para que la Constructora Norberto Odebrecht, S.A.,de Brasil, sea la encargada de la ejecución de este proyecto.

Este tramo comprende el recorrido desde el puesto de control aduanero y fronterizo enTecún Umán (Km. 250) y la localidad de Cocales (Km. 110), el cual contempla larehabilitación de los dos carriles existentes y la construcción de dos carriles adicionales,con una longitud aproximada de 140 Km., el cual será financiado de la manera siguiente:

Contrato de Financiamiento mediante apertura de Crédito No. 11.2.0967.1, a sersuscrito entre la República de Guatemala y el Banco Nacional de DesenvolvimientoEconómico e Social de Brasil -BNDES-, por un valor de US$ 280,000,000.00(doscientos ochenta millones de dólares de Estados Unidos).

Contrato de Préstamo Directo a ser suscrito entre la República de Guatemala y elBanco Centroamericano de Integración Económica -BCIE-, por un monto de US$119,400,000.00 (ciento diecinueve millones cuatrocientos mil dólares de EstadosUnidos)

Para la realización de dicho proyecto, se realizó el "Estudio de Factibilidad y Diseño Básicodel Proyecto de Rehabilitación y Ampliación, Carretera CA-02 (Corredor Pacifico), TramoOccidente - Cocales a Tecún Umán, Tramo Oriente - Escuintla a Ciudad Pedro de


012


Alvarado" y la "Memoria Descriptiva Estructuras y Puentes del Proyecto de Rehabilitación yAmpliación, Carretera CA-02 (Corredor Pacifico), Tramo Occidente - Sub-Tramo Cocales aTecún Umán", emitidos en mayo de 2011, por la División de Planificación y Estudios yDepartamento Técnico de Ingeniería, de la Dirección General de Caminos -DGC-.

Posteriormente, el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, elaboró el"Perfil Técnico, Económico, Ambiental y Diseño Básico del Proyecto: Rehabilitación de laRuta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de Ruta CA-02 Occidente Sub TramoCocales kilometro 110 a Tecún Umán kilometro 250", emitido en julio de 2012, por laDivisión de Planificación y Estudios y Departamento Técnico de Ingeniería, de la DirecciónGeneral de Caminos -DGC-; el cual fue remitido a la Secretaría General de Planificación yProgramación de la Presidencia -SEGEPLAN-, para su aprobación.

Seguidamente, el Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE-, emitió laResolución No. DI-107/2011, de fecha 23 de agosto en 2011, para la autorización delotorgamiento del Préstamo Directo - Cofinanciado No. 2079.

Para ello, se emite el Dictamen A. J. No. 134-2012, del 17 de agosto de 2012, por laAsesoría Jurídica del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda y el VistoBueno No. 4014-2012, de fecha 21 de agosto de 2012, emitido por la Procuraduría Generalde la Nación.

Posteriormente, el Ministerio de Finanzas MINFIN y la Secretaría General de Planificacióny Programación de la Presidencia SEGEPLAN, emitieron la Opinión Conjunta No. 03/2012,de fecha 18 de septiembre de 2012, sobre los contratos de financiamiento del BancoNacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil -BNDES- y del BancoCentroamericano de Integración Económica -BCIE-, orientados para el proyecto de laCA-02 Occidente, de fecha 18 de septiembre de 2012; para que la Junta Monetaria y elCongreso de la República aprobaran la negociación.

Es así, como se procede a emitir la Resolución JM-92-2012, de fecha 03 de octubre de2012, por parte de la Secretaría de la Junta Monetaria, en la cual emite Opinión Favorablesobre el Préstamo Directo, ante el Banco Centroamericano de Integración Económica-BCIE- y Financiamiento mediante Apertura de Crédito, ante el Banco Nacional deDesenvolvimiento Económico e Social de Brasil -BNDES-.

Habiendo logrado la Opinión Favorable de la Junta Monetaria; el Congreso de la Repúblicade Guatemala, emite el Decreto No. 29-2012, de fecha 11 de octubre de 2012, publicadoen el Diario de Centro América, el 08 de noviembre de 2012, aprobando las negociacionespara el financiamiento del proyecto. Dicho Decreto, establece que el Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, deberá suscribir el contrato comercial con laConstructora Norberto Odebrecht, S.A., empresa que se encargará de la ejecución delproyecto.

Y consecutivamente, se suscribe el Contrato de Préstamo Directo - Cofinanciado No. 2079,de fecha 14 de noviembre de 2012, entre el Banco Centroamericano de IntegraciónEconómica -BCIE- y el Ministerio de Finanzas Públicas, el cual establece una tasa deinterés del 5.90% anual, la cual será revisable y ajustable en forma trimestral durante la


013


vigencia del préstamo, a un plazo de 20 años y 42 meses de período de gracia, contados apartir del primer desembolso.

Posteriormente, se suscribe el Contrato No. 05-2012-DGC-C, de fecha 13 de diciembre de2012, entre la Dirección General de Caminos -DGC- y la empresa Constructora NorbertoOdebrecht, S.A., el cual estipula un plazo contractual para la conclusión de la obra de 36meses.

Cabe mencionar, que al iniciar el Examen Especial de Fiscalización Preventiva,únicamente se había suscrito el Contrato de Préstamo Directo - Cofinanciado No. 2079,con el Banco Centroamericano de Integración Económica -BCIE-, estando en proceso lasuscripción del Contrato de Financiamiento mediante Apertura de Crédito No. 11.2.0967.1,con el Banco Nacional de Desenvolvimiento Económico e Social de Brasil -BNDES- y laDirección General de Caminos -DGC-; además, del pago del anticipo a la empresaConstructora Norberto Odebrecht, S.A.

Derivado de la importancia del monto del préstamo y renglones de trabajo a ejecutar, laComisión de Auditoría recomienda a la Dirección General de Caminos -DGC-, delMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda; así como, a las Direcciones deAuditoría Gubernamental e Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas,que nombren comisiones de auditoría permanente, con el objetivo de dar seguimiento alproyecto durante la realización del mismo.

Asimismo, que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde, para que secumpla con todas las recomendaciones emanadas del Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-, relacionadas con las medidas de mitigación para los efectos de impactoambiental, propuestas en la Resolución Final del instrumento de evaluación ambiental ysolicite la licencia ambiental extendida por dicho Ministerio.

Finalmente, que mantenga los controles en el programa de inversión del anticipo para quelos renglones de trabajo a financiarse sean los apropiados y estén supervisados porpersonal de la Dirección General de Caminos y que únicamente competan a renglones detrabajo para el inicio del proyecto y no para financiar renglones a ejecutarse en el futuro.

5.2 Conclusión

El proceso de "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de la rutaCA-2 Occidente", con NOG 2425556, hasta el momento de inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, se encontraba en la fase de Aprobación de Contrato,correspondiente a la etapa Selección y Contratación, fue realizado razonablemente deacuerdo al Decreto No. 29-2012, del Congreso de la República de Guatemala; Contrato dePréstamo Directo - Cofinanciado No. 2079, de fecha 14 de noviembre de 2012; Decretonúmero 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; AcuerdoGubernativo No. 240-98, Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto; Decreto número57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado; AcuerdoGubernativo número 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y lasNormas Generales de Control Interno Gubernamental, excepto por los resultados que sepresentan en este informe.


014


La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Dirección General de Caminos -DGC-, delMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia delpresente informe a las Direcciones de Auditoría Gubernamental y de InfraestructuraPública, de la Contraloría General de Cuentas, para que éstas, de acuerdo a sus funcionesy como responsables de la evaluación de la ejecución presupuestaria y técnica, incluyandentro de su muestra el proceso de adquisición auditado por el Departamento deAuditorías Concurrentes o realicen un examen especial del mismo, conforme lo regula elAcuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas, emitido el 23 de enerode 2012.

A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2Occidente"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a la DirecciónGeneral de Caminos -DGC-, del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área de adquisiciones:


6.1.1 NO SE ENCONTRÓ LA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE EVIDENCIEQUE LOS DERECHOS DE VÍA HAN SIDO LIBERADOS

Condición

Al revisar el expediente del evento "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliacióna Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", en el mismo, no se encontró ladocumentación de respaldo que evidencie que los derechos de vía han sidoliberados o la documentación que garantice que los trámites de liberación de losmismos están realizándose con la celeridad que el caso amerita. Únicamente, secuenta con once (11) autorizaciones de los setenta (70) propietarios de los terrenosen aproximadamente 30 kilómetros de los ciento cuarenta (140 Km.) de que constael proyecto, para el levantamiento topográfico y estudio de suelos.

Criterio

Según contrato Número 053-2012-DCG-C, de fecha 13 de diciembre de 2012,celebrado entre el Director General de Caminos, en representación del Estado deGuatemala, por delegación del Ministro de Comunicaciones Infraestructura yVivienda y los Mandatarios Generales Judiciales de la Constructora NorbertoOdebrecht Sociedad Anónima de la República de Brasil, en la cláusula DÉCIMA


015


TERCERA: OBLIGACIONES GENERALES DE "EL ESTADO", en la literal A)establece: "Proporcionar a "EL CONTRATISTA", libre de costo, el Derecho de Víanecesario para la construcción de "EL PROYECTO", sus estructuras, obras deprotección necesaria y anexos, de conformidad con la especificación ciento ochopunto cero nueve (108.09) del Anexo Tres (3) —Disposiciones Especiales y deacuerdo al "Programa de Trabajo"..."

Según el Anexo 3 del Contrato, DISPOSICIONES ESPECIALES, en la SECCIÓN108 RESPONSABILIDAD LEGAL Y PÚBLICA en el numeral 108.09 SUMINISTRODEL DERECHO DE VÍA, establece: "El Estado proporcionará al Contratista, libre decosto, el Derecho de Vía necesario para la construcción de la carretera, susestructuras, obras de protecciones necesarias y conexas con el Proyecto, antes queel Contratista principie sus operaciones en la obra."

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponda, para que seagilicen los trámites correspondientes y se liberen los derechos de vía para que laempresa contratista cuente con la totalidad de ellos, para evitar que el Estadorealice posteriores gastos e inversiones onerosos en la adquisición de terrenos yevitar contratiempos y atrasos en la ejecución del proyecto.

6.2 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

6.2.1 NO SE TUVO A LA VISTA EL NOMBRAMIENTO DE LA SUPERVISIÓN INICIALDEL PROYECTO POR PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS

Condición

En la revisión del expediente del proceso "Rehabilitación de la Ruta Existente yAmpliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", no se tuvo a la vista elnombramiento que acredita a los profesionales encargados de la supervisión inicialdel proyecto de Rehabilitación de la Ruta CA-2, la cual debe de tener suficientepersonal para los múltiples sectores de verificación de los trabajos que se ejecutenantes y al inicio de la obra.

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde para que seemitan los nombramientos de los profesionales asignados para la supervisión actualde los trabajos que realiza la empresa constructora y se asigne y nombre a unacomisión de supervisión permanente en el proyecto durante todo el proceso deconstrucción, así como para los requerimientos que soliciten las entidadesfinancistas.


N.1* Gsruka z 4r,

AUDITOR 5t GUBERNAMENTAL 2Lic. ergio Náza • Pac y Pac

Audit. r GubernamentalIng. José Luis

Auditorópez Gramajoernamental

COMISIÓN DE AUDITORIA

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Ministerio de EIPMPSigggl PntgtrDirección General de Caminos -DG

e16


11 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

6.2.1 NO SE ENCONTRÓ LA DOCUMENTACIÓN DONDE CONSTA QUE SE HANREALIZADO LAS GESTIONES ANTE LAS MUNICIPALIDADESJURISDICCIONALES DE LAS COMUNIDADES POR DONDE PASARÁ LACARRETERA

Condición

En la revisión del expediente del proceso "REHABILITACIÓN DE LA RUTAEXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO CARRILES DE LA RUTA CA-2OCCIDENTE", no se encontró la documentación donde consta que se han realizadotodas las gestiones ante las municipalidades jurisdiccionales de las comunidadespor donde pasará la carretera, para contar con los permisos y todas lasautorizaciones necesarias, por el hecho de las modificaciones que afectan a fincas,terrenos, ingresos a aldeas, etc.

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde, para que seagilicen los trámites necesarios para contar oportunamente con todos los permisos,licencias y autorizaciones municipales y no tener contratiempos para la ejecucióndel proyecto.

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PROCESO FISCALIZADO


Nombre y apellido CargoSr. Alejandro Jorge Sinibaldi Aparicio Ministro de Comunicaciones

Infraestructura y Vivienda -CIV-Ing. Jorge Rogelio Gálvez Director General de CaminosIng. Sergio Navas Coordinador del Proyecto CA-02

ANEXOS

017

018

Contraloría General de Cuenta,,GUATEMALA, C.A.



DCGP-0014-2013Guatemala, 23 de enero de 2013

Auditor(es) Gubernamental(es):LIC. SERGIO NAZARIO PAC Y PAC

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto Legislativo No. 31-2002, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003,Reglamento de la Ley, así como al Acuerdo No. A-006-2012, emitido por la Contralora General deCuentas, esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones de laDIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS, con la Cuenta No. D2-49 y demás instituciones quecorresponda según el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva al proceso de: "REHABILITACIÓN DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATROCARRILES DE LA RUTA CA-2 OCCIDENTE", con NOG 2425556; este examen será supervisado porla licenciada Liliam Guadalupe López Tigüila.



Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que SEGENERAz

opresenten en el desarrollo del trabajo. S: SUBCONTRALORIA

Vo.Bo.co

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Lic. Ser Pérez

GASTO PUBLIC:.

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Contr orla ener I de Cuentas

s por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

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GENERO

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el exa en especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstanc s que sepresenten en el de rrollo del trabajo. cmt ER4z

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DCGP-0033-2013Guatemala, 12 de febrero de 2013

Auditor(es) Gubernamental(es):ING. JOSÉ LUIS LÓPEZ GRAMAJO

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto Legislativo No. 31-2002, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003,Reglamento de la Ley, así como al Acuerdo No. A-006-2012, emitido por la Contralora General deCuentas, esta Dirección le(s) designa para que se integre a la comisión coordinada por el licenciadoSergio Nazario Pac y Pac, según nombramiento DCGP-0014-2013, para que se constituya(n) en lasinstalaciones de la DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS, con la Cuenta No. D2-49 y demásinstituciones que corresponda según el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial deFiscalización Preventiva al proceso de: "REHABILITACIÓN DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACIÓNA CUATRO CARRILES DE LA RUTA CA-2 OCCIDENTE", con NOG 2425556; este examen serásupervisado por el ingeniero Osías Moisés Velásquez Fuentes.

Como alcance del examen especial antes indicado si es necesario podrá(n) constituirse en lasentidades, unidades ejecutoras y demás instituciones públicas o privadas que hayan o esténadministrando fondos del Estado bajo cualquier denominación, relacionados con el proceso deadquisición sujeto a fiscalización, asimismo con los funcionarios, empleados públicos y toda personanatural o jurídica y/o representantes legales de las entidades pi ivadas y no gubernamentales, paraobtener toda clase de datos e información necesaria relacionada al proceso fiscalizado, dentro delplazo que se les fije.


019

INFORME TÉCNICOREHABILITACIÓN DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO

CARRILES DE LA RUTA CA-2 OCCIDENTE

ENTIDADMINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA

Y VIVIENDA

UNIDAD EJECUTORADIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS -DGC-

EMPRESA CONTRATISTACONSTRUCTORA NORBERTO ODEBRECHT S.A.

PROCESO DE ADQUISICIÓNREHABILITACION DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACION A CUATRO


ETAPA Y FASE DE LA ADQUISICIÓNSELECCIÓN Y CONTRATACIÓN, APROBACIÓN DE CONTRATO

FECHA DE VISITA DE CAMPO19 DE ABRIL DE 2013

020


INFORME TÉCNICOREHABILITACIÓN DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO


ÍNDICE

Contenido Página

INTRODUCCIÓN 1

OBJETIVOS 1GeneralEspecíficos

ALCANCE 2

EVALUACIÓN DEL EVENTO 2

RESULTADO DE LA AUDITORÍA 5

ANEXO: INFORME FOTOGRÁFICO 8

021

0 2 2


INFORME TÉCNICOREHABILITACION DE LA RUTA EXISTENTE Y AMPLIACION A CUATRO CARRILES

DE LA RUTA CA-2 OCCIDENTE

INTRODUCCION

Según Nombramiento No. DCGP-0033-2013, de fecha 12 de febrero de 2013, emitidopor el licenciado Welter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público y vistobueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de GastoPúblico, de la Contraloría General de Cuentas, se procedió a realizar el Examen Especialde Fiscalización Preventiva al evento "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación aCuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", con cuenta D2-49, financiada con fondos delBanco Centroamericano de Integración Económica -BCIE- y el Banco Nacional deDesenvolvimiento Económico e Social -BNDES- de Brasil, por un monto total deQ. 3,007,970,118.88.

Como parte del Examen Especial de Fiscalización Preventiva al evento de adquisición,se realizó la evaluación de la documentación técnica del evento en la fase Aprobación deContrato, de la etapa de Selección y Contratación.

OBJETIVOS

2.1 GENERAL

Realizar la revisión y evaluación del expediente, y la visita técnica de campo del eventode adquisición "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de laruta CA-2 Occidente"

2.1 ESPECIFICOS

2.2.1 Revisar y evaluar el expediente del evento, para el examen de los documentos dela contratación, siendo estos: bases, especificaciones generales y técnicas,disposiciones especiales, planos del diseño básico, renglones de trabajo yverificar la existencia de la resolución final de la aprobación del instrumento deevaluación ambiental, extendida por el Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN- y el documento de aprobación del SNIP.

2.2.2 Realizar la visita técnica de campo al lugar donde se ejecutará el proyecto yverificar si los renglones de trabajo presentados en la planificación y diseñobásico, corresponden en el área de trabajo.

2.2.3 Revisar aspectos relacionados con los derechos de vía y pasos de servidumbreen lo referente a derechos legales de ruta, drenajes, agua, electricidad, telefonía,etc.

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Informe Técnico Examen Especial de Fiscalización PreventivaDirección General de Caminos -DGC-

023


ALCANCE

Este Examen Especial de Fiscalización Preventiva, comprende la revisión y evaluacióndel expediente, así como la visita técnica de campo del evento "Rehabilitación de la RutaExistente y Ampliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", la cual al momentode la visita se encontrada en la fase Aprobación de Contrato, correspondiente a la etapade Selección y Contratación.

EVALUACIÓN DEL EVENTO

El proceso examinado "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación a CuatroCarriles de la ruta CA-2 Occidente", se detalla a continuación:

Unidad Ejecutora: Dirección General de Caminos -DGC-

Aprobación de la Negociaciónfinanciamiento para el evento:

Contrato de Préstamo BCIE:

Contrato de Financiamientodel Banco Nacional deDesenvolvimiento Económicoe Social -BNDES-:

Contrato DGC:

Aprobación del Contrato:

Decreto Número 29-2012 del Congreso de laRepública de Guatemala, de fecha 11 de octubre de2012.

Proyecto de Préstamo Directo Cofinanciado No. 2079de fecha 14 de noviembre de 2012, celebrado entre elApoderado Especial, Judicial y Administrativo delBanco Centroamericano de Integración Económica-BCIE- y el Ministro de Finanzas Públicas de laRepública de Guatemala en representación de laRepública de Guatemala.

Por las políticas del BNDES, según indica el ContratoDGC, el contrato de financiamiento se realizarádespués de la suscripción y aprobación del Contratocomercial (Contrato DGC)

Contrato Numero 053-2012-DCG-C, de fecha 13 dediciembre de 2012, celebrado entre el DirectorGeneral de Caminos, en representación del Estado deGuatemala, por delegación del Ministro deComunicaciones Infraestructura y Vivienda y losMandatarios Generales Judiciales de la ConstructoraNorberto Odebrecht Sociedad Anónima de laRepública de Brasil.

Acuerdo Ministerial No.1061-2012, de fecha 20 dediciembre de 2012.


024


Empresa contratada: Constructora Norberto Odebrecht S.A.

Monto contratado: 0. 3,007,970,118.88

Fianza de Cumplimiento: Póliza No. 6749, Afianzadora G & T, S.A.

Resolución Final del MARN: 1023-2012/DIGARN/ECM/arg, de fecha 1 de julio de2012.

Inicio de los trabajos: Sujeto a entrega de anticipo.

Registro del Proyecto en laSecretaría General dePlanificación y Programaciónde la Presidencia -SEGEPLAN-: Código SNIP 116139, de fecha 11 de diciembre de

2011.

Se realizó la revisión y evaluación del expediente del evento, con el propósito de verificarsu contenido, entre lo que se encontró la planificación y diseño básico del proyecto,documentos que acreditan los préstamos de las entidades financistas y documentaciónelaborada por la Dirección General de Caminos entre las que se encuentran:Especificaciones generales, especificaciones técnicas, disposiciones especiales y planosde construcción del diseño básico.

4.1 ESTATUS ACTUAL DEL EVENTO:

El evento consiste en la Rehabilitación de la ruta existente (2 carriles, uno en cadasentido) y la ampliación a cuatro carriles (construcción de 2 carriles nuevos), y convertirlaen una carretera con sección típica "A", del tramo carretero Ruta CA-2 de sección típica"B", que comprende aproximadamente 140 kilómetros de longitud, con ancho derodadura de 14.40 metros, de concreto asfáltico, separados los carriles con un arriatecentral, que inician en la comunidad de Cocales, Departamento de Suchitepéquez yfinaliza en el puente fronterizo de Ciudad Tecún Umán, Departamento de San Marcos.La empresa contratada para la ejecución del proyecto es de origen brasileño,denominada Constructora Norberto Odebrecht S.A., la cual se encuentra establecida enGuatemala desde 2011, según copia de constancia del Registro Mercantil EscrituraNo. 147, de fecha 02 de agosto de 2012 y Patente de Comercio No. 127591, con fechade emisión 01 de junio de 2011. La Sucursal de la empresa en Guatemala, se encuentralocalizada en los edificios de Pradera Empresarial zona 10, Torre 1, Nivel 11 oficina1104.

La comisión de auditoría, realizó visita a las oficinas de la sucursal Guatemala de laempresa Constructora Norberto Odebrecht, S. A., entrevistándose con el señor RonaldoCavenaghi, Gerente Comercial de dicha sucursal. Persona que expuso a los miembrosde la comisión, la experiencia de la empresa en la ejecución de proyectos en los

y diferentes campos de infraestructura y los países donde los han construido.


025


La carretera actualmente presenta varios tramos con baches y otros daños ocasionadospor el alto volumen de vehículos que transitan por el lugar. Al extremo que cuando losvehículos provocan accidentes viales, obstaculiza la circulación vehicular por dichacarretera, sobre todo el paso de los camiones cañeros y furgones de carga pesada.

En la visita de campo a un tramo que pasa por la carretera de la cabecera departamentalde Retalhuleu y finaliza en el municipio de Tecún Umán (anteriormente conocido comoAyutla), Departamento de San Marcos, se observó que se realizaban mediciones concuadrillas y equipo, tanto de topografía de estación total como de georeferenciaciónposicional. Existe también una comisión de la Sección del Derecho de Vía, pertenecientea Asesoría Jurídica de la Dirección General de Caminos, para la verificación de losderechos de vía perteneciente a todos los posibles entornos que involucre diseño de losestudios de Ingeniería de Detalle.

La constructora, actualmente tiene establecida su sede en un centro comercial pequeñode la cabecera departamental de Retalhuleu, el cual fue arrendado en su totalidad paralas instalaciones en campo de la empresa. Se tienen contratadas personas deGuatemala, República Dominicana y Brasil, de diversa disciplinas para los trabajos quese realizarán en campo.

Actualmente se cuenta con un diseño preliminar, denominado, Diseño Básico, el cualservirá de base para los diseños de ingeniería de detalle. Según han manifestado losdistintos personeros con los cuales ha conversado la comisión de auditoría, el diseño,actualmente se trabaja con base en las Especificaciones Generales para Construcciónde Carreteras y Puentes de la Dirección General de Caminos, denominado Libro Azul deCaminos y solicitudes especiales de diseño provenientes de reglamentos internacionalesde diseño de carreteras. Dentro del diseño se contemplará el libramiento de por lomenos tres poblados por los cuales pasará el proyecto, siendo éstos los municipios deCuyotenango, San Bernardino y Mazatenango, del Departamento de Suchitepéquez.

Según manifestaron las personas en campo, la empresa contratista realizó un análisis delos bancos de materiales cercanos al proyecto para establecer los más adecuados, peroaún no se tenían resultados sobre los lugares que pueden proporcionar material selectoy otros requeridos en la construcción de la obra. El proyecto comprende la ampliación acuatro carriles (Rehabilitación de 2 existentes y 2 a construir) de 140 kilómetros delongitud y 14.40 metros de ancho, con una carpeta de rodadura de pavimento deconcreto asfaltico, 76 puentes de concreto hidráulico, 4 libramientos de poblados, 18retornos, 24 intersecciones y trabajos en general, entre los que se encuentran lossiguientes: zampeados, muros de contención, cunetas, contracunetas, señalización,excavación, movimiento de tierras, gaviones, soil nailing, etc.

Aunque no se tiene contratada la empresa que supervisará los trabajos de campo para eldiseño de ingeniería de detalle, se indicó, verbalmente por parte de personeros de laDirección General Caminos, que se tiene personal propio para la supervisión de lostrabajos que realiza la empresa constructora Norberto Odebrecht. Para tal efecto,manifestaron, que se cuenta con un delegado residente y su auxiliar.


026



Como resultado de la revisión y evaluación del expediente y de la visita técnica decampo del proceso, y de acuerdo a la aplicación de la metodología y los procedimientosde fiscalización preventiva, se presentan los siguientes resultados:


5.1.1 NO SE ENCONTRÓ LA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE EVIDENCIEQUE LOS DERECHOS DE VÍA HAN SIDO LIBERADOS

Condición

Al revisar el expediente del evento "Rehabilitación de la Ruta Existente y Ampliación aCuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", en el mismo, no se encontró ladocumentación de respaldo que evidencie que los derechos de vía han sido liberados ola documentación que garantice que los trámites de liberación de los mismos estánrealizándose con la celeridad que el caso amerita. Únicamente, se cuenta con once (11)autorizaciones de los setenta (70) propietarios de los terrenos en aproximadamente 30kilómetros de los ciento cuarenta (140 Km.) de que consta el proyecto, para ellevantamiento topográfico y estudio de suelos.

Criterio

Según contrato Número 053-2012-DCG-C, de fecha 13 de diciembre de 2012, celebradoentre el Director General de Caminos, en representación del Estado de Guatemala, pordelegación del Ministro de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda y los MandatariosGenerales Judiciales de la Constructora Norberto Odebrecht Sociedad Anónima de laRepública de Brasil, en la cláusula DÉCIMA TERCERA: OBLIGACIONES GENERALES DE "EL ESTADO" en la literal A) establece: "Proporcionar a "EL CONTRATISTA", librede costo, el Derecho de Vía necesario para la construcción de "EL PROYECTO", susestructuras, obras de protección necesaria y anexos, de conformidad con laespecificación ciento ocho punto cero nueve (108.09) del Anexo Tres (3) —DisposicionesEspeciales y de acuerdo al "Programa de Trabajo"..."

Según el Anexo 3 del Contrato, DISPOSICIONES ESPECIALES, en la SECCIÓN 108RESPONSABILIDAD LEGAL Y PÚBLICA en el numeral 108.09 SUMINISTRO DELDERECHO DE VÍA establece: "El Estado proporcionará al Contratista, libre de costo, elDerecho de Vía necesario para la construcción de la carretera, sus estructuras, obras deprotecciones necesarias y conexas con el Proyecto, antes que el Contratista principiesus operaciones en la obra."

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponda, para que se agilicenlos trámites correspondientes y se liberen los derechos de vía para que la empresa


027


contratista cuente con la totalidad de ellos, para evitar que el Estado realice posterioresgastos e inversiones onerosos en la adquisición de terrenos y evitar contratiempos yatrasos en la ejecución del proyecto.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

NO SE TUVO A LA VISTA EL NOMBRAMIENTO DE LA SUPERVISIÓN INICIALDEL PROYECTO POR PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS

Condición

En la revisión del expediente del proceso "Rehabilitación de la Ruta Existente yAmpliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", no se tuvo a la vista elnombramiento que acredita a los profesionales encargados de la supervisión inicial delproyecto de Rehabilitación de la Ruta CA-2, la cual debe de tener suficiente personalpara los múltiples sectores de verificación de los trabajos que se ejecuten antes y alinicio de la obra.

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde para que se emitanlos nombramientos de los profesionales asignados para la supervisión actual de lostrabajos que realiza la empresa constructora y se asigne y nombre a una comisión desupervisión permanente en el proyecto durante todo el proceso de construcción, asícomo para los requerimientos que soliciten las entidades financistas.

NO SE ENCONTRÓ LA DOCUMENTACIÓN DONDE CONSTA QUE SE HANREALIZADO LAS GESTIONES ANTE LAS MUNICIPALIDADESJURISDICCIONALES DE LAS COMUNIDADES POR DONDE PASARÁ LACARRETERA

Condición

En la revisión del expediente del proceso "Rehabilitación de la Ruta Existente yAmpliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", no se encontró ladocumentación donde consta que se han realizado todas las gestiones ante lasmunicipalidades jurisdiccionales de las comunidades por donde pasará la carretera, paracontar con los permisos y todas las autorizaciones necesarias, por el hecho de lasmodificaciones que afectan a fincas, terrenos, ingresos a aldeas, etc.

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde, para que se agilicenlos trámites necesarios para contar oportunamente con todos los permisos, licencias yautorizaciones municipales y no tener contratiempos para la ejecución del proyecto.


028


RECOMENDACIONES

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponde, para que secumpla con todas las recomendaciones emanadas del Ministerio de Ambiente yRecursos Naturales -MARN-, relacionadas con las medidas de mitigación para losefectos de impacto ambiental, propuestas en la Resolución Final del instrumentode evaluación ambiental y solicite la licencia ambiental extendida por dichoMinisterio.

Mantener los controles en el programa de inversión del anticipo para que losrenglones de trabajo a financiarse sean los apropiados y estén supervisados porpersonal de la Dirección General de Caminos y que únicamente competan arenglones de trabajo para el inicio del proyecto y no para financiar renglones aejecutarse en el futuro.

o

oG A Uf, TC/R

GUR CRM MENTAL,

Ing. José Lui opez Gramajo Ing. Osías Mí:Vis elásquez FuentesAuditor bernamental Supervisor


029


8


INFORME FOTOGRÁFICO

Caminamiento en donde se realiza mediciones

1Cuadrilla de trabajo en mediciones



9


Estación para medición GPS

Otras vista de cuadrilla de medición


030

031

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadistica ". h 5V.,0 7013

ER4

FORMA ÚNICADE ESTADISTICA

1 DATOS GENERALES

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

17

1.8

1.9

ORGANIZACIÓN. ENTIDAD, INSTITUCIÓN. O FIDEICOMISO

ENuIDAI: A LA -QUE PERTENECE

TIPO DE ENTIDAD

NUMERO' E CLIEN rADANCA O PL0i0-100

OIRECCION OLE EMITE EL NOMBRAMIENTO

NOMBRAMIENTO No tu,

FEC,A EMISiON DE NOMBRAMiEN'Ot3J

AUDITOR, ES) GUBERNAMENTAL/ES) ASIGNADOS

CODIGO Etrc.lusivo estadistrcat

PERIODO AUDITADO

FECHA DE REESENTACIÓN A SIG

DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS

I MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVENDA

X Aclaistrx n on cens-ai Gobierno Descentralizada Autánomá . Muriclalvdiades Enroladas ESpecelea

02-49

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CALIDAD DE GASTO PÚBLICO "

iDCGP-001 a2013 DCGE-00 -201

7a da mor, oe 201312°e fabear o F.RMA Y SEL_O DE ESTADISTIZA. .... 3.. ,

• UNIDAD DE PLANIFICACION. a .- . . . . ..

Lic Sergio na3ano Ceo y Re Inp„ ?nIttLuis LOpez¿itsre-jry.........

INo MESES

I500100005 ,,,,,

DEL

Dia Mes Año

AL

Día Año

26 1 2013I

1.10 I 16 4 1 2013 a

2 AUDITORIA a OBRA PÚBLICA2.1

2.2

TIPO DE AUDITORIA O COM ISIÓN


Saldo anterior'

Ingresos

Egresos

* Ingresar rascan-tela s. es examen esPeoral

Examen Especial de Fiscalización Preventiva TIPO DE OBRA

Puentes

Pavimentos

Edilicios Escolares

Otros edificios

Salen usos moninas

Const Y Mant. Carreterai stalaconas Deportivas

Sistema de agua Potable

Drenajes

Energla Eléctrica

Otros

TOTAL

'si es más de una Obre agregar anexo

'No Obras Monto

Q 3,007,970,118.88

O -

1 Q 3.007.970.118 88

O O -

(0 / a -(0 3,007,970 118.88 O -

a 4'

3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS a -3.1

3.2

3Ó

'SANCIÓN Q -


Monto en G. Fundamento LegalCI c a

Oo •

1 D 3,007,970 1 8.88


Cantidad Tipo de hallazgo Monto en O. Fundamento Legal 6 OBSER4AGbNEeCI c Se realizó Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso "Rehabilitación de la Ruta

Existente y Ampliación a Cuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", con NOG 2425554, por unmonto de Q 3,007,970,118.88, el cual, al inicio del Examen, se encontraba en fase Aprobaciónde Contrato, de la etapa Selección y Contratación.

O

'DENUNCIA


Monto en O. Fundamento LegalCI c

o

Si es mas de UNA Sanción. E armulacion Os cargo. o Denuncia, asentir anexo •

4 PRESUPUESTOPresupuesto Asignado

Modificaciones (a) e ( -)

Vigente

Ele0012010

Por devengar

O

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7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES

NOMBRES CARGO

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Coda 31.arn Guadalupe LOP6S Cíbolo Supervisora os Audrarae atareasI ng. O

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.15 Francisco Antono Ericasolla acaso Jefe del Departan-tonto de Auditorios Concurrentes_...... êÍ ̀8."' /Im.

Guatemala 04 ce nonio de 2013

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Contraloría General de Cuenta

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4\1'Ing. José Lu ópez Gramajo

11 AUDITORAuditor G ornamental

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Lugar y Fecha Guatemala, 04 de Junio de 2013

Lic. Sergio Nazco Pac y PacAuditor Gubernamental

Pagina 1 de 1


Formulario SRI


laEnflgi8f DIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS

Watt/6n de la EntidadAuditada

7' Avenida, Finca Nacional La Aurora zona 13, ciudad de Guatemala

No, Da anda D2-45 Teléfono))) de l Entidad MERCO& 12472-1001Examen Especial de Fiscalzacion Preventiva • Nadado Atiditado del 25 de enero al 26 de abril de 2013 ,

140/1**I15'iIap10 'l DCGP-0014-2013, DCGP-0033-2013 ,• Be. Canalla Gerarlciay FechaMIN "

'ommainertiat L ic s Nergio Saz ano Pac y Pac e lag. José Luis Lopez Gramajo S41ji8 visi,i boda. Liliam Guadalupe Lopez Tiquila e Ing. Osias Moisés Velásquez Fas

So ción y SlWaloliYnOba

:1?mrr.96o NóGVmpl3da

6.1 RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

6.1.1 NO SE ENCONTRÓ LA DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE

EVIDENCIE QUE LOS DERECHOS DE VÍA HAN SIDO LIBERADOS

Condición

Al revisar elAmpliación ase encontróderechos delos trámitesceleridad queautorizacionesaproximadamenteconsta el proyecto,

expediente del evento "Rehabilitación de la Ruta Existente yCuatro Carriles de la ruta CA-2 Occidente", en el mismo, nola documentación de respaldo que evidencie que los

via han sido liberados o la documentación que garantice quede liberación de los mismos están realizándose con lael caso amerita. Únicamente, se cuenta con once (11)de los setenta (70) propietarios de los terrenos en

30 kilómetros de los ciento cuarenta (140 Km.) de quepara el levantamiento topográfico y estudio de suelos.

Recomendación

Que el Director General de Caminos, instruya a quien corresponda, paraque se agilicen los trámites correspondientes y se liberen los derechos devía para que la empresa contratista cuente con la totalidad de ellos, paraevitar que el Estado realice posteriores gastos e inversiones onerosos enla adquisición de terrenos y evitar contratiempos y atrasos en la ejecucióndel proyecto.

Ing. Jorge Rogelio Gálvez, DirectorGeneral de Caminos X

"TEMA t A • e





INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA, ,FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 7

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 06 DE FEBRERO DE 2013

4,P

Guatemala, diciembre de 2013

Contraloría General de CuentasGUATEMALA,

Guatemala, 10 de diciembre de 2013

Sr. Alejandro Sinibaldi /Ministro de Comunicaciones, Infra9structura y Viviendae integrante del Comité Técnico /Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad /Presente

Sr. Ministro:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal,k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, /conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento /de manera oficial el informe del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva, /realizado por las auditoras gubernamentalesque oportunamente fueron nombradas para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo.


Stillbr010'51411) .%10119 411,11,/,‘26

contratd ;troj. de C

RECEPCIÓNFONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Gra.nEsu‘

mi:titeicatHZjamLble1141:c. c1:1:1r

HORA: C'- k FIRMA:

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fac (502) 2417-8710

www.contraloda.gob.gt




INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA,FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 7

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 25 DE ENERO AL 06 DE FEBRERO DE 2013

3

Guatemala, diciembre de 2013

ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

Información General del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 1 /1.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2



Alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 4 /


Resultados del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 5 /6.1 Relacionados con el Control Interno 6 /6.2 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones

Aplicables 106.3 Observación y Recomendación 13 /6.4 Evento Subsecuente 14 /

Autoridades de la Entidad durante el Proceso Fiscalizado 16 /

Comisión de Auditoría 17 /

Anexos- Nombramiento No. DCGP-0015-2013, de fecha 23 de enero de 2013- Forma Única de Estadística- Formulario SR1

ledo Licia. Lili„ ád u o ez„

Supe► ns t onc FrenteContrContratoneraf cíe Cuentas

Licda. YAuditor ;I In. ,ependiente

Colegiado No. 3168

Contraloría General de CuentasGUATHMAI.A, C.A.

RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 10 de diciembre de 2013 7

Sr. Alejandro SinibaldiMinistro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda /e integrante del Comité Técnico /Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad /Presente

Sr. Ministro:

Las auditoras designadas de 9Onformidad con el nombramiento No. DCGP-0015-2013, defecha 23 de enero de 2013, vhan efectuado Examen /Especial de Fiscalización Preventiva /en el Fideicomiso Fondo Sgtial de Solidaridad, del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, /con el objetivo de /verificar el proceso "LP-33-2012, /Mejoramiento Carretera Ruta Nacional, RN-05 /Tramos San Juan Sacatepéquez- /Bifurcación Pachali-Pachalum, Quiché". ,/

El alcance del Exameyí Especial de Fiscalización Preventiva abarcó evaluación delproceso "LP-32012, /Mejoramiento Carretera /Ruta Nagiónal RN-05 lframos San JuanSacatepéquez-Bifurcación Pachali-Pachalum, / Quiché", /publicado en la modalidad detransparencia en el uso de fondos públicos y ot ,(OS contratos (Artículo 54 de la Ley deContrataciones del Estado), con NOG 2339129, por un monto de Q 83,388,137.00; el cualse encontraba en ,I4a fase Anticipo correspondiente a la etapa Ejecución, durante los díasdel 25 de enero 'al 06 de febrero de 2013, (y como resultado del trabajo realizado sedetectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: cinco (5) relacionadoscon el Control Interno, cuatro (4) relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, una (1) observación y un (1) Evento Subsecuente; los cuales seencuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el Examen Espe I de Fiscalización Preventiva es el siguiente:licenciada Yoana, lveth Orozco Robledo, supervisado por la licenciada Liliam GuadalupeLópez Tigüila.

Atentamente,

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente”7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710




1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramiento No. DCGP-0015-2013, de fecha 23 de enero de 2013, emitido por ellicenciado Welter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, con Visto Buenodel licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público, 7ambos de la Contraloría General de Cuentas; la cpmisión de auditoría estuvo conformadapor la licenciada Yoana Iveth Orozco Robledo /y supervisada por la licenciada LiliamGuadalupe López Tigüila.

La fiscalización se realizó en las instalaciones del Fondo Social de Solidaridad, ubicadasen la 5ta. avenida 6-06 zona 1, primer nivel del edificio I.P.M., Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objetp de la auditoría, es el Fondo Socialde Solidaridad, con Cuentadancia No. F1-147, 3del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda.


El objet fue revisar el proceso de "LP-33-7012, Mejoramiento Carretera uta NacignalRN-05 ramos 9/an Juan Sacatepéquez-Bifurcación Pachali-Pachalum, Quiché", /conNOG 2339129, /por un monto de Q 83,388,137.00, publicado en la modalidad detransparencia en el uso de fondos públicos y otros contratos (Artículo 54 de la Ley deContrataciones del Estado), el cual fue adjudicado a la empresa Proyectos MúltiplesProurba.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2012, asignados al Fondo Social de Solidaridad, del Ministerio de Comunicaciones,

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaFideicomiso Fondo Social de Solidaridad


Infraestructura y Vivienda, con cargo a la Partida PresupuestariaNo. 11130013-217-11-00-004-000-001-331-1499-11-0000-0000.


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase Anticipo correspondiente a la etapaEjecución.

2.

FUNDAMENTO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓNPREVENTIVA






Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercer elcontrol externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema de auditoríagubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúe las actividades


q


administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades y personas a que serefiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas y procedimientos seestablecerán en el reglamento de esta Ley."



Artículo 15. Aplicación del control externo gubernamental. "De conformidad con lodispuesto en el artículo 6 de la Ley, la Contraloría para realizar la actividad de controlexterno, diseñará, implementará y mantendrá un sistema de auditoría gubernamental, quepermita, a través de distintos tipos de auditoría, realizar exámenes objetivos y sistemáticospracticados en forma posterior a la ejecución de las operaciones de las entidades sujetas acontrol, según el artículo 2 de la Ley. La Contraloría, adoptará todas las medidasnecesarias para la emisión, divulgación, aplicación y revisión periódica del sistema deauditoría gubernamental, de las normas de auditoría gubernamental y las respectivas guíasde auditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."

Acuerdo Gubernativo No. 71-2009, de fecha 11 de marzo de 2009, de Creación del FondoSocial de Solidaridad.

Contrato número 89 de Constitución del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad.

Reglamento de Funcionamiento del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad.

Reglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad.




9



3.1 General


3.2 Específicos


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Proteger al contratante ante el eventual incumplimiento por parte del contratista delas condiciones establecidas en relación al anticipo.Otorgar un anticipo respaldado por información aceptable en cuanto al destino einversión del mismo en tiempo y forma.Establecer un adecuado monitoreo y control de la inversión del anticipo en tiempo yforma.

v. Otorgar el anticipo en tiempo y forma para el inicio oportuno de la ejecución delcontrato.


En función d( estado de avance en que se encontró el progeso de adquisición"LP-33-2012, Mejoramiento Carretera Rut)á Nacional RN-05 ¡Tramos San JuanSacatepéquez-/Bifurcación Pachali-Pachalum,'Quiché", fal momento del inicio del frxamenEspecial de Fiscalación Preventiva, realizado durante los días del 25 de enero (al 06 defebrero de 2013, 3e1 alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes a la etapa de Ejecución:

Segregación de funciones.Garantía de Anticipo.Programa de Inversión del Anticipo (PIA).Anticipo.

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, y después de ser discutidos con losresponsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativasque los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por laContraloría General de Cuentas.


sb



5.1 ComentarioSe presentan los resultados relacionados a los aspectos administrativos y financieros,siendo los siguientes: cinco (5) relacionados con el Control Interno, cuatro (4) relacionadocon el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, una (1) observación y un (1)Evento Subsecuente, los cuales se encuentran en diétalle en este informe; del?ido a que enel Examen Especial de Fiscalización P/eventiva, proceso "LP-33-2012, /MejoramientoCarretera Ruta ¡Nacionay RN-05 /Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", no se contó con un especialista que evaluara la parte técnica.

5.2 Conclusión

El proceso "LP733-2012, Mejoramiento Carrete9 Ruta Na9ional RN-05 Tramos an JuanSacatepéquez-Bifurcación Pachali-Pachalum, /Quiché", /con NOG )2339129/hasta elmomento de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva/se encontraba en2afase de Anticipo, correspondiente a la etapa de Ejecución, fue realizado razonablemente deacuerdo al Reglamento de Funcionamiento del Comité/Técnico, Reglamento deOperaciones del Fideicomisp/ Fondo Social de Solidaridad y las Normas Generales deControl Interno, excepto pollos resultados que se presentan en este informe.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de los miembros del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad, del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados enAl mismo, se traslada copia delpresente informe a la Dirección de Fideicomisos de la Contraloría General de Cuentas,para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de la evaluación de laejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso de adquisición auditadopor el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice un examen especial del mismo,conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas,emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados, reecto a la revisión del proceso "L,p-33-2012,Mejoramiento Carr7tera Ruta/Nacional RN-05 ramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché"; 'por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a losmiembros del Comité Técnico del Fideicomiso Fpndo Social de Solidaridad, tlel Ministeriode Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda/implementación que contribuirá a mejorarel control interno del área de adquisiciones:


11



6.1.1 FALTA DE UNIFORMIDAD EN EL NOMBRE DEL PROCESO APROBADO POREL COMITÉ TÉCNICO, LAS BASES DE LICITACIÓN Y LA PUBLICACIÓN ENGUATECOMPRAS

Condición

Se comprobó que existe falta de uniformidad en el nombre del proceso, en lossiguientes documentos:

En el Actá_ No. 10-2012, de fecha 13 de diciembre de 2012, el nombre aprobadopor el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, fue:"Mejoramiento Carretera Ruta Nacional RN-05 Tramo San Juan SacatepéquezBifurcación Pachali-Pachalum, Quiché".

En las Bases de Licitación fue: "Mejoramiento Carretera Ruta 05 (RN-05)Tramo: San Juan Sacatepequez - Bifurcación Pachali - Pachalum, Quiché".

3. Y en la publicación en Guatecompras fue: "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché".

Criterio

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 1.2 establece: ESTRUCTURA DE CONTROLINTERNO. "Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales.

Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminado o agregando controles, sin quese lesione la calidad del servicio".

Recomendación

Que el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, gireinstrucciones a donde corresponda, para que exista un adecuado control en laelaboración de todos los documentos, con el objetivo de garantizar que los mismossean congruentes con el nombre aprobado.


12


6.1.2 ERROR EN EL DOCUMENTO QUE RESPALDA LA AUTORIZACIÓN DELANTICIPO

Condición

Se verificó que existe error en el Oficio CT/Tés No. 254-2012-NG, de fecha 24 dediciembre de 2012, enviado al Gerente General de BANRURAL, para realizar elpago de anticipo a la empresa Proyectos Múltiples Prourba, que actualmente estárealizando el proyecto "LP-33-2012 Mejoramiento Carretera Ruta Nacional RN-05Tramo San Juan Sacatepéquez Bifurcación Pachali-Pachalum, Quiché"; en el cualse hace referencia a que el monto original de la escritura es de Q 88,388,137.00;siendo lo correcto, según escritura pública 104, de fecha 18 de diciembre del 2012,de Q 83,388,137.00; evidenciándose así una diferencia de Q 5,000,000.00.

Cabe resaltar, que dicho documento fue firmado por el Coordinador Ejecutivo y laCoordinadora Financiera del Fondo Social de Solidaridad.

Criterio

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 2.6 establece: "DOCUMENTOS DE RESPALDO. Todaoperación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde.

La documentación de respaldo promueve la trasparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis".

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo y la Coordinadora Financiera del Fondo Social deSolidaridad, cuando firmen documentos, verifiquen que éstos contengan lainformación pertinente y correcta, con el objetivo de garantizar transparencia en losprocesos que realizan.

6.1.3 FALTA DE SUPERVISIÓN EN LA ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe una adecuada supervisión enla elaboración de los documentos, debido a que en los mismos se denomina convarios nombres a la Junta de Licitación, siendo éstos los siguientes:


13


En las Bases de Licitación como Comisión Receptora y Calificadora, Junta deLicitación y Comisión.

En el Acuerdo Interno 47-2012, de fecha 12 de noviembre de 2012, senombra como Junta Permanente de Recepción, Calificación y Adjudicación.

En el Acta de Recepción No. 659-2012, de fecha 03 de diciembre de 2012,como Junta Permanente de Licitación y Junta de Licitación.

En el Acta de Adjudicación No. 662-2012, de fecha 05 de diciembre de 2012,como Junta de Licitación.

Criterio

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LAS ENTIDADESestablece: "SUPERVISIÓN. Se establecerán los distintos niveles de supervisión,como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones,que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentarla eficiencia y calidad de los procesos".

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, gire instrucciones adonde corresponda, para que exista una adecuada supervisión en la elaboración delos documentos, con el objetivo de evitar errores y garantizar transparencia en lainformación que se genera.

6.1.4 FALTA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE AVALE ELNOMBRAMIENTO DE ALGUNOS MIEMBROS DE LA JUNTA

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe documentación de respaldoque avale el nombramiento de la Junta Permanente de Recepción, Calificación yAdjudicación, según Acuerdo Interno 47-2012, de fecha 12 de noviembre de 2012,emitido por el Coordinador Ejecutivo, en el cual nombró a personal de la DirecciónGeneral de Caminos y de la Dirección de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial.

Criterio

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 2.6 establece: "DOCUMENTOS DE RESPALDO. Todaoperación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde.



La documentación de respaldo promueve la trasparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis".

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, cuando nombre unaJunta de Licitación, sea personal que pertenezca a dicha entidad; o bien, que dejeconstancia de los documentos que avalan la decisión de nombrar a personal deotras instituciones.

6.1.5 FALTA DE CONTROL EN LA EMISIÓN DE LOS ACUERDOS INTERNOSEMITIDOS POR EL COORDINADOR EJECUTIVO DEL FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe control en la emisión de losAcuerdos Internos emitidos por el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social deSolidaridad, debido a que:

Son elaborados en hojas simples, las cuales no están numeradas, niautorizadas en libro del Comité Técnico o la Contraloría General de Cuentas.

No existe uniformidad en el formato que se utiliza para la emisión de dichosacuerdos.

Criterio

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 1.2 establece: ESTRUCTURA DE CONTROLINTERNO. "Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales.

Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminado o agregando controles, sin quese lesione la calidad del servicio".


15


Recomendación

Que el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, gireinstrucciones al Coordinador Ejecutivo, para que cuando emita Acuerdos Internos,éstos sean suscritos en el libro autorizado por dicho Comité o por la ContraloríaGeneral de Cuentas y se utilice un formato estándar, con el objetivo de garantizarque exista un adecuado control evitando, adición, sustracción, modificación, pérdidaparcial o total de los mismos.


6.2.1 MIEMBROS DE LA JUNTA PERMANENTE DE RECEPCIÓN, CALIFICACIÓN YADJUDICACIÓN DE OFERTAS, LIMITADOS PARA EJERCER FUNCIONES DEDECISIÓN Y MANEJO DE FONDOS PÚBLICOS

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que según nombramiento 47-2012, de fecha12 de noviembre de 2012, el Coordinador Ejecutivo nombró a tres integrantes delFondo Social de Solidaridad como miembros de la Junta Permanente de Recepción,Calificación y Adjudicación de Ofertas, quienes están limitados para ejercerfunciones de decisión y manejo de fondos públicos, debido a que se encuentranlaborando bajo el renglón 029, según consta en oficio FSS/RRHH/034-2013/LG/zv,de fecha 06 de febrero de 2013, emitido por el Coordinador de Recursos Humanosde dicho Fondo.

Criterio

El Decreto número 33-2011, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dosmil doce Artículo 4. Otras remuneraciones de Personal Temporal, establece: "LasEntidades de la Administración Central, Descentralizadas y Empresas Públicas,podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, concargo al renglón de gasto 029 "Otras remuneraciones de personal temporal",siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manualde Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo elprocedimiento que establece la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,por lo que no podrán contratar servicios de naturaleza administrativa u operativa..." ,y en el tercer párrafo establece: "En todos los instrumentos que se suscriban para laprestación de servicios con cargo al renglón de gasto 029 "Otras remuneraciones depersonal temporal", quedará claramente estipulada la naturaleza, modalidad ysistema de evaluación de la actividad encomendada al profesional o técnicocontratado. Asimismo, deberá establecerse que las personas a contratar con cargoa este renglón, no tienen calidad de servidores públicos,..."


16


El Acuerdo No. 118-2007, de fecha 27 de abril de 2007, del Contralor General deCuentas establece en su Artículo 2. "El personal contratado bajo el RenglónPresupuestario 029 "Otras Remuneraciones de Personal Temporal" por carecer dela calidad de servidor público, no le son aplicables las normas en el Decreto89-2002, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y EmpleadosPúblicos y su Reglamento; por lo que no están efectos ni obligados a laPresentación de la Declaración Jurada Patrimonial, pero tampoco están facultadospara el manejo de fondos públicos, ejerzan funciones de dirección y decisión...".

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, tome en cuenta almomento de nombrar a los miembros de la Junta se encuentren laborando enrelación de dependencia, con el objetivo de evitar que los mismos estén limitadospara ejercer funciones de decisión y manejo de fondos públicos.

6.2.2 INCUMPLIMIENTO A LA PRESENTACIÓN DEL CONTRATO PARA SUREGISTRO EN LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se verificó que no existe evidencia que el contrato hayasido presentado para su registro a la Contraloría General de Cuentas, como loestablece la Ley de Contrataciones del Estado.

Criterio

El Decreto No. 57-92, Ley de Contrataciones del Estado establece "Artículo 54.Transparencia en el uso de fondos públicos y otros contratos. Lasorganizaciones no gubernamentales, asociaciones, fundaciones, patronatos,cooperativas, comités, organismos regionales e internacionales, fideicomisos y todaentidad privada o mixta, nacional o extranjera que reciba y/o administre fondospúblicos, deben publicar y gestionar en GUATECOMPRAS las compras,contrataciones y adquisiciones que realicen, cuando superen el monto de la compradirecta establecido en esta Ley, publicando para el efecto, como mínimo, lasiguiente documentación: bases o términos de referencia, especificaciones técnicas,criterios de evaluación, preguntas, respuestas, listado de oferentes, actas deadjudicación y contratos...

La Contraloría General de Cuentas debe fiscalizar la negociación y todos loscontratos que se suscriban en aplicación de este artículo, los cuales para su validezy ejecución deben registrarse en el Registro de Contratos de dicha Contraloría".



Recomendación

El Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, gire instrucciones adonde corresponda para que el contrato sea presentado para su registro a laContraloría General de Cuentas, como lo establece la Ley de Contrataciones delEstado.

6.2.3 CONTRADICCIÓN ENTRE EL NOMBRAMIENTO DE LA JUNTA Y LOESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE OPERACIONES DEL FIDEICOMISO

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que existe contradicción entre:

El nombramiento emitido por el Coordinador Ejecutivo del Fondo Socialde Solidaridad, en el cual nombró a una Junta Permanente de Recepción,Calificación y Adjudicación de Ofertas.

Y en el Reglamento de Operaciones del Fideicomiso, artículo 6, seestablece únicamente como Junta de Cotización y Licitación.

Criterio

El Reglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad en elartículo 6 establece: "Designación de Juntas. Corresponde la designación de losintegrantes de las Juntas de Cotización y Licitación al Coordinador Ejecutivo, losque deberán contar con la experiencia comprobada en áreas técnicas, financieras ycontables.".

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, cuando nombre unaJunta sea conforme lo establece el Reglamento de Operaciones del Fideicomiso; obien, que se realicen las modificaciones a dicho Reglamento, para nombrar unaJunta Permanente de Recepción, Calificación y Adjudicación de Ofertas.

6.2.4 INCUMPLIMIENTO AL PLAZO DE PRÓRROGA ESTABLECIDO EN ELREGLAMENTO DE OPERACIONES DEL FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se comprobó que la Junta Permanente de Recepción,


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Calificación y Adjudicación de Ofertas, no cumplió con la prórroga que establece elReglamento de Operaciones del Fideicomiso de tres días hábiles más para recibirofertas, debido a que :

La primera recepción fue el 22 de noviembre de 2012, en la cual se declaródesierto el proceso por ausencia de ofertas.

Y la nueva fecha de recepción fue hasta el 3 de diciembre de 2012.

Criterio

El Reglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridadestablece: "Artículo 27. Ausencia de Ofertas. En caso que a la convocatoria noconcurriere ningún oferente, la Junta de mérito suscribirá el acta correspondiente ylo hará del conocimiento del Coordinador Ejecutivo para que se prorrogue por unplazo de tres (3) días hábiles más, el plazo para recibir ofertas, el que deberápublicarse en Guatecompras.

Recomendación

Que la Autoridad Superior gire instrucciones a la Junta de Licitación para quecumpla con el plazo establecido en el Reglamento de Operaciones del Fideicomisoal momento de realizar un llamado a Licitación.

6.3 OBSERVACIÓN Y RECOMENDACIÓN

6.3.1 NO EXISTE ADECUADA SUPERVISIÓN EN LA ELABORACIÓN DEDOCUMENTOS

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento Carretera RutaNacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-Bifurcación Pachali-Pachalum,Quiché", se verificó que no existe adecuada supervisión en la elaboración dedocumentos, según Acuerdo Interno Número 49-2012 de fecha 3 de diciembre de2012, emitido por el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, debidoa que hacen mención a lo siguiente: Que según Acuerdo Interno No. 34-2012 defecha dieciocho (18) de julio de dos mil (2012), siendo lo correcto de dos mil doce(2012), de igual manera hacen mención a: Que el Coordinador de Adquisiciones delFondo de Social de Solidaridad, siendo lo correcto Fondo Social de Solidaridad;también redactaron lo siguiente: con fecha dieciocho (18) de julio de dos mil (2012),siendo lo correcto de dos mil doce (2012).

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, gire instrucciones adonde corresponda para que al momento de elaborar documentos verifique que los


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mismos contengan información confiable, con el objetivo de evitar confusión almomento de darle vigencia.

6.4 EVENTO SUBSECUENTE

6.4.1 SITUACIÓN ACTUAL DE LA REGULARIZACIÓN JURÍDICA PARA REFORMAREL ACUERDO GUBERNATIVO No. 71-2009

Para dar seguimiento al Of. DS-130-2012, de fecha 09 de mayo de 2012, emitidopor el Secretario Ejecutivo de la Presidencia, en el cual manifestó que no haintervenido en ningún acto del Comité Técnico del Fondo Social de Solidaridad, todavez que se estima que actuar en nombre y representación de la Secretaría deCoordinación Ejecutiva de la Presidencia, en lo relativo a decisiones relacionadascon la ejecución de obras y proyectos que son las funciones sustantivas del FondoSocial de Solidaridad seria contravenir la sentencia, emitida por la Corte deConstitucionalidad, de fecha 28 de enero de 2009, publicada el 03 de abril de 2009;por medio de la cual declaró inconstitucional que la Secretaría Ejecutiva de laPresidencia, ejecutara obras y/o proyectos; así como, cualquier clase de programas.Según consta en el expediente No. 2861-2007. Asimismo, se informó que seestaban realizando los instrumentos legales para regularizar dicha situación.

Derivado de lo anterior, se obtuvo la siguiente documentación:

Acta 1-2012, de fecha 21 de mayo de 2012, emitida por el Comité Técnico, en lacual se dio a conocer la propuesta de modificación del Reglamento deFuncionamiento de Acreditación del Comité Técnico del Fideicomiso y delAcuerdo Gubernativo No. 71-2009, de fecha 11 de marzo de 2009, de creacióndel Fondo Social de Solidaridad.

En vista que el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, en sucalidad de Fideicomitente, tiene a cargo la Unidad Ejecutora del Fondo Social deSolidaridad y quien no inició ninguna acción al respecto, el Despacho de laSecretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, ha requerido a lasinstancias correspondientes, la Reforma del Acuerdo 71-2012, para que éste seasometido a consideración del señor Presidente de la República, con el objetivoque el titular de dicha Secretaría quede desvinculado del Comité Técnico delFideicomiso antes relacionado, según consta en los siguientes documentos:

a. Nombramiento No. DS-01-2013, de fecha 21 de enero de 2013, emitido porel Secretario Ejecutivo de la Presidencia, en el cual solicita al AsesorEspecifico del Despacho, que emita dictamen sobre la posible desvinculaciónde la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia como miembrodel Consejo Directivo del Fondo Social de Solidaridad y del Comité Técnicodel Fideicomiso, constituido en Banrural, del cual el Estado de Guatemala esfideicomitente y fideicomisario.


20


Dictamen No. AE-02-2013, de fecha 31 de enero de 2013, emitido por elAsesor Especifico del Despacho, de la Secretaría de Coordinación Ejecutivade la Presidencia, en el cual dictamina que a partir de la sentencia emitidapor la Corte de Constitucionalidad, esa Secretaría, quedo inhabilitada paraejecutar obras, proyectos y programas de cualquier naturaleza.

Que no obstante la sentencia relacionada, esta Secretaría, no se desvinculóde su participación como miembro del Consejo Directivo del Fondo Social deSolidaridad, ni del Comité Técnico del Fideicomiso, por lo que es pertinenteemitir la disposición legal para desligar a la misma de dichas funciones, dadoque sale de su competencia y aplicación legal.

Que es procedente que el Despacho Superior de esa Secretaría, inicie lasgestiones pertinentes a efecto que el Acuerdo Gubernativo No. 71-2009, defecha 11 de marzo de 2009, sea modificado; por lo que sugirió que el mismofuera enviado a la Procuraduría General de la Nación, a efecto que éstaemitiera opinión en cuanto al dictamen y al proyecto de Acuerdo Gubernativoque propusieron.

Providencia No. DS-46-2013, de fecha 31 de enero de 2013, emitida por elSecretario de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, mediante la cualtrasladó a la Procuraduría General de la Nación, el Dictamen AE-02-2013 y elProyecto de Acuerdo Gubernativo propuesto.

Aprobación con el Visto Bueno de ley, emitido por la Procuraduría General dela Nación, de fecha 04 de febrero de 2013, del Dictamen No. AE-02-2013, defecha 31 de enero de 2013. Asimismo, dicha institución solicitó que fueratrasladado a las Direcciones de Asesoría Jurídica y Fideicomisos, delMinisterio de Finanzas Publicas, para obtener los Dictámenescorrespondientes, de conformidad con los artículos 59, numeral 1, literal a)del Decreto No. 30-2012, del Congreso de la República y 52 del AcuerdoGubernativo No. 394-2008.

En cuanto al proyecto de Acuerdo Gubernativo, indicó que debe tomarse encuenta la Circular No. 001-2012, de fecha 21 de febrero de 2012, de laSecretaría General de la Presidencia; como también considerarse que, deconformidad con el Artículo 4 del Acuerdo Gubernativo 71-2009, la escriturade modificación, debe suscribirla el Ministro de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, en ejercicio del Mandato Especial conRepresentación correspondiente.

Providencia No. DS-46-2013, de fecha 31 de enero de 2013, emitida por elSecretario de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, en la cual, solicitaDictamen a las Direcciones de Fideicomisos y de Asesoría Jurídica, delMinisterio de Finanzas Publicas, en atención a lo ordenado por laProcuraduría General de la Nación, según consta en el ExpedienteNo. 1457-2013, Visto Bueno 489-2013, de fecha 4 de febrero de 2013.


21


Cabe resaltar, que a la fecha no se han recibido los Dictámenes emitidos por lasDirecciones de Fideicomisos y de Asesoría Jurídica del Ministerio de Finanzas Publicas.



Nombres y apellidos CargoSr. Alejandro Jorge SinibaldiAparicio

Ministro de Comunicaciones Infraestructura yVivienda -CIV- y Miembro del Comité Técnico

Sr. Edgar Leonel RodríguezLara

Ex-Secretario de Coordinación Ejecutiva de laPresidencia e Integrante Titular del ComitéTécnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad

Arq. Víctor Enrique CoradoValdéz

Ministerio de Comunicaciones Infraestructura yVivienda -CIV- e Integrante Suplente del ComitéTécnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad

Sr. Jorge Mario Hurtarte Urbina Secretaría de Coordinación Ejecutiva de laPresidencia e Integrante Suplente del ComitéTécnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad

Lic. Juan José de la RocaMontenegro

Delegado de Banrural e Integrante Titular delComité Técnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad

Lic. Luis Joel Fernández Rojas Delegado de Banrural e Integrante Suplente delComité Técnico del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad

Lic. Oscar Salvador CórdovaSierra

Coordinador Ejecutivo del Fondo Social deSolidaridad

Lic. Luis Eduardo Villatoro Shak Coordinador de Asesoría Jurídica del FondoSocial de Solidaridad

Sr. Juan Arnoldo Pacay Teni Integrante de la Junta Permanente deRecepción, Calificación y Adjudicación deOfertas

Sr. Wilfredo Sosa Rodríguez Integrante de la Junta Permanente deRecepción, Calificación y Adjudicación deOfertas

Sr. José María Cojulun González Integrante de la Junta Permanente deRecepción, Calificación y Adjudicación deOfertas

Sr. Eliezer Isai Zapeta Domínguez Integrante de la Junta Permanente de Recepción,Calificación y Adjudicación de Ofertas.

Sr. Carlos Armando Meléndez Sutuc Dirección General de Caminos e Integrante de laJunta Permanente de Recepción, Calificación yAdjudicación de Ofertas


Licda. Y= Robledo

Auditor- I 'd "pendienteColegiado No. 3168

Cityla. üiiíSuperviso oncurrenteContraloría generar de Cuentas

rznc.isco Antonio Ericastilla SánchJri .L) ,E,parlynento de Auditorias Concurrentes

%iitraloría General de Cuentas

22


8. COMISIÓN DE AUDITORÍA


RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los AuditoresGubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director y Jefe del Departamentoúnicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que enLey corresponde. GX S - \-3

( zí— CALIDAD z

("I'. DIRECCIONsrcc DE c.

m

o DE _u---/

O GASTO PUBLICO c"O

ú41-V-

1.MA L A

iamiubén Lu Rivas

Direc tor de Ca 'ea Gas i Talio

Coutraforía eneraé6e uentas


ANEXOS

óc `VVaiter C)smrr

Director

Lic. Sergio OSubcontrato, d

Centraba

Contraloría General de Cuenta,GUATEMALA, C.A.



DCGP-0015-2013Guatemala, 23 de enero de 2013 /

Auditor(es) Independiente(es):LICDA. YOANA IVETH OROZCO ROBLEDO /

En cumplimiento a los artículos 2, 4 literal I), 6 y 7 del Decreto Legislativo No. 31-2002, Ley Orgánicade la Contraloría General de Cuentas y los artículos 4 literal C), 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No.318-2003, Reglamento de la Ley, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la ContraloraGeneral de Cuentas, esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones delFIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDA DAD Y SU UNIDAD EJECUTORA FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD, con la Cuenta No. F1-147 demás instituciones que corresponda según el caso loamerite/ para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiv al proceso de: "LP-33-2012, MEJORAM),ÉNTO CARRETERA RUTA NACIONAL RN-05/ TRAMOS SAN JUANSACATEPÉQUEZ-BIFURCACIÓN PACHALI-PACHALUM, QUICHÉ"; /con N G 2339129; /esteexamen será supervisado por la licenciada Liliam Guadalupe López Tigüila.



Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que sepresenten en el desarrollo del trabajo.

Vo.Bo.GeNER,4(

O00o

ez Lópe: GAS

Sto %fi: DE

CALIDAD

e/4

SUBCONTRALORIA c:rnDE z

zn

GASTO PA IAU::ICO 1:4

uentas

"Juntos uatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


025

CO3C UNIDAD DE PLANIFICACIÓN No.Área Estadistica 035 L-t — 2,0)`'lFORMA ÚNICA DE ESTADISTICA

1 DATOS GENERALES

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

173

1.7

1.8

1.9

1.10

ORGANIZACIÓN, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, O

ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

NOMBRAMIENTO NO:(e)

FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(S)

AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

CODIGO (Erickialvo estaditince)

PERIODO AUDITADO

FECHA DE RPESENTACIÓN A SIG

FIDEICOMISO FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

I FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Administreción central ( ) Descentralizada IANdwms IMunicips Ent Eepeceles

F1-147

I CALIDAD DE GASTO PÚBLICO'

I DCGP-0015-201 .7"

I 23 DE ENERO DE 277371

FIRMA Y SELLO E Al:8571CA - UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ."..

- j1s-\\Licor. Toma Iveth Oroeco Robledo

l INo. MESES AUDITADOSDia Mes Año Dia no

DEL 1 26 1 2013 y AL e 2 2

I I2 AUDITORÍA 6 OBRA PUBLICA

2.1

2.2

TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN


Saldo anterior'

Ingresos

Egresos

*Ingreeer únicamente si es examen ~miel

Examen Especial de Fiscalización Preventiva

/

TIPO DE OBRA

Puentes

Pavimentos

Edificios Escolares

Otros edificios

Salón usos milicias

Gens/. Y Mant Carreteramstalaclnas Deporbves

Sistema de Agua Potable

Drenajes

Energia Eléctrica

Otros

TOTAL

%l es mis de una obra agregar anexo

No.Obras Monto

a 83,388,137.00

Q -

O -

O - O -

O -

CI 83,388,137.00 O -

CI -

3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS C)

3.1

/

3.3

*SANCIÓN O -


Monto en O. Fundamento LegalO -

CI C o - /

O

0 83,388,137.00

- Q 83,388,137.00

3.2 /FORMULACIÓN DE CARGO


Monto en Cl. Fundamento Legal6 OBSERVACIONES

CI c Se realizó Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso "LP-33-2012, MejoramientoCarretera Ruta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-Bifurcación Pachali-Pachalum, Quiché", con NOG 2339129, por un monto de O 83,3138,137.00, el cual, al inicio delExamen, se encontraba en la fase Anticipo, de la etapa Ejecución.O

'DENUNCIA

CantidadTipo de hallazgo Monto en O. Fundamento Legal

CI C

o

*si . más de UNA Sanción Formuladdll da cargoso Denuncie, agregar anexo -

4 PRESUPUESTO

Presupuesto Asignado

Modificaciones (0 ) 61 -)

Vigente

Ejecutado

Por devengar

O

O

-

-

Q

O

--

Q -

NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES

NOMBRES CARGO FIRMA Y SELLO

boda. Toa. Iveth Oroeco Robledo Auditom Independiente 1 i '1' Lit-da. Lifiam g..„2.: l ,

Liuda. Uliam Guadaime López Tiglela i...,.trfi e Supervisor „1-1,

InB. Francosco Antonio Ericastilla SánchezJefe del Departamento deAuditorias Concurtentos

n lil ►Ai„,,,,"e' .0'

......., tO de txe de 2013) . . r..1 , ,,,t1 o EricastiPa Sánche

': 'l '' '.1. A. ' dí,' A iYtrils CCP1',114;:

adarupe López Tigillrá

ditoria Concurrenteenero! de Cuentas

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DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO / Formulario SR1


Nombre de la Entidad. • FIDEICOMIp FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD /

Dirección de laEntidad Auditada

5ta. avenida 6-06 zona 1, primer nivel del edificio I.P.M., ciudad de Guatemala.

7 7No. De Cuentadancia • F1-147 Telétono5 de la Entidad Auditada 12322-8200Tipo de Auditoría , Examen Especial de F iscalización Preventiva/ Periodo Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013 /Nombramiento- .. . DCGP-0015-2013 7 No. Carta a la Gerencia y FechaAuditor Gubernamental - Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo / Supervisar Linde Liharn Guadalupe López Tigüila

No. Condición y Recomendación Nombre del ResponsableSituación

/11X~1117,'ObservacionesRealizada Proceso No Cumplida

6.1 RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO6.1.1 FALTA DE UNIFORMIDAD EN EL NOMBRE DEL PROCESO APROBADO POR

EL COMITÉ TÉCNICO, LAS BASES DE LICITACIÓN Y LA PUBLICACIÓN ENGUATECOMPRASCondiciónSe comprobó que existe falta de uniformidad en el nombre del proceso, en lossiguientes documentos:

En el Acta No. 10-2012, de fecha 13 de diciembre de 2012, el nombre aprobadopor el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, fue:"Mejoramiento Carretera Ruta Nacional RN-05 Tramo San Juan SacatepéquezBifurcación Pachali-Pachalum, Quiché".

En las Bases de Licitación fue: "Mejoramiento Carretera Ruta 05 (RN-05) Tramo:San Juan Sacatepequez - Bifurcación Pachali - Pachalum, Quiché".

3. Y en la publicación en Guatecompras fue: "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché".

RecomendaciónQue el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, gireinstrucciones a donde corresponda, para que exista un adecuado control en laelaboración de todos los documentos, con el objetivo de garantizar que los mismossean congruentes con el nombre aprobado.

Comité Técnico, Fideicomiso FondoSocial de Solidaridad X

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Contralutda rat de Cuentas

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO Formulario SRI


Nombre de la EntidadFIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Dirección de la.Entidad Auditada


No.ii0e, Cuentadancia F1-147 -Teléfonos de la Entidad Auditada 12322-8200Tipo de Auditoria Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013Nombramiento ..- DCGP-0015-2013 No. Carta a la Gerencia y Fecha i

i— ------

Auditor, Gúbemamental Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Supervisor Lioda Lilam Guadalupe López Tigüila

.' ' •

Condición y Recomendación Nombre del Responsable~V

SituaciónObservaciones

Realizada Proceso No Cumplida6.1.2 ERROR EN EL DOCUMENTO QUE RESPALDA LA AUTORIZACION DEL

ANTICIPO

Condición

Se verificó que existe error en el Oficio CT/Tés No. 254-2012-NG, de fecha 24 dediciembre de 2012, enviado al Gerente General de BANRURAL, para realizar elpago de anticipo a la empresa Proyectos Múltiples Prourba, que actualmente estárealizando el proyecto "LP-33-2012 Mejoramiento Carretera Ruta Nacional RN-05Tramo San Juan Sacatepéquez Bifurcación Pachali-Pachalum, Quiché"; en el cualse hace referencia a que el monto original de la escritura es de Q 88,388,137.00;siendo lo correcto, según escritura pública 104, de fecha 18 de diciembre del 2012,de Q 83,388,137.00; evidenciándose así una diferencia de Q 5,000,000.00.

Cabe resaltar, que dicho documento fue firmado por el Coordinador Ejecutivo y laCoordinadora Financiera del Fondo Social de Solidaridad.

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo y la Coordinadora Financiera del Fondo Social deSolidaridad, cuando firmen documentos, verifiquen que éstos contengan lainformación pertinente y correcta, con el objetivo de garantizar transparencia en losprocesos que realizan.

Coordinador Ejecutivo, Fondo Social deSolidaridad X

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lAIAl.lINIA1 A CA.

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO Formulario SR1


Nombre de la Entidad;. FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Dirección.de laEntidad Auditada

la. avenida 6-06 zona 1, primer nivel del edificio I.P.M., ciudad de Guatemala.

No. De Quentadanciá-',: F1-147 Teléfonos de la Entidad Auditada 12322-8200Tipo de iNuditoria :. Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013Nombramiento, -' DCGP-0015-2013 No., Carta ala Gerencia y Fecha. -----Auditor Gubernamental Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Stipervisor Licd 3 Liharn Guadalupe López Tigüila

No. Condición y Recomendación Nombre del ResponableSituación

ObservacionesRealizada Proceso 'NoCumplida

6.1.3 FALTA DE SUPERVISIÓN EN LA ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe una adecuada supervisión enla elaboración de los documentos, debido a que en los mismos se denomina convarios nombres a la Junta de Licitación, siendo éstos los siguientes:

En las Bases de Licitación como Comisión Receptora y Calificadora, Junta deLicitación y Comisión.

En el Acuerdo Interno 47-2012, de fecha 12 de noviembre de 2012, se nombracomo Junta Permanente de Recepción, Calificación y Adjudicación.

En el Acta de Recepción No. 659-2012, de fecha 03 de diciembre de 2012, comoJunta Permanente de Licitación y Junta de Licitación.

En el Acta de Adjudicación No. 662-2012, de fecha 05 de diciembre de 2012,como Junta de Licitación.

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, gire instrucciones adonde corresponda, para que exista una adecuada supervisión en la elaboración delos documentos, con el objetivo de evitar errores y garantizar transparencia en lainformación que se genera.


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;,...ntraboR-;a Ci .,:nerat de Cuenta,sLINA/ A C.A..






No. De Cuentadanc,ia r F1-147 Telófonos.de la Entidad Auditáda 12322-8200Tipo de Auditoria: . Examen Especial de Fiscalización Preventiva Perlado Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013Nombramiento' . DCGP-0015-2013 No. Carta a la.Gerencia y Fecha -----Auditor Gubernamental Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Supervisor Ciclo Lilian Guadalupe López Tigüila

No. Condición y Recomendación • Nombre del Responsable1101

SituaciónObservaciones

11~9194513/1Realizada Proceso No Cumplida6.1.4 FALTA DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO QUE AVALE EL

NOMBRAMIENTO DE ALGUNOS MIEMBROS DE LA JUNTA

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe documentación de respaldoque avale el nombramiento de la Junta Permanente de Recepción, Calificación y

Adjudicación, según Acuerdo Interno 47-2012, de fecha 12 de noviembre de 2012,emitido por el Coordinador Ejecutivo, en el cual nombró a personal de la DirecciónGeneral de Caminos y de la Dirección de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial

RecomendaciónQue el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, cuando nombre unaJunta de Licitación, sea personal que pertenezca a dicha entidad; o bien, que dejeconstancia de los documentos que avalan la decisión de nombrar a personal deotras instituciones.


6.1.5 FALTA DE CONTROL EN LA EMISIÓN DE LOS ACUERDOS INTERNOSEMITIDOS POR EL COORDINADOR EJECUTIVO DEL FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que no existe control en la emisión de losAcuerdos Internos emitidos por el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social deSolidaridad, debido a que:

Son elaborados en hojas simples, las cuales no están numeradas, ni autorizadasen libro del Comité Técnico o la Contraloría General de Cuentas.

No existe uniformidad en el formato que se utiliza para la emisión de dichosacuerdos.

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1,1 G. :letal de ettenta<sGUA-1,MM, C.A.


Formulario SR1


Nombre de la Entidcl.FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Dirección.delaEntidad Auditada

la. avenida 6-06 zona 1, primer nivel del edificio I.P.M., ciudad de Guatemala.

No. De CuentadanCia' , F1-147 Teléfonos de ill'Entidad Auditada 12322-8200Tipo de Atiditoria :. '. - ,...., Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auddado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013Nombramiento .. DCGP-0015-2013 No. Ceiba la Gerencia y Fecha --------------- -------------------------------Auditor Gubernamental . Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Supervisor Licda Liliarn Guadalupe López Tiqüila

No. ..... ••. Condición y Recomendación -. - Nombre del ResponsableSituación

Observaciones•Realizada ProceS0 No Cumplida

Recomendación

Que el Comité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad, gireinstrucciones al Coordinador Ejecutivo, para que cuando emita Acuerdos Internos,éstos sean suscritos en el libro autorizado por dicho Comité o por la ContraloríaGeneral de Cuentas y se utilice un formato estándar, con el objetivo de garantizarque exista un adecuado control evitando, adición, sustracción, modificación, pérdidaparcial o total de los mismos.



6.2.1 MIEMBROS DE LA JUNTA PERMANENTE DE RECEPCIÓN, CALIFICACIÓN YADJUDICACIÓN DE OFERTAS, LIMITADOS PARA EJERCER FUNCIONES DEDECISIÓN Y MANEJO DE FONDOS PÚBLICOS

CondiciónAl revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que según nombramiento 47-2012, defecha 12 de noviembre de 2012, el Coordinador Ejecutivo nombró a tres integrantesdel Fondo Social de Solidaridad como miembros de la Junta Permanente deRecepción, Calificación y Adjudicación de Ofertas, quienes están limitados paraejercer funciones de decisión y manejo de fondos públicos, debido a que seencuentran laborando bajo el renglón 029, según consta en oficio FSS/RRHH/034-2013/LG/zv, de fecha 06 de febrero de 2013, emitido por el Coordinador deRecursos Humanos de dicho Fondo.


3 •11' »y :e 1 11x E".3/GUA I I:MAI A A

Pagina 6 de 7





No. De Cuentadancia F1-147 Teléfonos de la Entidad Auditada (2322-8200Tipo de Auditcria Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013NoMbramiento DCGP-0015-2013 No. Carta a la Gerencia y FechaAuditor G bernamental Licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Supervisor Licda Liliam Guadalupe López Tigüila

No. Condición y Recomendación Nombre del Responsable .,.SituaciónObservaciones

Realizada . • • • Proceso I . .. No CumplidaRecomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, tome en cuenta almomento de nombrar a los miembros de la Junta se encuentren laborando enrelación de dependencia, con el objetivo de evitar que los mismos estén limitadospara ejercer funciones de decisión y manejo de fondos públicos.


6.2.2 INCUMPLIMIENTO A LA PRESENTACIÓN DEL CONTRATO PARA SUREGISTRO EN LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTASCondición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se verificó que no existe evidencia que el contrato hayasido presentado para su registro a la Contraloría General de Cuentas, como loestablece la Ley de Contrataciones del Estado.

Recomendación

El Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, gire instrucciones adonde corresponda para que el contrato sea presentado para su registro a laContraloría General de Cuentas, como lo establece la Ley de Contrataciones delEstado.

Coordinador Ejecutivo, Fondo Social deSolidaridad x

6.2.3 CONTRADICCIÓN ENTRE EL NOMBRAMIENTO DE LA JUNTA Y LOESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE OPERACIONES DEL FIDEICOMISO

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se observó que existe contradicción entre:

El nombramiento emitido por el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social deSolidaridad, en el cual nombró a una Junta Permanente de Recepción, Calificacióny Adjudicación de Ofertas.

Y en el Reglamento de Operaciones del Fideicomiso, artículo 6, se estableceúnicamente como Junta de Cotización y Licitación.

Licda. Yoa ve Orozco Robledo

Audit.ra Independiente

Colegiado No. 3168

fi RErEPCIóN 11NDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

HORA U: L) FIRMA.

fi

Pagina 7 de 7

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO Formulario SRIIMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

idNombre de la Ent adFIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

Dirección de laEntidad Agitada

Sta. avenida 6-06 zona 1, primer nivel del edificio I.P.M., ciudad de Guatemala.

No. De Cuentadancia F1-147 Teléfonos de la Entidad Auditada 2322-8200Tipo de Auditoria Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auditado Del 25 de enero al 06 de febrero de 2013Nortibramiento DCGP-0015-2013 No Carta a la Gerencia y FechaAuditot.Gubernamental licda. Yoana Iveth Orozco Robledo Supervisor ' " Licda. Liliam Guadalupe López Tigüila

No. Condición y RecOMendación Nombre Responsable. .

SituaciónObservacionesRealizada . Proceso' NO COMplida

Recomendación

Que el Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, cuando nombre unaJunta sea conforme lo establece el Reglamento de Operaciones del Fideicomiso; obien, que se realicen las modificaciones a dicho Reglamento, para nombrar unaJunta Permanente de Recepción, Calificación y Adjudicación de Ofertas.


6.2.4 INCUMPLIMIENTO AL PLAZO DE PRÓRROGA ESTABLECIDO EN ELREGLAMENTO DE OPERACIONES DEL FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

Condición

Al revisar el expediente del proceso "LP-33-2012, Mejoramiento CarreteraRuta Nacional RN-05 Tramos San Juan Sacatepéquez-BifurcaciónPachali-Pachalum, Quiché", se comprobó que la Junta Permanente de Recepción,Calificación y Adjudicación de Ofertas, no cumplió con la prórroga que establece elReglamento de Operaciones del Fideicomiso de tres días hábiles más para recibirofertas, debido a que :

La primera recepción fue el 22 de noviembre de 2012, en la cual se declaródesierto el proceso por ausencia de ofertas

Y la nueva fecha de recepción fue hasta el 3 de diciembre de 2012.

Recomendación

Que la Autoridad Superior gire instrucciones a la Junta de Licitación para quecumpla con el plazo establecido en el Reglamento de Operaciones del Fideicomisoal momento de realizar un llamado a Licitación.


Lugar y Fecha Guatemala 10 de diciembre de 2013


SECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATNOS Y DE SEGr::.:SAAS

1-1.11 2 5 JUL 2013

\ L.u L.L-H-1-J1---.1-,-;-u

INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DESPAC11 I Hrs

DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVAA1DE ADQUISICIONES PÚBLICAS

ENTIDADSECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y

DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIADE LA REPÚBLICA ./

—SAAS-

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 08 AL 26 DE FEBRERO DE 2013 /

Guatemala, Junio de 2013

L02

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A


Coronel y Licenciado /

Walter David Zepeda ChavarríaSecretaria de Asuntos Administrativosy de Seguridad de la Presidencia de la RepúblicaPresente

Señor Secretario:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimientode lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamenteme fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe delExamen Especial de Fiscalización Preventiva realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto yquienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.


Lic. SerSubcon'

Con

/000tek41CRETAÑA DE ASUNTOS ADIAN I STRAITVOS v 'Y-T—

..? ..., ,,,,-, -....,j SUBCONTRALOP.1 \ir-77J' (17:_r• r. --` '-'

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de Gasto Púbero 2 5 JUL 2C11ii de Cuentas o& r4, EMALA —

- , k...ES PA C'T4

A las lirs

"Juntos por una Guatemal honesta y transparente"70. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.confraloria.gob.gt

ú3



ENTIDADSECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y

DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIADE LA REPÚBLICA /

—SAAS-

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 08 AL 26 DE FEBRERO DE 2013 ,/

Guatemala, Junio de 2013

üî ii4

ÍNDICE

Contenido Págin,W. 41 '`)0� AU,'57GO: Ah,

Resumen Gerencial /

-.0741

e1. Información General del Examen Especial de Fiscalización Preventiva \C1

\1<!•4 t`'1.

1.1 Base Legal1.2 Función1.3 Equipo de Auditoría1.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición1.5 Descripción del Objeto del Examen1.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado




Comentario y Conclusión 5

5.1 Comentario 5

5.2 Conclusión 7

Resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva

7

6.1 Observación y Recomendación

8

Autoridades de la Entidad durante el Proceso Fiscalizado

8


AnexosNombramiento No. DCGP-0019-2013 de fecha 25 de enero de 2,013.Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

1 41^,c11112

Licda. Mirta Glo a Quelex EtecSupe isora

Lic. César MaximiOano Orozco OrozAuditor Gubernamental

Atentamente,Gy,N ,

11449.1

AUDIFORMAMEN?

üud5


RESUMEN GERENCIAL


Coronel y LicenciadoWalter David Zepeda ChavarríaSecretaria de Asuntos Administrativosy de Seguridad de la Presidencia de la RepúblicaPresente

Señor Secretario:

Los Auditores Gubernamentales de2signados de conformidad con elnombramiento No. DCGP-0019-2013, /de fecha 25 de enero de 2013,/hanefectuado Examen Especial de Fiscalización Preventiva, en la Secretaría deAsuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República —SAAS-, con el objetivo de verificar el proceso de "SAAS-Ml-01-2013.Adquisición de combustible diesel y gasolina súper para uso de los vehículos alservicio de la SAAS".

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva abarcó laevaluación del proceso de "SAAS-Ml-01-2013. JAdquisición de combustiblediesel y gasolina súper para uso de los vehículos al servicio de la SAAS", en lamodalidad de Manifestación/de Interés para la Determinación de ProveedorÚnico con NOG 2451328, 'por un monto de Q. 3,085,500.00; el cual seencontraba en la fase de Resolución correspondiente a la etapa de Selec7ión yContratación y, realizado en el período del 8 al 26 de febrero de 2013, comoresultado del trabajo realizado, se detectó un aspecto importante que mereceser mencionado: una (1) Observación, el cual se encuentra en detalle en elinforme correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial de ol Preventiva, es elsiguiente: licenciado César Maximiliano Orozco Orozco, supervisado por lalicenciada Mirta Gloria Quelex Etec. 1


www.contraloda.gob.gt

1n 1».16



1.1 Base Legal

Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas, emitidoenero de 2012.

1.2 Función

Según el Artículo 1. Del Acuerdo A-006-2012, el departamento de AuditoríasConcurrentes tiene como función principal practicar auditorías concurrentes encualquier proceso de contratación de bienes, suministros, obras y servicios de losOrganismos del Estado, entidades descentralizadas, entidades autónomas, unidadesejecutoras, municipalidades y empresas públicas estatales o municipales y demásinstituciones que conforman el sector público no financiero.


Según nombramiento No. DCGP-0019-2013, de fecha 25 de enero de 2013,emitidopor el licenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, conVisto Bueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad deGasto Público, ambos de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por el licenciado César Maximiliano Orozco Orozco y supervisadapor la licenciada Mirta Gloria Quelex Etec.

La fiscalización se realizó en las instalaciones de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República, —SAAS-, ubicada enla 6a . Avenida Callejón Manchen "A", 4-18, zona 01, ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es la Secretaríade Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República -SAAS-,con Cuentadancia S1-22.


El objeto fue revisar el proceso de Manifestación de Interés, "SAAS-MI-01-2013.ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE DIESEL Y GASOLINA SUPER PARA USO DELOS VEHICULOS AL SERVICIO DE LA SAAS", NOG 2451328,1e1 cual se encontrabaen la fase de Resolución.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2013, Partida

Secretaria de Asuntos Administrativos y de Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaSeguridad de la Presidencia de la República—SAAS-

o ‘J1


Presupuestaria 2013-11130003-203-13-000-000-001-000-262-0101-11-0000-0000,Combustibles y Lubricantes, asignados a la Secretaría de Asuntos Administrativos ySeguridad de la Presidencia de la República, —SAAS-.

1.6 Estado de Avance del Proceso FiscalizadoGU MENTAL ¿.

A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el procesóeLadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Resolución correspondientela etapa de Selección y Contratación.


La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en su Artículo 232.Contraloría General de Cuentas. "La Contraloría General de Cuentas es una institucióntécnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y engeneral de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios,entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que recibafondos del Estado o que haga colectas públicas.


El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,Artículo 2. Ámbito de competencia. "Corresponde a la Contraloría General de Cuentasla función fiscalizadora en forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos yegresos y, en general, todo interés hacendario de los Organismos del Estado,entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas, ydemás instituciones que conforman el sector público no financiero; de toda persona,entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas públicas; deempresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquierdenominación así como las empresas en que éstas tengan participación.

También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquierpersona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta oadministre fondos públicos, en lo que se refiere al manejo de estos.

Se exceptúan las entidades del sector público sujetas por ley a otras instanciasfiscalizadoras. La Contraloría General de Cuentas deberá velar también por laprobidad, transparencia y honestidad en la administración pública, así como tambiénpor la calidad del gasto público."

Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercer

Secretaria de Asuntos Administrativos y de

Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaSeguridad de la Presidencia de la República—SAAS-


el control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidadeosVEN,personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normo /1/ ("C

procedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley." , AU1 I' • 2.

%I

GU MENTAL I

Artículo 7. Acceso y disposición de información. "Para el fiel cumplimiento déocs C

u ,."función, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acce'4 MALA.directo a cualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones,municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley."

Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Artículo 14. Control externo gubernamental. "El control externogubernamental, es un conjunto de actividades y acciones técnicas y legales, ejercidaspor la Contraloría, para evaluar todo el ámbito operacional, funcional y legal de losentes públicos, a través de la auditoria moderna, accionada por profesionales que nointervienen en las actividades u operaciones controladas, con base a normas deauditoría gubernamental, técnicas y procedimientos que permitan un enfoque objetivo yprofesional, cuyos resultados no se sintetizan en recomendaciones para mejorar laadministración pública."

Artículo 15. Aplicación del Control Externo Gubernamental. "Aplicación de controlexterno gubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, laContraloría para realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará ymantendrá un sistema de auditoría gubernamental, que permita, a través de distintostipos de auditoría, realizar exámenes objetivos y sistemáticos practicados en formaposterior a la ejecución de las operaciones de las entidades sujetas a control, según elartículo 2 de la Ley. La Contraloría, adoptará todas las medidas necesarias para laemisión, divulgación, aplicación y revisión periódica del sistema de auditoríagubernamental, de las normas de auditoría gubernamental y las respectivas guías deauditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."

Decreto número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y su Reforma y Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento de la Leyde Contrataciones del Estado.

Los Acuerdos números A-26-2005 y A-57-2006 del Subcontralor de ProbidadEncargado del Despacho y A-028-2012 de La Contralora General de Cuentas.

Decreto Número 50-2003, Ley de la Secretaria de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de la República -SAAS-, y su Reforma y AcuerdoGubernativo 32-2004 y sus Reformas

Secretaria de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de la República—SAAS-

Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas relacionadas con las normas para eluso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-.

c`-

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIV AUI rf;›GuweA NTAL

3.1 General7-Empa.p.

Evaluar de manera oportuna si el control interno relacionado con la adquisición, en laetapa y fases correspondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo parasatisfacer razonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

3.2 Específicos

Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como paraotros procesos de adquisición, de que los mismos contribuyen a:

Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir con la transparencia del proceso.Ampliar y completar información sobre el proceso de adquisición sobre elproceso a través de aclaraciones y modificaciones.Contribuir para que la adquisición se realice de forma objetiva y técnica velandopor los intereses del Estado.Otorgar transparencia y asegurar la integra y oportuna recepción demanifestaciones de interés.Otorgar, en tiempo y forma, validez institucional a lo actuado por la comisiónreceptora y reflejada en el acta correspondiente.

vii. Demostrar y Justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondiente.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso de "SAAS-MI-01-2013.ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE DIESEL Y GASOLINA SUPER PARA USO DELOS VEHÍCULOS AL SERVICIO DE LA SAAS", al momento del inicio del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación delas fases descritas a continuación, correspondientes a la etapa de Selección yContratación, durante los días del 08 de febrero al 26 de febrero de 2013.

Segregación de funciones.Publicación de la Invitación a Manifestar de Interés.Aclaraciones y Modificaciones.Comisión Receptora.

5. Recepción de Manifestaciones de Interés.



ú.- 10


Acta de Recepción de Manifestaciones de Interés.Resolución.

posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, y después dediscutidos con los responsables, podrá aplicar las acciones legales y administrativasque los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por laContraloría General de Cuentas.


5.1 Comentario

De acuerdo a la evaluación realizada al evento "SAAS-MI-01-2013. ADQUISICIÓN DECOMBUSTIBLE DIESEL Y GASOLINA SUPER PARA USO DE LOS VEHÍCULOS ALSERVICIO DE LA SAAS": Se efectuó requerimiento de la documentación del eventomencionado, en el Oficio No. DCGP-0019-01-2013 de fecha 07 de febrero de 2013,misma que fue presentada con fecha 12 de febrero de 2013.

A solicitud de la entidad auditada, en el oficio No. SAAS-DS-163-2012 de fecha 11 defebrero de 2012, solicitaron a esta comisión una ampliación en el plazo requiriendo (3)días de prórroga.

El Precio Unitario de adquisición del presente evento se integra: cincuenta mil (50,000)galones de combustible diesel a un valor unitario de treinta y tres Quetzales consetenta y cinco centavos (Q.33.75), y cuarenta mil (40,000) galones de combustiblegasolina súper a un valor unitario de treinta y cuatro Quetzales noventa y cincocentavos (Q. 34.95).

En la documentación revisada del evento antes mencionado, se determinó que elACTA NÚMERO CERO DOS GUIÓN DOS MIL TRECE (02-2013), de fecha catorce(14) de enero del año dos mil trece (2013), en la Recepción de Ofertas dentro delConcurso de Manifestación de Interés SAAS guión MI guión cero uno guión dos miltrece (SAAS-MI-01-2013) para la ADQUISICIÓN DE CINCUENTA MIL (50,000)GALONES DE COMBUSTIBLE DIESEL Y CUARENTA MIL (40,000) GALONES DECOMBUSTIBLE GASOLINA SÚPER PARA EL USO DE LOS VEHÍCULOS ALSERVICIO DE LA SECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y DESEGURIDAD DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, en donde indica: "...OFERTA UNICA: Oferente: COMBUSTIBLES MARITIMOS, SOCIEDAD ANÓNIMA.Número de Identificación Tributaria (NIT): SIETE MILLONES DOSCIENTOSCUARENTA Y CUATRO MIL OCHENTA GUIÓN CINCO (7244080-5). Monto de laOferta: TRES MILLONES OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS QUETZALES (Q.3,085,500.00)...".

UBENAIENTALEl cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Esplc9ai acFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una aiiQría



Contraloría General de Cuentas 6 Juntos por una Guatemala honesta y transpasiigataVNER

Asimismo con fecha 18 de enero de 2013, la Comisión Receptora del ConcursoManifestación de Interés, faccionó el ACTA NUMERO CUATRO GUION DOS110011011ENTAL

TRECE (04-2013). En donde: "... RESUELVE: Adjudicar la adquisición, deCINCUENTA MIL (50,000) GALONES DE COMBUSTIBLE DIESEL Y CUARENTA 11(40,000), GALONES DE COMBUSTIBLE GASOLINA SÚPER PARA EL USO DE LOSVEHÍCULOS AL SERVICIO DE LA SECRETARÍA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOSY DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, -SAAS-, a la entidadCOMBUSTIBLES MARITIMOS, SOCIEDAD ANÓNIMA por un monto total de TRESMILLONES OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS QUETZALES (Q.3,085,500.00)valor que incluye tasas, derechos arancelarios, impuestos, incluyendo el Impuesto alValor Agregado (IVA) y otros gastos necesarios. Quedando sujeta a la aprobación porparte del Despacho Superior de la SAAS, tal como lo establece el artículo treinta y seis(36) de la Ley de Contrataciones del Estado Decreto número cincuenta y siete guiónnoventa y dos (57-92) del Congreso de la República...".

Asimismo la SECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDAD DELA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, faccionó la siguiente Resolución No. SAASDIAGONAL DS DIAGONAL DIECISIETE GUIÓN DOS MIL TRECE, (SAAS/DS/17-2013), de fecha veintiocho de enero de dos mil trece; así: "... RESUELVE: 1)APROBAR: lo actuado por la Comisión Receptora nombrada dentro de laManifestación de Interés número SAAS guión MI guión cero uno guion dos mil trece(SAAS-MI-01-2013), y en consecuencia la oferta presentada el catorce (14) de enerode dos mil trece (2013), por la entidad mercantil COMBUSTIBLES MARITIMOS,SOCIEDAD ANÓNIMA, a través de su Representante Legal, la señora Alma AméricaAguilar Flores...".

La Secretaria General de la Presidencia de la República emitió la siguiente Resolución:NÚMERO SUBDIEAC guión cero veintitrés guión dos mil trece ( SUBDIEAC-023-2013),de fecha dieciocho (18) de febrero de dos mil trece (2013). En la que indica:RESUELVE: 1) Delegar en su titular de la SECRETARIA DE ASUNTOSADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA lafacultad para que bajo su estricta responsabilidad y sin perjuicio de su obligación deobservar sin excepción los requisitos y procedimientos que de conformidad con lalegislación aplicable correspondan, suscriba Contrato Administrativo con la entidadmercantil COMBUSTIBLES MARITIMOS, SOCIEDAD ANÓNIMA, para la adquisiciónde cincuenta mil (50,000) galones de combustible Diesel y cuarenta mil (40,000)galones de combustible Gasolina Súper para el uso de los vehículos al servicio de laSecretaría solicitante, de conformidad con las especificaciones establecidas en la ofertapresentada, a través de la Contratación con Proveedores Únicos realizada y por unmonto total de TRES MILLONES OCHENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS QUETZALES(Q.3,085,500.00); negociación a que se refiere el Oficio No. SAAS/DS/150-2013 defecha siete (7) de febrero de dos mil trece (2013), la Manifestación de Interésrespectiva y la oferta presentada que forman parte integral de la presente resolución..."



U i2


La -SAAS- con base en la facultad de suscribir contrato procede faccionar el cogfrNúmero SAAS DIAGONAL DAJ DIAGONAL CERO CERO UNO GUIÓN DO1 el

TRECE (SAAS/DAJ/001-2013) de fecha veintiuno (21) de febrero de dos mil tres:' 2

(2013). GUBE NIENTAL

->„De acuerdo a la metodología del Examen Especial de Fiscalización Preventiva:111"P'evento se encontraba en la fase de Resolución, correspondiente a la etapa deSelección y Contratación.

5.2 Conclusión

El proceso de "SAAS-MI-01-2013. Adquisición de combustible diesel y gasolina súperpara uso de los vehículos al servicio de la SAAS". Con NOG. 2451328, hasta elmomento de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba enla fase de Resolución, correspondiente a la etapa de Selección y Contratación, fuerealizado razonablemente de acuerdo con la ley de Contrataciones del Estado, Decreto57-92, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformas, las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Ley de la Secretaria de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República -SAAS-, DecretoNúmero 50-2003, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo 32-2004 y sus Reformas,excepto por el resultado que se presenta en este informe.

La comisión nombrada para el Examen Especial de Fiscalización Preventiva presentalos resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar la eficiencia, eficacia ycalidad del gasto público; sin embargo, todas las decisiones administrativas, técnicas ylegales respecto al proceso auditado, son responsabilidad de las autoridades de laSecretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública —SAAS-.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia delpresente informe a la Dirección de Auditoria Gubernamental, de la Contraloría Generalde Cuentas, para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de laevaluación de la ejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorias Concurrentes o realice unexamen especial de la misma, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de laContralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso "SAAS-MI-01-2013. Adquisición de combustible diesel y gasolina súper para uso de losvehículos al servicio de la SAAS"; por lo que, se sugiere la recomendación respectiva alos funcionarios de la Secretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la



O 13


Presidencia de la República —SAAS-, implementación que contribuirá a mejorar el _ZN,

control interno del área de adquisiciones:G E. N EZ

J

GUBERNAMENTAL

6.1.1 FALTA DE FIRMA IDÓNEA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL OFERENTE47 11,4 11.>

,y)

Al revisar el expediente correspondiente al proceso: "SAAS-MI-01-2013. Adquisición decombustible diesel y gasolina súper para uso de los vehículos al servicio de la SAAS"; montode la adquisición Q.3,085,500.00, se observó que el oferente Combustibles Marítimos SociedadAnónima, presentó los estados financieros sin estar debidamente firmados por un profesionalacreditado (Contador Público y Auditor).

Recomendación

A la Autoridad Superior de la Secretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República —SAAS-, gire instrucciones a donde corresponde para que dentrode las bases se incluyan las formalidades correspondientes a cada requisito.

7 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PROCESO FISCALIZADO

Los funcionarios y empleados públicos vinculados al proceso auditado, son las siguientes:

Nombre y apellido CargoCoronel y Lic. Walter David ZepedaChavarría

Secretario de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de la República—SAAS-

Lic. Jorge Vinicio Monzón Auditor InternoLicda. Lourdes Rossana Aldana Molina Asesoría JurídicaLic. Oscar Raúl Ocampo Alvarez Director FinancieroLicda. Sandra Amarilis EspinoSamayoa

Jefe de Compras

Sra. Gladys Nohemí Plaza Alvarado Asistente Administrativo I, ComisiónReceptora de ofertas.

Sr. Constantino Castro Milla Encargado de Logística, ComisiónReceptora de ofertas.

Sra. Flor de María Dolores Hernández Jefe de Departamento de Estudios deLocalidades, Comisión Receptora deofertas

6.1 OBSERVACIÓN Y RECOMENDACIÓN

Condición

Secretaria de Asuntos Administrativos y de Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaSeguridad de la Presidencia de la República—SAAS-

Ing. Francisco Antonio Ericastilla Sánchez

Jefe de Departamento de Auditorias ConcurrentesContraloría General de Cuentas

«atter mar 51sgsteta

Director dt Catittod de Gasto Maco

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8 COMISIÓN DE AUDITORÍA

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(.1Lic. César Maximiliano Orozco Orozcf AUDITOR Lictaa. Mida GI

Auditor Gubernamental oz GUBERNAMENTAL -IJ

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DIRECCION oDE

CALIDADo DE 5.41.) GASTO PIKICO

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ANEXOS




DCGP-0019-2013

Guatemala, 25 de enero de 2013 IAuditor(es) Gubernamental(es):LIC. CÉSAR MAXIMILIANO OROZCO OROZCO /

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones dé / la SECRETARÍA DEASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCl/VZSAASP-, con la CuentaNo. S1-22 demás instituciones que corresponda según el caso lo amerite, pi ra que realice(n)Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso de: "SAAS-MI-01-2013. ADQUISICIÓN DECOMBUSTIBLE DIESEL Y GASyLINA SUPER PARA USO DE LOS VEHÍCULOS AL SERVICIO DELA SHAS", con NOG 2451328; este examen será supervisado por la licenciada Mirta Gloria QuelexEtec. /



Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, con able y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el e =men especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que se

GOERAz senten en el esarrollo del trabajo.-----

DIRECCION oE RqzDE Vo.Bo.

11- CALIDADZ DE

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Contno General. untos

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: 502) 2417-8710


Área Estadistica535 'r I.C-) 1 3

0,51r. UNIDAD DE PLANIFICACIÓN

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FORMA ÚNICA DE ESTADISTICA

DATOS GENERALESo'1.\ "

1,4 NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGITIRO

1,5 DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

1,11 NOMBRAMIENTO Note)

1,7 FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(S)

1,9 CODIGO (Exclueivo ~MI.)

FECHA DE PRESENTACIÓN A SIC

1,1 ORGANIZACIÓN, MEMO, INS17111CION. O FIDEICOMISO e- II Secrelana de ~No* ROnSoliralnos y de Sepurelea de N N de le Resskisa

1.2 ENTIDAD A LA QUE RENTENCE Presidencia de N NeRRino o GI.Jjal.

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1,3 TIRO DE ENTIDAD 5 l Aarnoletreción central (Gobierno) Deseenbelia* municla - ~eche. EN* ♦1 314 o

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I CALIDAD DE GASTO PÚBLICO

/0CW-001B-3013 ,

I33 Re enero de 3013 FIRMA Y SELLO DE ESTADISTICA • UNIDAD DE lotANTICACIÓN.

Lleendedo Ce.« 'esno orar -. or,,I - ..... __—__ ____ ..._1.8 AUDRORIES) GUBERNAMENTAL/ES) ASIGNADOS C3 ‘. )-

I /DI. Mes Año DI. Nos Ano No. MESES AUUTA1303

1,10 PERIODO AUPTADO DEL I E 13 I AL 1

28 13 II 1 /

I I

2 AUDITORIA 5 OBRA PÚBLICA2,1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN Examen Eapeclei de Fiscalización Preventiva TIPO DE OBRA INo.Oldas Monto

Tipo de hallazgo Drenaje. O -

Puentes 0

CI C Energia Edctrice C1 -

TOTAL O

2,2 TOTAL MONTO AUDITADO 0 3.085.500,00 Ravenentos OSaldo anterior O - Edifique Escolares O -Ingresos O 0001 ..incio. OEgresas O 3.085.5000 SMen usos mona.. ONossmnoicarnerm srssoamsr, ~.40 Const Y Ment Carretera O -

3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS l'ablaciones ~odioso O -3.1 'SANCIÓN Sistema de Agua Potable O

Cantidad Monto en P. Fundamento Legal

O

Otros O -

3.2 'FORMULACIÓN DE CARGO 'sisa más da una Obra *gradar amo

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Cantidad Monto en O. Fundamento LegalTipo de hallazgo 6 0316ERVACIONES

CI C

O Adquisición de combustible diesel y gasolina súper para uso de los vehiculm al servicio de laSe realizó Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso 'SHAS-MI-01-2013..

SAAS", con NOG 2051328. por un monto de 03,085,500,00, el cual, a/ inicio del Examén, seencontraba en la fase de Resolución, de la etapa de Selección y Contratación

3,3 'DENUNCIA

Tipo de h RasgoCantidad Monto en O. Fundamento Legal

CI C

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si es mis de ASIA ancle FoonolocIdel de upo. O Deouncis. momo( anexo4 PRESUPUESTO

Modificaciones ( . )0 I-) 0

Vigente 0

Ejecutado OPor devengar C/

Presupuesto Asignado O -

7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES

Z AUDITINOMBRES CARGO FIRMA V S •

Lic. César Maximiliano Orozco Orozco Auditor Gubernamental /"....,

Licda. Mirta Gloria Quelex Etec Supervisora de Auditoria y eip, IIConcurrente 4*Xm1l

Ing. Francisco Antonio Encastilla Sánchez-Jefe de Departamento de ii, Lo' y ,:,' • -,

Auditoría Concurrentes • GUBERNAMENTALSUPERVISOR

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Jefe de Departamento de Auditnriae r, , ,, rr . Al •

Guatemala, 06 de junio de 2013. Contraloría General de Cueny 4rEMAI.W.O,'

ldo

ENTAL

•

Lugar y Fecha 06 de junio de 2013.

Lic. César Maximillano OrozcoAuditor Gubernamental

2.01

Coronel y Licencia. WafteSecretaria de Asuntos Administrativo de

Entidad A dePresidencia de la República

O:U A<,, Coronel Welter Zepeda Chavarría

IzoSECRETARIO DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDAD

Presidencia de la RepúblicaS A AS

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Hoja 1 de 1.


Formulario SRIIMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

Ntilldra Iltáiti,4,0'''" Secretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República 6a. Avenida Callejón Manchen "A" 4-18, zona 01.

011:91i S S1-22 / T1,0ó*".. «M'a 1 ''' Examen Especial de Fiscalización Preventiva pericidcAtiddado Del 08 al 26 de febrero de 2013

DCGP-0019-2013 NI, Canora laGerenday FM:belLicenciado César Maximiliano Orozco Orozco Supe sor: r ..'., Licenciada Mina Gloria Quelex Etec

No..

Condición y Recomendación„ Nombre del Responsable SitmacióW „, ' ,, , -.,''Realizada o ' No Cumplida'

— _ „ „ „ n

El proceso de "SAAS-M1-01-2013. Adquisición de combustiblediesel y gasolina súper para uso de los vehículos al serviciode la SAAS", con NOG. 2451328, hasta el momento de iniciodel Examen Especial de Fiscalización Preventiva, seencontraba en la fase de Resolución correspondiente a laetapa de Selección y Contratación, fue realizadorazonablemente de acuerdo con la ley de Contrataciones delEstado, Decreto 57-92, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo1056-92 y sus Reformas, las Normas Generales de ControlIntemo Gubernamental; Ley de la Secretaria de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública –SHAS-, Decreto 50-2003, su Reglamento,Acuerdo Gubernativo 32-2004 y sus Reformas, excepto por elresultado que se presenta en este informe.La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajorealizado a efecto de garantizar la eficiencia, eficacia ycalidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al procesoaud on responsabilidad de las autoridades de laS retada Asuntos Administrativos y de Seguridad de laP.. onri. I. PanAhlir. CA AC

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FONDO NACIONAL DE GE:anztio.FONADES.



ENTIDADFondo Nacional de Desarrollo

- FONADES -

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODel 08 al 19 de febrero de 2013

Guatemala, marzo de 2013

Lic. SerSubcont

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Cuentas Oe„.


Guatemala, 11 de marzo de 2013

LicenciadoOscar Ludwing Osorio OvalleDirector Ejecutivo —FONADES-Presente

Señor Director:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimientode lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamenteme fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe delExamen Especial de Fiscalización Preventiva realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto yquienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.


"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. AvenIda 7-32 zona 13 Cludad de Guatemala / Códlgo Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710

www.contralorla.gob.gt



ENTIDADFondo Nacional de Desarrollo

- FONADES -

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODel 08 al 19 de febrero de 2013

3


ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

Información General del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2




5 Comentarios y Conclusiones 55.1 Comentarios 55.2 Conclusiones 6

Resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 66.1 Relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables 76.2 Observaciones 8



ANEXOS

Nombramiento DCGP-0020-2013 de fecha 04 de febrero de 2013Forma Única EstadísticaFormulario SR1

4

El personal que realizó el examen Especial de Fiscalisiguiente: licenciado Juan Fausto Girón Lara, supeOswaldo Hernández Chanax.

Preventiva es elnciado Juan

Atentame4:0! VBERNAMENTRALIp,b-o

ernndez Cf-Oaxupervisor PlArALI.,1••

Lic.bernamental


RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 11 de marzo de 2013.

LicenciadoOscar Ludwing Osorio OvalleDirector Ejecutivo FONADESPresente

Señor Director Ejecutivo:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-0020-2013 de fecha 04 de febrero de 2013, han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en el Fondo Nacional de Desarrollo-FONADES- durante el período del 08 al 19 de febrero de 2013, con el objetivo deverificar el proceso de "LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARAUSO AGRICOLA 2013."

Como alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se observó lametodología y Procedimientos de Fiscalización Preventiva, las Normas deAuditoría del Sector Gubernamental y las Normas Internacionales de Auditoría, asícomo leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad a fiscalizar, el cual seencontraba en la fase de Evaluación de Plicas correspondiente a la etapa deSelección y Contratación; y, como resultado del trabajo realizado se detectaronaspectos importantes que merecen ser mencionados: clasificándose de lasiguiente manera: uno (1) relacionado con el Cumplimientos a Leyes yRegulaciones Aplicables, y cuatro (4) observaciones, los cuales se encuentran endetalle en el informe correspondiente.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Cludad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710



1.1 Base Legal

Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas, emitido el 23 deenero de 2012.

1.2 Función

Según el Artículo 1. del Acuerdo A-006-2012, el departamento de AuditoríasConcurrentes tiene como función principal practicar auditorías concurrentes encualquier proceso de contratación de bienes, suministros, obras y servicios de losOrganismos del Estado, entidades descentralizadas, entidades autónomas, unidadesejecutoras, municipalidades y empresas públicas estatales o municipales y demásinstituciones que conforman el sector público no financiero.

1.3 Equipo de auditoría

Según nombramiento No. DCGP-0020-2013, de fecha 04 de febrero de 2013, emitidopor el licenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad de Gasto Público, conVisto Bueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad deGasto Público, ambos de la Contraloría General de Cuentas; la Comisión de Auditoríaestuvo conformada por el licenciado Juan Fausto Girón Lara y supervisada por ellicenciado Juan Oswaldo Hernández Chanax.

La fiscalización se realizó durante los días del 08 al 19 de febrero de 2013, en lasinstalaciones del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-, ubicadas en la 3 a . Calle3-03 Zona 10, Ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elFideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-, con Cuentadancia No.F1-137.


El objeto fue revisar el proceso de "LICITACIÓN: ADQUISICÓN DE FERTILIZANTESPARA USO AGRÍCOLA, 2013" con NOG 2454971, por un monto adjudicado deQ.283,509,695.22, con modalidad Transparencia en el uso de fondos públicos y otroscontratos.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2013, con partida depresupuesto Número: 2013-11130012-0212-12-00-000-008-263-0115-11, el cual fueasignado al Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-.

infWMIZ: EXalr e

7Contraloria General de Cuentas 2 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

1.6 Estado de avance del proceso auditado

A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Evaluación de Plicas,correspondiente a la etapa de Selección y Contratación.


La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en su Artículo 232."Contraloría General de Cuentas. La Contraloría General de Cuentas es una institucióntécnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y engeneral de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios,entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que recibafondos del Estado o que haga colectas públicas.

También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquierotra persona que, por delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos"

El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas en elArtículo 2. Ámbito de competencia, indica: "Corresponde a la Contraloría General deCuentas la función fiscalizadora en forma externa de los activos y pasivos, derechos,ingresos y egresos y, en general, todo interés hacendario de los Organismos delEstado, entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas,y demás instituciones que conforman el sector público no financiero; de toda persona,entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas públicas; deempresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquierdenominación así como las empresas en que éstas tengan participación.



Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercerel control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades ypersonas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas yprocedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley."

Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Artículo 7. Acceso y disposición de información. "Para el fiel cumplimiento de sufunción, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá accesodirecto a cualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones,municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley."


Artículo 15. Aplicación de Control Externo Gubernamental. "Aplicación de ControlExterno Gubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, laContraloría para realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará ymantendrá un sistema de auditoría gubernamental, que permita, a través de distintostipos de auditoría, realizar exámenes objetivos y sistemáticos practicados en formaposterior a la ejecución de las operaciones de las entidades sujetas a control, según elartículo 2 de la Ley. La Contraloría, adoptará todas las medidas necesarias para laemisión, divulgación, aplicación y revisión periódica del sistema de auditoríagubernamental, de las normas de auditoría gubernamental y las respectivas guías deauditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."

Decreto número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento de laLey de Contrataciones del Estado.

Los Acuerdos números A-26-2005 y A-57-2006 del Subcontralor de ProbidadEncargado del Despacho y A-028-2012 de la Contralora General de Cuentas.


Decreto No.30-2012 del Congreso de la República, Presupuesto de Ingresos y Egresosdel Estado para el ejercicio fiscal 2013.

Reglamento para la Compra y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso "Fondo Nacional de Desarrollo "FONADES", aprobado segúnacta del Comité Técnico No. CTF-17-2010 del 09 de septiembre de 2010.

Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

9


3.1 General

Evaluar de manera oportuna si el control interno relacionado con la adquisición, en laetapa y fases correspondientes, contribuye a que la misma se Ileve a cabo parasatisfacer razonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

3.2 Objetivos Específicos


i. Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir a la transparencia del proceso.

iv. Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.

vi. Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido de plicas.

4. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL

En función del estado de avance en que se encontró el proceso de "LICITACIÓN:ADQUISICON DE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA, 2013" con NOG 2454971,por un monto adjudicado de 283,509,695.22; el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes a la etapa deSelección y Contratación:

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega de Documentos de LicitaciónPresentación y recepción de plicasApertura de plicasGarantía de sostenimiento de oferta

7. Evaluación de plicas (Precalificación o calificación)

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoríaposterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes, podrá aplicar las accioneslegales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativainterna establecida por la Contraloría General de Cuentas.

Derivado de la falta de documentación para realizar el análisis respectivo del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva y de la desatención a los requerimientosrealizados a la entidad auditada, esta comisión tuvo limitaciones en su alcance deltrabajo de auditoría.

11 .1:> -FON AE>Lz>.,-


5.1 Comentarios

En Resolución No.002-2013 de fecha 29 de enero de 2103, el Ministro deAgricultura, Ganadería y Alimentación, aprobó la modificación presupuestaria afavor de la actividad denominada "Cosecha Segura (Fertilizantes)/FONADES"por un monto de Q.400.493,048.00, a favor de la Unidad Ejecutora FondoNacional de Desarrollo -FONADES-

`)-• En el punto Sexto del Acta No.CTF-01-2013 de fecha 8 de enero de 2013, elComité Técnico de -FONADES- aprobó las modificaciones realizadas alcontenido de las bases de licitación del Evento "Adquisición de Fertilizantespara uso Agrícola, 2013", e instruyó a la Dirección Ejecutiva para que proceda apublicarlas en el Portal de GUATECOMPRAS.

Con fecha 30 de enero de 2013, ACCION CIUDADANA, PROYECTOPROMOCION DE LA TRANSPARENCIA EN LAS CONTRATACIONESESTATALES, presentó una inconformidad en GUATECOMPRAS, el cual fuedeclarado improcedente por parte de la Dirección Ejecutiva de FONADES.

En Acta No.001-2013 de fecha uno de febrero de 2013, la Junta de Recepción,Calificación y Adjudicación nombrada para el efecto dejó constancia de larecepción y apertura de ofertas de las empresas: 1) Disagro de Guatemala, S.A.por la cantidad de Q.275.758,361.90, 2) Fertilizantes Maya, S.A. por la cantidadde 0.290.331,970.24, 3) Bioska, S.A. por la cantidad de Q.70.207,081.37(Parcial), y 4) Tigsa Fertilizantes, S.A. por la cantidad de Q.290.538,112.44.

Se consigna el valor del monto adjudicado en el presente informe, mismo que elperiodo de auditoría no se conoció, hasta la publicación realizada en el portal deGuatecompras, como eventos subsecuentes.

Eventos Subsecuentes:

En acta No. 003-2013 de fecha 7 de febrero de 2013, publicada en el portal deGuatecompras el 22 de febrero de 2013, la Junta de Recepción, Calificación yAdjudicación nombrada para el efecto, dejó constancia en el punto Octavo de laadjudicación del evento, correspondiéndole a la empresa Disagro de Guatemalalos lotes: No. 1) 327,842 sacos con valor de 0.69.938,170.98 y lote No. 4)349,642 sacos con valor de Q.75.982,140.21 haciendo un total de0.145.920,311.19; y a la empresa Tigsa Fertilizantes S.A. los lotes: No. 2)304,226 sacos con valor de 0.66.958,797.92 y lote No. 3) 318,290 sacos convalor de Q.70.630,586.11 que hace un total de Q.137.589,384.03. El eventoadjudicado hace un gran total de 0.283.509,695.22.

En Resolución de fecha 14 de febrero de 2013, publicado en el portal deGuatecompras el 22 de febrero de 2013, el Director Ejecutivo aprobó lo actuado

dolddo Mdedenai de Deesedredlo FONADES- Informe Exnmen Especía d

por la Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación del evento.

En acta No.CTF-08-2013 de fecha 19 de febrero de 2013, publicado en el portalde Guatecompras el 22 de febrero de 2013, el Comité Técnico del Fideicomiso"Fondo Nacional de Desarrollo, -FONADES-" en el numeral II) del puntoTERCERO, resolvió: "Autorizar a la Dirección Ejecutiva, para que con base enel presente punto resolutivo, efectúe las operaciones presupuestarias ycontables que correspondan para las contrataciones respectivas."

Con fecha 02 de marzo de 2013, Fertilizantes Maya S.A., presentó unainconformidad por el rechazo de su oferta, misma que a la fecha 04 de marzo delcorriente año según consulta en el Sistema de Guatecompras, se encontraba enestatus: Bajo análisis.

5.2 Conclusiones

El proceso de "LICITACIÓN: ADQUISICÓN DE FERTILIZANTES PARA USOAGRÍCOLA, 2013" con NOG 2454971, hasta el momento de inicio del Examen Especialde Fiscalización Preventiva, se encontraba en la fase de Evaluación de plicas(Precalificación o calificación) correspondiente a la etapa de Selección y Contratación,habiendo recibido cuatro (4) ofertas, el evento fue realizado conforme el Reglamentopara la Compra y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo "FONADES", aprobado según acta delComité Técnico No. CTF-17-2010 del 09 de septiembre de 2010.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría de Fideicomisos, de la Contraloría General deCuentas, para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de laevaluación de la ejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice unexamen especial de la misma, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de laContralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso de"LICITACIÓN: ADQUISICÓN DE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA, 2013" conNOG 2454971, ya que su implementación contribuirá a mejorar el control interno delárea de contrataciones.

I/

6.1 RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES

6.1.1 NO HUBO ACCESO COMPLETO Y DISPONIBILIDAD DE DOCUMENTOS DERESPALDO

Condición

En oficios Nos.DCGP-0020-01-2013 y DCGP-0020-02-2013, se solicitó documentaciónde apoyo para la evaluación del evento, de lo cual algunos documentos del primeroficio no fueron presentados y/o enviados para su verificación y del segundo oficio nofueron enviados a la Comisión de Auditoría para su evaluación.

Criterio

El Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, estableceen el ARTÍCULO 7. "Acceso y disposición de información. Para el fiel cumplimento desu función, la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá accesodirecto a cualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones,municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de lapresente Ley.

Los Auditores de la Contraloría General de Cuentas, debidamente designados por suautoridad superior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios yempleados públicos y toda persona natural o jurídica, y los representantes legales delas empresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el artículo 2de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la Contraloría General de Cuentas,y están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta, toda clase de datos einformaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de manera inmediata o en elplazo que se les fije. El incumplimiento de tal requisito dará lugar a la aplicación de lassanciones previstas por el artículo 40 de la presente Ley.

Los Auditores, en el curso de las inspecciones, podrán examinar, obtener copias orealizar extractos de los libros, documentos, mensajes electrónicos, documentosdigitales, incluso de carácter contable y, si procediera, retenerlos por un plazo máximode veinte (20) días."

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 2.6 deDOCUMENTOS DE RESPALDO indica: "Toda operación que realicen las entidadespúbicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesariay suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparenciay debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultadosde cada operación para facilitar su análisis."

12

13


Recomendación

El Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- debe girarinstrucciones al Gerente Administrativo Financiero, para que se cumpla con aportaroportunamente la información que soliciten las Comisiones de Auditoría de laContraloría General de Cuentas, con el objeto de evaluar la finalidad, transparencia ylos resultados de los eventos sujetos a fiscalización.

6.2 OBSERVACIONES

6.2.1 PRODUCTO REQUERIDO DENTRO DE LAS BASES PARA ATENDER LADEMANDA DE FERTILIZANTES, SIN PRESENTAR DOCUMENTACION DESOPORTE

Condición

Se estableció que en las bases de licitación se solicitó ofertar 1.300,000 sacos defertilizantes con sus especificaciones técnicas cada uno, habiendo determinado que aexcepción de la bodega regional No.4 localizada en Ixchiguán departamento de SanMarcos, en el resto de las bodegas regionales, se asignó la cantidad global de 160,000sacos sin destino aparente, identificándose únicamente como COMPROMETIDO.

Recomendación

El Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- debe girarinstrucciones al Gerente Administrativo Financiero y a la Auditora Interna, paradocumentar el destino de estos productos que equivalen al 12.30% de los fertilizantessolicitados, e implementar los mecanismos de control de distribución y responsables dela entrega a los beneficiarios.

6.2.2 INSPECCIÓN A BODEGAS REGIONALES

Condición

No se presentó evidencia de haber sido inspeccionadas las bodegas regionalespropuestas por los oferentes, que confirme el cunnplimiento de las especificacionescontenidas en las bases, en el numeral 5.3.

Recomendación

El Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- debe girarinstrucciones al Gerente de Desarrollo Económico Rural, para que previo a larecepción de los fertilizantes procedan a practicar una verificación física en las bodegasregionales y de distribución, para garantizar la buena conservación, uso y manejo delproducto hasta que éste Ilegue a los beneficiarios.


/4


6.2.3 MANEJO DE COSTOS DEL FERTILIZANTE

Condición

A la fecha de evaluación del evento (19 de febrero de 2013), la administración superiorno había definido la Política Administrativa relativa al precio o forma de entrega que sele asignará a cada saco de fertilizante, antes de ser entregado a los beneficiarios.

Recomendación

Que el Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- defina lapolítica que se aplicará al evento, relacionada con el precio que se le asignará a cadasaco de fertilizante.

6.2.4 DESACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LACOMPRA Y CONTRATACION DE BIENES, SUMINISTROS OBRAS YSERVICIOS DEL FIDEICOMISO "FONDO NACIONAL DE DESARROLLO"-FONADES-

Condición

El Manual de Procedimientos Específicos, cobró vigencia el 09 de septiembre de 2010,habiéndose determinado que a la fecha de su evaluación, éste se encuentradesactualizado, al no incorporársele las modificaciones que ha sufrido la Ley deContrataciones del Estado. Considerando que la Norma General de Control InternoGubernamental No. 2.1 PRINCIPIOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN, indica "Lasentidades públicas, deben adaptar principios generales de administración, enfoques ytendencias de modernización del Estado, que sean compatibles con el marco legal, losavances tecnológicos y mundiales. La aplicación de los principios generales deadministración, debe estar orientada al fortalecimiento de la misión y visióninstitucionales, y al logro de objetivos y metas establecidas dentro de un marco detransparencia, efectividad, eficiencia, economía y equidad de la gestión."

Recomendación

El Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- debe girarinstrucciones al Gerente Administrativo Financiero, a efecto que el Manual deProcedimientos para la Compra y Contratación de Bienes, Sunninistros, Obras yServicios del Fideicomiso "FONDO NACIONAL DE DESARROLLO -FONADES-" sea


COMISIÓN DE AUDITORÍA

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Fausto Girón, ollc)

Audito Gube ent it, GualgrA, e'j)

"N..;.14n41, A ..,,,/

~e011ENTALwal41-~idenkhanaxSupenoMor

Ing. Fran o Antonio Ericastilla SinchezJefe de Departemento de Audilmias Comurentes

Contraloría General de Ceentas

DIRECCIONI o‘k-cr DE

CALIDAD zo DE

GASTOPUBLICO

Osmar Arguetti;

Jc(-,;(-,Çte

1.5

ContraIoría General de Cuentas

10 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

actualizado, observando el cumplimiento de las normas y disposiciones legales que lofundamentan.

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PROCESO FISCALIZADO

Los funcionarios, empleados y personas vinculadas al proceso auditado, son lossiguientes:

Nombre y apellido CargoLicenciado Oscar Ludwing Osorio Ovalle Director EjecutivoLicenciado Mario Samuel Buch Texaj Subdirector EjecutivoLicenciado Mario Roberto Ortiz González Gerente Administrativo FinancieroLicenciado Saúl Campos Roca Gerente Desarrollo Económico RuralLicenciado Marlon Noé Interiano Granados Coordinador Unidad de Adquisiciones y

Contrataciones

Señora Anabella Marisol Díaz de SiekavizzaGerente Infraestura Productiva y Miembro Juntade Recepción, Calificación y Adjudicación deLicitación

Señor Luis Gustavo Montoya GarcíaEspecialista I Técnico Legal y Miembro Junta deRecepción, Calificación y Adjudicación deLicitación

Señor Francisco Antonio Moscoso ArriazaEspecialista II Técnico y Miembro Junta deRecepción, Calificación y Adjudicación deLicitación

Señor Carlos Abel Noriega Velásquez Supervisor y Miembro Junta de Recepción,Calificación y Adjudicación de Licitación

Señor Luis Ernesto De León SantosDelegado de Presupuesto y Miembro Junta deRecepción " 'ón y Adjudicación deLici ' n

Informe conocido por:


ANEXOS

1

FONDO NACIONAL DF DFAuROLLO FoNADEsAREA FINANCIERA

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POR:

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DCGP-0020-201 3Guatemala, 04 de febrero de 2013

Auditor(es) Gubernamental(es):LIC. JUAN FAUSTO GIRÓN LARA

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto Legislativo No. 31-2002, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003,Reglamento de la Ley, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General deCuentas, esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del FONDONACIONAL DE DESARROLLO FONADES, con la Cuenta No. F1-137 y demás instituciones quecorresponda según el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva al proceso de: "LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARA USO AGRICOLA,2013", con NOG 2454971; este examen será supervisado por el Licenciado Juan Oswaldo HernándezChanax.

Como alcance del examen especial antes indicado si es necesario podrá(n) constituirse en lasentidades, unidades ejecutoras y dennás instituciones públicas o privadas que hayan o esténadministrando fondos del Estado bajo cualquier denominación, relacionados con el proceso deadquisición sujeto a fiscalización, asimismo con los funcionarios, empleados públicos y toda personanatural o jurídica y/o representantes legales de las entidades privadas y no gubernamentales, paraobtener toda clase de datos e información necesaria relacionada al proceso fiscalizado, dentro delplazo que se les fije.


<<'° DIRECCION o

DEccCALIDAD

o DE° GASTO PUBLICO

47EMALA

¿. s-itai.tav Osma

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiennpo estimadopara realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que sepresenten en el desarrollo del trabajo.

Vo.Bo.



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CODIGOIEvolusiva .tedleloa)

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PECHA DE PRESENTALION A SIG

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2.2

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3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

3.2

2.3

*SANCIÓN

Canticle0 TiP°" ","1" m.. en 0.l

Fundamento Legal0

' ci c

•FORMULACIÓN DE CARGO

CantidedTlpo de hallazgo

Monto on 0. Funclamerso logal$ OBSERVACIDIOBS

C1 C Se reallan Examen Especiel de Fiscalmación Presentive al Pmceso de LIsPeciónAdquisictón de Fertilizantes para uso Agrloola. 2013" con NOG 2454971 por un rnontoatljudJ09d0 de 0.283,509.695.22 el oual al inicio 751 Emarnon, se ensontraba en la fasede Eveluacinn ole Plmas. de le elape de Selecninn y ContrataciOn0 i

-DENUNCIA

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7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR. COORDINADOR Y AUDITORES RESPONSABLES/

NOMBRES OPPG0 Allik l IRMAY SEL • ell.

Lic. Juan Fausto Girón Lara Auditor Gubernamenta

Supervisor de AuConcurrenté

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I I I I 97~' - 1 <

Lic. Juan Oswaldo Hemández Chanax SUPERVISOR

Ing. Francisco A. Ericastilla Sánchez

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Contraloria11 de marzo de 2013

ic. 0 aíDir tor

Osono qvalle-FONADES -

Oscar LudváOsorio Ovall

Director EjecutivMario RobertoGonzález, Gere

AdministrativoFinanciero

TOR

RNAMENTAL 1.4

Página 1 de 1

Formulario SR1Anexo No.1


1:11f1115.P.1411.11_

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO -FONADES- 3s. Calle 3-03 Zona 10

23156800

08 al 19 de febrero de 2013TalefosdelsEnlisfed AsF1-137 /

Examen Especlal de Fiscallzación Preventwa

tqa. carta a C'ateada IDCGP-0020-2013Nurt~átt: . ".

LIc Juan Oswaldo Hemández ChanaxLIc. Juan Fausto Girón LaraAfiditos.:Goemarbot4L.,:i

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Reattzrydy: ,:ftypoáso: ler,Complirla 1:11:11111.12

Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

NO HUBO ACCESO COMPLETO Y DISPONIBILIDAD DE DOCUMENTOS DE RESPALDO

CondiciónEn oficios Nos.DCGP-0020-01-2013 y DCGP-0020-02-2013, se solicitódocumentación de apoyo para la evaluación del evento, de lo cual algunosdocumentos del primer oficio no fueron presentados yío enviados para suverificación y del segundo oficio no fueron enviados a la Comisión deAuditoria para su evaluación.

6.1

6.1.1

RecomendaciónEl Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Desarroilo -FONADES- debegirar instrucciones al Gerente Administrativo Financiero, para que se cumplacon aportar oportunamente la información que soliciten las Comisiones deAuditoría de la Contraloría General de Cuentas, con el objeto de evaluar lafinalidad, transparencia y los resultados de los eventos sujetos afiscalización.



DE ADQUISICIÓN PÚBLICAS

ENTIDADSECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 19 AL 28 DE FEBRERO DE 2013

ETANIA DE BIENESTAR SOCIALSIDENCIA DE LA REPUBLICA




LicenciadaSilvia Raquel Vielman De León de AlcázarSecretariaSecretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la RepúblicaPresente

Licenciada Vielman De León de Alcázar:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva realizado por los auditores gubernamentalesque oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo.


02/

Lic. Sergio OsSubcontralor de

Contraletia

GENER,4

SUBCONTRALORIA1— DE CALIDAD DE

érez Opeit, GASTO PUBLICO ,de

el de C





ENTIDADSECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA

REPÚBLICA

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 19 AL 28 DE FEBRERO DE 2013


ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

Información General del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2





Resultados del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 66.1 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 6



AnexosNombramiento No. DCGP-0027-2013, de fecha 08 de febrero 2013Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

05/

Atentamente,

c>SUPERVISOR

Licda. Mari a guallo Vargas Licda. Margarita Ury onterroso ERNAAfENTA,

"01.1.4114,

OS


RESUMEN GERENCIAL


LicenciadaSilvia Raquel Vielman De León de AlcázarSecretariaSecretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la RepúblicaPresente

Licenciada Vielman De León de Alcázar:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-0027-2013, de fecha 08 de febrero 2013, han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en la Secretaría de Bienestar Social de laPresidencia de la República, con el objetivo de verificar el proceso de:"ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES, PARAUSO DE LA SECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DELA REPÚBLICA".

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva abarcó la evaluación delproceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DECUPONES, PARA USO DE LA SECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LAPRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA", en la modalidad de Cotización Pública, conNOG 2404982 por un monto de Q 850,000.00; el cual se encontraba en la fase deActa de Adjudicación correspondiente a la etapa Selección y Contratación y, comoresultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen sermencionados: dos (2) relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables; los cuales se encuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial de Fiscalización Preventiva es elsiguiente: licenciada María Elena Aguallo Vargas, supervisada por la licenciadaMargarita Ury Monterroso Escobar.

Auditor ub namental Super isora"gy

"PA/ALA,-Gtictt*

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417.8700 / Fax: (502) 2417-8710


OCe



1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramiento No. DCGP-0027-2013 de fecha 08 de febrero de 2013, emitidopor el licenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad del Gasto Público, conVisto Bueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad deGasto Público, ambos de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por la licenciada María Elena Aguallo Vargas y supervisada por lalicenciada Margarita Ury Monterroso Escobar.

La fiscalización se realizó durante los días del 19 al 28 de febrero de 2013, en lasinstalaciones de la Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República,ubicadas en la 32 calle 9-34, zona 11, Las Charcas, Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es la Secretaríade Bienestar Social de la Presidencia de la República, con Cuentadancia No. S1-6.


El objeto fue revisar el proceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LAMODALIDAD DE CUPONES, PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTARSOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA" con NOG 2404982, por un montode Q 850,000.00 el cual fue adjudicado a la empresa UNOPETROL GUATEMALA, S.A.y/o UNO DE GUATEMALA, S.A.

Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del presupuestogeneral de ingresos y egresos del estado para el ejercicio fiscal 2013, asignados a laSecretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República, con PartidaPresupuestaria número 64-00-000-03-262; renglón 262, Combustibles y Lubricantes deconformidad con el Dictamen Financiero Número 03-2013, de fecha ocho de enero de2013. (Artículo 8 del Decreto No. 30-2012 "Ley del Presupuesto General de Ingresos yEgresos del Estado para el Ejercicio Fiscal dos mil trece, Vigente a partir del 01 deenero de 2013).


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Aprobación de laAdjudicación correspondiente a la etapa Selección y Contratación.


La Constitución Política de la República de Guatemala, establece en su Artículo 232.Contraloría General de Cuentas. "La Contraloría General de Cuentas es una institucióntécnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y engeneral de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios,entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que recibafondos del Estado o que haga colectas públicas.


El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,Artículo 2. Ámbito de competencia. "Corresponde a la Contraloría General de Cuentasla función fiscalizadora en forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos yegresos y, en general, todo interés hacendario de los Organismos del Estado,entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas, ydemás instituciones que conforman el sector público no financiero; de toda persona,entidad o institución que reciba fondos del Estado o haga colectas públicas; deempresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquierdenominación así como las empresas en que éstas tengan participación.



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Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercerel control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades ypersonas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas yprocedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley."



Artículo 15. Aplicación del Control Externo Gubernamental. "Aplicación de controlexterno gubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, laContraloría para realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará ymantendrá un sistema de auditoría gubernamental, que permita, a través de distintostipos de auditoría, realizar exámenes objetivos y sistemáticos practicados en formaposterior a la ejecución de las operaciones de las entidades sujetas a control, según elartículo 2 de la Ley. La Contraloría, adoptará todas las medidas necesarias para laemisión, divulgación, aplicación y revisión periódica del sistema de auditoríagubernamental, de las normas de auditoría gubernamental y las respectivas guías deauditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."


o,


Decreto número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento de la Leyde Contrataciones del Estado.




3.1 General


3.2 Específicos


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica y económica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Comunicar a todos los oferentes los resultados de la evaluación de plicas (acta deadjudicación) en tiempo y forma.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso de: "ADQUISICIÓN DECOMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES, PARA USO DE LASECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA",por medio de Cotización Pública, al momento del inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fasesdescritas a continuación correspondiente a la etapa de Selección y Contratación:


0Contraloría General de Cuentas 5 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos de Cotización.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Cotización.Presentación y Recepción de Formularios de Cotización.Apertura de Formularios de Cotización.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.

11.Acta de Adjudicación.

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoríaposterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, podrá aplicar lasacciones legales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con lanormativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas.


5.1 Comentario

La Comisión de Auditoría al realizar el Examen Especial de Fiscalización Preventiva y deacuerdo a su importancia determinó: dos (2) resultados de Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, los que se detallan en el numeral 6. del presente informe.

5.2 Conclusión

El proceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES,PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LAREPÚBLICA" con NOG 2404982, hasta el momento del inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, se encontraba en la fase de Acta de Adjudicacióncorrespondiente a la etapa de Selección y Contratación, el cual fue realizadorazonablemente de acuerdo con el Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley deContrataciones del Estado y sus Reformas y Acuerdo Gubernativo 1056-92, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado y las Normas de Control Interno Gubernamental,excepto por los resultados reportados en este informe.

La comisión de auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Secretaría de Bienestar Social de la Presidenciade la República.




Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas,para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de la evaluaciónpresupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso de adquisición auditado por elDepartamento de Auditorías Concurrentes o realicen un examen especial del mismo,conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas,emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso de:"ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES, PARA USO DELA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA",por lo que se sugieren las recomendaciones respectivas a los funcionarios de la Secretaríade Bienestar Social de la Presidencia de la República, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de adquisiciones:

6.1 RELACIONADO CON EL CUMPLIMENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES

6.1.1 DEFICIENCIAS EN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

Condición

En la revisión del expediente del proceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LAMODALIDAD DE CUPONES, PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIALDE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA" con NOG 2404982, se determinó que no seespecifica el octanaje del combustible (Diesel, Regular y Súper).

Criterio

La Ley de Contrataciones del Estado establece en su artículo 20: "ESPECIFICACIONESGENERALES, TÉCNICAS, DISPOSICIONES ESPECIALES Y PLANOS DECONSTRUCCIÓN. La autoridad superior velará porque las especificaciones generales,técnicas, disposiciones especiales o planos de construcción, sean congruentes o seajusten al contenido de las bases y con las necesidades que motiven la contratación. En elreglamento de esta ley se determinará todo lo relativo a esta materia...".

El artículo 42 de la Ley de Contrataciones del Estado establece: "APLICACIÓNSUPLETORIA. Las disposiciones en materia de licitación, regirán supletoriamente en elrégimen de Cotización en lo que fueren aplicables."

Secretaria de Bienestar Social de la Presidencia de la República Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva


Recomendación

Que la Secretaria de la Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República,gire instrucciones a donde corresponda, para que en todos los eventos, lasespecificaciones técnicas sean detalladas, de acuerdo a los bienes, obras y/o servicios queadquieran.

6.1.2 NOMBRAMIENTO DE LA JUNTA DE COTIZACIÓN

Condición

Al revisar el expediente del proceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LAMODALIDAD DE CUPONES, PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIALDE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA", se determinó que en el Acuerdo No. 007-2013, de fecha 19 de enero de 2013, se nombró a tres (03) personas para la integración dela Junta de Cotización con cargo de Presidente, Secretaria y Vocal I.

Criterio

El artículo 15 de la Ley de Contrataciones del Estado establece: "INTEGRACIÓN DE LAJUNTA DE COTIZACIÓN. La Junta de Cotización se integrará con tres miembros quesean servidores públicos de la entidad contratante, nombrados por la autoridadadministrativa superior."

Así mismo indica la misma ley en el Artículo 16. "COMPETENCIA DE LA JUNTA DECOTIZACIÓN. La Junta de Cotización tendrá competencia para recibir, calificar y adjudicarla Cotización. Sus decisiones las tomara por mayoría de sus miembros, quienes no podránabstenerse de votar, dejando constancia en acta de lo actuado.

La Junta de Cotización tendrá las mismas facultades, atribuciones, responsabilidades yobligaciones que fijan para la Junta de Licitación."

Recomendación

A la Secretaria de la Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República, que,cuando emita nombramientos, para la integración de las Juntas, no se designen cargos oniveles jerárquicos a los miembros, ya que la Ley no lo establece.




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Licda. Margarita Ury

Sup isora

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puvisoR aERNAMENTAL

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Licda. Silvia Raquel Vielman De León deAlcázar

Secretaria de Bienestar Social de laPresidencia de la República

Lic. Luis Alberto Rivera M. Jefe del Departamento de PresupuestoLic. Erick Estuardo Cruz López Director FinancieroLicda. Ana Beatriz Samayoa Molina Directora de Asesoría Jurídica

Licda. Nancy Lorena Salazar MontoyaJefe de la Unidad de SupervisiónMiembro de la Junta de Cotización

Lic. José Manuel AlburezCoordinador de Servicios Generales yTransportes

Licda. Jessica Paola Mendoza GómezSupervisora de Campo, Miembro de laJunta de Cotización

Licda. Sandra Deiby Estrada LoneDirectora de Programa de Centros deAtención Integral, Miembro de la Juntade Cotización

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA41.11. DE et

45.

Licda. Marí na guallo Vargas

Auditor ube namental


ing. cisco Antonio Ericastilla SánchezJefe e Departamento de Aoirtorias

Contraloría General de Cuerdas

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Contraloría(.7f eneraf de Cuentas

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DCGP-0027-2013Guatemala, 08 de febrero de 2013

Auditor(es) Gubernamental(es):LICDA. MARÍA ELENA AGUALLO VARGAS

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones de la SECRETARÍA DEBIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, con la Cuenta No. S1-6 y demásinstituciones que corresponda según el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial deFiscalización Preventiva al proceso de: "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DECUPONES, PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DELA REPÚBLICA", con NOG 2404982; este examen será supervisado por la licenciada Margarita UryMonterroso Escobar.

Como alcance del examen especial antes indicado si es necesario podrá(n) constituirse en lasentidades, unidades ejecutoras y demás instituciones públicas o privadas que hayan o esténadministrando fondos del Estado bajo cualquier denominación, relacionados con el proceso deadquisición sujeto a fiscalización, asimismo con los funcionarios. empleados públicos y toda personanatural o jurídica y/o representantes legales de las entidades privadas y no gubernamentales, paraobtener toda clase de datos e información necesaria relacionada al proceso fiscalizado, dentro delplazo que se les fije.


Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimadopara realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que seGINEA,ypresenten en el desarrollo del trabajo. 0

SUBCONTRALORIA!— DE CALIDAD DE z

GASTO PUBLICO .1.9Pérez Etlpez

Gasto Pitt47,0 ,, C.,13‘.e Cuentas

Vo.Bo.

Lic. SergioSubcontralor d

Contralor(

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 241


0 4/ 1', -909

Cantidad Monto en O.

CALIDAD DE GASTO PUBLICO

DCGP- 0027-2013

08 de febrero de 2013

•SANCIÓN

CantidadTipo da hallazgo



Tipo de hallazgo

BUSTIBLE EN LA MODALI DAD

Tipo da hallazgoFundamento Legal

'SI es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -


Modificaciones 101 01-1

Vigente

Ejecutado

Por devengar

RDNIADORy AUDITOR

Jefe del Departamento de AuddorlaConcurrente

1,• t: -F

UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadistica No.

1'1

Licda. Margarita Ury Monterroso Escobar

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Secretaria de Bienestar Social de la Presidencia de la R= 'Mica

S1-6


DCGP-0027-2013

RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLESTítuloDEFICIENCIAS EN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

CondiciónEn la revisión del expediente del proceso de: "ADQUISICIÓNDE COMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES,PARA USO DE LA SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIALDE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA" con NOG2404982, se determinó que no se especifica el octanaje delcombustible (Diesel, Regular y Súper).

RecomendaciónQue la Secretaria de la Secretaría de Bienestar Social de laPresidencia de la República, gire instrucciones a dondecorresponda, para que en todos los eventos, lasespecificaciones técnicas sean detalladas, de acuerdo a losbienes, obras y/o servicios que adquieran.

Licda. María Elena Aguallo Vargas

32 calle 9-34, zona 11, Las Charcas, Guatemala

2414-3535

Del 19 al 28 de febrero al de 2013

SOMICE. nrra loría General de Cuentas

l7CAT,IA t,

Página 1 de 2



Formulario SRIAnexo No. 1

Secretaria de Bienestar Social de la Presidencia de la R= • ública

32 calle 9-34, zona 11, Las Charcas, Guatemala

S1-6


DCGP-0027-2013

2414-3535

Del 19 al 28 de febrero al de 2013

Licda. Margarita Ury Monterroso EscobarLicda. María Elena Aguallo Vargas

NOMBRAMIENTO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

Condición

Al revisar el expediente del proceso de: "ADQUISICIÓN DECOMBUSTIBLE EN LA MODALIDAD DE CUPONES, PARAUSO DE LA SECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LAPRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA", se determinó que en elAcuerdo No. 007-2013, de fecha 19 de enero de 2013, senombró a tres (03) personas para la integración de la Juntade Cotización con cargo de Presidente Secretaria y Vocal I.

RecomendaciónA la Secretaria de la Secretaría de Bienestar Social de laPresidencia de la República, que, cuando emitanombramientos, para la integración de las Juntas, no sedesignen cargos o niveles jerárquicos a los miembros, yaque la Ley no lo establece

X

Aguallo VargasLicda.

PECIN Guatemala, 20 de marzo 2

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Auditr r Gubernamental

Licda. Silvia Ra~man_De_l_eón deSecretaria de la Secretada dé Bienestar S

Presidencia de la República

CÁSieCoruxaloría General de Cuentas

Página 2 de 2







ENTIDADSECRETARÍA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS

Y DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIADE LA REPÚBLICA -/

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 04 AL 25 DE MARZO DE 2013 /

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Guatemala, abril de 2013

Lic, Sergio OsSubsontraior de

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Guatemala, 15 de abril de 2013 /

CoronelWalter David Zepeda ChavarríaSecretarioSecretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridadde la Presidencia de la RepúblicaPresente

Coronel Zepeda Chavarría:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva realizado por las auditoras gubernamentalesque oportunamente fueron nombradas para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo.


"Juntos por una Guatemala honesta y ansparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfo o PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


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ENTIDADSECRETARIA DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS

Y DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIADE LA REPÚBLICA /

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 04 AL 25 DE MARZO DE 2013 /

0

•Guatemala, abril de 20 3 7

ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

Información General del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del Objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2





Resultados del Examen Especial de Fiscalización Preventiva 56.1 Relacionados con el Control Interno 66.2 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 6



AnexosNombramiento No. DCGP-0047-2013, de fecha 26 de febrero 2013Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

0'4


RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 15 de abril de 2013

CoronelWalter David Zepeda ChavarríaSecretarioSecretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridadde la Presidencia de la RepúblicaPresente

Coronel Zepeda Chavarría:

Las Auditoras Gubernam)entales designadas de conformidpd con el nombramientoNo. DCGP-0047-2013,Jde fecha 26 de febrero 2013, iban efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en la Secretaría de Asuntos Administrativos yde Seguridad de la Presidencia cie la República, con el objetivo de verificar elproceso de: "SAAS-MI-05-2013. 7ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARAUSO DE LAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SAAS". /

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva abarcó la evaluación delproceso de: "SAAS-MI-05-2013. ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARAUSO DE LAS COCAS AL SERVICIO DE LA SAAS", en el periodo del 04 al 25de marzo de 2013, en la modalidad de Compra Directa por Ausencia de Ofertas, conNOG 2464845 dor un monto de Q1,924,144.80. No obstante que, el eventorealizado fue por la modalidad de Compra Directa por Ausencia de Ofertas, serevisó el expediente completo de dicha compra, con el objeto de determinar lasrazones de la Compra Directa; se utilizó la metodología de Auditoría deFiscalización Preventiva y, como resultado del trabajo realizado se detectaronaspectos importantes que merecen ser mencionados: uno (1) de Control Interno y siete(7) relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables; los cuales seencuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el Examen Especial de fiscalización Preventiva es elsiguiente: licenciada María Elena Aguallo Vargas, supervisada por la licenciadaMargarita Ury Monterros scobar. /

Atentamente, .

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Licda. María a A uallo Vargas Licda. Margaritaobolga SUPERVISOR ;

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7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710www.contraloria.gob.gf

AUDITOR

O



1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramiento No. DCGP-0047-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, emitido por ellicenciado Walter Osmar Argueta, Director de Calidad del Gasto Público, con Visto Buenodel licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público,ambos de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformadapor la licenciada María Elena Aguallo Vargas y supervisada por la licenciada Margarita UryMonterroso Escobar.

La fiscalización se realizó durante los días del 04 al 25 de marzo de 2013, en lasinstalaciones de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidenciade la República, ubicadas en la 6 a avenida "A" 4-18, Callejón del Manchén zona 1, ciudadde Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República, con Cuentadancia No.S1-22.


El objeto fue revisar el proceso de: "SAAS-MI-05-2013. ADQUISICIÓN DE CARNE DEPOLLO PARA USO DE LAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SAAS", con NOG 2464845,por un monto de Q1,924,144.80 el cual fue adjudicado a la empresa DISTRIBUIDORA LOSÁLAMOS.

Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad Informe Examen Especial de Fiscalización Preventivade la Presidencia de la República


Los recursos considerados para el proceso de la adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, asignados a laSecretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República,renglón 211 "Alimentos para Personas" partida presupuestaria No. 2013-11130003-203-13-000-000-001-000-211-00101-11-0000-0000; de conformidad con el Dictamen DAF/DP No.06/2013, de fecha 15 de enero de 2013.


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Resolución correspondiente a laetapa de Selección y Contratación.








09)Contraloría General de Cuentas 3 Juntos por una Guatemala honesta y transparente








DA


Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas relacionadas con las normas para el usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-.


3.1 General


3.2 Específicos


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir para que la adquisición se realice de manera objetiva y técnica velando porlos intereses del Estado.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de manifestacionesde interés.Otorgar, en tiempo y forma, validez institucional a lo actuado por la ComisiónReceptora y reflejado en el acta correspondiente.Demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondiente.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso de: "SAAS-MI-05-2013.ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARA USO DE LAS COCINAS AL SERVICIO DELA SAAS", no obstante que, el evento realizado fue por la modalidad de Compra Directapor Ausencia de Ofertas, se revisó el expediente completo de dicha compra, con el objetode determinar las razones de la Compra Directa; se utilizó la metodología de Auditoría deFiscalización Preventiva, estableciéndose que al momento del inicio del Examen Especialde Fiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fasesdescritas a continuación, correspondiente a la etapa de Selección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación de la Invitación.Aclaraciones y Modificaciones.Recepción de Manifestación de Interés.

5. Acta de Recepción de Manifestación de Interés.



6. Resolución de la Adjudicación.

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, podrá aplicar las acciones legales yadministrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativa internaestablecida por la Contraloría General de Cuentas.


5.1 Comentario

La Comisión de Auditoría al realizar el Examen Especial de Fiscalización Preventiva y deacuerdo a su importancia determinó los resultados siguientes: uno (1) de Control Interno ysiete (7) de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, los que se detallan en elnumeral 6. del presente informe.

5.2 Conclusión

El proceso de: "SAAS-MI-05-2013. ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARA USO DELAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SAAS", con NOG 2464845, /fiasta el momento delinicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba en la fase deResolución correspondiente a la etapa de Selección y Contratación, el cual fue realizadorazonablemente de acuerdo con el Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley deContrataciones del Estado y sus Reformas y Acuerdo Gubernativo 1056-92, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado y las Normas de Control Interno Gubernamental,excepto por los resultados reportados en este informe.

La comisión de auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Secretaría de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de la República.

RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA

Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas,para que esta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de la evaluaciónpresupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso de adquisición auditado por elDepartamento de Auditorías Concurrentes o realicen un examen especial del mismo,conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la Contralora General de Cuentas,emitido el 23 de enero de 2012.



A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso de: "SAAS-MI-05-2013. ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARA USO DE LAS COCINAS ALSERVICIO DE LA SAAS" por lo que se sugieren las recomendaciones respectivas a losfuncionarios de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidenciade la República, implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área deadquisiciones:

6.1 RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 FALTA DE MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA LASADQUISICIONES PÚBLICAS

Condición

Se determinó que el Departamento de Compras, no cuenta con Manuales de Funciones yProcedimientos, que les permita normar y regular las adquisiciones de la Secretaría.

Criterio

El Acuerdo Número 09-03, de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, Norma 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos, establece: "Lamáxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración demanuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a lasdiferentes actividades de la entidad.

Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existanmanuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuada implementación yaplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo."

Recomendación

Que el Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República, gire instrucciones al Director Administrativo a efecto que seregulen las funciones de la Unidad a través del Manual de Funciones y Procedimientoscorrespondiente.


6.2.1 LA EMPRESA ADJUDICADA NO PRESENTÓ LICENCIA SANITARIA

Condición

En la revisión del expediente del proceso de: "SAAS-MI-05-2013. ADQUISICIÓN DECARNE DE POLLO PARA USO DE LAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SAAS" con NOG


De Q. 0.01 A Q.300,000.00


2464845, la empresa adjudicada no presentó la Licencia Sanitaria, requisito fundamental,para el manejo de alimentos.

Criterio

El Código de Salud en los artículos 121, 122, 123, 141, 142, 144 y específicamente elartículo 140 establece "...De la Licencia Sanitaria. Toda persona natural o jurídica, públicao privada que pretenda instalar un establecimiento de alimentos deberá obtener licenciasanitaria otorgada por el Ministerio de Salud, de acuerdo a las normas y reglamentossanitarios y en el plazo fijado en los mismos..."

Recomendación

Que el Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República, gire instrucciones al Director Administrativo Financiero paraque, en todos los eventos de adquisición de alimentos -pollo, carne y otros perecederos- seincluyan dentro las bases, como requisito fundamental, la presentación de la LicenciaSanitaria, extendida por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social donde conste laautorización en el manejo de los alimentos.

6.2.2 FALTA DE CAPACIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA ADJUDICADA

Condición

Al revisar los Estados Financieros, de la empresa, Distribuidora Los Álamos, no cuenta concapacidad económica, para resolver contingencias que puedan surgir en el transcurso delos 11 meses, tiempo que se llevará para el abastecimiento de la carne de pollo, ya que elmonto es de Q.1,924,144.80.

Criterio

El Acuerdo Ministerial Número 4-2012 de fecha 06 de enero de 2012, del Ministerio deFinanzas Públicas, acuerda emitir los Criterios Registrales para la Calificación deProveedor habilitado del Estado; Especialidad por Categoría; Capacidad Económica;el Artículo 6, establece: "Categorías relacionadas con la capacidad económica. Seestablecen las siguientes categorías para determinar la capacidad económica de lapersona individual o jurídica o del grupo corporativo, de conformidad con el monto decapital contable que certifique el auditor...,

CAPITAL CONTABLE (ACTIVO-PASIVO) DE LA ENTIDAD O GRUPO CATEGORÍA



Las anteriores categorías deben ser tomadas en cuenta por las entidades establecidas enel artículo 1 y 54 del Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley deContrataciones del Estado, al momento de adjudicar las contrataciones de bienes yservicios con los proveedores.

Quienes se encuentren clasificados en las categorías G, H, e I, deben presentar lacertificación de su capital contable extendida por Perito Contador con firma legalizada porNotario."

Recomendación

Que el Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República, gire instrucciones al Director Administrativo Financiero, paraque, en todos los eventos de Licitación, Cotización o Compra Directa, se elija a lasempresas, -según el monto de la adquisición-, con suficiente capacidad económica, paraque estas, al afrontar contingencias que surjan dentro la entrega de los bienes adquiridos,puedan resolver dichas eventualidades.

6.2.3 INCUMPLIMIENTO A LA NORMATIVA LEGAL EN LOS ESTADOSFINANCIEROS

Condición

Al analizar los Estados Financieros presentados por la empresa adjudicada, se determinóque no están con firma legalizada por Notario.

Criterio

El Acuerdo Ministerial Número 24-2012 de fecha 06 de enero de 2012, del Ministerio deFinanzas Públicas, acuerda emitir los Criterios Registrales para la Calificación deProveedor habilitado del Estado; Especialidad por Categoría; Capacidad Económica;el Artículo 6, establece: "...Quienes se encuentren clasificados en las categorías G, H, e I,deben presentar la certificación de su capital contable extendida por Perito Contador confirma legalizada por Notario."

Recomendación

Que el Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República, gire instrucciones al Director Administrativo Financiero, paraque revise exhaustivamente los documentos que presenten los oferentes, aplicando lanormativa legal, con el objetivo de transparentar todos los procesos de adquisición.



6.2.4 REQUISITO DE LAS BASES DE MANIFESTACIÓN DE INTERÉS INCUMPLIDOPOR EL OFERENTE

Condición

Al revisar las bases del evento de Manifestación de Interés, se estableció que la empresaadjudicada, no cumplió con algunas de las especificaciones, establecidas en dichas bases,en lo relativo a la Certificación Bancaria.

Criterio

El Acuerdo Ministerial Número 24-2010, Normas de Transparencia en los Procedimientosde Compra o Contratación Pública, suscrito por el Ministerio de Finanzas Públicas, confecha 22 de abril de 2010, el artículo 1. Documentos adicionales en la Plica de Oferta,establece: "... c) Certificación Bancaria que acredite la titularidad de las cuentas yoperaciones bancarias que posee. Para el efecto deberá contener la información siguiente:

Identificación del cuentahabiente;Tipo de cuenta que posee en la entidad bancaria.;Promedio de cifras antes del punto decimal de los saldos que posee;Tiempo de manejo de la cuenta;Clase de cuentahabiente;Determinación si posee créditos;Saldo de deudor yClasificación y categoría del deudor de conformidad con la normativacorrespondiente."

Recomendación

Al Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidenciade la República, que en todo evento, aún en la Modalidad de Compra Directa por ausenciade ofertas, se tome en consideración el cumplimiento de las bases, verificando losdocumentos presentados por el oferente, en especial lo relativo a la Certificación Bancaria,con el propósito de transparentar los procesos de adquisición y respetando la normativalegal.

6.2.5 DEFICIENCIAS EN EL DICTAMEN TÉCNICO

Condición

El Dictamen Técnico, suscrito por el Jefe de Preparación de Alimentos, no se ajusta a lasnecesidades de la adquisición, carece de documentación, fotografías, visitas de campo delas instalaciones de la empresa adjudicada e información de las medidas de higiene, quese necesitan para el manejo de la carne de pollo.



Criterio

El Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, el artículo 20, establece:"Especificaciones generales, técnicas, disposiciones especiales y planos de construcción.*

La autoridad superior velará porque las especificaciones generales, técnicas, disposicionesespeciales o planos de construcción, sean congruentes o se ajusten al contenido de lasbases y con las necesidades que motiven la contratación. En el reglamento de esta ley sedeterminará todo lo relativo a esta materia..."

Recomendación

Al Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidenciade la República, se sirva girar instrucciones al Jefe de Preparación de Alimentos, para quedentro de los Dictámenes Técnicos, cuando se refiera a la adquisición de alimentosperecederos, se efectúen visitas de campo a las instalaciones de los oferentes, paradeterminar las medidas de higiene, con el objetivo de preservar la salud de las personasque ingerirán los alimentos.

6.2.6 INEXISTENCIA DEL PLAN ANUAL DE COMPRAS

Condición

La Comisión de Auditoría, con oficio DCPG-047-001-2013, de fecha 04 de marzo de 2013,solicitó el Plan Anual de Compras, el cual a la fecha de la Auditoría, no fue presentado.

Criterio

La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio deFinanzas Públicas, con fecha 16 de enero de 2012 con Ref. SNTCyA-DACE-01-2012, giróuna nota a todos los Jefes de Compras de las Entidades del Sector Público, la que indica:"...Conformidad al Artículo 41 numeral 7 del Acuerdo Gubernativo 394-2008, ReglamentoOrgánico del Ministerio de Finanzas Públicas, esta Dirección está obligada a requerir atodas las entidades del sector público las programaciones de compras, para suoptimización y elaboración estadística.

Con base en lo anterior se les requiere a todas las entidades relacionadas en el artículo 1del Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, de las cuales ustedes forman parte,que deben enviar a esta Dirección la programación de compras, suministros ycontrataciones que tengan contemplado llevar a cabo en el ejercicio fiscal 2012, a mástardar el miércoles 15 de febrero de 2012..."


1'1


Recomendación

Que el Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República, gire instrucciones al Director Administrativo Financiero, paraque cumpla con lo que establece la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, para la elaboración del Plan Anual deCompras y remitirlo a esa entidad.

6.2.7 DICTAMEN TÉCNICO EMITIDO POR PERSONAL NO IDÓNEO

Condición

Al revisar el expediente del evento, se determinó que, el Dictamen Técnico no fueelaborado por personal especializado, sino por una trabajadora con título de Maestra deEducación Primaria Bilingüe.

Criterio

El artículo 6 del Acuerdo Gubernativo 1059-92, Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado, establece: "Dictámenes. Los dictámenes técnicos a que se refiere el artículo 21de la Ley, serán emitidos por personal especializado que designe la autoridadadministrativa superior de la dependencia, y las que no cuentan con esta clase de personalpodrán recurrir a otras dependencias que dispongan del mismo, debiéndose analizar elcumplimiento de los requisitos de los documentos de licitación previos por la Ley, así comoel examen de los aspectos jurídicos del caso.

El artículo 42 del Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, determina:"NORMAS APLICABLES EN LOS CASOS DE EXCEPCIÓN. Las disposiciones en las quese aplique cualesquiera de los casos de excepción a que se refiere el artículo anterior,quedan sujetas a las demás disposiciones contenidas en esta Ley y en su Reglamento..."

Recomendación

Que el Secretario, gire instrucciones al Subsecretario de Seguridad de la Secretaría deAsuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República, para que elpersonal que emita los dictámenes, sea personal especializado y con conocimiento de loque se contrate.


onocido por

Ing. cisco Antonio Ericastilla SinJefe de Departamento de Auditorios






Coronel Walter David Zepeda ChavarríaSecretario de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de laRepública.

Sr. Miguel Ángel Martínez Subsecretario de SeguridadLicda. Lourdes Rossana Aldana Molina Directora de Asesoría Jurídica.Lic. Oscar Raúl Ocampo Álvarez Director Administrativo Financiero.Sr. Eliseo Alberto Caniz Orozco Subdirector Administrativo y FinancieroSr. Sandra Amarilis Espino Samayoa Jefe de ComprasSeñora. Katina María Vizcaíno Bickford Jefe de Preparación de Alimentos

8. COMISIÓN DE AU I RÍA

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cda. Marí Aguallo Vargas Licda. MargaritAuditor rnamental

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Secretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad Informe Examen Especial de Fiscalización Preventivade la Presidencia de la República

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AUDITOR

GUBERNAMENT

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ANEXOS




DCGP-0047-201 3Guatemala, 26 de febrero de 2013

Auditor(es) Gubernamental(es):LICDA. MARÍA ELENA AGUALLO VARGAS

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones de la SECRETARÍA DEASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDAD DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA, conla Cuenta No. S1-22 y demás instituciones que corresponda según el caso lo amerite, para querealice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso de: "SAAS-MI-05-2013.ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARA USO DE LAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SHAS",con NOG 2464845; leste examen será supervisado por la licenciada Margarita Ury MonterrosoEscobar. /



Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estiinadpara realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circunstancias que se

suestimado

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resenten en el de arrollo del trabajo.G

1.:: DE CALIDAD DE 2rri

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Lic. Sergio Osw z LópVz„5 GASTO PUBLICO =-,-

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UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadistica i6bI - '3

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TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN Examen Especial de Fiscalización Preventiva

TOTAL MONTO AUDITADO O 1,924,144.80

Saldo antenor

Ingresos

Egresos O 1,924,144.90

*Ingresar únicamente si es examen especial

'

•SANCIÓN


Monto en 0. Fundamento Legal

'



'Si ea más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -


Modificaciones (v) d (-)

Vigente

Ejecutado

Por devengar

Liuda Margarita Ury Monterroso Escobar

Ing. Francisco Antonio Ericaslilla Sandiar

AUDITOR

Jefe del pPtiprtamento de AuditoriaAll,S,'Concurrente


Secretaria de Asuntos Administrativos de Se• andad de la Presidencia de la Re • ública

S1-22 '----Examen Especial de Fiscalización Preventiva

DCGP-0047•2013

Urda. Mana Elena Aguallo Vargas

Página 1 de 5

General Cuentas


Formularlo SR1Anexo No. 1


6a avenida "A" 4-18, zona 1, Callejon del Manchén , Ciudad Guatemala

23276000del 04 al 25 de marzo de 2013

Linda. Margarita Ury Monterroso Escobar

RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

TítuloFALTA DE MANUALES DE FUNCIONES YPROCEDIMIENTOS PARA LAS ADQUISICIONES

CondiciónSe determinó que el Departamento de Compras, no cuentacon Manuales de Funciones y Procedimientos, que lespermita normar y regular las adquisiciones de la Secretaría.

RecomendaciónCoronel Walter David ZepedaChavarria, Secretado de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sr. Eliseo CanizOrozco, Sub Director Administrativo yFinanciero: Sra. Sandra AmarilisEspino Samayoa, Jefe de Compras

X

Que el Secretario de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública, gire instrucciones al Director Administrativo aefecto que se regulen las funciones de la Unidad a través delManual de Funciones y Procedimientos correspondiente.

RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLESTítuloLA EMPRESA ADJUDICADA NO PRESENTÓ LICENCIASANITARIACondiciónEn la revisión del expediente del proceso de . "SAAS-M1-05-2013. ADQUISICIÓN DE CARNE DE POLLO PARA USODE LAS COCINAS AL SERVICIO DE LA SAAS° con NOG2464845, la empresa adjudicada no presentó la LicenciaSanitaria, requisito fundamental, para el manejo dealimentos.

CCContraloría General de Cuentas

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..,

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Secretaria de Asuntos Administrativos de Se•undarl

81-22Examen Especial de Fiscalización

= DCGP-0047-2013

Liuda. Marta Elena Aguallo

de la Presidencia de la Re •úttlica

Preventiva

Vargas

6a avenida

__

"A" 4-18. zona 1.

del 04 al

Dula. Marganta

Callejon del Manchón , Ciudad Guatemala

2327600025 de marzo de 2013

Ury Monterroso Escobar

RecomendaciónQue el Secretado de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública, gire instrucciones al Director AdministrativoFinanciero para que, en todos los eventos de adquisición dealimentos -pollo, carne y otros perecederos- se incluyandentro las bases, corno requisito fundamental, la-presentación de la Licencia Sanitaria, extendida por elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social donde constela autorización en el manejo de los alimentos.

Coronel Walter David ZepedaChavarría, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sra. Sandra AmarilisEspino Samayoa, Jefe de Compras;Sra. Katina María Vizcaíno Bickford,Jefe de Preparación del Departamentode Preparación de Alimentos

X

Título

6.2.2FALTA DE CAPACIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESAADJUDICADACondiciónAl revisar los Estados Financieros, de la empresa,Distribuidora Los Álamos, no cuenta con capacidadeconómica, para resolver contingencias que puedan surgiren el transcurso de los 11 meses, tiempo que se llevará parael abastecimiento de la carne de pollo, ya que el monto es de0.1 924 144.80.RecomendaciónQue el Secretario de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública, gire instrucciones al Director AdministrativoFinanciero, para que, en todos los eventos de Licitación,Cotización o Compra Directa, se elija a las empresas -según

Coronel Walter David ZepedaChavarria, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sra. Sandra AmarilisEspino Samayoa, Jefe de Compras

Xel monto de la adquisición-, con suficiente capacidadeconómica, para que estas, al afrontar contingencias quesurjan dentro la entrega de los bienes adquiridos, puedanresolver dichas eventualidades.

6.2.3INCUMPLIMIENTO A LA NORMATIVA LEGAL EN LOSESTADOS FINANCIEROS

CondiciónAl analizar los Estados Financieros presentados por laempresa adjudicada, se determinó que no están con firmalegalizada por Notario.

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- .

'

Secretaria de Asuntos Administrativos de Ser undad

S1 .22Examen Especial de Fiscalización

DCGP.0047.2013

- Licda. María Elena Aguarlo

- - - - --

Recomendación

de la Presidencia de la República

Preventiva

Vargas

_ - -- -

Ea avenida

-_

"A" 4-18, zona 1,

del 04 al

Licda. Margarita

- - -

Callejon del Manchén , Ciudad Guatemala

23276000

25 de marzo de 2013

Ury Monterroso Escobar

- - .

Que el Secretario de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública, gire instrucciones al Director AdministrativoFinanciero, para que revise exhaustivamente losdocumentos que presenten los oferentes, aplicando lanormativa legal, con el objetivo de transparentar todos losprocesos de adquisición.

Coronel Walter David ZepedaChavarria, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl ini Ocampo Alvarez, DirectorAdm"strativo; Sr. Eliseo CanizOrozco, Sub Director Administrativo yFinanciero: Sra. Sandra Amarilis

X

Título

6.2.4REQUISITO DE LAS BASES DE MANIFESTACIÓN DEINTERÉS INCUMPLIDO POR EL OFERENTECondiciónAl revisar las bases del evento de Manifestación de Interés,se estableció que la empresa adjudicada, no cumplió conalgunas de las especificaciones, establecidas en dichasbases en lo relativo a la Certificación Bancaria.RecomendaciónAl Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos yde Seguridad de la Presidencia de la República, que en todoevento, aún en la Modalidad de Compra Directa por

ausencia de ofertas, se tome en consideración elcumplimiento de las bases, verificando los documentospresentados por el oferente, en especial lo relativo a laCertificación Bancaria, con el propósito de transparentar losprocesos de adquisición y respetando la normativa legal.

Coronel Walter David ZepedaChavarria, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sra. Sandra AmarilisEsp ino Samayoa, Jefe de Compras

X

Título6.2.5 DEFICIENCIAS EN EL DICTAMEN TÉCNICO

CondiciónEl Dictamen Técnico, suscrito por el Jefe de Preparación deAlimentos, no se ajusta a las necesidades de la adquisición,carece de documentación, fotografías, visitas de campo dela las instalaciones de la empresa adjudicada e informaciónde las medidas de higiene, que se necesitan para el manejode la carne de .•11o.

atitlCnContraloría General de Cuentas

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. Secretaria de Asuntos Administrativos de Se• uridad de la Presidencia de la Re•üblica

S1-22

í. Examen Especial de Fiscalización Preventiva

DCGP-0047-2013

Linda. María Elena Aguallo Vargas

6a avenida W4-18, zona 1,

del 04 al

Liceo. Margarita

Callejon del Manchan , Ciudad Guatemala

23276000

25 de marzo de 2013

Ury Monten-oso Escobar

, .

RecomendaciónAl Secretario de la Secretaría de Asuntos Administrativos yde Seguridad de la Presidencia de la República, se sirvagirar instrucciones al Jefe de Preparación de Alimentos, paraque dentro de los Dictámenes Técnicos, cuando se refiera ala adquisición de alimentos perecederos, se efectúen visitasde campo a las instalaciones de los oferentes, paradeterminar las medidas de higiene, con el objetivo depreservar la salud de las personas que ingerirán losalimentos.

Coronel Walter David ZepedaChavarría, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sra. Sandra Amarilis

Compras;;ora, Jefe neo ckEspino inino tSaamailaia cas

Jefe de Preparación del Departamentode Pre.aración de Alimentos

X

Título6.2.6 INEXISTENCIA DEL PLAN ANUAL DE COMPRAS

CondiciónLa Comisión de Auditoría, con oficio DCPG-047-001-2013,de fecha 04 de marzo de 2013, solicitó el Plan Anual deCompras, el cual a la fecha de la Auditoría, no fuepresentado.RecomendaciónQue el Secretario de la Secretaría de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de la Presidencia de laRepública, gire instrucciones al Director AdministrativoFinanciero, para que cumpla con lo que establece laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, del Ministerio de Finanzas Públicas, para laelaboración del Plan Anual de Compras y remitirlo a esaentidad.

Coronel Walter David ZepedaChavarría, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. Oscar

oRaúl OcampAdministrativo;oroz

Director

Alvarez, Director Sr.

Administrativo

Eliseo C an i zX

coSub

yFinanciero: Sra. Sandra AmarilisEspino Samayoa, Jefe de Compras

Título, 7

6 ''.DICTAMEN TÉCNICO EMITIDO POR PERSONAL NOIDÓNEOCondiciónAl revisar el expediente del evento, se determinó que, elDictamen Técnico no fue elaborado por personalespecializado, sino por una trabajadora con título de Maestrade Educación Primaria Bilin•üe.

del 04 al 25 de marzo de 2013

DCGP-0047-2013

Lieda. Marta Elena Aguado Vargas

Recomendación

23276000

6a avenida "A" 4-18, zona 1, Callejon del Manchón Ciudad Guatemala

Licda. Margarita Ury Monterroso Escobar

Secretaria de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República

Que el Secretario, gire instrucciones al Subsecretario deSeguridad de la Secretaría de Asuntos Administrativos y deSeguridad de la Presidencia de la República, para que elpersonal que emita los dictámenes, sea personalespecializado y con conocimiento de lo que se contrate.

Coronel Welter David ZepedaChavania, Secretario de AsuntosAdministrativos y de Seguridad de laPresidencia de la República; Lic. OscarRaúl Ocampo Alvarez, DirectorAdministrativo; Sr. Eliseo CanizOrozco, Sub Director Administrativo yFinanciero: Sra. Sandra AmarilisEspino Samayoa, Jefe de Compras;Sra. Katina María Vizcaíno Bickford,Jefe de Preparación del Departamentode Preparación de Alimentos

X

GUBERNAMENTAL

J re•ct.

,40.1>ratnilytemala, 15 de abril de 20

AdLicda. na A alío Vargas

A ditor Gu rnamentalCoronel r !ter havarría

Secretario de Asunto- Admi tra vos y de Seguridad de laPresidencia de la República

Coronel Welter Zepeda ChavarríaSECRETARIO DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS Y DE SEGURIDADq AS "4 Presidencia de la República

9

S1-22


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COI Itealaría General de Cucatas



Formularlo SRIAnexo No. 1

Z-3Z-zo F



ENTIDADMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 13 DE MARZO AL 5 DE ABRIL DE 2013

Guatemala, mayo de 2013

Lic. Sergio 4 do • érez LópezSubcontraio d d P¿Lblic:vContrli lefa: C1.11fliat


Guatemala, 02 de mayo de 2013

DoctorJorge Alejandro Villavicencio ÁlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia SocialPresente

Señor Ministro: /



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ce;11 SUBCONTRALORIA1; 8151 LIIPUBLICODAD r

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SECRETARIA DESPACHO MINISTERIAL

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3



SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 13 DE MARZO AL 5 DE ABRIL DE 2013


ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial

Información general del examen especial de fiscalización preventiva 11.1 Base Legal 11.2 Función 11.3 Equipo de Auditoría 11.4 Unidad Ejecutora del Proceso de Adquisición 11.5 Descripción del objeto del Examen 11.6 Estado de Avance del Proceso Fiscalizado 2

Fundamento legal del examen especial de fiscalización preventiva 2

Objetivos del examen especial de fiscalización preventiva 43.1 General 43.2 Específicos 4

Alcance del examen especial de fiscalización preventiva 4

Comentarios y Conclusiones 55.1 Comentarios 55.2 Conclusiones 5

Resultado del Examen especial de fiscalización preventiva

66.1 Observaciones y Recomendaciones

6

Autoridades de la entidad durante el proceso fiscalizado 8

Comisión de auditoría 8

ANEXOS

- Nombramiento DCGP-0048-2013 de fecha 27 de febrero de 2013Forma Única EstadísticaFormulario SR1


RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 02 de mayo de 2013.

Doctor /Jorge Alejandro Villavicencio ÁlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia SocialPresente

Señor Ministro:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el nombramiento No.DCGP-0048-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, han efectuado Examen Especialde Fiscalización Preventiva en el Sanatorio Antituberculoso, dependencia delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, con el objetivo de verificar el procesode: "SUMINISTRO DE 18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARA ELSANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No. 2012-SSV-0011"

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva durante el período del 13de marzo al 05 de abril de 2013, abarcó la evaluación del proceso de "SUMINISTRODE 18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARA EL SANATORIOANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No. 2012-SSV-0011" en lamodalidad de Cotización, con NOG 2360578, por un monto de Q.531,000.00, elcual se encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación, correspondiente a laetapa de Selección y Contratación; y, como resultado del trabajo realizado sedetectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: cinco ( 5 )observaciones; las cuales se encuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el examen Especial de Fiscalización Preventiva es elsiguiente: licenciado Juan Fausto Girón Lara, supervisado por el licerigiado JuanOswaldo Hernández Chanax. 0.1.›G 241%*

SUPERVISOR veGUBERNAMENTAL;

erHernándChanaxSupervisor

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417 .8700 / Fax: (502) 2417-8710


5

Lic. Ju



1.1 Base Legal


1.2 Función



Según nombramiento No. DCGP-0048-2013, de fecha 27 de febrero de 2013, emitidopor el licenciado Walter Osmar Argueta Director de Calidad de Gasto Público, con VistoBueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de GastoPúblico, ambos de la Contraloría General de Cuentas; la Comisión de Auditoría estuvoconformada por el licenciado Juan Fausto Girón Lara y supervisada por el licenciadoJuan Oswaldo Hernández Chanax.

La fiscalización se realizó durante los días del 13 de marzo al 05 de abril de 2013, enlas instalaciones del Sanatorio San Vicente, dependencia del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, ubicada en la 11 avenida "A" 12-30 Zona 7, Colonia laVerbena, Ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el SanatorioAntituberculoso San Vicente, dependencia del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, con Cuentadancia No.O1-8.


El objeto fue revisar el proceso de: "SUMINISTRO DE 18,000 GALONES DE BUNKERA GRANEL PARA EL SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No.2012-SSV-0011" en la modalidad de Cotización, con NOG 2360578, por un monto deQ.531,000.00 adjudicado a la empresa Combustibles Nissi, S.A.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2013, con partidas depresupuesto Números: 13-02-000-001-000-262-0101-11-0000-0000 por Q.35,730.00,

Hospital Antituberculoso San Vicente Informe Examen Especial de Fiscalización PreventivaMinisterio de Salud Pública y Asistencia social

7


13-02-000-002-000-262-0101-11-0000-0000 por Q.71,460.00, 16-00-000-001-000-262-0101-11-0000-0000 por Q.35,730.00, 16-00-000-002-000-262-0101-11-0000-0000 porQ.142,920.00 y 17-00-000-002-000-262-0101-11-0000-0000 por Q.178,650.00 quehacen un total de Q.464,490.00, asignados al Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial.

1.6 Estado de Avance del proceso Fiscalizado

A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Aprobación de laAdjudicación, correspondiente a la etapa de Selección y Contratación.







Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercer


3


el control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades ypersonas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas yprocedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley."



Artículo 15: Aplicación de Control Externo Gubernamental. "Aplicación de ControlExterno Gubernamental. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, laContraloría para realizar la actividad de control externo, diseñará, implementará ymantendrá un sistema de auditoría gubernamental, que permita, a través de distintostipos de auditoría, realizar exámenes objetivos y sistemáticos practicados en formaposterior a la ejecución de las operaciones de las entidades sujetas a control, según elartículo 2 de la Ley. La Contraloría, adoptará todas las medidas necesarias para laemisión, divulgación, aplicación y revisión periódica del sistema de auditoríagubernamental, de las normas de auditoría gubernamental y las respectivas guías deauditoría que establecerán el alcance y los procedimientos."








3.1 General




Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir a la transparencia del proceso.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido de plicas.

vii. Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.


En función del estado de avance en que se encontró el proceso: "SUMINISTRO DE18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARA EL SANATORIOANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No. 2012-SSV-0011" con NOG2360578, por un monto de Q.531,000.00, al momento del inicio del Examen Especialde Fiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fasesdescritas a continuación, correspondientes a la etapa de Selección y Contratación:

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega de documentos de adquisiciónAclaraciones y modificacionesPresentación y recepción de ofertasEvaluación de plicas (Precalificación o calificación)

7. Aprobación de la adjudicación

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoríaposterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes, podrá aplicar las accioneslegales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativainterna establecida por la Contraloría General de Cuentas.


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5.1 Comentarios

El 25 de octubre de 2012 mediante el pedido No.081/2012 de la Jefatura delDepartamento de Mantenimiento, se solicitó la adquisición de 18,000 galones deBunker a granel, para abastecer las calderas de vapor al servicio del hospital,por un año.

El 15 de enero de 2013 El Gerente Financiero y Administrativo con la aprobaciónde la Directora Ejecutiva de la institución, aprobaron la invitación para participaren el proceso de cotización del evento.

El 31 de enero de 2013 la Junta de Cotización designada para el efecto suscribióel Acta No.001-2013, correspondiente a la apertura de la única oferta presentadapor la empresa Combustibles Nissi, Sociedad Anónima por la cantidad deQ.531,000.00.

El 04 de febrero de 2013 la Junta de Cotización suscribió el Acta No.002-2013,por medio de la cual se adjudicó el evento a la empresa Combustibles Nissi,Sociedad Anónima, por un monto de Q.531,000.00.

El 19 de febrero de 2013 en Resolución No. 003-2013, la Directora Ejecutiva dela institución aprobó lo actuado por la Junta de Cotización.

El 14 de marzo de 2013 en Resolución No.106 el Ministro de Salud Pública yAsistencia Social, delegó en la Directora Ejecutiva del Sanatorio AntituberculosoSan Vicente, la celebración del contrato correspondiente con la EmpresaCombustibles Nissi S.A. para el suministro de 18,000 galones de bunker a granelpor un monto de Q.531,0000.00.

5.2 Conclusiones

El proceso de: "SUMINISTRO DE 18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARAEL SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No. 2012-SSV-0011"en la modalidad de cotización, con NOG 2360578 por un monto de Q.531,000.00,hasta el momento del inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, seencontraba en la fase de Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapa deSelección y Contratación, fue realizado razonablemente de acuerdo con la Ley deContrataciones del Estado, Decreto 57-92, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformas, las Normas Generales de Control Interno Gubernamental.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, son



responsabilidad de las autoridades del Sanatorio Antituberculoso San Vicente,dependencia del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se trasladará copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría Gubernamental, de la Contraloría General deCuentas, para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de laevaluación de la ejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice unexamen especial de la misma, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de laContralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados respecto a la revisión del proceso de:"SUMINISTRO DE 18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARA EL SANATORIOANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS NO. 2012-SSV-0011" con NOG2360578, por un monto de Q.531,000.00, por lo que se sugieren las recomendacionesrespectivas a los funcionarios del Hospital Antituberculoso San Vicente dependenciadel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de adquisiciones:


6.1.1 EL EXPEDIENTE CARECE DE LA FOLIACIÓN CORRESPONDIENTE

Condición

El expediente correspondiente al evento se encuentra sin la foliación respectiva,expuesto a sustracción de cualquiera de sus folios.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a la DirectoraEjecutiva del Sanatorio Antituberculoso San Vicente, a efecto que los expedientes poradquisiciones de bienes y servicios, deben presentarse debidamente foliados, a fin dedeterminar en cualquier momento la exactitud de su contenido.

6.1.2 SE OMITIÓ EN EL NOMBRAMIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA JUNTADE RECEPCIÓN, CALIFICACIÓN Y ADJUDICACIÓN DE OFERTAS; ELCARGO QUE DESEMPEÑA UNO DE SUS MIEMBROS, EN LA INSTITUCIÓN.

Condición

En el nombramiento de la Junta de Cotización emitido el 29 de enero de 2013, sedesignó al doctor Juan Antonio Villeda Recinos para participar en dicho evento, pero seomitió el cargo que desempeña en el Sanatorio Antituberculoso San Vicente.


1Z

Contraloría General de Cuerdas 7 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a la DirectoraEjecutiva del Sanatorio San Vicente, a efecto que cuando se designe a una personapara integrar la Comisión de Recepción, Calificación y Adjudicación de Ofertas, seindique el cargo administrativo que desempeña en la institución.

6.1.3 INCONSISTENCIA CONTENIDA EN LAS BASES DE COTIZACIÓN

Condición

En el numeral 10. de las Bases de Cotización, se condiciona la entrega de documentospara realizar pagos parciales al contratista, por el suministro de combustible efectuadoconforme el plan debidamente autorizado por la institución, en donde se incluyediferencial de cobro por variaciones en los precios del producto. Sin embargo, en elmodelo de contrato publicado, se indica en la cláusula QUINTA: "En el presentecontrato no se permiten variaciones a los precios unitarios establecidos anteriormente."Este aspecto también está contenido en el proyecto de contrato a suscribirse.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a la DirectoraEjecutiva del Sanatorio Antituberculoso San Vicente, para que este evento y en elfuturo las condiciones de la bases de adquisición y contratación de bienes y servicios,no contengan incongruencias para evitar contradicciones.

6.1.4 INFORMACIÓN BÁSICA OMITIDA EN ACTA DE APERTURA DE PLICAS

Condición

En el Acta No.001-2013 que corresponde a la Apertura de Plicas del evento, la Juntadesignada para el efecto dejó constancia de su actuación indicando en el punto tercero:"...abriendo cada sobre y diciendo en voz alta, en el orden en que se recibieron lasofertas, los datos desglosados de precio unitario y precios totales que figuran en elformulario anexo Listado de Oferentes.", sin indicar en dicho documento nombre yprecio de la única oferta recibida.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a la DirectoraEjecutiva del Sanatorio Antituberculoso San Vicente, a efecto que en las actas quesuscriban las Juntas de Recepción, Apertura, Calificación y Adjudicación de Ofertas, sedeje evidencia suficiente de los actos referidos, para su análisis y adecuadacomprensión.


RÍACOMISIÓN DE

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Lic.S •&visor

8.0

SUPERVISOR teGUBERNAMENTAL

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Informe conocido por:4.0

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Hospital Antituberculoso San Vice eMinisterio de Salud Pública y Asistencia social

Ing. Fran co Antonio Ericastilb SincJefe de Departamento de Auditorias

Informe E

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Director de Cardad de Gasto

orttratOria meramen Egpecia de scalización Preventiva

Q DED I

CALIDAD

AE DI O N c. -¿:1

eta DE4 STO APULI,LICcO

a

13


6.1.5 INSUFICIENCIA PRESUPUESTARIA PARA ATENDER LA CONTRATACIÓN

Condición

Según OFICIO 24/2013 de fecha 05 de abril de 2013, dirigido a esta comisión, la integración departidas presupuestarias que soportarán el gasto para la adquisición de 18,000 galones debunker a granel del Evento MSPS No. 2012-SSV-0011, por un monto de Q.531,000.00 secancelará en 12 cuotas mensuales de Q.44,250.00; para el ejercicio 2013 se cuenta con unadisponibilidad de 0.464,490.00, de donde se deduce una diferencia de Q.66,510.00, para cubrirel monto del contrato, haciendo falta realizar las gestiones para el aprovisionamiento de ladiferencia para cubrir las cuotas del año 2014.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a la Directora Ejecutivadel Sanatorio Antituberculoso San Vicente, a efecto que antes de suscribir el contrato queampara la adquisición de combustible para la Institución, se gestione la provisión de recursospara cubrir la diferencia presupuestaria que afectará el año 2014.


Los funcionarios, empleados y personas vinculadas al proceso auditado, son los siguientes:


Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Álvarez Ministro de Salud Pública y Asistencia SocialDoctora Karla Pamela Chávez Cheves Directora Ejecutiva, Sanatorio Antituberculoso

San VicenteLicenciado Jaime Oswaldo Castañaza Cuesta Gerente Financiero y Administrativo Sanatorio

antituberculoso San Vicente, (Hasta el 15 de marzo de2013)

Licenciada Sandra Carmina Barillas Guerra Gerente Financiero y Administrativo SanatoricAntituberculosoSan Vicente, (A partir del 16 de marzo de 2013)

Perito Contador Luis Alberto SánchezValladares

Jefe de Compras Sanatorio Antituberculoso San Vicente

Doctor Juan Antonio Villeda Recinos Subdirector a. i. Sanatorio Antituberculoso SanVicente y Miembro Junta de Cotización

Doctora Blanca Estela Valenzuela Pérez Médico Jefe de Turno, Sanatorio Antituberculoso SanVicente y Miembro Junta de Cotización

Bachiller Industrial Carlos Manuel CastilloMena _

Trabajador Operativo II, Sanatorio Antituberculoso SanVicente y Miembro Junta de Cotización__

ANEXOS

'4

Auditor(es) Gubernamental(eLIC. JUAN FAUSTO GIRÓN LAIMsa

Contraloría General de Cuentas-GUATEMALA, C.A.


DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVAministerio de Salud Pública y Asistencia SocialRECEPTORIA E INFORMACION

[

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13 MAR 2013

g.. III 117:7 II

DCGP-0048-201 3atemala, 27 de febrero de 2013

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Lic. Sergio Oswal,S ,Jtcont raJor de Calid

Contraloría Gene

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Vo.Bo.

En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del MINISTERIO DE SALUDPÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, con la Cuenta No. 01-8 y demás instituciones que correspondasegún el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al procesode: "SUMINISTRO DE 18,000 GALONES DE BUNKER A GRANEL PARA EL SANATORIOANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS No. 2012-SSV-0011", con NOG 2360578; esteexamen será supervisado por el licenciado Juan Oswaldo Hernández Chanax.




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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fa • (502) 2417-8710


No.

UnrraloriCyncr.111 (1q19,Ole UNIDAD DE PLANIFICACIÓN

Ares Estadística 1Sv 5 -,20/3

Lic. Juan Fausto Girón Lara

Lic. Juan Oswaldo Hernández Chanax

Ing. Francisco A. Ericastilla Sánchez

02 de mayo de 2013

Auditor Gubemamental

Supervisor de AuditoriaConcurrente

Jefe de Departamento deAuditorios Concurrentes

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ORGANIZACIÓN, ENTIDAD. INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

ENTIDAD A LA QUE PERTENECE

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICEN

MINISTERIO DE SALUD P91.7R,VMs7pfcIA,80,C1 'III

Do...meada


NOMBRAMIENTO No.(e)


AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

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PERIODO AUDITADO


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0.531,000-00




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Ingresos

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Otros

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El proceso de suministro de 18.000 galones de bunker a granel para el SanatorioAntituberculoso San Vicente MSRAS No. 2012-SSV-0011 en la modalidad de cotización.por un monto de O 31.000.00 se encontraba en la fase de Aprobación de laAdjudicación de la etapa de Selección y Contratación, fue realizado razonablemente deacuerdo con le Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, su Reglamento,Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformas, y las Normas de Control InternoGubernamental.

RIAA Y SELLO DE ESTADISTICA..UNIDAD DE BLAININCACIÓN

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Guatemala, 02 de ma

Juan Fauno Girón Lara

Página 1 de 1

GCContraloría General de Cuencas

DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICOFormulario SR1

Anexo No. 1IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

SANATORIO ANTITUBERCULOSO SAN VICENTE -MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA YASISTENCIA SOCIAL-

01-8Examen Especial de Fiscalización Preventiva

11 avenida "A" 12-30 Zona 7, Colonia la Verbena, Ciudad de Guatemala.

2270-9292 de marzo al 05 de abril de 2013

---19CGP-0048-2013

Lic. Juan Fausto Girón Lara Lic. Juan Osvaldo Hernández enanas

El proceso "SUMINISTRO DE 18,000 GALONESDE BUNKER A GRANEL PARA EL SANATORIOANTITUBERCULOSO SAN VICENTE MSPAS2012 No. SSV-0011" en la modalidad decotización con NOG 2360578, por un monto deQ.531,000.00, hasta el momento del inicio delExamen Especial de Fiscalización Preventiva, seencontraba en la fase de Aprobación de laAdjudicación correspondiente a la etapa deSelección y Contratación, fue realizadorazonablemente de acuerdo con la Ley deContrataciones del Estado, Decreto 57-92, suReglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y susReformas, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental.

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orge Alejandro Villavicencio Álvarbt,nistro de Salud Pública y Asistenicia

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CONTRALOR1A GENERAL DE CUENTASUNIDAD DEL SISTEMA DE

INFORMACION -,,JEERNAMENTAL.SIG-irjr1LINORA:

GUATEMALA.

0 4 SEP 2013

FIRMA





-HOSPITAL ROOSEVELT-

PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADODEL 13 AL 22 DE MARZO DE 2013


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Subcontrato deContraloría



DoctorJorge Alejandro Villavicencio ÁlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia SocialPresente

Señor Ministro: /





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3







4

Contenido Página

Resumen Gerencial






Resultado del examen especial de fiscalización preventiva 66.1 Observaciones y Recomendaciones 6



ANEXOS


El personal que realizó el examen Especial de Fiscalización Preventiva es elsiguiente: licenciado Juan Fausto Girón Lara, supervis e. •* el licenciado JuanOswaldo Hernández Chanax.

0.21%

V1501 vls11111f1 ••1

aldo Hernández.611VitMcSupervisor

Contraloría General de CuentasGUATEMALA, CA.

RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 24 de abril de 2013. (

DoctorJorge Alejandro Villavicencio AlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia Social /Presente

Señor Ministro:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-0049-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en el Hospital Roosevelt, dependencia delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, con el objetivo de verificar elproceso de: "REPARACIÓN DE TABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159".

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado del 13 al 22de marzo de 2013, abarcó la evaluación del proceso de "REPARACIÓN DETABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159", con NOG 2484447, con unvalor de Q 20,000.00, el cual se encontraba en la fase de Emisión de Orden deCompra correspondiente a la etapa de Selección y Contratación y, como resultadodel trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen sermencionados: dos ( 2 ) observaciones; las cuales se encuentran en detalle en elinforme correspondiente.

5

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala ¡Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


Contraloría General de Cuentas Juntos por una Guatemala honesta y transparente


1.1 Base Legal


1.2 Función




La fiscalización se realizó durante los días del 13 al 22 de marzo de 2013, en lasinstalaciones del Hospital Roosevelt, dependencia del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, ubicadas en la Calzada Roosevelt y 6 a Avenida final, zona 11,Ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el HospitalRoosevelt, dependencia del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, conCuentadancia No. 01-8.


El objeto fue revisar el proceso de: "REPARACIÓN DE TABLERO ELÉCTRICOMSPAS 2013-ROO-CD-0159", en la modalidad de Compra Directa, con NOG 2484447por un monto de Q.20,000.00, el cual fue adjudicado a la empresa Combustibles NISSI,S.A.

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2013, con partida de

Hospital Roosevelt -Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

Contraloria General de Cuentas Juntos por una Guatemala honesta y transparente

presupuesto Número: 2013-02-000-001-000-199-0101-11-0000-0000 asignados alMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social.


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Emisión de Orden deCompra, correspondiente a la etapa de Selección y Contratación.







Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercerel control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades y

Hospital Roosevelt Mirustero de Salud PÜbHca y Asistencia Social

Informe Examen EspecIal de Fiscalizacidn Preventiva

8

Contraloría General de Cuentas Juntos poi una Guatemala honesta y transparente

personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas yprocedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley."








Hospital Roosevelt -Ministerio le Salud Püblíca y Asistencia Social informe Examen Especial de Fiscalización ev v



3.1 General






En función del estado de avance en que se encontró el proceso de: "REPARACIÓN DETABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159" con NOG 2484447 por unmonto de Q.20,000.00, al momento del inicio del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes a la etapa de Selección y Contratación:

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega de documentos de adquisiciónAclaraciones y modificacionesPresentación y recepción de ofertasEmisión de la Orden de Compra

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de la auditoríaposterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes, podrá aplicar las accioneslegales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativainterna establecida por la Contraloría General de Cuentas.


lo



5.1 Comentarios

El 31 de octubre de 2012 mediante Pedido No.2334 de la Subdirección deIngeniería y Mantenimiento, se solicitó la reparación del tablero eléctrico trifásicoubicado en el área de la morgue del Hospital.

El 02 de noviembre de 2012 el Gerente Administrativo Financiero, aprobó elpedido correspondiente a la ejecución del trabajo antes descrito.

â El 04 de febrero de 2013 el Jefe de Abastecimiento y Compras conjuntamentecon el Gerente Administrativo Financiero, efectuaron la calificación de las ofertasrecibidas de las empresas: Airepro, Venta, Instalación y Servicios, porQ.49,500.00; Multiservicios CRL. por Q.40,000.00; SEESCO, por Q.22,000.00;MEDICORP, por Q.21,000.00; Combustibles Nissi, S.A por Q.20,000.00; eIngeniería Mecánica Eléctrica S.A, por Q.16,500.00.

Fueron descalificadas las empresas siguientes: Airepro, Venta, Instalación yServicios, por no presentar el plano unifilar según las base; MEDICORP, poringresar a las instalaciones sin la autorización correspondiente argumentando unpermiso no otorgado; e Ingeniería Mecánica Eléctrica S.A. por incongruencia enla información presentada electrónicamente y el formulario oficializado.

El 04 de febrero de 2013 fue seleccionado el proveedor Combustibles Nissi,Sociedad Anónima por ofrecer el precio más favorable para la institución con unvalor de Q.20,000.00.

â El 11 de febrero de 2013 se emitió la Orden de Compra No.00785 porQ.20,000.00 a nombre de la empresa Combustibles NISSI, S.A.

5.2 Conclusiones

El proceso de: "REPARACIÓN DE TABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159" con NOG 2484447, en la modalidad de Compra Directa, por un monto deQ.20,000.00 hasta el momento del inicio del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva, se encontraba en la fase de Emisión de la Orden de Compracorrespondiente a la etapa de Selección y Contratación, fue realizado razonablementede acuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, su Reglamento,Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformas, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, son


II


responsabilidad de las autoridades del Hospital Roosevelt, dependencia del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría Gubernamental, de la Contraloría General deCuentas, para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de laevaluación de la ejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice unexamen especial de la misma, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de laContralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados respecto a la revisión del proceso de:"REPARACIÓN DE TABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159" con NOG2484447 por un monto de Q.20,000.00, por lo que se sugieren las recomendacionesrespectivas a los funcionarios del Hospital Roosevelt del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, implementación que contribuirá a mejorar el control interno del áreade adquisiciones:



Condición

El expediente correspondiente al evento, se encuentra sin la foliación respectiva, asícomo también está expuesto a la destrucción y sustracción desde la primera hasta lasúltimas hojas como consecuencia del volumen de documentos acumulados, porcarecer de la protección del mismo

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al DirectorEjecutivo del Hospital Roosevelt, a efecto que los expedientes por adquisiciones debienes y servicios sean foliados adecuadamente a fin de determinar en cualquiermomento la exactitud de su contenido, así como protegerlos de acuerdo al volumen dedocumentos acumulados y evitar sustracciones o pérdidas.

6.1.2 PLAN DE MANTENIMIENTO DE EQUIPO

Condición

En oficio No.DCGP-0049-01-2013 de fecha 12 de marzo de 2013, se solicitó el Plan deMantenimiento relacionado con el bien a cotizar, sin que fuera presentado para suevaluación.


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Ing. F cisco Antonio Encastilla SincheJefe de Departamento de Auditorios Cofa currentl


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--"hírec tor de Calidad de Gaste) úffice

Contraloría General" de Cuentas

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Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al DirectorEjecutivo del Hospital Roosevelt, a efecto que se elabore un control del mantenimientorequerido por las unidades en servicio, con el propósito que el mantenimiento seefectúe en las fechas u oportunidades requeridas, para que las unidades se mantenganoperando en estado óptimo, y prevenir que éstos puedan colapsar.




Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Alvarez Ministro de Salud Pública y Asistencia SocialDoctor Alejando Toledo Paz Director Ejecutivo, Hospital RooseveltDoctor Marco Tulio de la Roca Subdirector de Servicios Técnicos de Apoyo,

Hospital Roosevelt.Arquitecto César Augusto Armas Subdirector de Ingeniería y Mantenimiento, Hospital

Roosevelt.Licenciado Jerson Morasty Makepeace M. Gerente Admi • ativo Financiero Hospital

RooseveltLicenciado Danilo Valenzuela González Jefe de Abattecimientos y Co ras, Hospital Roosevelt


Hospital Roosevelt -Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social


ANEXOS

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Pública y ISiStenCia ?watsterio de S RECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICOMd aludRECEPTORIA E INFORMACIfl OMBRAMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL

13 MAR 2013

IF"'" 11=11


Firma: horaDCGP-0049-2013

Guatemala, 27 de febrero de 2013


En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del MINISTERIO DE SALUDPÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, con la Cuenta No.01-8 y demás instituciones que correspondasegún el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al procesode: "REPARACIÓN DE TABLERO ELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159", con NOG 2484447;este examen será supervisado por el licenciado Juan Oswaldo Hernández Chanax.




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c UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadistica

No, ¿G3G n 111 n 31u11.1Ge n11 1 1 dr (

OSPITAL ROOSEVELT 71.1

1.2

ORGANIZACIÓN, ENTIDAD. INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

ENTIDAD ALA OVE PERTENECE:

1.3 TIPO DE ENTIDAD Administra...3n central (Gobierno)

1.4 NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO 01.11

1.5 DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO Ceded de Gasto Púdico

1.9 NOMBRAMIENTO No Is) DCOP-0049-2013

1.7 FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTOIS) 27 de febrero de 2013

1.a AUDITORIES) GUBERNANIENTAMES) ASIGNADOS

1.9 CÓDIGO (Exclusive ~distes)Dla Mes Arlo

O PERIODO AUDITADO DEL I 13 3 I 13


NISTERIO DE UD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL/

AL

Descentraleeda

I I

3 13Ano

FIRMA

Autónomau p ¡Ene:ladea Empeore.CONTRALOR A GENERAL D CUENTAS

UNIDAD DEL SISTEMA DEINFORMACION GUBERNAMENTAL-SIG.n ü

O 12041691102K3NIFICJ

HORA: UATEMALA,Y.-Y

AUDITADOS

Licenciado Juan Fausto Sirte Lar.

Ola Mes

3.1 SANCIÓN

es sean 0•1,•01•1

Q 20 000.00

'Ne.Obras Monto



TIPO DE OBRA

Puentes

Pavimentos

Edificios Escolares

Otros edificios

Salón usos múltiples

Const. Y !dant. Carretera

Instalaciones Deportivas


Drenajes

Energía Eléctrica

Otros

TOTAL

Ble• más de una obra epa. m enea.

1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN

2.2 TOTAL MONTO AUDITADO

Salda anterior

Ingresos

Egresas


(2 20,000.00

aa

3.2 'FORMULACIÓN DE CARGO


CIMonto en O. Fundamento Legal

o

3.3 DENUNCIA

El proceso de: "REPARACI N DE TABLERO EL. CTRICO !ASPAS 2013-ROO-CD-0159con NOG 2484447, en I modalidad de Compra Directa, por un monto de 0.20,000.00hasta el momento del niel° del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, seencontraba en la /ase de Emisión de la Orden de Compra correspondiente a la etapa deSelección y Contratació , fue realizado razonablemente de acuerda con la Ley deContrataciones del Estado, Decreto 57-92, su Reglamento, Acuerdo OulMenaliv0 1058-92y sus Reformas. las Normas Generales de Control Intemo Gubernamental.

Tipo de hallazgoCantidad Monto en O. Fundamento Legal

o

si s. más de UNA S Formulaalón de cargos o Denuncia, agregar an.ao

Presubbetto Asignado

Modificaciones (u) ó (-)

Vigente

Ejecutado

Por devengar

a

ao

Lic. Juan Fausto Girón Lara Auditor Gubernamentalk J 12 1

1 1 7 1 1

Lic. Juan Oswaldo Hernández Chanax Supervisor de AuditoríaConcurrente

Ing. Francisco A. Ericastilla Sánchez Jefe de Departamento deAuditorías Concurrentes

24 de abril de 2013

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'Departamento deConducís Central de Cuentas

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Jorge . Alejandro Villavicencihot istro de Salud Pública y Asister9

CIA SO,.00

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Nombre dela Entidad

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Hospital Roosevelt

Dirección de laEntidad Militada

Calzada Roosevelt y 8a. Av Final, zona 11 Ciudad de GuatemalaNo. De 01-8 Teléfonos de la Entidad Auclitada I 23217400Tipo de Audi Examen Especial de Fiscalización Preventiva Periodo Auditado 13 al 22 de marzo de 2013 ---

Nombramien DCGP-0049-2013 / No. Carta a la Gerencia y Ferina l

AuditorGubemame Lic. Juan Fausto Oirán Lara ..,....-- Supervisor Lic. Juan Oswaldo Herández Chanax

No. Condición y Recomendación Nombre de los Responsables Situación ObservacionesRealizada Proceso No Cumplida

El proceso de' "REPARACIÓN DE TABLEROELÉCTRICO MSPAS 2013-ROO-CD-0159" conNOG 2484447, en la modalidad de CompraDirecta, por un monto de 0.20,000.00 hasta elmomento del inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, se encontraba en la fasede Emisión de la Orden de Compracorrespondiente a la etapa de Selección yContratación, fue realizado razonablemente deacuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado,Decreto 57-92, su Reglamento, AcuerdoGubernativo 1056-92 y sus Reformas, las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental.

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INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL







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Lic. SergioSuhcontralor

Contra04.

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Guatemala, 29 de mayo de 2013 /

DoctorJorge Alejandro Villavicencio AlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia SocialPresente

Señor Ministro:












ÍNDICE

Contenido Página

Resumen Gerencial






Resultado del examen especial de fiscalización preventiva

56.1 Observaciones y Recomendaciones

6

Autoridades de la entidad durante el proceso fiscalizado

7

Comisión de auditoría

7

ANEXOS



DoctorJorge Alejandro Villavicencio AlvarezMinistro de Salud Pública y Asistencia SocialPresente

Señor Ministro:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el nombramientoNo. DCGP-0050-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, han efectuado ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva en el Hospital Roosevelt dependencia delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social con el objetivo de verificar elproceso de: "SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKERMSPAS 2013-ROO-CD-0031" por un monto de Q.88,500.00, NOG 2452367.

El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva abarcó la evaluacióndel proceso de "SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKERMSPAS 2013-ROO-CD-0031" por un monto de Q.88,500.00, NOG 2452367,durante el período del 13 al 22 de marzo de 2013,e1 cual se encontraba en la fasede Emisión de Orden de Compra correspondiente a la etapa de Selección yContratación y, como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectosimportantes que merecen ser mencionados: dos ( 2 ) observaciones; las cuales seencuentran en detalle en el informe correspondiente.

El personal que realizó el examen Especial de Fi izacio reventiva es elsiguiente: licenciado Juan Fausto Girón Lara, su• rvisado por el li nciado JuanOswaldo Hernández Chanax. 0,1E14

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RESUMEN GERENCIAL

Guatemala, 29 de mayo de 2013. 7



1.1 Base Legal


1.2 Función




La fiscalización se realizó durante los días del 13 al 22 de marzo de 2013, en lasinstalaciones del Hospital Roosevelt, dependencia del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, ubicadas en la Calzada Roosevelt y 6a Avenida final, zona 11,Ciudad de Guatemala.


La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el HospitalRoosevelt, dependencia del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, conCuentadancia No.O1-8.


El objeto fue revisar el proceso de: "SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DEBUNKER MSPAS 2013-ROO-CD-0031", en la modalidad de Compra Directa, conNOG 2452367 por un monto de Q.88,500.00, el cual fue adjudicado a la empresaCombustibles NISSI, S.A..

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2013, con partida de

Hospital Roosevelt -Ministerio de Salud Pública y Asistencia social- Informe Examen Especial de Fiscalización Preventiva

7Contraloría General de Cuentas 2 Juntos por una Guatemala honesta y transparente

presupuesto Número: 2013-02-000-001-000-169-0101-11-0000-0000 asignados alMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social.


A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso deadquisición objeto del mismo se encontraba en la fase de Emisión de Orden deCompra, correspondiente a la etapa de Selección y Contratación.







Artículo 6. Aplicación del control gubernamental. "La Contraloría General de Cuentas,normará lo relativo a las actividades técnicas que ejercerán las unidades de auditoríainterna de los organismos, instituciones y entidades del Estado. Además, para ejercerel control externo posterior o concurrente, diseñará e implementará un sistema deauditoría gubernamental, que con un enfoque de auditoría integral, examine y evalúelas actividades administrativas financieras y de gestión de los organismos, entidades y



personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, cuyos alcances, normas yprocedimientos se establecerán en el reglamento de esta Ley."











3.1 General






En función del estado de avance en que se encontró el proceso de: "SERVICIO DEMANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKER MSPAS 2013-ROO-CD-0031" conNOG 2452367 por un monto de Q.88,500.00, al momento del inicio del ExamenEspecial de Fiscalización Preventiva, el alcance del mismo contempló la evaluación delas fases descritas a continuación, correspondientes a la etapa de Selección yContratación:

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega de documentos de adquisiciónAclaraciones y modificacionesPresentación y recepción de ofertasEmisión de Orden de Compra

El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especial deFiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de la auditoríaposterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes, podrá aplicar las accioneslegales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normátivainterna establecida por la Contraloría General de Cuentas.


Contraloría General de Cuentas 5 Juntos por una Guatemala honesta y transparente ir


5.1 Comentarios

El 09 de noviembre de 2012 mediante el pedido No. 2441 de la Subdirección deIngeniería y Mantenimiento, se solicitó el servicio de mantenimiento de 3tanques de bunker ubicados en el área de calderas del Hospital.

El 13 de noviembre de 2012 el Gerente Administrativo Financiero, aprobó elpedido correspondiente a la ejecución del trabajo antes descrito.

El 11 de enero de 2013 el Jefe de Abastecimiento y Compras conjuntamente conel Gerente Administrativo Financiero, efectuaron la calificación de la única ofertarecibida de la empresa Combustibles Nissi, S.A por Q.88,500.00, a quien se leadjudicó el trabajo cotizado por convenir a los intereses del Hospital Roosevelt.

El 11 de enero de 2013 fue seleccionado el proveedor Combustibles Nissi,Sociedad Anónima, como único oferente y por convenir a los intereses de lainstitución, con un valor de Q.88,500.00.

â El 11 de enero de 2013 se emitió la Orden de Compra No.00138 porQ.88,500.00 a nombre de la empresa Combustibles Nissi, S.A.

5.2 Conclusiones

El proceso de: "SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKER MSPAS2013-ROO-CD-0031" con NOG 2452367, en la modalidad de Compra Directa, por unmonto de Q.88,500.00, hasta el momento del inicio del Examen Especial deFiscalización Preventiva, se encontraba en la fase de Emisión de la Orden de Compracorrespondiente a la etapa de Selección y Contratación, fue realizado razonablemente 3de acuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, su Reglamento,Acuerdo Gubernativo 1056-92 y sus Reformas, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental.

La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad de las autoridades del Hospital Roosevelt, dependencia del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social.


Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva y derivado de laimportancia de los asuntos determinados en el mismo, se traslada copia del presenteinforme a la Dirección de Auditoría Gubernamental, de la Contraloría General deCuentas, para que ésta, de acuerdo a sus funciones y como responsable de la


Contraloría General de Cuentas 6 Juntos por una Guatemala honesta y transparente II

evaluación de la ejecución presupuestaria, incluya dentro de su muestra el proceso deadquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice unexamen especial de la misma, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de laContralora General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.

A continuación se presentan los resultados respecto a la revisión del proceso de:"SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKER MSPAS 2013-ROO-CD-0031" con NOG 2452367 por un monto de Q.88,500.00, por lo que se sugieren lasrecomendaciones respectivas a los funcionarios del Hospital Roosevelt dependenciadel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de adquisiciones:



Condición

El expediente correspondiente al evento, se encuentra sin la foliación respectiva, asícomo también está expuesto a la destrucción y sustracción desde la primera hasta lasúltimas hojas, como consecuencia del volumen de documentos acumulados, porcarecer de la protección del mismo.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al DirectorEjecutivo del Hospital Roosevelt, a efecto que los expedientes por adquisiciones ymantenimiento de bienes y servicios, se protejan adecuadamente y se proceda a sufoliación, a fin de determinar y proteger en cualquier momento su contenido.

6.1.2 EN EL ACTA DE RECEPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO, NO PARTICIPÓEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA ADJUDICADA

Condición

En el Acta No.033-2013 de fecha 13 de febrero de 2013 suscrita por el Subdirector y laSecretaria de la Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento del Hospital, quecorresponde a la recepción del trabajo realizado por la empresa Combustibles NissiS.A. presenta como base fundamental reporte de trabajo no especificado; sin indicar laidentificación del personal responsable que realizó los trabajos, ni la participación delrepresentante legal de la empresa contratada, habiéndose emitido por parte de laempresa contratada tres órdenes de trabajo Nos.032, 034 y 035, para el efecto.

Recomendación

Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al DirectorEjecutivo del Hospital Roosevelt, a efecto que cuando se proceda a la recepción de


7.GENIAL,

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aldo HernálVez ChanáxSupervisor '1%,41,1.t

Juan FaustsLelirófráruditor Gubernamental

Ing. Francisco Antonio Ericastilla SinJefe de Depatiamente de Audiodas

Contratada General

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Contraloría General de Cuentas 7 Juntos por una Guatemala honesta y transparente 12

trabajos realizados por contratistas, se incluya la identificación del personal que realizólos trabajos, así como especificar los números de órdenes de trabajo emitidos por laempresa contratada.




Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Alvarez Ministro de Salud Pública y Asistencia SocialDoctor Alejando Toledo Paz Director Ejecutivo, Hospital RooseveltDoctor Marco Tulio de la Roca Subdirector de Servicios Técnicos de Apoyo,

Hospital Roosevelt.Arquitecto César Augusto Armas Subdirector de Ingeniería y Mantenimiento, Hospital

Roosevelt.Señora Lidia Eunice Túchez Mujo Secretaria de Ingeniería y Mantenimiento, Hospital

RooseveltLicenciado Jerson Morasty Makepeace M. Gerente Administrativo Financiero, Hospital

RooseveltLicenciado Danilo Valenzuela González Jefe de Abastererrniento Compras, Hospital Roosevelt



ANEXOS

1 3

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DCGP-0050-2013

\\‘,,, Guatemala, 27 de febrero de 2013

° GASTO PUBLICO c'DE j/

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Salud Pública y Asistencia Social GUATEMALA, C.A.

l:IECEPTORIA E INFORMAC CCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICOMBRAMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL


14


En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de laLey, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora General de Cuentas, estaDirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del MINISTERIO DE SALUDPÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, con la Cuenta No.O1-8 y demás instituciones que correspondasegún el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al procesode: "SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE TANQUE DE BUNKER MSPAS 2013-ROO-CD-0031", conNOG 2452367; este examen será supervisado por el licenciado Juan Oswaldo Hernández Chanax.


En la actividad de mérito deberá(n) observar la metodología y l os procedimientos de FiscalizaciónPreventiva, las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Internacionales deAuditoría, así como las leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad a fiscalizar.


Vo.Bo.

Lic. SergioSubcontralo

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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: ( 02)2417-8710

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157.5- 2o15NO.UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

1,1

1,2

1,3

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1,6

1,7

1,11

1,9

1,10

ORGANIZACIÓN. ENTIDAD, INSTITUCIÓN. O FID

ENTIDAD A LA QUE PERTENECE.

TIPO DE ENTIDAD

NUMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO


NOMBRAMIENTO No.(s)


AUDITOR(ES) OUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

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MINISTERIO DE SALUD PMWQ42OW.214211CW4DQ141, - -

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Examen Especial de Fiscalización Preventiva TIPO DE OBRA

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2013-ROO-CD-0031' con NOG 2452367, n la modalidad de Compra Directa, por unmonto de O 85500 00, hasta el momento de inicio del Examen Especial de FiscalizaciónPreventiva. se encontraba en la fase de Erni Un de la Orden de Compra correspondientea la etapa de Selección y Contratación, fue ealizado razonablemente de acuerdo con laLey de Contrataciones del Estado, Decreto 2-22. su Reglamento, Acuerdo Gubernativo1056-92 y sus Reformas, las Normas Generales de Control Interno Gubernamental

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Guatemala, 29 de ma de 2013

Página 1 de 1




HOSPITAL ROOSEVELT -MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL- .

Di

Calzada Roosevelt y 6a. Av. Final zon 11. Ciudad de Guatemala01-8 ' xi 2321-7400

Examen Especial de Fiscalización Preventiva 13 el 22 marzo de 2013 /DCGP-0050-2013 ' , 1

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correspondiente a la etapa de Selección yContratación, fue realizado razonablemente deacuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado,Decreto 57-92, su Reglamento, AcuerdoGubernativo 1056-92 y sus Reformas, las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental.

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