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INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
PRESUPUESTO PÚBLICO
EL PRESUPUESTO PÚBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN
EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBATÉ
INTEGRANTES
CLAUDIA ARBOLEDA TORRES
LEONARDO ARTURO GÓMEZ RODRÍGUEZ
JAVIER RIVERA QUINTERO
Docente
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
II SEMESTRE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
2011
“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”
INTRODUCCIÓN
El presupuesto público en la actualidad no es solo un instrumento de carácter legal
y administrativo sino que se ha convertido en el medio más idóneo para que los
organismos nacionales, municipales y/o locales prioricen las políticas económicas
y sociales contenidas en los planes de desarrollo que por mandato legal están
obligados a ejecutar. El presupuesto contiene todos los ingresos y gastos del ente
económico, entendidos dentro de los gastos la inversión propiamente dicha y el
servicio a la deuda. De esta forma todo ciudadano tiene interés en el presupuesto,
bien como contribuyente de los impuestos, tasas y contribuciones, como
contratista, proveedor o prestador de servicios, beneficiario de los planes y
proyectos o como funcionario público.
El siguiente análisis; busca entender el proceso presupuestal y comprender su
inserción dentro del sistema presupuestal, mediante la articulación del
presupuesto con el Plan de desarrollo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, y el
Plan anual de caja. Se busca enfocar el desarrollo en los temas fundamentales,
sintetizando las nociones básicas del presupuesto, haciendo referencia a la
elaboración y ejecución del presupuesto y cómo esté se articula al POAI y al PAC.
De la misma forma; se describe como el POAI desarrolla ciertos programas y
proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo.
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EL PRESUPUESTO PÚBLICO DENTRO DEL SISTEMA PRESUPUESTAL EN
EL MUNICIPIO VILLA DE SAN DIEGO DE UBATÉ
Para iniciar; debemos comprender la importancia y contenido de los distintos
instrumentos que conforman el sistema presupuestal. Para iniciar; el Plan
Operativo Anual de Inversiones (POAI), es el instrumento que nos indica la
inversión directa e indirecta y los proyectos a ejecutar, clasificados por sectores,
organismos, entidades, programas y regiones con indicación de los proyectos
prioritarios y vigencias comprometidas especificando su valor. El Presupuesto
Anual muestra el cálculo aproximado de las rentas de ingresos y apropiaciones o
gastos que tiene en este caso el Municipio de Ubaté en el periodo determinado del
año 2008. Mediante esté, se proyectan los ingresos y gastos para el cumplimiento
de los objetivos institucionales dentro del periodo de gobierno 2008-2011. El
presupuesto anual, es el medio de ejecución del Plan Operativo Anual de
Inversiones (P.O.A.I), que fue elaborado con el fin de cumplir con los objetivos
básicos de las entidades. Y de la misma forma, esté se encuentra enmarcado
dentro del Plan de Desarrollo.
Ahora; el Plan de Desarrollo contiene el plan de gobierno que el alcalde
desarrollara en los cuatro años, es decir, los programas, subprogramas, proyectos
y metas por alcanzar. Por último; el Programa Anual de Caja (PAC) es el
instrumento mediante el cual se determina el monto máximo mensual de fondos
disponibles en la cuenta única municipal, y el monto máximo mensual de pagos de
los establecimientos públicos del orden municipal en lo que se refiere a sus
propios ingresos, con el fin de cumplir sus compromisos. Es presentado como un
programa mes por mes, que comprende la totalidad de los ingresos y gastos que
se autoriza a las entidades a través del presupuesto municipal. Y para concluir; la
“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”
interacción de cada instrumento anterior dentro del sistema
presupuestal, esta dado por la ejecución presupuestal; representada en distintas
series de movimientos y cambios que ocurren sobre el presupuesto. Ahora; tras
tener claro la función de cada uno de los anteriores elementos que convergen en
el sistema presupuestal, describimos la articulación de cada uno de ellos, en
búsqueda de la comprensión del presupuesto como instrumento de planeación e
inserción dentro del sistema presupuestal, en la Villa de San Diego de Ubaté.
El Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) del municipio de Ubaté propone
para el periodo de gobierno 2008-2011 distintos programas enfocados en once
(11) sectores; Alimentación escolar, Deporte y Recreación, Cultura, Servicios
Públicos diferentes a acueducto alcantarillado y aseo, vivienda, agropecuario,
transporte, medio ambiente, promoción del desarrollo, equipamiento municipal, y
fortalecimiento institucional – Ajuste fiscal, cada uno con objetivos y metas
especificas según el sector, grupo de población beneficiada y monto de inversión
destinado. Este plan es parte coactiva del Plan de Desarrollo “Ubaté para vivir
mejor” que propone dieciséis (16) sectores puntuales: Salud, educación, agua
potable y saneamiento básico, deportes, ciudadanía y democracia, cultura,
infraestructura, servicios públicos, vivienda, agropecuario, industria y comercio,
turismo, fiscal, administrativo, seguridad democrática y ambiental. Cada uno de
estos sectores objetivo, son resultado de estudios, que arrojaron los sectores que
deben ser prioridad en el trabajo de desarrollo municipal.
La estructura del gasto de inversión que establece el presupuesto para el periodo
de gobierno, está dividido en orden de prioridad, en distintos montos de gasto
según las necesidades de cada sector. Para los sectores mencionados
anteriormente dentro del POAI, la ejecución presupuestal estuvo destinada en la
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ejecución, control y cumplimiento de los objetivos. En alimentación escolar se
dispuso un estimativo de $71.937.897 con el que se amplió en un 14 % (200
nuevos cupos) más el cubrimiento de programas de alimentación escolar para
lograr una cobertura 1617 niños(a) atendidos y alimentados adecuadamente. En
deporte y recreación, se dispuso un estimativo de $2.519.076 con el que se amplió
la cobertura de las escuelas de formación, con la creación de dos nuevas escuelas
y 12 objetivos más planteados. En Cultura se dispuso un estimativo de $1.889.307
con el que se realizaron talleres de responsabilidad de salud sexual y reproductiva
y prevenir el acceso carnal violento al 100% de los estudiantes de 9, 10 y 11. Y
(35) objetivos más planteados en este sector. En Servicios Públicos Diferentes A
Acueducto Alcantarillado Y Aseo se dispuso un estimativo de $59.285.721 con el
que se busco mantener y adecuar 2800 luminarias pertenecientes al sistema de
alumbrado público del municipio beneficiando a la zona rural y urbana del
municipio, y (3) objetivos más planeados para este sector.
En Vivienda no solo se dispuso de un estimativo aproximado en el presupuesto
anual sino se incurrió en un préstamo, que permitiría la continuación del proyecto
de vivienda de interés social en el municipio, con lo que se busco generar una
oferta de 600 viviendas dignas de interés social en habitad confortable para
reducir los índices de demanda de propiedad. (Aunque este proyecto no se sabe
su monto final pues no se termino). En el sector Agropecuario se busco actualizar
y aumentar la cobertura en 1200 beneficiarios registrados en el libro de
inscripciones de usuarios de la umata para recibir asistencia técnica de manera
constante a través de personal calificado junto con (28) objetivos más alcanzados.
En el sector de transporte dentro del POAI se busco ampliar la malla vial
proyectando 2900 mts de la zona urbana y rural, junto con (11) objetivos mas
alcanzados.
“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”
En el sector de Medio ambiente se busco mantener y limpiar 10 km de canales
naturales del municipio de Ubaté, junto con (7) objetivos más alcanzados, uno de
los montos asignados dentro del presupuesto anual para este sector se cuenta
entre los derechos a matadero que oscila en $ 32.000.000 aprox. En el sector de
Promoción del desarrollo se busco capacitar a las juntas directivas de las 54
juntas de acción comunal (jac), 13 concejales y demás interesados en la
elaboración y formulación de proyectos de desarrollo social (71 gestores sociales).
En el sector de equipamiento municipal se busco la construcción de 1000 mt2
proyecto de multiparque del municipio de Ubaté, junto con (15) objetivos más
alcanzados. Dentro del presupuesto se puede contar para este sector el monto
correspondiente a Servicios Administrativos de $ 15.000.000, aunque el monto
para el cumplimiento de los objetivos en este sector es obtenido de varios
conceptos.
Para el sector de fortalecimiento institucional - ajuste fiscal se busco disminuir los
recursos en un 40% menos que le adeudan a la administración municipal a
través del cobro coactivo del impuesto de industria y comercio, impuesto predial y
multas y comparendos. Dentro del presupuesto el ingreso obtenido para el
cumplimiento de estos objetivos se obtiene de distintos conceptos dentro del
presupuesto, conceptos de distinto monto que cubrirían las exigencias del sector.
Cada uno de los anteriores montos no es exacto, son aproximaciones a
específicos conceptos dentro del presupuesto anual de los que se obtiene el
monto destinado para el sector en particular. La relación y cohesión directa que
hay entre los planes dispuestos en el POAI y el plan de desarrollo “Ubaté para vivir
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mejor” es directamente proporcional, ya que cada uno de ellos se obtiene del plan
de desarrollo y se ejecuta a través de la asignación presupuestal dada.
El presupuesto se articula como lo mencione anteriormente al POAI. Ahora el PAC
hace parte activa de la misma forma al presupuesto y cada ejecución presupuestal
que se hace, determina un movimiento en el PAC y por ende en el presupuesto
anual. El cumplimiento de cada una de las metas que se proponen dentro del
POAI, a nivel financiero es controlado de cierta forma por el PAC, este permite
mes a mes comprender la totalidad de los ingresos y gastos que se autorizan a la
entidad a través del presupuesto municipal. Con el fin de regular durante los
distintos meses del año, el flujo de dinero que circula para el cumplimiento del plan
de desarrollo.
A través del PAC no solo se regula la entrada, salida y concepto de movimiento de
dinero, sino se capta dinero como el obtenido por recaudo de rentas y recursos de
capital. La tesorería municipal es la dependencia encargada de realizar los giros, o
situación de fondos para atender los gastos, a los diferentes organismos,
conforme a los compromisos establecidos en el Programa Anual de Caja, PAC.
De la misma manera, al 31 de diciembre de cada año, deben constituirse las
cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados
en los contratos y a la entrega de bienes y servicios. En el Plan Anual de Caja -
PAC debe incluirse el pago de las reservas de apropiación y de las cuentas por
pagar, distinguiéndolo del pago de las apropiaciones de la vigencia en curso. Es
por esta razón que a este fenómeno se le ha dado el nombre de rezago
presupuestal pues es, para ponerlo en otros términos, ejecutar lo que quedó de
“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”
Una vigencia fiscal pasada (rezago) en la vigencia fiscal subsiguiente. No sobra
aclarar que el término “rezago” no se encuentra incluido en ninguna norma de
carácter presupuestal.
Existe una estrecha relación entre el proceso de ejecución del presupuesto de
gastos y el PAC, teniendo en cuenta que para realizar cualquier pago o pactarlos
en los compromisos, la entidad debe sujetarse a los montos mensuales del PAC
aprobado. Igualmente no podrá programarse en el PAC ningún valor que no tenga
respaldo en el Presupuesto de Gastos. He aquí el tipo de articulación o cohesión
que mantienen permanentemente el POAI con el presupuesto y esté con el PAC a
su vez.
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El grafico anterior muestra en orden de importancia, la continuidad que se le da a
cada uno de los elementos que conforman el sistema presupuestal. Es preciso
notar que aunque todo parte del Plan de desarrollo, el organismo coordinador del
sistema es el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, y su interacción con
cada uno de los demás elementos es retro alimentadora y coactiva, cada
movimiento en una afecta al otro.
El sistema presupuestal busca la conjunción de todos los actores e instrumentos
que se utilizan en la preparación, ejecución y seguimiento del presupuesto
garantizando así la aplicación del principio de planeación. Por esta razón, deben
incorporarse en el presupuesto los objetivos, metas, programas y subprogramas,
proyectos de inversión y gasto público previstos en el Plan de Desarrollo y que los
mismos sean coherentes con el Plan Financiero y el Plan Anual de Inversiones,
los cuales son el resultado del proceso de planeación.
“UBATÉ PARA VIVIR MEJOR”
CONCLUSIONES
El Plan Operativo Anual de Inversiones - POAI - es el instrumento mediante
las formas de financiación contenidas en el Plan Financiero. El POAI
señalará los proyectos de inversión clasificados por sectores, entidades y
programas, que guardan concordancia con el Plan de Inversiones
establecido en el Plan de Desarrollo.
El PAC es la herramienta utilizada para la ejecución y el control de los
recaudos (ingresos de efectivo) y los pagos realizados (salidas de efectivo).
Es el instrumento mediante el cual se fija el monto máximo para efectuar
pagos.
El presupuesto es un plan integrado, coordinado y tiene como principal
objeto el logro de objetivos porque no puede concebirse como una simple
estimación de ingresos y gastos, pues forma parte del proceso de
planificación y es producto de él.
La articulación de cada uno de los elementos dentro del sistema
presupuestal es necesaria para el cumplimiento de los objetivos planeados
dentro del plan de desarrollo. El POAI distingue los distintos objetivos junto
con su monto de inversión y el PAC es el regulador de cada uno de estos
flujos de dinero que circulan para el cumplimiento del mismo.
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BIBLIOGRAFIA
Romero Romero, Enrique. PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PÚBLICA
una visión práctica actualizada a NIC-SP. Tercera Edición. Ecoe Ediciones.
Bogotá D. C. 2008. Página 18.
http://www.eclac.org/ilpes/publicaciones/xml/4/27764/sgp61.PDF