Directiva de Ejec Presup

DIRECTIVA Nº 001-2011-MDLP/OPP Página 1 de 28

DIRECTIVA DE EJECUCION Y CONTROL DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

CONTENIDO Nº PAG. INTRODUCCION 3 I. DISPOSICIONES GENERALES 4 1.1 Objetivos 4 1.2 Finalidad 4 1.3 Alcance 4 1.4 Base Legal 4

II. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACION QUE INTERVIENEN EN LAS FASES DE EJECUCION Y CONTROL PRESUPUESTARIO 5 2.1 Organización 5 2.2 Niveles de coordinación 7

III. DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 7 3.1 Ejecución Presupuestaria de los Ingresos 7 3.2 Programación de Compromisos Anual (PCA) 8

3.3 Ejecución Presupuestaria de los Gastos 9 3.4 De las responsabilidades de las Unidades Orgánicas en la Gestión Presupuestaria 15

IV. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 16

4.1 En el Nivel Institucional 16 4.2 En el Nivel Funcional Programático 17 4.3 Fecha de presentación de las modificaciones presupuestarias por parte de las

Unidades orgánicas 17 4.4 Sustento técnico de las modificaciones presupuestarias 17

V. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO 17 VI. SALDOS DE BALANCE 19 VII. MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE SELECCION 19

VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES 19

IX. FLUJOGRAMAS 21

INTRODUCCION

La Directiva para las Fases de Ejecución y Control del Proceso Presupuestario en la Municipalidad Distrital de la Punta Año Fiscal 2011, se ha elaborado dentro de los lineamientos establecidos por la Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 – “Directiva para la Ejecución Presupuestaria” aprobado mediante Resolución Directoral Nº 030-2010-EF/76.01. La presente Directiva tiene como eje central establecer, dentro de la organización municipal, las pautas y los lineamientos operativos complementarios a las disposiciones normadas por la Dirección General del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas, y será de aplicación a todas las Unidades Orgánicas que conforman el Pliego Municipalidad Distrital de la Punta. Dicho documento de gestión establece los niveles de coordinación entre los órganos responsables de la ejecución de las metas físicas y financieras, explicación detallada de la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos en las fases de: ejecución (certificaciones y modificaciones presupuestarias), control presupuestario y otras disposiciones normativas que dinamizarán la operatividad de los procedimientos internos de la Entidad. Es importante precisar que la presente Directiva permitirá mejorar la gestión del proceso presupuestario y financiero, y sus métodos de aplicación, a fin de garantizar una adecuada ejecución de los recursos municipales, asignados en la programación de las metas presupuestarias establecidas en el Plan Operativo y Presupuesto Institucional 2011. Finalmente, las unidades orgánicas de la Entidad, deberán acatar el estricto cumplimiento que norma el presente documento de gestión.

I DISPOSICIONES GENERALES

1.1 Objetivos

Contar con un documento normativo oficial que regule internamente la participación activa y comprometida de los órganos de la Municipalidad Distrital de La Punta en la ejecución del proceso presupuestario institucional, a fin de que los recursos públicos asignados a través de los calendarios de pagos mensuales sean correctamente utilizados, estableciendo para tal efecto procedimientos adecuados de control del gasto que aseguren el cumplimiento de las metas programadas en función a los objetivos institucionales.

1.2 Finalidad

Optimizar los niveles de eficiencia y eficacia en la gestión del proceso de ejecución y control presupuestario de la Municipalidad Distrital de La Punta, a fin de garantizar una adecuada distribución y uso de los recursos públicos asignados en la ejecución de las metas presupuestarias programadas para el logro de los objetivos institucionales aprobados en el Plan Operativo Institucional, estableciendo las pautas para la ejecución y control del mismo, que contribuya al cumplimiento de las metas propuestas por los diferentes órganos municipales permitiendo además adecuarse a los cambios generados en la entidad en función a la escala de prioridades aprobadas para el año fiscal 2011.

1.3 Alcance

La presente Directiva es de aplicación y estricto cumplimiento por todas las unidades orgánicas del Pliego Presupuestario Municipalidad Distrital de La Punta.

1.4 Base Legal

• Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

• Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus modificatorias.

• Ley Nº 29626 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011

• Ley Nº 29627 - Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2011

• Ley Nº 29628 – Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011.

• Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades y modificatorias.

• Ley Nº 27245 – Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria Ley Nº 27958.

• Resolución Directoral Nº 030-2010-EF/76.01, que aprueba la Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 – “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”.

• Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

• Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 aprobada por la Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15 y sus Modificatorias.

• Acuerdo de Concejo Nº 002-044/2010 y Resolución de Alcaldía Nº 133-2010-MDLP/ALC que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura para el Año Fiscal 2011 de la Municipalidad Distrital de la Punta.

• Acuerdo de Concejo Nº 001-044/2010 y Resolución de Alcaldía Nº 132-2010-MDLP/ALC que aprueba el Plan Operativo Institucional para el Año Fiscal 2011 de la Municipalidad Distrital de la Punta.

• Ordenanza Municipal N° 015-2007-MDLP/ALC que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones (ROF), así como el Cuadro para Asignación (CAP) de la Municipalidad Distrital de La Punta.

• Ordenanza Municipal N° 003-2011-MDLP/ALC que aprueba la modificación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF), así como el Cuadro para Asignación (CAP) de la Municipalidad Distrital de La Punta.

II. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA, NIVELES DE COORDINACION QUE INTERVIENEN EN LAS FASES DE

EJECUCION Y CONTROL PRESUPUESTARIO.

2.1 ORGANIZACIÓN: 2.1.1 Dirección General de Presupuesto Público

Es la más alta autoridad técnica normativa del Sistema Nacional de Presupuesto, constituye la máxima instancia técnico - normativa en materia presupuestaria y es responsable de promover el perfeccionamiento permanente de los procesos técnicos presupuestarios, conforme a lo establecido por los artículos 3º, 48º, 49º numeral 49.3 y 56º numeral 56.1 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

2.1.2 Titular del Pliego (Alcalde)

Es la máxima Autoridad Ejecutiva del Pliego de la Municipalidad Distrital de La Punta, y como tal responsable de la gestión presupuestaria, estando encargado de dictar los lineamientos de priorización y optimización del gasto a fin de garantizar el cumplimiento de las metas programadas de acuerdo a los objetivos institucionales que se establecen en el Plan Operativo Institucional.

2.1.3 Gerencia Municipal

Es el Órgano encargado de velar por el estricto cumplimiento de la ejecución de las metas físicas y financieras programadas en el Plan Operativo y el Presupuesto Institucional en función a la escala de prioridades establecidas por el Titular del Pliego.

2.1.4 Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Es el Órgano de Asesoramiento que representa a la máxima instancia técnica en materia presupuestal de la Entidad, responsable de la Programación, Formulación, Control y Evaluación del Presupuesto Institucional, informando al Titular del Pliego, sobre el avance de la ejecución de las Metas Presupuestarias, efectuando el seguimiento de las disponibilidades presupuestarias para la elaboración de los compromisos y proponer las modificaciones presupuestarias.

- 2.1.5 Oficina General de Administración

Es el Órgano de Apoyo encargado de supervisar el adecuado uso del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF-SP, en cada una de las etapas del gasto, administra los recursos financieros, así como los servicios auxiliares de la entidad, además es el responsable de dotar a la Alta Dirección y a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, información oportuna respecto a la ejecución financiera de Ingresos y Gastos, que garanticen la fluidez y consistencia del proceso presupuestario de la Municipalidad Distrital de la Punta.

2.1.6 Gerencia de Rentas

Es la encargada de informar en forma consolidada a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto y a la Oficina General de Administración, la proyección mensual de los ingresos propios que espera captar en el siguiente mes.

2.1.7 Unidades Orgánicas responsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias según el Plan Operativo

y Presupuesto Institucional

Son todas las unidades orgánicas que conforman la estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de La Punta, las cuales son responsables del cumplimiento de sus metas físicas y financieras, según el Plan Operativo y Presupuesto Institucional en un determinado período. Las mismas que se encuentran estructuradas de la siguiente manera:

ACTIVIDAD FINALIDAD DE LA META CODIGO UNIDAD ORGANICA

0100 CONCEJO MUNICIPAL

0200 ALCALDIA

0300 GERENCIA MUNICIPAL

0310 CALIDAD

0800 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

0910 OFICINA DE ASESORIA JURIDICA

0912 PROCURADURIA

0920 OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

01000 OFICINA DE SECRETARIA GENERAL Y ARCHIVO

01010 REGISTRO CIVIL

01100 OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION

01130 UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES

01120 AREA DE TESORERIA

01110 AREA DE CONTABILIDAD

01140 PERSONAL

01141 UNIDAD DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION

01300 GERENCIA DE RENTAS

01310 DEPARTAMENTO DE ATENCION AL VECINO

01321 EJECUCION COACTIVA

01330 COMERCIALIZACION

01500 GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO Y COMUNICACIONES

01530 DIVISION DE EDUCACION, CULTURA, DEPORTE Y ESPARCIM.

01531 DEPARTAMENTO DE EDUCACION Y CULTURA

01533 EDUCACION Y CULTURA

01535 DEPARTAMENTO DE DEPORTES Y ESPARCIMIENTO

01532 DEPORTE

01534 ESPARCIMIENTO

01536 PROGRAMA DE MUNICIPALIZACION EDUCATIVA

01537 COMUNICACIONES

01538 PARTICIPACION VECINAL

01519 GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES

01520 DIVISION DE SALUD Y BIENESTAR SOCIAL

01525 DEPARTAMENTO DE SALUD

01522 PROGRAMA ALIMENTARIO - PLM

01523 PROGRAMA TRATAMIENTO DE DROGAS

01524 CENTRO INTEGRAL DE ATENCION DEL ADULTO MAYOR

1621 GERENCIA DE DESARROLLO LOCAL

1623 DIVISION DE ESTUDIOS Y PROYECTOS

01400 GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD

01410 DIVISION DE LIMPIEZA PUBLICA Y AREAS VERDES

01412 LIMPIEZA PUBLICA

01414 MAESTRANZA

01420 DIVISION DE MEDIO AMBIENTE

1.000586: PARQUES Y JARDINES

01508 Mantener y Conservar las Areas Verdes

01413 PARQUES Y JARDINES

01430 DIVISION DE SEGURIDAD INTEGRAL

01431 DEFENSA CIVIL

1.000588: PVL01496 Brindar Asistencia

Alimentaria01521 PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

1.61660 TRANSFERENCIAS FINANCIERAS

38915 Transferencia Financiera para Programa de Complem.

Alimentaria01522 PROGRAMA ALIMENTARIO

1.000347: OBLIGACIONES PREVISIONALES

01154 Pago Pensiones y Beneficios a Cesantes y

Jubilados1140 PERSONAL

Nota: Ordenanza Nº 003 (fecha de publicación 02.02.2011)

1.000110: CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

00576 Desarrollar el Planeamiento de la Gestión

1.000267: GESTION ADMINISTRATIVA

00886 Gerenciar Recursos Materiales, Humanos y

Financieros

1.000584: LIMPIEZA PUBLICA

01507 Recolección, Transporte y Disposición Final de Residuos

Sólidos

1.000587: SERENAZGO00678 Efectuar Acciones de

Seguridad Ciudadana

2.2 NIVELES DE COORDINACION:

Los niveles de coordinación deben permitir lo siguiente: � Realizar compromisos sujetándose a la asignación aprobada en la Ley Anual de Presupuesto Público

(incluidas las modificaciones presupuestarias aprobadas durante el ejercicio), y la Programación de Compromisos Anual.

� Garantizar que la información de ingresos (efectivamente recaudados, captados u obtenidos), detallada a

nivel de las fuentes de financiamiento, categoría, genérica, sub genérica y específica del ingreso, se encuentre a disposición de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, a fin de tenerla en cuenta para efectos de la elaboración de la Programación de Compromisos Anual.

� Contar con la información de ejecución física de metas, de las actividades/tareas, programas y proyectos a

cargo de los diferentes órganos municipales contenidos en el Plan Operativo Institucional aprobado para el presente año.

� Reportar los avances en el cumplimiento de metas, indicadores de gestión, que deberán ser informados

dentro de los plazos establecidos por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

2.2.1 El Titular del Pliego En su condición de más alta autoridad administrativa, es responsable de emitir los lineamientos operativos necesarios para el trabajo coordinado entre la Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administración y demás órganos, a fin de garantizar la fluidez de la información presupuestaria, financiera y física.

2.2.2 Gerencia Municipal

Coordina con el Titular del Pliego, con la Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la Oficina General de Administración.

2.2.3 Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Coordina directamente con el Titular del Pliego, las Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de La Punta, la Municipalidad Provincial del Callao, la Dirección General de Presupuesto Público del MEF en materia presupuestaria.

2.2.4 Oficina General de Administración Coordina directamente con la Gerencia Municipal y con la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

2.2.5 Unidades Orgánicas responsables del cumplimiento de las metas presupuestarias según el Plan Operativo y Presupuesto Institucional

Coordinan directamente con la Gerencia Municipal, con la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, y con la Oficina General de Administración.

III DISPOSICIONES PARA LA FASE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

DEFINICION.- Ejecución es la fase en la cual se captan, recaudan y obtienen los recursos públicos estimados en el Presupuesto Institucional; se ejecutan los gastos previstos y se realizan las modificaciones presupuestarias que sean necesarias para el cumplimiento de las metas presupuestarias determinadas para el año fiscal.

3.1 Ejecución Presupuestaria de los Ingresos

Es la fase que concreta el flujo de ingresos previstos en el presupuesto anual, tomando como referencia la Programación de los Ingresos mensuales que se espera recaudar, captar u obtener (Ver Flujograma de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos), los cuales se sujetan al marco legal y administrativo establecido para cada uno de los recursos que administran, debiendo considerarse lo siguiente:

3.1.1 Recursos Directamente Recaudados

Son los ingresos captados por los Gobiernos Locales y administrados directamente por estos, como en el caso de Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes, Derechos y Tasas Administrativos, Venta de Servicios, entre otros, así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a Ley.

3.1.2 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, Donaciones y Transferencias

Son los recursos provenientes de Operaciones Oficiales de Crédito Interno y Externo, cuyo registro debe efectuarse en la fecha en que se produce el desembolso y los recursos provenientes de donaciones y transferencias debe efectuarse en la fecha de la percepción.

3.1.3 Recursos Determinados

� Canon y Sobrecanon, Renta de Aduanas. � Fondo de Compensación Municipal.

En lo concerniente a los ingresos por concepto de Canon Pesquero, Rentas de Aduanas y el Fondo de Compensación Municipal, el Ministerio de Economía y Finanzas aprueba los índices de distribución, sobre la base de los cálculos que para tal efecto formule la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales (DGAES), siendo la Secretaria de Descentralización de la Presidencia del Consejo de Ministros sobre la base de los índices de distribución aprobados, la que determina los montos a ser distribuidos a los Gobiernos Locales vía Banco de la Nación.

� Impuestos Municipales

Lo constituyen el Impuesto Predial, Alcabala, Impuesto a los Espectáculos y su registro debe efectuarse en la fecha en que se produce su recaudación.

A partir del año fiscal 2011, la programación de la ejecución de ingresos que los pliegos efectúen para la adecuada administración financiera de los fondos públicos, toma en cuenta los lineamientos que establece la Dirección Nacional de Tesorería.

3.2 Programación de Compromisos Anual (PCA).

3.2.1 La Programación de Compromisos Anual (PCA), es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes principios:

a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una ejecución del gasto público, con

la disciplina fiscal y la escala de prioridades que aprueba el Titular del pliego.

b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos anualizados, desde el inicio del año fiscal.

c) Presupuesto Dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica de los presupuestos institucionales.

d) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los pliegos

propendan al equilibrio en el mediano plazo. La Programación de Compromisos Anual es aprobada por la Dirección General de Presupuesto Público, en base a la programación mensual de ingresos y gastos remitidos vía SIAF en la Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura y enviada por esta al Pliego al iniciar el ejercicio 2011. La Programación de Compromisos Anual, recoge los montos establecidos por la DGPP, en el nivel de pliego, fuente de financiamiento, rubro, categoría y genérica del gasto, que servirán como limite para que la entidad pueda certificar y comprometer.

Los saldos de la Programación de Compromisos Anual, pueden ajustarse trasladando saldos entre genéricas de una misma categoría de gasto.

La Programación de Compromisos Anual se modifica por incremento o disminución, los cuales pueden ser de dos tipos; Asignadas por la DGPP (transferencia de partidas) y las solicitadas por el pliego.

3.3 Ejecución Presupuestaria del Gasto

Es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de cumplir las metas del pliego presupuestario, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en sus respectivos presupuestos institucionales, teniendo en cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponda atender a cada entidad pública.

La ejecución del gasto público comprende dos etapas:

3.3.1 Etapa preparatoria de Ejecución del Gasto

A. Disponibilidad Presupuestaria

Es un procedimiento previo al registro de la Certificación del Crédito Presupuestario: mediante el cual la Oficina de Planeamiento y Presupuesto verifica en su sistema interno de presupuesto (SIAME), si el requerimiento de gasto presentado cuenta con disponibilidad presupuestal para lo cual emite el documento respectivo; dicho documento deberá de contener la siguiente información:

� Estructura Funcional Programática: Función, Programa Funcional, Sub. Programa Funcional, Actividad y

Proyecto. � Fuente de Financiamiento y Rubro. � Especifica y Sub. Especifica del Gasto. � Centro de Costo. � Monto (Nuevos Soles).

Es importante precisar que dicho procedimiento solo se efectuara en casos de convocatoria a Procesos de Selección (Artículo 12º del Decreto Legislativo Nº 1017, Ley de Contrataciones del Estado) y para el otorgamiento de Donaciones y Subvenciones, debiéndose posteriormente continuar con el tramite administrativo correspondiente de acuerdo a lo establecido en los literales B y C del numeral 3.3.1 de la presente Directiva.

B. Orientación Presupuestaria

Previa a la Certificación del Crédito Presupuestario: la Oficina de Planeamiento y Presupuesto verifica en su sistema interno de presupuesto (SIAME), si el requerimiento de gasto presentado cuenta con el marco presupuestario necesario respecto de los presupuestos asignados a nivel de Actividades (centros de costo) y Proyectos de Inversión, consigna además un número de registro correlativo y se devuelve en formato impreso denominado “Orientación Presupuestaria del Gasto”, documento que permite a la Unidad Ejecutora su respectivo ingreso al SIAF-SP; dicho documento deberá de contener la siguiente información:

� Estructura Funcional Programática: Función, Programa Funcional, Sub. Programa Funcional, Actividad y

Proyecto y Componente. � Finalidad de la Meta presupuestaria � Fuente de Financiamiento y Rubro. � Especifica y Sub. Especifica del Gasto. � Centro de Costo. � Nº de Requerimiento. � Monto (Nuevos Soles). � Concepto. Si no contara con el Marco Presupuestario suficiente para la atención del requerimiento de gasto, se devolverá a la Unidad Ejecutora que solicitó la Orientación Presupuestaria del Gasto, de manera que se evalúe si se procederá a la adquisición del bien o servicio ó se efectúen las modificaciones presupuestarias correspondientes, tal como se detalla en el Capítulo IV “Modificaciones Presupuestarias”

C. Certificación del Crédito Presupuestario.- Constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo y a la Programación de Compromisos Anual. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario. La certificación del gasto se inicia a partir del momento en que el Pliego asigna a cada unidad ejecutora el monto que estime conveniente en los mismos niveles de agregación que recibió de la DGPP y es registrada en el SIAF – SP, por las unidades ejecutoras para su aprobación o rechazo por la OPP

El registro de la solicitud de certificación por parte de las unidades responsables se realiza en el modulo administrativo y su aprobación o rechazo por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto se realiza a través del modulo de Procesos Presupuestarios.

� La emisión de la certificación del crédito presupuestario tiene factibilidad bajo los siguientes términos:

a) Los gastos de personal referente a planillas (liquidaciones de beneficios sociales), concursos, subsidios de sepelio y luto, contratación administrativa de servicios (CAS), otros gastos variables y ocasionales; Personal es el órgano autorizado para solicitar la certificación correspondiente.

b) En el caso de los requerimientos para adquisición de bienes y contratación servicios, la Unidad de

Logística y Bienes Patrimoniales es el órgano autorizado para solicitar la certificación presupuestal correspondiente.

Para los Proyectos de Inversión, los requerimientos deben considerar el monto total de los mismos, de

acuerdo a los contratos previamente aprobados y firmados. c) En caso del otorgamiento de Donaciones y Subvenciones, la Oficina General de Administración, es el

órgano autorizado para solicitar la certificación presupuestal, debiendo existir previamente el Acuerdo de Concejo o Resolución de Alcaldía que apruebe dicho otorgamiento, previo informe emitido por las Gerencias de Servicios Sociales y de Desarrollo Humano y Comunicaciones a la Gerencia Municipal.

d) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, aprueba o rechaza las solicitudes de certificación formuladas

por las unidades responsables del registro. Asimismo respecto de modificaciones a dichas certificaciones, se deberá de considerar lo siguiente:

� Puede ser Ampliada (si dispone de marco presupuestal) en relación a su monto u objeto, siempre que tales acciones estén debidamente justificadas y sustentadas con los documentos emitidos por las áreas involucradas.

� Puede ser rebajada o anulada (si no se ha efectuado la orientación presupuestaria de la misma o caso contrario una vez anulado dicha orientación del gasto) en relación a su monto u objeto, siempre que tales acciones estén debidamente justificadas y sustentadas con los documentos emitidos por las áreas involucradas. � En cada uno de los casos: ampliación, rebaja o anulación de las certificaciones de crédito presupuestario, deberá de informarse a la OPP de forma mensual si fuera el caso, de manera que se adopten las medidas respectivas, para la actualización de su sistema interno de presupuesto.

Del Procedimiento: Gastos de Personal y Bienes y Servicios:

1. Las Unidades Orgánicas, previamente a la emisión de sus requerimientos, deberán revisar la programación

de sus actividades comprendidas en su Plan Operativo y Presupuesto respectivamente en coordinación con

la OPP; asimismo deberán de revisar la documentación que sustenta los requerimientos, a fin de evitar situaciones inconsistentes que se podrían presentar en dicha documentación en otras unidades orgánicas en el desarrollo del trámite correspondiente.

2. En relación a los proyectos contenidos en el Programa de Inversiones; deberán de tomar en cuenta los

plazos correspondientes a sus respectivos cronogramas de ejecución.

3. Luego de los dos pasos mencionados, podrán remitir sus requerimientos a las Áreas responsables de dar trámite a los mismos, siendo estas: la Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales, Personal y la Oficina General de Administración.

4. Las Áreas responsables mencionadas en el párrafo precedente, a fin de registrar la Certificación de Crédito

Presupuestario en el modulo administrativo del sistema SIAF – SP; solicitan a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto la Orientación Presupuestaria del Gasto.

5. Luego, las Unidades de la OGA responsables solicitan a través del SIAF - SP (Módulo administrativo), a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto la aprobación de la certificación del crédito presupuestario.

6. La Oficina de Planeamiento y Presupuesto, previa verificación del registro, aprobara o rechazara la solicitud

de certificación.

7. La certificación del crédito presupuestario resulta requisito indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso; debiéndose señalar en el expediente de pago el numero de registro de la certificación.

8. Para efecto de la Disponibilidad de Recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de

selección, a que se refiere el Artículo 12º del Decreto Legislativo Nº 1017, Ley de Contrataciones del Estado, se tomara en cuenta el documento emitido por la OPP, informando sobre la disponibilidad de recursos del crédito presupuestario correspondiente al año fiscal en curso.

9. Para el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento de certificación

emitida por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, deberá ser suscrito además por la Oficina General de Administración, a fin de que se garantice la programación de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes.

Del Procedimiento: Otorgamiento de Donaciones y Subvenciones:

1. Las Unidades Orgánicas competentes en este aspecto son: la Gerencia de Desarrollo Humano y Comunicaciones, Gerencia de Servicios Sociales y la Oficina General de Administración. Estas unidades conforman el expediente para el otorgamiento de donaciones y subvenciones, solicitan el Informe de Disponibilidad Presupuestal a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, (para estos casos de donaciones y/o subvenciones se utiliza el Informe de Disponibilidad Presupuestal).

2. La Unidad Orgánica competente eleva el expediente a la Gerencia Municipal quien visa el requerimiento y

deriva a la Secretaría General.

3. La Secretaría General registra la documentación respectiva y eleva al Concejo Municipal quien aprueba o rechaza otorgar la donación y/o subvención.

4. Una vez aprobado el otorgamiento de la Donación o Subvención, se solicita a través de la OGA la

Orientación Presupuestaria del Gasto a la OPP, la misma que deberá de contener la información de necesaria para el registro de la certificación de crédito presupuestario.

5. Corresponde a la Oficina General de Administración el registro en el modulo administrativo del SIAF –SP de

la certificación de crédito presupuestario, solicitando también a través de dicho modulo la aprobación de la certificación presupuestaria.

6. Luego la OPP aprueba y/o rechaza la certificación presupuestal y de ser procedente OGA prosigue con el

trámite correspondiente.

3.3.2 Etapa de Ejecución del Gasto

3.3.2.1 Compromiso.-

� Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado de las Unidades Ejecutoras de la Entidad (Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales, Personal, Oficina General de Administración) acuerda, luego de los tramites legalmente establecidos, para la contratación de bienes, servicios ú obras, el pago de remuneraciones, pensionistas, personal CAS, transferencias y subvenciones previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

� El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto

institucional para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación, pudiendo ser igual o menor a la certificación, quedando prohibidos los actos de administración que condicionen su aplicación a créditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los presupuestos, con sujeción del PCA, bajo sanción de nulidad de pleno derecho de dichos actos.

El Compromiso se sustenta en los siguientes documentos (1):

� Convenio Suscrito. � Orden de Compra – Guía de Internamiento. � Orden de Servicio. � Planilla de Movilidad. � Planilla de Dietas de los Regidores. � Planilla de Racionamiento. � Planilla de Viáticos. � Contrato de Compra – Venta. � Contrato Suscrito (varios). � Resumen Anualizado de Locadores de Servicios. � Contrato Suscrito (obras). � Planilla Anualizada de Gastos en Personal. � Planilla Anualizada de Gastos en Pensiones. � Resumen Anualizado de retribuciones – CAS. � Resumen de Servicios Públicos Anualizado. � Dispositivo Legal o Acto de Administración (sólo en el caso de CTS, Gratificaciones, Subsidios, Fondos para Pagos en Efectivo, Caja Chica, Encargos, Sentencias en Calidad de Cosa Juzgada, Aguinaldos y Arbitrios).

� Planilla de Ocasionales. � Otros documentos que apruebe la DGPP.

1) Articulo 2º Resolución Directoral Nº 023-2010-EF/76.01

� La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el Titular del Pliego o de la unidad ejecutora según corresponda y con aquel que cuente con delegación expresa para comprometer gastos, en el marco del artículo 7º de la Ley General.

Asimismo, el responsable de la administración de los presupuestos de las unidades ejecutoras verifica que las afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por la Oficina General de Administración, cuenten con el respectivo crédito presupuestario.

� Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben dar cobertura hasta el nivel de específica del gasto.

Desarrollo del Compromiso Presupuestario:

a) La Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales una vez obtenida la aprobación de la Certificación del Gasto por parte de OPP, atenderá los pedidos solicitados por las unidades orgánicas que cuenten con el Vº Bº del Director y/o Gerente, conforme al procedimiento establecido verificando previamente que lo solicitado esté considerado dentro de las reales necesidades (priorización) de la Unidad Orgánica, el Cuadro de Necesidades 2011, el Plan

Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2011, Plan Operativo, Presupuesto Institucional 2011 y en la Programación de Compromisos Anual (PCA) realizando el Compromiso Presupuestario Anualizado en el Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales (SIAF-SP), luego del cual deriva al Área de Contabilidad para el control previo y posterior Devengado. (Ver Flujograma de la Ejecución Presupuestaria del Gasto de Bienes y Servicios).

b) Personal, luego de obtener la aprobación de la certificación solicitada a OPP, de la Planilla única de Pagos de

Funcionarios, Empleados, Obreros, Pensionistas, Planilla del Personal Administrativo de Servicios (CAS), la Planilla de Dietas de los integrantes del Concejo Municipal, así como la presentación de Resoluciones en el caso de Compensación por Tiempo de Servicios y Adeudos, Subsidio por Fallecimiento, Bonificación Personal y Familiar, Liquidaciones, y de otros que le corresponda; realizara el compromiso anualizado de los mismos en el SIAF-SP, y luego derivará al Área de Contabilidad para su control previo y posterior Devengado. (Ver Flujograma de la Ejecución Presupuestaria del Gasto de Planillas)

c) La Oficina General de Administración una vez obtenida la aprobación de la Certificación del gasto por parte de

OPP, atenderá los pedidos solicitados para las donaciones y subvenciones los cuales deben de tener adjunto el, Acuerdo de Concejo Municipal que los aprueba, conforme al procedimiento establecido, realizando el Compromiso Presupuestario Anualizado en el Sistema Integrado de Administración Financiera para los Gobiernos Locales (SIAF-SP), luego del cual deriva al Área de Contabilidad para el control previo y posterior Devengado.

c) El Área de Tesorería luego de obtener la aprobación de certificación presupuestaria por parte de OPP, de las

Rendiciones de Cuentas por los gastos menores (Fondos Fijos), por intermedio del responsable del manejo del Fondo Fijo, autorizadas con la finalidad de proceder a la orientación del gasto respectivo; procederá a registrar el compromiso presupuestario en el SIAF – SP, en el módulo correspondiente. Una vez comprometidos la rendición del Fondo Fijo, lo derivará al Área de Contabilidad quien realizará el control previo y posterior devengado, derivando toda la documentación a la Oficina General de Administración para que se autorice mediante una orden de giro el reembolso de la Caja Chica, procediendo a derivar al Área de Tesorería toda la documentación a efectos de que se realice la fase del Girado (Ver Flujo grama de la Ejecución Presupuestaria del Gasto de Rendiciones de Cuenta de Fondo Fijo).

d) Para fines de efectuar el debido control presupuestal, la Oficina General de Administración, encargará a Personal, emitir un listado mensualizado por unidad orgánica del personal que labora bajo la modalidad de Contrato Administrativo de Servicios (CAS), la cual se remitirá a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

f) El Área de Contabilidad deberá realizar el control previo de la documentación comprometida, para así luego

proceder a Devengar el Gasto, siendo responsable solidaria con el Área de Tesorería de su incumplimiento (ROF).

g) La Oficina General de Administración, autoriza al Área de Tesorería la elaboración del giro respectivo posterior al devengado; seguidamente el Área de Tesorería, procederá a elaborar el comprobante de pago y cheque mediante el cuál el monto devengado se cancela total o parcialmente ingresando la información correspondiente en el SIAF-SP.

h) El Área de Tesorería, enviará en forma semanal al Área de Contabilidad los comprobantes de pago con la documentación sustentatoria del gasto para su contabilización y custodia con conocimiento de la Oficina General de Administración.

3.3.2.2 Devengado.-

Es el acto de administración mediante el cual se reconoce la obligación de pago, que asume un pliego presupuestario, derivado del compromiso realizado, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena del gasto.

La responsabilidad del devengado de los compromisos realizados por las Unidades Ejecutoras (Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales y Personal), es del Área de Contabilidad, previa a la disponibilidad financiera a nivel de Fuentes de Financiamiento y Rubros (Información que deberá ser proporcionada por el Área de Tesorería).

El Devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos:

� Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

� Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato, acompañado con la respectiva factura, únicamente en los casos que se refiere al cumplimiento de los términos contractuales cuando se contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato.

� Valorización de Obra acompañada de la respectiva factura. � Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de

Regidores, Compensación por Tiempo de Servicios. � Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro de energía eléctrica o

telefonía, sustentada con los documentos originales. � Formulario de pago de tributos. � Relación numerada de Contrato Administrativo de Servicios (CAS) cuyo gasto se registra en la Específica

2.3.2.8.11 � Nota de Cargo bancaria. � Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y Luto, Gratificaciones,

Reintegros o Indemnizaciones. � Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el desempeño de

comisiones de servicio. � Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y,

en su caso el documento que acredita la rendición de cuentas de dichos fondos. � Resolución Judicial consentida o ejecutoriada. � Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas remesas. � Norma legal que autorice las Transferencias Financieras. � Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo

a Ley. � Otros documentos que apruebe la DNTP.

El código de los mencionados documentos y la numeración de los mismos, entre otros datos necesarios, debe ser registrado en los campos correspondientes a la fase del Gasto Devengado en el SIAF-SP.

3.3.2.3 Pago.-

Es el acto de administración a cargo del Área de Tesorería, que constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en la cual se cancela en forma parcial o total, la obligación contraída hasta por el monto del gasto devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente específica del gasto. Esta prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público.

3.4 De las responsabilidades de las Unidades Orgánicas en la Gestión Presupuestaria Oficina de Planeamiento y Presupuesto

� Formular, Programar, Evaluar y Controlar el Presupuesto de la Municipalidad Distrital de la Punta. � Determinar que metas y clasificadores de gastos son prioritarios para ser ejecutados durante el año fiscal, teniendo

en consideración la Asignación de la Programación de Compromisos Anualizada.

� Consolidar y controlar la calidad de la ejecución presupuestaria e informar sobre la ejecución física de las metas presupuestarias.

� Canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados en materia presupuestal. � Coordinar que los actos administrativos o de administración cuenten con el crédito presupuestario respectivo en el

Presupuesto Institucional. � Contar con la información de ingresos por fuentes de financiamiento, para la elaboración de la Programación de

Compromisos Anual. � Ejecutar la distribución racional de la Programación de Compromisos Anual (PCA).

Oficina General de Administración

� Dictar disposiciones adicionales de disciplina, racionalidad y austeridad del gasto que contengan metas concretas a

alcanzar durante la ejecución del Presupuesto Institucional necesarias para una adecuada administración financiera. � Disponer lo necesario para que la información de la ejecución financiera de ingresos y gastos sea entregada

oportuna y confiablemente, para ello debe informar mensualmente a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, la ejecución financiera de gastos así como el reporte consolidado mensual de la Programación de Gastos.

� Coordinar con la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, el marco presupuestal para la modificación del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.

� Informar mensualmente al Titular del Pliego y al Gerente Municipal, el avance de la Ejecución Financiera, para una adecuada toma de decisiones.

Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales

� Solicitar por medio del SIAF-SP (Modulo administrativo), a la OPP la Certificación Presupuestal. � Realizar el Compromiso anualizado de los Bienes, Servicios, Subvenciones, Donaciones ú Obras de acuerdo a los

procesos de selección correspondiente, según la Programación de Compromisos Anualizada. � Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el sistema SIAF SP, en donde la fecha del registro debe

corresponder efectivamente al periodo en que se realiza el compromiso mensual y no al mes en que se genero el documento fuente (orden de compra, orden de servicio)

� Elaborar las Órdenes de Compra y Órdenes de Servicio.

Área de Contabilidad � Verificar por medio del control previo que los trámites de pago cuenten con la documentación sustentatoria pertinente

y la orientación del gasto conforme a Ley, asumiendo responsabilidad solidaria con el Área de Tesorería. Personal

� Solicitar por medio del SIAF-SP (modulo administrativo), a la OPP la certificación presupuestal. � Realizar el compromiso anualizado de las Planillas de Pago del Personal Activo, Pensionistas, de los Contratos

Administrativos de Servicios (CAS) y otros documentos relacionados con el Sistema de Personal. � Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el sistema SIAF SP, en donde la fecha del registro debe

corresponder efectivamente al periodo en que se realiza el compromiso mensual y no al mes en que se genero el documento fuente.

� Elaborar mensualmente las Planillas de Pago del Personal Activo y Pensionistas, de los Contratos Administrativos de Servicios (CAS) y otros documentos relacionados con el Sistema de Personal.

� Certificar la existencia de la plaza correspondiente y el crédito presupuestario que garantice la disponibilidad de recursos.

Área de Tesorería

� Solicitar a la OPP la certificación presupuestal para su aprobación, del Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica y Encargos (Art. 40º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15).

� Realizar el compromiso anualizado del Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica y Encargos Internos. � Registrar la Fase del Compromiso Mensual en el sistema SIAF SP, en donde la fecha del registro debe

corresponder efectivamente al periodo en que se realiza el compromiso mensual y no al mes en que se genero el documento fuente.

� Registrar diariamente en el SIAF-SP, los ingresos determinados y recaudados a nivel de Fuentes de Financiamiento y Rubros, contando para ello con el Clasificador Funcional Programático y Clasificadores de Ingresos y Gastos Aprobado por Resolución Directoral Nº 030-2010-EF/76.01 y los Códigos de la Estructura de Ingresos Establecidos por el Área de Contabilidad.

� Cancelar el pago total o parcial de los gastos devengados y debidamente comprometidos de acuerdo al Calendario de Pagos y a los lineamientos dictados por la Dirección Nacional del Tesoro Público.

� Remitir diaria, quincenal y mensualmente a la Alcaldía, Gerencia Municipal, Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de Administración y a la Gerencia de Rentas, el reporte consolidado de los ingresos, a nivel de específica y sub. específica del ingreso.

� Asimismo las Áreas de Tesorería y Contabilidad deben realizar la Conciliación de los Ingresos Financieros (Fase Determinado) y luego la Oficina General de Administración remitir a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto una copia del Acta de Conciliación respectiva. A su vez, el Área de Tesorería debe conciliar con la Gerencia de Rentas los ingresos propios recaudados.

Unidades Orgánicas responsables del cumplimiento de las metas presupuestarias, según el Plan Operativo y Presupuesto Institucional

� Remitir oportunamente la información requerida por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de

Administración y Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales. � Cumplir con ejecutar la totalidad de acciones programadas en el Plan Operativo Institucional 2011. � Solicitar con la debida anticipación a la Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales, requerimientos de Bienes y/o

Servicios, que cuenten con la debida programación en el Cuadro de Necesidades. � Garantizar que la información de ingresos (efectivamente recaudados, captados u obtenidos), detallada a nivel de las

fuentes de financiamiento, categoría, genérica, sub. genérica y específica del ingreso, se encuentre a disposición de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

IV. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Los montos y finalidades de los Créditos Presupuestarios asignados a las unidades orgánicas del Pliego Presupuestario Municipalidad Distrital de La Punta, sólo podrán ser modificados durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido en el Subcapítulo III “Modificaciones Presupuestarias” de La Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, mediante:

4.1 En el Nivel Institucional

4.1.1. Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional, se efectúan de acuerdo a lo siguiente:

a) Los Créditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se aprueban mediante Ley.

b) Los Créditos Suplementarios por la fuente de financiamiento Operaciones Oficiales de Crédito, se aprueban por Acuerdo de Concejo, en el marco de lo establecido por el artículo 39, numeral 39.2 de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

4.1.2 La incorporación de mayores fondos públicos establecidos en el numeral 42.1 del artículo 42º de la Ley General

procede en los siguientes casos:

a) Cuando la recaudación, captación u obtención de los ingresos superen los ingresos previstos que financian los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional a nivel de Fuente de Financiamiento, y cuando las proyecciones financieras de los ingresos que efectúe el pliego muestren un incremento que supere los créditos presupuestarios aprobados.

b) Cuando se trate de recursos provenientes de Saldo de Balance.

4.1.3 La incorporación de mayores fondos públicos en las fuentes de financiamiento Recursos Directamente

Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados (Canon, Renta de Aduanas, Fondo de Compensación Municipal e Impuestos Municipales), se efectúan a nivel de pliego, Fuente de Financiamiento, Genérica y especifica del Gasto, Función, Programa Funcional, Subprograma Funcional, Actividad y Proyecto.

4.1.4 La aprobación de la incorporación de mayores fondos públicos, se efectúa por Acuerdo de Concejo Municipal, debiendo expresar en su parte considerativa el sustento legal y las modificaciones que las originan; copias fedateadas de dichas resoluciones adjuntando las correspondientes “Notas para Modificación Presupuestaria” se remiten a la Oficina de Presupuesto de la Municipalidad Provincial del Callao, dentro de un plazo que no exceda los cinco (05) días calendarios de la fecha de aprobación, a fin de mantener actualizada la información del marco presupuestal a nivel provincial.

4.2 En el Nivel Funcional Programático.

4.2.1 Son Modificaciones Presupuestarias en el nivel funcional programático, las Habilitaciones y Anulaciones que varíen los

Créditos Presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), según sea el caso, debiendo formalizarse mensualmente dentro de los diez (10) días siguientes de vencido el respectivo mes, mediante Resolución de Alcaldía, a nivel de Pliego, Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto y Grupo Genérico del Gasto.

4.2.2 La Modificaciones Presupuestarias que se efectúen deben permitir asegurar el cumplimiento de las metas establecidas

en el Plan y Presupuesto Municipal para el logro de los objetivos institucionales, de acuerdo a la oportunidad de su ejecución, según la priorización de gastos aprobada por el Titular del Pliego.

4.2.3 Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático se realizan atendiendo a las limitaciones

establecidas en el artículo 41º de la Ley General y en la Ley Anual de Presupuesto para cada año Fiscal 2011.

4.3 Fecha de presentación para las Modificaciones Presupuestarias, por parte de las unidades orgánicas:

Las Unidades Orgánicas que presenten sus propuestas de modificaciones presupuestarias, a nivel funcional programático, deberán realizarlas como mínimo con 24 horas de anticipación previo al ingreso del requerimiento del bien o servicio, y a más tardar hasta el día 25 de cada mes, dado que el plazo que dispone la Municipalidad Distrital de la Punta no debe exceder a 5 días calendario, desde la aprobación y su remisión a la Municipalidad Provincial del Callao, a fin de mantener actualizado el marco presupuestal provincial, en armonía a las disposiciones establecidas por los Artículos. 23º y 24º del Subcapítulo III De la Ejecución en el Gobierno Local, de la Directiva Nº 005-2010-EF-76.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”.

4.4 Sustento técnico de las Modificaciones presupuestarias Los requerimientos con las propuestas de modificación de partidas presupuestarias dentro del presupuesto de cada Unidad Orgánica, deberán contar con el debido y adecuado sustento técnico y exposición de motivos, puntualizando las causas que originan el mencionado movimiento y definir cual sería el grado de impacto en el logro de los objetivos de la unidad orgánica, por el efecto que se genera al reducir el monto de una partida (anulación) y aumentar (habilitar) a otra.

V. FASE DE CONTROL PRESUPUESTARIO Es el seguimiento de la ejecución de ingresos y gastos, así como de las metas presupuestarias establecidas para el año fiscal 2011, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o Presupuesto Institucional Modificado (PIM), con la finalidad de asegurar su cumplimiento y mantener actualizada la información relativa a los niveles vigentes de la ejecución presupuestaria. El control presupuestario es permanente y constituye el soporte técnico para efectuar los trabajos de análisis y corrección de desviaciones a que se refiere la Fase de Evaluación Presupuestaria, corresponde a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto la responsabilidad de efectuar el control presupuestario del Pliego, el cual comprende las siguientes líneas de acción:

1. Verificar que los recursos que demanden los diversos órganos de la Municipalidad Distrital de La Punta, dentro del ámbito

de su competencia funcional, estén previstos en el Plan Operativo y Presupuesto Institucional. No se pueden comprometer ingresos futuros, ni efectuar actos administrativos si no cuentan con el marco presupuestal correspondiente.

2. Verificar que la ejecución presupuestaria de Ingresos y Gastos guarde relación con el presupuesto institucional de

Apertura, el Presupuesto Institucional Modificado y la Programación de Compromisos Anual (PCA), a nivel de rubro, cadena de ingreso, gasto y las categorías de la cadena funcional programática.

3. En relación a la Ejecución Presupuestaria de Gastos; verificar que los compromisos realizados por la Oficina General de Administración, guarden relación con las orientaciones del gasto registradas en el sistema interno de presupuesto correspondiente, para lo cual se realizarán conciliaciones de gastos trimestrales, en coordinación con el Área de Contabilidad.

Por lo que, es importante precisar, respecto del mes de ejecución consignado al momento del registro de la Fase del Compromiso realizado en el sistema SIAF SP, que este debe corresponder efectivamente a la fecha en que se realiza el compromiso mensual y no al mes en que se genero el documento fuente (orden de compra, orden de servicio) debido que al realizarse de esa manera generaría distorsiones en los montos correspondientes a la Ejecución Presupuestaria del Gasto mensual.

4. Respecto a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos; las Áreas de Tesorería y Contabilidad deben realizar la

Conciliación Trimestral de los Ingresos Financieros (Fase Determinado), remitiendo la Oficina General de Administración una copia del Acta de Conciliación respectiva a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, teniéndose como plazo máximo de remisión 05 días calendarios luego de haber efectuado la suscripción de la misma. A su vez, el Área de Tesorería debe conciliar con la Gerencia de Rentas los ingresos propios recaudados.

5. Con la finalidad de mantener actualizada la información presupuestaria correspondiente a los presupuestos asignados a

cada una de las unidades orgánicas de la Municipalidad; la Oficina de Planeamiento y Presupuesto registrara los gastos en el modulo de “ejecución presupuestaria” de su sistema interno de presupuesto, para lo cual la Oficina General de Administración proporcionara a través de sus áreas responsables la información necesaria que a continuación se detalla:

Unidad de Logística y Bienes Patrimoniales:

� Copia de las órdenes de servicio y/o compra, las mismas que deberán de consignar el Nº de registro de Orientación

Presupuestaria del Gasto, Nº de Registro SIAF de la Certificación de Crédito Presupuestario y Nº Expediente SIAF (compromiso).

� Cuando la modalidad de pago de un bien o servicio de realice en partes, se deberá de precisar en dichos

documentos el periodo a que corresponde el gasto (bien o servicio), en cada oportunidad. Personal

� Resumen de Planillas de Remuneraciones Mensuales Empleados, Pensionistas, Planillas Quincenales de Obreros, Liquidaciones de Beneficios Sociales, Planillas de Escolaridad, Gratificaciones y Bonificaciones, Subsidios por Sepelio y Luto, entre otras de la misma naturaleza de gasto.

� Se debe consignar el Nº de registro de Orientación Presupuestaria del Gasto, Nº de Registro SIAF de la

Certificación de Crédito Presupuestario y Nº Expediente SIAF (compromiso).

Área de Tesorería

� Copia de los documentos relacionados al fondo fijo de caja chica. � Se debe señalar el Nº de registro de Orientación Presupuestaria del Gasto, Nº de Registro SIAF de la Certificación

de Crédito Presupuestario y Nº Expediente SIAF (compromiso).

Oficina General de Administración � Copia de los documentos que aprueban el otorgamiento de donaciones y subvenciones. � Se debe señalar el Nº de registro de Orientación Presupuestaria del Gasto, Nº de Registro SIAF de la Certificación

de Crédito Presupuestario y Nº Expediente SIAF (compromiso).

En cada uno de los casos la remisión de las copias de las órdenes de compra y servicio, planillas de personal u otros documentos del gasto a la OPP, se dará en la misma oportunidad en que estas sean entregadas al Área de Contabilidad para el registro de la fase del devengado en el sistema SIAF – SP.

Así mismo, en el caso de alguna anulación de compromiso anual o mensual, se deberá informar a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto en un plazo máximo de 02 días calendarios, a fin de proceder a la anulación en el Sistema Interno correspondiente.

6. Verificar el cumplimiento de las Metas establecidas respecto a la Programación mensual de gastos y a la programación

de metas presupuestarias. VI. SALDOS DE BALANCE

Lo constituyen los Saldos Financieros no utilizados durante el ejercicio Fiscal 2010 (Ingresos percibidos – Gastos Devengados al 31 de Diciembre 2010), se incorporan como crédito presupuestario siempre y cuando tengan que ser ejecutados, en metas que necesiten mayores recursos o en nuevas acciones o proyectos.

VII. MONTOS PARA LA DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN

La determinación de los Procesos de Selección para efectuar las Licitaciones Públicas, Concursos Públicos, Adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuantía se sujetan a los montos siguientes:

BIENES SERVICIOS OBRAS

>= a 400,000 >= a 1,800,000

>= a 400,000

< de 400,000 < de 400,000 < de 1,800,000

> de 200,000 > de 200,000 > de 900,000

<= a 200,000 <= a 200,000 <= a 900,000

>= a 40,000 >= a 40,000 >= a 180,000

< de 40,000 < de 40,000 < de 180,000

> de 10,800 (**) > de 10,800 (**) > de 10,800 (**)

Elaborado por la Dirección del SEACE - OSCE

(*) Artículo 18º de la Ley Nº 29626, Ley del Presupuesto 2011 y Art. Nº 19 del Reglamento de la Ley Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. Nº 184-2008-EF .

(**) D.S. Nº 252-2010-EF, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 11.12.2010 y artículo 3º, numeral 3.3, h) del Texto Unico Ordenado de la Leyde Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.L: Nº 1017.

TOPES (*) PARA CADA PROCESO DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACION DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS -

MENOR CUANTIA

REGIMEN GENERALAÑO FISCAL 2011(En Nuevos Soles)

PROCESO DE SELECCIÓN

LICITACION PUBLICA

CONCURSO PUBLICO

PUBLICA

ADJUDICACION DIRECTA

SELECTIVA

VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES

� En el caso de los Gobiernos Locales, la DGPP proporciona la codificación presupuestal de los proyectos, componentes y finalidades de meta asociados a los citados proyectos.

� En el caso de los Gobiernos Locales que no se han incorporado al Sistema Nacional de Inversión Pública, los nuevos proyectos de inversión pública, previo a su ejecución, deben contar con el respectivo expediente técnico debidamente aprobado.

� Las unidades ejecutoras para el registro del Gasto en el SIAF-SP deben realizar previamente el registro en el Sistema Electrónico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE), el cual permite reportar la información de los diferentes procesos de selección que realicen las entidades públicas bajo el ámbito del DL. Nº 1017, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, así como de sus respectivos contratos.

� Toda la información relacionada a la fase de ejecución presupuestaria que el Pliego, remita a la Dirección General de Presupuesto Público, tiene el carácter de Declaración Jurada y en aplicación de la Presunción de Veracidad, conforme al Artículo XV del Titulo Preliminar – Principios Regulatorios de la Ley General se considera cierta, siendo responsabilidad

exclusiva de la entidad cualquier información que no sea veraz, acción que corresponde al ámbito del Sistema Nacional de Control.

� La Gerencia Municipal emitirá las disposiciones complementarias que sean necesarias a propuesta de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto para la adecuada aplicación de la presente Directiva.

� Encargar a la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Oficina General de Administración y a las unidades orgánicas la implementación y cumplimiento de la presente Directiva.

� La Oficina General de Administración, será la responsable del cumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente Directiva en materia de Ejecución Financiera.

IX. FLUJOGRAMAS


FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

AREA DE TESORERIA OFICINA GENERAL

FLUJOGRAMA Nº 1

UNIDADES ORGANICAS GENERADORAS DE

INGRESOS

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)OFICINA DE PLANEAMIENTO

Y PRESUPUESTOGERENCIA MUNICIPAL

(GM)GERENCIA DE RENTAS

(GR)

INICIO

Registra los Ingresos diarios en el

SIAF-SP en sus fases de

Determinado y Recaudado

Actualiza permanentemente las

partidas de ingresos de acuerdo al

Maestro Clasificador de Ingresos en

coordinación con la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto

Remite diariamente los

ingresos diarios, captados,

obtenidos y recaudados a

la GM, OPP, OGA Y GR

Envia el Reporte

consolidado de ingresos de

manera quincenal y

mensual a la GM, OPP,

OGA y GR

Reporte diario de ingresosReporte consolidado

quincenal y mensual de

ingresos

Se recepciona el reporte de ingresos

diarios, quincenal y/o consolidado

mensual para la toma de decisiones

Es responsable de la adecuada

ejecución del compromiso con cargo

a los ingresos recaudados


diario, quincenal y/o consolidado

mensual para las acciones de

evaluación, control permanente y

proyección



mensual para la toma de decisiones



mensual para su respectiva

evaluación, control permanente y

proyecciones

Se realiza la programación trimestral

de los ingresos que se espera

recaudar, captar u obtener

Remiten a la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto la

proyección de sus ingresos, para

efectos de la programación trimestral

Proyección mensual de

ingresos

Remite a la Oficina de


proyección de sus ingresos, para

efectos de la programación

trimestral

Proyección mensual de

ingresos

Se sustenta en base a la información

de ingresos remitida por las

Unidades Orgánicas recaudadoras y

del Area de Tesorería

Se hace de conocimiento de la

Alcaldía, Gerencia Municipal y a

todas las Unidades Orgánicas para

su conocimiento

FIN

Reporte consolidado


ingresos

Reporte diario de ingresos

Reporte consolidado


ingresos

Reporte diario de ingresos


º

FLUJOGRAMA Nº 2C0NSULTA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL

(PARA EL CASO DE CONVOCATORIA A PROCESOS DE SELECCIÓN (ART. 12º DECRETO LEGISLATIVO 1017, LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO) Y OTORGAMIENTO DE SUBVENCIONES Y DONACIONES)

UNIDADES ORGANICAS A CARGO DE LAS SUBVENCIONES Y DONACIONES

UNIDADES ORGANICAS COMPETENTES A LOS PROCESOS

UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

INICIO

La Gerencia de Desarrollo Humano y

Comunicaciones y la Gerencia de

Servicios Sociales remiten

Memorando de consulta de

disponiblidad presupuestal a la

Oficina de Planeamiento y

Presupuesto

Solicitud

de disponibilidad

presupuestal

La OPP recepciona el Memorando y

se realiza la consulta de

disponibilidad presupuestal en el

Sistema Interno - SIAME

La Unidad Orgánica, en caso de

persistir en su solicitud, solicita a la


Presupuesto la modificación de su

respectivo Presupuesto en el SIAF-

GL y procedimiento continua de

acuerdo a la secuencia en el

Flujograma Nº 04

¿Cuenta con

disponibilidad

presupuestal ?

NO

SI

La OPP emite el Memorando confirmando

marco presupuestal, en el cual se detalla:

- Estructura Funcional Programatica

- Fuente de Financiamiento y Rubro

- Especifica y Subespecifica del Gasto

- Centro de Costo

- Monto (Nuevos Soles)

La OPP emite el memorando

comunicando la no

disponibilidad presupuestal para

el requerimiento

Memorando para

Modificación Presupuestal

¿El pedido tiene

disponibilidad

presupuestal ?

NO

SI

Se remite a la Alta Direccion

para la correspondiente

aprobación del Acuerdo de

Concejo, en caso de donaciones

y Resolución de Alcaldía, en

caso de subvenciones y luego

continuar la secuencia del

procedimiento conforme a las

etapas de la ejecución

presupuestaria del gasto en el

Flujograma Nº 05

Memorando Memorando

La GDHC y/o GSS

revisan el Memorando

de OPP

FIN

Tratándose de Subvenciones y

Donaciones, se remiten

documentos a la Gerencia de

Desarrollo Humano y

Comunicaciones y/o Gerencia

de ServiciosSociales

Tratándose de Procesos, se

remiten documentos a la

Unidad de Logística y Bienes

Patrimoniales

1 2

1

INICIO

Las Unidades Organicas a cargo de los

procesos remiten el requerimiento de

Bienes y Servivios a la Unidad de Logística

y Bienes Patrimoniales

Memorando

La Unidad de Logística y Bienes

Patrimoniales registra y remite la consulta a

la Oficina de Planeamiento y Presupuesto

Solicitud de disp.

presup.

Documento

2


Patrimoniales registra y revisa la

respuesta de la OPP


Patrimoniales retorna la

documentación a la Unidad

orgánica competente a los

prccesos

Memorando para

Modificación Presupuestal ¿El pedido tiene

disponibilidad

presupuestal ?

NO

SI


Patrimoniales sigue la secuencia

del procedimiento conforme a

las etapas de la ejecución

presupuestaria del gasto en el

Flujograma Nº 03

Documentacion

Las Unidades Organicas a cargo de los

procesos solicitan a la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto, la

modificación de su respectivo Presupuesto

en el SIAF-GL y procedimiento continua a

partir de la secuencia pertinente de acuerdo

al Flujograma Nº 04


UNIDADES ORGANICAS QUE SOLICITAN ENCARGOS A RENDIR

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

FLUJOGRAMA Nº 3C0NSULTA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL

(PARA EL CASO DE ENCARGOS)

GERENCIA MUNICIPAL

INICIO

Las Unidades Organicas remiten

Memorando de requerimiento de

encargo a la Gerencia Municipal

Memorando

La OPP recepciona el Memorando y

se realiza la consulta de

disponibilidad presupuestal en el

Sistema Interno - SIAME

La Unidad Orgánica solicita a la


Presupuesto la modificación de su

respectivo Presupuesto en el SIAF-

GL y procedimiento continua de

acuerdo a la secuencia en el

Flujograma Nº 04

¿Cuenta con

disponibilidad

presupuestal ?

NO

SI

La OPP remite el Memorando a la OGA,

confirmando marco presupuestal, en el cual

se detalla:

- Estructura Funcional Programatica

- Fuente de Financiamiento y Rubro

- Especifica y Subespecifica del Gasto

- Centro de Costo

- Monto (Nuevos Soles)

La OPP remite el memorando a

la OGA comunicando la no

existencia de disponibilidad

presupuestal para el

requerimiento

Memorando para


Memorando Memorando

FIN

La Oficina General de Administración

registra y remite la consulta de

disponibilidad presupuestal a la Oficina de

Planeamiento y Presupuesto

Requerimiento

Informe

La Oficina General de

Administración registra y revisa la

respuesta de la OPP

La Oficina General de

Administración retorna la

documentación a la Unidad

orgánica solicitante de encargos

¿El pedido cuenta

con disponibilidad

presupuestal ?

NO

SI

La OGA emite la Resolución de

procedencia del encargo y sigue

la secuencia del procedimiento

conforme a las etapas de la

ejecución presupuestaria del

gasto en el Flujograma Nº 04

Documentacion

Resolución

Gerencia Municipal revisa y evalua

el encargo

¿Es autorizado el

encargo?

NO

SI

Gerencia Municipal remite

a OGA con cargo a

disponibilidad presupuestal

Gerencia Municipal

devuelve documento a la

Unidad Organica solicitante

1

1


FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO DE BIENES Y SERVICIOS

FLUJOGRAMA Nº 4

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

UNIDADES ORGANICAS

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)

UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERALAREA DE TESORERIA

INICIO

Revisan la programación de

actividades y/o proyectos en su plan

operativo y presupuesto, asi como

los saldos reportados por OPP.

Asimismo revisan documentación

que sustenta el requerimiento y

llevan el control de los

requerimientos que solicitan

Elabora el requerimiento para la

adquisición de bienes y/o la

prestación de servicios

Requerimiento

Recepciona el requerimiento

Realiza la verificación según Cuadro

de Necesidades Consolidado, de ser

procedente cotiza y solicita a la

OPP, la orientación del gasto,

remitiendo el pedido correspondiente

Recepciona el Pedido y consulta en

el sistema interno (SIAME)

FINUnidad Orgánica solicita a la Oficina

de Planeamiento y Presupuesto

modificación de su respectivo

Presupuesto en el SIAF-GL

2

Se recepciona Memorando

y se procede a la

Modificación

Presupuestaria en el SIAF-

SP

4

Recepciona la orientación del

gasto, ingresa al Modulo

Administrativo del SIAF -SP,

procesa la información para la

certificación del gasto y a través

del mismo, solicita a la Oficina de


aprobación de la Certificación

Presupuestal

Se emiten las Ordenes de

Compra y/o Servicios

Ordenes de

Compra y/o

Servicios

Se efectúa el Compromiso en el

SIAF-SP, actualizando el marco

presupuestal, a nivel de meta y

específica del gasto y deriva al Area

de Contabilidad

7

Realiza la revisión de la

documentación sustentaria del gasto

(control previo)

7

Procede a realizar el Devengado en

forma parcial o total durante los

meses del año, en el sistema

informático SIAF-SP

Se procede a derivar toda la

documentación a la OGA

La OGA en función de la

Disponibilidad Financiera

autoriza el giro del cheque

para el pago, emite visto

bueno y conformidad

Procede a derivar al Area

de Tesorería para su pago

respectivo

8

8

Realiza el registro del girado en el

Sistema Informático SIAF-SP


documentación con los vistos

buenos correspondientes de las

distintas unidades, Oficinas,

Gerencias y emite el Comprobante

de Pago y Cheque

Comprobante de pago

Comprobante de pago

Cheque

Se hace entrega del Cheque al

usuario, proveedor u otro, el que una

vez cobrado o no, se reflejará en los

reportes emitidos por los Bancos

Una vez reportado por el Banco la

relación de cheques girados

cobrados o no, se hace entrega del

Comprobante de Pago y toda la

documentación al Area de

Contabilidad

Se recepcionan los

comprobantes de pago con

toda la documentación para su

respectivo registro, custodia y

archivo

4

Orientación Presupuestaria

del Gasto

5

2 3

3

¿El pedido tiene

marco

presupuestal ?

NO

SI

La OPP emite la

Orientación del gasto la

cual contiene un numero

correlativo y remite en

formato impreso a la UL

El documento

es devuelto a la

Unidad de

Logística y

Bienes

Patrimoniales

1

5

6

En el Modulo Presupuestario en el SIAF-SP se

procede a revisar la información y luego aprobar la

certificación presupuestal. En caso se detecten

inconsistencias en la informacion en el SIAF, se

coordina con el tecnico de la UL para la corrección

respectiva

6

1

Recepciona la documentación que

no cuenta con marco presupuestal y

retorna pedido a la Unidad Organica

solicitante

RequerimientoMemorando para



FLUJOGRAMA Nº 5FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO DE DONACIONES Y SUBVENCIONES

GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES, GERENCIA DE DESARROLLO HUMANO

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)OFICINA DE PLANEAMIENTO Y

PRESUPUESTOOFICINA GENERAL AREA DE TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD

GERENCIA MUNICIPAL / SECRETARIA GENERAL / CONCEJO MUNICIPAL/ALCALDIA

UNIDAD DE LOGISTICA Y BIENES PATRIMONIALES

INICIO

La Gerencia de Servicios Sociales, la

Gerencia de Desarrollo Humano luego de

consultar la existencia de disponibiidad

presupuestal en la OPP, ejecuta los tramites

necesarios para obtener el Acuerdo de

Concejo que apruebe la donación o la

Resolución de Alcaldía que apruebe la

subvención, elevando el expediente a la

Gerencia Municipal

Recepciona el Expediente y

procesa en el Sistema

Interno (SIAME)

FIN

Recepciona el Acuerdo de

Concejo con el Expediente,

ingresa al Modulo

Administrativo del SIAF -SP, y

solicita a la OPP la orientación

del gasto

La Unidad de Logística y

Bienes Patrimoniales

procede a la emisión de

las Ordenes de Compra

y/o Servicios

Ordenes de

Compra y/o

Servicios

Se efectúa el Compromiso

en el SIAF-SP,

actualizando el marco

presupuestal, a nivel de

meta y específica del gasto

y deriva al Area de

Contabilidad

6


documentación sustentaria del gasto

(control previo)

7

Procede a realizar el Devengado en

forma parcial o total durante los

meses del año, en el sistema

informático SIAF-SP







buenos correspondientes y emite el

Comprobante de Pago y Cheque

Comprobante de pago

Comprobante de pago

Cheque

Se entrega el Cheque al usuario,

proveedor u otro.

Para los casos que no requirieron de una compra, el interesado debe

de firmar una acta de entrega






Contabilidad

Se recepcionan los




archivo 5


Disponibilidad Financiera autoriza el

giro del cheque para el pago, emite

visto bueno y conformidad

Procede a derivar al Area de

Tesorería para su pago respectivo

8

4

3

Gerente Municipal revisa, visa y

deriva a Secretaría General

Secretario General registra la

documentación y eleva al Concejo

Municipal o al Alcalde para aprobación de

donación o subevención

¿ Se mantiene el

monto original

solicitado ?

NO

SI

Secretario

General remite a

documentación a

la unidad organica

solicitante para

consulta de mayor

disponibilidad

presupuestal

Secretario

General remite

expediente a la

OGA

2

Orientación Presupuestaria

del Gasto

La OPP emite la

Orientación del gasto la

cual contiene un numero

correlativo y devuelve en

formato impreso a remite

a la OGA

Expediente de

donaciones y/o

subvenciones

Informe de disponibiidad

presupuestal

1

4


gasto, ingresa al Modulo

Administrativo en el SIAF -SP

solicitando a la OPP la

aprobación de la Certificación

Presupuestal

2

3

En el Modulo Presupuestario en el SIAF-SP

se procede a revisar la información y luego

aprobar la certificación presupuestal. En caso

se detecten inconsistencias en la informacion

en el SIAF, se coordina con el tecnico de la

OGA para la corrección respectiva

5

8

¿ Se aprueba la

donación o

subvención?

NO

SISe devuelve a la

Unidad Organica

solicitante

Acuerdo de Concejo

y/o Resolución de

Alcaldía

La Unidad Organica ejecuta el

procedimiento de la consulta de

disponibildad presupuestal conforme

a los pasos en el Flujograma Nº 2,

ejecutándose la debida modifcacion

presupuestal en caso sea necesario,

luego se continua la secuencia

regular con la OGA

1

FIN

¿ Se requiere de

una compra ?

NO

SI

La OGA remite la

informacion a la Unidad

de Logística y Bienes

Patrimoniales

7

Se efectúa el Compromiso en el

SIAF-SP, actualizando el marco

presupuestal, a nivel de meta y

específica del gasto y deriva al

Area de Contabilidad

6

Una vez cobrado o no, se reflejará

en los reportes emitidos por los

Bancos


FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL GASTO EN PLANILLAS

PERSONAL TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERAL

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)OFICINA DE PLANEAMIENTO Y

PRESUPUESTO

FLUJOGRAMA Nº 6

INICIO

Se elaboran las Planillas del Personal:

Empleados , Obreros, Pensionistas y

Dieta de Regidores

Se realiza la presentación de Resoluciones

para el caso de Compensación de Tiempo

de Servicios y Adeudos, Subsidio por

Fallecimiento, Bonificación, Liquidaciones,

entre otros

Resoluciones de personal


documentación sustentatoria del

gasto (Control Previo)

Recepciona las planillas y/o

Resoluciones de Personal para la

orientación del gasto

Planillas

Se remiten todos estos documentos a la

OPP, para efectos de la respectiva

orientación del Gasto

1

1

Emite el impreso que orienta la

ejecución del gasto, devolviendo

la documentación a Personal

Orientación del gasto

2

2


gasto

Se efectúa el Compromiso anual

en el SIAF-SP según la

distribución de la Programación

de Compromisos Anual (PCA) y

se deriva al Area de Contabilidad

5

5

Procede a realizar el Devengado

Parcial, en el sistema informático

SIAF-SP




Disponibilidad Financiera autoriza el

giro del cheque para el pago, emite

visto bueno y conformidad

Procede a derivar al Area de

Tesorería para su pago respectivo

6

6





buenos y emite el Comprobante de

Pago y Cheque

Comprobante de pago

Comprobante de pago

Cheque

Se hace entrega del Cheque o

abono en cuenta a los servidores

públicos, el que una vez cobrado o

no, se reflejará en los reportes

emitidos por los Bancos






Contabilidad

FIN

Se recepcionan los




archivo

Se ingresa al Modulo

Administrativo en el SIAF-SP y se

ingresa la información para la

certificación de la planilla en

forma anual , solicitando a OPP la

aprobación de la certificación

3

3

En el SIAF-SP se aprueba la

certificación presupuestal

4

4


TESORERIA AREA DE CONTABILIDAD OFICINA GENERAL

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

UNIDADES ORGANICAS

OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION (OGA)

FLUJOGRAMA Nº 7FLUJOGRAMA DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE RENDICIONES DE FONDO FIJO DE CAJA CHICA

INICIO

Se presentan a la OPP las Boletas,

Facturas, Vales de Movilidad u otros

comprobantes provenientes de los Fondos

Fijos, debiendo contar con los vistos

correspondientes y centros de costo, para la

orientación del gasto respectivo

Recepciona los comprobantes de

pago y procede a la orientación

previa presupuestaria del gasto

Se devuelve a las respectivas

unidades orgánicas sus

comprobantes de pago con el

sello orientador del gasto

Comprobante de Pago

Se presentan, para la rendición del gasto

correspondiente, los comprobantes de

pago con la orientación ante el servidor

responsable del Fondo Fijo, los mismos

que deben de tener como limite el 5%

de la UIT. Si son mayores a 5% deben de

contar con el Vº Bº de Gerencia Municipal

1

1

El responsable de las rendiciones de cuenta

recepciona cada comprobante perteneciente al

Fondo Fijo otorgado, registra en el Modulo de

Caja Chica del Sistema INTRASIG y procede a

la rendición de cuenta respectiva

Remite el consolidado por específica del gasto

a nivel de centro de costo, para el reeembolso

del Fondo Fijo a la OPP, para su registro en el

SIAME

2

2

Realiza el registro de orientación

definitiva y debido control en el

SIAME a nivel de centro de costo

Se procede a devolver toda la



documentación sustentaria (control

previo)

Procede a realizar el devengado en el

SIAF-SP, afectando en forma

definitiva a la misma específica del

gasto, materia de orientación y

compromiso


documentación a la OGA para que

mediante una orden de giro autorize

el Reembolso del Fondo

El responsable de Tesorería elabora

el cheque y realiza el registro de

girado del Fondo Fijo otorgado, en el

SIAF-SP

6

Una vez realizado el pago del

comprobante con la entrega del

cheque al solicitante, Tesorería

procede a derivar al Area de

Contabilidad toda la documentación

correspondiente al Fondo Fijo

Se recepcionan los comprobantes

de pago con toda la documentación

para su respectivo registro contable

en el SIAF-SP , y posterior

archivamiento y custodia

FIN

3

3

El responsable de las rendiciones de cuenta

ingresa en el Modulo Administrativo del SIAF-

SP y solicita a la OPP la aprobación de la

certificacion anual

Una vez realizado el compromiso

procede a derivar al Area de

Contabilidad el Fondo Fijo, para su

registro como devengado.

En el modulo presupuestario en el

SIAF-SP se procede a revisar la

informacion y luego se aprueba la

certificación presupuestal

Se realiza el compromiso anual en el SIAF-SP

perteneciente al fondo fijo anual otorgado y la

OGA envia la documentación certificada al

Area de Tesorería, para el compromiso

mensual

5

5

El Area de Tesoreria realiza el

compromiso mensual en el SIAF-

SP perteneciente al fondo fijo

otorgado

4

4La OGA autoriza el girado

mediante una orden de giro que

autoriza el reembolso del fondo

Orden de giro

La OGA procede a derivar al

Area de Tesoreria para la

elaboración del cheque e

ingreso de la fase del girado

6

Se remite el cheque a la OGA para la

firma del Director

Cheque 7

7

Director de OGA firma el

cheque y retorna a Tesorería 8

8

Documents

Directiva de Ejec Presup