Entidad Superior de Fiscalización del Estado

DIP. JOSÉ JAIME CESAR ESCOBEDO RODRlGUEZPRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LAQUINCUAGÉSIMA QUINTA lEGISLATURADEL ESTADO DE QUERtTARO""""-PRESENTE: G153lJ'J

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Santiago de Querétaro, Oro, 13 de agosto de 2008.Ofdo: Núm, 399108

Asullto: EnviOde ane..deJ.er...se~ ¡je.2 .,. l"o.kr l.cghlJ.••u""•••.•~ de: Qu,uél.&rO~ Ofjd.ti. de l"artts

1 3 t.GO.2008¡.tiJJ

Hora:_-t15;. '9""'~ _A/lelOS:--LW~

En cumplimiento a lo dispuesto en los articulos 13 fracción XIII, 23, 39, 40 de la ley deFlSCilrlZOCiónSuperíol" de! Estado de Querélaro. me permito remitir a Usted, el Inlorme deResuttados de la Cuenta Pública del Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro(COBAQ), correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2007, elcual consta de 10 hojas, marcadas con los folios del OO<XXlal 00009.

El Informe anexo, se presenla a fin de que esa legislatura esté en posibilidad de cumplmentarlo establecido en los artículos 41, 43 Y 44 de la Ley de FisciIlización Superíol" del Estado deQueretaro.

Sin otro p<lrticular, aprovecho la ocasión para enviarle un atento saludo.

ATENTAMENTE

Cerro M,=I'pa S/N, esq.Av. cm¡1I/lS delCimatario. Col. cmiMS dfl Cima/aria. c.P. 76090Qum'/aro, Qro., Ttllftmo!J Fax:DI (442) 262 00 93

~ Entidad Superior de FiscaliZflcióll del Estlllia

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INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUEIfTA PÚBLICADEL COLEGIO DE BACHillERES DEL ESTADO DE QUERETARO (COBAQ)

1. Introducción.

El presente informe tiene por objeto dar a rooocer los resultados del proceso de fiscal[zaciónsuperior practicado a la cuenta pUblica del Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro(COBAQ), correspondiente al periodo oomprendido del 01 de enero 8130 de Junio del 2007 con lainfOfll1adÓll presentada por la Entidad Fiscalizada. Por lo que nuestra responsabilidad consiste enexpresar una opin;oo sobre la razonabilidad de la situación financlefa de la Entidad Fiscalizada y suapego a las disposiciones legales aplicables, la cual se deriva del análisis del resultado de la gestiónfinarlCíera que se llevó a cabo por medio de exámenes que fueron realizados principalmente enbase a pruebas selectivas, de acuerdo COf1las disposiciones legales que regulan el proceso defiscallzaci6n y con las normas y procedimientos de auditorla aplicables al sector gubernamenlal.

11. Antecedentes.

a) Se presen16 por parte del ColegIo de Bacllilleres del Estado de Querétaro, a la EntidadSuperior de Fisca!izaci6n del Estado, su cuenta pública. correspondiente al periodo comprendido del01 de enero al 30 de Junio del2007.

b} En cumplimiento a !o dispuesto por los articulos 47 de la Constituci6n Política de! Estado Ubre ySoberano de Querétaro Arteaga; 49 fracción Itl d~la Ley de CoordinaciOn Fiscal: 3, 13 fracciones 1,IX, X, XI, XII Y XVI, 23, 24 frac:dones 1, 111.IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, Xl, XII, XIII, XIV Y XVII, 25, 26,28.29, 3D, 33, 35, 45 lracci6n V, Quinto Transitorio de la Ley de Fiscallzacion Superior del Estadode Querétaro: y el Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superiorde la Federacl6n y la Legislatura del Estado de Querétaro en fecha 03 de 0i6embre de 2002 ypublicado en el Diario Oficial de la Federación el13 de Diciembre de 2002, en k-ella 28 de agosto de2007, la Entidad Superior de FlSCallzación del Estado, iniciO la flscalizaci6n superior de la cuentapública presentada por la entidad fiscalizada.

el En fecha 28 de abril de 2008, la Entidad Superior de FiscaltlaciOn del Estado, comunicó porescrito a la Entidad Fiscalizada, las observaciooes y recomendaciones, derivadas dentro del procesode fiscalización, a efecto de que ésta, las aclarara, a1endiera o solventara.

Iloj. 1 de 10OtrO fI.1eSOM'epe' S/N, esq. Av. ÚJliMS Ikl CÚlUllario, ÚJI, ÚJI¡nas Ikl (¡matan'o. ep. 76Q9()

Q"e •.••l4ro, Qro., Teléfono 11Fax: 01 (442) 262 ()() 93 .,,' () O O O O e

~ _Entidad Superior tle FiscaliztlciÓIl del Estado

'Vd) En cumplimiento a lo anterior, la Entidad Fiscalizada en fecha 22 de Mayo del 2008, presentóofICio de aclaración acompar'iado de la informaci6n con la que se prefendió solventar rasobservaciones y recomendaciones notifICadas, situación que alcanzó en lo general, quedandopendientes las que se deSCliben en el apartado V del preseflte informe.

111. Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada.

En relación a los Estados Financieros que presenta la Entidad Fiscalizada se infanna lo siguiente:

a) Análisis de la Situación Financiera.

Del análisis efectuado a la relación entre los derechos y obligaciones de la Entidad Fiscalizada sepuede afirmar que ésta cuenta con suficiencia finaociera, resultado de la obtendón de un superávitOC1Jmuladoa junio de 2007 por $39,111,035.83 (Treinta y nueve millones ciento once mil treinta ycinco pesos 83/100 m.n.) hecho que permite cubrir el tolal del pasivo existente y reconocido a juniodel 2007. Sus ingresos acumulados del periOOodel 10de enero al 30 de junio de 2007, asctmdierona $198,262,493.04 (Ciento noventa y ocho millones doscientos sesenla y dos mil cuatrocientosnoventa y tres pesos 041100 m.n.), superaron los egresos acumulados del mismo periodo de$177,750,815.91 (ciento setenta y siete millones setecientos cJncuenta mil ochocientos quince pesos911100 m.n.).

Es importanle señalar que la Entidad Fiscalizada muestra en sus estados financieros un activo totalque asciende a $297,323,426,99 (Doscientos noventa y siete millones trecientos veintitrés milcuatrocientos veintiséis pesos 991100 m.n.), y que puede disponer de forma inmediata del 23.00 %del total de su activo, ya que la diferencia det 77.00 % estil a cargo de deudores diversos, dep6silosen garantia, gastos de instalación y aclivo fijo.

b) Ingresos.

los ingresos del periodo comprendido del 1°. de enero al 30 de junio del 2007, ascendieron a lacanlidad de $198,262,493.04 (Ciento noventa y ocho millones doscientos sesenta y dos milcuatrocientos noventa y tres pesos 04/100 m.n.),los cuales se detallan a continuación:

b.l) Subsidio Federalb.2) Subsidio Estatalb.3) ingresos Propiosb.4) Otros Ingresos

S 70.]39,498.0077,300,000.0026,261,182.8123,961,812.23

35.68%38.99%13.25%12.09%

lIop2 d. 10Curo Me",:ml>'p« S/N, es<¡.Av. Colinao dd Cima/ario, Col. ColiMO del ÜmIlla.rio, CP. 76090

Querélllro, Qro., Teliftmo y Fin: OJ (442) 262 00 93 .,. O O O O O 1

~ Elltitttld Superior de Fiscalizacióll del Estallo

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Al cierre del primer semestre del 2007, sus ingresos acumulados por la canUdad de de$198,262,493.04 (Ciento noventa y ocho millones doscientos sesenta y dos mil cuatrocientosnoventa y tres pesos 041100 m.n,) representan el 49,20% de lo estimado en su pronostico deingresos autorizado y modificado para dicho ejercicio,

el Egresos.

Los egresos del periodo comprendido del 01 de erlero al 30 de junio del 2007, ascendieron a lacantidad de $ 177,750,815.91 (Ciento setenta y siete millones setecientos cincuenta mil ochocientosquince pesos 91/100 m.n,), que se desglosan a continuación:

68.13%7.47%2.45%

18.74%3.21%

$ 121,097,638.6613,2n,974,42

4,349,129.7033,312,873.135,713,200.00

c.l) servicios Personalesc,2) Servicios Generalesc.3) Materiales y Suministrosc,4) Adq. de Bienes Muebles e Inmueblese,S) Subsidios y Transferencias (Becas)

d) Avance del efercicio presupuestal.

El ejercicio del gasto al cierre del periodo revisado ascendió a $ 177,750,815.91 (Ciento setenta ysiete millones setecientos cincuenta mil ochocientos quince pesos 91/100 m.n,), que representa el44.14'/0 del total del presupuesto de egresos modificado,

el Estado de Origen y Aplicación de Recu~os.

Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se consta16 que los origenesde recursos ascendieron a la cantidad de $272,089,512.71 (Doscientos setenta y dos millonesochenta y nueve mil quinientos doce pesos 711100 m,n.), mientras que sus aplicaciones importaronla canlidad de $203,693.015.32 (Dosc;entos \res millones seiscientos noventa y \res mil quirn:epesos 321100 m,n.). arrojando un saldo en efectivo dispooible de $68.396,497,39 (Sesenta y ochomillones trecientos noventa y seis mil cuatrocientos noventa y siete pesos 391100 m.n.) quecorresponde a los saldos de electivo en caja, b¡mcos e inversiones que aparecen en su BalanceGeneral,

f) Resuttados de Ejercicios Anteriores.

Del análisis a las cuentas de Resultado de Ejerdcíos Anteriores se observó que la EntidadFiscalizada no realizó movim;enlos en dicha cuenta duranle el periodo.

Hoja 3 de laÚ"rro Mesonle¡J« S/N, ""/, Av. ÚJlinas del Gmtl/ario, Gll. GlIi/Ul5 del Gnmtarjo, c.P. 76090

Q"erétaro, Qm., Telijilno y Fu; 01 (442) 262 00 93 ',~ e ()o OU 2

~ Entidad Superior de FisCtlliZllciólI del Estado

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IV. Metodología de la Revisión de la Cuenta Pública.

la naturaleza de la fiscalización se apego a lo que estipula la Ley de Fiscalización Superior delEstado, y a las normas de auditana y pfocedim~ntos aplicables al sector gubernamental, las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de lal manera que permita obtener elementos dejuicio razonables de que la Cuenta Pública presentada, no contiene errores importan les, que estápreparada de acuerdo a los principios de contabilidad aplicables al seclor gubernamental, que secumplieron con los objetivos y metas de los programas, que las cantidades oorresporxlienl2s a !osingresos y a los egresos se ajustan a los conceptos y partidas especificas y que se cumplieron lasdisposiciones legales aplicables a la entidad.

Lo cual se lIel'Ó a cabo de acuerdo a las circunstancias, pruebas y procedimientos de auditoríanecesarios para alcanzar los objetivos previstos.

Para llevar a cabo la fiscaliZación de referencia, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado,elaboró una planeacoo y programa para la revisión que se desarrolló ba¡Oun calendario de lfabajo.

Los estados informativos que conforman las cifras presentadas en la Cuenta Pública de la EntidadFiscalizada son responsabilidad de la adminislraci6n de la misma y se indican a continuación:

a) El Balance General;b) El Estado de Resultados;e) El Estado de Origen y Aplicación de Recursos;d) El Estado de RectíflCOCionesa Resultados de Ejercicios Anteriores, en su caso;e) El avance del ejerdcio presupuesta!; yn El reporte de la situación que guarda la deuda pUblica, en su caso.

Por lo que la opinión contenida en el presente informe, se emite conforme a bases razonables que lasustentan debidamoole.

V. Comentarios, recomendaciones y observaciones de los resultados derivados de lafiscallzación de la cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

Como resultado del proceso de f~lización superior de la cuenta pública, y con fundalOOl1toen losarticulos 24 Iracci6n XI, 40 fracciones 111y V de la Ley de FiscaliZación Superior del Estado deQuerélaro, se determinaron las siguientes observackmes y recomendaciones:

t-Iojo4 d~ 10

Curo Ml'sonlel'ec S/N, eSll. A". Colillas del ama/ario, Col. Colinas de! Cima!a,.;o, c.P. 76090Quen'taro, Qm .. Teléfrmo y Fax: 01 (442) 262 00 93 ',' O O O O O 3

o.' 000004

....JI.Il El/liJad Superior de F~scalizacióll del Estado

''Ira) OBSERVACIONES

1. Incumplimiento por parte del Director General, Director Administrativo, Director de PlaneaciónProgramación y Presupuesto, ylo funcionario que resulte responsable de la funoon o facultad que seseriala, en el Colegio de Bachilleres del Estado de Querélaro a lo dispuesto en los artículos: 9. 95,96 fracciOO 111 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro, 52,fracdooes V y XIII de la Ley de Entidades Pa¡¡¡eslatales del Estado de Querétaro, 4 fracciones IV YXIII, 15 fracción IV y 20 de la ley de Adquisiciooes, Enaj,maciones, Arrernlamienlos y Contrataciónde Servicios del Esladode Querétaro, y 40 fracciones 1, IJY XXVI de la ley de Responsabilidades delos Servidores Pilblicos del Estado de Querélaro, Manual de Organización, del Colegio deBachilleres del Estado de Querétaro, de las funciones del Director General, Director Administrativo,Director de Planeaci6n y Presupuesto; en virtud de no efectuar el procedimiento de adjudicaciónde acuerdo a la normatividad aplicable, asimismo no presentó la autorización por parte delComil, de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de laEntidad Fiscalizada, para adjudicar directamente, $1,247,290.00 (Un millón doscientoscuarenta y siete mil doscientos noventa pesos 00/100 m. n.) al Centro Nacional de Evaluaciónpara la Educación Superior, A.C••

2. lnwmplimiento por parte del Director General, Director Admin~lralivo, Jefe de! Departamento deRecursos Materiales, ylo funcionario que resulte responsable de la función o facultad que se señala,en el Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro a 10 dispuesto en los articulas 9, 95, 96fracci6n 111,de la Ley para el Manejo de los Recursos Publicos del Estado de Queretaro, 40fracciones 1, 11Y XXVI de la ley de Responsabilidades de los Servidores Publicas del Estado deQuerétaro, Manual de Organlzaci6n, del Colegio de Bachilleres del Estado de QueretalO, de lasfunciones del Director General y Director Administrativo. Manual de Procedimientos del Colegio deBachilleres del Estado de Queretaro. de las Adquisiciones de Recursos Materiales, apartado 4.2 dela deSClipci6n de responsabilidades, puntos J y 4, de las Responsabilidades del Jefe de!Departamento de Recursos Materiales; en virtud de que la entidad fiscalizada, efectuó compraspor $804,160.51 (Ochocientos cuatro mU ciento sesenta pesos 511100,m.n.), sin que se hayanrealizado sus respectivos cuadros comparativos.

3. Incumplimiento por parte dei Director General, como Administiador y Representante Legal de laentidad denominada Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro y/o funcionario que resulteresponsable de la función o facultad que se señala, en el Colegio de Bachilleres del Estado deQuerétaro a lo dispuesto en los articulos 60 fracción VI, 86 Bis 1 segundo p¡'¡rralo, 89 bis 1, 93, Y 95de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, 40 fracciones 1, 11 Y XXVI de la Ley deResponsabilidades de los Servidores PublÍCOSdel Estado de Querétaro; en virtud de que derivadode la revisión a/ procedimiento de presentación de garantias de los siguientes Contratos, nose cuidó que las mismas fuesen requisitadas con los datos C011f1Ctosy completos:

a) «Contra/o DadlBSJO()I()20107Adquisición de Bibliografia~;

Hoja S de 10

Cerro Me;:¡ml •..p"c S/N, OSl/-Av_ Colitws del Cimatan'o, Col. CoIi~lls del Cimamn'o, c.P. 76090Querimro, Qm., r...lifom1 y Fa>;:01 (442) 262 00 93

".' 000005

_~ Entidad Superior de Fiscalización del Estado

'~••••• n ••• ~O

b UContrato DadIBSJOOJ070/07,Adquisición de Consumibles d, Computon, en este contrato nose establece, el Nombre de los Poderes. Ayuntamientos y Enlidades PUblicas a nombre de la cual sefacultarán los bienes y servicios;c} uConlTato DadIBSJ00J088107,Renta Fotocopiadora~.

4. Incumplimiento por parte del Director Administra~vo de la entidad denominada Colegio deBachilleres del Estado de Querétaro y/o funcionario que resulte responsable de la función o facultadque se seriala, en el Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro a lo diS¡Joostoen los artículos18, 20, 22, 49 Y 50 Iracclón 11,de la Ley de Adquisiciones. Enajenaciones, Arrendamiefltos yContratación de Servicios del Estado de Querélaro, 40 fracciones 1, 11Y XXVI de la Ley deResponsabnidades de los Servíd<x'es Públicos del Estado de Querétaro; en virtud celebrarcontralos de arrendamiento, sin acreditar la necesidad del mismo ante el Comité deAdquisiciones; aunado a que no se contó con el dictamen del monlo de rentas que se debanpagar y el documento que acredile porque no fue posible o convenient, la adquisición delinmuebl, arr,ndado;

a} Convenio d, Prórroga de Convenios de Arrendami,nto de Oficinas CenITales,Dad/BSfO(Jff06lO7;b) Contrato d6 Amndamiento de las Oficinas de la Coordinación Regional en Ja/pan,DadIBSJOOJ075107;c) Convenio de Prorroga de Convenio de Arrendamiento de Oficinas Centrales,DadIBSJOO/106lO7,se suscribió es/e contrato sin contar con la autorización previa del Comité deAdquisiciones, Enajenaciones. Arrendamientos y Con/ra/ación de Servicios del Colegio deBachiileres del Estado de Queretaro.

5. Incumplimiento por parte del Director General, como Administrador y Representante lej¡al de laefltidad denominada Colegio de Bachilleres del Estado de OtIerélaro y/o funcionario que resulteresponsabie de la función o facultad que se senaia, en el Colegio de Bachilleres del Estado deQuerétaro a lo dispuesto en los artículos 6 de la ley Para el Manejo de los Recursos PúbliCOsdelEstado de Querétaro. 40 fracciones 1, 11Y XXVI de la Ley de ResponsabilKlades de los ServidoresPúblicos del Estado de Ouerélaro: en virtud de no remilir en tiempo y forma 11la Legislatura delEslado, /a copia cerlificada de los Manuales Operativos de la entidad fiscalizada y su revisiónal30 d, junio d6 2007.

6. IflCllmplimiento por parte del Director General. como Administrador y Representante legal de laeolidad deoominada Colegio de Bachilleres del Estado de Ouerétaro y/o funcionario que resulteresponsable de fa función o facultad que se sei1ala, en el Colegio de Bachilleres del Estado deOuerétaro a lo dispuesto en los artlculos 16lracción I de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Querétaro, 40 fracciones 1,11YXXVI de la ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos de! Estado de Querétaro; en virtud de que omiliólnscribir la Ley Orgánica del Colegiode Bachilleres del Estado d6 Querélaro en el RegislTo Público de Entidades Paraestatales delEstado d, Quer{¡taro.

11oj. 6 ~ 10Orro Mes(mlepn: S/N, est¡, Al!. Colillas dd Cim¡¡tario, Col.Coli,,¡¡s 11£1CirtUllario, c.p, 76090

Querétoro, Qro., Ttliftmo y Fa",:01 (442) 262 00 93

~ EJltitlflll Superior de Fiscalización del Estado

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7. Incumplimiento del Director General, como Administrador y Representante Legal de la entidaddenominada Colegio de Badlilleres del Estado de Querétaro y/o funcionario que resulteres¡:x:¡nsable de la Iunci6n o facultad que se señala, en el Colegio de Bachilleres del Estado deOuerétaro a lo dispuesto en los articulos 61 fracd6n VIII de fa ley de Entidades Paraestalales delEstado de Queretaro, 40 lracciooes 1, 11Y XXVI de la Ley de Responsabilidad€s de los Sel\lidoresPúbfrcos del Estado de Querfltaro: en virtud de que derivado de la revisión a la estructuraorganica de la entidad fiscalizada, se observó que la misma no se encuentra aprobada por elÓrgano de Gobierno (Junta Directiva).

8. Incumplimiento por parte del Director General, romo Administrador y Representante Legal de laenMad denominada Colegio de Bachilleres del Estado de QlJerétaro y/o funcionario que resulteresponsable de la función o facultad que se senala, en el Co~io de Bachilleres del Estado deQuerétaro a lo drspuesto en los articulos 61 fracción XII de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Querélaro, 40 fracciones 1, 11Y XXVI de la Ley de Responsabilidades de los servidoresPúblicos del Estado de Querétaro; en virtud de derivado de la revisión efectuada al rubro deNombramientos, se obsetvó que la entidad fiscalizada no cuenta con la autorización de lafijación de sueldos y prestaciones de los setvidores públicos que ocupan cargos en lasegunda jerarquia administrativa Inferior a la del Director General y hasta Jefe deDepartamento, expedida por el Órgano de Gobierno (Junta Directiva).

9. Incumplimiento por parte del Funcionario Público que resulte responsable de la fuOOón o facultadque se señala, en el Colegio de Bachilleres del Estado de Querétaro a lo dispuesto en los articulos58 primer párrafo y 59 primer párrafo de la Ley de Obra Pública del Estado de Ouerétaro; 79 de laLey paro el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 40 fracciones 1,U Y XXII de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, en virtud de que seobsetvó una deficiente supetvis;ón, en la obl'a .EMSAD No. 10 Ahuacatlán, taller de cómputo.laboratorio mullidisciplinario, y OOSaulas didácticas', en la localidad de Ahuacalián de Guadalupe,Municipio de Pinal de Amoles, con numero de cuenta contable 1205.04.02, ejecutada con recursosdel fondo de recursos propios, por medio del Convenio de Colaboración paro la Construcdón deEspacios Educalivos numero DGIBS.oom7106, a través de la modalidad de contrato de obra públicaa precios unitarios, con el contrato número SDUOP.DE-EST-121-IR..l)..OP-Q706 y conveniosnúmeros SDUOP.DE-EST.121-IR-l-QP-Q706 y SDUOP.DE.EST-12HR.2-OP-Q706 celebrados conel 109. 109.Luis Gabriel lepada Vega, debido a que se observó el pago de oonceptos con d~erenciasen sus volúmefles de acuerdo a lo ejecutado, como a continuación se menciona:

a) De la factura numero 1633, correspondiente a la estimación numero 2, se observó que delconcepto con numero de clave 2C3005 correspondiente al muro de Iongiludinal de concreto de294x15x270 eros de altura, localizado en la planta alla en el eje A del eje 13 al eje 15, y eje B del eje7 al eje 9, en la obra estos muros se realizaron de 294x15x250 cms: es decir, fueron de 2.50 metrosde altura en lugarde 2.70 metros especificado en el concepto.

Hojo7 de 10

Orro Mes(m/ept'c S/N. esq. Av. Colillasdel Cimatario. Col. Colillas del Cimatan"o. c.P. 76090Qunilam, Qm.•T••/i/olloy Fn: 01 (442) 262 00 93

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~ Elltidad Superior tle Fiscalización del Estado

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b) De la factura numero 1652, correspondiente a la estimaciOn numero 3, se observó que delconcepto coo número de dave 2C0403 correspoodienle al muro Iongítlldinal de 294x172 cm dealtura, de block hueco de barro prensado natural de 6xl0x20 crns, induy6: 2 separaciones muro-co1ulTllla con pla¡;a de poliestireno de r." oculta en 2 ~ngulos de aluminio anodizado natural de 1 y••fijados a columna con taqvetes y tomillos, y en la obra este muro se enooolró construido en lasseparackJnes muro-columna, CO!l 2 ;logulos de aluminio de 1", en las siguientes ubicaciooes: EnPlanta Baja En el eíe A de! eje 7 al eje 9, en el eje A del eje 9 al eje 11 yen el eje B del eje 9 al eje11.e) De la factura numero 1652, cooespornlienle a la estimación rnlmero 3, se observó que delconcepto con numero de clave 2C0401 correspoodienle al muro longitudinal de 294x98 cm de altura,de block hueco de barro prensado natural de 6xl0x20 cms, de 10 cm, incluyó: 2 separaciones muro-cdumna con placa de poliestireno de JI," oculta en 2 ángulos de aluminio anodizado natural de 1 ¡S"fijados a cdumna con taqvetes y tomillos, y en la obra este muro se encontró construido en lasseparaclones munx:olumna, con 2 ángulos de aluminio de 1", en Planta Baja en el eje B del eje 5 aleje 7.

10. Incumplimiento por parte del Funcionario Publico que resulte responsable de la función o facuftadque se señala, en el Colegio de Bachilleres del Estado de Ouerétaro a lo dispuesto en los articules117 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas; 29 fracción 11de la ley de Obra PUblica delEstado de OJerétaro; 34 párrafo segundo de la ley para el Manejo de los Recursos PUblicos Estadode Querétaro; 61 fracción 11de la ley de Entidades Paraestatales del Estado de Querétaro; 40fracciones 1, 11y XXII de la ley de Responsabilidades de los servidores PUbflCOSdel Estado deQueretaro, en virtud de que se observó un deficiente control administrativo en las siguientesobras:

a) 'Taller de cómputo y laboratorio multidisciplinario', en la klcalidad de Villa Progreso, Municipio deEzequiel Montes. con numero de cuenta 1205,04.07. ejecutada con recursos del fondo de recursospropios, por medio del Convenio Especifico de Colaboración para la Construcción de EspaciosEducativos 2007 número DGIBSfOOAl79107a traves de la modalidad de contrato de obm pública aprecios unitarios, con el contrato numero MEM-DOP-COP-11-2007 celebrado con la empresaDiseño y Construcciones MR, S.A. de C.v., oobido a que se aceptaron garantías con deficiencias ensu contenido:

1. la fianza numero 777294 expedida por Fianzas Monterrey, SA para garantizar la debidainversión, exacta amortización o del'Oluci6n total o parcial del anlidpo, no describió eldomicilio del cootratista DiseM y Construcciones MR, SA de C.V.

11. la fianza numero 777297 expedida por Fianzas Monterrey, S.A. para garantizar el exacto yfl€l cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones del contrato, no presentó eldomicilio y el Registro Federal de Contriooyenles del contratista Disef\o y ConstruccionesMR,SA de C.v,

b) 'Piantel14 San Joaquin', en la Cabecera Municipal del Municipio de San Joaquln, con número decuenta 1205.04.11, ejecutada con recursos del fornJo de recursos propios, por medio del Convenio

Iloj. 8 d. 10

Orro Mesonttp« S(N. esq. Av, Colinas del Cima/ario, Col. Colinas ,1<'1 Cima/mio, c.P. 76090Qua"laro, Qm., Telifonv y FilX: 01 (442) 262 00 93 '.~ e o o o o 7

.••••••• Entidad Superior de FiscalizaciólI del Estado

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Especifico de Colaboración para los Construcción de Espacios EdlJca~vos 2007 númeroDPIBSIOO1082J07, a través de la modalidad de administraci6n directa, debido a que la EnMadFiscalizada erog6un gasto por $439,000.00 (Cuatroc:ientos treinta y nue~e mil pesos 00/100 M,N.) el2 de abril de 2007 como aportación al municipio de San Joaquln, sin contar con la aprobación de laJunta Directiva del Colegio de Bachilieres del Estado de Qoorélaro.

b) RECOMENDACIONES

1. Derivado de la revisión al rubro de Caja y Bancos, se conoció que al 30 de junio del 2007, laEntidad Fiscal¡Zada, otorgó 9 fondos fijos a personal con diversos cargos administrativos; por loque se recomienda a la Entidad Fiscalizada, efectuar las gestiones necesarias para incluir adichos servidores públicos en la Fianza de Fidelidad de la Institución, por tratarse deservidores que manejan caudales públicos.

2. Derivado de la rev¡Sión al rubro de Deudores OiVefroS, se OOSefVaque la En~dad Fiscalizada nocuenta con una PoIllica, que defina el numero de paroalidades en que deba pagar el alumno suinscripción o reinscripción, observándose en algullOS casos retrasos en los pagos que van de !res aseis meses ele antigüedad; por lo que se recomienda ¡¡ la Entidad Fiscalizada, implementar unaPolitica que determine el tiempo limite y número d9 parcialidades en que el alumno debaefectuar sus pagos por los conceptos de inscripción o reinscripción,

3. Derivado de la revisión al inventario de bienes inmuebles, diversos bienes en posesión del Colegiode Bachilleres del Estado ele Querélaro, no cuentan coo titulo de pl"O¡lie<lado documento que avalela ocupación de instalaciones; se recomienda que se continúe con los procedimientosnecesarios que lleven a regularizar la totalidad de Inmuebles a favor del Colegio deBachilleres del Estado de Ouerétaro.

4. Derivado de la revisión efectuada al rubro de Manuales, se recomienda a la entidad fiscalizadaa efecto de que se continúen con las gestiones necesarias pafil que el Órgano de Gobierno(Junta Directiva) del Colegio de Bachilleres chll Estado d9 Oueritaro, apruebe los ManualesAdministrativos y de Procedimientos de la entidad.

5. Se recomi9nda a la Entidad Fiscalizada que en los convenios 9specificos de colaboraciÓtlpafil la construcción de espacios educativos eel9brados con los Municipios, se especifiquecon más detalle los alcances de las aportaciones por parte del Colegio de Bachilleres d91Estado d9 Ouerétaro, ya sea para el anticipo de obra o por concepto de determinadasestimaciones y avances de obra, cumpliendo para la entraga de dichas aportaciones con lasautorizaciones del Municipio y con apego al marco 199alepllcable.

Hoja 9 de laOrro Mfsontep« 5(N. fSlj. A". Colinas <kl Cirrw.tarW, C<JI.Gt1inas del Cimalario, c.P. 76090

Q."..",luro, Qro., Tfléjonll y Fax: 01 (442) 262 00 93 •.•~ O O O O O 8

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~ El/tiLiad Superior de Fiscalizaci611 del Estado

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VI. Instrucción

EII cumplimiento a lo seflalado en la primefa parte d~ articulo 126 de la Ley para el Manejo de losRecursos Públicos del Estado de Querélam, esta Enfidad Superior de Fiscalizaci6n instruye a laEntidad Fiscalizada a electo de Que, inicie los procesos administrativos cuando procedan en lostérminos de la Ley de Responsabilidades de los 5ervidores Públicos del Estado de Querétaro, y aslmismo, se lleven a cabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con mo~vo de lasobservaciones plasmadas en el presente Informe.

VII. Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación FinallCiera de laEntidad Fiscalizada, correspondiente al 01 de enero al 31) de Junio de 2007, se eocuentrarazonablemente correcta, en apego a las disposiciones legales aplicables, a los Principios deContabilidad Gubernamentales y a las bases de registro de la Entidad, con excepción de lasobservaciones qoo han quedado precisadas en el cuerpo del presef1te.

El presente Informe contiene el resu~ado de la flscallzaci6n a la Entidad denominada Colegio deBachilleres del Esudo de Querétaro (COSAQ), respecto del perlooo comprendido del 01 deenero al 30 de junio de 2007, por la Entidad Superior de FISCalización del Estado cuyo contenido esresponsabilidad de la misma.

ATENTAMENTE.

C.P. RAFAELAUOIT

1Io¡. 10 de 10CerroMesonlep« S/N, est¡. Av. ColílUlS del O'matario, Col. ColllUIs del O'ma/¡¡rio, c.P. 76090

Querétaro. Qro., Ttlifimo y fax: 01 (442) 262 00 93