El Mundo de La Camisa

8/14/2019 El Mundo de La Camisa

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EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

EJERCICIO N 1 EL MUNDO DE LA CAMISA

a. Para iniciar un negocio, una persona aporta $1.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $500.000y $500.000 en efectivo.

b. Consigna en el Banco colombia$1.500.000.c. Compra mercancas a crdito por $300.000 (20 camisas).d. Compra mercancas al contado por $200.000 (30 camisas)e. Compra mercancas por $380.000 (10 camisas); cancela el 50% con cheque del Banco Colombia y el resto a 60 das.f. Vende mercancas (3 camisas) al contado por $90.000.g. Vende mercancas (5 camisas) por $440.000, cancelan 40.000 y el saldo a 30 das.h. Compra al contado una maquina de escribir, para uso de la empresa, por valor de $420.000.- gira cheque.i. Compra a crdito un computador, para uso de la empresa, por $1.400.000.

j. La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de prstamo por $75.000.k. La empresa obtiene un prstamo del Banco Colombia por $890.000. valor consignado directamente en cuenta corriente.l. Un cliente abona $200.000 a la deuda por venta de mercancas a crdito.m. El empleado abona $20.000 a la deuda por prstamo gira un cheque a favor de la empresa.n. La empresa gira un cheque por $230.000 al Banco Colombia, por concepto de abono a prstamo.o. La empresa gira un cheque por $490.000, por cancelacin de la deuda por mercancas.p. La empresa gira un cheque por $800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa.q. La empresa gira un cheque por $30.000 para cancelar el servicio de energa.r. La empresa recibe $300.000 por concepto de alquiler anticipado del computador.s. La empresa recibe $56.000 por concepto de arrendamiento de una bodegat. La empresa obtiene un prstamo del Banco Industrial Colombiano por$800.000; el banco le entrega el dinero,descontado anticipadamente intereses por $48.000

REALIZAR:

1. Hacer los comprobantes diarios2. Hacer cuenta T3. Hacer la balanza de comprobacion4, Hacer la cancelacion de cuentas de resultado5. Hacer el balance y el estado de resultados6. metodo de inventario periodico kardex y asientos


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KARDEX PROMEDIO

FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS SALDO

UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTAL UNIDADES VALOR UNI. V. TOTALC CAMISAS 20 15,000 300,000 20 15,000.00 300,000D CAMISAS 30 6,667 200,000 50 10,000.00 500,000

E CAMISAS 10 38,000 380,000 60 14,666.67 880,000F CAMISAS 3 14,667 44,000 57 14,666.67 836,000G CAMISAS 5 14,667 73,335 52 14,666.63 762,665


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ASIENTO CONTABLECUENTA DEBITOS CREDITOS

A CAJA 1,500,000TERRENO 500,000APORTES SOCIALES 2,000,000

B BANCOS 1,500,000CAJA 1,500,000

C INVENTARIOS 300,000PROVEEDORES NACIONALES 300,000

D INVENTARIOS 200,000BANCOS 200,000

E INVENTARIOS 380,000BANCOS 190,000PROVEEDORES NACIONALES 190,000

F CAJA 90,000COSTO DE VENTAS 44,000INVENTARIOS 44,000

VENTAS 90,000

La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por concepto de aportes de los socios, Terrenos al igual que la Caja pertenece a los Activospor tanto su inicio es debito, por esto se registrara alli y Aportes Sociales esta cuenta esdel Patrimonio y su naturaleza credito se registraran todos los aportes que hicieron lossocios, en este caso sera efectivo y un terreno.

En este caso se crea la cuenta Bancos, cuando se abre una Cuenta Corriente o deAhorro, por eso se debita esta cuenta que pertenece al Activo. La cuenta de Caja seacredita por que esta saliendo todo el efectivo para abrir la cuenta de Bancos, esta es unaforma por la cual la Caja se puede disminuir o cancelar.

Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, setiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuentaque pertenece al Activo, cuando se compran mercancias a credito se debe abrir unacuenta la cual es Proveedores, si la mercancia es comprada en el pais donde seencuentra la empresa seran Nacionales, es un dinero que se esta debiendo por laadquisicion de un bien.

Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, setiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuentaque pertenece al Activo, cuando se compran mercancias de contado y con cheque severa afectada la cuenta de Bancos, ya que es un dinero que esta saliendo, para el pagode un bien.

En el caso de que la mercancia tenga dos formas de pagos, tambien se puede presentar el caso de que estas se combinen, que se pague una parte en cheque y el resto se quededebiendo, por eso se afectara Bancos y Proveedores Nacionales.

La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por concepto de las ventas de los productos a contado, por esto se debita, el Costo de Ventases una cuenta de Costos, tiene un inicio en el debito, por que es la mercancia que sevendio pero se calcula con el precio de compra, Mercancia no Fabricada por la Empresase acredita por concepto de ventas, esto ocasiona que nuestros Inventarios presentenuna disminucion, al igual que el Costo de Ventas se calcular con el precio de compra y lacuenta de Comercio al por mayor y al por Menor es una cuenta de Ingreso y sunaturaleza es credito en esta cuenta se ingresa todos los movimientos que se generan por


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H EQUIPO DE OFICINA 420,000BANCOS 420,000

I EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000ACREEDORES VARIOS 1,400,000

J CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000BANCOS 75,000

K BANCOS 890,000OBLIGACIONES FINANCIERA 890,000

L CAJA 200,000CLIENTES 200,000

M CAJA 20,000CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 20,000

N OBLIGACIONES FINANCIERA 230,000BANCOS 230,000

O PROVEEDORES NACIONALES 490,000BANCOS 490,000

P ACREEDORES VARIOS 800,000BANCOS 800,000

,

deben afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamosvendiendo nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar estacuenta, el Costo de Venta y la Mercancia no Fabricada por la Empresa, es el precio decompra por la unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento aligual que Comercio al por Mayor y al por Menor.

Cuando se compra un bien como el el caso de Equipo de Oficina, esta se debita por ser una cuenta de Propiedad, Planta y Equipo que se encontrara en el Activo, y como lacompra se pago con cheque se acreditara la cuenta de Bancos.

Al adquirir un computador este se clasificara en Equipo de Computo, y tambien tiene elmismo tratamiento que el equipo de Oficina, pero como la compra fue a credito, seclasificara en Acreedores varios, por que es un bien que se adquirio pero no es para laventa.

La empresa a realizar pestamos a trabajadores, se tomara como Cuentas por Cobrar aTrabajadores, tendra un movimiento por el debito por ser un Activo y como es una salidade dinero se vera afectada la cuenta de Bancos.

Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo y seaconsignado, cuando se tiene un prestamo es un dineo que se debe por esto se debeingresar el valor a Obligaciones Financieras y por ser una cuenta del Pasivo inicia por elcredito.

Al momento de que un cliente nos cancele la deuda en efectivo, se debe debitar Caja y sepresentara una disminucion en los Clientes por que es un valor inferior que van a deber,por esto se acredita.

Al momento que un trabajador realice un abono a pague toda la deuda del prestamo queconcedio la empresa, se debe deditar Caja y acreeditar Cuentas por Cobrar aTrabajadores, por que se esta disminuyendo la deuda.

Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el Banco, se debita la cuenta deObligaciones Financieras, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y comose paga con cheque se acredita Bancos.

Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el proveedor, se debita la cuentade Proveedores nacionales, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, ycomo se paga con cheque se acredita Bancos.

Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con los acreedores se debita la


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R CAJA 300,000INGRESOS RECIBIDOS POR ANTIPADO 300,000

S CAJA 56,000INGRESOS NO OPERACIONALES (ARRIENDOS) 56,000

T BANCOS 752,000GASTOS INTERESES 48,000OBLIGACIONES FINANCIERA 800,000

SUMAS IGUALES 10,738,335 10,738,335

Se esta recibiendo un dinero extra por el alquiler de un computador, por este motivo sedebitara la cuenta caja; como el alquiler del computador es anticipado todavia no se aprestado el servicio, se debe iniciar el Ingresos Recibidos por Anticipado, que es unacuenta del Pasivo por tanto se acredita.

Se esta recibiendo un dinero extra por el arriendo de una bodega, por este motivo sedebitara la cuenta Caja; como el arriendo de la bodega no es parte del objeto social de laempresa ya que el objeto de la empresa en la compra-venta de camisas, se debe iniciar elIngresos no Operacionales , que es una cuenta del Ingresos por tanto se acredita.

Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo, seaconsignado y se hagan las debidas deduciones de los interes que se pagan por anticipadoque genra el prestamo; para estos interes se clasifican el gastos Financieros, por que esuna cuenta no se involucra con el objeto social de la empresa, pero sirve para sudesarrollo y se debe ingresar el valor a Obligaciones Financieras valor total del prestamoya que los intereses no son ninguna disminucion.

Nota: Si losmovimientos fueron correctamente ingresados debe siempre dar sumas iguales, queverificar que hemos cumplido con la partida doble


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CAJA 1105 CUENTAS POR PAGAR 2205 CxC Trabajadores 13351,000,000 a c 300,000 2335 75,000 j500,000 a e 190,000 m 20,000

b 1,500,000 i 1,400,000 acreedores var 75,000 20,000

90,000 f 490,000 o proveedores 55,00040,000 g 800,000 p acreedores var 200,000 l 1,290,000 1,890,000 Obligaciones Financieras 210520,000 m 600,000 k 890,000300,000 r 230,000 n56,000 s INVENTARIOS 1405 t 800,000

2,206,000 1,500,000 300,000 c 230,000 1,690,000706,000 200,000 d 1,460,000

380,000 eAPORTES SOCIALES 3105 f 44,000 Gastos Ss pblicos 5135

a 1,000,000 g 73,335 30,000 qa 500,000a 500,000 880,000 117,335 Dif. Ingresos Recibi x antici 2730

2,000,000 762,665 r 300,000

TERRENOS 1505 COSTO VENTAS 6105 Ingresos Arrendamientos 4220500,000 a 44,000 f s 56,000

73,335 gBANCOS 1110 Gastos Intereses 5130

1,500,000 b 117,335 48,000 td 200,000

e 190,000 CxC CLIENTES 1305h 420,000 400,000 g ING.x VENTAS 4105 j 75,000 l 200,000 f 90,000

890,000 k 400,000 200,000 g 440,000n 230,000 200,000 530,000o 490,000p 800,000q 30,000 EQP. OFICINA 1524

752,000 t 420,000 h3,142,000 2,435,000 752000

707,000 EQP. COMPUTO 1528

1,400,000 i


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Cuenta Debito CreditoING.x VENTAS 530,000

Ingresos Arrendamientos 56,000

Gastos Intereses 48,000

Gastos Ss pblicos 30,000

COSTO VENTAS 117,335

Utilidad del Ejercicio Anterior 390,665

Sumas Iguales 586,000 586,000


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BALANCE DE PRUEBADEBITOS CREDITOS SALDO

CAJA 2,206,000 1,500,000 706,000

BANCOS 3,142,000 2,435,000 707,000

CxC CLIENTES 400,000 200,000 200,000

CxC Trabajadores 75,000 20,000 55,000

INVENTARIOS 880,000 117,335 762,665

TERRENOS 500,000 0 500,000

EQP. OFICINA 420,000 0 420,000

EQP. COMPUTO 1,400,000 0 1,400,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 230,000 1,690,000 -1,460,000

CUENTAS POR PAGAR 1,290,000 1,890,000 -600,000

Dif. Ingresos Recibi x antici 0 300000 -300000

APORTES SOCIALES 0 2,000,000 -2,000,000

ING.x VENTAS 0 530,000 -530,000

Ingresos Arrendamientos 0 56,000 -56,000

Gastos Intereses 48,000 0 48,000

Gastos Ss pblicos 30,000 0 30,000

COSTO VENTAS 117,335 0 117,335

SUMAS IGUALES 10,738,335 10,738,335 -

-


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EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

CAJA BANCOS INVENTARIOS CXC A TRABAJADORES1,000,000 1,500,000 1,500,000 800,000 300,000 44,000 75,000

500,000 890,000 200,000 200,000 73,335 75,00090,000 752,000 190,000 380,00040,000 420,000 880,000 117,335

200,000 75,000 762,66520,000 230,000 GASTOS INTERESES

300,000 490,000 48,0002,150,000 1,500,000 30,000650,000 3,142,000 2,435,000 PROVEEDORES NAC.

707,000 300,000190,000 GTOS SERVICIO DE EN.490,000 30,000

COSTO DE VENTAS CLIENTES44,000 400,00073,335 400,000

117,335 TERRENOS ING. RECIBIDOS X ANT.500,000 300,000

OBLIGACIONES FIN.VENTAS 230,000 890,000

90,000 800,000 APORTES SOCIALES INO ARRENDAMIENTO440,000 230,000 1,690,000 2,000,000 56,000530,000 1,460,000

EQUIPO DE COMPUTOACREEDORES VARIOS EQUIPO DE OFICINA 1,400,000

800,000 1,400,000 420,000600,000


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CUENTASMOVIMIENTO DE MAYO SALDOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERALDEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

CAJA 2,206,000 1,500,000 706,000 706,000BANCOS 3,142,000 2,435,000 707,000 707,000

CLIENTES 400,000 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000 20,000 55,000 55,000INV. MERCANCIAS 880,000 117,335 762,665 762,665TERRENOS 500,000 0 500,000 500,000EQUIPO DE OFICINA 420,000 0 420,000 420,000EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000 0 1,400,000 1,400,000OBLIGACIONES FINANCIERAS 230,000 1,690,000 1,460,000 1,460,000PROVEEDORES NACIONALES 1,290,000 1,890,000 600,000 600,000ACREEDORES VARIOS 0 0 0INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0 300,000 300,000 300,000APORTES SOCIALES 0 2,000,000 2,000,000 2,000,000

RESULTADO DEL EJERCICIO 0 0 0 390,665VENTAS 0 530,000 530,000 530,000INGRESOS NO OPERACIONALES 56,000 56,000 56,000GASTOS SERVICIOS PUBLICOS 30,000 30,000 30,000CARGA FINANCIERA 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 117,335 117,335 117,335

4,946,000 4,946,000 195,335 586,000 4,750,665 4,750,665UTILI ANT IMPU 390,665


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