Ejercicios de Contabilidad 3 2

Contabilidad General

Ing. Pablo Torres T, MBA

Ejercicio 1 Partida Doble

La actividad principal de la empresa es vender electrodomsticos. Se venden 2 licuadoras valoradas en $75,00 c/u; el cliente paga $45,00 de contado y el saldo a crdito personal. Cules cuentas intervienen? La cuenta Ventas (representa la venta de la licuadora). La cuenta Caja (representa el valor recibido en efectivo). La cuenta Cuentas por cobrar (representa el crdito otorgado al cliente). Cul cuenta recibe o aumenta un valor y cul cuenta disminuye o entrega? Ejercicio 2 Ecuacin Contable

a) Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha iniciado con S/. 10,000, ahorros del propietario. Entonces, el Balance General inicial de este negocio ser. b) El dueo del negocio decidi comprar computadores. El precio de compra fue de $. 6,000 y las pag al contado. Entonces, el Balance General ser.

c) Luego, el dueo adquiri mercadera para iniciar el proceso de comercializacin. Para obtener un descuento por volumen hizo un pedido por S/. 5,000. Como no tena suficiente efectivo para cubrir esta compra, la hizo al crdito. El Balance General ser. d) Del total de mercadera adquirida se retir del almacn S/. 3,000 para su venta. Esta mercadera se vendi al crdito a un cliente a S/. 4,500, obtenindose una ganancia de S/. 1,500.

e) Se recibi un pago de S/. 3,000 del cliente al que se le vendi la mercadera al crdito.

f) Se cancel la cuenta correspondiente a la mercadera adquirida a crdito.

Ejercicio 3 Plan General de Cuentas Codificacin

De acuerdo a la estructura del plan de cuentas revisada, preparar el plan general de cuentas y codificacin con los siguientes datos. Amortizacin Gastos de constitucin Amortizaciones acumuladas Gastos Constitucin (-) Anticipo Impuesto a la Renta Arriendos Pagados Por Anticipado Bancos Caja Capital Pagado Comisiones Bancarias Componentes salariales administrativos Componentes salariales Ventas Costo de Ventas



Gasto Cuentas Incobrables Cuentas Por Cobrar Cuentas Por Pagar Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina (-) Depreciacin Acumulada M. y Enseres (-) Depreciacin equipo de oficina Depreciacin muebles y enseres Dividendos declarados por pagar Equipo de Oficina Gasto aporte patronal administrativos Gasto aporte patronal Ventas Gasto arriendos Gasto tiles de oficina Gastos de Constitucin IESS Por Pagar Impuesto a la renta por pagar Inters acumulado por pagar IVA Por Pagar Mercaderas Muebles y Enseres Participacin trabajadores por pagar Prdidas del Ejercicio Prstamos Bancarios Corto Plazo Provisin Cuentas Incobrables (-) Provisiones patronales por pagar Reservas Estatutarias Reservas Facultativa Reservas Legales Retencin en la fuente por pagar Sueldos administrativos Sueldos de Ventas Supervit Inv. tiles de Oficina Utilidades del Ejercicio Utilidades Retenidas Ventas Una vez estructurado el plan de cuentas, ordenar en orden alfabtico dentro de cada subgrupo a excepcin de las depreciaciones acumuladas y amortizaciones que deben ir seguidas de su cuenta original. Esto es importante para poder desarrollar la tarea en la plataforma virtual.



Ejercicio 4 Empresa de Servicios

La empresa Multiservicios Ca. Ltda., inicia sus actividades el 1 de julio del 2002, con los siguientes valores.

Transacciones: Julio 3: Se abre la cuenta corriente No. 62752830-5 en el Produbanco y se

deposita $14.500,00 CD No. 100. Julio 4: Se paga a la Empresa "XX" $300,00 + IV A por arriendo del local de 2

meses ($150,00 mensuales a partir de julio 1) cheque No. 01, C/E No. 01.

Julio 5: Se presta servicios de lavandera a la empresa "La Joya" por $800,00 +

IV A al contado. Factura No. 01, C/I No. 01. Julio 8: Se deposita en el Produbanco $896,00 C/D No. 101. Julio 10: Se adquiere un computador segn factura No. 86 por $950,00 + IV A;

50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crdito personal, C/E No. 02.

Julio 15: Se paga por publicidad $120,00 + IV A (correspondientes a dos meses,

60,00 c/u) cheque No. 03, C/E No. 03. Julio 18: Se presta servicios a la empresa "Amaznica" por $760,00 + IV A al

contado, C/I No. 02, Factura No. 02. Julio 19: Se presta servicios a la empresa "San Carlos" por $900.00 + IV A; 80%

al contado y 20% a crdito documentado L/C No. 28 a 15 das plazo, C/l No. 03, Factura No. 03.

Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudacin de los

das anteriores CID No.120.

Efectivo $ 15.000,00Utiles de Oficina $ 220,00Suministros de Oficina $ 580,00Muebles y Enseres $ 3.000,00Maquinaria $ 7.700,00Gastos de Constitucin $ 2.800,00Documentos por Pagar $ 320,00Prestamo Bancario $ 2.000,00Capital Pagado $ 26.980,00



Julio 25: Se cancela a Kiwi el documento pendiente por $320,00 ms el inters de 25 das al 18%, anual. Cheque No. 04 C/E No. 04.

Julio 28: Se paga por consumo de luz y agua 48.44; C/E No. 05. Julio 29: La empresa "San Carlos" cancela el documento, ms el inters de 10

das al 16% anual C/I No. 04. Julio 30: Se paga sueldos del mes de julio por $250,00 con cheque No. 06; C/E

No. 06 (Registrar los aportes al IESS). Se requiere: 1. Estado de Situacin Financiera Inicial. 2. Libro Diario 3. Mayor en T 4. Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos 5. Hoja de Trabajo 6. Ajustes, Resultados, Cierre de Libros 7. Estado de Resultados 8. Estado de Situacin o Balance General. Datos para Ajustes y Reclasificaciones:

1. Liquidacin del IV A 2. Existencia de tiles de Oficina $166,50. 3. Existencia de Suministros de Limpieza $420,00. 4. Depreciaciones, mtodo legal sin valor residual. 5. Amortizaciones Registro del inters devengado no pagado en el prstamo bancario

al 18% anual. 6. Valores devengados en pagos anticipados. 7. No registrar las retenciones en la fuente. 8. Utilizar la cuenta Ingreso por Servicios Prestados.



Ejercicio 5 Empresa de Servicios

La empresa La Lira Ca. Ltda., inicia sus actividades el 1 de julio del 2002, con los siguientes valores.

Transacciones: Julio 3: Se abre la cuenta corriente No. 6278740-5 en el Produbanco y se

deposita $21.000,00 CD No. 100. Julio 4: Se paga a la Empresa "ABC" $600,00 + IV A por arriendo del local de 2

meses ($300,00 mensuales a partir de julio 1) cheque No. 01, C/E No. 01.

Julio 5: Se presta servicios de lavandera a la empresa "La Joya" por $1.000,00

+ IV A al contado. Factura No. 01, C/I No. 01. Julio 8: Se deposita en el Produbanco $900,00 C/D No. 101. Julio 10: Se adquiere un computador segn factura No. 86 por $1.050,00 + IV A;

50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crdito personal, C/E No. 02.

Julio 15: Se paga por publicidad $320,00 + IV A (correspondientes a dos meses,

160,00 c/u) cheque No. 03, C/E No. 03. Julio 18: Se presta servicios a la empresa "Galaxy" por $980,00 + IVA al

contado, C/I No. 02, Factura No. 02. Julio 19: Se presta servicios a la empresa "San Carlos" por $1.500.00 + IV A;

70% al contado y 30% a crdito documentado L/C No. 28 a 15 das plazo, C/l No. 03, Factura No. 03.

Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudacin de los

das anteriores CID No.120. Julio 25: Se cancela a Kiwi el documento pendiente por $580,00 ms el inters

de 25 das al 18%, anual. Cheque No. 04 C/E No. 04.

Efectivo $ 23.000,00Utiles de Oficina $ 650,00Suministros de Oficina $ 750,00Muebles y Enseres $ 4.000,00Maquinaria $ 9.000,00Gastos de Constitucin $ 3.000,00Documentos por Pagar $ 580,00Prestamo Bancario $ 4.000,00Capital Pagado $ 35.820,00



Julio 28: Se paga por consumo de luz y agua $70; C/E No. 05. Julio 29: La empresa "San Carlos" cancela el documento, ms el inters de 16

das al 13% anual C/I No. 04. Julio 30: Se paga sueldos del mes de julio por $350,00 con cheque No. 06; C/E

No. 06 (Registrar los aportes al IESS). Se requiere: 1. Estado de Situacin Financiera Inicial. 2. Libro Diario 3. Mayor en T 4. Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos 5. Hoja de Trabajo 6. Ajustes, Resultados, Cierre de Libros 7. Estado de Resultados 8. Estado de Situacin o Balance General. Datos para Ajustes y Reclasificaciones:

1. Liquidacin del IV A 2. Existencia Final de tiles de Oficina $450. 3. Existencia de Suministros de Limpieza $550,00. 4. Depreciaciones, mtodo legal sin valor residual. 5. Amortizaciones Registro del inters devengado no pagado en el prstamo bancario

al 18% anual. 6. Valores devengados en pagos anticipados. 7. No registrar las retenciones en la fuente. 8. Utilizar la cuenta Ingreso por Servicios Prestados.

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