Elaboración y comercialización de zumo de limónrepositorio.usil.edu.pe/bitstream/USIL/3814/3/2018... · 2019. 4. 4. · 2 INDICE DE CONTENIDO Capítulo I. Información general

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ZUMO DE LIMÓN

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

SUSAN ANGÉLICA ZEGARRA PRÍNCIPE –

Ingeniería Industrial

MARIO JESÚS MALLQUI RODRÍGUEZ –


DILTON ROBERT MELÉNDEZ ESTEBAN –


VÍCTOR ABEL MONTENEGRO TAPIA –


MIGUEL ÁNGEL NOEL ESPINOZA –

Administración de Empresas

Lima – Perú

2018

2

INDICE DE CONTENIDO

Capítulo I. Información general 16

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación 16

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria 16

1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS 16

1.4. Descripción del producto o servicio 17

1.5. Oportunidad de negocio 18

1.6. Estrategia genérica de la empresa. 19

Capítulo II. Análisis del entorno 21

2.1. Análisis del Macro entorno 21

2.1.1. Del País. 21

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. 21

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. 22

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. 24

2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. 26

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. 30

2.1.2. Del Sector. 32

2.1.2.1. Mercado internacional. 32

2.1.2.2. Mercado del consumidor. 33

2.1.2.3. Mercado de proveedores. 36

2.1.2.4. Mercado competidor. 39

2.1.2.5. Proveedores de maquinarias industriales. 41

2.1.2.6. Mercado distribuidor. 42

2.1.2.7. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. 43

2.2. Análisis del Micro entorno 44

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad, Bajo. 44

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes, nivel medio. 47

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores, nivel medio. 47

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos, nivel medio. 47

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada, nivel alto. 48

Capítulo III. Plan estratégico 49

3.1. Visión y misión de la empresa. 49

3.2. Análisis FODA. 49

3.3. Objetivos. 50

3

Capítulo IV. Estudio de mercado 52

4.1. Investigación de mercado 52

4.1.1. Criterios de segmentación. 52

4.1.2. Marco muestral. 56

4.1.3. Entrevistas a profundidad. 57

4.1.4. Focus Group. 59

4.1.5. Encuestas. 62

4.2. Demanda y oferta 72

4.2.1. Estimación del mercado potencial. 72

4.2.2 Estimación del mercado disponible. 73

4.2.3. Estimación del mercado efectivo. 74

4.2.4. Estimación del mercado objetivo. 75

4.2.5. Frecuencia de compra. 76

4.2.6. Cuantificación Anual de la Demanada 77

4.2.7. Estacionalidad. 77

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado. 78

4.3. Mezcla de marketing 80

4.3.1. Producto. 80

4.4. Estrategia Genérica: 86

4.4.1. Precio. 87

4.4.2. Plaza. 87

4.4.2.1. Estrategia Genérica de Plaza: 88

4.4.2.2. Estrategia Genérica de Promoción: 90

Capítulo V. Estudio legal y organizacional. 91

5.1. Estudio legal 91

5.1.1. Forma societaria. 91

5.1.2. Registro de marcas y patentes. 94

5.1.3. Licencias y autorizaciones. 95

5.1.3.1. Actividades. 95

5.1.3.2. Valorización. 96

5.1.4. Legislación laboral 97

5.1.5. Legislación tributaria 100

5.1.6. Otros aspectos legales 102

5.1.7. Resumen del capítulo 102

5.2. Estudio Organizacional 103

5.2.1. Organigrama Organizacional 103

4

5.2.2. Servicios tercerizados. 104

5.2.2.1. Contabilidad. 104

5.2.2.2. Asesoría legal. 104

5.2.2.3. Servicios Generales. 104

5.2.2.4. Reparto de mercadería. 105

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo 105

5.2.4. Funciones y responsabilidades 105

5.2.5. Aspecto Laboral. 118

Capítulo VI. Estudio técnico 122

6.1. Tamaño del proyecto. 122

6.1.1. Capacidad instalada 122

6.1.2. Capacidad utilizada. 122

6.1.3. Capacidad máxima. 123

6.2. Procesos 124

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. 124

6.2.2. Programa de producción. 129

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. 135

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. 140

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. 141

6.3. Tecnología para el proceso 143

6.3.1. Maquinarias. 144

6.3.2. Equipos. 145

6.3.3. Herramientas. 145

6.3.4. Utensilios. 146

6.3.5. Mobiliario. 146

6.3.6. Útiles de oficina. 148

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. 149

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. 150

6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de

maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de

ventas. 151

6.4. Localización 152

6.4.1. Macro Localización 152

6.4.2. Micro localización 156

6.4.3. Gastos de adecuación. 161

6.4.4. Gastos de Servicios 162

5

6.4.5. Plano del centro de operaciones. 164

6.4.6. Descripción del centro de operaciones. 164

6.5. Responsabilidad social frente al entorno 165

6.5.1. Impacto ambiental. 165

6.5.2. Con los trabajadores. 167

6.5.3. Con la comunidad. 168

Capítulo VII. Estudio económico y financiero 170

7.1. Inversiones 170

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable 170

7.1.2. Inversión en Activo Intangible. 170

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos. 171

7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. 173

7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). 175

7.1.6. Liquidación del IGV. 178

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. 179

7.2. Financiamiento 180

7.2.1. Estructura de Financiamiento 180

7.2.2. Financiamiento del Activo Fijo. 181

7.2.3. Financiamiento del Capital de Trabajo. 183

7.3. Ingresos anuales 183

7.3.1. Ingresos por ventas. 183

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. 185

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. 185

7.4. Costos y gastos anuales 187

7.4.1. Egresos desembolsables 187

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. 187

7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. 188

7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. 189

7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración. 190

7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. 193

7.4.2. Egresos no desembolsables 194

7.4.2.1. Depreciación. 194

7.4.2.2. Amortización de intangibles. 195

7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables. 196

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. 197

7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. 197

6

Capítulo VIII. Estados financieros proyectados 199

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. 199

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. 199

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. 200

8.4. Flujo de Caja Operativo. 202

8.5. Flujo de Capital. 203

8.6. Flujo de Caja Económico. 203

8.7. Flujo del Servicio de la deuda. 203

8.8. Flujo de Caja Financiero. 204

Capítulo IX. Evaluación económico financiera 205

9.1. Cálculo de la tasa de descuento 205

9.1.1. Costo de Oportunidad. 205

9.1.1.1. CAPM. 205

9.1.1.2. COK propio. 206

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). 207

9.2. Evaluación Económica Financiera. 208

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. 208

9.2.1.1. VANE y VANF. 208

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. 208

9.2.1.3. Período de Recuperación Descontado. 209

9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C). 210

9.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio. 210

9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos. 210

9.2.2.2. Estado de Resultados (Costeo Directo). 211

9.2.2.3. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades. 211

9.2.2.4. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles. 212

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo 212

9.3.1. Variables de entrada. 212

9.3.2. Variables de salida. 213

9.3.3. Análisis unidimensional. 213

9.3.4. Análisis multidimensional. 214

9.3.5. Variables críticas del proyecto. 215

9.3.6. Perfil de riesgo. 215

CONCLUSIONES 216

BIBLIOGRAFÍA 217

7

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Formato Canvas ................................................................................................... 17

Tabla 2. Cuadro de Perú, población económicamente activa .............................................. 22

Tabla 3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. .............................................. 24

Tabla 4. Exportación de productos tradicionales y no tradicionales. ................................... 26

Tabla 5. Exportación según sector económico. ................................................................... 26

Tabla 6. PBI Por sectores económicos (variaciones porcentuales reales) .......................... 27

Tabla 7. América Latina - Riesgo País en América Latina – EMBIG. Puntos básicos (Pbs)

al 11 de Enero del 2018 ...................................................................................................... 30

Tabla 8. Países importadores del 2008 al 2012 .................................................................. 32

Tabla 9. Consumo per cápita de cítricos (Kg por año). ....................................................... 33

Tabla 10. Consumo promedio per cápita de limón en el Perú (kg/persona). ....................... 35

Tabla 11. Exportación de Limón Jugo. ................................................................................ 45

Tabla 12. Empresas por segmento por empresarial, según actividad económica 2014. ..... 53

Tabla 13. Fórmula de marco muestral, elaboración propia, 2018. ....................................... 56

Tabla 14. Marco Muestral. .................................................................................................. 57

Tabla 15. Entrevistados para nuestro producto Sumi Limón. .............................................. 57

Tabla 16. Pregunta 1 de encuesta. ..................................................................................... 62









Tabla 25. Pregunta 10 de encuesta. ................................................................................... 68






Tabla 31. Mercado potencial. .............................................................................................. 73

Tabla 32. Mercado disponible. ............................................................................................ 74

8

Tabla 33. Mercado Efectivo. Pregunta N°7 ¿Compraría usted el zumo de limón? ........... 74

Tabla 34. Mercado objetivo. ................................................................................................ 75

Tabla 35. Frecuencia de compra anual. .............................................................................. 76

Tabla 36. Cuantificación anual de la demanda.................................................................... 77

Tabla 37. Estacionalidad. .................................................................................................... 77

Tabla 38. Programa de venta 2019. .................................................................................... 78





Tabla 43. Nivel propuesto de precios. ................................................................................. 80

Tabla 44. Niveles de precio propuesto. ............................................................................... 80

Tabla 45. Participación de los accionistas. .......................................................................... 93

Tabla 46. Valorización de la constitución de la empresa. .................................................... 94

Tabla 47. Pasos para obtener el registro de marca. ............................................................ 95

Tabla 48. Registro del slogan. ............................................................................................ 95

Tabla 49. Licencias y autorizaciones. ................................................................................. 96

Tabla 50. Valorización ........................................................................................................ 97

Tabla 51. Regímenes tributarios vigentes ......................................................................... 101

Tabla 52. Escala de impuestos – SUNAT ......................................................................... 102

Tabla 53. Accionistas de Power Frut S.A.C. ..................................................................... 103

Tabla 54. Lista de actividades: .......................................................................................... 103

Tabla 55. Perfil de puesto del Gerente General. ............................................................... 110

Tabla 56. Perfil de puesto del Jefe de Marketing. ............................................................. 111

Tabla 57. Perfil de puesto del Jefe de Administración y Finanzas. .................................... 112

Tabla 58. Perfil de puesto del Jefe de Producción. ........................................................... 113

Tabla 59. Perfil de puesto de Coordinador de Logística. ................................................... 114

Tabla 60. Perfil de puesto de Coordinador de Sistemas. .................................................. 115

Tabla 61. Perfil de puesto de Coordinador de Calidad. ..................................................... 116

Tabla 62. Perfil de puesto del Vendedor. .......................................................................... 117

Tabla 63. Perfil de puesto de Operario. ............................................................................ 118

Tabla 64. Programación de pagos - totalidad del proyecto. .............................................. 120

Tabla 65. Gastos de servicios tercerizados. ...................................................................... 121

Tabla 66 Horario de trabajo. ............................................................................................. 121

Tabla 67. Capacidad Instalada. ........................................................................................ 122

Tabla 68. Porcentaje de utilización y capacidad ociosa. ................................................... 123

9

Tabla 69. Capacidad máxima. .......................................................................................... 123

Tabla 70. Descripción por actividades del proceso de producción. ................................... 125

Tabla 71. Programa de producción de Zumo de Limón de 500ml. .................................... 129

Tabla 72. Programa de producción de Zumo de Limón de 1litro. Es tabla ....................... 131

Tabla 73. Programa de producción de Zumo de Limón de 3.79 litros. .............................. 132

Tabla 74. Programa de producción de Zumo de Limón de 500ml. .................................... 134

Tabla 75. Necesidad de MP e insumos para la presentación de 500 ml. .......................... 135

Tabla 76. Necesidad de MP e insumos para la presentación de 1 litro. ............................ 137

Tabla 77. Necesidad de MP e insumos para la presentación de 1 galón (3.79 litros). ....... 138

Tabla 78. Programa de compras de materias primas e insumos. ...................................... 140

Tabla 79. Horario de trabajo, Power Frut S.A.C. ............................................................... 142

Tabla 80. Mano de Obra que participa en el proceso de producción del zumo de limón. .. 142

Tabla 81. Maquinaria para la producción .......................................................................... 144

Tabla 82. Equipos para la producción. .............................................................................. 145

Tabla 83. Herramientas .................................................................................................... 145

Tabla 84. Utensilios de limpieza. ...................................................................................... 146

Tabla 85. Mobiliario de producción y oficina. .................................................................... 146

Tabla 86. Útiles de Oficina. ............................................................................................... 148

Tabla 87. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ................................... 149

Tabla 88. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .......................... 150

Tabla 89. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .......................... 151

Tabla 90. Factores decisivos para escoger la ubicación del local. .................................... 153

Tabla 91. Criterios de calificación. .................................................................................... 154

Tabla 92. Ranking de Factores Macro Localización. ......................................................... 155

Tabla 93. Factores de micro localización .......................................................................... 157

Tabla 94. Clasificación de valorización. ............................................................................ 158

Tabla 95. Ranking de Factores Micro localización. ........................................................... 158

Tabla 96. Gastos en infraestructura. ................................................................................. 161

Tabla 97. Costo por m3 agua y desague. ......................................................................... 162

Tabla 98. Presupuesto de responsabilidad social mensualizado y anualizad .................... 169

Tabla 99. Inversión en Activo Fijo Depreciable. ................................................................ 170

Tabla 100. Activos Intangibles. ......................................................................................... 171

Tabla 101. Gastos preoperativos - Diciembre 2018 .......................................................... 171

Tabla 102. Inversión de Inventario Inicial de zumo de limón del sampling para diciembre

del 2018. ........................................................................................................................... 173

Tabla 103. Inversión en Capital de Trabajo (método déficit acumulado). .......................... 176

10

Tabla 104. Liquidación del I.G.V del año 2019. ................................................................. 178

Tabla 105. Resumen de Estructuras de Inversiones. ........................................................ 179

Tabla 106. Aporte de socios como Capital Propio. ............................................................ 180

Tabla 107. TCEA entre Caja Arequipa y Caja Sullana. ..................................................... 181

Tabla 108. Financiamiento con la entidad financiera Mi banco. ........................................ 181

Tabla 109. Cronograma de pagos..................................................................................... 182

Tabla 110. Resumen de la deuda a financiar. ................................................................... 183

Tabla 111. Aporte de socios. ............................................................................................ 183

Tabla 112. Ventas mensuales, 2019. ................................................................................ 184

Tabla 113. Recuperación de capital de trabajo. ................................................................ 185

Tabla 114. Desecho neto de activo fijo. ............................................................................ 186

Tabla 115. Presupuestos de materias primas e insumos. ................................................. 187

Tabla 116. Presupuesto M.O.D. 2019 - 2023. ................................................................... 188

Tabla 117. Pagos y provisiones por mes del año 2019 ..................................................... 189

Tabla 118. Presupuesto de costos indirectos. Arreglar la tabla (fuente elaboración

propia) .............................................................................................................................. 189

Tabla 119. Presupuesto de gastos de administración. ...................................................... 191

Tabla 120. Presupuesto de gastos de ventas. .................................................................. 193

Tabla 121. Depreciación. .................................................................................................. 194

Tabla 122. Amortización de Gasto Pre operativos amortizables. ...................................... 195

Tabla 123. Amortización de intangibles............................................................................. 195

Tabla 124. Gastos por activos fijos no despreciables........................................................ 196

Tabla 125. Costo de Producción Unitario y Costo Total Unitario (en nuevos soles). ......... 197

Tabla 126. Costo Fijo y Variables Unitarios (en nuevos soles). ......................................... 198

Tabla 127. Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros. .............................. 200

Tabla 128. Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros y Escudo Fiscal. .... 201

Tabla 129. Flujo de caja operativo .................................................................................... 202

Tabla 130. Liquidación de IGV anual. ............................................................................... 202

Tabla 131. Flujo de capital. ............................................................................................... 203

Tabla 132. Flujo de caja económico. ................................................................................. 203

Tabla 133. Flujo del servicio de la deuda .......................................................................... 204

Tabla 134. Flujo de caja financiero. .................................................................................. 204

Tabla 135. Costo de Oportunidad ..................................................................................... 206

Tabla 136. Cálculo COK propio ........................................................................................ 206

Tabla 137. Deuda Activo Fijo. ........................................................................................... 207

Tabla 138. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ............................................ 207

11

Tabla 139. Indicador de Rentabilidad. ............................................................................... 208

Tabla 140. VANE y VANF. ................................................................................................ 208

Tabla 141. TIRE y TIRF, TIR ............................................................................................ 209

Tabla 142. Período de Recuperación Descontado. ........................................................... 209

Tabla 143. Análisis Beneficio / Costo (B/C). ...................................................................... 210

Tabla 144. Costos Variables y Costos Fijos. ..................................................................... 210

Tabla 145. Estado de Resultados (Costeo Directo). ......................................................... 211

Tabla 146. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades ............................. 211

Tabla 147. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles. ...................... 212

Tabla 148. Variables de Entrada. ...................................................................................... 212

Tabla 149. Variable de salida. ........................................................................................... 213

Tabla 150. Análisis unidimensional, de la variable demanda. ........................................... 213

Tabla 151. Análisis unidimensional de la variable precio. ................................................. 213

Tabla 152. Análisis unidimensional, de la variable costo materia prima. ........................... 213

Tabla 153. Análisis multidimensional, demanda, precio y costo de materia prima.

Simulación de probabilidades de ocurrencia. .................................................................... 215

Tabla 154. Variables críticas del proyecto. ........................................................................ 215

Tabla 155. Probabilidades de ocurrencia. ......................................................................... 215

12

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Producción del Sector Restaurantes (Variación porcentual respecto a similar

mes del año anterior). INEI 2015 - 2017. ............................................................................ 19

Figura 2. Población económicamente activa, según ámbito geográfico, 2007-2016. .......... 21

Figura 3. Producción nacional, muestra mensualmente la tendencia de la actividad

económica nacional, INEI. (2016 - 2017). ........................................................................... 22

Figura 4. Resumen de Balanza comercial de importaciones y exportaciones. .................... 25

Figura 5. Crecimiento del PBI (Variación porcentual), BCRP, 2017. ................................... 28

Figura 6. Producto Bruto Interno total, 2007 – 2017 (serie original y desestacionalizada). .. 28

Figura 7. BCR. Proyección de la inflación 2010 – 2018 (Variación porcentual últimos doce

meses) ................................................................................................................................ 29

Figura 8. BCR. Inflación del 2009 al 2016. .......................................................................... 29

Figura 9. Exportaciones de Limón por procedencia (2016=3029 t). INEI, 2016. .................. 33

Figura 10. Precio promedio de kilo de limón en mercado mayorista. Gráfico elaboración

propia. Datos MINAGRI 2008-2018. ................................................................................... 36

Figura 11. Mercado Mayorista (EMSA). Elaboración propia ................................................ 37

Figura 12. Principales regiones de producción de Limón 2016, MINAGRI 2016. ................ 37

Figura 13. Producción (t) Total nacional de limón. Elaboración gráfica propia, Datos

MINAGRI 2006-2016. ......................................................................................................... 38

Figura 14. Rendimiento (kg/ha) Total Nacional por año. Elaboración gráfica, datos

MINAGRI 2006 - 2016. ....................................................................................................... 39

Figura 15. Zumo congelado de Limón Tahití. Web. Mercado Libre 2018. ........................... 40

Figura 16. Zumo de Limón de Karfrut. Web, Mercado Libre 2018. .................................... 41

Figura 17. Máquina lavadora de limones / Marca “IMA” / Modelo “C5”. Tomado de:

www.imamx.com.mx ........................................................................................................... 41

Figura 18. Máquina Exprimidora de cítricos / Marca “IMA” / Modelo “SF”. Tomado de:

www.imamx.com.mx. .......................................................................................................... 42

Figura 19. Exprimidora de Limón / Marca “IMA” / Modelo “SF” Tomado de:

www.imamx.com.mx ........................................................................................................... 42

Figura 20. Tabla de exportación de jugo de limón 2017 FOB %. Fuente Agrodataperu,

2017. .................................................................................................................................. 45

Figura 21. Zumo de Limón. Mercado Libre 2018. ................................................................ 46

Figura 22. Zumo De Limón Tahití Congelado. Mercado libre 2018. .................................... 46

Figura 23. Limón Tahití, Zumo Congelado En Botellas. Búsqueda de zumos de limón en

Mercado Libre. .................................................................................................................... 46

13

Figura 24. Empresas manufactureras, según actividad económica, 2014 (Distribución

porcentual) INEI 2014. ........................................................................................................ 53

Figura 25. Mapa de Lima Metropolitana. Web “About Español” 2017. ................................ 54

Figura 26. Mercado potencial, INEI 2014. ........................................................................... 55

Figura 27. Apertura de 5 mil restaurantes, INEI 2014. ........................................................ 56

Figura 28. Primer entrevistado, Chef Fernando Oré Lund (Centro de la foto) Elaboración

propia. 2018. ....................................................................................................................... 58

Figura 29. Jhon León, Ingeniero Químico, 2018. ................................................................ 59

Figura 30. Degustación de SUMI LIMÓN en coctel. Focus Grup 2018. ............................... 60

Figura 31. Degustación de SUMI LIMÓN en ceviche. Focus Grup 2018. ............................ 60

Figura 32. Focus Grup de SUMI LIMÓN 2018. ................................................................... 61

Figura 33. Respuesta de pregunta: ¿Usa usted algún tipo de zumo en la preparación de

sus comidas y/o bebidas? Elaboración propia, 2018........................................................... 62

Figura 34. Respuesta de pregunta: ¿Usa usted algún tipo de zumo en la preparación de

sus comidas y/o bebidas? Elaboración propia, 2018 .......................................................... 63

Figura 35. Respuesta de pregunta: ¿En qué momentos utilizaría zumo de limón?

Elaboración propia, 2018 .................................................................................................... 63

Figura 36. Respuesta de pregunta: ¿Qué beneficios aportaría a su rutina diaria la compra

de zumo de limón? Elaboración propia, 2018. .................................................................... 64

Figura 37. Respuesta de pregunta: ¿En qué presentación compraría el zumo de limón?

Elaboración propia, 2018. ................................................................................................... 64

Figura 38. Respuesta de pregunta: ¿Conoce usted alguna empresa que venda algún tipo

de zumo procesado? Elaboración propia, 2018. ................................................................. 65

Figura 39. Respuesta de pregunta: Validación del Producto, ¿Compraría usted el zumo

de limón? Elaboración propia, 2018. ................................................................................... 66

Figura 40. Respuesta de pregunta: Validación del Producto, ¿Dónde le gustaría adquirir

el zumo de limón? Elaboración propia, 2018. ..................................................................... 66

Figura 41. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿En qué tamaño compraría

usted " Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018. ................................................................ 67

Figura 42. Precio del producto en el mercado americano. Mercado Libre 2018. ................. 67

Figura 43. Simil - Ind. Alim. - Es un producto fabricado con características similares al

producto original. Elaboración propia, 2018. ....................................................................... 68

Figura 44. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Estaría dispuesto a cambiar

el zumo de limón natural por el zumo de limón procesado? Elaboración propia, 2018. ....... 69

Figura 45. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuántas unidades de 1 litro

compraría al mes? Elaboración propia, 2018. ..................................................................... 69

14

Figura 46. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuánto estaría dispuesto a

pagar por la presentación de 3.79 litros? Elaboración propia, 2018. ................................... 70

Figura 47. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuántas unidades de 3.79

litros compraría al mes? Elaboración propia, 2018. ............................................................ 70

Figura 48. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿En qué medio de

comunicación le gustaría informarse de "Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018. ............ 71

Figura 49. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿De qué material le gustaría

que sea el envase de " Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018......................................... 72

Figura 50. Utilizando SUMI LIMÓN en la preparación de ceviches, elaboración propia

2018. .................................................................................................................................. 81

Figura 51. Utilizando SUMI LIMÓN en la preparación de cocteles, elaboración propia

2018. .................................................................................................................................. 81

Figura 52. “Sumi Limón” será ofrecido a los consumidores en 3 presentaciones, tenemos

la de 500 ml, 1 L. y 3.79 L. (galón). ..................................................................................... 82

Figura 53. Logo de “Sumi limón”, elaboración propia, 2018. ............................................... 83

Figura 54. Presentación de Zumo de Limón “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018. ........ 84

Figura 55. Etiqueta completa, elaboración propia, 2018. .................................................... 85

Figura 56. Etiqueta Derecha de “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018. ........................... 85

Figura 57. Etiqueta Central, elaboración propia, 2018. ....................................................... 86

Figura 58. Etiqueta lateral izquierda de “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018. ............... 86

Figura 59. Plaza, canal directo. Elaboración propia, 2018. ................................................. 88

Figura 60. Distribuidor “Grupo Jimenez”. Elaboración propia, 2018. ................................... 88

Figura 61. Distribuidor “Vega”. Elaboración propia, 2018. ................................................... 88

Figura 62. Logo de envase Sumi Limón. Elaboración propia .............................................. 94

Figura 63. INDECI. Elaboración propia, 2018. .................................................................... 96

Figura 64. Organigrama Organizacional, elaboración propia, 2018. .................................. 104

Figura 65. Diagrama de flujo de proceso de producción - Zumo de limón, elaboración

propia, 2018 ...................................................................................................................... 124

Figura 66. Diagrama de Operación de Procesos del Zumo de Limón procesado.

Elaboración propia, 2018. ................................................................................................. 126

Figura 67. Horario laboral - Primera parte: 8:00 a.m. - 1:00 p.m. Elaboración propia,

2018. ................................................................................................................................ 128

Figura 68. Horario Laboral - Segunda parte: 1:00 p.m. - 4:45 p.m. Elaboración propia,

2018 ................................................................................................................................. 129

Figura 69. Zona Industrial Independencia, elaboración propia, 2018. ............................... 153

Figura 70. Zona Industrial Comas, elaboración propia, 2018. ........................................... 154

15

Figura 71. Zona Industrial Los Olivos, elaboración propia, 2018. ...................................... 154

Figura 72. Local: Calle Santa Adela, Retablo, Comas, elaboración propia, 2018. ............. 157

Figura 73. Fachada del local. Elaboración propia, 2018. ................................................... 159

Figura 74. Interior del local. Elaboración propia, 2018. ..................................................... 160

Figura 75. Vista del interior del local. Elaboración propia, 2018. ....................................... 160

Figura 76. Cálculo de consumo de energía eléctrica. Elaboración propia, 2018. .............. 163

Figura 77. Plano de la Fábrica de Sumi - Limón ............................................................... 164

Figura 78. Plan de reciclaje y separación de residuos. ..................................................... 166

Figura 80. Resumen de Estructuras de Inversiones. ......................................................... 179

Figura 81. Porcentaje de Deuda y Capital Propio. ............................................................ 180

16

Capítulo I. Información general

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

Razón Social

Power Frut S.A.C

Nombre del Producto

SUMILIMÓN

Horizonte de Evaluación

Dado el financiamiento y contemplando la vida útil de los activos, que en

promedio es de tres años, se considera un horizonte de evaluación del proyecto

similar de 3 años. Teniendo como inicio de operación el 20 de Febrero 2018 hasta

Febrero del 2022 (incluido el año de liquidación), Debido a este dato, se procede a

calcular el retorno de la inversión en el tiempo indicado.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria

Actividad Económica.

El proyecto realizado tiene como actividad económica la Producción y

Comercialización de zumo de limón para ser usado en distintos negocios como bares,

cevicherías y hogares.

Código CIIU.

El CIIU correspondiente al presente proyecto es 1513 “Elaboración de Frutas,

Verduras y Hortalizas” (SUNAT)

Partida Arancelaria.

La partida arancelaria para el proyecto correspondiente a este producto es

0805 y corresponde a la sub-partida 0805.50.10.00, referente al limón “Limón sutil,

limón común, limón citrus, limón aurantifolia.” (SUNAT).

1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS

Power Fruit S.A., ofrece al mercado zumo de limón y su elaboración da como

resultado un producto que comercialmente se tendrá el nombre de SUMILIMON.

La propuesta de negocio es incluir en el mercado un producto nuevo para

facilitar la preparación de bebidas y comidas preparadas con zumo de limón.

En la actualidad, el uso del zumo de limón en bares, cevicherías y hogares es

cada vez mayor, y este ha sido el motivo principal para ingresar a este mercado.

SUMILIMÓN ingresa al mercado con el concepto de ser purificado y mejorado.

En la siguiente Tabla 1 se presenta el modelo de negocio en formato

17

CANVAS.

Tabla 1.

Formato Canvas

Socios Clave:

Actividades Clave:

Propuesta de valor:

Relación con el cliente:

Segmento de clientes:

Cultivadores de limón.

Vendedores Mayoristas.

Proveedores de Insumos.

Estado Peruano

Esterilización y pasteurización.

Logística y abastecimiento de materia prima.

Desarrollar actividades con el estado y universidades, centros médicos.

Producto comestible de larga duración (sin congelación) que permite su consumo en cualquier momento.

Zumo de Limón procesado y mejorado, de fácil uso y acopio.

Control del PH para garantizar el mismo sabor y resultado en su empleo.

Demostración y degustación del producto.

Encuestas de satisfacción.

Relación con el usuario final y distribuidores

Capacitación técnica

Restaurantes y bares: Canales de distribución a través de los Distribuidores Jiménez y Grupo Vega.

Mercado: HORECA

Usuarios: El chef y el barman.

Recursos clave: Canales

Capital humano con conocimiento del proceso.

Capital propio

Conocimiento Tecnológico.

Maquinaria

Transporte

B2B

Asesoría Consultiva

Punto de Ventas en eventos y ferias.

Estructura de costes: Flujo de ingresos Materia prima (Limón)

Equipos de conservación

Equipos para la elaboración del producto.

Local de almacenamiento

Servicios básicos

Costos sociales y medio ambiente

Venta del producto.

Fuente: Elaboración propia, 2018.

1.4. Descripción del producto o servicio

“SUMILIMÓN” es zumo de limón, el cual se presenta en tres tamaños: Galonera

(3.79lt), botella de 1lt y botella de 0.500lt, Nuestro valor agregado es la durabilidad del

producto y la practicidad para su uso en cualquier momento del día, sin necesidad de

tener que congelarlo. A continuación, se detalla formas de uso:

- Para uso durante el día, mantenerlo en un lugar fresco (bajo sombra).

- Una vez abierto el producto, colocarlo en el refrigerador.

- Para mantenerlo en stock, refrigerarlo.

Características.

● El zumo de limón es líquido y de sabor ácido proporcionado por el ácido cítrico.

● Contiene vitamina C y más de 30 componentes con propiedades antioxidantes.

18

● Tiene un ligero olor a cítrico, y es fresco.

● Tiene una durabilidad de un año a una temperatura ambiente.

Beneficios:

● Está elaborado con frutos selectos (Piura - Productor número 1 de Limón en el país)

● Refuerza tu sistema inmunológico.

● Es fácil y rápido para ser utilizado en comidas y bebidas.

● Es antioxidante por excelencia.

● Preserva la salud de la vista y los vasos sanguíneos.

● Tiene un efecto diurético que ayuda a eliminar líquidos y toxinas

● Su consumo en la dieta protege frente a algunos tipos de cáncer.

● Purifica el colon y facilita la absorción de nutrientes.

● Protege el estómago de las úlceras y la gastritis.

1.5. Oportunidad de negocio

Actualmente nuestro país tiene un posicionamiento muy alto en el sector

gastronómico y ello ha aumentado el consumo de bebidas y comidas como el pisco sour

y el ceviche, siendo este último reconocido como “Patrimonio Cultural”.

Teniendo como base lo mencionado, hemos detectado la oportunidad de producir

y comercializar zumo de limón, debido a que en Agosto del 2017, el sector de

restaurantes (servicio de comidas y bebidas) creció 1,29% en ventas respecto al año

2016, según INEI. Y el consumo del limón logró un avance de 4.8 Kg por persona en el

ingreso per cápita, según INEI en el 2009.

En la Figura 1 que se muestra a continuación se tiene la producción del sector

restaurantes 2015-2017 según INEI.

19

Figura 1. Producción del Sector Restaurantes (Variación porcentual respecto a similar mes del año anterior). INEI 2015 - 2017.

Mediante este proyecto se pretende desarrollar este mercado, generando utilidad

y una experiencia emocional al consumidor, haciendo ver que es un producto, que ahorra

tiempo en la preparación de bebidas y comidas, larga duración y no necesita refrigeración

a la hora de ser utilizado por los clientes potenciales, como lo son las cevicherías, bares y

hogares de Lima Metropolitana.

Este proyecto de zumo de limón procesado en el mercado peruano es único, no

se ha identificado competencia con otras empresas, siendo esto una propuesta

innovadora y a la vez una ventaja competitiva que permitirá llegar a los clientes con una

propuesta diferente que ayuda al usuario final a ahorrar tiempo en la preparación de

bebidas y comidas, utilizando este zumo de limón purificado y mejorado.

1.6. Estrategia genérica de la empresa.

Para este proyecto de negocio, según Michael Porter, se aplicará la estrategia de

Enfoque, debido a que se centrará en un segmento específico como son las cevicherías,

bares y hogares de Lima Norte, centrándonos en la necesidad de nuestro usuario final.

Se plantea la estrategia de diferenciación, puesto que el producto “SUMILIMON”

es innovador por ser único en el mercado y éste a su vez facilita y ahorra tiempo en el

proceso de preparación de diferentes comidas, bebidas y licores, siendo de esta manera

una estrategia clave para captar la atención de nuestro público objetivo.

La diferenciación de este producto en comparación a otros competidores, es que

en la actualidad no existe un zumo de limón de limón procesado, purificado y mejorado.

En el rubro de los zumos el nuevo “SUMILIMON” es nutritivo, y no necesita refrigeración;

lo podemos usar en cualquier momento del día.

Estratégicamente la propuesta de valor se encuentra enfocada en la utilidad que

tiene el zumo de limón en nuestra vida diaria, ya que este suele ser usado en licores

como el “pisco sour”, comidas como el “ceviche” y también diferentes bebidas y platos de

nuestra gastronomía peruana. Sabemos también que hoy en día las mujeres que

trabajan, pasan mucho tiempo fuera de casa, teniendo muy poco tiempo para dedicarle a

la cocina, es ahí donde también encontramos la gran utilidad que tendría este producto

denominado zumo de limón, ya que el producto estaría optimizando dicho tiempo,

permitiendo a este público realice otras actividades en su vida diaria.

Por otra parte, las buenas prácticas de higiene y limpieza para la elaboración del

producto son muy importantes en cuanto a la capacidad de respuesta, respecto a los

20

pedidos de nuestro distribuidor.

21

Capítulo II. Análisis del entorno

2.1. Análisis del Macro entorno

2.1.1. Del País.

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.

(11/07/2016) En el INEI, de acuerdo a lo indicado por el Dr. Aníbal Sánchez

Aguilar, mencionó el 30 de junio del 2016, que el Perú está poblado por 31’488,625.00

peruanos, el 50,1% son hombres y el 49,9% mujeres.

Nuestra superficie está ocupada en 1’285,216.00 Km², y ubicada según el

Ranking en el 19avo país. La densidad de la población es de 24,5 personas por Km².

A continuación, se muestra la Figura 2 con la población económicamente activa

2007-2016

Figura 2. Población económicamente activa, según ámbito geográfico, 2007-2016.

22

Fuente: INEI 2007 - 2016.

El departamento de Lima acoge a 9,985,664 habitantes, La Libertad 1,882,405,

Piura 1,858,617, Cajamarca 1,533,783 y Puno 1,429,098 personas; estos departamentos

concentran el 53,0% de la población total.

La Figura 3 que se muestra a continuación muestra la tendencia mensual de la

actividad económica nacional según información proporcionada por INEI en los años

2016-2017.

Figura 3. Producción nacional, muestra mensualmente la tendencia de la actividad económica nacional, INEI. (2016 - 2017).

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.

En la Tabla 2 se muestra la población económicamente activa, con una

proyección de población estimada para el año 2018 de 32,162,184 personas.

Tabla 2.

Cuadro de Perú, población económicamente activa

PERÚ

DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD MEDIA AÑO

Superficie 1,285,215.60 Km2 2012 Población Estimada 32,162,184 Personas 2018 Esperanza de Vida 75.2 Años de edad 2012

PEA 16,142.10 Miles de personas 2018 Cobertura de Salud 61.90% Porcentaje 2012 Hogares c/agua potable 82.50% Porcentaje Total de Hogares 2012 Hogares c/teléf. Móvil 79.70% Porcentaje 2012

Hogares con Internet 20.20% Porcentaje respecto del total de hogares 2012

PBI PER CAPITAL S/.17,852.69 Nuevos soles por persona 2012

Fuente: INEI, 2017.

Resulta didáctico el poder comparar la tasa de crecimiento de varios países,

utilizando el dólar como herramienta de medición, por lo que analizar este

comportamiento PBI per cápita, da un buen resumen de nuestra producción laboral. Lo

23

que significa tener la capacidad de generar riqueza.

24

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

La tabla 3 muestra la Balanza comercial del Perú respecto a exportaciones e importaciones FOB respecto al mes de noviembre del 2017.

Tabla 3.

Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

Concepto

Real 1/ Nominal Precios FOB

Nov. 17/ Nov. 16

Enero-Nov. 17/ Enero-Nov. 16

Dic. 16-Nov. 17/ Dic.15-Nov. 16

Nov. 17 / Nov. 16


Dic. 16-Nov. 17/ Dic.15-Nov. 16

Nov. 17 / Nov. 16


Exportación 12,7 11,7 11,8 20,2 23,0 23,2 6,7 10,1

I Productos tradicionales

14,3 11,1 11,3 27,2 28,9 29,3 11,3 16,0

II Productos no tradicionales

8,7 13,6 13,1 4,1 9,1 9,2 -4.2 -4

Importación 10,5 10,4 9,7 15,3 10,0 9,4 4,4 -0.3

(Uso y destino)

I Bienes de consumo 8,7 10,5 10,5 7,9 9,1 9,0 -0.7 -1.3

II Materias primas y productos terminados

10,2 16,4 15,5 20,7 17,5 17,0 9,5 0,9

III Bienes de Capital y Materiales de Construcción

12,4 1,3 0,4 14,0 0,8 -0.2 1,4 -0.5

Fuente: INEI 2017.

25

Figura 4. Resumen de Balanza comercial de importaciones y exportaciones. Fuente: INEI, 2017.

Según la Figura 4, el volumen total de las importaciones FOB creció en 10,5%, esto

es el resultado de la gran compra de:

- Bienes de consumo (8,7%).

- Materias primas y productos intermedios (10,2%)

- Bienes de capital y materiales de construcción (12,4%).

En conclusión, los valores de la importación FOB creció en US$ 3 407,9 millones,

superior en 15,3% a noviembre del 2016.

Es importante mencionar que el índice de exportación e importación aumentó en

6,7% y 4,4%, con referencia al noviembre del 2016.

En noviembre, mes que analizamos, el saldo comercial fue superavitario, en valores

reales de 2017 totalizó US$ 724,2 millones y en valores nominales fue US$ 603,3 millones.

La tabla 4 muestra la exportación de productos tradicionales y no tradicionales según

sector económico para el mes de Noviembre del año 2017, donde se puede apreciar que los

productos no tradicionales tienen una mínima, sin embargo, mayor variación respecto a

productos tradicionales de 2.5%

26

Tabla 4.

Exportación de productos tradicionales y no tradicionales.

Exportación FOB, según sector económico: Noviembre 2017

Sector Económico Variación Variación % Real

Real Nominal Ene-Nov. 2017

Ene-Nov. 2016 Total 12.7 20.2 11.7 Productos Tradicionales 14.3 27.2 11.1

Productos no Tradicionales 8.7 4.1 13.6

Fuente: INEI, 2017

En la Tabla 5 se muestra la exportación según sector económico respecto al mes de

Noviembre del 2017.

Tabla 5.

Exportación según sector económico.

Exportación FOB, según sector económico: Noviembre 2017

Sector Económico

(Millones de US$ de 2007) Variación porcentual

Nov. 16 Nov.17 Nov.17 Ene-Nov.17

Nov.16 Ene-Nov.16 Total 3541 3989.6 12.7 11.7 I. Productos Tradicionales 2573 2939.9 14.3 11.1 Pesquero 8.9 12.7 42.2 80.2 Agrícola 86.3 95.5 10.7 1.4 Minero 2085 2379.2 14.1 6.6 Petróleo y gas natural 393.7 452.5 15.2 29.7 II. Productos no tradicionales 958.8 1041.9 8.7 13.6 Agropecuario 456.2 405.6 -11.1 6.5 Textil 74.9 79.6 6.2 4.9 Pesquero 109.8 209.8 91.1 71.5 Químico 91.5 101.8 11.2 3.3 Metalmecánico 36.2 52.1 43.8 15.7 Siderometalúrgico 99.4 96.9 -2.5 0

Minería no metálica 45.3 48.7 7.4 4 Resto 45.5 47.5 4.4 11.1

Fuente: INEI, 2017.

2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo

país.

El PBI es un indicador que nos ayuda a medir el crecimiento de la producción de un

país y nos permitirá tomar decisiones acerca de nuestro proyecto sobre la economía actual.

De la Figura 8, Figura 9 y Figura 10 se tiene que el PBI según el BCR a inicios de

2017 creció 2,1 %, con un valor de 501,097,616.00 miles de soles. Asimismo, se encontró

una reducción en algunas actividades como construcción, comercio y servicios por el

problema del fenómeno del niño, pero se espera un efecto positivo de la reconstrucción, y la

ejecución de proyectos de inversión, se estima que este 2018 el PIB crezca a un 4.2%.

27

Tabla 6.

PBI Por sectores económicos (variaciones porcentuales reales)

PBI POR SECTORES ECONÓMICOS (Variaciones porcentuales reales)

2016 2,017.0 2018

I Trim. Año I Trim. RI Mar. 17 RI Jun. 17 RI Mar. 17 RI Jun. 17 Agropecuario 2.5 2.0 -0.8 2.5 2.2 4.9 4.6 Agrícola 3.0 0.7 -4.6 1.7 1.3 5.4 4.8 Pecuario 1.8 3.9 4.2 3.7 3.5 4.2 4.2

Petróleo y derivados Pesca 1.8 -10.1 37.9 13.6 34.0 20.4 5.5

Minería e hidrocarburos 15.7 16.3 4.1 6.9 4.3 5.9 7.1 Minería metálica 25.0 21.2 3.9 6.9 4.5 5.9 6.5 Hidrocarburos -18.5 -5.1 5.3 6.8 3.5 6.4 9.8

Manufactura -2.7 -1.5 1.7 2.2 2.3 3.8 3.2 Recursos primarios 1.3 -0.5 11.5 6.8 11.8 6.7 4.0

Manufactura no primaria -4.2 -2.0 -1.0 0.8 -0.9 3.0 3.0 Electricidad y agua 10.3 7.3 1.0 4.6 3.1 4.5 4.5

Construcción 2.1 -3.1 -5.3 1.8 -0.7 6.0 8.0

Comercio 2.8 1.8 0.1 2.4 1.7 3.3 3.5

Servicios 4.4 3.9 3.0 3.4 2.9 3.5 3.4 PRODUCTO BRUTO INTERNO 4.5 3.9 2.1 3.5 2.8 4.1 4.2

Nota: PBI primario 10.3 9.8 4.4 6.0 5.3 6.0 6.1

PBI no primario 3.0 2.3 1.4 2.9 2.0 3.6 3.7

Fuente: BCRP, 2017.

28

Figura 5. Crecimiento del PBI (Variación porcentual), BCRP, 2017.

Figura 6. Producto Bruto Interno total, 2007 – 2017 (serie original y desestacionalizada).

Fuente: INEI, 2017.

El Banco Central de Reserva del Perú estima que la inflación llegue a un techo del

2% comprendido entre los años 2017 y 2018 (Ver Tabla 6).

Si hacemos una depuración retirando del cuadro los ítems de alimentos y energía

nos muestra claramente una reducción mayor a la pronosticada según el reporte de

inflación del mes de marzo de 2017, logrando llegar a 2,54%. Lo esperado es que se sitúe

alrededor del 2,2% a fines del año 2017 y en 2,0% en el año 2018, Además hay que tener

en cuenta que las tasas de menor rango a partir de la segunda mitad del año tienen relación

con una baja sostenida de la inflación, que era lo esperado en durante lo pronosticado en

este horizonte, la oferta sobre los precios de alimentos vista desde la reversión de choques

y un alza económica sin la presencia de presiones inflacionarias de demanda.

29

Figura 7. BCR. Proyección de la inflación 2010 – 2018 (Variación porcentual últimos doce meses)

La Figura 7 muestra la inflación % por años desde el 2012 al 2017, donde se puede observar que la inflación del 2017 fue del 3.89%

Figura 8. BCR. Inflación del 2009 al 2016.

Riesgo País hace referencia a los peligros que existen para recuperar nuestra

inversión y contabilizado en dólar americano. Este riesgo puede poner en peligro el pago de

deudas y otro tipo de responsabilidades con los acreedores externos.

Este factor nos ayuda a la toma de decisión ya que una vez determinado el riesgo,

podría incrementarse la tasa de interés, atentando con la rentabilidad del negocio, Así se

estima el riesgo político y la posibilidad de que un país pueda incumplir con sus

obligaciones de pago a los acreedores internacionales.

Según EMBI (Indicador de bonos de mercados emergentes) nos indica que Panamá

tiene el menor riesgo país de América latina y la más baja inflación, seguido de Chile y Perú

que garantiza la estabilidad económica para la inversión y con ello la confianza de las

30

entidades financieras y mejores condiciones nuestro país registra uno de los más bajos

riesgo país con 122Pbs.

Tabla 7.

América Latina - Riesgo País en América Latina – EMBIG. Puntos básicos (Pbs) al 11 de

Enero del 2018

País Riesgo (Pbs)

1 Panamá 103 2 Chile 113 3 PERÚ 122

4 Uruguay 137 5 Colombia 164 6 Brasil 215 7 México 241 8 Rep. Dominicana 258 9 El Salvador 358

10 Argentina 363 11 Ecuador 453 12 Venezuela 4,925

Fuente: BCRD, 2018.

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

Las leyes y reglamentos que se deben cumplir para comenzar el funcionamiento de

nuestro negocio son las siguientes:

Ley del Ministerio de salud; Ley 27657 Art 25 DIGESA, cuyo artículo resuelve

aspectos relacionados al saneamiento básico, higiene alimentaria y salud ocupacional.

Decreto Legislativo No. 1062, promulgada por el Diario Oficial El Peruano en Junio

del 2008. Este decreto tiene como finalidad la inocuidad de los alimentos que están

destinados al consumo humano para defender la vida y la salud de las personas,

enfocándose en la prevención y la integridad de la cadena alimenticia.

Rotulado de productos, INDECOPI, 2008: Requisitos para el etiquetado de

productos, cumpliendo la función de informar sobre características particulares de los

productos:

● Nombre o denominación del producto

● País de fabricación

● Si es perecible: fecha de vencimiento, condiciones de conservación, observaciones.

● Contenido neto del producto, expresado en unidades de masa o volumen, según

corresponda.

● En caso el producto, contenga algún insumo o materia prima que represente algún

31

riesgo para el consumidor o usuario debe de ser declarado.

● Nombre y domicilio legal en el Perú del fabricante o importador o envasador o

distribuidor responsable, así como su número de Registro Único de Contribuyente

(RUC)

● Advertencia del riesgo o peligro que pudiera derivarse de la naturaleza del producto,

cuando estos sean previsibles.

● El tratamiento de urgencia en caso de daño a la salud del usuario, cuando sea aplicable.

Decreto Supremo No. 122-94-EF: Reglamento de la ley del impuesto a la renta, con

el cual podremos determinar las retenciones mensuales de Quinta Categoría al que se

refiere el Artículo 75 de la Ley.

Artículo 1 de la Ley, grava las rentas que provengan del capital de trabajo.

Ley de Sociedades Mercantiles Nro. 26687: Con esta ley vamos a poder elegir la

denominación que mejor se adapte a nuestros intereses, y la que decidimos formar es una

Sociedad Anónima Cerrada, SAC. Con ello estaríamos conformando el capital social de la

sociedad y la distribución de las acciones de acuerdo a los aportes de los accionistas.

Ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa, Ley No.

28015 del 03/07/2003: El objetivo de esta ley es la promoción de la competitividad,

formalización y desarrollo de las micro y pequeñas empresas para así poder incrementar el

empleo sostenible, su rentabilidad y productividad, la ampliación en el mercado interno y las

exportaciones y su contribución en la recaudación tributaria.

Norma sanitaria sobre el procedimiento para la aplicación del sistema HACCP

en la fabricación de alimentos y bebidas, La Norma está conforme a lo dispuesto por el

Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas, aprobado por

Decreto Supremo Nº 007-98-SA en su Quinta Disposición Complementaria, Transitoria y

Final y a las Directrices para la Aplicación del Sistema de Análisis de Peligros y de los

Puntos Críticos de Control (Sistema HACCP).

La dirección de inocuidad alimentaria, el 07 de julio del 2014 emitió la resolución

directoral 72 2014 que hacer referencia al “Modelo de certificación de Registro Sanitario de

Alimento y Bebidas”.

De igual forma el 06 de febrero del 2015 por resolución ministerial 66 2015 emite la

“Norma Sanitaria para el almacenamiento de alimentos terminados destinados al consumo

humano”.

32

2.1.2. Del Sector.

2.1.2.1. Mercado internacional.

Principalmente en el mercado internacional ya existen productos de zumo de limón

de los cuales son algunas empresas que ya elaboran el zumo para el consumo masivo

preferentemente para los mercados en algunos países de la Unión Europea y en los

Estados Unidos, pues son usados en comidas como también en cocteleras, una de las

empresas es Fresh & Natural es una empresa colombiana que produce zumo de limón tanto

para el mercado local e internacional adicional teniendo una rama de productos sustitutos

como el zumos de guanábana, mango, mora, etc. Utilizados en bares y cócteles.

En Europa uno de los países como España existe una planta de elaboración de

zumo de limones Dallant S.A producen varios derivados de frutas y cítricos. Nuestros países

existen varias empresas que realizan la elaboración de zumos de limón, pero son

artesanales.

Países importadores de limón en el mundo:

Según la Tabla 8 se tiene que E.E.U.U. Federación de Rusia y Alemania, son los

grandes importadores de limones. Estos datos están expresados en miles USD.

Tabla 8.

Países importadores del 2008 al 2012

Importadores 2008 2009 2010 2011 2012

Estados Unidos de América 212,563 190,808 235,420 261,348 243,889

Federación de Rusia 128,760 139,930 168,872 220,481 205,979

Alemania 234,432 174,426 187,922 185,157 177,922

Países Bajos (Holanda) 203,377 118,962 176,462 151,138 199,685

Francia 198,173 127,092 160,721 137,503 154,882

Reino Unido 143,468 95,510 118,361 108,909 115,375

Arabia Saudita 18,380 25,449 46,241 101,024

Italia 132,206 101,039 114,654 100,176 115,932

Japón 115,883 76,630 86,402 80,090 84,163

Polonia 143,015 87,305 99,907 78,978 87,498

Canadá 72,592 55,010 69,265 70,398 77,497

Iraq 2,964 37,089 54,832 46,764

España 108,267 37,283 72,858 44,262 68,838

Ucrania 34,060 45,070 48,726 43,294

Otros 661,502 510,368 566,689 559,936 500,732

Mundo 2,409,642 1,821,971 2,207,332 2,189,458 2,032,392

Fuente: Tesis para obtener el grado magister en administración estratégica de empresas 2013 K. Cárdenas, P. García, P. Mercado, J. Mosquera (p.82).

En la Tabla 9 que se muestra a continuación se observa el consumo per cápita de

cítricos frescos y procesados en diferentes continentes del mundo, las unidades están

33

expresadas en kilogramos por año.

Tabla 9.

Consumo per cápita de cítricos (Kg por año).

Fresco Procesado

1995 2005 1995 2005 Total 9.07 10.42 5.19 5.59

Latinoamérica y Caribe 24.01 25.31 1.21 3.24 Unión Europea 19.37 24.03 30.74 32.9 Norteamérica 11.42 12.31 45.62 45.65 Asia 5.85 7.18 0.09 0.64 África 8.55 8.31 0.54 0.57 Oceanía 11.75 13.07 11.32 16.6

Fuente: angelfire.com 2001.

Según el diario el comercio en el año 2016 (Ver Figura 9), se exportó limones

peruanos a diferentes mercados del mundo, uno de los principales países a exportar fue

Chile con un 93%, lo restante fue exportado al mercado Centro Americano, estadounidense

y Europeo.

Figura 9. Exportaciones de Limón por procedencia (2016=3029 t). INEI, 2016.

2.1.2.2. Mercado del consumidor.

En la actualidad el mercado de consumidores de zumo de limón va en aumento por

un simple factor, la practicidad de uso, eso quiere decir que ya no existe de la necesidad de

exprimir cada limón por consecuencia optimizar los tiempos de trabajo. Es por eso que los

restaurantes y bares, cócteles utilizan el zumo de limón como principal ingrediente en sus

productos.

Existen en nuestra capital Lima metropolitana alrededor de 16,000.00 restaurantes

de comida marina y unos de los platos con mayor uso del limón es el ceviche, un plato

34

emblemático para nuestro país ya que la base para que el pescado este cocido, es producto

del ácido del zumo de limón.

Es un plato que la mayoría de peruanos lo consume cada fin de semana hasta llegar

a ser consumido en horario nocturno, algo que antes no sucedía, rompiendo así los

paradigmas de mercado.

Existe otro mercado también importante que son los bares y discotecas, teniendo

también unos de los tragos emblemáticos de nuestro país que es el pisco sour, en donde

también se utilizan grandes cantidades de limón y se consumen en gran cantidad, además

de muchos cócteles que suelen usar zumos de limón.

En la Tabla 10 se tiene que el consumo de limón promedio per cápita en el Perú a nivel de

Lima Metropolitana es de 4.8 kg/persona.

35

Tabla 10.

Consumo promedio per cápita de limón en el Perú (kg/persona).

Perú: Consumo promedio per cápita anual de fruta por ámbito geográfico, según principales tipos de fruta. (Kg. / por persona)

Principales tipos de fruta

Total Lima

Metropolitana 1/ Resto país Área urbana Área rural Región costa Región sierra Región selva

Durazno (Kg.) 1.1 1.6 0.8 1.3 0.5 1.4 0.9 0.1 Fresa (Kg.) 0.7 1.4 0.3 0.8 0 1.1 0.1 0

Limón (Kg.) 3.4 4.8 2.8 3.9 1.6 4.8 1.7 2

Mandarina (Kg.) 4.8 7.4 3.7 5.6 2.3 6.5 3.7 0.6 Mango (Kg.) 1.6 2.1 1.4 1.8 0.9 1.9 1.4 0.6 Manzana (Kg.) 6.1 6.5 5.9 6.6 4.5 6.4 7.2 1.8

Naranja (Kg.) 6.4 6.7 6.2 6.9 4.5 6.8 7.1 2.7

Palta (kg.) 1.5 2.1 1.3 1.8 0.6 2 1.1 0.9

Papaya (Kg.) 3.2 5.3 2.3 4 0.5 4.3 2.2 1.4

Plátano (Kg.) 26.4 14.7 31.6 23.8 34.9 16.5 12.1 104.3 Sandia (Kg.) 1.4 1.8 1.2 1.7 0.5 2.1 0.6 0.7

Uva (Kg.) 2 2.7 1.7 2.4 0.8 2.5 1.7 0.8

Fuente: INEI encuesta de consumo per cápita de alimentos (2008 - 2009)

36

2.1.2.3. Mercado de proveedores.

La agricultura en nuestro país está en aumento y será mucho mayor en corto y

mediano plazo, es por ello que existen diferentes medios de donde poder obtener nuestra

materia prima principal, para nuestra elaboración de zumo de limón. Muy cerca de la ciudad

tenemos diferentes mercados mayoristas que desde muy temprano están abastecidas de

productos traídos desde el interior de nuestros país, uno de los principales puntos en donde

nos podemos proveer del limón son los mercados mayoristas, como por ejemplo Empresa

municipal de mercados S.A. (EMMSA ) mayormente conocido mercado de productores

ubicado en el distrito de Santa Anita, en donde encontramos una gran variedad de limones y

diferentes precios accesibles para nuestra producción.

El siguiente proveedor se encuentra también en la ciudad de Lima se le conoce

como Asociación Mercado Mayoristas de abasto nuevo Caquetá S.A ubicado en Lima Norte

en el distrito de Los Olivos. Otro proveedor importante es también el Mercado mayorista N°

1 de la Parada, uno de los mercados pioneros en la venta de productos agrícolas en la

capital, actualmente se encuentra ubicada en el distrito del Agustino.

Según datos estadísticos del Ministerio de agricultura y riego (MINAGRI) para el año

2017 el precio promedio del limón por bolsa de 45 kilogramos estuvo en el mercado

mayorista a S/. 121.88, lo cual resulta S/. 2.71 por cada kilo (ver Figura 10).

Para este año 2018 la última cifra nos indica que la bolsa por 45 kilogramos de limón

tiene un precio promedio actual de S/. 40.93, lo cual resulta S/. 0.91 por cada kilo.

Según datos del MINAGRI las siembras y cosechas de limón sutil es todo el año, ello

quiere decir que es permanente, pero la mayor producción en estacionalidad se encuentra

entre los meses de Enero y Junio donde se acumula el 60.4 % de la producción nacional.

Figura 10. Precio promedio de kilo de limón en mercado mayorista. Gráfico elaboración propia. Datos MINAGRI 2008-2018.

37

Figura 11. Mercado Mayorista (EMSA). Elaboración propia

Producción total de limón en el Perú.

Es importante tomar en cuenta que en el Perú la producción de limón es

representativa, sobre todo en el norte del Perú. A continuación, se muestra la Figura 18, de

donde se tiene las ciudades que tienen la mayor producción de limón.

Figura 12. Principales regiones de producción de Limón 2016, MINAGRI 2016.

Como se puede observar la Figura 12 muestra que la región de Piura tiene la mayor

representación de producción de limón con un 54.8%, luego muy por debajo sigue la región

de Lambayeque con 19.1%, Tumbes con 11%, Loreto 4%, Ucayali 3.3%, y el 7.8% restante

pertenecen a las demás regiones del país.

38

Producción total nacional de limón.

Es de vital importancia conocer la cantidad de toneladas de producción de limón que

tiene el Perú para tener un estimado de cuanta materia prima dispone el presente proyecto

y por ende conocer cómo se dará el abastecimiento en nuestra ciudad. A continuación, se

presenta la Figura 13 donde se tiene la producción total de limón por año desde el año 2006

al año 2016 según información del MINAGRI.

Figura 13. Producción (t) Total nacional de limón. Elaboración gráfica propia, Datos MINAGRI 2006-2016.

Según estos datos se tiene que en los años 2007 y 2016 fueron los años más

productivos con 269,788.00 tn. y 270,308.00 tn respectivamente.

Rendimiento Kg/Ha total nacional por año:

En la Figura 14 se muestra el rendimiento en kg/ha total nacional de limón, según los

datos encontrados por el MINAGRI, de donde se tiene que los años más bajos en

rendimiento fueron en 2012 (9.84 tn/ha) y en 2013 con (9.6 tn/ha). Los años con mayor

rendimiento de kilogramo por hectárea fueron 2007 con (14.16 tn/ha) y 2014 con (13.97

tn/ha) en los últimos 10 años.

39

Figura 14. Rendimiento (kg/ha) Total Nacional por año. Elaboración gráfica, datos MINAGRI 2006 - 2016.

Proveedores de insumos y preservantes químicos:

Para la preparación del zumo procesado se tiene que añadir insumos y conservantes

necesarios, para lo cual se tiene a las siguientes empresas que importan y comercializan los

insumos y preservantes para la producción de zumo de limón.

VERGARA S.A Importadores de productos químicos alimenticios e industriales. Av. Enrique

Fermi 398 Urb. Fiori SMP, Teléfono: 534-1455

MAPRIAL SAC. Importadora de aditivos e ingredientes de industrias alimentarias Calle 09

de setiembre N° 108 Urb. buenos amigos ATE-Lima, Teléfono: 348-2802

E&M S.R.L Soluciones para la industria alimentaria.

Av. El Derby 250 Santiago de surco - Lima, Teléfono: 206-5600.

INSUMOS & SOLUCIONES PARA LA INDUSTRIA ALIMENTARIA S.A.C

José Manuel Pereyra N°598 Urb. Panamericana norte Los Olivos. Teléfono: 386-6535.

FRUTAROM PERÚ S.A Colorantes e insumos para la industria alimentaria.

Av. Los rosales 280 Santa Anita - Lima. Teléfono: 230-6000.

POLIFOOD PERU S.A.C. Empresa peruana de desarrollo para la industria alimentaria.

Calle Bruselas 265 Urb. Portales de Javier Prado Ate - Lima. Teléfono: 351-5307

2.1.2.4. Mercado competidor.

En el Perú existen algunas empresas en la elaboración y distribución en industrias

alimentarias especialistas en extracción de pulpas de fruta, esencias y saborizantes de

40

diferentes frutas además de los zumos de limón que mayormente son exportados a

diferentes países del mundo.

Aquí algunas empresas de competición indirecta que elaboran zumos de limón:

Empresa Agroindustrial del Perú S.A: Empresa dedicada a la exportación, elaboración y

comercialización de insumos y productos finales.

Calle Los Halcones 574 Surquillo- Lima

Tel: 422-1189

Multifoods Peru S.A: Empresa peruana de mayor producción de zumo de Limón para la

exportación al mercado internacional, ver la presentación en la Figura 15.

Empresa ubicada en Calle Los Titanes 207 Chorrillos- Lima.

Figura 15. Zumo congelado de Limón Tahití. Web. Mercado Libre 2018.

KARFRUT S.A Empresa dedicada a la elaboración y exportación de pulpas de fruta,

ver Figura 16. Ubicado Calle Philadelfia Mz Lte 6,7 Urb. Lima. Teléfono: 356-2803.

41

Figura 16. Zumo de Limón de Karfrut. Web, Mercado Libre 2018.

2.1.2.5. Proveedores de maquinarias industriales.

Para la elaboración del zumo de limón se necesita diferentes maquinarias

industriales para el proceso de producción, a continuación, se muestra los siguientes

proveedores:

IMA INGENIERÍA MECÁNICA APLICADA Empresa manufacturera de máquinas para la

industria alimentaria de acero inoxidable (Ver Figura 17).

Lavadora de cítricos: Modelo C5, Lava toda clase de cítricos limones, mandarinas y

naranjas sin necesidad de seleccionar los tamaños, fabricada 100% de acero inoxidable.

Capacidad de trabajo, desde 0.5 a 5 toneladas por hora.

Figura 17. Máquina lavadora de limones / Marca “IMA” / Modelo “C5”. Tomado de: www.imamx.com.mx

42

Exprimidora de cítricos: La Figura 18 se muestra el Modelo SF, máquina exprimidora de

fácil uso y de mantenimiento, tiene separación de bagazo y puro zumo de limón exprime

aproximadamente hasta 2 toneladas por hora. Capacidad, desde 0.5 a 5 toneladas por hora.

Figura 18. Máquina Exprimidora de cítricos / Marca “IMA” / Modelo “SF”. Tomado de: www.imamx.com.mx.

La Figura 19 se muestra una exprimidora de limón marca IMA

Figura 19. Exprimidora de Limón / Marca “IMA” / Modelo “SF” Tomado de: www.imamx.com.mx

2.1.2.6. Mercado distribuidor.

Para este producto se requiere de un mercado distribuidor disponible y variado, por

lo tanto, no será de distribución directa ya que nuestro producto como zumo de limón es

nuevo, sería complicado entrar directamente a un mercado para ser comercializado, para

ello se tiene como socios a dos grandes distribuidores de alimentos no perecibles en Lima

Metropolitana los cuales son los siguientes:

Grupo Jiménez red de distribuciones en todo Lima Metropolitana y Callao con una

http://www.imamx.com.mx/

43

cobertura importante en nuestra ciudad con nueve almacenes de distribución (CODIJISA,

DIGUMISA, DICOBELSA, DACIA, JILUSA, REDIJISA, JIRUSA, DIGISA, VIJISA.)

Central: Calle Garcilaso de la Vega 127 Comas

Corporación Vega, empresa de comercialización de productos de consumo masivo con seis

tiendas mayoristas y cuatro super mayoristas en Lima Metropolitana y Callao.

Central: Av. Belaunde Oeste 198 Comas

2.1.2.7. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

Para poder empezar a poner en marcha nuestro proyecto se debe primero de

conocer y acatar algunas leyes y normas por parte del estado, ya que es un requisito

indispensable para el avance del proyecto.

A continuación, se presentan las siguientes normas:

Se debe tener en cuenta para poder realizar una empresa debemos primero de

obtener el RUC. (Registro único de contribuyente) sea persona natural o jurídica, obtener

los permisos de funcionamiento que otorga la municipalidad del distrito en el cual se

encontrara la planta, la inspección y aprobación por parte de defensa civil (Indeci).

LEY N° 28015- 2003 - Ley de promoción y formalización del micro y pequeña

empresa.

En el Perú existe aún mucha informalidad por parte de personas que por

desconocimiento optan por no ser formales, esta es una ley que va a ayudar al

emprendedor a formalizarse y darle algunos beneficios a las nuevas MYPES, créditos

financieros además de subsanación del estado.

Ley 27657 Art. 5 del ministerio de salud DS00798SA/DM es otorgado y aprobado

por DIGESA es un órgano normativo del estado en los que relaciona los aspectos

principales en la salud ocupacional e higiene alimentaria.

Otra de las normas es que cada personal que trabaje dentro de la planta tenga el

carnet de sanidad actualizado es un requisito indispensable.

Ley de inocuidad de los alimentos “Decreto legislativo” 1062 dada por el

ministerio de agricultura y riego (MINAGRI) la cual tiene la finalidad de garantizar al

consumidor de la incapacidad de hacer daño por parte de cualquier empresa de alimentos,

propone defender y salvaguardar la salud e integridad del consumidor, reconocer cuales

son los derechos de los mismos.

LEY N° 29571 “Código de Protección y Defensa del Consumidor”:

44

Art. 30.- INOCUIDAD DE LOS ALIMENTOS (Art. 4 LIA): Derecho a consumir

alimentos inocuos

Art 31.- CALIDAD DE LOS ALIMENTOS (principio basado en la ciencia de la LIA):

Las Alegaciones deben ser comprobadas Calidad es el conjunto de características de un

producto que le confiere la aptitud para satisfacer las necesidades establecidas y las

implícitas

Art. 32.- Etiquetado y denominación de los productos (Art. 4 LIA, DS 007-98 RSA)

Etiquetado según la legislación sobre la materia y en su defecto lo dispuesto en el Codex

Alimentarius.

Art. 34.- Información complementaria (Art. 4 LIA, INDECOPI): Toda información

complementaria a la del etiquetado debe ser clara, veraz, de fácil acceso. Asimismo, al

mantener personal a nuestro cargo vamos a tener que manejar las normas laborales

relacionadas a la protección del trabajador, indicadas por el Ministerio de trabajo y

protección del empleo. Ley de Seguridad y Salud en el trabajo.” (INDECOPI, 2010)

NTP 209.038:2009 ALIMENTOS ENVASADOS. Etiquetado. 7a. ed. (17 p.) Establece

la información que debe llevar todo alimento envasado destinado al consumo humano.

Resolución Ministerial Nro. 482-2005/MINSA. "Norma Sanitaria sobre el

procedimiento para la aplicación del Sistema HACCP en la fabricación de Alimentos y

Bebidas" en el portal electrónico del Ministerio.

2.2. Análisis del Micro entorno

Utilizaremos el micro entorno para estudiar la relación que existe entre proveedores,

clientes y competidores en relación directa con nuestra empresa, esto con el fin de entender

de una manera más detallada cómo funcionan las fuerzas de Porter en este negocio.

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad, Bajo.

Según el sondeo realizado en el mercado local de empresas con un rubro similar, el

nivel de competitividad es bajo, existen algunas de estas empresas que se dedican a

comercializar el zumo de limón, específicamente son 2 empresas las que tienen casi todo el

mercado de exportación de Zumo de Limón (Tabla 11), estas son:

● Multifoods S.A.C. con el 80% de participación en el mercado de exportación de zumo de

limón con un monto total de S/. 5´302,715.2 de Enero a Octubre de 2017.

● Agroindustrias AIB S.A. con el 20% de participación restante con un monto que

asciende a S/. 1´325,678.8 también de enero a octubre de 2017.

45

Tabla 11.

Exportación de Limón Jugo.

MES

2017 2016

FOB KILOS PREC. PROM.

FOB KILOS PREC. PROM.

Enero 433,13 579,588 0.75 166,784 259,400 0,64

Febrero 516,291 823,016 0.63 477,483 733,173 0,65

Marzo 865,942 1,288,691 0.67 394,796 604,994 0,65

Abril 439,601 649,296 0.68 549,142 768,154 0,71

Mayo 790,951 1,136,663 0.7 574,592 818,266 0,70

Junio 666,341 933,348 0.71 755,040 996,569 0,76

Julio 928,683 1,305,764 0.71 674,603 1,036,560 0,65

Agosto 848,800 1,171,521 0.72 801,441 1,144,306 0,70

Septiembre 675,069 1,166,167 0.58 868,381 1,166,800 0,74

Octubre 463,303 769,846 0.6 695,686 1,152,718 0,60

Noviembre - - - 808,765 1,267,634 0,64

Diciembre - - - 389,504 506,587 0,77

Totales 6,628,394 9,823,900 0.67 7,156,217 10,455,161 0,68

Promedios mes 662,839 982,390 596,351 871,263

%Crecimiento 11% 13% -1.4% -1,6% -15% -1,6%

Fuente: Agrodata Perú - Enero 2016 - Octubre 2017

Figura 20. Tabla de exportación de jugo de limón 2017 FOB %. Fuente Agrodataperu, 2017.

Es importante precisar que existen otros proveedores de zumo de Limón en el

mercado, siendo estos últimos personas que venden el zumo de limón de manera artesanal

(ver Figura 21 y 22), sin presentar marca, detalles del producto, registro sanitario y con

envases reutilizados (botellas de otras bebidas) este producto está destinado principalmente

a la venta de emoliente y cevicheros en puestos móviles (Información obtenida en encuesta

46

realizada a vendedores ubicados cerca de la universidad).

Productos ofrecidos en internet, elaboradores de manera artesanal.

Figura 21. Zumo de Limón. Mercado Libre 2018.

<

Figura 22. Zumo De Limón Tahití Congelado. Mercado libre 2018.

Figura 23. Limón Tahití, Zumo Congelado En Botellas. Búsqueda de zumos de limón en Mercado Libre.

La presencia de estos vendedores no representa una amenaza al proyecto debido a

que su mercado está enfocado en la venta ambulatoria, esto no quiere decir que no se

47

pueda vender el producto en restaurantes, sino que es poco probable que un

establecimiento serio quiera adquirir un producto sin etiqueta ni información detallada.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes, nivel medio.

Los clientes poseen una fuerza negociadora media. Nuestro segmento está

enfocado al mercado HORECA (Hoteles, Restaurantes y Catering), quienes tienen como

principales usuarios del producto a los Chefs y Barmans.

Es preciso indicar que nuestro producto no presenta muchos problemas por la

presencia de nuevos posibles competidores, sino por los paradigmas que se presentan por

la compra de productos envasados, esto en referencia a que suelen trabajar con el limón en

su estado natural.

Por las razones expuestas anteriormente llevaremos a cabo estrategias de enfoque

centrándonos en los beneficios de utilizar el zumo de limón en la preparación de bebidas y

comidas, dichos beneficios se listan a continuación:

● Practicidad

● Perdurabilidad

● Inocuidad

● Optimización de recursos

Dichos beneficios otorgan a nuestros clientes la rapidez en sus procesos, así como la

garantía del uso de nuestro producto brindándoles seguridad y confianza.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores, nivel medio.

La fuerza negociadora es de un nivel medio, debido a que la presencia de empresas

dedicadas a la venta de la materia prima en el mercado local es variada, teniendo múltiples

opciones de compra en diversos mercados como son:

● EMMSA (Empresa Municipal de Mercados S.A.).

● Asociación mercado mayoristas de abasto Nuevo Caquetá S.A

● Mercado mayorista Nro.1 de la Parada.

● Otros mercados de la zona.

Además de lo expuesto anteriormente también se van a comprar stocks para tener

respaldo en caso no se pueda adquirir el producto en el mercado mayorista.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos, nivel medio.

La presencia de productos sustitutos en el mercado es medio, esto se debe a que

existe en el mercado la presencia de ácidos que asemejan las características del zumo de

limón.

48

En el mercado existen dos tipos de ácidos comercializados para ser sustitutos del

zumo de limón, el primero es el ácido acético, este ácido es considerado nocivo para la

salud, el segundo es el ácido cítrico, este ácido si es permitido (1.76 oz por kilo de limón)

para el su uso en la preparación de comidas.

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada, nivel alto.

La barrera de entrada a nuevos competidores según el estudio realizado no es muy

alentadora, la amenaza es alta, debido a que en el mercado hay muchas empresas que

tienen la logística y experiencia en el mercado para investigar y lograr realizar un producto

similar.

Barreras de Entrada

Economías de Escala: Se trata de un producto nuevo, poco conocido en el

mercado, por ello inicialmente no se produce en grandes cantidades.

Diferenciación del Producto: En el mercado actual solo está la venta artesanal del

producto, en este caso el zumo de limón se va a vender como un producto purificado y

mejorado, con beneficios como la perdurabilidad del producto en un ambiente fresco.

Inversiones de Capital: Se tiene que hacer una inversión inicial considerable ya

que el producto está incursionando en un mercado donde no se acostumbra utilizar el zumo

envasado con preservantes.

Acceso a Proveedores y Canales de Distribución: Se va a utilizar a 2

proveedores conocidos de la zona norte para distribuir el producto en el mercado.

Lealtad de la Marca: Se puede aprovechar el escenario actual en el mercado

debido a que la venta de zumo de limón en el mercado no tiene una marca posicionada, es

aquí donde utilizaremos nuestra propuesta de valor para fidelizar al cliente con nuestro

producto.

49

Capítulo III. Plan estratégico

3.1. Visión y misión de la empresa.

Misión:

Producir y comercializar zumo de limón de alta calidad de manera eficiente y de

acuerdo a los requerimientos del mercado en Lima Metropolitana.

Visión:

Ser una de las principales empresas de producción y comercialización de zumo de

frutas, utilizando insumos de alta calidad para superar las expectativas de nuestros clientes,

brindando calidad, seguridad y compromiso con nuestros clientes.

3.2. Análisis FODA.

Fortalezas:

F1. Materia prima de buena calidad (limón peruano).

F2. Personal con experiencia comercial, marketing en imagen corporativa y tecnología.

F3. Contar con capital propio como respaldo financiero.

F4. Socios de la empresa tienen una buena credibilidad crediticia.

Debilidades

D1. Poca experiencia en la comercialización de producto.

D2. Altos costos de publicidad y marketing en el primer año.

D3. Escasa participación en el mercado.

D4. Tener una única planta en el mercado nacional.

Oportunidades

O1. La necesidad de ahorrar tiempo y esfuerzo en los procesos básicos como es la

extracción del zumo de limón en bares y cevicherías.

O2. El limón tiene una alta aceptación y demanda en el mercado nacional.

O3. Incremento de servicios de comidas y bebidas creció en 1,29% en ventas en el 2016

(INEI)

O4. Somos un país reconocido por su gastronomía (ceviche) y cocteles (Pisco Sour)

50

Amenazas

A1. 1. Incremento de costos del limón por diferentes factores (desastres naturales,

especulación, inflación).

A2. Competidores de zumo de limón como ácido cítrico u otros químicos como el ácido

acético.

A3. Ingreso de nuevo competidor con mayor tecnología para la industrialización.

A4. Inestabilidad política y económica puede generar huelgas.

Estrategias FO

(F1;O1) Distribuir un producto práctico de usar y natural.

(F2;O2) Posicionar el producto en micro y pequeñas empresas, como cevicherías, bares y

resto bar top que sirven como referentes en el sector.

(F3; O3) Controlar nuestra rentabilidad para mejorar y aumentar nuestra producción.

(F4; O4) Expandir nuestro mercado al público extranjero.

Estrategia FA

(F1;A1) Elaborar un producto cumpliendo los estándares de salubridad requeridos.

(F2;F3;A2, A3) Implementando una estrategia de precio a través de enfoque y

diferenciación.

Estrategia DO

(D1;O1) Crear confianza en el uso de nuestro producto a través de eventos o degustaciones,

usando personas referentes.

(D2; O2, O3) Mejorar nuestra penetración de mercado, con los canales de distribución (E-

Commerce, Canal B2 B2, canales digitales.

(D3, D4; O3,O4) Proyección de construir una planta al norte del país. (PIURA)

Estrategia DA

(D1; A1) Confiar la comercialización y distribución a expertos (Distribuidores Vega y

Jiménez).

(D2; A4) Contar con un stock de materia prima de respaldo.

(D3, D4;A2, A3) Obtener certificación de calidad (ISO 9001) y otro como el Certificado de

Registro Sanitario de Alimentos (DIGESA)

3.3. Objetivos.

● El objetivo principal es recuperar nuestra inversión en un tiempo no mayor a los 3

51

años e incrementar nuestras ventas en 20% cada año.

● Ser una marca reconocida en el mercado y posicionarnos como líderes en el sector

en un año.

● Lograr una rentabilidad en el primer año del 15%.

Objetivos específicos:

● Crear y diseñar nuevos modelos que sirvan para el reconocimiento y

posicionamiento de la marca y el producto.

● Determinar y aplicar diversas mejoras en los tiempos de proceso para el zumo de

limón, detectando primero los cuellos de botella y efectuar un método de mejora.

● Realizar reuniones con las diferentes áreas de trabajo las cuales necesitan alguna

mejora en el proceso, como también evaluar periódicamente las ventas mensuales

del área comercial.

52

Capítulo IV. Estudio de mercado

4.1. Investigación de mercado

4.1.1. Criterios de segmentación.

Nuestro Objetivo es conocer y evaluar con el estudio de mercado el nivel de

aceptación de nuestro producto (zumo de limón) que ofreceremos en envases de ½, 1 litro y

1 galón.

Industria

Aprovechando la oportunidad de negocio con nuestro proyecto, el segmento de

mercado que hemos elegido está dirigido a los restaurantes y bares a través de canales de

distribución que son los distribuidores de Lima Metropolitana.

Tamaño de la compañía: Todo tamaño desde micro hasta gran empresa.

Los restaurantes como establecimientos públicos ofrecen a sus clientes comidas y

bebidas de preparación y consumo inmediato, existen variedad de tipos de restaurantes

entre ellos de comida de pescados y mariscos, pollos y parrilladas, comida oriental, comida

criolla.

Según datos estadísticos de INEI del 2014 mostrados en la Figura 31, el número de

empresas de servicios de comida y bebidas es de 47008, de los cuales más de 14000 se

encuentran en Lima centro. Se estima que para el 2018 el mercado potencial de empresas

de comidas y bebidas será de 50736 establecimientos.

Según datos de INEI del 2014 existe un total de empresas manufactureras de 88822

entre ellas 81055 pertenecen al sector microempresas, 6374 para la pequeña empresa,

1387 para la mediana y gran empresa.

53

Tabla 12.

Empresas por segmento por empresarial, según actividad económica 2014.

Actividad Económica

Segmento Empresarial

Total Microempre

sa

Pequeña

Empresa

Mediana y

gran empres

a Administración Pública

% % % % %

Total 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Agricultura, ganadería, silvicultura y

pesca. 0.49 0.4 1.69 2.2 0.21

Explotación de Minas y carreteras 0.37 0.33 0.75 3.03 0

Industrias Manufactureras 10.01 9.76 13.39 16.74 0.63 Electricidad, gas y agua 0.3 0.28 0.49 0.78 0

Construcción 2.12 1.83 6.11 8.93

Comercio y Reparación de Vehículos 46.38 47.06 37.62 34.62 0.21

Transporte y Almacenamiento 4.14 3.94 7.39 6.28 0.1

Actividades de Alojamiento 6.21 6.43 3.22 1.7 0.21

Información y comunicaciones 3.14 3.18 2.5 2.45 0.31 Servicios Profesionales 11.38 11.16 15.15 12.31 3.76

Otros Servicios 15.46 15.63 11.68 10.96 94.15

Fuente: INEI, 2014

De la Figura 24 se tiene que dentro del sector de manufactureras INEI nos muestra

que las industrias textiles tienen un porcentaje considerable en el sector con 37.17 % del

total, el siguiente sector resaltantes son las empresas de fabricación metalmecánicas con

14.62 %, y en tercer lugar se encuentran las empresas de industrias alimentarias con 13.56

%.

Figura 24. Empresas manufactureras, según actividad económica, 2014 (Distribución porcentual) INEI 2014.

Geográfica

La segmentación geográfica está dirigida a Lima metropolitana como nicho de mercado.

54

Según APEIM (2017, indica la cantidad total de habitantes en Lima Metropolitana ello

alcanza los 10’190,922.30) , Ver Figura 25.

Figura 25. Mapa de Lima Metropolitana. Web “About Español” 2017.

Distribución geográfica de Lima Metropolitana

Los productos de este proyecto estarán dirigidos a captar a este gran número de

personas. El mercado objetivo serán los restaurantes y bares de lima metropolitana, a los

cuales se llegará por los canales de distribución. A continuación, se tiene las Figuras 26 y

27, donde se muestra el mercado potencial para este proyecto:

55

Figura 26. Mercado potencial, INEI 2014.

56

Figura 27. Apertura de 5 mil restaurantes, INEI 2014.

4.1.2. Marco muestral.

Para la elaboración del marco muestral se hace uso de los datos estadísticos del

Instituto Nacional de Estadísticas e Informática, mediante el cual se tiene que existe

alrededor de 47008 restaurantes en Lima Metropolitana y Callao.

Q=95%=0.95

Z=95%=1.96

N=47008

Haciendo uso de las siguientes formulas (Ver Tabla 13 y Tabla 14):

Tabla 13.

Fórmula de marco muestral, elaboración propia, 2018.


n = _______(1.96)2 x 0.05 x 0.95 x 47008 = 8578 = 73 encuestas

(0.05)2 (47008 – 1) + (1.96)2 x 0.05 x 0.95 118

P: 5% = 0.05

57

Tabla 14.

Marco Muestral.

2018 Distribución de la cuota

en %

Empresas a

encuestar Mercado potencial microempresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

49103 96.78% 71

Mercado potencial pequeñas empresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

1633 3.22% 2

Mercado potencial 50736 100.00% 73


4.1.3. Entrevistas a profundidad.

A continuación, se presenta las encuestas realizadas con el objetivo de mejorar el

conocimiento que se tiene acerca del producto, por ello se buscó entrevistar a personas

“clave” que aporten con su know-how nuevos puntos de vista al proyecto., ver Tabla 15.

Tabla 15.

Entrevistados para nuestro producto Sumi Limón.

Primer Entrevistado Rubro Restaurantes Especialidad Chef de Alta Cocina

Empresa Cordon Blue

Nombre Fernando Ore Lund

Relación con el proyecto Cliente

Segundo Entrevistado Rubro Industrias Alimentarias Especialidad Ingeniero Químico Empresa MAPRIAL - Aditivos e Ingredientes Nombre Jhon León Gutiérrez

Relación con el proyecto Socio Clave


58

Figura 28. Primer entrevistado, Chef Fernando Oré Lund (Centro de la foto) Elaboración propia. 2018.

La Figura 28 muestra al señor Fernando Oré Lund, quien es profesor en la escuela

Le Cordon Bleu - Alta cocina, ubicado en la Av. Vasco Núñez de Balboa 530 Miraflores,

escuela reconocida Nacional e Internacionalmente en su rubro.

Conclusiones:

● El limón peruano tiene un sabor, acidez y textura ideales para la preparación de

comidas y bebidas en comparación a los limones europeos, que difieren en acidez y

sabor.

● El limón es muy propenso a cambiar de sabor cuando es expuesto al medio ambiente

por más de 30 minutos, por ello se recomienda su congelamiento una vez realizada la

acción de exprimirlo cuando se usa en su estado natural.

● En otras partes del mundo es fácil encontrar productos de zumo de limones envasados

y listos para prepararlos en comidas y bebidas.

● El limón Tahití es el más utilizado en la coctelería y preparación de alimentos por sus

bondades organolépticas.

Segundo entrevistado.

El señor Jhon León Gutiérrez (Ver Figura 29) es un técnico químico especialista en

el tratamiento, proceso y desarrollo de sustancias químicas utilizadas en conversación y

preparación de alimentos.

59

Figura 29. Jhon León, Ingeniero Químico, 2018.

Conclusiones:

● Los productos comestibles destinados para la industria deben tener preservantes y

aditivos para prolongar su vida útil y asegurar su consumo reduciendo así las

posibilidades de causar algún problema de salud al consumidor.

● El uso de químicos reduce el costo de producción del zumo de limón procesado,

elevando los márgenes de ganancia por la venta del producto.

● Los grandes distribuidores de abarrotes en Lima Norte como son Corporación Vega y

Grupo Jiménez son empresas que también desarrollan productos propios, estos

productos han tenido una acogida aceptable por el público consumidor según lo

manifestado por el Ingeniero Químico, (Ej. productos Doña Gumi). Estas declaraciones

nos permiten reconocer una oportunidad de ventas a través de estos distribuidores,

haciendo uso de la confianza que ofrecen a sus consumidores para posicionar nuestro

producto en el mercado.

● Los preservantes, saborizantes aditivos y otros insumos desarrollados en el laboratorio

ayudan a uniformizar el sabor, acidez, color y textura del producto, ofreciendo al usuario

final un zumo de limón con las mismas características siempre.

4.1.4. Focus Group.

Se realizó un Focus Group, con los siguientes resultados:

- Primer Focus.

● Fecha del Focus: se realizó el 18 de enero del 2018.

● Lugar: Domicilio de Miguel Noel.

● Link 1: https://youtu.be/b4eEbQft5QM

● Link 2: https://youtu.be/aH6x_kW_SYA

● Integrantes: DNI

● Enrique Arce Espinoza 10287536

https://youtu.be/b4eEbQft5QM

https://youtu.be/aH6x_kW_SYA

https://youtu.be/aH6x_kW_SYA

60

● José Luis Yuncos 07972682

● Valeria Andrade 73636920

● Jhon León Gutierrez 44843465

● Italo Matos Tarazona 74283479

Imágenes Focus:

Figura 30. Degustación de SUMI LIMÓN en coctel. Focus Grup 2018.

Figura 31. Degustación de SUMI LIMÓN en ceviche. Focus Grup 2018.

61

Figura 32. Focus Grup de SUMI LIMÓN 2018.

Conclusiones:

● SUMILIMON a simple vista no presenta diferencias notorias en cuanto a color, olor y

textura.

● Se preparó dos tipos de pruebas para los asistentes en el campo de las comidas:

o Ceviche con SUMI LIMÓN: Los participantes manifiestan que sienten el pescado

menos blando de lo habitual, y que hay presencia del limón con toques de amargor

de la cáscara del limón. El ceviche realizado con nuestro producto tuvo la aceptación

de 2 de los 5 participantes.

o Ceviche con zumo de limón natural. Los participantes manifiestan que el pescado

se ha cocinado por completo y que el pescado conserva su textura original. El

ceviche realizado por zumo de limón natural tuvo la aceptación de 3 de los 5

participantes.

o Cabe resaltar que ambos platos fueron de agrado de los participantes.

● Se preparó dos tipos de pruebas para los asistentes en el campo de las bebidas:

o Pisco Sour con SUMI LIMÓN: Los participantes manifiestan que sienten el pisco con

cuerpo y que se siente el limón en pisco sour. La bebida realizada con nuestro

producto tuvo la aceptación de 4 de los 5 participantes

o Pisco Sour con zumo de limón natural. Los participantes manifiestan que sienten

el pisco sour con menos cuerpo y que el sabor del limón no es tan notorio. La bebida

realizada con zumo de limón natural tuvo la aceptación de 1 de los 5 participantes.

● SUMI LIMÓN tiene una ventaja notoria en el campo de las bebidas, donde manifiestan

que le da más sabor y fuerza a la bebida.

● En la preparación de los ceviches el producto también presenta una buena aceptación

siendo un punto a tratar el control de PH para uniformizar el sabor del producto final.

62

4.1.5. Encuestas.

A continuación, se muestran los resultados obtenidos a través de las encuestas

realizadas:

Tabla 16.

Pregunta 1 de encuesta.

1) Usa usted algún tipo de zumo en la preparación de sus comidas y/o bebidas?

a) Si 55%

b) No… ¿Por qué? 45%


Figura 33. Respuesta de pregunta: ¿Usa usted algún tipo de zumo en la preparación de sus comidas y/o bebidas? Elaboración propia, 2018.

Tabla 17.


2) ¿Usted utilizaría un tipo de zumo de limón ya preparado? %

A. Sí. 65.00%

B. No… ¿Por qué? 35.00%


63

Figura 34. Respuesta de pregunta: ¿Usa usted algún tipo de zumo en la preparación de sus comidas y/o bebidas? Elaboración propia, 2018

Tabla 18.


3).- ¿En qué momentos utilizaría zumo de limón?

a) Para el desayuno 15.70%

b) Para el almuerzo 38.70%

c) Para la ensalada 20.30%

d) Para la limonada 25.30%

100.00%


Figura 35. Respuesta de pregunta: ¿En qué momentos utilizaría zumo de limón? Elaboración propia, 2018

Tabla 19.


4.- ¿Qué beneficios aportaría a su rutina diaria la compra de zumo de limón?

%

A. Ahorro 20.00%

B. Calidad 14.10%

C. Practicidad 8.70%

D. Inocuidad garantizada 30.10%

E. Conservación extendida 18.70%

F. Sabor garantizado 8.40%

100%


64

.

Figura 36. Respuesta de pregunta: ¿Qué beneficios aportaría a su rutina diaria la compra de zumo de limón? Elaboración propia, 2018.

Tabla 20.


5.- ¿En qué presentación compraría el zumo de limón? A. Congelado 24.12%

B. Embotellado 34.20%

C. Embolsado 25.70%

D. Otros 15.98%

100.00%


Figura 37. Respuesta de pregunta: ¿En qué presentación compraría el zumo de limón? Elaboración propia, 2018.

65

Tabla 21.


6.- ¿Conoce usted alguna empresa que venda algún tipo de zumo procesado? % A. Karfrut 24.10% B. Multifoods 20.70% C. Limones Peruanos 19.80% C. Otro (¿Cuál?) 15% D. No conozco 20.00% 100.00%


Figura 38. Respuesta de pregunta: ¿Conoce usted alguna empresa que venda algún tipo de zumo procesado? Elaboración propia, 2018.

Validación del Producto

Nuestro producto "Sumi Limón", es un zumo de limón procesado, compuesto

principalmente de limón, ácido cítrico y otros, que será elaborado en 3 presentaciones de

500 ml ,1 litro y 3.78 litros con larga vida útil. ¿Compraría usted el zumo de limón?

Tabla 22.


7.- Validación del producto:

Nuestro producto "Sumi Limón", es un zumo de limón procesado, compuesto principalmente de limón, ácido cítrico y otros, que será elaborado en 3 presentaciones de 500 ml ,1 litro y 3.78 litros con larga vida útil. 7) Compraría usted el zumo de limón? % a) Si 45.40% b) No 33.80% c) Talvez 10.80% d) No se 10.00%

66

100.00%


Figura 39. Respuesta de pregunta: Validación del Producto, ¿Compraría usted el zumo de limón? Elaboración propia, 2018.

Tabla 23.


8 ¿Dónde le gustaría adquirir el zumo de limón?

% A. Mayoristas 32.80% B. Supermercados 24.10% C. Mercado 15.30% D. Tienda 16.70%

E. Otros. ________________________ 11.10%

100.00%


Figura 40. Respuesta de pregunta: Validación del Producto, ¿Dónde le gustaría adquirir el zumo de limón? Elaboración propia, 2018.

67

Tabla 24.


9.-En que tamaño compraría usted " Sumi Limón"

A. 500 ml

B. 1 litro

C. 3.79 litros


Figura 41. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿En qué tamaño compraría usted " Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018.

Figura 42. Precio del producto en el mercado americano. Mercado Libre 2018.

68

Tabla 25.


10 ¿Cuál de las siguientes alternativas elegiría usted para preparar sus alimentos o bebidas sabiendo que las cantidades son equivalentes? % A. 3 Kilos de limón 25.40% B. 1 litro de zumo de limón procesado 41.20% C. 1 litro de simil* de limón 33.40%

100.00%


Figura 43. Simil - Ind. Alim. - Es un producto fabricado con características similares al producto original. Elaboración propia, 2018.

Tabla 26.


11. ¿Estaría dispuesto a cambiar el zumo de limón natural por el zumo de limón procesado sabiendo que este último cumple con procesos rigurosos de purificación y conservación para mejorar el producto final?

Muy probablemente 45%

Probablemente 25.50% Es poco probable 12.50% No es nada probable 10% No lo sé 7%

100.00%


69

Figura 44. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Estaría dispuesto a cambiar el zumo de limón natural por el zumo de limón procesado? Elaboración propia, 2018.

Tabla 27.


12.- De elegir la presentación de 1 litro ¿Cuántas unidades de 1 litro compraría al mes?

A. De 20 a 30 45.50% B. De 30 a 40 30.50% C. De 40 a 50 10.80% D. De 50 a 60> 13.20% E. De 60 a más 0.00%

100.00%


Figura 45. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuántas unidades de 1 litro compraría al mes? Elaboración propia, 2018.

70

Tabla 28.


13.- De elegir la presentación de 3.79 litros (1 galón) ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la presentación de 3.79 litros?

soles %

A. 35 a 40> 19.40%

B. 40 a 45> 20.70%

C. 45 a 50> 35.80%

D. 50 a más> 24.10%

E. Otro precio 0%


Figura 46. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por la presentación de 3.79 litros? Elaboración propia, 2018.

Figura 47. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿Cuántas unidades de 3.79 litros compraría al mes? Elaboración propia, 2018.

71

Tabla 29.


14.- De elegir la presentación de 3.79 litros ¿Cuántas unidades de 3.79 litros comprarían al mes?

A. De 10 a 20 30.00%

B. De 20 a 30 45.80%

C. De 30 a 40 24.20%

D. De 40 a más> 0.00%

100.00%


Figura 48. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿En qué medio de comunicación le gustaría informarse de "Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018.

Tabla 30.


15.- ¿En cuál medio de comunicación le gustaría informarse de "Sumi Limón"

A. Ferias gastronómicas 23.10%

B. Página Web. 25.40%

C. Redes sociales. 24.10%

D. Punto de venta 15.40%

E. Recomendación 10.40%

F. Otro, ¿Cuál? 1.60%

100.00%


72

Figura 49. Respuesta de pregunta. Validación del Producto, ¿De qué material le gustaría que sea el envase de " Sumi Limón"? Elaboración propia, 2018.

4.2. Demanda y oferta

4.2.1. Estimación del mercado potencial.

El mercado potencial se refiere al total de empresas de servicio de comidas y

bebidas de Lima metropolitana que podrían estar dispuestos a la comprar nuestro “zumo de

Limón”, considerando el tamaño de la población del segmento al cual nos orientamos.

Según nuestro índice el cálculo de los mercados empieza desde la proyección de la

población de empresas de servicio de comidas y bebidas. Para esto procederemos a

proyectarla con alguno de los métodos sugeridos, como, por ejemplo:

Considerando la tasa de crecimiento de este sector según gestión:

- Número de empresas de servicio de comidas y bebidas de Lima metropolitana al 2014 =

47,008

Para proyectar la población procederemos a utilizar la tasa de crecimiento del sector

restaurantes del año pasado = 2.08%

73

Tabla 31.

Mercado potencial.

Para hallar el mercado potencial procederemos a multiplicar la población proyectada por el % de micro y pequeñas empresas que se muestra a continuación en la siguiente tabla según INEI:

Clasificación de empresas formales 2016

UIT 2018 4150

Máximo de ventas anual

Tipo de Empresa UIT Facturación %

Microempresas 150 622500 96.20%

Pequeñas 1700 7055000 3.20%

Medianas 2300 9545000 0.20%

Grandes mayor a 2300 9545000 0.40%

Fuente: INEI

Elaboración propia

2018 2019 2020 2021 2022 2023 Mercado potencial microempresas de servicio de comidas y bebidas proyectada 49,103 50,124 51,167 52,232 53,318 54,427 Mercado potencial pequeñas empresas de servicio de comidas y bebidas proyectada 1,633 1,667 1,702 1,737 1,774 1,810 Total, mercado potencial en número de empresas en Lima metropolitana 50,736 51,791 52,869 53,969 55,092 56,237

Fuente: Mercado Potencial, elaboración propia, 2018.

El mercado potencial está expresado en número de empresas de servicio de

comidas y bebidas.

● En el año 2018 el mercado potencial asciende a 50,736 empresas.






4.2.2 Estimación del mercado disponible.

La estimación del mercado disponible se contempló considerando la pregunta

número 11 de nuestra encuesta:

¿Estaría dispuesto a cambiar el zumo de limón natural por el zumo de limón

procesado sabiendo que este último cumple con procesos rigurosos de purificación y

conservación para mejorar el producto final?

74

Tabla 32.

Mercado disponible.

11. Estaría dispuesto a cambiar el zumo de limón natural por el zumo de limón procesado sabiendo que este último cumple con procesos rigurosos de purificación y conservación para mejorar el producto

final

% Ponderación

Promedio ponderado

Muy probablemente 45% 100% 45%

Probablemente 25.50% 50.00% 12.75%

Es poco probable 12.50% 25.00% 3.13%

No es nada probable 10% 0% 0%

No lo sé 7% 0% 0%

100.00%

60.88%

Factor mercado disponible

31.85%

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Mercado disponible microempresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

15,966 16,298 16,637 16,983 17,337

Mercado disponible pequeñas empresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

531 542 553 565 577

Total, mercado disponible en número de empresas en Lima metropolitana

16,497 16,840 17,190 17,548 17,914


4.2.3. Estimación del mercado efectivo.

El mercado efectivo es igual al: Mercado Disponible por el Factor de Mercado

Efectivo.

Sabiendo que nuestro producto "Sumi Limón", es un zumo de limón procesado,

compuesto principalmente de limón, ácido cítrico y otros, que será elaborado en 3

presentaciones de 500 ml ,1 litro y 3.78 litros con larga vida útil. Teniendo esto en cuenta el

mercado efectivo se determinó considerando las preguntas Nro. 7 de la encuesta, de la cual

se obtuvo lo siguiente:

Tabla 33.

Mercado Efectivo. Pregunta N°7 ¿Compraría usted el zumo de limón?

Mercado Efectivo= Mercado Disponible * Factor mercado efectivo Nuestro producto "Sumi Limón", es un zumo de limón procesado, compuesto principalmente

de limón, ácido cítrico y otros, que será elaborado en 3 presentaciones de 500 ml ,1 litro y 3.78 litros

con larga vida útil. 7.- ¿Compraría usted zumo de Limón?

%

a) Si 45.40%

b) No 33.80%

c) Talvez 10.80%

d) No se 10%

100.00%

Factor disposición de compra 45.40%

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023 Mercado efectivo microempresas de servicio de comidas y bebidas proyectada 7,249 7,399 7,553 7,710 7,871

75

Mercado efectivo pequeñas empresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

241 246 251 257 262

Total, mercado efectivo general en número de empresas en Lima metropolitana 7,490 7,645 7,804 7,967 8,133


El mercado efectivo está expresado en número de empresas de servicio de comidas

y bebidas.

● En el año 2019 el mercado efectivo asciende a 7,490 empresas.



● En el año 2022 el mercado efectivo asciende a 7,967empresas.


4.2.4. Estimación del mercado objetivo.

De acuerdo a fuentes como INEI el crecimiento del mercado empresas de servicio

de comidas y bebidas crece considerablemente. En efecto como porcentaje esperado

debemos crecer en un 3% a partir del año 1.

Utilizaremos la metodología de Pareto para establecer la tasa del mercado objetivo

del primer año.

Pareto establece que el 80% de los ingresos provienen de un primer 20%. Por ende,

de ese 20% captamos el 15% para ser conservadores.

Tabla 34.

Mercado objetivo.

Tasa de mercado objetivo 2018(15%*20%) = 3.00% Esta tasa crecería aritméticamente al 30% del crecimiento promedio del mercado

potencial 2019 2020 2021 2022 2023 Total, mercado potencial en número de empresas en Lima metropolitana 51,791 52,869 53,969 55,092 56,237 Tasas de crecimiento 2.081% 2.081% 2.081% 2.078% Tasa de crecimiento promedio 2.080% crecimiento del mercado objetivo 10% 0.208%

2019 2020 2021 2022 2023 Tasas de mercado objetivo 3.00% 3.21% 3.42% 3.62% 3.83%

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Mercado objetivo microempresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

217 237 258 279 302

Mercado objetivo pequeñas empresas de servicio de comidas y bebidas proyectada

7 8 9 9 10

Total, mercado objetivo general en número de empresas en Lima metropolitana 224 245 267 288 312

Fuente: Elaboración Propia 2018.

76

El mercado objetivo está expresado en número de empresas de servicio de comidas

y bebidas.

● En el año 2019 el mercado objetivo asciende a 224 empresas.





4.2.5. Frecuencia de compra.

Para validar la frecuencia de compra de “zumo de limón” se ha calculado la

frecuencia de compra considerando las siguientes preguntas mostradas en el cuadro:

Tabla 35.

Frecuencia de compra anual.

Frecuencia de compra

12.- De elegir la presentación de 1 litro ¿Cuántas unidades de 1 litro compraría al mes?

promedio % Ponderado

A. De 20 a 30 25 45.50% 11.375 B. De 30 a 40 35 30.50% 10.675 C. De 40 a 50 45 10.80% 4.86 D. De 50 a 60> 55 13.20% 7.26 E. De 60 a más 60 0.00% 0

100.00% 34.17 unidades al mes

410.04 unidades de 1 litro al año

14.- De elegir la presentación de 3.79 litros ¿Cuántas unidades de 3.79 litros compraría al mes?


A. De 10 a 20 15 30.00% 4.5 B. De 20 a 30 25 45.80% 11.45 C. De 30 a 40 35 24.20% 8.47 D. De 40 a más> 40 0.00% 0

100.00% 24.42 unidades al mes de 3.79 litros

293.04 unidades al año de 3.79 litros

15.- De elegir la presentación de 500 ml ¿Cuántas unidades de 500 ml compraría al mes?


A. De 20 a 30 25 40.20% 10.05

B. De 30 a 40 35 30.20% 10.57 C. De 40 a 50 45 24.20% 10.89

D. De 50 a 60> 55 5.40% 2.97

E. De 60 a más 60 0.00% 0

100.00% 34.48 unidades al mes de 500 ml

413.76 unidades al año de 500 ml

Fuente: Elaboración Propia, 2018

77

4.2.6. Cuantificación Anual de la Demanda

Tabla 36.

Cuantificación anual de la demanda.

Demanda de producto por año = Mercado objetivo * % de preferencia de línea de producto* frecuencia de

compra 9.-¿En que tamaño compraría usted " Sumi limón"?

A. 500 ml 25%

B. 1 litro 40%

C. 3.79 litros 35%

100.00%

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades de 500 ml a vender 23,356 25,546 27,839 30,029 32,531

Unidades de 1 litro a vender 36,556 39,983 43,573 47,000 50,917

Unidades de 3.79 litros a vender 22,974 25,128 27,385 29,538 32,000

Total unidades a vender 82,886 90,657 98,797 106,567 115,448

Fuente: Elaboración Propia 2018.

4.2.7. Estacionalidad.

Tabla 37.

Estacionalidad.

Estacionalidad

No existe una estacionalidad propiamente dicha

Estacionalidad 2019

Estacionalidad 2020-2023 enero 5.83%

enero 8.33%

febrero 5.83%

febrero 8.33% marzo 5.83%

marzo 8.33%

abril 7.08%

abril 8.33% mayo 7.08%

mayo 8.33%

junio 7.08%

junio 8.33% julio 8.33%

julio 8.33%

agosto 8.33%

agosto 8.33% septiembre 8.33%

septiembre 8.33%

octubre 12.08%

octubre 8.33% noviembre 12.08%

noviembre 8.33%

diciembre 12.08%

diciembre 8.33%

100.00%

100.00%

En el primer trimestre del primer año castigaremos el 30% debido a que recién el negocio está empezando y es incierto, también castigaremos el 15% en el segundo trimestre debido a que

la marca aun no es fuerte, a partir del tercer trimestre se asume el negocio está estable y en el cuarto trimestre se venderá el resto para llegar al 100%

Fuente: Elaboración Propia, 2018.

78

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado.

Las unidades.

La producción del producto Sumi Limón, está dada en tres presentaciones, de 500

ml, 1Lt. y Una galonera de 3.78 Lt. Estas unidades se producirán en las siguientes

cantidades, por los próximos cinco años, del 2019 al 2013.

Tabla 38.

Programa de venta 2019.

Programa de ventas en unidades y valorizado

Año 2019 Estacionalidad Unidades de 500 ml a vender

Unidades de 1 litro a vender

Unidades de 3.79 litros a

vender Total

Enero 5.83% 1,362 2,132 1,340 4,834

Febrero 5.83% 1,362 2,132 1,340 4,834

Marzo 5.83% 1,362 2,132 1,340 4,834

Abril 7.08% 1,654 2,589 1,627 5,870

Mayo 7.08% 1,654 2,589 1,627 5,870

Junio 7.08% 1,654 2,589 1,627 5,870

Julio 8.33% 1,946 3,046 1,915 6,907

Agosto 8.33% 1,946 3,046 1,915 6,907

Septiembre 8.33% 1,946 3,046 1,915 6,907

Octubre 12.08% 2,822 4,417 2,776 10,015

Noviembre 12.08% 2,822 4,417 2,776 10,015

Diciembre 12.08% 2,822 4,417 2,776 10,015

Total 100.00% 23,356 36,556 22,974 82,878


Tabla 39.


Año 2020 Estacionalida

d

Unidades de 500 ml a vender



vender Total

Enero 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Febrero 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Marzo 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Abril 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Mayo 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Junio 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Julio 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Agosto 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Septiembre 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Octubre 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Noviembre 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555 Diciembre 8.33% 2,129 3,332 2,094 7,555

Total 100% 25,546 39,983 25,128 90,657


79

Tabla 40.


Año 2021 Estacionalida

d

Unidades de 500 ml a vender



vender Total

Enero 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Febrero 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Marzo 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Abril 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Mayo 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Junio 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Julio 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Agosto 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Septiembre 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Octubre 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Noviembre 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Diciembre 8.33% 2,320 3,631 2,282 8,233 Total 100.00% 27,839 43,573 27,385 98,797


Tabla 41.


Año 2022 Estacionalidad Unidades de 500 ml a vender


Unidades de 3.79 litros a vender

Total

Enero 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881 Febrero 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Marzo 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Abril 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Mayo 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881 Junio 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881 Julio 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881 Agosto 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Septiembre 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Octubre 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Noviembre 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Diciembre 8.33% 2,502 3,917 2,462 8,881

Total 100.00% 30,029 47,000 29,538 106,567

Fuente: Elaboración propia 2018.

Tabla 42.


Enero 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Febrero 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Marzo 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Abril 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Mayo 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Junio 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Julio 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Agosto 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Septiembre 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Octubre 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Noviembre 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

80

Diciembre 8.33% 2,711 4,243 2,667 9,621

Total 100.00% 32,531 50,917 32,000 115,448


La valorización.

Para considerar los niveles de precio propuestos, se ha tenido en consideración la

siguiente pregunta:

13.- De elegir la presentación de 3.79 litros (1 galón) ¿Cuánto estaría dispuesto a

pagar por la presentación de 3.79 litros?

Tabla 43.

Nivel propuesto de precios.

Soles Precio

promedio %

Promedio ponderado

A. 35 a 40> 37.5 19% S/. 7.28

B. 40 a 45> 42.5 21% S/. 8.80

C. 45 a 50> 47.5 36% S/. 17.01

D. 50 a más> 50 24% S/. 12.05

por unidad de 3.79 litros S/. 45.13


Tabla 44.

Niveles de precio propuesto.

2019 2020 2021 2022 2023 Unidades de 500 ml a vender

S/. 124,147.37 S/. 153,122.03 S/. 183,703.73 S/. 214,322.80 S/. 247,168.22


S/. 323,836.02 S/. 399,355.93 S/. 479,218.22 S/. 559,080.51 S/. 644,762.29


S/. 610,566.10 S/. 752,796.61 S/. 903,516.10 S/. 1,054,102.12 S/. 1,215,633.05

Valor venta total S/. 1,058,549.49 S/. 1,305,274.57 S/. 1,566,438.05 S/. 1,827,505.43 S/. 2,107,563.56


4.3. Mezcla de marketing

4.3.1. Producto.

Nuestro producto SUMILIMON es el zumo de limón procesado y envasado listo para

ser utilizado directamente en la preparación de comidas y bebidas, no requiere de

refrigeración permanente, teniendo una vida prolongada para su uso.

81

Figura 50. Utilizando SUMI LIMÓN en la preparación de ceviches, elaboración propia 2018.

Figura 51. Utilizando SUMI LIMÓN en la preparación de cocteles, elaboración propia 2018.

El producto será ofrecido a los consumidores en 3 presentaciones, tenemos la de

500 ml, 1 l. y 3.73 l. (galón).

El envase fue consultado según las encuestas y focus group, lo cual se eligió que

serán botellas de 500 ml y 1 litro de plástico (reciclable de color verde y en alusión al color

del limón). Y para la presentación de 3.73 l.(galón) se eligió la galonera de color blanco que

representa la pureza e higiene del contenido.

82

Figura 52. “Sumi Limón” será ofrecido a los consumidores en 3 presentaciones, tenemos la de 500 ml, 1 L. y 3.79 L. (galón).

SUMILIMON está elaborado para diferentes tipos de usuarios, según nuestra

investigación, nuestro mercado objetivo son todas las empresas de comidas y bebidas.

En el rubro de restaurantes, el cocinero o chef será quien de uso al producto para la

preparación de distintos platos. En el rubro de bebidas el barman será de igual manera

quien usará nuestro producto para la preparación de distintos cocteles y bebidas.

Cada usuario elegirá la presentación de SUMI LIMÓN que más se adecue para su

uso, el cual tendrá la misma practicidad ergonómica que ofrece cada envase de nuestro

producto.

Las ventajas de nuestro producto es que el usuario no tendrá que cortar, ni exprimir

el limón para conservar el zumo de limón natural. Lo que genera riesgo por algún accidente

o corte, como también la acumulación de desperdicios y cáscaras.

Otros factores importantes es la pérdida de tiempo en el proceso de la elaboración

83

de comidas y bebidas, además la dependencia de la cadena de frío.

Los estudios realizados nos indican que el zumo de limón natural debe estar

refrigerado a menos de 18 grados centígrados para que este se encuentre en óptimas

condiciones de conservación.

SUMILIMON evitara todos estos factores que generan la extracción de zumo de

limón natural, y brindara la practicidad y la perdurabilidad que necesita el usuario.

Logo:

Se ha buscado un nombre que tenga una entonación agradable al usuario y que

evoque al producto (zumo de limón). La palabra elegida fue SUMI LIMÓN que es la unión

de la palabra SUMI, que guarda relación con el nombre de ZUMO y que también significa

pureza (palabra japonesa que significa: Puro) y el fruto que utilizamos para hacer el

producto, LIMÓN.

Isotipo:

El Isotipo es la abstracción de un limón cortado por la mitad el cual muestra una gota

de su esencia que está cayendo, esto simboliza el zumo de limón el cual utilizamos para

realizar nuestro producto.

Figura 53. Logo de “Sumi limón”, elaboración propia, 2018.

Envase:

El envase a ser utilizado para la puesta en el mercado de nuestro producto son los

envases de plástico, esto debido a que nuestro producto al ser procesado no requiere el uso

del vidrio para conservar su sabor, por ello se ha decidido utilizar envases de plástico,

teniendo en cuenta que estos envases en relación a los envases de vidrio presentan mayor

resistencia al impacto (caídas y golpes) y son más fáciles de desechar (no presentan peligro

84

en caso de romperse).

Figura 54. Presentación de Zumo de Limón “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018.

Etiqueta:

La etiqueta ha sido realizada pensando en brindarle al usuario la mayor cantidad de

información en relación a nuestro producto.

El contenido mostrado en la etiqueta es el siguiente:

- Logo.

- Descripción del Producto.

- Contenido el envase.

- Nombre de la empresa.

- Dirección.

- Teléfono.

- Ingredientes.

- Código de barras.

- Información nutricional.

85

- Composición del producto.

- Registro sanitario.

Figura 55. Etiqueta completa, elaboración propia, 2018.

Figura 56. Etiqueta Derecha de “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018.

86

Figura 57. Etiqueta Central, elaboración propia, 2018.

Figura 58. Etiqueta lateral izquierda de “Sumi Limón”, elaboración propia, 2018.

4.4. Estrategia Genérica:

Utilizaremos la diferenciación por beneficio, ya que somos una empresa innovadora, lo cual

hará que el consumidor nos perciba como únicos en ofrecer un producto netamente

saludable, alto en vitamina “C”.

87

4.4.1. Precio.

Sumilimón, nuestro producto entrará al mercado con un precio muy atractivo y dado

que no existe en el mercado una competencia directa que ofrezca un producto de iguales

características y beneficios, utilizaremos nuestra diferenciación para garantizar la

aceptación de nuestros clientes, que, a medida de la aceptación de nuestro público objetivo,

se irá regularizando el valor de su comercialización.

Definimos el precio de acuerdo al estudio de mercado y análisis de nuestras

encuestas realizadas, nuestro producto será ofrecido en tres presentaciones y el precio es

el siguiente:

● Sumilimon ½ litro = 9 soles

● Sumilimon 1 litro = 15 soles

● Sumilimon 1 galón = 45 soles

El valor final del producto, contempla los gastos que conllevan a su producción,

distribución y comercialización, incluyendo el registro de sanidad y trámites legales.

Sabemos que el precio es importante en el momento de la compra, por lo que de acuerdo a

las encuestas realizadas se presentan un mayor porcentaje de aceptación por la practicidad

de su uso y beneficios de tiempo y espacio.

Estrategia Genérica de Precio:

Vamos a utilizar como estrategia el descremado de precio, ya que nuestro producto

se encuentra dentro de la categoría TOP, y fijamos el valor comercial de introducción en:

● La presentación de 0.500 l. en S/.9.00

● La presentación de 1l.en S/.15.00

● La presentación de 1gal. en S/.45.00

4.4.2. Plaza.

El canal que vamos a utilizar es el indirecto Los canales de distribución son a través

de distribuidores potenciales corporación Vega y grupo Jiménez que harán llegar nuestros

productos a los consumidores finales. Que son los restaurantes y cevicherías de lima

metropolitana.

88

Figura 59. Plaza, canal directo. Elaboración propia, 2018.

Figura 60. Distribuidor “Grupo Jimenez”. Elaboración propia, 2018.

Figura 61. Distribuidor “Vega”. Elaboración propia, 2018.

Lograremos fidelizar la relación con nuestros clientes. Se sabe que hoy en día no

hay una barrera de entrada para la venta del producto, por eso nuestro producto tendrá una

ventaja competitiva en la practicidad de su uso.

4.4.2.1. Estrategia Genérica de Plaza:

Nos estamos enfocando en los clientes de Lima Metropolitana, llegando al usuario

final a través de los distribuidores: Grupo Jimenez y Corporación Vega.

89

Promoción.

Campaña de lanzamiento.

a) Objetivos

Anunciar y comunicar el lanzamiento de SUMILIMÓN en el mercado de Lima

Metropolitana.

• Generar interés en la mente del consumidor para el consumo de zumo de limón.

• Incentivar en el público objetivo actitudes positivas y favorables para la marca.

• Generar tendencia en el consumo de SUMILIMÓN.

• Lograr la aceptación y fidelidad de los consumidores.

Estrategia de Lanzamiento:

Nuestra estrategia de proyecto está orientada a captar nuestro público objetivo que

principalmente son chefs y barman, y que además cumplan con alguno de estos requisitos:

- Que tengan conocimiento de estudios de gastronomía.

- Que trabajan en restaurantes de pescados y mariscos.

- Que trabajan en bares y discotecas.

- Que tengan conocimiento en la preparación de licores y cocteles.

- Que tengan un gran interés en comprar SUMILIMON.

- Se desarrollará un Plan de Marketing en donde se involucren líneas de acción como, por

ejemplo:

- Eventos de Lanzamiento

- Publicidad en revistas culinarias.

- Promoción de ventas, Degustaciones personales al público objetivo (chef y

Promoción para todos los años.

- Publicaciones en revistas culinarias, también se encuentran las revistas que distribuyen

las municipalidades en todos los distritos de Lima Metropolitana.

- Anunciar el producto a través de paneles ubicados en zonas estratégicas.

- Las empresas dedicadas al diseño y elaboración de paneles publicitarios cobran entre

US$ 300 y US$ 1,000 por metro cuadrado (m2); en tanto que las empresas dedicadas al

alquiler de las estructuras en donde se colocan los paneles publicitarios cobran entre

US$ 2,500 y US$ 3,500 al mes, cuando se trata de zonas con gran demanda, y entre

US$500 y US$1,000 al mes, en lugares poco transitados.

- Participaremos en ferias gastronómicas, mistura, expo buena salud en la cual se

describe la empresa, los beneficios del producto, como también se realizarán

90

degustaciones.

- Las promociones y ofertas son un complemento clave para fortalecer las ventas, para

esto es necesario realizar feedback con el consumidor final y con los detallistas para

observar y definir lo que necesitan o lo que les agradaría en una promoción.

- Asimismo, la promoción puede modificarse en base a la cartera de clientes como

puede ser:

o Ferias: alquilar un espacio del evento y negociarlo según la cantidad de

asistentes proyectados.

o Eventos Corporativos: Ofrecer paquetes de bebidas y complementos para ser

distribuidos entre los colaboradores de la entidad.

4.4.2.2. Estrategia Genérica de Promoción:

● Comunicar y presentar de manera eficaz nuestro producto SUMILION en el

mercado.

● Interiorizar en la mente del consumidor que nuestro producto tiene un contenido

saludable.

● Fidelizar al usuario final logrando su preferencia en adquirir nuestro producto como

práctico y de buena calidad (estandarización del sabor del limón)

91

Capítulo V. Estudio legal y organizacional.

5.1. Estudio legal

5.1.1. Forma societaria.

Para llevar a cabo nuestro proyecto SUMILIMON, la empresa sería una Sociedad

Anónima Cerrada, comúnmente conocida con las abreviaturas S.A.C. Este tipo de sociedad

se encuentra regulada por la Ley General de Sociedades - Ley Nº 26887. Promulgada el

05/12/1997, publicada el 09/12/1997.

La sociedad estaría conformada por cinco miembros, escogimos que sea una SAC,

ya que el número de los participantes de la organización es de pocas personas.

Las consideraciones que se tuvieron para elegir la SAC fueron las siguientes:

● Esta sociedad es recomendable para una empresa mediana o pequeña ya que

facilita a los socios accionistas para que pueden tener una activa participación

administrando, gestionando la organización, de igual forma con la sociedad y

estado.

● Una SAC se puede establecer por los accionistas en una junta general, también

por las facultades del directorio y la gerencia general

● En Registros Públicos propio del Mercado de Valores, La Sociedad Anónima

Cerrada, no cuenta con acciones registradas.

● Es probable que en el estatuto detalle que exista un Directorio Facultativo, pero

sea o no sea el caso, podemos tener una auditoria anual externa, siempre y

cuando sea acordado por los accionistas y se detalle en el estatuto.

● Los patrimonios personales de los accionistas están protegidos versus los

patrimonios de la empresa. El motivo es por los riesgos que pueden existir al

emprender un negocio y lo recomendable es enmarcar a la persona jurídica ya

que si el patrimonio de la persona puede estar en riesgo solo podrán ejecutar los

bienes de la persona mas no los de la empresa, de esta forma la organización no

se ve la imagen nervada, con esto mejoramos la percepción sobre nuestra

organización.

● La constitución de la empresa está conformada por personas jurídicas, esto

ayuda a mejorar nuestra credibilidad crediticia.

● Las ventajas tributarias, es que una persona jurídica puede obtener los mismos

beneficios que una persona natural, por supuesto separando los patrimonios de

la empresa de las personas.

● La información de las personas jurídicas está protegida de cierta manera, que

92

ahora en día ayuda mucho a enfrentar la delincuencia.

● La SAC no se ve afectada por la renuncia y/o fallecimiento de algún socio, esta

continua con su desarrollo, generando estabilidad, no es afectada por las bajas

de pudiera tener de sus socios.

● Las decisiones del negocio son controladas, teniendo una sociedad evitamos el

riesgo de decisiones unilaterales, por lo que se debe de autorizar a personas

exclusivas para la toma de decisión en nombre de la organización.

● Se pueden transferir acciones, que detallan la participación de la organización o

empresa.

Como un segundo paso, para poder constituir una empresa se debe de contar con

un proyecto viable, para luego pasar a desarrollar todos los tramites que implica su puesta

en marcha, respetando los parámetros que pueden dar los gobiernos en su momento, como

es la entidad municipal (tributaria y administrativa)

Para este caso escogimos la SAC que está reconocida por Ley de Sociedades

Mercantiles, ya que la responsabilidad está repartida entre varios socios y los proveedores.

Constitución de la empresa:

1. Debemos de tener un nombre que no figure en los RRPP, luego se debe de

hacer una reserva, durante el plazo de treinta días. Nosotros escogimos que se

llamara POWER FRUT S.A.C

2. Debemos de elaborar una minuta con nuestro abogado. En el cual deben de

consignar el nombre de las personas que conforman esta sociedad, más el

documento nacional de identidad, incluyendo el capital que aportaran a la

empresa.

3. Realizar la escritura pública.

4. Debemos de inscribirnos en RRPP.

5. Inscribirnos en SUNAT. con el fin de obtener erl Inscripción y con contar con

número RUC y tener la personalidad jurídica.

6. En SUNAT, buscar el visto bueno para la impresión de las boletas y facturas

(comprobantes de pago).

7. Legalizar los libros contables, estos deben de ser comprados. Y se obtendrán

dependiendo el régimen tributario al que estemos dirigidos.

8. En el ministerio de trabajo debemos de legalizar el libro de planillas,

independiente de las horas laborables, todos figuran en esta.

9. En ESSALUD se inscribirán a los colaboradores.

10. En la municipalidad se solicitará la licencia de funcionamiento, en el distrito

escogido.

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Órganos de la empresa:

- Son todos los accionistas que conforman la junta general de accionistas.

- Administrador y gerente de la empresa, como accionistas de la sociedad.

La razón social de nuestra empresa es: POWERT FRUT S.A.C. está constituida por cinco

accionistas que aportaran cantidades iguales para dar inicio a la nueva organización.

Los accionistas, miembros de la junta general, tendremos la función de aprobar y

revisar las decisiones que tome en pro de la empresa será el administrador.

La JGA es residente de Lima Metropolitana y las acciones son divididas tan igual

como el capital de trabajo, todos estos en 20%.

El capital que suscribimos es de S/.175,000.00 (ciento setenta y cinco mil soles),

representado por 175,000 acciones con poder de derecho a voto, teniendo un valor nominal

de S/. 1.00 (un sol).

La participación de los accionistas está representada en la siguiente tabla:

Tabla 45.

Participación de los accionistas.

Socios Participación

(%) Participación(s/.)

Malqui Rodriguez, Mario 20% 35,000.00

Melendez Esteban, Dilton 20% 35,000.00

Montenegro Espinoza, Víctor 20% 35,000.00

Noel Espinoza, Miguel 20% 35,000.00

Zegarra Príncipe, Susan 20% 35,000.00

Total

175,000.00


Libros contables:

Nuestra empresa deberá abrir los libros contables, y también los registros

necesarios, para poder ingresar en funcionamiento y poder suministrar la información del

avance de nuestro negocio. Los libros sólo tendrán valor a partir de su certificación (SUNAT,

2016). Estamos incluyendo además la certificación de los libros ya que, para poder apertura

nuestra primera sección de directorio debemos firmar el libro de actas para comenzar las

operaciones de nuestra empresa llamada Power Frut S.A.C. Además, indicaremos cómo

realizaremos el trámite pre operativo para obtener el N° de RUC en SUNAT, ésta gestión se

podrá realizar junto al trámite notarial y posteriormente elevarlo a las Escrituras Públicas.

94

Tabla 46.

Valorización de la constitución de la empresa.

Descripción de actividades Soles.

Búsqueda en RRPP / SUNARP. S/. 10.00

Reserva del nombre en la SUNAR S/. 18.00

Reserva de minuta de constitución (Gasto Notariales) S/. 800.00 Inscripción de RRPP. (Llevar los partes a Registros Públicos) S/. 180.00 Legalización de libros contables (c/u S/. 25) S/. 200.00 Costo administrativo interno para obtener el RUC, (Se debe tomar en cuenta que el trámite es gratuito)

S/. 50.00

S/. 1,258.00


5.1.2. Registro de marcas y patentes.

La organización a cargo del registro de marcas y patentes en nuestro país es el

Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad

Intelectual (INDECOPI), este organismo tiene como función la promoción del mercado y la

protección de los derechos de los consumidores.

Además de las razones expuestas anteriormente se debe registrar la marca por las

siguientes razones:

● Protección de la marca para evitar su uso por terceros.

● Para identificar la marca con nuestra organización.

● Genérale un valor a la marca.

Logo del producto.

El logo en el envase, tiene como misión el grabar en la mente de los consumidores,

que el limón, es un producto fresco y su con un contenido de puro zumo de limón.

Figura 62. Logo de envase Sumi Limón. Elaboración propia

Actividades.

Está conformada por una serie de acciones para registrar la marca y el logo, estas

actividades se pueden desarrollar personalmente o contratar un servicio de integral. a

continuación, se presentará una valorización para la obtención del registro de marca y el

registro del slogan.

95

Valoración.

Tabla 47.

Pasos para obtener el registro de marca.

Pasos para registrar la marca Valor en Soles Presentar tres ejemplares de la solicitud del registro de la marca.

s/.535

Señalar los datos de identidad de la persona que realiza la solicitud (en nuestro caso se debe presentar el RUC)

Indicar el domicilio de la empresa para recibir las notificaciones

Registro del logotipo

Estipulación del producto a registrar

Remitir copia del logotipo 1

Remitir el signo que se va a registrar 5

TOTAL s/.541


Tabla 48.

Registro del slogan.

Pasos para registrar el slogan Valor en

Soles Presentar tres ejemplares de la solicitud del registro de la marca.

S/. 535

Señalar los datos de identidad de la persona que realiza la solicitud (en nuestro caso se debe presentar el RUC) Indicar el domicilio de la empresa para recibir las notificaciones

Registro del slogan


Remitir copia del logotipo + slogan S/. 1

Remitir el signo que se va a registrar S/. 5

TOTAL S/. 541


5.1.3. Licencias y autorizaciones.

5.1.3.1. Actividades.

Para empezar nuestras actividades con respecto a nuestro proyecto necesitaremos

autorizaciones y trámites respectivos los cuales detallaremos a continuación.

Licencia de Funcionamiento.

Nuestra licencia de funcionamiento la realizaremos en la Municipalidad de Comas, y

los requisitos que necesitaremos son los siguientes:

Solicitud de Licencia -Declaración Jurada (RUC)

Vigencia de Poder

Pago por derecho de trámites.

Inspección técnica – Defensa Civil (INDECI)

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Figura 63. INDECI. Elaboración propia, 2018.

El Instituto Nacional de Defensa Civil, Es el organismo rector encargado del

planeamiento y control de todas las actividades de defensa civil según Ley N° 19338, y

modificado en el D. L N° 442, 735 y 905, con el propósito de la prevención de riesgos y

daños, así como el apoyo en la rehabilitación ambiental y social del país en caso de

desastres naturales.

Los requisitos para la inspección son: la declaración jurada, formulario y el pago por

el derecho de trámite.

5.1.3.2. Valorización.

Tabla 49.

Licencias y autorizaciones.

ACTIVIDADES TIEMPO COSTO Licencia de funcionamiento 12 días hábiles S/. 251.0 De 100 m2 a más 9.788 % UIT (Inspección de seguridad INDECI)

15 días hábiles S/. 161.90

TOTAL S/. 413.5


Registro sanitario de alimentos y bebidas de consumo humano.

Procedimiento a seguir es el de Inscripción o Reinscripción en el Registro Sanitario

de Alimentos y Bebidas de Consumo Humano.

Base legal.

Ley N° 26842, Ley General de Salud del 20/07/97, Art. 91.

D.S. N°007-98-SA. Reglamento sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y

Bebidas del 25/09/98, Arts. 105°y 107°, Cuarta Disposición Transitoria y Final.

Ley N° 28405, Ley de Rotulado de Productos Industriales manufacturados del

30/11/04, Art. 5°.

97

Ley N° 29571, Código de Protección y Defensa del Consumidor del 02/09/10.

D.S. 010-2010-MINCETUR, Establecen disposiciones Reglamentarias referidas a la

Ventanilla Única de Comercio Exterior del 09/07/10, Arts. 2°, 4° y 5°.

Ley N° 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General del 11/04/01, Art. 40°

sub numeral 40.1.1.

Notas:

1. El Registro Sanitario se otorga por producto o grupo de productos y fabricante. Se

considera grupo de productos aquellos elaborados por un mismo fabricante, que

tienen la misma composición cualitativa de ingredientes básicos que identifica al

grupo y que comparten los mismos aditivos alimentarios.

2. El Pago se efectuará a través de la VUCE

3. El documento con el número de Registro Sanitario se entregará en un plazo máximo

de siete (7) días hábiles, conforme a lo dispuesto en el artículo 92° de la Ley N°

26842.

La SUCE y los requisitos deben presentarse por vía electrónica a través de la VUCE.

b. Valorización

Tabla 50.

Valorización

ACTIVIDAD TIEMPO COSTO Registro Sanitario de

Alimentos de Consumo Humano

7 días hábiles s/.390


5.1.4. Legislación laboral

La legislación laboral para la implementación de cualquier empresa es de suma

importancia y se aplica para cualquier rubro, la empresa pertenece al sector de industrias

alimentarias es por ello que todos los trabajadores pertenecientes a la empresa Power Frut

S.A.C. Estén bajo los regímenes de un contrato laboral, un acuerdo entre el empleado y el

empleador las cuales ambas partes serán beneficiadas con la posibilidad de la renovación

contractual por el tiempo de servicio. Power Frut S.A.C. trabajará bajo los regímenes

especiales para la pequeña empresa.

Planillas

Las planillas laborales son documentos de registro contables oficiales que permiten

demostrar ante una autoridad competente la relación y lista de los trabajadores en una

empresa, esa información detallada debe estar actualizada y disponible para la autoridad

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cuando sea recuerdo.

En este caso es el Ministerio de trabajo y promoción del empleo quien exige el libro

de planillas, en el cual puede ser encontrado mediante la página web de la SUNAT de

manera electrónica bajo un formato PDT 601, toda información solicitada debe estar

anexada con los DNI de los colaboradores más las copias simples de RUC, y además debe

ser entregados en los plazos determinados por el Ministerio de trabajo y promoción del

empleo.

Jornada laboral

Según la ley N° 27671 LEY DE JORNADA DE TRABAJO, HORARIO Y TRABAJO

EN SOBRETIEMPO, Indica que el tiempo de jornada laboral ordinaria para mujeres y

varones mayores de 18 años son de 8 horas diarias y/o 48 horas semanales, de las cuales

el incumplimiento de esta normatividad será sancionado como demanda la ley.

El empleador está en la facultad de establecer jornadas compensatorias de trabajo,

como también reducir o ampliar los días de la jornada laboral en la semana. Es importante

mencionar que cada trabajador recibirá la mitad de la compensación por tiempo de servicio

(CTS en los meses de mayo y noviembre), en el cual el empleador está en la obligación de

hacer los depósitos mencionados a los trabajadores hasta la quincena de dichos meses.

Para calcular el monto de CTS se tendrá en cuenta lo siguiente:

CTS=SUELDO NETO + 1/6 DE (GRATIFICACIÓN) TODO EL RESULTADO

DIVIDIDO / 2

Ejemplo:

Sueldo de 2000+333.33/2= 1,166.66 será la CTS a depositar en los meses de Mayo

y Noviembre.

Debemos tener en cuenta que las horas extras deberán ser pagadas según la

cantidad de horas que se hayan trabajado; según la ley nos señala que las 2 primeras horas

extras trabajadas se deberá pagar un 25% por hora calculado, y si son 3 o más horas

trabajadas se pagaran un 35% por hora laborada.

Gratificaciones:

Las gratificaciones según la ley se otorgarán en los meses de julio y diciembre

respectivamente con un sueldo en cada mes, en general el trabajador recibirá 14 sueldos

por año.

En nuestro régimen siendo PYME la ley nos permite otorgar el 50% de

gratificaciones en los meses de julio y diciembre en total el trabajador percibirá 13 sueldos

99

por año.

Vacaciones

Cada trabajador tendrá el derecho salir las vacaciones con goce de haberes en

donde tendrá ese derecho después de haber cumplido un año laborando continuamente en

la empresa, después de ese periodo el trabajador podrá solicitar el permiso de vacaciones

15 días antes de su fecha de salida programada, cabe resaltar por ser una empresa PYME

Power frut S.A.C tiene el derecho de otorgar hasta 15 días de vacaciones y el pago del 50%

del sueldo que corresponda.

ESSALUD Y SEGURIDAD SOCIAL.

Cada trabajador estará asegurado por estar dentro de la planilla laboral, tendrá el

derecho de ser atendido por el seguro social por cualquier accidente o enfermedad

ocupacional, también son afiliados trabajadores independientes, socios cooperativos, etc.

Todos incorporados al mandato ley equivale al 9% del salario pagado por cada trabajador.

Seguridad Social

El trabajador tendrá el deber de aportar a sus fondos de pensiones

aproximadamente el 13 % del sueldo el cual será descontado por el empleador y aportado a

la AFP (fondo privado de pensiones) y/o ONP (oficina nacional de pensiones) estatal, según

decisión del trabajador en que régimen desea que permanezca sus fondos.

Seguro contra riesgos de accidentes de trabajo (SCTR):

Todo trabajador debe el derecho de tener un seguro contra todo riesgo y es

obligación del empleador de contratar un SCTR de cualquier compañía aseguradora, en el

cual se asegura a todos los trabajadores de la compañía por cualquier accidente o

enfermedad ocupacional ocurrido dentro del ámbito laboral, el estado protege la salud y el

bienestar del trabajador en donde por cualquier eventualidad el seguro hará la cobertura

correspondiente tanto médica como económica.

Contrato de Locación por Servicio:

Power Frut S.A.C como empresa PYME optamos por algunas áreas en especial ya

que por el momento no tenemos la capacidad económica de asumir algunos costos, sería

recomendable contar empresas que prestan servicios Outsourcing en algunas áreas en

entre ellas tenemos:

100

Contabilidad

Asesoría legal

Servicios generales.

Según reglamento de la ley N° 29245 DEL DECRETO LEGISLATIVO Nº 1038 QUE

REGULAN LOS SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN

Esta ley regula los servicios de tercerización seas las obligaciones, requisitos y

derechos.

El Outsourcing de estas áreas escogidas para la tercerización permitirá a la

compañía Power Fruts S.A.C. Optimizar los costos y gastos, esto hace a que la empresa se

enfoque de manera eficiente en la elaboración y comercialización del zumo de limón.

Remuneración

Todo trabajador cuando presta un servicio tiene el derecho de percibir una

remuneración por los servicios realizados a favor del empleador las remuneraciones

mínimas las dictan el estado amparado por un decreto supremo N° 022-2007-TR en el cual

está estimado en recibir mínima vital de S/. 850.00 soles mensuales eso variará según la

formación profesional de cada trabajador como del puesto a que está contratado.

b. Valorización.

5.1.5. Legislación tributaria

En Enero del 2017 se establecen estos 4 regímenes, los cuales son: Nuevo

Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER),

Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG).

101

Tabla 51.

Regímenes tributarios vigentes

Nuevo régimen

único simplificado (nrus)

Régimen especial de

impuesto a la renta

Régimen mype tributario (rmt)

Régimen general

Persona Natural SI SI SI SI Persona jurídica NO SI SI SI

Límite de Ingresos al año Hasta S/.96,000.00 anuales S/.8,000.00

mensuales

Hasta S/.525,000.00

anuales

Ingresos netos que no superen las 1700 UIT en el ejercicio

gravable (proyectado o del ejercicio

anterior)

Sin límite

Límite de compras al año Hasta S/.96,000.00 anuales S/.8,000.00

mensuales

Hasta S/.525,000.00

anuales Sin límite Sin límite

Comprobantes de pago que puede emitir

Boleta de venta y tickets que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o

costo

Factura, boleta y todos los demás

permitidos


permitidos


permitidos Declaración Jurada anual -

Renta NO NO SI SI

Valor de Activos fijos S/. 70,000.00 S/. 126,000.00 Sin límite Sin límite Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite

Fuente: Sunat, 2017

a. Actividades.

Power Fruts S.A.C. Por sus ventas proyectadas anualmente, se encuentra dentro del

Régimen Mype tributario (RMT), que incluye a las personas naturales y personas jurídicas,

además de ser un requisito importante de los ingresos netos no superen las 1,700 UIT En

este régimen se puede admitir todo tipo de empresa sea por volumen o tamaño.

Es necesario indicar las características y obligaciones de este régimen tributario, y

son las siguientes:

● Emitir comprobantes de pago como: Boletas de Venta, Facturas y todos los demás

permitidos.

● Tributos a los que se ve afectado: El impuesto a la renta de 1% si los ingresos netos

llegan hasta las 300 UIT.

● Tributos a los que se ve afectado: El impuesto a la renta de 1.5% si los ingresos netos

sobrepasan las 300 UIT.

● El impuesto general a las ventas (IGV) con una tasa de 18%.

● Declarar: Todos los meses los subtotales de las ventas, las compras y el saldo a favor

del mes anterior.

● Impuesto a la Renta: Este tributo se calcula de las rentas que origina el trabajo y la

explotación de un capital y que además se determina anualmente.

102

● IGV: Impuesto general a las ventas que grava todas las fases del ciclo de producción y

distribución, lo asume el usuario final en los productos que compra y dicho impuesto

grava el 18% del valor de la venta (16% en las operaciones gravadas con el IGV y 2%

del Impuesto de Promoción Municipal)

● ITAN: Este es el Impuesto al patrimonio, el cual grava los activos netos que muestran la

capacidad contributiva. Se puede utilizar como crédito contra los pagos a cuenta y

también para regularizar el impuesto a la renta.

b. Valorización.

Tabla 52.

Escala de impuestos – SUNAT

Impuestos a Aplicar % Impuesto a la renta 2017 - 2018 27%

Impuesto a la renta 2019 en adelante 26% Impuesto general a las ventas 18%

Fuente: Sunat 2017

5.1.6. Otros aspectos legales

Nuestro proyecto se regirá a la “ley general del ambiente”, Ley N° 28611, Norma de

Gestión ambiental en el Perú, donde establece principios y normas para establecer el

cumplimiento del derecho a un ambiente saludable, adecuado para el pleno desarrollo de la

vida.

Asimismo, nuestras obligaciones más importantes son la legalización de los libros

contables, la declaración y pago del IGV, Impuesto General de las Ventas, así como la

autorización de la municipalidad para iniciar nuestras actividades y no cometer infracción

contando con los permisos y licencias establecidas.

5.1.7. Resumen del capítulo

- Se definió como primera acción el nombre de la organización: POWER FRUT SAC.

- Luego el tipo de sociedad, la cual es cerrada (SAC) y su principal característica es

que no cuenta con acciones en la bolsa de valores.

- La SAC tiene otra característica que es mantener en reserva a los socios.

- Sabemos que la inscripción en la SUNAT es un paso importante, con la finalidad de

obtener el RUC y la clave SOL y el pago será de acuerdo al tipo de régimen.

- Controlar los gastos y los egresos con ayuda de los libros contables, es importante

contar con la documentación en orden para su presentación a la SUNAT.

- La municipalidad realizar las inspecciones que amerite para poder otorgar la licencia

de funcionamiento.

103

- Por último, se dan paso a los gastos para el inicio de las actividades, levantando

observaciones para luego dar paso a las actividades empresariales.

Tabla 53.

Accionistas de Power Frut S.A.C.

Apellidos y Nombres DNI Mallqui Rodríguez, Mario Jesús 43121675 Meléndez Esteban, Dilton Robert 80297611 Montenegro Tapia, Víctor Abel 41486419 Noel Espinoza, Miguel Ángel 09672330

Zegarra Príncipe, Susan Angélica 42708486

Fuente: Elaboración propia, 2018

Tabla 54.

Lista de actividades:

ACTIVIDADES COSTO Búsqueda de Personas Jurídicas Inscritas - SUNAT S/. 10.00 Reserva y Registro de la Razón Social S/. 20.00 Elaboración de Minuta S/. 300.00 Registro de Personas Jurídicas - SUNAT S/. 150.00 Copia Literal S/. 20.00 Presentación original y copia del DNI más recibo de Luz (formulario Nº 2119) S/. 5.00 Tramite RUC S/. 0.00

Legalización de Libros contables S/. 30.00

TOTAL S/. 535.00


5.2. Estudio Organizacional

5.2.1. Organigrama Organizacional

Nuestro proyecto presenta una estructura organizacional de acuerdo a las funciones

y actividades que llevaran a cargo los miembros de nuestra organización.

Asimismo, de los servicios de apoyo que se van a tercerizar.

La asignación definida de los puestos de los integrantes de nuestro proyecto

SUMILIMON es el siguiente:

Gerente General: Susan Angelica Zegarra Principe.

Jefe de Administración y Finanzas: Miguel Ángel Noel Espinoza.

Jefe de Marketing: Dilton Robert Melendez Esteban.

Jefe de Producción: Mario Jesús Mallqui Rodriguez.

Jefe de Sistemas e Informática: Víctor Abel Montenegro Tapia.

104

Figura 64. Organigrama Organizacional, elaboración propia, 2018.

5.2.2. Servicios tercerizados.

En nuestra empresa POWER FRUT SAC hemos tomado la decisión de tercerizar el

servicio de:

- Contabilidad.

- Asesoría Legal.

- Servicios de seguridad, limpieza y mantenimiento. (Servicios Generales)

- Reparto de mercadería.

Esto nos permitirá enfocar nuestros esfuerzos en los principales procesos de nuestro

proyecto.

5.2.2.1. Contabilidad.

Realiza el informe de los cierres mensuales, Apoyo en el informe y contabilidad de la

empresa, considerando siempre las leyes y/o normas tributarias.

5.2.2.2. Asesoría legal.

Apoyo en la ejecución de la legalidad en las actividades de nuestro proyecto,

trámites judiciales y temas legales que afronte nuestra empresa

5.2.2.3. Servicios Generales.

105

Está conformada por la seguridad, limpieza y mantenimiento

● Seguridad: Se encarga del control de salida e ingreso del personal. de igual

forma controla la mercadería que ingresa o sale de la planta, sin descuidar el

cuidado por la integridad de las personas que laboran en la planta y vigilancia

de dicha infraestructura.

● Limpieza: Ayudan con el cuidado, limpieza de la planta y oficinas.

● Mantenimiento: Este servicio ayuda con la prevención de la maquinaria de

planta y la infraestructura.

5.2.2.4. Reparto de mercadería.

Ellos nos apoyaran con la entrega a los distribuidores, considerando el cuidado del

contenido y se presentación final, su campo de acción será Lima Metropolitana.

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo

Las descripciones de los puestos laborales servirán a la empresa para unificar los perfiles

de cada trabajador en conjunto con sus conocimientos personales a convenir para la

empresa, quiere decir que serán seleccionados según su experiencia laboral y profesional

para alcanzar los objetivos planteados en la empresa.

5.2.4. Funciones y responsabilidades

Las funciones y responsabilidades vienen de la mano con el nivel jerárquico al que

pertenece el trabajador, El gerente general es quien será la persona quien represente a la

compañía lo cual dará sustento a los accionistas de la empresa. Es por ello que el mismo

realizara la estructura funcional de los puestos de trabajo y sus responsabilidades.

Gerente General

➢ Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo en

función a los objetivos planteados por los accionistas.

➢ Representar a la organización ante los representantes de otras entidades:

gubernamentales, autoridades locales o nacionales.

➢ Controlar las actividades planificadas y detectar las desviaciones o diferencias para su

inmediata corrección.

➢ Aprobar los requerimientos de compras.

➢ Decidir la contratación, selección y capacitación de personal necesario de acuerdo al

puesto o cargo.

➢ Crear y fomentar climas organizacionales adecuados con filosofía de trabajo que

106

permitan el desarrollo de la creatividad, la motivación y el desarrollo de las personas en

la empresa, cultivando así una cultura organizacional positiva dentro de la empresa.

➢ Convocar y dirigir reuniones de jefaturas de manera mensual para revisar los avances,

problemas de la empresa en el aspecto financiero-contable, administrativo, personal,

marketing, logístico y de venta, entre otros.

Jefe de Marketing

● Elaborar, proponer e implementar el plan de marketing anual, con metas trimestrales.

● Diseñar estrategias de Marketing a corto y mediano plazo que permitan innovar o

rediseñar la cartera de clientes actuales.

● Planificar, implementar y supervisar las campañas de marketing.

● Monitorear los gastos de publicidad, merchandising y promociones.

● Controlar los presupuestos y gastos en marca.

Jefe de Administración y Finanzas

● Realizar controles y análisis de costos y presupuestos e informar a la gerencia de

manera mensual.

● Asegurar que se efectúen los pagos de impuestos y/o tributos mensuales de forma

correcta y dentro de los plazos que establece la Ley.

● Controlar el plan de gastos anual de la empresa.

● Establecer controles para optimizar la gestión administrativa de cada área productiva –

administrativa de la empresa.

● Analizar los Estados Financieros de manera trimestral y sustentar a la gerencia el

estado de los mismos.

Jefe de Producción

● Supervisar el proceso productivo de inicio a fin.

● Velar por el correcto funcionamiento de maquinarias, equipos y uso óptimo de materia

prima e insumos.

● Entrenar y supervisar a cada trabajador encargado del proceso productivo durante el

proceso del mismo.

● Asegurar que la producción cumpla con los estándares de calidad que exige el producto

final.

● Analizar el proceso productivo de forma constante y ejecutar planes de mejora de

procesos.

● Generar reportes de producción, analizar resultados y emitir informes que respalden la

toma de decisiones de mejora.

107

● Plantea, ejecuta y supervisa planes de seguridad industrial.

● Plantea, ejecuta y supervisa la higiene industrial y limpieza de la empresa.

● Supervisa que el personal cumpla con el uso de equipos de protección personal para

resguardar la seguridad del trabajador.

● Programar horas extras del personal bajo su cargo, en caso sea necesario.

● Emitir reportes de indicadores de gestión a la gerencia general de manera semanal.

Coordinador de Logística

● Coordinar, supervisar, controlar y asegurar que las actividades de recepción, despacho,

almacenamiento.

● Coordinar, supervisar, controlar y asegurar la distribución de materias primas,

materiales, productos terminados, empaques y suministros diversos.

● Asegurar que el almacén de materia prima e insumos cumplan con las condiciones de

almacenamiento que aseguren el tiempo de vida útil de los mismos.

● Emitir reportes requeridos por la gerencia de manera oportuna.

● Realizar plan de inventarios y coordinar la realización de los mismos.

● Realizar informes y reportes

● de incidencias relacionadas al almacén y los inventarios.

● Administrar las compras de requerimientos manejando costos sin alterar la calidad del

insumo o material a comprar para facilitar el análisis y aprobación por parte de la

gerencia general.

● Solicitar reportes de calidad de materia prima e insumos a control de calidad con la

finalidad de asegurar que los proveedores cumplan con los estándares solicitados.

● Realizar evaluación de proveedores de acuerdo al plan de evaluación de los mismos

con la finalidad de asegurar la calidad de materiales e insumos a comprar se encuentren

de los estándares establecidos por control de calidad.

● Programar y coordinar el transporte el envío de pedidos a los clientes optimizando la

ruta de envío y asegurando lleguen a su destino de acuerdo a lo programado con el

cliente.

● Realizar seguimiento de los productos despachados.

● Emitir y recibir guías, facturas, notas de crédito, notas de débito y letras de los

proveedores y clientes.

● Controlar stock y calidad de productos.

● Emitir reportes de indicadores de gestión de su competencia de manera mensual a la

gerencia general.

108

Coordinador de Sistemas

● Registrar y atender de manera oportuna los requerimientos de usuarios.

● Realizar seguimiento a los requerimientos atendidos para asegurar el correcto

funcionamiento de los mismos.

● Asegurar la confidencialidad y buen uso del otorgamiento y mantenimiento de las

identificaciones de usuarios y contraseñas a los usuarios de la empresa.

● Supervisar el cumplimiento de las reglas de acceso y de utilización a los datos en el

sistema de información de la empresa.

● Supervisar, controlar y asegurar la correcta administración de la base de datos de la

empresa resguardando la confidencialidad de la información de la empresa.

● Supervisar y asegurar la correcta instalación y actualización del software de antivirus en

todas las computadoras de la empresa.

● Realizar copias de seguridad de acuerdo al plan propuesto por área o usuario, según

tipo y cantidad de información que se maneja por área.

● Analizar la eficacia y eficiencia en el funcionamiento de herramientas informáticas

existentes y solicitar la adquisición de las herramientas necesarias para la correcta

actualización y mantener el estándar de eficiencia para los usuarios.

Coordinador de Calidad

● Diseñar, implementar y retroalimentar de forma constante el plan de calidad que se

ejecutará en la empresa.

● Identificar puntos críticos de control y establecer parámetros de control.

● Implementar registros de control de puntos críticos para su monitoreo durante el proceso

productivo.

● Capacitar al personal en la identificación, control y mejora de puntos críticos para

asegurar la calidad final del producto.

● Programar y realizar auditorías de control de calidad inopinadas durante el proceso

productivo.

● Proponer e implementar control de uso de equipos de protección personal para

resguardar la integridad física del trabajador y asegurar la calidad del producto final.

● Supervisar el correcto uso de documentos de control de proceso durante el proceso

productivo en coordinación con el jefe de producción.

● Evaluar la calidad de la materia, productos e insumos adquiridos por el área logística.

● Emitir reportes de conformidades y no conformidades.

● Supervisar y controlar se cumpla con los estándares de control del medio ambiente

dentro de los almacenes y área de producción.

109

● Emitir reportes de indicadores de gestión a la gerencia general de manera semanal.

Vendedores

● Reconfirmar las visitas programadas con sus clientes.

● Programar visitas en caso sea necesario.

● Coordinar con logística los períodos de solicitud de pedidos por parte del cliente para

programar una visita oportuna

● Programar la ruta de visita a los clientes asignados.

● Asegurar llevar las propuestas actualizadas de productos, presentaciones y precios de

acuerdo a volúmenes de compras, así como los respectivos descuentos.

● Emitir reportes diarios de resultados de visitas a los clientes.

● Preparar ofertas y presupuestos de acuerdo a solicitudes de futura compra.

● Recabar reclamos de clientes y propuestas de mejora.

● Reportar los reclamos y las propuestas de mejora a la gerencia general.

● Realizar seguimiento oportuno para realizar las cobranzas a los clientes.

● Emitir reportes de clientes morosos a la gerencia general.

Operarios

● Hacer uso correcto de equipos de protección personal.

● Asegurar que los equipos estén apagados antes de iniciar las labores.

● Asegurar que sus equipos y materiales de trabajo estén operativos.

● Cuidar y velar por el cuidado y uso óptimo de equipos, materia prima, materiales e

insumos.

● Realizar la(s) operaciones que se le asigne asegurando la calidad en un tiempo

adecuado para no bajar la productividad.

● Realizar propuestas de mejora en la realización de las operaciones y/o tareas

asignadas.

● Estar atentos para minimizar los efectos de falla en los puntos críticos de control.

● En caso de encontrar una falla: avisar al jefe inmediato para que se tome la acción

correctiva.

● Mantener limpio el área de trabajo.

● Apagar los equipos y protegerlos al terminar la jornada de labor.

● Cumplir con las metas diarias establecidas en cantidad y calidad.

● Avisar al jefe de producción en caso detecte una anomalía en el funcionamiento de

algún equipo de trabajo que se encuentre operando.

Perfil del puesto

110

A continuación, se describe las competencias, misión, habilidades, coordinaciones y

condiciones que se requiere cumplir por cada puesto de trabajo definido en el organigrama

de la empresa para asegurar las metas y objetivos organizacionales de la empresa:

Perfil del puesto del Gerente General

Tabla 55.

Perfil de puesto del Gerente General.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Gerencia General.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Ingeniero Industrial - Administrador de empresa. Estudio de post grado Gerencia administrativa o afín.

Experiencia 5 a 10 años

Edad 40 a 55

años Sexo Indistinto

Conocimiento de Ofimática Word Excel

Power Point

Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado). Otros

Misión del puesto Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar y analizar el trabajo en la empresa, interactuando con las jefaturas respectivas para tal fin.

Habilidades y competencias

Empatía, resolución de conflictos, trabajo en equipo, capacidad de respuesta, de negociación y visión integral de la empresa.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Con todas las jefaturas de la empresa, supervisores y técnicos. Coordinaciones externas Con clientes, representantes de entidades auditoras.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Oficina - Lima Remuneración S/. 4,500.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Jefaturas y planta

Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


111

Perfil de puesto del Jefe de Marketing

Tabla 56.

Perfil de puesto del Jefe de Marketing.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Jefe de Marketing.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Ingeniero Industrial - Administrador de empresa. Estudio de post grado Maestría en Marketing. Experiencia 3 años Edad 35 a 43 años Sexo Indistinto


Power Point

Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio De teleconferencia

Idiomas Inglés a nivel avanzado (escrito - hablado).

Otros Manejo de presupuestos y gastos, campañas y lanzamientos.

Misión del puesto - Generar y desarrollar estrategias de marketing que posicionen y mantengan la presencia de la empresa a nivel nacional.

- Disponibilidad para viajar. Habilidades y competencias Empatía, liderazgo, capacidad de negociación, comunicación efectiva,

análisis de información, innovador, creativo, trabajo en equipo, calidad de servicio.

COORDINACIONES PRINCIPALES

Coordinaciones internas Jefaturas de logística y ventas. Coordinaciones externas Con clientes y servicios terceros de publicidad.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si

Tipo de contrato Indeterminado

Lugar de trabajo Oficina y Provincias

Remuneración S/. 2,600.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo 1 Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


112

Perfil de puesto de Administración y Finanzas

Tabla 57.

Perfil de puesto del Jefe de Administración y Finanzas.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO

Nombre del puesto Jefe de Administración y Finanzas. FORMACIÓN ACADÉMICA

Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Administrador de empresa, Contabilidad, Ingeniería industrial o afín. Estudio de post grado Gestión Administrativa y de Finanzas, Costos y Presupuestos. Experiencia 4 a 6 años Edad 35 a 43 años Sexo Indistinto

Conocimiento de Ofimática Word Excel Power Point Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado).

Otros Conocimientos de legislación contable.

Misión del puesto - Administrar y controlar las labores administrativas - operativas en el área de Administración y Contabilidad.

Habilidades y competencias Liderazgo, iniciativa, comunicación, capacidad de planificación y organización.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Jefaturas de producción, logística, sistemas y ventas. Coordinaciones externas Entidades bancarias, clientes, proveedores.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Oficina - Lima Remuneración S/. 2,600.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo 1 Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


113

Perfil de puesto de Jefe de Producción

Tabla 58.

Perfil de puesto del Jefe de Producción.


Nombre del puesto Jefe de Producción.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Ingeniero Industrial Estudio de post grado Gestión de producción, mejora de procesos.

Experiencia 3 años Edad 30 a 45 años Sexo Indistinto


Power Point

Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido

Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado). Otros Misión del puesto - Planificar, administrar, supervisar y controlar el proceso de

producción, asegurando se realicen en las mejores condiciones de calidad, seguridad, oportunidad y costo para la empresa, garantizando el cumplimiento en la fecha de entrega.

Habilidades y competencias Liderazgo, iniciativa, comunicación, trabajo en equipo y manejo de personal, orientado a logro de metas, solución de conflictos, capacidad de planificación, organización, trabajar bajo presión.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Con Logística, sistemas y calidad. Coordinaciones externas Ninguna.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Planta - Lima Remuneración S/. 2,600.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo 3 Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


114

Perfil de puesto de Coordinador de Logística

Tabla 59.

Perfil de puesto de Coordinador de Logística.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Coordinador de Logística.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Ingeniero Industrial, Administrador de empresas o afín. Estudio de post grado Logística, gestión de almacenes, despachos. Experiencia 2 años Edad 26 a 45 años Sexo Indistinto

Conocimiento de Ofimática Word Excel Power P. Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado). Otros Misión del puesto - Controlar y Gestionar las compras, recepción, manejo y

distribución de los materiales, insumos y otros en la empresa.

Habilidades y competencias Liderazgo, iniciativa, comunicación, trabajo en equipo, orientado a logro de metas, solución de conflictos, capacidad de planificación, organización, metódico, proactivo, trabajar bajo presión.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Todas las jefaturas de la empresa. Coordinaciones externas Proveedores.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Oficina - Lima Remuneración S/. 1,500.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Ninguno

Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm

Fuente: Elaboración propia.


115

Perfil de puesto de Coordinador de Sistemas

Tabla 60.

Perfil de puesto de Coordinador de Sistemas.


Nombre del puesto

Coordinador de Sistemas.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción

Superior universitaria.

Título Licenciado. Profesión Ingeniero de Sistemas, Ingeniero Industrial. Estudio de post grado

Relacionado al área.

Experiencia 2 años Edad 26 a 45


Conocimiento de Ofimática

Word Excel Power P. Internet Otros

Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido

Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado).

Otros Mantenimiento de los Servidores de Bases de Datos y de Aplicaciones.

Misión del puesto

Desarrollar, mantener, y brindar soporte informático con eficiencia y eficacia a todos los usuarios de la empresa. Brindar soporte de plataformas para agilizar el trabajo en las demás áreas de la empresa asegurando la calidad de las mismas.


Liderazgo, iniciativa, comunicación, trabajo en equipo, orientado a logro de metas, capacidad de análisis y de planificación, organización, metódico, proactivo, trabajar bajo presión.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas

Todas las jefaturas de la empresa.

Coordinaciones externas

Servicios de terceros de sistemas de información.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral:

Planilla Beneficios sociales Si

Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Oficina - Lima

Remuneración S/. 1,200.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Ninguno Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


116

Perfil de puesto de Coordinador de Calidad

Tabla 61.

Perfil de puesto de Coordinador de Calidad.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Coordinador de Calidad.

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Superior universitaria. Título Licenciado. Profesión Ingeniero Químico, Ingeniero Industrial. Estudio de post grado Sistemas de gestión de calidad - alimentos.

Experiencia 2 años Edad 26 a 45 años Sexo Indistinto


Intermedio Intermedio Intermedio Intermedio No requerido Idiomas Inglés a nivel intermedio (escrito - hablado). Otros Misión del puesto - Planificar, administrar, coordinar, supervisar y gestionar el

Sistema de Gestión de Calidad (SGC) de la empresa, velando por el óptimo cumplimiento de los estándares de calidad.

Habilidades y competencias Liderazgo, iniciativa, comunicación, trabajo en equipo, orientado a logro

de metas, capacidad de análisis y de planificación, organización, metódico, proactivo, trabajar bajo presión.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Jefatura y personal de producción. Coordinaciones externas Clientes, proveedores.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Planta - Lima Remuneración S/. 1,200.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Ninguno Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


117

Perfil de puesto de Vendedores

Tabla 62.

Perfil de puesto del Vendedor.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Vendedores

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción Técnico

Título Egresado

Profesión Marketing, ventas. Estudio de post grado

Experiencia 1 años Edad 22 a 35


Conocimiento de Ofimática

Word Excel Power P. Internet Otros Básico Intermedio Básico Básico No requerido

Idiomas No requerido.

Misión del puesto - Mantener comunicación y brindar servicio personalizado a los clientes con la finalidad de ofrecerles nuestro producto y atender sus necesidades de compra.


Comunicación, trabajo en equipo, orientado a logro de metas, trabajar bajo presión.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Marketing, logística y administración y finanzas. Coordinaciones externas Clientes.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Planta - Lima Remuneración S/. 1,000.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Ninguno Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


118

Perfil de puesto de Operario

Tabla 63.

Perfil de puesto de Operario.

DESCRIPCIÓN Y PERFIL DEL PUESTO Nombre del puesto Operarios

FORMACIÓN ACADÉMICA Grado de instrucción 5to Secundaria completa. Título No aplica Profesión No aplica Estudio de post grado No aplica

Experiencia No

necesario Edad 18 a 35 años Sexo Indistinto


No aplica No

aplica No aplica

No aplica

No requerido

Idiomas No requerido. Otros Misión del puesto - Realizar la (s) operaciones que se le asignen con

responsabilidad asegurando la calidad del proceso y cuidando los recursos: máquina, materiales y herramientas que se asignen para tal fin.

Habilidades y competencias Responsable, actitud positiva, comprometido, respetuoso de las reglas de comportamiento y del trabajo.

COORDINACIONES PRINCIPALES Coordinaciones internas Jefe a cargo. Coordinaciones externas No aplica.

CONDICIONES DEL PUESTO Condición laboral: Planilla Beneficios sociales Si Tipo de contrato Indeterminado Lugar de trabajo Planta - Lima Remuneración S/. 850.00 Tipo de sueldo Mensual Forma de pago Efectivo Personal a cargo Ninguno Turno Diurno Horario de trabajo L-V de 8 a 5 pm


5.2.5. Aspecto Laboral.

Forma de contrato de puestos de trabajo y servicios tercerizados. Con respecto a las

formas de contrato de nuestro personal podemos detallar dos tipos:

1. Contrato de trabajo a plazo indefinido, se refiere a un contrato que no tiene una fecha de

finalización acordada y que por lo general es el más utilizado por los beneficios que

recibe el trabajador.

2. Contrato a plazo determinado, se refiere a un contrato que puede ser temporal,

reemplazo o por temporadas, pero no mayor a 5 años.

Puestos de trabajo.

Los puestos de trabajo están sujetos a los reglamentos y las leyes de la jornada laboral;

seguidamente detallaremos cuales son y qué beneficios tienen:

119

Jornada laboral.

Según el artículo 34 del Estatuto de los Trabajadores, la duración máxima de la jornada

laboral es de 8 horas diarias o 48 horas semanales de trabajo efectivo. Esto incluye un día

de descanso a la semana y también los feriados.

Remuneración por sobretiempo.

Se realiza previo acuerdo entre el trabajador y el empleador, y este no debería ser inferior al

25 % del salario mensual en las primeras 2 horas de trabajo. Las siguientes horas que

restan no podrán estar por debajo del 35% por hora.

Remuneración Mínima vital (RMV).

En la actualidad la remuneración mínima vital es de 850 nuevos soles.

Descanso vacacional.

Según el régimen laboral MYPES y al ser una pequeña empresa, al trabajador le

corresponden 15 días calendario de vacaciones.

Gratificación

Según la ley MYPE ordena que, el trabajador tiene derecho a percibir 2 gratificaciones en el

año (Julio y Diciembre), la cual equivale a la mitad de su sueldo mensual cada una.

Cobertura de Seguridad Social.

El empleador deberá pagar la suma equivalente al 9 % de la remuneración mensual de

cada empleador. Dichos montos deberán declarados y pagados.

Asignación familiar

Este beneficio se les asigna a los trabajadores que tengan 1 o más hijos menores de 18

años a su cargo.

Bono de ley

Este bono por ley corresponde el 9% de sus gratificaciones.

Cobertura de Seguro de vida y seguro complementario de trabajo de riesgo (SCTR)

Se le debe asignar un monto equivalente al 1% de su sueldo bruto.

Compensación por tiempo de servicio (CTS)

El empleador debe asignar el pago equivalente a 15 días de salario por cada año de trabajo

y con un máximo de 90 días pagados.

120

Sistema de pensiones

Este aporte es asumido por el trabajador, pero la empresa es la que se encarga de realizar

el cobro por planilla. El trabajador tiene 2 opciones:

• El sistema privado de pensiones que equivale al 13,2% de su remuneración.

• O el sistema nacional de pensiones que equivale al 13% de su salario mensual.

Planilla para todos los años del proyecto

Se desarrollará solo un modelo de planilla en donde se va incluir al personal operativo y

administrativo.

La remuneración será acorde a los roles y funciones que va desempeñar cada trabajador.

Además se debe considerar que nuestro primer día laborable será el 1ro de Enero del 2019.

Programación de pagos para todos los años del proyecto.

Programación de pagos para todos los años del proyecto.

Tabla 64.

Programación de pagos - totalidad del proyecto.

Área Puestos

Cantidad de

trabajadores año 1

Remuneración

Mensual S/.

Gratificación

ES SALUD

BONO

LEY

SCTR

TOTAL DE

BENEFICIOS

TOATL DE

PLANILLAS

Gerencia General

Gerente General

1 4,500 375 585 33,75 45 1038,75 5,539

Jefatura de Marketing.

Jefe de Marketing.

1 2,600 217 338 26 26 600 3,200

Jefatura de Administración y Finanzas

Jefe de Administra

ción y Finanzas

1 2,600 217 338 26 26 600 3,200

Jefatura de Producción

Jefe de Producció

n 1 2,600 217 338 26 26 600 3,200

Compras / Logística

Coordinador de

Logística 1 1,500 125 195 15 15 346 1,846

Informática / Sistemas

Coordinador de

Sistemas 1 1,200 100 156 12 12 277 1,477

Control de calidad

Coordinador de

Calidad 1 1,200 100 156 12 12 277 1,477

Área de Ventas

Vendedores

1 1,000 83 130 10 10 231 1,231

Planta Operarios 3 850 71 111 8,5 8,5 196 1,046 TOTAL, DE

TRABAJADORES

11 22,216,54

Fuente: Elaboración Propia.

121

Gastos servicios tercerizados para cada año que dure el proyecto

Tabla: Gastos de servicios tercerizados

Tabla 65.

Gastos de servicios tercerizados.

Servicios tercerizados Monto en S/. 2019 2020 2021 2022 2023

Contabilidad S/. 300 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00

Asesoría Legal S/. 300 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00

Servicios generales / Seguridad S/. 1,200

S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00

Servicios generales / Limpieza S/. 850 S/. 10,200.00 S/. 10,200.00 S/. 10,200.00 S/. 10,200.00 S/. 10,200.00

Servicios generales / Mantenimiento S/. 600

S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00 S/. 7,200.00

Reparto de Mercadería S/. 350 S/. 4,200.00 S/. 4,200.00 S/. 4,200.00 S/. 4,200.00 S/. 4,200.00

Total, servicios tercerizados S/. 43,200.00 S/. 43,200.00 S/. 43,200.00 S/. 43,200.00 S/. 43,200.00

Fuente: Elaboración Propia

Horario de Trabajo:

Tabla: Horario de trabajo.

Tabla 66

Horario de trabajo.

Puestos INICIO FIN H/día Refrigerio H/Semana H/mes Gerente General 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Jefe de Marketing. 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Jefe de Administración y Finanzas 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Jefe de Producción 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Coordinador de logística 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Coordinador de Sistemas 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Coordinador de Calidad 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs Vendedores 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs

Operarios 08:00 17:00 8 45 min 48 H 192 Hrs

Elaboración Propia

122

Capítulo VI. Estudio técnico

6.1. Tamaño del proyecto.

6.1.1. Capacidad instalada

Para obtener la capacidad instalada de planta del proceso de producción de Sumi

Limón, correspondiente a la capacidad ideal en la cual debería funcionar, se han tomado en

cuenta los siguientes criterios:

● La planta trabajará en dos turnos de 8 horas diarias y 26 días al mes.

● Nuestra capacidad instalada cubre en su totalidad la proyección de la

demanda.

● Se ha tomado en cuenta la siguiente maquinaria:

○ Máquina de lavado.

○ Máquina exprimidora de cítricos.

○ Máquina pasteurizadora.

○ Máquina embotelladora.

○ Máquina mezcladora.

○ Máquina etiquetadora.

○ Máquina congeladora.

Tabla 67.

Capacidad Instalada.

Cuello de botella Máquina

embotelladora Capacidad por minuto 4.5 Litros Capacidad por hora 270 Litros/hora Capacidad diaria (4 horas efectivas) 1,080 Litros/día Capacidad mensual (22dias) 23,760 Litros/mes Capacidad anual 285,120 Litros/ año


6.1.2. Capacidad utilizada.

Es el porcentaje de la capacidad de planta utilizada la relación entre el volumen de la

producción que se está obteniendo actualmente y el volumen o cantidad de producción que

potencialmente podría generarse en un periodo de tiempo determinado, de acuerdo con las

condiciones de infraestructura, equipamiento, procedimientos técnicos y organizativos que

se utilizan actualmente en la unidad económica; así como los costos variables (materias

primas y personal ocupado) que se van adaptando con base en las necesidades de

producción.

123

Para poder conseguir la capacidad usada de planta es importante tener en cuenta

los distintos factores tanto internos como externos que hacen que la capacidad de los

recursos se vea afectados entre ellos, como los tiempos de mantenimiento de máquinas,

horario para almuerzo o descanso del personal, turnos que se labora y el horario que

trabaja la maquinaria. Consideramos la capacidad normal de la empresa, como aquella en

la que se cuenten con un turno de operarios de 08 horas al día, 6 días de la semana y

donde la máquina se encuentre óptimamente en funcionamiento 06 horas consecutivas.

Tabla 68.

Porcentaje de utilización y capacidad ociosa.

CAPACIDAD UTILIZADA

Programa de producción en unidades 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades de 500 ml a producir. 24,323 26,405 28,684 30,789 33,192

Unidades de 1 litro a producir 38,069 41,328 44,895 48,189 51,952

Unidades de 3.79 litros a producir 23,925 25,973 28,216 30,285 32,650

Total unidades a producir 86,317 93,707 101,795 109,264 117,794

Procedemos a convertir en litros 2019 2020 2021 2022 2023

Litros a producir 140906 152970 166175 178365 192292

Capacidad instalada máxima en litros 285120 285120 285120 285120 285120

% de utilización 49.42% 53.65% 58.28% 62.56% 67.44%

% de capacidad ociosa 50.58% 46.35% 41.72% 37.44% 32.56%


6.1.3. Capacidad máxima.

La capacidad de producción o capacidad productiva es el máximo nivel de actividad

que puede alcanzarse con una estructura productiva dada. El estudio de la capacidad es

fundamental para la gestión empresarial en cuanto permite analizar el grado de uso que se

hace de cada uno de los recursos en la organización y así tener oportunidad de

optimizarlos, como serían los 855,360 litros al año.

Tabla 69.

Capacidad máxima.

(Cuello de botella) en términos supra normales Máquina

embotelladora

Capacidad 270 Litros/hora

Horas a trabajar por día en un turno de 24 horas (12 horas hábiles) 3,240 Litros/día

Capacidad mensual(22dias) 71,280 Litros/mes

Capacidad anual 855,360 Litros/ año


124

6.2. Procesos

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.

Diagrama de flujo de proceso de producción

Figura 65. Diagrama de flujo de proceso de producción - Zumo de limón, elaboración propia, 2018

125

Actividad.

Tabla 70.

Descripción por actividades del proceso de producción.

Actividad Descripción Responsable 1. Recepción de materia prima

(limones) Se recepciónan los costales de limones

Operario de producción.

2. Lavado Se procede con la limpieza y depuración de suciedad de la materia prima

Operario de producción

3. Seleccionado En este proceso se hace una selección de los limones aptos para el proceso de extracción de zumo de limón, los limones no aptos son desechados.

Operando de control de calidad

4. Extracción Ingresan limones a la máquina extractor el zumo de limón y desecha los residuos (merma). Se procede mezcla con los insumos químicos.


5. Mezcla Se realiza la mezcla con los insumos químicos


6. Control de calidad Se revisan los productos previos a su envasado controlando la cantidad de PH del producto, así como u nivel de inocuidad

Operario de control de calidad

7. Envasado Se procede a envasar el producto ya mezclado


8. Etiquetado Se utiliza la máquina etiquetadora para terminar el producto


9. Control de calidad Se procede con la inspección del producto para su V° B° o reproceso

Operario de control de calidad

10. Clasificación y acopio Se produce con el almacenamiento de los productos previamente clasificados según sus presentaciones.



126

Diagrama de operación de proceso

Figura 66. Diagrama de Operación de Procesos del Zumo de Limón procesado. Elaboración propia, 2018.

Detalle de la operación de procesos.

Lavado: En esta operación procedemos con la limpieza del producto, se procede a

limpiar la cáscara externa de impurezas y otros residuos que pudiese tener el limón. (30

minutos)

Selección: Luego de lavar la materia prima se procede con la selección de los

127

limones que se encuentren en buen estado, en caso hubiese limones no aptos, (vencidos,

cortados, oprimidos, etc.) estos procederán a ser desechados del flujo de trabajo. (20

minutos)

Extracción: En esta operación vamos a proceder con la extracción del zumo de

limón, la máquina procede a presionar los limones los cuales son rápidamente cortados y

exprimidos de manera automatizada, aquí es donde se separa la merma y el zumo de

limón. (40 minutos)

Refrigerado: Una vez extraído el zumo de limón este inmediatamente es almacenado

en el isotanque el mismo que procede a ser llevado al frigorífico para evitar la oxidación del

producto. (60 minutos)

Inspección: A la par que comienza la extracción del zumo de limón, se procede con

la inspección del insumo químico, pieza base en la preparación del producto, el mismo que

debe pasar un control de calidad antes de ser homogeneizado con el zumo de limón. (10

minutos)

Dosificado: Luego de verificar las condiciones óptimas del insumo químico se

procede a separar las dosis exactas que van a ser mezcladas con el agua, es aquí donde

intervienen los elementos químicos necesarios para la elaboración de la mezcla: ácido

cítrico, enturbiarte, líquido, esencia de limón, C.M.C., colorante y saborizante. (10 minutos)

Homogenizado: En esta operación la mezcla es combinada con el agua y comienza

la homogeneización. (5 minutos)

Pasteurizado: Luego de homogeneización se lleva la mezcla a 95° C, para eliminar

las impurezas para luego enfriar rápidamente la mezcla y completar el pasteurizado, una

vez hecho esto se aplica el preservante. (30 minutos)

Mezclado: En la operación de mezclado se unen el preparado químico con el zumo

de limón en la máquina mezcladora. (15 minutos)

Control de calidad: Se realiza la inspección de la solución, aquí se mide el PH de la

solución y se verifica la inocuidad de la misma, en caso el nivel de PH de la solución no sea

el adecuado se vuele mezclar el zumo de limón y en caso de presentar agentes nocivos se

procede con su desecho. (10 minutos)

Clasificado de envase: Se clasifican los envases según las presentaciones de medio

litro, de 1 litro y de 1 galón, luego se envían los envases a la máquina de envasado. (10

minutos)

128

Envasado: Se realiza la operación de envasado, aquí la solución pasa a la máquina

de envasado, previa selección del envase y se procede con su llenado. El proceso es el

siguiente: un operario coloca los envases (240 minutos)

Clasificado de etiquetas: Se clasifican las etiquetas según las presentaciones que se

van a etiquetar. (10 minutos)

Etiquetado: Se realiza la operación de etiquetado. (225 minutos)

Control de calidad: Se realiza la inspección de etiquetado y envasado, aquí se

verifica que el producto tenga la cantidad adecuada de zumo, también se verifica si el

etiquetado pertenece a la presentación elegida o si presenta algún desperfecto, de

presentar incidencias, se regresa a la etapa de etiquetado o envasado según corresponda.

(45 minutos)

Empaquetado: En esta operación vamos a empaquetar las presentaciones

agrupadas según la presentación elegida, para luego proceder a su acopio y posterior

distribución. (30 minutos)

Clasificado y almacenado: En esta operación conjunta con la operación de

almacenado se va guardar el producto terminado en el almacén de la empresa previa

clasificación de los envases según sus diversas presentaciones. (15 minutos).

Figura 67. Horario laboral - Primera parte: 8:00 a.m. - 1:00 p.m. Elaboración propia, 2018.

:

129

Figura 68. Horario Laboral - Segunda parte: 1:00 p.m. - 4:45 p.m. Elaboración propia, 2018

6.2.2. Programa de producción.

Tabla 71.

Programa de producción de Zumo de Limón de 500ml.

2018 2019 2020 2021 2022 2023 Unidades de 500 ml 23,356 25,546 27,839 30,029 32,531 Sampling 1.00% 3% 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% Inventario final 5% 5% 5% 5% 5%

Merma de producto terminado 1% 1% 1% 1% 1%

2018-2019 % Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Dic-19 Total

Unidades de 500 ml % 5.83% 5.83% 5.83% 12.08% 100.00% Unidades vendidas 1,362 1,362 1,362 2,822 23,356 Sampling 3.00% Unidades 234 41 41 41 85 701

Merma. 1.00% Unidades 2 14 14 14 28

Inventario Final 5% del presente mes.

5.00% Unidades 68 68 68 141

Inventario Inicial. Unidades - 68 68 141

Unidades de 500 ml a producir. 236 1,485 1,417 1,417 2,935 24,323

2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 Total

Unidades de 500 ml % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8,33%

Unidades vendidas Unidades 2,129 2,129 2,129 2,129 25,546

Sampling 2.50% Unidades 53 53 53 53 639

Merma. 1.00% Unidades 21 21 21 21


5.00% Unidades 106 106 106 106

Inventario Inicial. Unidades 141 106 106 106


130

2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21

Unidades de 500 ml % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% Total Unidades vendidas Unidades 2,320 2,320 2,320 2,320 27,839

Sampling 2.00% Unidades 46 46 46 46 557 Merma. 1.00% Unidades 23 23 23 23


5.00% Unidades 116 116 116 116

Inventario Inicial. Unidades -106 -116 -116 -116 Unidades de 500 ml a producir. 2,399 2,390 2,390 2,390 33,635

2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22

Unidades de 500 ml % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% Total

Unidades vendidas Unidades 2,502 2,502 2,502 2,502 30,029


Merma. 1.00% Unidades 25 25 25 25


5.00% Unidades 125 125 125 125

Inventario Inicial. Unidades -116 -125 -125 -125

Undiades de 500 ml a producir. 2,574 2,565 2,565 2,565 38,603

2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23

Unidades de 500 ml % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% Total Unidades vendidas Unidades 2,711 2,711 2,711 2,711 32,531


Merma. 1.00% Unidades 27 27 27 27


5.00% Unidades 136 136 136 136

Inventario Inicial. Unidades -125 -136 -136 -136



Nuestro programa de producción para el año 2019 incluyendo stock de productos,

sampling y merma es de 24,323 unidades de 500 ml.

El programa de producción para el año 2020 incluyendo stock de productos,








131

Tabla 72.

Programa de producción de Zumo de Limón de 1litro.

2018 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades de 1 litro 36,556 39,983 43,573 47,000 50,917 Sampling 1.00% 3.00% 2.50% 2.00% 1.50% 1.00%

Inventario final 5% 5% 5% 5% 5% Merma de producto

terminado 1% 1% 1% 1% 1%

2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Dic-19 Total

Unidades de 1 litro % 5.8% 5.8% 5.8% 12.1% 100.00%

Unidades vendidas 2,132 2,132 2,132 4,417 36,552

Sampling 3.00% UNIDADES 366 64 64 64 133 1,097

Merma. 1.00% UNIDADES 4 21 21 21 44


5.00% UNIDADES 107 107 107 221

Inventario Inicial. UNIDADES - -107 -107 -221

Unidades de 1 litro a producir 369 2,324 2,217 2,217 4,594 38,235

<


Unidades de 1 litro % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33%

Unidades vendidas UNIDADES 3,332 3,332 3,332 3,332 39,983

Sampling 2.50% UNIDADES 83 83 83 83 1,000

Merma. 1.00% UNIDADES 33 33 33 33

Inventario Final 5% del presente mes. 5.00% UNIDADES 167 167 167 167

Inventario Inicial. UNIDADES -221 -167 -167 -167





Sampling 2.00% UNIDADES 73 73 73 73 871

Merma. 1.00% UNIDADES 36 36 36 36








Merma. 1.00% UNIDADES 39 39 39 39








Merma. 1.00% UNIDADES 42 42 42 42


132





sampling y merma es de 38,069 unidades de 1 litro.









Tabla 73.

Programa de producción de Zumo de Limón de 3.79 litros.

2018 2019 2020 2021 2022 2023 Unidades de 3.79 litros a

vender 22,974 25,128 27,385 29,538 32,000

Sampling 1.00% 3.00% 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% Inventario final 5% 5% 5% 5% 5%

Merma de producto terminado

1% 1% 1% 1% 1%

2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Dic-19 Total


% 5.8% 5.8% 5.8% 12.1% 100.00%

Unidades vendidas 1,340 1,340 1,340 2,776 22,974 Sampling 3.00% UNIDADES 230 40 40 40 83 689 Merma. 1.00% UNIDADES 2 13 13 13 28


5.00% UNIDADES 67 67 67 139

Inventario Inicial. UNIDADES - -67 -67 -139 Unidades de 3.79 litros a

producir 232 1,461 1,394 1,394 2,887 23,925

2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20

Unidades de 3.79 litros a vender % 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% Total


Sampling 2.50% UNIDADES 52 52 52 52 628 Merma. 1.00% UNIDADES 21 21 21 21




2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21

133


Unidades vendidas UNIDADES 2,282 2,282 2,282 2,282 27,385 Sampling 2.00% UNIDADES 46 46 46 46 548 Merma. 1.00% UNIDADES 23 23 23 23




<

2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22




Merma. 1.00% UNIDADES 25 25 25 25




<

2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23




Merma. 1.00% UNIDADES 27 27 27 27






sampling y merma es de 23,925 unidades de 3.79 litro.









134

Tabla 74.

Programa de producción de Zumo de Limón de 500ml.

Resumen de producción Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023


<

Resumen de sampling y stock. Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023 Sampling 236 701 639 557 450 325

Stock inicial 0 0 141 106 116 125

Stock final 0 141 106 116 125 136

Resumen de producción total Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023



Unidades de 3.79 litros a producir 232 23,925 28,425 33,085 33,972 42,913

Total, producción en unidades 837 86,483 102,553 119,363 132,994 154,821

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023


Resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023 Sampling 369 1,097 1,000 871 705 669

Stock inicial 0 0 221 167 182 245 Stock final 0 221 167 182 196 279

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades de 3.79 litros a producir 232 23,925 28,425 33,085 33,972 42,913

Resumen de sampling y stock. Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

Sampling 232 689 628 548 443 421

Stock inicial 0 0 139 105 114 154

Stock final 0 139 105 114 123 175

Fuente, Elaboración propia, 2018

135

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.

Tabla 75.

Necesidad de MP e insumos para la presentación de 500 ml.

Insumo Cantidad en kilos o unidad

Gramos o

unidad

Precio por Kg

Merma en %(si

hubiese)

Precio sin IGV.

Costo unitario

Pedido mínimo para que

respeten el precio y nos despachen


(semanal, mensual,

trimestral, etc)

Limón 750.00 Gramos 1.03000 5% 1.30000 1.02375

Se deben pedir mínimo 1 saco de 45

kg de Limón semanal

Ácido Cítrico 9.00 Gramos 4.82856 0% 4.09 0.036828

Se pide insumos para 200 litros de agua

semanal

Enturbiante Líquido

1.50 Gramos 58.41000 0% 49.50 0.07425


semanal

Esencia limón 0.60 Gramos 77.88000 0% 66.00 0.0396


semanal

C.M.C 1.00 Gramos 23.36400 0% 19.80 0.0198


semanal

Color Amarillo 5 Tartrazine

0.50 Gramos 28.81560 0% 24.42 0.01221


semanal

Color Azul Brillante 1

0.50 Gramos 68.14500 0% 57.75 0.028875


semanal

Color Caramelo 055

0.50 Gramos 4.4781000 0% 3.80 0.0018975


semanal

Agua 239.00 Gramos - 0% - 0


semanal

Materiales

Cantidad en

gramos o unidad

gramos o unidad

Precio por Kg/litro/unidad

Merma en %(si

hubiese)

Precio sin IGV.

Costo unitario

Pedido mínimo para que

respeten el precio y nos despachen


(semanal, mensual,

trimestral, etc) Envase de Plástico 500

ml. 1 Unidad 0.40 1.00%

0.34 0.342372881

Se debe pedir mínimo 2 millar

Mensual

Etiqueta 1 Unidad 0.20 1.00% 0.17 0.171186441


Mensual

Cajas para 40 unidades

1 unidad 1.50 1.00% 1.27 0.032097458


Mensual

Insumo unidad Dic-18 Ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

limón kg 185.8 1169.5 19154 22757 26488 30400 34355

Ácido Cítrico kg 2.1 13.4 219 260 303 347 393

Enturbiante Líquido kg 0.4 2.2 36 43 50 58 65

Esencia limón kg 0.1 0.9 15 17 20 23 26

C.M.C kg 0.2 1.5 24 29 34 39 44

Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.1 0.7 12 14 17 19 22

Color Azul Brillante 1 kg 0.1 0.7 12 14 17 19 22

Color Caramelo 055 kg 0.1 0.7 12 14 17 19 22

Fuente: Elaboración propia, Usil CPEL 2018.

La necesidad de materia prima para la presentación de 500 ml. en el año 0 va a ser

136

en limón 184.9 kg, Ácido cítrico 2.1 kg, Enturbiante líquido 0.4 kg, Esencia de limón 0.1 kg,

C.m.c 0.2 kg, Colorante amarillo 0.1 kg, Colorante azul 0.1 kg y Colorante caramelo 0.1 kg.

La necesidad de materia prima para la presentación de 500 ml.en el año 1 va a ser

en limón 19,154 kg, Ácido cítrico 219 kg, Enturbiante líquido 36 kg, Esencia de limón 15 kg,

C.m.c 24 kg, Colorante amarillo 12 kg, Colorante azul 12 kg y Colorante caramelo 12 kg.


en limón 22757 kg, Ácido cítrico 260 kg, Enturbiante líquido 43 kg, Esencia de limón 17 kg,



en limón 26487 kg, Ácido cítrico 303 kg, Enturbiante líquido 50 kg, Esencia de limón 20 kg,



en limón 30400 kg, Ácido cítrico 347 kg, Enturbiante líquido 58 kg, Esencia de limon 23 kg,



en limón 34.356 kg, Ácido cítrico 393 kg, Enturbiarte líquido 65 kg, Esencia de limón 26 kg,


137

Tabla 76.

Necesidad de MP e insumos para la presentación de 1 litro.

Insumo Cantidad en kilos o

unidad

Gramos o unidad

Precio por Kg

Merma en %

(si hubiese)

Precio Sin IGV

Costo

unitario

Pedido mínimo para que respeten el precio y nos despachen


(semanal, mensual, trimestral, etc.)

limón 1,500.00 Gramos 1.03 5% 1.3 2.0475 Se deben pedir mínimo 1 saco de 45 kg de Limón semanal Ácido Cítrico 18 Gramos 4.82856 0% 4.092 0.07366 Se pide insumos para 200 litros de agua semanal Enturbiante

Líquido 3 Gramos 58.41 0% 49.5 0.1485 Se pide insumos para 200 litros de agua semanal

Esencia limón 1.2 Gramos 77.88 0% 66 0.0792 Se pide insumos para 200 litros de agua semanal C.M.C 2 Gramos 23.364 0% 19.8 0.0396 Se pide insumos para 200 litros de agua semanal


1 Gramos 28.8156 0% 24.42 0.02442 Se pide insumos para 200 litros de agua semanal



Color Caramelo 055


Agua 478 Gramos - 0% Se pide insumos para 200 litros de agua semanal

138

Insumo unidad Dic-18 Ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

limón kg 581.5 3660.1 60220 71237 82913 95160 107544

Ácido Cítrico kg 6.6 41.8 688 814 948 1088 1229


Esencia limón kg 0.4 2.8 46 54 63 73 82

C.M.C kg 0.7 4.6 76 90 105 121 137 Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.4 2.3 38 45 53 60 68 Color Azul Brillante 1 kg 0.4 2.3 38 45 53 60 68



<

La necesidad de materia prima para la presentación de 1L. en el año 0 va a ser en

limón 578.9 kg, Ácido cítrico 6,6 kg, Enturbante líquido 1.1 kg, Esencia de limón 0.4 kg,

C.m.c 0.7 kg, Colorante amarillo 0.4 kg, Colorante azul 0.4 kg y Colorante caramelo 0.4 kg.

La necesidad de materia prima para la presentación de 1 Litro.en el año 1 va a ser

en limón 59,958 kg, Ácido cítrico 685 kg, Enturbante liquido 114 kg, Esencia de limon 46 kg,



en limón 71,238 kg, Ácido cítrico 814 kg, Enturbante liquido 136 kg, Esencia de limon 54 kg,



en limón 82,913 kg, Ácido cítrico 948 kg, Enturbante líquido 158 kg, Esencia de limón 63 kg,



en limón 95,161 kg, Ácido cítrico 1008 kg, Enturbante líquido 181 kg, Esencia de limon 73

kg, C.m.c 121 kg, Colorante amarillo 60 kg, Colorante azul 60 kg y Colorante caramelo 60

kg.

La necesidad de materia prima para la presentación de 1 litro.en el año 5 va a ser en

limón 107,543kg, Ácido cítrico 1229 kg, Enturbante líquido 205 kg, Esencia de limon 82 kg,


Tabla 77.

Materiales unidad Dic-18 Ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

Envase de Plástico 1 Lt. unidad 373 2347 38617 45682 53169 61023 68965 Etiqueta unidad 373 2347 38617 45682 53169 61023 68965 Cajas para 20 unidades unidad 19 117 1931 2284 2658 3051 3448

139

Necesidad de MP e insumos para la presentación de 1 galón (3.79 litros).

Insumo Cantidad en kilos o unidad

Gramos o

unidad

Precio por Kg.

Merma en % (si

hubiese)

Precio sin IGV.

Costo unitario

Pedido mínimo para

que respeten el

precio y nos despachen

Frecuencia de compra (semanal, mensual, trimestral,

etc)

Limón 5,685.00 Gramos 1.03 5% 1.3 7.760025

Se deben pedir mínimo 1 saco

de 45 kg de Limón

semanal

Ácido Cítrico

68.22 Gramos 4.82856 0% 4.09 0.27915624

Se pide insumos para 200 litros de

agua

semanal

Enturbiarte Líquido

11.37 Gramos 58.41 0% 49.5 0.562815


agua

semanal

Esencia limón

4.55 Gramos 77.88 0% 66 0.300168


agua

semanal

C.M.C 7.58 Gramos 23.364 0% 19.8 0.150084


agua

semanal


3.79 Gramos 28.8156 0% 24.42 0.0925518


agua

semanal


3.79 Gramos 68.145 0% 57.75 0.2188725


agua

semanal

Color Caramelo

055 3.79 Gramos 4.4781 0% 3.8 0.01438305


agua

semanal

Agua 1,811.62 Gramos - 0% - 0


agua

semanal

Materiales unidad dic-

18 ene-

19 2019 2020 2021 2022 2023

Envase de Plástico de 1 Gl. unidad 234 1475 24164 28709 33416 34312 43342

Etiqueta unidad 234 1475 24164 28709 33416 34312 43342

Cajas para 6 unidades unidad 39 246 4027 4785 5569 5719 7224

Insumo unidad dic-18 ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

Limón kg 1319 8304 1E+05 2E+05 2E+05 2E+05 3E+05

Ácido Cítrico kg 15.8 99.6 1632 1939 2257 2318 2928


Esencia limón kg 1.1 6.6 109 129 150 155 195

C.M.C kg 1.8 11.1 181 215 251 258 325

Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.9 5.5 91 108 125 129 163 Color Azul Brillante 1 kg 0.9 5.5 91 108 125 129 163

140


Fuente: Elaboración propia, Usil Cpel 2018.

La necesidad de materia prima para la presentación de 3.79 Litros en el año 0 va a

ser en limón 1,313.3 kg, Ácido cítrico 15,8 kg, Enturbiante líquido 2.6 kg, Esencia de limón

1.1 kg, C.M.C 1.8 kg, Colorante amarillo 0.9 kg, Colorante azul 0.9 kg y Colorante caramelo

0.9 kg.

La necesidad de materia prima para la presentación de 3.79 Litros. En el año 1 va a

ser en limón 142,815 kg, Ácido cítrico 1,632 kg, Enturbiante líquido 272 kg, Esencia de

limón 109 kg, C.m.c 181 kg, Colorante amarillo 91 kg, Colorante azul 91 kg y Colorante

caramelo 91 kg.


ser en limon 169,678 kg, Ácido cítrico 1,939 kg, Enturbiante líquido 323 kg, Esencia de


caramelo 108 kg.




caramelo 125 kg.




caramelo 144 kg.


ser en limón 256,158 kg, Acido citrico 2,928kg, Enturbiante líquido 488 kg, Esencia de limón

195 kg, C.m.c 325 kg, Colorante amarillo 163 kg, Colorante azul 163 kg y Colorante

caramelo 163 kg.

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.

Tabla 78.

Programa de compras de materias primas e insumos.

Programa de compras de materia prima

Insumos Unidad Frecuencia de compra

Dic-18

Ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

Limón Sacos de 45 kg Semanal 46 292 4938 5859 6820 7297 8846

Ácido Cítrico Kg Semanal 25 155 2539 3013 3507 3753 4549

Enturbiante Líquido Kg Semanal 4 26 423 502 585 625 758 Esencia limón Kg Semanal 2 10 169 201 234 250 303

C.M.C Kg Semanal 3 17 282 335 390 417 505 Color Amarillo 5 Tartrazine Kg Semanal 1 9 141 167 195 208 253

141

Color Azul Brillante 1 Kg Semanal 1 9 141 167 195 208 253

Color Caramelo 055 Kg Semanal 1 9 141 167 195 208 253

Insumos Unidad Frecuencia de compra Dic-18 Ene-19 2019 2020 2021 2022 2023

Envase de Plástico 1 L. Millar Mensual 1 2 38.617 45.682 53.169 61.023 69

Envase de Plástico 500 ml. Millar Mensual 1 1 24.566 29.187 33.971 38.989 44

Envase de Plástico de 1 Gl. Millar Mensual 1 1 24.164 28.709 33.416 34.312 43

Etiqueta Millar Mensual 1 6 87.348 103.579 120.557 134.324 156

Cajas para 20 unidades Ciento Mensual 1 1.2 19.3 22.8 26.6 30.5 34




Nuestro programa de compra de materia prima e insumos para el año 0 de Limón

será de 46 kg, de Ácido cítrico 24 Kg, de Enturbiante Líquido 4 kg, de Esencia de Limon 2

kg, de C.M.C 3 Kg, de color Amarillo tartrazina 1 Kg, de color Azul brillante 1 Kg, de color

caramelo 1 Kg.


será de 4,932 kg, de Ácido cítrico 2,536 Kg, de Enturbiante Líquido 423 kg, de Esencia de

Limón 169 kg, de C.M.C 282 Kg, de color Amarillo tartrazina 141 Kg, de color Azul brillante

141 Kg, de color caramelo 141 Kg.



Limón 201 kg, de C.M.C 335 Kg, de color Amarillo tartrazina 167 Kg, de color Azul brillante

167 Kg, de color caramelo 167 Kg.



Limón 234 kg, de C.M.C 390 Kg, de color Amarillo tartrazina 195 Kg,de color Azul brillante

195 Kg,de color caramelo 195 Kg.









6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Para realizar la producción necesitamos de operadores que contaran con

142

conocimientos previos sobre las labores y trabajos que realizan; es por ello, que la

capacitación sobre la producción del zumo de limón en nuestra empresa tendrá la

supervisión por el encargado de producción con la máxima experiencia en la elaboración de

nuestro zumo de limón, su experiencia y conocimiento es de vital importancia por ser el

encargado de las operaciones de nuestro proyecto.

Nuestra jornada laboral será 6 días a la semana, y se distribuirá de la siguiente

manera:

Tabla 79.

Horario de trabajo, Power Frut S.A.C.

DIAS HORAS OBSERVACION

Lunes a sábado 8 horas Se va a trabajar 8 horas de lunes a sábado cumpliendo así las 48 horas a la semana

Domingo 3 - 6 Horas Servicio de Limpieza y mantenimiento (este servicio es trimestral). Estos servicios son tercerizados.


Durante la semana de trabajo con el fin de cumplir con el reglamento de la “Ley

General de trabajo” que indica que un trabajador debe cumplir con 48 horas de trabajo

semanales, se ha dispuesto que la jornada laboral se realice de lunes a sábado y lo días

domingo se utilice para la limpieza y mantenimiento del área y de los equipos de trabajo,

hay que aclarar que estos servicios son tercerizados y han sido dispuestos de esta manera

para no afectar la jornada laboral diaria.

El personal de producción conocerá de acuerdo a la instrucción sobre la

manipulación y el manejo de las máquinas a utilizar y también sobre los implementos de

seguridad a utilizar.

Tabla 80.

Mano de Obra que participa en el proceso de producción del zumo de limón.

AREA CARGO CANTIDAD Compras Jefe de Producción 1 Almacén Jefe Comercial 1

Producción Operarios 4 Total 6


En el cuadro anterior se puede visualizar la distribución que se le ha dado a los

trabajadores en la empresa (ver gráfico), en este gráfico (GANT) se detalla las labores que

deben realizar cada trabajador en la planta de producción de Sumi-Limón, por ello se ha

diseñado un Project donde se estipulan los tiempos, incluyendo el horario de almuerzo de

los trabajadores.

143

Cabe resaltar que los días sábado el trabajo en la empresa se enfocara a la

limpieza, ordenamiento y preparación de los equipos de trabajo, los mismos que deben

estar en buena condición para el siguiente día útil.

6.3. Tecnología para el proceso

Nuestro proyecto contara con los equipos, maquinarias, herramientas, mobiliarios y

utensilios que se utilizaran en la producción y equipamiento de nuestra empresa, Asimismo

detallaremos cantidades, precios y los programas de reposición y mantenimiento de los

equipos y maquinaria a utilizar en nuestra empresa.

144

6.3.1. Maquinarias.

Tabla 81.

Maquinaria para la producción

Maquinarias para Producción

Cantidad Precio de

venta unitario en S/.

valor de venta

unitario

Valor de venta total

IGV Monto total

Reposición Costo de

mantenimiento

Frecuencia de mantenimiento a partir

del segundo año

Máquina de Lavado. 1 S/. 2,300 S/. 1,949 S/. 1,949.15 S/. 351 S/. 2,300 Cada 5 años S/. 50 Trimestral

Maquina exprimidora de cítricos. 1 S/. 4,620 S/. 3,915 S/. 3,915.25 S/. 705 S/. 4,620 Cada 5 años S/. 120 Trimestral

Maquina Pasteurizadora. 1 S/. 15,543 S/. 13,172 S/. 13,172.03 S/. 2,371 S/. 15,543 Cada 5 años S/. 300 Trimestral

Maquina embotelladora. 1 S/. 80,000 S/. 67,797 S/. 67,796.61 S/. 12,203 S/. 80,000 Cada 5 años S/. 500 Trimestral Maquina Mezcladora. 1 S/. 6,500 S/. 5,508 S/. 5,508.47 S/. 992 S/. 6,500 Cada 5 años S/. 200 Trimestral

Maquina etiquetadora. 1 S/. 4,100 S/. 3,475 S/. 3,474.58 S/. 625 S/. 4,100 Cada 5 años S/. 200 Trimestral Maquina congeladora. 1 S/. 1,800 S/. 1,525 S/. 1,525.42 S/. 275 S/. 1,800 Cada 5 años S/. 100 Trimestral


145

6.3.2. Equipos.

Tabla 82.

Equipos para la producción.

Equipos para Producción.

Cantidad

Precio de venta

unitaria en S/.

Valor de

venta unitario


IGV Monto total

Jabas de Plástico. 25 S/. 25 S/. 21 S/. 529.66 S/. 95 S/. 625 Balanza electrónica. 1 S/. 350 S/. 297 S/. 296.61 S/. 53 S/. 350 Iso tanque de Agua. 1 S/. 280 S/. 237 S/. 237.29 S/. 43 S/. 280

Bimbas de Agua. 4 S/. 125 S/. 106 S/. 423.73 S/. 76 S/. 500 Stock Hidráulica. 2 S/. 1,350 S/. 1,144 S/. 2,288.14 S/. 412 S/. 2,700

Tanque de acero inoxidable. 1 S/. 2,200 S/. 1,864 S/. 1,864.41 S/. 336 S/. 2,200 Filtro de agua. 4 S/. 75 S/. 64 S/. 254.24 S/. 46 S/. 300

S/. 5,894.07 S/. 1,060.93 S/. 6,955.00

Equipos área de

administración. Cantidad

Precio de venta unitaria

en S/.

Valor de venta

unitario


IGV Monto total Reposición

Lap Top. 4 1000 S/. 847.46 S/. 3,389.83 S/. 610.17 S/. 4,000.00 cada 5 años Impresora. 4 350 S/. 296.61 S/. 1,186.44 S/. 213.56 S/. 1,400.00 cada 5 años Proyector. 1 400 S/. 338.98 S/. 338.98 S/. 61.02 S/. 400.00 cada 5 años

Estantes. 4 150 S/. 127.12 S/. 508.47 S/. 91.53 S/. 600.00 cada 5 años

S/. 5,423.73 S/. 976.27 S/. 6,400.00

Equipos área de ventas

Cantidad Precio de

venta unitaria en S/.

Valor de venta

unitario


IGV Monto total

Reposición

Lap Top. 1 S/. 1,000.00 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 152.54 S/. 1,000.00 cada 5 años Impresora. 1 S/. 350.00 S/. 296.61 S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00 cada 5 años

S/. 1,144.07 S/. 205.93 S/. 1,350.00


6.3.3. Herramientas.

Tabla 83.

Herramientas

DETALLE Cantidad Precio de


Valor de venta

unitario


IGV Monto total


Llave Estilson 2 30 S/. 25 S/. 50.85 S/. 9 S/. 60 Anual

Termómetro de ambiente - Digital

1 90 S/. 76 S/. 76.27 S/. 14 S/. 90 Anual

Medidor Digital De Ph + 2 Soluciones

Buffer 1 50 S/. 42 S/. 42.37 S/. 8 S/. 50 Anual

Llave Francesa 2 20 S/. 17 S/. 33.90 S/. 6 S/. 40 Anual Balanza Electrónica Digital Bodega Pesar

Alimentos 40 Kg 1 150 S/. 127 S/. 127.12 S/. 23 S/. 150 Lustro

TOTAL S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00

146

Implementos de seguridad

Cantidad Precio de venta unitario en S/.

Valor de venta unitario


IGV Monto total


Guantes Blancos. 6 8 S/. 7 S/. 40.68 S/. 7 S/. 48 mensual

Botas para agua. 6 45 S/. 38 S/. 228.81 S/. 41 S/. 270 anual Mascarilla. 6 35 S/. 30 S/. 177.97 S/. 32 S/. 210 semestral Tapón de oído. 12 2 S/. 2 S/. 20.34 S/. 4 S/. 24 mensual Camisa y pantalón blanco.

6 55 S/. 47 S/. 279.66 S/. 50 S/. 330 semestral

Lentes de seguridad. 6 5 S/. 4 S/. 25.42 S/. 5 S/. 30 semestral Zapatos de seguridad. 6 35 S/. 30 S/. 177.97 S/. 32 S/. 210 anual Mandil. 6 8 S/. 7 S/. 40.68 S/. 7 S/. 48 semestral S/. 991.53 S/. 178.47 S/. 1,170.00


6.3.4. Utensilios.

Tabla 84.

Utensilios de limpieza.

DETALLE Cantidad

Precio de venta

unitaria en S/.

Valor de venta

unitaria


IGV Monto total


Botiquín. 4 S/. 60 S/. 50.85 S/. 203 S/. 37 S/. 240 trimestral Extintor. 4 S/. 30 S/. 25.42 S/. 102 S/. 18 S/. 120 anual

Tacho de basura. 10 S/. 11 S/. 9.32 S/. 93 S/. 17 S/. 110 anual Escobas. 10 S/. 5 S/. 4.24 S/. 42 S/. 8 S/. 50 semestral

Recogedor. 6 S/. 120 S/. 101.69 S/. 610 S/. 110 S/. 720 semestral Bolsas negras. 5 S/. 2 S/. 1.69 S/. 8 S/. 2 S/. 10 quincenal

Rollo de papel higiénico 48 S/. 0.80 S/. 0.68 S/. 33 S/. 6 S/. 38 mensual Alcohol en gel 0.5Lts. 5 S/. 5 S/. 3.81 S/. 19 S/. 3 S/. 23 mensual

TOTAL S/. 1,110.93 S/. 199.97 S/. 1,310.90

Fuente: Elaboración propia, Usil Cpel 2018.

6.3.5. Mobiliario.

Tabla 85.

Mobiliario de producción y oficina.

Mobiliario de área administrativa

Cantidad

Precio de venta

unitario en S/.

Valor de venta

unitario


IGV Monto total

Escritorio. 5 220 S/. 186 S/. 932 S/. 168 S/. 1,100 Sillas. 10 50 S/. 42 S/. 424 S/. 76 S/. 500

Mesa de reunión. 1 250 S/. 212 S/. 211.86 S/. 38 S/. 250 S/. 1,567.80 S/. 282.20 S/. 1,850.00

Mobiliario de área ventas Cantidad Precio de



Valor de venta total IGV Monto total

Escritorio 1 S/. 300.00 S/. 254 S/. 254 S/. 46 S/. 300 Sillas 1 S/. 160.00 S/. 136 S/. 136 S/. 24 S/. 160

S/. 389.83 S/. 70.17 S/. 460.00

<

Mobiliario de producción Cantidad Precio de



Valor de venta total IGV Monto total

147

Mesa para inspección del producto. 1 150

S/. 127 S/. 127 S/. 23 S/. 150

Mesa de empaquetado. 1 150 S/. 127 S/. 127 S/. 23 S/. 150 Estante. 4 120 S/. 102 S/. 407 S/. 73 S/. 480 Parihuela. 12 15 S/. 13 S/. 153 S/. 27 S/. 180

S/. 813.56 S/. 146.44 S/. 960.00


148

6.3.6. Útiles de oficina.

Tabla 86.

Útiles de Oficina.

Detalle Proveedor Cantidad

Precio de venta

unitario en S/.

Valor de venta

unitaria


IGV Monto total

Frecuencia de Compra

Lapicero. tai loy 12 0.5 S/. 0.42 S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6 TRIMESTRAL

Corrector líquido. tai loy 10 2 S/. 1.69 S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20 TRIMESTRAL

Engrapador. tai loy 6 5 S/. 4.24 S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30 TRIMESTRAL

Folder. tai loy 20 7 S/. 5.93 S/. 118.64 S/. 21.36 S/. 140 TRIMESTRAL

Pape fotocopia. tai loy 10 10 S/. 8.47 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100 TRIMESTRAL

Perforador. tai loy 6 6 S/. 5.08 S/. 30.51 S/. 5.49 S/. 36 TRIMESTRAL

Resaltadores. tai loy 6 6 S/. 5.08 S/. 30.51 S/. 5.49 S/. 36 TRIMESTRAL Plumón. tai loy 4 2 S/. 1.69 S/. 6.78 S/. 1.22 S/. 8 TRIMESTRAL

Sobre manila. tai loy 20 8 S/. 6.78 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160 TRIMESTRAL Tijera. tai loy 4 6 S/. 5.08 S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24 ANUAL Tapón. tai loy 6 3 S/. 2.54 S/. 15.25 S/. 2.75 S/. 18 TRIMESTRAL

Set de escritorio. tai loy 6 45 S/. 38.14 S/. 228.81 S/. 41.19 S/. 270 ANUAL

S/. 718.64 S/. 129.36 S/. 848.00


149

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Tabla 87.

Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Mantenimiento Maquinarias Cantidad Costo

mantenimiento Frecuencia

2019 2020 2021 2022 2023 Máquina de Lavado. 1 S/. 50 Trimestral S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 Máquina exprimidora de cítricos. 1 S/. 120 Trimestral S/. 480 S/. 480 S/. 480 S/. 480 Máquina Pasteurizadora. 1 S/. 300 Trimestral S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 Máquina embotelladora. 1 S/. 500 Trimestral S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 Máquina Mezcladora. 1 S/. 200 Trimestral S/. 800 S/. 800 S/. 800 S/. 800 Máquina etiquetadora. 1 S/. 200 Trimestral S/. 800 S/. 800 S/. 800 S/. 800

Máquina congeladora. 1 S/. 100 Trimestral S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400

Costo mantenimiento Maquinarias S/. 0.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00

IGV S/. 0.00 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 Monto S/. 0.00 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40


150

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.

Tabla 88.

Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.

Cantidad

Precio de venta

unitario en S/.




Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

2 30 S/. 25.42 S/. 50.85 Anual S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 1 90 S/. 76.27 S/. 76.27 Anual S/. 76.27 S/. 76.27 S/. 76.27 S/. 76.27 S/. 76.27 S/. 76.27 1 50 S/. 42.37 S/. 42.37 Anual S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 2 20 S/. 16.95 S/. 33.90 Anual S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 1 150 S/. 127.12 S/. 127.12 cada 2 años S/. 127.12 S/. - S/. 127.12 S/. 127.12 S/.127.12

Total valor de venta S/. 330.51 S/. 203.39 S/. 330.51 S/. 203.39 S/. 330.51 S/.330.51 IGV S/.59.49 S/. 36.61 S/. 59.49 S/. 36.61 S/. 59.49 S/. 59.49 Monto S/. 390.00 S/. 240.00 S/. 390.00 S/. 240.00 S/. 390.00 S/. 720.51


Valor de venta unitaria


FRECUENCIA DE COMPRA

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

4 S/. 60.00 S/. 50.85 S/. 203.39 trimestral S/.203.39 S/. 814 S/. 814 S/. 814 S/. 814 S/. 814

4 S/. 30.00 S/. 25.42 S/. 101.69 anual S/.101.69 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102

10 S/. 11.00 S/. 9.32 S/. 93.22 anual S/.93.22 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93

10 S/. 5.00 S/. 4.24 S/. 42.37 semestral S/.42.37 S/. 85 S/. 85 S/. 85 S/. 85 S/. 85

6 S/. 12.00 S/. 10.17 S/. 61.02 semestral S/.61.02 S/. 122 S/. 122 S/. 122 S/. 122 S/. 122

5 S/. 2.00 S/. 1.69 S/. 8.47 quincenal S/.16.95 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203

48 S/. 0.80 S/. 0.68 S/. 32.54 mensual S/.32.54 S/.391 S/. 391 S/. 391 S/. 391 S/. 391

5 S/. 4.50 S/. 3.81 S/. 19.07 mensual S/.19.07 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229

Total valor de venta S/.570 S/. 2,038 S/. 2,038 S/. 2,038 S/. 2,038 S/. 2,038

IGV S/.102.65 S/. 367 S/. 366.83 S/. 367 S/. 367 S/. 367

Monto S/.672.90 S/. 2,405 S/. 2,405 S/. 2,405 S/. 2,405 S/. 2,405

151


Valor de venta unitaria


FRECUENCIA DE COMPRA

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

6 8 S/. 6.78 S/. 40.68 mensual S/. 40.68 S/. 488 S/. 488 S/. 488 S/. 488 S/. 488 6 45 S/. 38.14 S/. 228.81 anual S/. 228.81 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229 6 35 S/. 29.66 S/. 177.97 semestral S/. 177.97 S/. 356 S/. 356 S/. 356 S/. 356 S/. 356 12 2 S/. 1.69 S/. 20.34 mensual S/. 20.34 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 S/. 244 6 55 S/. 46.61 S/. 279.66 semestral S/. 279.66 S/. 559 S/. 559 S/. 559 S/. 559 S/. 559 6 5 S/. 4.24 S/. 25.42 semestral S/. 50.85 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 6 35 S/. 29.66 S/. 177.97 anual S/. 177.97 S/. 178 S/. 178 S/. 178 S/. 178 S/. 178 6 8 S/. 6.78 S/. 40.68 semestral S/. 40.68 S/. 81 S/. 81 S/. 81 S/. 81 S/. 81

Total valor de venta S/. 1,017 S/. 2,237 S/. 2,237 S/. 2,237 S/. 2,237 S/. 2,237 IGV S/. 183.05 S/. 403 S/. 402.71 S/. 403 S/. 403 S/. 403 Monto S/. 1,200.00 S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640 S/. 2,640


6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios,

mobiliario por incremento de ventas.

Tabla 89.

Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.

Reposición de útiles de oficina Frecuencia de compra Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 2023

Lapicero. Trimestral. S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 20.34 Corrector líquido. Trimestral. S/. 16.95 S/. 16.95 S/. 67.80

Engrapador. Trimestral. S/. 25.42 S/. 25.42 S/. 101.69 Folder. Trimestral. S/. 118.64 S/. 118.64 S/. 474.58

Pape fotocopia. Trimestral. S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 338.98 Perforador. Trimestral. S/. 30.51 S/. 30.51 S/. 122.03

Resaltadores. Trimestral. S/. 30.51 S/. 30.51 S/. 122.03 Plumón. Trimestral. S/. 6.78 S/. 6.78 S/. 27.12

Sobre manila. Trimestral. S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 542.37 Tijera. Anual. S/. 20.34 S/. 20.34 Tapón. Trimestral. S/. 15.25 S/. 15.25 S/. 61.02

Set de escritorio. Anual. S/. 228.81 S/. 228.81 Total valor venta reposición útiles de oficina S/. 718.64 S/. - S/. - S/. 469.49 S/. - S/. 2,127.12

IGV. S/. 129.36 S/. - S/. - S/. 84.51 S/. - S/. 382.88 Monto S/. 848.00 S/. - S/. - S/. 554.00 S/. - S/. 2,510.00


152

6.4. Localización

Es preciso y fundamental desarrollar un análisis el cual nos permita tomar la mejor

decisión para poder ubicar e instalar nuestra planta de producción de zumo de limón,

considerando además el desarrollo y la evolución de la empresa, el incremento del volumen

de producción en el transcurso de los años y la cercanía de nuestro consumidor final.

6.4.1. Macro Localización

Nuestra empresa Power Frut S.A.C, estará localizada en un lugar apropiado de tal

manera que tengamos proximidad con nuestros distribuidores (Grupo Jiménez y

Corporación Vega), consumidores finales y además rutas de rápido acceso.

Teniendo en cuenta que nuestros distribuidores se encuentran en el distrito de Comas

evaluaremos la instalación de nuestra planta de producción en los distritos de: Los Olivos,

Comas e Independencia.

Para poder considerar un peso a cada factor debemos de analizar diferentes

situaciones a convenir para nuestra empresa, tomamos los siguientes:

❖ Cercanía a distribuidores: Es unos de los factores importantes para localizar la

empresa para ello consideramos que nuestros 2 principales distribuidores se

encuentran en Lima norte en el distrito de Comas.

❖ Costo de alquiler y servicios: los costos de alquiler y servicios en las diferentes

zonas industriales en los conos de Lima (Norte, Sur y Este) en donde los costos de

alquileres y servicio son más accesibles para la localización de la planta.

❖ Licencias municipales: Los permisos y licencias municipales son estándares en los

diferentes municipios, los tiempos de inspección y trámites dependen de la rápida

presentación de los documentos solicitados por el consejo municipal.

❖ Accesibilidad a las avenidas y calles: Los accesos a las vías principales es de tomar

en consideración ya que fabricantes de zumo de limón nuestra misión principal es

entregar nuestros productos terminados a los diferentes proveedores, sin un fácil

acceso será complicado realizar la distribución, muy aparte considerar los accesos

que tendrán los trabajadores y clientes cuando tengas que realizar unas visitas a la

planta.

❖ Seguridad ciudadana: Es uno de los factores muy difícil de controlar, son unos

aspectos que tiene que ver las municipalidades según el distrito, tendríamos que

evaluar cuales de los 3 distritos la seguridad ciudadana es más favorable para la

localización de la planta.

❖ Cercanías a los clientes: Principalmente nuestros clientes directos serán los

153

distribuidores y ellos serán quien hagan llegar a los clientes finales (restaurantes,

bares y discotecas).

De este modo tomaremos en cuenta los siguientes factores de macro localización:

Tabla 90.

Factores decisivos para escoger la ubicación del local.

FACTORES PT. 1 CERCANIA A DISTRIBUIDORES 0.25 2 COSTO DE ALQUILER Y SERVICIOS 0.20

3 LICENCUAS MUNICIPALES 0.20

4 ACCCESIBILIDAD A AVENIDAS Y CALLES

0.15

5 SEGURIDAD CIUDADANA 0.10

6 CERCANIA A CLIENTES 0.10

TOTAL 1.00


Zona Industrial Independencia:

Figura 69. Zona Industrial Independencia, elaboración propia, 2018.

Zona Industrial Comas:

154

Figura 70. Zona Industrial Comas, elaboración propia, 2018.

Zona Industrial Los Olivos

Figura 71. Zona Industrial Los Olivos, elaboración propia, 2018.

Criterios de Calificación

A continuación, detallamos los criterios de calificación para los factores señalados:

Tabla 91.

Criterios de calificación.

155

ESTADO CALIFICACION

EXCELENTE 9 a 10

MUY BUENO 7 a 8

BUENO 5 a 6

REGULAR 3 a 4

MALO 1 a 2


Investigación de Campo de los distritos seleccionados

Tabla 92.

Ranking de Factores Macro Localización.

NRO. FACTORES PUNTAJE POSIBLES LOCALIZACIONES

1 CERCANIA A

DISTRIBUIDORES 0.25

5 1.3 8 2.0 4 1.0

2 COSTO DE

ALQUILER Y SERVICIOS

0.20 8 1.3 8 1.6 4 0.8

3 LICENCUAS

MUNICIPALES 0.20

5 1.0 8 1.6 5 1.0

4 ACCCESIBILIDAD

A AVENIDAS Y CALLES

0.15 8 1.2 8 1.2 5 0.8

5 SEGURIDAD CIUDADANA

0.10 5 0.5 7 0.7 8 0.8

6 CERCANIA A

CLIENTES 0.10

6 0.6 6 0.6 8 0.8

TOTAL 1.00 6.15 7.70 5.15

Fuente: Elaboración Propia, 2018.

Análisis de las calificaciones de los factores:

● Cercanías a distribuidores: Consideramos 5 y 4 puntos a los distritos de Independencia

y Los olivos respectivamente porque están más alejados de nuestros principales

distribuidores como son Grupo Jiménez y Corporación vega. Es por ello que

consideramos una calificación de 8 puntos al distrito de Comas ya que allí también se

encuentran los dos distribuidores.

● Costo de alquiler y servicios: Los costos de alquiler de un terreno o local dependen de la

cotización de la zona, según la Cámara Peruana de construcción (CAPECO) informa

que en zonas Lima top (Miraflores, La molina, San Borja, Surco) el M2 está cotizado en

S/ 7,010 soles. muy diferente a la zona de Lima norte (Comas, Los olivos, Puente Piedra

Etc.) el costo promedio del M2 está valorizado en S/ 2,141. En Comas el M2 promedio

es de S/ 2,362.

● Licencias Municipales: La licencia de funcionamiento en Comas para un establecimiento

de 100 m2 hasta los 500 m2, tiene un costo de S/ 182.30. En Independencia es de S/.

231.80, y por último en Los olivos es de S/ 103.00.

● Accesibilidad de avenidas y calles: Por los índices de tráfico que existe en nuestra

156

ciudad muchas avenidas principales como la Av. Panamericana norte a ciertas horas

están muy congestionada, sobre todo en los distritos de Los olivos e Independencia en

donde se conglomeran mucho comercio lo cual genera obstáculo en las vías de acceso,

consideramos que Comas es menos congestionado y tiene diferentes vías de acceso.

● Seguridad ciudadana: Según fuentes de INEI el índice de delincuencia en Lima norte se

ha reducido en un 6% lo cual es un buen indicador, pero no lo suficiente, el distrito de

los olivos con respecto a los demás distritos de Lima norte tiene un índice menor de

delincuencia.

● Cercanías a clientes: Nuestros clientes directos (distribuidores), pero si vemos a los

consumidores como cliente final será los que estén más alejados de la empresa

aquellos bares y restaurantes de Lima norte.

Después de haber desarrollado el ranking de factores, el mayor puntaje lo obtuvo el

distrito de Comas, por consiguiente, elegiremos este distrito para situar la planta de

producción de nuestro zumo de limón.

6.4.2. Micro localización

Para poder decidir dónde ubicamos nuestra planta de fabricación, tomaremos los

siguientes puntos de referencia en el distrito de Comas:

● Calle Santa Adela, Retablo, Comas.

● Calle Santa Ana , Mz. F Lote 52, Chacra Cerro, Comas

● Km 3,5 Trapiche , Comas

De este modo, usaremos los siguientes factores de micro localización.

157

Tabla 93.

Factores de micro localización

VARIABLE PESO DISPONIBILIDAD MANO DE OBRA 0.20 COSTOS DE ALQUILER Y SERVICIOS 0.20 TAMAÑO Y ESTRUCTURA DEL LOCAL 0.15 ACCECIBILIDAD 0.15 CERCANIAS A BANCOS Y HOSPITALES 0.10 CATEGORIZACION DE LA ZONA 0.10 SEGURIDAD SOCIAL 0.10 TOTAL 1.00

Fuente: Elaboración Propia 2018

Figura 72. Local: Calle Santa Adela, Retablo, Comas, elaboración propia, 2018.

Criterios de Calificación

En la siguiente demostración trataremos los criterios de calificación según los

factores seleccionados.

Criterios de clasificación: En la siguiente tabla conoceremos cuales son los niveles de

puntaje se darán a cada factor.

158

Tabla 94.

Clasificación de valorización.

ESTADO CALIFICACION EXCELENTE 9 a 10 MUY BUENO 7 a 8

BUENO 5 a 6 REGULAR 3 a 4

MALO 1 a 2

Fuente Elaboración propia, 2018.

Investigación de Campo de los locales seleccionados

Tabla 95.

Ranking de Factores Micro localización.

VARIABLE PESO POSIBLES UBICACIONES EN COMAS DISPONIBILIDAD MANO DE OBRA 0.20 7 1.4 7 1.4 9 1.8 COSTOS DE ALQUILER Y SERVICIOS 0.20 7 1.4 9 1.8 8 1.6 TAMAÑO Y ESTRUCTURA DEL LOCAL 0.15 7 1.1 6 0.9 7 1.1

ACCECIBILIDAD 0.15 9 1.4 5 0.8 4 0.6 CERCANIAS A BANCOS Y HOSPITALES 0.10 9 0.9 8 0.8 4 0.4

CATEGORIZACION DE LA ZONA 0.10 9 0.9 7 0.7 7 0.7

SEGURIDAD SOCIAL 0.10 6 0.6 5 0.5 3 0.3

TOTAL 1.00 7.6 6.9 6.5


Análisis de las calificaciones de los factores:

Disponibilidad de mano de obra: son unos de los factores a considerar ya que la mano de

obra es indispensable para nuestra empresa, y que mejor se sea con la gente de la misma

zona. en ese cuadro mostramos una ligera ventaja a trapiche hay muchas personas

disponibles, pero no todas aptas para la labor.

Costo de alquiler y servicios: este factor es determinante ya que la diferencia de costos nos

puede beneficiar mucho, para poder invertir en más mano de obra o infraestructura. Damos

que por ejemplo retablo tiene mejor costo de alquiler que los demás ya que Trapiche y

Chacra cerro son locales que hasta triplican el tamaño cosa que no es nuestra prioridad y

en nuestras posibilidades por el momento.

Tamaño y estructura del local: como describimos del anterior, el tamaño del local que se

encuentra en Retablo es ideal para nuestra empresa y la infraestructura como se ven en

159

imágenes están acorde a nuestras necesidades.

Accesibilidad a calles y vías: Lena accesibilidad de las vías y calles es un factor interesante

ya que para poder transportar nuestro producto debemos de tener vías al redero asfaltadas

y de libre acceso, muy aparte la necesidad que cualquier proveedor tenga la facilidad de

llegar a nuestras instalaciones como también podrán hacerlo los diferentes distribuidores,

no solo eso los empleados en general serán beneficiados al encontrar lugar de ubicación,

en este caso Retablo cumple con todas nuestras expectativas.

Cercanías a bancos y Hospitales: Muy cerca de la zona de Retablo a 300 metros

aproximadamente se encuentra el Hospital Marino Molina (ESSALUD), como también

algunas clínicas y policlínicos que estarán al servicio para cualquier emergencia por algún

accidente o enfermedad laboral que pueda ocurrir. Además, se encuentran hasta 4 bancos

alrededor de la zona como el BCP, el BBVA y el Interbank, de los cuales estarán al servicio

para depositar o retirar dinero con mayor seguridad.

Categorización de la zona: La zona de Retablo es una de las más asfaltadas y con mejor

diseño de todo el distrito de Comas, cumple con las características requeridas para la

ubicación de la empresa.

A continuación, presentaremos las imágenes de nuestro local que fue elegido según el

análisis de los factores de micro localización, se muestran imágenes de exteriores e

interiores del local a alquilar.

Fachada del local en alquiler: cómo podemos notar tiene un portón blanco para el ingreso y

salida de trasporte de materia prima y productos terminado.

Figura 73. Fachada del local. Elaboración propia, 2018.

160


Interior del local en alquiler: cómo podemos observar existen algunas oficinas ya

estructuradas como también otro portón en donde separan al área de producción.

Figura 74. Interior del local. Elaboración propia, 2018.

Vista interior del local en alquiler: Tiene un área total de 300 m2, actualmente tiene

estructuras de metal en donde se evaluarán si serán de utilidad para nuestras instalaciones.

Figura 75. Vista del interior del local. Elaboración propia, 2018.

161

6.4.3. Gastos de adecuación.

En la adecuación de nuestra planta conoceremos cuáles son los gastos.

Tabla 96.

Gastos en infraestructura.

Descripción. Cantidad. Costo unitario. Valor

Adquisición IGV

Desembolso total.

Acondicionamiento del local principal 6336 Pintura del local más mano de obra(m2) 140 S/.5 700 126 826

Drywall (instalación, acabados y material más mano de obra 45 50 2250 405 2655 Cámaras de seguridad a calor, visión nocturna) 3 160 480 86 566 Señaletica de seguridad 15 2 30 5 35 Lampara de emergencia de 40W. 4 70 280 50 330 Extintor de polvo químico seco 4 25 100 18 118 Botiquín de primeros auxilios 2 30 60 11 71 Pulsador de alarmas de avisador sonoros 1 170 170 31 201 Central de alarmas contra incendios 1 850 850 153 1003 Detector de humo 5 30 150 27 177 Gastos Imprevistos 1 300 300 54 531,00


162

6.4.4. Gastos de Servicios

A continuación, haremos referencia a los servicios en utilización:

Alquiler

El espacio que alquilamos para la elaboración de zumo de limón procesado quedará

ubicado en Calle Santa Adela s/n, Retablo en el distrito de Comas, Lima metropolitana.

Características del inmueble:

El local cuenta con un área total de 300 m2, de los cuales alrededor del 100 m2 , se

encuentran techados con estructuras metálicas a 7 desde la superficie. Cuenta con un

portón metálico de color blanco aproximadamente 5 metros de ancho.

Cuenta con oficinas diseñadas para el área administrativa de 2 plantas incluyen

escaleras para el acceso entre ellas y pasillos, ocupan un espacio de 65 m2, el local está

cercado con paredes altas, cuenta con un espacio para carga y descarga de camiones,

cuenta con un espacio de estacionamiento de hasta 3 vehículos automóviles.

El precio de alquiler es de S/. 4,500 + IGV precio final es de S/. 5,310

Garantía

Según el contrato de arrendamiento se acordó que se empezara a abonar el primer

mes completo adicional de una garantía por el mismo precio de alquiler, quiere decir que el

mes de garantía podrá servir de respaldo al dueño del local por alguna avería que pueda

ocurrir causada dentro del contrato.

Será de la siguiente manera:

S/. 5,310 (primer mes) + S/. 5,310 (garantía) = 10,620

Agua

El servicio de agua y alcantarillado brindado por Sedapal maneja un rango de

tarifarios según el sector y la zona comercial, para nuestro caso al ser una empresa

automáticamente se encuentra en el rubro comercial e industrial, para realizar un cálculo se

utilizara de un nivel del 0 m3, hasta los 1,000 m3 , nos establecerán una tarifas de consumo

por cada metro cúbico que se explica de la siguiente manera:

Tabla 97.

Costo por m3 agua y desague.

SERVICIOS Nivel de m3

S/ m3 unitario

Agua 0 - 1,000 4850 Desague 0 - 1,000 2,191


163

Energía eléctrica:

La empresa prestadora de servicio de energía eléctrica es Enel S.A.A. el consumo de

energía eléctrica para nuestra planta será establecido bajo el factor Kw/hora en donde se

cubrirá la potencia de nuestras maquinarias de planta.

Calculo de consumo de energía eléctrica: Por ejemplo, tomaremos referencia de una

a una maquinaria lavadora de cítricos con una potencia de 1500 W.

Figura 76. Cálculo de consumo de energía eléctrica. Elaboración propia, 2018.

Calculamos las horas que esta prendida la maquina durante el dia y luego lo

multiplicaremos por los días de trabajo.

5 horas al diarias por los 20 días de trabajo ( L-V ) / mes = 100 horas de trabajo al mes.

el costo de consumo por kwh es de S/ 0.503 = 150 * 0.503 = S/ 75.45

Telefonía:

El servicio de telefonía e internet será contratado por la empresa telefónica movistar,

el cual ofrecerá el servicio de llamadas ilimitadas a todos los fijos y destinos del país

además con el internet ilimitado en un plan empresa de S/ 189.00 con 80 Mbps de

velocidad.

164

6.4.5. Plano del centro de operaciones.

Figura 77. Plano de la Fábrica de Sumi - Limón


6.4.6. Descripción del centro de operaciones.

A continuación, se detalla las áreas y el espacio en donde se empezará a procesar el

producto, se iniciará desde el ingreso de materia prima hasta obtener el producto terminado

producto final desde el ingreso de materia prima hasta obtener el producto terminado

Zona de embarque de materia prima e insumos:

El inicio del proceso de producción de zumo de limón se encuentra en la recepción de la

materia prima (limón) como material directo, además de los insumos químicos que serán los

materiales indirectos, con un área de 30 m2 suficiente para almacenar los materiales e

insumos para luego ser abastecidos al área de producción.

165

Área de control de calidad:

Es en donde se harán las inspecciones de pesado y control del estado de los materiales

antes que sea abastecido al área de producción. Cuenta con un área de total de 30 m2 en

donde después de seleccionar e inspeccionar la materia prima podrá pasar al área de

producción.

Área de producción:

Es aquí en donde los materiales empiezan a tener diferentes procesos de para llegar a

elaborar el producto final, cuenta con un área total de 120 m2 en donde se harán los

siguientes procesos: lavado, extracción de zumo, mezclado pasteurizado, envasado y

empaquetado.

Almacén de productos terminados:

Es en esta área en donde el producto terminado se encuentra listo para ser despachado a

los distintos distribuidores, el producto está separado por diferentes presentaciones paletas

de galo, litro, medio litro, cuenta con una rea total de 60 m2.

Área administrativa:

El área administrativa está comprendida alrededor de 70 m2, en donde la gerencia general

comanda a todas sus delegaciones tanto en la parte financiera, marketing y ventas como

también sistemas y logísticas.

6.5. Responsabilidad social frente al entorno

La responsabilidad social implica involucrar a la empresa en la comunidad con la

finalidad de promover activamente el desarrollo de nuestro país, para generar soluciones

sociales innovadoras que mejoren la calidad de vida de la sociedad y de cada uno de los

trabajadores fuera y dentro de la empresa.

6.5.1. Impacto ambiental.

Efectivamente y como era de esperarse las actividades que realice nuestra empresa

Power Frut S.A.C. Estarán enfocadas en todo momento a minimizar el impacto en el medio

ambiente. Cabe señalar que al decir en todo momento estamos considerando este punto

desde nuestros procesos de producción hasta el papel que usamos en el centro laboral, ya

que sabemos lo importante que es cuidar y preservar el planeta donde vivimos,

empezaremos dándole el uso adecuado a nuestros materiales.

166

De esta manera optamos por un plan de reciclaje y separación de residuos,

utilizando tachos de diferentes colores en nuestra fábrica y así mantener el orden, la

limpieza y la separación adecuada de estos residuos.

Los colores de los tachos nos van a señalar la clase de depósitos de los desperdicios

y la basura. Para ello tendremos tachos de color amarillo, azul, verde y gris.

En los tachos de color amarillo vamos a depositar los plásticos, metales ligeros, latas y

aluminio. Por otro lado, en los tachos de color azul vamos a depositar los papeles y el

cartón que se generen por nuestros procesos o por el área administrativa, de este mismo

modo en los tachos de color verde se colocará el vidrio y finalmente en los tachos de color

gris todos los desechos orgánicos.

Figura 78. Plan de reciclaje y separación de residuos.


Las leyes que se consideran en esta propuesta son:

● . Ley del Sistema Nacional de Gestión Ambiental SNGA( Ley 28245)

● . Ley del Sistema Nacional de evaluación de impacto ambiental (Ley 27446)

En este sentido, listaremos algunas alternativas que nos va permitir analizar nuestra

responsabilidad social desde el punto de vista de colaboración con nuestro medio ambiente:

1. Utilizar de manera eficiente la energía, se realizarán auditorías energéticas de los

procesos e instalaciones para saber si estamos usando las mejores técnicas

disponibles. Además, se controlará periódicamente el consumo y el aislamiento

térmico en diferentes equipos de frío y calor.

2. Consumir el agua de manera responsable, se realizará un control de manera

167

periódica al consumo del agua para implementar mejores técnicas disponibles (se

estudiará la forma de reducir el consumo y también reutilizar las corrientes de agua

de la misma instalación)

3. Encontrar nuevas oportunidades para darle valor a nuestros residuos orgánicos,

como, por ejemplo, convertir la merma en aceite de limón.

4. Reducir el volumen y la carga contaminada de los derrames de agua residual, se

aplicarán técnicas para minimizar la contaminación desde su origen. Se escogerá la

instalación de depuración más óptima para mejorar su gestión y mantenimiento.

5. Realizar inversiones socialmente responsables con respecto al medio ambiente y

contribuir de esta manera al desarrollo sostenible de nuestro país.

6. Desarrollar alianzas estratégicas con nuestra comunidad para encontrar objetivos

comunes en favor del medio ambiente.

7. Sensibilizar y fomentar la formación ambiental en los trabajadores de nuestra

empresa.

6.5.2. Con los trabajadores.

Para Power Frut S.A.C. los trabajadores de la empresa son el factor más importante

de nuestro proyecto ya que de esta manera podemos alcanzar todos los objetivos

propuestos en los tiempos previstos.

Tal es así que, se van a respetar sus fechas de pago y por consiguiente sus sueldos.

También contarán con todos los beneficios de ley que les corresponde como: Seguro

Essalud, gratificaciones, CTS y vacaciones según el tiempo de servicio en nuestra empresa.

Se realizarán reuniones cada 15 días para todo el personal, en las cuales

escucharemos sus expectativas, inquietudes o temas que estén relacionadas al trabajo, de

tal manera que podamos compartir puntos de mejora en beneficio de la empresa en

general.

Se llevarán a cabo eventos de integración (full day) donde podremos reconocer la

excelente labor de los trabajadores nombrando de esta manera al: “Mejor Colaborador del

Mes”

Asimismo, como parte del desarrollo de la empresa se realizarán encuestas de satisfacción

laboral anónimas, las cuales también ayudarán a mejorar el clima laboral entre el jefe y el

empleado de tal manera que tengamos un mejor desempeño laboral en nuestra

organización.

168

Por último, se realizarán capacitaciones relacionadas a los equipos y los procesos

productivos, en beneficio de la mejora continua de nuestros productos.

6.5.3. Con la comunidad.

Nuestra empresa busca contribuir con la comunidad ofreciendo un producto nutritivo

y de esta manera promover el consumo de dicho producto cuidando a la vez la salud de las

personas y resaltando los beneficios de la vitamina C.

También realizaremos campañas con las comunidades cercanas a nuestra empresa en

relación con el cuidado del medio ambiente, dándole importancia a nuestro plan de reciclaje

y separación de residuos. Además, se tocarán temas sobre el calentamiento global y el

cambio climático.

Así también, nuestra empresa colocará señalizaciones alrededor de la de la planta de

producción, para poder guiarlos hasta la ubicación de Power Frut, y de esta manera nuestro

personal y también los proveedores tengan una mejor orientación de cómo llegar a la

empresa. Así mismo algunas de las señalizaciones colocadas alrededor de la empresa,

tendrán cámaras de vigilancia para poder ayudar a la comunidad a aportar las pruebas

necesarias en caso de robo, violación, delincuencia o cualquier otro hecho que atente

contra la vida de las personas que viven en la zona.

A su vez, se harán actividades para aquellas personas de bajos recursos humanos en

comedores populares y colegios estatales cuando estemos en fechas festivas como son El

Día del Niño y Navidad. Así mismo la empresa ofrecerá también el precio de costo de

nuestro Sumi limón a los comedores populares en beneficio de la comunidad.

Por todo lo expuesto anteriormente evaluaremos al inicio del año las actividades a

realizar según la necesidad de nuestra comunidad.

169

Tabla 98.

Presupuesto de responsabilidad social mensualizado y anualizado.

Detalle Monto anual

Ene-18

Feb-18

Mar-18

Abr-18

May-18

Jun-18

Jul-18

Ago-18

Set-18

Oct-18

Nov-18 Dic-18

Capacitaciones 1500 250 250 250 0 0 250 0 0 250 0 0 250

Charlas informativas 600 150 0 0 150 0 0 150 0 0 150 0 0

Día de la madre 1000 0 0 0 0 1000 0 0 0 0 0 0 0

Día del niño 1000 0 0 0 0 0 0 0 1000 0 0 0 0

Navidad 1500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1500

TOTAL 5600

400 250 250 150 1000 250 150 1000 250 150 1750

Fuente elaboración propia, 2018.

170

Capítulo VII. Estudio económico y financiero

7.1. Inversiones

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable

Para nuestro proyecto consideramos nuestros activos fijos donde el costo total

sobrepasa ¼ de UIT y los activos donde su vida útil es mayor a un año según las normas

internacionales de contabilidad

A continuación, presentaremos los equipos y maquinarias que cumplen con dichas

condiciones.

Tabla 99.

Inversión en Activo Fijo Depreciable.

Descripción Cantidad Costo

Unitario Valor Total

I.G.V. Total Precio

Operaciones 101,494 18,269 119,763

Máquina de Lavado. 1 1949 1,949 351 2,300

Máquina exprimidora de cítricos. 1 3915 3,915 705 4,620

Máquina Pasteurizadora. 1 13172 13,172 2,371 15,543

Máquina embotelladora. 1 67797 67,797 12,203 80,000

Máquina Mezcladora. 1 5508 5,508 992 6,500

Máquina etiquetadora. 1 3475 3,475 625 4,100

Máquina congeladora. 1 1525 1,525 275 1,800

Stock Hidráulica. 2 1144 2,288 412 2,700

Tanque de acero inoxidable. 1 1864 1,864 336 2,200

Administración 3,390 610 4,000

Lap Top. 4 847 3,390 610 4,000

Ventas 847 153 1,000

Lap Top. 1 847.5 847 153 1,000

TOTAL ACTIVO FIJO 105,731 19,032 124,763


7.1.2. Inversión en Activo Intangible.

A continuación, presentamos la inversión de nuestros gastos operativos, así como

los activos intangibles de nuestro proyecto para estos gastos intangibles se cuenta con la

marca, patentes, gastos de licencia y constitución.

171

Tabla 100.

Activos Intangibles.

Descripción Cant.

Costo unitario S/.sin

igv

Total Valor Venta

IGV 18 %

Total Precio

de Venta

Constitución de la empresa S/. 1,066 S/. 192 S/. 1,258

Búsqueda en RRPP / SUNARP. 1 8.5 S/. 8 S/. 2 S/. 10

Reserva del nombre en la SUNAR 1 15.3 S/. 15 S/. 3 S/. 18

Reserva de minuta de constitución (Gasto Notariales) 1 678.0 S/. 678 S/. 122 S/. 800

Inscripción de RRPP. (Llevar los partes a Registros Públicos) 1 152.5 S/. 153 S/. 27 S/. 180

Legalización de libros contables (c/u S/. 25) 1 169.5 S/. 169 S/. 31 S/. 200

Costo administrativo interno para obtener el RUC, (Se debe tomar en cuenta que el tramite es gratuito)

1 42.4 S/. 42 S/. 8 S/. 50

Marcas y patentes S/. 916 S/. 165 S/. 1,081

Presentar tres ejemplares de la solicitud del registro de la marca.

1 453.4 S/. 453.39 S/. 82 S/. 535


Indicar el domicilio de la empresa para recibir las notificaciones



Remitir copia del logotipo 1 0.847 S/. 0.85 S/. 0.15 S/. 1.00 Remitir el signo que se va a registrar 1 4.237 S/. 4.24 S/. 0.76 S/. 5.00

Registro de slogan 1 458 S/. 458 S/. 82 S/. 540

Licencias y autorizaciones S/. 350 S/. 63 S/. 413

Licencia de funcionamiento 1 213 S/. 212.7 S/. 38.3 S/. 251.0

De 100 m2 a más 9.788 % UIT (Inspección de seguridad INDECI)

1 137.20 S/. 137.2 S/. 24.7 S/. 161.9

TOTAL S/. 2,332 S/. 420 S/. 2,752


7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos.

A continuación, presentamos los gastos preoperativos correspondientes para nuestro

proyecto correspondiente al mes de diciembre del 2018.

Tabla 101.

Gastos preoperativos - Diciembre 2018

Concepto Cant. Costo


I.G.V. Importe

Total Activo Fijo No Depreciable 6,843 1,232 8,075

Activo fijo no depreciable producción 2,555 460 3,015 Jabas de Plástico. 25 21 530 95 625 Balanza electrónica. 1 297 297 53 350 Iso tanque de Agua. 1 237 237 43 280 Bimbas de Agua. 4 106 424 76 500 Filtro de agua. 4 64 254 46 300 Mesa para inspección del producto. 1 127 127 23 150 Mesa de empaquetado. 1 127 127 23 150

Estante. 4 102 407 73 480

Parihuela. 12 13 153 27 180

172

Activo fijo no depreciable administración 3,602 648 4,250 Impresora. 4 297 1,186 214 1,400 Proyector. 1 339 339 61 400 Estantes. 4 127 508 92 600

Escritorio. 5 186 932 168 1,100

Sillas. 10 42 424 76 500

Mesa de reunión. 1 212 212 38 250

Activo fijo no depreciable ventas 686 124 810

Impresora. 1 296.6 297 53 350

Escritorio 1 254.2 254 46 300

Sillas 1 135.6 136 24 160

Útiles, Utensilios, Enseres y Equipos 2,602 468 3,071

Llave Estilson 2 25 51 9 60

Termómetro de ambiente - Digital 1 76 76 14 90

Medidor Digital De Ph + 2 Soluciones Buffer 1 42 42 8 50

Llave Francesa 2 17 34 6 40

Balanza Electrónica Digital Bodega Pesar Alimentos 40 Kg 1 127 127 23 150

Botiquín. 4 51 203 37 240

Extintor. 4 25 102 18 120

Tacho de basura. 10 9 93 17 110

Escobas. 10 4 42 8 50

Recogedor. 6 10 61 11 72

Bolsas negras. 5 2 8 2 10

Rollo de papel higiénico 48 1 33 6 38

Alcohol en gel 0.5Lts. 5 4 19 3 23

Guantes Blancos. 6 7 41 7 48

Botas para agua. 6 38 229 41 270

Mascarila. 6 30 178 32 210

Tapón de oído. 12 2 20 4 24

Camisa y pantalón blanco. 6 47 280 50 330

Lentes de seguridad. 6 4 25 5 30

Zapatos de seguridad. 6 30 178 32 210

Mandil. 6 7 41 7 48

Útiles, utensilios y herramientas 1,884 339 2,223

Lapicero. 12 0.42 5 1 6

Corrector líquido. 10 1.69 17 3 20

Engrapador. 6 4.24 25 5 30

Folder. 20 5.93 119 21 140

Pape fotocopia. 10 8.47 85 15 100

Perforador. 6 5.08 31 5 36

Resaltadores. 6 5.08 31 5 36

Plumón. 4 1.69 7 1 8

Sobre manila. 20 6.78 136 24 160

Tijera. 4 5.08 20 4 24

Tapon. 6 2.54 15 3 18

Set de escritorio. 6 38.14 229 41 270

Útiles de oficina 719 129 848

Acondicionamiento de Local 4,740 853 5,593

Pintura del local más mano de obra( m2) 140 S/.5 70 13 83

Drywall (instalación, acabados y material más mano de obra

45 50.00 2,250 405 2,655

Cámaras de seguridad de calor, visión nocturna) 3 160.00 480 86 566

Señalética de seguridad 15 2.00 30 5 35

Lampara de emergencia de 40W. 4 70.00 280 50 330

Extintor de polvo químico seco 4 25.00 100 18 118

173

Botiquín de primeros auxilios 2 30.00 60 11 71

Pulsador de alarmas de avisador sonoros 1 170.00 170 31 201

Central de alarmas contra incendios 1 850.00 850 153 1,003

Detector de humo 5 30.00 150 27 177

Gastos Imprevistos 1 300.00 300 54 354

Marketing de Lanzamiento 17,729 3,191 20,920

Página Web 1 424.00 424 76 500

Hosting 1 102.00 102 18 120

Dominio 1 85.00 85 15 100

Diseñador Gráfico 1 169.00 169 30 199

Campaña de lanzamiento 1 16949.15254 16,949 3,051 20,000

Remuneraciones diciembre 24,604 0 24,604

Pago Total planilla administrativa 1 10,568.00 10,568 0 10,568

Pago total planilla de ventas 1 3,963.00 3,963 0 3,963

Pago planilla MOD 1 2,807.13 2,807 0 2,807

Pago planilla MOI 1 7,265.50 7,266 0 7,266

Servicios Diciembre 5,844 944 6,788

Energía eléctrica(luz) 1 1,881.36 1,881 339 2,220

Agua 1 996.61 997 179 1,176

Teléfono+ internet 1 160.17 160 29 189

Seguros antirrobo (1 año) 1 172.03 172 31 203

Contabilidad 1 300.00 300 0 300

Asesoría Legal 1 300.00 300 0 300

Servicios generales / Seguridad 1 1,016.95 1,017 183 1,200

Servicios generales / Limpieza 1 720.34 720 130 850

Reparto de Mercadería 1 296.61 297 53 350

Alquiler Adelantado (diciembre) 1 4,500 810 5,310

SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 66,863 7,499 74,361

Garantía de Alquiler 2 4,500.00 9,000 1,620 10,620

TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 75,863 9,119 84,981


7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.

En nuestro cuadro de inventarios detallaremos el costo de nuestra materia prima del

sampling de diciembre del 2018.

Tabla 102.

Inversión de Inventario Inicial de zumo de limón del sampling para diciembre del 2018.

Dic-18

Inventario presentación de 500 ml 236 Insumo Unidad Cantidad Costo sin IGV. Costo total IGV. Monto total limón kg 185.77 1.3 241.5 0.0 241.5 Ácido Cítrico kg 2.12 4.092 8.7 1.6 10.3 Enturbiante Líquido kg 0.35 49.5 17.5 3.2 20.7 Esencia limón kg 0.14 66 9.3 1.7 11.0 C.M.C kg 0.24 19.8 4.7 0.8 5.5 Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.12 24.42 2.9 0.5 3.4 Color Azul Brillante 1 kg 0.12 57.75 6.8 1.2 8.0 Color Caramelo 055 kg 0.12 3.795 0.4 0.1 0.5 Materiales Unidad Cantidad Costo sin IGV. Costo total IGV. Monto total Envase de Plastico 500 ml unidad 238.25 0.34 80.8 14.5 95.3 Etiqueta unidad 238.25 0.17 40.4 7.3 47.7 Cajas para 40 unidades unidad 5.96 1.27 7.6 1.4 8.9

174

421 32 453

Dic-18

Inventario presentación de 1 LT 369

Insumo Unidad Cantidad Costo sin

IGV. Costo total IGV. Monto total

limón kg 581.51 1.3 756.0 0.0 756.0

Ácido Cítrico kg 6.65 4.092 27.2 4.9 32.1

Enturbiante Líquido kg 1.11 49.5 54.8 9.9 64.7

Esencia limón kg 0.44 66 29.2 5.3 34.5

C.M.C kg 0.74 19.8 14.6 2.6 17.3

Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.37 24.42 9.0 1.6 10.6

Color Azul Brillante 1 kg 0.37 57.75 21.3 3.8 25.2

Color Caramelo 055 kg 0.37 3.795 1.4 0.3 1.7

Materiales Unidad Cantidad Costo sin

IGV. Costo total IGV. Monto total

Envase de Plástico 1 Lt. unidad 372.91 0.593220339 221.2 39.8 261.0

Etiqueta unidad 372.91 0.169491525 63.2 11.4 74.6

Cajas para 20 unidades unidad 18.65 1.271186441 23.7 4.3 28.0

1222 84 1306

Dic-18

Inventario presentación de 3.79 lt 232

Insumo Unidad Cantidad Costo sin

IGV. Costo total Igv Monto total

limón kg 1319.13 1.3 1714.9 0.0 1714.9

Ácido Cítrico kg 15.83 4.092 64.8 11.7 76.4

Enturbiante Líquido kg 2.64 49.5 130.6 23.5 154.1

Esencia limón kg 1.06 66 69.7 12.5 82.2

C.M.C kg 1.76 19.8 34.8 6.3 41.1

Color Amarillo 5 Tartrazine kg 0.88 24.42 21.5 3.9 25.3

Color Azul Brillante 1 kg 0.88 57.75 50.8 9.1 59.9

Color Caramelo 055 kg 0.88 3.795 3.3 0.6 3.9

Materiales unidad cantidad costo sin igv Costo total Igv Monto total

Envase de Plastico 3.79 Lt. unidad 234.36 0.76 178.7 32.2 210.9

Etiqueta unidad 234.36 0.17 39.7 7.1 46.9

Cajas para 6 unidades unidad 39.06 1.27 49.7 8.9 58.6

2358 116 2474

Resumen Inventarios

Valor sin

IGV. IGV Monto

Inventario presentación de 1 LT 1222 84 1306

Inventario presentación de 500 ml 421 32 453

Inventario presentación de 3.79 lt 2358 116 2474

Total, inventarios 4001 232 4233


175

7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).

Nuestro capital de trabajo que utilizaremos en los años de nuestro proyecto es el

dinero que nos ayudara en el tiempo para que no existan faltantes de efectivo asimismo

contar con este por anticipado.

El capital de trabajo se determinó mediante el uso del método de déficit acumulado,

el monto es de 77,616 el cual se calculó el total de egresos de acuerdo al total de gastos de

ventas, gastos administrativos y costos de mano de obra directa.

176

Tabla 103.

Inversión en Capital de Trabajo (método déficit acumulado).

Concepto ene-19

feb-19

mar-19

abr-19

may-19

jun-19

jul-19 ago-19

Set-19

oct-19 nov-19

dic-19 ene-20

feb-20 mar-20

abr-20

Saldo Inicial de Caja 0 -73,045

6,208 5,414 -3,497 5,104 4,162 -16,047 12,988 12,564 -9,431 30,885 19,551 45,711 15,628 14,313

Ventas con IGV. canal directo.

75,631 75,631 75,631 91,837 91,837 91,837 108,044 108,044 108,044 156,664 156,664 156,664 118,182 118,182 118,182 118,182

Cobranzas crédito 100% 75,631 75,631 75,631 91,837 91,837 91,837 108,044 108,044 108,044 156,664 156,664 156,664 118,182 118,182 118,182 118,182

Total cobranza a 45 días 75,631 75,631 75,631 91,837 91,837 91,837 108,044 108,044 108,044 156,664 156,664 156,664 118,182 118,182 118,182

Total cobranzas 0 75,631 75,631 75,631 91,837 91,837 91,837 108,044 108,044 108,044 156,664 156,664 156,664 118,182 118,182 118,182

Total Egresos en Efectivo 73,045 69,423 70,217 79,128 86,733 87,675 107,884 95,056 95,480 117,475 125,779 137,113 110,953 102,555 103,869 105,944

Materiales

Insumos (Incl. IGV) 21,406 20,425 20,425 25,011 24,800 24,800 29,396 29,186 29,186 42,944 42,313 42,313 35,592 35,592 35,592 35,592

Materiales (incluido IGV) 5,372 5,180 5,180 6,274 6,233 6,233 7,328 7,287 7,287 10,569 10,446 10,446 8,492 8,492 8,492 8,492

Personal

Sueldo bruto área administrativa

9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600

Sueldo bruto área ventas 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600

Sueldo bruto MOD 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550 2,550

Sueldo bruto MOI 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600

Gratificación 0 0 0 0 0 0 11,175 0 0 0 0 11,175 0 0 0 0

Pago de CTS

0 0 0 0 5,044 0 0 0 0 0 6,053 0 0 0 0 0

Essalud 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012 2,012

Bono ley(9% de las gratificaciones)

0 0 0 0 0 0 1,006 0 0 0 0 1,006 0 0 0 0

SCTR(1% del sueldo básico)

224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224 224

Comisión 1% de las ventas 641 641 641 778 778 778 916 916 916 1,328 1,328 1,328 1,002 1,002 1,002 1,002

177

Energía eléctrica 2,220 2,220 2,220 2,696 2,696 2,696 3,171 3,171 3,171 4,599 4,599 4,599 3,171 3,171 3,171 3,171

Agua 1,176 1,176 1,176 1,428 1,428 1,428 1,680 1,680 1,680 2,436 2,436 2,436 1,680 1,680 1,680 2,436 Teléfono e Internet 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 Recarga de extintores 90 0 0 0 0 Seguro antirrobos 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 Alquiler del local 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 5,310 Herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 240 0 0 0 0 Utensilios y útiles de limpieza 81 81 321 81 81 443 81 81 321 81 81 673 81 81 321 81 Implementos de seguridad 72 72 72 72 72 720 72 72 72 72 72 1,200 72 72 72 72 Útiles de oficina 0 0 554 0 0 554 0 0 554 0 0 848 0 0 554 0 Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Contabilidad 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Asesoría Legal 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 Servicios generales / Seguridad 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Servicios generales / Limpieza 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850 850

Reparto de Mercadería 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350

Promoción y Publicidad

Gastos de Prom. y Publicidad 3,677 417 417 3,677 417 417 3,677 417 417 3,677 417 417 3,677 417 417 3,677

Act. de Responsabilidad Social

Act.de fin de año y donaciones 400 250 250 150 1,000 250 150 1,000 250 150 0 1,750 400 250 250 150

Impuestos

Pago a Cuenta Imp. Renta 0 961 961 961 1,167 1,167 1,167 1,373 1,373 1,373 1,991 1,991 1,991 1,502 1,502 1,502 Pagos de IGV al Estado 0 0 0 0 5,016 10,188 10,064 11,873 12,253 12,246 18,044 18,602 17,893 13,394 13,914 12,867

Préstamo e Imprevistos

Cuotas del Préstamo activo fijo 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 3,615 Cuotas del Préstamo Cap. de trabajo

1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099 1,099

Ingresos menos Egresos -73,045 6,208 5,414 -3,497 5,104 4,162 -16,047 12,988 12,564 -9,431 30,885 19,551 45,711 15,628 14,313 12,238

Saldo Acumulado -73,045 -66,838 -61,424

-64,921

-59,817 -55,655

-71,701 -58,713 -46,149 -55,580 -24,695 -5,145 40,566 56,194 70,507 82,745

Máximo Déficit Mensual acumulado

-73,045

Caja Mínima Requerida (1 día de egresos más altos)

-4,570

Inversión en Capital de Trabajo -77,616


178

7.1.6. Liquidación del IGV.

Tabla 104.

Liquidación del I.G.V del año 2019.

7.1.6 Liquidación de IGV.

Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20

IGV de ventas. S/. 11,537 S/. 11,537 S/. 11,537 S/. 14,009 S/. 14,009 S/. 14,009 S/. 16,481 S/. 16,481 S/. 16,481 S/. 23,898 S/. 23,898 S/. 23,898 S/. 18,028 S/. 18,028 S/. 18,028

IGV egresos. S/. 28,802 S/. 3,880 S/. 3,300 S/. 3,421 S/. 4,201 S/. 3,821 S/. 3,945 S/. 4,609 S/. 4,228 S/. 4,235 S/. 5,854 S/. 5,296 S/. 6,005 S/. 4,634 S/. 4,114 S/. 5,160

IGV de materia prima S/. 661 S/. 631 S/. 631 S/. 772 S/. 766 S/. 766 S/. 908 S/. 901 S/. 901 S/. 1,326 S/. 1,307 S/. 1,307 S/. 901 S/. 901 S/. 1,326

IGV de materiales S/. 819 S/. 790 S/. 790 S/. 957 S/. 951 S/. 951 S/. 1,118 S/. 1,112 S/. 1,112 S/. 1,612 S/. 1,593 S/. 1,593 S/. 1,112 S/. 1,112 S/. 1,612

Energía eléctrica S/. 339 S/. 339 S/. 339 S/. 411 S/. 411 S/. 411 S/. 484 S/. 484 S/. 484 S/. 701 S/. 701 S/. 701 S/. 484 S/. 484 S/. 484

Agua S/. 179 S/. 179 S/. 179 S/. 218 S/. 218 S/. 218 S/. 256 S/. 256 S/. 256 S/. 372 S/. 372 S/. 372 S/. 256 S/. 256 S/. 256

Teléfono e Internet S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29 S/. 29

Recarga de extintores S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 14 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Seguro antirrobo S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31 S/. 31

Alquiler del local S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810 S/. 810

Herramientas S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 37 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Utensilios y útiles de limpieza S/. 12 S/. 12 S/. 49 S/. 12 S/. 12 S/. 68 S/. 12 S/. 12 S/. 49 S/. 12 S/. 12 S/. 103 S/. 12 S/. 12 S/. 49

Implementos de seguridad S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 110 S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 11 S/. 183 S/. 11 S/. 11 S/. 11

Útiles de oficina S/. 0 S/. 0 S/. 85 S/. 0 S/. 0 S/. 85 S/. 0 S/. 0 S/. 85 S/. 0 S/. 0 S/. 129 S/. 0 S/. 0 S/. 85

Mantenimiento S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0

Servicios generales / Seguridad

S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183 S/. 183

Servicios generales / Limpieza


Reparto de Mercadería S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53 S/. 53

Promoción y Publicidad S/. 561 S/. 64 S/. 64 S/. 561 S/. 64 S/. 64 S/. 561 S/. 64 S/. 64 S/. 561 S/. 64 S/. 64 S/. 561 S/. 64 S/. 64

Activ. de Responsabilidad Social


Igv inversiones S/. 28,802

IGV neto. -S/. 28,802 S/. 7,657 S/. 8,237 S/. 8,116 S/. 9,808 S/. 10,188 S/. 10,064 S/. 11,873 S/. 12,253 S/. 12,246 S/. 18,044 S/. 18,602 S/. 17,893 S/. 13,394 S/. 13,914 S/. 12,867

Crédito fiscal -S/. 28,802 -S/. 28,802 -S/. 21,145 -S/. 12,908 -S/. 4,792

Neto a pagar -S/. 21,145 -S/. 12,908 -S/. 4,792 S/. 5,016 S/. 10,188 S/. 10,064 S/. 11,873 S/. 12,253 S/. 12,246 S/. 18,044 S/. 18,602 S/. 17,893 S/. 13,394 S/. 13,914 S/. 12,867


179

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.

Nuestra inversión para el proyecto asciende en un monto de S/.295,088.00

y se encuentra dividida en 42% de activo fijo depreciable,1 % activo intangible, 1.75 %

inventarios, 29% gastos pre-operativos y 26% capital de trabajo.

Tabla 105.

Resumen de Estructuras de Inversiones.

Rubro Valor IGV Monto % Activo Fijo S/. 105,731 S/. 19,032 S/. 124,763 42%

Activos Intangibles S/. 2,332 S/. 420 S/. 2,752 1%

Gastos Pre Operativos S/. 75,863 S/. 9,119 S/. 84,981 29%

Inventarios S/. 4,001 S/. 232 S/. 4,233 1%

Capital de Trabajo S/. 77,616 S/. 0 S/. 77,616 26%

TOTAL S/. 265,543 S/. 28,802 S/. 294,345 100%


Figura 79. Resumen de Estructuras de Inversiones.


180

7.2. Financiamiento

7.2.1. Estructura de Financiamiento

El aporte de los socios de nuestra empresa se eleva a S/. 190,000 nuevos soles que

se dividen de manera equitativa entre los 5 socios.

De este modo, hemos realizado nuestra estructura de financiamiento en la cual

indicaremos el monto a solicitar a una entidad bancaria.

El aporte societario estará cubriendo el 64% de nuestra inversión total, teniendo que

acudir al sistema financiero para poder cubrir el 36% que queda de la inversión.

Se analizaron estas tres alternativas para el financiamiento, y tomamos la decisión

de escoger a la entidad financiera Mi Banco con una TCEA 35,68%.

Figura 80. Porcentaje de Deuda y Capital Propio.


Tabla 106.

Aporte de socios como Capital Propio.

APORTE DE CADA SOCIO (En Nuevos Soles)

DILTON MELENDEZ 38,000

MARIO MALLQUI 38,000

MIGUEL NOEL 38,000

SUSAN ZEGARRA 38,000

VICTOR MONTENEGRO 38,000

TOTAL 190,000


181

7.2.2. Financiamiento del Activo Fijo.

Como mencionamos, optamos por financiar el importe S/93,572.00 soles a través de

Mi Banco, por ello hemos obtenido el cronograma de pago con TCEA de 25.40% en cuotas

constantes de S/.3,615.00 soles en 36 meses.

A su vez, hemos comparado la Caja Arequipa y la Caja Sullana, comprobando que

en ambos la TCEA es más alta que la de Mi Banco. Optamos de esta manera, elegir a Mi

Banco para poder financiar nuestro proyecto.

Tabla 107.

TCEA entre Caja Arequipa y Caja Sullana.

Préstamo para el activo fijo

99,810

TCEA (Caja Arequipa) 37,02%

TEM 2,65939%

Plazo 3 años

Plazo 36 meses

Cuota Mensual 4,342

Préstamo para el activo fijo 99,810

TCEA (Caja Sullana) 38,02%

TEM 2,721612%

Plazo 3 años

Plazo 36 meses

Cuota Mensual 4,384


Tabla 108.

Financiamiento con la entidad financiera Mi banco.

Préstamo para el activo fijo

93,572

TCEA (Mi banco) 25.40% TEM 1.90405% Plazo 3 años Plazo 36 meses Cuota Mensual 3,615


182

Tabla 109.

Cronograma de pagos.

Cronograma de Pagos

Mes Saldo Inicial

Interés Capital Cuota Escudo Fiscal

Saldo Final

1 93,572 1,782 1,833 3,615 526 91,739

2 91,739 1,747 1,868 3,615 515 89,871

3 89,871 1,711 1,904 3,615 505 87,968

4 87,968 1,675 1,940 3,615 494 86,028

5 86,028 1,638 1,977 3,615 483 84,051

6 84,051 1,600 2,014 3,615 472 82,037

7 82,037 1,562 2,053 3,615 461 79,984

8 79,984 1,523 2,092 3,615 449 77,892

9 77,892 1,483 2,132 3,615 438 75,760

10 75,760 1,443 2,172 3,615 426 73,588

11 73,588 1,401 2,214 3,615 413 71,374

12 71,374 1,359 2,256 3,615 401 69,119

13 69,119 1,316 2,299 3,615 388 66,820

14 66,820 1,272 2,342 3,615 375 64,477

15 64,477 1,228 2,387 3,615 362 62,090

16 62,090 1,182 2,433 3,615 349 59,658

17 59,658 1,136 2,479 3,615 335 57,179

18 57,179 1,089 2,526 3,615 321 54,653

19 54,653 1,041 2,574 3,615 307 52,079

20 52,079 992 2,623 3,615 293 49,455

21 49,455 942 2,673 3,615 278 46,782

22 46,782 891 2,724 3,615 263 44,058

23 44,058 839 2,776 3,615 247 41,282

24 41,282 786 2,829 3,615 232 38,454

25 38,454 732 2,883 3,615 216 35,571

26 35,571 677 2,937 3,615 200 32,634

27 32,634 621 2,993 3,615 183 29,640

28 29,640 564 3,050 3,615 166 26,590

29 26,590 506 3,109 3,615 149 23,481

30 23,481 447 3,168 3,615 132 20,314

31 20,314 387 3,228 3,615 114 17,086

32 17,086 325 3,289 3,615 96 13,796

33 13,796 263 3,352 3,615 77 10,444

34 10,444 199 3,416 3,615 59 7,028

35 7,028 134 3,481 3,615 39 3,547

36 3,547 68 3,547 3,615 20 0

Totales 36,560 93,572 130,132 10,785


183

Tabla 110.

Resumen de la deuda a financiar.

2018 2019 2020 2021 2022 2023

Préstamo 93,572

Amortización -24,454 -30,665 -38,454

Interés -18,924 -12,712 -4,924

Escudo fiscal 29.5%

5,582 3,750 1,452


7.2.3. Financiamiento del Capital de Trabajo.

Como punto de partida iniciaremos las actividades a través del aporte de nuestras

acciones por un monto de S/38,000 cada socio. Con los cuales obtendremos un total de

S/190,000.

Tabla 111.

Aporte de socios.

APORTE DE CADA SOCIO (En Nuevos

Soles)

DILTON MELENDEZ 38,000

MARIO MALLQUI 38,000

MIGUEL NOEL 38,000

SUSAN ZEGARRA 38,000

VICTOR MONTENEGRO 38,000

TOTAL 190,000


7.3. Ingresos anuales

La rentabilidad del proyecto tiene que sustentarse en base al retorno que el proyecto

nos ofrecerá en los próximos 5 años, es por ello que se detallarán a continuación las

proyecciones que se tiene de la venta de nuestro producto en el mercado.

7.3.1. Ingresos por ventas.

Según las proyecciones realizadas en cuento al ingreso por ventas de nuestro

producto en el sector HORECA, tenemos los siguientes datos de incremento anual

detallado.

184

Tabla 112.

Ventas mensuales, 2019.

RUBRO 2019

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Ventas presentación 500 ml

5.93 S/. 8,081 S/. 8,081 S/. 8,081 S/. 9,812 S/. 9,812 S/. 9,812 S/. 11,544 S/. 11,544 S/. 11,544 S/. 16,739 S/. 16,739 S/. 16,739

Ventas presentación 1 lt 9.49 S/. 20,238 S/. 20,238 S/. 20,238 S/. 24,575 S/. 24,575 S/. 24,575 S/. 28,911 S/. 28,911 S/. 28,911 S/. 41,921 S/. 41,921 S/. 41,921

Ventas presentación 3.79 lt

26.69 S/. 35,775 S/. 35,775 S/. 35,775 S/. 43,441 S/. 43,441 S/. 43,441 S/. 51,107 S/. 51,107 S/. 51,107 S/. 74,106 S/. 74,106 S/. 74,106

TOTAL VENTA Canal Distribuidor mayorista

S/. 64,094 S/. 64,094 S/. 64,094 S/. 77,828 S/. 77,828 S/. 77,828 S/. 91,563 S/. 91,563 S/. 91,563 S/. 132,766 S/. 132,766 S/. 132,766

I.G.V. de Ventas S/. 11,537 S/. 11,537 S/. 11,537 S/. 14,009 S/. 14,009 S/. 14,009 S/. 16,481 S/. 16,481 S/. 16,481 S/. 23,898 S/. 23,898 S/. 23,898

Venta con IGV. S/. 75,631 S/. 75,631 S/. 75,631 S/. 91,837 S/. 91,837 S/. 91,837 S/. 108,044 S/. 108,044 S/. 108,044 S/. 156,664 S/. 156,664 S/. 156,664

Credito 45 días S/. 75,631 S/. 75,631 S/. 75,631 S/. 91,837 S/. 91,837 S/. 91,837 S/. 108,044 S/. 108,044 S/. 108,044 S/. 156,664 S/. 156,664

2019 2020 2021 2022 2023

S/. 138,529 S/. 151,556 S/. 165,147 S/. 178,138 S/. 192,981

S/. 346,934 S/. 379,509 S/. 413,574 S/. 446,102 S/. 483,280

S/. 613,289 S/. 670,790 S/. 731,040 S/. 788,514 S/. 854,237

S/. 1,098,752 S/. 1,201,855 S/. 1,309,761 S/. 1,412,754 S/. 1,530,498

S/. 197,775 S/. 216,334 S/. 235,757 S/. 254,296 S/. 275,490

S/. 1,296,527 S/. 1,418,189 S/. 1,545,518 S/. 1,667,050 S/. 1,805,987


185

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.

El proyecto debe tener una recuperación de lo invertido dentro de los 5 años

estimados para el retorno del capital, para calcular la recuperación del capital se ha

tomado el mayor déficit acumulado de la tabla anterior.

Tabla 113.

Recuperación de capital de trabajo.

Año

0 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 1,098,752 1,201,855 1,309,761 1,412,754 1,530,498

Capital de trabajo necesario 77,616 84,899 92,521 99,797 108,114

Inversión capital de trabajo -

77,616 -7,283 -7,622 -7,275 -8,317

Recuperación de capital de trabajo

108,114

Ratio= 7,06%


7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.

A continuación, detallamos el monto de desecho neto activo fijo del proyecto, con

valor que asciende a los S/.32,563 soles más IGV.

186

Tabla 114.

Desecho neto de activo fijo.

Descripción Cantidad Costo


I.G.V. Total

Precio

Vida Util

(años)

Deprec. (5 años)

V.Libros (5º año)

V.Merc. (%)

V. Mercado (Soles)

Utilidad/ pérdida

Ir 29.5%

Valor de Desecho

Operaciones 101,494 18,269 119,763 101,494.07 0.0 35,523 35,523 10,479 25,044

Máquina de Lavado. 1 S/. 1,949 1,949 351 2,300 3 1,949 0.0 35% 682 682 201 481

Máquina exprimidora de cítricos. 1 S/. 3,915 3,915 705 4,620 3 3,915 0.0 35% 1,370 1,370 404 966

Máquina Pasteurizadora. 1 S/. 13,172 13,172 2,371 15,543 3 13,172 0.0 35% 4,610 4,610 1,360 3,250

Máquina embotelladora. 1 S/. 67,797 67,797 12,203 80,000 3 67,797 0.0 35% 23,729 23,729 7,000 16,729

Máquina Mezcladora. 1 S/. 5,508 5,508 992 6,500 3 5,508 0.0 35% 1,928 1,928 569 1,359

Máquina etiquetadora. 1 S/. 3,475 3,475 625 4,100 3 3,475 0.0 35% 1,216 1,216 359 857

Máquina congeladora. 1 S/. 1,525 1,525 275 1,800 3 1,525 0.0 35% 534 534 158 376

Stock Hidráulica. 2 S/. 1,144 2,288 412 2,700 3 2,288 0.0 35% 801 801 236 565

Tanque de acero inoxidable. 1 S/. 1,864 1,864 336 2,200 3 1,864 0.0 35% 653 653 193 460

Administración 3,390 610 4,000 3,390 0.0 1,017 1,017 300 717

Lap Top. 4 S/. 847 3,390 610 4,000 3 3,390 0.0 30% 1,017 1,017 300 717

Ventas 847 153 1,000 847 0.0 254 254 75 179

Lap Top. 1 S/. 847 847 153 1,000 3 847 0.0 30% 254 254 75 179

TOTAL ACTIVO FIJO 105,731 19,032 124,763 105,731 0.0 36,794 36,794 10,854 25,940

IGV 6,623

Valor de Desecho con IGV 32,563


187

7.4. Costos y gastos anuales

7.4.1. Egresos desembolsables

Los egresos desembolsables que componen el presente cuadro están constituidos

por materia prima, mano de obra directa, costos indirectos, gastos administrativos y de

ventas.

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.

El precio del limón sutil, materia prima del proyecto tiene un costo en el mercado de

S/ 1.03 soles el Kilo (precio al 17/02/2017), es importante recalcar que el precio del limón

fluctúa entre 1 a 3 soles el kilo.

Tabla 115.

Presupuestos de materias primas e insumos.

Concepto

2019 2020 2021 2022 2023 Costo por kg o saco.

limón saco 45 kg(no afecto al igv) S/. 59 S/. 288,845 S/. 342,771 S/. 398,961 S/. 426,851 S/. 517,475

Ácido Cítrico S/. 4 S/. 10,391 S/. 12,331 S/. 14,352 S/. 15,355 S/. 18,615

Enturbiante Líquido S/. 50 S/. 20,949 S/. 24,860 S/. 28,936 S/. 30,958 S/. 37,531

Esencia limón S/. 66 S/. 11,173 S/. 13,259 S/. 15,432 S/. 16,511 S/. 20,017

C.M.C S/. 20 S/. 5,586 S/. 6,629 S/. 7,716 S/. 8,256 S/. 10,008

Color Amarillo 5 Tartrazine S/. 24 S/. 3,445 S/. 4,088 S/. 4,758 S/. 5,091 S/. 6,172

Color Azul Brillante 1 S/. 58 S/. 8,147 S/. 9,668 S/. 11,253 S/. 12,039 S/. 14,595

Color Caramelo 055 S/. 4 S/. 535 S/. 635 S/. 739 S/. 791 S/. 959

Total sin IGV 349,072 414,242 482,147 515,853 625,373

IGV 10,841 12,865 14,974 16,020 19,422

Total con IGV 352,203 427,107 497,121 531,874 644,795

Presupuesto de compra de materiales

Costo por millar / ciento

2019 2020 2021 2022 2023

Envase de Plástico 1 Lt. S/. 593 S/. 22,909 S/. 27,100 S/. 31,541 S/. 36,200 S/. 40,911

Envase de Plástico 500 ml. S/. 339 S/. 8,365 S/. 9,894 S/. 11,516 S/. 13,217 S/. 14,936

Envase de Plástico de 1 Gl. S/. 763 S/. 18,513 S/. 21,897 S/. 25,487 S/. 26,170 S/. 33,058

Etiqueta S/. 169 S/. 16,271 S/. 17,556 S/. 20,433 S/. 22,767 S/. 26,503

Cajas para 20 unidades S/. 127 S/. 2,454 S/. 2,904 S/. 3,379 S/. 3,879 S/. 4,383

Cajas para 40 unidades S/. 127 S/. 784 S/. 928 S/. 1,080 S/. 1,239 S/. 1,400

Cajas para 6 unidades S/. 127 S/. 5,142 S/. 6,082 S/. 7,080 S/. 7,269 S/. 9,183

Total sin IGV 74,438 86,360 100,516 110,741 130,375

IGV 13,399 15,545 18,093 19,933 23,467

Total con IGV 87,837 101,904 118,608 130,674 153,842

Fuente. Elaboración propia, 2018

188

7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Se ha dividido el primer año en meses y luego el año completo para mostrar el presupuesto de mano de obra destinado al proyecto.

Tabla 116.

Presupuesto M.O.D. 2019 - 2023.

Área Puestos Cantidad de trabajadores

año 1

Cantidad de trabajadores

año 2


año 3


año 4


año 5

Remuneración Mensual S/.

2019


2020


2021


2022


2023

Operaciones y producción Operarios 3 3 4 4 5 S/. 850.00 S/. 850.00 S/. 850.00 S/. 850.00 S/. 850.00

189

Tabla 117.

Pagos y provisiones por mes del año 2019

Cuadro de provisiones Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023

Operarios S/. 2,550 S/. 30,600 S/. 30,600 S/. 40,800 S/. 40,800 S/. 51,000

Total Sueldo Bruto S/. 2,550 S/. 30,600 S/. 30,600 S/. 40,800 S/. 40,800 S/. 51,000

Gratificación (1/12) S/. 213 S/. 2,550 S/. 2,550 S/. 3,400 S/. 3,400 S/. 4,250

Total Sueldo S/. 2,763 S/. 33,150 S/. 33,150 S/. 44,200 S/. 44,200 S/. 55,250

CTS(1/24) S/. 115 S/. 1,381 S/. 1,381 S/. 1,842 S/. 1,842 S/. 2,302

Essalud (9%) S/. 230 S/. 2,754 S/. 2,754 S/. 3,672 S/. 3,672 S/. 4,590

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 19 S/. 230 S/. 230 S/. 306 S/. 306 S/. 383

SCTR(1% del sueldo básico) S/. 26 S/. 306 S/. 306 S/. 408 S/. 408 S/. 510

Costo MOD S/. 3,152 S/. 37,821 S/. 37,821 S/. 50,428 S/. 50,428 S/. 63,035

Cuadro de pagos Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023

Sueldo Bruto S/. 2,550 S/. 30,600 S/. 30,600 S/. 40,800 S/. 40,800 S/. 51,000

Gratificación S/. 1,275 S/. 2,550 S/. 2,550 S/. 3,400 S/. 3,400 S/. 4,250

Pago de CTS S/. 0 S/. 1,266 S/. 1,381 S/. 1,842 S/. 1,842 S/. 2,302

Essalud S/. 230 S/. 2,754 S/. 2,754 S/. 3,672 S/. 3,672 S/. 4,590

Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 115 S/. 230 S/. 230 S/. 306 S/. 306 S/. 383

SCTR(1% del sueldo básico) S/. 26 S/. 306 S/. 306 S/. 408 S/. 408 S/. 510

Pago planilla MOD S/. 4,195 S/. 37,706 S/. 37,821 S/. 50,428 S/. 50,428 S/. 63,035


7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.

A continuación, se detalla los costos indirectos de fabricación incluyendo mano de

obra indirecta y los ítems antes vistos.

Tabla 118.

Presupuesto de costos indirectos. Arreglar la tabla (fuente elaboración propia)

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Jefe de Producción

Coordinador de Logística

Coordinador de Calidad

Básicos 79,200 79,200 79,200 79,200 79,200

Gratificación 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600

Sub Total 85,800 85,800 85,800 85,800 85,800

Pago de CTS 3,575 3,575 3,575 3,575 3,575

Essalud 7,128 7,128 7,128 7,128 7,128

Bono ley(9% de las gratificaciones) 594 594 594 594 594

SCTR(1% del sueldo básico) 792 792 792 792 792

Total Gasto 97,889 97,889 97,889 97,889 97,889

Material de Limpieza y herramientas, utensilios 4,479 4,606 4,479 4,606 4,606





Balanza Electrónica Digital Bodega Pesar Alimentos 40 Kg

0 127 0 127 127

Total herramientas 203 331 203 331 331

Botiquín. 814 814 814 814 814

190

Extintor. 102 102 102 102 102

Tacho de basura. 93 93 93 93 93

Escobas. 85 85 85 85 85

Recogedor. 122 122 122 122 122

Bolsas negras. 203 203 203 203 203

Rollo de papel higiénico 391 391 391 391 391

Alcohol en gel 0.5Lts. 229 229 229 229 229

Útiles de limpieza 2,038 2,038 2,038 2,038 2,038

Guantes Blancos. 488 488 488 488 488

Botas para agua. 229 229 229 229 229

Mascarilla. 356 356 356 356 356

Tapón de oído. 244 244 244 244 244




Mandil. 81 81 81 81 81

Implementos de seguridad 2,237 2,237 2,237 2,237 2,237

IGV Material de Limpieza y herramientas 806 829 806 829 829

Servicios 67,757 79,655 86,367 91,811 100,527

Energía Eléctrica 70% 22,576 26,771 31,160 34,718 40,416

Agua 70% 11,959 14,182 16,506 18,391 21,409

Teléfono e Internet 70% 1,345 1,345 1,345 1,345 1,345

Recarga de extintores 76 76 76 76 76

Mantenimiento maquinarias 0 5,480 5,480 5,480 5,480

Servicios generales / Seguridad 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400

Servicios generales / Limpieza 10,200 10,200 10,200 10,200 10,200

Servicios generales / Mantenimiento 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200

I.G.V. Servicios 12,196 14,338 15,546 16,526 18,095

Alquiler de Local 70% 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800

IGV alquiler 6,804 6,804 6,804 6,804 6,804

Total Gasto sin IGV 207,925 219,949 226,535 232,106 240,822

Total Gasto con IGV 227,731 241,920 249,691 256,264 266,550

IGV de CIF 19,806 21,971 23,156 24,159 25,728


7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.

En este punto se está considerando el presupuesto de gastos administrativos en

detalle, también estamos considerando la compra de útiles de oficina con y sin IGV, y los

servicios tercerizados como son: Contabilidad, Asesoría Legal y servicios generales.

191

Tabla 119.

Presupuesto de gastos de administración.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023 Coordinador de Logística Coordinador de Calidad Básicos 79,200 79,200 79,200 79,200 79,200 Gratificación 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 Sub Total 85,800 85,800 85,800 85,800 85,800

Pago de CTS 3,575 3,575 3,575 3,575 3,575

Es salud 7,128 7,128 7,128 7,128 7,128


SCTR(1% del sueldo básico) 792 792 792 792 792 Total Gasto 97,889 97,889 97,889 97,889 97,889

Material de Limpieza y herramientas, utensilios 4,479 4,606 4,479 4,606 4,606





Balanza Electrónica Digital Bodega Pesar Alimentos 40 Kg

0 127 0 127 127

Total herramientas 203 331 203 331 331

Botiquín. 814 814 814 814 814 Extintor. 102 102 102 102 102 Tacho de basura. 93 93 93 93 93

Escobas. 85 85 85 85 85

Recogedor. 122 122 122 122 122 Bolsas negras. 203 203 203 203 203 Rollo de papel higiénico 391 391 391 391 391 Alcohol en gel 0.5Lts. 229 229 229 229 229 Útiles de limpieza 2,038 2,038 2,038 2,038 2,038

Guantes Blancos. 488 488 488 488 488

Botas para agua. 229 229 229 229 229

Mascarila. 356 356 356 356 356

Tapón de oído. 244 244 244 244 244




Mandil. 81 81 81 81 81

Implementos de seguridad 2,237 2,237 2,237 2,237 2,237

IGV Material de Limpieza y herramientas 806 829 806 829 829

Servicios 67,757 79,655 86,367 91,811 100,527

Energía Eléctrica 70% 22,576 26,771 31,160 34,718 40,416 Agua 70% 11,959 14,182 16,506 18,391 21,409 Teléfono e Internet 70% 1,345 1,345 1,345 1,345 1,345

Recarga de extintores 76 76 76 76 76

Mantenimiento maquinarias 0 5,480 5,480 5,480 5,480 Servicios generales / Seguridad 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400

Servicios generales / Limpieza 10,200 10,200 10,200 10,200 10,200

Servicios generales / Mantenimiento 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200

I.G.V. Serv. 12,196 14,338 15,546 16,526 18,095


Alquiler 6,804 6,804 6,804 6,804 6,804

Total IGV Gasto sin IGV 207,925 219,949 226,535 232,106 240,822


IGV de CIF 19,806 21,971 23,156 24,159 25,728

192

Concepto

2019 2020 2021 2022 2023

Gerente General

Jefe de Administración y Finanzas

Coordinador de Sistemas

Básicos 115,200 115,200 115,200 115,200 115,200

Gratificación 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600

Sub Total 124,800 124,800 124,800 124,800 124,800

Pago de CTS 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200

Essalud 10,368 10,368 10,368 10,368 10,368


SCTR 1% sueldo básico 1,152 1,152 1,152 1,152 1,152

Total Gasto 142,384 142,384 142,384 142,384 142,384

Servicios 19,516 21,350 23,268 24,823 27,313


Agua 20% 3,417 4,052 4,716 5,255 6,117

Teléfono e Internet 20% 384 384 384 384 384

Seguro antirrobo 2,064 2,064 2,064 2,064 2,064

Contabilidad 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600

Asesoría Legal 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600

IGV Servicios 2,217 2,547 2,892 3,172 3,620


IGV local 1,944 1,944 1,944 1,944 1,944

Útiles de Oficina 2,127 2,127 2,127 2,127 2,127

Lapicero. 20 20 20 20 20

Corrector liquido. 68 68 68 68 68

Engrapador. 102 102 102 102 102

Folder. 475 475 475 475 475

Pape fotocopia. 339 339 339 339 339

Perforador. 122 122 122 122 122

Resaltadores. 122 122 122 122 122

Plumón. 27 27 27 27 27

Sobre manila. 542 542 542 542 542

Tijera. 20 20 20 20 20

Tapón. 61 61 61 61 61

Set de escritorio. 229 229 229 229 229

IGV Útiles de Oficina 383 383 383 383 383

Actividades Respons. Social 4,746 4,746 4,746 4,746 4,746

Actividades sociales y eventos de beneficencia

4,746 4,746 4,746 4,746 4,746

I.G.V. Activ. Respons. Social 854 854 854 854 854



IGV Gastos administrativos 5,398 5,728 6,073 6,353 6,801


193

7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.

El siguiente presupuesto corresponde al área de márketing y ventas donde se

muestran la planilla de esta área de manera anualizada con una proyección que va desde el

año 2019 hasta el 2023, aquí se consideran las comisiones de ventas, servicios básicos y el

presupuesto destinado a la publicidad (sampling); para mayor detalle se ha considerado la

suma con y sin IGV facilitando la posterior elaboración del estado de resultados y flujo de

caja; hay que hacer una mención especial con respecto al sampling, el mismo que ya está

contabilizado e incluido en compras de materia prima, recordando que el sampling es un

gasto y no un desembolso, motivo por el cual no se considera en la contabilización del flujo

de caja.

Tabla 120.

Presupuesto de gastos de ventas.

Concepto

2019 2020 2021 2022 2023

Jefe de Marketing.

Vendedores

Básicos 43,200 43,200 43,200 43,200 43,200

Gratificación 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600

Sub Total 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800

Pago de CTS 1,950 1,950 1,950 1,950 1,950

Essalud 3,888 3,888 3,888 3,888 3,888


SCTR (1% del sueldo básico) 432 432 432 432 432

Comisión variable 1 % de las ventas 10,988 12,019 13,098 14,128 15,305

Total Gasto 64,382 65,413 66,492 67,522 68,699

Serv. 8,685 10,263 11,914 13,253 15,396


Agua 10% 1,708 2,026 2,358 2,627 3,058

Teléfono e Internet 10% 192 192 192 192 192

Reparto de Mercadería 3,559 4,221 4,913 5,474 6,372

IGV Serv. 1,563 1,847 2,145 2,385 2,771


IGV alquiler 972 972 972 972 972

Publicidad y Marketing 20,389 19,315 16,398 14,557 13,983

Sampling 12,129 11,055 9,638 7,797 7,223

Degustaciones 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500

Eventos 1,500 1,500 0 0 0

Publicidad en revistas 3,260 3,260 3,260 3,260 3,260

IGV Publicidad y Marketing 1,487 1,487 1,217 1,217 1,217


IGV gastos de ventas 4,022 4,306 4,333 4,574 4,960

Pago área de ventas sin sampling 90,749 93,642 94,899 97,509 101,215


194

7.4.2. Egresos no desembolsables

Los egresos no desembolsables han significado un gasto que reducen el tributo, pero

que no significa un desembolso de dinero.

7.4.2.1. Depreciación.

La depreciación es un egreso no desembolsable, asimismo se realiza la

depreciación de los activos de acuerdo a la depreciación acelerada en tres años.

Tabla 121.

Depreciación.

Descripción Cant.

Costo unitario S/.sin IGV

Total Valor Venta

IGV 18 %

Total Precio

de Venta




Reserva de minuta de constitución (Gasto Notariales) 1 678 S/. 678 S/. 122 S/. 800

Inscripción de RRPP. (Llevar los partes a Registros Públicos)

1 152.5 S/. 153 S/. 27 S/. 180



1 42.4 S/. 42 S/. 8 S/. 50



0 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 Indicar el domicilio de la empresa para recibir las notificaciones


Estipulación del producto a registrar Remitir copia del logotipo 1 0.847 S/. 0.85 S/. 0.15 S/. 1.00 Remitir el signo que se va a registrar 1 4.237 S/. 4.24 S/. 0.76 S/. 5.00





1 137.2 S/. 137.20 S/. 24.70 S/. 161.90

TOTAL S/. 2,332 S/. 420 S/. 2,752

2019 2020 2021 2022 2023

Amortización de Intangibles 2,332.49

amortización administrativa 100% 2,332.49


195

Tabla 122.

Amortización de Gasto Pre operativos amortizables.

Gastos preoperativos amortizables

Valor I.G.V. Importe

Utensilios, Enseres y Equipos 2,602 468 3,071

Acondicionamiento de Local 4,740 853 5,593 Marketing de Lanzamiento 17,729 3,191 20,920

Remuneraciones diciembre 24,604 0 24,604

Servicios diciembre 5,844 944 6,788

Alquiler Adelantado (diciembre) 4,500 810 5,310

Total gasto preoperativo amortizables

60,019 6,267 66,286

Amortización de Gasto preoperativos

2019 2020 2021

60,019.30 Amortizacion administracion 20% 12,003.86 Amortizacion operación y producción 70%

42,013.51

Amortizacion ventas 10% 6,001.93


7.4.2.2. Amortización de intangibles.

La Amortización de intangibles a valor de venta y nuestros gastos preoperativos

amortizables (activo fijo no depreciable y garantía de alquiler no se consideran)

Tabla 123.

Amortización de intangibles.

Descripción Cant. Costo

unitario S/.sin IGV

Total Valor Venta

IGV 18 % Total

Precio de Venta




Reserva de minuta de constitución (Gasto Notariales) 1 678.0 S/. 678 S/. 122 S/. 800

Inscripción de RRPP. (Llevar los partes a Registros Públicos)

1 152.5 S/. 153 S/. 27 S/. 180



1 42.4 S/. 42 S/. 8 S/. 50


Remitir copia del logotipo 1 0.847 S/. 0.85 S/. 0.15 S/. 1.00

Remitir el signo que se va a registrar 1 4.237 S/. 4.24 S/. 0.76 S/. 5.00





1 137.20 S/. 137.2 S/. 24.7 S/. 161.9

TOTAL S/. 2,332 S/. 420 S/. 2,752


196

7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables.

Para la realización de este proyecto se ha contemplado también el gasto por activos fijos no

depreciables, los mismos que serán utilizados en el área de producción (mesas, jabas,

estantes) y el área administrativa (impresoras, proyectores, escritorios, etc.).

Tabla 124.

Gastos por activos fijos no despreciables.

Concepto Cant. Costo


I.G.V. Importe

Total

Activo Fijo No Depreciable 6,843 1,232 8,075

Activo fijo no depreciable producción 2,555 460 3,015

Jabas de Plástico. 25 21 530 95 625

Balanza electrónica. 1 297 297 53 350

Iso tanque de Agua. 1 237 237 43 280

Bimbas de Agua. 4 106 424 76 500

Filtro de agua. 4 64 254 46 300

Mesa para inspección del producto.

1 127 127 23 150

Mesa de empaquetado. 1 127 127 23 150

Estante. 4 102 407 73 480

Parihuela. 12 13 153 27 180

Activo fijo no depreciable administración 3,602 648 4,250

Impresora. 4 297 1,186 214 1,400

Proyector. 1 339 339 61 400

Estantes. 4 127 508 92 600

Escritorio. 5 186 932 168 1,100

Sillas. 10 42 424 76 500

Mesa de reunión. 1 212 212 38 250

Activo fijo no depreciable ventas

686 124 810

Impresora. 1 296.6 297 53 350

Escritorio 1 254.2 254 46 300

Sillas 1 135.6 136 24 160

Gasto por activo fijo depreciable

2019 2020 2021 2022 2023

6,843

Producción 2,555

Administración 3,602

Ventas 686


197

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.

Nuestros cálculos

Nuestro costo unitario y total se ha podido obtener gracias a los cálculos de la

materia prima, mano de obra y CIF, además de los gastos de administración y ventas

incurridos para la producción. Es preciso indicar que la depreciación y amortización también

son consideradas para el cálculo.

Tabla 125.

Costo de Producción Unitario y Costo Total Unitario (en nuevos soles).

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Venta en Unidades 82,886 90,657 98,797 106,567 115,448

Materia Prima 423,510 500,602 582,663 626,594 755,748

Mano de Obra Directa 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035

Costos Indirectos 207,925 219,949 226,535 232,106 240,822

Total Costo de Producción 669,256 758,372 859,626 909,127 1,059,605

Costo Unitario de Producción 8.07 8.37 8.70 8.53 9.18

Gastos Administrativos 179,573 181,407 183,324 184,880 187,370

Gastos de Venta 98,855 100,391 100,204 100,731 103,478

Depreciación Activo Fijo 35,244 35,244 35,244 0 0

Amortización de Intangibles 2,332 0 0 0 0

Amortiz. Gasto Pre Operativo 60,019 0 0 0 0

Gasto por activo fijo no depreciable 6,843 0 0 0 0

Costo Total 1,052,123 1,075,413 1,178,398 1,194,738 1,350,453

Costo Unitario Total promedio 12.69 11.86 11.93 11.21 11.70


7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.

Para el cálculo de nuestros costos fijos y variables, se han tomado en consideración

la materia prima, luz, agua, las comisiones y Sampling como variables; ya que, a mayor

producción, mayor es el costo de lo mencionado. Para los costos fijos se han considerado

los sueldos, gastos administrativos y ventas, además de la depreciación y amortización.

Obteniendo un costo variable unitario en el año 2019 de S/6 soles, en el año 2020,2021 de

S/5.9 soles y en el año 2022 y 2023 de S/ 5.8 soles.

198

Tabla 126.

Costo Fijo y Variables Unitarios (en nuevos soles).

2019 2020 2021 2022 2023 Materia Prima 423,510 500,602 582,663 626,594 755,748

Luz 32,252 38,245 44,514 49,597 57,737

Agua 17,085 20,259 23,580 26,273 30,585

Comisión de ventas 1 % 10,988 12,019 13,098 14,128 15,305

Sampling 12,129 11,055 9,638 7,797 7,223

Reparto de Mercadería 3,559 4,221 4,913 5,474 6,372

Costos Variables 499,522 586,400 678,405 729,862 872,970

Venta en Unidades 82,886 90,657 98,797 106,567 115,448

Costo Variable Unitario Promedio 6.0 5.9 5.9 5.8 5.8

Mano de Obra Directa 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035

Costos Indirectos Fijo 173,389 178,996 178,869 178,996 178,996

Gastos Administrativos Fijo 169,706 169,706 169,706 169,706 169,706

Gastos de Venta Fijo 67,246 67,246 65,746 65,746 65,746

Depreciación Activo Fijo 35,244 35,244 35,244 0 0

Amortización de Intangibles 2,332 0 0 0 0

Amortización de Pre Operativos 60,019 0 0 0 0

Activos fijos no depreciables 6,843 0 0 0 0

Costos Fijos 552,601 489,013 499,993 464,876 477,483


199

Capítulo VIII. Estados financieros proyectados

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.

En la siguiente información daremos a conocer cuáles fueron las premisas a utilizar

para la elaboración de los estados financieros, a continuación, se presentan los siguientes:

● Se ha considerado que el horizonte de evaluación será de 5 años para este

proyecto de evaluación.

● El impuesto a la renta empleado es de 29.5%.

● Se trabajarán con todos los montos expresados en soles.

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.

A continuación, presentamos el estado de pérdidas y ganancias sin los gastos

financieros de Fabricación y comercialización del zumo de limón, justificándonos en los

resultados por cada periodo durante los 5 primeros años. Podemos demostrar que en el año

1 (2018), tenemos una ganancia muy por debajo relacionada a los próximos años, esto es

debido a que se han amortizado los activos intangibles como también los gastos pre

operativos. Para los siguientes años ya no se tomarán las amortizaciones por consecuencia

para el año 2019 se incrementa las ganancias y también para los siguientes años

respectivos.

200

Tabla 127.

Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Ventas 1,098,752 1,201,855 1,309,761 1,412,754 1,530,498

(-) Costo de Ventas 669,256 758,372 859,626 909,127 1,059,605

(-) Materia Prima 423,510 500,602 582,663 626,594 755,748

(-) Mano de Obra 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035

(-) Costos Indirectos 207,925 219,949 226,535 232,106 240,822

Utilidad Bruta 429,496 443,483 450,135 503,627 470,893

(-) Gastos Operativos 382,867 317,041 318,772 285,611 290,848

(-) Administrativos 179,573 181,407 183,324 184,880 187,370

(-) De Ventas 98,855 100,391 100,204 100,731 103,478

(-) Depreciación 35,244 35,244 35,244 0 0

(-) Amortiz. Intangibles 2,332 0 0 0 0

(-) Amortización de Gastos pre operativos

60,019 0 0 0 0

(-) Gasto por activo fijo no depreciable

6,843 0 0 0 0

EBIT o Resultado Operativo 46,629 126,442 131,363 218,016 180,045 0

(+) Ingresos Financieros

(-) Gastos Financieros

(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0

(+) Otros Ingresos 36794.1

Resultado antes de I. Renta 46,629 126,442 131,363 218,016 180,045 36,794

(-) Impuesto a la Renta 29.5% 13,756 37,300 38,752 64,315 53,113 10,854

Resultado Neto 32,874 89,141 92,611 153,701 126,932 25,940


8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

A continuación, presentamos el estado de pérdidas y ganancias incluyendo los

gastos financieros y el escudo fiscal, en los cuales se le agregaron los gastos financieros

por intereses y se ejecuta a retar los impuestos a la renta calculados en los dos estados

para tener como resultado al escudo fiscal.

201

Tabla 128.

Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros y Escudo Fiscal.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 1,098,752 1,201,855 1,309,761 1,412,754 1,530,498 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

(-) Costo de Ventas 669,256 758,372 859,626 909,127 1,059,605 60.90% 63.10% 65.60% 64.40% 69.20%

(-) Materia Prima 423,510 500,602 582,663 626,594 755,748 38.50% 41.70% 44.50% 44.40% 49.40% (-) Mano de Obra 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035 3.40% 3.10% 3.90% 3.60% 4.10% (-) Costos Indirectos 207,925 219,949 226,535 232,106 240,822 18.90% 18.30% 17.30% 16.40% 15.70% Utilidad Bruta 429,496 443,483 450,135 503,627 470,893 39.10% 36.90% 34.40% 35.60% 30.80% (-) Gastos Operativos 382,867 317,041 318,772 285,611 290,848 34.80% 26.40% 24.30% 20.20% 19.00%

(-) Administrativos 179,573 181,407 183,324 184,880 187,370 16.30% 15.10% 14.00% 13.10% 12.20%

(-) De Ventas 98,855 100,391 100,204 100,731 103,478 9.00% 8.40% 7.70% 7.10% 6.80% (-) Depreciación 35,244 35,244 35,244 0 0 3.20% 2.90% 2.70% 0.00% 0.00%

(-) Amortiz. Intangibles 2,332 0 0 0 0 0.20% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

(-) Amortización de Gastos preoperativos

60,019 0 0 0 0 5.50% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

(-) Gasto por activo fijo no depreciable

6,843 0 0 0 0 0.60% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

EBIT o Resultado Operativo 46,629 126,442 131,363 218,016 180,045 4.20% 10.50% 10.00% 15.40% 11.80%

(+) Ingresos Financieros 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

(-) Gastos Financieros 20,591 12,712 4,924 0 0 1.90% 1.10% 0.40% 0.00% 0.00%

(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

(+) Otros Ingresos 36,794 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

Resultado antes de I. Renta 26,038 113,729 126,439 218,016 180,045 36,794 2.40% 9.50% 9.70% 15.40% 11.80%

(-) Impuesto a la Renta 29.5% 7,681 33,550 37,300 64,315 53,113 10,854 0.70% 2.80% 2.80% 4.60% 3.50%

Resultado Neto 18,357 80,179 89,140 153,701 126,932 25,940 1.70% 6.70% 6.80% 10.90% 8.30%


202

8.4. Flujo de Caja Operativo.

A continuación, conoceremos el flujo de caja operativo, para ellos realizamos la resta

a todos los ingresos por todos los gastos que hemos perpetrado en este proyecto, como

también restar el impuesto a la renta y la concerniente liquidación de impuestos.

Tabla 129.

Flujo de caja operativo

CONCEPTO Año

0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Ingresos por Ventas 1,296,527 1,418,189 1,545,518 1,667,050 1,805,987

(-) Costos operativos 1,110,575 1,282,749 1,408,025 1,505,552 1,671,833 17,477

(-) Materia Prima 440,040 529,011 615,729 662,548 798,637

(-) Mano de Obra Directa 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035

(-) Costos Indirectos 227,731 241,920 249,691 256,264 266,550

(-) Gastos Administrativos 184,971 187,135 189,398 191,233 194,172

(-) Gastos de Venta 90,749 93,642 94,899 97,509 101,215

(-) Impuesto a la Renta 13,756 37,300 38,752 64,315 53,113 10,854

(-) Pago de IGV 115,507 155,919 169,128 183,256 195,111 6,623

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 185,953 135,440 137,493 161,498 134,155 -17,477


Liquidación del IGV anual.

Tabla 130.

Liquidación de IGV anual.

Liquidación de IGV anual

dic-18 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

IGV ventas 197,775 216,334 235,757 254,296 275,490 0

IGV venta de activo fijo 6,622.94

IGV materia prima -24,240 -28,409 -33,066 -35,954 -42,889

IGV CIF -19,806 -21,971 -23,156 -24,159 -25,728

IGV gastos Adm. -5,398 -5,728 -6,073 -6,353 -6,801

IGV gasto de ventas. -4,022 -4,306 -4,333 -4,574 -4,960

IGV inversiones. -28,802

IGV neto -28,802 144,309 155,919 169,128 183,256 195,111 6,623

Crédito fiscal -28,802 -28,802

Neto a pagar 115,507 155,919 169,128 183,256 195,111 6,623


203

8.5. Flujo de Capital.

El flujo de capital representa el desembolso realizado por cada periodo en el cual será

recuperado en el último año.

Tabla 131.

Flujo de capital.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 185,953 135,440 137,493 161,498 134,155 -17,477

Activo Fijo -124,763

Activos Intangibles -2,752

Gastos Pre Operativos -84,981

Inventarios -4,233

Capital de Trabajo -77,616 -7,283 -7,622 -7,275 -8,317 108,114

Recuperación de garantía 10,620

Valor de salvamento + igv 43,417

FLUJO DE CAPITAL -294,345 -7,283 -7,622 -7,275 -8,317 0 162,151

Fuente Elaboración propia, 2018.

8.6. Flujo de Caja Económico.

Podemos visualizar en el siguiente cuadro el flujo de caja proyectado para la empresa Perú

Fruts S.A.C en un periodo de 5 años como horizonte de evaluación

Tabla 132.

Flujo de caja económico.

Año 0 2,019 2,020 2,021 2,022 2,023 Liquidación

FLUJO DE CAJA ECONOMICO -294,345 178,670 127,818 130,218 153,181 134,155 144,674

Préstamo 104,345

Cuotas de reembolso del préstamo -56,561 -43,377 -43,377 0

Escudo Fiscal 6,074 3,750 1,452 0 0

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA

104,345 -50,486 -39,627 -41,925 0 0 0

FLUJO DE CAJA FINANCIERO -190,000 128,183 88,191 88,293 153,181 134,155 144,674


8.7. Flujo del Servicio de la deuda.

En el siguiente cuadro mostraremos el flujo de servicio de la deuda en ello incluyen

todos los pagos o reembolsos de los préstamos obtenidos que fueron asumidos por tres

años en donde se terminó de pagar.

204

Tabla 133.

Flujo del servicio de la deuda

CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 LIQUIDACION

Préstamo 104,345

Cuotas de reembolso del préstamo -56,561 -43,377 -43,377 0

Escudo Fiscal 6,074 3,750 1,452 0 0

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA

104,345 -50,486 -39,627 -41,925 0 0 0


8.8. Flujo de Caja Financiero.

El siguiente cuadro mostraremos el flujo de caja financiero o también llamado flujo

de caja del accionista, esto representa el dinero destinado para los accionistas siempre y

cuando hayan pagado sus obligaciones como la cuota del préstamo solicitado para la

inversión.

Tabla 134.

Flujo de caja financiero.

CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación FLUJO DEL SERVICIO DE LA

DEUDA 104,345 -50,486 -39,627 -41,925 0 0 0

FLUJO DE CAJA ECONOMINO 27,472 -57,770 -47,250 -49,200 -8,317 0 108,144

FLUJO DE CAJA ECONOMICO -190,000 128,183 88,191 88,293 153,181 134,155 155,294


205

Capítulo IX. Evaluación económico financiera

9.1. Cálculo de la tasa de descuento

9.1.1. Costo de Oportunidad.

Llamado también COK, es el costo de oportunidad del accionista, es la tasa mínima

de retorno que los accionistas deben exigir por su inversión.

Para hallar este COK procedemos a usar dos metodologías: El CAPM y el COK

propio según el factor riesgo.

Tener en cuenta que nos quedaremos con el método que cumpla la condición

básica, donde el COK debe ser mayor que cero o igual a la TCEA( 1- IR) más alta:

9.1.1.1. CAPM.

Es un modelo que nos permite darle valor a los activos financieros y además

relaciona las variables rendimiento de un activo financiero y riesgo.

Este modelo nos ayudará a calcular el COK accionario, que será la tasa mínima de

retorno esperado por el accionista, también es el mínimo retorno que el accionista debería

estar dispuesto a aceptar, dicho valor será parte del costo promedio ponderado de capital.

La fórmula para su cálculo es la siguiente:

Ke= rf + β (Rm – rf) + spread

Donde:

Ke: COK accionista

Rf: Tasa libre de riesgo

Β: factor que asocia riesgo del mercado y riesgo del activo

Rm: Riesgo del mercado.

Rm – rf: Prima de riesgo.

206

Tabla 135.

Costo de Oportunidad

Concepto Base Sigla Dato

Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) -

Damodaran 2008-2017 RM 10.27%

Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 2008-2017

TLR 4.29%

% Capital Propio Estructura de financiamiento del

proyecto E 64.00%

% Financiamiento Estructura de financiamiento del

proyecto D 36.00%

Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%

Beta Desapalancada Beverage (Soft) BD 0.60

Riesgo País al 12 de febrero 2018 BCR RP 1.13%

Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.84

Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 10.42%


9.1.1.2. COK propio.

A través de este modelo se procede a tomar en cuenta el costo de oportunidad

propio de cada uno de los socios, en este caso los socios de la empresa deberán invertir en

un fondo mutuo o depósito a plazo fijo en vez del proyecto a realizar.

Tabla 136.

Cálculo COK propio

Socio1 (Depósito a plazo fijo BCP) 4.14%

Socio2 (Depósito a plazo fijo caja Arequipa) 5.87% Socio 3 (Depósito a plazo fijo banco azteca, categoría inversión azteca) 6.50%

Socio 4 (Fondo mutuo BBVA renta variable) 7.50%

Socio 5 (Depósito a plazo fijo Mi Banco) 7.15%

Cok promedio 6.23%

Factor de riesgo 5.7

Cok neto 35.2%


En nuestro caso somos 5 socios, se promedian los COK propios de cada socio y

procedemos a aplicar un factor de riesgo que tiene la siguiente fórmula:

Factor Riesgo: TCEA neta más alta + COK promedio /COK promedio

207

Tabla 137.

Deuda Activo Fijo.

TCEA TCEA neta

Deuda activo fijo 25.40% 17.91%


De acuerdo a los resultados el COK propio es mayor que la TCEA (1- IR) más alta.

35,2% > 17,91%

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Conocido también como costo promedio ponderado de capital, aquí consideramos

las 2 fuentes de financiamiento (la deuda y el patrimonio).

Por lo tanto, el WACC no es ni el costo ni la rentabilidad, de lo contrario vendría a

ser el promedio ponderado entre la rentabilidad exigida y el costo de la deuda.

Dicha tasa nos ayudará a deducir el VANE:

La fórmula del WACC es de la siguiente manera:

K= Ke * (E/ E+D) + Kd (D/E+D) * (1-T)

Kd: Costo de la deuda

Ke: Costo del accionista

D: Deuda

E: patrimonio

T: IR

Tabla 138.

Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Concepto Monto % Costo neto Wacc

Deuda activo fijo S/. 93,572 31.71% 17.91% 5.68%

Deuda capital de trabajo S/. 11,516 3.90% 20.45% 0.80%

Capital propio S/. 190,000 64.39% 35.23% 22.69%

S/. 295,088 29.16%


208

9.2. Evaluación Económica Financiera.

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.

Tabla 139.

Indicador de Rentabilidad.

CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

FLUJO ECONOMICO -294,345 178,670 127,818 130,218 153,181 134,155 144,674

FLUJO FINANCIERO -190,000 128,183 88,191 88,293 153,181 134,155 144,674


9.2.1.1. VANE y VANF.

El VANE es el valor actual neto y se trae a valor presente los flujos de caja futuros,

luego se resta con el flujo del año 0.

Este cálculo se realiza por el concepto de valor de dinero en el tiempo.

Para determinar el VANE (VAN ECONÓMICO), se descuentan los flujos de caja

económicos con el WAC, y en teoría es la ganancia neta para nuestra empresa o proyecto

luego de inversiones, si este valor es mayor a cero el proyecto es viable.

Para determinar el VANF (VAN FINANCIERO) se descuentan los flujos de caja

financieros con el COK propio.

En teoría el VANF es la ganancia neta de los accionistas luego de la inversión

propia, y si su resultado es mayor a cero el proyecto es viable.

Tabla 140.

VANE y VANF.

VANE 104,557

VANF 87,832


9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.

Son indicadores de rentabilidad o rendimiento, en donde se define cual será la

rentabilidad si el proyecta se ejecuta.

209

Para este proyecto aplicaremos la TIR anual.

Usaremos este indicador porque los flujos generados cada año son reinvertidos, es

decir se quedan en el proyecto.

Tabla 141.

TIRE y TIRF, TIR

TIRE 45.73%

TIRF 56.71%


9.2.1.3. Período de Recuperación Descontado.

Es el tiempo exacto en donde se recupera la inversión tanto para el accionista como

para el proyecto.

La forma de hallar es descontar los flujos con el WACC, y una vez hallados los

resultados se acumulan los flujos para determinar en qué año lo recuperamos.

En el siguiente cuadro se observa que en el año 2021 el flujo económico es positivo,

y aquí recuperamos la inversión. Realizando los cálculos el periodo de recuperación de la

inversión es de 2 años y 11 meses aproximadamente.

Para el Flujo financiero descontado el acumulado en el periodo de recuperación de

la inversión es de 2 años 8 meses aproximadamente. Según los cálculos que hemos

efectuado.

Tabla 142.

Período de Recuperación Descontado.

Período de Recuperación a partir de Flujos

Descontados

Flujo Económico Descontado -294,345 138,331 76,617 60,433 55,040 37,320 31,160

Acumulado -294,345 -156,014 -79,397 -18,964 36,076 73,397 223,678

Período de Recupero Económico 3.31 años

Equivalente a: 2 años 7.7 meses

Flujo Financiero Descontado -190,000 95,787.65

67.010.043 65,701.50 65,802.27 61,662.52 23,654.46

Acumulado -190,000 94,717 27,707 35,547 104,098 165,389

189-043

Período de Recupero Financiero 3.32 años

Equivalente a: 2 año 5.3 meses


210

9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C).

Por cada sol de inversión el proyecto recibe 1.76 y se gana 0.76 soles.

Por cada sol de inversión propia los accionistas reciben 1.99, y se gana 0.99 soles.

Tabla 143.

Análisis Beneficio / Costo (B/C).

Relación B/C Económico:

1.76

Relación B/C Financiero:

1.99


9.2.2. Análisis del Punto de Equilibrio.

El punto de equilibrio en teoría es la cantidad de productos que deberán ser

vendidos para cubrir los gastos totales y los costos.

La fórmula es la siguiente:

PE= Costos Fijos/ Valor de venta – Costo Variable Unitario

9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos.

Tabla 144.

Costos Variables y Costos Fijos.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas (en Soles) 1,098,752 1,201,855 1,309,761 1,412,754 1,530,498 Venta en Unidades 82,886 90,657 98,797 106,567 115,448

Valor de Venta Promedio 13.26 13.26 13.26 13.26 13.26

Materia Prima 423,510 500,602 582,663 626,594 755,748 Luz 32,251.82 38,244.78 44,513.68 49,597.05 57,736.92 Agua 17,084.75 20,259.40 23,580.22 26,273.03 30,584.97 Comisión de ventas 1 % 10,988 12,019 13,098 14,128 15,305 Sampling 12,129 11,055 9,638 7,797 7,223 Reparto de Mercadería 3,559 4,221 4,913 5,474 6,372 Costos Variables 499,522 586,400 678,405 729,862 872,970 Costo Variable Unitario Promedio 6.03 6.47 6.87 6.85 7.56 Mano de Obra Directa 37,821 37,821 50,428 50,428 63,035 Costos Indirectos Fijo 173,389 178,996 178,869 178,996 178,996 Gastos Administrativos Fijo 169,706 169,706 169,706 169,706 169,706 Gastos de Venta Fijo 67,246 67,246 65,746 65,746 65,746 Depreciación Activo Fijo 35,244 35,244 35,244 0 0 Amortización de Intangibles 2,332 0 0 0 0 Amortización de Pre Operativos 60,019 0 0 0 0 (-) Activos fijos no depreciables 6,843 0 0 0 0 Costos Fijos 552,601 489,013 499,993 464,876 477,483


211

9.2.2.2. Estado de Resultados (Costeo Directo).

Tabla 145.

Estado de Resultados (Costeo Directo).

Resultados (Costeo Directo)

2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 1,098,752 1,201,855 1,309,761 1,412,754 1,530,498

(-) Costos Variables 499,522 586,400 678,405 729,862 872,970

Margen de Contribución 599,230 615,454 631,356 682,892 657,528

(-) Costos Fijos 552,601 489,013 499,993 464,876 477,483

Utilidad Operativa 46,629 126,442 131,363 218,016 180,045

(+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0

(-) Gastos Financieros 20591.43 12712.48 4923.59 0 0

(-) Pérdida Venta Activo Fijo 0 0 0 0 0

(+) Otros Ingresos 0 0 0 0 0

Resultado antes de I. Renta 26,038 113,729 126,439 218,016 180,045

(-) Impuesto a la Renta 29.5% 7,681 33,550 37,300 64,315 53,113

Resultado Neto 18,357 80,179 89,140 153,701 126,932


9.2.2.3. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades.

Tabla 146.

Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Unidades

2019 2020 2021 2022 2023 Punto de Equilibrio (en unidades) 76,669 66,747 67,241 62,545 63,899

Unidades de 500 ml a vender 19,262 18,152 19,717 18,281 16,102

Unidades de 1 litro a vender 30,422 28,669 31,140 28,873 25,432

Unidades de 3.79 litros a vender 26,753 23,211 23,384 21,391 22,364


212

9.2.2.4. Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.

Tabla 147.

Estimación y Análisis del Punto de Equilibrio en Nuevos Soles.

Punto de Equilibrio (En Soles) S/. 1,013,252 S/. 954,941 S/. 1,037,246 S/. 961,727 S/. 1,111,415

Unidades de 500 ml a vender S/. 255,340 S/. 240,645 S/. 261,386 S/. 242,355 S/. 280,077

Unidades de 1 litro a vender S/. 403,274 S/. 380,066 S/. 412,824 S/. 382,767 S/. 442,343

Unidades de 3.79 litros a vender S/. 354,638 S/. 334,229 S/. 363,036 S/. 336,604 S/. 388,995

Resultados (Costeo Directo Comprobación Punto equilibrio)

2019 2020 2021 2022 2023

Ventas 1,013,252 954,941 1,037,246 961,727 1,111,415

(-) Costos Variables -460,652 -465,928 -537,253 -496,851 -633,932

Margen de Contribución 552,601 489,013 499,993 464,876 477,483

(-) Costos Fijos -552,601 -489,013 -499,993 -464,876 -477,483

Utilidad Operativa 0 0 0 0 0


9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

Para realizar el análisis de sensibilidad y riesgo, haremos un estudio que nos permita

tomar decisiones sobre la inversión, además se van a calcular los nuevos flujos de caja a

partir de los cambios de nuestras variables.

Fundamentalmente se desea saber hasta qué porcentaje podrían variar las

variables de entrada para que nuestro VANF sea cero. Vamos a definir 3 variables, las

cuales serán: el precio, la demanda y el costo de la materia prima.

Al realizar el análisis unidimensional de nuestro proyecto, es decir, una variable a la

vez, encontramos que nuestros puntos críticos son la demanda y el precio, esto quiere decir

que la demanda se puede reducir como máximo en un 15,89%, y el precio se puede reducir

como máximo en un 9,90%, para que nuestros VAN sean positivos.

Y en cuanto a nuestra variable materia prima, ésta se puede incrementar hasta un

26,04%, resultando de esta manera un buen margen de variación.

9.3.1. Variables de entrada.

Tabla 148.

Variables de Entrada.

DEMANDA

PRECIO

COSTO DE MATERIA PRIMA


213

9.3.2. Variables de salida.

Tabla 149.

Variable de salida.

VANE 104557

VANF 87832

TIRE 45.73%

TIRF 56.71%

COK 35.23%

WACC 29.16%


9.3.3. Análisis unidimensional.

Tabla 150.

Análisis unidimensional, de la variable demanda.

Variable demanda VANF=0

Base

Reducción máxima de

la demanda

Demanda 0.00% -15.89%

VANE 104557 -26703

VANF 87832 0

TIRE 45.73% 25.92%

TIRF 56.71% 35.23%

COK 35.23% 35.23%

WACC 29.16% 29.16%


Tabla 151.

Análisis unidimensional de la variable precio.

Variable Precio VANF=0

Base Reducción máxima

del precio

Precio 0.00% -9.90%

VANE 104557 -36961

VANF 87832 0

TIRE 45.73% 24.83%

TIRF 56.71% 35.23%

COK 35.23% 35.23%

WACC 29.16% 29.16%


Tabla 152.

Análisis unidimensional, de la variable costo materia prima.

214

VANF=0

Variable Costo de materia primas Base Aumento máximo el precio de todas las

materias primas

Costo de materias primas 0.00% 26.04%

VANE 104557 -52281

VANF 87832 0

TIRE 45.73% 23.35%

TIRF 56.71% 35.23%

COK 35.23% 35.23%

WACC 29.16% 29.16%


9.3.4. Análisis multidimensional.

A continuación, se cambiarán todas las variables a la misma vez, y para poder

realizar este análisis vamos a tener en cuenta 3 escenarios:

El pesimista, asume que, si a esta demanda se le reduce un 10 %, y el precio

también se reduce en un 5 % y el costo de la materia prima si

aumenta en un 10%, nuestros indicadores dan como resultado el

VANE Y VANF negativos.

El base, este escenario que es el actual sin variación alguna, se tiene en cuenta los

resultados actuales de nuestros indicadores financieros.

El optimista, aquí asumimos el aumento del 5% del precio y la demanda, además

que nuestro costo de materia prima se mantenga estable, dando como

resultado un incremento considerable de VANE; VANF y una TIR del

109%.

215

Tabla 153.

Análisis multidimensional, demanda, precio y costo de materia prima. Simulación de probabilidades de ocurrencia.

Análisis multidimensional. Pesimista Base Optimista Demanda -10% 0% 5%

Precio -5% 0% 5%

Costo de materia prima 10% 0% 0%

VANE -153.784 223.678 403.933

VANF -80.636 189.043 350.398

TIRE 13% 45.7% 83%

TIRF 21% 56.7% 109%

Probabilidades de ocurrencia 25% 50% 25%

VANE esperado 174.376

VANF esperado 161.962


9.3.5. Variables críticas del proyecto.

Tabla 154.

Variables críticas del proyecto.

Análisis multidimensional. Pesimista Base Optimista Demanda -10% 0% 5%

Precio -5% 0% 5%

Costo de materia prima 10% 0% 0%

VANE -153.784 223.678 403.933

VANF -80.636 189.043 350.398

TIRE 13% 45.7% 83%

TIRF 21% 56.7% 109%


9.3.6. Perfil de riesgo.

Tabla 155.

Probabilidades de ocurrencia.

Probabilidades de ocurrencia

25% 50% 25%

VANE esperado 174.376

VANF esperado 161.962


Aun considerando escenarios el proyecto sigue siendo viable

216

CONCLUSIONES

Después de haber realizado nuestro estudio de mercado podemos concluir que

nuestro producto SUMILIMÓN será valorado y reconocido por el consumidor final, ya que la

gran expectativa que genera en nuestro público objetivo brinda; practicidad porque ya no

será necesario realizar el proceso de exprimido, durabilidad porque su vida útil es de mayor

tiempo, saludable por su alto contenido en vitamina C y además muy rentable porque

mejora la ventaja de costo-beneficio en cualquier tipo de negocio. Por todo lo mencionado,

somos responsables de expandir el mercado mediante la mejora continua para el desarrollo

y evolución de nuestro producto.

Según el análisis y la investigación de nuestro mercado, el sector donde vamos a

comercializar nuestro zumo de limón embotellado son todos los bares y restaurantes que

están ubicados en Lima Metropolitana. Para ello utilizaremos dos canales de distribución

que son el Grupo Vega y Distribuidores Jiménez. Este sector es solo una fuente de

proyección para nuestro negocio, ya que en la actualidad sabemos que el zumo de limón es

utilizado en la preparación de muchos platos y bebidas por el canal HORECA de todo el

Perú, pues esto quiere decir que existe todavía un gran mercado por abarcar.

Sabemos también lo importante que es tener una reconocida marca en el mercado, y

para ello nuestro plan de marketing a realizar, será con el objetivo de dejar huella en la

mente del consumidor, creando de nuestra marca el concepto de ser práctico, durable,

saludable y rentable.

De acuerdo al tipo de negocio que tenemos, podemos decir que no hace falta contar

con un gran capital de financiamiento entre cajas y bancos, pues el proyecto ya estará

financiado con un 52% de capital propio.

Finalmente, después de haber realizado y analizado las variables financieras de

nuestro proyecto, podemos concluir que el proyecto es rentable, ya que nuestro VANE

termina en positivo con un valor de S/ 191,283.00 y una TIRE de 50.43%, cuyo porcentaje

es superior al costo promedio del capital WACC que es 30.16%. En base a estos resultados

podemos comprobar que nuestro proyecto es viable.

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Elaboración y comercialización de zumo de limónrepositorio.usil.edu.pe/bitstream/USIL/3814/3/2018... · 2019. 4. 4. · 2 INDICE DE CONTENIDO Capítulo I. Información general