B.G. BALANCE GENERALActivosCdigo de CuentaPasivo y
PatrimonioCdigo de CuentaActivos CorrientesPasivos
CorrientesEfectivo y Equivalente de Efectivo10
(101)(102)(103)(104)(105)(106)Sobregiros Bancarios104Inversiones
Financieras11Obligaciones Financieras45
(451)(452)(453)(454)(455)(456)Activos Financieros a Valor Razonable
con Cambios en G/P(111) (113)Cuentas por Pagar Comerciales42
(421)(423)(424) 43(431)(433) (373)Activos Financieros Disponibles
para la Venta(112) (113)Otras cuentas por pagar a partes
relacionadas47(471)(472) (473)(474)(475)(477)(479)Activos
Financieros mantenidos hasta el vencimiento(301)Impuesto a la renta
y participaciones corrientes(40171) (413)Activos por Instrumentos
Financieros Derivados(176)Otras cuentas por pagar(122) 40
(401)(40172)(40173)(40174)
(402)(403)(405)(406)(407)(408)(409)Cuentas por Cobrar Comerciales
(neto)12 (121)(123) 13 (131)(133) Neto (191) (493)41
(411)(415)(419) (4412) 46(461)(464)(465)(466)(467)(469) Neto
(373)Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas
(neto)17(171)(173)(174)(175)(178) Neto (193)Provisiones48
(481(482)(483)(484)(485)(489)Otras cuentas por cobrar
(neto)(107)(1062) 14 (141)(142)(143)(144)(148) 16(161)(162)Pasivos
mantenidos para la venta40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48 Y
49(163)(164)(165)(166)(168) 40 (40111) (40171)Total pasivos
corrientes(Neto) (194)(192) (493)Existencias (neto)422) (432) 20,
21, 22, 23, 24, 25,26, 28, Neto (29)Activos Biolgicos(274)Activos
no corrientes mantenidos para la venta27(271)(272)(273)Pasivo No
corrienteGastos contratados por Anticipado(422) (433) 18
(181)(182)(183)(184)(185)(189)(473)Obligaciones Financieras45
(451)(452)(453)(454)(455)(456)Otros Activos38Cuentas por pagar
comerciales42 (421)(423)(424) 43(431)(433)Total Activo
CorrienteOtras cuentas por pagar a partes relacionadas43
(431)(433)Pasivo por Impuesto a la renta y participacin
diferida(40171) (413)Activos No CorrientesOtras cuentas por
pagar(122) 40 (401)(40172)(40173)(40174)
(402)(403)(405)(406)(407)(408)(409)Inversiones Financieras1141
(411)(415)(419) (4412) 46(461)(464)(465)(466)(467)(469) (Neto
373)Activos Financieros Disponibles para la Venta(112)Provisiones48
(481(482)(483)(484)(485)(489)Activos Financieros mantenidos hasta
el vencimiento(301)Ingresos Diferidos
(netos)49(491)(492)(493)Activos por Instrumentos Financieros
Derivados(176)Total Pasivo no corrienteInversiones al mtodo de
participacin(302)Total PasivoOtras inversiones financieras30
(301)(309)Cuentas por cobrar comerciales12 (121)(123)(129) 13
(131)(133)(139) Neto (191)(493)Patrimonio NetoOtras cuentas por
cobrar o partes relacionadas17(171)(173)(174)(175)(178)Capital50
(501) (502)Otras cuentas por cobrar(107)(1062) 14
(141)(142)(143)(144)(148) 16(161)(162)Acciones de inversn51 (511)
(512)(163)(164)(165)(166)(168)(169)40 (40111)Capital Adicional52
(521)(522)(523)Existencias (neto)(432) (422) 20, 21, 22, 23, 24,
25,26, 28, (Neto) 29Resultados no realizados57
(571)(572)(573)Activos Biolgicos35 (351)(352)Reservas
legales(582)Inversiones Inmobiliarias31 (311)(312)Otras
reservas(581)(583)(584)(585)(589)Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto)33(331)(332)(333)(334)(335)(336)(337)(339)(338)(422) (Neto
391)Resultados acumulados59 (591(592)Activos intangibles (neto)34
(341)(342)(343)(344)(345)(346)(347)(349) Neto (392)Diferencia de
conversinNeto Activos y pasivos en MEActivos por impuesto a la
renta y participaciones diferidos37(371)(372)Total patrimonio neto
atribuibles a la matrizCrdito Mercantil347Intereses
MinoritariosEEFF ConsolidadosOtros Activos38 (381)(382)Total
patrimonio netoTotal Activos no corrientesTOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO
Y PATRIMONIO NETO
E.G.Y.PESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASIngresos
OperacionalesVentas Netas (ingresos operacionales)70
(701)(702)(703)(704)(709)Otros ingresos OperacionalesSi es
significativo (75) (73)Total de Ingresos BrutosCosto de Ventas
(Operacionales)69 (691) (692) (693) (694)Otros Costos
OperacionalesTotal Costos OperacionalesUtilidad BrutaGastos de
Ventas95 (Gasto de Venta)Gastos de Administracin94 (Gasto de
Administracin)Ganancia (prdida) por venta de activos756 Neto de
Costo Neto de enajenacin 662Otros Ingresos75
(751)(752)(753)(754)(755)(756)(757)(759)76 (761)(762)(764)Otros
Gastos659 (65911)(65912)Utilidad OperativaIngresos Financieros77
(772)(773)(775)(776)(777)(779)Gastos Financieros67
(671)(673)(675)(676)(677)(679)Participaciones en los Resultados de
Partes Relacionadas por el Mtodo763de ParticipacinGanancia (prdida)
por Instrumentos Financieros Derivados(771) (672)Resultado antes de
Participaciones e Impuesto a la RentaParticipaciones de los
Trabajadores87 (871)(872)Impuesto a la Renta88 (881)(882)Utilidad
(prdida) Neta de Actividades ContinuasIngreso (Gasto) Neto de
Operaciones DiscontinuadasUtilidad (Prdida) Neta del
EjercicioUtilidad (Prdida) Neta atribuible a:La MatrizEEFF
CONSOLIDADOIntereses MoratoriosEEFF CONSOLIDADOUtilidad (Prdida)
por AccinUtilidad (Prdida) Bsica por Accin comnUtilidad (Prdida)
Bsica por Accin de inversinUtilidad (Prdida) Diluida por Accin
comnUtilidad (Prdida) Diluida por Accin de inversinUtilidad
(Prdida) Neta de Actividades ContinuasUtilidad (Prdida) Bsica por
Accin comnUtilidad (Prdida) Bsica por Accin de inversinUtilidad
(Prdida) Diluida por Accin comnUtilidad (Prdida) Diluida por Accin
de inversin
PGR y PCGEn123456712345671234567COMPARACIN ENTRE EL PCGE Y
PCGRPLAN CONTABLE GENERAL REVISADO (PCGR)PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL (PCGE)CLASE 1ELEMENTO: 1ACTIVO CORRIENTEACTIVO
DISPONIBLE Y EXIGIBLES10CAJA Y BANCOS10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO101Caja101Caja102Fondos Fijos102Fondos Fijos103Remesas en
transito103Efectivo en trnsito104Cuentas Corrientes104Cuentas
corrientes1041Cuentas corrientes operativas1042Cuentas corrientes
para fines especficos105Certificados Bancarios105Otros equivalentes
de efectivo1051Otros equivalentes de efectivo106Depsitos a
Plazos106Depsitos en instituciones financieras1061Depsitos de
ahorro1062Depsitos a plazo109Fondos sujetos a restriccin107Fondos
sujetos a restriccin1071Fondos sujetos a restriccin108Otros
DepsitosNIC 7, 21, 32, 39, NIIF 711INVERSIONES
FINANCIERAS111Inversiones mantenidas para negociacin1111Valores
emitidos o garantizados por el Estado11111Costo11112Valor
Razonable1112Valores emitidos por el sistema
financiero11121Costo11122Valor Razonable1113Valores emitidos por
empresas11131Costo11132Valor Razonable1114Otros ttulos
representativos de deuda11141Costo11142Valor
Razonable1115Participaciones en entidades
controladas11151Costo11152Valor Razonable112Inversiones disponibles
para la venta1121Valores emitidos o garantizados por el
Estado11211Costo11212Valor Razonable1122Valores emitidos por el
sistema financiero11221Costo11222Valor Razonable1123Valores
emitidos por empresas11231Costo11232Valor Razonable1124Otros ttulos
representativos de deuda11241Costo11242Valor Razonable113Activos
financieros - Acuerdo de compra1131Inversiones mantenidas para
negociacin Acuerdo de compra11311Costo11312Valor
Razonable1132Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de
compra11321Costo11322Valor RazonableNIC 1, 21, 32, 39 y NIIF
712CLIENTES12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121Facturas
por cobrar121Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar1211No emitidas1212Emitidas en cartera1213En cobranza1214En
descuento122Anticipos recibidos122Anticipos de clientes123Letras (o
efectos) por cobrar123Letras por cobrar1231En cartera1232En
cobranza1233En descuento129Cobranza dudosaEliminadaNIC 1, 18, 21,
32, 39 NIIF 713CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
RELACIONADOS131Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar1311No
emitidas13111Matriz13112Subsidiarias13113Asociadas13114Sucursal13115Otros1312Emitidas
Cartera13121Matriz13122Subsidiarias13123Asociadas13124Sucursales13125Otros1313En
Cobranza13131Matriz13132Subsidiarias13133Asociadas13134Sucursal13135Otros1314En
Descuento13141Matriz13142Subsidiarias13143Asociadas13144Sucursales13145Otros132Anticipos
recibidos1321Anticipos
recibidos13211Matriz13212Subsidiarias13213Asociadas13214Sucursales13215Otros133Letras
por cobrar1331En
Cartera13311Matriz13312Subsidiarias13313Asociadas13314Sucursales13115Otros1332En
Cobranza13321Matriz13322Subsidiarias13323Asociadas13324Sucursal13325Otros1333En
Descuento13331Matriz13332Subsidiarias13333Asociadas13334Sucursal13335OtrosNIC
18, 21, 24, 32, 39, NIIF 714CUENTAS POR COBRAR A
ACCIONISTAS14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS(O SOCIOS) Y
PERSONALACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141Prstamos al
personal141Personal385Adelanto de
remuneraciones1411Prstamos384Entregas a rendir cuenta1412Adelanto
de remuneraciones1413Entregas a rendir cuenta1419Otras cuentas por
cobrar al personal144Acc (o socios), suscrip pend de
canc.142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios
oaccionistas142Prstamos a accionistas (o
socios)1422Prstamos143Prstamos a
directores143Directores1431Prstamos1432Adelanto de
dietas1433Entregas a rendir
cuenta144Gerentes1441Prstamos1442Adelanto de
remuneraciones1443Entregas a rendir cuenta148DiversasNIC 21, 32,
39, NIIF 716CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS16CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS161Prstamos a terceros161Prstamos1611Con
garanta1612Sin garanta162Reclamaciones a terceros162Reclamaciones a
terceros1621Compaas aseguradoras1622Transportadoras1623Servicios
pblicos1624Tributos1629Otras163Intereses por Cobrar163Intereses,
regalas y
dividendos1631Intereses1632Regalas1633Dividendos164Depsitos en
garanta164Depsitos otorgados en garanta1641Prstamos de
instituciones no financieras1642Prstamos de instituciones
financieras1644 Depsitos en garanta por alquileres1649 Otros
depsitos en garanta165Venta de activos inmovilizados1651Inversion
mobiliaria1652Inversin inmobiliaria1653Inmuebles, maquinaria y
equipo1654Intangibles1655Activos biolgicos166Activos por
instrumentos financieros1661Instrumentos financieros
primarios1662Instrumentos financieros derivados16621Cartera de
negociacin16622Instrumentos de cobertura168Otras cuentas por cobrar
diversas168Otras cuentas por cobrar diversas167 Venta de activos
corrientes1681Entregas a rendir cuenta a terceros1689Otras cuentas
por cobrar diversas169Cobranza dudosaEliminadoNIC 1, 21, 32, 39
NIIF 717CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
RELACIONADAS171Prstamos1711Con
garanta17111Matriz17112Subsidiarias17113Asociadas17114Sucursales17115Otros1712Sin
garanta17121Matriz17122Subsidiarias17123Asociadas17124Sucursales17125Otros173Intereses,
regalas y
dividendos1731Intereses17311Matriz17312Subsidiarias17313Asociadas17314Sucursales17315Otros1732Regalas17321Matriz17322Subsidiarias17323Asociadas17324Sucursales17325Otros1733Dividendos17331Matriz17332Subsidiarias17333Asociadas17334Otros174Depsitos
otorgados en garanta175Venta de activos inmovilizados1751Inversin
mobiliaria1752Inversin inmobiliaria1753Inmuebles, maquinaria y
equipo1754Intangibles1755Activos biolgicos176Activos por
instrumentos financieros178Otras cuentas por cobrar diversasNIC 21,
24, 32, 39 NIIF 738CARGAS DIFERIDAS18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO381Intereses por devengar181Costos
financieros382Seguros pagados por adelantado182Seguros383Alquileres
pagados por adelantado183Alquileres184Primas pagadas por
opciones185Mantenimiento de activo inmovilizado388Gastos
anticipados. ACM189Otros gastos contratados por anticipado389Otras
cargas diferidasMC, NIC 16, 21, 38, 4019PROVISIN PARA CUENTAS DE
COBRANZA19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSADUDOSA192Clientes191Cuentas por cobrar comerciales -
Terceros1911Facturas, boletas y otros comprobantespor
cobrar1913Letras por cobrar196Cuentas por Cobrar Diversas192Cuentas
por cobrar relacionadas1921Facturas, boletas y otros
comprobantespor cobrar1922Letras por cobrar193Cuentas por cobrar
personal, a los accionistas (socios),directores y
gerentes1931Personal1932Accionistas1933Directores1934Gerentes1938Diversas194Cuentas
por cobrar diversas - terceros1941Prstamos1942Reclamaciones a
terceros1943Intereses, regalas y dividendos1944Depsitos otorgados
en garanta1945Venta de activos inmovilizados1946Activos por
instrumentos financieros1949Otras cuentas por cobrar diversas195
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas1951Prstamos1953Intereses,
regalas y dividendos1954Depsitos otorgados en garanta1955Venta de
activo inmovilizado1956Activos por instrumentos
financieros1958Otras cuentas por cobrar diversasNIC 21, 32, 39,
NIIF 7PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO (PCGR)PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL (PCGE)CLASE 2ELEMENTO: 2CLASE 1ELEMENTO: 1ACTIVO
CORRIENTE EXISTENCIASACTIVO REALIZABLEACTIVO CORRIENTEACTIVO
DISPONIBLE Y EXIGIBLES20MERCADERAS20MERCADERAS201Mercadera
manufacturadas2011Mercaderas manufacturadas20111Costo20112Valor
razonable202Mercaderas de extraccin203Mercaderas agropecuarios y
pisccolas2031De origen animal2032De origen vegetal204Mercaderas
Inmuebles208Otras mercaderas208Mercaderas. ACM209Prov. por fluct.
de mercaderas. ACMNIC 2, 41z21PRODUCTOS TERMINADOS21PRODUCTOS
TERMINADOS211Productos manufacturados212Productos de extraccin
terminados213Productos agropecuarios y pisccolas terminados2131De
origen animal21311Costo21312Valor razonable2132De origen
vegetal21321Costo21322Valor razonable214Productos
Inmuebles215Existencias de servicios terminados217Otros productos
terminados218Productos terminados. ACM218Costos de financiacin -
Productos terminados219Prov. por fluctuac. de prod. Terminados.
ACMNIC 2, 23, 4122SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y
DESPERDICIOS22SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221Sub
Productos228Subprod, desechos y desperdicios. ACM222Desechos y
desperdicios229ProvisinNIC 223PRODUCTOS EN PROCESO23PRODUCTOS EN
PROCESO231Productos en proceso de manufactura232Productos extrados
en proceso de transformacin233Productos agropecuarios y pisccolas
en proceso2331De origen animal23311Costo23312Valor razonable2332De
origen vegetal23321Costo23322Valor razonable234Producto Inmuebles
en proceso235Existencias de servicios en proceso237Otros productos
en proceso238Costos de Financiacin - Productos en
proceso238Productos en proceso. ACM239Prov. por fluctuac de prod en
proceso. ACMNIC 2, 4124MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES24MATERIAS
PRIMAS241Materias primas para productos manufacturados242Materias
primas para productos de extraccin243Materias primas para productos
agropecuarios ypisccolas244Materias primas para productos
inmuebles248Materias primas y auxiliares. ACM249Prov. por fluct. de
materias primas. ACMNIC 226SUMINISTROS DIVERSOS25MATERIALES
AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251Materiales
auxiliares252Suministros2521Combustibles2522Lubricantes2523Energa2524Otros
suministros253Repuestos268Suministros Diversos. ACM269Prov. por
fluct. de Suministros diversos. ACMNIC 225ENVASES Y
EMBALAJES26ENVASES Y EMBALAJES261Envases262Embalajes258Envases y
embalajes. ACM259Prov. por fluct. de materias primas. ACMNIC
227ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271Inversiones
inmobiliarias2711Terrenos27111Valor
razonable27112Costo27113Revaluacin2712Edificaciones27121Valor
razonable27122Costo27123Revaluacin27124Costo de
financiacin272Inmuebles, maquinaria y equipo2721Terrenos27211Valor
razonable27212Costo27213Revaluacin2722Edificaciones27221Costo de
adquisicin o construccin27222Revaluacin27223Costo de
financiacin2723Maquinaria y equipos de explotacin27231Costo de
adquisicin o construccin27232Revaluacin27233Costo de
financiacin2724Equipo de
transporte27241Costo27242Revaluacin2725Muebles y
enseres27251Costo27252Revaluacin2726Equipos
diversos27261Costo27262Revaluacin2727Herramientas y unidades de
reemplazo27271 Costo27272 Revaluacin273Intangibles2731Concesiones,
licencias y derechos27311Costo27312Revaluacin2732Patentes y
propiedad industrial27321Costo27322Revaluacin2733Programas de
computadora (software)27331Costo27332Revaluacin2734Costos de
exploracin y desarrollo27341Costo27342Revaluacin2735Formulas,
diseos y prototipos27351Costo27352Revaluacin2736Reservas de
recursos extrables27361Costo27362Revaluacin2739Otros activos
intangibles27391Costo27392Revaluacin274Activos biolgicos2741Activos
biolgicos en produccin27411Valor razonable27412Costo27413Costos de
financiacin2742Activos biolgicos en desarrollo27421Valor
razonable27422Costo27423Costos de financiacin275Depreciacin
acumulada Inversin inmobiliaria2752 Edificaciones27521 Valor
razonable27522 Costo27523 Revaluacin276 Depreciacin acumulada
Inmuebles, maquinaria y equipo2762 Edificaciones27621 Costo de
adquisicin o construccin27622 Revaluacin27623 Costo de
financiacin2763 Maquinarias y equipos de explotacin27631 Costo de
adquisicin o construccin27632 Revaluacin27633 Costo de
financiacin2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 Revaluacin2765
Muebles y enseres27651 Costo27652 Revaluacin2766 Equipos
diversos27661 Costo27662 Revaluacin2767 Herramientas y unidades de
reemplazo27671 Costo27672 Revaluacin277 Amortizacin acumulada
Intangibles2771 Concesiones, licencias y derechos27711 Costo27712
Revaluacin2772 Patentes y propiedad industrial27721 Costo27722
Revaluacin2773 Programas de computadora (software)27731 Costo27732
Revaluacin2774 Costos de exploracin y desarrollo27741 Costo27742
Revaluacin2775 Frmulas, diseos y prototipos27751 Costo27752
Revaluacin2776 Reservas de recursos extrables27761 Costo27762
Revaluacin2779 Otros activos intangibles27791 Costo27792
Revaluacin278 Depreciacin acumulada Activos biolgicos2781 Activos
biolgicos en produccin27812 Costo2782 Activos biolgicos en
desarrollo27822 Costo279 Desvalorizacin acumulada2791 Inversin
inmobiliaria27911 Terrenos27912 Edificaciones2793 Inmuebles,
maquinaria y equipo27931 Terrenos27932 Edificaciones27933
Maquinarias y equipos de explotacin27934 Equipo de transporte27935
Muebles y enseres27936 Equipos diversos27937 Herramientas y
unidades de reemplazo2794 Intangibles27941 Concesiones, licencias y
otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas
de computadora (software)27944 Costos de exploracin y
desarrollo27945 Frmulas, diseos y prototipos27946 Reservas de
recursos extrables27949 Frmulas, diseos y prototipos2795 Activos
biolgicos27951 Activos biolgicos en produccin27952 Activos
biolgicos en desarrolloNIIF 528EXISTENCIAS POR RECIBIR28EXISTENCIAS
POR RECIBIR281mercaderas284Materias primas285Materiales auxiliares,
suministros y repuestos286Envases y embalajes288Existencias por
recibir. ACMNIC 229PROVISIN PARA DESVALORIZACIN29DESVALORIZACIN DE
ACTIVOS REALIZABLESDE EXISTENCIAS291Mercaderas2911Mercaderas
manufacturados2912Mercaderas de extraccin2913Mercaderas
agropecuarias y pisccolas2914Mercaderas inmuebles2918Otras
Mercaderas292Productos terminados2921Productos
manufacturados2922Productos de extraccin terminados2923Productos
agropecuarias y pisccolasterminados2924Productos
Inmuebles2925Existencias de servicios terminados2927Otros Productos
terminados2928Costos de financiacin - Productos
Terminados293Sub-productos, desechos y desperdicios2931Sub
productos2932Desechos y desperdicios294Productos en
proceso2941Productos en proceso de manufactura2942Productos
extrados en proceso detransformacin2943Productos agropecuarios y
pisccolas enproceso2944Productos inmuebles en
proceso2945Existencias de servicios en proceso2947Otros productos
en proceso2948Costos de financiacin - Productos en
proceso295Materias primas2951Materias primas para productos
manufacturados2952Materias primas para productos de
extraccin2953Materias primas para productos agropecuariosy
pisccolas2954Materias primas para productos inmuebles296Materias
auxiliares, suministros y repuestos2961Materiales
auxiliares2962Suministros2963Repuestos297Envases y
embalajes2971Envases2972Embalajes298Existencias por
recibir2981Mercaderas2982Materias primas2983Materiales auxiliares,
suministros y repuestos2984Envases y embalajesNIC 2CLASE 3ELEMENTO:
3ACTIVO NO CORRIENTEACTIVO INMOVILIZADO31VALORES30INVERSIONES
MOBILIARIAS301Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento3011Instrumentos financieros representativos
dedeuda316Bonos del Tesoro30111Valores emitidos o garantizados
porel Estado30112Valores emitidos por el sistemafinanciero315Cdulas
hipotecarias30113Valores emitidos por las empresas318Otros ttulos
representativos de acreencias30114Valores emitidos por otras
entidades311Acciones302Instrumentos financieros representativos de
derechopatrimonial3021Certificados de suscripcin
preferente3022Acciones representativas de capital social
Comunes30221Costo30222Valor razonable30223Participacin
patrimonial3023Acciones representativas de capital social
Preferentes30231Costo30232Valor razonable30233Participacin
patrimonial314Otros ttulos representativos de derecho3024Acciones
de inversinpatrimonial30241Costo312Provisin por fluctuacin de
valores. ACM30242Valor razonable313Valores. ACM30243Participacin
patrimonial317Bonos diversos3025Certificados de participacin de
fondos de inversin319Provisin para fluctuacin de
valores30251Costo30252Valor razonable3026Certificados de
participacin de fondos mutuos30261Costo30262Valor
razonable3027Participaciones en asociaciones en participacin y
consorcios30271Costo30272Valor razonable30273Participacin
patrimonial3028Otros ttulos representativos de
patrimonio30281Costo30282Valor razonable308Inversiones mobiliarias
Acuerdos de compra3081Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento - Acuerdo de compra3082Instrumentos financieros
representativos dederecho patrimonial Acuerdo de compraNIC 27, 28,
31, 32, 39, NIIF 2, 731INVERSIONES
INMOBILIARIAS311Terrenos3111Urbanos31111Valor
razonable31112Costo31113Revaluacin3112Rurales31121Valor
razonable31122Costo31123Revaluacin312Edificaciones3121Edificaciones31211Valor
razonable31212Costo31213Revaluacin31214Costos de Financiacin -
InversionesinmobiliariasNIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 532PROVISIN
PARA DESVALORIZACIN DE LOS32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
ARRENDAMIENTOBIENES DEL ACTIVO FIJOFINANCIERO321Inversiones
inmobiliarias3211Terrenos3212Edificaciones322Inmuebles, maquinaria
y
equipo321Terrenos3221Terrenos322Edificios3222Edificaciones323Maquinarias,
equipos y otras unidades de3223Maquinaria y equipo de
explotacinexplotacin3224Equipo de transporte324Unidades de
transporte3225Muebles y enseres325Muebles y enseres3226Equipos
diversos326Equipos diversos3227Herramientas y unidades de
reemplazoNIC 16, 17, 38, 40, 4133INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO33INMUEBLES, MAQUINARIA Y
EQUIPO331Terrenos331Terrenos351Terrenos3311Terrenos33111Costo33112Revaluacin332Edificios
y otras construcciones332Edificaciones352Edificios3321Edificaciones
administrativas33211Costo de adquisicin o
produccin33212Revaluacin33213Costo de financiacin -
edificaciones3322Almacenes33221Costo de adquisicin o
produccin33222Revaluacin33223Costo de financiacin -
almacenes3323Edificaciones para produccin33231Costo de adquisicin o
produccin33232Revaluacin33233Costo de financiacin -
edificacionespara producin3324Instalaciones33241Costo de adquisicin
o produccin33242Revaluacin33243Costo de financiacin -
instalaciones333Maquinarias y equipos de explotacin333Maquinarias,
equipo y otras unidades de3331Maquinarias y equipos de
explotacinexplotacin33311Costo de adquisicin o
produccin353Maquinarias, equipos y otras unidades
de33312Revaluacinexplotacin33313Costo de financiacin - maquinarias
yequipos de explotacin334Unidades de transporte334Unidades de
transporte354Unidades de transporte3341Vehculos
motorizados33411Costo33412Revaluacin3342Vehculos no
motorizados33421Costo33422Revaluacin335Muebles y enseres335Muebles
y Enseres355Muebles y
enseres3351Muebles33511Costo33512Revaluacin3352Enseres33521Costo33522Revaluacin336Equipos
diversos336Equipos diversos356Equipos diversos3361Equipo para
proceso de informacin (de
computo)33611Costo33612Revaluacin3362Equipo de
comunicacin33621Costo33622Revaluacin3363Equipo de
seguridad33631Costo33632Revaluacin3369Otros
equipos33691Costo33692Revaluacin337Herramientas y unidades de
reemplazo3371Herramientas33711Costo33712Revaluacin337Unidades de
reemplazo3372Unidades de
reemplazo33721Costo33722Revaluacin338Unidades por
recibir338Unidades por recibir3381Maquinarias y equipos de
explotacin3382Equipo de transporte3383Muebles y enseres3386Equipos
diversos3387Herramientas y unidades de reemplazo339Trabajos en
curso339Construcciones y obras en curso3391Adaptacin de
terrenos3392Construcciones en curso3393Maquinaria en
montaje3394Inversin inmobiliaria en curso3301Inmuebles, maquinarias
y equipo. ACM3397Costo de financiacin - Inversiones3302Provisin por
fluctuacin de inmuebles,inmobiliariasmaquinaria y equipo.
ACM.33971Costo de financiacin -edificaciones3398Costo de
financiacin - Inmuebles,maquinaria y equipos33981Costo de
financiacin -Edificaciones33982Costo de financiacin -Maquinarias y
equipos deexplotacin3399Otros activos en cursoNIC 16, 17, 23, 36,
NIIF 5, CINIIF 434INTANGIBLES34INTANGIBLES341Concesiones y
derechos341Concesiones, licencias y otros
derechos3411Concesiones34111Costo34112Revaluacin3412Licencias34121Costo34122Revaluacin3419Otros
derechos34191Costo34192Revaluacin342Patentes y marcas342Patentes y
propiedades
industrial3421Patentes34211Costo34212Revaluacin3422Marcas34221Costo34222Revaluacin343Programas
de computadora (software)3431Aplicaciones
informticas34311Costo34312Revaluacin344Gastos de exploracin y
desarrollo344Costos de exploracin y desarrollo3441Costos de
exploracin34411Costo34412Revaluacin34413Costo de
financiacin3442Costos de
desarrollo34421Costo34422Revaluacin34423Costo de
financiacin345Formulas, diseos y
prototipos3451Formulas34511Costo34512Revaluacin3452Diseos y
prototipos34521Costo34522Revaluacin346Reservas de recursos
extrables3461Minerales34611Costo34612Revaluacin3462Petrleo y
gas34621Costo34622Revaluacin3463Madera34631Costo34632Revaluacin3469Otros
recursos extrables34691Costo34692Revaluacin347Plusvala
mercantil3471Plusvala mercantil349Otros activos
intangibles3491Otros activos
intangibles34911Costo34912Revaluacin343Gastos de
investigacin345Gastos de estudios y proyectos346Gastos de promocin
y pre operativos347Gastos de emisin de acciones y
obligaciones348Intangibles, ajuste por correccin
monetaria349Provisin por fluctuacin de intangibles. ACMNIC 17, 23,
36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF35VALORIZACIN ADICIONAL DEL
INMUEBLEMAQUINARIA Y EQUIPO358Valorizacin adicional de I.M Equipo
ACM35ACTIVOS BIOLGICOS351Activos biolgicos en produccin3511De
origen animal35111Valor razonable35112Costo35113Costo de
financiacin3512De origen vegetal35121Valor
razonable35122Costo35123Costo de financiacin352Activos biolgicos en
desarrollo3521De origen animal35211Valor
razonable35212Costo35213Costo de financiacin3522De origen
vegetal35221Valor razonable35222Costo35223Costo de financiacinNIC
16, 36, 38, 41, NIIF 536INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -LEYES DE
PROMOCIN3601I.M y E- leyes de promocin. ACM3602Prov. por fluct. de
I.M y E- leyes depromocin acm.361Terrenos362Edificios y otras
construcciones363Maquinarias, equipo y otras unidades
deexplotacin.364Unidades de transporte365Muebles y
enseres366Equipos diversos367Unidades de reemplazo368Unidades por
recibir36DESVALORIZACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS361Desvalorizacin
de inversiones
inmobiliarias3611Terrenos3612Edificaciones36121Edificaciones Costo
de adquisicin o construccin36122Edificaciones - Costo de
Financiacin363Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y
equipo3631Terrenos3632Edificaciones36321Edificaciones - Costo de
adquisicin o construccin36322Edificaciones - Costo de
Financiacin3633Maquinarias y equipos de explotacin36331Maquinarias
y equipos de explotacin Costo de adquisicin o
construccin36332Maquinarias y equipos de explotacin Costo de
financiacin3634Equipo de transporte3635Muebles y enseres3636Equipos
diversos3637Herramientas y unidades de reemplazo364Desvalorizacin
de intangibles3641Concesiones, licencias y otros
derechos3642Patentes y propiedad industrial3643Programas de
computadora (software)3644Costos de exploracin y
desarrollo36441Costo36442Costo de financiacin3645Formulas, diseos y
prototipos3647Plusvala mercantil3649Otros activos
intangibles365Desvalorizacin de activos biolgicos3651Activos
biolgicos en produccin36511Costo36512Costo de
financiacin3652Activos biolgicos en desarrollo36521Costo36522Costo
de financiacin366 Desvalorizacin de inversiones
mobiliarias3661Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento3662Inversiones financieras representativas dederecho
patrimonialNIC 3637INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIN371Concesiones y
derechos372Patentes y marcas373Gastos de investigacin374Gastos de
exploracin y desarrollo375Gastos de estudios y proyectos376Gastos
de promocin y pre-operativos377Gastos de Emisin de acciones y
obligaciones378Intangibles - leyes de promocin. ACM379Prov por
fluctuac de intangibles - leyes de prom.ACM.37ACTIVO
DIFERIDO371Impuesto a la renta diferido3711Impuesto a la renta
diferido Patrimonio3712Impuesto a la renta diferido
Resultados372Participaciones de los trabajadores
diferidas3721Participaciones de los trabajadores diferidas
Patrimonio3722Participaciones de los trabajadores diferidas
Resultados373Intereses diferidos3731Intereses no devengados en
transacciones conterceros3732Intereses no devengados en medicin a
valordescontadoNIC 1238OTROS ACTIVOS381Bienes de arte y
cultura3811Obras de
arte3812Biblioteca3813Otros382Diversos3821Monedas y joyas3822Bienes
entregados en comodato3823Bienes recibidos en pago (adjudicados
yrealizables)3829Otros39DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
ACUMULADA39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTOACUMULADOS393Depreciacin inmueble, maquinaria y
equipo391Depreciacin acumulada3911Inversiones
Inmobiliarias39111Edificaciones Costo de adquisicin o
construccin39112Edificaciones - Revaluacin39113Edificaciones Costo
de financiacin3912Activos adquiridos en arrendamiento
financiero39121Inversiones inmobiliarias -
Edificaciones39122Inmuebles, maquinaria y equipo
-Edificaciones39123Inmuebles, maquinaria y equipo -Maquinarias y
equipo de explotacin39124Inmuebles, maquinaria y equipo -Equipo de
transporte39126Inmuebles, maquinaria y equipo -Equipos
diversos3913Inmuebles, maquinaria y equipo -
Costo39131Edificaciones39132Maquinarias y equipos de
explotacin39133Equipo de transporte39134Muebles y
enseres39135Equipos diversos39136Herramientas y unidades de
reemplazo3914Inmuebles, maquinaria y equipo -
Revaluacin39141Edificaciones39142Maquinaria y equipo de
explotacin39143Equipo de transporte39144Muebles y
enseres39145Equipos diversos39146Herramientas y unidades
dereemplazo3915Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
definanciacin39151Edificaciones39152Maquinaria y equipo de
explotacin3916Activos biolgicos en produccin - Costo39161Activos
biolgicos de origen animal39162Activos biolgicos de origen
vegetal3917Activos biolgicos en produccin - Costo
definanciacin39171Activos biolgicos de origen animal39172Activos
biolgicos de origen vegetal394Amortizacin intangibles392Amortizacin
acumulada3921Intangibles - Costo39211Concesiones, licencias y otros
derechos39212Patentes y propiedad industrial39213Programas de
computadora(software)39214Costos de exploracin y
desarrollo39215Formulas, diseos y prototipos39219Otros activos
intangibles3922Intangibles - Revaluacin39221Concesiones, licencias
y otros derechos39222Patentes y propiedad industrial39223Programas
de computadoras (software)39224Costos de exploracin y
desarrollo39225Formulas, diseos y prototipos39229Otros activos
intangibles3923Intangibles Costos de financiacin39234Costos de
exploracin y desarrollo393Agotamiento acumulado3931Agotamiento de
reservas de recursos extrables396Depreciacin inmueble, maquinaria y
equipo -leyes de promocin.397Amortizacin intangibles - leyes de
promocin398Depreciacin y amortizacin acumulada. ACMNIC 16, 17, 38,
40, 41CLASE 4ELEMENTO: 4PASIVO CORRIENTE YPASIVONO
CORRIENTE40TRIBUTOS POR PAGAR40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
PRIVADO DE PENSIONES Y DETRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTESAL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401Gobierno
Central401Gobierno Central4011Impuesto a la ventas4011Impuesto
general a las ventas40111IGV Cuenta propia4014Canon40112IGV
Servicios prestados por no domiciliados40113IGV Rgimen de
percepciones40114IGV Rgimen de retenciones4012Impuesto selectivo al
consumo4015Derechos Aduaneros4015Derechos aduaneros40151Derechos
arancelarios40152Derechos aduaneros por ventas4017Impuesto a la
renta4017Impuesto a la renta40171Renta de tercera
categora40172Renta de cuarta categora40173Renta de quinta
categora40174Renta de no domiciliados40175Otras
retenciones4018Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a
las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino
y tragamonedas40183 Tasas por la prestacin de servicios
pblicos40184 Regalas40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto
temporal a los activos netos40189 Otros impuestos402Gobierno
Central - Certificados Tributarios402Certificados
tributarios403Contribuciones a Instituciones
Publicas403Instituciones publicas4031ESSALUD4032ONP4033Contribucin
al SENATI4034Contribucin al SENCICO4039Otras
instituciones405Gobiernos regionales405Gobierno (s) Local
(es)406Gobiernos locales4061Impuestos40611Impuesto al patrimonio
vehicular40612Impuesto a las apuestas40613Impuesto a los
juegos40614Impuesto de alcabala40615Impuesto predial40616Impuesto a
los espectculos pblicos no
deportivos4062Contribuciones4063Tasas40631Licencia de apertura de
establecimientos40632Transporte pblico40633Estacionamiento de
vehculos40634Servicios pblicos o arbitrios40635Servicios
administrativos o derechos407Administradoras de fondos de
pensiones408Empresas prestadoras de salud4081Cuentas
propia4082Cuentas de terceros409Otros costos administrativos e
intereses4013Impuesto a las remuneraciones4016Impuesto al
patrimonio empresarial4019Otros tributos4021Certificados de
Reintegro Tributario -CERTEX4022Certificado de devolucin de crdito
fiscal4029Otros certificados tributarios408Tributos. ACM.MC, NIC
12, 1941REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES41REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONESPOR PAGARPOR PAGAR411Remuneraciones por
pagar411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y salarios por
pagar4112Comisiones por pagar4113Remuneraciones en especie por
pagar4114Gratificaciones por pagar412Vacaciones por
pagar4115Vacaciones por pagar413Participaciones por
pagar413Participacin de los trabajadores por pagar415Beneficios
sociales de los trabajadores porpagar471Compensacin por tiempo de
servicios4151Compensacin por tiempo de servicios472Adelanto de
compensacin por tiempo de4152Adelanto de compensacin por
tiemposerviciosde servicios473Jubilacin4153Pensiones y
jubilaciones414Remuneraciones y participaciones al
directorio419Otras remuneraciones y participaciones porpagarNIC 19,
21, 2642PROVEEDORES42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
-TERCEROS421Facturas por pagar421Facturas, boletas y comprobantes
por pagar4211No emitidas4212Emitidas422Anticipos
otorgados422Anticipos a proveedores423Letras (o efectos) por
pagar423Letras por pagar424Honorarios por pagar428Anticipos a
proveedores. ACMNIC 1, 21, 32, 39, NIIF 743CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES -RELACIONADAS431Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar4311No
emitidas43111Matriz43112Subsidiarias43113Asociadas43114Sucursales43115Otros4312Emitidas43121Matriz43122Subsidiarias43123Asociadas43124Sucursales43125Otros432Anticipos
otorgados4321Anticipos
otorgados43211Matriz43212Subsidiarias43213Asociadas43214Sucursales43215Otros433
Letras por pagar4331Letras por
pagar43311Matriz43312Subsidiarias43313Asociadas43314Sucursales43315Otros434
Honorarios por pagar4341Honorarios por
pagar43411Matriz43412Subsidiarias43413Asociadas43414Sucursales43415OtrosNIC
21, 24, 32, 39, NIIF 744CUENTAS POR PAGAR A LOS
ACCIONISTAS,DIRECTORES Y GERENTES441Accionistas (o
Socios)4411Prstamos4412Dividendos4419Otras cuentas por
pagar442Directores4421Dietas4429Otras cuentas por
pagar443Gerentes45DIVIDENDOS POR PAGAR463Prstamos de accionistas (o
socios)45OBLIGACIONES FINANCIERAS451Prstamos de instituciones
financieras y otrasentidades4511Instituciones financieras4512Otras
entidades452Contratos de arrendamientos financiero453Obligaciones
emitidas4531Bonos emitidos4532Bonos titulizados4533Papeles
comerciales4539Otras obligaciones454Otros Instrumentos financieros
por pagar4541Letras4542Papeles
comerciales4543Bonos4544Pagars4545Facturas conformadas4549Otras
obligaciones financieras455Costos de financiacin por
pagar4551Prstamos de instituciones financieras y otras
entidades45511Instituciones financieras45512Otras
entidades4552Contratos de arrendamiento financiero4553Obligaciones
emitidas45531Bonos emitidos45532Bonos titulizados45533Papeles
comerciales45539Otras obligaciones4554 Otros instrumentos
financieros por pagar45541Letras45542Papeles
comerciales45543Bonos45544Pagars45545Facturas conformadas45549Otras
obligaciones financieras456Prstamos con compromiso de recompraNIC
17, 21, 23, 32, 39, NIIF 746CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS46CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS - TERCEROS461Prstamos de terceros461Reclamaciones de
terceros465Bonos u obligaciones464Pasivos por instrumentos
financieros derivados466Intereses por pagar4641Instrumentos
financieros primarios4642Instrumentos financieros
derivados462Reclamaciones a terceros46421Cartera de
negociacin46422Instrumentos de cobertura467Depsitos en
garanta465Pasivo por compra de Activo Inmovilizado469Otras cuentas
por pagar diversas4651Inversiones mobiliarias468Comunidades
laborales4652Inversiones inmobiliarias4653Activos adquiridos en
arrendamiento financiero4654Inmuebles, maquinaria y
equipo4655Intangibles4656Activos biolgicos467Depsitos recibidos en
garanta469Otras cuentas por pagar diversas4691Subsidios
Gubernamentales4692Donaciones condicionadas4699Otras cuentas por
pagarNIC 1, 21, 32, 39, NIIF 747BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES*Reubicada en la cuenta 4147CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
-
RELACIONADAS471Prstamos4711Matriz4712Subsidiarias4713Asociadas4714Sucursal4715Otras472Costos
de
financiacin4721Matriz4722Subsidiarias4723Asociadas4724Sucursales4725Otras473Anticipados
recibidos4731Matriz4732Subsidiarias4733Asociadas4734Sucursales4735Otras474Regalas4741Matriz4742Subsidiarias4743Asociadas4744Sucursales4745Otras475Dividendos4751Matriz4752Subsidiarias4753Asociadas4754Sucursales4755Otras477Pasivo
por compra de Activo Inmovilizado4771Inversiones
mobiliarias47711Matriz47712Subsidiarias47713Asociadas47714Sucursales47715Otras4772Inversiones
inmobiliarias47721Matriz47722Subsidiarias47723Asociadas47724Sucursales47725Otras4773Activos
adquiridos en arrendamiento
financiero47731Matriz47732Subsidiarias47733Asociadas47734Sucursales47735Otras4774Inmuebles,
maquinaria y
equipo47741Matriz47742Subsidiarias47743Asociadas47744Sucursales47745Otras4775Intangibles47751Matriz47752Subsidiarias47753Asociadas47754Sucursales47755Otras4776Activos
biolgicos47761Matriz47762Subsidiarias47763Asociadas47764Sucursales47765Otras479Otras
cuentas por pagar diversas4791Otras cuentas por pagar
diversas47911Matriz47912Subsidiarias47913Asociadas47914Sucursales47915OtrasNIC
21, 24, 32, 39, NIIF 748PROVISIONES
DIVERSAS48PROVISIONES481Provisiones para litigios482Provisin por
desmantelamiento, retiro orehabilitacin del
inmovilizado.483Provisin para reestructuraciones484Provisin para
proteccin y remediacindel medio ambiente485Provisin para gastos de
responsabilidad social486Provisin para garantas481Garanta sobre
ventas489Otras provisiones482Provisin para prdidas de ventas a
futuro483Provisin para prdidas por litigio484Provisin para auto
seguro485Provisin para investigacin cientfica yTecnolgicaNIC
3749GANANCIAS DIFERIDAS491Ventas diferidas492Costos
Diferidos493Intereses diferidos498Ganancias diferidas. ACM499Otras
ganancias diferidas49PASIVO DIFERIDO491Impuesto a la renta
diferido4911Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912Impuesto a
la renta diferido - Resultados492Participaciones de los
trabajadores diferidas4291Participaciones de los
trabajadoresdiferido - Patrimonio4292Participaciones de los
trabajadoresdiferido - Resultados493Intereses
diferidos4931Intereses no devengados en transaccionescon
terceros4932Intereses no devengados en medicina valor
descontado494Ganancia en venta con arrendamiento financiero
paralelo495Subsidios recibidos diferidos496Ingresos
diferidos497Costos diferidosNIC 12, 18CLASE 5ELEMENTO
5:PATRIMONIOPATRIMONIO NETO50CAPITAL50CAPITAL501Capital
social501Capital social5011Acciones5012Participaciones502Acciones
en tesorera502Capital personal509Cuenta personal del
propietario503Capital por valorizacin adicional508Capital. ACMNIC
32, 39 y NIIF 755ACCIONARIADO LABORAL51ACCIONES DE
INVERSIN511Acciones de inversin512Acciones de Inversiones
tesorera551Accionariado laboral por aportes552Remanente para
acciones laborales553Accionariado laboral por valorizacin
adicional557Certificados provisionales de
participacinpatrimonial.558Accionariado laboral. ACM559Acciones
laborales por emitirNIC 32, 39 y NIIF 756CAPITAL ADICIONAL52CAPITAL
ADICIONAL562Prima de emisin521Primas (descuento) de
acciones522Capitalizacin en
tramite5221Aportes5222Reservas5223Acreencias5224Utilidades523Reducciones
de capital pendientes de formalizacin561Donaciones563Otros aportes
de accionistas (o socios)568Capital adicional. ACMNIC 32, 39 y NIIF
756RESULTADOS NO REALIZADOS561Diferencia en cambio de
inversionespermanentes en entidades extranjeras562Instrumentos
financieros - cobertura de flujode efectivo563Ganancia o perdida en
activos y pasivosfinancieros disponibles para la
venta5631Ganancias5632Perdida564Ganancia o prdida en activos o
pasivos financieros disponiblespara la venta Compra o venta
convencional fecha de liquidacin5641Ganancia5642PerdidaNIC 32, 39 y
NIIF 757EXCEDENTE DE REVALUACION57EXCEDENTE DE
REVALUACION571Excedente de Revaluacin5711Inversiones
Inmobiliarias5712Inmuebles, maquinaria y
equipo5713Intangibles572Excedente de Revaluacin - Acciones
liberadas recibidas573Participacin en excedente de revaluacin
-Inversiones en entidades relacionadas578Excedente de Revaluacin.
ACMNIC 12, 16, 38, 4058RESERVAS58RESERVAS581Reservas para
reinversiones581Reinversin582Reserva Legal582Legal583Reservas
contractuales583Contractuales584Reservas
estatutarias584Estatutarias585Reservas
facultativas585Facultativas589Otras reservas589Otras
reservas588Reserva. ACMNIC 159RESULTADOS ACUMULADOS59RESULTADOS
ACUMULADOS591Utilidades no distribuidas591Utilidades no
distribuidas5911Utilidades acumuladas5912Ingresos de aos
anteriores592Perdidas acumuladas592Prdidas acumuladas5921Prdidas
acumuladas5922Gastos de aos anteriores598Resultado por exposicin a
la inflacinacumuladaNIC 1, 8CLASE 6ELEMENTO 6:CUENTAS DE
GESTINGASTOS POR
NATURALEZAEGRESOS60COMPRAS60COMPRAS601Mercaderas601Mercaderas604Materias
primas y auxiliares6011Mercaderas manufacturadas606Suministros
diversos6012Mercaderas de extraccin605Envases y
embalajes6013Mercaderas agropecuarias y pisccolas608Compras.
ACM6014Mercaderas Inmuebles609Gastos vinculados con las
compras6018Otras mercaderas602Materias primas6021Materias primas
para productos manufacturados6022Materias primas para productos de
extraccin6023Materias primas para productos agropecuarios
ypisccolas6024Materias primas para productos Inmuebles603Materiales
auxiliares y suministros y repuestos6031Materiales
auxiliares6032Suministros6033Repuesto604Envases y
embalajes6041Envases6042Embalajes609Costos vinculados con las
compras6091Costos vinculados con las compras de
mercaderas60911Transporte60912Seguros60913Derechos
aduaneros60914Comisiones60919Otros costos vinculados con las
comprasde mercaderas6092Costos vinculados con las compras de
materiasprimas60921Transporte60922Seguros60923Derechos
aduaneros60924Comisiones60925Otros costos vinculados con las
comprasde materias primas6093Costos vinculados con las compras de
materiales,suministros y
repuestos60931Transporte60932Seguros60933Derechos
aduaneros60934Comisiones60935Otros costos vinculados con las
comprasde materiales, suministros y repuestos6094Costos vinculados
con las compras de envases
yembalajes60941Transporte60942Seguros60943Derechos
aduaneros60944Comisiones60945Otros costos vinculados con las
comprasde envases y embalajesNIC 261VARIACIN DE
EXISTENCIAS61VARIACIN DE
EXISTENCIAS611Mercaderas611Mercaderas6111Mercaderas
manufacturadas6112Mercaderas de extraccin6113Mercaderas
agropecuarias y pisccolas6114Mercaderas inmuebles6115Otras
mercaderas614Materias primas y auxiliares612Materias
primas6121Materias primas para productos manufacturados6122Materias
primas para productos de extraccin6123Materias primas para
productos para productosagropecuarios y pisccolas6124Materias
primas para productos inmuebles616Suministros diversos613Materiales
auxiliares y suministros y repuestos6131Materiales
auxiliares6132Suministros6133Repuestos615Envases y
embalajes614Envases y embalajes6141Envases6142Embalajes618variacin
de existencia. ACM62CARGAS DE PERSONAL62GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES621Remuneraciones621Sueldos6211Sueldos y
salarios622Salarios6212Comisiones623Comisiones6213Remuneraciones en
especie624Remuneraciones en
especie6214Gratificaciones626Vacaciones6215Vacaciones625Otras
remuneraciones622Otras remuneraciones623Indemnizaciones al
personal624Capacitacin625Atencin al personal626Gerentes627Seguridad
y previsin social627Seguridad y previsin social6271Rgimen de
prestaciones de salud6271Rgimen de prestaciones de salud6272Rgimen
de pensiones6272Rgimen de pensiones6273Accidentes de trabajo y
enfermedades6273Seguro complementario de trabajo de
riesgo,profesionalesaccidentes de trabajo y enfermedades
profesionales6274Seguros de vida6274Seguro de vida6275Seguros
particulares de prestaciones de6275Seguros particulares de
prestaciones de saludsaludEPS y otras particulares6276Caja de
beneficios de seguridad social del pescador6277Contribuciones al
SENCICO y el SENATI628Remuneraciones al Directorio628Retribuciones
al directorio629Beneficios sociales de los
trabajadores6291Compensacin por tiempo de servicio6292Pensiones y
jubilaciones6293Otros beneficios post-empleo6279Otros629Otras
cargas de personal6201Carga de personal. ACMNIC 19, 2663SERVICIOS
PRESTADOS POR63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOSTERCEROSPOR
TERCEROS630Transporte y almacenamiento631Transporte, correos y
gastos de viaje6311Transporte63111De carga63112De
pasajeros631Correos y
telecomunicaciones6312Correos6313Alojamiento6314Alimentacin6315Otros
gastos de viaje632Asesora y
consultora6321Administrativa632Honorarios, comisiones y
corretajes6322Legal y tributaria6323Auditora y
contable6324Mercadotecnia6325Medioambiental6326Investigacin y
desarrollo6327Produccin6329Otros633Produccin encargada a
terceros633Produccin encargada a terceros634Mantenimiento y
reparacin634Mantenimiento y reparaciones6341Inversin
inmobiliaria6342Activos adquiridos en arrendamiento
financiero6343Inmuebles, maquinaria y
equipo6344Intangibles6345Activos
biolgicos635Alquileres635Alquileres6351Terrenos6352Edificaciones6353Maquinarias
y equipos de explotacin6354Equipo de transporte6356Equipos
diversos636Servicios bsicos6361Energa
Elctrica6362Gas6363Agua6364Telfono6365Internet6366Radio6367Cable637Publicidad,
publicaciones, relaciones
pblicas6371Publicidad6372Publicaciones6373Relaciones
pblicas638Servicios de contratistas639Otros servicios prestados por
terceros6391Gastos Bancarios6392Gastos de laboratorioMC, NIC
164TRIBUTOS64GASTOS POR TRIBUTOS641Gobierno central641Impuesto a
las ventas6411Impuesto general a las ventas y selectivo al
consumo6412Impuesto a las transacciones financieras6413Impuesto
temporal a los activos netos6414Impuesto a los juegos de casino y
mquinas tragamonedas6415Regalas
mineras643Cnones6416Cnones644Derecho aduaneros por
ventas6419Otros642Gobierno regional646Tributos a gobiernos
locales643Gobierno local6431Impuesto predial6432Arbitrios
municipales y seguridad ciudadana6433Impuesto al patrimonio
vehicular6434Licencia de funcionamiento6439Otros644Otros gastos por
tributos6441Contribucin al SENATI6442Contribucin al
SENCICO6443Otros647Cotizaciones con carcter de crdito649Otros
tributos.645Impuesto al patrimonio empresarial642Impuesto a las
remuneraciones648Tributos, ajuste por correccin monetariaMC, NIC
165CARGAS DIVERSAS DE GESTIN65OTROS GASTOS DE
GESTIN651Seguros651Seguros652Regalas652Regalas653Suscripciones y
cotizaciones653Suscripciones y cotizaciones654Licencias y derechos
de vigencia655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizadosy
operaciones discontinuadas6551Costo neto de enajenacin de activos
inmovilizados65511Inversiones inmobiliarias65512Activos adquiridos
en arrendamientofinanciero65513Inmuebles, maquinarias y
equipo65514Intangibles65515Activos biolgicos6552Operaciones
discontinuadas - Abandono de activos65521Inversiones
inmobiliarias65522Activos adquiridos en
arrendamientofinanciero65523Inmuebles, maquinarias y
equipo65524Intangibles65525Activos biolgicos656Suministros657 Costo
neto de enajenacin de activos corrientes658Gestin
medioambiental659Otras Cargas diversas de gestin659Otros gastos de
gestin654Donaciones6591Donaciones6592Sanciones
administrativas658Cargas diversas de gestin. ACMMC, NIC 166CARGAS
EXCEPCIONALES661Costo neto de enajenacin de valores662Costo neto de
enajenacin de inmuebles,maquinaria y equipo663Costo neto de
enajenacin de intangibles664Impuestos atrasados y/o
adicionales665Cargas diversas de ejercicios anteriores666Sanciones
administrativas fiscales667Cargas excepcionales. ACM668Gastos
extraordinarios669Otras cargas excepcionales66PERDIDA POR MEDICIN
DE ACTIVOS NO FINANCIEROSAL VALOR RAZONABLE661Activo
realizable6611Mercaderas6612Productos en proceso6613Activos no
corrientes mantenidos para la venta66131Inversin
inmobiliaria66132Inmuebles, maquinaria y
equipo66133Intangibles66134Activos biolgicos662Activo
inmovilizado6621Inversiones inmobiliarias6622Activos biolgicosNIC
2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 567CARGAS FINANCIERAS67GASTOS
FINANCIEROS671Gastos en operaciones de endeudamiento y
otros671Intereses y gastos de Prstamos6711Prstamos de instituciones
financieras y otras672Intereses y gastos de
sobregirosentidades673Inters relativos a bonos
emitidos6712Contratos de Arrendamiento Financieroy otras
obligaciones a plazos6713Emisin y colocacin de
instrumentos674Intereses y gastos de documentosrepresentativos de
deuda y patrimonio.descontados6714Documentos vendidos o
descontados672Perdida por instrumentos financieros
derivados673Intereses por prstamos y otras obligaciones6731Prstamos
de instituciones financieras y otrasentidades67311Instituciones
Financieras67312Otras entidades6732Contratos de arrendamiento
financiero6733Otros instrumentos financieros por
pagar6734Documentos vendidos o descontados6735Obligaciones
emitidas6736Obligaciones comerciales674Gastos en operaciones de
factoraje (factoring)6741Gastos por menor valor675Descuentos
concedidos por pronto pago675Descuentos concedidos por pronto
pago676Perdida por diferencia de cambio676Diferencia de
cambio677Prdida por medicin de activos y pasivos al
valorrazonable6771Inversiones para negociacin6772Inversiones
disponibles para la venta6773Otros678 Participacin en resultados de
entidades relacionadas6781Participacin en los resultados de
subsidiarias yasociadas bajo el mtodo del valor
patrimonial6782Participaciones en negocios conjuntos679Otras cargas
financieras679Otros gastos financieros6791Primas por
opciones6792Gastos financieros en medicin a valor
descontado677Cargas financieras. ACM678Gastos de compras de
valoresNIC 21, 2368PROVISIONES DEL EJERCICIO68VALUACIN Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES681Depreciacin681Depreciacin de inmuebles,
maquinaria y equipo6811Depreciacin de inversiones
inmobiliarias68111Edificaciones - Costo68112Edificaciones -
revaluacin68113Edificaciones - Costo de financiacin6812Depreciacin
de activos adquiridos enarrendamiento financiero - inversiones
inmobiliarias68121Edificaciones6813Depreciacin de activos
adquiridos enarrendamiento financiero
-68131Edificaciones68132Maquinarias y equipos de
explotacin68133Equipo de transporte68134Equipos
diversos6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
-Costo68141Edificaciones68142Maquinarias y equipos de
explotacin68143Equipo de transporte68144Muebles y
enseres68145Equipos diversos68146Herramientas y unidades de
reemplazo6815Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
-revaluacin68151Edificaciones68152Maquinarias y equipos de
explotacin68153Equipo de transporte68154Muebles y
enseres68155Equipos diversos68156Herramientas y unidades de
reemplazo6816Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo -Costos
de financiacin68161Edificaciones68162Maquinarias y equipos de
explotacin6817Depreciacin de activos biolgicos en produccin
-Costo68171Activos biolgicos de origen animal68172Activos biolgicos
de origen vegetal6818Depreciacin de activos biolgicos en produccin
-Costo de financiacin68181Activos biolgicos de origen
animal68182Activos biolgicos de origen vegetal682Amortizacin de
intangibles682Amortizacin de intangibles6821Amortizacin de
intangibles adquiridos - Costo68211Concesiones, licencias y otros
derechos68212Patentes y propiedad industrial68213Programas de
computadoras (software)68214Costos de exploracin y
desarrollo68215Formulas, diseos y prototipos68219Otros activos
intangibles6822Amortizacin de intangibles adquiridos
-revaluacin68221Concesiones, licencias y otros
derechos68222Patentes y propiedad industrial68223Programas de
computadoras (software)68224Costos de exploracin y
desarrollo68225Formulas, diseos y prototipos68229Otros activos
intangibles6823Amortizacin de intangibles generadosinternamente -
Costo68231Concesiones, licencias y otros derechos68232Patentes y
propiedad industrial68233Programas de computadoras
(software)68234Costos de exploracin y desarrollo68235Formulas,
diseos y prototipos68239Otros activos intangibles6824Amortizacin de
intangibles generadosinternamente - revaluacin68241Concesiones,
licencias y otros derechos68242Patentes y propiedad
industrial68243Programas de computadoras (software)68244Costos de
exploracin y desarrollo68245Formulas, diseos y prototipos68249Otros
activos intangibles683Agotamiento6831Agotamiento de recursos
naturales adquiridos684Valuacin de activos684Cuentas de cobranzas
dudosas6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa685Desvalorizacin
de existencias6842Desvalorizacin de existencias683Fluctuacin de
valores6843Desvalorizacin de inversiones mobiliarias685Deterioro
del valor de los activos6851Desvalorizacin de inversiones
inmobiliarias68511Edificaciones6852Desvalorizacin de inmuebles
maquinaria yequipos68521Edificaciones68522Maquinarias y equipos de
explotacin68523Equipo de transporte68524Muebles y
enseres68525Equipos diversos68526Herramientas y unidades de
reemplazo6853Desvalorizacin de intangibles68531Concesiones,
licencias y otros derechos68532Patentes y propiedad
industrial68533Programas de computadoras (software)68534Costos de
exploracin y desarrollo68535Formulas, diseos y prototipos68536Otros
activos intangibles6854Desvalorizacin de activos biolgicos
enproduccin68541Activos biolgicos de origen animal68542Activos
biolgicos de origen vegetal686Provisiones6861Provisin para
litigios68621Provisin por desmantelamiento, retiro,rehabilitacin
del inmovilizado - Costo68622Provisin por desmantelamiento,
retiro,rehabilitacin del inmovilizado -Actualizacin
Financiera6863Provisin para reestructuraciones6864Provisin para
proteccin y remediacin del medioambiente6865Provisin para gastos de
responsabilidad social689Otras provisiones del ejercicio6869Otras
provisiones686Compensacin por tiempo de
servicios687Jubilacin688provisiones del ejercicio. ACMNIC 2, 16,
32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 769COSTO DE VENTAS69COSTO DE
VENTAS691Mercaderas691Mercaderas6911Mercaderas
manufacturadas69111Terceros69112Relacionadas6912Mercaderas de
extraccin69121Terceros69122Relacionadas6913Mercaderas agropecuarias
y pisccolas69131Terceros69132Relacionadas6914Mercaderas
inmuebles69141Terceros69142Relacionadas6915Otras
Mercaderas69151Terceros69152Relacionadas692Productos
terminados692Productos terminados6921Productos
Manufacturados69211Terceros69212Relacionadas6922Productos de
extraccin terminados69221Terceros69222Relacionadas6923Productos
agropecuarios y pisccolas
terminados69231Terceros69232Relacionadas6924Productos inmuebles
terminados69241Terceros69242Relacionadas6925Existencias de
servicios terminados69251Terceros69252Relacionadas6926Costos de
financiacin - Productos
terminados69261Terceros69262Relacionadas6927Costos de produccin no
absorbido Productos terminados6928Costo de ineficiencia Productos
terminados693Subproductos, desechos y desperdicios693Subproductos,
desechos y
desperdicios6931Subproductos69311Terceros69312Relacionadas6932Desechos
y
desperdicios69321Terceros69322Relacionadas694Servicios6941Terceros6942Relacionadas695Gastos
por desvalorizacin de existencias6951Mercaderas6952Productos
terminados6953Subproductos, desechos y desperdicios6954Productos en
proceso6955Materias primas6956Materiales auxiliares, suministros y
repuestos6957Envases y embalajes6958Existencias por
recibir698Costos de ventas. ACMNIC 2CLASE 7ELEMENTO
7:INGRESOSINGRESO POR
NATURALEZA70VENTAS70VENTAS701Mercaderas701Mercaderas7011Mercaderas
manufacturadas70111Terceros70112Relacionadas7012Mercaderas de
extraccin70121Terceros70122Relacionadas7013Mercaderas agropecuarias
y pisccolas70131Terceros70132Relacionadas7014Mercaderas
inmuebles70141Terceros70142Relacionadas7015Mercaderas -
Otras70151Terceros70152Relacionadas702Productos
terminados702Productos terminados7021Productos
Manufacturados70211Terceros70212Relacionadas7022Productos de
extraccin terminados70221Terceros70222Relacionadas7023Productos
agropecuarios y pisccolas
terminados70231Terceros70232Relacionadas7024Productos inmuebles
terminados70241Terceros70242Relacionadas7025Existencias de
servicios terminados70251Terceros70252Relacionadas703Subproductos,
desechos y desperdicios703Subproductos, desechos y
desperdicios7031Subproductos70311Terceros70312Relacionadas7032Desechos
y desperdicios70321Terceros70322Relacionadas707Prestacin de
servicios704Prestacin de
servicios7041Terceros7042Relacionadas709Devolucin sobre
ventas709Devolucin sobre ventas7091Mercaderas -
terceros70911Mercaderas Manufacturadas70912Mercaderas de
extraccin70913Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914Mercaderas
inmuebles70915Mercaderas - Otras7092Mercaderas -
Relacionadas70921Mercaderas Manufacturadas70922Mercaderas de
extraccin70923Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924Mercaderas
inmuebles70925Mercaderas - Otras7093Productos terminados -
terceros70931Productos manufacturados70932Productos de extraccin
terminados70933Productos agropecuarios y
pisccolasterminados70934Productos inmuebles
terminados70935Existencias de servicios terminados7094Productos
terminados - relacionadas70941Productos
manufacturados70942Productos de extraccin terminados70943Productos
agropecuarios y pisccolasterminados70944Productos inmuebles
terminados70945Existencias de servicios terminados7095Subproductos,
desechos y desperdicios - Terceros70951Subproductos70952Desechos y
desperdicios7096Subproductos, desechos y desperdicios
-Relacionadas70961Subproductos70962Desechos y
desperdicios708Ventas, ajuste por correccin monetariaNIC 11,
1871PRODUCCIN ALMACENADA71VARIACIN DE LA PRODUCCIN(O
DESALMACENADA)ALMACENADA711variacin de productos
terminados711Variacin de productos terminados7111Productos
manufacturados7112Productos de extraccin terminados7113Productos
agropecuarios y pisccolasterminados7114Productos inmuebles
terminados712variacin de subproductos, desechos y
desperdicios7115Existencias de servicios terminados712Variacin de
subproductos, desechos y desperdicios7121Subproductos7122Desechos y
desperdicios713variacin de productos en proceso713Variacin de
productos en proceso7131Productos en proceso de
manufactura7132Productos extrados en proceso de
transformacin7133Productos agropecuarios y pisccolas en
proceso7134Productos inmuebles en proceso7135Existencias de
servicios en proceso7138Otros productos en proceso715variacin de
envases y embalajes714Variacin de envases y
embalajes7141Envases7142Embalajes715Variacin de existencias de
servicios718Productos almacenados (o desalmacenado). ACM72PRODUCCIN
INMOVILIZADA72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO721Inversiones
inmobiliarias7211Edificaciones721Inmuebles, maquinaria y
equipo722Inmuebles, maquinaria y
equipo7221Edificaciones7222Maquinarias y otros equipos de
explotacin7223Equipo de transportes7224Muebles y enseres7225Equipos
diversos722Intangibles723Activos intangibles7231Programas de
computadora (software)7232Costos de exploracin y
desarrollo7233Frmulas, diseos y prototipos724Activos
biolgicos7241Activos biolgicos en desarrollo de origen
animal7242Activos biolgicos en desarrollo de origen
vegetal725Costos de financiacin capitalizados7251Costos de
financiacin - Inversiones inmobiliarias72511Edificaciones7252Costos
de financiacin inmuebles.maquinariay
equipo72521Edificaciones72522Maquinarias y otros equipos
deexplotacin7253Costos de financiacin - Intangibles7254Costos de
financiacin - Activos biolgicos endesarrollo72541Activos biolgicos
de origen animal72542Activos biolgicos de origen
vegetal728Produccin inmovilizada. ACM73DESCUENTOS, REBAJAS
Y73DESCUENTOS, REBAJAS YBONIFICACIONES OBTENIDOSBONIFICACIONES
OBTENIDOS731Descuentos, rebajas y bonificaciones
obtenidos7311Terceros7312Relacionadas738Desc. rebajas y bonif.
obtenidas. ACMNIC 274DESCUENTOS, REBAJAS Y74DESCUENTOS, REBAJAS
YBONIFICACIONES CONCEDIDOSBONIFICACIONES CONCEDIDOS741Descuentos,
rebajas y bonificaciones
concedidos7411Terceros7412Relacionadas748Desc., rebajas y bonif
concedidos. ACMNIC 1875INGRESOS DIVERSOS75OTROS INGRESOS DE
GESTIN751explotacin de servicios en751Servicios en beneficio del
personalbeneficio del personal752Comisiones y
corretajes752Comisiones y
corretajes753Regalas753Regalas754Alquileres754Alquileres de
terrenos7541Terrenos755Alquileres
diversos7542Edificaciones7543Maquinarias y equipos de
explotacin7544Equipo de transporte7545Equipos
diversos755Recuperacin de cuentas de valuacin7551Recuperacin -
Cuentas de cobranza dudosa7552Recuperacin - Desvalorizacin de
existencias7553Recuperacin - Desvalorizacin de
inversionesmobiliarias756Enajenacin de activos
inmovilizados7561Inversiones mobiliarias7562Inversiones
inmobiliarias7563Activos adquiridos en arrendamiento
financiero7564Inmuebles, maquinaria y
equipo7565Intangibles7566Activos biolgicos757Recuperacin de
deterioro de cuentas de activosinmovilizados7571Recuperacin de
deterioro de inversiones inmobiliarias7572Recuperacin de deterioro
de inmuebles, maquinaria y equipo7573Recuperacin de deterioro de
intangibles7574Recuperacin de deterioro de activos
biolgicos759Otros ingresos de gestin7591Subsidios
gubernamentales7592Reclamos al seguro7593Donaciones759Otros
ingresos diversos7599Otros ingresos de gestin758Subsidios
recibidos756Recuperacin de impuestos757Ingresos diversos, ajuste
por correccin monetariaNIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF
776INGRESOS EXCEPCIONALES761enajenacin de valores762enajenacin de
inmuebles, maquinaria y equipo763enajenacin de
intangibles764Recuperacin de castigos de cuentas
incobrables765Devolucin de provisiones de ejercicios
anteriores766Devolucin de impuestos767Ingresos excepcionales.
ACM768Ingresos extraordinarios769Otros ingresos
excepcionales76GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROSAL
VALOR RAZONABLE761Activo realizable7611Mercaderas7612Productos en
proceso7613Activos no corrientes mantenidos para la
venta76131Inversiones inmobiliarias76132Inmuebles, maquinaria y
equipo76133Intangibles76134Activos biolgicos762Activo
inmovilizado7621Inversiones inmobiliarias7622Activos biolgicosNIC
2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 577INGRESOS FINANCIEROS77INGRESOS
FINANCIEROS771Ganancia por instrumento financiero
derivado771Intereses sobre prstamos otorgados772Rendimientos
ganados774Intereses sobre depsitos7721Depsitos en Instituciones
Financieras772Intereses sobre cuentas por cobrar
mercantiles7722Cuentas por cobrar comerciales7723Prstamos
otorgados773Intereses percibidos sobre bonos y otros
ttulos7724Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimientosimilares7725Instrumentos financieros representativos
derechopatrimonial777Dividendos percibidos.773Dividendos774Ingresos
en operaciones de factoraje (factoring)775Descuentos obtenidos por
pronto pago.775Descuentos obtenidos por pronto pago776Ganancia por
diferencia de cambio776Diferencia en cambio777Ganancia por medicin
de activos y pasivos financierosal valor razonable.7771Inversiones
mantenidas para negociacin7772Inversiones disponibles para la
venta7773Otras778Participacin en resultados de entidades
relacionadas7781Participacin en los resultados de subsidiarias
yasociadas bajo el mtodo del valor patrimonial7782Ingresos por
participaciones en negocios conjuntos779Otros ingresos
financieros.779Otros ingreso financieros7792Ingresos financieros en
medicin a valor descontado778Ingresos financieros, ajuste por
correccin.NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 778CARGAS CUBIERTAS
POR78CARGAS CUBIERTAS PORPROVISIONESPROVISIONES781Gastos cubiertos
por provisiones788Cargas cubierta por provisiones. ACMNIC
3779CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS79CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS798Cargas imputables a cuentas de costos.
ACM791Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos792Gastos
financieros imputables a cuentas de existenciasCLASE 8ELEMENTO
8SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTINSALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y
DETERMINA-CION DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO80MARGEN
COMERCIAL80MARGEN COMERCIAL801Margen comercial81PRODUCCIN DEL
EJERCICIO81PRODUCCIN DEL EJERCICIO811Produccin de
bienes812Produccin de servicios813Produccin de activo
inmovilizado82VALOR AGREGADO82VALOR AGREGADO821Valor
agregado83EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE83EXCEDENTE BRUTO
(INSUFICIENCIA BRUTA)EXPLOTACINDE EXPLOTACIN831Excedente bruto
(insuficiencia bruta) de explotacin84RESULTADO DE
EXPLOTACIN84RESULTADO DE EXPLOTACIN841Resultado de
explotacin85RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES85RESULTADO ANTES DE
PARTICIPACIONESE IMPUESTOSE IMPUESTOS851Resultado antes de
participaciones e impuestos86DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
NETA87PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES871Participacin de los
trabajadores - corrientes872Participacin de los trabajadores -
diferidas861Participacin de los trabajadores862Participacin de la
comunidad laboral863Participacin patrimonial de los
trabajadores.864investigacin cientfica y tecnolgica.868Distribucin
legal de la renta neta. ACMNIC 1287SALDOS INTERMEDIARIOS DE
GESTIN871Margen comercial872Produccin del ejercicio.873Valor
agregado874Excedente (o insuficiencia) bruto de
explotacin.875Resultado de explotacin.876Resultado antes de
participaciones e impuestos.88IMPUESTO A LA RENTA88IMPUESTO A LA
RENTA888Impuesto a la renta. ACM881Impuesto a la renta -
corriente882Impuesto a la renta - diferidoNIC 1289RESULTADO DEL
EJERCICIO89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL
EJERCICIO891Utilidad892Prdida898REI del ejercicio.ELEMENTO
9ELEMENTO 9CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACINCONTABILIDAD ANALTICA
DE EXPLOTACINEl uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias yEl
uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles dedetalle
del elemento, quedan sujetas a la necesidadeste elemento, se
determina de acuerdo con la clasificacinde las empresasrequerida
por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de susprocesos
productivos.ELEMENTO 0ELEMENTO 0CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE
ORDENCUENTAS DE ORDEN DEUDORA01BIENES Y VALORES ENTREGADOSEl uso de
las cuentas, subcuentas, divisionarias y011Bienes en prstamo,
custodia y nodetalle del elemento, quedan sujetas a la
necesidadcapitalizablesde las empresas0111Bienes en
prstamo0112Bienes en custodia012Valores y bienes entregados en
garanta0121Cartas fianza0122Cuentas por
cobrar0123Existencias0124inversin mobiliaria0125inversin
inmobiliaria0126Inmuebles, maquinaria y
equipo0127Intangibles0128Activos biolgicos013Activos realizables
entregados en consignacin02DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS021Primarios0211Inversiones mantenidas para
negociacin0212Inversiones disponibles para la venta0213Inversiones
a ser mantenidas hasta el vencimiento022Derivados0221Contratos a
futuro0222Contratos a trmino (forward)0223Permutas financieras
(swap)0224Contratos de opcin03OTRAS CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS031Contratos aprobados0311Contratos en
ejecucin0312Contratos en trmite032Bienes dados de
baja0321Suministros0322Inmuebles, maquinaria y
equipo039Diversas04DEUDORAS POR CONTRACUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS06BIENES Y VALORES RECIBIDOS061Bienes recibidos en
prstamo y custodia0611Bienes recibidos en prstamo0612Bienes
recibidos en custodia062Valores y bienes recibidos en
garanta0621Cartas fianza0622Cuentas por
cobrar0623Existencias0624inversin mobiliaria0625inversin
inmobiliaria0626Inmuebles, maquinaria y
equipo0627Intangibles0628Activos biolgicos063Activos realizables
recibidos en consignacin07COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS071Primarios0711Inversiones mantenidas para
negociacin0712Inversiones disponibles para la venta0713Inversiones
a ser mantenidas hasta el vencimiento072Derivados0721Contratos a
futuro0722Contratos trmino (forward)0723Permutas financieras
(swap)0724Contratos de opcin08OTRAS CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS089Diversas09ACREEDORAS POR EL CONTRA
