Contenido
INTRODUCCION2Datos Generales de la Compaa2Objetivo2Objetivos
Especficos3Misin3Visin3Detalle de la estructura organizacional de
la empresa EL FORJADOR.3Visin del desempeo histrico de la empresa,
informacin comparativa:4Detalles del Proceso Productivo5Presupuesto
de Ventas5Presupuesto de Produccin Requerida y Requerimiento de
materia prima5Presupuesto de Mano de Obra Directa7Presupuesto de
los Costos Indirectos de Fabricacin7Presupuesto de Costos total
Unitarios8Estado de Resultados Presupuestado8Presupuesto de Flujo
de Caja9Conclusiones9Bibliografa10
INTRODUCCION
El rea de finanzas de la empresa El Forjador presenta el anlisis
de la ejecucin presupuestal que entrara en vigencia el 2015. Se
espera con este informe tener una apreciacin global acerca de la
situacin presupuestal de la Empresa El Forjador en el 2015. En este
informe no se analizan a profundidad los resultados debido a que
este informe presenta un resumen general del presupuesto maestro.Se
pretende solamente analizar el desempeo en trminos presupuestales
en la vigencia, identificando las situaciones que no fueron las
ptimas esperadas, esperando que se puedan establecer las
correspondientes acciones que permitan superarlas en adelante.
Datos Generales de la Compaa
EL FORJADOR es una empresa de tipo industrial que se encarga en
la fabricacin de muebles tales como mesas, lmparas y sillas,
forjadas en hierro Empresa EL FORJADOR desea proyectar la situacin
en la que se encontrar dentro de un ao. Desea hacer dicha proyeccin
de la forma ms razonable y tcnica posible. Efectivamente, el
Presupuesto Maestro representa la herramienta administrativa que
detalla un plan de accin a tomar en el futuro en forma
cuantitativa. Este presupuesto, ayudar a la coordinacin e
implantacin de dicho plan de accin.Objetivo
Consolidarnos como los primeros en el mercado de muebles y
alcanzar el mayor volumen en ventas. Integrar un equipo capaz de
afrontar las adversidades y brindar la mejor atencin a nuestros
clientes. Lanzarnos al mercado Internacional en el ao 2015.
Objetivos Especficos
Proveer de los mejores diseos de mesas, lmparas y sillas para
oficinas siempre con las mejores ofertas. Fortalecer la formacin y
capacitacin del recurso humano especializado en el sector
productivo del mueble y afines. Implementar un programa de
asistencia tcnica y transferencia tecnolgica de punta en la
fabricacin de muebles y productos de alto valor agregado.
Implementar un modelo de encadenamiento productivo orientado a
nichos de mercado de alta rentabilidad abarcando la mayor parte del
mercado consumidor en productos y accesorios de oficina. Lograr el
100% de las ventas de nuestros productos y obtener las mejores
ganancias en pro y beneficio de nuestros clientes y la empresa.
Misin
Esta permanentemente innovando estando a la vanguardia de las
nuevas tendencias, el desarrollo integral de la firma y el
bienestar de su talento humano, para obtener vivencias con
resultados de progreso rentable y contribuir al desarrollo social
individual, y colectivo del ciudadano Colombiano.
Visin
Establecer el punto ms alto de liderazgo en la fabricacin de
muebles cumpliendo con los lineamientos internacionales de calidad,
con proyeccin en el mercado interno.
Detalle de la estructura organizacional de la empresa EL
FORJADOR.
Visin del desempeo histrico de la empresa, informacin
comparativa:
AOS31/12/1431/10/15
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo50000.003384941.00
Clientes50000.00235000.00
Inventarios de materia prima80500.0042000.00
Inventarios de productos terminados1962650.001120208.00
Total Activo Corriente2143150.004782149.00
Activo No Corriente
Terreno500000.00500000.00
Planta y Equipos1050000.001100000.00
Depreciacin-50000.00160000.00
Total Activo no Corriente1500000.001440000.00
Total Activo3643150.006222149.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores50000.00154400.00
Documentos por Pagar100000.00395190,36
Impuesto a la Renta50000.00492670,65
Total Pasivo Corriente200000.001042261,01
Obligaciones a largo plazo150000.00140000.00
Total pasivo350000.001182261,01
Patrimonio
Capital3212525.003212525.00
Reservas80625.0080625.00
Total patrimonio3293150.005039891,39
Total pasivo y patrimonio3643150.006222153,40
Detalles del Proceso Productivo
El proceso de produccin de El forjador presente para la
elaboracin de los productos con un tiempo de mano de obra de 3
horas para elaborar una mesa (M), 1 hora para elaborar una lmpara
(L) y 2 horas para la elaboracin de sillas (S).
Presupuesto de Ventas
El primer paso para la elaboracin del Presupuesto, es la
elaboracin del presupuesto de ventas. El Forjador ha establecido
una proyeccin de ventas para el ao 2015 en donde el primer semestre
se elaborara 21000 unidades de las cuales 10000 producto M, 6000
producto L y 5000 producto S, pasando para el segundo semestre con
una elaboracin de 14000 unidades las cuales de las cuales 5000
producto M, 4000 producto L y 5000 producto S. Con una produccin
total de 35000 unidades de productos.
Presupuesto de ventas
Producto MProducto LProducto S
Ventas 1er semestre1000060005000
Ventas 2do semestre500040005000
Total ventas35000
Presupuesto de Produccin Requerida y Requerimiento de materia
prima
El presupuesto de produccin permite al departamento de compras,
conocer los requerimientos de material para cumplir con la
produccin estimada considerando los inventarios iniciales y finales
del producto terminado. El departamento de compras deber considerar
tambin los materiales con los que se iniciar el perodo 2015 puesto
que dicha cantidad de materiales ya no ser necesaria adquirirla.
Adicionalmente, se deber considerar la cantidad de materiales con
los que se espera terminar el perodo 2015, para adquirir dicha
cantidad adicional. Por lo tanto, dicho departamento deber estimar
el inventario inicial y final de materiales para el ao 2015.
Produccin requerida (unidades)
Producto MProducto LProducto S
1er semestre2do semestre1er semestre2do semestre1er semestre2do
semestre
Unidades a vender1000050006000400050005000
Inventario final1000070005000300050002000
Inventario inicial10000100005000500050005000
Produccin requerida1000020006000200050002000
Requerimiento de materia prima y horas mano obra
Materia prima-horas MODProducto MProducto LProducto S
1er semestre2do semestre1er semestre2do semestre1er semestre2do
semestre
Materia prima A (unidades)1500003000078000260005000020000
Materia prima B (unidades) 600001200042000140003000012000
Materia prima C (unidades)90000180002400080002500010000
Horas de mano de obra directa30000600060002000100004000
Con este presupuesto, el rea de produccin y el departamento de
compras podrn estructurar y planificar las actividades necesarias
para contar siempre con materia prima disponible sin saturar la
capacidad de almacenamiento de la institucin y sin elevar los
costos de dicho almacenamiento.
Compras de materia prima unidades
Materia primaMateria prima AMateria prima BMateria prima C
1er semestre2do semestre1er semestre2do semestre1er semestre2do
semestre
Requerimiento278000760001320003800013900036000
Inventario final10000800015000400050003000
Inventario inicial1000010000150001500050005000
Compras requeridas278000740001320002700013900034000
Compras de materia prima1er semestre2do semestre
Materia prima A ($)556000155400
Materia prima B ($) 35640081000
Materia prima C ($)556000149600
Total materia prima ($)1854400
Presupuesto de Mano de Obra Directa
La produccin se divide en dos semestres, en el primer semestre
se trabajara 46000 horas sabiendo que el costo hora es de 10 dlares
y para el segundo semestre se trabajaran 12000 horas con un costo
de 11 dlares la hora, para que de esta forma se alcancen las metas
de produccin deseada.
1er semestre2do semestre
Horas MOD requeridas4600012000
Costo de mano de obra
Mano de obra directa ($)1011
Total mano de obra directa ($)592000
Para lograr la produccin de las es necesario invertir 58000
horas de mano de obra directa. El clculo del costo por mano de obra
directa es de 592000. La distribucin de estas horas se hace de la
siguiente manera:Materia prima-horas MODProducto MProducto
LProducto S
1er semestre2do semestre1er semestre2do semestre1er semestre2do
semestre
Horas de mano de obra directa30000600060002000100004000
Presupuesto de los Costos Indirectos de Fabricacin
Los costos indirectos de fabricacin representan el conjunto de
costos relacionados al objeto de costo que no pueden asignarse de
una forma directa o plenamente identificable, por lo que es
necesario repartir la cantidad entre las unidades manufacturadas.
Pueden estar constituidos por la mano de obra indirecta, seguros,
el costo del mantenimiento de la maquinaria, los servicios bsicos,
etc.
Otros costos de fabricacin
1er semestre2do semestre
Seguros1400014000
Mantenimiento3000035000
Energticos2000027000
Subtotal otros costos fabricacin6400076000
Total otros costos fabricacin140000
Otros costos de fabricacin unitario5.18
Gastos de administracin y ventas
Sueldos y salarios1650016500
Servicios bsicos10001000
Comisiones vendedores167500117500
Intereses15001500
Depreciacin50005000
Subtotal costos indirectos191500141500
Total gastos administracin y ventas333000
Gatos administracin y ventas unitario12.33
Tambin podemos tomar en cuenta como costos indirectos en este
caso A Gastos De Administracin y Ventas.
Presupuesto de Costos total Unitarios
Con todos los dems presupuestos anteriormente indicados, debemos
proceder a calcular cual es el precio justo a cobrar por los
productos creados en base los costos de mano de obra y materiales
necesarios para su elaboracin.Costo Total Unitario
Producto MProducto LProducto S
Materia prima A 363000210600142000
Materia prima B198000155400117000
Materia prima C 439200131200144000
Mano de obra directa36600082000144000
Depreciacin maquinaria444442963025926
Otros costos fabricacin622214148036295
Gastos de administracin y ventas1479999666686333
Costos totales1620864746976695554
Costo total unitario108,5774,6969,55
Estado de Resultados Presupuestado
El estado de resultados presupuestado es la parte final del
presupuesto. Este se estructura con los presupuestos auxiliares de
Ventas, Costo de Ventas, Gastos Operativos y Gastos Financieros.
Para el perodo 2015, El Forjador ha estructurado el siguiente
estado de resultado presupuestado:Estado de prdidas y ganancias del
2015
Ventas5700000
Costo de ventas2732396
Utilidad bruta2967604
Gastos Administracin y Ventas330000
Gastos financieros3000
Utilidad antes de PT e IR2634604
Participacin trabajadores395190,6
Impuesto a la renta492670,95
Utilidad neta1746742,45
Presupuesto de Flujo de Caja
A travs del flujo de caja se contabiliza el volumen de ingresos
y egresos que genera su negocio.A travs del flujo de caja es
posible determinar con qu fondos se cuenta o cunto se necesita o
hace falta para una utilizacin futura.Por medio del flujo de caja
se mejora la rentabilidad de su empresa, pues se cuenta con la
informacin necesaria para saber actuar frente a las emergencias o
adversidades que se presenten en el camino, as como las
oportunidades de inversin.Con el flujo de caja las empresas pueden
cubrir ciertos requerimientos u obligaciones del da a da, como por
ejemplo el pago a un proveedor o el pago a entidades bancarias.
Flujo de caja
1er. Semestre2do. Semestre
Ingresos33500002350000
Contado30150002115000
Crdito50000335000
Total ingresos30650002450000
Egresos
Compras1468400386000
Contado88104023600
Crdito50000587360
Documentos por pagar100000
MOD460000132000
MOI1650016500
Mantenimiento3000035000
Energticos2000027000
Servicios bsicos10001000
Seguros1400014000
Comisiones vendedores167500117500
Intereses15001500
Abono de capital10000
Adquisicin de maquinaria3750012500
Impuesto renta50000
Total egresos18390401175960
Saldo de caja operacional12259601274040
Saldo inicial de caja8849412110901
Saldo neto de caja21109013384941
Conclusiones
Luego de haber finalizado la elaboracin del Presupuesto Maestro
en la empresa El Forjador. Se puede concluir que:
Se puede observar que El Forjador tiene $1746742,45 de utilidad
neta que fcilmente se puede destinar destinados a la inversin ya
sea como en plizas a plazo fijo o guardar un parte de este para
casos de emergencia.
Las ventas presupuestadas se han incrementado por lo que se
puede considerar la compra de maquinaria para mejoras en la empresa
lo que es apreciado como una ventaja a nivel empresarial.
El presupuesto de requerimiento de materia prima es considerado
de gran ayuda para determinar el costo de los productos y por lo
tanto nos sirve de gua para saber cunto vamos a tener que comprar a
nuestros proveedores ya que estos son datos que nos ayudan a la
elaboracin del Presupuesto de Compras.
El Balance General Presupuestado nos ayuda a una visin completa
de la situacin financiera de la empresa, siendo las cuentas que se
mencionan a continuacin las ms notables en relacin al perodo
anterior:
Bibliografa
CARDENAS, Raul, Presupuestos Teora y Prctica, Edit. Mc.
Graw-Hill., Mxico. CHARLES T. Horngren, Gary L. Sundem,
Contabilidad Administrativa, Pearson Educacin, 2006
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