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ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITODEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
TESIS PREVIO LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES INMUEBLES EN DEPÓSITO DEL
CONSEJO NACIONAL DE CONTROL DE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRÓPICAS (CONSEP), UBICADOS EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE
2011
JIMÉNEZ ULLAURI GRIMANESA VERÓNICA
DIRECTORA
Ing. Carol Proaño CPA Mgs.
CODIRECTOR
Ing. Carlos Sierra CPA
VISIÓN ESPELíder en la Gestión del conocimiento y de la tecnología en el Sistema Nacional de Educación Superior; con reconocimiento en América Latina y referente de práctica de valores éticos, cívicos y de servicio a la sociedad.
MISIÓN ESPE Formar profesionales e investigadores de
excelencia, creativos, humanistas, con capacidad de liderazgo, pensamiento crítico y alta conciencia ciudadana; generar, aplicar y difundir el conocimiento , proporcionar e implementar alternativas de solución a los problemas de la colectividad, para promover el desarrollo integral del Ecuador.
CONSEJO NACIONAL DE CONTROL DE SUSTANCIAS
ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRÓPICAS
INTRODUCCIÓN
Auditoría nace Reino Unido,
pero se desarrolla en Gran Bretaña
Revolución Industrial y a las quiebras de pequeños
ahorradores
Auditoría se practica hace varios siglos atrás (Edad
Media)
Objetivo: Evitar erroresy descubrir fraudes
Se desarrolló para conseguir la confianza de inversionistas
Siglo XX, profesión de auditoría crece y se extiende
1921: Aparece Auditoría Interna
NECESIDAD DE REALIZAR AUDITORÍA
Instituciones públicas y privadas
Medir el grado de efectividad, eficiencia y economía en logro de las metas
programadas y en el uso de los recursos
Satisfacción del cliente y usuariosSatisfacción del cliente y usuarios Realizar Auditoría de Gestión en el CONSEP
Encontrar oportunidades de mejora en los procesos
CAPITULO 1ASPECTOS
GENERALES
1.1.1 BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
EXTERNA•Constitución Política de la República del Ecuador •Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento•Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento•Ley de Seguridad Social •Ley Orgánica del Servicio Público y su Reglamento•Reglamento General de Bienes del Sector Público•Reglamento de Responsabilidades por uso de vehículos oficiales•Código de Trabajo
INTERNA •Codificación de la Ley de Sustancias Estupefacientes Y Psicotrópicas y su reglamento • Estatuto Orgánico del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas•Reglamento de Depósito de Bienes Aprehendidos e Incautados entregados al CONSEP•Reglamento de Control de Sustancias sujetas a fiscalización y medicamentos
1.1.1.1 ORGANISMOS DE CONTROL
MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO
MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO
OTROS ORGANISMOS DE CONTROL
OTROS ORGANISMOS DE CONTROL
OBJETIVO DE LA DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES EN
DEPÓSITO
Administrar y custodiar con seguridad, eficiencia y transparencia los bienes entregados en depósito al CONSEP
Objetivo Estratégico: Administrar los bienes objetos de aprehensión, incautación y comiso, garantizando eficiencia y transparencia.
19901990 Ley publicada en el Registro
Oficial N° 523 de 17 de septiembre
NACE CONSEP
Combatir y erradicar la producción, oferta, uso indebido y
tráfico ilícito
Sustancias estupefacientes y psicotrópicas
Proteger a la comunidad de la drogas, Inicia actividades desde 1991Proteger a la comunidad de la drogas, Inicia actividades desde 1991
1.2 LA INSTITUCIÓN
Prevención del uso indebido de drogas
Supervisión de centros de fármaco- dependientes
Control y fiscalización de precursores y sustancias químicas
Administración de bienes incautados producto de la aplicación de la Ley 108.
INICIO: 96 EmpleadosINICIO: 96 Empleados
ACTUALIDAD: 299
Empleados
ACTUALIDAD: 299
Empleados
Crecido en N° de proyectos y programas
que ejecuta
Crecido en N° de proyectos y programas
que ejecuta
Persona Jurídica, Autónoma
Derecho público, ejerce actividades a Nivel Nacional
Posee patrimonio y fondos propios
Presupuesto especial
Jurisdicción coactiva para la recaudación de los recursos
1.2.2. ORGANIGRAMAS
Organigrama Estructural
Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas
Año 2011 (Actual)
CAPÍTULO 2ASPECTOS
GENERALES
Generar y acompañar procesos participativos de prevención integral, en el tema de las drogas, con un enfoque centrado en los sujetos y su buen vivir.
MISIÓN MISIÓN
VISIÓN VISIÓN
Liderar una cultura preventiva sobre el tema de las drogas con un equipo humano comprometido, responsable y capaz.
Compromiso
Fundamenta su gestión en:
Honestidad
Responsabilidad
Flexibilidad
Participación
Competitividad
Equidad
CAPÍTULO 3ANÁLISIS
SITUACIONAL
Administración de Bienes en Depósito
Deficiencias
ANÁLISIS EXTERNO
CAPÍTULO 4METODOLOGÍA DE
LA AUDITORÍA
CAPITULO 4METODOLOGÍA
PARA LA AUDITORÍA
4.1 PLANIFICACIÓN PREMINAR
4.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
4.1.1 CARTA CONVENIO4.1.2 SOLICITUD DE APROBACIÓN
4.1.3 AUTORIZACIÓN DE SOLICITUD 4.1.4 ORDEN DE TRABAJO
4.1.5 CONVOCATORIA INICIO DE EXAMEN4.1.6 PROGRAMA DE AUDITORÍA
4.1.7 PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA 4.1.8 MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGOS
4.1.9 REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
4.2.4 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
4.2.3 PROGRAMA ESPECIFICO DE
AUDITORÍA
4.2.2 EVALUACIÓN DEL RIESGO
4.2.1 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
4.3.1 INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL4.3.2 OBSERVACIÓN DIRECTA
4.3.3 ENTREVISTAS4.3.4 TECNICAS DE AUDITORÍA
4.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
CAPITULO 4METODOLOGÍA
PARA LA AUDITORÍA
4.4 PAPELES DE TRABAJO
4.4.1 MARCAS DE AUDITORÍA 4.4.2 REFERENCIACIÓN
4.5 EVIDENCIAS4.5.1 HOJA DE HALLAZGOS
4.6 INFORME DE AUDITORÍA
4.8 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
4.7 INDICADORES DE GESTIÓN
4.9 SEGUIMIENTO Y MONITOREO
CAPÍTULO 5 APLICACIÓN
PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES INMUEBLES EN DEPÓSITO DEL CONSEJO NACIONAL DE CONTROL DE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRÓPICAS (CONSEP), UBICADOS EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA, CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
CAPITULO VAPLICACIÒN
PRÀCTICA DE LA AUDITORIA DE
GESTION.5.1 PLANIFICACIÒN
PRELIMINAR.
5.1.1 SOLITUD DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
5.1.2 AUTORIZACIÓN DE AUDITORÍA
5.1.3 ORDEN DE TRABAJO
5.1.4 NOTIFICACIONES DE INCIO DE EXAMEN MAXIMA
AUTORIDAD
5.1.5 NOTIFICACIONES DE INCIO DE EXAMEN
SERVIDORES RELACIONADOS
5.1.6 PROGRAMA PRELIMINAR DE AUDITORIA
5.1.7 CONOCIMIENTO PRELIMINAR
5.1.8 MEDICIÓN DEL RIESGO INHERENTE
5.1.9 PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CAPITULO VAPLICACIÒN
PRÀCTICA DE LA AUDITORIA DE
GESTION.
5.2.1 PLANIFICACIÓN ESPECIFICA :
COMODATO DE BIENES
5.2 PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA.
5.2.2 PLANIFICACIÓN
ESPECIFICA : RESTITUCIÓN DE
BIENES
5.2.1.1 PROGRAMA DE AUDITORÌA ESPECÌFICO COMODATO DE BIENES.
5.2.1.2 EVALUACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO – COMODATO DE BIENES.
5.2.1.3 MEDICIÒN DE RIESGOS , COMODATO DE
BIENES
5.2.2.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA ESPECÌFICO RESTITUCIÓN DE BIENES
5.2.2.2 EVALUACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO – RESTITUCIÓN DE BIENES.
5.2.2.3. MEDICIÒN DE RIESGOS - RESTITUCIÓN DE
BIENES
CAPITULO VAPLICACIÒN
PRÀCTICA DE LA AUDITORIA DE
GESTION.
5.2.3 PLANIFICACIÓN ESPECIFICA :
ARRENDAMIENTO DE BIENES
5.2 PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA.
5.2.4 PROGRAMA DE AUDITORÍA
5.2.3.1 PROGRAMA DE AUDITORÌA ESPECÌFICO ARRENDAMIENTO DE
BIENES.
5.2.3.2 EVALUACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO – ARRENDAMIENTO DE
BIENES.
5.2.3.3 MEDICIÒN DE RIESGOS , ARRENDAMIENTO
DE BIENES
5.2.4.1 PROGRAMA DE AUDITORÍA - COMODATO
DE BIENES
5.2.4.2 PROGRAMA DE AUDITORÍA - RESTITUCIÓN
DE BIENES
5.2.4.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA -
ARRENDAMIENTO DE BIENES
CAPITULO VAPLICACIÒN PRÀCTICA DE LA AUDITORIA DE
GESTION.5.4 COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS.
5.3 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÌA DE GESTIÓN.
5.4.2 ACTA DE DISCUCIÒN DEL INFORME DE
AUDITORÌA.
5.4.1 CONVOCATORIA A LA LECTURA DEL
BORRADOR DEL INFORME.
5.3.1 PREPARACIÒN DE PAPELES DE TRABAJO.
•COMODATO•RESTITUCIÓN
•ARRENDAMIENTO
CAPÍTULO 6INFORME DE AUDITORÍA
CAPITULO VIINFORME DE AUDITORÍA
6.2 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
6.1 INFORME DE AUDITORÍA
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
GRACIAS POR SU ATENCIÓN