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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO SANTIAGO MARIÑO SEDE COL – EXTENSIÓN CIUDAD OJEDA
Estudio de factibilidad técnico económico sobre la
fabricación de muebles ecológico utilizando
cartón como materia prima en el
municipio lagunillas
estado Zulia.
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INTRODUCCIÓN
A continuación este será un proyecto dedicado a la fabricación y
comercialización de todo tipo de muebles como sillas, camas, mesas, o bien,
muebles para el almacenaje o archivado de libros, revistas, ropa, entre otros
así como también mobiliario urbano o equipamiento urbano como son
bancos, papeleras, entre otros utilizando como materias prima el cartón.
Además tendrán lo más novedoso e innovadores muebles de cartón para la
decoración de sus espacios. Debido a la creciente demanda en el área de
construcción surge la idea de una empresa que logre llenar los
requerimientos de las personas con los más exigentes gustos a la hora de
distinguir su hogar y convertirlo en un lugar único, aunque los muebles no
aportaran más amor a un hogar pero garantizaran mayor confort y elegancia.
Se tendrá como misión producir y comercializar sus productos de primera
calidad garantizada por la supervisión oportuna a la producción para lograr
productos que cumplan con los requerimientos de los clientes. Su visión ser
reconocida como una empresa productora de muebles de primera calidad a
nivel nacional mostrando flexibilidad para readaptar la empresa a producir
productos acordes a los requerimientos y necesidades del mercado.
Este estudio de factibilidad se realizara con la finalidad de dar a conocer
nuestro proyecto de producción y comercialización de muebles, con el
nombre de VYM´S, la cual tendrá sus instalaciones de producción y
administrativas en la ciudad Ojeda perteneciente al municipio Lagunillas del
estado Zulia.
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Fase I
El problema
Contextualización del problema
Madridiario (2010) estableció que las empresas españolas
especializadas en la gestión de residuos de papel y cartón gestionaron, para
su posterior reintegración en el sistema como materia prima, 4.637.000
toneladas de residuos, de las cuales aproximadamente 800.000 toneladas
(17,25%) provenían de los sistemas de recogida municipales, fruto del
esfuerzo de los ciudadanos. Las otras 3.837.000 toneladas (82,75%) tienen
su origen en los sistemas de recogida industriales, gestionados íntegramente
por empresas privadas. Europa tiene un excedente de papel recuperado
estimado de 12 millones de toneladas, como consecuencia de las altas
tasas, resultantes del éxito y la correcta aplicación de las políticas de gestión
de residuos.
Sólo entre Francia, España y Portugal, el exceso de papel recuperado es
de aproximadamente 2,3 millones de toneladas” Dentro de este panorama
muchos diseñadores han empezado a hacer creaciones utilizando este gran
excedente de papel cartón como materia prima de sus obras: sillas, mesas,
adornos, todo el tipo de muebles. Algunos pueden dudar de la calidad de
este material, pero no podemos olvidar que hace la mayoría de sus muebles
con cartón prensado, muchas veces no lo percibimos porque la pintura
esconde el material. Además el cartón puede ser una buena opción para
muebles efímeros, mobiliario para eventos y ferias.
En Venezuela es preocupante la cantidad de basura que se genera en la
actualidad. Es común apreciar sus calles atestadas de cajas de cartón que
botan las tiendas luego que se abastecen de la mercancía necesaria para la
temporada. Debemos enfocarnos en la preocupación al ver que al parecer
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este material que tiene un alto potencial para ser reciclado no se usa para tal
fin y su disposición final es el colapsado vertedero de basura. Sabemos que
algunos particulares han tomado la iniciativa de reciclar este material y lo
hacen muy organizadamente en algunos supermercados, en los que se han
dispuesto de máquinas compactadoras que se embalan el material para
poderlo trasladar adecuadamente.
El reciclaje y los valores humanos constituyen una iniciativa surgida en la
facultad experimental de ciencias, la cual pretende contribuir con el
desarrollo sustentable mediante el reciclaje de materiales desde nuestros
hogares y sitios de trabajo y la práctica ciudadana. En el año 2007 se llevo
acabo esta iniciativa, a través del proyecto el reciclaje y los valores humanos,
en sus modalidades de extensión y servicio comunitario. En la actualidad
este se presenta en la modalidad Locti, la cual a través de la participación de
diversos actores entre ellos la alcaldía de Maracaibo, el IMAU, la Extensión y
el Servicio Comunitario de algunas facultades de LUZ, algunos grupos
ambientalistas de LUZ y del estado Zulia, así como algunas empresas del
sector privado, coordinan esfuerzos para que la práctica del reciclaje en
nuestra región sea una realidad.
Cuando se habla de un municipio “ecoeficiente”, acciones de este tipo
deberían emanar de la propia gerencia municipal, con una bien definida
política ambiental, donde por ejemplo exista personal, transporte, ruta,
acopio y comercialización para este tipo de material y muchos otros con el
mismo potencial de ser reciclados haciendo grandes esfuerzos. Esa es la
tendencia en el mundo.
La investigación se realizará en el municipio lagunillas en el ámbito
ambiental y se efectuará en un periodo comprendido entre Mayo 2012 hasta
Julio 2012, enmarcado en la línea de investigación ecológica. Esto es dirigido
solo con el propósito de lograr hacer conciencia para la humanidad y el
mundo.
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De esta manera se formuló el problema ¿Cómo se puede diseña y
elaborar muebles innovadores ecológicos, utilizando el cartón como materia
prima?
Objetivos de la Investigación
Objetivo general
Estudiar la factibilidad técnico económico de la fabricación de muebles
ecológico utilizando cartón como materia prima en el municipio lagunillas
estado Zulia.
Objetivos Específicos
Analizar el mercado de muebles ecológicos con la finalidad de conocer la
demanda insatisfecha del producto, su precio y su comercialización.
Estudiar técnica y operativamente el proceso de fabricación de muebles
ecológicos determinando el tamaño óptimo, localización, equipos,
instalaciones y organización de la empresa.
Evaluar económicamente el proyecto con base a la inversión ingreso y
egresos.
Evaluar financieramente el proyecto haciendo uso de las técnicas utilizadas
para tal fin.
Justificación
De manera teórica el mejoramiento empresarial en la actualidad, requiere
de la tecnología e ingeniería, para utilizarlas como herramientas en los
procesos de fabricación, así mismo es fundamental una estructura
organizacional sana que desempeñe un papel decisivo en pequeñas,
medianas industrias de reciclaje del Municipio Lagunillas que están inmersas
en este proceso de cambio. Un desecho muy común en cualquier casa es el
cartón. Éste se encuentra en grandes cantidades en todos los hogares, pero
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también en tiendas y empresas, además de oficinas y colegios. En estos
lugares abundan las cajas que se usan principalmente para embalaje de
productos. Si todos recicláramos el papel y el cartón, salvaríamos 33% de la
energía que se necesita para producirlos. Cada tonelada de cartón reciclado
representa un ahorro de dos metros cúbicos de vertedero, 140 litros de
petróleo, 50.000 litros de agua.
De manera práctica, permitirá la aplicación de reciclajes en el transcurso
del periodo estudiantil, a través de éstas se lograra dar soluciones concretas
a los objetivos establecidos en la investigación logrando la fabricación y uso
de muebles de cartón, de esta manera controlar la conservación de los
recursos naturales de nuestro país, disminuyendo así la tala de arboles en
nuestros bosques.
Ante la preocupación por el cambio climático en el ámbito metodológico,
el reciclaje y ahorro de energía son claves, por lo que este panorama plantea
un importante desafío para muchos emprendedores. Entre ellos, están los
diseñadores y productores que se suman a la búsqueda de la
sustentabilidad, a través del uso del cartón para el diseño y creación de
mobiliario. Así nace una tendencia que crece y se perfila cada día como una
opción importante para el diseño sustentable. Hoy muchos comparten el
gusto por los productos ecológicos reciclados. Cuando éstos demuestran ser
totalmente innovadores es mucho más atractivo para el consumo. Ser
ecológico, además de ser una acción responsable, es muy atractivo para el
consumidor y genera ventas.
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Fase II
Estudios de Factibilidad
Después de definir la problemática presente y establecer las causas que
ameritan de un nuevo sistema, es pertinente realizar un estudio de
factibilidad para determinar la infraestructura tecnológica y la capacidad
técnica que implica la implantación del sistema en cuestión, así como los
costos, beneficios y el grado de aceptación que la propuesta genera en la
Institución. Este análisis permitirá determinar las posibilidades de diseñar el
sistema propuesto y su puesta en marcha, los aspectos tomados en cuenta
para este estudio fueron clasificados en cuatro áreas, las cuales se describen
a continuación.
Estudio de Mercado
Nuestro estudio de mercado se basara en investigar en que tanto la gente
esta dispuesta a comprar productos de carácter de reciclaje, ya que
queremos hacer un mercado principal para poder despertar el interés en
personas con intereses ecológicos, conocer las características de producción
del mercado de muebles ecológicos a base de cartón, aunque a nivel
nacional la demanda es mínima, puesto que no existe una fabrica encargada
de realizar estos diseños. El cartón es uno de los materiales más utilizados
en los últimos tiempos en el ámbito de la decoración. No es casualidad, ya
que el cartón brinda numerosas ventajas, es liviano, es reciclable, es versátil.
Lo muebles ecológicos son muchos mas económicos que los muebles
tradicionales ya que son elaborados con materiales totalmente reciclables,
hoy en día el tema de preocupación es la degradación ambiental, dicho
proyecto generara una expectativa muy amplia entre los proveedores y
clientes.
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Descripción del producto, características y usos
La principal razón para que los muebles de cartón no tengan ya un
mercado importante en nuestros hogares es, quizá, la sensación que
debilidad que transmite el cartón. Parece que un mueble de cartón se va a
estropear al segundo o tercer día. Sin embargo, hemos de comprender que
no es cartón de papel, es cartón especial que soporta el paso del tiempo y lo
más importante, si el mueble está bien formado, una cantidad de peso alta y
adecuada para su destino. El producto que será generado por la empresa
son muebles con la finalidad de permitir comodidad y utilidad. Se entiende
por mueble a todo elemento que esté pensado, diseñado y construido a fin
de ser utilizado en el espacio de una vivienda o edificación con diferentes
usos de acuerdo a su forma o propósito. Una de las características básicas a
la hora de definir lo que es un mueble es, justamente, el hecho de que es un
objeto movible que puede ser trasladado de un lugar a otro, por lo cual otros
objetos relacionados con la construcción y la decoración no pueden ser
considerados muebles (por ejemplo, ventanas, puertas, techos, pisos,
paredes y otros).
Normalmente, el mueble debe estar hecho de materiales resistentes y
durables a fin de garantizar a su dueño un largo tiempo de uso. En este
sentido, la madera y el metal han sido tradicionalmente los dos materiales
básicos para la construcción de muebles, aunque la segunda mitad del siglo
XX también permitió el trabajo con otros elementos tales como el plástico, la
resina, el cartón, tejidos y otros. Nuestro producto lograra posicionarse en el
mercado con otros productos similares, aunque nuestra propuesta de
venderlos es interesante ya que se comprarían los productos de más fácil
acceso para la comunidad potencial en la compra de este tipo de artículos.
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Demanda del producto
A continuación presentaremos la demanda de los muebles ecológicos en
el mercado en el año 2009, 2010, 2011 y actualmente 2012 del mes de
enero al mes de junio.
Tabla 1: Demanda de muebles
Año
2009
2010
2011
2012
Demanda de
muebles
ecológicos
500
1500
2500
1000
Fuente. Estimación propia (Canelones, Chirinos, Meléndez, Martinez, Nava)
Como resultado del estudio realizado de la demanda de muebles
ecológicos, en el 2009 obtuvo una demanda insatisfecha de 500 muebles
anuales, la producción fue mínima, comparado a la demanda que hubo entre
el 2010 – 2012, podemos deducir que la demanda actual ha sido de 1000 a
1500 muebles, debido a que existen pocas empresas encargadas de la
producción, así nuestro proyecto, tendrá una demanda satisfactoria.
Estudio de la oferta
Se considera que la oferta está restringida a un número limitado de
proveedores de muebles ecológicos. Las empresas manifiestan que a pesar
de no utilizar los muebles ecológicos los consideran un producto atractivo
para su adquisición y uso; esto evidencia que no existen otras empresas que
ofrezca el producto a nivel regional.
Por lo tanto, como no existe competencia potencial para nuestro proyecto
tendremos una demanda efectiva en la oferta del producto, la propuesta de
negocio se orienta a introducir en el mercado un nivel de oferta con precios
similares al de los muebles ecológicos a base de cartón, con el valor
agregado de un bien que repercute en la protección del medio ambiente,
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favoreciendo la imagen corporativa de empresas y organismo que hagan uso
del producto con características reciclables. Los muebles de cartón
constituyen una alternativa económica, original y temporal a los muebles de
madera tradicionales. Además son fácilmente personalizables con pinturas,
telas o vinilos. El solo hecho de usarlo es una campaña a favor de la
disminución de los niveles de contaminación y sirve como medio para
fomentar un cambio de conducta en pro de la cultura ambientalista.
Determinación del precio.
La empresa propuesta tendrá precios factibles para los muebles
ecológicos a base de cartón reciclado, basadas en criterio de competitividad
de mercado, estudiando los precios de pocas empresas similares a nivel
nacional. Para ello, se consideró las sillas formadas por dos piezas
encajadas de 45x90x40cm, tomando en cuenta la preferencia de demanda
de otras empresas. Dicho precio se encuentran fijado en una horquilla entre
dependiendo del tamaño, el formato y la calidad de las mismas.
Tabla 1.2. Estimación de precios en otras empresas y en nuestras empresas
Modelo
Medidas (cm)
Precios en otras
empresas (Bs.F)
Precio estimado
de nuestra
empresa (BsF)
Silla formada por
dos piezas
45x90x40
250
125
Silla formada por
dos piezas
40x80x50
220
110
Silla formada por
cuatro piezas
encajadas
52x90x68
280
140
Asiento tres piezas
dobladas y
encajadas
72x72x72
450
225
11
Estante de cinco
piezas
65x14x40
400
200
Fuente: Cálculos propios
Canales de distribución
Será la propia empresa la que actúe como comercial de ventas
distribuyendo información de su servicio y producto entre sus clientes como
los almacenes encargados de vender muebles tradicionales, imponiendo
nuestra nueva línea de muebles VYM´S, habrá una distribución y venta
directa entre la empresa y el cliente, es decir, sin intermediarios.
La ruta que se seguirá para la repartición del producto será de
acuerdo a la demanda de pedidos que se realicen, tratando siempre de
implementar las rutas que nos permitan minimizar costos y tiempo para así
lograr la satisfacción de nuestros clientes.
Almacenaje y transporte
Almacenamiento: Nuestro producto estará almacenado en el
depósito de la empresa; en bolsas grandes y clasificadas para
protegerlos de la humedad.
Transporte: El medio de transporte que se utilizara para llevar a cabo
la distribución de muebles ecológicos a base de cartón serán
camiones portacontenedores con una capacidad de carga de 8
toneladas; esto dependiendo de la cantidad de pedido.
Publicidad
Si bien sabemos la publicidad es la técnica de comunicación comercial
que intenta fomentar el consumo de un producto, la finalidad de nuestro
proyecto es lograr que el cliente adquiera nuestros muebles ecológicos
VYM´S. Debido a que es un producto nuevo en etapa de introducción se
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intensificara la campaña publicitaria; para la cual se utilizara la televisión,
internet y el uso de volantes, realizaremos nuestra publicidad abarcando el
estado Zulia, municipio Lagunillas y población aledañas a nuestra empresa
motivando así la expectativa de la población.
Como objetivo principal es satisfacer siempre la necesidad del cliente y
que vea el producto como un objeto necesario dentro de su entorno, que el
cartón que es nuestra materia prima es una forma innovadora de reciclar
nuestras creaciones VYM´S será una nueva estrategia de mercado, una
excelente opción y comodidad. El porqué de realizar esta empresa
procesadora de muebles ecológicos de este material ya que un desecho muy
común en cualquier casa es el cartón. Éste se encuentra en grandes
cantidades en todos los hogares, pero también en tiendas y empresas,
además de oficinas y colegios. En estos lugares abundan las cajas que se
usan principalmente para embalaje de productos, si todos recicláramos el
papel y el cartón, salvaríamos 33% de la energía que se necesita para
producirlos. Cada tonelada de cartón reciclado representa un ahorro de dos
metros cúbicos de vertedero, 140 litros de petróleo, 50.000 litros de agua y la
emisión de 900 kilos de dióxido de carbono.
Presentación del producto
La presentación viene dada por la exhibición de modelos, tamaños
El producto tiene diferentes atributos como son:
Empaque: Bolsas calificadas para la protección de la humedad del
producto.
Etiqueta: utilizaremos etiqueta con la marca y la especificación del
producto.
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Diseño: El diseño no es superficial, si no que llega al núcleo del mismo
producto. Contribuir a la utilidad del producto tanto como a su aspecto,
la apariencia, su facilidad de uso, captar la atención, funcionamiento,
otorgarse gran ventaja dentro del mercado meta.
Marca: Es el nombre, termino, signo, símbolo, diseño una combinación
de todos estos que debe identificar los bienes y servicios para
diferenciarlo de nuestros competidores.
Nombre de la marca: Es la parte de la marca que puede ser
pronunciada en voz alta, En nuestro caso será VYM´S C.A
Símbolo: Es el elemento que identifica nuestra marca es visible pero
no es pronunciable. Cuando el posicionamiento de la marca es alto el
símbolo permite recordarla.
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Fase III
Estudio técnico
En esta fase se estudiara operativamente el proceso de fabricación de
muebles diseñados a base de cartón reciclable como materia prima, así
mismo se analiza y determina el tamaño óptimo, localización de las
instalaciones, forma en que se organizará la empresa y costos de inversión y
operación.
Análisis de localización de la planta
La planta donde llevaremos acabo la elaboración de dichos muebles
ecológicos se ubica dentro de las instalaciones TOTIMA.C.A en Ciudad
Ojeda municipios Lagunillas, sector las morochas al lado de “Instituto
Universitario Politécnico Santiago Mariño”
La planta esta localizada en un
área específica de dicha instalación
allí se realizara el proceso de
fabricación y gestión de herramientas
y materia prima que vamos a utilizar.
Figura2.Factores favorables para evaluar la localización
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Tabla 2. Evaluación de Localización
Factores
A
Excelente
B
Muy
bueno
C
Bueno
D
Regular
E
Malo
F
Intolerable
Cercanía de las materias primas
Carencia en los mercados
Disponibilidad del Capital
Disponibilidad del terreno o
espacio rentable
Condiciones climatológicas.
Costo del terreno o espacio
rentables
Cercanía de empresas semejantes
Costos del local o Alquiler
Densidad de la población en el
área.
Disponibilidad de la mano de obra
Costo de la mano de obra
Productividad que han
experimentado otras empresas en
el área
Disponibilidad de una universidad
que proporcione facilidades de
investigación y consulta.
Disponibilidad de servicios
públicos
Costo de servicios públicos
Fuente: cálculos propios (Canelones, Chirinos, Meléndez, Martinez, Nava)
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En resume se obtuvieron los siguientes resultados, que permiten
determinar la calificación en relación a la empresa donde esta ubicada dicha
planta.
Tabla. 2.1. Resumen de calificación dada a la localización
Calificación
% de respuesta
(A) Excelente 12,5
(B) Muy Bueno 62,5
©Bueno 6,25
(C) ©Regular --
(D) Malo 6,25
(E) Intolerante 12,5
Como resultado se observa que la localización de la plata en las
instalaciones de TOTIMA.C.A, (fuente: creación propia) es totalmente
adecuada para la fabricación de muebles ecológicos.
Los principales factores que obtuvieron mayor puntuación en la
evaluación son los siguientes:
Costo del local o alquiler: La empresa pertenece a la compañía
TOTIMA.C.A, lo cual seden parte del local como alquiler para la
planta. Por lo que esto será parte de la inversión.
Facilidad de acceso a proveedores/ clientes: La empresa esta
ubicada en zona céntrica, debido a que existe locales y mini
empresas cercanas que facilitan el suministro de materia prima a
proveedores/ clientes.
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Disponibilidad inmediata de la mano de obra: Esta nueva planta
de muebles ecológicos VYM´S generara entrada debido a las
diversas demandas de desempleado que representa el país.
Disponibilidad de los servicios públicos: La Compañía
TOTIMA.C.A, al igual que la zona donde se encuentra ubicada cuenta
con todos los servicios públicos, servicio de agua, luz, transporte,
entre otros.
Facilidad de acceso a la fuente de materia prima: Para la
fabricación de muebles ecológicos VYM´S, cuenta con que en su
alrededores existen empresas, compañías, locales de supermercado,
de electrodoméstico, que nos pueden suministrar el cartón que es la
principal materia prima para la elaboración de dichos muebles.
Determinación y tamaño de la planta.
La determinación y el tamaño de esta nueva planta va limitada debido a
la demanda que se produzca durante el proceso de adquisición y producción
de los insumos ya que en Venezuela no existen empresas o plantas
encargadas de diseñar muebles ecológicos.
Proceso de fabricación.
El proceso de fabricación que se describe a continuación es el proceso
técnico que se utilizara en este proyecto para fabricar los muebles
ecológicos, y en él se identifican los insumos para convertirlos en un
producto final.
Insumos y suministros: Insumos /Materia prima
Materia prima:
Cartón reciclado.
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Insumos.
Insumos
Vendedor
Pega (Cola blanca de
carpintero)
Ferreterías
Equipos de medición
Librería, ferreterías
Exactos, tijeras
Ferreterías
Pinturas ( para decorar)
Librería
Lápiz
Librería
Maquinarias
Maquinaria
Vendedor
Cantidad a adquirir
Guillotina Librería San Agustín,
Librería Sucre.
2
Sierra de calar Ferreterías. 2
Grapadora Ferreterias 2
Diagrama de flujo de proceso de fabricación
OPERACIÓN 1: Patrón o bosquejo de lo que vamos a diseñar.
Un bosquejo o patrón es la primera traza, boceto o diseño que se
realiza de una obra pictórica o de cualquier otra producción de la creatividad
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humana. El bosquejo supone el primer paso concreto de la obra, es decir, la
primera materialización de la idea del autor.
OPERACIÓN 2: Tomar mediciones.
Es comparar la cantidad desconocida que queremos determinar y una
cantidad conocida de la misma magnitud, que elegimos como unidad,
teniendo en cuenta lo que se quiere medir.
OPERACIÓN 3: Se procede a Cortar el cartón.
Para esto se necesita de tijeras o exacto, para asi llegar al objetivo.
OPERACIÓN 4: Unir y pegar las piezas de cartón.
De esta manera utilizamos la cola blanca de carpintero para la unión y
resistencia del cartón.
Operacion 1 Patrones
Operacion 2 Mediciones
Ooperacion 3
Cortes
Opracion 4 Unir y pegar
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DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA.
A continuación se muestra en la siguiente figura la estructura
organizacional de la empresa
Fase IV
SUPERVISOR DE
OPERACIONES
SUPERVISOR DE
CALIDAD
GERENTE
PRODUCCION
DISEÑADOR
OBREROS
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Fase IV
Estudio Económico.
El propósito del siguiente estudio es determinar cual será la cantidad de
recursos económicos que son necesarios para que el proyecto se realice;
Costo de insumos y suministro, así como los costos del personal obrero.
Costos de insumos.
A continuación se presentan los costos de adquisición de los insumos que
conforman la línea de producción de los muebles ecológicos a base de
cartón VYM´S.
Tabla 3. Costos de insumos.
Insumos
Costo (Bs.F)
Pega ( Cola blanca para
carpintero)
135,00
Equipos de medición
(Escuadras grandes)
25.00
Exactos
30,00
Tijeras
35,00
Pintura (para decorar) por
unidad.
6,00
Lapiz, (Entre otros)
5,00
Fuente: cálculos propios (Canelones, Chirinos, Meléndez, Martinez, Nava)
Costos de mano de obra.
En la tabla siguiente se presentan los costos derivados del personal
usado para operar los insumos necesarios:
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Tabla 3.1. Costo de mano de obra directa.
Nombre
del insumo
Numero
de
obreros
Salario
por
obrero
Unidad
(salario)
Días
hábiles
anuales
Porcentaje por
presentaciones
Total
Pega ( Cola
blanca para
carpintero)
2
51,61
BsF/dia
269
20%
2777
Equipos de
medición
(Escuadras
grandes)
2
51,61
BsF/dia
269
20%
2777
Exactos,
Tijeras
2
51,61
BsF/dia
269
20%
2777
Pintura ( para
decorar) por
unidad.
2
51,61
BsF/dia
269
20%
2777
Lapiz, (Entre
otros)
1
51,61
BsF/dia
269
20%
2777
Tabla. 3.2. Costos de mano de obra indirecta.
Cargo
Sueldo mensual
(Bs.F)
SUELDO ANUAL (Bs.F)
Jefe de producción 8565,00 102780,00
Supervisor de calidad 7.375,00 88500,00
Supervisor de operaciones 6192,00 74304,00
Diseñador 6.780,00 81360,00
Ing. Mantenimiento 6.780,00 81360,00
Fuente: Tabulador CIV año 2012
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Costo de mantenimiento.
Baca Urbina establece que el costo interno por proporcionar
mantenimiento a la unidad se calcula con 2% del costo total de inmuebles. El
ingeniero de mantenimiento contratado por TOTIMA.C.A que planificara y
controlara el manteniento, actualmente tiene un sueldo de 6.780,00 Bs.F
mensuales lo que se traduce a 81360,00 Bs.F anuales más un 20% de
prestaciones lo que resulta 271200,00 Bs.F totales por año.
Tabla 3.3 Mantenimiento
Costo de mantenimiento Bs.F
329700,00
Sueldo del ingeniero Bs.F 6.780,00
Depreciación
Las leyes impositivas vigentes consideran a la depreciación como un
cargo deducible de impuestos. Estrictamente hablando, debería hacerse un
cargo de depreciación para la producción, sin embargo, según el autor Baca
Urbina, para efectos de simplicidad y para evitar un prorrateo de área
construida, se atribuye todo el cargo no aparecerá en la determinación de
administración y de ventas. El método utilizado para calcular la depreciación
de los equipos es de la línea recta, ya que este es aprobado por las leyes
venezolanas pertinentes. Se considera un periodo de vida útil para cada uno
de los equipos, ya que son equipos que necesitan un mantenimiento muy
simple y están diseñados para durar largos periodos de vida.
La depreciación la calcularemos mediante la siguiente formula:
24
Donde:
Da: Depreciación anua
B: Costo inicial
Vs: Valor de salvamento
n: Porcentaje
Tabla. 3.4 Depreciación
Depreciación Anual
Nombre de la
maquina
Valor
Vida útil
Valor de
salvamento
(%)
Valor se
salvamento
(Bs F)
Depreciación
anual (Bs F)
Grapadora
899,00
8
40
71,92
2067,75
Sierra de calar
950,00
5
25
47,5
3610
Guillotina
500,00
7
35
35
1328,57
Total
2349,00
20
154,42
7006,32
Fuente: cálculos propios (Canelones, Chirinos, Meléndez, Martinez, Nava)
Costo Total operación de la empresa.
El costo total es parte importante para lograr el éxito en cualquier
empresa. Esta definido como costo total de la empres debido a que
contemplan tanto costos de producción, administración y ventas, en la
mayoría de los estudios de pre inversión se consideran únicamente los
costos de operación y de financiación total. Todos los elementos de costos
forman parte de los costos de operación y financiación.
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Se tomo como vida útil 8 años y como valor de salvamento para los
equipos de producción y manejo de materiales 40% del valor inicial de ellos,
debido al tipo de producto que se fabrica.
Tabla 3.5 Costo total de operaciones
Determinación de la TMAR (tasa mínima aceptable de rendimiento o
tasa mínima atractiva de retorno).
En la economía con niveles medios o años de inflación la TMAR debe
completar ese nivel y los valores los créditos y entidades financieras, en la
inversión financiera el aporte de recursos capital espera una tasa mínima de
retorno para invertir un valor asociado el riesgo de la pérdida de inversión.
El índice inflacionario que se utiliza se obtiene de promediar los datos de
inflación proyectados para los próximos 5 años, mientras que el premio por el
riesgo lo establece el analista, generalmente para productos con un
comportamiento contaste de consumos y en mercado medianamente
estable, se utilizan 10% de premio por riesgo, no optante, en el caso de
Venezuela donde las condiciones del mercado se compota de forma
irregular, se estableció que dicho índice de premio por el riesgo en un 25% .
La tasa mínima aceptable de rendimiento se determina mediante la
siguiente ecuación:
Periodo Anual
2009
2010
2011
2012
Materia
Prima
- - - -
Electricidad 6001.36 6001.36 8350.497 9610.50
Agua 1208.25 1208.25 1551.12 1551,12
Fuente: cálculos propios (Canelones, Chirinos, Meléndez, Martinez, Nava)
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TMAR= i + f + (i x f)
Dónde:
i = premio por el riego
f = inflación
Tabla: 3.6 Proyecciones de inflación (%)
Fuente: Banco central de Venezuela, Banco central de reservas
Tabla 3.7 valores obtenidos de la proyección de datos inflacionarios venezolanos.
Años
Proyecciones de inflación (%)
2009 25,1
2010 27,2
2011 27,9
2012 28,5
2013 32,0
El promedio del índice inflacionario es de 28%
0
5
10
15
20
25
30
35
2009 2010 2011 2012 2013
Inflacion
27
Entonces,
TMAR = 0,25 + 0,28 + (0,28 x 0, 25)
= 0,6 (0,6 x 100) = 60%
Punto de equilibrio.
Con base en el presupuesto de ingresos y de los costos de producción se
clasifican los costos en fijos y variables con la finalidad de determinar cual es
el nivel de producción donde los costos totales se igualan a los ingresos.
El punto de equilibrio se determina con la siguiente formula.
Donde:
F= Costo fijo
P= precio de venta unitario
V= Costo Variable unitario.
Tabla. 3.8 Punto de equilibrio Año 2009
VYM´S
Unidades a Producir
1000
Costo variable unitario
125
Empaque
0,30
Energía Eléctrica
0,50
28
Costo fijos
Mano de obra directa
13885
Mano de obra indirecta
366,888
Agua
1208,25
Mantenimiento
3956,400
Depreciación
7006,32
Costos totales
26422,858
Precio de venta por unidad
125
Punto de equilibrio
212,74
Estado de resultados
En nuestro estudio financiero realizaremos la siguiente estimación que
tiene por objeto informar sobre los resultados de operación de nuestra
empresa la utilidad es decir, las ganancias, los ingresos generados y los que
esperamos obtener por ventas esperando que los resultados sean positivos
para aumentar el capital en un periodo determinado.
El estado de resultado obtenido es para una inversión con producción
variables, con inflación y sin financiamiento, y se determino para 4 años
estudiados, no obstante, en el 2009 que representa cero (0), es decir, el año
donde se realizan todas las inversiones, no se obtienen ningún tipo de
ingreso.
29
Tabla. 3.8 Estados de resultados (Periodo Anual)
0
2010
2011
2012
Inversión inicial
(BsF)
100,000
0
0
0
Precio unitario
(BsF)
125
250
280
350
Volumen de
producción
1000
2500
2800
1000
Ingresos
125.000
625.000
784.000
350.000
Costos totales
126125
627750
787080
36350
Tabla. 4 (Periodo Anual)
0
2011
2012
2013
Utilidad bruta
(Bs.F)
1538,56
2544,64
3343,75
4456,76
Impuestos(Bs.F)
155,23
234,7
342,16
4372,81
Utilidad Neta
(Bs.F)
4327,81
2547,85
5218,66
1245,30
Depreciación
(Bs.F)
7006,32
7006,32
7006,32
7006,32
Flujo Neto
defectivo (BS.F)
-1139,95
-1913,83
1556,09
9904,74
30
Fase V
Estudio Financiero.
En el siguiente estudio se presentaran los valores obtenidos para el valor
presente neto (VPN) que es el valor medido en dinero de hoy, es decir, el
dinero equivalente actual de los ingresos y egresos presentes y futuros de
determinado proyecto, sirve para determinar si nuestra inversión cumplirá
con el objetivo básico financiero que es maximizar la inversión. Y la tasa
interna de retorno (TIR), dicho método consiste en encontrar una tasa de
interés en el cual se cumplen las condiciones buscadas en el momento de
iniciar o aceptar un proyecto de inversión, esta tasa es aquella que esta
ganando un interés sobre el saldo no recuperado de la inversión en cualquier
momento de la duración del proyecto.
Calculo del VPN.
El VPN determina si cumple con el objetivo básico financiero que es
maximizar la inversión, para nuestro proyecto de muebles ecológicos VYM´S
tendremos una inversión inicial en el 2009 es de 100.000 Bs.F. El Valor
Presente Neto (VPN) es el método más conocido a la hora de evaluar
proyectos de inversión a largo plazo. El Valor Presente Neto permite
determinar si una inversión cumple con el objetivo básico financiero:
MAXIMIZAR la inversión. El Valor Presente Neto permite determinar si dicha
inversión puede incrementar o reducir el valor. Ese cambio en el valor
estimado puede ser positivo, negativo o continuar igual. Si es positivo
significará que el valor de la firma tendrá un incremento equivalente al monto
del Valor Presente Neto. Si es negativo quiere decir que la firma reducirá su
riqueza en el valor que arroje el VPN. Si el resultado del VPN es cero, la
empresa no modificará el monto de su valor.
31
Flujos netos de efectivo
Tabla. 4 flujo neto efectivo
0
2010
2011
2012
Utilidad bruta
(Bs.F)
1538,56
2544,64
3343,75
4456,76
Precio unitario
125
250
280
350
Volumen de
Producción
1000
2500
2800
1000
Ingresos
125.000
625.000
748.000
350.000
Costos totales
126125
627750
787080
36350
Impuestos(Bs.F)
155,23
234,7
342,16
4372,81
Utilidad Neta
(Bs.F)
4327,81
2547,85
5218,66
1245,30
Depreciación
(Bs.F)
7006,32
7006,32
7006,32
7006,32
Salvamento
0
0
0
154,42
Flujo Neto de
efectivo (BS.F)
5866,37
5092,40
8562.41
5702,06
La inversión inicial al realizarse en el 2009 es de 100,000 Bs.F.
32
La formula utilizada para el cálculo del VPN
Donde:
P: inversión inicial
FNE: flujo neto efectivo
TMAR: Tasa interna mínima de retorno establecida en el estudio económico
VS: Valor de salvamento.
Lo antes expuesto resulta el siguiente VPN.
- 100.000 + (3666,48 + 1989,21 + 2090,43 + 893,62) = 8539,74
Calculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR).
El cálculo de la TIR se realiza en función de la ecuación realizada de la VPN
haciendo este valor igual a cero
Se despejo “i” y se obtuvo un valor de 0,75, lo que representa la TIR
TIR=0,75>TMAR=0,60
Al analizar los valores de VPN y TIR se concluye que el proyecto es rentable
debido a que el VPN resulto mayor a cero y la TIR mayor que la TMAR.
