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Efectivo y equivalente de efectivo Universidad Nacional de El Salvador Claudia Lorena Estrada Hernández EH13003 Iliana Lisseth Martínez Pinto MP13017 Diego Orlando García Murcia GM13088 Ileana Carolina Campos Rosales CR13073 José Alfredo Ardón Díaz Grupo teórico: 12 Equipo: 04

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Efectivo y equivalente de efectivo

Universidad Nacional de El Salvador

Claudia Lorena Estrada Hernández EH13003

Iliana Lisseth Martínez Pinto MP13017

Diego Orlando García Murcia GM13088

Ileana Carolina Campos Rosales CR13073

José Alfredo Ardón Díaz AD13022

Grupo teórico: 12 Equipo: 04

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Moneda de curso legal en caja y en

depósitos bancarios disponibles para la

operación de la entidad

EFECTIVO

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EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros.

PARRAFO 7.2

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Comprende

Efectivo en moneda

extranjera

Fondos fijos

Remesas

Cuentas corriente

Cuentas de ahorro

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Caja Gener

al

Caja chica

Control

interno

Banco

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Caja General

Es una subcuenta del efectivo que representa el dinero que se necesita para que las operaciones diarias que se resguarda dentro las instalaciones del negocio, ya sea en bóvedas , cajas fuerte su otro medio.

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Es el estado en que la caja da por terminada una jornada. Los cortes de caja se utilizan ya sea para cerrar un turno de trabajo al final del día, o bien para entregar el turno a otro trabajador.

CORTE DE CAJA

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Ejemplo de corte de caja

Teníamos 1000 dólares en monedas y billetes de diversas denominaciones al iniciar el día, de acuerdo con los registros de la caja, se vendieron y cobraron mercancías por 1500 dólares en el transcurso del día, por tanto debe haber teóricamente en la caja 2500 dólares, ahora se cuenta las denominaciones de los billetes y monedas que hay en caja y si en total suman los $2500 no hubo ningún problema.

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Formato de corte de caja

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Es una asignación de una cantidad fija de dinero, para pagar gastos que la empresa posee pero de menor cuantía

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• APERTURA 1

• OPERACIONES 2

• REEMBOLSO 3

ETAPAS DE CAJA CHICA

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Documentos utilizados en

caja chica

Auxiliar del fondo fijo

Sirve para llevar control de lo recibido, pagado y el saldo

Recibos oficiales

Tiene la función de registrar los egresos de caja chica

Detalle de gastos

Detalla los gastos realizados y sirve para solicitar

reembolsos

Comprobante de pago

Se utiliza para la apertura y futuros desembolsos

Vale provisional

Sirve para soportar la entrega de dinero

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AUMENTO DE CAJA

CHICA

DISMINUCION DE CAJA

CHICA

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ARQUEO DE CAJA CHICA

Operación de recuento y verificación del dinero y

valores para comprobar si el saldo que arrojan los

libros están de acuerdo con dicho conteo.

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El efectivo real es menor al efectivo registrado.

FALTANTE

El efectivo real es menor al efectivo

registrado

SOBRANTE

El efectivo real es mayor al efectivo registrado

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CONTROL INTERNO

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El control interno diseñado para

*Salvaguardar los activos.

*Motivar a los empleados 

*Promover la eficiencia 

*Asegurar registros contables

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LAS ENTRADAS DE EFECTIVO PARA EL CONTROL

Entradas de efectivo en el mostrador

Entradas de efectivo por correo

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Comprobante de depósitos

Registro de

firmasCheque

Estado de cuenta

bancario

La cuenta bancaria como instrumento de control

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Comprobante de deposito

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Cheque

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Estado de cuenta bancario

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Muchas gracias por su

atención