8/18/2019 Escándalo Panama Paper

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ESCÁNDALO PANAMA PAPER´SEste domingo 3 de abril, el Consorcio Internacional de Periodistas de In estigaci!n "ICI#, $or s%sigla en ingl&s' (ltr! m)s de ** millones + medio de doc%mentos, registros, contratos,memorandos + correos electr!nicos, sobre - a.os de acti idad /o0s1ore/2La in estigaci!n, %e 4%e ba%ti5ada como /Panam) Pa$ers/, 1a alcan5ado ribetes de esc)ndalom%ndial, $or el gran n6mero de $ersonalidades rele antes %e a$arecen inc%ladas al des$ac1o$aname.o de abogados Mossac7 8onseca, dedicado a la creaci!n de em$resas en $ara9sos(scales2Los medios es$a.oles El Con(dencial + La Se:ta reali5aron %n traba;o en con;%nto $ara e:$licarlos alcances del caso, res%miendo la in estigaci!n en *- $%ntos cla es %e te mostramos acontin%aci!n2*2 Se trata de la (ltraci!n de **,? millones de doc%mentos internos del des$ac1o de abogados$aname.o Mossac7 8onseca, %no de los cinco ma+ores registradores m%ndiales de sociedades/o0s1ore/2En la in estigaci!n sobre $ara9sos (scales traba;aron $or %n a.o m)s de 3@- $eriodistas de %ncentenar de medios de com%nicaci!n de @ $a9ses2Los doc%mentos m%estran casi - a.os de traba;o interno de la (rma $aname.a + re elanB* 2 sociedades /o0s1ore/ conectadas con m)s de B-- $a9ses2B2 Es %n des$ac1o de abogados creado en * en Panam) $or Ram!n 8onseca + # rgen Mossac7,es$eciali5ado en derec1o comercial + creaci!n de estr%ct%ras internacionales2Anteriormente el des$ac1o 1a sido ac%sado en arias ocasiones de a+%dar a ci%dadanos de otros$a9ses a e adir s%s im$%estos2Por e;em$lo, en 4ebrero $asado 4%e inc%lado al es %ema de blan %eo de dinero %e 1abr9anreali5ado directi os de la em$resa $6blica Petrobras, en Frasil232 En la lista se c%entan doce ;e4es de Estado o $rimeros ministros, *B $ol9ticos, * 4amiliares osocios cercanos a l9deres $ol9ticos, 4%tbolistas, em$resarios + actores2Entre los nombre se c%enta al $residente de Argentina, Ma%ricio MacriG el $residente de R%sia,Hladimir P%tinG el $rimer ministro de Islandia, Sigm%nd%r Da id %nnla%gssonG el re+ de ArabiaSa%dita, Salm)n bin Abd%la5i5G el $residente de Jcrania, Petro Poros1en7oG la t9a del re+ 8eli$eHI, Pilar de Forb!nG el 4%tbolista argentino, Lionel MessiG el e: seleccionado nacional, I )nKamoranoG + el director de cine, Pedro Almod! ar, entre otros2

2 Se trata de l%gares donde la creaci!n de sociedades mercantiles es %na de las $rinci$ales, sino la6nica, ind%stria del $a9s2 Por e;em$lo, en Islas Caim)n, 1a+ dos sociedades registradas $or cada1abitante2S% &:ito reside en las enormes enta;as (scales %e ci%dadanos de otros $a9ses $%eden obtener%tili5ando estas sociedades + en el secreto bancario, necesario $ara oc%ltar bienes o $atrimonioa las a%toridades (scales de cada $a9s2Pese a %e no e:iste %na lista global o(cial, se considera %e al menos 3- $a9ses son $ara9sos(scales, entre ellos Panam)2?2

Si bien Mossac7 8onseca es %n des$ac1o en Panam), la ma+or9a de las sociedades creadas noest)n en ese $a9s2La mitad de las sociedades (ltradas 4%eron registradas en Islas H9rgenes Frit)nicas, es decir,**32 com$a.9as2

2 Se llama /o0s1ore/ a c%al %ier sociedad creada seg6n las le+es de %n Estado e:tran;ero + c%+aacti idad se reali5a 4%era de la ;%risdicci!n en la %e est) registrada2El t&rmino se %tili5a $ara denominar a %ellas com$a.9as creadas en %n $ara9so (scal, donde nolle an a cabo ning%na acti idad, sino %e a$ro ec1an las enta;as (scales + de secretismo de la

;%risdicci!n2Si bien estas sociedades se %tili5an $ara ac%m%lar $atrimonio, tambi&n se %san $ara com$raracciones, bienes o des iar bene(cios $ersonales o de %na em$resa2

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Adem)s, se $%eden %tili5ar $ara abrir c%entas bancarias en otros $a9ses a nombres desociedades, $ara oc%ltar la identidad de los bene(ciarios 6ltimos + el%dir el $ago de im$%estos2@2 C%al %ier $ersona o entidad $%ede $oseer %na sociedad /o0s1ore/2 Sin embargo, es necesariocontar con %n b%en intermediario, generalmente %n e:$erto (scal2El e:$erto (scal es %na $ie5a cla e en la ma %inaria /o0s1ore/, $a$el en el %e destacan$rinci$almente los des$ac1os de abogados2Sin embargo, en esta in estigaci!n %ed! demostrado %e grandes bancos internacionalestambi&n 1an $artici$ado como intermediarios, con la ad %isici!n de (rmas /o0s1ore/ %e o4recena s%s clientes $ara reali5ar in ersiones o abrir c%entas bancarias2

2 En el caso de Mossac7 8onseca, %na e5 establecido el contacto con los re$resentantes delbene(ciario, el des$ac1o $aname.o $ro ee los administradores $ara la com$a.9a2En Panam) son s%(cientes tres administradores + %n accionista "o d%e.o'2 Ning%no de ellos tiene$or %& ser el bene(ciario (nal de la sociedad2De esta 4orma, estas $ersonas $%eden e;ercer como /testa4erros/ "/cabe5a de 1ierro/, en italiano'2Es decir, 1ombres de $a;a %e se %tili5an $ata %e no a$are5ca el nombre del erdadero d%e.ode la sociedad2

2 No, es legal siem$re + c%ando el bene(ciario declare la sociedad a las a%toridades (scales del$a9s en el %e reside2*-2 Si no es ilegal, Por %e $or $rimera e5 se $%ede conocer en detalle el 4%ncionamiento del m%ndo /o0s1ore/2El caso /Panam) Pa$ers/ $ermite %e salga a la l%5 c!mo ricos contrib%+entes, bancos + (rmas deabogados 1an reali5ado o$eraciones $oco &ticas + al borde de la legalidad con la a+%da dedes$ac1os como Mossac7 8onseca2

8%ente 1tt$ 2B 1oras2cl economia $anama $a$ers las *- cla es $ara entender el cas* @@3 @

Las Acciones al Portador

Publicado por Syzmon Admin Aug 25, 2015 Economía y Finanzas 0Comentarios isto !5"#$%

http://www.paraisos-fiscales.info/blog/category/14_econom%C3%ADa-y-finanzashttp://www.paraisos-fiscales.info/blog/category/14_econom%C3%ADa-y-finanzas

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8le:ibilidad + Pri acidad en s% M):ima E:$resi!n

Las acciones al portador o bearer shares son %n ti$o de t9t%los libremente trans4eribles, c%+asola $osesi!n acredita la $artici$aci!n en %na sociedad2

En las acciones nominati&as o con encionales, (g%ra el nombre de s% $ro$ietario, el c%altambi&n ser) inscrito en el registro de socios de la com$a.9a2 Si se desea reali5ar %n cambio en

el accionariado, ser) necesario endosar la acci!n + reali5ar %n cambio en el registro2Normalmente, $ara dar alide5 a la transacci!n ser) necesario reali5ar %n tr)mite legal2

Por el contrario, en las acciones al $ortador o bearer s1ares no (g%ra ning6n nombre, sino %e sereconoce como $ro$ietaria a c%al %ier $ersona %e las tenga en s% $oder2 En caso de %erertrans4erir estas acciones a %n tercero, basta con entregarle los t9t%los2 No se reali5an tr)mites nicambios en el registro de la em$resa, en el %e 6nicamente (g%rar) la cantidad de acciones al$ortador %e se emiti! al crear la sociedad + s%s n%meraciones, $ero sin 1acer ning%nare4erencia a s%s $ro$ietarios2

Se $odr9a com$arar con el 4%ncionamiento de %n c1e %e al $ortador, con el %e c%al %ier

$ersona %e lo $resente, $odr) cobrar la cantidad %e (g%ra en &l2Henta;as de las bearer s1ares

Simplicidad y rapidez de transmisi'n 2 Res%lta e:tremadamente sencillo transmitir %nasociedad constit%ida con acciones al $ortador2 Fasta con entregar los t9t%los al com$rador + enese mismo momento se $rod%ce el cambio de $ro$iedad, sin m)s tr)mites2

A(orro de costes 2 No es necesaria ning%na gesti!n legal $or el cambio de tit%laridad de lasacciones2 No 1ace 4alta ac%dir a ning6n notario o registro2 Ig%almente $ermiten e itar elim$%esto sobre transmisiones2 Al no doc%mentarse la trans4erencia de los t9t%los, no se $rod%cening%na e idencia de s% transmisi!n + $or tanto no 1a+ 1ec1o im$onible %e se $%eda gra ar

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con im$%estos2

Pri&acidad 2 Los $ro$ietarios de la sociedad $%eden $ermanecer en total anonimato, +a %e no(g%rar)n en ning6n registro de accionistas2 Jn cambio en el accionariado $asa a ser %n actocom$letamente con(dencial2

Principales utilidades

Las bearer s1ares 1an sido tradicionalmente %sadas $ara administrar bienes m%ebles"es$ecialmente barcos + a iones' o $ro$iedad inmobiliaria2 El mecanismo es sencillo2 Se crea%na sociedad o)s(ore + se registra a s% nombre la embarcaci!n, el inm%eble, etc2 Si se %iere

ender de n%e o, basta entregarle al com$rador las acciones al $ortador, cambiando con ello de$ro$iedad la com$a.9a + con ella el bien registrado a s% nombre2 Es %na trans4erencia inmediata+, lo me;or, sin costes de registros, notarios o im$%estos2

Otra %tilidad m%+ com6n 1a sido s% em$leo $ara administrar em$resas 4amiliares2 Si %nasociedad 4amiliar est) constit%ida con bearer s1ares, a la m%erte del $ro$ietario no es necesario$arar la acti idad en es$era de %n ;%icio s%cesorio, %e determine %i&n es el $ro$ietarioleg9timo2 Los descendientes del 4allecido, no tienen m)s %e $resentar los t9t%los +a%tom)ticamente son reconocidos como n%e os $ro$ietarios2 Este sistema $or s%$%esto tambi&n4%nciona en el caso de otros bienes, +a sean m%ebles o inm%ebles2*es&enta+as de las acciones al portador

-imitaciones y legislaci'n obstructi&a 2 Las medidas contra el blan %eo de ca$itales + el4ra%de (scal %e est)n ado$tando organi5aciones como la OCDE "Organi5aci!n $ara laCoo$eraci!n + el Desarrollo Econ!micos', 1an estigmati5ado + c%estionado de maneraim$ortante a las bearer s1ares2 La $resi!n e;ercida sobre los gobiernos de los paraísos.scales 1an logrado %e m%c1as ;%risdicciones o)s(ore se 1a+an isto obligadas a limitar s%%so2 Normalmente, estas limitaciones consisten en la inmo ili5aci!n de los t9t%los2 Es decir, lasacciones al $ortador deben %edar en de$!sito + c%stodia de %n banco, %na entidad (d%ciaria odel agente residente "registered agent' de la sociedad2 El ob;eti o de esta medida es %e

%ede registrado c%al %ier cambio en la tit%laridad de la misma + %e se $%eda conocer en cadamomento %ien ostenta s% $ro$iedad legal2Con este ti$o de limitaciones, no s!lo se $ierde toda la esencia + e:ibilidad de las acciones al$ortador, sino %e 1acen m%+ com$licada s% transmisi!n, al no estar directamente en manos des% $ro$ietario leg9timo2

Este ti$o de limitaciones las 1an im$%esto +a la ma+or9a de los $ara9sos (scales, siendo en laact%alidad las 6nicas ;%risdicciones o0s1ore %e toda 9a o4recen Q erdaderas bearer s1aresAntig%a, las Islas Mars1all, Panam) + Se+c1elles2

*escon.anza de los bancos 2 Al ig%al %e oc%rre con los gobiernos de los $ara9sos (scales,tambi&n los bancos 1an recibido im$ortantes $resiones $ara colaborar en la l%c1a contrael blan/ueo de capitales 2 En este caso es el AF " r%$o de Acci!n 8inanciera Internacional',en ingl&s 8A 8, el %e 1a instado a los bancos a e;ercer %n ma+or control sobre el origen de s%sde$!sitos2 La amena5a de ser incl%idos en la temida lista negra del A8I + ser marginados delsistema bancario, 1a $ro ocado %e todos los bancos medianamente serios, a$li %en a1ora$ol9ticas de 7+c o 3no4 your customer "conoce a t% cliente'2 Esto im$lica %e el bancoe:igir) conocer la identidad de la $ersona %e es la $ro$ietaria real de la em$resa + c%al es elorigen de los 4ondos %e a a de$ositar2 En este sentido, las entidades bancarias sonenormemente reticentes a ace$tar como clientes a com$a.9as c%+o ca$ital est) s%scrito enacciones al $ortador, +a %e al $erder el control sobre la identidad de los $ro$ietarios de la

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sociedad, la c%enta bancaria $asar9a a ser $r)cticamente an!nima2 Por este moti o, %na $arteim$ortante de los bancos directamente rec1a5a traba;ar con sociedades %e %tilicen bearers1ares2 Los %e s9 las ace$tan, normalmente obligar)n al cliente a de$ositarlas en el $ro$iobanco "contra la emisi!n de %n recibo', $ara %e no $%edan ser trans4eridas sin s%conocimiento2

Debido a los incon enientes mencionados, las acciones al $ortador 1an $erdido bastante$o$%laridad2 Act%almente se s%ele rec%rrir a %na 4!rm%la alternati a %e consiste en %tili5ar losser icios de directores y accionistas .duciarios "nominees'2 Estos (g%rar)n en los $a$elesde la em$resa, en l%gar de s% $ro$ietario real, el c%al tendr) reconocidos s%s derec1os sobre lamisma, mediante %n contrato $ri ado llamado declaration o6 trust 2 De este modo se e ita la%tili5aci!n de las bearer s1ares + se obtiene %n ni el de con(dencialidad similar, a%n %e sin ladescrita e:ibilidad de transmisi!n2

Un caso «legal» de las firmas de papel es, por ejemplo, aquella situación en la que alguien quieracomprarse una gran casa de veraneo en una isla X y desea mantener la transacción en secreto, porun mero asunto de privacidad; puede, en principio, hacer esa adquisición no a su nombre, sino al desu "firma de papel" y mientras declare impuestos en el pa!s donde principalmente reside y cumplacon las disposiciones legales de la isla X no hay ning n problema# $l caso inverso, la evasión de

impuestos, o cualquier otro sorteo de la ley tributaria, obviamente es un delito# Un asunto bastantegrave, puesto que ese dinero falta en la administración del estado para salud, vivienda o educación#