El contenido del presente Informe de Resultados, …...Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Guadalupe, Nuevo León. CONTENIDO I. Dictamen

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Guadalupe, Nuevo León.

Guadalupe, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Guadalupe, Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado 95

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 99 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 99



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Guadalupe, Nuevo León,que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidadconsiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que estápreparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuandoson cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o serealizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia quesoporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos, así mismo incluye la evaluaciónde las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporcionauna base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deGuadalupe, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresosy egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 24 de junio de 2016

1/104El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 24 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2016 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 22 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al31 de diciembre de 2015 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto deIngresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentaa continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOS

Impuestos $ 283,048,102 16 $ 245,975,542 16 $ 37,072,560 15

Derechos 54,654,171 3 50,375,795 3 4,278,376 8

Productos 36,800,145 2 37,008,711 2 (208,566) (1)

Aprovechamientos 38,882,814 2 52,441,051 4 (13,558,237) (26)

Participaciones 594,916,695 34 580,682,823 38 14,233,872 2

Fondos Federales 413,892,840 23 436,967,955 29 (23,075,115) (5)

Otras Ingresos 288,610,073 16 57,792,883 4 230,817,190 399

Financiamiento 60,000,000 4 63,466,667 4 (3,466,667) (5)

Total $ 1,770,804,840 100 $ 1,524,711,427 100 $ 246,093,413 16

EGRESOS

Servicios Públicos Generales $ 368,441,228 21 $ 396,836,980 22 $ 28,395,752 7

Educación, Cultura, Deportes y Recreación 71,869,978 4 82,324,659 5 10,454,681 13

Fomento Económico 38,929,798 2 42,591,896 2 3,662,098 9

Desarrollo Urbano 8,352,270 - 7,480,658 - (871,612) (12)

Seguridad Pública 345,924,770 20 348,924,176 20 2,999,406 1

Desarrollo Social y Salud 140,872,400 8 151,619,246 9 10,746,846 7

Previsión Social 213,330,891 12 221,059,846 12 7,728,955 3

Administración 142,204,935 8 135,113,765 8 (7,091,170) (5)

Inversiones y Obra Pública 281,802,631 16 256,942,055 15 (24,860,576) (10)

Inversiones y Gastos Ramo 33 90,412,283 5 42,000,000 2 (48,412,283) (115)

Servicio de Deuda Pública 65,118,833 4 88,944,000 5 23,825,167 27

Otros Egresos 4,830,471 - - - (4,830,471) -

Total $ 1,772,090,488 100 $ 1,773,837,281 100 $ 1,746,793 -




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 130,500

Inversiones temporales 17,237,000

Bancos 96,612,774

Gastos por comprobar 555,508

Fideicomisos 12,220,290

Deudores diversos 46,253,047

Cuentas por cobrar 421,677

Subtotal $ 173,430,796

Menos:

Acreedores diversos 132,701,006

Total $ 40,729,790

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015

Concepto Importe Banca de Desarrollo: Saldo de préstamos con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. [Reestructuraciónde deuda de años anteriores]

$ 463,606,054

Banca Comercial: Saldo de préstamos con Banca Afirme, S.A. [Reestructuración de deuda de los años 2009 y 2012] 109,900,000Saldo de préstamo con Banca Afirme, S.A., contratado el 17 de diciembre de 2015 60,000,000 Total $ 633,506,054





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 3 0 0 7 0 0

EconómicaC 2 3,747,339 2 3,747,339 0 0 0 0

Control

InternoE

6 0 5 0 0 1 0 0

Subtotal 18 3,747,339 10 3,747,339 0 8 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 77 0 66 0 0 11 0 0

EconómicaC 2 239,711 1 221,467 0 1 18,244 18,244

TécnicaD 9 0 2 0 0 7 0 0

Subtotal 88 239,711 69 221,467 0 19 18,244 18,244PROFIS




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

EconómicaC 1 30,026 0 0 0 1 30,026 30,026

Subtotal 1 30,026 0 0 0 1 30,026 30,026LABORATORIO

NormativaA 5 0 4 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 171,987 0 0 0 1 171,987 171,987

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 7 171,987 4 0 0 3 171,987 171,987Total 114 4,189,063 83 3,968,806 0 31 220,257 220,257

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.




2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA, RG4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA, RG1 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA6 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

9 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA12 Económica 18,244 PFRA, PIIC, RG10 Técnica 0 RG11 Técnica 0 RG14 Técnica 0 RG24 Técnica 0 RG25 Técnica 0 RG26 Técnica 0 RG27 Técnica 0 RG

Subtotal 18,244PROFIS

28 Económica 30,026 PPRSubtotal 30,026

LABORATORIO29 Normativa 0 PFRA30 Económica 171,987 PIIC, PFRA, RG31 Técnica 0 RG

Subtotal 171,987Total 220,257

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 7 5 12 0

OBRA PÚBLICA 19 12 1 8 21 18,244PROFIS 1 1 1 30,026LABORATORIO 3 2 1 2 5 171,987

Total 31 1 21 2 15 39 220,257Monto no

solventado portipo de acción $

30,026 190,231 190,231 0 0 0 190,231 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo




48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Guadalupe, Nuevo León 1 1 - 1 - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Entidad

Fondo / Ramo / Programa

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal (FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

Fondo de Pavimentación y

Desarrollo Municipal

(FOPADEM)

Total

Guadalupe, Nuevo León - - 1 1




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del




Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ingresos Reales Variación Rubro 2015 % 2014 % Importe %

Impuestos $ 283,048,102 16 $ 240,705,397 14 $ 42,342,705 18 Derechos 54,654,171 3 45,388,947 3 9,265,224 20 Productos 36,800,145 2 36,087,763 2 712,382 2 Aprovechamientos 38,882,814 2 50,049,783 3 (11,166,969) (22) Participaciones 594,916,695 34 591,179,665 34 3,737,030 1 Fondos Federales 413,892,840 23 420,141,250 24 (6,248,410) (1) Otros Ingresos 288,610,073 16 345,949,384 20 (57,339,311) (17) Financiamiento 60,000,000 4 - - 60,000,000 -

Total $ 1,770,804,840 100 $ 1,729,502,189 100 $ 41,302,651 2 A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $283,048,102 Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 166,983,058 59 $ 53,292,038 32 Adquisición de inmuebles 115,388,758 41 31,015,115 27 Diversiones y espectáculos públicos 676,286 - 642,940 95

Total $ 283,048,102 100 $ 84,950,093 30 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas número 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015.




Predial $166,983,058 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, correspondiendo al presente año el valor de $116,321,991 a rezagos el importe de $42,835,217 y de modernización catastral $7,825,850. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Del total de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, la Administración Municipal recaudó el 30%. Adquisición de inmuebles $115,388,758 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar que la base del impuesto, estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Diversiones y espectáculos públicos $676,286 Se registraron en este concepto cobros a personas físicas y morales de este Impuesto, equivalente al 5% sobre las entradas a los espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:

Concepto Importe

Club de fútbol de Monterrey $ 625,000 Evento teatral 30,173 Funciones de circos 13,542 Multa de obra pública 7,010 Instalación de juegos mecánicos 561

Total $ 676,286 DERECHOS $54,654,171 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:





Construcciones y urbanizaciones $ 27,118,535 50 $ 18,860,929 70 Cooperación de obras públicas 4,112,255 8 3,353,051 82 Inscripciones y refrendos 9,556,185 17 8,656,446 91 Diversos derechos 13,867,196 25 12,078,147 87

Total $ 54,654,171 100 $ 42,948,573 79 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas número 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015. Construcciones y urbanizaciones $27,118,535 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permiso de construcción $ 10,613,363 Nuevas edificaciones 6,341,285 Nuevos fraccionamientos 3,995,514 Permisos de anuncios 2,256,493 Aprobación de planos 2,068,132 Licencia de uso de suelo 1,804,330 Números oficiales 39,418

Total $ 27,118,535 Cooperación de obras públicas $4,112,255 Se registraron en este concepto cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas y se integran como sigue:

Concepto Importe

Limpia institucional $ 4,029,409 Diversos servicios (llaves colectivas) 82,846

Total $ 4,112,255 Inscripciones y refrendos $9,556,185 En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por expedición de constancias y certificaciones por importes de $9,545,179 y $11,006 respectivamente.




Diversos derechos $13,867,196 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

Ocupación en vía pública $ 4,853,607 Trámites de licencias de conducir 4,047,468 Trámites de pasaportes 1,324,680 Certificaciones y constancias 1,299,581 Diversos derechos (Permisos cierre de calles en eventos familiares, de carga y descarga, instalación de casetas telefónicas, entre otros)

1,529,449

Panteones

812,411

Total $ 13,867,196 PRODUCTOS $36,800,145 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Arrendamiento y explotación de bienes $ 5,532,007 15 $ 4,608,655 83 Enajenación de bienes 2,050,893 5 1,891,000 92 Desarrollo Integral de la Familia 1,751,364 5 652,490 37 Cruz Verde 3,271,516 9 - - Productos financieros 1,385,159 4 627,432 45 Diversos productos 22,809,206 62 22,569,249 99

Total $ 36,800,145 100 $ 30,348,826 82 Arrendamiento y explotación de bienes $5,532,007 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe Parque Tolteca $ 1,706,467 Áreas municipales para snack, estacionamiento y salón polivalente para diferentes eventos

1,228,966

Parque Pipo 899,412 Deportes (Gimnasios municipales, carreras 5K y 21K y liga oficial de fútbol)

493,372

Panteones municipales 472,239 Casa de la Cultura (Clases de ballet, danza y otros)

306,370

Renta de teatro municipal

205,800 Estacionamiento municipal

120,163

Estacionamiento DIF

99,218

Total $ 5,532,007




Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se revisaron los tabuladores de cobros de algunas dependencias, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente. Enajenación de bienes $2,050,893 En este concepto se registraron cobros de parcialidades a particulares, por la venta en abonos de terrenos municipales en años anteriores. Desarrollo Integral de la Familia $1,751,364 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Guarderías $ 1,672,616 Emergencias médicas en jardín de niños 61,708 Espacio SI (Estancia Jardín de Niños) 17,040

Total $ 1,751,364 Cruz Verde $3,271,516 En este concepto se registraron cobros a particulares por servicios prestados por la Cruz Verde Municipal, derivados de la atención médica, consultas, análisis de laboratorio y certificados de salud, así como por la venta de medicamentos y traslados. Productos financieros $1,385,159 En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques e inversión. Diversos productos $22,809,206 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

Servicio médico de empleados y retención por nómina $ 21,270,620 Diversos productos (Garantía por rotura y reparación de pavimentos) 823,123 Contraprestación por servicios de grúas 550,000 Venta de bases para concursos 115,500 Intereses por convenios (Anuencias, multas de alcoholes e inspectores y por estacionamiento exclusivo)

49,963

Total $ 22,809,206




APROVECHAMIENTOS $38,882,814 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 26,550,325 68 $ 17,704,372 67 Donativos 1,824,181 5 1,808,016 99 Recargos y gastos de ejecución 9,808,607 25 2,255,710 23 Daños a bienes municipales 699,701 2 192,227 27

Total $ 38,882,814 100 $ 21,960,325 56 Multas $26,550,325 En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 19,656,377 Obra pública 3,370,644 Policía 1,642,443 Alcoholes 933,640 Lotes baldíos 622,885 Forestación 256,400 Comercio 58,816 Desarrollo urbano 9,120

Total $ 26,550,325

Donativos $1,824,181 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie para obras asistenciales y culturales, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

En efectivo para: Gasto corriente $ 1,769,864 En especie: Donativos para Deportes (3 motonetas p/ carreras 5K y 21K) 54,317

Total $ 1,824,181

Recargos y gastos de ejecución $9,808,607 En este concepto se registraron cobros por la actualización, recargos, gastos de ejecución y sanciones, en pagos extemporáneos de impuestos y derechos, los cuales se detallan a continuación:




Concepto Importe

Sanciones $ 6,149,175 Recargos 3,336,375 Gastos de ejecución 323,057

Total $ 9,808,607

Daños a bienes municipales $699,701 En este concepto se registraron cobros a particulares por recuperación de daños a bienes municipales, afectados en accidentes viales. PARTICIPACIONES $594,916,695 Este rubro representa el 34% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo General de Coordinación Fiscal $ 414,551,896 70 $ 414,551,896 100 Tenencia o Uso de Vehículos 52,196,019 9 52,196,019 100 Fomento Municipal 53,015,795 9 53,015,795 100 Impuesto sobre Automóviles Nuevos 14,013,880 2 14,013,880 100 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 16,928,696 3 16,928,696 100 Fondo de Fiscalización-Ramo 28 19,086,256 3 19,086,256 100 Recaudación de Venta de Gasolina y Diésel 23,596,066 4 23,596,066 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 1,528,087 - 1,528,087 100

Total $ 594,916,695 100 $ 594,916,695 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS FEDERALES $413,892,840 Este rubro representa el 23% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y municipales recibidas por los conceptos siguientes:


Fondo para el Fortalecimiento Municipal $ 358,388,582 87 $ 358,388,582 100 Fondo de Infraestructura Social Municipal 43,130,173 10 43,130,173 100 Aportación Federal SUBSEMUN 12,374,085 3 12,374,085 100

Total $ 413,892,840 100 $ 413,892,840 100 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos federales efectuadas a través de Gobierno del Estado al Municipio,




conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados, verificando además que estas correspondían a los montos autorizados. OTROS INGRESOS $288,610,073 Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales y estatales recibidas de los programas y fondos, así como de otros ingresos, que se detallan a continuación:


Gobierno del Estado: Fondos Descentralizados $ 101,899,255 35 $ 101,899,255 100 Ministración de Fondos Estatales para obras en conjunto con el Municipio (Pagos a través de cadenas productivas)

6,841,698 2 6,841,698 100

Participaciones anticipadas 1,107,453 - 1,107,453 100 Impuesto del 3% sobre Nóminas 18,898,820 7 18,898,820 100 Aportación de Gobierno Federal: Programa Rescate de Espacios Públicos 1,150,761 - 1,150,761 100 Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU)

17,000,000 6 17,000,000 100

Estímulos Fiscales 6,322,620 2 6,322,620 100 Programa Hábitat 4,846,615 2 4,846,615 100 Fondo Metropolitano 44,731,509 16 40,607,699 91 Fondo de Contingencias Económicas 24,235,339 8 24,235,339 100 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM) 34,949,366 12 34,949,366 100 Fondo de Apoyo en Infraestructura Productividad 20,000,000 7 20,000,000 100 Otros Ingresos: Otros (Cancelación de cheques de años anteriores, donativos, devoluciones de sobrantes, entre otros)

5,115,766 2 - -

Recuperación de seguros de unidades accidentadas consideradas como pérdida total

1,510,871 1 - -

Total $ 288,610,073 100 $ 277,859,626 96 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones estatales y federales efectuadas a través de Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FINANCIAMIENTO $60,000,000 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y corresponde a un crédito simple contratado el 17 de diciembre de 2015 con la institución bancaria Banca Afirme, S.A., autorizado por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos mediante Decreto No. 208 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 29 de Diciembre de 2014.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Egresos Reales

Variación

Programa

2015

%

2014

%

Importe

%

Servicios Públicos Generales $ 368,441,228 21 $ 384,802,207 22 $ 16,360,979 4 Educación, Cultura, Deportes y Recreación

71,869,978

4

80,026,651

5

8,156,673

10

Fomento Económico

38,929,798 2

36,938,187 2

(1,991,611) (5) Desarrollo Urbano

8,352,270 -

7,391,725 -

(960,545) (13)

Seguridad Pública

345,924,770 20

331,177,054 19

(14,747,716) (4) Desarrollo Social y Salud

140,872,400 8

137,548,257 8

(3,324,143) (2)

Previsión Social

213,330,891 12

208,777,387 12

(4,553,504) (2) Administración

142,204,935 8

132,099,173 8

(10,105,762) (8)

Inversiones y Obra Pública

281,802,631 16

250,755,443 15

(31,047,188) (12) Inversiones y Gastos del Ramo 33

90,412,283 5

52,149,338 3

(38,262,945) (73)

Servicio de Deuda Pública

65,118,833 4

89,203,777 5

24,084,944 27 Otros Egresos

4,830,471 -

11,122,825 1

6,292,354 57

Total $ 1,772,090,488 100 $ 1,721,992,024 100 $ (50,098,464) (3) En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los capítulos.




Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2015 % 2014 % Importe %

Servicios Personales $ 885,741,410 50

$ 853,170,311 50 $ (32,571,099) (4) Materiales y Suministros 135,935,955 8

134,767,828 8

(1,168,127) (1)

Servicios Generales 277,614,918 16

298,096,846 17

20,481,928 7 Eventos 29,078,882 1

23,433,952 1

(5,644,930) (24)

Inversiones Recursos Propios y Ramo 33

350,320,827

20

281,072,301

16

(69,248,526)

(25)

Desarrollo Municipal 1,235,323 -

358,516 -

(876,807) (245) Servicio de Deuda Pública 65,118,835 4

89,203,776 5 24,084,941 27

Otros Egresos 4,830,471 -

11,122,827 1

6,292,356 57 Aportaciones (Transferencias) 22,213,867 1

30,765,667 2

8,551,800 28

Total $ 1,772,090,488 100

$ 1,721,992,024 100 $ (50,098,464) (3) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedores Concepto

Importe

Sodexo Motivation Solutions México, S.A.de C.V. Bonos de despensa $ 81,933,126 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 76,827,991 Proactiva Medio Ambiente SETASA, S.A. de C.V. Recolección de desechos 68,905,298 Intelliswitch, S.A. de C.V. Suministro de materiales eléctricos 48,170,460 Pavimentos Conservación y Microsuperficie, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento 47,838,009 Grupo Garza Escobedo, S.A. de C.V. Remodelación de plaza principal 32,791,923 Azteca Dorada, S.A. de C.V. Consumo de combustible 32,451,008 Pavimentaciones, Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V. Construcción complejo vial 26,933,704 Construcciones, Proyectos y Servicios Aplicados, S.A. de C.V. Construcción drenaje pluvial 24,085,422 Bioenergía de Nuevo León Consumo de energía eléctrica 22,521,135 Grupo Sands, S.A. de C.V. Medicamentos 20,963,764 Universidad Autónoma de Nuevo León Servicio médico y medicamentos 20,959,697 Servicio Plaza Jardín, S.A. de C.V. Consumo de combustible 20,956,236 Seguros Banorte, S.A. de C.V. GFB Seguros de automóviles oficiales 18,165,471 Autokam Regiomontana, S.A. de C.V. Compra de vehículos 16,798,333 Construcciones Reforzadas, S.A. de C.V. Introducción de drenaje pluvial 13,033,577 Karibu Construcciones, S.A. de C.V. Construcción de drenaje 12,362,020 Precolados y Maquinaria para la Construcción, S.A. de C.V. Carpeta asfáltica 11,662,760 Servicios de Prevención y Mantenimiento Industrial, S.A. C.V. Construcción centro de atención 11,363,441 Anji Servicios Industriales S.A. de C.V. Llantas y artículos diversos eventos 10,461,722 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que




integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $885,741,410 Este capítulo representa el 50% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Sueldos $ 471,101,958 53 $ 463,302,114 98 Aguinaldo

89,518,321 10 79,372,217 89

Bonos de despensa

81,979,626 9 5,962,321 7 Prestaciones a jubilados 38,793,971 4 38,255,673 99 Lista de rayas 36,073,325 4 31,009,043 86 Medicamentos 28,756,447 3 20,674,169 72 Hospitalización 26,530,890 3 5,947,282 22 Bono temporal operativo

23,100,529 3 22,587,929 98

Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas

20,446,988 2 20,446,988 100 Prima vacacional

13,650,011 2 5,949,401 44

Diversas ayudas a empleados 6,722,118 1 5,773,380 86 Gestión de cobranza

6,517,021 1 5,431,580 83

Indemnizaciones

6,265,734 1 3,371,117 54 Seguros de vida 5,318,357 1 2,242,771 42 Transferencias al Instituto Municipal de la Mujer 5,200,000 1 5,200,000 100 Honorarios profesionales 3,681,270 1 2,227,906 61 Bono de compensación por responsabilidad

2,874,982 - 2,830,582 98

Programa de jueces auxiliares

2,872,400 - 2,872,400 100 Quinquenios sindicato 2,824,920 - 2,824,920 100 Uniformes de Secretaria de Seguridad Pública

2,294,056 - 2,288,448 100

Tiempo extra 2,089,444 - 690,805 33 Subsidio mensual al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de Guadalupe, N.L. (SUTSMGNL)

2,040,000 -

2,040,000 100

Análisis clínicos 1,609,272 - 1,300,000 81 Bono anticorrupción 1,556,203 - 1,474,420 95 Diversos egresos menores (Uniformes personal sindicalizado, teléfono, viáticos, primas de riesgo, capacitación y adiestramiento, entre otros) 3,923,567 1 2,924,154 75

Total $ 885,741,410 100 $ 736,999,620 83 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal y se efectuaron entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados.




También, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados. Asimismo, por el concepto de transferencias al Instituto Municipal de la Mujer, como procedimiento adicional de auditoría, se comprobaron estas aportaciones contra los ingresos del Instituto registrados contablemente. MATERIALES Y SUMINISTROS $135,935,955 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Combustibles y lubricantes $ 55,337,045 41 $ 12,499,504 23 Material eléctrico 32,228,271 24 18,931,523 59 Material de bacheo 16,073,673 12 14,043,248 87 Impresión de formas 7,632,373 6 4,975,658 65 Renta de equipo (Retroexcavadoras y vehículos blindados, equipo de audio, entre otros)

4,631,323 3

2,356,139 51

Refacciones 3,931,297 3 1,728,093 44 Llantas 3,607,331 3 2,237,054 62 Gastos y artículos navideños 2,528,761 2 1,880,693 74 Material de ferretería 2,197,224 2 1,139,253 52 Programa de becas y despensas 1,181,743 1 348,202 29 Los Cavacitos (Alimentos y abarrotes para snack) 888,618 1 373,954 42 Pintura 848,936 1 592,683 70 Papelería y útiles de oficina

789,074 1 463,288 59

Lubricantes

783,136 - 349,701 45 Material de limpieza

779,806 - 367,747 47

Snack (Parque Tolteca)

736,335 - 369,843 50 Diversos egresos menores (Materiales y suministros varios, material deportivo, parques, entre otros)

1,761,009 -

813,384 46

Total $ 135,935,955 100 $ 63,469,967 47 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, refacciones y lubricantes, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. SERVICIOS GENERALES $277,614,918 Este capítulo representa el 16% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

% Alcance %

Alumbrado público $ 89,037,394 32 $ 36,963,168 42 Setasa (Concesión de servicios de recolección de basura)

49,779,551

18

27,211,659

55

Promoción y publicidad 20,241,331 7 10,940,076 54 Transferencia de desechos sólidos 19,095,590 7 10,464,589 55 Seguros y fianzas 17,689,699 6 16,477,122 93 Mantenimiento de avenidas 16,216,978 6 9,673,155 60 Servicio de electricidad 13,037,268 5 7,762,294 60 Mantenimiento de edificios

11,775,446 4 5,998,053 51

Mantenimiento vehicular

7,430,786 3 2,667,931 36 Despensas y alimentos para niños, reclusorios y ancianos

5,220,138

2

1,971,734

38

Mantenimiento de áreas deportivas y recreativas 5,028,053 2 3,239,437 64 Arrendamiento de edificios 4,827,178 2 1,195,598 25 Mantenimiento a plazas públicas 4,299,128 2 2,750,032 64 Servicio telefónico 2,470,141 1 1,126,198 46 Informe anual 2,416,949 1 1,928,519 80 Diversos gastos menores 1,850,189 1 603,429 33 Placas y tenencias

1,404,415 - 1,296,914 92

Eventos deportivos 1,241,028 - 691,825 56 Consumo de agua 832,867 - 412,717 50 Otros egresos (Radio comunicaciones, servicios D.I.F., renta de copiadora, entre otros)

3,720,789 1 1,962,942 53

Total $ 277,614,918 100 $ 145,337,392 52 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Asimismo, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones por mantenimiento de vehículos, las bitácoras de control que registran el mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. EVENTOS $29,078,882 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por el concepto de eventos, donde se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: Posadas navideñas, día del maestro, día del niño, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, de la Revolución Mexicana y otros, se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, material fotográfico, entre otra información.




INVERSIONES RECURSOS PROPIOS Y RAMO 33 $350,320,827 Este capítulo representa el 20% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Inversión en Obra Pública:

Fondo Metropolitano 2014:

Construcción de complejo vial paso a desnivel deprimido en avenida Benito Juárez en su cruce con las Américas

$ 25,939,953 7 $ 10,408,376 40

Construcción de drenaje vial en avenida las Américas de Benito Juárez al río La Silla

13,033,577 4 6,026,668 46

Fondo Contingencias Económicas 2014: Construcción de espacios deportivos y recreativos en las colonias Cristales, Benito Juárez, Zozaya, Jardín de San Rafael, entre otras

18,946,949 5 4,996,653 26

Rehabilitación de pavimento asfáltico en las colonias Bosques de la Pastora, Riberas del Río y Exposición

7,400,047 2 1,696,991 23

Pavimentación hidráulica en las colonias: Vicente Fernández y Luis Donaldo Colosio

5,464,879 2 690,605 13

Construcción e introducción de agua potable y drenaje pluvial en la colonia Nuevo Almaguer y Fovisste

3,902,591 1 849,931 22

Rehabilitación de espacios públicos en la calle Zuazua e Insurgentes 2,701,391 1 363,438 13 Fondo de pavimentación, espacios deportivos y alumbrado público: Rehabilitación de concreto asfáltico y de Parque beisbol y trabajos de alumbrado público

33,678,017 10 10,880,469 32

Programa APAZU: Introducción de drenaje pluvial en las colonias: Misión Santa Fe, Guerra y Exposición

21,287,571 6 12,239,501 57

Fondo Contingencias Económicas 2015: Construcción y remodelación de plaza principal de Guadalupe 16,838,311 5 6,729,206 40 Construcción de espacios recreativos en avenida Río Papaloapan 2,682,161 1 1,223,030 46 Recursos propios: Rehabilitación de pavimentos en las colonias las Arboledas de Linda Vista, La Purísima, Nueva Linda Vista, Fovisste y la Talaverna

14,047,291 4 12,120,344 86

Señalamiento en avenida Pablo Livas de Israel Cavazos a Coahuila 7,431,660 2 6,199,439 83 Rehabilitación de retorno en puente peatonal, construcción de banquetas en colonias Tacubaya, Fuentes de Guadalupe y otras

2,574,569 1 1,660,757 65

Construcción de Parque las Cascadas en avenida las Américas 1,679,899 - 1,160,836 69 Rehabilitación de edificio público, del DIF y Plaza pública 1,096,023 - 995,764 91 Desasolve de canal 259,134 - - - Rehabilitación de fuente en colonia Contry 110,544 - 110,544 100 Programa Regional: Remodelación de plaza principal de Guadalupe 14,273,713 4 5,491,883 38 Fondo de pavimentación FOPADEP 2014: Construcción y rehabilitación de espacios deportivos y recreativos 3,647,493 1 3,447,379 95 Pavimentación en colonia Jardines de Andalucía 2,683,819 1 2,683,819 100 Programa Estatal de Inversión: Rehabilitación de pavimentación en las colonias la Herradura, Nueva 4,090,378 1 3,086,670 75




Concepto

Importe %

Alcance

%

Linda Vista, la Purísima, la Luz de Villa, entre otras Fondo de pavimentación 2012: Rehabilitación de espacios deportivos en diversas calles y avenidas 2,574,813 1 2,159,316 84 Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural del Estado: Rehabilitación y equipamiento a parque de biblioteca, colonia Zertuche 2,147,318 1 666,365 31 Infraestructura Social 2014: Reactivación de plaza en avenida Real del Camino y Winchester 2,477,163 1 866,773 35 Programa de agua potable y alcantarillado 2010: Introducción al drenaje pluvial en colonia División del Norte 1,857,508 1 1,857,508 100 Inversión en obra pública 2010: Rehabilitación estancia infantil y de baños en avenida Circunvalación 999,915 - 999,915 100 Programa Hábitat 2014 y 2013: Construcción de Centro Comunitario en colonia Nuevo San Rafael 601,579 - 429,887 71 Actividades de bienes social prevención del cáncer, libros de cuentos, entre otros

216,483 - - -

Pavimentación hidráulica en calle Venustiano Carranza y taller de modelado

367,992 - 365,400 99

Programa Espacios Públicos 2014: Rescate de espacios públicos en albercas en calle Plateros 779,520 - 779,520 100 Obra pública Dirección vialidad: Pinturas para diversas plazas públicas 258,008 - 258,008 100 Infraestructura Social 2015: Construcción de comedor en escuelas en diversas colonias 16,338,296 5 4,922,064 30 Construcción de colector sanitario y drenaje en calle Trigo 5,511,520 2 1,919,971 35 Introducción de drenaje sanitario y agua potable en diversas calles 4,394,110 1 1,589,315 36 Construcción de Centro de Atención Múltiple en calle Benemérito 3,712,555 1 1,265,411 34 Pavimentación asfáltica e hidráulica en diversas colonias 2,463,035 1 1,274,237 52 Drenaje sanitario y pavimento en calle Chapala 1,298,941 - 1,298,941 100 Fondo de Apoyo en infraestructura y productividad (FAIP): Rehabilitación al pavimento asfáltico en calle Matamoros 20,004,640 6 5,916,060 30 Infraestructura Social 2014, 2013 y 2012: Construcción y mantenimiento de Centro de Atención Integral Múltiple 15,341,700 4 3,769,704 25 Construcción red de drenaje en diversas colonias 7,581,139 2 2,078,981 27 Construcción de pavimento y escalinatas en calle Raymundo Almaguer 672,603 - 237,463 35 Construcción centro de asistencia en calles San Joaquín y Zacatecas 2,286,450 1 2,146,128 94 Rehabilitación de plaza pública y pavimento en calle Severo 1,065,083 - 1,065,083 100 Fortalecimiento Municipal 2015: Construcción de edificio para policía de proximidad en colonia dos Ríos 4,199,298 1 1,673,051 40 Remodelación de edificio policía de proximidad en avenida Guadalajara 2,719,461 1 2,197,759 81 Construcción de edificio para policía de proximidad en avenida Pablo Livas, colonia Zertuche

2,567,322 1 1,826,522 71

Fideicomiso policía militar Escobedo 2015: Aportación fondo de fortalecimiento 3,642,485 1 3,642,485 100 Aportación para fideicomiso policía militar 2,913,987 1 2,913,987 100 Construcción edificio policía militar 728,497 - 728,497 100 Inversión en activo fijo: Equipo de transporte SUBSEMUN 6,171,900 2 6,171,900 100 Equipo de transporte 8,958,118 3 8,958,118 100 Otros equipos 8,500,416 2 6,796,638 80 Mobiliario y equipo de oficina 2,518,403 1 2,136,593 85




Concepto

Importe %

Alcance

%

Equipo de computo 1,974,345 1 1,676,114 85 Suministro de equipo de computo 799,122 - 379,538 47 Equipo de seguridad 288,343 - 163,407 57 Otros gastos: Capacitación, equipamiento, arrendamiento y otros 7,618,789 2 5,647,433 74

Total $ 350,320,827 100 $ 173,840,395 50 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. DESARROLLO MUNICIPAL $1,235,323 En este capítulo se registraron los pagos por concepto de multas y recargos aplicados en las declaraciones de los impuestos que se presentaron extemporáneamente y se integra por los conceptos siguientes:


ISR retenido sobre sueldos y honorarios $ 1,194,741 97 $ 1,194,741 100 Impuesto estatal del 3% sobre nóminas 40,582 3 40,582 100

Total $ 1,235,323 100 $ 1,235,323 100

SERVICIO DE DEUDA PÚBLICA $65,118,835 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Gastos financieros (Intereses a Banobras) $ 24,990,323 38 $ 24,990,323 100 Banobras (Pago de capital) 26,775,757 41 26,775,757 100 Gastos financieros (Comisiones e intereses Banca Afirme) 11,443,188 18 11,443,188 100

Gastos financieros (Recursos propios) 1,909,567 3 199,981 10 Total $ 65,118,835 100 $ 63,409,249 97

En el concepto de Gastos financieros (Recursos propios), se registraron los pagos de comisiones y situaciones bancarias por la administración de cuentas de cheques, así como, los intereses




liquidados a Banca Afirme por los créditos contratados en años anteriores y a Gobierno del Estado por los anticipos de participaciones. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los pagos de préstamos bancarios, en base a los contratos se determinaron las amortizaciones del año y se conciliaron contra lo registrado contablemente, asimismo, por los intereses devengados. OTROS EGRESOS $4,830,471 Este capítulo se integra por el concepto de Diversos, en el cual se registraron reintegros del Fondo Nacional Emprendedor (INADEM) y del programa SUBSEMUN 2014, además por devoluciones del impuesto predial e ISAI originados por amparos, entre otros. Se verificó que tuvieran la documentación correspondiente para la justificación del gasto. APORTACIONES (TRANSFERENCIAS) $22,213,867 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Donativos y cooperaciones $ 10,675,285 48 $ 3,845,723 36 Transferencias al Instituto Municipal de la Juventud 5,070,000 23 1,320,000 26 Ayuda a necesitados 3,868,435 17 1,597,043 41 Cuotas y suscripciones 2,600,147 12 1,270,432 49

Total $ 22,213,867 100 $ 8,033,198 36 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con ayuda a necesitados, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. Asimismo, por el concepto de transferencias al Instituto Municipal de la Juventud, como procedimiento adicional de auditoría, se comprobaron estas aportaciones contra los ingresos del Instituto registrados contablemente. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina de la manera siguiente:




Concepto Importe

Saldo inicial $ 42,015,438 Más: Ingresos 1,770,804,840

Subtotal $ 1,812,820,278 Menos: Egresos 1,772,090,488

Saldo $ 40,729,790 A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales de auditoría aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 130,500 Inversiones temporales 17,237,000 Bancos 96,612,774 Gastos por comprobar 555,508 Fideicomisos 12,220,290 Deudores diversos 46,253,047 Cuentas por cobrar 421,677

Subtotal $ 173,430,796 Menos: Acreedores diversos 132,701,006

Total $ 40,729,790

Fondos fijos $130,500 Esta cuenta se integra por tres fondos fijos, asignados a la Dirección de ingresos, Secretaría de Ayuntamiento y a la Dirección de Patrimonio, a los cuales se les practicaron arqueos. Inversiones temporales $17,237,000 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos de inversión siguientes:

Fondo/Programa Importe

Programa de Contingencia Económica $ 8,879,372 Fondo de Infraestructura Social 2015 4,481,835 Fondo de Infraestructura Social 2014 1,818,569 Programa Bibliotecas 1,739,923 Fondo de Infraestructura Social 2013 317,301

Total $ 17,237,000




Bancos $96,612,774 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo/Programa Importe

Recursos Propios $ 77,253,961 Programa de Contingencia Económica 7,073,862 Fondo de Infraestructura Social Municipal 5,382,210 Subsidio para la Seguridad en los Municipios (SUBSEMUN) 3,106,054 Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,848,131 Fondo de pavimentación FOPEDEM 1,499,942 Fondo de Pavimentación FOPADEP 245,852 Programa Regional SIE 94,148 Programa APAZU 2014 46,045 Programa Hábitat 32,796 Programa Rescate de Espacios Públicos 29,773

Total $ 96,612,774 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Gastos por comprobar $555,508 En esta cuenta se registraron los cheques expedidos para gastos municipales a nombre de diversos empleados, para su posterior comprobación. Adicionalmente como procedimiento de auditoría por los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior, así como la confirmación de los saldos. Fideicomisos $12,220,290 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fideicomisos siguientes:

Fideicomiso Importe

Fideicomiso predial 2009 $ 27,124,561 Garantía préstamo 2012 (26,828,881) Garantía restructura Afirme 2015 6,035,980 Fondo de reserva F 70162 5,005,009 Fondo de reserva F 71061 882,621 Fideicomiso transporte metropolitano 1,000

Total $ 12,220,290




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta. Deudores diversos $46,253,047 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 40,769,831 Préstamo 2004 y caja de ahorros 3,901,976 Cheques devueltos de contribuyentes 930,607 Préstamo 2009 a caja de ahorros sindicato 601,111 José Alfredo Perales de León 19,000 Gerardo Moran Vidaurri 14,802 Beatriz Martínez Pérez 7,182 Laura Alicia Ovalle Ojeda 5,746 Pedro Herminio Rubio Rodríguez 2,792

Total $ 46,253,047 Se comprobó que los saldos de los préstamos correspondieran a empleados municipales y que se descontaran a través de nóminas. Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en el concepto Gobierno del Estado de Nuevo León, el saldo corresponde a aportaciones no entregadas, se verificó que cumplieran con la documentación soporte que justifique el adeudo y la que acredite de las acciones realizadas para la obtención de los recibos de ingresos originales para proceder a su cancelación. Cuentas por cobrar $421,677 En esta cuenta se registró el subsidio al empleo aplicado al Impuesto sobre la Renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal, correspondiente a los meses de junio a diciembre de 2015. En eventos posteriores al 23 de junio de 2016, este importe fue disminuido en el pago de los impuestos por pagar. Acreedores diversos $132,701,006 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Retención de I.S.P.T. $ 48,988,426 Gobierno del Estado (Anticipo de participaciones) 27,049,653 Préstamo sindicato 20,368,698 Compras a Impulsora Elizondo 14,109,061




Concepto

Importe

Chequera cadenas productivas 5,382,427 Retención concesión Setasa del 1% de la facturación 4,753,034 Prestomatic 4,117,344 Retención del 2% al Millar, Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción 2,529,909 Retención del 5%, Inspección y Vigilancia Secretaría de la Función Pública 2,088,869 Caja de ahorros sindicato 754,464 Metlife, Vida (Seguros)

590,697

Retención del 1% al Millar, C.M.I.C.

576,767 Emergencias médicas 509,053 Aba Seguros (Autos particulares)

471,896

1% Instituto de Ingeniería Civil

349,777 Sorteo Sutsmg

257,470

Diversas deducciones sindicato

231,303 Préstamo caja de ahorro 128,928 Deducciones óptica sindicato 118,962 Otras deducciones

611,823

Seguros Argos

(504,351) Retención 1%, Secretaría de la Función Pública

(783,204)

Total $ 132,701,006 Se revisaron las cuentas de acreedores diversos verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado, además se seleccionaron y verificaron los convenios correspondientes a estas cuentas. En evento posterior se verificó que al mes de septiembre de 2016 se pagó el 100% del saldo de la cuenta Retenciones de I.S.P.T. DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (Contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliándolos contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015, se integra por los préstamos siguientes:

Concepto Importe

Banca de Desarrollo: Saldo de préstamos con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Reestructuración de deuda de años anteriores)

$ 463,606,054




Concepto Importe

Banca Comercial: Saldo de préstamos con Banca Afirme, S.A. (Reestructuración de deuda de los años 2009 y 2012)

109,900,000

Saldo de préstamo con Banca Afirme, S.A., contratado el 17 de diciembre de 2015 60,000,000

Total $ 633,506,054

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos; la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48,al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo).

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones:

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.3) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos




con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y de quien fungiera como su titular en el periodo del 01 de enero al 31 deoctubre de 2015 (Extitular)

En términos similares refieren lo siguiente:

Durante los últimos años el Municipio ha tenido avances en el cumplimiento a la normativaestablecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) con respecto de laLey General de Contabilidad Gubernamental (LGCG). Estos avances se han realizado conlos recursos materiales y humanos propios del Municipio, ya que no se cuentan con apoyoseconómicos suficientes para contratar personal externo para cumplir a cabalmente con el100% de lo establecido por la CONAC. Entre los avances se encuentran los siguientes:

Fracción No. II - Registros Contables:

a) En el sistema de Información financiera del Municipio se registra y controla elpresupuesto de Ingresos y Egresos de conformidad con su respectiva aprobaciónde Ingresos y Egresos por parte del H. Congreso del Estado de Nuevo León.

Fracción No. III - Registros Administrativos:

a) Por parte de la Dirección de Patrimonio se cuenta con la integración por tipo deactivo de los bienes muebles e inmuebles, así mismo, se publican mensualmenteen la página web del municipio en el apartado de transparencia una integraciónpor tipo de activo de conformidad con la fracción IX del Artículo 14 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública. (http://www.guadalupe.gob.mx/transparencia/articulo-14/).

b) Adicionalmente, en la Dirección de Patrimonio se cuenta con la relación integral deMonumentos Artísticos e Históricos.

c) Cabe señalar que a través de la Tesorería se lleva un control de poder adquirir bienessiempre y cuando exista la partida presupuestal para tal fin. En lo correspondientea los bienes muebles, la documentación se encuentra en custodia de la direcciónde patrimonio, quien a su vez tiene expedientes integrados con las facturas,la localización y sus respectivas custodias de los bienes. Adicional a eso, enlos formatos de entrega-recepción se incluyen todos los bienes debidamenteinventariados y registrados.




Fracción No. IV - Transparencia:

a) Se publican mensualmente en la página web del municipio en el apartado detransparencia una integración por tipo de activo de conformidad con la fracción IXdel Artículo 14 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública. (http://www.guadalupe.gob.mx/transparencia/articulo-14/).

Asimismo, durante la etapa de transición de la administración pública municipal entre elEx Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal y el titular de la Secretaría de Finanzas yTesorería Municipal de la administración actual se acordó que los servicios profesionalespara cumplir con dichos trabajos en este tema sean contratados por la administración actualy así dar cumplimiento oportuno de la normatividad emitida por la CONAC.

Cabe señalar que, en la Administración actual, el Municipio se encuentra en el procesode cumplir en su totalidad con las medidas establecidas en la Ley. Actualmente selleva a cabo el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, contandocon clasificadores presupuestarios, lista de cuentas; y cumpliendo con las etapas de losmomentos presupuestales en el rubro del egreso, aprobado, modificado, comprometido,devengado, ejercido y pagado; y en lo relativo al rubro de ingresos, estimado, modificado,devengado y recaudado.

Una vez finalizados los trabajos, se presentará la estructura de la cuenta pública armonizadaconforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 para los Ayuntamientos de losmunicipios, la cuenta pública deberá contener:

I.Información contable:

a) Estado de situación financiera;

b) Estado de actividades

c) Estado de variación en la hacienda pública;

d) Estados de cambios en la situación financiera;

e) Informes sobre pasivos contingentes;

f) Notas a los estados financieros;

g) Estado analítico del activo;

II.Información presupuestaria:




a) Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación, en clasificacióneconómica, por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresosexcedentes generados;

b) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán lassiguientes clasificaciones:

i.Administrativa;

ii.Económica y por objeto del gasto, y

iii.Funcional-programática;

c) Anexos (Informe adicional). Relación de bienes que componen su patrimonio.

El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos deberá identificar los montos yadecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa.

Se anexa CD con la información que se encuentra en proceso de la implementación.

a) Plan de cuentas.

b) Manual de contabilidad.

c) Registro en cuentas específicas de activo de los bienes muebles.

d) Registro de obras en proceso en cuenta de activo.

e) Registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha derealización y el ingreso cuando exista jurídicamente cuando exista el derecho decobro.

f) Registro histórico en las operaciones en libro diario, mayor y balance.

g) Matrices de conversión de Ingresos y egresos.

Anexo 1 (foja 1, Disco Compacto)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones e información presentada por el Ente Público y Extitular delMunicipio, que consiste en disco compacto que contiene 16 archivos electrónicos del Plan deCuentas, Manual de Contabilidad, identificación de los momentos contables en los procesosde ingresos y egresos, ejemplos de registros de obras en proceso, balanza general al 30 deseptiembre de 2016, registro en cuentas específicas de activos de bienes muebles, matricesde ingresos y egresos en proceso, y estado de situación financiera al día, mes y año antescitados, con lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados y




la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los artículosde la LGCG durante el ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

GENERAL

2. Se registró póliza de cheque número 59526 expedida el 29 de octubre de 2015 porvalor total de $2,318,808 a nombre de Comercializadora Hermanos Álvarez Flores, S.A.de C.V., erogando por concepto de suministro e instalación de alumbrado, material parasubestación y postes de concreto para diversas canchas deportivas del Municipio el importede $1,571,353, los cuales se amparan con las facturas que se detallan a continuación:

Fechafactura

Númerofactura

Descripción Importe

27/03/2014 F 10714 4 poste de concreto 11-500, 4 cruceta PT200, otros $ 91,630

27/03/2014 F 10715 4 Poste de concreto 11-500, 4 cruceta PT200,otros 99,563

28/03/2014 F 10716 7 Poste de concreto 11-500, 7 cruceta PT200, otros 126,307











31/03/2014 F 10753 24 reflector circular de 400 watts, Tornillos, otros 106,863

31/03/2014 F 10755 16 reflector circular de 400 watts, tornillos, otros 77,756


Total $ 1,571,353

Observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento queconforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejorescondiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículos 34 al 36 del Reglamentode Adquisiciones de Guadalupe, Nuevo León.




Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes,en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, un contrato en el quese establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago,penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendocon lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 41,46 y 48 de la referida Leyde Adquisiciones.

Normativa



En relación a estas erogaciones por concepto de suministro e instalación de alumbrado,material para subestación y postes de concreto para diversas canchas deportivas delMunicipio, es preciso informar que derivado de la situación de inseguridad que prevalecía enese momento en diversas zonas de nuestro Municipio, de definió un plan piloto para equipary adecuar algunas (20) chanchas deportivas con alumbrado y establecer ligas deportivas através de la Dirección de Deportes del municipio con el objetivo de fomentar la convivenciafamiliar, el deporte, las salud, los buenos hábitos, etc. y prevenir y alejar a nuestros niños,adolescentes, padres y adultos mayores de los vicios, la violencia familiar y las drogas.

Por lo anterior, la secretaría de administración a través de la dirección de adquisiciones,y en base a su presupuesto original, procedió a aplicar el procedimiento de cotización deal menos 3 proveedores de conformidad con el artículo 33, fracción 11 del Reglamento deAdquisiciones de Guadalupe, N.L. Esto con la finalidad de contar con documentación queavale una investigación de mercado que permita determinar el mejor precio de los bienes, lascondiciones de precio y calidad, lo que permite concluir que los costos para el equipamientode alumbrado en dichas canchas deportivas fue el de menor costo, mejor calidad y mejorescondiciones de entrega para el Municipio.

Cabe señalar que fue tanto el éxito en este programa que en diversos sectores de lapoblación solicitaron la ampliación de equipar más canchas deportivas con alumbrado,esto, originó el duplicar la meta original de equipamiento de canchas deportivas en nuestromunicipio, lo que ocasionó que en base al monto se hubiera aplicado el artículo 34 delReglamento de Adquisiciones de Guadalupe, N.L.




Adjunto se incluyen las respectivas copias certificadas de las cotizaciones de los 3proveedores, su ubicación.

De manera adicional el Extitular refiere que adjunta las facturas correspondientes.

Anexo 4 (fojas 79-140)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Municipio, que consiste en copias fotostáticas certificadas de 56 cotizaciones, 2remisiones, fotografía de ubicación del proveedor, así como de una factura y nota de créditoque no corresponden a lo señalado, con lo cual no solventa la observación, debido a quelos argumentos manifestados e información exhibida no desvirtúan el incumplimiento a loestablecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y el Reglamento de Adquisiciones de Guadalupe, Nuevo León.


3. Se registraron pagos a diversas personas físicas y morales por valor total de $548,969por los conceptos abajo enunciados, que se realizaron a través de reposiciones de gastospor diversos funcionarios, observando que de éstas comprobaciones se liquidaron gastospor importes mayores a $2,000 los cuales por control y administración de los recursos sedebieron expedir cheques a nombre de quien expide la factura, con la leyenda "Para Abonoen Cuenta del Beneficiario", de conformidad con lo establecido en el artículo 27 fracciónIII primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, según pólizas que se detallan acontinuación:

Fecha póliza Númeropóliza

Fechacheque

Númerocheque

Funcionario Importe Concepto del gasto

26/05/2015 D14705 12/03/2015 55706 Evelio Hernández Resendez $ 60,146 6 tambos de diversos aceites

22/06/2015 D14746 04/06/2014 50704 José Santos Pérez González 23,165 Servicio de banquete

31/08/2015 D14848 16/07/2014 51408 Aldo Salim Flores Rivera 102,200 Hospedaje apoyo 2 equipos

22/10/2015 D14922 11/09/2015 58643 Héctor Arredondo Cano 34,916 86 libros encuadernados

22/10/2015 D14922 23/09/2015 58786 Héctor Arredondo Cano 6,000 Papelería y varios oficina

22/10/2015 D14922 23/09/2015 58787 Juan Francisco Padilla Flores 7,517 54 convocatorias

22/10/2015 D14922 25/09/2015 58791 Mauricio Cano Marchán 43,599 600 paquetes hojas máquina

22/10/2015 D14922 05/10/2015 59057 Rodrigo López Cortes 5,944 6 Toner Same

22/10/2015 D14922 05/10/2015 59057 Rodrigo López Cortes 3,580 Material para oficina

22/10/2015 D14922 16/10/2015 59275 Evelio Hernández Resendez 58,580 6 Tambos de aceite

30/10/2015 D14938 28/10/2015 59335 Gustavo Díaz Diego 159,732 162 libros encuadernados

30/10/2015 D14938 28/10/2015 59335 Gustavo Díaz Diego 26,895 Papelería




Fecha póliza Númeropóliza

Fechacheque

Númerocheque

Funcionario Importe Concepto del gasto

30/10/2015 D14938 27/10/2014 53421 Adrián de Hoyos González 4,612 Consumo de alimentos

30/10/2015 D14938 27/10/2014 53421 Adrián de Hoyos González 3,480 15 estuches ejecutivos

30/10/2015 D14938 27/10/2014 53421 Adrián de Hoyos González 3,162 12 estuches ejecutivos

30/10/2015 D14938 14/05/2014 56731 Adrián de Hoyos González 5,441 Consumo día de la enfermera

Total $ 548,969

Normativa


"Estos cheques a personas físicas corresponden a desembolsos por diversas situacionesque ameritan una atención rápida y urgente, y que es más conveniente se realice laposterior comprobación de las facturas cumpliendo con todos los requisitos establecidos defiscalización y de conformidad con los manuales establecidos para la debida comprobaciónde los gastos. Cabe señalar que este tipo de operaciones han sido cada vez menores através de los años."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y Extitular del Municipio, locual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúanel incumplimiento a lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo subsecuente es conveniente, que como medida de control se realicen los pagosa proveedores por importes mayores a $2,000 mediante la expedición de chequesnominativos, con la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", en consideración delo establecido en el artículo 27, fracción III, primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobrela Renta.




SERVICIOS PERSONALES

Honorarios profesionales

4. Se efectuaron pagos por valor de $104,400 a nombre del Despacho Jurídico Díaz LozanoSterling y Asociados, S.A. de C.V., derivados de la prestación de servicios profesionales,observando que este tipo de actividad profesional no se justifica con el contrato que describalos derechos y obligaciones contraídas entre las partes, ni con la documentación quedemuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó sucontratación, de conformidad a lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción II, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se registraron con las pólizasde cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Importe

19/01/15 54484 $ 69,60029/04/15 56609 34,800

Total $ 104,400

Normativa



Corresponden a servicios proporcionados a diversas dependencias de la administraciónpública municipal (Tesorería, Seguridad Pública, Prestaciones Laborales, aspectosJurídicos, etc.) con el propósito de optimizar el adecuado funcionamiento de las mismasdependencias, y también a través de sus revisiones y asesorías mejorar la calidad yeficiencia del trabajo. Se adjuntan los cheques a nombre de Despacho Jurídico Díaz LozanoSterling y Asociados, S.A de C.V., así como, adicionalmente se incluye las respectivasBitácoras de aceptación de los servicios de cada factura. Asimismo, se adjunta su respectivocontrato de prestación de servicios profesionales.

De manera adicional el Extitular refiere que adjunta las respectivas facturas que integrandicho monto





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Municipio, que consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato con el prestadordel servicio con vigencia del 01 de junio 2013 al 30 de octubre de 2015, así como, de lapóliza de cheque número 54484 con sus respectivas facturas, la cédula profesional del C.Eduardo Iván Lozano Romero, su solicitud de cheque para pago de proveedores con el foliono. 853391 y sus reportes mensuales de febrero y marzo del 2014 que describen de manerageneral las actividades desarrolladas, con lo cual solventa parcialmente la observación,ya que se exhibió el contrato de prestación de servicios; sin embargo, no se mostró lainformación específica que demuestra la prestación de los servicios, debidamente validadapor quien recibe y autoriza su contratación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación por este tipo de erogaciones,es conveniente se cuente con la evidencia documental que demuestre la prestación de losservicios, debidamente validados por quien recibe el servicio y autorizó su contratación.

5. Se efectuaron pagos por valor de $446,600 mediante igualas mensuales a la persona moralA.I.P. Asesoría Integral Profesional, S.A. de C.V., derivados de los servicios de asesoríajurídica, observando que este tipo de actividad no se comprueba con la documentación queevidencia su prestación ni con sus respectivos resultados obtenidos debidamente validadospor quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo dispuesto en elartículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, loscuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Importe

30/01/2015 3200054915 $ 40,60026/02/2015 3200055362 81,20026/03/2015 3200056038 40,60024/04/2015 3200056364 40,60029/04/2015 3200056469 40,60004/06/2015 3200057121 40,60024/06/2015 3200057354 40,600




Fechacheque

Númerocheque

Importe

29/06/2015 3200057397 40,60030/07/2015 3200057967 40,60021/08/2015 3200058280 40,600

Total $ 446,600

a) Además, en justificación de lo erogado no se mostró durante la auditoría, el contratode prestación de servicios profesionales que describan los derechos y obligacionesa cumplir entre las partes involucradas, de conformidad con el artículo 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Asimismo, nos constituimos en el domicilio fiscal según facturas del prestador deservicios, para solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de lasoperaciones realizadas con el Municipio, no localizando a ninguna persona en eldomicilio para que nos atendiera, por lo que no fue posible llevar a cabo la compulsacon el proveedor.

Normativa



Corresponde a prestación de servicios profesionales por concepto de asesoría jurídicapara apoyar las labores encomendadas a la Secretaría del Ayuntamiento a través de ala Dirección Jurídica con el propósito de optimizar y cumplir adecuadamente con su buenfuncionamiento.

a) Se adjunta su respectivo contrato de prestación de servicios profesionales.

b) Al parecer se encuentra en proceso de liquidación la sociedad.

De manera adicional el Extitular refiere que en cada póliza de cheque se adjunta todala documentación concerniente a los servicios de la Sociedad, así como las respectivasfacturas que integran dicho monto, adicionalmente se incluye las respectivas Bitácoras deaceptación del servicio por parte de la Dirección Jurídica de cada factura.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Municipio, que consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato con el prestadordel servicio con vigencia del 01 de enero al 30 de octubre de 2015, con lo cual solventaparcialmente la observación, en relación al inciso a) por la presentación del contrato,subsistiendo lo referente a la falta de información específica que demuestra la prestaciónde los servicios, debidamente validada por quien los recibe y autoriza su contratación, asímismo, por lo que respecta al inciso b), los argumentos manifestados no desvirtúan loseñalado, debido a que no se presentó la documentación que ubique el domicilio fiscal delproveedor.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación por este tipo de erogaciones,es conveniente su cuente con la evidencia documental que demuestre la prestación de losservicios, debidamente validados por quien recibe el servicio y autorizó su contratación.Además, es necesario que se efectúe revisión de la información contenida en el padrónde proveedores, con la finalidad de contar con un documento confiable y actualizado queubique sus domicilios correctos, el cual debe estar respaldado con expedientes que archivendocumentación necesaria y confiable de cada proveedor.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Renta de equipo

6. Se efectúo pago según póliza de cheque No. 57715 de fecha 16 de junio de 2015 por valorde $15,082 a la Dependencia Federal Petróleos Mexicanos (Pemex Refinación), derivadodel servicio de flete para el traslado del donativo de combustible, tramitado medianteacuerdo de donación DG/CE/0097/2014, observando que esta erogación no se justificacon el comprobante fiscal que reúnan los requisitos que exigen las disposiciones fiscalesaplicables, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción I, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 86 párrafo quinto, de la Leydel Impuesto sobre la Renta.

a) Además, se observó que el donativo en especie recibido no se registrócontablemente.




Control Interno



Este cheque No. 57715 de fecha 16 de junio de 2015 por valor de $15,082.32corresponde al pago derivado del servicio de flete proporcionado para el traslado deldonativo de combustible hecho por parte de la Dependencia Federal Petróleos Mexicanos(Pemex Refinación) mediante acuerdo de donación DG/CE/0097/2014. Se adiciona a estaobservación copias certificadas de la factura No. 300-FS-1254904 de Pemex Refinacióncorrespondiente al flete del donativo de 200 m3 por $15,082.32.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Municipio, que consiste en copia fotostática certificada de la factura número de folio 300-FS-1254904, con lo cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se exhibióel comprobante fiscal requerido, subsistiendo lo detectado en relación al inciso a), por lafalta de documentación, que compruebe su registro contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que los donativos en especie que se reciban, se registrencontablemente por el valor asignado en los documentos que los justifican, y si no lo señalanpor el importe de $1, emitiendo al respecto los recibos oficiales de ingresos.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

7. Se observó que en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipiode Guadalupe, Nuevo León, no se consideró lo dispuesto en los puntos 3, inciso c) y6, inciso c) del Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicasemitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de aplicación obligatoriopara los entes públicos conforme lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, ya que no se adjuntó el tomo con la información de los




Institutos Municipales que conforman el sector descentralizado de dicha municipalidad, pueséstos remitieron de manera individual y directa su Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.

Normativa


"Durante el año 2015, no se contaba con la implementación del sistema de ArmonizaciónContable razón por la cual no se pudo presentar la Cuenta Pública de acuerdo a loestablecido en el Art. 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y Extitular del Municipio,no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan elincumplimiento al ordenamiento señalado.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

8. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2015, autorizado por el R. Ayuntamiento enla quincuagésima segunda sesión ordinaria celebrada el 11 de diciembre de 2014 ascendióa $1,524,711,427 siendo publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 17 del mes yaño citados, observando que no está formulado señalando en cada programa los objetivos yunidades responsables de su ejecución, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 133, dela Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, vigenteen esa fecha.

Normativa


"El presupuesto de egresos presentado para el año 2015 se realizó de acuerdo a loslineamientos establecidos en la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y Extitular del Municipio,no solventando la observación, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimientoa lo establecido en el fundamento señalado, en relación a que el presupuesto de egresosse debió de formular señalando en cada programa los objetivos y unidades responsablesde su ejecución.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que el presupuesto de egresos se formule señalando encada programa los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallandolas asignaciones presupuestarias a nivel de partidas, incluyendo la calendarización de susejercicios, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 181 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de mayo de2015, que entrará en vigor a partir del 31 de octubre del año citado, según lo establecidoen el artículo primero transitorio.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP156/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP156/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de eneroal 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $305,729,340, se seleccionaron $222,934,299, que representan un 73%,revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformecon la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de NuevoLeón (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos delEstado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios




autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2015

1 RP-01/14-C Rehabilitación de pavimento a base de nivelado conslurry seal tipo II, diseñada y fabricada con emulsiónasfáltica modificada con polímeros, en las coloniasArboledas de Nueva Linda Vista, Jardines de NuevaLinda Vista, La Purísima, Nueva Linda Vista, FovisssteLa Talaverna, Jardines de la Pastora, Contry La Silla,Azteca, Paraíso y La Esmeralda.

$ 14,047,291

2 LO-819026981-N5-2014

Construcción de complejo vial paso a desniveldeprimido, en avenida Benito Juárez en su cruce con laavenida Las Américas.

$ 25,939,953

3 LO-819026981-N19-2014

Construcción y remodelación de plaza principalubicada en calles Barbadillo, Hidalgo, Guadalupe yZaragoza, Zona Centro.

$ 14,273,713

4 LO-819026981-N6-2015

Rehabilitación de pavimento asfáltico en las callesMatamoros, Jiménez y Josefa Ortiz de Domínguez, en laZona Centro; y en la calle Circunvalación, en la coloniaSan Rafael.

$ 20,004,640

5 IS-04/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple en calles: 1) Fidel Velázquez y Raúl Caballero; y2) Avenida Nuevo León (Las Torres), en la colonia AguaNueva.

$ 7,337,774

6 IS-01/14-C 1) Construcción de red de drenaje sanitario einstalación de descargas sanitarias; 2) Construcciónde red de agua potable e instalación de tomasdomiciliarias, y 3) Construcción de pavimento en calles,en las calles Constituyentes, Agrarismo, El Trigo y ElEjido, en la colonia Las Escobas.

$ 5,481,700

7 IS-03/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple en calles; Torina y Manganeso colonia SantaCruz; y General Félix Lozano y Los Manantiales, coloniaDavid Cavazos.

$ 2,800,279




8 IS-02/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple, en la calle Cerro de las Mitras, en la coloniaLomas de San Roque.

$ 2,303,759

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIONES Y OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN EN OBRA PÚBLICA

2014 INVERSIÓN EN OBRA PÚBLICA CON RECURSOS PROPIOS


1 RP-01/14-C Rehabilitación de pavimento a base de niveladocon slurry seal tipo II, diseñada y fabricada conemulsión asfáltica modificada con polímeros, enlas colonias Arboledas de Nueva Linda Vista,Jardines de Nueva Linda Vista, La Purísima, NuevaLinda Vista, Fovissste La Talaverna, Jardines dela Pastora, Contry La Silla, Azteca, Paraíso y LaEsmeralda.

$ 14,047,291

9. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo;74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo;en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a laNTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:




"No se encontró documentación en los archivos".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubrede 2015:

"Pruebas de laboratorio de laboratorio se encuentran en el expediente unitario de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntana su respuesta no se localizaron los ensayos necesarios para el control de calidad delmaterial durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por unProfesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepciónde los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capasseñaladas.


2014 FONDO METROPOLITANO


2 LO-819026981-N5-2014

Construcción de complejo vial paso a desniveldeprimido, en avenida Benito Juárez en su cruce conla avenida Las Américas.

$ 25,939,953

10. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico, agrietamientos y resquebrajamiento de 1.5 m de longitud, en la junta dedilatación, ubicada en avenida Benito Juárez en su cruce con la avenida Las Américas, talcomo se muestra en la imagen siguiente: (Obs. 6.5)




Agrietamientos y resquebrajamiento en junta de dilatación ubicada en avenida Benito Juárez en su cruce con laavenida Las Américas.

Técnica


"Se adjunta copia certificada de oficio de requerimiento para la empresa constructora, No.de Contrato LO-819026981-N5-2014".


"Se anexa copia certificada del oficio en el cual la adminitracion municipal 2015 -2018,requiere a la empresa constructora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada de oficio número SOP/DCP/202/2016, de fecha 6 de septiembre de2016, mediante el cual la Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista lareparación de las deficiencias detectadas, no comprueban la reparación de las mismas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

11. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en laverificación del estado físico del concepto 1085 "Carpeta concreto asfáltico 5 cm espesor",




agrietamientos y hundimientos en la carpeta asfáltica, en un área total de 310.67 m², deacuerdo con lo siguiente: (Obs. 6.6)

No. Ubicación Descripción Área1 Lateral de Avenida Juárez con dirección

hacia Avenida Las Américas.Hundimiento en hombro derecho en elcadenamiento 0+088 al 0+106 con unancho de 1.00 m

18.00m²

2 Lateral de Avenida Juárez con direcciónhacia el poniente.

Área agrietada en la junta en elcadenamiento 0+126 al 0+127 con unancho de 5.07 m

5.07m²

3 Lateral de Avenida Juárez con direcciónhacia el oriente.

Ondulaciones y agrietamientos en elcadenamiento 0+010 al 0+072.80 con unancho de 458 m

287.60m²

Total: 310.67m²

Hundimiento en hombro derecho, cadenamiento del 0+088 al 0+106 (imagen izquierda); agrietamiento en elcadenamiento del 0+126 al 0+127 (imagen central); y ondulaciones y agrietamiento en el cadenamiento del 0+010 al0+072.80 (imagen derecha), en la laterales de la Avenida Juárez.

Técnica

Respuesta

Del Ente Público:



No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada de oficio número SOP/DCP/202/2016, de fecha 6 de septiembre de2016, mediante el cual la Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista lareparación de las deficiencias detectadas, no comprueba la reparación de las mismas.


2014 PROGRAMAS REGIONALES


3 LO-819026981-N19-2014

Construcción y remodelación de plaza principalubicada en calles Barbadillo, Hidalgo, Guadalupe yZaragoza, Zona Centro.

$ 14,273,713

12. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $18,244 en los conceptos siguientes: (Obs. 10.4)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

29. Rehabilitado banca metálica existente pieza 110.00 107.00 3.00 $ 1,395.83 $ 4,187.49

30. Suministro colocación bote metálico parabasura

pieza 47.00 44.00 3.00 3,846.77 11,540.31

Subtotal: $ 15,727.80

I.V.A.: 2,516.45

Total: $ 18,244.25

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $18,244








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada de oficio número SOP/DCP/203/2016, de fecha 6 de septiembre de2016, mediante el cual la Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista lasjustificaciones y/o aclaraciones pertinentes para la solventación de la observación y en sudefecto el reembolso del importe observado, no aclaran la diferencia ni se comprueba elreintegro del importe observado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

2015 FONDO DE APOYO EN INFRAESTRUCTURA Y PRODUCTIVIDAD


4 LO-819026981-N6-2015

Rehabilitación de pavimento asfáltico en las callesMatamoros, Jiménez y Josefa Ortiz de Domínguez,en la Zona Centro; y en la calle Circunvalación, en lacolonia San Rafael.

$ 20,004,640

13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 15.2)

Normativa





"A la fecha no ha vencido el plazo para realizar dicha acta según lo previsto en elArt. 64 de la LOPSRM que dice: Determinado el saldo total, la dependencia o entidadpondrá a disposición del contratista el pago correspondiente, mediante su ofrecimientoo la consignación respectiva, o bien, solicitará el reintegro de los importes resultantes;debiendo, en forma simultánea, levantar el acta administrativa que dé por extinguidos losderechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato. Así como el Art.172del ROPSRM: El acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligacionesformará parte del contrato y deberá contener como mínimo lo siguiente: I. Lugar, fecha yhora en que se levante; II. Nombre de los asistentes y el carácter con que intervienen en elacto; III. Descripción de los trabajos y de los datos que se consideren relevantes del contratocorrespondiente; IV. Relación de obligaciones y la forma y fecha en que se cumplieron, yV. Manifestación de las partes de que no existen adeudos y, por lo tanto, de que se danpor terminadas las obligaciones que generó el contrato respectivo, sin derecho a ulteriorreclamación, por lo que se podrán cancelar las garantías correspondientes".


"En referencia a esta observacion me permito comentar que a la fecha no se puede elborarel acta administrativa debido a que a la fecha no a vencido el plazo para realizar dichaacta según lo previsto en el art.64 de la LOPSRM que dice: Determinado el saldo total,la dependencia o entidad pondrá a disposición del contratista el pago correspondiente,mediante su ofrecimiento o la consignación respectiva, o bien, solicitará el reintegro delos importes resultantes; debiendo, en forma simultánea, levantar el acta administrativaque dé por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en elcontrato. Así como el art.172 del ROPSRM: El acta administrativa que da por extinguidoslos derechos y obligaciones formará parte del contrato y deberá contener como mínimolo siguiente: I. Lugar, fecha y hora en que se levante; II. Nombre de los asistentes y elcarácter con que intervienen en el acto; III. Descripción de los trabajos y de los datos quese consideren relevantes del contrato correspondiente; IV. Relación de obligaciones y laforma y fecha en que se cumplieron, y V. Manifestación de las partes de que no existenadeudos y, por lo tanto, de que se dan por terminadas las obligaciones que generó elcontrato respectivo, sin derecho a ulterior reclamación, por lo que se podrán cancelar lasgarantías correspondientes".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que el Ente Público recibió la obra desde el 8de octubre de 2015, según consta en el Acta de recepción de los trabajos localizada enel expediente de la obra, no localizando en la documentación general que adjuntan a surespuesta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entreel Ente Público y contratista.


INVERSIONES Y GASTOS DEL RAMO 33

FONDOS PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

2014 Inversión en Obra Pública Infraestructura


5 IS-04/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple en calles: 1) Fidel Velázquez y RaúlCaballero; y 2) Avenida Nuevo León (Las Torres), enla colonia Agua Nueva.

$ 7,337,774

14. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, grietas escalonadas en los muros de block del Centro deAtención e Integración Múltiple, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 16.3)

No. Edificio Área1 Centro Asistencia Planta Baja Cómputo2 Centro Asistencia Planta Baja Belleza3 Centro Asistencia Planta Baja Gym

Adultos4 Centro Down Planta Baja Terapias5 Centro Down Planta Alta Rampa6 Centro Down Planta Alta Psicología7 Centro Down Planta Alta Oficina




Grietas en el edificio del Centro de Asistencia, planta baja, en el área de cómputo.

Grietas en el edificio del Centro de Asistencia, planta baja, en el área de belleza.

Grietas en el edificio del Centro de Asistencia, planta baja, en el área del gym adultos.




Grietas en el edificio del Centro Down, planta baja, en el área de terapias.

Grietas en el edificio del Centro Down, planta alta, en el área de Psicología (imagen izquierda) y en oficina (imágenescentral y derecha).

Técnica


"Se adjunta copia certificada de oficio de requerimiento para la empresa constructora, No.de Contrato IS-04/14-C".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio número SOP/DCP/204/2016, de fecha 6 de septiembre de 2016, mediante el cual




la Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista la reparación de lasdeficiencias detectadas, no comprueba la reparación de las mismas.



6 IS-01/14-C 1) Construcción de red de drenaje sanitario einstalación de descargas sanitarias; 2) Construcciónde red de agua potable e instalación de tomasdomiciliarias, y 3) Construcción de pavimento encalles, en las calles Constituyentes, Agrarismo, ElTrigo y El Ejido, en la colonia Las Escobas.

$ 5,481,700

15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTPENL. (Obs. 17.4)

Normativa


"No se encontró documentación en los archivos, No. de Contrato IS-01/14-C".


"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas de




variación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que el tipo de vialidadcorresponde a una tipo I, también es cierto que los trabajos contratados consistentesen trazo y nivelación, corte de material tipo I y II con equipo hasta nivel de subrasante,escarificación de terracerías, base caliza, riego de impregnación y suministro y colocaciónde carpeta asfáltica de 4 cm de espesor, corresponden a la construcción de un pavimentonuevo, por lo cual se debe dar cumplimiento al precepto observado.


16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio




Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 17.5)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a la




problemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".



17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 17.6)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerando




que las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que el tipo de vialidadcorresponde a una tipo I, también es cierto que los trabajos contratados consistentesen trazo y nivelación, corte de material tipo I y II con equipo hasta nivel de subrasante,escarificación de terracerías, base caliza, riego de impregnación y suministro y colocación




de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor, corresponden a la construcción de un pavimentonuevo, por lo cual se debe dar cumplimiento al precepto observado.


18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL.(Obs. 17.7)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfáltica




por perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".



19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento,de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivoProfesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, enrelación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 17.8)

Normativa







"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base a




una inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".



20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 17.9)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas de




variación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".



21. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con




concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en losartículos 37; 60; 70, párrafo quinto; 89, de la LCRPENL. (Obs. 17.10)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la población




con suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".



22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concretoasfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado porla Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafoprimero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95,párrafos primero y segundo; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 17.11)

Normativa







"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizaruna estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto que el tipo de vialidadcorresponde a una tipo I, también es cierto que los trabajos contratados consistentes




en trazo y nivelación, corte de material tipo I y II con equipo hasta nivel de subrasante,escarificación de terracerías, base caliza, riego de impregnación y suministro y colocaciónde carpeta asfáltica de 4 cm de espesor, corresponden a la construcción de un pavimentonuevo, por lo cual se debe dar cumplimiento al precepto observado.


23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concretoasfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39,párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo;y 95, párrafos primero y segundo; en relación con los artículos 8, 40, 41, 62, 63, 75, 76, 91,92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratoriosy 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 17.12)

Normativa




"En referencia a las osbervaciones del punto 17, tomando en consideracion que el contratocomprende la construccion de la red de agua potable, la red de drenaje sanitario y lapavimentacion de calles, la cual este ultimo concepto es el que hace alusion a lo observado,para lo anterior me permito exponer lo siguiente: Apoyados en este precepto y considerandoque las vialidades están formadas por calzadas de dos carriles y con doble sentido decirculación y con un tránsito diario promedio anual (TPDA)por debajo de lo establecidoen el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, el Municipio de Guadalupe, N.L. a travésde la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas a contemplado la Rehabilitaciónde Pavimentos en base a Mejorar las condiciones físicas de las terracerías usandoestabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte y disminuir los problemas devariación volumétrica; formación de una capa base con material triturado para garantizar




una estructura de pavimento confiable y una carpeta asfáltica modificada para soportardeformaciones en condiciones adversas de operación y temperatura. En consecuenciaa lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmente el Municipiocuenta con una área total pavimentada de 11'300,000 m2 aprox. de diversas vialidadesque se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del 55% y de regulara malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendo los baches yagrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficiales en zonasaisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpeta asfálticapor perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica, incrementoen el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga. Asi mismootro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructura subterráneade servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias de compactación enrellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originan acumulamientosde agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. En virtud delo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipio y a laproblemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación, en basea la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de la poblacióncon suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vida de lapoblación directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapitulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".







7 IS-03/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple en calles; Torina y Manganeso coloniaSanta Cruz; y General Félix Lozano y LosManantiales, colonia David Cavazos.

$ 2,800,279

24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto con la clave 6.03.00 "Suministro colocación spot aluminio confoco ahorrador", dos piezas sin funcionar, las cuales se encuentran en el área de imparticiónde cursos del Centro de Atención e Integración Múltiple de la colonia Santa Cruz. (Obs. 18.4)

Spot sin funcionamiento en el área de impartición de cursos del Centro de Atención e Integración Múltiple de la coloniaSanta Cruz.

Técnica








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio número SOP/DCP/205/2016, de fecha 6 de septiembre de 2016, mediante el cualla Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista la reparación de lasdeficiencias detectadas, no comprueban la reparación de las mismas.


25. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto con la clave 6.28.82 "Suministro colocación luminaria marcaconstrul 165 mm diámetro", una pieza desinstalada en el servicio sanitario de mujeres, delCentro de Atención e Integración Múltiple de la colonia Santa Cruz. (Obs. 18.5)

Luminaria desinstalada, en el servicio sanitario de mujeres, del Centro de Atención e Integración Múltiple de la coloniaSanta Cruz.

Técnica








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio número SOP/DCP/205/2016, de fecha 6 de septiembre de 2016, mediante el cualla Dirección de Construcción de Proyectos solicita al contratista la reparación de lasdeficiencias detectadas, no comprueba la reparación de las mismas.


26. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto con la clave 5.01.05 "Muro block 6" hasta 3 m altura", grietasescalonadas en muros de las áreas de psicología, cubículo 3 y rehabilitación, con aberturade 1 mm, en el Centro de Atención e Integración Múltiple, de la colonia Santa Cruz, deacuerdo con lo siguiente: (Obs. 18.6)

Grietas escalonadas en muros de las áreas de psicología (imagen izquierda), área de cubículo 3 (imagen central) yárea de rehabilitación (imagen derecha), con abertura de 1 mm, en el Centro de Atención e Integración Múltiple, dela colonia Santa Cruz.

Técnica











8 IS-02/14-C Construcción de Centro de Atención e IntegraciónMúltiple, en la calle Cerro de las Mitras, en la coloniaLomas de San Roque.

$ 2,303,759

27. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto con clave 10.02.98 "Yeso en cielo y muros" del área de salónde usos múltiples, un área de 3.00 m² con desprendimiento de yeso, la cual se ubica a 2.80metros de la puerta de aluminio de hoja doble. (Obs. 19.2)




Desprendimiento de yeso en cielo, en el área de salón de usos múltiples.

Técnica










PROFIS

EGRESOS

FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y DESARROLLO MUNICIPAL

28. No se localizaron ni fueron exhibidas durante el proceso de la auditoría evidenciadocumental que demuestre que el municipio reintegró los recursos y rendimientosfinancieros que no se encuentren erogados o vinculados a compromisos y obligacionesformales de pago, a más tardar el último día hábil del mes de diciembre de 2015 por untotal de $30,025.84, los cuales se deberán reintegrar a la Tesorería de la Federación deacuerdo a lo establecido en el capítulo IV, numeral 21, 21 y 23, de las Disposiciones parala aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal para elejercicio fiscal 2015.


RespuestaTITULAR

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

EX TITULAR.

En referencia a la presente observación informo que la Administración Municipal 2015 -2016 a través de la Tesorería Municipal de Guadalupe, N.L., llevo a cabo el reintegrocorrespondiente el día 13 de octubre de 2016 mediante línea de captura por el importeobservado de $30,025.84, la cual dentro de su contestación anexará la copia certificada deldocumento comprobatorio de reintegro en mención.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el titular y ex titular del municipio, lacual no solventa la observación, ya que no proporcionaron copia certificada del documentocomprobatorio que demuestre que el municipio reintegró los recursos y rendimientosfinancieros a la Tesorería de la Federación, que no se encontraron erogados o vinculadosa compromisos y obligaciones formales de pago, a más tardar el último día hábil del mesde diciembre de 2015 por un total de $30,025.84.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU24-AOPLAB233/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU24-AOPLAB244/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de eneroal 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicablea saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) ydel Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteRLOPSRM); que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en la obra, mismas que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detalla a continuación:


1 LO-819026981-N6-2015

Rehabilitación de pavimento asfáltico en las callesMatamoros, Jiménez y Josefa Ortiz de Domínguez, en laZona Centro; y en la calle Circunvalación, en la coloniaSan Rafael.

$ 20,004,640

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

INVERSIONES Y OBRA PÚBLICA

Inversión en Obra Pública

Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad


1 LO-819026981-N6-2015

Rehabilitación de pavimento asfáltico en las callesMatamoros, Jiménez y Josefa Ortiz de Domínguez,en la Zona Centro; y en la calle Circunvalación, en lacolonia San Rafael.

$ 20,004,640

29. En la revisión del expediente, se detectó que en el presupuesto elaborado por el EntePúblico y el presentado por el contratista que ejecutó la obra, se incluyen conceptos parala rehabilitación de un pavimento de concreto asfáltico (flexible), no localizando ni siendoexhibidos durante la auditoría, los estudios de ingeniería necesarios para la evaluación ydiagnóstico del estado del pavimento y su vida remanente, que se tomaron de referenciapara la definición de la propuesta de rehabilitación elegida y con ello las especificaciones delos conceptos contratados para la obra en referencia, obligación establecida en el artículo21, fracción X, de la LOPSRM, en relación con los artículos 23 párrafo tercero, fracción II y24, párrafo primero, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Titular Responsable del Ente Público

"Compete a la Administración Municipal de Guadalupe 2012-2015".


"EN REFERENCIA A LAS OBSERVACIONES ME PERMITO EXPONER LO SIGUIENTE:

Apoyados en este precepto y considerando que las vialidades están formadas por calzadasde dos carriles y con doble sentido de circulación y con un tránsito diario promedio anual(TPDA) por debajo de lo establecido en el Capítulo II de la LCRPENL, al respecto, elMunicipio de Guadalupe, N.L., a través de la Secretaría de Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas a contemplado la Rehabilitación de Pavimentos en base a Mejorar las condicionesfísicas de las terracerías usando estabilizantes para incrementar su valor relativo de soporte




y disminuir los problemas de variación volumétrica; formación de una capa base conmaterial triturado para garantizar una estructura de pavimento confiable y una carpetaasfáltica modificada para soportar deformaciones en condiciones adversas de operación ytemperatura.

En consecuencia a lo observado en los referidos puntos; y considerando que actualmenteel Municipio cuenta con una área total pavimentada de 11,300,000 m2 aproximadamentede diversas vialidades que se encuentran en un estado de bueno a regular del orden del55% y de regular a malo del 45 % con una vida de operación de más de 20 años, siendolos baches y agrietamientos las causas más comunes y recurrentes de fallas superficialesen zonas aisladas, debido al desprendimiento de los agregados que componen la carpetaasfáltica por perdida en el contenido de asfalto, fin de la vida útil de la carpeta asfáltica,incremento en el nivel de servicio, incremento de tráfico pesado, envejecimiento y fatiga.

Así mismo otro aspecto relevante es la introducción y rehabilitación de infraestructurasubterránea de servicios que ocasiona hundimientos provocados por deficiencias decompactación en rellenos de zanjas y alteraciones en los niveles de rasante que originanacumulamientos de agua que afectan las condiciones físicas de las capas subyacentes. Envirtud de lo anterior como circunstancias que aquejan a la comunidad de este municipioy a la problemática de disponibilidad de recursos financieros para atender esta situación,en base a la experiencia adquirida le ha permitido rehabilitar importantes sectores de lapoblación con suficientes y satisfactorios resultados, brindando mejores condiciones de vidade la población directa e indirectamente beneficiada, y fundamentados en lo señalado en elcapítulo quinto (rehabilitación de pavimentos) y al artículo 98 (rehabilitación de vialidadesnivel I conforme al capítulo II de esta ley, el método de rehabilitación se eligiera en base auna inspección visual y a los criterios establecidos por la entidad responsable de la vía,) dela ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos del estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que resulta evidente que no se realizaron unmínimo de estudios para generar información que demuestre que se llevó a cabo algúntipo de evaluación y diagnóstico del estado del pavimento para justificar la definición de lapropuesta de rehabilitación elegida y la consistencia del presupuesto ejecutado conforme alestado de deterioros preexistente en las vialidades atendidas; es importante mencionar quesi bien es cierto que el artículo 98 del precepto legal aludido refiere la posibilidad de elegir elmétodo de rehabilitación con base a una inspección visual y a los criterios establecidos porla entidad responsable, al tratarse de vialidades de nivel I (correspondientes a aquellas queno presentan más de 50 vehículos pesados por día), también es cierto que no se presenta la




documentación que acredite que es el caso en las vialidades atendidas con el presupuestoejecutado, ni la documentación que soporte la inspección visual referida.


30. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto 15 02 67.- "Rehabilitado pavimentode concreto asfáltico existente a base de recarpeteo de 5 cms de espesor compacto,95% según prueba de laboratorio, AG. MAX=3/8", detectando que el espesor promedioencontrado en dos tramos de la calle Circunvalación, el primero comprendido entre la calleMisión de Guadalupe hasta pasando Cuernavaca (tramo 1 correspondiente a las área 3,4, 5, 6 y 7 descritas en la estimación 1 normal) y el segundo en el cuerpo este, desde lacalle Misión de Guadalupe hasta Misión de Nuestra Señora (tramo 2 correspondiente alárea 1 según la estimación 2 normal), son menores al espesor contratado, lo cual generauna diferencia entre lo ejecutado y lo pagado en la estimación 1 y 2 normal, por un importede $ 171,987, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.6)

Calle Espesorcontratado

cm

Espesorpromedio

encontradocm

P.U.contratado

P.U.espesor

promedioencontrado

Diferenciade P.U.

Áreaestimada

(m2)

Importe

Circunvalación [Tramo 1] 5.00 4.30 $ 188.09 $ 167.54 $ 20.55 3,804.60 $ 78,184.53

Circunvalación Cuerpo Este [Tramo 2] 5.00 3.70 188.09 149.92 38.17 1,836.00 70,080.12

Subtotal: $ 148,264.65

I.VA: 23,722.34

Total: $ 171,986.99

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

El Precio unitario (P.U.) del espesor promedio encontrado resulta del ajuste en las cantidades de los materiales y rubrosaplicables, incluidos en la tarjeta de precio unitario del concepto observado del presupuesto ganador conforme al espesorencontrado durante la inspección física.



"Se anexa copia certificada del oficio de requerimiento a la empresa constructora y copiasimple del cheque expedido por la empresa contratista a nombre de la tesorería municipalde Guadalupe, N.L".





"Se anexa copia certificada del oficio en el cual la administración municipal 2015- 2018,requiere a la empresa constructora, así como escrito por parte de la empresa anexandocopia simple del cheque expedido por la empresa contratista a nombre de la tesoreríamunicipal de Guadalupe, N.L."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copia fotostática certificada de oficio SOP/DCP/217/2016 de fecha 27 deseptiembre de 2016, mediante el cual el Ente Público solicita al contratista el reintegro delimporte observado; y de copia fotostática simple de un cheque número 9728913 de fecha 29de septiembre de 2016, emitido por el contratista a nombre del Ente Público por un importede $171,987; no acreditan el reintegro del importe observado, esto en razón de que no sedemuestra que dicho importe se haya ingresado a las cuentas bancarias del Ente público.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementarmecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos queno cumplan con las especificaciones contratadas.

31. Personal adscrito al laboratorio de obra pública de esta Auditoría, realizó inspección a laobra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, los deterioros o fallas en lacarpeta de concreto asfáltico de la avenida Adolfo Ruiz Cortines (Tramo comprendido entrelas calles Girasol y Bosques de olivo), y de las calles Circunvalación y Cuernavaca, que seseñalan a continuación: (Obs. 1.7)

Avenida Adolfo Ruiz Cortines




No. Cadenamiento Carril Cuerpo Largo Ancho -Espesor

Cantidad Observaciones

1 0+325 IZQ ÚNICO 1.20 m 9.00 m 10.80 m² Severidad baja

2 0+383 DER ÚNICO 3.60 m 9.80 m 35.28 m² Severidad media



5 0+698 DER ÚNICO 51.80 m 1.40 m 72.52 m² Severidad alta

6 0+734 IZQ ÚNICO 5.80 m 1.50 m 8.70 m² Severidad media

7 0+743 IZQ ÚNICO 7.10 m 1.50 m 10.65 m² Severidad media




11 1+024 DER ÚNICO 3.60 m 0.50 m 1.80 m² Severidad baja

Total: 246.19 m²

Agrietamientotransversal

12 0+683 DER ÚNICO 3.00 m -- -- 3.00 m Severidad baja de 12mm de espesor

13 0+841 DER ÚNICO 2.50 m -- -- 2.50 m Severidad baja de 1-2mm de espesor

Total: 5.50 m

La avenida Adolfo Ruiz Cortines presenta dos carriles, inscritos como derecho e izquierdo en dirección de los cadenamientos.

Los cadenamientos indicados en la tabla anterior, tienen su origen a partir del cadenamiento 0+000, ubicado sobre la avenidaAdolfo Ruiz Cortines en su cruce con la calle Girasol, avanzando sobre la misma en dirección al poniente para terminar enel cadenamiento 1+485.

Avenida Circunvalación



Desplazamiento de carpeta

1 0+262 IZQ ESTE 3.70 m 3.50 m 12.95 m² Severidad alta



Total: 20.15 m²

Bache

4 0+172 DER ESTE 0.50 m 0.40 m 0.20 m² Severidad baja de 30 mm deespesor

Total: 0.20 m²

Asentamientos

5 0+277 DER ESTE 1.50 m 1.00 m 1.50 m² Severidad media

Total: 1.50 m²

La avenida Circunvalación presenta dos carriles para el cuerpo Este, inscritos como derecho e izquierdo en dirección de loscadenamientos o del sentido de la circulación del tráfico.

Los cadenamientos indicados en la tabla anterior, tienen su origen a partir del cadenamiento 0+000, ubicado sobre la av.Circunvalación en su cruce con la calle Misión de Guadalupe, avanzando hacia el norte para terminar en el cadenamiento0+306.

92/104

Agrietamiento tipo mapa



Calle Cuernavaca



Agrietamiento piel decocodrilo



Total: 25.88 m²

Agrietamiento tipo mapa



Total: 3.30 m²

Agritamiento Transversal

5 0+083 DER-IZQ ÚNICO 4.30 m -- -- 4.30 m Severidad baja, de 1-3mm de espesor

6 0+103 DER ÚNICO 0.90 m -- -- 0.90 m Severidad baja, de 1-2mm de espesor

Total: 5.20 m

La calle Cuernavaca presenta dos carriles, inscritos como derecho e izquierdo en dirección de los cadenamientos o del sentidode la circulación del tráfico.

Los cadenamientos indicados en la tabla anterior, tienen su origen a partir del cadenamiento 0+000, ubicado sobre la calleCuernavaca en su cruce con avenidaCircunvalación, avanzando sobre la misma en dirección al oeste para terminar en elcadenamiento 0+404.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a lassiguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas",1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro. Y FHWA, U.S. Departament of Transportation, "Distress identification manual forthe Long-Term Pavement Performance Program", 2003, Publicación No.FHWA-RD-03-031.

. Calle Circunvalación-Desplazamiento de carpeta cadenamiento 0+262




. Calle Cuernavaca -Agrietamiento piel de cocodrilo cadenamiento 0+066

Técnica


"Se anexa copia certificada del oficio de requerimiento a la empresa constructora".


"Se anexa copia certificada del oficio en el cual la administración municipal 2015 -2018,requiere a la empresa constructora, así como escrito por parte de la empresa anexandoreporte fotográfico de las reparaciones"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio SOP/DCP/218/2016 de fecha 27 de septiembre de 2016, mediante el cual el EntePúblico solicita al contratista la reparación de las deficiencias detectadas, no comprueba lareparación de los deterioros observados.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 439, tomado por el Pleno en la sesión del 14 de abril de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23 de abril de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de noviembre de 2014 mediante el oficio número C.V. 656/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2014 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoria Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoria realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente. Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de




verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado. Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Administrativo número 408, tomado por el Pleno en la sesión del 10 de febrero de 2016, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 25 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 069/2016, emitido por las CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a la Auditoría Superior del Estado, que durante la revisión ordinaria a la Cuenta Pública del municipio de Guadalupe Nuevo León del ejercicio fiscal 2015, se le otorgue especial atención a las irregularidades encontradas en la Glosa y se apliquen las sanciones que en derecho correspondan e incluso de ser necesario la solicitud de interposición de denuncias penales en caso de que se encuadre algún delito, para el o los servidores públicos responsables. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, efectuó una revisión a la documentación de la entrega-recepción para verificar las posibles irregularidades contenidas dentro de la Glosa que emitió la Administración del Municipio de Guadalupe, N.L.




Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, se solicitó al municipio la documentación presentada en la cuenta pública con respecto a la Glosa de las cuentas de la administración anterior (entrega-recepción) realizando un análisis de la misma detectando lo siguiente:

Equipo de Comunicación a) En el contenido de la entrega-recepción se reportaron equipos de comunicación, los cuales

no se localizaron en la inspección física realizada por los responsables de cada departamento, detallándose a continuación:

Dependencia Descripción

Dirección del Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe

4 equipos de radiocomunicación (3 modelos IPhone y 1 Samsung)

Secretaría del Ayuntamiento Celular marca LG, modelo LG-P714, no. de serie 358738055959905

Dirección de Policía de Tránsito 4 radios de 2 vías asignadas al estadio y black Berry negro modelo BB920, no. serie 35356605503817, no. de red 8110412648

Dirección de Operaciones Celular marca LG color negro con no. de serie 409CYNL342831

Secretaría del Ayuntamiento 4 celulares

Mobiliario y equipo

b) En el documento de la entrega-recepción se enlistan los artículos con números de

inventario que no se localizaron físicamente en la Dirección General de Comunicación Social y se detallan a continuación:

No. de inventario Descripción

CSCSDI0191 Antena HDTV con booster incluido 12 DB

CSCSDI0194 Aparato booster de 4 salidas/ 1 entrada de 3 DB




Equipo de Transporte c) Informar de la situación al 31 de diciembre de 2015 y a la fecha de las acciones jurídicas en

relación a la recuperación de los dos vehículos Nissan robados, identificados en la dependencia Coordinación General Administrativa.

Bienes Muebles d) No se localizó físicamente frigobar en la dependencia Dirección de Operaciones.

Armamento

e) En la Dirección de Policía, no se localizaron 390 cargadores de pistola beretta modelo 92 FS calibre 9 mm con capacidad de 15 cartuchos desglosados en la siguiente forma: 373 faltando, 03 robados y 14 extraviados, así mismo se detectó la falta de 47 de pistola CEZKA modelo C2Z5 9 mm.

Resultados de los procedimientos obtenidos.- Se recibió respuesta del Municipio en donde informa de las medidas tomadas con respecto a las anomalías detectadas en la Glosa, siendo las siguientes: “Se abrió Acuerdo de Investigación de fecha 03 de febrero de 2016, en el cual se inicia con el análisis y las investigaciones pertinentes de la glosa, especificando en el mismo, que en caso que resulte algún incumplimiento o responsabilidad, se iniciará el procedimiento de responsabilidad administrativa conforme al artículo 83 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León. Se adjunta acuerdo:

En referencia a este punto se informa lo siguiente:

a) Equipo de Comunicación:

Dependencia Estatus

Dirección del Instituto de la Juventud Se recuperaron dos celulares marca Iphone.

En proceso de investigación los demás celulares

Secretaría del Ayuntamiento En proceso de investigación.

Dirección de Policía de Tránsito En proceso de investigación.

Dirección de Operaciones En proceso de investigación.

Secretaría de Ayuntamiento En proceso de investigación.




b) Mobiliario y Equipo:

Dependencia Estatus

Dirección General de Comunicación En proceso de investigación.

c) Equipo de Transporte

Dependencia Estatus

Coordinación General Administrativa Realizará denuncia ante el Ministerio Público.

d) Bienes Muebles

Dependencia Estatus

Dirección de Operaciones

El frigobar es propiedad de un tercero, no es bien municipal.

e) Armamento

Dependencia Estatus

Dirección de Policía Se adjunta copia de denuncia ante el Ministerio Público.

Cabe mencionar que esta Auditoría Superior del Estado le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta




Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 36*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16* Total de acciones y recomendaciones emitidas 57*

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 42


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22* Total de acciones y recomendaciones emitidas 77

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1* Obra Pública 1 Laboratorio 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 181


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF). Tesorería Municipal 55*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18* Total de acciones y recomendaciones emitidas 262

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 39

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18 Total de acciones y recomendaciones emitidas 62

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014)

AL 12 DE OCTUBRE DE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vac

nes

Fech

a de

N

otifi

cac

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU24-011/2013

Gestión Financiera 5 28-oct-13 $625,139 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 5

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU24-036/2014

Obra Pública 1 19-nov-14 $339,923 En trámite Pendiente


ASENL-PPR-CP2013-OP-MU24-037/2014

Laboratorio 4 19-nov-14 $290,318 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 2 Montos expresados en pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio Fecha en que se

recibió el Informe de atención a promoción

2013 181 ASENL-PFRA- CP2013-MU24-

053/2014

Presidente Municipal SECONT/DN/S/623/2016 12-oct-16

2014 39 ASENL-PFRA- CP2014-MU24-

024/2015

Presidente Municipal SECONT/S/335/2016 11-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2013 Se lleva a cabo el procedimiento y se dicta resolución definitiva Concluido

Director de Estimaciones, costos y contratos

Apercibimiento Privado

Auxiliar en Revisión de Estimaciones y expedientes

técnicos

Apercibimiento Privado

2014 La autoridad concluye con las investigaciones correspondientes respecto de las observaciones Concluido No aplica




en materia de Gestión Financiera y Desarrollo Urbano, determinando no iniciar procedimiento. Informa que en lo que respecta a obra pública y

laboratorio se encuentra en proceso de investigación

En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública


Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2014 ASENL-PIICC-

CP2014-MUAP-025/2015

4 Secretaría de

la Función Pública

05-nov-15

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.





d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal de Guadalupe, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública


Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se

Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción Motivo de la Promoción

Informe final de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería Número de Oficio Fecha

2014

ASENL-PEFCF-CP2014-MU29-

004/2015

1 Tesorería

Municipal de Guadalupe, N.L.

04-nov-15

Revisión de los expedientes

relacionados con los inmuebles que se

sujetaron al programa de modernización

catastral, a efecto de comprobar si cuentan con las autorizaciones

en materia de desarrollo urbano.

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones se valoraron

adecuadamente).

PMG/OE/286/2015 14-dic-15

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2014 Se anexa copia recibo de pago expedida por la Tesorería Municipal Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente. e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 18 03-nov-15 03-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 8 8 0 0 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0 Laboratorio 4 4 0 0 0 0

Total 18




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ÁLVAREZEnlace Operativo del Programa para la

Fiscalización de Recursos Federalizados



Documents

El contenido del presente Informe de Resultados, …...Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Guadalupe, Nuevo León. CONTENIDO I. Dictamen