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Enunciado de una empresa
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MÓDULO V
CASO PRÁCTICO
A continuación se presenta el caso práctico de la empresa Editorial Impresos y Revistas SAC. Que sera auditado para lo cual se procede a dar el enunciado y la solución acompaño los papeles de trabajo del caso indicando desde el inicio del estudio de este modulo se deberá presentarse como casos de estudio complementadose con los módulos que anteceden a este a efecto de complementarse con la parte teorica.
CONTENIDO
TEMA I : Datos generales de la empresa tomando como referencia para el desarrollo del caso práctico de Auditoria.
TEMA II : Papeles de trabajo.
AUTOEVALUACIÓN
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
MÓDULO V101
Auditoria de Gestión
EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS SAC.PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE REVISIÓN PRELIMINAR
REVISIÓN PRELIMINAR
Hecho por: WARREN & ASOCIADOS S.C
Fecha: 05 Mayo del 2006
A. Creación de la Empresa
a.1 Determine la fecha de su creación
La fecha de creación de la Editorial Impresos y Revistas SAC. el año de 1997.
Ubicación de la empresa
La empresa Editorial Impresos y Revistas, S.A.C está ubicada en la ciudad de Lima, lugar que fue seleccionado por estar cerca del mercado más grande del país. La empresa cuenta con una planta y oficinas administrativas.
En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa, nunca se llevo a cabo ningún estudio; el único argumento que se tomó en cuenta fue el anotado de estar cerca del mercado más grande existente.
a.2 Identifique sus objetivos originales
La empresa Editorial Impresos y Revistas SAC inicia sus operaciones en el año 1997, dedicándose a la composición de textos en sistema de textos digital utilizando una máquina semirrotativa Heidelberg GTOZP, capaz de imprimir dos colores simultáneamente.
También se dedica a producir material gráfico en ediciones de la más alta calidad, se imprimen revistas académicas de diversas universidades así como libros universitarios e impresos de todo tipo tanto en papel como en cartón y otros materiales especiales.
MÓDULO V102
2.1
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
a.3 Averigüe si fueron cambiados los objetivos originales
Si fueron cambiados en los últimos 9 años.
Como editorial consientes de que somos una institución en desarrollo y estamos dentro de la infraestructura y bajo Ley General de Sociedades; tenemos el desafío de elaborar productos de alta calidad.
Salir a competir en el mercado comercial.
Dar servicio comercial a terceros mediante una atención personalizada.
Tiene escritura de constitución, estatutos, actas de directorio, memoria anual, tiene ley orgánica, reglamentos, resoluciones, decretos.
a.4 Solicite los instrumentos legales y administrativos siguientes:
a.4.1 Escritura de constitución, estatutos, actas de directorio, memoria anual y otros
Tiene escritura de constitución, estatutos, actas de directorio, memoria anual
a.4.2 Ley orgánica, reglamentos, resoluciones, decretos y otros
Tiene ley orgánica, reglamentos, resoluciones, decretos.
MÓDULO V103
Auditoria de Gestión
a.5 Describa brevemente la evolución de la empresa, desde su creación hasta el presente, incluyendo los siguientes:
a.5.1 Clase de negocio, productos que elabora o servicios que proporciona
La Empresa Editorial Impresos y Revistas S.A se encuentra en la categoría de la Mediana empresa, los servicios que proporciona son:
Folletos, libros, revistas, afiches, volantes, trípticos, agendas, separatas, libros varios. etc. Y todo lo que el cliente solicite.
a.5.2 Accionistas y miembros del directorio
Tiene accionistas; y existe un directorio.
Accionistas:
Editorial Imprenta y Revistas SAC es una Sociedad Anónima Cerrada que
cuenta al 31 de mayo de 2006 con 1,049 accionistas comunes y 1,596
accionistas de inversión. Los accionistas que son titulares al 31 de
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2.2
Gerente GeneralGrover PalominoGerente GeneralGrover Palomino
Acionista 1Wilfredo Arias Valenzuela
Acionista 1Wilfredo Arias Valenzuela
Accionista 2Tomas Filcher Cruzado
Accionista 2Tomas Filcher Cruzado
Accionista 3Fernando Salazar Zapata
Accionista 3Fernando Salazar Zapata
Directorio
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
diciembre de 2006 de más de 5% del capital suscrito y pagado de la
sociedad.
Accionista
Sr. Dionisio Romero Paoletti
Sr. Luis Enrique Romero Belismelis
Sr. José Antonio Onrubia Holder
Sr. Enrique Conrado Palacios Rey
Sr. Michael Woodman Gorbitz.
Producción
La empresa se dedica a la elaboración de Libros y registros utilizando tecnología inglesa y alemánica por la que paga regalías y esporádicamente, asistencia técnica.
a.5.3 Personal Asesor
Tienen un personal estable de asesoramiento y cuando lo requieren lo solicitan a las facultades convenientes.
La compañía cuenta con el siguiente personal
a) Obreros 180
b) Empleados 25
La mano de obra no requiere ser muy calificada, y generalmente se le entrena dentro de la empresa y no existen problemas para hacer contrataciones.Ha sido costumbre de la empresa el estricto cumplimiento de las disposiciones laborales, que se rigen por medio de un contrato colectivo firmado con el sindicato al que se encuentren afiliados los obreros. En lo que a los empleados administrativos se refiere, las relaciones se rigen por contratos individuales firmados con ellos y las disposiciones de la ley de trabajo.
MÓDULO V105
Auditoria de Gestión
Los sueldos del personal se encuentran dentro de los niveles que pagan las industrias del ramo.La gerencia de personal se encarga de desarrollar todas las labores de relaciones industriales.
a.5.4 Lugar que se ocupa en el mercado nacional, comercio o industria
El lugar que ocupa la empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C es de una mediana empresa, y tiene un porcentaje significativo en el mercado.
El escenario económico de medianas empresas industriales en el Perú en
el rubro de imprenta de revistas, libros, publicaciones y otros, muestran
que existen competidores locales, entre ellos: NAVARRETE , EDITORIAL
SAN MARCOS entre otras.
Para Editorial Impresos y Revistas SAC apunta a que cada trabajo sea
un reto, un examen en el que intentamos sacar la mejor nota. El
examinador es el cliente. Las materias: la calidad, el cumplimiento de
plazos, el servicio al cliente y el respeto al medio ambiente. No es ningun
juego, es trabajo serio y responsable.
a.5.5 Convenios importantes celebrados
Universidad Pontificia Católica del Perú Universidad Mayor de San Marcos
ISIL
a.5.6 Recursos Financieros:
* Posición financiera
Tiene una posición financiera aceptable.
MÓDULO V106
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
Actualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al gerente de finanzas. Dicho presupuesto tiene las siguientes características:
A. En su elaboración solo interviene el departamento de finanzas y esporádicamente se consulta a los gerentes de los departamentos.
B. El presupuesto solo es por un año.
C. No está dividido por áreas de responsabilidad.
La principal fuente de financiamiento es la cobranza de la empresa.
Fuentes de obtención de fondos
Obtiene fondos por recursos propios generados por la misma Empresa.
Principales inversiones efectuadas
INVERSIONES EN CURSO
Instalaciones productivas
La compañía cuenta con una planta la cual se ha ampliado por órdenes de expansión debido al desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes. El crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado.
Se adquirió la siguiente maquinas:
MÓDULO V107
2.3
Auditoria de Gestión
HEIDELBERG: Dos maquinasUna encuadernadora de carátula con cola
caliente (Hotmel)Una plegadora de pliegos de formato máximo
KBA Impresora OFFSET 52 x 72cm. de dos colores.
Dichos equipos se vienen pagando en letras trimestralmente como sigue:
FECHA DM US$ APROX.
HEIDELBERG 24-09-00 44,537.50 23,440.00KBA 05-12-00 50,959.68 29,100.00HEIDELBERG 23-03-01 42,756.00 22,504.00KBA 05-06-01 48,885.84 27,900.00HEIDELBERG 19-09-01 40,974.50 21,570.00HEIDELBERG 18-03-02 39,193.00 20,630.00HEIDELBERG 14-09-02 37,411.50 19,690.00
DM. 304,688.02 $ 164,834.00
Identificación del capital de trabajo
Activo Corriente – Pasivo Corriente. (de los últimos cinco a;os)
S/. 2,587,876.22 – S/.694,303.70 = S/.1,893,572.52.
La empresa Editorial Impresos y Revistas SAC cuenta con:
Activo Corriente – Pasivo Corriente ( a;o 2006)
1,700.000 - 500.000 = 1,200.000
MÓDULO V108
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
Identificación de las utilidades y reservas de los últimos cinco años
No tiene reservas.
Utilidad de S/ 525,630.98
La empresa Editorial Impresos y Revistas SAC cuenta con una:
Utilidad a;o 2006 = 720.000
Apreciación de las necesidades de financiamiento
Como toda empresa necesita financiamiento
Monto de impuestos pagados
IGV S/ 25,313.16
B. Organización
b.1 Solicite los organigramas tanto a nivel general como a nivel de direcciones, departamentos, oficinas, etc., en caso de ausencia, prepararlos y si están atrasados actualizarlos extraoficialmente.
b.2 Obtenga los manuales actualizados referentes a:
b.2.1 Organización
En la empresa Editorial Impresos y Revistas SAC , la organización de la empresa está estructurada como sigue:
a) Presidente de la compañía.
b) Al mismo nivel gerente de ventas, gerente de producción, gerente de compras, gerente de finanzas y gerente de personal.
MÓDULO V109
Auditoria de Gestión
c) Dependiendo de estos gerentes existe un Subgerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del personal
No cuenta con manuales de organización están en proyecto de elaboración.
No existe ninguna gráfica de organización que la defina, y es muy común que exista invasión de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se encuentren confundidos en cuanto a quién es el jefe; en épocas de reajuste en que ha llegado a faltar el gerente de producción, el gerente de ventas a intervenido en las funciones de producción por acuerdo de la presidencia, sin que ello se haya notificado al personal de manufactura.Los conocimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento (compras, ventas, contratación de personal, etc.) siempre ha quedado al juicio del gerente respectivo. Esto ha originado que en ocasiones en que se ha cambiado algún gerente, este imponga un nuevo estilo y cambie los procedimientos a seguir creando confusión en el personal subordinado.En algunas entrevistas con supervisores de producción, contabilidad y ventas, encontramos quejas de que en ocasiones se les exigen responsabilidades que nunca se les habían notificado, sin habérseles concedido tampoco la autoridad correspondiente, por ejemplo:
a) A un supervisor de producción se le llamó la atención porque tres hombres bajó sus órdenes no estaban trabajando pues su máquina se había descompuesto. El supervisor, desde dos días antes, había pedido mantenimiento sin habérsele proporcionado.
b) A un supervisor de ventas se le llamó la atención porque sus vendedores no habían cumplido la cuota asignada, sin embargo esta cuota no se les había notificado y en su determinación, nunca se les consultó.
c) Al supervisor de cuentas por pagar en el departamento de contabilidad se le llamó la atención por no haber pagado tres facturas a un proveedor muy importante el cual dejó de surtir por este hecho. Estas facturas si había sido aprobadas por este departamento un mes antes pero en la programación de pagos
MÓDULO V110
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
no había sido incluida porque, por órdenes del gerente de finanzas, todos los pagos mayores a $ 500.000 deberían ser aprobados exclusivamente por él.
b.2.2 Política administrativa
Contar con un seguro de riesgo.
No endeudarse con terceros.
Ante una situación de déficit o imprevistos se tiene provisionado el 1.5% de las ventas.
Ventas
Las ventas son realizadas a través de agentes. Existen centros de Ventas (en el centro de la Ciudad) Se efectúa la publicidad a través de las Lecciones que se publican.
b.2.3 Procedimientos de operación y controles ejercidos.
Anexo 1
b.2.4 Descripción de puestos.
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C no cuenta con manuales de organización están en proyecto de elaboración.
b.2.5 Las distintas áreas como: Abastecimientos, producción, relaciones industriales, contabilidad, créditos y cobranzas, presupuestos y otros
MÓDULO V111
2.4
Auditoria de Gestión
No existe todos estos departamentos y para los que existen no hay manuales.
b.2.6 Autorizaciones sobre montos de pagos; giro de cheques, aprobación de documentos, firma de contratos y otros
Todo lo realiza el Gerente General: Grover Palomino.
b.2.7 Comunicación e informes
No existe un informativo de la editorial pero si existe un informativo semanal de la Los informes son recibidos de cada área según el periodo que se le establezca.
b.2.8 Seguridad
Cuenta con el servicio de los vigilantes de la empresa Hermes SAC-
b.2.9 Formatos y archivos
Si cuenta con formatos y archivos
Sistema de información
En la empresa Editorial Impresos y Revistas SAC existe una organización contable bien definida que permite la captación de información requerida para procesar los estados financieros necesarios a la empresa.
a) Mensualmente se procesan estados financieros, que se terminan 20 días después al que pertenecen.
b) Los estados financieros de referencia se presentan en un legajo que incluye Balance General, Estado de Resultados, Estado de costo de producción, y relaciones de todas las cuentas; este legajo asciende a 80 hojas aproximadamente tamaño carta.
c) La información que se muestra sólo tiene la información del mes y no se compara con nada; ni se incluye ninguna explicación;
MÓDULO V112
2.5
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
solo anualmente se comparan los estados financieros con el presupuesto.
d) Este legajo es enviado es enviado únicamente al presidente de la Compañía.
b.3 Solicite los flujogramas operacionales.
La empresa Editorial Impresos y Revistas SAC no cuentan con flujogramas
C. Planeamiento y control presupuestal
c.1 Aprecie si los planes de la empresa se han divulgado en todos sus niveles
Si son divulgados en todos los niveles de la Editorial.
c.2 Solicite los cronogramas sobre el avance y progreso de los planes
En la empresa Editorial Impresos y Revistas SAC , no existen cronogramas sobre el avance y progreso de los planes.
c.3 Solicite los presupuestos a nivel de empresa
Anexo 3
D. Gerencias o Direcciones de Línea
d.1 Cerciórese de las actividades que cumplen
Autorizaciones:
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C sede permisos para salida del personal fuera de planta por un día o dos, directamente se
MÓDULO V113
2.6
Auditoria de Gestión
gestiona la gerencia del departamento. De tres día a más se transfiere o se consulta a la Gerencia General.Pedidos ínter departamentales.Los pedidos de los departamentos en general deben tener el visto bueno del Gerente General o Gerente Financiero.Control de Trabajo:Actualmente estamos implementando el control de trabajo a través de un documento que se llama “Orden de Producción”.Por la variedad de trabajos y su tratamiento en cada departamento se ha creado una “hoja de control de producción diaria”, personalizada así, como un documento donde se hace el resumen semanal.
d.2 Solicite los informes que emiten
Anexo 4
d.3 Solicite los informes que reciben de su personal
- Mensualmente entregan el informe financiero a través del Balance y General y el estado de Ganancias y Pérdidas.
- Existe una comunicación fluida con la Gerencia General, para el normal funcionamiento de la planta.
- Cada vez que se requieren informes escritos para las memorias de medio y fin de año.
d.4 Obtenga las normas que han dictado para controlar o administrar sus oficinas o dependencias
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C planifica sus reuniones de trabajo dos veces por mes con el Jefe de Producción y los Jefes de los diferentes departamentos de producción.
Además se llevan a cabo reuniones de coordinación y evaluación con el Jefe de Producción siempre que sea necesario.
d.5 Obtengan los planes que han preparado para el presente año y para el futuro
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Mg. Marcos Cornejo Cáceres
Los proyectos de inversión son de corto, mediano y largo plazo.
Corto Plazo
Acondicionamiento del almacén central para que sea nuestro almacén de papeles es de $2 000.
Colocar piso a la sala de maquina FOCET es de $2000.
Compra de una fotocopiadora de 18 paginas por minuto marca MITA es de $ 2900.
Repotenciar y compra de un nuevo RIP para la filmadora es de $5000.
Compra de una computadora MAC 6 - 4 para diseño grafico es de $4000.
Compra de dos computadoras PC Pentium IV una para diseño y otra para Internet es de $2500.
Actualizar los programas de diseño $5000.
El total de inversión a corta plazo $23400.
Inversiones a Mediano Plazo
Elevación y reacondicionamiento del techo de la sala de maquinas es de $12000.
Construcción de la segunda planta para reubicar el departamento de pre - prensa digital y parte de oficinas administrativas (todo a ligerado con sistema de fibra Block y columna de acero) es de $35000.
Compra de un montacarga de 4 toneladas petrolero $8000.
Compra de una cosedora de alambre para revista de 2 cabezales semi automáticos $12000.
Total inversión a Mediano Plazo es de $67000.
MÓDULO V115
Auditoria de Gestión
Inversiones a Largo Plazo
Construcción de un nuevo ambiente para maquina convertidora sala de acabados, almacén de productos terminados es de $40000.
Compra de cosedora de hilo para libros semi automática es de $15000.
Compra de una maquina convertidora de papel de segunda mano, para 5 bobinas es de $30000.
Compra de una impresora FOCET de formato 52 x 74 cm (medio pliego) de 4 colores es de $650000 al contado y de inicial 15% que es $97500.
Compra de filmadora directo a planchas formatos 52 x 74 cm con todos los programas RIP y procesadoras es de $120 000 al contado y con una inicial de $18 000 y 6 letras semestrales con interés de 9 a 10% anual.
Total inversión a Largo Plazo es de $ 200 5000
Planes de producción
Preparar materiales para comercializarlo directamente en nuestra planta, para que los alumnos puedan financiarse con la venta.
Entre los productos que están planificando están:
o Almanaques para el 2006.
o Todo tipo de tarjetas y marcadores para uso en nuestras iglesias.
o Producción de libros de religión para las escuelas primarias, 2000 libros por cada grado aproximadamente.
d.6 Averigüe en que forma cumplen sus responsabilidades en relación a las políticas de la empresa
MÓDULO V116
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C tienen políticas bien establecidas ya que esta depende de la reunión del directorio y Gerencia General.
Políticas
Política de seguridad Imprenta
En Editorial Imprenta y Revistas SAC estamos comprometidos a tomar
las acciones de prevención que se requieran para evitar la posible
contaminación física, química o biológica de las telas que elaboramos y
cumplimos con todos los requisitos de calidad legales aplicables, con la
finalidad de ofrecer buenas telas y seguros contra robos.
Política Social
Desde su fundación, dentro de las principales preocupaciones de la
empresa, se encuentran las actividades de promoción social dirigidas a
sus trabajadores y familiares directos. En este afán, cuenta con un
Departamento de Asistencia Social, el que tiene como prioridad brindar
continua y directa asistencia de carácter personal e individual a todos y
cada uno de sus trabajadores en los diversos problemas que se les van
presentando, tanto a ellos como a sus familiares directos, en el quehacer
de su vida diaria.
En el campo colectivo, la empresa organiza una serie de actividades en el
transcurso de cada año. Entre ellas -dentro del área asistencial-, es de
destacar la Campaña de Salud, mediante la que la totalidad de sus
trabajadores pasan por un completo chequeo médico, con el fin de
efectuar despistajes oportunos de cualquier enfermedad que se pudiera
estar generando, para combatirla con toda oportunidad. En esta área hay
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Auditoria de Gestión
una serie de casos en los que se ha llegado a salvar vidas.
Paralelamente, se dictan una serie de charlas de diversos aspectos
relacionados con la salud y mejoramiento de la calidad vida.
De otro lado, la empresa lleva a cabo celebraciones participativas, como
el agasajo que se efectúa por el Día de la Madre y por el Día de la
Secretaria, fechas en las que se entrega un obsequio personal a cada
una de ellas. Asimismo desarrolla el Campeonato Anual de Fulbito y
Voleibol en la cancha especialmente acondicionada. Y muy
especialmente, Editorial Imprenta y Revistas SAC celebra año a año la
Fiesta de Navidad, con un show dirigido a los hijos de sus trabajadores
quienes reciben regalos personales, escogidos especialmente para ellos.
Especial mención merecen los Talleres de Capacitación que se llevan a
cabo durante todo el año dirigidos a las esposas, madres e hijas de sus
trabajadores, en los que se les imparte cursos de corte y confección,
cocina y repostería y manualidades.
Política ambiental
En Editorial Imprenta y Revistas SAC estamos comprometidos a mejorar
continuamente nuestras operaciones, a prevenir la contaminación y a
utilizar adecuadamente la energía, con la finalidad de minimizar los
impactos ambientales de nuestras actividades, productos y servicios en
beneficio de la comunidad, dentro del marco legal aplicable y los
requisitos voluntarios que la empresa adopte.
Política de mantenimiento
MÓDULO V118
Mg. Marcos Cornejo Cáceres
En Editorial Imprenta y Revistas SAC estamos comprometidos a eliminar
las fallas imprevistas de los equipos de producción y a conservar en buen
estado las instalaciones, para lo cual empleamos las mejores técnicas de
mantenimiento preventivo, planificamos detalladamente los trabajos, los
costos, capacitamos a nuestro personal e impulsamos la mejora continua.
Política de protección frente al narcotráfico y terrorismo
En Editorial Imprenta y Revistas SAC estamos comprometidos a tomar acciones de prevención para impedir que nuestras actividades resulten afectadas por el narcotráfico ó terrorismo, para lo cual capacitamos y evaluamos periódicamente a nuestro personal, controlamos los productos, materiales y la información que pueda ser mal utilizada.
E. Recursos Humanos
e.1 Identifique a los funcionarios mas importantes de acuerdo a sus cargos
Gerente General : C .P .C Grover PalominoSecretaria : Maria Ramirez.Contabilidad : C .P. Ruben Apaza.Jefe de Producción : Jorge AlemánJefe de Pre – Prensa : Luis EscobedoJefe de prensa : Pedro Martínez.Jefe Acabados : Julio Cruz-
e.2 Averigüe respecto a los controles aplicados a la asistencia del personal
En c existe el control al personal mediante tarjetas de control. Los horarios de trabajo son los siguientes:
Personal obrero y empleado de lunes jueves:
7:30 am. - 12:30pm
MÓDULO V119
Auditoria de Gestión
2:00 pm - 7:00pm
Viernes 7:30 am - 2:00 pm.
Personal de oficina de lunes a jueves:
7:30 am. - 12:30pm
2:30am. - 6:30pm
Viernes 7:30 am. - 1:00pm.
e.3 Averigüe si hay un plan de incentivos al personal
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C tiene un plan de incentivos al personal que consiste en dar doble vestimenta, realizar reuniones de camaradería algunas veces se cuenta con la participación de sus esposos, esposas e hijos.
e.4 Averigüe si hay alguna forma de aportar sugerencias
La forma de aportar sugerencias es verbalmente
e.5 Averigüe si se trabajan horas extras
Si trabajan horas extras y son pagadas de acuerdo a ley.
e.6 Indague si hay contratos colectivos de trabajo
En la empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C existen trabajadores contratados. Actualmente al haber hecho inversiones en maquinarias y equipos, se han visto obligados a restringir el contrato de personal en algunas áreas, mientras que en otras se requiere de nuevo personal en los siguientes departamentos:
a. Pre-Prensa (necesidad)
-Un practicante en diseño gráfico en plataforma MAC-Un practicante en diseño grafico en plataforma PC.
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Mg. Marcos Cornejo Cáceres
b. Prensa (aprobado)
-Un practicante de SENATI para ayudante-Un prensista técnico con experiencia.
e.7 Averigüe si hay asistencia social
No existe asistencia social.
e.8 Averigüe si el personal toma vacaciones regularmente
Si seda vacaciones a los empleados según ley.Los contratados no tienen vacaciones.Los PLJ no tienen vacaciones.
e.9 Indague si han tomado fianzas al personal que maneja o controla recursos de la empresa
No se han tomado fianzas de los recursos de la empresa
F. Oficinas
f.1 Observe como se han distribuido las oficinas de la empresa
Oficina de Recepción
Departamento de gerenciaDepartamento de gerencia financieraDepartamento de producción:
- Pre prensa - Almacén de materia prima
- Prensa
- acabado
f.2 Aprecie si las oficinas se han instalado de acuerdo a la secuencia de sus operaciones
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Auditoria de Gestión
Si están instalados de acuerdo a la secuencia de sus operaciones
f.3 Observe si los empleados tienen espacio suficiente para maniobrar sin dificultad
En los departamentos de administración no tienen espacio suficiente excepto en el departamento de producción.
f.4 Observe como afectan al rendimiento del personal los factores ambientales como: ruido, música fuerte, malos olores, humedad, calor, frío, agua, aire, colores, luz, etc.
No causa mayores inconvenientes en el rendimiento del personal, el ruido que produce las maquinarias.
f.5 Observe si existen medidas de seguridad contra robo, incendio, etc.
Si existe un seguro contra robo y incendio.
f.6 Aprecie si las oficinas están adecuadamente implementadas
La empresa Editorial Impresos y Revistas S.A.C tienen oficinas que faltan implementar, el espacio es muy reducido en algunas áreas
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