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DIRECTIVA Nº 001-2013-IRTP “DIRECTIVA PARA LA ASIGNACION DE PASAJES, VIATICOS Y RENDICION DE CUENTAS POR COMISION DE SERVICIOS“
Gerencia de Administración y Finanzas
Aprobado con Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº 054-2013/IRTP
BASE LEGAL
Decreto Supremo Nº 007-2013-EF Regulación de otorgamiento de viáticos a nivel nacional.
Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorería, de vigencia permanente y sus modificatorias.
Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT y sus modificatorias vigentes, que aprueba el Reglamento de Comprobantes de Pago.
Decreto Supremo Nº 056-2013-PCM que modifica el Decreto Supremo Nº 047-2002-PCM, sobre viáticos por viaje fuera del país.
AMBITO DE APLICACION
Es de aplicación obligatoria para:
Funcionarios Servidores nombrados Contratados a plazo fijo y/o plazo indeterminado Personal CAS Servidores públicos de otras entidades, y; Terceros
Siempre y cuando realicen actividades en representación del IRTP, acorde a los objetivos institucionales.
VIATICO
Los viáticos comprenden los gastos por concepto de:
Alimentación Hospedaje Movilidad
Local
DESPLAZAMIENTO HACIA Y DESDE EL
LUGAR DE EMBARQUE
DESPLAZAMIENTO EN EL LUGAR
DONDE SE REALIZA LA
COMISION DE SERVICIOS
ESCALA DE VIATICO PARA TERRITORIO NACIONAL
De acuerdo al Decreto Supremo Nº 007-2013-EF que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en territorio nacional, la nueva escala es:
Grupo CargoEscala de viáticos de 4 a 24 horas de comisión
de servicios S/.
1 Presidente Ejecutivo S/.380
2Funcionarios y empleados públicos, independientemente del vínculo que tengan con el IRTP; incluyendo aquellos que brinden servicios de consultoría
S/.320
ESCALA DE VIATICO PARA EL EXTRANJERO
De acuerdo al Decreto Supremo Nº 047-2002-PCM y 056-2013-EF que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios fuera del territorio nacional, la nueva escala es:
ZONA GEOGRÁFICA IMPORTE DIARIO EN DÓLARES (U.S. $)
África América CentralAmérica del NorteAmérica del SurAsiaMedio orienteCaribeEuropaOceanía
480315440370500510430540385
CALCULO DE VIATICO PARA TERRITORIO NACIONAL
El monto del viático será otorgado de manera proporcional a las horas de la comisión.
1 dia = Mayor a 4 horas y menor o igual a 24 horas
SI es MENOR a 4 horas
CALCULO DE VIATICO PARA EL EXTRANJERO
El equivalente a un día de viático, por concepto de instalación y traslado, cuando el viaje es a cualquier país de América.
El equivalente a dos días cuando el viaje se realice a otro continente.
Por cada día que dure la misión oficial o evento
Se podrá adicionar por una
sola vez
SOLICITUD DE VIATICOS
El casillero
de viáticos y el total es
llenado por la
encargada de
viáticos
Solicitud de viático
Autorización de descuento por planilla de haberes o cas o terceros
La solicitud de viáticos comprende:
1 2
AUTORIZACION DE DESCUENTO
La Autorización de Descuento servirá para todas las comisiones de servicios que efectué en el futuro por cuenta del IRTP.
Este formulario deberá ser impreso, suscrito y enviado a la Oficina de Finanzas para su validación, conservación y aplicación en caso que el comisionado no cumpla en rendir la asignación de viáticos.
Padrón único
ALCANCES DE VIATICOS
El plazo para la comisión de servicios no deberá exceder los quince (15) días calendarios en el mes.
La solicitud de viáticos y pasajes para comisión de servicios, deberá gestionarse ante la Oficina de Finanzas y la Oficina de Logística con una anticipación de cinco (05) días hábiles.
Está prohibido, por iniciativa del comisionado, los cambios de proveedor o itinerario en los pasajes aéreos o terrestres, bajo responsabilidad del trabajador y/o funcionario que lo autoriza. Los costos adicionales generados en dichos cambios serán asumidos por el comisionado y/o el funcionario que lo autoriza.
ALCANCES DE VIATICOS
Si la comisión de servicios utiliza vehículos de la institución, los gastos por concepto de combustible y carburantes, lubricantes y afines, peajes y estacionamiento, serán especificados en un rubro independiente al de los viáticos.
De no concretarse la comisión de servicios y el comisionado hubiera recibido los viáticos y pasajes, deberá devolver los fondos recibidos en un plazo no mayor de 24 horas.
RENDICION DE VIATICOS
El comisionado deberá rendir sus gastos a través del Formato Nº 003-OGPD/IRTP “Rendición de Viáticos y Declaración Jurada de Gastos”, el cual será suscrito y remitido a la Oficina de Finanzas, adjuntando la documentación sustentatoria debidamente firmada al reverso en cada comprobante de pago y copia del cargo del informe de actividades presentadas a su Jefe inmediato superior.
La rendición viáticos se sustentará con los documentos originales reconocidos por la SUNAT, según el Reglamento de Comprobantes de Pago y serán emitidos a nombre del INSTITUTO NACIONAL DE RADIO Y TELEVISION DEL PERU - IRTP, RUC Nº 20338915471, Av. José Gálvez 1040 Santa Beatriz – Cercado, Lima.
RENDICION DE VIATICOS
La rendición de cuentas deberá presentarse dentro de los diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicios dentro del territorio nacional y 15 (quince) días hábiles posteriores a su retorno para comisión de servicios fuera del territorio nacional.
Las observaciones a las rendiciones serán subsanadas por el comisionado en un plazo de cinco (05) días hábiles de comunicado. Al no ser subsanadas éstas serán descontadas de su próxima remuneración .
APLICACION DE DECLARACION JURADA
Los gastos de viáticos pueden ser rendidos:
Nacional
• Hasta un 70% del monto asignado con Comprobante de Pago.
• Hasta un 30% del monto asignado con Declaración Jurada.
Extranjero
• Hasta un 80% del monto asignado con Comprobante de Pago.
• Hasta un 20% del monto asignado con Declaración Jurada.
El uso de la Declaración Jurada es
únicamente valido para
lugares inaccesibles donde no se
emitan CP y no para ciudades; comprobantes
que no cumplan con estas
condiciones no serán
aceptadas por Control Previo.
RENDICION DE VIATICOS
Hasta el 30% del monto asignado (Nacional)Hasta el 20% del monto asignado (extranjero)
Hasta el 70% del monto asignado (Nacional)Hasta el 80% del monto asignado (extranjero)
REINTEGRO DE VIATICOS
Los reintegros deberán ser autorizados por el mismo funcionario que autorizó el viático inicial.
El plazo para tramitar los reintegros o ampliaciones son hasta quince días (15) días hábiles de concluida la comisión.
PROHIBICIONES DE VIATICOS
Uso de Recibos por Honorarios. Compras de Bebidas alcohólicas, utensilios de aseo,
útiles de escritorio, fotocopias, tarjetas telefónicas – Internet, entrada a lugares turísticos o de espectáculos, gastos por exceso de equipaje, ropas, compra de abarrotes y verduras.
Excepcionalmente cuando el personal se interna en zonas o lugares inaccesibles, inhóspitos o alejados de las ciudades, pueblos, comunidades, caseríos y/o tribus donde no sea posible obtener servicios de alojamiento y alimentación se podrá comprar provisiones alimentarías para consumos personales con cargo a la asignación de viáticos.
CONSIDERACIONES
La Oficina de Finanzas informará dentro de la primera semana de cada mes a la Oficina de Administración de Personal, el listado de los comisionados con viáticos que no han sido rendidos, para su descuento a través de la planilla de haberes o CAS, según corresponda.
En el caso de consultores o servidores temporales, la Oficina de Finanzas comunicará a Tesorería para realizar las retenciones por viáticos pendientes de rendición, de su próximo pago de honorarios.
CONSIDERACIONES A COMPROBANTES DE PAGO OBSERVABLES
Los comprobantes de pago utilizados para la rendición de los viáticos tales como Factura, Boleta de Venta, Ticket, liquidaciones de compras, boletos de pasajes terrestres, y/o fluvial u otros comprobantes reconocidos por la SUNAT, no deben contener enmendaduras, manchas, ni borrones.
Se recomienda a los comisionados que tomen las precauciones del caso con respecto a los comprobantes de pago, los mismos que deben de provenir de establecimientos autorizados por la SUNAT y se encuentren en la condición de activo, habido, autorizado y válido; por ello evitar concurrir a establecimientos informales.
La falsificación de comprobantes de pago da lugar al inicio del proceso disciplinario administrativo que puede devenir en un proceso judicial.
Los importes consignados en los comprobantes de pago por los servicios prestados, deben estar en función al mercado y deben ser razonables; los importes sobrevaluados no serán reconocidos en la rendición.
PROCESO DE VIATICOS
Usuario
Solicita Viáticos
Oficina de Finanzas
Realiza requerimiento usando formularios
Gestiona firma ante su Gerente
Tramita viáticos en 3 copias
Secretaria de la Gerencia usuaria
Para atención de viáticos
Oficina de Administración de
Personal
Para registro de asistencia del comisionado
Oficina de Logística
Para compra de pasajes aéreos
1
2
3
PROCESO DE RENDICION DE VIATICOS
Usuario Elabora la planilla de
rendición y firma todos los c/p al reverso.
Adjunta copia del Informe de actividades presentado a su jefe
Tramita rendición
Secretaria de la Gerencia usuaria
Especialista de viáticosRevisa planilla
de rendición
Recibe planilla de rendición debidamente documentadaRealiza cuadro consolidado de los gastos
Presupuesto
Asigna marco presupuestal
Recibe información de marco presupuestalIngresa datos en el SIAFPrepara expediente para enviar a contabilidad
Contabilidad
Determina el IGV Contabiliza la rendiciónArchiva expediente de rendición
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