EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO

EL EFECTIVO

Es un recurso controlado por la entidad, que se denomina como el valor mas liquido propiedad de la empresa.

INTEGRADO POR

• Caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de ahorro, cuenta corriente o cheques, giros bancarios, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados (oro, plata)

• Regla de presentación: En el estado de situación financiera.

BALANCE GENERALACTIVOACTIVO CORRIENTEEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Caja Chica

Bancos Equivalentes del efectivo

CLASIFICACIÓN DEL EFECTIVO

CARACTERÍSTICAS DE LOS EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

• Convertirse fácilmente en una cantidad determinada de efectivo.• Están sujetos a un riesgo insignificante de cambio

en su valor.• Son de un periodo menor de tres meses desde la

fecha de adquisición

.Ref. NIC 7:7

CAJA CHICA

Definición de caja chica

• Caja chica: Es un monto fijo o variable para gastos menores, dinero en efectivo que se asigna a un empleado, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo o variable, el monto de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeños que no es conveniente pagarlos con cheque.

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICA

Este monto esta destinado a efectuar pago menores y para establecerlo se siguen los siguientes pasos:

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICA

COMO CREAR EL FONDO DE CAJA CHICA

CAJA CHICAARQUEO DE CAJA

¿QUÉ ES EL ARQUEO CAJA?

Es un recuento físico del efectivo, es decir que

corresponde a todo aquello que se encuentra físicamente

en caja chica, en dinero en efectivo, cheques o vales.

PROBABLES CASOS:

•Efectivo según arqueo = saldo según libros.•Efectivo según arqueo < saldo según libros.•Efectivo según arqueo > saldo según libros.

• En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador.• En las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal.

Pueden ser:• Todos lo días.• Semanalmente.• Estimación conveniente.

BANCOS

• Es una subcuenta del efectivo y los equivalentes de efectivo representa el efectivo propiedad de la empresa o entidad depositado en instituciones bancarias.

•SU SALDO ES DEUDOR.

MEDICION

• El efectivo en bancos se mide a su valor nominal.

• Los rendimientos sobre depósitos que generan intereses se reconocerán en el estado de resultados conforme se devengue.

PRESENTACION EN EL BALANCE

• Los renglones de efectivo deben mostrarse dentro del balance general como las primeras partidas del activo corriente.

• Las restricciones a que se refiere el literal anterior deben revelarse en las notas a los estados financieros.

• Los cheques librados con anterioridad a la fecha de cierre de operaciones y que esten pendientes de entrega a los beneficiarios deben presentarse formando parte del reglón de efectivo.

• Todos los cheques librados(firmando) pero no entregados físicamente a los beneficiarios no deben de disminuir del reglón de efectivo en bancos.

DEPOSITOS A LA VISTA

• Aquél en que los bienes depositados pueden ser solicitados por el depositante en cualquier momento. Dinero que se deposita en cuenta corriente, por ejemplo, los depósitos bancarios que se pueden retirar sin aviso previo. Entrega de dinero títulos o valores a una institución bancaria con el objeto de que se guarden y se regresen mediante la presentación de un documento "a la vista" que ampare dichos bienes. Legalmente el depósito a la vista significa un crédito contra el activo de un banco; un ejemplo es la cuenta de cheques.

DEPOSITO A PLAZO

•Dinero confiado a entidades bancarias que genera mayor interés que el resto de depósitos bancarios.

CONCILIACIÓN BANCARIA

• La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

¿POR QUÉ EL SALDO DEL MAYOR DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE (BANCO) NO COINCIDE CON EL SALDO

DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIO?

• Esta es la pregunta que se hacen muchos propietarios de negocios e incluso uno que otro gerente, los cuales no logran entender el manejo y utilización de los fondos bancarios.• Uno de los motivos por los cuales no coinciden

ambos saldos todos los meses, es porque el banco carga o abona cantidades, sin comunicarlo a la empresa en la fecha que lo hace, si no que hasta que el estado de cuenta llega, la empresa puede saber qué cantidades aumento y disminuyo el banco y también de donde provienen esas transacciones.

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

•DEPOSITOS EN TRANSITO•CHEQUES EN TRANSITO•NOTAS DE DEBITO•NOTAS DE CREDITO•ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA•ERRORES DEL BANCO

EJEMPLOS DE ESTRUCTURAS DE CONCILIACIONES.

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